1、公司固定资产使用折旧及出售捐赠管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章 总则第一条 为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条 固定资产是指使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在500元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。第三条 公司办公室是公司办公设施设备的管理部门，负责此类资产的购置、维修、报2、废、清查等工作；材料设备部是公司生产设备的管理部门，负责此类资产的购置、维修、报废、清查工作；财务部是固定资产的核算部门，负责固定资产的价值核算；使用部门是固定资产保管部门，负责日常管理养护。第四条 固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。第二章 资产购置第五条 固定资产购置实行预算管理，应根据实际工作需要，坚持合理、节约原则。公司办公室、材料设备部按权限负责分别统计各部门、工地项目部固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。第六条 每年年底办公室、材料设备部向部门、工地项目部下发固定资产需求统计表（附件1），各部门、各项3、目部申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交办公室、材料设备部。第七条 办公室、材料设备部对各部门、工地项目部提交的固定资产需求统计表进行审核汇总，编制固定资产购置计划表（附件2），经财务部审核后，提交总经理办公会批准，通过后纳入全面预算管理。第八条 办公室、材料设备部根据年度固定资产购置计划，填写固定资产购置审批表（附件3），提交财务主管、分管副总审核、总经理审批。第九条 固定资产购置应当注意以下两点：（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方）的原则，保证资产购置价格的合理性。（2）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系，根据供货厂商的报价函及其4、他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第十条 预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置审批单（附件3），按规定程序审批后由办公室或材料设备部安排购置。 第十一条 各工地项目部固定资产采购额低于5000元，可自行决定购置，但需严格手续；高于5000元，报公司审批。第三章 资产的验收、登记与领用第十二条 办公室或材料设备部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，应组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件4）。第十三条 固定资产验收合格后，报财务部对固定资产进行分类编号。1进行固定资产编号时遵循统一规定的编号方法5、；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第十四条 财务部负责建立固定资产卡片，一式三份，财务部、办公室或材料设备部、使用部门各一份。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第十五条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动6、和结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求，办公室、材料设备部应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件5）。第四章 资产的使用、折旧与维护条第十六 各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，需填写固定资产转移单(附件6)。转出部门、转入部门签字，办公室或材料设备部、财务部、主管副总审核，总经理审批后，方可进行资产转移。 第十七条 固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知办公室、材料设备部，以便及时组织维修。第十八条 公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算，并按财务制度规定计算7、固定资产折旧费。第十九条 办公室、材料设备部应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。 第二十条 固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，办公室、材料设备部组织维修。维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修记录表（附件7）上签字确认。第二十一条 办公室、材料设备部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时应当严格执行预算外审批程序。第五章 资产报废与报损第二十二条 固定资产报废，需填写固定资产处置审批单（附件8），经办公室或材料设备部、财务部、分管副总审核后，提交总经理审批。第二十三条 固定资产批准报废后，办公室、材料设备部应当8、要及时进行实物处理、更新固定资产卡片和固定资产管理台帐相关信息，财务部及时进行帐务处理。第二十四条 当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写固定资产处置审批单（附件8），提交办公室或材料设备部审核。第二十五条 办公室或材料设备部对固定资产报损或报失情况进行核实后，在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产处置审批单送财务部审核。第二十六条 财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第二十七条 办公室、材料设备部根据审批通过的固定资产处置审批单更新固定资产的台帐和卡片的相关信息，财务部根据审批通过的固定资产处置审批单进行报损、报失9、固定资产的账务处理。第六章 资产出售与捐赠第二十八条 固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第二十九条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明，并在此基础上填写固定资产处置审批单（附件8），报办公室或材料设备部审核签字后，财务主管填写处置意见，经总经理审批后组织执行。第三十条 处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等。对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第三十一条 处置完成后，办公室或材料设备部应当及时注销相关资产的卡片、台帐；财务部应10、对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第三十二条 固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续，办公室或材料设备部填写固定资产处置申请表，注明处置方式为捐赠后报财务主管、分管副总审核、总经理审批，审批后方可办理捐赠手续。第三十三条 企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证。财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格遵守国家相关规定。第七章 固定资产清查第三十四条 为确保公司固定资产做到账实相符，公司财务部负责固定11、资产的清查盘点工作，清查盘点每年至少进行一次。第三十五条 财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件9），提前做好盘点的各方面准备。第三十六条 实地盘点时，财务部牵头，办公室、材料设备部及固定资产的使用部门配合。第三十七条 盘点结果和差异应由综合部财务部、办公室、材料设备部和固定资产使用部门签字确认。固定资产盘点表分别由财务部、办公室、材料设备部归档保存。第三十八条 对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由财务部分析差异原因，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表(附件10)，办公室主任或材料设备部长、财务部长、分管副总审核，总经理审批。第三十九条 盘盈的固定资产，按12、照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入；对属于建设项目的，应冲减工程成本。第四十条 盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的，应计入工程成本。第四十一条 对盘盈或盘亏的固定资产，由办公室、材料设备部分别负责填制或注销固定资产卡片、台帐，财务部负责更改固定资产相关账务。第八章 附则第四十二条 本制度批准后自颁布之日起执行。第四十三条 财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。附件1：固定资产需求统计表固定资产需求统计表部门：申报日期：表格编号：-01序号名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员13、：注：备注可注明需要时间，紧急程度，所附说明清单等。附件2：固定资产购置计划表固定资产购置计划表表格编号：-02部门名称数量预算用途备注合计编制人员：审核人员：附件3：固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 月 日表格编号：-01申请部门经办人资产项目规格型号数量/单位金额用途备注所附材料部门主管签字： 年 月 日办公室或材料设备部主管签字： 年 月 日财务主管签字： 年 月 日分管副总签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日附件4：固定资产验收单固定资产验收单日期表格编号资产编号 资产名称 规格（型号） 资产代码 购置日期计量单位 单价（元） 金额（元） 对方单位安装使用地点附件情况 固定14、资产验收情况说明： 参加验收人员签字： 验收日期： 年 月 日 附件5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐部门：表格编号：-05序号年固 定 资 产 名 称购进时 间规格及型号单价数量金额凭证号码存放地点使用人移动情况维修情况处理情况月日移交人接收人用途附件6：固定资产转移单 固定资产转移单资产管理部门： 年 月 日 编号：资 产名 称资 产编 号购 置日 期规 格使 用年 限转 移日 期转 入部 门转 出部 门安 装地 点原 值净 值制 造单 位转移原因备 注批准人签字总经理主管副总财务部办公室或材料设备部移出部门移入部门 注：本表一式四联。由资产移入部门填制。第一联由资产管理部门留存；第二联15、交财务部门留存；第三联移入部门留存；第四联移出部门留存。附件7：固定资产维修记录固定资产维修记录表格编号-06日期资产名称使用部门故障原因处理人员维修方法维修费用验收确认附件8：固定资产处置审批单固定资产处置审批单日期： 表格编号：-07申请部门经办人员部门负责人资产名称规 格使用年限购置日期账面原值已用年数已提折旧账面残值使用人员处置原因变价收入处理费用实际损失额拟处理办法办公室或材料设备部主管签字： 年 月 日财务主管签字： 年 月 日分管副总签字： 年 月 日总经理签字： 年 月 日备注签字： 年 月 日附件9：固定资产盘点表固定资产盘点表盘点部门： 盘点时间： 年 月 日 表格编号：-08 共 页 第 页序号类别资产名称规格型号账面数量金额实际数量金额盘盈/盘亏金额使用人备注制表人员： 盘点人员： 财务确认：附件10：盘盈/盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表日期：表格编号：-10盘点部门申报事项盘盈/盘亏资产名称规格型号保管人员存在地点购置日期发生日期账面原值账面净值盘盈/盘亏说明处理建议办公室或材料设备部主管意见财务主管意见分管副总意见总经理意见