1、科技公司固定资产使用折旧及出售捐赠管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、目的为了加强和规范公司固定资产管理，确保安全完整，防止闲置和流失，提高使用效益，根据国家相关法律法规，结合公司实际，制定本办法。 二、适用范围科技股份有限公司本部及下属子公司的所有符合本办法规定的固定资产。三、管理范围公司本部及子公司所有购入、自行建造、融资租入、投资转入、接受捐赠、盘盈的符合本办法规定的固定资产。虽达不到本办法规定的固定资产标准，但使用时间超过一年以上的其他资产，比照本办法管理。四、管理职责分工公司固定资产实行由使用部门2、管理部门、财务部门分工负责的原则，使用部门、管理部门负实物的直接管理责任，财务部门负核算和监督、检查的管理责任。各部门职责如下：1、使用部门职责（1）使用部门负责人为第一责任人，对固定资产实物的安全性负责；使用人为第二责任人，对固定资产实物的完好性负责。（2）建立固定资产登记台账，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到台账与实物一致。（3）正确使用固定资产，做好维护保养。（4）定期进行清查盘点，并提出盘点报告。2、管理部门职责（1）公司办公类固定资产由人事行政部负责管理，生产类固定资产由技术部负责管理。（2）管理员应设置固定资产台账及卡片，及时反映固定资产的增、减变动等情况，做到管理部门，3、使用部门、财务部三账一致，账、卡、物一致。（3）审核并办理固定资产的验收、调拨、维修、处置等事宜。（4）对使用部门进行的固定资产维护、管理和使用情况进行检查和指导。（5）定期组织清查盘点，处理盈亏报废，提出盘点报告。（6）健全档案资料，编制固定资产编号，制作并粘贴固定资产标签。（7）定期与财务部门核对台账，保证台账与财务总账核对相符。3、财务部门职责（1）负责公司固定资产的价值核算。核算的范围包括原价、折旧、净值和固定资产清理以及在建工程、待处理固定资产净损失等。建立健全固定资产的核算凭证，设置固定资产总账、明细账，按固定资产的类别、部门进行核算，正确填报有关会计报表。（2）办理固定资产购置、4、出售、盈亏报废等财务手续。（3）正确计提折旧。（4）每月与管理部门核对当月新增固定资产，每年核对一次全部固定资产，保证帐帐相符。（5）组织并参与管理部门的清查盘点工作，保证帐实相符。 五、固定资产的确认及分类1、固定资产的定义：指使用寿命超过一个会计年度，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的有形资产。2、本办法确定的固定资产标准：（1）使用期限在一年以上、且单位价值在2000元（含）以上的房屋建筑物、光缆、电子设备、运输设备以及其他与生产经营有关的设备等。 （2）使用期限在一年以上、单位价值在2000元以下的各种设备、工具等，归为其他资产。3、本办法规定的固定资产按用途分类如下：（1）5、房屋建筑物：指公司拥有产权的房屋、建筑物。（2）构筑物：指公司为机房配套的各种设备、辅助系统，包括：消防系统、供电系统、UPS系统、空调系统、机柜及其他构筑物。（3）电子设备：指公司为生产经营购入的各种电子设备，包括：光缆、路由器、交换机、服务器、收发器及其它电子设备。（4）研发设备：指公司为开发新产品投入的各种设备、工具。（5）办公设备：指公司为生产经营管理购入的各种办公设备、工具，包括：办公家具、办公电脑、打印机、复印机及其它办公设备。（6）运输设备：指公司购入的各种车辆，包括办公车辆、工程车辆。其中：房屋建筑物、办公设备、运输设备中的办公车辆由人事行政部管理，构筑物、电子设备、研发设备、6、运输设备中的工程车辆由技术部管理。六、固定资产的编号1、编号管理（1）固定资产管理部门应当保证所有固定资产无论是在建还是已投入使用或报停使用均获得唯一编号，并且不重复、不漏编。（2）编号一旦确定，固定资产管理部门原则上不得中途改变，即使改变了使用地点。固定资产管理部门应当负责确保各项固定资产编号的唯一性和统一性。（3）在实际使用和管理过程中，当出现拆分、拼装、报废、出售等情况时，应当对所涉及的固定资产进行编号调整。已使用过的固定资产编号不得再行使用。（4）核查固定资产编号情况应当作为固定资产盘点的重要工作内容之一，发现错误应当立即更正。2、编号规则（1）公司固定资产统一采用15位编号。（2）总7、的编号原则为：存放地点、大类、小类、购置年月、同一细分号的序号。其中：存放地点、大类、小类均采用两个大写字母表示，购置年月采用六位数字表示，序列号使用三位数字表示。（3）代码规定存放地点代码DHJ朝阳区CY东城区DC西城区C海淀区HD外省WS丰台区FT石景山区SJ类别代码房屋建筑物FW构筑物GZ 消防系统F供电系统GDUPS系统UP 空调系统KT机柜JG其他构筑物QT电子设备DZ 光缆GL路由器LY交换机JH 服务器FW收发器SF其它电子设备QT研发设备YF办公设备BG 办公家具JJ办公电脑DN打印机DY 复印机FY其它办公设备QT运输设备YS购置年限：六位数字，如201010表示2010年18、0月序列号：001999（4）固定资产编号举例：2010年8月购入路由器一台（属于电子设备项下路由器中的第18件）。编号应为：JDZLY201008018七、固定资产的计价根据取得的来源不同，按照下列原则确定：1、购入的固定资产按实际支付的买价加上支付的运杂费、包装费、安装成本、保险费和缴纳的税金等作为原价。2、自行建造的固定资产按照建造过程中实际发生的净支出，或竣工决算价格计价。3、盘盈固定资产，按照同类固定资产的重置价值确定。4、已投入使用尚未办理移交手续或竣工决算的固定资产可先按暂估价值入账，待确定实际价值后，再行调整。5、其他来源取得的固定资产按会计准则规定确定入账价值。八、固定资产折9、旧公司固定资产采用直线法计提折旧，残值率为5%，各类资产折旧年限如下表： 资产类别 折旧年限房屋建筑物、构筑物20年光缆、10万元以上主干路由器、运输设备10年除光缆、10万元以上主干路由器外的电子设备、研发设备、办公设备 5年九、固定资产购置申请1、各部门根据实际情况由申请人填写“采购申请单”，注明名称、型号、数量、单价、总价、用途等信息。后附不少于三家的采购报价单，属于工程项目内固定资产的，应注明工程名称，价格不得高于工程预算。2、审批程序主管技术副总审批财务总监审核总经理审批采购部或工程实施部门采购申请人填写“采购申请单”部门负责人审批主管副总审批是否属于生产类固定资产人事行政部总监审批10、 否 是 十、固定资产采购、验收与登记1、采购采购部依据申请部门“采购申请单”、“报价单”，货比三家后择优采购。需要预付款的，填写“支票领用单”，连同“采购申请单”到财务部申请付款，到货后凭发票及“固定资产验收单”报账；不需要预付款的，填写“支票领用单”，连同“采购申请单”、发票、“固定资产验收单”一并申请付款并报账。2、验收固定资产送达时，申请部门、采购人员、管理部门均应派员会同点收数量、检查品质及规格是否与“采购申请单”相符，验收合格后填写“固定资产验收单”，参加验收人员均应签字。3、登记（1）人事行政部或技术部依据“固定资产验收单”建立台帐及卡片，同时制作固定资产编号标签，粘贴于固定资产11、上。（2）财务部根据发票和“固定资产验收单”登记固定资产明细帐。十一、固定资产的日常管理固定资产的日常管理是指固定资产自购置后到清理期间发生的使用、保管、转移、维修、改造、借用等行为。1、固定资产的保管人公用区域办公设备、家具等以人事行政部为保管人，部门公用办公设备、家具等以部门负责人为保管人，个人使用的计算机及办公设备以使用人为保管人，车辆以司机为保管人，生产设备以技术部各负责人为保管人。2、保管人的保管职责（1）维护所保管固定资产的安全与完整，不得擅自拆卸、更换固定资产配置，保障固定资产的正常使用。（2）在发生固定资产报废，损毁或遗失等情况时，及时通知固定资产管理部门。（3）协助查明固定资12、产的报废，损毁，遗失的原因。对于造成损失的责任人，应承担赔偿责任。（4）配合管理部门对固定资产的清查、盘点工作。3、固定资产的转移（1）固定资产转移的类别员工离职：必须将自己使用的固定资产交还公司人事行政部，由人事行政部检查确认资产完好后方可。办公设备内部调换：指公司内部部门或员工间因业务需要而调换固定资产，由员工递交“固定资产调换申请”，经人事行政部审定后方可调换。生产设备内部调换：指因公司客户退线、扩容等原因形成的生产设备的退回、调换等。（2）固定资产转移的程序员工离职的固定资产转移程序A、员工将“离职审批表”连同固定资产交人事行政部。B、人事行政部依据固定资产台账查验固定资产，查验合格后13、，查验人在“离职审批表”上签字。C、对查验不合格的固定资产，或有损毁、遗失等情况发生，人事行政部应出具意见并确认赔偿责任。D、人事行政部将固定资产作为闲置资产入库，供以后内部调换使用。部门或员工间转移固定资产程序A、由部门或员工事先向人事行政部提出转移申请，填写“固定资产内部调换单”。B、人事行政部收回固定资产与固定资产台帐核对查验，查验无误后办理转移手续。C、对于查验不合格固定资产，由人事行政部出具意见并确认赔偿责任。D、未经人事行政部同意的固定资产转移如果造成损失或遗失，由原保管人负赔偿责任。通过内部调拨获取固定资产的程序A、人事行政部审核“固定资产采购申请单”时认为可以通过内部调拨满足需14、求。B、人事行政部办理闲置固定资产出库手续，交申请人签收。生产设备的内部调换程序A、生产设备中的节点设备退回由技术部管理员填写“固定资产内部调换单”，客户端设备由客服部填写“固定资产内部调换单”，经管理员、技术部共同查验，并与台帐核对无误后，办理入库手续。B、对于查验不合格固定资产，由技术部出具意见并确认赔偿责任。C、技术部审核“固定资产采购申请单”时认为可以通过内部调拨满足需求的，技术部办理闲置固定资产出库手续。十二、固定资产的维修属于办公类固定资产，使用人发现损坏后，及时同人事行政部联系，人事行政部确认有维修价值的，提出维修申请，经审批后进行维修。属于生产设备的，管理员发现损坏后，及时同技15、术部联系，确认有维修价值的，提出维修申请，经审批后维修。经确认无维修价值的，按报废程序处理。十三、固定资产的清理及处置1、固定资产的清理固定资产清理是指对公司内部不需用、不适用、不能用的固定资产，采用出售、变卖或报废的方式从固定资产账上转出的行为。2、固定资产清理的情况（1）使用期满，指固定资产已达到或超过规定的使用年限，经鉴定确认不能进行修复和继续使用的情况。（2）发生毁损，指固定资产因火灾、风灾、水灾、震灾等不可抗力以及交通事故等造成的毁损。（3）报废：指未达到预定使用年限而中途不能使用的固定资产。（4）淘汰：指公司生产经营不需要的闲置固定资产或者由于技术进步被先进设备替换下来的落后的固定16、资产。（5）其他原因造成的报废或转让的固定资产。3、固定资产清理的程序（1）需要清理的固定资产按类别分别由人事行政部、技术部资产管理人员提出清理申请。（2）人事行政部、技术部办理回收入库并明确赔偿责任后，填写“固定资产清理申请单”。详细注明固定资产原值、累计折旧、净值及其他相关信息并确定赔偿金额或出售价值。（3）“固定资产清理申请单”经人事行政部、技术部负责人、财务总监、总经理审批后，由人事行政部或技术部负责办理清理事宜。（4）人事行政部或技术部办理完清理手续后，将“固定资产清理申请单”连同出售或赔偿收回的款项交财务部办理账务清理手续。十四、固定资产的盘点固定资产清查盘点是验证公司各项固定资产17、的真实性、完整性、使用情况、账实是否相符的必要手段。固定资产盘点采用实地盘点法。1、固定资产盘点方式（1）不定期盘点：根据工作或特殊情况的需要，对固定资产进行单项或全面的清查盘点。（2）定期盘点：各资产管理员应至少每季度对所管辖资产盘点一次，每年的12月，财务部、技术部、人事行政部应联合对公司所有固定资产进行一次全面清查盘点。2、固定资产盘点程序（1）盘点前，财务部门与资产管理部门共同准备好盘点表，拟定盘点时间，并通知各部门做好配合工作。（2）每个盘点小组由资产管理部门与财务部门各出一人组成，盘点时应核对资产的型号、数量等是否与台帐一致，并关注资产使用状况。（3）盘点后，资产管理部门与财务部门18、共同根据固定资产盘点表与固定资产明细账、固定资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的固定资产查明原因后撰写固定资产清查盘点情况报告，提出处置意见。3、财务部门根据审批后的固定资产盘盈、盘亏表按照财务制度规定进行帐务处理。十五、附则1、本办法自2010年10月1日起执行。2、本办法由财务部负责解释及组织修订。附件：1、固定资产卡片2、固定资产内部调换单3、固定资产清理申请单科技股份有限公司固定资产卡片资产编号：资产名称规格型号类别名称使用部门负责人原值折旧年限使用日期数量使用部门月折旧额计量单位安装地点附属设备明细：使用部门变动情况移出部门/地点日期接收部门/地点日期变动原因移出部门/地点日19、期接收部门/地点日期变动原因维修情况：维修日期维修金额维修原因备注：固定资产内部调换单资产名称：资产编号：规格型号：调入地点：调入日期:调出地点：调出日期:调入部门：调入人:调出部门：调出人:调入原因: 用户退线 节点回收 多领未用 其他调出原因: 开通 排障 节点改造 备用 其他经手人签字:固定资产清理申请单申请人：使用部门：申请日期：应报废日期：资产名称： 资产编号: 规格：清理原因：到期报废 毁损 丢失 技术淘汰 盘亏 不需用 其他（请注明）：资产原值： 资产净值 ： 购买日期： 资产残值： 帐列尚可使用年限： (本栏由财务部填列)初步审核使用部门人事行政部技术部财务部 资产变卖处理负责处理部门： 经办人： 部门经理：询价厂商一： 价格：厂商二： 价格：厂商三： 价格：选择厂商及原因：审核情况人事行政部技术部财务部总经理合同编号： 价格： 收款方式：现金 转帐收款情况收款金额: 收款人: 本申请单一式二联：第一联：资产管理部门，凭此办理台帐销账第二联：财务部门，凭此进行帐务处理