1、深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.QP-5.5.1-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务部岗位设置及职责页 码第 1 页 共5 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的加强公司的财务工作，充分发挥财务在经营管理中的作用。2.0 适用范围适用于物业公司财务部和相关财务人员。 3.0 岗位设置经 理（1人） 实物资产管理员（1人）出 纳（1人）成本会计（1人）主管会计（1人） 4.0 职责4.1 财务部职责4.1.1 在总经理的直接领导下，开展财务部工作。4.1.2 严格执行国家财经制度，遵守和维护国家财经纪律，贯彻实施企业财务通则 和企业会计准则。4.1.3 建立和健全公司内部各2、项会计核算、实物资产管理制度和财务管理制度。4.1.4 负责以管理处为单位（独立核算）、公司汇总报表（即实行二级会计核算）。4.1.5 负责督促各单位收取款项，及时回笼资金。4.1.6 负责支付款项，控制成本费用开支。4.1.7 负责物业代扣代缴费用的收入、支付。4.1.8 负责员工工资的计算、发放及代扣税金的办理。4.1.9 负责按物业法规要求，提供公告所需数据。4.1.10 负责物业“两金”（指本体基金和公用基金）的收、支核算。4.1.11 负责编制、核算、考核年度财务经营计划。4.1.12 负责相关合同的评审。4.1.13 负责物业应交税款的计算、缴交。4.1.14 负责会计报表、统计报3、表的编制。4.1.15 负责编写财务分析，为决策提供依据。4.1.16 负责固定资产和低值易耗品（含服装）的管理。4.1.17 负责内部审计。4.1.18 负责组织、实施会计电算化。4.2 各岗位职责4.2.1 经理职责A. 在总经理的直接领导下，负责财务部的管理工作，向总经理负责；B. 负责公司资金、成本、费用的管理，为总经理提供决策依据；C. 负责制定、贯彻、落实各项财务管理制度；D. 负责向总经理汇报财务计划执行情况；E. 负责审核收、支业务；F. 负责审核会计凭证、会计报表及相关会计数据；G. 负责督促办税员及时缴纳税款；H. 负责审核材料（含办公用品）采购计划；I. 负责审核实物资产4、的增加、减少、维修申请；J. 负责组织新接物业的费用测算及资金安排工作；K. 负责组织公司年度财务计划的编制和考核工作；L. 负责组织并处理上级公司和关联单位的往来业务；M. 负责对本部门员工的培训及考核工作；N. 完成公司领导交办的其他工作。4.2.2 主管会计职责A. 在财务经理的直接领导下，负责会计核算工作，向经理负责；B. 负责总帐和明细分类帐帐户的设置和帐务处理；C. 负责核对报销业务的单据是否合法、手续是否齐全、金额是否正确；D. 负责编制会计凭证、录入电脑帐；E. 负责编制会计报表、现金流量表；F. 负责出具管理费收支、房屋本体维修基金收支的数据；G. 负责计算税款、办理纳税；H5、. 负责增值税专用发票的购买、保管及核销；I. 负责会计档案（含财务软件）的建立及保管；J. 负责查询帐目，保证帐帐、帐表、帐证相符；K. 负责集团公司内部的往来核算；L. 负责经营考核计划的数据统计工作；M. 负责部门共用物品的保管；N. 完成经理交办的其他工作。4.2.3 成本会计职责A. 在财务经理的直接领导下，负责成本核算工作，向经理负责；B. 负责登记手工明细帐和总分类帐；C. 负责根据不同的管理服务对象建立应收明细，登记三级分类帐；D. 负责仓库的盘点和材料核算；E. 负责公司品质月检中的财务考核；F. 负责核对物业状况（指出售/出租/空置等）统计表；G. 负责未收费用及滞纳金的统6、计及计算；H. 负责发票（增值税发票除外）、收据的保管和核销；I. 负责检查、指导发票的正确使用；J. 负责计算编制员工工资；K. 负责盘点出纳现金；L. 负责支出合同或协议的保管；M. 完成经理交办的其他工作。4.2.4 出纳职责A. 在经理的直接领导下，负责现金的收入、支付，向经理负责；B. 负责保管现金、支票、有价证券、财务专用章、发票专用章及相关资料；C. 负责核对原始票据的合理、合法性；D. 负责办理个人所得税的申报；E. 负责编制现金/银行日报表、银行余额调节表；F. 负责登记现金、银行存款日记帐，日清月结；G. 负责盘点各单位的周转金；H. 负责员工工资的发放；I. 负责收入合同7、或协议的管理，保证款项入库；J. 负责检查、核对收款员日记帐；K. 负责购买发票、收据、支票等票据；L. 完成经理交办的其他工作。4.2.5 资产管理员职责A. 在经理的直接领导下，负责实物资产（含固定资产、低值易耗品）管理工作；B. 负责对各单位资产管理的业务指导；C. 负责建立实物资产卡片和实物资产台帐；D. 负责实物资产的增加、减少、维修、更新等手续的办理；E. 负责对实物资产的验收入库；F. 负责办理实物资产的出库：G. 负责检查各单位实物资产的状况；H. 负责监督实物资产的维修；I. 负责保存实物资产相关的资料；J. 负责直接办理资产搬迁的协调配合；K. 负责对长期闲置的实物资产提出8、处理建议。L. 负责实物资产的盘点工作；M. 负责公司本部的仓库管理工作；N. 完成上级交办的其他工作。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-01修 改 状 态A版 第0次修改标题 现金管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范现金管理，以保证现金收、支、存的合理性及安全性。2.0 适用范围适用于物业公司及下属各单位周转金的日常管理。3.0 职责3.1 出纳员负责现金收取、支付及库存保管工作。3.2 财务部会计负责现金的核算工作。3.3 财务部经理负责现金管理、核算工作的监督。4.0 工作程序4.1 现金管理的基本原则4.1.1 现金收付与帐务处9、理的岗位分别设置。经管现金收付的人员，不能登记会计记录；登记会计记录的人员，不能经管现金。4.1.2 现金收入和现金支出须分开处理，不得“坐支”。所有收入及时入帐，支出应凭有效的核准手续，不得以收取的收入直接支付款项。4.1.3 库存现金与现金日记帐余额应核对相符，做到日清月结。严禁以“白条”抵冲或挪用现金。4.2 现金收入的管理4.2.1 现金收入的范围：A. 向住户收缴的管理服务费、本体维修基金等；B. 租赁收入；C. 为住户代收的水、电、电话费等；D. 为客户提供的各项有偿服务收费；E. 各种押金；F. 各种违约金、滞纳金；G. 各种赔偿款；H. 物品清理收益；I. 其他收入。4.2.210、 出纳员在收取现金时填制收款收据（或缴款单），并在原始凭据加盖“现金收讫”章。4.2.3 收到款项应于当日下午4：30分之前点清入库，如超过库存限额，应填制现金缴款单送存银行。如特殊原因不能送存银行的，须报财务部经理批准并于次日存入银行。4.2.4 出纳定期（一般为每10天）将收入资料整理并传递会计人员进行帐务处理。4.3 现金支付管理4.3.1 现金支付的范围：A. 工资、奖金、津贴和福利补助等；B. 退职金、抚恤金等；C. 出差人员随身携带的零星差旅费；D. 转帐起点（1000元）以下的零星物资；E. 小额工程款或不能以转帐支付的；F. 中国人民银行规定的其他支出。4.3.2 现金支付的规11、定：A. 出纳支出现金应遵守费用报销程序的规定；B. 原则上员工私用现金不借支。如特殊原因借支，须经总经理批准；C. 借出现金一个月内归还或冲帐。如逾期，财务部将在借款人当月工资中扣除；D. 现金从库存现金限额中开支，不足向开户银行提取，但不得从现金收入中直接支付；E. 收款员不可支出现金（备用金的使用除外）；F. 出纳现金支出后在原始凭单上加盖“现金付讫”章。4.3.3 出纳每10天将现金付出资料整理交会计人员进行帐务处理。4.4 库存现金的保留4.4.1 规定库存现金限额为人民币5000元，港币2000元。4.4.2 超出限额的现金存入银行，现金不足时向银行提取。提取现金须由出纳员填写支票12、审批单经财务经理签名、总经理批准。4.4.3 出纳员根据收支凭据登记现金日记帐。4.4.4 每日下班前，出纳员应核对现金库存与日记帐的余额是否相符。如无误，则将库存现金存入保险柜。4.4.5 出纳员在每次离岗前必须仔细检查保险柜密码、门锁的关闭情况，并将保险柜钥匙随身携带、妥善保管。4.4.6 本程序中的4.4.4至4.4.5条款收款员同样须遵守。4.5 现金资料的保管 现金收、支业务的资料，由财务部会计进行帐务处理后，加密在财务部长期保存。5.0 相关文件和记录5.1 费用报销规程 XX.WI/CW-075.2 现金日报表 XX.QR/CW-0015.3 现金借款单 XX.QR/TY-05413、 深圳某物业管理公司财务部现金日报表编号：XX.QR/CW001 版本：A/0 序号：项 目昨日余额收 入支 出本日余额备 注新：工：湖：现 金人民币借条：现金：港 币银行存款*银行新：工：湖：*银行*银行*银行*银行*银行小 计港币存款*银行新：工：湖：*银行小 计制表日期： 年 月 日 制表人：深圳某物业管理公司 现 金 借 款 单编号：XX.QR/TY054 版本：A/0 序号：借 款 人所在部门借款日期 年 月 日借款用途大 写 币： 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分小写：￥部门负责人意 见总 经 理审 批财务部经理意 见深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-02修 改 状 14、态A版 第0次修改标题 银行存款管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范银行存款管理，以保证银行存款收、支、存的合理使用。2.0 适用范围适用于物业管理公司的银行存款的范围。3.0 职责3.1 出纳员负责具体办理银行存款业务。3.2 财务部会计负责银行存款的会计核算工作。3.3 财务部经理负责监督银行存款管理工作4.0 工作程序4.1 银行存款管理的原则4.1.1 出纳员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务帐目的登记工作。4.1.2 所有收入除保留库存现金限额（人民币5000元、港币2000元）外，应及时送存银行。4.1.3 超出现金使用15、范围或公司规定现金结算金额（人民币1000元）的款项支付必须通过银行存款帐户进行结算。4.2 银行结算方式 公司的货币资金业务可采用的银行结算方式，包括：4.2.1 支票：在本省区域内广泛使用的票据。支票的提示付款期限为10日内，在普通支票左上角划两条平行线的则为划线支票只能转帐不能提现；转帐支票可以背书转让。4.2.2 委托方式：公司委托银行向付款人收取管理费、电费、水费等或委托银行代为支付款项的结算方式。4.2.3 汇兑：公司办理异地之间的款项结算方式，分为电汇和信汇。4.3 银行帐户管理4.3.1 设立银行帐户类型，包括：A. 基本存款帐户：是企业办理日常结算和现金收付的帐户；B. 一般16、存款帐户：可办理转帐结算和现金缴存，但不可办理现金支取；C. 专用存款帐户：专为收取本体维修基金特设帐户。4.3.2 银行帐户的开立与撤销A. 开立：公司开设银行帐户，由财务部提出申请报总经理批准（同时报集团公司备案）经银行批准，预留银行印鉴购买支票，帐户开始运作；B. 撤销：如因银行帐户长期不用或专为业务特设且业务完结，可由财务部提出申请总经理批准（同时报集团公司备案）报银行注销，上缴空白支票，同时对作废支票加盖 “作废”章。4.4 银行帐户的使用规定4.4.1 严格执行支票审批制度和授权批准控制规定，收入款项辨别真伪及时送存银行，根据核准的手续开出支票。4.4.2 除经批准，一般不得签发空17、白支票。如需领用空白支票，则办理支票领用登记，由出纳在支票上加注限额，明确领用人责任并催办业务补记支票内容和金额。4.4.3 不得签发空头支票。4.4.4 查询每笔存款，对来源不明的及时上报财务经理进行处理。4.4.5 定期将公司银行日记帐与银行对帐单核对，就未达帐项按月调整。4.4.6 公司银行帐户只提供公司经营业务收支结算使用，严禁外借或为他人套取银行现金。未经公司批准不得将资金借给外单位或个人。特殊情况上报总经理批准。4.5 银行存款资料的保管：开设银行帐户申请表、银行销户资料、银行对帐单等所有银行资料视同会计档案由财务部指定人员按会计档案管理规程保管。5.0 相关文件和记录5.1 支票18、审批单 XX.QR/TY-0555.2 费用报销规程 XX.WI/CW-07深圳某物业管理公司支票审批单编号：XX.QR/TY-055 版本:A/O 序号:使用部门经办人请款日期年 月 日请款内容理 由支票号码预计金额部门负责人 意 见审批人意 见注销日期实际金额深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-03修 改 状 态A版 第0次修改标题 备用金管理规程页 码第1页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范备用金的管理，确保备用金的合理使用。2.0 适用范围 适用于各管理处备用金的日常管理。3.0 职责3.1 财务部经理负责备用金管理的监督工作。3.2 出纳员负责备19、用金的借出、补足工作。3.3 管理处负责人负责备用金使用的审核工作。3.4 收款员负责备用金的使用、保管工作。4.0 工作程序4.1 备用金借支的范围4.4.1 为各管理处日常零星开支和紧急需要而设置备用金，私人借款和非业务开支不 得使用备用金。以下情况属备用金开支范围：A. 突发的工作事件；B. 计划外追加的工作任务；C. 在管理处负责人审批权限内（单价在300元以内）的材料零星采购。4.2 备用金的标准：核定为每单位人民币2000元，一般不随意增减。4.3 备用金的申领程序4.3.1 收款员填写现金借款单，单上“用途”一栏注明备用金。4.3.2 现金借款单经管理处负责人签字、财务部经理审核20、总经理批准后，出纳付款。4.4 备用金使用程序4.4.1 先借款，后报销：A. 经办人填写借款单， 经管理处负责人签字后，收款员付款；B. 经办人持票据冲帐。收款员按公司费用报销规程规定经管理处负责人、财务部经理、总经理签字认可后，将借条返还本人；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-03修 改 状 态A版 第0次修改标题 备用金管理规程页 码第2页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 收款员凭报销单补足备用金。4.4.2 先垫支，后报销：A. 经办人未借款而先办理业务，凭票据直接报销的，收款员按费用报销规程规定严格复核票据，经管理处负责人、财务经理、总经理核准后方可支21、付现金；B. 收款员凭票据补足备用金。4.5 使用备用金的期限。借支备用金后需及时报销，期限按照现金管理规程，即：借款后五日内办理报销手续。4.6 备用金的补足。 收款员应督促备用金使用人及时报销，保证备用金的正常使用。备用金不足及时补足备用金。4.7 备用金的检查。财务部将采取定期与不定期方式检查备用金的使用情况，如发现有违反规定的现象，则给予当事人和单位负责人相应地处罚。4.8 备用金资料的保管4.8.1 每月末，会计根据备用金收支业务的原始凭据编制记帐凭证、登记帐薄。4.8.2 财务部经理审核无误后，加密在财务部长期保存。4.9 本规程的执行情况作为财务部会计及收款员、出纳员绩效考评的依22、据之一。5.0 相关文件和记录5.1 现金盘点、检查情况表 XX.QR/CW-0025.2 现金管理规程 XX.WI/CW-015.3 费用报销审核规程 XX.WI/CW-07深圳某物业管理公司现金盘点检查情况表日期: 年 月 日编号：XX.QR/CW002 版本：A/0 序号：现 金盘 点收据与发票金额备用金使用情况长短款金 额盘 点金 额备 注备用金余 额借 条金 额未报销金 额人民币港 币合 计检查结果及处理意见 财务经理签字：管理处负责人： 盘点人： 收款员： 深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-04修 改 状 态A版 第0次修改标题 应收帐款管理规程页 码第1页 共 223、 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范应收帐款的管理，确保未收款项及时、安全、准确的收回。2.0 适用范围适用于物业管理公司应收款项的管理工作。3.0 职责3.1 财务部负责应收帐款的指导、督促、检查工作。3.2 管理处负责应收帐款的收缴工作。4.0 工作程序4.1 应收帐款的范围4.1.1 管理服务费。4.1.2 有偿服务费。4.1.3 公众性代办性服务费。4.1.4 多种经营收入。4.1.5 其他费用。4.2 编制应收帐款余额表4.2.1 月底，财务会计统计本月实收情况后编制应收帐款余额表（表上包括计算应收费用滞纳金），并呈报财务经理。4.2.2 财务经理审核后进行相关处理：A24、. 属核算或记帐错误，应由财务会计及时更正；B. 未收款项金额正确，则开始催缴工作。4.3 应收帐款的催缴4.3.1 一般性应收帐款的催缴：A. 会计年度内的应收款项，收款员随时催缴入库；B. 跨会计年度的，在年度末由财务会计制作并向未交户发出应收帐款确认函，要求对方书面确认欠款金额，确认后：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-04修 改 状 态A版 第0次修改标题 应收帐款管理规程页 码第2页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某a) 收款员直接催款；b) 需起诉的，财务部将相关资料转入公司清欠小组催缴。4.3.2 特殊性应收帐款的催缴：A. 如该项应收帐款牵涉关联公司业务25、（如开发商、内部往来单位等），财务部将资料转入关联公司或相关部门配合催缴；B. 对欠费时间长、金额较大、屡次催收不缴的应收帐款，财务部将应收帐款资料转入清欠小组催缴。4.4 应收帐款的坏帐处理4.4.1 经查证,确属无法收回的应收帐款转入坏帐处理。坏帐的确认应符合下列条件之一：A. 债务人死亡，以其遗产清偿仍然无法收回；B. 债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回；C. 债务人较长时间（一般为三年以上）内未履行其偿债义务，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。4.4.2 财务会计填写应收帐款坏帐申请表经财务经理审核、公司总经理签字确认后，报集团公司批准。4.4.3 批准后，财务会计26、进行会计核算。应收帐款的坏帐损失按直接核销法进行核算。4.5 所有应收帐款及坏帐处理的资料在帐务处理后,加密长期在财务部保存。4.6 应收帐款的管理、核算、收取情况作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。5.0 相关文件和记录5.1 服务收费管理规程 XX.WI/CW-085.2 费用催缴通知单 XX.QR/TY-0135.3 应收帐款余额表 XX.QR/CW-0035.4 应收帐款坏帐申请表 XX.QR/CW-0045.5 应收帐款确认函 XX.QR/CW-005 深圳某物业管理公司财务部应收帐款余额表编号：XX.QR/CW003 版本：A/0 序号：单 位时 间应 收 帐 款 项 目应收费用27、合计备 注管理费水电费空调费有偿服务费本体维修基金其他费用滞纳金财务审核： 制表人： 制表日期：深圳某物业管理公司财务部应收帐款坏帐申请表编号：XX.QR/CW004 版本：A/0 序号：往 来 单 位金 额发生时间坏 帐 原 因备 注审批： 财务审核： 制表： 制表日期： 深圳某物业管理公司应收帐款确认函编号：XX.QR/CW005 版本：A/0 序号： ：贵司（户）截至二00二 年十二月三十一日止，尚欠我司 费（款），合计人民币： 佰 万 仟 佰 拾 元 角 分（小写：￥ 元）及由此产生的滞纳金，金额： 元。 以上情况请贵司（户）核对并签字确认，同时希望贵司（户）尽快安排归还款项。若金额不28、符请及时与我司财务部联系核对。 若贵司（户）在接到应收帐款确认函后十五日内未将该单签字返还我司，则视同确认欠款金额，我司按此金额进行收款工作。 此 致 签名确认（盖章）： 日期： 年 月 日深圳某物业管理公司 二00 年 月 日 联系人： 电话：27586888 传真：27586933深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 1 页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 规范固定资产的管理，确保固定资产的完好及合理使用。2.0 适用范围 适用于物业公司的固定资产管理。3.0 术语和定义固定资产是指使用期限29、超过一年、单位价值在500元以上的房屋及建筑物、机械设备、运输工具及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等。4.0 职责3.1 财务经理负责固定资产管理工作的组织、实施及监督。3.2 资产管理员负责固定资产的申购、验收、调拨、报废、盘点等工作。3.3 部门（含管理处）负责人负责本单位领用资产的监管 。5.0 工作程序5.1 固定资产的分类固定资产分为七大类，包括：房屋及建筑物、机械设备、运输设备、办公设备、电子设备、通讯设备、其他设备等。5.2 固定资产的编码 固定资产编码由五段、九个代码组成，列示如下： HW G X XX XXX物品数量编号恒丰物业物品大类物品分类固定资产类 （具体分类见表30、一）5.3 固定资产的折旧年限5.3.1 房屋及建筑物 20年5.3.2 机器设备 10年5.3.3 运输设备 5年深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 2 页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.3.4 通讯设备 5年5.3.5 电子设备 5年5.3.6 办公设备 5年5.3.7 其他类 5年固定资产残值率为10%5.4 固定资产增加部门（或管理处）填写固定资产增加申请表，由资产管理员、财务经理签署意见。5.4.1 仓库无货、需外购的：A. 固定资产增加申请表经总经理批准后转入办公室；B. 办公室会同专业人31、士按申请表上要求安排采购；C. 资产管理员对购入的实物建立帐、卡，填写固定资产验收单办理验收手续；D. 入库办妥后可通知申请部门办理出库领用资产手续，同时登记资产使用分布状况。5.4.2 仓库有货、可调拨的：A. 资产管理员凭财务经理已签字的申请表直接办理出库；B. 部门（含管理处）在固定资产调拨单上签字领用；C. 资产管理员登记资产开始使用情况。5.5 固定资产减少 部门（或管理处）填写固定资产减少申请表，经资产管理员、财务经理审核后报总经理批准。5.5.1 因使用期满、自然损失而减少：A. 对资产已到规定年限且无使用价值或因技术进步导致落后，部门（或管理处）填写固定资产减少申请表；B. 财32、务部会同专业技术人员鉴定后签署意见；同时注明资产帐面原值和净值报总 理批准；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 3 页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 资产管理员将变动情况标注在固定资产帐、卡上；D. 申请部门如再需要该类（型号）资产，按固定资产增加手续办理（略）。5.5.2 因不慎丢失、人为损坏而减少：A. 部门（或管理处）填写固定资产减少申请表报财务部；B. 经财务部调查或经资产维护员技术鉴定属：操作错误、使用不当、人为丢失、监管不严等情况，则提出处理建议呈报总经理审批；C. 财务部根据批准收取罚33、款等；D. 资产管理员将减少情况填写在固定资产帐、卡上。5.5.3 因闲置调出而减少:A. 长期不用或闲置的资产，部门(或管理处)提出减少申请，财务部审核报总经理批准；B. 资产管理员将实物验收后入库，同时在资产卡片上注明减少情况。5.5.4 因质量缺陷而减少：A. 在使用年限内、无操作不当等人为因素导致资产不可用的，部门（或管理处）提出资产减少申请；B. 财务部组织专业人员鉴定属质量缺陷且是外购的新资产，则提出处理建议报总经理批准；C. 根据批准追究相关经办人的责任，给予处罚；D. 资产管理员在卡上标注资产变动情况。5.6 固定资产的调拨 指集团内部公司之间的资产调入、调出、代保管业务。5.34、6.1 固定资产的调入：资产管理员收到固定资产调拨单后，核对调入的实物是否与调拨单相符。如名称、规格、数量、价值等，如一致，则资产管理员、会计签名并报总经理批准后，加盖公章返回调出单位相关人员。5.6.2 固定资产的调出：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 4页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某资产管理员填写固定资产调拨单，会计填写调出资产的帐面原值、净值，报总经理审批。调出实物并将调拨单交接收单位签字、盖章后收回，财务部凭调拨单销帐。5.6.3 固定资产的代保管:属于为集团内部公司暂且保管的，由资产管理员35、点清品种、数量（大件贵重的须标明资产现状）办理保管手续，妥善管理；保管清单复印一份交财务经理存档。5.7 固定资产的日常管理5.7.1 固定资产的保管部门(或管理处)领用的固定资产由该单位负责人监管；仓库闲置的固定资产由资产管理员负责保管。5.7.2 固定资产的维养A. 日常保养：由资产维护员按资产使用规定进行日常保养；B. 故障维修：在使用过程中发生故障，部门（或管理处）填写固定资产维修申请表, 经资产维护员签署意见、财务经理签名、总经理批准：a) 内部维修：资产维护员（购零件）进行维修；b) 外部维修：资产维护员联络并监督专业公司进行维修；c) 无需维修：维修成本大、使用价值小，可不予维修36、，转入报废状态。C. 维修验收：部门（或管理处）对维修后的固定资产验收并填写固定资产维修（验收）表以此做为确认维修费用和考核的依据。5.7.3 固定资产的盘点A. 不定期检查：资产管理员随时随地检查资产在用数量、状态；B. 定期盘点：资产管理员于每年6月底、12月底分两次，会同相关部门对固定资产进行盘点。财务经理将盘点结果在次月20日 前呈文上报公司。盘点结果有以下几种：a) 盘盈：估价入帐；b) 盘亏：查明原因；c) 报废：提出申请；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 5 页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜37、某某d) 缺损：进行维修；e) 完好：继续使用。5.8 固定资产的报废5.8.1 资产管理员使用固定资产减少（报废）申请表提出报废。报废范围如下：A. 长期闲置的；B. 经营服务不需用的；C. 期限已满不能用的；D. 损坏严重无维修价值的；E. 已丢失的；F. 其他情况。5.8.2 经资产维护员技术鉴定、财务部签署意见，报总经理批准。5.8.3 资产管理员针对不同情况处置报废资产：A. 零件可用：零件可用于维修的报废资产由资产管理员分类保管；B. 清理出售：无任何使用价值的报废资产由资产管理员询价、报批后出售；C. 搬离仓库：无价值和使用价值的报废资产，搬出公司管理范围。5.8.4 会计人员冲38、减报废资产帐面价值，收取有残值的报废资产收益。5.9 固定资产的帐务处理：5.9.1 计价方式：固定资产购入计价按实际成本入帐；投资转入按评估或协议价格入帐；捐赠或盘盈按市场同类价或重置价格入帐。5.9.2 折旧计提：采用直线法按月计提，预计残值率为10%。5.9.3 清理入帐：固定资产有偿转让或清理报废的变价收入扣除清理费用后的净收益与帐面净值（固定资产原值减累计折旧）的差额计入营业外收入或营业外支出。5.10 固定资产档案的保管5.10.1 保修卡、质量保证书、合同或协议等与固定资产相关的资料统一由资产管理员存档保管。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-05修 改 状 态A版39、 第0次修改标题 固定资产管理规程页 码第 6 页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.10.2 固定资产的帐务处理资料，由会计分类、整理、装订,经财务经理审核后，加密保管。6.0 相关文件和记录6.1 固定资产卡片 XX.QR/CW-0066.2 固定资产增加申请表 XX.QR/TY-0566.3 固定资产减少与报废申请表 XX.QR/TY-0576.4 固定资产维修申请表 XX.QR/TY-0586.5 固定资产维修（验收）表 XX.QR/TY-0596.6 固定资产验收单 XX.QR/CW-0086.7 固定资产调拨单 XX.QR/CW-0096.8 固定资产盘点表 XX.QR/40、CW-007深圳某物业管理公司固定资产卡片编号：XX.QR/CW006 版本：A/0 序号：建卡日期卡片号（正面）：资历产编号转固定资产凭证号类 别验收日期原始价值HK：人民币合计：资产名称开始使用日期US：主要规格计量单位￥：型 号数 量其中：安装费建造厂名折旧率年装饰工程HK建造年月月US预计使用年限折旧率年￥预计残值月已提折旧资金来源附 件使用单位和转移记录名 称规格/型号数 量金 额日 期使用单位存放地点归口管理部门深圳某物业管理公司固定资产增加申请表编号：XX.QR/TY056 版本：A/0 序号： 部 门 日 期年 月 日资产名称类 别估计价值规格/型号申请原因申请部门意 见公司资41、产管理员入帐资产编码：资产价值：财务部意 见总经理审批意见备注：1。本表复印二份，一份资产管理员保管，一份申请单位留存，原件财务部做帐务处理。 2。增加的资产无需外购则直接由财务部调配深圳某物业管理公司固定资产减少与报废申请表编号：XX.QR/TY057 版本：A/0 序号：部门日期年 月 日资产名称类 别资 产编 码资产使用责任人申请减少原因期满报废 （ ）部门资产兼管员闲 置 （ ）技术落后 （ ）技术人员鉴 定丢 失 （ ）人为损坏 （ ）申请部门负责人产品质量 （ ）公司资产管理员财务部会计原值：已提折旧：净值：购买日期：使用年限： 签名：财务部意 见总经理审批意见备注：本表复印二份，42、一份资产管理员保管，一份留申请单位，原件由财务部帐务处理。深圳某物业管理公司固定资产维修申请表编号：XX.QR/TY058 版本：A/0 序号：部 门日 期年 月 日资产名称资产编号使用责任 人预计维修费 用公司资产管理员签名第 次维修上次维修时间：申请单位意 见技术人员意 见鉴定：结论：自行维修（ ） 对外委托维修（ ）财务部意见总经理意见备注：本表复印二份，一份资产管理员保管，一份留申请单位，原件由财务部帐务处理。深圳某物业管理公司固定资产维修验收表编号：XX.QR/TY059 版本：A/0 序号：部 门日 期年 月 日资产名称电脑编码公司自行维 修维修记录：维修费用： 维修人： 完成时间43、：外部委托维 修维修记录：维修费用： 维修人（或单位）： 完成时间：部 门验 收意 见使用人验 收意 见备注：1。本表复印两份，一份公司资产管理员存档，一份留验收单位；原件交财务部做帐。2。该单须与固定资产维修申请表一同使用。深圳某物业管理公司固定资产盘点表编号：XX.QR/CW007 版本：A/0 序号：部门盘点日期年 月 日资产代码资产名称类 别使用部门存放地点资产状态责任人财务负责人： 资产管理员： 盘点人：深圳某物业管理公司固定资产验收单编号：XX.QR/CW008 版本：A/0 序号：固定资产名称年 月 日编号类 别规 格计量单位备 注1附件2备件3技术资料4保修期5其他产 地供应单44、位原币金额币 种其他单位使用部门预计使用年限金 额技术鉴定： 鉴定人：审批人意见： 审批人：经办人： 收货人： 实物管理部门： 会计复核：注：1。此单一式二联，第一联财务记帐，第二联实物管理部门存档。 2此单适用于外购资产的验收入库深圳某物业管理公司固定资产调拔单编号：XX.QR/CW009 版本：A/0 序号：固定资产名称 年 月 日编 号调出单位调出单位资产编号移交说明调入单位使用部门瓷产类别规格型号计量单位预计使用年限启用日期产 地原币金额币 种其他费用帐面原值年折旧率已提折旧帐面净值调出领导签字： 盖章调入领导签字： 盖章审批人：调出单位实物管理部门 会计 调入单位实物管理部门： 会计45、：注：1。此单一式四联，第一联调出单位财务记帐，第二联调出单位实物管理部门存根，第三联调入单位财务记帐，第四联调入单位实物管理部门存档。 2此单适用于集团公司内部、物业公司内部固定资产的调入调出深圳某物业管理公司固定资产编码明细表编号：XX.QR/CW010 版本：A/0 序号：大类编码物品名称分类编码物品名称分类编码物品名称分类编码物品名称1房屋及建筑物类01住宅02厂房03写字楼04商业楼、10其它2机械机器设备类01发电机02发动机03冷却塔04地刷机05剪草机06喷雾器07潜水泵、99其它3运输设备类01轿车02人货车03面包车04摩托车05垃圾车99其它4通讯设备类01手提电话02直46、线电话03程控交换机04BB机05传真机06对讲机、99其它5电子电器设备类01电脑02手写笔03中英文打字机04打印机05复印机06过胶机07碎纸机08消毒柜09吸尘器10电视机11电冰箱12冰柜13打卡机14照相机15影碟机16摄像机17空调机18中央空调19空气清新器20不间断电源21点钞机22录像机23除湿器24视展台25软件26热水器27保龄球线路28桌面扫描仪29显示器30扩音机31投影机32点歌器33监控器34水质净化器35冷热饮水机36开水器37割字机38不锈钢炉39音箱40射灯41电影回光灯42调音台43UPS、99其它6办公用品类01大班台02大班椅03会议桌04真皮沙发、47、99其它7其它设备 类01楼盘模型02金雅兰床具03神台04服务台05绘图仪06书法图画07多功能平台08英式桌球台09乒乓球台10微型大举重12腹机板99其它深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-06修 改 状 态A版 第0次修改标题 低值易耗品管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范低值易耗品的管理，确保低值易耗品的购入、验收、调拨、领用工作的有序运行。2.0 适用范围适用于物业公司低值易耗品的管理。3.0 术语和定义低值易耗品是指单位价值在100元以上500元以下使用期限在一年以上的耐用物品，或单位价值在500元以下使用期限在一年以下的办48、公、清洁、招待等易耗品。4.0 职责4.1 财务经理负责低值易耗品管理工作的监督。4.2 会计负责低值易耗品的核算工作。4.3 资产管理员负责低值易耗品入库、出库、保管、盘点等工作。5.0 工作程序5.1 低值易耗品的分类：低值易耗品分为耐用物品、易耗物品两类。5.2 低值易耗品的编码：实行五段、九个代码组成，含义如下： HW D X XX XXX物品数量编号恒丰物业公司物品大类物品分类低值易耗品 （具体分类见表一）5.3 低值易耗品的申购使用部门填报采购申请表，报财务部经理审核、总经理批准后，交办公室采购员办理采购。5.4 低值易耗品的验收入库5.4.1 物品购回由采购员交实物资产管理员按照49、仓库管理规程的规定办理验收入库手5.4.2 续，实物资产管理员和采购员须在验收单上签名。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-06修 改 状 态A版 第0次修改标题 低值易耗品管理规程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.4.3 实物资产管理员应对物品编码，建立台帐登记入帐。5.4.4 采购人员凭采购申请表、验收单、发票到财务部办理付款或报销手续。5.5 低值易耗品的领用实物资产管理员通知申请部门领取申购物品，使用部门领用人在出库单上签名后交财务部会计做帐务处理。5.6 低值易耗品的日常管理5.6.1 低值易耗品的使用人须妥善管理和使用物品，如与其他部门或个人轮50、流使用低值易耗品，应作好使用记录。5.6.2 低值易耗品领用人或使用人因工作调动或离职，应按办公室有关离职、内部调职规定办理低值易耗品的移交手续。5.6.3 闲置或暂不使用的低值易耗品，按照仓库管理规程进行管理；库存低值易耗品重新投入使用前，应由相关人员进行检查、保养后才可使用。5.7 低值易耗品的摊销方法财务部会计采用一次摊销法将领用的低值易耗品摊入领用部门的成本费用。5.8 低值易耗品的报废5.8.1 低值易耗品中的耐用物品类在使用过程中，丧失使用效能时，由低值易耗品的使用人或实物资产管理员填写物品报废单，经所在部门负责人签字后，交财务经理审核。5.8.2 财务经理经审核，如属自然损耗报废51、，在财务栏中签署意见后报总经理审批；经查属人为因素，会同相关部门查实原因后，责令责任人全额赔偿外，并应按照公司相关规定进行处罚。5.9 低值易耗品的盘点5.9.1 财务部会计必须于每年6月末、12月末分两次会同相关部门人员、公司实物资产管 理员对低值易耗品进行清查盘点。5.9.2 财务部会计根据盘点结果编制低值易耗品盘点表交财务经理审核。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-06修 改 状 态A版 第0次修改标题 低值易耗品管理规程页 码第 3 页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.9.3 经审核，存有疑问，及时查明原因，予以更正；如无误，则按规定进行帐务处理。5.10 52、低值易耗品的相关财务资料，由财务部会计、仓管员在每月底汇总报送财务经理审核。5.11 审核无误后的相关财务资料，并由财务部长期保存。6.0 相关文件和记录6.1 物品报废单 XX.QR/TY-0606.2 低值易耗品盘点表 XX.QR/CW-0116.3 仓库管理规程6.4深圳某物业管理公司物 品 报 废 单编号：XX.QR/TY060 版本：A/0 序号： 部 门 日 期物品编码物品名称规格型号单 位数 量单 价金 额备 注报 废原 因总经理： 财务审核： 部门确认： 制表人：深圳某物业管理公司低 值 易 耗 品 盘 存 表编号：XX.QR/CW011 版本：A/0 序号：01部 门盘存日期53、编 号序号编号名称规格单位上月结存本月购入本月出库本月结存备注数量单价金额数量单价金额数量单价金额数量单价金额部门负责人： 财务： 盘点人深圳某物业管理公司低值易耗品编码明细表编号：XX.QR/CW012 版本：A/0 序号： 大类编码物品名称分类编码物品名称分类编码物品名称分类编码物品名称1耐用物品类01管理人员服装02保安员服装03机电人员服装04清洁服装05绿化员服装06、07、99其它2易耗物品类01深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-07修 改 状 态A版 第0次修改标题 报销付款规程页 码第1页 共 4 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的制定报销付款程序，保54、证各种款项的有序支出与有效控制。2.0 适用范围 适用于物业公司各种费用款项的报销。3.0 职责3.1 财务会计负责复核票据与制单。3.2 财务经理负责审核报销项目。3.3 公司总经理负责批准报销支出。4.0 工作程序4.1 日常费用类报销程序4.1.1 日常费用范围：包括手机费、房租费、招待费、工作餐费、差旅费、办公费等。4.1.2 经办人将原始报销票据粘贴在报销单据粘贴单上，并填写相关内容：包括报销人、单位、时间、金额、单据张数等。（招待费报销须附招待费审批单）。4.1.3 部门负责人在审批人处签字认可后，交财务部核单。4.1.4 财务会计在收到单据后的半个工作日内复核票据真伪、金额记录是55、否完整、手续是否齐备，合格后用蓝色或黑色笔制作填写费用报销单（包括报销时间、内容、报销金额等），将粘贴单和支出单传财务经理。4.1.5 财务经理接单后的半个工作日内按费用报销标准审核。4.1.6 财务部将报销单呈报公司总经理审批。4.1.7 单据、手续、标准不合格的，审（复）核人应将单据退回给报销人。4.1.8 财务部出纳按照批准通知报销人签名领款。4.2 采购付款业务程序4.2.1 采购业务范围：指购买固定资产、低值易耗品、维修材料、工具等，一般为一次性付款。4.2.2 提出申请并采购：使用部门提出采购申请，经办部门采购。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-07修 改 状 态A56、版 第0次修改标题 报销付款规程页 码第 2 页 共 4 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.2.3 经办人员根据合同或批准文件提出付款申请(一般为支票审批单,或现金支付证明)。4.2.4 经办部门负责人签字,交财务部会计核单(核单内容同上)。4.2.5 财务经理复核、签字。4.2.6 总经理审批后，出纳受理付款。4.3 项目工程业务付款程序4.3.1 项目工程范围：指公司对外签订承包合同的业务，一般为分期付款，如电梯维养、空调维养、服装订做、保险合同、垃圾清运等。4.3.2 经办部门详细填报付款呈批表，由工程师或专业人员签署验收意见。4.3.3 经办部门负责人签名。4.3.4 财务经理凭合同57、或协议初审。4.3.5 总经理批准后，出纳开出支票付款。4.4 押金、保证金退款程序4.4.1 工程(含装修)保证金退款：A. 工程（含装修）施工户提供缴款凭据和管理处签发的工程（装修）验收表。B. 财务会计复核是否欠费，并制作现金支出单。C. 财务经理签字、总经理批准。D. 出纳支付现金。4.4.2 租房押金的退款：A. 租赁期满：退房户提供缴款凭据和管理处签发的退租房屋验收表，会计复核是否欠费，并制作现金支出单交财务经理签字、总经理批准后，出纳支付现金。B. 租期未满：退房户提供缴款凭据和管理处签发的退租房屋验收表，会计人员计算扣除违约金、欠费，并制作现金支出单，交财务经理签字、总经理批准58、后，出纳支付现金。4.4.3 其他押金、保证金的退款：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-07修 改 状 态A版 第0次修改标题 报销付款规程页 码第 3 页 共 4 页编制王某某审核王某某批准卜某某退款人提供缴款凭据和相关批准文件（如离职单等），会计核单制作现金支出单，交财务经理、总经理批准后，出纳支付现金。4.5 业务暂借款付款：4.5.1 借款人填写现金借款单，经所在部门负责人、财务经理签字后，交总经理批准，出纳支付现金。4.5.2 借款应按规定用途使用，在发生后3个工作日内办理报销或冲帐，无故未报销者,不得再借款，且财务部在借款人当月工资中予以扣除。4.6 活动经费及奖励59、基金的支付4.6.1 活动经费包括社区活动经费和企业文化活动经费。奖励基金是公司按一定标准计提的用于每月奖励优秀员工的奖金。4.6.2 活动经费由各单位预先做出计划报公司批准后，借出款项进行开支。4.6.3 奖励基金暂仅限于管理处：是各单位通过公开、公平、公正方式选举产生，特别授权管理处经理可指定1名员工获取奖金。4.6.4 活动经费及奖金不予跨年度使用；如年度内有节省可视作利润计入经营考核中。4.7 以上款项规定由经办人本人领取。特殊情况由他人代领的，则另行提供委托书、代领人及经办人身份证明原件和复印件。4.8 报销付款时间的规定每周一、周四为固定报销日。4.9 单据的保管4.9.1 报销付60、款单据，由财务部出纳定期传递会计进行账务处理，编制会计报表。4.9.2 所有报销付款单据联同记帐凭证，由财务部长期保存。5.0 相关文件和记录5.1 报销单据粘贴单 XX.QR/TY-0615.2 现金支出单 XX.QR/CW-0135.3 费用报销单 XX.QR/CW-014深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-07修 改 状 态A版 第0次修改标题 报销付款规程页 码第 4 页 共 4 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.4 付款呈批表 XX.QR/TY-0625.5 招待费审批单 XX.QR/TY-0635.6 费用标准一览表 XX.QR/TY-064 深圳某物业管理公司报销61、单据粘贴单（ 年 月 日）编号：XX.QR/TY061 版本：A/0 序号：报销单据 张 审批 审核人 报销人 报销单位 报销金额 元深圳某物业管理公司现 金 支 出 证 明 单编号：XX.QR/CW013 版本：A/0 序号：部门： 年 月 日 第 号支 款用 途支 款 金 额 大 写 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 主 管 人 批 准部 门 负 责 人 意 见支 款 人 盖 章 会 计: 出 纳: 深圳某物业管理公司费 用 报 销 单编号：XX.QR/CW014 版本：A/0 序号：报销部门： 年 月 日填 单据及附件共 页用 途金 额（元）备注领导审批合 计金额大写: 万 仟 佰62、 拾 元 角 分原借款: 元应退余款: 元 会计主管: 复核: 出纳: 报销人: 领款人深圳某物业管理公司付款呈批表编号：XX.QR/TY062 版本：A/0 序号：项目名称经办人收款单位合同号付款用途付款记录1月 日4月 日累 计金 额2月 日5月 日合 同金 额3月 日6月 日申 请金 额验收意见:项目主管: 日期：部门负责人: 日期：财务经理: 日期：总经理: 日期： 注:本申请单经总经理签批后返申请单位,复印一份留财务。深圳某物业管理公司招待费用审批表编号：XX.QR/TY063 版本：A/0 序号：接待单位业务内容被接待人陪 同 人预计使用金额:大写: 仟 佰 拾 元 正￥:审批: 63、部门经理: 经办人:深圳某物业管理公司费用标准一览表编号：XX.QR/TY064 版本：A/0 序号：项目岗位社区活动经费企业活动经费奖励基金房租补贴工作餐补贴通信费办公用品出差补贴职能部门无100元/人.年无管理处管理费*0.3%100元/人.年管理费*0.5%总经理经理助理主管深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-08修 改 状 态A版 第0次修改标题 服务收费管理规程页 码第1页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范费用收缴工作，以便全面、及时、如数的收回各项应收缴费用，确保公司资金的运用。2.0 适用范围适用于管理处和公司的所有收费业务。3.0 职责3.64、1 财务部经理负责收费业务的监督检查。3.2 财务部会计负责核对收取款额及核算应收款项。3.3 收款员负责计算费用、派发通知单、收取款项及欠费催缴。3.4 出纳员负责办理银行托收和现金回笼入库。4.0 工作程序4.1 费用收取的范围：4.1.1 管理服务费。4.1.2 维修、清洁、绿化、停车等各项有偿服务费。4.1.3 代收代缴的水、电等费用。4.1.4 兼营的娱乐等各项服务费。4.1.5 其他多种经营服务费。4.2 滞纳金的计算4.2.1 对超过费用规定缴交日或经催缴未缴的业户，从缴费当月一日起计算滞纳金。4.2.2 管理费滞纳金的标准及计算公式：A. 欠交一个月管理费的滞纳金计算：月管理费65、金额 0.5（滞纳金标准） n (n为滞纳天数)B. 欠交二个及以上月份管理费的滞纳金计算（分段计算）： 管理费本金 0.5 n (n为分段滞纳天数) 例：某业主至9月30日累计欠交管理费900元，分别是8月份管理费450元、9月深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-08修 改 状 态A版 第0次修改标题 服务收费管理规程页 码第2页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某份管理费450元，则滞纳金计算公式为： 450元0.530天+450元0.561天 或450元0.5(30天61日) 而按此计算是错误的：900元0.561天 有偿服务费、本体基金、其他费滞纳金比率及计算同上。66、C. 水、电费等滞纳金标准按相关政府公用事业单位的规定执行。4.3 管理费的收缴程序4.3.1 确定管理费计收起始日管理费的收取按入伙通知书上规定之日起计算。业主没按期办理入伙手续的， 管理费仍按入伙通知书规定之日起计算。4.3.2 收款员每月25日前编制下月收费通知单，报管理处经理签字确认并加盖管理处公章后派发.4.3.3 收款员采取不同的方式派发并将结果登记在收费通知单派发情况记录中：A. 可直接送达的，收款员在两个工作日内送交住户手中；B. 如住户家中无人，应在两个工作日内送进住户信箱；C. 需要邮寄的应贴足邮资，在两个工作日内到邮局发送。4.3.4 使用电脑系统委托银行收费的操作程序：67、A. 收款员使用物业电脑收费系统打印收费通知单并在月底前发放；B. 下月5日前，用软盘拷贝物业收费系统中所有业户扣款明细送交委托银行划款；C. 在送盘后2日内到银行取盘并查询托收数据；D. 对已托收成功的业户出具发票（收款收据）；对托收未成功的于下月10日发出第一次催缴通知：a） 可送达业户的，需由业户在催缴通知单上签收；b） 不可送达的，需详细记录派发方式和时间；E. 18日前，收款员送盘委托银行进行第二次扣款，2日内取盘、开发票（收据）；F. 20日，向未交费的业户发出第二次催缴通知；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-08修 改 状 态A版 第0次修改标题 服务收费管理规程68、页 码第3页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某G. 银行托收未成功的业户可收取现金并开发票（收据）；H. 下月底，对未缴交费用的业户计算、收取滞纳金（银行扣款或收取现金）；I. 汇总打印物业收费系统中的月份费用收缴统计表，留底并呈报财务部。4.3.5 未使用电脑系统、未委托银行收费的操作程序：A. 未配备物业电脑收费系统的，则由收款员使用EXCEL或WORD办公处理系统打印收费通知单并于月底前发放；B. 收款员在下月8日前收取现金（含转帐支票）。款项入库后（支票须经出纳确认已到帐）开具发票（收据）；C. 收款员在下月10日对未交费户发出第一次催缴通知：a） 可送达业户的，由业户在催缴通69、知单上签收；b） 不可送达的，需详细记录派发方式和时间；D. 收款员在20日发出第二次催缴通知；E. 月底，对未交费户计算、收取滞纳金；F. 汇总填报月份费用收缴统计表。4.3.6 收款员在收取款项当日将款项上交财务部出纳，由出纳开具缴款单。4.3.7 出纳将收款情况记录在应收/实收费用明细表中，并随时反映收缴情况。4.4 有偿服务费用的收缴4.4.1 提供有偿服务的部门将受服务人已签字确认、手续齐全的有偿服务单交收款员。4.4.2 收款员核对有偿服务收费标准表。如该服务项目未订立收费标准，按双方协商确定价格收取。4.4.3 收款员将应收有偿服务费编入收费通知单。4.4.4 有偿服务费收缴程序70、同管理费收缴程序（即本程序的4.3条款）。4.5 水、电费用的代收代缴4.5.1 每月25日前工程维修部人员抄表，读取每位用户的用水、电度数。4.5.2 抄录的度数整理后交收款员按标准计算水、电费用。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-08修 改 状 态A版 第0次修改标题 服务收费管理规程页 码第4页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.5.3 计算标准：（参考）A. 水： 基本价格 排污费 加压费工业用水：2.50元/M3 0.41元/M3 无商业用水：3.20元/M3 0.41元/M3 无居民用水：1.80元/M3(计划内) 0.28元/M3 单价用水量20% 2.71、70元/M3(计划外) (仅指高层住宅) B. 电：a) 工业用电：0.79元/千瓦时 b) 商业用电：0.89元/千瓦时c) 居民用电：0.73元/千瓦时d) 大量用电：24元/千伏安 (变压器容量)4.5.4 收款员将水电费编入收费通知单。4.5.5 水电费的收取程序同管理费收缴程序（即本程序的4.3条款）。4.6 娱乐项目服务费用的收缴4.6.1 服务人员将客户消费的项目逐一记录在消费项目清单上并交收款员。4.6.2 收款员根据消费定价计费:A. 主要为管理服务对象（即业主或房屋使用人）所设立的娱乐项目（如配套泳池、棋牌室、蓝球埸等），收款员将应收娱乐服务费编入收费通知单，按4.3条款所72、制定的程序收费或直接收取现金。B. 实行持卡消费的项目，由收款员从财务部领取消费卡，按面值售卡收取现金。 C. 纯属物业经营类的娱乐服务（如啤酒屋、俱乐部等），由收款员收取现金，日清日结。4.6.3 收款员在确认款项收到后，提供收据给消费客户。4.6.3 月底，娱乐经营部门将消费日报表或消费明细情况报送财务部。4.7 费用收缴资料的保管深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-08修 改 状 态A版 第0次修改标题 服务收费管理规程页 码第5页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.7.1 财务会计应于每月末将费用收缴资料汇总编制记帐凭证、登记帐薄后交财务经理审核。4.7.2 审73、核后的收费资料加密在财务部长期保存。4.8 本规程的执行情况作为财务人员的绩效考评的依据之一。4.9 管理服务费收缴率要求达到98。5.0 相关文件和记录5.1 现金管理规程 XX.WI/CW-015.2 有偿服务收费标准(见各管理处收费标准) 5.3 有偿服务单(见各管理处)5.4 收费通知单 XX.QR/TY-0655.5 费用催缴通知单 XX.QR/TY-0665.6 应收/实收费用明细表 XX.QR/CW-0155.7 费用收缴明细表 XX.QR/TY-0675.8 收费通知单派发情况记录表 XX.QR/TY-068 5.9 娱乐室商品销售日报表 XX.QR/TY-069 深圳某物业管74、理公司 管理处收费通知单编号：XX.QR/TY065 版本：A/0 序号：时 间从 年 月 日至 年 月 日住户地址住户姓名项 目上月读数本月读数表用数单 价金 额水 费电 费煤气费单 位单 价（元）金 额（元）备 注管理费本体维修基金停车费租赁费有偿服务费滞纳金合计：人民币（大写） ￥：管理处（盖 章） 制表人：深圳某物业管理公司 管理处费用催缴通知单编号：XX.QR/TY066 版本：A/0 序号： 尊敬的 栋 单元 房业主：阁下物业 费仅缴至 年 月 日，我处至今未收到您 年 月 日至 年 月 日的 费，合计金额： 元。敬请阁下在收到本通知 5 天内将款项存至托收银行或直接到管理处交纳现75、金。逾期未能交清，我处将按规定自欠交之日起按0.5计收滞纳金。特此通知 深圳某物业管理公司 管理处二OO 年 月 日 回执本住宅业主已于 年 月 日，收到深圳某物业管理公司 管理处送来的费用催缴通知单。 签收人： 二OO 年 月 日深圳某物业管理公司 管理处应收/实收费用明细表编号：XX.QR/CW015 版本：A/0 序号：房 号业主姓名月管理费应收金额实收金额备 注财务审核： 制表人： 制表日期：深圳某物业管理公司 管理处_月份费用收缴明细表（可放大至A3使用）编号：XX.QR/TY067 版本：A/0 序号：房号本月应收上月累欠合计本月实收本月欠收管理费水费电费有偿服务费本体维修基金其它76、管理费水费电费有偿服务费本体维修基金其它管理费水费电费有偿服务费本体维修基金其它管理费水费电费有偿服务费本体维修基金其它审核人： 编制人： 编制时间：深圳某物业管理公司 管理处 月份收费通知单派发情况记录表编号：XX.QR/TY068 版本：A/0 序号：序号房号业主姓名派发时间派发方式收件人收件时间备注送达邮寄信箱其它备注1. 采用送达方式的须由收件人签名；2. 在派发方式相应的栏内打“”，标明已派发；3. 邮寄费发票和本记录表收款员须妥善保管5年。 深圳某物业管理公司 娱乐室商品销售日报表编号：XX.QR/TY069 版本：A/0 序号：一、 吧 台 收 入二、 其 它 收 入酒 类饮 品77、香 烟品名单位数量金额品名单位数量金额品名单位数量金额品名单位数量金额三、 服务费收入其 他 工 作 记 录（1）台数 （2）人数 （3）金额营业时间： 时 分至 时 分四、收入总计出勤签到：主管： DL： 服务员：人民币（大写）： ￥：销售日期： 制 表： 负责人： 财务:深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-09修 改 状 态A版 第0次修改标题 工资管理规程页 码第1页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范工资标准，确保公司的工资体系统一、平等。2.0 适用范围 适用于物业管理公司全体员工的工资管理。3.0 职责3.1 财务经理负责编制工资调整方案。3.278、 总经理负责审核工资方案。3.3 董事会负责批准工资方案。4.0 工作程序4.1 工资方案的编制与批准。4.1.1 财务部根据公司的财务状况，参照周边同类企业的薪资情况于每年12月1日制定工资（调整）方案。4.1.2 12月15日前工资（调整）方案连同依据资料呈报公司总经理审核。4.1.3 总经理组织相关部门讨论后确定工资（调整）方案。4.1.4 工资（调整）方案报公司董事会批准。4.2 工资（调整）方案的执行4.2.1 工资结构及工资标准经董事会审批同意后，由办公室、财务部负责遵照执行。4.2.2 办公室根据员工的学历、职称、素质、业绩等实际情况进行岗位定级总经理审批。4.2.3 财务部负责79、按不同级别所对应的不同标准发放工资。4.3 工资组成与工资标准4.3.1 工资组成：员工工资=基本工资+岗位补助+工作餐补助+住房补贴+社会保险费4.3.2 工资标准：不同岗位执行不同的工资标准。计有？个岗位及相应的工资定级（后附表）。4.3.3 新入职员工试用期间，发放级别工资的60%；试用期满发放100%的工资。4.4 工资资料的保管深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-09修 改 状 态A版 第0次修改标题 工资管理规程页 码第2页 共 2 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.4.1 员工岗位定级资料由办公室负责归档保管。4.4.2 工资标准与发放资料由财务部归档保管。深圳某80、物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-10修 改 状 态A版 第0次修改标题 工资发放规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 规范员工工资发放程序，确保员工及时、如数、安全的领取工资。2.0 适用范围 适用于物业管理公司的工资发放工作。3.0 职责3.1 办公室负责每月员工绩效考评及考勤资料的编制。3.2 财务会计负责员工工资计算和工资发放表的编制。3.3 财务经理负责工资发放表的审核。3.4 总经理负责工资发放表的批准。4.0 工作程序4.1 确定工资发放日每月5日为工资发放日。遇节假日顺延（特殊情况除外）。4.2 计算实发工资：实发工资应发工资(即工资81、标准)30天*实际出勤天数+加班费+奖金-扣除项目4.2.1 扣除项目包括：水电费、电话费、工会经费、社保费、个人所得税、罚款等。4.3 编制工资发放表4.3.1 办公室每月3日前将上月员工考勤表和相关薪资调整资料递交财务部。4.3.2 财务会计在每月4日前根据工资标准管理规程、员工考勤表调薪资料等，计算编制工资发放表。4.3.3 4日前交财务部经理审核，当日交公司总经理审批。4.4 员工工资的领发4.4.1 银行代发工资：A. 出纳根据核准的工资发放表于5日将数据录入工资发放系统，软盘交开户银行代发工资；B. 员工凭银行存折或取款卡在6、7日可取款；C. 新聘员工的存折、取款卡由出纳凭办公室82、提供的员工身份证复印件办理；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-10修 改 状 态A版 第0次修改标题 工资发放规程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 新办的存折及取款卡在每月10日左右到出纳处领取；D. 财务部在6、7日发放员工工资条。4.4.2 现金发放的工资A. 公司的工资原则上委托银行统一代发。以下情况可使用现金结算：a） 在考勤日以后离职的员工工资；b） 在工资发放日以后离职的员工工资；c） 漏发、少发的员工工资；d） 其他情况；B. 离职员工工资的发放程序：a） 员工办理离职手续；b） 财务会计凭员工离职表的工资结算一联编制工资发放表；c） 工83、资发放表经财务经理复核、总经理审批后，出纳付现；d） 未办理离职手续、擅自离职的员工不予结算工资；C. 离职工资结算日规定为星期一和星期四。4.4.3 存折及取款卡的领取员工领取现金、银行存折、提款卡，原则上由本人凭身份证原件、工作证原件领取，如特殊原因需由他人代领的，附以下资料：本人和代领人的身份证原件、复印件，本人委托代领的证明（管理部门负责人须签署意见）。4.4.4 工资的查阅4.4.5 员工对领取的工资存有疑问，在工资发放后的五日内凭存折和工资单向财务会计问询。属数据计算有误可以补发，属考勤、扣款等问题可由相关部门处理。4.4.6 员工只可以查阅自己的工资，不可以任何理由代他人查阅或查84、阅他人工资。4.5 年终双薪的计算发放4.5.1 员工双薪计算公式：员工双薪月工资总额12*本年实际工作月数。 4.5.2 每年1月10日前，公司办公室汇总统计在职员工全年出勤情况并经总经理审批后交财务部。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-10修 改 状 态A版 第0次修改标题 工资发放规程页 码第3 页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.5.3 财务会计在3日内根据双薪发放规定计算并编制员工双薪发放表。4.5.4 员工双薪发放表送财务经理复核、总经理审批。4.5.5 出纳按总经理审批时注明的具体发放日期，发放员工双薪(由员工签字领取)。4.5.6 双薪发放的规定：A85、. 12月31日仍处于试用期的不享受当年双薪。转为正式员工的，自聘用当月开始计算双薪。B. 聘用日期在15日（含）前的，全月计算双薪；在16日后聘用的，则次月起计算双薪。C. 双薪发放前离职的员工不享受双薪D. 发生违纪、违规行为或病假、事假超过规定，则不享受或不全额享受双薪（具体条款见办公室文）。4.6 年终奖金的计算4.6.1 年底，将年度经营考核和管理考核报告送总经理审阅。4.6.2 财务部计算奖金发放总额及编制奖金分配方案呈报总经理批准。4.6.3 公司奖金分配方案获准后，奖金额度配给各单位由其自行编制明细分配方案并呈报总经办。4.6.4 各单位从财务部领取现金发放奖金，将已签名的奖金86、发放明细表返财务部。4.6.5 奖金发放的具体规定服从双薪发放的规定（即本程序文件的4.5.6条）。4.7 资料的保管4.7.1 工资、奖金、双薪发放资料由财务会计编制凭证、登记帐薄、进行相关的帐务处理。4.7.2 财务经理审核后,资料装订保管。5.0 相关文件和记录5.1 工资管理规程 XX.WI/CW-095.2 工资发放表 XX.QR/CW-016 深圳某物业管理公司工 资 表编号：XX.QR/CW016 版本：A/0 序号：第 页 共 页部门年 月份 发放时间 年 月 日顺序号级别姓 名工作日数应 发扣 回实 发金 额收 款 人签 章基本工资合 计合 计112233445566772087、20合 计总经理： 财务经理： 出纳： 制表：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-11修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 资金管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 为加强资金使用的监督，加速资产周转、保证资金安全，特制定本规程。2.0 适用范围 适用于物业公司范围内的所有资金，包括人民币和外汇。3.0 职责3.1 总经理负责资金管理的检查。3.2 财务部负责办理公司本部及各管理处的资金结算。4.0 工作程序4.1 存款管理4.2.1 公司所属管理处除保留定额业务周转金以备不时之需外，所有收取的款项交由财务部管理。4.2.2 管理处不办理资88、金结算，而由财务部在批准同意后统一办理。4.2.3 资金实行计划管理，自有资金和营业资金由财务部编制计划公司统筹使用。4.2 借款和担保业务管理4.2.1 集团内部借款：集团内部借款须由总经理签字后支付，金额超过100000元以上须经董事长同意。4.2.2 担保的审批：公司一般不提供担保业务。如有需要，任何形式的担保必须由董事长签字同意后才可办理。4.3 资金支付权限：4.3.1 已经审批事项：对已经总经理批准后的业务，出纳在会计复核、财务经理签字后安排支出，并在事后将票据定期（一般为一星期）汇总交总经理签名。4.3.2 未经审批事项：该项业务未经总经理批准，则须由总经理签名同意后安排支出。489、.3.3 外汇资金管理：公司收取外汇现阶段包括港币。港币记帐汇率按集团公司统一下发标准折算，港币与人民币汇率为1：1.068。4.3.4 各类资金审批权限：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-11修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 资金管理规程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某各类资金审批权限一览表工 作 事 项部门经理财务经理总经理董事长董事会固定资 产购 置50000元以下审核核准50000元以上审核核准审批材 料款 支付应急用款先核准补审核补审批300元100000元核准审批100000元以上审核核准审批行政费500元以下审核核准审批500元500090、0元审核审批50000元以上审核核准审批业 务费计划内审核核准补审批计划外审核核准审批奖 励基 金计划内先核准补审核补审批计划外审核核准审批年终奖励审核核准审批差 旅费10000元以下审核审核核准10000元以上核准审批审批定 金付 款50000元以下审核核准50000元以上审核审批审批外单位或私人借款审核审批押金或保证金支付审核核准审批对外捐款赞助审核核准审批说明：一审批权限分三类：1 审核：指管理部门及经理对该项开支的合理性提出初步意见。2 审批：指有关领导参考“审核”的意见后进行批准。3 核准：指财务部及经理根据财务管理制度对已审批的支付款项从单据和数量上加以核准并备案。深圳某物业管理公91、司文 件 编 号XX.WI/CW-11修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 资金管理规程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.3.5 审批顺序： 先下级，后上级；先定性审批，后定量核准；先经业务线、行政线有关部门，后 报财务线。若遇有关审核人员出差或请、休假，可由其授权人代核、代批，但事后必须追认签字。4.4 资料保存：所有支出资料由会计人员进行帐务处理后在财务部长期保存。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-12修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务分析撰写规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的为规范公司的财务分析，揭示经济92、活动及其效果，以便管理者加强经营管理和决策，特制定本规程。2.0 适用范围适用于物业公司所有经济活动业务。3.0 职责3.1 财务部经理负责审核报表分析和编写特殊项目的财务分析报告。3.2 财务部会计负责编写季度、年度会计报表分析。4.0 工作程序4.1 财务分析类型4.1.1 成本费用分析：A. 原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析；B. 管理费用、营业费用与上期相比的增减变化并分析变化的原因；C. 年度分析除与上月相比外，且与上年度同期对比；D. 公共水、电支出与上期和上年同期对比，以便节能降耗。4.1.2 利润分析：A. 分析主要业务利润占总利润的比重，分析收入情况；B.93、 分析其他收入或营业外收入对利润的影响。4.1.3 资金的筹集和运用分析A. 分析应收帐款占收入的比重及形成的原因；B. 年度对应收帐款进行帐龄分析；C. 统计应付帐款占现金总量的比重；D. 编制现金流量表。4.1.4 负债分析A. 根据负债比率、流动比率、速动比率分析企业的偿债能力及财务风险大小；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-12修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务分析撰写规程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某B. 年度分析资金利润率。4.1.5 经营管理分析：对年度经营活动作一简单的评价，并对比上年同期水平。4.1.6 其他事项分析对其他影响企业94、效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。应收帐款平均占用额本月营业收入4.2 各项财务指标：4.2.1 应收帐款周转天数 100负债总额资产总额 4.2.2 负债比率 100流动资产流动负债4.2.3 流动比率 100利润总额营业收入 4.2.4 销售收入利润率 100流动资产存货待摊费用流动负债流动负债4.2.5 速动比率 100利润总额成本费用总额 4.2.6 成本费用利润率 100 4.3 改进措施和建议4.3.1 通过分析，对存在的问题提出解决措施和途径，包括：A. 根据分析结合具体情况，对企业的经营管理活动提出合理化建议；B. 对现行财务管理制度提出建议；C. 总结成功经验，95、肯定成绩。4.3.2 财务分析应有编写人签名和财务部负责人签名。4.3.3 财务分析应附同报表一同在规定时间内上报。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-12修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务分析撰写规程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.0 相关文件和记录5.1 企业财务分析表 XX.QR/CW-017深圳某物业管理公司财务部企业财务分析表编号：XX.QR/CW017 版本：A/0 序号：指 标名 称本 期数累 计数计 划数完成计划情况指 标名 称本 期数上年同期数增减水平营业收入负债比率管理费用流动比率营业费用销售收入利润率营业成本流动资产周周转天数96、利 润成本费用利润率应收帐款员工人数本月财务状况分析审核： 制表： 日期： 深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-13修 改 状 态A版 第0次修改标题 会计档案管理规程页 码第1页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 规范会计档案的管理，确保会计资料的安全和有效使用。2.0 适用范围 适用于财务管理范围内的的所有财务资料。3.0 职责3.1 财务会计负责收集、立卷、装订会计档案。3.2 财务经理负责保管会计档案，监督档案的管理工作。4.0 工作程序4.1 会计档案的保存期限会计档案应分期保管。保管期限分为永久和定期两类，具体保管理期限规定如下：档 案 名 称保 管97、 期 限一、会计凭证类1原始凭证、记帐凭证2银行存款余额调节表、银行对帐单3涉及外来的会计凭证15年5年永久二、会计帐薄类1日记帐 其中：现金和银行日记帐2明细帐、总帐、辅助帐3涉及外来的会计帐薄15年25年15年永久三、会计报表类1主要财务指标报表2月、季度会计报表3年度会计报表3年15年永久四、其他类1会计档案保管清册及销毁清册2财务成本计划3主要财务会计文件、合同、协议4收据、发票存根联和发票登记簿5完税凭证永久3年5年5年5年深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-13修 改 状 态A版 第0次修改标题 会计档案管理规程页 码第2页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.98、2 会计档案的日常管理4.2.1 公司经营管理中涉及收、支业务的所有原始资料和数据报送财务部。4.2.2 财务会计按规定进行帐务处理。月底，将财务资料分类汇总装订成单行本。财务资料分为两种：A. 会计核算必须附的资料。如记帐凭证、帐薄、会计报表等。B. 会计核算辅助且无须附的资料。如营业日报表、盘存表、银行对帐单等。4.2.3 单行本交财务经理签字并妥善保管。4.2.4 年底，财务会计将单行本的会计资料分类汇总装订成册，同时编制会计档案保管目录经财务经理签字后，自第二年的1月1日起进入会计保管期限。4.2.5 会计档案的借阅 会计档案不得外借。如遇有借阅或者复制，视不同情况办理相应登记手续：A99、 公司内部借阅：填写财务部会计档案查阅/复制登记表，经财务经理批准后方可查阅或者复制原件。B 公司外部借阅：由使用人提出申请，经财务经理签字、总经理审批，同时填写财务部会计档案查阅/复制登记表后方可提供查阅或者复制原件。以上两种情况财务经办人员须陪同在现埸，且严禁在会计档案上涂画、拆封和撤换。4.2.6 会计档案销毁A. 保管期满无异常情况的会计档案，需要销毁时：a) 由财务部提出销毁意见经总经理同意，报集团公司会计管理机构共同鉴定；b) 经严格审查后，由财务部编造销毁清册，报公司董事会或法定代表人批准；c) 经批准后，由财务部和集团公司派员共同监销，并在销毁清册上签名及加盖公章；B. 保管期100、满但未结清的债权债务原始凭证及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应 当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。5.0 相关文件和记录5.1 财务部会计档案查阅/复制登记表 XX.QR/CW-018深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-13修 改 状 态A版 第0次修改标题 会计档案管理规程页 码第3页 共3 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.2 会计档案保管目录深圳某物业管理公司财务部会计档案查阅/复制登记表编号：XX.QR/CW018 版本：A/0 序号：序 号日 期部 门申请人事 由审批人批准人经办人备注注：未经批准，财务部任何人不准给予查阅、复制，否则责任自负。深圳某物业管101、理公司财务部会计档案登记册编号：XX.QR/CW019 版本：A/0 序号：时 间二00 年度项 目所属月份册数/份数归档时间整 理 人会计凭证：会计帐薄：总 帐现金日记帐银行日记帐科目明细帐固定资产帐应交税金帐备 查 帐会计报表银行对帐单：纳税申报表：国税申报表地税申报表人员工资调整表财务软件其 他审核： 制表人： 登记日期：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-14修 改 状 态A版 第0次修改标题 票据与印鉴的管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 规范支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理，保证支票、收据、发票、财务印鉴专用章的安全和合理102、使用。2.0 适用范围 适用于物业管理公司的支票、收据、发票、财务印鉴专用章的管理。3.0 职责3.1 收款员负责开具、缴销发票/收据。3.2 出纳员负责购买、保管、使用空白支票。3.3 会计负责购买、保管、指导使用收据/发票。3.4 财务部经理负责发票专用章、财务专用章保管及支票、收据、发票管理的监督工作。4.0 工作程序4.1 支票的管理程序4.1.1 支票的购买和保管A. 出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票；B. 出纳员应将新购回的空白支票安全、妥善的存放在保险柜内。4.1.2 支票的使用程序及注意事项：A. 因业务需要使用支票的人员，填写支票审批单经财务经理签字、总经理批准；B.103、 出纳员见审批单后填写支票，交财务经理加盖银行预留印鉴章；C. 经办人登记领出支票或由出纳直接办理转帐手续；D. 支票用完，出纳员将支票使用明细表交财务会计核对后，再新购支票；E. 如因填写错误或其他原因导致支票作废，出纳员将作废支票连同存根联妥善保存；F. 出纳员或其他经办人如遗失填写完整的支票，及时到开户行挂失；如因此造成损失，由当事人负责全额赔偿。4.2 收据的管理程序4.2.1 空白收据由财务经理指定人员购买；4.2.2 购回的空白收据由财务会计保管；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-14修 改 状 态A版 第0次修改标题 票据与印鉴的管理规程页 码第2页 共 3 页编104、制王某某审核王某某批准卜某某4.2.3 收据的换领程序A. 出纳员（含收款员）从财务会计处签名领用收据。领用时，由财务会计填写收据领用登记表，内容包括：领用人、领用时间、收据起始号码等；B. 收据领用采用以旧换新的方法。出纳员（含收款员）应将用完的收据交财务会计核对销号，再签名领用新收据；C. 新收据交由财务经理加盖财务专用章后再使用。4.2.4 收据的使用程序及注意事项：A. 出纳员（含收款员）在收到款项后，给客户开具收据，并在收据上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章；B. 出纳员（含收款员）应按顺序填写收据，如因填写错误或其他原因导致收据作废，应将作废收据保持完整（用订书机将一式三联订在原号105、码位置）；C. 出纳员（含收款员）应妥善保管已加盖了财务专用章的收据，如因遗失给公司造成经济损失，要求全额赔偿。4.3 发票的管理程序4.3.1 发票的购买和保管程序A. 发票由财务会计按照税务部门的有关规定到税务局购买；B. 空白的发票由财务会计保管；4.3.2 发票的领用程序A. 出纳员（含收款员）应采用以旧换新的方法领取发票，财务会计在发放发票时，应做好发票的登记工作，内容包括：发票领用人、领用时间、起始号码等；B. 新发票交由财务经理加盖发票专用章后开始使用。4.3.3 发票的使用程序及注意事项：A. 出纳员（含收款员）在开具发票时，按顺序填写发票。特殊情况须请示财务经理；B. 出纳员106、（含收款员）收到款后开具发票，并加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章； C. 出纳员（含收款员）应认真仔细填写发票，如因填写错误或其他原因导致发票作废， 应将作废发票同存根联订在一起妥善保管；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-14修 改 状 态A版 第0次修改标题 票据与印鉴的管理规程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某D. 出纳员（含收款员）妥善保管已加盖发票专用章的发票，如有遗失，应及时挂失。由此给公司造成经济损失的须全额赔偿。4.4 发票专用章的管理程序4.4.1 财务经理应妥善保管普通发票专用章、增值税办税员应妥善保管增值税发票专用章。4.4.2 使用发票107、专用章时，应严格审核项目内容。经审核如有疑问，则拒绝盖章；A. 收据加盖财务专用章时，应将章盖在“收款单位签章”处；B. 发票加盖发票专用章时，应将章盖在“填发单位签章”处。4.4.3 发票专用章如有遗失，财务经理应立即在影响较大的媒体上刊登遗失声明，同时向税务局及其他相关单位发函声明。4.5 财务专用章的管理4.5.1 财务经理应妥善保管财务专用章。4.5.2 使用财务专用章，应严格审核项目内容。经审核如有疑问，则拒绝盖章。4.5.3 财务专用章如有遗失，应立即在影响较大的媒体上刊登遗失启事，同时向税务局、开户银行等其他相关单位发函声明。4.5.4 法人名章与财务专用章分开保管。名章由出纳员108、妥善保管。4.6 支票、收据、发票的资料保管4.6.1 出纳员应在每月末将支票、收据、发票的记帐联汇总后交财务会计进行帐务处理，财务经理签字后加密长期在财务部保存。4.6.2 使用后的收据、发票的存根联由财务会计在财务部长期保存。4.7 本规程的执行情况，作为财务部相关人员绩效考评的依据之一。5.0 相关文件和记录5.1 支票使用明细表XX.QR/CW-0205.2 发票领用登记表XX.QR/CW-022 5.3 收据领用登记表XX.QR/CW-021 深圳某物业管理公司财务部支票使用明细表编号：XX.QR/CW020 版本：A/0 序号：支票号码开具日期摘 要金 额签收人备 注财务审核： 财109、务会计： 制表人： 制表日期： 深圳某物业管理公司财务部收据领用登记表编号：XX.QR/CW021 版本：A/0 序号：号 码领用日期领用人核销日期有效份数无效份数核销人财务审核： 财务会计： 制表人： 制表日期：深圳某物业管理公司财务部发票领用登记表编号：XX.QR/CW022 版本：A/0 序号：号 码领用日期领用人核销日期有效份数无效份数核销人财务审核： 财务会计： 制表人： 制表日期：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-15修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务人员培训管理规程页 码第1页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的规范培训程序和内容，确保财务110、人员规范化、专业化、系统化进行运作。2.0 适用范围适用于财务业务管理范围内的财务人员，包括收款员、仓库管理员、资产管理员。3.0 职责3.1 总经理负责监督及抽查培训实施情况，验证培训效果。3.2 财务经理负责制定年度培训计划及组织实施。4.0 工作程序4.1 培训计划的制定财务经理应于每年12月25日编制下年度的财务人员培训计划，并上报公司总经 理审批。4.2 新聘员工的培训4.2.1 新员工到岗的第一天，财务经理介绍本部门的工作性质、内容及公司的基本情况。4.2.2 第二天，由财务经理结合其预定岗位进行业务培训。4.2.3 第三天开始，新员工阅读财务管理制度。4.2.4 一星期后，培训课111、程考试。合格，安排岗位从事具体工作。4.3 不同岗位的常规培训4.3.1 收款员的培训内容：A. 现金收取的方法；B. 收据、发票的填写、换领、保管要求；C. 收费电脑系统、银行托收的操作方法；D. 验钞机、点钞机等的操作方法；E. 服务收费的要求；F. 收费情况统计表的填制、报送要求；G. 备用金的使用要求；H. 辨别现钞的基本方法；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-15修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务人员培训管理规程页 码第2页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某I. 票据真伪识别方法；J. 其他相关专业培训。4.3.2 出纳员的培训内容：A. 现金收、支方法112、；B. 现金日记帐登帐方法；C. 现金缴款单的填制要求；D. 现金盘点及报表的编制；E. 备用金的管理方法；F. 收据、发票的填制、换领、保管要求；G. 银行存款的结算方法；H. 银行日记帐的登记要求；I. 银行帐户的使用要求；J. 银行对帐及余额调节表的编制要求；K. 服务收费的要求；L. 工资发放的要求；M. 保险柜的管理要求；N. 帐款核对的要求及方法；O. 管理费实际收缴情况表的填制、报送；P. 其他相关专业的培训。4.3.3 仓库管理员的培训内容：A. 物品验收方法；B. 物品入库手续办理的方法；C. 物品存放的要求；D. 物品保管的要求；E. 物品出库手续办理的方法；F. 仓库物品113、月末盘点的要求；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-15修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务人员培训管理规程页 码第3页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某G. 物品采购计划的填制要求；H. 物品仓库明细帐的填制要求；I. 其他相关专业的培训；4.3.4 资产管理员的培训内容：A. 资产（含低值易耗品）下同保管的要求；B. 资产的验收方法；C. 资产增加、报废、调拨、处置等手续的办理；D. 资产帐、卡的建立；E. 资产盘点的要求；F. 资产明细帐的建立；G. 资产的日常检查；H. 其他相关业务培训；4.3.5 会计人员的培训内容：A. 现金管理及核算的方法及要求；B. 114、银行存款管理及核算的方法及要求；C. 备用金的管理及核算方法；D. 应收帐款的管理及核算方法；E. 费用审核报销的管理及核算；F. 经营成本的管理及核算方法；G. 营业收入的核算方法；H. 内部往来的管理及核算；I. 固定资产管理及核算方法；J. 低值易耗品管理及核算方法；K. 代管维修基金管理及核算方法；L. 工资发放、核算的方法及要求；M. 代收代缴项目管理及核算方法；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-15修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务人员培训管理规程页 码第4页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某N. 资产负债表的编制方法；O. 损益表的编制方法；P. 税115、收报表的编制方法；Q. 费用明细表的编制方法；R. 现金流量表的编制方法；S. 总帐、明细帐的核对方法；T. 明细帐、记帐凭证的核对方法；U. 其他相关专业的培训；4.4 物业管理知识的培训财务人员应参加由公司统一安排进行的物业管理知识培训，接受公司统一进行的考核（参照办公室员工培训管理程序）。4.5 会计后续教育培训4.5.1 财务人员每隔两年参加由市财政局统一进行的会计人员后续教育培训。4.5.2 每年进行两到三次的财务人员职业道德、岗位责任的学习培训。4.6 培训频率4.6.1 岗位业务培训每两月一次，每次两小时，时间为30日下午14：0016：00（遇节假日顺延）。4.6.2 物业知识116、的培训每季度一次，每次时间不少于两小时，具体时间按公司要求。4.6.3 其他相关培训由财务部根据具体情况安排。4.7 培训结果的考核4.7.1 笔试理论考核方式。主要用于会计专业理论知识及物业管理知识的考核，培训主讲 人员在培训完后的5日内出题，原则上闭卷考试。4.7.2 笔试成绩占培训总成绩的40，成绩存档于财务部一年，作为员工绩效考评的依据之一。4.7.3 实际操作考核方式。用于操作性强的内容，如：物业收费电脑系统的操作、仓库物品的摆放、盘点等，在培训结束后一个月内现场监督评分，其成绩占培训成绩的深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-15修 改 状 态A版 第0次修改标题 财务117、人员培训管理规程页 码第4页 共 5 页编制王某某审核王某某批准卜某某50，成绩存档于财务部一年，作为员工绩效考评依据之一。4.7.4 结报告方式。用于外出参观学习或外聘讲师来公司讲课类培训的考核占总成绩的 10%。4.8 考试不合格的处理：4.8.1 第一次考试不合格的员工，给予口头警告处理，组织补考。若补考不合格的，将视其工作能力调动工作岗位，并按新岗位新入职员工的工资标准发放薪水。4.8.2 3个月内对其在新岗位的工作进行考核，不合格者予以辞退。4.9 培训记录4.9.1 每次培训及考核后，由财务经理填写培训记录及考核表报办公室，并长期在财务部存档至该员工离开本公司。4.9.2 员工每次118、培训及考核情况，作为员工绩效考评、工资或职位调动、晋升的依据之一。4.10 培训经费 员工培训经费开支按照公司统一规定执行。5.0 相关文件和记录5.1 年培训计划表XX.QR/TY-005深圳某物业管理公司财务部 年培训计划表编号：XX.QR/CW-023 版本:A/O 序号: 项 目培训范围实施时间考核标准培训经费备 注会计业务培 训每两月一次物业管理知识培训每季度一次其他培训公司统一安排审批人： 制表人：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第1页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的建立服装管理规119、程，规范服装的采购（订制）、换领手续，树立企业良好形象。2.0 适用范围适用于公司员工的服装管理。3.0 职责3.1 总经理负责服装采购、订制的审批。3.2 财务部负责服装的申购、验收、发放、回收工作。3.3 办公室负责服装的采购、订制（修改）工作。3.4 各单位（指部、室、处）负责人负责服装使用的监管工作。4.0 工作程序4.1 服装配备标准：4.1.1 定期更换制度：员工每两年更换一次服装。4.1.2 配备服装起始标准：管理人员聘用转正后配备服装；其他员工自入职时即配备服装。4.1.3 服装订制时间：A. 批量订制：冬装订制时间为9月底前；夏装订制时间为4月底前。B. 零星订制：转正日期为120、9月30日以后的管理人员，当年不做夏装；转正日期为12月31日以后的管理人员，当年不做冬装；不在此规定的根据实际情况订制。 4.1.4 服装规定样式：A. 不同岗位服装样式不同，但用料、款式、颜色不作随意更改：a） 管理人员女装：夏装为浅灰色涤纶套裙；冬装为深灰色毛涤套装/ 内配蓝色衬衫；b） 管理人员男装：夏装为/ 蓝色半袖衬衫/ 灰色领带；冬装为深灰色毛涤套装/ 内配蓝色衬衫；c） 安全事务员服装：夏装为白色半袖衬衫/蓝黑色涤纶长裤/打黑色领带；冬装为黑色纺毛料西服套装/内配白色长袖衬衫/打黑色领带；d） 机电人员服装：夏装为深蓝色半袖罗尔尼套装；冬装为同质地长袖套；深圳某物业管理公司文 121、件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第2页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某e） 保洁人员服装：夏装为乳白色半袖罗尔尼上衣/罗尔尼灰色长裤；冬装为同质地长袖上衣和灰色长裤；f） 绿化人员服装：夏装为绿色罗尔尼半袖套装；冬装为同质地长袖套装；B. 员工服装采用订做形式：管理人员为量身订做；其他人员服装为套码订做；个别服装如衬衫可外购。4.1.5 服装配发标准： 员工配备服装每人冬装2套、夏装2套；不同岗位标准不同，不得随意增减标准 不同岗位服装配备标准岗 位冬装标准（2套/人）夏装标准（2套/人）训练服（1套/人）其他配备（根据需求）122、管理人员长裤：2件长袖衬衫：2件上衣外套：1件领带：男装加1条男装：长裤2条短袖衬衫2条领带1条女装：西服套裙2套 无 无安全事务员长裤：2件上衣：2件腰带：1条肩章：2付帽徽：1个(配西装包括以下）长袖衬衫：2件领带：1条长裤：2件上衣或短袖衬衫：2件迷彩服1套胶鞋2双大衣1件被子1件雨衣1件帽子1顶机电人员长裤：2件长袖上衣：2件长裤：2件短袖上衣：2件 无 无保洁人员长裤：2件长袖上衣：2件长裤：2件短袖上衣：2件 无水鞋1双绿化人员长裤：2件长袖上衣：2件长裤：2件短袖上衣：2件 无遮阳帽2顶4.2 编制服装申购计划4.2.1 批量订制计划：成批订做的，由财务部分别于9月初、4月初在统123、计服装情况后申报采购计划，报总经理批准。4.2.2 零星订制计划：因丢失或损坏的，由该部门（或管理处）写明原因、填报申购计划交财务部复核后，呈总经理批准。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第3页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.2.3 新聘员工服装订制：新聘员工在仓库无存货前提下，由财务部直接申报采购计划呈总经理批准。4.3 服装采购（订制）公司办公室在接到已批准的申购计划后，进行服装采购或订做（采购程序参见采购管理规程）。4.4 采购或订做服装的验收财务部对采购或订做的服装进行验收入库（验收程序参见低值124、易耗品管理规程）。4.5 服装发放和回收4.5.1 服装的发放、回收、换领统一由财务部资产管理员办理。4.5.2 新购或新做服装由财务部资产管理员进行编码，登记使用人详细信息后发放。4.5.3 员工离职或调换岗位将服装清洁后交回财务部，由资产管理员签字后可办理辞职或换岗手续。4.5.4 使用到期的服装以部、室、处为单位清洁后经负责人检查登记，然后交财务部资产管理员办理回收手续。4.5.5 以旧换新：期满更换、调岗换装或损坏更换，一律采取以旧换新制度。服装丢失的换领另行处理（注：资产管理员可按先发新装，但一定收回旧装操作）。4.5.6 不合格、不合身服装直接交服装采购部门（即办公室）由其联络调换125、修改。4.6 服装的保管和处置4.6.1 管理人员不备用服装，其他员工服装应分别号码（X、L、M）各备用5套。4.6.2 新购（新做）或辞职交回服装的保管参照仓库管理规程规定执行。4.6.3 回收不用的旧服装由资产管理员分类保管，经公司批准后采取捐赠处理等方式。4.7 服装使用规定4.7.1 冬装与夏装换装的时间由办公室统一规定并提前下发通知。4.7.2 工作时间内或特别要求时须着统一配发的服装；工作时间外不得随意穿戴。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第4页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.7.3 服126、装款式不得任意修改、穿戴不许自行搭配。4.7.4 服装仅限本人使用，不得转借、转卖。4.7.5 服装要勤洗常换，保持整洁；离职或更换是应清洗干净、折叠整齐。4.7.6 服装因公损坏出具证明无偿配发。4.7.7 未配发服装的员工须着与工装接近的职业装。4.8 服装编码规则：4.8.1 按照岗位设置六大类别：包括A（管理人员服装）、B（安全事务员服装）、C（工程人 员服装）、D（清洁人员服装）、E（绿化人员服装）。4.8.2 依据冬、夏分项：1（冬装）、2（夏装）、3（迷彩服）、4（其他配备）。4.8.3 以段位号划分单位：管理人员服装以10为单位；其他人员以30为单位划分。岗 位工业城湖景居科技127、馆创新园理想居新城广埸职能部门管理人 员夏装A1-01至10A1-11至20A1-21至30A1-31至40A1-41至50A1-51至60A1-61至90冬装A2-01至10A2-11至20A2-21至30A2-31至40A2-41至50A2-51至60A2-61至90安 全事务员夏装B1-01至30B1-31至60B1-61至90B1-91至120B1-121至150冬装B2-01至30B2-31至60B2-61至90B2-91至120B2-121至150训练服B3-01至30B3-31至60B3-61至90B3-91至120B3-121至150其他B4-01至30B4-31至60B4-6128、1至90B4-91至120B4-121至150机电人 员夏装C1-01至30C1-31至60C1-61至90C1-91至120C1-121至150冬装C2-01至30C2-31至60C2-61至90C2-91至120C2-121至150保洁人 员夏装D1-01至30D1-31至60D1-61至90D1-91至120D1-121至150冬装D2-01至30D2-31至60D2-61至90D2-91至120D2-121至150绿 化人 员夏装E1-01至30E1-31至60E1-61至90E1-91至120E1-121至150冬装E2-01至30E2-31至60E2-61至90E2-91至120E129、2-121至150其他E3-01至30E3-31至60E3-61至90E3-91至120E3-121至150恒丰物业公司服装编码清单深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第5页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.9 违反规定的处罚4.9.1 非因公损坏服装或丢失的，由员工本人付款订制（或领用）服装。4.9.2 未办理辞职手续将服装带离公司的，在员工本人未结工资或服装押金中扣除，不足的由该部门负责人承担。4.9.3 无故不着装参照行政奖罚规程。4.10 服装费用的承担时间4.10.1 其他人员服装属周转使用：在职130、时无偿使用，离职时交回。不负担服装费用。4.10.2 管理人员服装在职时无偿使用，离职时归个人所有。但以入职服务时间为主、使用4.10.3 服装时间为辅计算扣除相应费用。费用扣款对照表项目入职服务时间(x)使用服装时间(y)支付费用备注1X 半年Y 半年服装费的80%2半年X一年Y 半年服装费的70%3半年X一年半年Y一年服装费的60%4一年X一年半Y 半年服装费的50%5一年X一年半半年Y一年服装费的40%6一年X一年半一年Y一年半服装费的30%7一年半X二年Y 半年服装费的30%8一年半X二年半年Y一年服装费的20%9一年半X二年一年半Y二年服装费的10%10X二年Y 半年服装费的20%1131、1X二年半年Y一年服装费的10%12X二年Y一年服装费的0%5.0 相关文件和记录5.1 服装发放登记表XX.QR/CW-024深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-16修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 服装管理规程页 码第6页 共 6 页编制王某某审核王某某批准卜某某5.2 采购管理规程5.3 低值易耗品管理规程 XX.WI/CW-065.4 员工离职、调动规程 XX.WI/BG-175.5 仓库管理规程5.6 行政奖罚规程XX.WI/BG-15深圳某物业管理公司服装发放登记表编号：XX.QR/CW024 版本：A/0 序号：01序号编码夏/冬装套数第一次领出第二次领出第三132、次领出备注领用人领出时间交回时间领用人领出时间交回时间领用人领出时间交回时间说明：管理人员A：以10为分段【01-10工业城/11-20湖景居/21-30科技馆/31-40创新园/41-50理想居/51-60新城广埸/61-90公司职能部门】 安全事务员B / 机电人员C / 保洁人员D / 绿化人员E ：01-30工业城/31-60湖景居/61-90科技馆/91-120创新园/121-150深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第1页 共 6页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 范会计业务处理程序，特制定本133、规程。2.0 适用范围 司会计事务处理除法令另有规定外，悉依本规定办理。3.0 职责计事务由主管会计及协助人员处理。4.0 工作程序4.1 核算原则和会计政策4.1.1 公司按企业会计制度企业财务制度通则企业会计准则制定公司会计政策；按房地产开发企业会计制度物业管理企业会计核算补充规定（试行）施工与房地产开发企业财务制度物业管理企业财务管理规定进行会计核算。4.1.2 会计基础采用权责发生制，在平时采用现金收付；决算时，应照权责发生制予以调整。4.1.3 会计原则与会计方法在会计年度内保持一致，不得任意变更。如有变更应依法令规定办理，并将不同之点及其影响，于财务报表内注明。4.1.4 会计年度134、自每年1月1日起至12月31日止。4.1.5 会计资料数据记录以人民币为记帐本位币，外币款项按集团公司下发的统一记帐汇率折成人民币。4.1.6 公司实行二级核算：即由财务部分别公司和管理处独立建帐、独立核算。4.1.7 会计政策：A. 存货采用先进先出法；B. 低值易耗品采用五五摊销法C. 投资采用成本法D. 固定资产折旧采用年限平均法（又称直线法）E. 长期待摊费用和无形资产在受益期内摊销4.2 会计核算程序深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第2页 共6 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.2.1 记帐凭证汇总135、表核算组织程序表现金银行存款会 计 报 表原 始 凭 证记帐凭证汇总表记帐凭证 核 对核 对明细分类帐总分类帐日记帐 A. 会计复核原始凭证的合法性、真实性、准确性，报批后编制记帐凭证；同时将相关会计人员根据记帐凭证登记明细分类帐，同时进行记证交由出纳登记现金日记帐银行日记帐；B. 帐凭证汇总形成总分类帐；C. 会计人员进行总分类帐、明细分类帐、日记帐的帐帐核对，编制会计报表。4.2.2 会计报表系统表A. 会计人员帐帐核对后，在每月8日前编制完成资产负债表、利润表；B. 根据上述两表和凭证15日前统计现金流情况，编制现金流量表；C. 会计人员每季度按物业法规要求出具管理费收支、本体维修基金收136、支数据；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第3页 共 6页编制王某某审核王某某批准卜某某D. 结合考核计划每月15日前，会计人员编制经营考核表；E. 会计根据记帐凭证统计应收款项收缴情况并编制报表。原 始 凭 证 日 记 帐记 帐 凭 证应收款项统计表本体基金公告管理费公告表现金流量表资产负债表利 润 表 分 类 帐 经营考核表4.2.3 会计报表报送时间A. 资产负债表、净润表原件存档。B. 资产负债表、净润表每月8日前报送集团公司二份。C. 资产负债表、净润表每季度8日前报送总经理一份。D. 资产负债表、净润137、表每季度10日前报送国税局、地税局各一份。4.3 资 产 4.3.1 资产购入以取得所有权为原则。资产的入帐价值，依成本为准。所谓成本，包括下列事项： A. 资产取得时的净值；B. 自制资产的所有直接、间接费用支出；C. 资产取得时的佣金、税金、登记等一切与取得所有权相关的费用；D. 资产未入库前的验收、检查、保险、装卸、运输、储存等费用；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第4页 共 6页编制王某某审核王某某批准卜某某E. 增加原有资产价值或效能所支付的费用；F. 资产在运输途中的损耗，除有赔偿者或非常损失外，其138、正常损耗由该项资产完好部分负担。4.3.2 以现金支付所取得的资产，其所支出的现金数额，即为该项资产的成本；非支付现金以其他有形资产或劳务交换的，以所交付资产或劳务成本为资产的成本。4.3.3 延期或分期取得资产价款及利息与现购价格间的差额，属装配期间的固定资产则列入资产成本；属流动资产则计入财务费用中。4.3.4 以债权交换取得的资产，按所得资产的市价计算列帐。4.3.5 因赠与或捐赠而取得的资产, 依市价计价列帐。4.3.6 一次取得数种资产, 而其成本为一总数无法计算分开, 依各项资产的市价比例分摊。4.3.7 资产价值或使用权为有限期的, 应在限期内将其价值按合理方法分期摊销, 转入费139、用或成本中去：A. 固定资产折旧采用平均年限法；B. 低值易耗品采用五五摊销法：领用时摊销一半价值，报废时摊销另一半；C. 开办费应于正式营业起5年内摊销；D. 长期待摊费用应于发生当年的会计年度内摊销；E. 无形资产的摊销，应在其有效期内摊销；F. 租赁物的改良成本应按租赁期间摊销，其使用年限少于租赁期间的，按使用年限摊销；G. A至F项资产的价值或使用权，如限期未界满已不能产生效益，则尚未摊销的余额，应在扣除预计残值后，记作损失。4.3.8 资产在本公司内部转移，依据转让、承让双方价格计入经营考核利润，同时注销原有帐面价格。4.3.9 固定资产的帐面价值，由于市价的剧烈涨落或其他经济情况的140、变化已不能反映真实情况，须以适当的资料补充说明，或依法定程序报请有关部门变更其帐面价值。深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第5页 共6 页编制王某某审核王某某批准卜某某4.3.10 存货发出计价，应采用先进先出法；每年结帐时，盘点数与帐面额的盈亏报批后列为当期收入或损失。4.4 负 债 4.4.1 各项负债入帐，须以应清偿的数额为标准。4.4.2 清偿的数额应为已获得债权人同意之数额，其无法或尚未取得债权人同意的债务，其数额依据事实估计。或有负债应于财务报表内注明。4.5 收 入4.5.1 收入系指销售资产或提供141、劳务所应获得的收入：包括管理费收入、有偿服务收入、资4.5.2 产清理收益、利息收入、经营性收入等。4.5.3 收入的确认，须于债权已发生且有资产获得做为标准。各项收入不应于实现前预测，跨期的收入应划分清楚分别列帐。4.6 费 用4.6.1 与当期收入相配合的支出是费用，指广义的费用包括：营业成本、营业费用、管理费用、财务费用等。4.6.2 费用系指下列而言：A. 凡为获得收入所必须支出的材料或劳务成本；B. 凡为促进获得收入而消耗的各项费用；C. 虽然与业务无关，但应由本期负担的费用或损失；D. 为维持收益能力的继续存在所消耗的各项费用。4.6.3 费用的确认依据所支付的现金数额或耗费用资产142、的成本，或所负担的债务按合理方法予以估计。4.6.4 当期收入与当期支出配合，如所获得的收入已列帐，而有关费用尚未发生，则依合理方法预提费用列帐。5.0 相关文件和记录5.1 本体维修基金收支表XX.QR/TY-070深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-17修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 会计事务处理规程页 码第6页 共 6页编制王某某审核王某某批准卜某某5.2 管理费收支表 XX.QR/TY-071深圳某物业管理公司 管理处 年 季度房屋本体维修基金收支表编号：XX.QR/TY070 版本：A/0 序号：房 号主要工程内容项目数上季结余本季支出本季结余备 注合 计管理处143、经理： 业主委员会主任：深圳某物业管理公司 管理处 年 季度管理费收支表编号：XX.QR/TY071 版本：A/0 序号：一、收 入金 额 管理费收入 经营性收入 有偿服务收入 其他收入小 计二、支 出 公共配套设施维修费 清洁卫生费 绿化美化费 治安防范费 公共水电费 管理人员工资及福利 折旧费 办公费 汽车费用 交际应酬费 咨询费 租赁费 法定保险费 其他费用 管理者酬金 法定税金 小 计三、管理费盈亏深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-18修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 纳税申报管理规程页 码第1页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某1.0 目的 规范税务申报144、程序，以便合理、合法、及时缴交税款。2.0 适用范围 物业管理服务所涉及的所有税种。3.0 职责3.1 财务经理负责纳税申报的管理工作。3.2 会计人员负责纳税申报工作。4.0 工作程序4.1 纳税税种：包括企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、车船使用税、印花税、城市维护建设税等。其中营业税和增值税为主要缴交税种。4.2 营业税4.2.1 计税依据：收取的管理费、维修费、服务费、租赁费及其他多种经营收入合并为营业额以此为计税依据。4.2.2 税率：按5%的比例缴交营业税。4.2.3 营业税附加：在缴交营业税的同时，按营业税额的1%上缴城建税。4.2.4 申报程序：A. 公司在地税局办理了注145、册登记后可购买发票；B. 收到款项开具发票，同时会计根据记帐联进行收入汇总；C. 会计人员计算营业税额，填报深圳市地方税收纳税申报表（综合）；D. 税务机关受理签字。4.2.5 每月15日前会计人员申报营业税；出纳15日前在银行备足税款以供扣缴。4.3 增值税4.3.1 计税依据：公司代收代缴的水费、电费收入为计税依据。4.3.2 税率：水的税率13% 电的税率17%4.3.3 申报程序：深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-18修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 纳税申报管理规程页 码第2页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某A. 公司在国税局办理注册登记后，会计（兼办146、税员）购买增值税专用发票；B. 收到水电费后开具发票，同时会计根据记帐联进行汇总；C. 会计分别水、电费不同税率计算销项税额；D. 出纳将供电、供水部门的普通发票换成增值税专用发票提供给会计，进行销项税与进项税抵减：销项税大于进项税，则差额为应交税额，否则为留抵额；E. 会计每月按供电供水部门的增值税专用发票填报增值税（专用发票）抵扣明细表；F. 据向业主、租户开具的水电费增值税专用发票填报增值税（专用/普通）发票使用明细表；填报增值税纳税申报表等一并报税；G. 税务机关审核：本期销项税额减本期进项税额，差额是红字，则作为本期留抵税额转下期抵减；差额是蓝字，即按此数额缴纳增值税。4.3.4 每147、月8日前会计人员申报增值税表；出纳8日前在银行存足款项以备扣缴。4.4 企业所得税4.4.1 计税依据：以收入总额减去准予扣除项目金额后的金额为计税依据。4.4.2 税率：15%的比例税率4.4.3 申报程序：A. 会计每季度根据利润表的净利润额填报企业所得税纳税申报表，如有利润则应预缴企业所得税，年终清算：多退少补；如无利润则仅上报纳税申报表；B. 税务机关审核企业所得税纳税申报表后签字退回。4.4.4 每季度15日前会计人员申报所得税申报表；出纳15日前在银行存足款项以备扣缴。4.5 其他税种4.5.1 公司其他需申报税项，如印花税，车船使用税，代扣代缴个人所得税等由不同人员进行申报购买：A. 个人所得税：属代扣代缴税种。由出纳对达到计税金额的个人薪资或收入按照个人所得税法税制和不同税率计算个人所得税并于每月15日前进行申报缴交；B. 车船使用税：由机动车驾驶员按照税法定额税率一次性申报缴交税额；深圳某物业管理公司文 件 编 号XX.WI/CW-18修 改 状 态A版 第 0 次修改标题 纳税申报管理规程页 码第3页 共 3 页编制王某某审核王某某批准卜某某C. 印花税：对公司应缴印花税的帐薄、合同、证照等按照比例或定额，由出纳员申报购买印花税。4.6 资料保存：缴交税票由会计人员进行帐务处理；申报表由会计人员汇编成册保存。