1、公司现金开支审批及定期报表管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 理事会职责一、组织召开成员大会或成员代表大会，并向成员大会或成员代表大会报告工作和其它需要成员大会或成员代表大会讨论、审议、通过的事项。二、在成员大会或成员代表大会闭会期间，负责执行成员大会或成员代表大会的决议和决策。 三、制定本社的生产经营计划、发展规划、年度计划和内部管理制度。四、设置内部管理机构，聘用或解聘合作社经理和部门负责人及工作人员，并制定奖惩办法和报酬标准。五、代表本社对外签订协议、合同和契约。六、组织成员参加培训和开展各种互助协作活动2、。七、组织编制年度业务报告、盈余分配方案、亏损处理方案以及财务会计报告。八、接受监事会对本社生产、经营、分配、财务状况等进行监督，并对监事会提出的监督意见，在规定时间内做出答复。九、讨论本社成员的加入、退出、除名、继承等事项。十、履行本社章程和成员大会或成员代表大会授予的其它职权。理事长岗位职责一、主持理事会的全面工作，组织召开理事会、成员大会或成员代表大会。二、制定合作社的生产经营计划，发展规划，年度计划和内部管理制度。三、主管合作社财务部工作，按照费用开支制度审批合作社的费用开支。四、代表合作社承担市、县政府及有关部门关于产业发展的科技推广应用，全面负责合作社的生产、加工和营销，并代表合作3、社签订营销及收购协议、合同和契约。五、维护成员的合法权益，反映成员的意愿和要求，充分发挥合作社在生产、加工、营销的桥梁和纽带作用，搞好各种优惠政策的落实，做好协调服务。监事会职责一、监督理事长或者理事会对成员大会或成员代表大会决议和本社章程的执行情况。二、监督检查本社的生产经营和财务收支及盈余分配情况，负责对本社的财务进行内部审计并向成员大会或成员代表大会报告审计结果。三、监督检查理事会和其他工作人员的工作情况。四、向成员大会或成员代表大会提交监事会工作报告和各项决议执行情况的审查报告。五、列席理事会会议，向理事会提出改进工作的建议。六、建议召开临时理事会、成员大会或成员代表大会。七、履行成员4、大会或成员代表大会授予的其它职权。四、执行监事岗位职责一、主持监事会的全面工作，组织召开监事会；二、向成员大会或成员代表大会作监事会工作报告；三、监督理事会及管理工作人员的职责履行、制度执行情况；四、监督检查合作社生产计划、营销计划的完成情况，资金积累及盈余分配情况；五、监督检查合作社资金运转、费用开支和社务公开情况；六、代表监事会建议召开临时理事会、成员大会或成员代表大会；七、履行成员大会或成员代表大会、监事会授予的其它职权。五 项目管理制度一、 项目实施必须由该项目负责人提出申请，并填写项目申请表；二、 项目出资额及项目出资方式由理事会讨论决定；项目出资人可以有非合作社成员，但须经过理事会5、审核通过。三、 项目实施由项目负责人全程管理，项目实施过程中所需要的生产资料由合作社提供，执行监事负责监督项目的实施。四、 项目负责人每个月5日须向理事会汇报项目的进展情况以及计划打算；五、 项目结束后，须填写项目结算单，其中提取盈利的10%上交合作社，并以该项目里面合作社成员名义计入与合作社的成交额。六、营销部工作职责营销部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责为：一、负责按理事会制定的年度生产计划制定具体的实施方案，及时掌握市场动态，谋划营销策略，实施营销宣传，拓展销售渠道；二、制定本社产品收购价格和销售价格，并报理事会批准；三、对内与合作社成员签订本社产品6、收购合同，对外与销售商签订本社产品销售合同；四、按合同约定搞好合同的履行兑现；五、负责对经济合同纠纷的诉讼工作；六、负责本社产品的加工，创优本社产品品牌。七、制定本部门管理制度和本部门工作人员岗位责任制。七、财务部工作职责财务部按照章程规定和理事长或者理事会授权，实行部门经理负责制，其主要工作职责是：一、搞好会计核算，按照会计法、农民专业合作社财务会计制度和国家有关政策建立账目，确保会计信息的合法性和真实性。二、负责管理好货币资金，督促管理好财产物资、产成品，确保资产安全完整。三、负责制定、实施财务管理制度，包括会计员、出纳员岗位责任制、资金管理及费用开支制度、社务公开制度、档案管理制度等相关7、制度。四、管理好各种档案资料，包括文书档案和会计档案等资料。五、负责制定、实施本部门工作人员岗位责任制。八、会计员岗位责任制一、负责保管合作社财务专用章，按规定使用印章；对不按规定使用合作社财务专用章而造成的损失，承担经济和法律责任。二、负责按会计法、农民专业合作社财务会计制度和国家有关政策建立账目，进行会计核算，确保会计信息的合法性和真实性。三、负责编制合作社会计报表，包括资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表，按月定期提供会计信息。四、负责财务档案的整理、装订、分类立卷归档，并确保财务档案的安全和完整。五、负责定期核查账表及账目明细，盘查合作社物资、货币资金等，确保8、账证、账表、账账、账款和账实“五相符”。六、负责拟定合作社成本控制标准，进行成本核算及合作社的其他财务工作。七、负责为每个成员设立成员账户，准确记录该成员的出资额、量化为该成员的公积金份额和该成员与本社的交易量(额)。八、严格执行财会制度，对不符合制度规定的开支有权拒绝入账，有权反映财务上存在的问题。九、为本社民主理财小组对账目的审计提供便利，并负责解答提出的问题。十、根据合作社财务公开的要求，做好本社财务公开，及时填写公开内容。九、出纳员岗位责任制一、认真执行会计法、农民专业合作社财务会计制度，遵守国家法律法规和财经制度，忠于职守，坚持原则。二、严格公私分明，严禁公款私存，不得贪污、侵占和挪9、用合作社资金。杜绝因私借款。白条抵库、库存现金发生短缺，由出纳员自负。因公借款或临时经手集体现金收付的人员，应在办完公事后五天内结清账目，前账不清，后账拒付。三、认真审核原始凭证，坚决抵制乱开支行为，对不符合财务制度规定和没有事由、经手人、证明人、审批人的开支拒绝支付。对超越审批权限的开支票据，要退回去补办手续。四、及时登记现金、银行存款日记账，做到账款相符。日清月结，收付款凭证不跨月保管，账款核对无误后向会计员结账并填报出现金存款结报单。五、坚持库存现金限额制，及时把收到的资金和超库存限额的现金存入银行，保证资金的安全。六、积极主动催收各类应收款项，保证合作社资金及时回收。七、按财务制度规定10、范围，使用好收款收据，使用完后，及时向会计员结报交还存根，入档保管，做到领交手续齐全。八、做好营销统计、合同管理等工作。十、现金管理及开支审批制度一、严格遵守财经纪律，不准坐支现金，不准挪用公款，不准公款私存，不准白条抵现。不准设“小金库”。因公借款应填写预领（借支）款项凭单，应在当月结清，因实际情况不能当月结清的，应报理事会同意后入账核算。二、所有现金必须由出纳员负责管理，其他人员经手的收入应立即交给出纳员保管，非出纳员不得管理现金。库存现金限额为1000元，超过1000元的现金应及时存入银行或信用社。三、严格控制资金出借。确因业务工作需要须暂借资金的，资金出借金额在3000元以下（含30011、0元）的由理事长审批同意；出借金额在3000元以上的由理事会集体研究决定，理事长签字，且写明理事会研究时间、出借原因、归还时间等情况。借款人应在规定（借款归还）时间内与出纳结清款项，不得重复借支。四、会计要定期或不定期盘点出纳库存现金，与出纳核对现金账款，发现差错，查明原因，及时纠正。五、银行存款必须实行支票户管理制度，设立基本账户，严禁多头开户；坚持账、款及支票分开保管原则，支票由出纳员保管，预留印鉴由出纳、会计、理事长分别保管。六、合作社所有资金的开支由理事长一支笔签字审批；出差补助、人员工资及各种费用开支，严格按规定执行。七、开支实行一支笔审批和集体讨论相结合的制度，严禁多头审批，50012、元以下小额开支由财务主管一支笔审批；500元以上（含500元）的较大金额开支由合作社理事会讨论同意后，再由财务主管签字，预算外大额开支（2000元以上）须报社员（代表）大会讨论决定。财务主管经手的开支须确定其他一名理事交叉审批。八、一切现金收付必须取得合法的原始凭证和清楚的手续，要有经手人、证明人、审批人签字，手续不完备的出纳员有权拒付，拒绝入账。十一、社务公开制度一、社务公开的范围包括生产经营、财务收支、资产负债和收益分配及成员入社（入股）、退社(退股)等。二、财务收支、成员入社（入股）、退社(退股)等情况在每季第一个月10日前对上季度的情况进行张榜公布。三、生产经营情况可根据生产、销售季节13、定期或不定期公布。四、资产负债、收益分配等情况在年终结算后公布。五、重大事项应随时公布。六、所有公布内容可采取黑板或纸质张榜公布，年终在成员大会或成员代表大会上口头公布。无论哪种公布方式，其内容均应通过理事长、监事长审阅后公布。七、社务公开后，会计人员应及时收集成员意见，并解答成员提出的疑问；需要改进的意见应及时反馈给理事会，理事会要认真研究加以整改。十二、档案管理制度一、本合作社档案包括合作社文件、年度计划、发展规划、会议纪录、往来函件、购销合同及协议等各种文书档案；包括会计凭证、会计账簿、财务报表等各种会计档案。二、合作社会计负责对各种文书档案和会计档案的统一管理。会计账簿、收据存根、承包14、合同等资源共享资料要实行专柜存放。必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。三、会计人员必须按季度对会计凭证整理、装订成册；年度终了，对会计账簿、财务报表及其它会计资料和文书档案进行分类整理装订、立卷归档，按年度分类编制档案目录。四、查阅或调用档案资料，必须经合作社负责人同意，并建立档案查阅或调用登记簿，对查阅时间、内容、归还时间等作好记载。五、销毁档案资料要严格按程序进行，属销毁范围的会计档案资料必须登记造册并报县有关部门批准后才能销毁。十三、成员管理制度 一、符合下列条件，经理事会审查批准，即可成为本社成员。1、承认本社章程；2、种植10亩及其以上；3、缴纳股金10元15、以上；4、写出书面申请。二、成员均享受本社章程规定的权利。1、参加成员大会，并有表决权、选举权和被选举权；2、优先参加本社组织的各项活动，优先享受本社提供的各种服务，优先利用本社设施；3、享受本社的股金分红和按生猪交售数量进行的利润返还；4、有权对本社的生产经营、财务管理、收益分配等提出建议、批评和质询，并进行监督；5、建议召开成员大会或成员代表大会；6、本社规定的其它权利。三、成员必须履行本社章程规定的义务，1、执行成员大会或成员代表大会、理事会的决定； 2、按照章程规定交纳入社股金和会费，按照入股金额承担责任；3、按照章程规定与本社进行交易；4、积极参加本社活动，维护本社利益，保护本社共有16、财产，爱护本社设施；5、按本社的技术指导和要求组织生产经营，按时保质保量履行合同协议；6、发扬互助合作精神，群策群力，共同搞好本社生产经营活动；7、本社规定的其它义务。四、种植户入社可随时提出申请，理事会每季度讨论一次，对符合入社条件者吸收为成员，并发给成员证，讨论通过之日为入社时间。五、成员退社须在履行当年义务后，于年终决算前三个月，以书面形式向理事长或理事会提出，经理事会批准，方可办理退会手续，并收回成员证。成员退社时，其入社股金于年终决算后两个月内退还。如本社亏损，则扣除其应承担的亏损份额；如本社盈利，则分给其应得红利，不退会费。六、成员不履行义务或不执行章程规定的其他款项，或因成员个人17、行为损害合作社形象及经济利益的，除承担相应经济责任外，根据情节轻重在成员大会上通报批评。成员有下列情形之一者，经成员大会或成员代表大会决议，取消其成员资格：1、不遵守本社章程及决议，不履行成员义务；2、从事与本社相竞争或与本社利益相矛盾的活动；3、不按本社的技术指导和规定进行生产经营，给本社信誉、利益带来严重危害；4、其它有损本社利益的行为。十四、决算分配制度一、本社按年度盈余20%的比例提取公积公益金，主要用于增强服务功能、扩大生产能力、弥补亏损等。二、本社在年度盈余中提取股本金的10%，用于按成员的入股金额进行分红。三、本社按不低于年度盈余60%的比例提取返还给成员，用于按成员向本社交售产18、品的数量或交易额进行利润返还。四、当年新入社的成员，以理事会讨论通过的时间为入社时间，按月份计算分红和利润返还。五、成员缴纳的身份股、投资股均参加分红，不保息。六、成员退社或除名时，如造成经济损失的，除承担经济责任外，根据合作社的盈余、亏损情况，以理事会讨论通过的时间为截止时间，享受待遇或承担义务。七、决算分配方案每年根据生产经营情况，由理事会制定，交成员（代表）大会讨论通过后实施。八、本社决算分配的财务时间为每年月日， 执行决算方案的时间为次年月日前。十五、组织活动制度一、成员（代表）大会由本社理事长主持，每年召开一次以上，有三分之二以上的成员或成员代表出席方可召开。二、本社成员（代表）大会19、表决实行一人一票制，各项决议，须由本社成员表决权总数半数以上同意方能生效。三、作出修改章程或者合并、分立、解散、除名成员等重要决议，须由本社成员表决权总数的三分之二以上同意。四、有下列情形之一时，可临时召开成员大会或成员代表大会：1、理事会认为有必要；2、执行监事或者监事会提议；3、30%以上的成员提议。五、理事会每季度召开一次，会议由理事长主持，须有三分之二以上理事出席方能召开。六、理事长提议或三分之二以上理事要求，可临时召开理事会。七、理事会所作决定，须取得出席会议半数以上理事的同意方能生效。八、监事会会议由监事长召集，须有三分之二以上的成员出席方能召开。九、监事会所做决定，须有出席会议三20、分之二以上监事同意方能生效。若参会人只有三分之二的，需全票通过方能生效。十六、民主管理制度一、组建民主监督小组，其小组成员必须符合以下条件：1、非理事会、监事会成员及本社管理人员；2、政治思想较好、为人正直、热心为群众服务、甘于奉献的本社成员；3、具有较好的生猪饲养技术，在合作社有较好的群众基础。4、关心合作社发展，有一定经济头脑。二、本社民主监督小组由3人组建，由成员（代表）大会选举产生，与理事会、监事会任期一致。三、民主监督小组的职责是：1、对本社分配方案及重大事项的执行情况进行监督；2、对社务公开、财务公开、资金审批等制度的执行进行监督；3、对本社的财务收支情况进行监督，对财务收支票据，21、每季度进行一次审核，并盖上本合作社专用章，会计人员据此入账。4、如实反映成员的意愿和要求。四、民主监督小组至少每季度召开一次会议，因工作需要，理事会提出召开的应随时召开。十七、岗位目标考核制度一、岗位目标考核对象是本社理事会成员。二、岗位目标考核的目的是增强理事会成员的责任感和事业心，更好地为本社成员服务，增加成员收入，促进合作社发展。三、岗位目标年度考核内容每年一定，包括开展生猪养殖技术培训次数、人数，优良本社产品品种引进情况，生猪养殖规模，本社产品产量、销售收入及成员增收金额等。四、成员（代表）大会每年年终对理事会成员进行一次评议，确定优秀、称职、基本称职、不称职四个等次，奖惩实行与工资补22、贴挂钩，并对不称职者，由理事长提请成员（代表）大会罢免其职务。十八、定期报表制度一、本社报表种类有生猪养殖、销售情况表、科目余额表、资产负债表、损益表、财务状况变动表、财务状况说明书和盈余分配表。二、本社每季度首月5号前向镇相关部门报送蔬菜种植、销售情况表。三、本社每季度首月5号前向镇农经部门报送科目余额表、资产负债表。四、年度终了15日内向镇农经部门报送财务状况变动表、损益表、财务状况说明书、盈余分配表、蔬菜种植、销售计划完成情况表和下年度蔬菜种植、销售计划表。五、种植生产、销售报表由营销部主任负责编报；财务报表由会计人员负责编报。六、本社报表做到字迹清晰、内容完整、填写认真、数字准确、上报23、及时。十九、产品销售管理制度一、合作社对成员所种植产品应进行造册登记，并每季度上报工商、税务、农业等部门；二、成员交售种植产品，由合作社统一租用车辆到成员户就近的地点收取；三、产品销售前三天向相关部门检点报检，经检疫人员检疫合格后，凭产地检疫合格证明和免疫耳标出售；四、合作社统一收购产品时，要认真填写成员出售产品登记表（包括成员姓名、时间、地点、头数、重量、品种、交售人员签名。）逐户登记造册；五、合作社销售产品由当日有产品出售的成员选出代表2-3人，亲自前往销售；六、产品销售价格按当日实际销售价格计算；七、销售所获的收入，扣除税费、运费等必需开支外，合作社按该产品盈利的10%收取费用，并记入财24、务账目，其余收入按填写的成员出售产品登记表中产品的品种、重量计算，返还给成员。二十、民主理财和财务公开制度一、合作社建立民主理财小组，小组成员设3名，由成员（代表）大会选举产生，可由成员代表和董事会分管监事的同志组成，设组长一名。二、民主理财小组有权监督财务制度的执行情况，重点对财务计划、收益分配方案、公积公益金、福利费的提取和使用、管理人员的工资确定、承包合同及其他经济合同的执行和实施情况进行检查；有权检查现金、银行存款、物质产成品、固定资产的库存情况；有权检查会计账目。任何人不得妨碍民主理财小组行使上述职权。三、合作社要组织民主理财小组和财务监督小组开展正常活动，履行工作职责，由会计提供账25、簿进行清理、审核，每年不少于2次，审核后的账、据要盖章，写出审核意见存档。四、经审核后，按财务公开有关规定在公开栏向成员公布。五、公开方式，由财务会计负责抄写公开内容，合作社负责做好具体公开事项，对成员提出的问题作出解释，并收集改进财务管理的意见。二十一、社员入股退社制度根据中华人民共和国农民专业合作社法、农业部农民专业合作社示范章程和有关法律、法规和政策，结合本社实际，依据入社自愿、退社自由、民主管理、盈余返利的原则，特制订本制度。一、社员认购股金，可以货币出资，也可以实物、知识产权等能够用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资。二、社员认购股金后，合作社向社员签发股权证书作为所有权益和26、盈余分配的依据，并以记名方式进行登记。三、社员之间可以联合认购股金，联合认购的社员应推选一位社员，并由其进行注册，履行相应的权利和义务。四、社员要求退社的，须在会计年度终了的三个月前向理事长或理事会提出书面申请，方可办理退社手续，也可以在社员之间进行转让；团体社员退社的，须在会计年度终了的六个月前提出。退社成员的成员资格于该会计年度结束时终止。二十四、会计档案管理制度一、财务会计应按照会计档案管理有关规定，妥善保管会计资料及其他文书资料，会计账簿、收据存根、承包合同等资源共享资料要实行专柜存放，指定专人负责保管。同时，必须严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。二、对合作社的会计资料、承包合同等应装订成册，专柜存放，由现任出纳负责保管。三、会计档案的查阅、交接、销毁必须严格执行会计档案管理办法的有关规定。二十五、秘书长岗位职责一、协助理事长、副理事长做好本社的日常工作，提出合理化建议。二、认真负责地做好本社的各种数据和文字资料的收集、整理和归档工作。三、掌握本社工作动态，及时收集与本社业务工作相关的市场信息，并加以分析整理，为理事会决策提供依据。四、认真做好规章制度的制定、修改和整理，并督促执行。五、做好理事会、监事会的会议记录。