1、目录 业务流程1资本性支出业务流程601.1招标及合同管理业务流程601.2一般工程资本性支出业务流程701.3应急工程资本性支出业务流程911.4零星固定资产采购业务流程1001.5国际线路支出业务流程1071.6切块规模管理业务流程1191.7资本承担业务流程1222经营性支出物资采购业务流程1253资产管理及处置业务流程1333.1固定资产及无形资产管理业务流程1333.2固定资产维修业务流程1543.3存货管理业务流程1644服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程1814.1产品定价业务流程1814.2业务受理业务流程1854.3计费帐务业务流程2114.4收款和应收账款的管理业务流2、程2244.5与运营商的结算业务流程2334.6信息源合作方结算业务流程2454.7内部结算业务流程2534.8卡收入业务流程2604.9代办业务流程2664.10大客户业务流程2725关联方交易业务流程2816资金管理业务流程2896.1筹资业务流程2896.2货币资金管理业务流程2976.3对外投资业务流程3156.4资金补贴业务流程3287成本费用管理及核算业务流程3327.1人工成本业务流程3327.2经营租赁成本业务流程3417.3一般成本费用支出业务流程3478会计报表编制业务流程3549重大表外事项管理3659.1担保业务流程3659.2法律规范遵循业务流程37410信息管理与披3、露业务流程38210.1管理信息数据业务流程38210.2信息披露业务流程39311预算管理和财务分析业务流程4061 资本性支出业务流程1.1 招标及合同管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目,以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、法律事务部门、审计部门、纪检监察部门、网络规划部门、建设部门、采购部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞4、争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律法规和有关国际惯例的要求。三、风险1未遵守合同条款要求，未遵循有关法律法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目无五、流程概述(一)招标流程1编制招标文件当按规定需要采用招标方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位时，由采购部门/建设部门会同相关部门及单位负责制作技术规范书和商务规范书，并合并形成招标文件。如果委托招标代理机构完成招标过程的，编制商务规范书和合并形成招标文件的工作由招标方组织招标代理机构完成。招标文件完成后由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，然后上交采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人5、审批。上述相关部门或者单位审批后，按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构或其授权人员进行审阅。如属于土建项目，则按规定必须由相关政府部门进行公开招标，相关流程不在此流程中规定。对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。2组织招标采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格，否则应委托招标公司完成招标工作，被委托招标的招标公司应具有相应的资质证明。招标方式主要有邀请招标和公开招标两种。邀请招标：采用邀请招标方式的项目，采购部门/项目管理部门/建设单位根据以往同类型项目实施记录、业务部门推荐、技术交流等资料确定有资格6、的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位范围(地市分公司则根据省市子公司确定的选型范围进行确定，没有确定选型范围的，由地市分公司按前述流程处理)，上交相关部门负责人审批。物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的范围由相关部门负责人审批通过后，视项目金额和性质的不同分别由不同权限机构进行审批。审批通过后，采购部门/建设部门向有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位(不少于规定数量)发出邀请书和招标文件，展开招标工作。采购部门/项目管理部门/建设单位将有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位信息汇总并建立资料库，并及时更新包括名称、地址、联系方式、主要设备规格、主要客户7、公司采用设备的项目及使用评价在内的相关信息。上述资料库作为项目邀请招标的选择基础。公开招标：采用公开招标方式的项目，招标文件应按规定通过网上抽取相关专家进行审查。审查完成通过后，在规定媒体上发布。法律事务部门在组织招标的过程中应该就业务程序的合法合规性进行审核。3进行评标受委托组织招标的部门或者受委托的招标公司从规定的专家库中随机抽取评标专家，并成立评标委员会。评标委员会组成应不少于规定人数；评标委员会的组成必须由内部人员和外部专家共同组成；与投标人有利害关系的人不应担任评标委员会委员；评标委员会组成人员名单在中标结果确定之前应当保密。物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位投标后，由评标8、委员会按照有关规定进行开标，并记录开标的全过程，然后备案。如果投标人少于规定数量，应重新进行招标，或者向有关主管部门做出书面说明，在取得有关主管部门的批准后，可以继续进行招标。投标文件由评标委员会进行评审，出具评标报告，并由评标委员会全体成员签字。评标报告报由采购部门/项目管理部门/建设单位负责人和主管副总或其授权人审阅。主管副总或其授权人员在推荐的备选单位范围中确定中标厂家。根据项目性质和金额的差异，部分项目的中标厂家还需要由总经理审批。批准后由采购部门/项目管理部门/建设单位向中标厂家发出中标通知书，并负责将招、投标活动相关文件整理归档。采用公开招标方式的，采购部门/项目管理部门/建设单位9、在发出中标通知书之前应将中标结果在网站上公示一定时间，如果有投诉，上述部门应在规定时间内回复处理意见。法律事务部门对中标后的相关法律文件应该进行审核。4根据项目的金额和性质的差异，审计部门应该不同程度地参与项目招标工作。(二)合同的签订合同主要包括股份公司统谈统签合同、统谈分签合同和自行采购合同；省/市子公司统谈统签合同、统谈分签合同和自行采购合同；地/市分公司统谈分签合同和自行采购合同。1编制设备集中采购目录采购部门定期编制设备集中采购目录，目录中主要包括设备类别、采购方式等内容。目录中规定了允许下级公司自行采购的设备种类。设备集中采购目录交由采购部门负责人审核无误后，上报总经理办公会议审批10、，批准后，以文件形式下发给下级公司及本级公司相关部门。下级公司及本级公司相关部门按该文件的要求进行设备集中采购，并以其为合同签订的指导文件。2审批及签订合同如果是通过商务谈判的方式确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的，由采购部门/项目管理部门/建设单位拟定商务条款部分和技术条款部分，经采购部门/项目管理部门/建设单位和相关部门(含财务和技术等部门)的专家审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同。然后由采购部门/项目管理部门/建设单位与物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位进行相关设备购买的谈判。如果是通过招标选定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的，由采购部门/项目管理部11、门/建设单位按照招标文件的技术规范书和商务规范书拟定合同初稿。确定合同文本初稿以后，由法律事务部门或者其授权部门就合同规定的权利和义务进行审阅，由财务部门就合同规定的付款条件及方式进行审阅。审阅无误后，由采购部门/项目管理部门/建设单位编制合同审批表，采购部门/项目管理部门/建设单位、法律事务部门和财务部门负责人或者授权人员在合同审批表上签字，并视项目金额和性质的不同分别由不同权限机构进行审批。审批通过后，由采购部门/项目管理部门或其授权单位的法人代表或者其授权人与物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的签订正式采购合同。如果下级公司所签订的设备购买合同属于上级公司规定的统谈分签的范围时，12、下级公司应遵循上级公司签订的设备购买框架协议的基本规定。采购部门/项目管理部门建立并定期更新物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位档案，以便于公司对上述供应商和服务商的情况进行监督，如果档案留存信息表明上述供应商和服务商可能无法保证所供货物的及时提供、售后服务或者其他服务工作的质量，则公司需要根据情况对将来同类工程的供应商和服务商的选择做出调整。3检查合同执行情况上级公司采购部门/项目管理部门会同财务部门、法律事务部门将定期或不定期组织人员对下级公司签订的合同进行检查，确定其是否符合上级公司的设备集中采购目录和框架协议的规定，签订的合同是否规范，并将检查结果记录留档。4建立设备价格信息库采13、购部门/项目管理部门应该建立健全物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的相关价格信息库。价格信息库收集各种相关设备物资的价格、各级公司签订的设备购买合同的相关设备物资价格、施工单位建安费用的价格、设计单位或者监理单位的服务价格，并由专门人员及时更新。价格信息库的信息主要对在招、投标工作和采购合同的签订中确定设备价格起指导和参考的作用。5根据合同的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与合同签订的谈判和签订工作。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图(一) 招标流程1编制招标文件1.1招标文件由法律事务部门对相关法律文件的合法合规性进行审核，采购部门/项目管理部门/建设14、单位负责人或其授权人审批招标文件。1.1检查法律事务部门对相关法律文件的合法合规性的审核意见，采购部门/项目管理部门/建设单位负责人或其授权人的审批意见。1编制招标文件1.2按项目金额不同，招标文件由不同的权限机构审核。1.2考虑招标文件的审批是否经过适当的授权。2组织招标1.3 对达到招标标准，但不采用招标方式的项目审批按照项目金额和性质的不同，由相应的权限机构进行审批。1.3 检查达到招标标准但不进行招标项目的审批是否符合规定。2组织招标2.1采用自行招标方式的项目，招标单位应该在招标工作开始以前取得自行招标资格。2.1对于采用自行招标方式的项目，检查招标的自行招标资格的文件. 3进行评标15、2.2委托招标公司完成招标工作的项目，招标公司应具有相应的资质证明。2.2对于采用委托招标方式的项目，检查招标公司的资质证明，以及委托合同。2.3采用邀请招标的，采购部门/项目管理部门/建设单位确定参与邀请招标单位的范围，交由相关部门负责人审批。2.3采用邀请招标的项目，询问相关部门相关工作人员确定供应商范围的依据；采用邀请招标的项目，检查相关部门负责人对供应商范围的审核意见及签字确认。2.4依据项目金额的不同，由不同权限机构对邀标范围进行审批。2.4依据项目金额的不同，检查是否由相应权限机构的审批意见及签字确认。2.5参与邀标的供应商不应少于规定数量。2.5采用邀请招标的项目，检查参与邀标的16、供应商是否达到要求数量。2.6采购部门/项目管理部门/建设单位将有资格的物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位信息汇总并建立供应商资料库作为项目邀请招标的选择基础；定期更新资料库信息。2.6检查是否定期更新供应商资料库。2.7采用公开招标的，招标文件应按规定通过相关专家的审查。2.7采用公开招标的项目，检查其招标文件是否通过了政府相关部门的审查。2.8公开招标的招标文件应该在规定媒体上发布。2.8采用公开招标的项目，检查其招标文件的发布是否符合要求。2.9法律事务部门在组织招标的过程中应该就业务程序的合法合规性进行审核。2.9检查法律事务部门在组织招标的过程中是否就业务程序的合法合规性进行17、审核。3进行评标3.1评标委员会人员数量及组成应符合规定。3.1检查评标委员会的组成是否符合规定。3.2 评标委员会的评标过程应该符合规定。3.2检查评标委员会的评标过程是否符合规定。3.3 评标委员会出具评标报告，并由评标委员会全体成员签字。3.3检查评标委员会出具的评标报告及其审评意见与签字确认。3.4采购部门/项目管理部门/建设单位负责人审批评标报告。3.4检查相关部门负责人对评标报告的审批意见及签字。3.5主管副总或其授权人员审阅评标报告，并在推荐的备选单位范围中确定中标厂家。3.5检查主管副总或其授权人员对评标报告的审阅意见和签字。3.6根据项目金额和性质的不同，部分项目的备选单位范18、围需要总经理审批。3.6按照项目金额的不同，检查是否部分项目的备选单位范围需要总经理审批。3.7采购部门/项目管理部门/建设单位整理文件留档并发送中标通知书。3.7检查中标通知书及招、投标活动相关文件整理留档。3.8公开招标的，采购部门/项目管理部门/建设单位在发出中标通知书之前应将中标结果按规定在网站公示，如果有投诉，应在规定时间内回复处理意见。3.8检查公开招标的处理是否符合规定。3.9法律事务部门对中标后的相关法律文件应该进行审核。3.9 检查法律事务部门对中标后的相关法律文件的审核意见。1编制设备集中采购目录4根据项目的金额和性质的差异，审计部门应该不同程度地参与项目招标工作。4检查审19、计部门是否根据项目的金额和性质差异的不同参与项目招标工作。(二)合同的签订1编制设备集中采购目录1.1采购部门定期制订设备集中采购目录。1.1检查采购部门是否定期制订设备集中采购目录；询问相关人员对设备集中采购目录制订的依据，判断其是否合理。2审批及签订合同1.2采购部门负责人、总经理办公会议审核、审批设备集中采购目录，并以正式文件下发。1.2检查采购部门负责人、总经理办公会议审核、审批意见及签字确认；检查是否有关于设备集中采购目录的正式文件。1.3下级公司及本级公司相关部门按设备集中采购文件的要求进行设备集中采购，并以其为合同签订的指导文件。1.3询问下级公司和本级公司相关部门的相关工作人员20、，在日常的工作中是否按照设备集中采购目录来处理日常事务的。3检查合同执行情况2审批及签订合同2.1通过商务谈判确定物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的项目，草拟合同的商务条款部分和技术条款部分经采购部门/项目管理部门、建设单位和相关部门(含财务等部门)专家审阅。2.1检查相关部门专家对起草的商务条款和技术条款部分的审阅意见及签字确认。4建立设备价格信息库2.2合同文本的初稿，由法律事务部门或者其授权部门就合同的权利和义务进行审阅；财务部门对合同的付款条件及方式进行审阅。2.2检查法律事务部门或者其授权部门、财务部门对合同文本的初稿的审阅意见。5审计部门的参与2.3采购部门/项目管理部门21、/建设单位编制合同审批表，由采购部门/项目管理部门/建设单位、法律事务部门和财务部门对合同初稿进行审阅并由部门负责人在合同审批表上签字。2.3检查合同审批表是否有规定部门负责人的批准签字。2.4按项目金额和性质的不同，合同审批表由相应的权限机构进行审批。2.4按照项目金额的不同，检查是否有相应权限机构的审批意见及签字确认。2.5下级公司应遵循上级公司签订的设备购买框架协议的规定。2.5下级公司签订的设备购买合同是否遵循上级框架协议的规定。2.6采购部门/项目管理部门/建设单位建立供应商和服务商档案并定时更新。2.6检查相关部门是否定时更新供应商档案。3检查合同执行情况3.1上级公司采购部门/项22、目管理部门会同财务部门、法律事务部门定期或不定期组织检查下级公司签订的采购合同，并将检查结果记录留档。3.1检查上级公司采购部门/项目管理部门会同财务部门、法律事务部门对下级公司签订的设备购买合同检查的记录材料。询问相关人员检查过程中所关注的主要问题。4建立设备价格信息库4.1采购部门/项目管理部门建立物资供应商、施工单位、设计单位或者监理单位的相关价格信息库并由专门人员及时更新。4.1检查价格信息库中信息的真实性与及时性。5根据合同的金额和性质的差异，审计部门和纪检监察部门应该不同程度地参与合同签订的谈判和签订工作。5询问审计部门和纪检监察部门是否不同程度地参与合同签订的谈判和签订工作。七、23、主要控制点相关文件1设备集中采购目录2技术规范书3商务规范书4招标文件5招标资格证明文件(自行招标项目)6委托招标合同7受委托招标公司资质证明8核准招标范围9评标委员会组成通知及人员名单10评标报告11中标通知书12草拟合同13合同初稿14正式合同15备案合同16合同执行情况检查记录八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂行办法1.2 一24、般工程资本性支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并达到预定可使用状态的在建工程及时转为固定资产；进行工程审计；向供应商支付货款；对账；竣工决算。2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、项目管理部门和其他有资本性支出需求的部门二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相25、互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并达到预定可使用状态的在建工程被及时转为固定资产；3设备采购及项目相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程已完工并达到预定可使用状态后，未及时转为固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用等科目不准确；4其他不26、符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付账款五、流程概述本手册将资本性支出分为一般工程资本性支出、应急工程资本性支出、零星固定资产采购和切块规模管理。一般工程资本性支出是指规模较大且复杂的工程项目，各种审批手续比较全面；应急工程资本性支出是指由于市场或者网络的原因需要快速反应的工程项目，各种审批手续不能缺少，但有些手续可以同时进行；零星固定资产采购是指非项目下的生产用或者管理用固定资产的采购；切块规模管理是指地市分公司或者省市子公司各部门按省市子公司规定的资金用途自行建27、设的项目。固定资产改良支出涵盖在资本性支出流程中。固定资产改良支出是指发生的改(扩)建支出达到对应固定资产原值的20%及以上，或者经过改(扩)建后，对应资产的使用寿命延长二年及以上；或者经过改(扩)建后，对应固定资产改变原有性质和用途的相关支出。1立项根据项目的性质和金额的差异，可以通过两种方式进行立项，即通过填报立项申请表立项或者通过实施可行性研究立项。填报立项申请表是指项目发起单位或者部门根据业务发展需求与现有网络容量，提出项目意向，填报立项申请表，经部门负责人或其授权人审核后提交给网络规划部门。网络规划部门负责人或其授权人会同计划、财务等部门对立项申请表进行审核。审核通过后，根据项目的金28、额与性质不同，由不同权限机构予以审批。地市分公司项目发起部门填报的立项申请表在经过该部门和网络规划部门等相关部门负责人或其授权人审核后，还应由地市分公司主管领导审阅。审阅无误后，地市分公司网络规划部门再将立项申请表上报省市子公司的网络规划部门，由省市子公司网络规划部门会同计划、财务等部门对立项申请表进行审批，然后根据项目金额与性质的不同，由不同权限机构予以审批。实施项目可行性研究是指项目发起单位或者部门提出意向，由网络规划部门组织或者委托相关部门组织实施项目可行性研究。按照项目的性质和金额的不同，可行性研究应由有相应资质的设计单位编制。可行性研究报告应该由编制单位盖章确认并提交可行性研究评审会29、议评审。网络规划部门组织可行性研究评审会议，评审人员包括计划、财务等相关部门的人员和专家。评审会议应形成评审纪要，由参与评审的全体人员签名确认。项目可行性研究评审纪要由网络规划部门负责人或其授权人审核。审核无误后，网络规划部门拟定可行性研究报告批复，将项目可行性研究报告、评审纪要、和拟定的可行性研究报告批复报主管领导或其授权人进行审批。审批后，由网络规划部门将项目可行性研究报告及审批的相关资料留档，在相应的工程开始以后，转交项目管理部门留档。如果项目是通过项目申请表审批立项的，在公司主管领导或其授权人审批同意后，计划部门编制设计任务书并下达给项目管理部门；如果项目是通过可行性研究审批立项的，在30、公司主管领导或其授权人批复可行性研究以后，计划部门将可行性研究批复转发给项目管理部门，以替代设计任务书。如果项目可行性研究没有通过审批，则可行性研究的相关费用从成本费用中列支。2确定项目负责人和专职工程财务人员计划部门下达设计任务书或者转发可行性研究批复后，为保证项目实施过程中各项工作衔接得当，项目管理部门需要确定项目负责人，负责在项目实施过程中的各项管理工作。同时，财务部门需要安排专职工程财务人员，与项目负责人沟通协调，做好项目的核算与财务管理工作。3确定设计单位立项申请表/项目可行性研究报告审批通过后，由项目管理部门或者其委托的建设单位组织财务等相关部门根据有关规定选择具有相应资质的设计单31、位进行初步设计。按照项目规模和工程性质的不同，项目管理部门可以按规定通过指定或者招标的方式确定项目设计单位。招标程序参照流程1.1。4初步设计及审批确定项目设计单位以后，设计单位按照规定的内容对项目进行初步设计，并提交初步设计文本。收到初步设计文本，项目管理部门或者其委托的建设单位组织财务等相关部门召开初步设计评审会议，审核初步设计文本并编制评审会议纪要，由与会人员签字确认。评审会议纪要出具以后，项目管理部门或者其委托的建设单位拟定初步设计批复文件，附初步设计文本和评审会议纪要，由项目管理部门或者其委托的建设单位和相关部门负责人会签，然后报公司主管领导审批。如果项目的初步设计概算金额超过设计任32、务书或者可行性研究报告批复金额的一定比例，则项目管理部门或者其委托的建设单位要重新办理立项手续。初步设计会审后，由项目管理部门将初步设计文本及相关审批资料转给建设部门留档。依据工程项目的性质和金额的不同，项目管理部门或者其委托的建设单位可以将初步设计和施工图设计(详见本流程第11款)合并成一阶段设计。一阶段设计的流程与初步设计基本相同。5下达投资计划初步设计审批以后，计划部门制订投资计划。投资计划由财务部门会签后，报公司主管领导或其授权人审批，然后下达项目管理部门或者其委托的建设单位。同时，财务部门根据投资计划，及时筹集建设资金，保证项目资金如期到位。6确定施工、监理单位项目管理部门或者其委托33、的建设单位选择具有相应资质的施工、监理单位范围，依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。按规定需要有监理单位参与的项目，必须实行监理制度。按规定必须实行招标方式的，应采取招标方式确定施工、监理单位。招标程序参照流程1.1。项目管理部门或者其委托的建设单位通过招标选取一定数量的推荐单位后，依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。7设备物资采购初步设计完成以后，由建设部门或者建设单位提供设备物资采购清单，采购部门按规定程序确定设备供应商，并签订设备采购合同。设备物资采购流程参见流程1.1。根据项目的性质差异，部分设备物资的采购可以在初步设计以34、前完成。8验收设备物资设备物资采购合同签订之后，根据合同规定，需要进行厂验的设备物资，当设备物资在生产厂商处尚未装运时，由采购部门或者其委托的建设部门/建设单位组织业务和技术人员到生产厂家对设备进行厂验。厂验如果合格，出具出厂验收报告，由参与验收人员签字确认。如果项目由股份公司管理，由省/市子公司完成建设工作或者项目由省/市子公司管理，由地/市分公司完成建设工作的，厂验由管理单位完成。在设备运抵施工现场时，建设部门或者其委托的建设单位和相关部门的技术人员以及施工方、设备供应商代表和监理公司代表对到货的设备进行开箱验收，以确保设备没有毁损和短缺，并签署相应的开箱验收报告。如果所购设备属于进口设备35、的，采购部门应该查看由商检部门出具的商检报告和由海关出具的关税完税凭证。商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应该由项目管理部门留档保存；相关的海关完税凭证（或其复印件）应该由财务部门留档保存。9工程物资管理有关工程物资的管理，参见流程3.3。10施工图设计及审查初步设计通过审批以后，建设部门或者建设单位应确定工程负责人。工程负责人组织和协调工程建设过程中的各项工作。设备采购合同签订以后，建设部门或者其委托的建设单位应组织设计单位就项目建设的具体内容进行施工图设计，并出具施工图设计文本。施工图设计文本需要由编制单位盖章确认。然后，建设部门或者建设单位组织对施工图设计文本进行审查，审查后应出具审核36、意见。在审核意见出具以后，建设部门拟定批复文件，由相关部门会签，报公司主管领导审批。并以设计批复文件的形式下发给有关建设单位。施工图设计项目预算金额如果超过设计任务书或者可行性研究批复金额的一定比例时，则项目管理部门或者其委托的建设单位要重新办理立项手续。11施工过程管理在施工过程中，建设部门或者建设单位应组织必要的技术人员、监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。设备供应商、施工、监理单位（如有）应定期向建设部门或者其委托的建设单位的工程负责人出具工程进度报告，由工程负责人汇总编制工程进度报告，交建设部门负责人或其授权人审阅并抄报公司主管领导，以确保建设部门及时了解工程的进度。工程负责人同37、时将进度报告交工程财务人员据以及时进行工程财务核算，以确保财务报表能够准确、全面的反映资产价值。工程进度报告由建设部门留档。如果建设过程中工程的实际成本超过了工程项目预算，则由建设部门或者其委托的建设单位对超过项目预算部分提供合理解释，并形成报告，上报项目管理部门审核。项目管理部门审核无误后，视金额不同分别由不同权限机构审批。如超过规定比例以上的，项目管理部门或者其委托的建设单位应重新办理立项手续。12在建工程的会计处理在工程项目实施的过程中，工程财务人员应根据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细账。关于利息资本化的详细情况参见38、流程6.1。13对账财务部门在建设单位或者建设部门的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。14支付款项在工程项目实施的过程中，工程负责人应依据批准的设计文件及投资计划、设计、施工、订货等有关资料，定期制订项目用款计划，工程财务人员审核，由建设部门和财务部门负责人或其授权人及时进行审批。审批后，由财务部门及时安排项目资金的调配。如果财39、务部门不能及时安排付款，财务部门需要提供合理解释。支付工程款时，要由经办人员(工程负责人)签字确认，建设部门或者其委托的建设单位的相关负责人审批。超过一定金额权限的付款还需公司主管领导审批。工程财务人员要依据批准的用款计划、设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料进行认真审核，严格按合同规定的付款方式付款，确保发生的支出合理合规、原始凭证合法。15初验项目基本完成以后，建设部门或者其委托的建设单位通知项目管理部门，由项目管理部门组织建设部门或者建设单位、财务部门、设计单位、施工单位和监理公司（若有）等共同组成初验小组对项目进行初步验收，并出具初验报告，由建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等40、方授权代表签字确认。初验报告应报项目管理部门负责人或其授权人审阅。审阅通过后，项目管理部门根据初验报告下达试运行通知。16暂估固定资产当固定资产达到预定可使用状态时，工程负责人/项目负责人应及时书面通知财务部门，由财务部门及时对项目进行暂估。工程财务人员、工程负责人应协助项目负责人填报资产估列通知单（含估列资产详单），经项目管理部门会同建设部门、财务部门负责人或其授权人审核后(如果项目已经完成初步验收工作的，随同初验报告一起)，由财务部门据以入账，并于次月开始计提折旧费用。同时，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人准备暂估资产交付单，列明暂估入账的资产明细，并经项目管理部门会同建设部门、财务41、部门负责人或其授权人审核。固定资产接收部门接收相关资产时，由双方经办人员在资产交付单上的签字确认。17试运行项目初验合格以后，建设部门会同相关使用设备的业务部门对设备进行试运行，以检查工程是否符合合同要求。试运行结束后，该业务部门应出具试运行报告，由部门负责人或其授权人审阅。然后，试运行报告交由建设部门负责人或其授权人审阅。试运行报告审阅通过后，上报项目管理部门负责人或其授权人审阅。属于股份公司管理的项目，试运行报告应上报股份公司项目管理部门备案。股份公司项目管理部门根据试运行报告安排终验。18编制初步竣工决算表工程财务人员、工程负责人协助项目负责人根据施工单位提交的工程结算报告按规定编制竣工42、决算表，提交给审计部门进行审计或审签。19进行工程审计审计部门要根据审计工作计划，在规定的时限内完成项目审计或审签工作。建设部门或其委托的建设单位收到施工单位提交的工程结算报告以后，由其负责人或其授权人审核，审核无误后，提交审计部门，对项目进行审计。审计部门在收到建设部门或其委托的建设单位提交的工程项目审计资料并确认其具备审计条件后，组成审计组并指定主审人员，对工程项目进行审计。审计工作的主要内容可分为项目过程跟踪审计、施工结算审计和竣工决算审计。审计组就审计中发现的问题和工程管理情况填写审计工作底稿，作好签字认定工作，形成初步审计结果，与被审计单位交换意见。审计组根据审计实施情况拟写审计报告43、，并提交审计部门。审计部门形成审计报告（征求意见稿），书面征求被审计单位的意见。审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报分管领导审批同意后，下达审计意见或决定。工程审计实行三级复核制度，即主审、审计组长、审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核，保证对整个审计工作的计划、方案、进度和质量实施有效控制。审签项目可适当简化审计程序，由审计部门负责人签批审签结果。工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。中介机构应根据审计部门的要求进行审计工作、出具审计报告并提交审计报告涉及问题的工作稿。审计部门应对中44、介机构提交的审计报告及相关资料进行审核，形成审计报告（征求意见稿），征求被审计单位意见后，按照审计项目程序下达审计意见或决定。审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。工程建设项目未经施工结算审计不得结清工程价款，未进行竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。审计结果作为财务部门付款的依据。20办理竣工验收项目完成试运行以后，建设部门或者建设单位拟定竣工验收文件，并向项目管理部门申请项目的竣工验收。项目管理部门组织财务、审计等部门、设计单位、施工单位和监理公司（若有）对项目进行验收，审核初步决算，审阅拟定的竣工验收文件，审阅无误后，由验收小组负责人签署验收45、证书。属于股份公司管理的项目，由股份公司项目管理部门或者其委托的建设单位组织竣工验收。21办理竣工决算及审批竣工验收合格后，根据审计报告审计的金额，由工程财务人员、工程负责人协助项目负责人按规定编制项目竣工决算表，交项目管理部门会同财务部门、建设部门负责人或其授权人审阅。同时，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制终验资产交付单。项目管理部门组织与工程接收部门资产管理人员办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。股份公司管理的工程项目，建设单位工程财务人员应及时上报股份公司财务部门审批竣工决算。股份公司财务部门及时进行审核，并经财务部门负责人审批后批复建设单位。竣工决算批复后或按规定竣工决46、算无需由上级公司审批的，工程财务人员应及时办理竣工资产交付手续，财务部门按实际价值调整资产暂估价值及已计提的折旧。工程项目完成以后，建设部门将相关文档转交给项目管理部门，由项目管理部门将所有文档归档。22建立工程项目管理系统项目管理部门应建立工程项目管理系统，管理系统需要包括如下内容：项目编号、项目名称、申请部门、审批机构、设计单位、初步设计及施工图设计相关文档、可行性研究报告、项目概算及预算、设备供应商、工程承包商、监理单位、工程时间表、完成进度表、成本支出情况和设备到货情况等，并配置专门人员对系统内容进行及时更新。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1立项1立项1.1项目发起单位或者47、部门负责人和网络规划部门负责人或其授权人审核立项申请表。1.1检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表的审核意见及签字确认。1.2由计划、财务等部门对立项申请表进行会签。1.2检查相关部门的会签意见及签字确认。2确定项目负责人和专职工程财务人员1.3根据项目性质和金额的不同，立项申请表由相应的权限机构进行审批。1.3 检查项目是否有相应权限机构审批。1.4地市分公司项目发起部门负责人和网络规划部门等相关部门负责人或其授权人审核立项申请表。1.4检查相关部门负责人或其授权人员对立项申请表的审核意见及签字确认。3确定设计单位1.5立项申请表由地市分公司主管领导审批。1.5 检查立项申请表是否由地48、市分公司主管领导审批。1.6地市分公司的立项申请表由省市子公司相应权限机构审批。1.6检查地市分公司的立项申请表是否有省市子公司相应权限机构审批。4初步设计及审批1.7可行性研究报告的编制单位应具备相应的资质。1.7 检查可行性研究报告的编制单位是否具备相应的资质证明。1.8编制可行性研究报告的单位对可行性研究报告进行盖章确认。1.8 抽取部分工程项目的可行性研究报告，检查编制单位是否盖章。5下达投资计划1.9网络规划部门组织召开有计划、财务等部门人员及专家参加的评审会议，评审可行性研究，出具评审纪要，并由全体人员签名确认。1.9 检查可行性研究报告评审会议组成人员情况；抽取部分工程项目，检查49、关于其可行性研究报告的评审纪要；评审纪要是否由全体人员签字。6确定施工、监理单位1.10 网络规划部门负责人或其授权人审阅项目可行性研究评审纪要。1.10 抽取部分评审纪要，检查网络规划部门负责人或其授权人对可行性研究评审纪要的审阅意见及签字确认。1.11 公司主管领导对可行性研究报告和评审纪要进行批复。1.11抽取部分工程项目，检查公司主管领导的可行性研究报告批复文件。7设备物资采购1.12 网络规划部门将项目可行性研究报告、评审纪要及批复等相关资料留档。1.12 检查网络规划部门是否将项目可行性研究报告、评审纪要及审批相关资料留档。1.13项目可行性研究未通过审批，则可行性研究的相关费用从50、成本费用中列支。1.13检查项目可行性研究是否通过审批及其列支情况。2确定项目负责人和专职工程财务人员8验收设备物资2.1项目管理部门确定项目负责人；财务部门安排专职工程财务人员。2.1 抽取部分项目，检查是否有项目负责人和工程财务人员。询问部分项目的项目负责人及工程财务人员，了解其工作内容，判断是否达到设立上述职位的目的。3确定设计单位9工程物资管理3.1项目管理部门确定具有相应的资质的设计单位。3.1 抽取部分工程项目，检查设计单位是否有相应的资质。3.2项目管理部门确定设计单位的过程符合规定要求。3.2检查确定设计单位的过程是否符合规定要求。4初步设计及审批4.1设计单位按照可行性研究规51、定的内容出具初步设计文本。4.1 抽取部分工程项目，检查设计单位出具的初步设计文本与可行性研究报告是否基本一致。4.2 项目管理部门或者其委托的建设单位组织初步设计评审会议，审核初步设计文本并出具审核审核会议纪要，与会人员签字确认。4.2检查评审会议对初步设计的审核意见及签字；询问有关人员初步设计评审会议相关情况，判断评审会议过程是否合理。10施工图设计及审查4.3 工程项目初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计批复文件需要由项目管理部门、财务部门等相关部门进行会签。4.3 检查工程项目初步设计文本、审核会议纪要以及拟定的初步设计审批文件是否有网络规划部门、财务部门等相关部门的会签。1152、施工过程管理4.4 公司主管领导对初步设计文本进行审批。4.4 检查工程项目初步设计文本的相关管理层批复。4.5如果项目的初步设计概算金额超过可行性研究报告拟定的金额的一定比例，则项目管理部门按流程1.2的规定重新组织编制可行性研究报告。4.5 抽取部分工程项目，13进行在建工程的会计处理检查是否有初步设计概算金额超过可行性研究报告拟定的金额一定比例的情况。如果有上述情况，是否重新编制可行性研究报告及办理审批事项，如果没有，是否由合理的解释。12在建工程的会计处理4.6 建设部门将初步设计文本及相关审批资料留档。4.6 检查建设部门是否保存初步设计文本及相关审批资料。5下达投资计划13 对帐553、.1投资计划由财务部门会签后，报公司主管领导或其授权人审批，下达项目管理部门或者其委托的建设单位。5.1 检查投资计划的会签及审批情况。6确定施工、监理单位6.1 项目管理部门或者其委托的建设单位组织选择具有相应资质的施工、监理单位范围，并按工程项目的性质和金额不同，由相应的权限机构最终确定施工和监理单位。6.1 抽取部分工程项目，检查属于选择范围内的施工、监理单位的资质；询问有关人员选择施工、监理单位的依据，判断是否合理；按照工程项目性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确定施工和监理单位的批准文件及签字确认。14支付款项15初验6.2 按规定需要有监理单位参与的项目，必须实行监理制度54、。6.2 检查需要实行监理制度的工程是否有监理公司参与工程。6.3 按规定必须以招标方式确定施工单位和监理单位的项目，应参照1.1的规定流程确定施工、监理的推荐单位，并依据工程性质和金额的不同，分别由不同权限机构最终确定施工和监理单位。6.3 按规定必须实行招标方式的，检查是否参照1.1规定的流程确定施工和监理的推荐单位；按照项目工程性质和金额的不同，检查是否有相应权限机构最终确定施工和监理单位批准文件及签字确认。16暂估固定资产7设备物资采购7.1采购部门按流程1.1规定程序确定设备供应商，并签订设备采购合同。7.1询问有关人员在确定设备供应商、签订设备采购合同过程中有关情况是否与流程1.155、规定相一致。17试运行8验收设备物资8.1采购部门或者其委托的建设单位组织对设备进行厂验，出具出厂验收报告；采购部门/建设部门/建设单位组织对到达现场的设备进行开箱验收，并出具开箱验收报告。8.1询问相关人员进行厂验、开箱验收有关情况，判断整个过程是否合理；抽取部分项目的设备采购，检查相应的出厂验收报告和开箱验收报告，以及验收人员是否签字确认18编制初步竣工决算8.2如果所购设备属于进口设备的，采购部门应取得商检部门出具的的商检报告和海关完税凭证。8.2抽取部分进口设备，检查相关的商检报告和海关关税完税凭证。8.3商检报告、出厂验收报告和开箱验收报告应该由项目管理部门留档保存；相关的海关完税凭56、证（或其复印件）应该由财务部门留档保存。8.3 检查相关单据是否由相关部门留档保存。19进行工程审计20办理竣工验收9工程物资管理10施工图设计及审查10.1建设部门或者其委托的建设单位确定工程负责人。10.1抽取部分工程项目检查是否指定了工程负责人。10.2设计单位出具施工图设计并加盖公章。10.2检查设计单位出具的施工图设计报告是否加盖公章。10.3建设部门或者其委托的建设单位组织对施工图设计进行审查，并出具审查意见。10.3询问相关人员施工图设计评审流程的有关情况，判断整个流程是否合理；检查建设部门出具的审查意见。10.4 相关部门负责人对拟定批复文件进行会签。10.4检查是否由相关部门57、负责人对拟定批复文件的会签。10.5公司管理层审批施工图设计。10.5检查是否由公司管理层对施工图设计进行审批。10.6 施工图设计项目预算金额如果超过设计任务书或者可行性研究批复金额的规定比例时，则项目管理部门要重新办理立项手续。10.6检查是否有施工图设计预算金额超过可行性研究报告拟定金额一定比例的项目，如果存在上述情况，检查项目管理部门是否重新办理立项手续。如果没有调整概算，是否有合理解释。22建立工程项目管理系统21办理竣工决算及审批11施工过程管理11.1建设部门/建设单位组织技术人员和监理公司（如有）负责监督施工的进度和质量。11.1 检查建设部门/建设单位、相关技术人员和监理公司58、（如有）对施工过程进行监督管理有关记录；询问建设部门/建设单位、相关技术人员和监理公司（如有）有关人员对施工过程进行监督管理的有关情况。11.2 建设部门或者其委托的建设单位工程负责人出具工程进度报告并上报建设部门；建设部门负责人或者其指定人员审阅工程进度报告并抄报公司主管领导。11.2检查设备供应商、施工、监理单位（如有）出具的工程进度报告。检查建设部门或其委托的建设单位提供的工程进度报告。检查建设部门负责人或者其指定人员对工程进度报告的审阅签字确认。11.3工程负责人及时将工程进度报告交工程财务人员。11.3询问工程财务人员是否及时取得工程进度报告。11.4实际项目支出超过预算或者更改设计59、，由建设部门或者其委托的建设单位提供解释报告，上报项目管理部门审阅，并视金额不同由不同权限机构审批。11.4抽取部分支出超过预算的项目，检查其解释报告、项目管理部门的审阅意见以及相应权限机构的审批意见。12在建工程的会计处理12.1工程财务人员在月末应根据工程进度报告、实物资产验收确认单、工程合同协议和实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细账。12.1 检查工程财务人员是否在月末及时记录在建工程明细账。13对账13.1财务部门在建设单位或者建设部门的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存60、。13.1 检查财务部门的定期对帐单记录。13.2 差异分析报告，由相关部门负责人审批，并将经审批的差异分析报告留档备查。13.2 检查差异分析报告是否由相关部门负责人审批，财务部门的处理情况是否与差异报告一致。14支付款项14.1工程负责人依据批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料，制订项目用款计划，并交工程财务人员审核。14.1抽取部分工程项目，检查用款计划是否与合同等相关文件的条款一致；检查用款计划是否由工程负责人编制，而由工程财务人员进行审核。14.2用款计划由建设部门和财务部门负责人或其授权人审批。14.2检查是否由相关部门负责人或其授权人员审批用款计划。14.3 支付工程款61、时，由经办人员(工程负责人)签字确认、建设部门或者其委托的建设单位负责人或其授权人审批。超过一定金额权限的付款还需公司主管领导审批。14.3 检查支付的工程款项是否有相应的确认和审批签字。检查超过一定金额权限的付款是否经公司主管领导审批。14.4 工程财务人员对所有支付款项认真审核，严格按合同规定的付款方式支付；确保支出合理合规和原始凭证的合法性。14.4 检查付款情况是否与批准的设计文件及设计、施工、订货等有关合同资料规定相一致；检查部分支出，确定其是否合理合规，而相应的原始凭证是否合法。15初验15.1 项目管理部门组织相关部门对项目进行初步的验收，并出具由建设单位、施工单位、监理单位和使62、用单位等方授权代表签字确认的初验报告。15.1 检查项目初验报告及建设单位、施工单位、监理单位和使用单位等方授权代表的签字确认；询问初验小组成员初验流程的有关情况，判断是否合理。15.2初验报告报项目管理部门负责人或其授权人审阅。项目管理部门根据初验报告下达试运行通知。15.2 检查部分项目的试运行通知是否都有相应的初验报告。16暂估固定资产16.1 当固定资产达到预定可使用状态时，财务部门应及时对项目进行暂估。16.1检查财务部门暂估入账的时间是否及时。16.2 工程财务人员、工程负责人协助项目负责人填报资产估列通知单，并由项目管理部门会同建设部门、财务部门负责人或其授权人审核。财务部门根据63、资产估列通知单入账。16.2 检查资产估列通知单及相关部门负责人或其授权人审核意见及签字确认。检查入账金额与资产估列通知单是否一致。16.3 工程财务人员、工程负责人协助项目负责人准备暂估资产交付单，并由项目管理部门会同建设部门和财务部门负责人或其授权人审核。16.3检查资产交付单及相关部门负责人或其授权人审核意见及签字确认。16.4相关项目接收双方经办人员在资产交付单上的签字。16.4 检查项目接收双方经办人员在资产交付单上是否签字确认。17试运行17.1相关业务部门出具设备试运行报告，并由业务部门、建设部门和项目管理部门负责人或其授权人审阅。17.1检查业务部门出具的试运行报告；检查业务部64、门、建设部门和项目管理部门负责人或其授权人对试运行报告的审阅意见及签字确认。17.2属于股份公司的建设项目，试运行报告应上报股份公司项目管理部门备案。17.2检查股份公司项目管理部门是否对试运行报告进行备案。18编制初步竣工决算表18.1工程财务人员、工程负责人协助项目负责人根据审价确定相关资料按规定编制初步竣工决算表。18.1检查初步竣工决算表的编制是否符合规定。19进行工程审计19.1审计部门要根据审计工作计划，在规定的时限内完成项目审计或审签工作。19.1检查部分工程项目，确定审计部门是否在规定时限内完成审计或审签。19.2建设部门或其委托的建设单位在收到施工单位提交的工程结算报告以后，65、由其负责人或其授权人审核。19.2 检查需审计的工程结算报告是否经建设部门或其委托的建设单位的负责人或其授权人审核。19.3审计部门整理被审计单位意见，形成正式审计结果报告，上报分管领导审批同意后，下达审计意见或决定。19.3检查审计意见或决定是否有审计工作底稿的支持，是否经分管领导审批同意。19.4工程审计实行三级复核制度，即主审、审计组长、审计部门负责人对审计结果和审计质量逐级复核。19.4 检查工程审计是否实行三级复核制度。19.5工程项目需要委托中介机构进行审计时，审计部门应按照审计管理权限，对权限范围内的项目选择具备资质且信誉良好的中介机构进行审计。19.5 检查需委托的中介机构的资66、质情况。19.6审计部门应跟踪被审计单位执行审计结果的情况，必要时可对被审计单位进行后续审计。19.6 检查审计部门是否跟踪被审计单位执行审计结果的情况。19.7工程建设项目未经施工结算审计不得结清工程价款，未进行竣工决算审计的，主管部门不得批复竣工决算。审计结果作为财务部门付款的依据。19.7 检查是否存在未经审计的就付款的工程建设项目。20办理竣工验收20.1 项目管理部门组织对项目进行终验，并根据建设部门或其委托的建设单位准备的竣工验收文件出具验收证书，由验收小组负责人签字确认。20.1 检查竣工验收文件、验收证书是否有验收小组负责人签字；询问有关人员验收的过程，判断其是否合理。20.267、 属于股份公司的建设项目，由股份公司项目管理部门或者其委托的建设单位组织竣工验收。20.2 属于股份公司的建设项目，检查是否由股份公司项目管理部门组织竣工验收。21办理竣工决算及审批21.1竣工决算金额需要与审计报告审计金额基本一致。21.1检查竣工决算金额是否与审计金额基本一致。21.2工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制项目竣工决算表，并由项目管理部门会同财务部门、建设部门负责人或其授权人审阅。21.2检查项目管理部门、财务部门、建设部门负责人或其授权人对项目竣工决算表的审阅意见及签字确认。21.3 相关接收双方经办人员接收竣工资产时办理签收手续。21.3 检查相关接收双方经办人员是68、否有在资产交付单上签字。21.4 股份公司管理的工程项目，股份公司财务部门及时审核竣工决算，并由财务部门负责人审批。21.4检查各级财务部门对竣工决算的批复及是否有部门负责人的签字确认。21.5 财务部门及时按实际价值调整固定资产价值和已计提折旧。21.5 检查财务部门是否及时按实际价值调整固定资产价值和已计提折旧。21.6工程项目完成以后，建设部门将相关文档转交给项目管理部门，由项目管理部门将所有文档归档。21.6检查项目管理部门是否及时将所有文档归档。22建立工程项目管理系统22.1项目管理部门应建立工程项目管理系统，并配置专门人员对系统内容及时进行更新。22.1检查项目管理部门是否建立工69、程项目管理系统，并配置专门人员对系统内容及时进行更新。七、主要控制点相关文件1项目建议书/项目方案/项目申请表及批复2总经理办公会议纪要(个别有)3可行性研究报告可研评审纪要4可行性研究报告批复批次年度计划5确定设计单位的相关文件(设计委托书或者合同)6初步设计文本初步设计会议纪要7初步设计批复8合格服务供方名录(上海)9合格供应商供方名录(上海)10设备采购合同11厂验报告（基本没有）12开箱验收相关记录13商检报告14关税完税凭证15施工图设计及批复16开工报告17工程进度报告18施工图设计变更报告19项目预算修正文件20项目用款计划21初验报告22资产估列通知单(初验资产交付单)23试运70、行通知24试运行报告25竣工结算26审计部门审计报告/审签报告(审定表/审签单)28审计意见(股份公司)29竣工验收报告(试运行、档案审查和初步竣工结算)30项目竣工决算表31资产交付单32相关会计凭证33相关明细账34中介审计报告35工程结算审定单36竣工决算的批复八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂行办法1.3 应急工程资本性支出71、业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围确定应急项目；填报应急项目审批表；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；在建工程的相关会计处理；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；进行工程审计；向供应商支付货款；对账；竣工决算。2所涉及的部门范围财务部门、采购部门、纪检监察部门、审计部门、建设部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、项目管理部门和其他有应急工程资本性支出需求的部门二、目标1注重工程形象72、进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，或已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧以及利润表中的折旧费用不73、准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求，未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资和应付账款五、流程概述股份公司和省/市子公司的应急工程资本性支出项目流程基本相同，而地市分公司对应急工程资本性支出项目立项审批的权限则有部分限制。1立项及审批项目申报单位提出应急工程资本性支出项目（以下简称“应急项目”），根据项目支出的性质，由网络规划部门或者运行维护部门相关人员根据有关规定确认是否属于应急项目。经过认可后，项目申报单位对应急项目的经济效益进行预评估，并填报应急项目审批表上报申请立项。该审批表在经过网络规划74、部门/运行维护部门和财务部门负责人会签后，根据项目金额和性质的不同，由不同权限机构审批立项。如果地市分公司的应急项目投资额没有超过年初核定预算的，可以由地市分公司管理层审批，并报省市子公司网络规划部门备案；如果地市分公司的应急项目投资额超过年初核定的总预算时，地市分公司管理层审批后，由网络规划部门上报审批表及地市分公司主管领导决策意见至省市子公司网络规划部门，根据项目的性质与金额不同由省市子公司不同权限机构审批。应急项目审批表通过审批以后，计划部门编制设计任务书并下达项目管理部门。2 确定设备供应商、设计单位、施工单位和监理单位项目管理部门根据审批后的应急项目审批表，立即指派专门项目负责人员组75、织应急项目的实施；同时，建设部门或者建设单位和财务部门也应分别指派工程负责人和专门工程财务人员参与应急项目的施工管理。由采购部门或者建设部门/建设单位根据经验、网上使用设备情况等信息指定设备供应、设计、施工、监理（如按规定需要实行监理）等单位。然后由采购部门或者建设部门/建设单位的相关负责人或其授权人按有关规定签订相关合同。合同的签订流程请见流程1.1。在条件允许时，下级公司应按上级公司签订的框架协议与设备供应商订立供货协议。3验收设备及一阶段设计应急项目设备验收情况参考1.2一般工程资本性支出流程。设备采购合同签订后，设计单位应就项目建设的具体内容进行一阶段设计。应急项目设计可与施工同时启动76、，以便在尽可能短的时间内完成应急项目的建设。设计单位完成设计后，应出具由其盖章确认的设计文件。项目管理部门或者建设部门委托的建设单位对设计文件进行审核并出具审核意见。在审核意见出具以后，按照项目的性质和金额不同，设计文件分别由不同权限机构审批。4下达投资计划设计通过审批以后，计划部门编制投资计划。详细情况请见流程1.2。5管理施工过程监理单位在随工检查中所发现的问题，以书面形式通知工程负责人，工程负责人应立即以书面形式通知设计和施工单位限时整改。6记录在建工程的明细账由于应急工程资本性支出工程的时间比较短，一般以一个月左右的时间为主。如果在月末工程尚未结束，工程财务人员应根据设备供应商、施工单77、位和监理单位出具的工程进度报告以及实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细账。关于利息资本化的详细情况，请见流程6.1。7对账财务部门在建设部门或者建设单位的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。8支付款项款项的支付过程参考1.2一般工程资本性支出业务流程。9验收项目应急项目建设完成后，由建设部门或者其委托的建设单位拟78、定竣工验收文件，并向项目管理部门申请项目的竣工验收。项目管理部门组织验收，验收小组由财务部门、相关部门及施工单位和监理单位(如有)组成。验收小组对应急项目验收后，根据拟定的竣工验收文件出具验收证书。验收证书经验收小组负责人签字确认。验收合格后，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制资产交付单，并由财务部门、建设部门和项目管理部门负责人或其授权人审核。项目管理部门组织与工程接收部门资产管理人员办理交接手续，并由双方在资产交付单上签字。如果应急项目属于整体项目的组成部分，则竣工决算将在整体项目完成后进行。如不能及时完成竣工决算，工程财务人员应及时对完工项目进行暂估。由工程财务人员、工程负责人协79、助项目负责人填报资产估列通知单（含估列资产详单），并经财务部门、建设部门和项目管理部门负责人或其授权人审核后，提交给财务部门据以暂估入账。10办理项目审计及竣工决算应急项目完成并投入使用后，审计部门应按照规定尽快组织进行审签或审计工作。详细情况请见流程1.2。财务部门对项目付款以审计报告或审签结果确定的金额为依据。同时，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人尽快按照有关规定编制工程决算报告，上报财务部门、项目管理部门和建设部门负责人或其授权人员审批。详细情况见流程 1.2。如此前已将资产暂估入账，财务部门应根据工程决算报告调整固定资产的入账价值及相关累计折旧和折旧费用。11评价应急项目效益按照80、应急项目的金额和性质的差异，部分应急项目完成并投入使用后，审计部门和使用部门应对其编制效益评估报告，评估应急项目的投资效益。应急项目效益评估报告应交网络规划部门审阅，依据工程性质和金额的差异，交不同权限机构审阅，为将来决策提供经验和依据。效益评估报告经不同权限机构审阅后，由网络规划部门和审计部门留存备案。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1立项及审批1立项及审批1.1网络规划部门或者运行维护部门相关人员根据项目支出的性质的有关规定确认提出的项目是否属于应急项目。1.1 抽取部分应急项目，检查其是否符合规定对应急项目的定义。1.2项目申报单位对应急项目的经济效益进行预评估，并填报应急项目81、审批表，经网络规划部门/运行维护部门和财务部门负责人会签。1.2检查应急项目是否有经济效益与评估；检查应急项目审批表是否由网络规划部门/运行维护部和财务部门负责人会签。2确定设备供应商、设计单位、施工单位和监理单位1.3根据项目金额和性质的不同，应急项目审批表由不同权限机构审批。1.3按照项目金额和性质的不同，检查应急项目是否有相应权限机构的审批意见及签字确认。1.4 如果地市分公司的应急项目投资额没有超过年初核定的预算，则地市分公司管理层审批项目，同时在省市子公司网络规划部门备案。1.4 检查地市分公司投资额没有超过核定预算的应急项目，是否有公司管理层的审批；是否在省市子公司备案。3验收设备82、及一阶段设计1.5 如果地市分公司的应急项目投资额超过年初核定预算，地市分公司管理层审批，并由网络规划部门上报审批表和管理层审批意见至省市子公司网络规划部门，根据项目的性质与金额不同由省市子公司不同权限机构审批。1.5如地市分公司的应急项目投资额超过年初核定的总预算，检查地市分公司管理层对审批表的审批意见及签字确认；检查省市子公司相应权限机构对审批表及立项报告和地市分公司决策意见的审批意见及签字确认。4 下达投资计划2确定设备供应商、设计单位、施工单位和监理单位2.1项目管理部门、其委托的建设单位分别确定项目负责人和工程负责人，财务部门确定专门工程财务人员进行施工过程管理。2.1 检查应急项目83、是否有相应的项目负责人、工程负责人及专门工程财务人员。5施工过程管理2.2项目管理部门或者其委托的建设单位根据相关信息指定设备供应、设计、施工和监理等单位。2.2询问项目管理部门或者其委托的建设单位对设备供应、设计、施工、监理的单位的指定依据，判断指定依据是否合理。6记录在建工程的明细账2.3项目管理部门部门或者其委托的建设单位签订合同的程序符合规定。2.3 检查应急项目合同的签订是否符合合同签订规定程序。2.4 在条件允许时，省市子公司与地市分公司应按上级公司签订的框架协议与设备供应商订立供货协议。2.4检查省市子公司与地市分公司与设备供应商订立供货协议是否与上级公司签订的框架协议相一致；如84、果不一致，是否有合理的解释。7对账3验收设备及一阶段设计3.1设计单位出具设计文件并加盖公章。3.1 检查设计单位出具的设计报告是否加盖公章。3.2项目管理部门或者其委托的建设单位对设计报告进行审核，并出具审核意见；按照项目的性质和金额不同，由不同的权限机构审批设计报告。3.2 询问相关人员设计审核的有关情况，判断整个过程是否合理；检查审核意见是否有相关人员的意见及签名确认；按照项目的性质和金额的不同，是否有相应的权限机构对设计报告进行审批。8支付款项4 下达投资计划5 管理施工过程9验收项目5.1工程负责人在工程建设过程中所发现的问题，应立即以书面形式通知设计和施工单位限时整改。5.1 检查85、项目负责人要求限时整改的书面通知；确证询问是否有人员跟踪设计和施工单位依据书面通知整改的情况。6记录在建工程的明细账6.1工程财务人员应该在月末根据设备供应商、施工单位和监理单位出具的工程进度报告以及实际支付的其他与项目相关的费用凭证及时记录在建工程明细账。6.1检查工程财务人员是否在月末及时记录在建工程明细账。10办理项目审计及竣工决算7对账7.1财务部门在建设部门或者建设单位的协助下定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的设备或者服务供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。7.1 检查是否有书面对帐记录。11评价应急项目效益决算7.2 财务部门按对对帐差异86、报告的审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。7.2 检查财务部门是否按对对帐差异报告的审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。8支付款项详细情况请见流程1.2。详细情况请见流程1.2。9验收项目9.1 项目管理部门组织验收小组对应急项目验收后，出具验收证书，并由验收小组负责人签字确认。9.1 检查应急项目是否有相应的验收证书及验收小组负责人的签字确认。9.2 审阅通过后，工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制资产交付单(明细表)，并由财务部门、项目管理部门、建设部门/建设单位负责人或其授权人审核。9.2检查是否编制资产交付单；检查是否资产交付单由财务部门、87、项目管理部门和建设部门负责人或其授权人审核。9.3 固定资产接收部门资产管理人员办理交接手续，并由办理交接手续的双方在资产交付单上签字。9.3检查资产交付单是否有双方签字确认。9.4工程财务人员、工程负责人协助项目负责人编制资产估列通知单；资产估列通知单由财务部门、项目管理部门、建设部门/建设单位的负责人审核资产估列通知单；财务部门依据资产估列通知单及时进行在建工程转固的相关会计处理。9.4检查资产估列通知单及相关部门负责人的审核意见；检查财务部门暂估入账的金额与资产估列通知单金额的一致性。10办理项目审计及竣工决算10.1竣工决算的控制点详见流程1.2。10.1竣工决算的监督检查方法详见流程88、1.2。10.2竣工决算后，如此前已将资产暂估入账，财务部门应根据工程决算报告做相关会计处理。10.2检查竣工结算后财务部门是否按竣工结算报告做相关会计处理。11评价应急项目效益11.1审计部与资产使用部门对应急项目编制效益评估报告，评估应急项目的投资效益。11.1检查效益评估报告，对于效益不佳的应急项目是否由合理的解释；询问相关人员评价应急项目经济效益的依据和方法，判断结论是否合理。11.2应急项目效益评估报告应交网络规划部门审阅，依据工程性质和金额的差异，交不同权限机构审阅。11.2检查应急项目经济效益评估报告是否有公司管理层的审阅意见和签字确认。11.3网络规划部和审计部将应急项目效益评89、估报告留存备案。11.3检查应急项目效益评估报告是否备案。七、主要控制点相关文件1应急项目审批表2设备供应、设计、施工、监理等相关合同3出厂验收报告和开箱验收报告等文件4付款申请书5验收报告6资产交付单7资产估列通知单8审计报告或审签单/审定表9工程决算报告10效益评估报告11相关凭证12相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂90、行办法1.4 零星固定资产采购业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围填报零星购置资产申请表；下达投资计划；选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；对账；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、运行维护部门、计划部门、综合管理部门以及其他有资本性支出需求的部门。二、目标1保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2资产采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制91、度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2固定资产的购置成本计算和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用不准确；3其他不符合有关会计准则的会计处理；未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、其他应付款和应付账款五、流程概述1零星固定资产采购预算的编制与审批零星固定资产采购是指对到货后无须安装或只须简单安装即可使用的固定资产的采购。各级公司于每年规定的编制预算时间，由各固定资产使用部门根据本部门的预计需求、部门发展情况，编制92、相应的资本性支出预算（零星固定资产购置的支出）。资本性支出预算的详细情况见流程11。2零星固定资产采购的申请与审批根据本部门业务发展或管理的实际需求，各固定资产使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表并提交给其部门负责人审批。审批后的零星购置资产申请表提交固定资产管理部门。固定资产管理部门的相关人员接到相应的申请表后，根据固定资产实物账，判断是否可以通过现有资产的调配满足零星固定资产采购的申请。如果无法通过调配解决，地市分公司固定资产需求部门的采购申请交固定资产管理部门会同计划部门与财务部门进行审批，然后上交公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不93、同权限机构审批。如果采购申请超出地市分公司的年度预算，则地市分公司管理层审批后，需要上报上级公司相关权限机构审批。股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请则由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。根据零星固定资产购置金额和性质的不同，部分采购申请还需由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。在一定金额以下的零星购置资产申请可以由固定资产需求部门负责人审批。如果零星购置资产申请的金额超过预算金额，按照前述规定处理。3零星购置资产申请审批通过后，由计划部门编制投资计划，并将其下达给固定资产管理部门。4用款计划的编制及审核投资计划下达以后，固94、定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。5零星固定资产采购审批后的零星固定资产采购申请由固定资产管理部门交采购部门进行采购。依照有关规定应该进行招标采购的，应严格执行招标程序，招标流程详见流程1.1 。如按照规定可不采用招标程序的，采购部门一般应按有关规定在信誉良好且与本公司有交易历史的供应商中选择若干供应商，形成书面推荐意见。按照零星固定资产购置的金额和性质的差异，由相应的权限机构从推荐意见中确定一家供应商。采购部门负责与中标或确定的供应商联络采购。如该零星固定资产采购超过一定金额，采购部门应与95、供应商签订采购合同。有关签订采购合同的详细情况，见流程1.1。正式合同应由财务部门和采购部门备案。6到货验收及相关会计处理采购的零星固定资产到货后，采购部门、零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并在验收单上签字确认。验收单分别由固定资产管理部门、财务部门与固定资产购置申请部门备案。固定资产管理部门和财务部门相关人员据此分别登记固定资产实物账和财务帐。在收到供应商开具的发票后，采购部门相关人员核对发票付款金额无误后填报付款申请表，由采购部门负责人或其授权人审核。审核无误后，交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人审批付款。如果，供应商不能及时提供发票，则财务部门相关96、人员应根据合同约定的价格及时记录固定资产财务账。7对账财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档保存。如果存在差异，应由财务部门会同相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。六、业务流程图表控制点监督检查方法流程图1编制与审批零星固定资产采购预算1编制与审批零星固定资产采购预算1.1各级公司于每年规定的编制预算时间由固定资产使用部门编制下年度资本性支出预算(零星固定资产购置的支出预算)。1.1检查各固定资产使用部门97、负责人对本部门资本性支出预算的审批意见及签字确认。2申请与审批零星固定资产采购2.1使用部门的相关人员填写零星购置资产申请表，并由其部门负责人审批。2.1零星购置资产申请表及其部门负责人审批意见及签字确认。2申请与审批零星固定资产采购2.2零星固定资产采购申请交由固定资产管理部门审批；通过资产的调配，解决购置资产需求。如果通过资产调配不能解决需求，则需要综合管理部门/网络规划部门会签。地市分公司的采购申请需上报公司管理层审批。根据零星固定资产购置金额和性质的差异，部分采购申请还需由省市子公司的不同权限机构审批。2.2检查固定资产管理部门相关人员对单独/零星购置资产申请表的审核意见及签字确认；询98、问相关工作人员是否按步骤解决问题；抽取部分零星固定资产采购申请表，查看综合管理部门/网络规划部门会签意见；地市分公司的采购申请需检查地市公司管理层审批意见。检查满足一定固定资产购置金额和性质的采购申请是否按权限由省市子公司的不同权限机构审批。3 编制投资计划2.3如果地市分公司的需求不在预算范围内，上级公司相关权限机构审批。2.3抽取超过预算范围的地市需求，检查上级公司相关权限机构审批意见。4编制及审核用款计划2.4股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请需由固定资产管理部门会同计划部门、财务部门审批。2.4检查股份公司或者省市子公司其他部门的采购申请是否由固定资产管理部门会同计划部门、财务部99、门审批。2.5不同金额和性质的零星购置资产申请表，须由不同权限机构审批。如果采购申请超出部门的年度预算，则上述部门会签后，需要报相关权限机构审批。2.5检查相应权限机构对零星购置资产申请表的审批意见及签字。5零星固定资产3 编制投资计划4用款计划的编制及审核4.1投资计划下达以后，固定资产管理部门编制用款计划，然后由部门负责人或其授权人审核。4.1检查固定资产管理部门用款计划是否由其部门负责人或其授权人审核。6验收到货固定资产及做相关会计处理4.2用款计划的审核通过后，财务部门负责人或其授权人审核用款计划。用款计划审核无误后及时批复。4.2检查用款计划是否有财务部门负责人或其授权人的审核，是否100、及时答复。5零星固定资产采购5.1合同及招标的控制点详见流程1.15.1详见流程1.17对账6到货验收及相关会计处理6.1零星固定资产采购到货后，由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同验收并填写验收单。6.1检查零星资产购置是否有由采购人员与零星固定资产购置申请部门和固定资产管理部门的相关人员共同填写的验收单及其签字确认。6.2验收单分别由固定资产管理部门，财务部门与固定资产购置申请部门备案，固定资产管理部门和财务部门相关人员据此登记固定资产实物账和相关财务帐。6.2检查固定资产实物账和财务帐登记内容是否与资产交付单的内容一致。6.3收到供应商开具的发票后，采购人101、员核对发票付款金额无误后，填写付款申请表交由固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员审批付款。6.3固定资产管理部门和财务部门负责人或其授权人与财务部门相关人员对付款申请表的审批签字；检查实际付款金额与发票金额是否一致。7 对帐7.1财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的固定资产供应商进行书面对账7.1检查财务部门是否由定期对帐记录。7.2对帐差异分析报告经相关部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。7.2 检查财务部门对差异的处理是否以经过审批的差异分析报告为据。七、主要控制点相关文件102、1单独/零星采购申请单2用款计划3委托采购单4合同相关文件5签收单6发票7固定资产实物账8相关凭证9相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂行办法1.5 国际线路支出业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围编制国际项目资本性支出预算；国际项目可行性研究报告；签订国际项目合同并对合同的执行和存档进行管理；就国际项目国内配套工程选103、择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；向供应商支付货款；向国际联建海缆项目账务中心支付工程款；项目初步验收及记录资产；办理联建国际海缆工程终验及竣工决算。2所涉及的部门范围网络发展部门、财务部门、审计部门、国际部门、纪检监察部门。二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确104、保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程的建设已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产和无形资产的购置成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、无形资产、累计折旧、利润表中的折旧费用和无形资产摊销等科目不准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致105、合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、无形资产、工程物资、在建工程和应付账款五、流程概述1制定国际线路支出预算按照年度预算的编制时间要求，股份公司国际部门编制下年度国际线路相关支出的预算。国际线路相关支出主要包括两部分：购买海缆容量和与其他国际运营商联建国际海缆。预算编制完毕后，交国际部门负责人进行审批。审批后，国际部门将下年度国际线路相关支出预算（并附相关项目建议书/项目方案/项目申请表）交网络发展部门进行汇总，并由网络发展部门负责人或者其指定人员审阅，审阅无误后，合并入资本性支出预算。资本性支出预算的详细情况，见流程11。2制定及审批国际线路支出项目可行性研究国106、际线路支出项目预算获得批准以后，由国际部门按项目委托符合规定的设计单位编制国际项目资本性支出可行性研究报告。可行性研究报告编制完成后，由国际部门牵头组织财务部门、网络发展部门以及专家参加可行性研究报告评审会议。评审会议应形成评审报告，由参与评审的全体人员签署意见。项目可行性研究评审报告由国际部门负责人或其授权人审核。审核无误后，国际部门拟定项目可行性研究评审报告审核表，由国际部门、网络发展部门、财务部门负责人或其授权人进行会签，并交由总经理办公会审批。审批后，网络发展部门准备项目申请文件（项目可行性研究报告作为申请文件附件）上报国有资产监督管理委员会批准，同时抄报信息产业部（一定金额以下的项目107、可由信息产业部直接批准）。批准后，由网络发展部门、国际部门将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。3签订国际线路支出项目合同项目可行性研究报告在经过国有资产监督管理委员会（或一定金额以下的项目可由信息产业部）批准后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商谈判并签订合同。如果属于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，由国际部门与其他国际运营商联系，达成联建国际海缆的初步意向。国际部门审阅讨论初步意向的相关技术条款，由法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件进行审阅。审阅无误后，由国际部门编制审批表，国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在审批表上签字，并108、由股份公司总经理办公会审批。审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订国际海缆项目备忘录，正式发起该国际海缆联建项目。备忘录经各参与联建海缆的成员运营商（包括发起与发起后加入的各运营商）充分讨论后，由参与联建海缆的成员运营商正式组成国际海缆联建项目联盟，并签订正式多方合同，着手组建相关国际海缆管理委员会等管理组织。如果属于购买海缆容量的项目，国际部门与其他国际运营商进行海缆容量购买的相关谈判。由国际部门拟定商务条款部分和技术条款部分，经国际部和相关部门(含财务等部门)审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同，然后由国际部门与其他国际运营商进行相关海缆容量购买的谈判。谈判后双方109、确定合同文本的初稿，由国际部门审阅相关技术条款，由法律事务部门就合同的权利和义务进行审阅。审阅无误后，国际部门编制合同审批表，由国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在合同审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订购买合同。4管理联建国际海缆工程及相关配套工程股份公司国际部门应选择专职人员参与相关国际海缆管理委员会，并且按联建容量的比例参与采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立。国际海缆的设备供应商、设计单位、施工单位和监理公司由国际海缆管理委员会共同审核和确定，并由采购小组等具体下辖部门负责工程管理。另外，管理委员会将不定110、期组织各成员公司选派的人员参与建设的工程检查工作。在国际海缆委员会确定国际海缆的设计单位和施工单位的同时，由国际部门确定国际海缆配套工程中登陆站部分的项目负责人，由网络发展部门确定国际海缆配套工程中国内延伸部分的项目负责人。同时，财务部门应确定参与各配套工程的工程财务人员。各项目负责人及相关工程财务人员应负责从设计单位选择至竣工决算的项目建设全过程管理，相关程序参照流程1.2。国际部门应会同网络发展部门建立海缆联建项目管理系统，管理系统需要包括如下内容：项目编号、项目名称、审批机构、设计单位、一阶段设计相关文档、可行性研究报告、项目预算、设备供应商、工程承包商、监理单位、工程时间表、完成进度表111、成本支出情况和设备到货情况等，并配置专门人员对系统进行及时更新。5支付国际支出项目的款项在联建国际海缆项目的建设过程中，账务中心会定期向各成员公司发出支付账单，要求各公司支付海缆工程款项。股份公司财务部门收到账单后，由财务部门会同国际部门按照正式合同规定对账单进行复核，如果账单不符合合同规定，则由财务部门向账务中心进行书面询问。核对无差异或差异解决后，财务部门相关人员准备用款计划，报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同由不同权限机构审批。财务部门根据审批结果安排款项的支付，并向国家外汇管理局提出购汇申请。国家外汇管理局依据国有资产监督管理委员会对项目的批复审批该购汇申请。经审批后，财112、务部门立即安排付款事宜。对于购买海缆容量的项目，财务部门相关人员依据所签订合同的相关条款，准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同由不同权限机构审批。财务部门根据审批后的用款计划，向国家外汇管理局提出购汇申请，国家外汇管理局依据国有资产监督管理委员会对项目的批复审批该购汇申请。经审批后，财务部门立即安排付款事宜。6项目初步验收及记录资产联建的国际海缆项目的初步验收工作由管理委员会组织完成，并向各成员公司出具初步验收报告。股份公司在接到初步验收报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论初步验收报告，并形成书面讨论意见，根据项目的金额性质不同，由不同权限机构审批。如有异议，则113、通过由各成员公司代表参加的管理委员会会议提出并要求解决。认可后的初步验收报告由国际部门留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。同时，在国际海缆达到预计可使用状态时，财务部门根据合同、账务中心发来的账单以及相关的支出凭证，对国际海缆的联建项目予以暂估入账。对于购买海缆容量的项目，海缆容量出售方会向股份公司发出开通通知。股份公司在接到通知后，由国际部门组织复核开通情况并更新已开通容量记录，无误后将开通通知留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。财务部门根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量予以记录入账。7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算联建的国际海缆项目的终验工作（试运行合格后进行114、）由管理委员会组织完成，并向各成员公司出具终验报告。股份公司在接到终验报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论终验报告，并形成书面讨论意见。根据项目的金额性质不同，由不同权限机构审批。如有异议，则通过由各成员公司代表参加的管理委员会会议提出并要求解决。认可后的终验报告由国际部门进行留档保存。国际海缆联建项目终验合格后，由国际海缆工程项目的采购小组与账务中心汇总各成员商已付款及待付款的金额，制订终验报告及竣工决算报告初稿，发送给各成员商。股份公司国际部门会同财务部门按照正式合同规定对竣工决算报告初稿进行复核，并根据项目金额性质不同，由不同权限机构审阅。如果有异议，则由国际部向采购小组或账务115、中心进行书面询问，或由股份公司在管理委员会中的人员直接在管理委员会大会上提出，并由管理委员会协商解决。各成员运营商对竣工结算报告无异议或异议已经解决之后，管理委员会的授权人员签署竣工结算报告，并送交各成员运营商。在接到竣工结算报告后，股份公司国际部对报告留档保存，并将报告副本交由财务等相关部门留档。另外，如此前已将国际海缆联建工程暂估入账，财务部门相关人员应根据竣工决算报告调整国际海缆联建工程的入账价值。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1制定国际线路支出预算1.1股份公司国际部门编制下年度国际线路相关支出的预算，交部门负责人进行审批。1.1检查国际部门负责人审批下年度国际线路相关支出116、预算的意见及签字；询问相关人员制定下年度国际线路相关支出预算的依据和方法，并判断是否合理。2制定及审批国际线路支出项目可行性研究4管理联建国际海缆工程及相关配套工程3签订国际线路支出项目合同1制定国际线路支出预算5支付国际支出项目的款项1.2国际部门将下年度国际线路相关支出预算交网络发展部门进行汇总，并由网络发展部门负责人或者其指定人员审阅。1.2检查网络发展部门负责人或者其指定人员的审阅意见。1.3下年度国际线路相关支出预算合并入资本性支出预算进行审批。1.3检查预算的审批相关控制点。2制定及审批国际线路支出项目可行性研究2.1国际部门必须委托符合规定的设计单位编制国际项目资本性支出项目可行117、性研究报告。2.1检查受托的可行性研究报告编制单位是否为符合规定的设计单位。2.2可行性研究报告评审会议需要由国际部门、财务部门、网络发展部门和专家等人员参加并形成评审报告，并由参与评审的全体人员签署意见。2.2检查可行性研究报告评审会议形成的评审报告及参与评审的全体人员签署意见；询问评审会议的组成人员是否符合规定。2.3项目可行性研究评审报告审核表需要由国际部门、网络发展部门、财务部门负责人或其授权人进行会签，并由总经理办公会审批。2.3检查国际部门、网络发展部门、财务部门负责人对项目可行性研究评审报告的会签；检查总经理办公会对项目可行性研究评审报告的审批。2.4一定金额以上的项目需要国有资118、产监督管理委员会批准，并抄报信息产业部；一定金额以下的项目直接由信息产业部批准。2.4检查项目是否有信息产业部或者国有资产监督管理委员会的批准。2.7审批后，由网络发展部门、国际部门将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。2.7检查网络发展部门和国际部门是否将项目可行性研究报告及审批相关资料留档。3签订国际线路支出项目合同3.1如果属于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，由总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商相联系，达成联建国际海缆的初步意向。3.1如果属于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商联系。3.2对于与其他国际运营商联建的国际海缆项119、目，国际部门审阅讨论初步意向的相关技术条款，由法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件进行审阅。3.2对于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，询问国际部门对初步意向的相关技术条款审阅的方法与主要关注的问题；询问法律事务部门和财务部门分别就初步意向中的权利和义务以及付款方式和付款条件审阅的方法与主要关注的问题。6项目初步验收及记录资产3.3对于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，由国际部门编制审批表，由国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。3.3对于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，检查国际部门编制对初步意向的审批表120、以及国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在审批表上的审批意见及签字确认；检查股份公司总经理办公会对初步意7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算向的审批意见及签字确认。3.4对于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订国际海缆项目备忘录及正式多方合同。3.4对于与其他国际运营商联建的国际海缆项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订国际海缆项目备忘录。3.5对于购买海缆容量的项目，由国际部门拟定商务条款部分和技术条款部分，经国际部门和相关部门(含财务等部门)审阅后，汇总上述两个部分以形成草拟合同。3.5对于购买海缆容量的项目，检121、查国际部门和相关部门(含财务等部门)对拟定商务条款部分和技术条款部分的审阅意见及签字确认。3.6对于购买海缆容量的项目，其合同文本的初稿由国际部门审阅相关技术条款，由法律事务部门就合同的权利和义务进行审阅。3.6对于购买海缆容量的项目，询问国际部门对合同初稿的相关技术条款审阅的方法与主要关注的问题；询问法律事务部门就合同初稿中的权利和义务审阅的方法与主要关注的问题；检查上述部门对合同初稿的审阅意见。3.7对于购买海缆容量的项目，合同文本初稿审阅无误后，国际部门编制合同审批表，由国际部门、企业发展部门和财务部门部门负责人在合同审批表上签字，并由股份公司总经理办公会审批。3.7对于购买海缆容量的项122、目，检查国际部门编制的合同审批表以及国际部门、企业发展部门和财务部门负责人在合同审批表上的审批意见及签字确认；检查股份公司总经理办公会对合同初稿的审批意见及签字确认。3.8对于购买海缆容量的项目，合同文本初稿经总经理办公会审批后，由股份公司总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订购买合同。3.8对于购买海缆容量的项目，检查是否由总经理办公会授权国际部门与其他国际运营商签订购买容量合同。4管理联建国际海缆工程及相关配套工程4.1股份公司国际部应选择专职人员参与相关国际海缆管理委员会及采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立。4.1询问股份公司国际部门是否有专职人员参与相关国际海缆管理委员123、会及采购小组、账务中心等管理委员会下辖部门的建立；询问专职人员选择的依据和过程，确定专职人员是否由胜任工作的能力。4.2股份公司选派人员参与管理委员会组织的不定期的工程检查工作。4.2询问股份公司选派的人员是否参与管理委员会组织的不定期的工程检查工作；询问参加检查人员的检查过程与所关注的主要问题。4.3对于国际海缆配套项目，由国际部门确定国际海缆配套工程中登陆站部分的项目负责人，由网络发展部门确定国际海缆配套工程中国内延伸部分的项目负责人。同时，财务部门应确定参与各配套工程的工程财务人员。4.3询问对于国际海缆配套项目，国际部及网络发展部门是否确定了项目负责人；确证询问财务部门是否了确定参与各124、配套工程的工程财务人员。4.4国际部门应会同网络发展部门建立海缆联建项目管理系统，并配置专门人员对系统进行及时更新。4.4检查国际部门是否会同网络发展部门建立的海缆联建项目管理系统及系统是否及时更新。5支付国际支出项目的款项5.1对于国际海缆联建项目，股份公司财务部门收到账单后，由财务部门会同国际部门按照正式合同规定对账单进行复核，如果账单不符合合同规定，则由财务部门向账务中心进行书面询问。5.1对于国际海缆联建项目，询问财务部门是否会同国际部门按照正式合同规定对账单进行的复核；如果账单不符合合同规定，检查财务部门对账务中心提出的书面询问以及收到的答复。5.2对于国际海缆联建项目，核对无差异或125、差异解决后，财务部门相关人员准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额和性质不同由不同权限机构审批。5.2对于国际海缆联建项目，检查财务部门相关人员准备的用款计划是否与账单相一致及财务部门负责人的审核意见与签字确认；按照项目金额和性质的差异，检查相应权限机构对用款计划的审批意见及签字确认。5.3对于购买海缆容量的项目，财务部门相关人员依据所签订合同的相关条款，准备用款计划报财务部门负责人审核，并根据项目的金额性质不同由不同权限机构审批。5.3对于购买海缆容量的项目，检查财务部门相关人员准备的用款计划是否与合同条款相一致及财务部门负责人的审核意见与签字确认；按照项目金额和性质的差异，检查126、相应权限机构对用款计划的审批意见及签字确认。6项目初步验收及记录资产6.1对于国际海缆联建项目，股份公司在接到初步验收报告后，由国际部门组织公司内外技术专家研究讨论初步验收报告，并形成书面讨论意见根据项目的金额和性质的不同，由相应的权限机构审批。6.1对于国际海缆联建项目，检查国际部门组织讨论初步验收报告的书面讨论意见；按照项目金额和性质的不同，检查相应权限机构对书面讨论意见的审批意见及签字确认。6.2对于国际海缆联建项目，认可后的初步验收报告由国际部门留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。6.2对于国际海缆联建项目，检查国际部门对初步验收报告是否留档；检查财务等相关部门对副本是否存档。6.127、3当国际海缆达到预计可使用状态时，财务部门根据合同、账务中心发来的账单和相关支出凭证，对国际海缆的联建项目予以暂估入账。6.3检查财务部门是否及时对国际海缆的联建项目暂估入账及暂估的依据是否正确。6.4对于购买海缆容量的项目，股份公司在接到通知后，由国际部门组织复核开通情况并更新已开通容量记录，无误后将开通通知留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。6.4对于购买海缆容量的项目，检查国际部门对开通情况的复核及对已开通容量记录的更新；检查国际门对开通通知是否留档保存，并将通知副本交财务等相关部门存档。6.5财务部门根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量予以记录入账。6.5检查财务部128、门是否根据签订的合同及开通通知副本，对所购买的海缆容量及时记录入账。7办理联建国际海缆工程终验及竣工决算7.1对于国际海缆联建项目，股份公司在接到终验报告后，由国际部门组织公司讨论终验报告，形成书面讨论意见。根据项目的金额和性质的不同，由不同权限机构审批。7.1检查国际部门组织讨论终验报告的书面讨论意见；按照项目的金额和性质的不同，检查是否有相应权限机构对书面讨论意见的审批意见及签字确认。7.2对于国际海缆联建项目，认可后的终验报告由国际部门进行留档保存，并将副本交财务等相关部门存档。7.2对于国际海缆联建项目，检查国际部门对终验报告是否留档；检查财务等相关部门对终验报告副本是否留档。7.3对129、于国际海缆联建项目，股份公司国际部门会同财务部门按照正式合同规定对竣工决算报告初稿进行复核，并根据项目金额和性质的不同，由不同权限机构审阅。7.3检查股份公司国际部门是否会同财务部门对竣工决算报告初稿进行复核；按照项目金额和性质的不同，是否有相应权限机构的审阅意见。7.4如果竣工决算报告初稿有异议的，可以质询或者通过管理委员会大会提出并解决。7.4询问相关工作人员审阅竣工决算报告初稿时是否有异议，如果有，是否按规定的方式解决；检查相关书面文件。7.5在接到竣工结算报告后，股份公司国际部门对报告留档保存，并将报告副本交由财务部门等相关部门留档。7.5检查股份公司国际部门对竣工结算报告是否留档；检130、查财务部门等相关部门对竣工结算报告副本是否留档。7.6如此前已将国际海缆联建工程暂估入账，财务部门相关人员应根据竣工决算报告调整国际海缆联建工程的入账价值。7.6检查财务部门调整后国际海缆联建工程的入账价值是否与竣工决算报告相一致。七、主要控制点相关文件1下年度国际线路相关支出预算2可行性研究报告3可行性研究报告评审报告4国际海缆项目初步意向审批表5国际海缆项目备忘录及正式多方合同6购买海缆容量的合同审批表7购买海缆容量的合同8国际海缆项目账单9国际海缆项目用款计划10购买海缆容量用款计划11国际海缆项目初步验收报告12对初步验收报告的书面讨论意见13购买海缆容量的开通通知14国际海缆项目终验131、报告15国际海缆项目竣工决算报告16相关凭证17相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂行办法1.6 切块规模管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围编制资本性支出预算；项目立项；下达投资计划；选择设计单位、承建商、供应商和监理公司；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织采购；对购入物资的数量、质量和单价金额进行检验并132、对相关资产项目以及应付账款进行记录；监督工程建设的实施并适时进行验收；对已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；进行工程审计；对账；竣工决算；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围财务部门、运行维护部门、审计部门、纪检监察部门、采购部门、网络规划部门、计划部门、建设部门、项目管理部门以及其他有资本性支出需求的部门二、目标1注重工程形象进度与财务发生数相互匹配，保证资本性支出项目所涉及的相关资产和应付账款记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2确保已完工并已达到预定可使用状态的在建工程及时转入固定资产；3设备采购及项目招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符133、合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1实际发生的资本性支出未能在账上及时、真实、准确、完整地反映；2在建工程已完工并已达到预定可使用状态后，未及时转入固定资产账目，以及已估价入账，但久拖未办理正式决算导致固定资产计价不准确；3固定资产的购建成本和时间记录不准确，导致资产负债表中的固定资产、累计折旧和利润表中的折旧费用等科目不准确；4其他不符合有关会计准则的会计处理；5未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目银行存款、固定资产、在建工程、工程物资、应付账款和其他应付款。五、流程概述切块规模管理是指地市分公司、省市子公司部134、门或股份公司相关业务部门按照预先规定的资本性支出规模和资金用途，灵活根据市场需求或业务发展的要求，由部门负责人自行审批立项的资本性支出项目。切块规模管理包括一定金额以下的工程性项目支出和固定资产零星采购。相关流程的详细描述，参见流程1.2和流程1.4。项目管理部门和财务部门定期对使用切块资金的部门或者地市分公司进行检查，以确定其资金使用是否符合切块规模管理的要求。项目管理部门和财务部门出具检查报告并由项目管理部门留档备查。六、 业务流程图表七、主要控制点相关文件1项目建议书/项目方案/项目申请表2合同审批表3正式购买合同4施工图等相关设计文件5开箱验收报告等设备验收文件6付款申请书7工程验收报135、告8资产交付单9工程终验报告（如有试运行）10资产估列通知单（如不能及时完成竣工结算）11审计报告或审签单12工程决算报告13相关凭证14相关明细账八、相关制度及备查文件1国务院、国家计委、建设部、信息产业部工程管理文件汇编2集团工程管理文件汇编3集团应急建设程序指导意见（试行）4集团通信建设项目招标投标管理办法5集团通信设备采购集中管理实施细则6关于印发集团建设项目（工程）财务管理办法的通知（20xx472号文）7XX省有限公司成本费用管理暂行办法1.7 资本承担业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围收集汇总资本承担信息并对外披露2所涉及的部门范围财务部门、计划部门、建设部门二、目标1保136、证对外披露的资本承担的相关信息准确、完整；2保证对外披露的资本承担的分类和定义符合相关规定。三、风险1资本承担未能在会计报表中及时、真实、准确、完整地反映；2资本承担的披露未遵循有关法律、法规的规定，导致政府或监管机构批评和处罚以及股东的投诉。四、相关会计科目无五、流程概述各级公司(股份公司、省/市子公司、地/市分公司)财务部门在年度终了时汇总本公司截至年末的资本承担金额，包括已授权已签约的项目和已授权未签约的项目。授权是指已经通过立项。签约是指已经签订了购买设备或者劳务的合同。如果项目签订合同的金额少于项目整体预算金额，则已签约金额指签订合同的金额。各级公司财务部门组织各相关部门按上述分类填137、制资本承担汇总表，然后由各相关部门负责人或其指定人员负责审核，审核无误后，交本级公司财务部门审阅，然后上交上级公司财务部门审阅并汇总。上级公司财务部门审阅下级公司资本承担无误后，合并本公司和下级公司的资本承担，并由财务部门负责人审阅。六、业务流程图表控制点监督检查方法流程图1各级公司财务部门组织各相关部门按分类填制资本承担汇总表，然后由各相关部门负责人或其指定人员负责审核。1检查各级公司相关部门负责人对资本承担汇总表的审核意见。1出具资本承担汇总2上级公司财务部门审阅下级公司资本承担汇总表。2检查各级资本承担汇总表的数据与有关的可研批复、签订的合同等资料是否一致。检查上级公司财务部门对下级公司138、资本承担汇总表的审阅意见。2审阅资本承担汇总3上级公司财务部门合并本公司和下级公司的资本承担，并由财务部门负责人审阅。3检查财务部门负责人对合并的本公司和下级公司的资本承担汇总表的审阅意见。七、主要控制点相关资料股份公司正在着手制定。八、相关制度及备查文件股份公司正在着手制定。2 经营性支出物资采购业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围选择供应商；签订合同并对合同的执行和存档进行管理；组织维修和管理用物资的采购；对入库的物资的数量、质量和单价金额进行检验并对相关应付账款进行记录；在货到发票未到的情况下，对已验收的存货进行暂估入账处理；在发票到而货未到的情况下，对货品做存货在途处理；与供应商139、对账；向供应商支付货款。2所涉及的部门范围采购部门、综合管理部门、审计部门、纪检监察部门、计划部门、财务部门、运行维护部门，仓库以及所有有采购需求的部门二、目标1保证经营性支出物资采购所涉及的相关资产、预付账款、应付账款和成本费用的记录符合有关会计准则的要求，做到及时、真实、准确和完整；2经营性物资采购及相关招标行为规范、过程公开、竞争公平、裁决公正，符合公司管理制度、国家法律、法规和有关国际惯例的要求。三、风险1多记、错记、漏记物资入库、预付账款、成本费用或应付账款，导致财务报告失真、不准确、不完整；2其他不符合有关会计准则的会计处理；3未遵守合同条款要求；未遵循有关法律、法规，导致合同索赔140、项目停滞或政府处罚。四、相关会计科目存货，应付账款，预付账款，银行存款，管理费用，销售费用，通信业务成本，材料成本差异，物资采购五、流程概述经营性物资系指运行维护、开展市场业务以及一般日常管理工作中所需的物资,在会计处理上包括已经记录进成本而实际尚未使用的物资以及已经记录进待摊费用但尚未完成摊销的低值易耗品。1编制下年度成本费用预算按照预算编制的时间要求，股份公司、省/市子公司、地/市分公司应编制下年度成本费用预算。成本费用预算中含有经营性支出物资采购的预算。预算编制见流程11。年度预算审批以后，由财务部门根据相关指标将成本费用预算在本公司各部门、下级公司和本公司直属单位之间进行分解。经营性141、物资采购支出是通过预算进行总量控制。2申请采购各部门在有采购需求时应填制物资需求申请单，并经该部门负责人审核批准，按照物资采购性质的不同，交由主管部门负责人或其授权人员会同财务部门相关人员审批。另外，材料管理人员在现有库存达到再订购点时，编制物资采购清单，按照物资采购性质的不同，交由主管部门负责人或其授权人员会同财务部门相关人员审批。3选择供应商，签订采购合同物资采购申请表通过审批后，经需求部门交由采购部门或者其指定的单位或者部门操作具体的采购流程。按规定需要采用招标方式确定供应商的，应采用招标方式，具体情况参见流程1.1。按规定无需采用招标方式确定供应商的，根据采购的物资类别，由采购部门或者142、其指定的单位或者部门选定意向供应商。按照采购物资性质和金额的不同，由相应的权限机构对选定的意向供应商进行审批。确定供应商以后，需要签订采购合同的，由采购部门或者委托需求单位组织合同的签订。合同签订见流程1.1。下级公司在办理采购业务时，要遵循上级公司集中采购有关规定，在框架协议规定的范围内签订采购合同。对于在一定金额以下的物资采购，经需求部门负责人批准后，由需求部门人员直接进行采购。办理采购时，如果需要预借采购款的，经办人员应填制借款申请单，经其所在部门负责人审核、相关部门和财务部门授权人员审批后，方可向财务部门办理借款。各级公司采购部门应会同相关部门建立健全物资供货商审查制度，并定期更新供应143、商信息库。上述部门相关人员应定期对供货商进行资格审查。4 验收入库及相关账务处理材料物资到货后，由使用部门、采购部门和仓库管理人员验收。验收后，验收人员应编制验收单，并将其分别交采购部门和仓库留存。仓库管理人员需要填制连续编号的入库单，并根据入库单登记库存实物账，同时将入库单其中一联交财务部门登记入账。财务人员应根据入库单、相关合同及发票及时记录存货和应付账款。如果在会计期末，在货到发票未到的情况下，对已验收的存货作暂估入账处理，待实际收到发票后，对相关账目进行相应地调整；对已经收到发票而没有收到物资时，则根据发票和发货单作在途存货处理。对于在一定金额以下的零星采购，且经批准由需求部门直接采购144、和使用的，可以由需求部门经办人员验收，不需办理入库手续。5付款采购经办人员应对发票、订货单、相关合同、入库单和验收单等相关文件进行核对，并根据发票金额填制付款通知书，连同相关文件等，交由本部门及相关部门负责人或其授权人员审批。审批后交由财务部门负责人或其授权人员审核支付款项，同时会计人员做相关会计处理。付款后在原始凭证上加盖“付讫”章以避免重复付款。如果物资采购在一定金额以下，则由采购经办人员向财务部门办理预借款，然后进行采购。采购完成后，凭发票到财务部门做相关会计处理。6 对账财务部门定期(或者在月末滚动进行)与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账单据妥善存档145、保存。如果存在差异，应由财务部门会同采购部门和需求部门等相关部门找出差异原因，并起草差异分析报告，交上述部门负责人审批。审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1编制下年度成本费用预算1编制下年度成本费用预算2申请采购2.1物资需求申请单须经申请部门负责人审核后，交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。2.1检查物资需求申请单是否有申请部门负责人、主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审核意见。2.2材料管理人员编制的物资采购清单，交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。2.2检查材料146、管理人员编制的物资采购清单，是否交主管部门负责人或其授权人会同财务部门相关人员审批。是否达到采购点。2申请采购3选择供应商，签订采购合同3.1按规定需要采用招标方式确定供应商的，应采用招标方式，相关控制点详见流程1.1; 不需要采用招标方式的，由采购部门或者其指定的单位或者部门确定意向供应商，按照采购物资性质和金额的不同，由相应的权限机构对选定的意向供应商进行审批。3.1询问相关工作人员确定供应商的过程，判断是否符合规定。3选择供应商，签订采购合同3.2有关采购合同的控制点详见流程1.1。3.3下级公司办理采购业务时，要遵循上级公司集中采购有关规定，在框架协议规定的范围内签订采购合同。3.3检147、查下级公司采购合同条款是否符合上级公司签订的框架协议的有关规定。4验收入库及相关账务处理合同3.4由需求部门人员进行的一定金额以下的零星采购，需有需求部门负责人审批。3.4抽取一定金额以下的零星采购，察看是否有需求部门负责人的审批意见。3.5办理采购时，如果需要预借采购款的，经办人员应填制借款申请单，经其所在部门负责人审核、相关部门和财务部门授权人员审批后，方可向财务部门办理借款。3.5检查借款申请单，是否经其所在部门负责人审核、相关部门和财务部门授权人员审批。5付款3.6采购部门会同相关建立供应商审查制度，定期对供应商进行资格审查，建立并及时更新供应商信息库。3.6检查是否有供应商审查制度；148、是否建立并及时更新供应商信息库。6对账4验收入库及相关账务处理4.1使用部门、采购部门和仓库管理人员对材料物资进行验收，并由验收人员出具验收单。4.1从存货账中抽取部分物资采购，检查其是否有验收单，验收单是否有验收人员的验收意见和签字；检查验收单填列物资与相应的采购合同的条款是否一致。4.2仓库管理人员填制连续编号的入库单，并根据入库单登记库存实物账。4.2检查入库单是否连续编号及库存实物账是否与入库单相符。4.3财务人员按照入库单、相关合同及发票作相关账务处理。4.3检查财务人员对物资采购入库的账务处理是否正确。4.4申请部门经办人员对在一定金额以下的零星采购，且经批准由申请部门直接采购和领149、用的物资进行验收，并在相关的发票等凭证上签字。4.4检查一定金额以下的零星采购，且经批准由申请部门直接采购和领用的物资是否有经办人员在相关发票等凭证上的签字以示验收合格。4.5如果签订包工包料类型的维修合同，则不需要对维修过程进行监督。而只需要对维修结果进行验收。验收工作由运行维护部门组织完成，出具验收报告并由相关人员签字确认。4.5检查包工包料类型的维修合同的验收报告是否由相关人员签字确认。5付款5.1采购经办人员在填制付款通知书时应确定相关合同、订货单、入库单、验收单、发票中的数量、规格和金额一致。5.1检查付款通知书与相关合同、订货单、入库单、验收单、合同、发票中的数量、规格和金额是否一150、致。5.2由本部门及相关管理部门负责人或其授权人审批付款通知书。5.2检查付款通知单是否有相关部门主管审批意见及签字确认。5.3财务部门负责人或授权人员审核付款通知书，原始凭证金额无误、手续齐全。5.3检查付款通知单是否有财务部门负责人或授权人员审核意见及签字确认。5.4付款后的原始凭证上加盖“付讫”章以避免重复付款。5.4检查付款后的原始凭证上是否加盖“付讫”章。6对账6.1财务部门在期末与有频繁往来交易或者有较大应付款余额的供应商进行书面对账，并将书面对账证据妥善保存。6.1检查是否有书面对账单，是否由双方盖章确认。6.2对账如存在差异，应由财务部门会同相关部门起草差异分析报告，上交部门负151、责人审批。6.2对于对账差异，检查是否有差异分析报告，是否由相关部门负责人批。6.3审批通过后，财务部门按审批意见进行会计处理，并将经审批的差异分析报告留档备查。6.3检查财务部门进行会计处理的依据，经审批的差异分析报告是否留档备查。七、 主要控制点相关文件1现金流量预算 (成本费用流量预算)2授权供应商名单/合格服务/采购供方名录3省公司与供应商签订的框架协议4市级公司签订的购买协议 5零星采购采购部门负责人的批准6物资需用申请单7合同相关文件8验收单9入库单10采购单11发票12与供应商书面对账材料13相关明细账14相关凭证八、相关制度及备查文件 省别文件名称 福建1、关于进一步加强通信器152、材采购管理的通知（邮电（1999）局字504号）2、关于印发福建省公司标准化仓库的规定的通知财务200180号）3、关于蓄电池框架采购有关事宜的通知（财务20xx104号）4、关于“三线”交越保护套框架采购有关事宜的通知(财务20xx105号) 湖北1、湖北省公司债务管理办法（鄂20xx767号） 江苏1、江苏省有限公司统购物资财务管理暂行办法（苏有限20xx1号）2、江苏省有限公司本地网自购物资财务管理暂行办法 (江苏有限20xx1号) 上海1、国内通信物资招标采购实施办法（上海企划200152） 四川1、关于下发四川公司大宗物资集中采购办法的通知2001531号） XX1、关于印发XX省公153、司项目合同统谈统签统付的财务管理办法的通知 （电司发20xx362号） 重庆1、关于印发重庆市公司物资管理办法的通知（20xx）402号）2、关于公布20xx年度市公司设备、管线器材框架协议有关事项的通知（20xx）213号）3、采购过程控制程序（qtc-qms/b-13） 安徽1、关于印发安徽省企业物资供应管理办法的通知（徽财务200144号）3 资产管理及处置业务流程3.1固定资产及无形资产管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围建立固定资产卡片及实物台账，建立无形资产明细账，计算折旧和摊销，固定资产的盘点清查和统计上报，固定资产租赁、报废、出售，闲置固定资产管理，固定资产内部调拨、154、省间调动，固定资产捐赠，计提固定资产和无形资产减值准备以及相应的会计处理2所涉及的部门范围财务部门、审计部门、法律事务部门、实物管理部门和固定资产使用部门二、目标1确保资产完整地保存及使用，价值得到公允反映；2对固定资产及无形资产的历史记录完整，及时准确地计提折旧和摊销，公允地反映固定资产及无形资产价值；3完好地保存所有资产的原始凭证和产权证书，确保拥有所记录资产的所有权。三、风险1保管不当或记录混乱，造成固定资产账实不符；2固定资产、无形资产发生了减值但没有及时进行账务处理，使其账面价值被高估；3计提折旧或摊销错误，造成成本、费用失真；4原始凭证和产权证明遗失，造成产权不清或对资产所有权的丧155、失；5经营性租赁和融资性租赁可能未被正确区分和入账。四、相关会计科目固定资产、无形资产、累计折旧、固定资产减值准备、无形资产减值准备、待处理固定资产、固定资产清理、营业外收入/支出、管理费用、通信业务成本、营业费用和资本公积、以前年度损益调整、拨付所属资金、上级拨入资金五、流程概述1建立并登记卡片、实物台账1.1建立固定资产卡片、台账及无形资产台账1.1.1验收工程转为固定资产工程部门牵头组织施工单位、设备供应商、实物管理部门、资产使用部门、财务部门、审计部门对新增工程转为固定资产进行验收后，工程部门在规定时间内填写在建工程资产交付明细表，明细表要按照固定资产目录的分类进行细分，以固定资产目录156、中“点”资产，即最小可调拨的资产单元，作为最小的划分单位。对同一项设备中包含不同子资产的，要根据相应资产管理层次划分“父子”资产；对于设备资产的扩容建设项目含有“点”资产的，明细表需标明扩容的“点”资产所对应父卡片编号。工程部门负责人批准后，在规定时间内将资产交付明细表送交财务部门。财务部门工程财务人员将配套费用分摊到各个点资产并补充填写资产交付明细表后返回工程部门。工程部门、相关的实物管理部门和资产使用部门对财务部门补充后的资产交付明细表确认无误后，将其送交实物管理部门，由实物管理部门补充相关实物信息，生成实物编码后将连续编号的资产交付明细表在规定时间内连同相关资料送交财务部门。固定资产预转157、固和暂估资产转固请参见资本性支出业务流程。1.1.2验收非工程性固定资产采购部门、实物管理部门和资产使用部门等部门对新增非工程性资产（包括零购、捐赠和调拨资产）进行验收后，在连续编号的资产出入库单（资产直发单）上签字，在规定时间内送交财务部门。资产使用部门或采购部门编制资产交付明细表或资产调拨、转移单，送交实物管理部门核对资产和交付明细表无误，并补充相关实物信息，生成实物编码后将连续编号的资产交付明细表和相关资料在规定时间内送交财务部门。1.1.3建立固定资产卡片财务部门依据资产交付明细表及相关资料中每项资产的名称、类别、开始运行时间、来源、使用年限、资产使用和管理部门、存放地点、有无租赁等信158、息，审核资产管理系统中相关信息，生成新的连续编号固定资产卡片等相关信息，并及时将固定资产卡片和固定资产标签送交实物管理部门。固定资产卡片应按照资产类别即设备类和线路类等类别建立。设备类固定资产卡片按照固定资产目录“节”为单位建立卡片。对于资产目录划分到“点”即最小可调拨单元资产，要以其所对应“节”的资产为父卡片，相应“点”资产做为子卡片核算。父卡片价值、折旧等资料等于其所有子卡片总和。对于同一机架、同一型号、相同价值的点资产可以合并为一张子卡片处理，扩容的点资产单独建子卡片。有条件的省可以对每一点资产单独建卡。线路类固定资产按中继段及分支点为段落，交接箱按对应的配区按配区的不同工程等不同线路标159、准建立固定资产卡片。1.1.4建立固定资产及无形资产实物台账实物管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产标签。实物管理部门根据连续编号的固定资产卡片补充更新其固定资产实物台账，以便正确地反映固定资产数量的变化；实物管理部门负责定期检查资产使用部门固定资产实物台账汇总表并签字。资产使用部门也应及时更新本部门固定资产实物台账。无形资产的实物管理部门和使用部门根据无形资产工程及购置信息及时建立并更新无形资产台帐。1.2建立固定资产及无形资产明细账财务部门检查收到的连续编号的资产交付明细表（在建工程转为固定资产的资产交付明细表另附有设备清单和工程设计图纸）、验收报告、资产外购票据、验收单、资产调拨单及捐赠160、文件等，并附在记账凭证后，形成固定资产、无形资产的财务明细账。财务部门负责人或其指定人员负责定期审阅固定资产及无形资产财务明细帐。财务部门在登记固定资产卡片时，应与固定资产财务明细帐核对，保持两者一致。1.3登记并备案资产权属证明财务部门按照房产证或实物管理部门提供的其他相关文件登记固定资产卡片，卡片信息包括房产的归属单位、坐落地点、建筑面积、价值、使用情况及租赁事项等；按照土地使用权证登记资产卡片，卡片信息包括土地性质、使用权归属单位、占用面积、土地用途及租赁事项。实物管理部门负责人按照权属证明定期核对资产卡片。房产证及土地使用权证原件由实物管理部门保存，其他人员如需查阅或复印时由其所在部门161、经理在查阅申请单上签字。2固定资产日常管理2.1更新固定资产管理制度各级公司在固定资产日常管理中发现的固定资产管理和固定资产财务管理问题，由财务部门、实物管理部门和其他所有使用固定资产的部门根据改进的复杂程度进行规模不等的讨论，形成会议纪要和解决方案，同时财务部门将固定资产实物管理和财务管理改进意见上报主管固定资产的公司领导和上一级公司审批并备案，依据审批结果及时更新固定资产管理制度。2.2固定资产标签管理固定资产实行标签管理，由财务部门统一制作并由实物管理部门监督指导资产使用部门粘贴标签。每一个独立的固定资产上均需贴有标签，标签统一编号，以便能准确辨认固定资产的移动、租赁、使用情况，并且明确162、划分固定资产的管理和使用责任。2.3固定资产的保管实物管理部门、固定资产使用部门要按照安全防范制度对固定资产进行管理，确保固定资产存放处防火、防盗、防水、防锈等，实物管理、资产使用部门以及安全保卫部门责任人负责定期进行巡视检查，处理安全隐患，并填列粘贴于固定资产现场的实地检查表。2.4财产保险办法为了防范风险，根据股份公司下发的指导意见，地市分公司实物管理部门和财务部门共同商议，对价值较大或风险较高的固定资产提出投保财产保险的具体办法并上报地市分公司总经理和省市子公司领导审批后由省市子公司统一办理，国家另有规定的除外。2.5固定资产的统计上报及考核地市分公司实物管理部门配合财务部门根据相关报表163、制度在每月末或每季末编制统计报表，并按季度上报地市分公司主管领导、省市子公司财务部门；省市子公司财务部门收集汇总各地市报表，进行核对，对于个别地市财务部门无法提供的信息，可以向省市子公司实物管理部门查询，并编制汇总的省市子公司统计报表，统计报表于每季度结束后10日之内上报省市子公司主管领导、股份公司财务部门；股份公司财务部门根据相关报表制度收集汇总各省报表，进行核对，对于个别省市子公司财务部门无法提供的信息，可以向股份公司实物管理部门查询，并编制汇总统计报表按照相关报表制度将统计报表上报股份公司主管领导和外部机构。依据股份公司制订的效绩考核指标，上级公司通过定期上报的固定资产统计表对下属单位进164、行效绩考核，其中股份公司对省市子公司的考核：突出资产综合使用效益；省市子公司对地市分公司的考核：突出管理水平和资产使用效率；地市分公司对二级单位的考核：突出基础工作管理。3清查和盘点固定资产、无形资产各级公司根据股份公司确定的资产重要性分类及对应的循环盘点制度的具体规定，每年应进行不定期的固定资产及无形资产的循环盘点，由实物管理部门制定盘点程序并牵头组织资产使用部门进行实地盘点清查，将资产实物与固定资产卡片（或无形资产管理部门及使用部门的台帐）逐一核对、清点，填写盘点表；对经营性租赁资产、融资性租赁资产、闲置资产、待处理资产应在盘点表中单独填写。对盘盈、盘亏、闲置、毁损、报废的资产必须记入盘点165、报告同时应编写闲置或待报废资产汇总表；对存在的账实不符的情况要出具盘点差异报告。财务部门应制定监盘制度，并据以对整个盘点过程进行监督及抽查，出具抽查报告。综合管理部门清查土地、房屋的权属证明，确定资产的权属，并填写清查表；法律事务部门负责从合法合规性方面配合综合管理部门清查权属证明，对权属不清楚的要查明原因，及时补办有关手续，并由实物管理部门备案。各资产使用部门负责人需对盘点表和资产清查表审核确认，在盘点表和清查表上签字。盘点工作结束后应由实物管理部门汇总出具闲置或待报废资产汇总表、盘点报告和差异报告，财务部门出具抽查报告，由实物管理部门、资产使用部门和财务部门会签后及时上报公司主管领导审阅。166、4账账核对、账表核对负责固定资产的财务人员定期核对固定资产总账与明细账的资产原值、折旧金额和分类等内容，并会同实物管理部门定期核对明细账与固定资产实物台账、卡片记录。财务部门负责编制差异报告以确保账账相符、账表相符。财务部门经理负责审核差异报告并出具处理意见。财务人员根据批准的处理意见进行财务处理。负责无形资产的财务人员定期核对无形资产总账与明细账、明细账与台账记录信息是否一致，并编制差异报告以确保账账相符、账表相符。财务部门经理负责审核差异报告并出具处理意见。5计提折旧及摊销财务部门按照股份公司会计政策及各种相关的会计准则，每月根据资产类别、折旧年限统一计算当月折旧及摊销，并编制记账凭证，由167、财务部门经理或授权人复核并签字确认。财务部门计算折旧率和摊销率等指标，并对各指标进行分析性复核和合理性测试，编制分析报告，对异常变动注明原因，以保证折旧及摊销的存在性、完整性和准确性。分析报告由财务部门经理签字确认。6计提固定资产或无形资产减值准备各地市分公司的实物管理部门根据股份公司资产减值准备管理办法和具体指导意见，定期向财务部门报送减值资产（包括经营性租出和融资性租入的资产）的清单，财务部门将减值资产整理汇总后列出减值资产清单，交由物资或市场部门人员取得清单中资产的市场销售净价送交财务部门，财务部门根据掌握的所有资料会同实物管理部门及时对固定资产的减值进行计算和评估，财务部门根据计算和评168、估结果出具固定资产减值准备报告，由地市分公司领导审批后及时逐级上报省市子公司和股份公司，股份公司统一做出处理意见，并及时通知各省市子公司进行账务处理和更新固定资产卡片及实物台账。7处置固定资产及无形资产7.1闲置固定资产的管理资产使用部门的资产保管员根据清查结果发现闲置资产后及时上报本部门负责人审批，并且定期向实物管理部门上报固定资产闲置情况；实物管理部门查询固定资产实物台账并调研各资产使用部门固定资产使用情况，提出闲置资产处理建议并出具固定资产闲置报告，固定资产闲置报告上报本部门负责人审批。超过本公司审批权限的，要上报上一级公司实物管理部门审批确定处理方法。提出处理建议前，实物管理部门应初步169、判断闲置资产是否有需求单位，如有，则可以进行固定资产调拨，否则由实物管理部门判断资产是否具有留存价值。如不具有留存价值，则可以进行固定资产销售，如具有留存价值，则需要根据资产性质进行封存，封存方式包括就地封存和集中入库封存。如采取集中入库封存方式，由实物管理部门送交物资管理部门入库封存。如采取就地封存方式，由实物管理部门就地封存。实物管理部门对封存或调拨资产应填写资产交付明细表或资产调拨、转移单送交部门负责人审批。实物管理部门定期统计公布闲置资产情况，并编制固定资产闲置状况一览表，及时更新实物台账中的资产信息，及时提交给财务部门。财务部门根据实物管理部门的通知，更新固定资产信息。7.2固定资产170、报废7.2.1固定资产报废的汇总上报和执行固定资产使用部门根据资产使用情况定期向实物管理部门提交待报废资产使用情况说明书，实物管理部门审批固定资产报废申请。实物管理部门确定是否需要上级实物管理部门参加技术鉴定。若需要，则实物管理部门组织技术小组进行技术鉴定并请上级主管部门参与，出具技术鉴定报告。对确需报废的，则由实物管理部门将资产转入待报废状态，同时使用部门更新自己的固定资产台账。实物管理部门将固定资产报废申请表和资产报废清单送交财务部门申请资产报废，财务部门在固定资产系统中将固定资产卡片转入待报废状态，并根据权限审批申请表和清单，超出权限则上报上级财务部门与实物管理部门审批。上级实物管理部门171、审阅技术鉴定报告，会同本级财务部门审批资产报废申请。财务部门和实物管理部门根据审批后的报废申请分别更新卡片和实物台账。物资管理部门根据批复进行固定资产清理，并出具资产清理报告供实物管理部门和财务部门负责人审阅签字。必要时纪检监察部门可对固定资产清理实施过程和清理收益的取得进行监督。7.2.2固定资产报废的审批权限和报批时间股份公司负责经技术鉴定后的一级干线固定资产报废的审批，各省市子公司应分别于3月底前、7月底前、10月底前将申请报废资产的有关资料上报股份公司，股份公司分别于4月份、8月份、11月份对当期的报废申请进行批复。省市子公司负责本省二级干线及本地网固定资产报废的审批，省市子公司自行决172、定各地市分公司上报材料及进行批复的时间。根据资产管理重要性原则及资产报废实际情况，省市子公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产的报废，非正常报废资产的审批需经当地税务部门认可。7.3固定资产出售7.3.1固定资产出售的汇总上报和执行实物管理部门对于上报闲置和报废的资产进行统计，提出处理意见，对拟销售资产提出销售申请，根据权限由相关人员审批。审批通过后，由采购部门会同实物管理部门、财务部门询价或委托中介机构对申请销售的资产进行资产估价，按审批权限报相关领导审批。审批同意后，采购部门联系购买单位，确定销售价格，将销售价格与资产估价相比较，如果高于估价，采购部门（或委托实业公司）直接办理相关173、手续，销售合同由实物管理部门、财务部门、法律事务部门及审计监察等部门会签后与购买单位签订。如果销售价格低于估价，由采购部门整理定价结果，根据金额和性质不同，按权限报相关人员审批。如果不批准，重新联系购买单位并确定售价；如果批准，采购部门直接办理相关手续，销售合同由实物管理部门、财务部门、法律事务部门及审计监察等部门会签后与购买单位签订。销售合同的存档参见9.2法律遵循中合同管理流程。如果销售价格低于账面净值，财务部门要根据政府相关规定到税务部门办理清理净损失审批手续。财务部门根据销售合同金额开发票同时进行账务处理，并及时更新固定资产信息。7.3.2固定资产出售的审批权限和报批时间股份公司负责一174、级干线固定资产销售的审批，各省市子公司应分别于3月底前、7月底前、10月底前将有关资料上报股份公司，股份公司分别于4月份、8月份、11月份对申请进行批复。省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产销售的审批。根据资产管理重要性原则及资产销售实际情况，省市资公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产的销售。省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。7.4非主营业务固定资产出租7.4.1闲置固定资产出租的汇总上报和执行闲置固定资产转移到物资管理部门，由物资管理部门对闲置资产进行保管。实物管理部门对闲置资产做出处理意见，如做出出租建议，则物资管理部门根据该处理意见对外寻找租175、赁需求方。如找到租赁需求方，由物资管理部门填制固定资产出租申请书，根据资产的性质，分别交公司主管副总、总经理办公会或上级公司审批。审批通过后，由物资管理部门据此准备固定资产出租合同，并会同相关部门与租入方进行谈判并签署合同。出租合同签署之后，物资管理部门根据合同规定的条款，与租入方进行实物交接，并保留租入方签字的固定资产交接清单。物资管理部门将固定资产出租合同原件送交综合部门备案，合同副本和固定资产交接清单交财务部门并抄送实物管理部门。财务部门据此更新固定资产财务数据库，实物管理部门更新实物台账。闲置房屋资产出租由综合部门比照上述办法办理。7.4.2固定资产出租的审批权限和报批时间股份公司负责176、一级干线固定资产出租的审批，各省市子公司应分别于3月底前、7月底前、10月底前将有关资料上报股份公司，股份公司分别于4月份、8月份、11月份对出租的申请进行批复。省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产出租的审批。根据资产管理重要性原则及资产出租的实际情况，省市子公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产的出租。省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。7.5固定资产对外捐赠7.5.1固定资产对外捐赠的汇总上报和执行根据对外捐赠需求部门的安排，并经其部门负责人批准后，资产使用部门填制固定资产捐赠申请表，提交实物管理部门。实物管理部门调查固定资产现状后在固定资产捐赠申177、请表上填写调查结果，部门负责人出具意见后，交给财务部门。财务部门查询资产价值信息后由部门负责人出具意见，然后将固定资产捐赠申请表依据审批权限提交公司主管领导或上一级主管领导审批。审批通过后的固定资产捐赠申请表由财务部门递交给实物管理部门，实物管理部门根据固定资产捐赠申请表与资产接收单位接洽，并取得固定资产接收反馈。7.5.2固定资产对外捐赠的审批权限和报批时间股份公司负责一级干线固定资产捐赠的审批，另外，捐赠资产净值一年内累计总额超过100万元的二级干线固定资产和本地网固定资产的捐赠，应比照一级干线固定资产的审批权限；各省市子公司应分别于3月底前、7月底前、10月底前将有关资料上报股份公司，股178、份公司分别于4月份、8月份、11月份对捐赠的申请进行批复。省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产捐赠的审批。根据资产管理重要性原则及资产捐赠的实际情况，省市子公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网资产的捐赠。省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。7.6固定资产调拨地市分公司所属单位的固定资产由各地市分公司根据资产需求情况进行统一调配。地市分公司实物管理部门下发调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，送交实物管理部门和财务部门负责人审阅。资产交接后财务部门及时更新固定资产卡片的相关信息。省市子公司可以根据各地市分公司的固定资产需求情况进行统一调配，各地市分公179、司实物管理部门根据省市子公司财务部门下发的调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，资产交接后地市分公司财务部门应及时更新固定资产卡片。股份公司可以根据各省市子公司的固定资产需求情况进行统一调配。省市子公司实物管理部门根据股份公司财务部门下发的调拨通知单进行资产调拨并填写固定资产转移单，资产交接后省市子公司财务部门应及时更新固定资产卡片。7.7固定资产盘盈盘亏7.7.1固定资产盘盈盘亏的汇总上报和执行实物管理部门编制固定资产盘盈盘亏报告，实物管理部门和财务部门负责人会签后将固定资产盘盈盘亏报告上报本公司主管领导，各级主管领导依据审批权限签署处理意见，并下发执行。财务部门根据下发的处理意见进行180、固定资产增加或固定资产减少的财务处理，并会同实物管理部门及时增加或修改资产卡片。7.7.2固定资产盘盈盘亏的审批权限和报批时间股份公司负责一级干线固定资产盘盈盘亏的审批，各省市子公司应分别于3月底前、7月底前、10月底前将盘盈盘亏有关资料上报股份公司，股份公司分别于4月份、8月份、11月份对一级干线固定资产盘盈盘亏的申请进行批复。省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产盘盈盘亏的审批，省市子公司自行决定各地市分公司上报材料及自己进行批复的时间。根据资产管理重要性原则及实际盘点情况，省公司可授权地市分公司在授权范围内审批本地网固定资产的盘盈盘亏。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1181、建立并登记卡片、实物台账1建立并登记卡片、实物台账1.1建立固定资产、卡片、台账及无形资产台账1.1.1验收工程转为固定资产1.1.1.1工程部门牵头组织相关部门对新增工程转为固定资产进行验收并填写在建工程资产交付明细表，工程部门负责人审批。1.1.1.1检查在建工程资产交付明细表上是否有工程部门负责人的验收签字。2固定资产日常管理1.1.1.2工程部门等部门核对财务部门补充成本信息后的资产交付明细表。1.1.1.2检查资产交付明细表上各部门的签字确认。1.1.1.3实物管理部门对资产交付明细表连续编号以保证资产转移的完整。1.1.1.3检查资产交付明细表是否连续编号。1.1.2验收非工程性固182、定资产3清查和盘点固定资产、无形资产1.1.2.1采购部门、实物管理部门和资产使用部门等部门对新增非工程性固定资产进行验收，并在出入库单上签字。1.1.2.1检查资产出入库单上的签字。1.1.2.2资产使用部门或采购部门编制资产交付明细表或资产调拨、转移单，送交实物管理部门核对资产和交付明细表无误，并补充相关实物信息生成实物编码后将连续编号的资产交付明细表和相关资料在规定时间内送交财务部门。1.1.2.2检查资产交付明细表或资产调拨、转移单记录内容是否正确、完整。4账账核对、账表核对1.1.2.3资产使用部门或采购部门对固定资产交付明细表连续编号以保证资产转移的完整。1.1.2.3检查资产交付183、明细表是否连续编号。5计提折旧及摊销1.1.3建立固定资产卡片1.1.3.1财务部门将连续编号的资产卡片和含有资产条形码的固定资产标签交由实物管理部门。1.1.3.1检查卡片是否连续编号且记录内容是否正确、完整。6计提固定资产或无形资产减值准备1.1.4建立固定资产及无形资产实物台账1.1.4.1实物管理部门监督资产使用部门粘贴固定资产标签。1.1.4.1检查标签的粘贴情况。1.1.4.2固定资产及无形资产实物管理部门负责定期检查资产使用部门实物台账汇总表并签字。1.1.4.2检查实物台账汇总表的定期签字。1.2建立固定资产及无形资产明细账7处置固定资产及无形资产1.2.1财务部门检查收到的连184、续编号的资产交付明细表、验收报告、资产外购票据、验收单、资产调拨单及捐赠文件等。1.2.1检查相关单据的符合性。1.2.2财务部门负责人或其指定人员负责定期审阅固定资产及无形资产财务明细帐。1.2.2抽查账卡记录是否正确,并检查定期签字情况。1.2.3财务部门在登记固定资产卡片时，应与固定资产财务明细帐核对，保持两者一致。1.2.3 检查财务部门的固定资产卡片与固定资产财务明细帐是否一致。1.3登记并备案资产权属证明1.3.1实物管理部门负责人按照权属证明定期核对资产卡片。1.3.1检查权属证明与资产卡片的符合性。1.3.2权属证明原件在实物管理部门作相应的档案备案，其他人员如需查阅或复印时由185、其所在部门经理在查阅申请单上签字。1.3.2抽查权证原件是否完整地存在实物管理部门，查阅申请单是否有部门经理签字。2固定资产日常管理2.1更新固定资产管理制度2.1.1相关部门针对日常固定资产实物管理和财务管理中发现的问题及时进行会议讨论并形成会议纪要和解决方案，同时将修改意见上报各级公司相关领导审批并备案。2.1.1检查会议纪要及修改意见是否有相应的领导审批。2.2固定资产标签管理2.2.1实物管理部门监督指导在每一个独立的固定资产上贴有标签，标签统一编号，并且明确划分固定资产的保管和使用责任。2.2.1检查标签信息及其编号。2.3固定资产的保管2.3.1实物管理和资产使用部门负责人要定期检186、查，处理安全隐患，并填列实地检查表。2.3.1检查固定资产实地检查表的签字情况。实地检查有无安全隐患。2.4财产保险办法2.4.1实物管理部门和财务部门财产保险办法应根据股份公司下发的指导意见提出，报地市分公司总经理和省市子公司领导审批。2.4.1检查财产保险办法是否经地市分公司和省市子公司的批复。2.5固定资产的统计上报及考核2.5.1各级公司应定期向上一级公司上报固定资产统计报表。2.5.1检查各级公司的固定资产统计报表，并检查是否定期上报。3清查和盘点固定资产、无形资产3.1实物管理部门牵头组织资产使用部门进行固定资产及无形资产的实地盘点并按规定填写相关表格。同时综合管理部门牵头清查土地187、房屋的权属证明，确定资产的权属，并填写清查表。各资产使用部门负责人应在表格上签字确认。3.1检查盘点表和清查表内容，以及签字确认状况；3.2财务部门应制定监盘制度，并据以对整个盘点过程进行监督及抽查，并出具抽查报告；3.2检查监盘制度，以及抽查报告；3.3公司主管领导应审阅实物管理部门、资产使用部门和财务部门会签的闲置或待报废资产汇总表、盘点报告、差异报告、抽查报告。3.3检查闲置或待报废资产汇总表、盘点报告、差异报告和抽查报告是否有公司主管领导签字。4账账核对、账表核对4.1资产管理部门与财务人员定期核对账表后，财务人员应出具差异报告，由财务负责人负责审核并签批处理意见。4.1检查账账、账188、表符合情况，检查差异报告及相应签字。5计提折旧及摊销5.1记账凭证由财务部门经理或授权人复核签字。5.1检查记账凭证的签字。5.2对折旧率和摊销率等指标进行分析性复核和合理性测试，分析报告由财务部门经理签字确认。5.2依据分析报告询问财务部门经理对指标变化的解释。6计提固定资产或无形资产减值准备6.1财务部门会同实物管理部门等相关部门定期将需要计提减值准备的资产进行价值计算和评估，并出具固定资产减值准备报告。6.1检查固定资产减值准备报告的内容。6.2固定资产减值准备报告逐级上报，最终由股份公司领导下达审批后的资产减值处理意见。6.2检查减值准备的审批文件。7处置固定资产及无形资产7.1闲置固189、定资产的管理7.1.1资产使用部门定期向实物管理部门上报资产闲置情况，实物管理部门对资产使用部门的资产使用情况提出处理建议并出具资产闲置报告上报本部门负责人审批。超过本公司审批权限的，要上报上一级公司实物管理部门审批确定处理方法。7.1.1检查资产闲置报告和闲置处理建议是否有相应的审批。7.1.2实物管理部门定期公布闲置资产信息并编制固定资产闲置状况一览表。7.1.2检查实物管理部门是否定期编制固定资产闲置状况一览表。7.1.3实物管理部门对闲置资产封存保管或进行调拨时应填写固定资产交付明细表或资产调拨、转移单送交部门负责人审批。7.1.3检查资产交付明细表或资产调拨、转移单是否有相应的审批。190、7.2固定资产报废7.2.1固定资产报废的汇总上报和执行7.2.1.1由实物管理部门组织鉴定资产使用部门上报的需报废的资产状况，并出具报废资产技术鉴定报告。7.2.1.1检查技术鉴定报告是否有相应的审批。7.2.1.2实物管理部门将资产报废申请表和资产报废清单送交财务部门进行审批，超过本级财务部门审批权限的应由上一级财务部门和实物管理部门审批。7.2.1.2检查报废申请表是否根据权限有相应的审批。7.2.1.3物资管理部门负责资产的清理，并出具清理报告，提交实物管理部门和财务部门审阅签字。必要时纪检监察部门可对固定资产清理实施过程和清理收益的取得进行监督。7.2.1.3检查资产清理报告是否有相191、应的审阅签字。检查必要时纪检监察部门可对固定资产清理实施过程和清理收益的取得进行监督。7.2.2固定资产报废的审批权限和报批时间7.2.2.1股份公司负责一级干线固定资产报废审批，省市子公司上报时间分别为3、7、10月底前，股份公司批复时间分别为4、8、11月。7.2.2.1检查是否按规定时间上报和批复固定资产报废申请。7.2.2.2省市子公司负责本省二级干线和本地网固定资产报废审批，或授权地市分公司审批本地网资产报废。上报和审批时间由省市子公司制定。7.2.2.2检查资产报废审批情况和授权审批情况是否符合规定。7.3固定资产出售7.3.1固定资产出售的汇总上报和执行7.3.1.1实物管理部门192、提出对闲置和报废的资产进行销售的申请，根据权限由相关人员对销售申请进行审批。7.3.1.1检查销售申请是否有相应的审批。7.3.1.2由采购部门负责销售资产并与购买商签订销售合同。7.3.1.2检查资产是否由采购部门负责销售。7.3.1.3销售合同视价格情况不同由相应的部门及领导审批。7.3.1.3检查销售合同的签字是否符合既定的政策。7.3.1.4如果销售价格低于估价，由采购部门整理定价结果，根据金额和性质不同，按权限报经审批同意后方能出售。7.3.1.4 检查销售价格低于估价的销售是否经相应权限机构审批。7.3.1.5如果销售价格低于账面净值，财务部门要根据政府相关规定到税务部门办理清理净193、损失审批手续。7.3.1.5检查财务部门是否到税务部门办理清理净损失审批手续。7.3.2固定资产出售的审批权限和报批时间7.3.2.1股份公司负责一级干线固定资产销售审批，省市子公司上报时间分别为3、7、10月底前，股份公司批复时间分别为4、8、11月。7.3.2.1检查是否按规定时间上报和批复固定资产销售申请。7.3.2.2省市子公司负责本省二级干线和本地网固定资产销售审批，或授权地市分公司审批本地网资产销售。上报和审批时间由省市子公司制定。7.3.2.2检查资产销售审批情况和授权审批情况。7.4非主营业务固定资产出租7.4.1闲置固定资产出租的汇总上报和执行7.4.1.1由物资管理部门填写194、资产出租申请书，根据资产的性质分别交公司主管副总、总经理办公会或上级公司审批。7.4.1.1检查资产出租申请书是否有相应的审批。7.4.1.2物资管理部门根据审批意见与资产租入方签订租赁合同。7.4.1.2检查资产租赁合同是否有相应的备案。7.4.2固定资产出租的审批权限和报批时间7.4.2.1股份公司负责一级干线固定资产出租的审批, 省市子公司负责二级干线固定资产和本地网固定资产出租的审批。7.4.2.1检查对固定资产出租的审批是否符合规定。7.5固定资产对外捐赠7.5.1固定资产对外捐赠的汇总上报和执行7.5.1.1资产使用部门填写捐赠申请表，送交实物管理部门和财务部门责任人会签审批后，根195、据审批权限上报公司主管领导或上一级主管领导审批。7.5.1.1检查捐赠申请表是否有相应的审批。7.5.1.2实物管理部门根据固定资产捐赠申请表与资产接收单位接洽，并取得固定资产接收反馈。7.5.1.2核对固定资产捐赠申请表与接收反馈的符合性。7.5.2固定资产对外捐赠的审批权限和报批时间7.5.2.1股份公司负责一级干线固定资产捐赠的审批，另外，捐赠资产净值一年内累计总额超过100万元的二级干线固定资产和本地网固定资产的捐赠，应比照一级干线固定资产之审批权限。7.5.2.1 检查固定资产捐赠的审批是否符合规定。7.6固定资产调拨7.6.1各级公司的固定资产由上一级公司对资产进行统一调配。7.6196、.1检查上一级公司下发的调拨通知单和本级公司填写的固定资产转移单。7.6.2固定资产进行调拨时应根据上一级公司的资产调拨通知填写资产转移单，由实物管理部门和财务部门负责人审阅。7.6.2检查资产调拨通知资产转移单的审阅签字。7.7固定资产盘盈盘亏7.7.1固定资产盘盈盘亏的汇总上报和执行7.7.1.1实物管理部门编制的盘盈盘亏报告应依据审批权限由相应部门及公司领导审批。7.7.1.1检查盘盈盘亏报告是否有相应的审批签字。7.7.2固定资产盘盈盘亏的审批权限和报批时间。7.7.2检查固定资产盘盈盘亏的审批权限和报批时间是否符合规定七、主要控制点的相关文件1固定资产出入库单、固定资产交付明细表2固197、定资产卡片3固定资产实物台账汇总表4固定资产及无形资产财务账汇总表5房产证和土地使用权证登记卡片6固定资产管理制度7固定资产实地检查表8财产保险办法9固定资产统计月报表或季报表10固定资产盘点表、资产清查表、盘点报告、盘点差异报告、抽查报告、闲置或待报废资产汇总表11对账差异报告12相关记账凭证13财务指标分析报告14资产减值清单、计算表、资产减值准备报告、审批意见15闲置资产处置报告、固定资产闲置状况一览表16报废资产技术鉴定报告、资产报废申请表、报废资产清单、资产清理报告17资产销售申请、销售合同18资产出租申请书、租赁合同、出租资产交接清单19固定资产捐赠申请20资产调拨通知、资产转移单198、21固定资产盘亏盘盈报告八、相关制度及备查文件1广东省1.1广东固定资产和低值易耗品管理办法（广东计财2001317号）2XX省2.1XX省公司固定资产管理实施细则3江苏省3.1江苏省闲置资产调拨及管理办法（江苏运维20xx367号）4上海市4.1固定资产管理办法（暂行）（上海财务 200145号）4.2中国集团上海市公司产权管理办法（暂行）（上海财务200166号）3.2固定资产维修业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围固定资产日常修理、大修理的计划及预算制定，维修项目实施和质量控制，维修项目付款和相关的会计处理。2所涉及的部门范围财务部门、网络运行维护部门、法律事务部门、审计部门及其他199、所有使用和管理固定资产的部门二、目标1确保资产的安全完整以及有效使用；2修理费记录的真实性、完整性、准确性和及时性。三、风险1虚假记录不存在的费用，影响费用核算的真实性、准确性，导致报表不实；2未按权责发生制原则在相应会计期间列支费用，影响费用核算的完整性、准确性，导致报表不实；3固定资产修理支出的资本性和费用性没有正确划分，影响费用核算的准确性，导致报表不实；4违反有关会计制度。四、相关会计科目通信业务成本（日常修理费和大修理费）、待摊费用、应付账款、其他应付款和预提费用五、流程概述1计划与预算1.1固定资产维修分类固定资产维修分为固定资产改良、大修理和日常修理。固定资产改良流程参见1.2一200、般性资本支出业务流程。对于大修理和日常修理的界定应严格执行股份公司有关文件。固定资产修理按维修方式分为自维和委托外部单位代维。1.2固定资产维修计划及预算的制定和上报每年第四季度，地市分公司实物管理部门和财务部门根据当年实际发生的修理费支出、下一年将要进行的非经常性大修理项目支出、以及下一年计划新增资产等资料编制维修维护预算（固定资产大修理按照项目编制预算）并上报省市子公司。省市子公司实物管理部门配合财务部门根据各地市分公司的维修维护预算编制本省下一年的维修维护预算，财务部门按固定资产原值的一定比例核定后上报股份公司财务部门，省市子公司根据批复后的维修维护预算分解下达各地市分公司并监督预算的执201、行。每年6月、10月可以根据预算执行情况对年度预算进行调整。如果在项目维修过程中发现由于设计变更及未预见的因素，使得维修费用与预算有差异，超过一定比例的，实物管理部门必须提出调整预算申请，并附有调整预算报告解释具体原因，上报部门负责人、财务部门负责人和公司主管副总经理、预算管理委员会审批，超过一定金额由上一级预算管理委员会审批。1.3维修计划的审批和立项维修维护计划主要包括两方面：日常修理和大修理。日常修理由地市分公司固定资产实物管理部门在预算范围内合理安排，按照成本定额执行。省市子公司负责对固定资产大修理项目下达维修项目计划。地市分公司于第一季度向省市子公司上报全年预算内项目的立项申请书，省202、市子公司实物管理部门会同财务部门审核后在第二季度结束前下达预算内全年项目计划。第三、四季度可以根据实际情况对计划进行补充和调整。计划下达后，市管项目由地市分公司自行组织实施和执行；省管项目由省市子公司统一管理，统一签署合同及付款。对于应急的维护项目（特别是紧急管道、线路、杆路的迁、改工程等），地市分公司应立即将项目申请传真报省市子公司网络运行维护部门，网络运行维护部门经与财务等相关部门研究后，上报省市子公司领导批准同意，立即做出书面（传真）答复并组织实施。原则上自省市子公司收到申请至下达批复时间不超过5个工作日。如无特殊情况，超期未作答复，视同省市子公司同意。应急项目预算原则上在本单位预算内进203、行调剂，对于确实难以调剂的重大项目，应由省市子公司预算管理委员会审批后调增预算。2项目实施和质量监测2.1服务提供商的选择代维项目原则上必须签署合同。超过一定金额的项目应采用公开竞标的方式进行。在对服务提供商的选择上各省市子公司、地市分公司应建立健全服务商审查制度，相关部门应定期对服务提供商进行资质审查，并及时更新服务商清单。服务提供商清单需要由省市子公司、地市分公司分管副总经理定期审批。对服务提供商的选择限于服务商清单中有长期合作关系且服务质量高的服务提供商。2.2固定资产维修的报批日常修理由实物管理部门在预算范围内根据具体维修计划合理安排。实际发生时，由资产使用部门提出申请，由实物管理部门204、负责人审批。大修理项目应根据下达的项目计划，由网络运行维护部门等实物管理部门比照工程建设项目管理程序组织实施。对于金额较小或较为简单的大修理项目，管理程序可以适当简化。修理项目实施中需要采购物资的，则必须由独立的采购部门进行采购。在省公司确定的集中采购物资范围内的，应由省公司进行统一采购。2.3签订固定资产维修合同地市分公司实物管理部门与供应商签订年度维修合同（协议）、框架维修协议和临时维修合同（协议）。涉及全省的固定资产大修理项目由省市子公司实物管理部门采用“统谈分签”或“统谈统签”的方式。维修合同的内容主要包括服务提供、合同金额、保修期、结算方式和验收标准。由实物管理部门会同资产使用部门、205、财务部门和法律事务部门与服务提供商就合同内容进行协商，记录协商结果，草拟合同文本并填写合同审批表，由上述部门负责人审核后报公司主管副总经理审批。经授权的相关实物管理部门负责人与服务提供商签署维修维护合同，该合同原件在综合管理部门备案。2.4固定资产维修的实施及质量监测固定资产维修由实物管理部门牵头负责实施，其中固定资产的大修理按省公司下达的计划中所规定的时间进度保质、按时完成所申报项目。维修项目进行时，实物管理部门相应的负责人应跟踪项目进展情况。项目负责人定期出具维修项目进度报告，并上报资产使用和实物管理部门负责人，保证工程按期完成。当年申报的项目应在当年完成，对由于特殊情况，不能在本年度完成206、的跨年度项目，各地市分公司应向省市子公司上报，纳入下年度预算范围。在项目实施每一过程中，实物管理部门应及时作好文档资料的收集及归档整理工作。2.5固定资产维修的验收固定资产日常修理完成后，应由固定资产使用部门验收后签字确认。固定资产大修理项目完成后，服务提供商应提交完工申请。资产使用部门和实物管理部门检查项目完工及质量情况，并填写验收报告（包括完工报告和质量报告）。验收报告要有服务提供商、实物管理部门和资产使用部门签字。实物管理部门将验收报告交给审计部门，审计部门对项目进行审计，并及时出具审计报告，抄送财务部门。各省应按照资产维修项目性质、规模和维修项目实施的复杂程度设定须进行审计的项目标准。207、验收报告、审计报告应分别在实物管理部门和审计部备案。财务部门根据验收报告、审计报告、维修合同和维修预算，进行相应的账务处理。2.6固定资产维修费用实际支出与预算的分析凡涉及维修费用支出的实物管理部门和财务部门应定期将实际支出和预算进行比较，研究费用支出是否正常合理，并编制差异报告供部门负责人审核。根据差异报告的审核意见，及时调控后续的实际支出情况，确保全年预算的完成。3付款3.1付款申请和审批实物管理部门根据合同要求准备付款申请，并附上合同、付款审批单等证明文件。付款申请单由实物管理部门和财务部门审核（若维修项目签有维修合同，应将付款申请单与合同核对），按照资金支出的审批权限由部门领导或公司领208、导审批；财务部门核对付款手续后付款。3.2账务处理财务人员应根据合同和批准后的付款申请单进行会计记账，出纳依据付款凭证付款；财务人员应对合同付款情况进行汇总整理，财务部门负责人或其指定人员应定期审阅合同付款情况汇总表。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1计划与预算1.1 固定资产维修分类1计划与预算1.2固定资产维修计划及预算的制定和上报1.2.1年度维修维护预算需要逐级上报省市子公司、股份公司审批。1.2.1检查维修维护预算是否有省市子公司、股份公司的审批。1.2.2预计的维修费用与年预算有差异，超过一定比例的，实物管理部门必须提出调整费用申请，并附有调整预算报告解释具体原因，上报部209、门负责人、财务部门负责人和公司主管副总经理、预算管理委员会审批，超过一定金额由上一级预算管理委员会审批。1.2.2检查调整预算的申请的审批是否符合规定。2项目实施和质量监测3付款1.3维修计划的审批和立项1.3.1日常修理由地市分公司固定资产实物管理部门在预算范围内合理安排，按照成本定额执行。1.3.1检查日常修理固定资产是否按照成本定额执行。1.3.2省市子公司负责对固定资产大修理项目下达维修项目计划。涉及全省固定资产的大修理由省市子公司统一管理，统一签署合同及付款。1.3.2检查省市子公司下达的维修项目计划文件。2项目实施和质量监测2.1服务提供商的选择2.1.1服务提供商清单需要由省市子210、公司、地市分公司分管副总经理审批。2.1.1检查服务提供商清单是否有定期审批。2.2固定资产维修的报批2.2.1日常修理由资产使用部门提出申请，经实物管理部门负责人批准后执行。2.2.1检查日常修理是否经实物管理部门负责人的审批。2.2.2大修理项目应根据下达的项目计划，由网络运行维护部门等实物管理部门比照工程建设项目管理程序组织实施。2.2.2检查大修理项目的组织实施是否与工程建设项目管理程序一致。2.2.3需要采购物资的，由独立的采购部门进行。在省公司确定的集中采购物资范围内的，应由省公司进行统一采购。2.2.3检查采购是否由独立的采购部门进行。在省公司确定的集中采购物资范围内的，是否由省211、公司进行统一采购。2.3签订固定资产维修合同2.3.1实物管理部门会同资产使用部门、财务部门和法律事务部门与供应商协商并草拟合同文本，填写合同审批表并经部门负责人审核后上报公司主管副总经理审批，最终的维修协议由经授权的相关实物管理部门负责人与服务提供商签署。2.3.1抽查合同审批表、维修维护协议，检查手续是否齐全，是否有相关部门和公司领导的签字。2.4固定资产维修的实施及质量监测2.4.1实物管理部门负责人应跟踪项目进展。项目负责人应定期出具进度报告由实物使用、管理部门负责人审阅。2.4.1检查进度报告是否有人审阅签字。2.5固定资产维修的验收2.5.1日常修理完成后应由使用部门验收签字。2.212、5.1检查使用部门的签字确认。2.5.2大修理项目完工后应出具验收报告和审计报告，验收报告要有服务提供商、实物管理部门和资产使用部门签字，审计报告应有审计部门负责人的签字。2.5.2抽查维修完工手续是否齐全，验收报告、审计报告是否有备案和相应的签字。2.5.3验收报告、审计报告应分别在实物管理部门和审计部备案。2.5.3检查验收报告、审计报告是否分别在实物管理部门和审计部备案。2.6固定资产维修费用实际支出与预算的比较2.6.1定期编制差异报告由实物管理部门和财务部门负责人审核。2.6.1检查是否定期编制差异报告，差异报告是否经实物管理部门和财务部门负责人审核签字。3付款3.1付款申请和审批3213、.1.1付款申请单需要依据审批权限审批。3.1.1抽查申请单的签字是否有授权。3.2账务处理3.2.1财务部门负责人或其指定人员应定期审阅合同付款情况汇总表。3.2.1检查财务部门负责人对合同付款情况汇总表的审阅意见。七、 主要控制点相关文件1固定资产年度维修预算2按批复额重新编制的维修费用预算3调整预算申请4地市分公司上报立项申请书5省公司下达维修项目计划6服务提供商清单7合同审批表8维修合同（协议）9项目进度报告10维修完工报告11维修审计报告12维修预算与实际支出的差异报告13付款申请单14与付款相关的记账凭证八、相关制度及备查文件1股份公司1.1股份公司效绩考核办法1.2维修维护工程招214、投标管理办法1.3维修维护费用考核办法1.4集团内部审计工作暂行规定1.5集团工程建设项目审计暂行办法1.6集团工程建设项目审计暂行办法实施细则1.7关于明确集团通信线路资本性支出收益性支出界面及其标准的通知2XX省2.1XX省有限公司成本费用管理暂行办法（浙电有限司发20xx152号）3上海市3.1成本费用定额管理暂行办法（财务2001 78号）3.2代办、代维等业务成本开支标准（财务200116号）3.3成本费用管理暂行办法（上海财务2001 47号）3.4代营、代维账务处理办法（上海财务200141号）3.5费用预提管理办法（上海财务20xx 70号）4江苏省4.1江苏省有限公司网络维护215、成本管理办法（江苏有限20xx386号）3.3存货管理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围存货、工程物资、卡的入库、登记账簿、仓库保管、出库、清查盘点等2所涉及的部门范围仓库保管部门、财务部门、市场经营部、采购部门、运行维护部和审计部二、目标1确保存货记录的真实性、准确性、完整性和及时性；2存货保管符合国家相关安全、消防、环保等规定的要求。三、风险1财务账目记录有误，造成存货价值不准确；2账实不符给企业带来潜亏（盈）；3对存货的可实现净值估计不准，造成存货价值高估或低估；4违反国家相关安全、消防、环保等规定，遭受经济处罚。四、相关会计科目存货、存货跌价准备、工程物资、营业外收支、管理费用216、通信业务成本、营业费用、应付账款五、流程概述1办理存货及工程物资的入库1.1存货（不包括卡）和工程物资的入库采购部门及时将采购单交给仓库保管部门，仓库保管部门审核采购单、产品交付清单，与实物一一核对，验收合格后入库，开具连续编号的入库单、验收单。入库单需要采购经办人和仓库保管人签字。对某些入库存货，需采购部门会同使用部门进行质量检验后方可办理入库。对于无法入库保管直接运抵现场的存货，采购部门必须到现场会同相关领用、使用部门接货验收，并及时通知仓库保管部门办理入库同时出库的手续，使用部门、工程部门经办人和仓库保管人签字后，交付现场使用。仓库保管员根据存货入库单及时登记实物登记簿，仓库保管负责人217、应定期审核库管实物登记簿汇总表并签字。仓库部门定期将入库单、验收单传送至财务部。财务部应核对连续编号的入库单、验收单。1.2卡的入库对于各级公司自行制作的卡，由各级公司卡采购部门和保管部门对收到厂商制作的卡按照设计方案进行卡面图案和质量上的抽验，并按制作要求进行数量上的验收。对全国性的卡或全省性的卡，卡采购部门和保管部门根据股份公司或省市子公司业务支撑中心下发的发货确认书按管理规定进行数量验收。验收后，填写连续编号的卡入库单，办理入库，卡采购部门和保管部门相关责任人员签字；对有质量问题的应填写质量跟踪反馈单，连同坏卡退还厂商，由厂商负责退换。待更换的新卡到货，再另行验收入库。各地市分公司的卡采218、购部门和各营业网点收到上级发来的卡，根据卡申领单的实发数，验收后填入库单办理入库，并登记实物登记簿。对卡的入库，必须由卡保管部门及卡采购部门会同办理手续。卡保管部门负责人应定期审核库管实物登记簿汇总表并签字。仓库部门定期将入库单传送至财务部。财务部应核对连续编号的入库单。2保管存货及工程物资2.1仓库保管工作规程的拟定省市子公司负责统一拟订仓库保管工作规程，下发各地市分公司执行。地市分公司采购部门负责组织相关部门根据年度市场发展规划和历史经验，每年拟定采购计划、计划库存量和采购时点储量并纳入年度预算范围。地市分公司仓库保管部门根据存货收发情况，在到达采购时点储量时及时报告，此外每月编制存货领用219、及结存情况表，并由财务部门实施监控，做到存货的合理储备。仓库保管部门定期进行存货的账龄分析；提供实际库存量与计划库存量的差异；并与采购、市场、网络运行维护、财务等部门共同研究降低（提高）库存方案，报地市分公司主管副总经理审批。2.2存货的安全保管仓库保管人员要遵守安全防范制度，按存货分类进行库存管理，确保物资存放处防火、防盗、防水、防锈。仓库负责人负责定期进行巡视检查，并出具实地检查表。卡应视同有价证券管理，并采取必要的安全措施。2.3存于外部的存货的日常管理仓库管理人员应于每月末从外部单位得到本单位存于外部的存货的清查表，仓库管理人员将从外部得到的清查表及时与实物登记簿核对，并出具差异报告，220、由仓库管理部门负责人审核差异报告。3办理存货及工程物资的出库3.1存货（不包括卡）和工程物资的出库地市分公司领用部门使用人填写领用申请单，经过部门负责人审批。直接领用的由使用人持领用申请单到仓库保管部门开具连续编号的领料单（出库单）。仓库保管部门根据领料单（出库单）发出存货并进行相应的实物登记簿的记录。仓库保管部门定期将领料单（出库单）上传财务部门进行账务处理，财务部应核对领料单（出库单）的连续编号。存货的申领、审批、保管与记账应由不同的人员负责。库存一级库设有分库时，从库存一级库中领用存货入分库时不需开具出库单，但需开具调拨单。当从分库领用存货时由分库存货管理人员编写进销存日报表，存货管理部221、门负责人审核日报表，按规定时间送交财务部门进行出库的账务处理。对于有二级库设置的部门或单位，从库存一级库中领用存货时，由库存一级库管理员开具连续编号的出库单，领用部门和单位将存货入二级库，财务人员根据存货出入库情况进行账务处理。3.2卡的出库省市子公司卡管理部门向所属地市分公司发卡时，按所属单位填制的卡申领单核发，同时按实发数登记实物登记簿。对于卡出库，必须填写卡申领单，凭卡申领单请领卡，严禁临时借用或白条抵库；同时须有专人根据卡申领单复核、验证无误后方能出库；仓库管理员根据连续编号的卡领料单（出库单）在实物登记簿上登记。仓库保管部门定期将领料单（出库单）送到财务部门，财务部门应核对领料单（出222、库单）的连续编号。地市分公司的卡管理部门向所属单位发卡时，根据所属单位填制的卡申领单核发，仓库管理员根据连续编号的领料单（出库单）在实物登记簿上登记。仓库保管部门定期将领料单（出库单）送到财务部门，财务部门应核对领料单（出库单）的连续编号。各营业网点管理人员将卡分发给营业员时，据营业员填列的卡申领单登记卡营业网点分户账。卡销售后，各营业网点每日按面值填报卡销售日报表并注明折扣比例，县局、地市分公司业务主管部门依据卡销售日报表登记实物登记簿的售出栏，并按月编制卡销售月汇总表，报同级财务部门填制卡相关报表。卡销售月汇总表及卡相关报表逐级汇总上报至省市子公司业务主管部门及财务部门分别进行汇总。省市子223、公司财务部门应审核上述两汇总表后填制全省汇总库存月报表。在每月10日前省市子公司财务部门及业务主管部门将上月报表上报股份公司财务部门及业务主管部门。股份公司财务部门依据审核后的各省市子公司卡汇总库存月报表，将收、售、存数额与业务主管部门的卡销售月汇总表核对相符。卡的管理部门对卡的出库，必须由二人会同办理手续。3.3存货的紧急领用对于紧急领用存货，经办人员填写紧急领用申请单，填写领料原因、品名、型号、数量等信息，并签字。仓库保管部门根据紧急领用申请单，开具领料单（出库单），发出存货，单独存放紧急领用申请单，并进行相应的库管账簿的记录。出库后，经办人员要在规定时间内尽快补填领用申请单，部门主管审批224、后，交到仓库保管部门换回紧急领用申请单。超过一定期限未补填领用申请单的，仓库部门应有责任向公司领导报告。4办理存货及工程物资的退库4.1存货及工程物资的退库申请物资领用部门填写退料申请单，采购部门或财务部门向其提供退料资产价值。工程物资退料申请单需要经过工程项目负责人及相关部门负责人签字认可，并在申请单上填写项目编号；一般物资退库需经领用部门负责人签字认可。签字后的退料申请单送仓库保管部门。4.2存货及工程物资的退库验收仓库保管部门审核退料申请单，与实物数量一一核对。省市子公司预先制定退料物品质量检验规则，确定哪些物料需进行退料质检，不需要质检的可直接入库。对需要进行退料质检的物料，仓库保管部225、门对存货的质量进行检验，验收合格后入库。4.3卡的退库用户购买的卡，在使用过程中发现质量问题，无法使用要求更换时，经测试验证属实的，原卡当即加报废标志作退库报废处理，以与好卡区别。经办网点应登记用户坏卡更换登记簿，月末，将换出的新卡的数量、金额登记入实物登记簿，并汇总上报地市分公司。5调拨地市分公司间库存5.1库存调拨的审批省市子公司采购部门负责在进行库存平衡后做出库存调拨的决策，并出具库存调拨申请单，申请单需采购部门、财务部门及相关业务部门负责人签字认可。采购部门据以开具调拨单下发地市分公司。5.2库存调拨的执行发出仓库和接收仓库收到调拨单后，发出仓库核对调拨单后发货并根据调拨单开具出库单。226、5.3调拨存货的质检接收仓库收到存货后，根据调拨单，与实物数量一一核对并根据规定对需要进行调拨质检的物料执行质量检验，验收合格后入库。6清查存货及工程物资6.1存货及工程物资的分类清查省市子公司仓库保管部门负责统一制定清查盘点制度，由财务部门审核。各地市分公司仓库保管部门根据存货的重要性，分类定期进行盘点，并将清查的结果与仓库保管部门登记簿核对，发现存货短缺、毁损、呆滞等情况，出具存货异常情况报告单和存货差异报告并上报部门负责人审批。经审批后，及时更新登记簿。6.2存货及工程物资的全面清查每年至少年底进行一次全面清查。存货全面清查由仓库保管部门的主管部门牵头组织并编制盘点计划，仓库保管部门负责227、实物盘点，填写盘点表并签字。财务部门、采购部门等部门进行现场监盘复核并在盘点表上签字，仓库保管部门的主管部门将盘点结果与存货实物账册核对，同时出具盘点报告，账实不相符的由仓库保管部门查明原因出具存货盘点差异报告，并报仓库保管部门负责人和财务部门负责人审批。经审批后，仓库保管部门应及时更新实物账。6.3卡的清查盘点企业每月应对卡进行盘点。卡管理部门制定盘点程序并牵头组织业务部门进行实物盘点，填写盘点表并签字，财务部门负责现场监督盘点的执行。卡管理部门出具卡盘点报告；对盘点中发现的盘盈、盘亏、毁损和报废应查明原因，并出具卡盘盈盘亏报告。卡盘点报告和卡盘盈盘亏报告由财务部门和业务部门负责人会签，并报228、领导审阅。卡管理部门同时更新实物登记簿。6.4存于外部存货的清查盘点对存于外部的存货，省市子公司负责制定清查盘点制度，地市分公司仓库保管部门定期盘点存货，出具盘点报告，并将清查的结果与仓库保管部门登记簿核对，发现存货的短缺、毁损、呆滞等情况应出具存货异常情况报告单和存货差异报告，及时更新登记簿，盘点报告、存货差异报告和盘点报告上报部门负责人审批。7账账核对财务部门和仓库保管部门在存货盘点后进行财务明细账与存货登记簿的核对，对账中出现的差异应进行差异分析，出具差异报告，审批后及时进行财务账务处理。差异报告应由仓库保管部门和财务部门负责人审阅。上级卡实物管理部门应当对下级卡实物管理部门通过核对上报229、报表及现场检查方式进行卡定期稽核。上级公司卡实物管理部门应将核对情况通知同级财务部门，再由同级财务部门通知下级公司财务部门，作为下级公司财务部门稽核同级卡业务收入的重要依据。8处置存货及工程物资8.1存货（不包括卡）及工程物资的处置对清查盘点中发现的盘亏、盘盈存货及工程物资，由财务部门提出处理意见后，在授权范围之内的由地市分公司总经理批准处理。超过处理权限的盘亏、盘盈需报省市子公司财务部门及公司领导批准处理。对于重大的盘亏、盘盈需报股份公司财务部门及公司领导批准处理。地市分公司对清查盘点中发现的毁损、报废存货及工程物资，由实物管理部门组织技术部门鉴定，对符合处置条件且在授权范围之内的存货及工程230、物资经地市分公司总经理批准处置。超过处置权限的需报省市子公司财务部门提出处置意见，报财务部门负责人及公司领导审批。所有废品要单独存放。8.2过期卡的处置各级卡的管理部门对过期的卡必须严格管理。各县局每季度第一个月初将本局及所属各营业网点的过期卡统一集中，登记库存过期卡登记表，并于当月10日前将过期卡与登记表上交地市分公司。各地市分公司汇总后，登记过期卡登记表，并于当月20日前将过期卡与登记表上交省市子公司业务主管部门。省市子公司卡管理部门集中各地市分公司上交的过期卡登记表，汇总登记本省过期卡汇总表，在当月月底前将此表上报股份公司业务支撑中心。各省市子公司可以从过期卡中每套留存适量(最多200套231、)作为资料卡，过期的省内卡在业务、财务、保卫、审计等部门的共同监督下由各省市子公司自行集中销毁。过期的全国卡由各省市子公司在每季度末月30日前上交至股份公司业务支撑中心，由股份公司支撑中心核对相应汇总表后组织核销。股份公司业务支撑中心将各省上报的报表进行汇总，填写全国过期卡汇总表，抄送股份公司市场部门和财务部门。9相关的账务处理9.1存货成本核算和低值易耗品的摊销方法地市分公司和省市子公司财务部门执行股份公司统一规定的存货计价方法，正确核算存货成本，编制存货成本计算表，财务部门负责人负责审核存货成本计算的准确性，并签署意见。存货计价方法变更必须向股份公司财务部门报告，由股份公司财务部门报股份公232、司领导审批。存货中的低值易耗品的摊销方法由股份公司财务部门会同有关部门，根据企业会计制度中规定的摊销方法进行统一规定，报股份公司领导审批后下发各省市子公司执行。各级公司摊销方法变更向股份公司财务部门报告，由股份公司财务部门报股份公司领导审批。9.2存货出入库账务处理地市分公司财务部门根据各类出入库单、产品验收单等出入库凭证对存货出入库进行记账。对货到发票未到的情况，月底要根据采购合同或采购单暂估入账，编制记账凭证时，由财务部门负责人或其授权人负责审核并签字。9.3计提存货跌价准备根据股份公司资产减值准备管理办法和具体指导意见，地市分公司财务部门定期会同仓库保管、采购、市场等部门对存货进行可变现233、净值与账面价值对比，计算差异，出具存货跌价准备报告，在地市分公司领导审批后及时逐级上报省市子公司和股份公司领导审批，由股份公司统一做出处理意见，并及时通知各省市子公司进行账务处理。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1办理存货及工程物资的入库1办理存货及工程物资的入库2保管存货及工程物资3办理存货及工程物资的出库5调拨地市分公司间库存4办理存货及工程物资的退库1.1存货（不包括卡）和工程物资的入库1.1.1入库单要有采购经办人、仓库保管人验收签字。某些存货还需使用部门和工程部门参与质量检验。1.1.1检验入库单是否有采购经办人、仓库保管人签字。1.1.2仓库负责人审核库管实物登记簿汇总表234、并签字。1.1.2检查实物登记簿是否有仓库保管负责人审核签字。1.1.3入库单和验收单要连续编号。财务部应对其编号进行核对。1.1.3检查入库单和验收单是否连续编号。1.2卡的入库1.2.1入库单要有卡采购部门和保管部门相关人员验收签字。1.2.1检验入库单签字情况。1.2.2入库单和验收单要连续编号。财务部应对其编号进行核对。1.2.2检查入库单和验收单是否连续编号。1.2.3填写连续编号的卡入库单，办理入库，卡采购部门和保管部门相关责任人员签字，对有质量问题的卡应填写质量跟踪反馈单，连同坏卡退还厂商，由厂商负责退换后，另行入库。1.2.3检查卡入库单是否连续编号，检查质量跟踪反馈单与入库单235、的对应情况。1.2.4卡的保管部门负责人审核库管实物登记簿汇总表并签字。1.2.4检查卡实物登记簿汇总表是否有卡的保管部门负责人审核签字。2保管存货及工程物资2.1仓库保管工作规程的拟定2.1.1仓库保管部门编制存货领用及结存情况表及账龄分析表，相应的库存方案应由地市分公司主管副总经理审核批。2.1.1检查存货领用及结存情况表及账龄分析表；检查库存方案是否经地市分公司主管副总经理批准。2.2存货的安全保管2.2.1仓库负责人要定期检查存放处的安全状况，出具实地检查表。卡应视同有价证券管理，并采取必要的安全措施。2.2.1检查仓库负责人出具的实地检查表；检查对卡是否视同有价证券管理。2.3存于外236、部的存货的日常管理2.3.1每月末仓库管理人员及时得到存于外部存货的清查表并与实物登记簿进行核对。2.3.1抽查外部存货清查表与实物登记簿的符合性。6清查存货及工程物资2.3.2仓库管理部门负责人审核差异报告。2.3.2检查差异报告是否有仓库负责人的审核签字。3办理存货及工程物资的出库7账账核对、账表核对3.1存货（不包括卡）和工程物资的出库3.1.1领用部门负责人在领用申请单上签字。3.1.1检查领用申请单上是否有相关负责人签字。3.1.2领料单（出库单）要连续编号。财务部应核对连续编号领料单（出库单）。3.1.2检查领料单（出库单）是否连续编号。3.1.3财务部门审核领料单（出库单）手续后237、进行账务处理。3.1.3检查账务处理是否有手续齐备的领料单（出库单）支持。8处置存货及工程物资3.1.4负责申领、审批、发放、保管与记账等业务的人员职责要分开。3.1.4检查各岗位责任是否分开。3.1.5分库库管人员根据存货出入库情况编写进销存日报表。存货管理部门负责人审核日报表。3.1.5检查进销存日报表是否有相应的审核签字。3.2卡的出库9相关的账务处理3.2.1卡管理部门向所属单位发卡时，应核对所属单位填制的卡申领单。仓库管理员填写连续编号的卡出库单。3.2.1检查卡申领单、连续编号的卡出库单的审核签字和符合性。3.2.2财务部应核对出库单的连续编号。3.2.2检查出库单的连续编号。3.238、2.3卡销售应按月编制销售月汇总表，销售月报表应逐级上报审核。3.2.3检查卡销售月报表是否有相应的审核。3.3存货的紧急领用3.3.1经办人员填写紧急领用申请单并签字。3.3.1检查紧急领用申请单是否有经办人员签字。3.3.2紧急领用申请单要单独存放。3.3.2检查紧急领用申请单是否单独存放。3.3.3超过一定期限未补填领用申请单的，仓库部门要负责向公司领导报告。3.3.3检查超过一定期限未补填领用申请单的，仓库部门是否向公司领导报告。4办理存货及工程物资的退库4.1存货及工程物资的退库申请4.1.1工程物资退料申请单需要经过项目负责人签字认可，并在申请单上填写项目编号；一般物资退库需经领用239、部门负责人签字认可。4.1.1检查退料申请单是否有正确的审批签字。4.2存货及工程物资的退库验收4.2.1仓库保管部门审核退料申请单，与实物数量一一核对。4.2.1检查仓库保管部门在退料申请单上的签字。4.2.2根据退料物品质量检验规则，仓库部门对需要进行质检的物料进行质量检验。4.2.2检查退料是否按规定进行检验。4.3卡的退库4.3.1对于用户退回的坏卡应经过专门的测试，并对坏卡加注标记以与好卡区别。4.3.1检查坏卡是否经过专门测试并作标注。4.3.2各经办网点应登记用户坏卡更换登记簿，月末，将换出的新卡的数量、金额登记入实物登记簿，并汇总上报地市分公司。4.3.2检查用户坏卡更换登记簿240、的信息是否完整、准确。5调拨地市分公司间库存5.1库存调拨的审批5.1.1库存调拨申请单需各相关部门负责人签字认可。5.1.1检查调拨申请单是否有相关部门负责人签字认可。5.2库存调拨的执行5.2.1发出仓库核对调拨单后发货并根据调拨单开具出库单。5.2.1检查发出仓库的出库单与调拨单是否一致。5.3调拨存货的质检5.3.1接收仓库收到存货后，核对调拨单，并视情况进行质检。5.3.1观察接收仓库是否核对调拨单，与实物数量一一核对。6清查存货及工程物资6.1存货及工程物资的分类清查6.1.1仓库保管部门制定清查盘点制度，财务部门审核。6.1.1检查清查盘点制度是否经财务部门审核。6.1.2存货异241、常情况报告单和存货差异报告需要部门负责人审批。6.1.2检查存货异常情况报告单和存货差异报告有无负责人审批。6.2存货及工程物资的全面清查6.2.1存货盘点表要有盘点人、监盘人签字。6.2.1检查存货盘点表是否有盘点人、监盘人签字。6.2.2存货盘点报告和差异报告由仓库保管部门负责人和财务部门负责人审批。6.2.2检查存货盘点报告、存货盘点差异报告是否有相应审批。6.3卡的清查盘点6.3.1由卡管理部门制定盘点程序，财务部门负责现场监督盘点的执行。6.3.1检查盘点程序是否适当。6.3.2卡盘点表要有盘点人、监盘人签字。6.3.2检查卡盘点表是否有盘点人、监盘人签字。6.3.3卡盘点报告和盘盈242、盘亏报告由业务部门负责人和财务部门负责人会签并报领导审阅。6.3.3检查卡盘点报告、卡盘盈盘亏报告是否有相应审核。6.4存于外部存货的清查盘点6.4.1存货异常情况报告单和存货差异报告需要部门负责人审核。6.4.1检查存货异常情况报告单和存货差异报告有无负责人审核。7账账核对7.1财务部门和仓库保管部门负责人应审核对账差异报告。7.1检查对账差异报告是否有相关人员的审核。7.2上级公司卡实物管理部门应当对下级公司进行卡定期稽核。7.2检查上级电话卡管理部门定期稽核的结果。8处置存货及工程物资8.1存货（不包括卡）及工程物资的处置8.1.1盘亏、盘盈存货及工程物资，在授权范围之内的由地市分公司总243、经理批准处理方法。超过处理权限的需报省市子公司财务部门及公司领导，对于重大的盘亏、盘盈需报股份公司财务部门及公司领导批准处理。8.1.1检查盘亏、盘盈存货及工程物资处置意见批复是否按照正确授权进行。8.1.2毁损、报废存货及工程物资，由实物管理部门组织技术部门鉴定，对符合处置条件且在授权范围之内的存货及工程物资经地市分公司总经理批准处置。超过处置权限的需报省市子公司财务部门提出处置意见，报财务部门经理及公司领导审批。8.1.2检查毁损、报废存货及工程物资处置意见批复是否按照正确授权进行。8.1.3仓库保管部门将所有废品单独存放。8.1.3现场检查废品是否单独存放。8.2过期卡的处置8.2.1对244、过期卡应按规定逐级统一集中销毁并进行库存过期卡登记，在规定时间内上交/上报地市分公司、省市子公司和股份公司业务主管部门。8.2.1检查过期卡的统一集中、销毁情况以及库存过期卡登记表是否有相应的审批。8.2.2股份公司业务支撑中心编制全国过期卡汇总表，并抄送市场和财务部门。8.2.2检查股份公司业务支撑中心编制的全国过期卡汇总表是否抄送市场和财务部门。9相关的账务处理9.1存货成本核算和低值易耗品的摊销方法9.1.1财务部门负责人负责审核存货成本计算表的准确性并签署意见。9.1.1检查存货成本计算表是否有财务部门负责人意见。9.1.2存货和低值易耗品计价/摊销方法由股份公司财务部门制定。9.1.245、2检查存货和低值易耗品计价/摊销方法是否按照股份公司政策执行。9.1.3存货计价方法和低值易耗品摊销方法变更必须向股份公司财务部门报告，财务部门报股份公司领导审批。9.1.3检查存货计价方法和低值易耗品摊销方法变更时是否按规定程序报批。9.2存货出入库账务处理9.2.1财务部门负责人或其授权人核对暂估入账记账凭证并签字。9.2.1检查暂估入账的记账凭证是否有财务部门经理是否审核签字。9.3计提存货跌价准备9.3.1存货跌价准备需要逐级上报各级公司领导审批。9.3.1检查存货跌价依据是否充分，报批手续是否齐全。七、主要控制点的相关文件1采购单、存货出入库单、质量检验单、交付清单2卡入库单、质量跟246、踪反馈单3存货实物登记簿4存货分类明细账、表5仓库保管规程、财产保险办法6存货采购计划、存货储备计划7存货账龄分析表8存货领用申请单、卡申领单9存货出库单、卡出库单10省卡销售月汇总表、卡库存月报表11紧急领用申请单12退料申请单13坏卡更换登记簿14库存调拨单、15存货盘点表、盘点报告、差异报告16货处置审批单17卡汇总登记表18跌价准备报告八、相关制度及备查文件1广东省1.1广东固定资产和低值易耗品管理办法（广东计财2001317号）1.2广东成本管理办法（广东计财 2001542号）1.3广东成本核算补充规定（广东计财 2001544号）2XX省2.1XX省有限公司成本费用管理暂行办法（247、浙电有限司发 20xx152号）3上海市3.1成本费用定额管理暂行办法（财务 200178号）3.2成本费用管理暂行办法（上海财务 200147号）3.3费用预提管理办法（上海财务 20xx70号）4卡实物管理办法（ 20xx376号）5卡业务管理办法（ 20xx376号）4 服务提供、计费、收入及收款/结算业务流程4.1产品定价业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围经营预算的制定，对新业务的定价或现有业务的价格调整、审批及执行。2所涉及的部门范围市场部门，业务支撑中心/计费账务部门。二、目标1资费标准的制定符合国家有关法律、法规和规定，遵循市场惯例2经营预算的制定和资费标准的执行符合公司248、的相关规定三、风险1违反国家相关法律、法规和规定以及市场惯例，导致遭受处罚或损失2违反公司的相关规定使资费执行不准确，不及时，从而导致收入确认不符合资费标准四、相关会计科目无五、流程概述1经营预算与定价经营预算是指与通信业务直接相关的，反映企业各项业务活动、业务发展目标及其各项构成要素的预算。经营预算应根据业务发展、用户需求和市场竞争等情况制订。经营预算由市场部门牵头，与大客户部门、国际业务部门，互联网业务部门、互联互通部门、财务部门、网络发展部门、企业信息化部门等共同负责。对新业务的定价或现有业务的价格调整，市场部门根据新业务的投资和运营成本的数据，并考虑市场竞争的情况，测算需要的资费标准，249、资费标准经市场部门负责人审批；地市分公司应将拟定的资费标准报省市子公司审批，部分资费还需报股份公司审批。对现有产品组合设计的定价、资费套餐，市场部门根据现有业务、产品的资费标准、客户的价格承受能力、市场同类产品的价格以及市场竞争情况，拟定组合产品、资费套餐的标准及指导意见，资费标准经市场部门负责人审批；地市分公司还需将拟定的资费标准报省市子公司审批。对业务阶段性促销的优惠定价，市场部门根据业务的资费标准、客户的价格承受能力、市场竞争情况，确定优惠的业务和幅度以及优惠期限，优惠幅度及期限经市场部门负责人审批；地市分公司还需将拟定的优惠幅度和期限报省市子公司审批。同时，省市子公司、地市分公司市场部250、门根据业务资费标准，向技术部门、计费账务部门提出技术支持需求，相关部门确认是否满足需求，并作相应设备改造和数据调整。市场部门将资费标准提供给相关部门，进行业务受理、客户咨询和计费处理。对于优惠活动，市场部门还需与财务部门协商财务处理方式。对于各公司直属单位或者集团的直属单位租用电路、光纤和端口等的资费优惠或者减免，由市场部门确定优惠的业务和幅度以及优惠期限，优惠幅度及期限根据不同金额由相应的权限机构审批。2审批股份公司、省市子公司将业务定价、阶段性促销价格按照资费审批、报备的权限、程序分别向信息产业部、省通信管理局、省物价局报批或报备。信息产业部、省通信管理局和省物价局批复后，股份公司、省市子251、公司将相关批复意见书面通知下属公司。3执行市场部门应定期或不定期抽查资费执行情况，市场部门负责人审核抽查结果，并会同相关部门进行整改。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图1经营预算与定价1.1 资费标准须经市场部门负责人审批；地市分公司拟定的资费标准须报省市子公司进行审批，部分资费还需报股份公司审批。1.1 检查资费标准是否经市场部门负责人审批；地市分公司拟定的资费是否报省市子公司进行审批，部分资费还需报股份公司审批。1经营预算与定价1.2 业务资费标准技术支持需求须经相关部门确认。1.2 观察并询问业务资费标准技术支持是否经过相关部门的确认。1.3 对于各种直属单位的资费优惠须经相关权252、限机构审批。1.3 检查与直属单位相关的资费优惠是否取得相关权限机构的审批。2审批2审批2.1 资费须向信息产业部、省通信管理局、省物价局报批或报备，批复后，股份公司、省市子公司将相关批复意见书面通知下属公司。2.1 检查资费是否向信息产业部、省通信管理局、省物价局报批或报备，在批复后，股份公司、省市子公司是否将相关批复意见书面通知下属公司。3执行3执行3.1市场部门应定期或不定期抽查资费执行情况，市场部门负责人审核抽查结果，并会同相关部门进行整改。3.1观察并询问市场部门是否定期或不定期抽查资费执行情况，市场部门负责人是否审核抽查结果，并会同相关部门进行整改。七、 主要控制点相关文件1经相关253、部门批复的资费标准2股份公司、省市子公司对于资费标准相关批复意见八、相关制度及备查文件股份公司正在着手制定。4.2业务受理业务流程一、业务流程范围1所涉及的业务范围主要业务的申请，安装或开通，收取费用的过程及相应的财务处理。2所涉及的部门范围市场部门，业务支撑中心/计费账务部门，财务部门，大客户事业部门，网络管理中心，运行维护部门。二、目标1确保通过业务受理过程所收集到的用户信息的真实性、准确性、完整性和及时性，确保安装开通的及时性和准确性2确保通过业务受理过程收取的现金的准确性，安全性及相关财务处理的真实性、准确性、完整性和及时性三、风险1用户信息的不准确导致应收账款无法收回，而造成收入流失254、或产生坏账；安装开通的不及时和不准确导致客户投诉，产生法律纠纷，遭受处罚2多计或少计业务受理收取的现金四、相关会计科目通信业务收入、通信业务成本、应收账款、现金和银行存款五、流程概述(一)新装固定电话、ISDN、公用电话、智能网电话终端、中继线、无线市话、CENTREX、宽带、基础数据、数字出租电路、IDC、互联网注册账号等基本业务1填写业务申请单申请人在申请新装以上业务时，可以通过以下几种渠道受理：1.1营业厅/代办点/客户经理受理申请人需要填写业务登记表并签字/单位用户加盖公章。同时，个人申请人需要出示本人身份证或其他有效证件，委托办理的需提供申请人身份证和代办人身份证等有效证件；外地身份255、证人员申请业务，还需提供本地担保人身份证等其他有效证件进行担保；单位性质的申请人需要提供单位介绍信/营业执照副本/公章。申请互联网注册账号业务，申请人还需提供上网账号和密码，主叫上网不需提供相应账号和密码。登记表由公司相关部门存档。填完申请单后，营业受理人员将登记表内容与用户有效证件进行审核，申请ADSL、WLAN同账号收费等业务，还需审核申请人提供的号码、地址和身份证件与原有客户资料是否一致，确认无误后，将申请人的相关信息输入营业受理系统，申请人在打印出的回执单上签字确认，由营业厅专人在系统中进行复核，同时，和系统里的“黑名单”进行核对，以确保该申请人没有不良的付款记录。营业受理人员没有权限256、修改系统中“黑名单”的相关记录。用户可在自助服务系统上修改上网账号的密码。数据系统工作人员只有在客户提出申请后才可以修改用户账号和密码，其他所有人员无权修改。1.210000号受理申请人拨打电话到10000号，进入10000号业务受理系统，申请人向营业受理人员提出业务申请，并提供申请人姓名、身份证号、装机地址等相关信息，10000号营业受理人员将信息输入到营业受理系统，并将录入信息与申请人核对，同时与系统里的“黑名单”进行核对，以确保该申请人没有不良的付款记录。营业受理人员没有权限修改系统中“黑名单”的相关记录。2交纳安装费用营业厅/代办点/客户经理/10000号根据号线系统中所统计的可用线路257、资源和资源管理系统中资源可用情况，如不具备安装条件，作预登记处理，具备安装条件后，再正式受理。申请人需要交纳新装机的工料费、调测费和手续费等一次性费用。营业厅/代办点有明确的价目表注明各种费用，该价目表由各地物价局监制。如对费用减免或优惠收取的，必须有相关文件支持或经市场部门负责人批准。在申请人交纳费用后，营业厅/代办点/客户经理将发票交给申请人。该发票为连续编号。10000号受理和部分营业厅受理的业务不需先收取费用，而是合并到业务开通后第一个月费用中收取。3报送营业日报表营业受理系统能够汇总每天各个营业厅/代办点的装机收入。营业厅每日制作营业日报表，上面列明当日的各项收入，其中包括装机收入。258、营业厅专人负责将营业日报表、营业受理系统中的记录与实收现金/支票及相应的发票进行核对。核对无误后，由营业厅负责人员在营业日报表上签字，并将实收现金/支票送存银行。营业厅将每日的银行进账单、营业日报表及相应的发票报送财务部门/计费账务部门，稽核人员从后台查询相应系统中的记录，并与收到的营业日报表和银行进账单及相应的发票进行核对，核对完毕后，出据营业报表。财务人员根据银行进账单和营业报表定期进行财务处理，并由另外一名财务人员进行复核。营业厅营业人员没有权限在营业受理系统中更改或删除任何信息，只能补充相应信息；负责核对的工作人员未经授权不得在营业受理系统更改、删除或补充任何信息，只负责核对每日实际收259、款金额与系统中收款记录的总金额是否一致。4安装公司一般在对外公布的时限内为申请人安装业务。营业受理系统自动生成安装工单。交换机房/数据机房/智能网机房等根据工单自动生成或人工制作用户数据，有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。安装人员在安装用户终端前，需核对用户身份和装机地址，完成安装调测后，应让申请人在施工单上签名，确认成为正式用户。安装人员将施工单交回公司，由工单管理人员负责在系统中作工单回笼信息，营业受理系统作竣工归档处理。计费账务部门根据营业受理系统的竣工信息自动生成或人工制作用户账务资料，计费时间从用户确认开通之日起计算。计费账务部门有专门人员负责确保用户账务数据的准确260、性和及时性。10000号受理的新装业务，安装人员应让申请人在回执单上签字确认，并确认装机费用可及时收取、或与第一月费用合并收取。工单流转的各部门定期对工单在本环节的时限进行监控，对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”，以确保装机申请能够在要求的期限内完成。服务质量监督管理人员定期对超过时限要求的工单进行考核处理。根据条例规定，由于公司原因逾期未能装通的，将会每日按照收取的安装费、调测费等费用额的规定比例，向申请人赔付违约金。申请人持交纳装移机款项时取得的发票到营业厅申请领取违约金，营业厅工作人员在拿到发票后，与营业受理系统核实，确定该业务属于过期尚未安装的情况，并经市场部门负责人审批，再开具261、红字冲销发票，按照规定金额付给申请人违约金，并在营业日报表中进行相应记录。只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。5撤销申请申请人可在未安装前，提出撤销装机申请，申请人提供书面撤销申请，营业人员审核申请人身份、装机发票与原登记信息一致，并察看工单状态，如未安装可作退单处理，在营业受理系统中做出记录，再开具退费发票，按照规定将工料费等费用核退申请人并在营业日报表中进行记录。(二)新装、拆基本业务的附加业务以及基本业务的移、拆、改名、过户、改号1填写业务申请单申请人在申请以上业务时，可以通过以下几种渠道受理：1.1营业厅/代办点/客户经理受理申请人需要填写变更业务262、登记表并签字/单位用户加盖公章。登记表由公司存档。申请新装、拆基本业务的附加业务，基本业务的移、拆、改号，个人申请人需要出示本人（机主）身份证，委托办理的需提供申请人身份证和代办人身份证；单位性质的申请人需要提供单位介绍信/营业执照副本/公章。如有密码可凭密码办理无需身份证明。密码是公司为确认用户身份，由用户本人申请并生成的身份鉴别码，该密码可由用户自主修改，除专门管理人员外，公司其他人员无权查看、修改用户密码。申请改名业务，个人用户需出示本人身份证和公安机关相关证明，单位性质用户提供变更执照或工商局出具的相关变更证明。申请过户业务，过户双方应在业务申请单签名/单位用户加盖双方公章。个人用户同263、时出示原业务所有人和过户方身份证等有效证件，单位性质用户提供过户双方执照/单位介绍信/公章。涉及外地身份证人员的过户申请还需按相应要求提供本地担保人的身份证等有效证件。填完申请单后，营业受理人员将用户提供的信息与原有客户资料进行核对，确认无误后，将申请人的相关信息输入营业受理系统。同时，和系统里的欠费记录进行核对，以确保该用户目前没有欠费记录。申请拆机业务的用户，营业受理人员提醒客户办理拆机业务后还需交纳当月费用。营业受理工作人员未经授权不得修改系统中欠费记录。1.210000号受理申请人拨打电话到10000号，进入营业受理系统，向营业受理人员提出业务申请，并提供原业务机主姓名、身份证号，迁移264、地址及用户密码等相关信息，10000号营业受理人员将用户提供信息与原有客户资料进行核对，确认无误后。营业受理人员将相关信息输入到营业受理系统，并将录入信息与申请人核对。同时，和系统里的欠费记录进行核对，以确保该机主目前没有欠费记录。营业受理人员未经授权不得修改系统中欠费记录。2交纳相关费用营业厅/代办点/客户经理/10000号根据号线系统中所统计的可用线路资源，如不具备业务受理条件，作预登记处理，具备受理条件后，再正式受理。正式受理后，申请人需要交纳移机费、调测费、手续费等相关费用。营业厅/代办点有明确的价目表注明各种费用，该价目表由各地物价局监制。如对费用减免或优惠收取的，必须有相关文件支持265、或经市场部门负责人批准。在申请人交纳费用后，营业厅/代办点/客户经理将发票交给申请人。该发票为连续编号。10000号受理和部分营业厅受理的业务不需先收取费用，而是合并到业务受理开通后第一个月使用费用中收取。3报送营业日报表见(一) 34安装、业务实现成功受理客户申请后，公司一般在对外承诺的时限内为申请人办理业务。营业系统自动生成工单送到相应的生产环节（程控机房、智能网平台、数据机房等），由系统自动生成或由专人手工提取、输入数据；机房应有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。附加业务和基本业务的改名、过户、改号等业务不需外线施工安装。迁移基本业务：安装人员在安装用户终端前，需核对用户266、身份和移机地址，完成安装后，应让申请人在施工单上签名。安装人员将施工单交回公司，由工单管理人员负责在系统中作工单回笼信息。拆基本业务：营业受理系统自动生成或人工制作拆机工单，到原相应机房删除原用户数据，由机房专门人员负责审核异常工单和处理结果。拆机完毕，营业系统作竣工归档处理。业务处理竣工后，计费账务系统根据营业受理系统的竣工资料自动或手工生成用户账务资料。迁移业务，迁移的当月，原号码与新号码费用合账收取。计费账务部门有专门人员负责监控和核对用户账务数据的准确性和及时性。10000号受理的迁移业务，安装人员需要求申请人在回执单上签字，并确认迁移费用可及时收取、或合并在迁移开通后第一月的使用费用267、中收取。工单流传的各部门定期对工单在本环节的时限进行监控，对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”，以确保装机申请能够在要求的期限内完成。服务质量监督管理人员定期对超过时限要求的工单数量进行考核处理。根据条例规定，由于公司逾期未能装通的，将会每日按照收取的安装费、调测费等其他费用额的规定比例，向申请人赔付违约金。申请人持交纳装移机款项时取得的发票到营业厅申请领取违约金，营业厅工作人员在拿到发票后，与营业受理系统核实，确定该业务属于过期尚未安装的情况，并经营业厅负责人审批，再开具红字冲销发票，按照规定金额付给申请人违约金或在下月帐单中自动抵扣相应违约金额。只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关268、数据，每位授权人员都有自己的密码。5撤销申请见（一）5。(三)业务暂停和复通1用户申请暂停/复通用户在营业厅填写变更业务登记表，并在登记表上签名/单位用户加盖单位公章；个人用户还需出示机主身份证或密码，单位性质用户出示工商执照/单位介绍信/公章，用户也可通过10000号进行申请。营业人员将用户提供信息与原有客户资料进行核对，确认无误后输入营业受理系统。同时，和系统里的欠费记录进行核对，以确保该申请人目前没有欠费记录。受理业务后，营业受理系统自动生成工单。相关机房通过系统自动或由专人手工修改用户数据，并有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性；计费账务系统根据营业受理系统的用户资料自动269、或由专人手工修改用户账务资料；计费账务部门有专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。2欠费停机/交费复通用户超过交费规定期限仍未交费，公司有权暂停服务，用户交纳费用后，公司应复通业务。营业受理系统根据用户欠费或交费纪录，自动生成工单；交换机房根据工单自动或由专人手工修改用户数据，并由专人每日监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性；计费账务系统根据营业受理系统的用户资料自动或由专人手工修改用户账务资料；计费账务部门由专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。只有经过授权的人员才能进入系统270、并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。(四)预付费业务 (固定电话/无线市话预付费)1业务申请凡属外地身份证、“黑名单”用户等情况的客户新装电话一般只能办理预付费电话业务。预付费业务需预收话费金额，业务受理流程与新装电话一致。2收费营业厅/代办点根据号线系统中所统计的可用线路资源，如不具备装机条件，作预登记处理，具备装机条件后，再正式受理。正式受理后，申请人需要交纳新装机的工料费、调测费、预付话费、手续费。营业厅/代办点有明确的价目表注明各种费用，该价目表由各地物价局监制。如对费用减免或优惠收取的，必须有相关文件支持或经市场部门负责人批准。在申请人交纳费用后，营业厅/代办点/客户经理将发271、票交给申请人。该发票为连续编号。3报送营业日报表同（一）3。4安装开通公司一般在对外承诺的时限内为申请人安装业务。营业受理系统会自动生成安装工单。交换机房会根据工单自动生成或人工制作用户数据，有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。安装人员在安装用户终端前，需核对用户身份和装机地址，完成安装后，会让申请人在施工单上签名，此时，确认成为正式用户。安装人员将施工单交回公司，由工单管理人员负责在系统中做工单回笼信息；用户竣工资料送预付费平台，平台自动生成或由专人手工生成客户信息，并有专人监控和审核客户信息以确保其准确性和及时性。只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都272、有自己的密码。5充值预付费用户的话费按每次通话时长实时扣费处理，余额不足，将作停机处理。客户可通过购买充值卡、营业前台现金、银行划账等方式进行话费充值。通过营业前台现金充值的需按业务受理流程，客户确认后，打印发票并由营业系统自动生成工单送预付费平台，由平台自动或手工修改数据，并有专人进行复核。客户购买充值卡的由客户进入预付费系统按系统语音提示进行充值。只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。(五)终端销售公司可按照规定向用户以销售、赠送、分期付款、租赁等方式提供用户终端。用户终端销售给用户时，营业厅出具发票，该发票为连续编号。公司向用户赠送终端时，应签订相应的273、赠送协议，并由用户签字；营业厅将赠送的终端型号和数量每日汇总，并经负责人审核后，定期上报市场部门，市场部门专人审核后存档。用户分期付款购买终端时，应与公司签订分期付款协议，并提供相应的担保电话和机主身份证件/担保人身份证件。提供担保电话的，营业受理人员在原有用户资料系统中核对无误后，将终端提供给用户；同时，受理部门将分期付款的相关信息提供给计费账务部门，计费账务部门自动生成或手工制作用户账务资料，将终端分期付款合并到担保电话费用或同一合同号中分期进行收取。计费账务部门有专人进行复核。用户向公司租赁终端时，应签订租赁协议，并提供相应的担保电话和机主身份证件/担保人身份证件。提供担保电话的，营业受274、理人员在原有用户资料系统中核对无误后，将终端提供给用户；同时受理部门将租赁的相关信息提供给计费账务部门，计费账务部门自动生成或手工制作用户账务资料，将终端租赁费用合并到担保电话费用或同一合同号中进行收取。计费账务部门有专人进行复核。终端的赠送、分期付款购买、租赁的范围必须有相应的文件支持或经上级领导批准。受理部门应在每日的营业日报表上统计赠送、分期付款购买、租赁终端的数量，经负责人审核后，提供给财务部门进行相应财务处理，并由相关财务复核人员进行复核。(六)他网用户业务他网用户业务指他网用户使用的业务，分为预付费和后付费两种类型。预付费业务列入电话卡业务流程描述，后付费业务包括17908手机绑定275、游子归家等业务。他网用户业务申请、拆除流程同附加业务受理流程，但用户应提供记账电话，用户使用业务费用将合并到记账电话费用中收取。(七)光纤、管道及其他出租业务流程1受理申请及资源确认光纤、管道出租原则上只面向党政军、教育科研、运营商等特殊大客户。客户向公司提出业务需求，大客户等相关部门对客户条件进行初步审核。大客户等相关部门业务管理人员审核客户资料，将客户资料和系统里的“黑名单”进行核对，以确保该申请人没有不良的付款记录。大客户等相关部门向运维部门进行资源核实。若不具备资源，大客户等相关部门业务主管部门与客户协商，并根据业务发展的需要可为用户实施大客户应急工程。2报批大客户等相关部门将客户申276、请及资源情况逐级报批。管道出租需经省市子公司主管部门批准；一般情况下，其他情形报分公司市场等相关部门或领导批准即可。3合同签订对用户租用的光纤、管道等的具体路由、租费、时间、租期、付费方式、工期、维护等事项进行合同约定。省市子公司/地市分公司授权委托人与客户签订协议。4路由调通及开通确认签订合同后，按合同规定由大客户等相关部门书面通知技术支撑部门进行路由调通并配合施工。竣工后，用户在开通确认通知书上盖章签字以确认该管道或光纤正式提供，提供之日起开始计费。5收费及复核大客户等相关部门根据合同内容和开通确认通知书向计费账务部门及时下达收费通知（附合同复印件给计费账务部门留底），计费账务部门根据通知277、和合同建立用户账务资料，并有专人负责监控和审核用户账务资料以确保其准确性。大客户等相关业务受理部门及时就客户资料的更新情况通知计费账务部门等相关部门。(八)现费业务指营业厅或服务热线直接受理、使用并结账收费的业务。1电报、传真、长途等现费业务1.1受理申请申请人需要到营业厅填写相关业务登记表提出申请，营业厅人员按营业厅自编顺序号在登记表上填写流水号（部分业务流水号由系统自动生成），并在营业交接簿上登记流水起止号。电报业务，营业员将客户填写内容输入电报机上发送或传真到报房，并由报房发送到客户指定的目的地；传真业务，营业员将客户要求发送的纸质材料传真到客户指定的号码上；长途业务，营业员先收取预收话278、费，拨打国际、国内长途有不同的预收话费标准，营业员开具凭证，并且在话间计费机上开启电路。1.2交纳费用受理完毕，业务完成后在相应的设备上反馈业务报告，营业员凭报告上计费信息按相关资费标准收取费用，并开具发票，该发票为连续编号，业务报告装订留存或在系统中保留。1.3报送营业日报表见（一）3。2会议电视、电话会议等业务2.1受理申请申请人一般情况下提前通过营业厅/10000号/客户经理等提出申请。受理人员根据客户的需求，提供相关业务登记表给客户，客户填写业务申请及计账信息并回传到受理人员，受理人员在反馈的业务登记表上填写业务流水号，并登记流水起止号在受理交接簿上。受理人员根据客户需求将相关信息传至279、电视电话会议室，落实业务开通时间及资源分配。2.2交纳费用业务开通后，相关人员根据业务登记表手写工单，记录客户信息、计账信息、收费项目等传送到账务部门，由账务部门在计账号码上一并收取费用或通知受理部门（当客户采取现金或支票方式一次性支付），受理部门负责通知客户并收取费用和开具发票，发票连续编号。其后的相应收款及财务处理流程参见（一）1的相应内容。六、 业务流程图表控制点监督检查方法流程图(一) 新装固定电话、ISDN、公用电话、智能网电话终端、中继线、无线市话、CENTREX、宽带、基础数据、数字出租电路、IDC、互联网注册账号等基本业务1填写业务申请单1.1营业厅/代办点/客户经理受理1填写280、业务申请 单1.1.1 申请人需要填写业务登记表并签字/单位用户加盖公章。个人申请人需要出示本人身份证或其他有效证件，委托办理的需提供申请人身份证和代办人身份证等有效证件；外地身份证人员申请业务，还需提供本地担保人身份证等其他有效证件进行担保；单位性质的申请人需要提供单位介绍信/营业执照副本/公章。申请互联网注册账号业务，申请人还需提供上网账号和密码，主叫上网不需提供相应账号和密码。登记表由公司存档。1.1.1观察申请人是否填写业务登记表并签字/单位用户加盖公章。同时，个人申请人是否出示本人身份证或其他有效证件，委托办理的是否提供申请人身份证和代办人身份证等有效证件；外地身份证人员申请业务，是281、否提供本地担保人身份证等其他有效证件进行担保；单位性质的申请人是否提供单位介绍信/营业执照副本/公章。申请互联网注册账号业务，申请人是否提供上网账号和密码。登记表是否由公司存档。2交纳费用3报送营业日报表1.1.2 申请人在打印出的回执单上签字确认。营业受理人员将申请人的相关信息输入营业受理系统，与系统里的“黑名单”进行核对，以确保该申请人没有不良的付款记录。1.1.2 检查申请人是否在打印出的回执单上签字确认。观察营业受理人员是否将申请人的相关信息输入营业受理系统，与系统里的“黑名单”进行核对。抽查部分申请人信息。4安装1.1.3 营业受理人员没有权限修改系统中“黑名单”的相关记录。1.1.282、3 询问并观察营业受理人员是否有权限修改系统中“黑名单”的相关记录；检查电脑系统的权限是否有相应控制。1.1.4 数据系统工作人员只有在客户提出申请后才可以修改用户账号和密码，其他人员无权修改。1.1.4 询问并观察数据系统工作人员是否只有在客户提出申请后才可以修改用户账号和密码；询问其他人员是否有权修改。5撤销申请1.2 10000号受理1.2.1 申请人要提供姓名、身份证号、装机地址等相关信息。1.2.1 抽取部分业务申请，检查申请人是否提供姓名、身份证号、装机地址等相关信息1.2.2 10000号营业受理人员将信息输入到营业受理系统，并将录入信息与申请人核对。同时，和系统里的“黑名单”进283、行核对，以确保该申请人没有不良的付款记录。1.2.2 观察10000号营业受理人员是否将信息输入到营业受理系统，并将录入信息与申请人核对。观察营业受理人员是否将申请人信息与系统里的“黑名单”进行核对。抽查部分申请人信息。1.2.3 营业受理人员没有权限修改系统中“黑名单”的相关记录。1.2.3询问并观察营业受理人员是否有权限修改系统中“黑名单”的相关记录；检查电脑系统的权限是否有相应控制。2 交纳安装费用2.1 营业厅有明确的价目表注明各种费用，该价目表由各地物价局监制；如对费用减免或优惠收取的，必须有相关文件支持或经市场部门负责人批准.2.1 检查营业厅是否有明确的价目表注明各种费用，该价目284、表是否由各地物价局监制；如对费用减免或优惠收取的，是否有相关文件支持或经市场部门负责人批准。2.2 该发票为连续编号。2.2检查发票是否为连续编号。3报送营业日报表3.1 核对无误的日报表需要营业厅负责人员的签字确认。3.1 检查日报表是否有营业厅负责人员的签字确认。3.2 稽核人员核对银行进账单和营业日报表及相应的发票。3.2 观察稽核人员是否核对银行进账单和营业日报表及相应的发票。3.3 财务人员进行财务处理，由相关复核人员进行复核。3.3 检查财务人员是否进行财务处理，是否由相关复核人员进行复核。3.4 负责将日报表和系统核对的工作人员与营业人员有明确分工，营业人员没有权限在营业受理系统285、中更改或删除任何信息，只能补充相应信息；负责核对的工作人员没有权限在营业受理系统更改、删除或补充任何信息。3.4 观察负责将日报表和系统核对的工作人员是否与营业人员有明确分工，营业人员是否有权限在营业受理系统中更改或删除任何信息，负责核对的工作人员是否有权限在营业受理系统更改、删除或补充任何信息。4安装4.1 交换机房根据工单自动生成或人工制作用户数据，有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。4.1观察并询问交换机房是否根据工单自动生成或人工制作用户数据，是否有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。4.2 安装人员在安装用户终端前，需核对用户身份和装机地址，完成安装后，286、应让申请人在施工单签名，由工单管理人员负责在系统中作工单回笼信息，营业受理系统作竣工归档处理。4.2询问安装人员在安装用户终端前，是否核对用户身份和装机地址，完成安装后，检查是否让申请人在施工单签名，并由工单管理人员负责在系统中作工单回笼信息，营业受理系统作竣工归档处理。4.3 计费账务系统计费时间从用户确认开通之日起计算。计费账务部门应有专门人员负责确保用户账务数据的准确性和及时性。4.3 抽查计费账务系统的计费时间是否从用户确认开通之日起计算。计费账务部门是否有专门人员负责确保用户账务数据的准确性和及时性。4.4 10000号受理的新装机业务，安装人员应让申请人在回执单上签字确认，并确认装287、机费用可及时收取、或与第一月费用合并收取。4.4检查10000号受理的新装机业务，申请人是否在回执单上签字确认，并确认装机费用可及时收取、或与第一月费用合并收取。4.5工单流传的各部门定期对工单在本环节的时限进行监控，对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”。服务质量监督管理人员定期对超过时限要求的工单进行考核处理。4.5观察工单流传的各部门是否对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”。服务质量监督管理人员是否定期对超过时限要求的工单进行考核处理。4.6申请人持交纳装移机款项时取得的发票到营业厅申请领取违约金，营业厅工作人员在拿到发票后，与营业受理系统核实，确定该业务属于过期尚未安装的情况，并288、经市场部门负责人审批，再开具红字冲销发票，按照规定金额付给申请人违约金，并在营业日报表中进行相应记录。4.6观察申请人是否需要持交纳装移机款项时取得的发票到营业厅申请领取违约金，营业厅工作人员在拿到发票后，是否与营业受理系统核实，确定该业务属于过期尚未安装，同时是否经市场部门负责人审批，再开具红字冲销发票，按照规定金额付给申请人违约金，并在营业日报表中进行相应记录。4.7只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。4.7对相关系统的授权控制进行系统测试。5 撤销申请5.1申请人提供书面撤销申请，营业人员审核申请人身份、装机发票与原登记信息一致。5.1查看申请人是否289、提供书面撤销申请；观察营业人员是否审核申请人身份、装机发票与原登记信息一致。5.2营业人员察看工单状态，如未安装可作退单处理，在营业受理系统中作出记录，再开具退费发票，按照规定将工料费等费用核退申请人并在营业日报表中进行记录。5.2观察并询问营业人员是否按规定程序处理退单。（二）新装、拆基本业务的附加业务以及基本业务的移、拆、改名、过户、改号1填写业务申请单1填写业务申请单1.1营业厅/代办点/客户经理受理1.1.1 申请人需要填写变更业务登记表并签字，某些业务/单位用户加盖公章。登记表由公司存档。1.1.1观察申请人是否填写变更业务登记表并签字；对于某些业务/单位用户是否加盖公章。登记表是否290、由公司存档。1.1.2 申请新装、拆基本业务的附加业务，基本业务的移、拆、改号，个人申请人需要出示本人（机主）身份证，委托办理的需提供申请人身份证和代办人身份证；单位性质的申请人需要提供单位介绍信/营业执照副本/公章。如有密码可凭密码办理无需身份证明。1.1.2观察申请新装、拆基本业务的附加业务，基本业务的移、拆、改号，个人申请人是否需要本人（机主）身份证；委托办理的是否需申请人身份证和代办人身份证；单位性质的申请人是否提供单位介绍信/营业执照副本/公章。如没有身份证的是否有密码。2交纳费用3报送营业日报表1.1.3 申请改名业务，个人用户需出示本人身份证和公安机关相关证明，单位性质用户提供变291、更执照或工商局出具的相关变更证明。1.1.3 观察申请改名业务的个人用户是否出示本人身份证和公安机关相关证明；而单位性质用户是否提供变更执照或工商局出具的相关变更证明。4安装1.1.4 申请过户业务，过户双方应在业务申请单签名/单位用户加盖双方公章。个人用户同时出示原业务所有人和过户方身份证等有效证明，单位性质用户提供过户双方执照/单位介绍信/公章。涉及外地身份证人员的过户申请还需按相应要求提供本地担保人的身份证等有效证件。1.1.4 观察申请过户业务的过户双方是否在业务申请单签名/加盖双方公章（单位用户）。个人用户是否出示原业务所有人和过户方身份证等有效证明，单位性质用户是否提供过户双方执照292、/单位介绍信/公章。外地人员的过户申请是否有本地担保人的有效证件。5撤销申请1.1.5 营业受理人员将申请人的相关信息输入营业受理系统，与系统里的欠费记录进行核对，以确保该申请人目前没有欠费记录。1.1.5观察营业受理人员是否将申请人的相关信息输入营业受理系统，与系统里的欠费记录进行核对。1.1.6 营业受理工作人员未经授权不得修改系统中的欠费记录。1.1.6观察并询问营业受理工作人员是否有权限修改系统中的欠费记录。1.2 10000号受理1.2.1申请人要提供原机主姓名、身份证号，迁移地址及用户密码等相关信息。1.2.1检查申请人是否提供了相关信息。1.2.210000号营业受理人员将用户提293、供信息与原有客户资料进行核对，确认无误后，将相关信息输入到营业受理系统，并将录入信息与申请人核对。同时，和系统里的欠费记录进行核对，以确保该机主目前没有欠费记录。1.2.2观察10000号营业受理人员是否将用户提供信息与原有客户资料进行核对；是否将相关信息输入营业受理系统，并将录入信息与申请人核对。同时，和系统里的欠费记录进行核对。1.2.3营业受理人员未经授权不得修改系统中的欠费记录。1.2.3询问并观察营业受理人员是否有权限修改系统中的欠费记录。2交纳相关费用2.1营业厅有明确的价目表注明各种费用，该价目表由各地物价局监制；不按照资费标准收取的，必须有相关文件支持或经市场部门负责人批准。2294、.1检查营业厅是否有明确的价目表注明各种费用，该价目表是否由各地物价局监制；检查对费用的减免或优惠，是否有相关文件支持或经市场部门负责人批准。2.2该发票为连续编号。2.2检查该发票是否为连续编号。3报送营业日报表见（一）3。4安装、业务实现4.1机房应有专人定期监控、核对用户数据以确保客户数据的准确性和及时性。4.1观察、询问机房是否有专人定期监控和核对客户数据。4.2安装人员在安装用户终端前，需核对用户身份和移机地址，完成安装后，应让申请人在施工单签名。4.2观察安装人员是否在安装用户终端前，核对用户身份和移机地址；是否在安装完成以后让申请人在施工单签名。4.3机房专门人员负责审核拆机业务295、，拆机完毕后，营业系统作竣工归档处理。4.3观察并询问机房是否有专门人员负责审核拆机业务，检查营业系统是否作归档处理。4.4计费账务部门有专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。4.4观察、询问计费账务部门有无专门人员负责监控和核对用户账务数据4.5 10000号受理的迁移业务，安装人员需要求申请人在回执单上签字，并确认迁移费用可及时收取，或合并在迁移开通后第一月的使用费用中收取。4.5检查10000号受理的迁移业务中申请人是否在回执单上签字，并确认迁移费用可及时收取，或合并在迁移开通后第一月的使用费用中收取。4.6工单流传的各部门对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”，以296、确保装机申请能够在要求的期限内完成。4.6观察各部门是否对即将到期但尚未回笼的工单发出“预告警”。4.7服务质量监督管理人员定期对超过时限要求的工单数量进行考核处理。4.7观察并询问服务质量监督管理人员是否定期对超过时限要求的工单数量进行考核处理。4.8申请人持交纳装移机款项时取得的发票到营业厅申请领取违约金，营业厅工作人员在拿到发票后，与“营业受理系统”核实,确定该业务属于过期尚未安装的情况，并经营业厅负责人审批，再开具红字冲销发票，按照规定金额付给申请人违约金。4.8观察并询问实际操作中申请人是否需要持发票到营业厅申请领取违约金；营业厅工作人员是否将发票与“营业受理系统”核实；是否须经营业297、厅负责人审批方可开具红字冲销发票并付款。4.9只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。4.9对相关系统的授权控制进行系统测试。5撤销申请见(一)5。（三） 业务暂停和复通1用户申请暂停/复通1 用户申请暂停/复通1.1用户在营业厅填写变更业务登记表并签名/单位用户加盖单位公章；个人用户还需出示机主身份证或密码，单位性质用户出示工商执照/单位介绍信/公章。1.1检查个人用户是否在变更业务登记表上签名/单位用户加盖单位公章；个人用户是否出示机主身份证或密码，单位性质用户是否出示工商执照/单位介绍信/公章。1.2营业人员将用户提供信息与客户资料进行核对，确认该用户无298、欠费记录。1.2观察营业人员是否将用户提供信息与客户资料进行核对。抽查部分客户记录，是否无欠费情况。2办理欠费停机/交费复通1.3相关机房通过系统自动或由专人手工修改用户数据，并有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。1.3观察相关机房是否通过系统自动或由专人手工修改用户数据，是否有专人定期监控、核对用户数据。1.4计费账务系统根据营业受理系统的用户资料自动或由专人手工修改用户账务资料；改号当月，原号码与新号码费用合账收取。计费账务部门有专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。1.4观察计费账务系统是否根据营业受理系统的用户资料自动或由专人手工修改用户账务资料；改299、号当月，原号码与新号码费用是否合账收取。计费账务部门是否有专门人员负责监控和核对用户账务数据。1.5只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。1.5对相关系统的授权控制进行系统测试。2欠费停机/交费复通2.1交换机房根据工单自动或由专人手工修改用户数据，并有专人每日监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。2.1观察交换机房是否根据工单自动或手工修改用户数据，并有专人每日监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。2.2计费账务系统根据营业受理系统的用户资料自动或由专人手工修改用户账务资料；计费账务部门有专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。2300、.2观察计费账务系统是否根据营业受理系统的用户资料自动或手工修改用户账务资料；计费账务部门是否有专门人员负责监控和核对用户账务数据以确保其准确性和及时性。2.3只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。2.3对相关系统的授权控制进行系统测试。（四）预付费业务 (固定电话/无线市话预付费)1业务申请1.1 一般情况下，属外地身份证、“黑名单”用户等情况的客户新装电话只能办理预付费电话业务。1.1 观察并询问一般情况下属外地身份证、“黑名单”用户等情况的客户在新装电话时，是否只能办理预付费电话业务。2收费1填写业务申请2.1 营业厅有明确的价目表注明各种费用，该价目301、表由各地物价局监制；如对费用减免或优惠收取的，必须有相关文件支持或经市场部门负责人批准。2.1 检查营业厅是否有明确的价目表注明各种费用，该价目表是否由各地物价局监制；如对费用减免或优惠收取的，是否有相关文件支持或经市场部门负责人批准。2.2 发票为连续编号。2.2 检查发票是否为连续编号。2 收取费用3报送营业日报表同5.2.1.34安装开通4.1交换机房会根据工单自动生成或人工制作用户数据，有专人定期监控、核对用户数据以确保其准确性和及时性。4.1观察交换机房是否会根据工单自动生成或人工制作用户数据，是否有专人定期监控、核对用户数据。4.2安装人员在安装用户终端前，需核对用户身份和装机地址302、，完成安装后，会让申请人在施工单签名。4.2观察并询问安装人员在安装用户终端前，是否核对用户身份和装机地址，完成安装后，是否会让申请人在施工单签名。3 报送营业日报表4.3预付费平台自动或由专人手工生成客户信息，并有专人监控和审核客户信息以确保其准确性和及时性。4.3观察并询问预付费平台是否会自动或由专人手工生成客户信息，是否有专人监控和审核客户信息。4.4 只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。4.4 对相关系统的授权控制进行系统测试。4 安装开通5充值5.1 通过营业前台现金充值的需按业务受理流程，客户确认后，打印发票并由营业系统自动生成工单送预付费平台303、，由平台自动或手工修改数据，并有专人进行复核。5.1观察客户在确认后，是否打印发票并由营业系统自动生成工单送预付费平台，由平台自动或手工修改数据；是否有专人进行复核。5充值5.2 只有经过授权的人员才能进入系统并修改相关数据，每位授权人员都有自己的密码。5.2 对相关系统的授权控制进行系统测试。（五） 终端销售1终端销售给用户时，营业厅出具发票，该发票为连续编号。1观察在将终端销售给用户时，营业厅是否出具发票，该发票是否为连续编号。2公司向用户赠送终端时，应签订相应的赠送协议；营业厅将赠送的终端型号和数量每日汇总，并经负责人审核后，定期上报市场部门，市场部门专人审核后存档。2检查公司在向用户赠304、送终端时，是否签订相应的赠送协议；营业厅是否将赠送的终端型号和数量每日汇总，并经负责人审核后，定期上报市场部门，市场部门专人审核后存档。3分期付款购买终端时，应与公司签订分期付款协议，并提供相应的担保电话和机主身份证件/担保人身份证件。计费账务部门自动生成或手工制作用户账务资料，并由专人进行复核。3检查分期付款购买终端时，是否与公司签订分期付款协议；申请人是否提供相应的担保电话和机主身份证件/担保人身份证件；计费账务部门是否自动生成或手工制作用户账务资料，并由专人进行复核。4用户向公司租赁终端时，应签订租赁协议，并提供相应的担保电话和机主身份证件/担保人身份证件，计费账务部门自动生成或手工制作用户账务资料，并由专人进行复核。4检