1、目录第一章 总 则71 编制内部控制手册目的、意义72 内部控制手册的适用范围83 内部控制基本原则84 内部控制的基本要求95 内部控制组织机构106 内部控制手册的更新与监督11第七章 生产管理1128 项目管理体系建立和运行管理业务流程111 项目管理体系文件的制定及运行122 项目管理体系的运行的考评132 中建总公司工程项目管理规范13第七章 生产管理1429 工程质量管理业务流程施工企业141 工程质量管理的检查152 全面质量管理小组活动163 参加国家级工程质量奖的评选164 工程质量投诉管理175 重大工程质量事故的调查和处理175 中建股份公司企业质量管理条例18第七章 生2、产管理1929 工程质量管理业务流程-房地产企业19一、业务目标19二、业务风险19三、业务范围19四、业务流程描述191 工程质量的日常管理192 施工现场投诉管理20五、相关制度目录211 建设工程质量管理条例（国务院）21七、检查资料22八、业务流程图22第七章 生产管理2229 工程质量管理业务流程-设计院221 设计勘察企业质量管理办法的制定和产品质量情况检查232 设计勘察业务重大质量事故的调查处理233 推荐参加全国优秀工程勘察设计行业奖的评选245 全国工程勘察设计行业优秀工程勘察设计行业奖评选办法251 中建股份设计勘察业务质量管理办法2510 中建股份设计勘察业务年度创优工3、作总结26第七章 生产管理2630 安全生产管理业务流程261 制定年度安全生产工作要点272 安全生产教育培训273 安全生产管理情况的检查274安全事故处理与统计28第八章 采购及支出管理3131 工程项目分包招标管理业务流程321、 分包招标政策管理322 工程分包计划的制定与审核333 发放投标邀请334 接受投标335 开标和评标346 确定中标人347 分包合同的订立与审核35第八章 采购与支出管理3632 供应商审核与管理业务流程361 供应商审核372 不合格供应商的管理383 合格供应商名录制定394 合格供货商名录更新395 供应商档案40第八章 采购及支出管理4133 采4、购管理业务流程材料采购与机械设备及周转物资租赁411 采购政策管理422采购订单及合同的审核与签订423 机械设备及周转料具的租赁444 采购的验收、入账及核算445 采购业务评估451中建总公司建筑工程项目管理规范45第八章 采购及支出管理4633 采购管理业务流程办公用品461 采购政策管理472 采购订单及合同的审核与签订473 采购验收管理474 采购入账管理485 费用控制管理48第八章 采购及支出管理4934 应付账款与付款管理业务流程491 付款的审批与支付管理502 与供应商的对账流程503 应付账款与付款的记录511 财政部企业会计准则51第十章 收入、成本及费用管理53385、 工程结算管理业务流程541 竣工验收542 竣工结算报告的编制与审核543 竣工结算延期处理55第十章 收入、成本及费用核算管理5639 应收账款与收款管理业务流程56四、业务流程描述571 应收账款的确认与回收572 账龄分析与坏账准备的计提与核销；583 应收账款的对账管理；584 客户信用评估管理595 股份公司应收账款管理办法59六、主要控制点59七、主要检查资料59第十章 收入、成本及费用管理6240 收入确认管理业务流程施工企业621 收入确认管理622 合同变更管理633 索赔管理642 财政部企业会计准则建造合同64第十章 收入、成本及费用管理6540 收入确认管理业务流程房6、地产企业65一、业务目标65二、业务风险65三、业务范围66四、业务流程描述661 收入确认管理原则661.1 销售收入确认原则661.2 销售收入确认与审批662 销售退回673. 索赔管理67五、相关制度目录67六、主要控制点683 房地产索赔的确认与审批68七、检查资料68第十章 收入、成本及费用管理6840 收入确认管理业务流程设计院681 收入确认管理692 合同变更管理70第十章 收入、成本及费用管理7141 成本管理业务流程施工企业711 标价分离与项目管理目标责任书的签订722 项目成本策划753 成本控制754 考核兑现765 工程施工成本归集核算78第十章 收入、成本及费用7、管理8041 成本管理业务流程房地产企业80一、业务目标80二、业务风险80三、业务范围81四、业务流程描述811 前期成本策划812 实施过程中的成本分析与调整813签证管理824 开发成本归集84五、相关制度目录84六、主要控制点85七、检查资料85第十章 收入、成本及费用管理8541 成本管理业务流程设计院861 成本预算的编制与审核872 设计成本控制873 成本分析874 设计成本归集与核算88第十章 收入、成本及费用管理8942 费用管理业务流程891 费用预算编制902 费用的申请与审批913 费用的入账与核算管理924 费用的监督与考核921 财政部企业会计准则934 XX公司8、费用预算管理办法93第十章收入、成本及费用管理9443 税务管理业务流程941 税务登记管理952 税金核算管理963 纳税申报964 税金缴纳975 外出经营活动税收管理证明（外经证）管理97第十章 收入、成本及费用管理10044 利润分配管理业务流程1001 下属企业利润分配与收缴方案的制定1012 利润的收缴1013 股份公司对股东分配方案的制定1024 向股东进行利润分配1021 中建股份所属单位*年度利润分配与收缴方案1033 对股东的利润分配方案（签报）103第十三章 存货管理10353 存货管理业务流程-材料物资1031 存货管理办法的制定1052 材料物资的验收与入库管理1059、3 材料物资的出库管理1074 材料物资的仓储与盘点管理1085 废旧物资的处置管理109第十三章 存货管理业务流程11253 存货管理业务流程-未完施工1121 未完施工的确认与计量管理1132未完施工的分析1133 未完施工的减值测试114第十三章 存货管理11453 存货管理业务流程房地产未售存货与在建项目115一、业务目标115二、业务风险115三、业务范围115四、业务流程描述1151. 存货的确认1152. 存货的盘点与评估116七、 检查资料1173 开发产品清查明细表1174 产品预（销）售清单117第十四章固定资产及无形资产管理11754 固定资产取得管理业务流程1171 立10、项、可研与审批1183 工程项目的实施与变更管理1214 工程项目竣工验收及转固1225 工程项目后评估1221 购置固定资产的申请与审批1232 购置固定资产的验收1233 购置固定资产的入账1241 企业会计准则124第十四章 固定资产及无形资产管理12555 固定资产管理业务流程1251 固定资产的安全管理1262 固定资产日常维修1273 固定资产更新改造1274 固定资产的折旧计提1285 固定资产清查与评估1286 计提固定资产减值准备1291 财政部企业会计准则130第十四章 固定资产及无形资产管理13156 固定资产处置管理业务流程1311 固定资产调拔1322 固定资产的报废11、1333 固定资产的转让133第十四章 固定资产及无形资产管理13557 无形资产管理业务流程1351 无形资产取得与计量1362 无形资产的使用与保管1373 无形资产的摊销1374 无形资产清查与价值评估1375 无形资产的处置138第十五章 财务报告与信息披露14058 一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程1401 企业会计制度的制定和科目的维护1412 会计凭证的录入和审核1423 非经常事项或特殊事项的会计处理与审核1424 期末关账程序的运行与审核143第十五章 财务报告与信息披露14459 关联交易管理业务流程1441 关联方的确定与审批1452 关联交易的审批1463关联交12、易合同及执行情况的审核1474关联交易的记录与审核1485关联交易的监督与信息披露148第十五章财务报告与信息披露15060 财务报告管理业务流程1501 报表编制的准备151外部应收、应付款项的对账1522 报表的编制、审核及报送1535 编制合并会计报表1535 财务报告的披露与使用1546 财务报告分析制度1556 中建建筑股份有限公司财务会计报告使用办法155第十五章 财务报告与信息披露15661 信息披露管理业务流程1561 定期报告披露1572 临时报告披露158第十五章 财务报告与信息披露16062 综合统计报告管理业务流程1611 年度统计报告制度的制定和下发1613 月度、季13、度统计报告的编制、审核和报送1621 年度统计报告制度方案的制定与审批1633 月度/季度统计报告的编制与审核1631 收文办理1642 发文办理164第一章 总 则1 编制内部控制手册目的、意义为进一步提升xx建筑股份有限公司(以下简称“股份公司”)风险防范能力，提高股份公司的运行效率，全面贯彻财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委颁布的企业内部控制基本规范，以及国资委颁布的中央企业风险管理指引，股份公司编制了内部控制手册。 股份公司内部控制手册是以五部委颁布的企业内部控制基本规范、国资委颁布的中央企业风险管理指引基础，并结合股份公司实际情况编制而成。编制股份公司内部控制手册对完善企14、业内部控制制度，进一步规范集团内部各个管理层次相关业务流程，分解和落实责任，控制企业风险，保证财务报告真实性，确保企业资产安全高效运行具有较强的现实意义。2 内部控制手册的适用范围内部控制手册适用于xx建筑工程股份有限公司总部，各事业部及其全资子公司、控股子公司、分公司。 3 内部控制基本原则3.1 合法、合规原则：符合国家的法律、法规和政策。3.2 简洁明晰原则：内控内容一般涉及到八个方面，编制过程中对业务目标、业务风险、业务范围、业务流程步骤和风险控制点、业务流程图、相关制度目录、主要控制点和相关资料等，定位准确、简洁明了，便于掌握、实施。3.3 相互牵制不相容原则：内部牵制体现部门与部门15、员工与员工以及各岗位之间所建立的互相验证、相互制约的关系，特别是要明确部门、岗位之间的职责，对于管理授权做到适度、明确。3.4 成本效益原则：力求以最小的管理成本获取最大的经济效益，防止程序过细、控制过度会减低效率，增大控制成本；相反，控制不足会达不到控制风险的目的。3.5 可操作性原则：内部控制必须符合股份公司的实际，必须具有很强的可操作性。3.6 奖惩结合原则：明确各部门及人员应承担的职责，做到奖罚有对象，责任可追溯。3.7 适度授权原则：确定授权对象，授权环节，授权范围；防止授权过度与不足。4 内部控制的基本要求4.1 股份公司总部及各级子公司严格按照上市公司的要求，建立规范的公司股东16、会、董事会、监事会、经理层以及各级别的专业委员会的议事规则，明确决策、执行、监督等方面的职责权限，形成科学有效的职责分工和制衡机制。4.2 股份公司总部及各级子公司制定并实施有利于企业可持续发展的人力资源政策。人力资源政策应当至少包括：严格员工的聘用、培训、辞退与辞职程序；完善员工的薪酬、考核、晋升与奖惩机制；强化关键岗位定期岗位轮换制度；加强员工培训和继续教育，不断提升员工素质。4.3 股份公司总部及各级子公司积极加强公司文化建设，统一公司文化理念，严格规范企业形象标识，制定并执行统一的员工行为守则，培育积极向上的价值观和社会责任感，倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神，树立现代管17、理意识。4.4 股份公司总部及各级子公司加强法制教育，增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念，严格依法决策、依法办事、依法监督，建立健全法律顾问制度和重大法律纠纷案件备案制度。4.5 股份公司总部及各级子公司积极开展风险评估工作，对国家宏观经济政策、金融环境、市场环境、法律环境、社会文化环境、科技进步、自然环境等公司外部因素进行分析研究，对公司高级管理人员职业操守与胜任能力、组织及生产运行方式、科技研发与信息技术运用能力、财务状况、社会责任等公司内部因素进行及时评估，以判断其对公司运行产生的影响，并采取必要的可行的应对策略，达到控制风险之目的。4.6 股份公司总部及各级子公司严18、格执行不相容职务分离控制措施，全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，并实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。4.7 股份公司总部及各级子公司建立并执行授权审批制度，根据常规授权和特别授权的规定，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。4.8 股份公司总部及各级子公司严格实施会计系统控制，全面执行国家统一的会计准则，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整。合理设置会计机构，配备合格的会计人员。4.9 股份公司总部及各级子公司严格实施财产保护控制，建立并执行财产日常管理制度和定期清查制度，严格限制19、未经授权的人员接触和处置财产，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。4.10 股份公司总部及各级子公司严格实施预算控制，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。4.11 股份公司总部及各级子公司定期开展运营分析，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。4.12 股份公司总部及各级子公司严格实行绩效考评制度，通过科学设置考核指标体系，对公司内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。 4.13 股份公司总部及各级子公司积极建立重20、大风险预警机制和突发事件应急处理机制，明确风险预警标准，对可能发生的重大风险或突发事件，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序，确保突发事件得到及时妥善处理。4.14 股份公司总部及各级子公司全面加强内外信息沟通，明确相关信息的收集、处理和传递程序，确保信息及时沟通。信息沟通过程中发现的问题，及时报告并加以解决；对重要信息及时传递给董事会、监事会和经理层。4.16 股份公司总部及各级子公司全面加强内部监督，公司严格实行内部审计与纪检监察， 通过发现并纠正内部控制缺陷，以保证公司健康、稳定、持续发展。5 内部控制组织机构股份公司总部及各级子公司财务部门负责公司内部控制的组织实施部门，主要负责内21、部控制设计、检查、修正；各级审计部门为内部控制测试评价部门，负责对公司的内部控制测试、评价，并发布自评估报告；各级法律事务管理部门为公司内部控制风险评估部门，负责公司各类风险评估工作，发布风险评估报告。6 内部控制手册的更新与监督股份公司内部控制手册经总经理常务会审批，总经理签字后正式生效。股份公司将根据外部环境、内部组织架构及管理要求的改变而适时更新。一般每年对内部控制手册更新一次，更新资料主要来源于各子(分)公司、总部各职能部门的建议，以及内部控制检查单位和外部检查单位对内部控制的评价。第七章 生产管理28 项目管理体系建立和运行管理业务流程一、业务目标l 确保企业项目管理符合国家法律、法22、规和和相关监管机构的要求；l 建立标准化、规范化的项目管理体系，并保证项目管理体系高效运行，促进企业生产经营健康发展和战略目标的实现。一、 业务风险l 违反国家法律、法规和监管机构的要求，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失；l 项目管理体系不完善或运行存在漏洞，影响企业生产经营的顺利进行和战略目标的实现。二、 业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称股份公司）以及其下属的二级次企业、三级次企业关于项目管理体系建设和运行管理的相关流程，主要内容包括项目管理体系文件的编制、项目管理体系的运行以及对下属企业的项目管理体系运行情况进行检查、考评等。三、 业务流程描述 1 23、项目管理体系文件的制定及运行1.1 股份公司市场与项目管理部组织系统内的项目管理专家编制和修订项目管理手册（涵盖成本、质量、进度、安全等项目管理的各要素），项目管理手册要遵守中建总公司工程项目管理规范。项目管理手册在编写完成后经专家组审阅并签署意见后报股份公司主管项目管理的副总经理签字审批（参与编写的专家不得参与评审）。1.2 股份公司市场与项目管理部依据经审批的项目管理手册，制定或修订项目管理体系运行考核办法（主要包括考核的时间、考核的内容以及考核的指标等内容），项目管理体系运行考核办法报股份公司主管主管项目管理的副总签字审批。1.3 项目管理手册和项目管理体系运行考核办法通过审批后，有股份24、公司市场与项目管理部通过OA电子文件系统转发给股份公司各事业部及下属企业。1.4 股份公司各事业部和下属企业根据股份公司的项目管理体系文件编制本单位的项目管理体系文件和实施细则，本对本单位所承接的项目进行管理。2 项目管理体系的运行的考评2.1 股份公司市场与项目管理部依据项目管理体系运行考核办法，组织有关部门的人员对股份公司各事业部和各下属企业的项目管理体系运行情况进行考评（考评的方法主要是检查项目的现场管理情况、有关管理文件资料等），考评结束后编写项目管理体系运行考评报告，报股份公司主管项目管理的副总经理签字审批。2.2 经审批的项目管理体系运行考评报告以书面方式反馈给被考评单位/事业部并25、下发整改通知。相关单位在整改后将经本单位/事业部主管副总经理或总经理签字确认后的项目管理体系运行整改报告报送股份公司市场与项目管理部。2.3 股份公司市场与项目管理部汇总各单位的项目管理体系运行整改报告后报主管项目管理的副总签字审批。四、 相关制度目录1 建设工程项目管理规范（GB/T503262006）2 中建总公司工程项目管理规范五、 主要控制点1 项目管理体系文件的编制、修订、审核与下发2 项目管理体系运行情况的考评3 相关单位的整改及整改结果的审核六、 检查资料1 项目管理手册2 项目管理体系运行考核办法3 项目管理体系运行考评报告4 整改通知5 项目管理体系运行整改报告八、业务流程图26、第七章 生产管理29 工程质量管理业务流程施工企业一、业务目标l 确保工程质量符合国家相关工程质量法律、法规和公司相关制度的要求；l 在保证工程质量的前提下，降低工程项目质量成本，提高企业经营效率与效果；l 确保工程项目质量管理水平符合公司战略发展的需要。二、业务风险l 工程质量不符合国家法律法规及企业规章制度,发生工程质量事故,可能给企业带来经济损失和信誉损失；l 工程质量不合格，增加项目质量成本支出，降低企业经营效率与效果；l 对工程质量管理不当，发生工程质量投诉事件，或与建设方、使用方发生法律纠纷，可能给企业带来信誉损失，影响企业战略发展进程。 三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份27、有限公司（以下简称“股份公司”）关于工程质量管理的相关流程，主要包括工程质量管理的检查、工程质量评优管理、工程质量投诉管理、重大工程质量事故的调查和处理。四、业务流程描述1 工程质量管理的检查1.1 根据xx建筑股份公司质量管理条例的要求，股份公司及各级子（分）公司质量管理部门定期（股份公司每年一次、二级公司半年一次、三级公司每季度一次）从本公司自行建立的质量管理专家库中抽取专家组成检查小组，开展工程质量管理检查活动，形成工程质量管理情况报告，报主管质量副总经理审阅签字。工程质量管理情况报告包括质量管理体系建立及运行情况、制度运行情况、工程实体质量符合相关法律法规情况以及改进措施。1.2 质量28、管理部门按照股份公司施工企业质量管理考核评价办法对下属施工企业质量管理工作进行考核评价，提出书面整改建议或要求。质量管理部门将检查情况及评价结果形成考核评价报告，报本公司主管质量的副总经理签字批准，发布工程质量检查结果通报。1.3 各施工企业质量管理部门负责跟踪监督检查中发现的质量隐患或问题的整改，进行自查并编写复查情况报告，经本单位主管质量副总经理审批后上报上级质量管理部门。2 全面质量管理小组活动2.1 各项目部根据项目工程质量管理需要选定QC课题，并由项目技术主管任组长，由技术、质量、工长等相关人员组成全面质量管理小组（简称QC小组），并到上级全面质量管理工作部门登记注册，定期开展全面质29、量管理QC活动，总结全面质量管理QC成果。2.2 各级全面质量管理工作部门在每年一季度召开本企业全面质量管理小组成果发布以及评优活动。抽取具有国家级诊断师资格的人员组成评审委员会，以成果发布的形式进行评审，评选出全面质量管理优秀成果一、二、三等奖，并将评审结果（报告）报本公司主管质量的副总经理签字批准并发布。2.3 评审出的优秀成果一等奖将向上级企业（行业协会）推荐，参加更高一级的全面质量管理优秀成果评选。3 参加国家级工程质量奖的评选3.1 各级公司工程质量管理部门对本年度拟申报国家级工程奖的项目进行考察评估，向本公司主管质量的副总经理提交本年度拟推荐参加国家级工程奖的项目情况评估报告。本公30、司主管质量的副总经理审批签字后，报股份公司质量管理部门。3.2 股份公司质量管理部门汇总情况后形成年度拟申报国家级奖的签报，主要包括拟申报项目的工程质量信息、是否符合申报条件、工程报优的优势和劣势以及建议指标分配情况等信息，报股份公司主管副总经理批准，向行业协会报送推荐表及推荐材料。3.3 各级公司工程质量管理部门在行业协会的评审前进行全面的检查和指导，协助申报单位做好申报、现场准备、施工资料准备、工程汇报资料准备、接待评审复查专家的准备等各项准备工作。3.3 行业协会评审专家现场复查，由股份公司迎接人员主持复查会议。4 工程质量投诉管理4.1 各级公司质量管理部门接到工程质量投诉书后，立即与31、被投诉单位取得联系，对投诉的问题进一步确认。4.2 根据投诉问题的情况，工程质量管理部门总经理对投诉的性质进行认定，并根据性质决定采取以下相应处理措施： 投诉为一般性问题时，可向被投诉单位发函督促其立即进行整改，并对整改情况进行跟踪，收集投诉处理报告。 投诉问题比较严重时，以签报的形式报告本公司主管质量副总经理，同时以函件和电话的方式向被投诉单位的主管领导告知，并根据具体情况决定是否派人到被投诉项目督促其进行整改。 投诉问题很严重时，立即报告本公司主管质量副总经理并立即派人到被投诉项目了解情况，协助被投诉单位做好处理工作，形成投诉处理签报报公司主管质量副总经理。4.3 被责令调查整改后，被投诉32、企业编制严重投诉问题的调查处理结果报告，内容包括投诉的质量问题、采取的处理措施、处理结果，报本公司主管质量副总经理审批后，逐级上报上级质量主管部门，股份公司质量管理部门形成签报报公司主管质量副总经理。5 重大工程质量事故的调查和处理5.1 各级公司质量管理部门接到重大质量事故报告后，立即派人代表本公司前往事故现场，了解事故情况并及时报告本公司主管质量副总经理和上级质量主管部门。主管质量的副总经理对质量事故进行批示。质量管理部门协助事故发生企业采取必要措施进行妥善处理。5.2 股份公司质量管理部门协助调查质量事故，参与事故的调查及原因分析，根据政府行政主管部门组建的事故调查小组的事故调查报告起草33、事故责任人处理建议报股份公司主管质量副总经理审批后发布通报文件。 五、相关制度目录1 中华人民共和国建筑法2 国务院建设工程质量管理条例3 国家现行工程质量验收规范（标准）4 xx建筑总公司建筑工程质量验收标准5 中建股份公司企业质量管理条例6 中建总公司QC(质量管理)小组管理和优秀QC小组评审办法六、控制要点1 工程质量的检查与考评2 全面质量管理优秀成果的申报和评审3 国家级工程质量奖的申报和评审4 工程质量投诉管理5 重大工程质量事故的调查和处理七、检查资料1 工程质量管理情况报告2考核评价报告 3工程质量检查结果通报4复查情况报告5全面质量管理QC成果报告6优秀质量管理小组成果评审报34、告7 本年度拟推荐参加国家级工程奖的项目情况评估报告8工程质量投诉书9投诉处理签报10严重投诉问题的调查处理结果报告11 事故调查报告12事故责任人处理建议八、业务流程图第七章 生产管理29 工程质量管理业务流程-房地产企业一、业务目标l 在保证开发项目质量的前提下，降低工程项目质量成本，满足产品定位要求；l 完善工程质量管理体系，确保工程质量全面达到国家工程质量验收合格标准。二、业务风险l 工程质量不合格，增加开发项目质量成本支出，难以满足企业产品定位要求；l 工程质量不符合国家法律法规及企业规章制度的要求，或由于工程质量投诉事件引发与业主的法律纠纷，导致经济损失和信誉损失。三、业务范围该子35、流程主要描述了xx建筑股份有限公司 (以下简称“股份公司”)房地产业务关于工程质量管理的相关流程，主要包括工程质量的日常管理、施工现场投诉管理、监理规划的审查。四、业务流程描述1 工程质量的日常管理1.1 工程质量控制：子公司工程部根据公司项目施工过程质量监管计划和工程质量现场检查内容与要求的规定，对施工重点部位、工序以及定位放线等进行抽查，严格执行监督中间验收过程，关注质量通病防治措施的执行情况及效果，并协同监理对关键控制点进行事后检查，以上的检查过程及结果都应形成书面记录，以存档备查。1.2 材料设备质量的控制：工程部要求施工方提前24小时通知材料进场，并提交材料设备进场验收申请单，经工程36、部审核签字通过后，材料设备才能入库并用于工程项目。1.3 工程验收制度：具体参见“存货管理业务流程房地产未售存货与在建项目”。2 施工现场投诉管理2.1 接到投诉后，由项目发展部向被投诉子公司了解情况，进一步确认投诉问题，并予以登记，同时形成投诉问题处理初步意见。立即报告公司项目发展部主管副总，经公司项目发展部主管副总批示投诉处理意见后，视投诉问题的性质决定是否上报公司总经理做进一步批示。由项目发展部负责监督子公司对投诉问题的整改情况。2.2 根据投诉问题的性质采取以下处理措施：2.2.1 投诉问题为一般问题时，子公司工程部负责投诉问题的调查与整改。2.2.2 投诉问题为比较严重或严重时，报告37、公司总经理做进一步批示，并根据具体情况决定是否立即派人到被投诉项目了解情况，协助被投诉子公司做好投诉问题的整改工作。2.3 子公司工程部负责形成严重投诉问题处理报告，子公司经理签字确认后，报公司项目发展部审核，并报公司项目发展部主管副总审核后，报公司总经理审批予以执行，直至达到处理报告的要求为止。3 监理规划的审查3.1 监理规划审查要求 子公司工程部经理(或合同承办人员)在监理合同正式签订后，要求监理单位在10天内提交实施性的监理规划。子公司工程部收到实施性的监理规划后，组织工程部专业工程师对实施性的监理规划进行审查。参与审查人员填写监理规划审查记录表，由子公司工程部经理决定是否需要承建重新38、修订实施性的监理规划，或提交补充文件。3.2 审查要点以及审查方法 审查监理单位的实时性监理规划必须内容齐全且有深度，包括审查管理架构、审查检测仪器设备、审查质量要求等方面的内容。审查质量要求具体包括：是否有防治工程质量通病（渗漏、裂纹、排水不畅通）的具体措施和制度、施工难点的监理方案的科学性以及经济性、对材料检验、隐蔽工程的验收等重点部位有无制定预见性的控制点监控方法。3.3 子公司工程部经过检查，确认实施性的监理规划符合中建地产管理手册质量管理要点、质量管理组织架构以及其他规定的，报公司项目发展部审批后，签发开工报告。五、相关制度目录1 建设工程质量管理条例（国务院）2 中华人民共和国建筑39、法关于建设工程监理的有关规定3 国家现行工程质量验收规范（标准）4 中建股份公司工程质量管理条例5 中建地产管理手册六、主要控制点1 工程质量控制2 材料设备质量控制3 工程验收管理4 施工现场投诉管理5 监理规划审查七、检查资料1 关于工程质量的检查过程和结果的记录2材料设备进场验收申请单3严重投诉问题处理报告 4 实施性的监理规划5 监理规划审查记录表 八、业务流程图第七章 生产管理29 工程质量管理业务流程-设计院一、业务目标l 保证中建股份系统的设计勘察产品质量合格，达到国家相关质量验收规范标准，避免投诉事件发生； l 在保证设计勘察质量的前提下，降低设计勘察项目质量成本；l 力争在勘40、察设计行业创优工作中取得优异成绩，扩大行业影响力。二、业务风险 l 设计勘察产品不符合国家及行业的法规、规范、标准，质量不合格，导致质量投诉事件或法律纠纷；l 设计勘察产品质量不合格，增加项目质量成本支出；l 勘察设计行业整体发展水平提升迅速，竞争对手实力强劲。三、业务范围 该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于工程质量管理的相关流程，主要包括设计勘察企业质量管理办法的制定和产品质量情况检查、设计勘察业务重大质量事故的调查处理、推荐参加全国优秀工程勘察设计行业奖的评选等。四、业务流程描述 1 设计勘察企业质量管理办法的制定和产品质量情况检查1.1 参照质量管理体系G41、B/T 19001-2000标准，由设计勘察业务部制定中建股份设计勘察业务质量管理办法和年度检查工作计划，以签报形式报设计勘察业务领导和股份公司分管副总经理审批签字。 1.2 各设计勘察企业根据中建股份设计勘察业务质量管理办法，按照年度检查工作计划开展检查活动。先由各设计勘察企业技术质量部（处）对其质量管理制度建设情况和产品质量状况进行监督检查，以便及时发现问题，自检结果以自检报告形式报设计勘察业务部审核备案。1.3 设计勘察业务部组织相关专家组成检查组，对所属设计勘察企业进行年度巡查，并编制中建股份设计勘察企业质量管理检查报告。检查组将检查情况及处理意见（建议）以签报方式上报设计勘察业务部领42、导和股份公司分管副总，由分管副总对处理意见（建议）进行审批签字。1.4 设计勘察业务部公布巡查结果，督促有问题企业按整改建议执行整改，并 将年度检查报告整理归档。2 设计勘察业务重大质量事故的调查处理2.1 当发生重大设计勘察质量事故时，事故发生单位在第一时间上报重大事故报告，设计勘察业务部对事故严重程度进行初步评估，并以签报形式上报股份公司分管副总审批，待批准后组织相关技术专家组成事故调查组，由设计勘察业务部执行总经理亲自带队赴现场调查事故情况。2.2 事故调查组参与事故调查和原因分析 ，提出事故处理意见及对事故责任人的处理意见，并协助事故发生单位采取必要措施进行妥善处理。2.3 在调查结束43、后五个工作日内，由事故调查组完成中建股份设计勘察业务重大质量事故调查报告和中建股份设计勘察产品重大质量事故处理结果报告，报股份公司分管副总审批。分管副总签批后报股份公司总常会审议对该事故的处理结果。2.4 经股份公司总常会审议表决通过后，由总经理办公室以会议纪要形式公布最终处理意见和内部通报文件。2.5 各设计勘察企业落实处理结果、处理善后事宜。设计勘察业务部负责整理资料归档。3 推荐参加全国优秀工程勘察设计行业奖的评选3.1 在全国工程勘察设计行业优秀工程勘察设计奖评奖年度（每2年组织一次评选），设计勘察业务部转发中国勘察设计协会所发的评选通知，组织中建股份所属设计勘察企业将符合申报条件、并44、拟通过股份公司渠道申报的优秀项目上报至设计勘察业务部。3.2 设计勘察业务部对上报项目的合规性进行评估、筛选 ，并向股份公司分管副总经理提交本年度拟推荐参加全国工程勘察设计行业优秀工程勘察设计奖的项目报告。3.3 经股份公司分管副总经理签批同意后，设计勘察业务部组织申报单位做好申报资料制作，由设计勘察业务部对申报文本和图纸材料进行复核、并在申报表“上级勘察设计主管部门推荐意见”栏签署推荐意见并加盖公章、最后将评选资料报送中国勘察设计协会。3.4 设计勘察业务部负责对接行业奖评审主办单位，做好推荐项目评审情况的跟踪与信息反馈。3.5 设计勘察业务部编制中建股份设计勘察业务年度创优工作总结，报分管45、副总阅知，整理归档。五、相关制度目录 1 国务院建设工程质量管理条例2 国家现行设计勘察图纸审查验收规范（标准）3 质量管理体系GB/T 19001-20004 xx建筑股份有限公司工程质量管理办法5 全国工程勘察设计行业优秀工程勘察设计行业奖评选办法六、主要控制点 1 设计勘察企业质量管理办法的制定和产品质量情况检查2 设计勘察业务重大工程质量事故的调查处理3 推荐参加全国优秀工程勘察设计行业奖的评选七、检查资料 1 中建股份设计勘察业务质量管理办法2 年度检查工作计划3 中建股份设计勘察企业自检报告4 中建股份设计勘察企业质量管理检查报告及整改意见5 重大事故报告、签报6 中建股份设计勘察46、业务重大质量事故调查报告7 中建股份设计勘察产品重大质量事故处理结果报告8 本年度拟推荐参加全国工程勘察设计行业优秀工程勘察设计奖的项目报告9 中建股份有限公司申报全国工程勘察行业优秀工程勘察设计奖项目推荐书10 中建股份设计勘察业务年度创优工作总结八、业务流程图第七章 生产管理30 安全生产管理业务流程一、业务目标l 确保企业安全生产管理工作符合国家法律、法规和相关监管机构的要求；l 完善安全生产管理体系、实现安全生产目标，确保企业生产经营的有序进行；l 保证安全生产数据被真实、准确、完整的统计及记录。 二、业务风险l 安全生产管理不到位，可能使企业受到相关监管部门的通报和查处，为企业造成经47、济及名誉损失；l 安全生产管理存在漏洞，可能导致生产安全事故发生，影响企业生产经营的顺利进行；l 因瞒报、谎报、拖延报告生产安全事故被投诉，影响统计数据的真实性和准确性，无法满足信息统计和管理的需求。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于安全生产管理的相关流程，主要包括制定年度安全生产工作要点，组织安全生产教育培训，检查安全生产管理情况，安全事故统计和安全事故处理。四、业务流程描述1 制定年度安全生产工作要点1.1 年初，股份公司各级子（分）公司安全生产管理部门编制完成年度安全生产工作要点，对本企业全年的安全生产工作进行统一部署，经本公司主管安全副总经理48、签字审批后印发至各相关企业以及各职能部门阅存，以便掌握相关安全生产信息。安全生产管理部门存档备查。2 安全生产教育培训2.1 股份公司各级子（分）公司安全管理部门下发培训通知，组织对项目经理、专职安全生产管理人员和普通管理人员、特种作业人员、新入场的工人进行培训教育。教育培训部门具体开展培训并填写培训教育记录报部门负责人审核（主要包括培训对象姓名、培训的时间、具体培训内容、完成情况等信息），部门负责人在培训教育记录上签字审核后留档备查。教育时间不少于国家规定的时间，教育的内容包括安全生产的法律法规、公司的安全生产规章制度、应急急救知识及事故案例分析等。3 安全生产管理情况的检查3.1 各项目经49、理部开展日常安全检查工作，项目安全管理人员填写安全日志，对每天的安全检查工作进行记录，月底时送交项目经理审核并签字确认。安全生产检查以查思想、查管理、查隐患、查整改、查事故处理为主要内容，以访谈、查阅记录、现场查看为主要形式。3.2 各级公司安全生产管理部门定期和不定期检查以及重点抽查的方式，获取相关安全管理信息。检查工作完成后，填写检查表送交部门负责人进行审核并签字确认。具体规定参见xx建筑工程总公司施工安全生产监督管理条例。3.3 对项目施工现场的防护用具、施工机械、临时用电、消防器材等验收工作由安全管理部门牵头，会同技术部门共同验收，验收结束后在验收表上共同签字确认。验收表由安全管理部门50、存档备查。3.4 对暴露出来的问题和存在的隐患，各级公司和各级项目经理部要制定相应的书面整改措施方案，形成隐患整改措施报告，限定整改时间和整改责任人。该报告要经公司安全管理部门负责人签字认定，并由安全管理部门监督整改措施方案的落实情况。4安全事故处理与统计4.1 发生事故后，事故单位安全管理部门按照国家政府有关规定和股份公司的有关制度及时如实的逐级报告事故情况，并书面向上一级公司上报事故发生的时间、地点、单位、伤亡情况、事故原因和应急措施等，形成事故快报。4.2 当事故等级为一般事故时，事故单位积极配合政府组成的事故调查组的调查工作，积极稳妥的做好事故善后处理，并将事故调查情况及时反馈上一级公51、司。4.3 当事故等级为较大以上事故时，股份公司市场与项目管理部立即派人赶赴事故现场，了解事故情况，由部门应急管理工作人员提出向国家安全管理部门报告的意见，形成事故快报，报股份公司主管副总经理签署审批意见，并协助事故单位采取积极措施进行妥善处理，同时，事故单位主要负责人在第一时间赶到事故现场，协调指挥事故处理，事后进行认真分析事故原因，股份公司市场与项目管理部安全业务经理针对事故的影响情况对事故相关责任人提出处理意见，形成事故责任人处理建议，经部门负责人审核签字后报公司主管副总经理签署审批意见。4.4 每月初，股份公司各级子（分）公司安全生产管理部门对上月的安全生产事故情况进行统计，填写中建股52、份公司生产安全事故报表，依次经本公司安全管理部门经理、主管安全副总经理审核签字后，上报股份公司安全管理部门。4.5 股份公司安全管理部门统计各级公司上报资料后编制汇总的生产安全事故报表，报股份公司主管安全的副总经理审核并签字确认。股份公司安全管理部门负责安全事故报表的存档备查。五、相关制度目录1中华人民共和国安全生产法 2建设工程安全生产管理条例3 安全生产许可证条例 4 生产安全事故报告和调查处理条例5 中央企业安全生产监督管理暂行办法6 xx建筑工程总公司施工安全生产监督管理条例7 中建总公司工程项目安全生产与文明施工管理规定（试行）8 中建总公司安全生产监督管理人员管理条例六、主要控制点53、1 年度安全生产工作要点审批2 培训教育记录审核3 安全生产的检查与审核4 安全隐患的整改和落实5 安全事故的上报、处理与审批6 安全事故的统计七、检查资料1年度安全生产工作要点报告2 培训通知3 培训教育记录4 检查表5 安全日志6验收表7 隐患整改措施报告8 事故快报9 事故责任人处理建议10 中建股份公司生产安全事故报表八、业务流程图第八章 采购及支出管理31 工程项目分包招标管理业务流程一、业务目标l 规范工程项目分包招标行为，保证分包工程质量，合理降低工程成本，提高企业经济效益；l 工程项目分包招标符合国家法律、法规和公司规章制度的有关规定。一、 业务风险l 工程项目分包招标不规范导54、致项目质量出现缺陷、工程进度滞后、出现劳务纠纷以及不合理分包成本等问题，给企业造成信誉与经济损失；l 采购过程不合法或违反有关的规定，可能遭受外部处罚、经济损失或信誉损失。二、 业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于工程项目专业分包和劳务分包招标管理的相关流程，主要包括分包招标政策管理、工程分包计划的制定与审批、发标管理、评标与定标管理、分包合同的订立与审核等。四、业务流程描述1、 分包招标政策管理1.1 为了规范工程分包招标投标活动，保证工程质量和施工安全，股份公司各级单位严格执行中华人民共和国建筑法、中华人民共和国招标投标法、建设部房屋建筑和市政基础设施55、工程施工分包管理办法等有关法律法规。1.2 股份公司建筑事业部是施工分包招标工作管理机构，负责贯彻落实国家地方政府对施工分包管理的有关法律、法规及政策；负责制订股份公司施工分包招标管理办法及招标文件范本。1.3 各级子（分）公司要依据股份公司施工分包招议标管理办法制订符合本企业实际的施工分包招议标管理实施细则。1.4 股份公司及各级子（分）公司要成立施工分包招标工作小组,招标小组由分包管理、工程技术、商务合约、安全管理等专业人员组成，成员应为5人以上的单数。2 工程分包计划的制定与审核2.1 股份公司及各级子（分）公司项目经理部在工程开工前，根据本工程的特点及施工组织进度安排制定工程劳务、专业56、分包计划表，主要包括拟分包的分部、分项工程名称、估算工程量、预计工期、预计进场时间等内容，报送本公司分包主管部门审核签字并备案。2.2 施工过程中，需分包的各分项工程在开工前规定的时间内，由股份公司及各级子（分）公司项目经理部依据经审批的工程劳务、专业分包计划表编制该分项工程的工程劳务、专业分包申请表，主要内容包括分包内容、质量要求、工期要求等，由项目经理部计划岗复核签字后，报送公司分包主管部门审批签字。3 发放投标邀请3.1 股份公司及各级子（分）公司分包主管部门根据项目经理部报送的工程劳务、专业分包申请表，从合格劳务、专业分包商名录中推荐三家以上单位经招标工作小组考察审核后，发出投标邀请书57、和招标文件。招标文件由商务合约部门负责起草后经招标工作小组讨论通过后实施。4 接受投标4.1 投标人按照投标邀请书和招标文件的要求递送标书，公司分包主管部门整理、保管投标书。5 开标和评标1.2.3.4.5.5.1. 公司分包主管部门根据公司规定组织成立评标小组，评标小组成员主要由公司招标工作小组成员和项目经理部相关人员组成。5.2. 评标小组负责按照招标文件规定的评标办法和标准，遵循公开、透明的原则，严格执行分包招标开标程序，对投标文件进行开标和评审，并对开标过程进行记录及存档。5.2.1. 评标小组进行询标工作，分别找投标方澄清对招标文件有关问题的理解。有关问题主要包括：对分包范围工作内容58、的理解；对施工方案的理解包括施工技术、设备投入等内容；分析价格组成是否合理；了解对方管理人员和设备力量的配备情况等。1.2.3.4.5.5.1.5.2.5.3.5.4.5.2.2. 根据同类型项目市场价格对各家报价进行分析比较，通过谈判确定价格。5.2.3. 澄清工作应做书面记录，评标小组成员和投标人分别在记录上签字确认。5.2.4. 评标小组成员分别按照评标办法，对各投标人的投标文件进行独立评标，加权平均后计算出有效标的分值，即为投标人的得分。评标内容包括对投标报价、施工方案、投标业绩及实力、质量目标、工期目标、劳动力组织的评分和评定。 5.3. 评标小组完成评标后，写出书面评标报告，推荐中59、标候选人。其中“评标小组评审结果”、“推荐的中标候选人”、“评标小组全体成员签字”三栏需要所有评标小组成员共同填写。6 确定中标人6.1 分包主管部门将评标报告报公司主管副总经理审批签字后，确定最终的分包项目中标人。6.2 由分包主管部门向中标人发放中标通知书。通知书必须经招标人、招标小组盖章确认后生效。7 分包合同的订立与审核7.1. 公司制订房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法，明确分包合同管理流程及相关职能部门的管理职责及管理内容。7.2. 公司商务合约部门负责起草施工分包合同文本。当公司与中标人签订分包合同时，一般采用公司分包合同文本格式，地方主管部门要求使用当地标准文本的采用地60、方主管部门颁发的文本。7.3. 公司实行合同评审制度。公司商务合约部门负责牵头施工分包合同的评审工作，组织分包管理、财务、资金、工程、安全等部门参与合同的审核会签。7.4. 合同审批程序7.4.1. 申报。各级公司的法人委托人在授权范围内签订分包合同，填写“分包合同签约申报表”（一式二份），报公司领导审查批准。7.4.2. 审核。公司被授权主管人或者有关人按照规定的审批权限，负责对送审的分包合同进行审阅。7.4.3. 会签。各相关部门按照本部门的职责权限负责对合同进行审核会签7.4.4. 批准。分包合同审核会签后，按规定上报领导审查批准后正式签订。7.4.5. 签订。公司所有分包合同均由总经理61、签订，或由授权的公司分管合约的副总经理签订，在未经总经理授权情况下，任何项目部、任何人均无权签订合同。7.4.6. 分包合同加盖公司合同专用章和法人章后生效。商务合约部负责对生效的合同进行编号归档。工程项目分包合同签订及用印情况台账更新参见合同管理业务流程。五、相关制度目录1 中华人民共和国建筑法2 中华人民共和国招标投标法3 房屋建筑和市政基础设施工程施工分包管理办法六、主要控制点1 工程分包计划的制定与审批2 发出邀请申请与接受投标3 开标和评标管理4 中标人的确定与审核5 分包合同的订立与审核七、检查资料1 工程劳务、专业分包计划表2 工程劳务、专业分包申请表3 投标邀请书4 招标文件562、 施工分包合同管理办法6 开标和评标记录7 评标报告8 中标通知书9 分包合同10 工程项目分包合同签订及用印情况台账八、业务流程图第八章 采购与支出管理32 供应商审核与管理业务流程一、 业务目标l 保证企业对供应商管理的方法和程序符合国家法律、法规及企业有关规定的要求；l 保证供应商的资料数据保存完整，记录真实、准确，易于管理，便于追踪；l 合理设置供应商审核程序与审核权限，提高企业的决策效益与效率；l 维护和发展良好的、长期并稳定的供应商合作关系，开发有潜质的供应商，促进企业的长远发展战略。 二、业务风险l 供应商的审核与和管理违反了国家法律、法规及企业有关规定的要求，导致外部处罚、企业63、市场形象或声誉受损；l 供应商信息调查不清，供应商提供虚假资料或不真实的数据，影响产品质量追踪或信息管理的需要；l 供应商审核程序不当，权限设置不清或发生越权行为，可能导致企业的经济利益受到损失；l 供应商关系不稳定，提供产品或服务质量达不到要求，影响企业的长远发展。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于供应商审核与管理的相关流程，主要包括供应商审核及供应商档案管理等内容。四、业务流程描述1 供应商审核1.1 新增供应商的管理1.1.1 新增供应商的审核：对于潜在的新纳入尚未经评审的供应商，需要参与投标的，在投标前，物资管理部门供应商管理岗位人员收集并审64、核新增供应商的所有证书、证件等登记资料并报物资管理部门负责人审核，经物资管理部门负责人审核后准予参加投标的新增供应商，须由物资管理部门负责人做出书面批示。1.1.2 物资管理部门采购人员组织项目有关人员实地考察供应商的仓储、物流、生产能力、质量管理、资信能力等方面，填写供应商评价表，并提出是否评价为合格供应商的意见，经项目负责人审核签字后报物资管理部门负责人审批，物资管理部门负责人审核签字后列入合格供应商名录。1.1.3 合格供应商名录的更新：物资管理部门采购员将考核合格的新增供应商纳入合格供应商名录，剔除不合格的供应商，并对原有名册更新。1.2 现有供应商管理1.2.1 已有供应商的审核：每65、年度末，物资管理部门供应商管理岗位人员收集供应商的年检资料及更新资料，对“合格供应商名录”中的供应商的产品质量、供应服务、价格优惠程度等方面进行评价，提出是否保留供应商资格的意见并填写供应商评价表，报物资管理部门负责人审核，物资管理部门负责人审核签字确认。经评审合格的供应商转入下一年度合格供应商名录。2 不合格供应商的管理2.1 凡具有下列情况的供应商，即为不合格供应商：a) 造成质量事故；b) 连续三次或一年累计出现三次安全、环保不符合项；c) 不履行合同义务，或供货能力出现问题；d) 在合作过程中未及时按承诺提供最新资料；e) 发生行贿、串标等违规行为。2.2 凡在省市级及以上的专业媒体上66、登载有违规和国家各检测单位发表的产品检测结果为不合格的供应商，应即评价为不合格，取消其供应资格，一年内不得与其合作，一年后如需合作的，须重新进行评审；所供物资连续三次出现不合格或者不合格批量较大或有不良业绩时，物资管理部门采购人员对该供应商重新进行评价，评价结论分为合格、保留观察、不合格，填写供应商评价表，经物资管理部门负责人审核签字确认。评定为不合格的供应商经确认，立即从合格供应商名册中删除。2.3 被评定为不合格供应商的由物资管理部门及时从合格供应商名录中删除，并书面通知各项目经理部一年之内不得在此供应商处进行采购，重新使用时，要加大评价力度。2.4 如果供应商中标后，因供应商自身原因而中67、止供应物资或中止合同，供应商将被清除出合格供应商名录，一年以内不得发生业务往来。3 合格供应商名录制定3.1 与工程质量、安全及健康和环保等方面有关得物资供应商，在进入供应商名册前，填写供应商登记表，报各级公司物资管理部门。3.2 各级公司物资管理部门供应商管理岗位人员对供应商登记表审核签字，检查供货商所提供的资料并提出预审意见，报物资管理部门负责人审批。物资管理部门负责人以供货商的实力、商誉及以往服务的表现作为依据，审核并签署是否列入合格供应商名册的意见。3.3 物资管理部门供应商管理岗位人员根据经审核合格的供应商登记表等资料，建立并登记合格供应商名录。每个年度内须编印并保存最新版供应商名录68、以供采购人员查阅。4 合格供货商名录更新4.1 每年年初，各项目经理部物资管理人员对供应商进行评审，编写供应商评价意见，经项目经理审核签字后报公司物资管理部门。物资部门供应商管理岗位人员根据各项目部对供应商的评价意见对所有供货商就过去一年的表现进行全面的评估、复审，填写供应商评价表，经物资管理部门负责人审核签字确认。对不合格的供货商按条款2的规定进行管理。4.2 对犯有严重违反按时、按质、按量、按安全及健康和按环保要求供货的供货商，项目负责人及采购员要书面通知物资部门主管人员。物资部门供应商管理岗位人员在全面考虑实际情况后提出书面处理意见后报物资部门负责人，物资管理部门负责人对处理意见做出批示69、。必要时，经物资部门负责人批准可立即将供货商从合格供应商名录中除名。4.3 更新后的供货商名录由物资管理部门重新编印。5 供应商档案物资管理部门保存供应商档案。供应商档案包括供应商资质文件、供应商业绩、合格供应商档案、合格供应商名册、供应商联系方式、供应商评价表及其它相关材料。五、相关制度目录1中建总公司工程项目管理规范 2中建股份项目管理手册六、主要控制点1 供应商登记2 供应商审核3 供应商管理4 供应商名册的建立和更新5 供应商档案管理七、检查资料1 新增供应商证书、证件等资料2 供应商评价表3 合格供应商名录4 供应商登记表5 不合格供应商资料6 供应商档案资料八、业务流程图第八章 采70、购及支出管理33 采购管理业务流程材料采购与机械设备及周转物资租赁一、业务目标l 确保采购活动符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；l 强化采购过程管理，确保采购物资的数量、质量符合企业生产需要，合理保证工程进度，促进企业实现发展战略；l 确保授权合理，与采购相关的关键岗位、职责相分离；l 保证采购资料及数据记录的真实、准确、完整；l 加快资金周转，降低采购成本，防止资金占用，提高经营效率。 二、业务风险l 采购过程不合法或违反有关的规定，可能使企业遭受外部处罚、经济损失或信誉损失；l 采购物资数量、质量、交付服务不能满足规定需要，影响工程进度安排及企业发展目标；l 采购环节未经适当审批71、或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致经济损失；l 采购资料不完整或数据记录不准确，影响成本核算，可能影响企业的经济效益；l 采购工作效率不高可能导致资金占用、成本增加，影响企业的生产经营效率。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于物资采购管理的相关流程，主要包括采购政策管理、采购订单及合同的审核与签订、采购验收管理、采购业务评估以及机械设备、周转料具的租赁等内容，本流程所述之采购，原则上只限于公司自用的材料，若分包商以包工包料的形式供应的材料，则不在物资部门的采购工作范围之内。在执行采购业务过程中，应确保不相容职责相分离以及采购人员定期轮岗。72、四、业务流程描述1 采购政策管理1.1 采购工作依据采购计划进行，采购计划由项目经理部按照项目管理手册中的有关规定编制，各级公司物资管理部门对各项目经理部的采购计划进行汇总平衡，按本单位的财务预算确定总的采购计划，由物资管理部门负责人签字批准。1.2 各级公司物资管理部门负责集中进行物资采购、设备及料具租赁。1.3 在集中采购的原则下，物资管理部门根据物资的不同类型及地区经营的特点、项目个数的分布等情况，确定本单位各部门、分支结构对各类材料的采购权限及具体的处理方式。1.4 大宗材料、贵重材料集中由公司物资管理部门统一安排供应商选择、采购招标、合同签订等工作，各施工现场都严格遵从集中采购制度。73、1.5 零星材料采购由物资管理部门按供应商管理流程选择合格供应商。2采购订单及合同的审核与签订2.1 项目经理部物资管理人员组织编制采购计划，分别经项目商务合约经理、项目总工审核签字后报项目经理，项目经理审核签字后上报公司物资管理部门。采购计划主要内容包括材料的品种、规格及有关之技术、质量、安全及健康和环保要求，所需数量和进料时间，在工程开工初期提交物资部门等。如果根据工程的实际情况需调整原采购计划，项目经理部物资管理负责人通知上级物资管理部门，并提交新的经项目经理签字批准的采购计划。2.2 各级公司物资管理部门对各项目经理部的采购计划进行汇总平衡，按本单位的财务预算确定总的采购计划，由物资管74、理部门负责人签字批准。2.3 当工程合同规定企业需协助业主在货源地、收货地或工作现场进行检验时，由项目经理部在采购计划中明确，各级公司在邀请供应商报价时加以规定以满足业主检验的要求。2.3采购询价招标及评标定标2.3.1采购询价招标：各级公司物资管理部门采购人员向供应商名录中的距离项目较近的供应商询价，再根据采购计划及项目管理手册中的规定，制定物资采购招标文件，经商务合约部门审核签字后报公司总经济师，公司总经济师审核签字后，物资管理部门采购人员从提供询价信息接近市场信息价的供应商中按照价格从低到高的顺序进行排列，选择35家供应商，向他们发出招标文件。（供应商名录的编制和更新参见“供应商审核和管75、理业务流程”）2.3.2评标及定标：评标及定标工作由物资管理、商务合约、财务资金等部门组成的招标小组负责组织进行。各级公司物资管理部门对收到的投标资料进行报价分析整理，由采购人员制订比价资料，编制招标记录，从中选择信誉较好、报价合理、材料质量可靠、服务承诺全面的供应商作为中标预选商，经采招标小组各成员分别签字确认后报公司总经济师或分管副总经理，公司总经济师或分管副总经理审核签字后，由物资管理部门向中标的供应商发出中标通知书。2.4采购合同2.4.1各级公司物资管理部门根据招标文件及招标记录等资料起草采购合同草案（或由供应商起草采购合同草案），采购合同草案送项目经理部，经项目部物资管理人员、项目76、经理审核签署意见后报公司商务合约、财务资金等部门审核会签，经公司总经济师或分管副总经理审核签字后报公司经理审批签字。2.4.2采购合同包括物资申请表所列的项目、检验规格、和基本条款及条件，必要时加上特别条款及条件。签约前，供应商须认可所有与其有关的合同要求以及工作程序中与之有关的条款，并保证遵照执行。2.4.3审核后的采购合同草案经各级公司总经理签字后由商务合约部门正式签署后实施。合同副本送物资管理部门、项目经理部，以便参照执行。 采购合同修订：当采购合同涉及的价格、数量、服务性内容等重要条款的要求发生变化时，应对合同进行修订，修订的合同草案或补充协议草案由供应商或项目经理部提出，按2.4.277、和2.4.3的规定重新签署。 采购合同存档：采购合同正本由商务合约部门资料管理人员按文件资料管理流程的相关规定负责管理存档，物资管理部门、项目经理部保存合同副本。3 机械设备及周转料具的租赁3.1 各级公司项目经理部机械设备及周转料具管理岗位编制机械设备及周转料具租赁计划，经项目部商务合约经理、项目总工分别审核签字后报项目经理，项目经理审核签字后报公司主管部门，经公司主管主管部门平衡协调后，确认对外或对内的租赁方式。3.2 各级公司物资管理部门根据机械设备及周转料具租赁计划，进行租赁招标，对供应商的选择参见本流程。3.3 关于评标及定标过程，参见本流程。3.4 关于租赁合同的编制、审批与签订过78、程，参见本流程2.4。4 采购的验收、入账及核算4.1 采购的验收参见“存货管理业务流程”中关于材料物资验收与入库管理的相关内容。4.2 采购的入账及核算参见“应付账款与付款管理业务流程”中关于应付账款与付款的记录的相关内容。5 采购业务评估5.1 各级公司物资管理部门定期（季度或半年）对采购业务进行评估，编制采购业务评估报告，经物资管理部门负责人审核签字后报公司分管副经理，公司分管副总经理审核签字后报公司总经理审批签字。5.2 采购业务评估报告经公司总经理审批签字后传达到相关采购岗位，以便有关人员参照执行。5.3 评估的内容主要包括：采购管理原则是否符合企业内控政策、采购计划的及时性、合理性79、采购招标的公正性、科学性，采购价格是否达到最优惠的程度，以及采购合同的完备性、供应商的服务是否满足合同要求及现场的实际需要，采购物资的质量等相关内容。五、相关制度目录1中建总公司建筑工程项目管理规范 2xx建筑份公司项目管理手册六、主要控制点1采购计划的制订与审批2 采购询价与招标的审批3采购评标与定标的审批4采购合同的签订与审批5采购验收与入账6采购工作的评估与审批七、检查资料1采购计划2 合格供应商名册3 物资采购招标文件4 比价资料及招标记录5 中标通知书6 采购合同、租赁合同及草案7 机械设备及周转料具租赁计划8 采购业务评估报告八、业务流程图第八章 采购及支出管理33采购管理业务流80、程办公用品一、业务目标l 确保办公用品的采购工作符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；l 提高企业办公用品采购的效率，厉行节约，在降低成本的同时采购到满意的用品。二、 业务风险l 采购业务不符合国家法律、法规及公司相关规定和程序，可能导致法律风险，造成经济损失和信誉损失；l 采购不坚持“保证使用，力行节约，货比三家，统一购买”，可能造成资源浪费，增加办公成本，影响办公效率。三、 业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）与办公用品采购相关的流程，主要包括采购政策管理、采购订单及合同的审核与签订、采购验收管理、采购入账管理和费用控制管理等。四、 业务流程描述1 81、采购政策管理1.1 办公用品采购本着“保证使用，厉行节约，货比三家，统一购买”的原则。1.2 股份公司总经理办公室办公用品管理人员起草xx建筑股份有限公司总部办公用品采购及领用管理（暂行）规定，经总经理办公室主任审批通过后，以正式文件印发。2 采购订单及合同的审核与签订2.1 日常使用的办公用品，根据库存的情况，及时报请总经理办公室副主任签字批准后，由总经理办公室办公用品管理人员统一购置。2.1.1 各部门特殊需要或伍佰元至伍仟元以内（不含伍仟元）的办公用品，由各部门填写非固定资产申报表（包括物品的具体型号、价格），经部门负责人同意签字提交总经理办公室，由总经理办公室副主任签字批准后，办公用品82、管理人员统一购置。2.1.2 单件价值超过伍仟元以上（含伍仟元）的办公用品，做为固定资产购置（参见“固定资产的取得业务流程”）2.2 办公用品管理人员根据办公用品需求草拟采购合同，经总经理办公室副主任核签字后与供货方签订采购合同，下订单。3 采购验收管理3.1 供货方送货上门，办公用品管理人员按照订单查验办公用品的数量、品格等，验收完后及时更新办公用品库存台帐。办公用品库存台账由办公用品管理人员来保管。4 采购入账管理4.1 办公用品采购的入账管理参见应付账款与付款管理业务流程中关于应付账款与付款的记录以及现金管理业务流程中关于支付现金业务中的内容。5 费用控制管理5.1 办公用品费用按财务部83、核定的额度（壹佰元至壹佰伍拾元/每人/每月）使用。5.2 总经理办公室每月向财务部和各部门领用办公用品人员通报一次各部门领用办公用品费用支出情况。五、 相关制度目录1 xx建筑股份有限公司总部办公用品采购及领用管理（暂行）规定六、 主要控制点1. 采购申请的审核2. 采购订单及合同的审核与签订3. 办公用品的验收入库4. 费用控制管理七、 检查资料1. 非固定资产申报表（特殊需要或伍佰元至伍仟元以内）2. 办公用品采购合同、订单3. 办公用品库存台帐八、 业务流程图第八章 采购及支出管理34 应付账款与付款管理业务流程一、 业务目标l 正确核算应付账款，确保付款业务真实、准确、完整地得到记录并84、恰当地反映于财务报告，保证账实相符；l 定期与供应商对账，保证应付账款准确支付，确保账面价值与记录真实、准确和完整；l 应付账款与付款管理满足国家法律法规规定及公司内部规章制度的要求。二、 业务风险l 应付账款核算不准确、不及时，可能导致公司财务信息不真实、不完整；l 对账不及时、付款不当，可能导致公司资产流失、财务信息不真实、不完整；l 资金支付违反国家法律法规和公司内部规章制度，可能导致受到处罚，造成资产和名誉损失。三、 业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）应付账款与付款管理的业务流程，应付账款主要是指应付工程款、应付材料物资款、周转料具租赁费等，业务流程主85、要包括付款的审批与支付流程、与供应商对账流程、应付账款与付款记录的管理业务流程。在执行应付账款与付款管理业务流程中，应确保有恰当的授权和审批，并保证不相容职责相互分离。四、业务流程描述1 付款的审批与支付管理1.1 项目部支付工程款、材料物资款、周转料具租赁费等款项须履行付款会签手续，项目部商务人员填写资金支付审批表，主要内容包括合同额、应付款金额（已完工作量或物资设备供货金额）、已付款、实际欠款额等，项目部物资管理、工程质量、安全管理人员根据合同相关条款在资金支付审批表上签署是否同意付款的意见，项目会计核算人员审核资金支付审批表已付款、欠款额与财务账面记录是否一致后签字确认，经项目经理审核签86、字后报公司相关部门审批。1.2 股份公司及各级子公司商务部门商务主管人员复核资金支付审批表中已完工作量是否属实及是否达到合同约定付款条件及付款比例等，审核无误后签字确认；财务部主管会计审核资金支付审批表的已付款、应付账款余额与财务账面记录是否一致，审核签字后报财务部经理审核签字，根据公司审批职责权限，经公司总会计师、公司总经理审批签字后由财务部办理付款手续。2 与供应商的对账流程2.1 股份公司及各级子公司财务部应付账款会计岗位人员定期（一年至少一次）与供应商对账，根据重要性原则确定需对账的应付账款供应商名单，财务部总经理审核签字确认。应付账款会计岗位人员与对方核对双方应付（收）账款金额是否一87、致，是否有未达账项，核对一致后编制应付（收）账款对账单并经双方对账人员签字确认。2.2 股份公司及各级子公司财务部主管会计审核应付（收）账款对账单应付账款金额与账面记录是否相符，未达账款是否属实，经主管会计审核签字后交财务部会计档案管理岗位人员集中存档保管。3 应付账款与付款的记录3.1 股份公司及各级子公司财务部应付账款会计岗位人员审核采购合同、供货发票、验收单、分包商月度结算书等原始凭证，审核无误后进行账务处理，编制应付账款凭证，财务部主管会计复核记账凭证的金额与所附单据是否相符、使用会计科目是否正确，复核无误后签章确认。3.2 股份公司及各级子公司财务部会计核算岗位人员对资金支付审批表、88、供应商发票或收据以及支票存根或银行转账单等相关原始单据审核无误后编制付款凭证，财务部主管复核付款凭证并签章确认。五、相关制度目录1 财政部企业会计准则2 xx建筑股份有限公司会计制度3 xx建筑股份有限公司资金管理制度六、主要控制点1 付款的审批与支付管理2 与供应商的对账与复核 3 应付账款的记录与审核4 付款的记录与审核 七、检查资料1 资金支付审批表 2 供应商名单3 应付（收）账款对账单4 应付账款会计凭证5付款会计凭证6支票存根或银行转账单等银行原始单据八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理38 工程结算管理业务流程一、业务目标l 确保工程竣工结算符合国家法律、法规和公司内部规章89、制度的要求；l 规范企业工程项目竣工结算管理工作，确保工程竣工结算的准确性与完整性，保证工程款的及时回收。三、 业务风险l 工程竣工结算不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求，可能导致外部处罚，造成经济损失和信誉损失；l 竣工工程结算不及时，结算率低，影响企业资金回收及经营效率。四、 业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于工程竣工结算的相关流程，主要包括竣工验收、竣工结算报告的编制与审核、竣工结算审计、竣工结算延期处理等。四、业务流程描述 1 竣工验收1.1. 工程完工后，项目经理部向建设单位（发包方）提交工程竣工报告，建设单位组织勘察、设计、 施工、90、监理等单位和其他有关方面的专家进行竣工验收，并提出竣工验收报告。2 竣工结算报告的编制与审核2.1 在工程竣工验收后，在法律、法规和各级公司规定的时间内，项目合约（预算）人员负责整理、收集相关结算资料（主要包括：工程施工招投标文件、工程施工合同、工程施工图纸/设计图、工程竣工图纸、工程设计变更通知书及变更设计图、工程施工隐蔽资料、未计价材料的签证或结算协议、反映工程量的现场签证等），并编制工程竣工结算报告，主要内容包括按照合同约定的工程合同价款和价款的调整以及现场签证、索赔等事项。2.2 项目合约（预算）人员编制的工程竣工结算报告报项目经理审核签字后，报各级公司结算主管部门审核签字，结算主管部91、门对工程竣工结算报告完整性和准确性负责（“各级公司”指中建股份的下属二级次、三级次企业及分公司、事业部）。工程竣工结算报告经结算主管部门审核后，报各级公司主管副总审批签字。2.3 项目合约（预算）人员向发包方报送工程竣工结算报告和相关资料。向发包方递交工程竣工结算报告和资料，必须根据合同约定递交给发包方专门收件人或收件机构，并要求其在竣工结算报送回执单上签署姓名和收到的日期。3 竣工结算延期处理3.1 当发包方或结算审查机构到期未能完成结算审查时，各级公司结算主管部门编制结算审查敦促函，敦促并明确结算审查期限。3.2 如发包方未能在规定的期限内办理竣工结算，企业授权内部法律部门（或由企业委托外92、部法律机构）采取相应的法律措施予以解决。五、相关制度目录1 财政部、建设部建设工程价款结算暂行办法2 中建总公司中建总公司工程价款结算管理办法（试行）六、 主要控制点1 竣工结算报告的编制与审核2 竣工结算审计3 竣工结算延期管理七、检查资料1 工程竣工报告2 竣工验收报告 3 工程竣工结算报告及结算资料4 竣工结算报送回执单5 结算审查敦促函八、业务流程图第十章 收入、成本及费用核算管理 39 应收账款与收款管理业务流程一、业务目标 l 加强应收账款与收款管理，加速资金回笼，提高资金周转率，减少坏账损失，防范财务危机；l 保证应收账款与收款数据的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求93、；l 确保应收账款与收款业务符合国家法律、法规以及公司有关规章制度。二、业务风险l 应收账款回收不及时，可能造成企业周转资金不足，影响企业正常的生产经营效率；l 应收账款数据记录不准确，坏账准备计提不及时、不正确，导致不能真实反映企业的财务状况，财务报表披露不真实、不准确；l 应收账款与收款业务违反国家法律法规，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于应收账款与收款管理的相关流程，主要包括应收账款的确认与回收，账龄分析与坏账准备的计提与核销，应收账款对账管理，客户信用评估管理。在执行应收账款管理业务过程中，应确保不相容94、职责相分离。四、业务流程描述1 应收账款的确认与回收1.1 每月末，各级公司项目部商务合约人员编制XX月度已完工程量结算书，经项目经理审核签字后报给业主，取得经业主批复签字的XX月度已完成工程量结算书后，于每月25日上报给公司财务部门，财务部门应收账款核算岗位根据业主批复的XX月度已完成工程量结算书确认应收账款并编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。已完工程量结算书主要包括已完工的分部分项工程量及单价、已完工程量总价款等内容。1.2 根据股份公司应收账款管理办法，各级公司各项目经理为应收账款第一责任人，负责应收账款的催收。项目经理根据经业主批复签字的已完工程量结算书和工程施工合同相关条95、款，按月或按工程进度节点向业主催收工程进度款。1.3 收到应收账款后，各级公司财务部门会计核算岗位人员根据银行进账单、工程款发票等单据编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签字确认。1.4 根据股份公司应收账款台账管理办法，每月末，财务部应收账款核算岗位人员根据月度已完成工程量结算书及实际收到的工程款金额，及时登记应收账款台账，主管会计审核应收账款台账并签章确认。2 账龄分析与坏账准备的计提与核销；2.1 各级公司财务部门应收账款核算岗位人员定期（至少半年一次）进行应收账款账龄分析，编制应收账款账龄分析报告，经财务部门经理审核签字后报公司总会计师。对于逾期的应收账款，还须及时向公司商务合约部门及96、清欠部门提交书面报告。2.2 半年末和年度终了时，各级公司对应收账款进行全面检查，合理计提坏账准备。应收账款核算岗位人员编制应收账款坏账准备计提表，经主管会计审核签字后，由会计核算岗位人员据以编制记账凭证。2.3 对于不能收回的应收账款应查明原因，追究责任，对确实不能收回的应收账款，公司财务部应收账款核算岗位编制应收账款坏账损失报告，经财务部总经理、总会计师审批签字后，按照公司授权审批管理权限，经总经理办公会、或董事会或股东大会批准或作为坏账损失。2.4 财务部应收账款核算岗位人员根据经审批坏账损失报告，进行坏账核销 的账务处理，编制记账凭证，主管会计审核记账凭证并签章确认。2.5 应收账款坏97、账损失报告经审批后，财务部应收账款核算岗位人员及时更新应收账款台账，具体参见应收账款管理流程1.4流程描述。3 应收账款的对账管理；3.1 各级公司财务部门应收账款核算岗位人员定期（至少半年一次）与应收账款客户进行对账，应收账款核算岗位人员与对方核对双方应收（付）账款金额是否一致，是否有未达账项，核对一致后编制应收（付）账款对账单并经双方对账人员签字确认。2.2 各级公司财务部主管会计审核应收（付）账款对账单应收账款金额与账面记录是否相符，未达账款是否属实，经主管会计审核签字后交财务部会计档案管理岗位人员集中存档保管。4 客户信用评估管理4.1 根据客户基础资料，特征，客户业务状况及交易现状等98、信息建立与制定相应的信用标准、信用条件及收款政策。4.2 财务部与合约采购部共同建立应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况和信用额度使用情况，客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核，财务部根据反馈的有关客户的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整其信用标准及信用条件。五、相关制度目录1 财政部企业会计制度2 财政部内部会计控制规范销售与收款（试行）3 xx建筑工程总公司会计制度4 xx建筑工程总公司应收账款台账管理办法5 股份公司应收账款管理办法六、主要控制点1 应收账款的确认及审核2 应收账款的催收、清欠管理3 账龄分析的编制与审核4 坏账准备的计提、核销及其审核5 与99、客户的对账管理6 客户信用评估管理七、主要检查资料1 月度已完工程量结算书2 银行进账单及工程款发票3 记账凭证4 应收账款账龄分析报告5 应收账款坏账准备计提表5 坏账损失批准的相关会议纪要6 应收（付）账款对账单八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理40 收入确认管理业务流程施工企业一、业务目标：l 确保收入确认和计量符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；l 确保收入确认数据被真实、准确、完整的核算和记录，符合财务报告及信息披露的要求。二、业务风险：l 收入确认不符合国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失。l 企业收入不准确，可能100、导致财务报告信息不真实、不完整。三、业务范围：该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）施工企业收入确认管理的相关业务流程，主要包括收入确认管理，合同变更管理与索赔管理等。四、业务流程描述：1 收入确认管理1.1 各级公司项目合约商务人员根据合同价款及本项目预算计算项目预计总收入、预计总成本，依据业主批复的完成工作量单计算项目累计结算数，形成项目建造合同数据，主要有预计总收入计算表（包括变更，索赔，奖励等收入的计算）、预计总成本计算表、当期进度表（包括业主批复的工作量），于每月25日前上报给二级公司合约商务经理审核，审核签字后报本级公司财务部。1.2 项目合约商务人员核查各101、分供商每月的完成工作量，编制工程成本月度结算汇总表，用于汇总各个分包商与供应商本月完成的工作量，计算本月实际发生的成本数量，于每月25日前上报给二级公司合约商务经理审核，审核签字后报本级公司财务部。1.3 二级公司财务会计根据工程成本月度结算汇总表归集当月工程施工，确认完工进度，根据业主批复签字的工程量单上的本月完成数确认工程结算，根据项目建造合同数据中预计总收入和总成本与完工进度，扣除以前月度已确认的收入成本，计算本期收入、成本及毛利，填制项目合同当期收入成本毛利计算表，并根据项目合同当期收入成本毛利计算表编制记账凭证，由本级财务主管审核签字。1.4 计提资产减值损失准备在当月项目合同预计总102、成本超过合同预计总收入时，财务部成本核算岗位会计根据项目合约商务经理提供的项目建造合同数据计算应计提的减值损失准备，并由本级财务主管审核签字。1.5 工程项目停工情况下不发生以上与收入确认相关的工作，待复工后才进行上述工作。 2 合同变更管理2.1 当设计变更、工程洽商的内容超出合同约定工程范围和造价范围时，项目合约商务经理组织项目主要管理人员完成合同修订（变更）记录，填写合同变更会签单，报二级公司原合同授权批准人审批签字后方可变更。2.2 然后由项目商务经理按合同约定报送业主代表和监理单位，报送文件需至少制作两份，其中一份经提交人签收后返回保存。经合同约定的业主变更批准人批准返回的工程变更，103、项目资料员收文登记后交至项目经理，由原变更编制人核对，对核对无误的，资料员按受控文件发至有关分包单位及项目经理部技术、合约等有关部门（人员），与原合同一起归档。变更涉及到合同价款的调整，由项目合约商务人员及时反映在项目建造合同数据中的预计总收入、预计总成本中，具体编制方法，参见本流程1.1中项目建造合同数据的编制与审批的相关内容，合同变更报告随当期项目建造合同数据一同上报二级公司合约商务主管审批签字。3 索赔管理3.1 在工程施工中，一旦出现索赔事件，项目经理和项目合约商务经理在合同约定的时间内，及时向业主和监理书面提出索赔意向通知。3.2 项目合约商务经理对所收集的索赔证据文件进行分析整理，104、在合同约定的索赔有效期内及时编制索赔文件（包括索赔申请，情况介绍，索赔明细表，索赔的时间详述，事件结论及各种证据材料等），经项目经理与项目合约商务经理联签后，报送合同对方，并约定洽谈时间和地点，由项目合约商务经理组织有关人员与合同对方进行索赔洽谈，并整理形成索赔洽谈纪要。3.3 业主同意赔偿后，项目合约商务经理取得盖有业主单位印章的同意索赔文件，由项目资料员完成索赔文档的登记归档。项目合约商务人员将索赔确定的金额反映在当月上报的项目建造合同数据中，项目建造合同数据的编制与审核参见本流程1.1。五、相关制度目录：1 xx建筑股份有限公司会计制度2 财政部企业会计准则建造合同3 xx建筑股份有限公105、司合同管理制度六、主要控制点：1 收入、成本及毛利的确定与审核2资产减值损失准备的确定与审核3 合同变更的确定与审核4 索赔管理七、检查资料：1 业主合同文件2 项目建造合同数据3 工程成本月度结算汇总表4 业主批复的完成工作量单5 项目合同当期收入成本毛利计算表6 收入记账凭证7 合同修订（变更）记录8 合同变更会签单9 索赔意向通知10 索赔文件11 索赔洽谈纪要八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理40 收入确认管理业务流程房地产企业一、业务目标l 保证收入的确认及时、准确地得到记录并恰当体现在财务报告中；l 确保收入确认符合国家相关法律法规以及股份公司的有关规定。 二、业务风险l 106、收入确认不及时、不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；l 收入确认违反国家有关法律法规以及股份公司规章制度，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务收入确认的管理业务流程，主要包括收入确认管理和销售退回与索赔管理的相关业务流程，在执行收入确认管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述1 收入确认管理原则1.1 销售收入确认原则根据中建股份公司会计制度规定，房地产企业的销售商品房收入，同时具备以下条件时确认收入实现： 企业开发产品竣工并经有关部门验收合格，房屋面积已经有关部门测定； 企业已与客107、户签订正式房屋销售合同； 企业房屋已经客户验收，对房屋的结构、销售面积及房款购销双方均无异议，并与客户办妥了交付入住手续、双方均已履行了合同规定的义务； 企业收到最后一笔款项，并将发票账单提交客户。1.2 销售收入确认与审批 在符合上述房地产收入确认原则时确认房屋销售收入。各级公司财务部项目成本核算岗位人员根据房屋竣工验收报告、商品房买卖合同及销售部门的开发产品备查登记表（或销售台帐），编制房屋销售收入确认汇总表，经财务部主管会计（或财务部经理）、营销部门经理分别审核签字确认后报公司总会计师审核，公司总会计师审核签字后报公司总经理审核。收入确认表主要包括出售房屋建筑面积、售价总额及当期结转的成108、本等内容， 公司总经理签字确认后财务部进行账务处理，项目成本核算岗位人员编制记账凭证，财务主管会计审核后签章确认。2 销售退回2.1 发生销售退回业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写退房申请审批单并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批，公司总经理审核签字确认后由销售部门同客户签署退房协议书并加盖公司印章后办理退房手续。2.2 公司销售人员同客户到房屋土地管理部门办理合同注销手续，把客户购房发票、退房协议书及相关资料交财务部，财务部会计核算岗位根据客户退还的购房发票、退房协议书及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主109、管会计审核无误并签章确认后办理退款手续。子公司销售部门保存退房申请审批单、退房协议书。3. 索赔管理3.1 发生索赔业务时，各公司销售部门业务主管协助客户填写索赔申请审批单并由客户签字确认，经销售部负责人签字确认后报公司分管副总经理审核，公司分管副总经理审核签字后报总经理审批。3.2 如果公司总经理审核签字确认同意后由销售部门同客户签署索赔协议书，财务部会计核算岗位对根据索赔申请审批单、索赔协议书及相关资料进行审核无误后编制记账凭证，经财务部主管会计审核无误并签章确认后办理付款手续。子公司销售部门保存索赔申请审批单、索赔协议书。3.3 如果公司总经理审核不同意索赔申请，销售部门可与客户协商通过110、法律途径解决索赔问题。五、相关制度目录1 中建股份公司会计制度2 中建地产管理手册 六、主要控制点1 房地产销售收入的确认与审批2 房地产销售退回的确认与审批3 房地产索赔的确认与审批七、检查资料1房屋竣工验收报告2 商品房买卖合同3 开发产品备查登记表4 房屋销售收入确认汇总表5收入记账凭证6 退房申请审批单7 退房协议书8购房发票9 销售退回记账凭证10 索赔审批单11 索赔协议书12 索赔记账凭证 八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理40 收入确认管理业务流程设计院一、业务目标l 确保收入确认和计量符合国家法律、法规和企业内部规章制度的要求；l 确保收入确认数据被真实、准确、完整的111、核算和记录，符合财务报告及信息披露的要求。二、业务风险 l 收入确认不符合国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济损失和信誉损失。l 企业收入不准确，可能导致财务报告信息不真实、不完整。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）设计院收入确认管理的相关业务流程，主要包括收入确认管理，合同变更管理等。 四、业务流程描述 1 收入确认管理1.1 收入确认原则 勘察设计项目如在同一会计年度内开始并完成的设计业务，应当在设计业务完成时确认收入，并结转已经发生的设计成本；勘察设计项目如超过一个会计年度，应按已发生的人工成本占预计人工总成本112、的比例确定完工进度，确认设计收入、成本。 勘察设计企业确认收入应具备以下条件之一：1、各设计院（所）在提供劳务、交付技术成果的同时收讫价款或取得收取价款的凭时，确认收入。2、各设计院（所）对于采用分期付款结算的勘察设计项目，应取得委托方签证认可或收讫价款后，确认收入。1.2 收入确认与审批 各设计院（分院/所）财务部、人力资源部根据工程设计合同、人员工资水平等资料，确认工程设计合同预计总收入、预计人工总成本，编制预计总收入、预计人工总成本测算表，财务部门、人力资源部门经理分别审核签字后报总会计师审核，总会计师审核签字报设计院院长审批。 各设计院（分院/所）财务部会计核算岗位人员根据工资薪酬发放113、表及其他费用支出原始凭证进行会计核算，归集月度人工成本。根据月度人工成本占预计总成本的比例确认完工程进度，编制月度收入、成本及毛利计算表，报财务部经理/主管会计审核。 经财务部经理/主管会计审核签字后，会计核算岗位人员根据经审核的月度收入、成本及毛利计算表编制记账凭证，主管会计审核记账凭并签章确认。2 合同变更管理2.1 当原工程设计合同内容发生重大变更须重做或修改设计时，各设计院（分院/所）经营合约部根据合同变更内容及合同变更洽谈情况，编制合同变更会签单，经财务部等相关部门审核会签后，报设计院分管副院长、院长审批签字后方可变更。2.2 工程设计合同发生变更后，设计院（分院/所）财务部、人力资114、源部根据合同变更内容，重新测算合同预计总收入、预计总成本。具体参见本流程流程描述内容。五、相关制度目录1 财政部企业会计制度2 中建股份会计制度3 勘察设计企业项目成本核算管理办法4 勘察设计企业收入确认办法六、主要控制点1 勘察设计收入的确认与审批2 勘察设计项目人工成本的归集3 完工进度的确认4 合同变更的会签审批七、检查资料1 预计总收入、预计总成本测算表2 工资薪酬发放表及其他支出原始单据3 月度收入、成本及毛利计算表4 记账凭证5 合同变更会签单八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理41 成本管理业务流程施工企业一、业务目标l 确保工程项目成本支出符合国家法律、法规及企业内部会计115、制度的要求；l 保证项目发生的所有支出均被及时、准确地记入项目成本科目，确保企业财务信息真实、准确、完整；l 落实企业成本管理战略，控制成本支出，提高企业效益。二、业务风险l 成本管理不符合国家法律、法规及企业内部会计制度的要求，可能遭受处罚，发生经济及信誉的损失；l 成本核算不准确，企业收支和效益结果反映不真实，可能导致财务报告信息不真实、不完整；l 不能真实地反映企业成本管理现状，导致企业管理失败，决策出现失误。三、业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）施工企业成本管理的相关业务流程，主要包括标价分离与项目管理目标责任书的签订、项目成本策划、成本控制、考核兑现116、工程施工成本归集的相关业务流程，在执行成本管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述1 标价分离与项目管理目标责任书的签订1.1 投标报价交底股份公司及各级公司在收到中标通知书后5日内，营销报价部门投标报价主管人员以书面交底或交底会议形式向公司工程管理部、合约部、成本管理部等部门以及已确定（或拟任）的项目经理和项目合约经理进行投标交底。采取书面交底时，相关部门须在投标报价交底通知书上签字确认；采取交底会议形式交底时，参加会议人员在投标报价交底会议纪要上签字确认。投标报价主管人员对各部门及项目部提出的问题予以解释，并提供以下数据与资料（含电子版）：投标阶段的招(议)标文件、答疑117、文件、中标通知书投标文件、投标成本测算书1.2 总包合同签订后20日内，公司相关部门向成本管理部提供标价分离所需的下列资料： 招(议)标文件、投标文件、中标文件以及投标成本测算、投标报价交底、营销交底等资料；与发包人签订的施工合同、补充协议、会议纪要及其它相关文件；招标图纸、合同图纸或施工图纸；经公司批准的优化施工组织设计；劳务分包合同、专业分包合同、物资采购合同、机械租赁合同及周转料具租赁合同等；公司制定的费用支出标准和公司确认的地区采购单价等；其它数据和资料。1.3 标准成本测算工程总包合同签订后在规定的时间内，成本管理部主管人员完成项目标准成本测算，编制项目标准成本测算书，报成本管理部经118、理审核签字确认。标准成本测算完成时间参考表工程类别项目类型完成时间完成工作内容土建工程清单报价项目合同签订后30天内标准成本测算费率标项目合同签订后60天内标准成本测算结构复杂及群体项目合同签订后90天内标准成本测算“三边”工程合同签订后30天内确定分离原则，测算出可预先测出的现场管理费、临设费和其它包干费，主体按出图情况进行节点分离。安装工程所有项目合同签订后30天内标准成本测算装饰工程所有项目合同签订后30天内标准成本测算1.4 责任成本确定标准成本测算完成后10日内，根据项目标准成本、项目管理水平及可采取的成本降低措施等，成本管理部与项目部协商确定项目责任成本及成本降低率（额），经协商一119、致后，编制项目责任成本测算书，经成本管理部经理审核签字确认后报公司总经济师，总经济师审核签字确认。1.5 签订项目管理目标责任书项目责任成本确定后10日内，完成项目管理目标责任书的签订工作。成本管理部主管人员填写项目管理目标责任书，经成本管理部经理审核签字后，公司合约、物资、工程质量、安全、技术、财务资金、人力资源部等部门进行评审会签，经公司总经济师审核签字确认，形成项目管理目标责任书正式文本，由公司总经理、项目经理分别代表公司、项目部在项目管理目标责任书上签字后生效。 项目管理目标责任书包括委托人（甲方）与受托人（乙方）名称、工程概况、质量安全目标、项目责任成本、成本降低率（额）、双方责任、120、奖惩与考评兑现等内容。1.6 责任成本调整 当出现符合责任成本调整条件时，项目部商务经理编制项目责任成本调整报告，详细说明调整的原因、计算依据、分析资料等内容，经项目经理审核签字后报公司成本管理部。成本管理部在收到项目部调整报告后15日内完成项目责任成本调整的复核及确认工作，成本管理部主管人员进行分析、复核，确定项目责任成本调整额度，编制项目责任成本调整审批单，经成本管理部经理审核签字确认后报公司总经济师，经总经济师审批后由成本管理部调整项目责任成本。 调整条件当施工过程中，出现重大设计变更及其它原因引起的重大工程量、价格增减时可以调整项目责任成本。2 项目成本策划2.1 项目管理目标责任书签121、订后，项目经理组织项目部商务经理及工程质量、技术、安全、物资等部门主管人员进行项目成本管理策划，详细分析影响项目成本的风险因素、制定可采取的成本降低措施，确定项目计划成本及项目岗位计划成本分解指标。根据项目成本策划结果，项目商务经理编制项目成本策划书，经项目部物资主管、技术负责人、商务经理、项目副经理会签后报项目经理，项目经理审核签字后报公司成本管理部。2.2 收到项目部项目成本策划书后，公司成本管理部经理组织工程管理、技术质量、安全、物资、合约、财务资金等部门对项目成本策划书进行评审会签，经公司总经济师审批签字后返回项目部。2.3 项目部收到经公司审批的项目成本策划书后，由项目经理代表项目部122、与各管理岗位人员签订项目岗位成本管理目标责任状，责任状包括岗位工作职责范围、量化指标、工资收入标准、风险抵押金缴纳金额、项目奖励分配约定，及未履行工作职责、未完成约定指标而应承担的责任等。3 成本控制3.1 组织召开项目成本分析会议项目施工过程中，项目部定期（按月或按节点）组织召开项目成本分析会议，进行项目成本分析，根据成本分析会议内容，项目部商务人员编制月度或节点项目成本分析报表，经项目商务经理、物资主管审核签字后报项目经理，项目经理审核签字后报公司成本管理部。3.2 成本检查 收到项目部的月度或节点项目成本分析报表后，公司成本管理部主管人员对项目月度或节点项目成本分析报表进行核实并分析，发123、现问题及时纠偏，成本管理部主管人员编制月度项目成本分析报告，经成本管理部经理审核签字后报公司总会计师审批，经总经济师审核签字后由成本管理部反馈给各项目部，项目商务经理及相关部门根据月度项目成本分析报告做好整改落实工作。 公司成本管理部按季度组织公司相关部门对项目成本管理工作进行检查，检查人员做好项目成本管理工作检查记录，详细记录项目成本管理工作运行情况、存在的问题与不足以及改进的措施等，成本管理部主管人员根据检查记录，编制公司成本管理工作分析报告，经成本管理部经理审核签字后报公司总经济师审批（参见3.2.1流程），由成本管理部反馈给各项目部，项目商务经理及相关部门据此做好整改落实工作。 季度成124、本管理工作检查可结合项目过程考核兑现同步进行。3.3 建立项目成本管理台账 项目部建立并登记项目成本管理台账，由项目部商务人员根据成本分析报表登记项目成本台账，经项目部商务经理复核签字确认。成本台账详细记录项目责任成本、项目计划成本、项目实际成本的支出及对比情况等内容。3.4 成本分析要求 项目成本分析在工程项目形象进度、实际已完工作量、实际成本三同步的基础上进行，由项目全员参与。3.4.2 通过成本分析比较计算考核期项目效益情况，分析成本偏差的原因，制定纠偏措施。 通过分析检验项目岗位成本管理目标责任状确定的目标完成情况，找出项目成本盈亏的原因并加以改进。 项目成本应注重数据分析，在简单文字125、叙述的基础上列表说明，有事实、有依据、有数量，并附分析明细资料，包括收入确认的明细资料、成本支出的明细资料。 4 考核兑现4.1 过程考核兑现 工程进度达到项目管理目标责任书规定的兑现节点时，项目商务经理整理归集有关项目责任成本、实际成本等项目成本资料，会同项目物资主管、成本核算人员编制项目节点成本考核分析报告，经项目经理审核签字后报公司成本管理部审批。 收到项目部项目节点成本考核分析报告后，成本管理部主管人员根据项目管理目标责任书规定，对项目节点成本分析报告进行审核、计算奖惩金额，编制项目节点考核兑现审批书，经成本管理部经理审核签字，成本管理部组织公司工程管理、技术质量、安全、物资、财务资金126、人力资源等相关部门评审会签，各部门评审签署意见后报公司总经济师审核，经总经济师审核签字后报公司总经理审批。 公司总经理签字审批后，成本管理部将考核兑现结果反馈给项目部，项目经理组织项目副经理、技术负责人、商务经理及各部门主管人员，制定分配方案，编制兑现奖（罚）金分配表，经项目经理签字后报公司人力资源部，人力资源部审核无误后编制正式分配表，经公司总经理签字后，交公司财务部办理付款手续。4.2 竣工考核兑现4.2.1工程交工达到竣工兑现条件后，项目商务经理编制项目竣工成本分析报告及兑现申报书，经项目经理审核签字后报公司成本管理部。竣工兑现必须同时具备的条件项目已交竣工，总包与分包结算已审定，实际127、成本已核定，债权债务已确认；项目的应收、应付账款核实无误：应收账款、应收账款附有与账面余额相符的对账单；项目其它应收款（含备用金）清理完毕，不留余额； 项目独立对外缴纳税费的，应有缴纳税费的票据；公司已出具审计报告。 收到项目竣工成本分析报告及兑现申报书后，成本管理部主管人员审核后编制项目竣工考核兑现书，经成本管理部经理审核签字后，组织公司相关部门进行评审（参见4.1.2流程），各部门主管人员评审会签后交公司审计部门进行审计，审计部门审计主管人员对项目竣工考核兑现书与项目竣工成本分析报告及相关资料进行审计并出具审计报告（参见第二十三章内部审计之内部审计业务流程的相关流程描述）。 根据相关部门审128、核意见及审计报告，公司成本管理部主管人员计算兑现奖惩结果，项目竣工考核兑现书经公司总经济师、公司总经理审核签字后反馈给项目部4.2.4 项目竣工兑现奖（罚）金分配。具体参见4.1.3流程 5 工程施工成本归集核算5.1 原始单据的提交与收集每月末，项目部各部门提交当月经济业务原始凭证及相关审批单据：5.1.1 预结算管理人员编制月度分包预（结）算书、月度机械设备租赁费预（结）算书，经商务经理审核签字后报项目经理，项目经理审核签字后报公司财务部； 物资管理人员根据月度材料验收单、发（退）料单、租赁合同等资料编制月度材料物资收发存报表、月度周转材料摊销及租赁费计算表，经物资主管审核签字后报项目经理129、，项目经理审核签字后报公司财务部； 公司人力资源部工资管理岗位人员根据项目考勤及项目人员工资标准编制月度工资计算表，经人力资源部经理审核签字后报公司经理，公司经理审核签字后交财务部办理工资发放手续； 其他项目成本支出原始单据，经办人在原始单据上签字，项目相关部门主管人员签字证明，经项目经理审核签字后交财务部办理报销手续。5.2 项目成本核算在收到各原始单据后，财务部项目成本核算会计对原始单据进行审核，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务部主管会计审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。5.3 工程施工成本归集的会计科目包括一级会计科目“工程施工”，“工程施工”科目下设二级科目进130、行明细核算，分别为“人工费”、“材料费”、“机械使用费”、“其他直接费”、“现场经费”。“现场经费”二级科目下实行三级明细核算，详见股份公司会计制度。五、相关制度目录1 xx建筑股份股份公司公司会计制度2 xx建筑股份股份公司项目成本管理办法六、主要控制点1 项目标准成本、责任成本确定2 项目责任成本调整3 项目管理目标责任书签订4 项目成本策划书的编制与审核5 成本过程控制6 项目节点考核及竣工兑现考核7 工程施工成本归集与核算的审核七、检查资料1 投标报价交底通知书及投标报价交底会议纪要2 项目标准成本测算书、责任成本测算书及相关资料3 项目管理目标责任书4 项目责任成本调整报告5 项目责131、任成本调整审批单6 项目成本策划书7 项目岗位成本管理目标责任状8 月度或节点项目成本分析报表9 月度项目成本分析报告10 项目成本管理工作检查记录11 公司成本管理工作分析报告12 项目成本管理台帐13 项目节点成本考核分析报告14 工程施工明细账及总账15 项目发分包结算书16 项目节点考核兑现书17 项目管理目标责任书兑现申报书18 项目竣工考核兑现书19 考核兑现奖（罚）分配表20 月度分包预（结）算书21 月度机械设备租赁费预（结）算书22 月度材料物资收发存报表23 月度周转材料摊销及租赁费计算表24 月度工资计算表25 记账凭证 八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理41 成132、本管理业务流程房地产企业一、业务目标l 成本核算记录真实、准确、完整，确保财务报表真实、公允；l 加强成本控制工作，实施全过程成本动态管理，提高公司竞争力；l 成本核算符合国家法律法规、会计准则以及公司有关规章制度的要求。 二、业务风险l 成本记录与核算不准确，可能导致财务报告及信息披露不真实、不完整；l 项目成本管控能力差，可能导致经济效益流失、企业出现亏损；l 成本核算不符合或违反国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务关于成本管理的相关流程，主要包括前期成本策划、实133、施过程中成本分析与调整、签证管理、开发成本归集等，在成本管理过程中，应确保不相容职责相分离。四、业务流程描述1 前期成本策划1.1 可研阶段的成本策划：在完成土地购置后，子公司合约部根据实际的土地成交价进行成本盈利预测，编报项目成本盈利预测表、建安成本目标控制表、项目现金流量预测表，经过子公司财务、合约、工程等部门审核会签后，且经子公司总经理签字确认后，正式上报公司成本管理中心，经审核后报公司总经理审批后，以正式文件的形式下达给子公司，作为市场定位阶段选择方案的成本控制目标。1.2 市场定位阶段:在公司批复子公司营销设计部编制的定位报告后15个工作日内，子公司合约部按照所确定的物业类型和档次修134、改成本盈利预测，关于继续修改、完善成本盈利预测及其审核过程，参见本流程1.1，作为规划设计阶段选择方案的成本控制目标。1.3 规划设计阶段：子公司营销设计部编制的规划设计方案获得通过后，子公司合约部在市场定位阶段成本控制目标范围内，对影响成本的关键指标进行限额设计。初步设计完成后，子公司合约部在15 个工作日内按照设计结果继续修订成本盈利预测，关于继续修改、完善成本盈利预测及其审核过程，参见本流程1.1，作为施工阶段的成本控制目标。2实施过程中的成本分析与调整2.1 在主体工程开工或主包合同签订（以先到者为准）时，子公司合约部对建安成本进行预测，编报项目建安成本预测明细表，经过子公司财务、合约135、工程等部门审核会签后，且经子公司总经理签字确认后，正式上报公司成本管理中心，经审核后报公司总经理审批后，正式下达给子公司，作为项目竣工结算的建安成本控制目标。2.2 在施工过程中，子公司合约部及时跟踪建安成本的执行情况，在进度的关键节点上进行成本预测，成本预测的次数和具体节点可根据项目的不同情况分别确定，但无论何种情况，主体结构封顶后15个工作日内子公司都应编报项目建安成本预测明细表，经过子公司财务、合约、工程等部门审核会签后，经子公司总经理签字确认。关于继续修改、完善成本盈利预测及其审核过程，参见本流程2.1，如果预计建安成本超过控制目标，则需按照2.3的规定办理。2.3 如果项目施工阶段136、出现总成本预计超支1%或者建安成本超支3%的情况时，子公司合约部及时上报项目成本超支审批表或建安成本超支审批表，并附上成本超支分析报告，经公司总经理批准后子公司相应调整成本控制目标。2.4 项目竣工验收后的15 个工作日内，子公司合约部负责统计分析建安成本控制情况，编制项目成本后评估报告，同时上报公司成本管理中心备案，用于总结成本管理的经验教训，提高专业能力与管理水平。（具体参见中建地产管理手册项目发展分册）3签证管理3.1分包商申报签证程序 凡是影响到工期、进度、质量、工程成本费用的变动的工程事项须办理工程签证，签证的办理按照以及3.1.2予以办理。3.1.1 当分包商收到涉及返工的工程指令137、及委托书等函件时，分包商立即停止工作，并最迟于次日与子公司工程部、合约部主管人员一起核定返工工作量；根据工程指令无法计算出工作数量的，分包商最迟于接到返工指令的次日，与子公司工程部、子公司合约部主管人员一起到现场核定工作数量。经现场核对后的 7 天内，分包商提出工程签证单，报子公司合约部主管人员审批。3.1.2 其他情形的签证单，按分包合同规定的变更费用申请期限申报。3.2 签证单审批程序3.2.1 子公司合约部主管人员收到签证单后，按分包合同分别填写工程签证登记表。3.2.2 子公司合约部主管人员在收到签证单后的 2 个工作日内，将签证单交给子公司工程部主管工程师审核签字。主管工程师在 5 138、个工作日内出具审核意见，并将签证单返还给子公司合约部主管人员。子公司合约部主管人员在 10 个工作日内，完成数量复核，并给出建议的价格。子公司合约部主管人员初步审核的签证单交给子公司总经理审核签字，子公司总经理在 5 个工作日内在签证单上签署审核意见。3.2.3 按照中建地产管理手册的授权管理制度规定，授权范围内签证单由子公司总经理审批后予以执行，授权范围外签证单由子公司总经理签署审核意见后，报公司项目发展部审核后，由公司总经理审批签字后予以执行。3.2.4 监理单位是否参与签证审批，可由子公司视监理合同的委托内容具体情况决定。3.3 签证单审核意见要求3.3.1 一般情况下，各层审核意见不得139、简化为“同意”、“属实”、“工程量属实”等词语或无任何审核意见而只作签名。3.3.2 工程部主管工程师应对签证事实的真实性作出说明。对经现场合适的工程数量准确性作出判断（经书面计算的工程数量不需要主管工程师核定），对分包商完成的图纸尤其是尺寸进行核对。3.3.3子公司合约部主管人员需对签证内容是否属于分包商合同责任作出判断，复核经主管工程师核定的工程数量，并提出价格建议。3.3.4子公司经理在主管工程师和合约部主管人员的审核意见基础上，提出审核意见。4 开发成本归集4.1 原始单据的提交与收集每月末，各级公司各部门提交当月经济业务原始凭证及相关审批单据：4.1.1 合约部预结算管理人员编制月度140、分包预（结）算书，经合约部主管人员审核签字后报子公司经理，子公司经理审核签字后报子公司财务部；4.1.2 合约部物资管理人员根据月度物资设备验收单、发（退）料单、租赁合同等资料编制月度物资设备收发存报表，经合约部主管人员审核签字后报子公司经理，子公司经理审核签字后报子公司财务部； 4.1.3各级公司人力资源部工资管理岗位人员根据公司考勤及公司人员工资标准编制月度工资计算表，经人力资源部负责人审核签字后报子公司经理，子公司经理审核签字后交财务部办理工资发放手续；4.1.4 其他成本支出原始单据，由经办人在原始单据上签字后，送交各级公司相关部门主管人员签字，经子公司经理审核签字后交财务部办理报销手141、续。4.2 项目成本核算在收到各原始单据后，各级公司财务部会计核算人员对原始单据进行审核，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务部主管人员审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。4.3 房地产成本归集的会计科目包括一级会计科目“开发成本”，“开发成本”科目下设二级科目进行明细核算，分别为“土地征用及拆迁补偿费”、“前期工程费”、“基础设施费”、“建筑安装工程费”、“配套设施费”“开发间接费”。五、相关制度目录1中建股份公司会计制度2 中建地产管理手册 六、主要控制点1 成本策划管理2 实施过程中的成本分析与调整及其审核3 签证单的审核4 开发成本的归集及其审核七、检查资料1 项目142、成本盈利预测表2 建安成本目标控制表3 项目现金流量预测表4 定位报告5规划设计方案 6项目建安成本预测明细表7 项目成本超支审批表8 建安成本超支审批表9 成本超支分析报告10项目成本后评估报告11工程签证登记表12 工程签证单13 月度分包预（结）算书14 月度物资设备收发存报表15 月度工资计算表16其它成本支出原始单据17成本记账凭证八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理41 成本管理业务流程设计院一、业务目标l 成本核算记录真实、准确、完整，确保财务报表真实、公允；l 加强成本控制工作，实施全过程成本动态管理，提高公司竞争力；l 成本核算符合国家法律法规、会计准则以及公司有关规章143、制度的要求。二、业务风险l 成本记录与核算不准确，可能导致财务报告及信息披露不真实、不完整；l 项目成本管控能力差，可能导致经济效益流失、企业出现亏损；l 成本核算不符合或违反国家有关法律、法规及企业规章、制度的要求，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围 该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）设计院成本管理的相关业务流程，主要包括设计成本预算的编制与审核、设计成本控制、成本分析、设计成本归集与核算的相关业务流流程。在执行成本管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。四、业务流程描述 1 成本预算的编制与审核1.1 设计院各子公司、院部（分院、事业部、所）等单144、位根据院年度预算编制方案，以及本单位年度成本控制目标，编制本单位年度成本预算指标，经本单位负责人审核签字后报院财务资金部。1.2 设计院财务资金部预算管理岗位人员汇总各单位年度成本预算指标，并根据院年度综合预算安排，编制院年度成本预算指标，财务资金部经理审核签字后交有关部门会签，经院办公室、经营商务部等部门审核会签后报院分管副总经理审核，院分管副总经理审核签字后提交院资金管理委员会审议。1.3 院资金委员会审议通过后，由院总经理签字核准执行。1.4 院财务资金部根据核准的成本指标，以文件形式正式下发各子公司、分院、事业部、所等单位执行。 2 设计成本控制2.1 设计院所属各单位所对本部门直接开145、支负责控制，院财务资金部负责对成本的日常控制及总量控制。2.2 所属各单位在成本开支范围内发生的支出，经各单位负责人按照权限审核签字后可通过公务临时借款或直接报销方式到院财务资金部进行办理。2.3 院财务资金部每季度将各设计所成本开支情况提供给各部门，并要求各设计所负责人核实后反馈。2.4各部门成本开支不得越级报批，不得超权限报批，不得超标准使用。2.5 财务部门有权拒绝不符合相关规定的费用的报销。3 成本分析3.1 院财务资金部成本核算岗位人员根据归集的设计成本等相关资料，定期（至少每季度一次）编制成本分析报告，经财务资金部经理审核签字后报院分管副总经理审阅。3.2 根据院分管副总经理的批示146、，由财务资金部下发至各责任部门，各责任部门做好成本管理工作地整改和落实工作。3.5 责任部门将整改和落实的情况形成书面报告，财务部资金部对各责任部门整改落实报告进行汇总分析，编制成本分析整改落实报告，经财务资金部经理审核签字后报院分管副经理，院分管副总经理审阅后存档。4 设计成本归集与核算4.1 原始单据的收集与提交 院人力资源部按月编制工资及奖金分配表，经院总经理审核签字后交财务资金部。 财务资金部对需要进行待摊、预提的费用，依据有关规定计算和摊提，经财务部资金部经理审核签字。 其他成本费用支出原始单据，由经办人在原始单据上签字，部门主管人员签字证明，经项目经理审核签字后交财务部办理报销手续147、。4.2 设计成本对核算 在收到各原始单据后，院财务资金部会计核算岗位对原始单据进行审核，原始凭证不合格的不得办理报销，审核无误后进行账务处理，编制成本记账凭证，财务资金部主管会计审核记账凭证，审核无误后在记账凭证上签章确认。 设计成本归集的会计科目包括一级会计科目“设计成本”，“设计成本”科目下设二级科目进行明细核算，分别为“人工费”、“材料费”、“其他直接费”、“间接费用”。详见股份公司会计制度。五、相关制度目录1 财政部企业会计制度2 中建股份有限公司会计制度3 设计勘察企业经济活动分析制度4 设计勘察项目预算管理规定六、主要控制点1 成本预算的编制与审批2 成本控制3 成本分析与整改、148、落实4 设计成本归集与核算项目完工结算。七、检查资料1 年度成本预算指标2 资金委员会会议纪要3 成本分析报告及整改落实报告4 工资奖金分配表及其他支出原始单据5 设计成本明细账及记账凭证八、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理42 费用管理业务流程一、 业务目标l 确保费用支出符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的要求；l 正确核算费用支出，确保费用支出真实、准确、完整地得到记录并恰当反映于财务报告中；l 保证费用在预算范围内，有利于费用节约。二、 业务风险l 费用支出性质及核算不符合国家有关法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能导致公司受到处罚或经济损失；l 费用核算不准确、不及时149、，可能导致公司财务信息不真实、不完整；l 费用预算与支出管理不当，可能导致资源配置不合理，或舞弊行为的发生。三、 业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）管理费用、销售费用、财务费用的相关管理业务流程，主要包括费用预算编制、费用的申请及审批、费用的入账与核算、费用支出考核评估制度，在执行费用管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。四、 业务流程描述1 费用预算编制1.1 每年11月份，各公司财务部门组织开展本公司费用预算的编制工作。1.2 股份公司及各级子（分）公司业务部门负责编制费用预算的人员根据下一年本部门业务职责需要，本着节约原则，依据XX公司费用管理办法分项150、编制部门变动费用（主要指管理费用中的差旅费、办公费、业务招待费、会务费、通讯费、车辆使用费等）预算，并确定归口管理的固定费用（包括变动费用以外的管理费用、财务费用、销售费用）年度预算，经本部门经理审核签字后报财务部，财务部预算管理岗位对各部门年度费用预算进行汇总，编制XX公司年度费用预算及编制说明。1.3 股份公司及各级子（分）公司财务部经理对本公司年度费用预算及编制说明进行审核签字确认后报公司总会计师审核，经总会计师审核签字提交本公司预算管理委员会讨论，预算管理委员会根据XX公司年度综合预算，确定本公司年度费用预算是否可行，预算管理委员会审核通过后提交总经理常务会审批，总经理常务会审批后由财151、务部以公司文件形式下发XX公司年度费用预算。1.4 费用预算的调整与审批 各级公司年度费用预算调整实行每年度调整一次。每年三季度末，股份公司及各级子（分）公司财务部负责组织本公司年度费用预算的调整工作。 股份公司及各子（分）公司各业务部门根据本部门费用预算执行情况，结合本部门未完的管理工作事项确定是否追加部门费用预算，编制费用预算调整申请，本部门经理审核签字后报公司分管领导，经公司分管副总经理审批签字后交财务部，财务部预算管理岗位对部门预算调整申请进行汇总，编制费用预算调整汇总表及情况说明，财务部经理审核签字后报公司总会计师，总会计师审核签字后提交本公司预算管理委员会审批，预算管理委员会审批后152、由财务部以公司文件或会议纪要的形式下发。 部门费用预算调整申请须包括以下内容：核定的部门年度预算、完成的主要工作及经费支出情况、控制经费支出的主要措施、未完工作事项及所需经费预算明细等。2 费用的申请与审批2.1 股份公司及各级子（分）公司各部门负责对本部门变动费用的控制，同时对归口管理的固定费用按总额控制；财务部负责对公司费用的日常控制及总额控制。2.2 股份公司及各级子（分）公司各部门日常费用支出须按单项业务预算申请，各部门经办人员填写费用支出申请报告，申请报告须列明具体的费用名称、开支理由、支出限额等内容、根据审批职责权限经部门总经理、公司分管副总经理、公司总经理审批签字后使用。2.3 153、股份公司及各级子（分）公司各部门核销费用时，由经办人员填写费用报销单（后附费用原始凭证）经部门总经理审核签字后连同费用支出申请报告一并交财务部审核，稽核岗位人员审核费用报销单支出项目、金额与原始凭证是否一致，审核单项费用实际支出是否超过支出申请限额等，对超过申请限额的费用须按程序报批（参见本子流程2.2），审核无误后在费用报销单上签字确认，根据职责审批权限，报销人持费用报销单经财务部总经理、公司总会计师、公司总经理审批签字后办理报销手续。2.4 股份公司及各级子（分）公司各部门费用使用不得越级报批，不得超标准使用。财务部有权拒绝越权审批费用的报销。3 费用的入账与核算管理3.1 股份公司及各级154、子（分）公司财务部会计核算岗位人员对发生的各种费用支出，按照xx建筑股份有限公司会计制度规定进行归集、分配，填制费用报销付款凭证，财务部总经理或其授权人员按月对付款凭证进行复核并签字。3.2 对需要进行待摊、预提的费用，依据财政部企业会计准则和xx建筑股份有限公司会计制度的规定，会计核算人员按月编制待摊、预提费用计算表，经财务部总经理或其授权人员审核签字后编制记账凭证，经财务部总经理或其授权人员审核签字。4 费用的监督与考核4.1 每季度末，股份公司及子（分）公司财务部预算管理岗位人员对本公司费用预算执行情况进行季度总结，编制季度费用预算执行情况分析报告，分析费用预算节超情况及采取的控制措施，155、财务部总经理对季度费用预算执行情况分析报告审核签字后报公司总会计师批示，公司总会计师对季度费用预算执行情况分析报告做出批示后由财务部以电子邮件形式反馈给各业务部门。4.2 季度预算超支的部门，须对部门年度预算是否超支做出书面说明，如确需增加年度预算，超支部门须严格按预算编制程序报批（参见流程）后增加部门年度预算，同时财务部增加公司年度费用总预算。季度预算超支的部门，不需要增加部门年度费用预算，或虽申请增加年度费用预算但未被批准的，部门须向财务部提出具体控制措施，如缩减开支、调剂季度预算等，否则，财务部采取超支暂停报销等手段加以控制，以确保部门年度预算不超支。4.3 年度末，股份公司及子（分）公156、司财务部预算管理岗位人员对本公司年度费用预算执行情况进行年度考核分析，编制年度费用预算执行情况分析报告及考核奖罚方案，经财务部总经理审核签字后，报公司总会计师审核；公司总会计师对年度费用预算执行情况分析报告及考核奖罚方案进行审核，签字确认后提交本公司预算管理委员会审核，预算管理委员会讨论通过并形成会议纪要，提交公司总经理审批，公司总经理核准后以公司文件的形式下发执行。五、 相关制度目录1 财政部企业会计准则2 xx建筑股份有限公司会计制度 3 xx建筑股份有限公司总部费用管理办法 4 XX公司费用预算管理办法六、 主要控制点1 费用预算的编制与审核2 费用预算调整与审批3 费用的申请与审批4 157、费用的入账与核算管理5 费用的监督与考核七、 检查资料1 部门年度费用预算2公司年度费用预算及编制说明3公司年度综合预算4 费用支出申请报告5费用报销单6 费用报销付款凭证7待摊、预提费用计算表8费用凭证9 费用预算调整汇总表及情况说明10 季度费用预算执行情况分析报告11 关于季度费用预算执行情况分析报告的批示12 年度费用预算执行情况分析报告及考核奖罚方案13 预算管理委员会关于年度费用预算执行情况分析报告及考核奖罚方案的会议纪要八、业务流程图第十章收入、成本及费用管理43 税务管理业务流程一、 业务目标l 确保企业按照国家税收法律、法规及相关规章制度的要求进行税务管理；l 保证税务核算、158、记录和披露真实、准确、完整。二、 业务风险l 违反国家税收法律、法规的要求，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失；l 税务核算不及时、不准确，可能导致财务报表错报和税务信息披露不真实、不完整。三、 业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于税务管理的相关业务流程，涉及的税种主要包括企业所得税、营业税、增值税、城建税、教育费附加、印花税、房产税、土地增值税、个人所得税等，涉及的主要业务包括税务登记、税金核算、纳税申报、税金缴纳及外经证管理，在执行税务管理业务流程中，应确保不相容职责相分离。四、 业务流程描述1 税务登记管理1.1 税务登记股份公司及各级公司设立159、子（分）公司，税务管理人员自领取营业执照之日起三十日内向生产、经营地或纳税义务发生地主管税务机关办理税务登记，税务管理人员填写税务登记表，经公司总会计师、公司法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持税务登记表、营业执照副本、组织机构统一代码证书、有关合同章程协议、法定代表人及经办人身份证复印件等文件，向所在地税务机关办理税务登记。1.2 变更登记及注销登记股份公司及各级子（分）公司税务登记内容发生变化或注销登记的情形发生，税务管理人员自工商行政管理机关办理变更登记之日起三十日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，税务管理人员填写税务变更登记表或税务注销登记表，经公司总会计师、公司160、法定代表人或负责人审核签字并加盖单位公章，持有关资料向原税务机关申报办理变更登记（参见本流程1.1）。2 税金核算管理2.1 股份公司及各级子（分）公司财务部会计核算岗位人员按照税收法律、法规及企业会计准则的规定，按月计算并确认当月应缴税金及代扣代缴税金，编制税金计算表，主管会计复核税金计算表应缴税金金额计算是否正确，经财务部总经理审核签字后，会计核算岗位人员进行账务处理，编制记账凭证，财务部主管会计对记账凭证复核后签章确认。3 纳税申报3.1 股份公司及各级子（分）公司财务部税务管理人员根据主管税务机关规定的申报期限、申报内容等要求，填写纳税申报表、代扣代缴税款报告表，经财务部总经理、公司总161、会计师、公司总经理审核签字并加盖单位公章后，向主管税务机关报送纳税申报表及其他税务资料；3.2 实行汇总缴纳企业所得税的分支机构，税务管理人员按照各级子公司主管税务机关核定的企业所得税汇总纳税分支机构分配表分摊的税款，按季度申报，就地预缴企业所得税，填写预缴企业所得税纳税申报表，经财务部总经理、公司总会计师、公司总经理审核签字并加盖单位公章后，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表。3.3 年度终了，股份公司及各级子公司财务部税务管理人员进行企业所得税年度汇算清缴，填写年度企业所得税纳税申报表及相关税务资料，经财务部总经理、公司总会计师、公司总经理审核签字并加盖单位公章后，向主管税务机关报送年162、度企业所得税纳税申报表及相关资料。3.4 办理纳税申报时，根据不同的情况相应报送下列有关证件、资料: (一)财务会计报表及其说明材料； (二)与纳税有关的合同、协议书及凭证； (三)税控装置的电子报税资料； (四)外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证； (五)境内或者境外公证机构出具的有关证明文件； (六)税务机关规定应当报送的其他有关证件、资料。 4 税金缴纳4.1 股份公司及各级子（分）公司税务管理人员取得税收通用缴款书后，经财务部总经理、公司总会计师审核签字后办理税款资金支付手续，资金支付手续参见第十四章资金管理银行存款管理业务流程。4.2 如公司确有特殊困难、不能按期缴纳税款时，税务163、管理人员在当月申报期限内及时办理延期缴纳税款手续。税务管理人员编制延期纳税申请报告，分别经股份公司及各级子（分）公司财务部总经理、总会计师、公司总经理审核加盖单位公章后，向主管税务机关递交延期纳税申请报告。5 外出经营活动税收管理证明（外经证）管理5.1 工程中标或工程开工后30日内，项目经理部及时向财务部书面申请办理外出经营活动税收管理证明，财务部收到申请后15日内，税务管理人员填写外出经营活动税收管理证明申请审批表，经财务部总经理、公司总会计师审批签字后，税务管理人员向机构所在地主管税务机关统一办理外出经营活动税收管理证明。外经证办理完毕，税务管理人员填写税务报验登记表，经财务部经理、公司164、总会计师审核签字后，持税务登记证副本、外出经营活动税收管理证明、合同印花税完税证明等相关资料向施工地税务机关办理报验登记。5.2 各级子公司以母公司名义承接工程项目，在工程中标或工程开工后三十日内，子公司及时向母公司提交关于办理外出经营活动税收管理证明的报告，由母公司统一向主管税务机关申请办理。（具体办理程序参见本子流程5.1）5.3 申请办理外经证，除需提供5.1、5.2中所提到的资料外，还需提供以下资料： （一）建筑业工程项目施工许可证或开工报告；（二）建筑业工程施工合同； （三）中标通知书等建筑业工程项目证书。5.4 外经证有效期满前（外经证有效期为180天）30日内，需办理外经证延期手165、续的工程项目，由项目经理部向公司财务部书面申请办理外出经营活动税收管理证明延期手续，同时提供原外经证（核销联）、合同复印件、营业税及附加完税凭证（复印件）、已开具的发票（复印件）、工期顺延协议（在实际工期超过合同工期的情况下）等资料，经税务管理人员审核后，填写外出经营活动税收管理证明申请审批表，报财务部总经理、公司总会计师审批签字后，财务部税务管理人员持上述资料向主管税务机关办理核销手续后重新申请办理外经证（办理程序参见本子流程5.1）。5.5 工程完工后30日内，税务管理人员填写外出经营活动情况申报表，经财务部总经理审核签字后向经营地主管税务机关办理纳税申报并结清税款（具体纳税申报和缴纳税款166、程序参见本子流程3、4）。外出经营活动税收管理证明有效期届满10日内，税务管理人员持经营地税务机关盖章的外出经营活动税收管理证明第三联、营业税及附加完税凭证（复印件）、已开具的发票复印件等资料向主管地税务机关办理核销手续。五、 相关制度目录1 财政部企业会计准则2 中华人民共和国税收征收管理法3 中华人民共和国税收征收管理法实施细则4 中华人民共和国企业所得税法5 中华人民共和国企业所得税法实施细则6 中华人民共和国营业税暂行条例7 中华人民共和国营业税暂行条例实施细则8 中华人民共和国增值税暂行条例9 xx建筑股份有限公司会计制度 六、主要控制点1 税务登记的申请与审批2 税金的核算与审核3167、 纳税申报审核与报送4 延期纳税申请与审核5 税金缴纳审核6 外经证的申请与审批七、检查资料1 税务登记表2 税务变更登记表3 税务注销登记表4 税金计算表5 纳税申报表6 代扣代缴税款报告表7 企业所得税汇总纳税分支机构分配表8预缴企业所得税纳税申报表9 企业所得税纳税申报表10年度企业所得税纳税申报表11税收通用缴款书12延期纳税申请报告13 外出经营活动税收管理证明14 外出经营活动税收管理证明申请审批表15 合同印花税完税证明16 关于办理外出经营活动税收管理证明的报告17 建筑工程施工合同18 建筑工程施工许可证或开工报告19 中标通知书20税务报验登记表21外出经营活动情况申报表八168、业务流程图第十章 收入、成本及费用管理44 利润分配管理业务流程一、业务目标l 利润分配方案符合国家相关法律法规和公司章程的要求；l 保证利润分配的记录和披露真实、准确、完整，符合披露程序及要求；l 利润分配在符合公司正常运营要求的基础上，满足股东回报需求，并且与企业的战略发展目标保持一致。二、业务风险l 利润分配违反国家法律法规和公司章程的要求，可能导致企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；l 利润分配记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求；l 利润分配不科学不合理，影响企业资金正常运营，偏离企业长期发展目标，损害中小股东权益。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公169、司（以下简称“股份公司”）利润分配的相关业务流程，主要包括：制定下属企业利润收缴方案、开展利润收缴，制定股份公司对股东的分配方案、向股东进行利润分配。四、业务流程描述1 下属企业利润分配与收缴方案的制定1.1 股份公司资金部根据公司经营状况、市场平均分配水平，每年拟定子公司、事业部的中建股份所属单位*年度利润分配与收缴方案（以下简称分配方案），报股份公司总会计师审议。1.2 分配方案获股份公司总会计师签字同意后，上报预算、考核及风险管理委员会审议并通过后，报公司总常会审批通过后正式行文印发执行。1.3 各子公司、事业部根据分配方案制定所属公司的*公司*年度利润分配与收缴方案，报本公司/事业部负170、责人审批通过后正式行文印发执行。2 利润的收缴2.1 各子公司、事业部根据公司审批通过后的*公司*年度利润分配与收缴方案，开展所属企业的利润收缴工作，并向股份公司上缴利润。2.2 股份公司资金部办理资金收付手续（详见“银行存款管理业务流程”），将收付及审批单据交总部财务部。财务部会计核算岗位对相关原始单据审核无误后编制收款凭证，财务部主管复核收款凭证并签账确认。3 股份公司对股东分配方案的制定3.1 股份公司资金部拟定对股东的利润分配方案（签报），报股份公司总会计师审议。3.2 对股东的利润分配方案（签报）获公司总会计师签字同意后，上报预算、考核及风险管理委员会审议。经预算、考核及风险管理委员171、会审议通过后，以议案的形式上报公司总常会审批。3.3 对股东的利润分配方案（签报）获公司总常会审议通过后，形成xx建筑股份有限公司（200*）第*次总经理常务会议纪要记录审议结果，并提请公司董事会审议。3.4 利润分配方案获董事会通过后，形成xx建筑股份有限公司第*届董事会第*次会议决议以记录审议结果，并提请公司股东大会审议，股东大会审议通过后，形成xx建筑股份有限公司*年度股东大会决议以记录审议结果。3.5 股份公司财务部根据xx建筑股份有限公司*年度股东大会决议，编制记账凭证，财务部主管复核确认。4 向股东进行利润分配4.1 股份公司资金部根据公司股东大会决议通过的利润分配方案，向各股东分172、配当年利润。4.2 股份公司资金部办理资金支付手续，（详见“银行存款管理业务流程”），将支付单据交总部财务部。财务部会计核算岗位对相关原始单据审核无误后编制付款凭证，财务部主管复核付款凭证并签账确认。五、相关制度目录1 财政部企业会计准则2 中建股份公司会计制度六、主要控制点1 利润分配与收缴方案的制定与审核；2 上缴利润时资金收付的审批；3 股份公司对股东分配方案的制定与审批；4 利润分配时的资金支付审批。七、检查资料1 中建股份所属单位*年度利润分配与收缴方案2 *公司*年度利润分配与收缴方案3 对股东的利润分配方案（签报）4 xx建筑股份有限公司（200*）第*次总经理常务会议纪要5 x173、x建筑股份有限公司第*届董事会第*次会议决议6 xx建筑股份有限公司*年度股东大会决议八、业务流程图第十三章 存货管理53 存货管理业务流程-材料物资一、业务目标l 确保材料物资的管理和使用符合国家和企业内部的相关制度规定；l 完善并有效落实材料物资管理制度，避免因管理不善造成的企业资产损失；l 加强材料物资的管理，提高材料物资使用效率，促进企业生产经营的顺利进行；l 确保与材料物资相关的财务数据真实、准确、完整的记录于恰当的会计期间，满足财务报告和信息披露的要求。 二、业务风险l 材料物资管理和使用以及废旧物资的处置等违反国家相关规定，可能使企业遭受外部处罚；l 因材料物资管理制度不健全或执174、行不到位，可能导致材料物资遗失或非正常损毁，给企业带来经济损失；l 材料物资的管理不顺畅，影响其使用效率，无法为企业正常生产经营服务；l 材料物资的价值未能被准确的计量、评估或记录，影响财务报告数据的真实、准确、完整。三、业务范围该模块主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于材料物资管理的相关流程，主要包括存货管理办法的制定、材料物资的入库与验收管理、材料物资的出库管理、材料物资的台帐管理、材料物资的盘点与评估管理、废旧物资的处置流程等。在执行材料物资管理业务过程中，严格依照存货授权批准制度，确保不相容职责相分离，防范存货业务中的差错和舞弊，保护存货的安全、完整，提高存货运营175、效率。存货业务不相容岗位至少包括：存货的采购、验收与付款，存货的保管与清查，存货的销售与收款，存货处置的申请与审批、审批与执行，存货业务的审批、执行与相关会计记录，各级单位不得由同一部门或个人办理存货的全过程业务。 四、业务流程描述1 存货管理办法的制定1.1 股份公司市场与项目管理部负责根据国家相关法律、法规结合企业存货管理业务的实际情况和需要，研究制订、更新股份公司的存货管理制度1.2 市场与项目管理部存货管理岗位人员拟订、更新的存货管理制度，以书面报告的形式，由市场与项目管理部经理、分管业务副总经理提出审核意见，上报总经理审批后，提交公司董事会审议并作出书面批复。1.3 市场与项目管理部176、根据批复及时制定、更新股份公司存货管理制度，并转发各业务板块及所属各单位遵照执行。1.4 为加强对企业存货的内部控制和管理，所属各单位根据国家有关法律法规和股份公司存货管理制度，细化建立适合本单位业务特点和管理要求的存货管理方面的内部控制制度，并组织实施。2 材料物资的验收与入库管理2.1 材料验收前，项目材料员熟悉合同、协议及相关材料验收标准。材料进场时，由项目部的材料员、质检员、工长根据物资采购计划表共同对物资进行验收。材料员收集物资的质量证明资料，并配合质检员对物资的外观质量进行检验，收到货物与合同数量质量相匹配，不相符的货物应拒收。验收合格后，由材料员填写收料单（同时兼验收单用），材料177、员、质检员、工长、供方共同在收料单上签字确认。对于钢材、水泥、沙石等需要复试的物资，由项目试验员抽样化验并出具试验报告，化验结果合格后办理收料单。2.2 验收合格后，项目材料员及时登记项目材料台账，详细登记经验收合格入库的存货的类别、编号、名称、规格、型号、计量单位、数量、单价等内容，并将收料情况口头或书面反馈到材料采购部门，采购部业务主办开具材料入库单（一式四份）并登记材料采购台账，材料员、保管员在材料入库单上签字确认。验收合格的物资，由保管员登记材料收、发、存台账。2.3 对验收过程中发现的问题，材料员与材料采购部门联系解决，并口头或书面通知项目部对其进行评审和处置。 材料收货当时能够通过178、外观检查确定为不合格的，当时直接退货。 需要试验检测后确定是否的合格的，当时不出具收料单，待试验检测合格后出具收料单，试验检测不合格的，材料采购部业务主办通知供货商,由项目材料员负责及时退货。 材料堆放现场将合格品与不合格品分开堆放，不合格物资单独存放在“不合格区”，予以标识，并由公司采购人员填写不合格材料记录、月末采购部门负责人检查该记录并签字。2.4 未经检验试验或验证不能满足要求的材料，严禁使用，项目材料员根据合同约定条款验收确认所供材料性能，确定是否需要退换货，由项目材料员填写退换货申请报告，注明原因、单价、数量及金额，并通知采购部门。采购部门采购人员核对签字后交本部门负责人，采购部门179、负责人审查退换货申请理由是否充分、是否与合同约定的退换货条款相符后，在退换货申请报告上签署意见，确认退换货。采购部门通知供应商退换货，保管员配合做好退换货手续。采购部门和项目部保管好退换货手续资料，以备查验。2.5 材料入库，因资金等原因，发票不能按时到位，采购员依据当时供应商报价清单或合同约定价与保管员先办理入库验收手续。没有办理验收手续的材料禁止入库。2.6 各级公司财务部门按照国家统一的会计制度的规定，对验收合格的存货，由财务部成本会计根据材料入库单进行制单入账，正确登记入库存货的数量与金额，并由稽核会计、财务负责人在凭证上审核签字。对会计期末货物已到、发票未到的收货，应暂估入账。待发票180、到来时，如果出现误差，经公司总经理审核同意后，再进行账务调整。2.7 租赁物资的接收：项目技术人员和施工技术人员根据施工情况确定所需周转料具的使用数量，项目物资部根据此数量向周转料具租赁公司租赁周转料，由（分）公司同租赁公司签订物资租赁协议;租赁物资到现场后，由出租经办人、项目材料员共同根据租赁公司的发货单、物资租赁协议核对物资数量;核对无误后，由出租经办人、项目材料员在周转料具租赁公司的发货单上签字（或开具租入物资验收单据），材料员登记租赁物资收、发、存明细卡，月末由项目物资部门经理审核签字。 3 材料物资的出库管理3.1 工地施工员依据施工任务，计算材料消耗量，填写限额领料单，经项目技术部181、门审核领料数量是否恰当后报项目经理审核签字后签发，施工班组长或项目指定的专人依据限额领料单领料施工。3.2 保管员根据施工班组长签领的材料单或砼、砂浆票登记材料收、发、存台账。限额内的材料小组可一次或多次领取。若有超额现象，保管员应停止供应，待查明原因经项目经理口头或书面签字批准后，由施工员签限额领料单，保管员方可继续供应。3.3 材料保管员根据领料单分施工班组建立发料台账，施工班组长根据工程需要领料时，在本施工班组发料台账上签字确认。材料保管员按签领数量点数、过磅。多组施工统一搅拌砼时，应按料发票，由施工班组领用；砼、砂浆搅拌站回收票的方法。安装、装饰用料由项目负责人指定专人统一领料。3.4182、 月末，保管员根据领用单据按照分类编制材料收、发、存明细表，经项目材料员、项目经理审核签字。3.5 材料采购部门计价人员依据材料保管部门提供的材料收、发、存明细表、入库单、领料单和发票等相关票据，做好票据与报表相关数据的核对工作（采用信息化手段管理的企业要在内部确认的基础上进行核对），填写材料出库单或在领料单上填写金额代替材料出库单，保管员、采购部门经理签字确认后提交财务部进行账务处理。3.6 工程完工验收后，施工班组整理余料，全部退给保管员并开具退料收据，保管员按退料收据记入材料收、发、存台账。3.7 租赁物资的退还：项目技术人员和施工技术人员根据施工情况确定所需周转料具的使用数量，项目物资183、部将多余的周转料具退还给租赁公司，退租经办人、项目材料员核对退还的租赁物资品种、数量无误后，共同在租赁周转料具退还单上签字，材料员更新租赁物资收、发、存明细卡，月末由项目物资部门经理审核签字。4 材料物资的仓储与盘点管理4.1 各单位采购部门根据本单位生产计划、采购计划、资金筹措计划等制定仓储计划，合理确定库存存货的结构和数量，报公司经理审核签字后实施;采购、保管部门建立岗位责任制，严格限制未经授权的人员接触存货。4.2 在材料物资的日常管理中，审批人在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人在职责范围内，按照审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人超越授权范围审批的存货业务，经办人有权拒184、绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。4.3 各级单位建立健全存货清查盘点制度，定期或不定期地对各类存货进行实地清查和盘点，及时发现并掌握存货的灭失、损坏、变质和长期积压等情况并进行合理处置。对代管、代销、暂存、受托加工的存货，单独记录，避免与本单位存货相混淆。 4.4 各项目部对现场材料实行月末实地盘点，存货盘点的内容包括：主要材料、其他材料、周转材料、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、产成品、半成品、结构件等，并由公司（或分公司）工程管理部门相关人员负责监盘。4.5 盘点人员盘点各种存货的实际库存量与账面记录核对，禁止以估算代替盘点、以账面数代替实际数。项目材料员填写材料物资、周185、转料具盘点表，参与盘点的人员签字确认;公司（或分公司）工程管理部门相关人员编制存货盘点报告单，并按规定报公司（或分公司）总经理审批并签署意见。存货盘点报告单作为存货清查的原始凭证，包含存货盘盈、盘亏和毁损的数量及原因说明等信息（三种毁损情况的说明及处理参见4.5.3）。 存货属于合理范围的损耗，由材料保管人员提出报告说明原因，依次经存货保管部门负责人、公司总经理审核并签字确认后，交财务部门进行核销处理（存货损耗合理范围参见国家质量技术监督局或建筑行业有关规定）。 保管过程中，属于不可抗力造成的存货损失，由存货保管部门提出报告，经公司总经理签字，报请税务机关确认后，由财务部门计入营业外支出。4.186、5.3 由于保管人员管理不善发生毁损、丢失的，依据清查盘点资料，经工程管理部清查取证，责任单位应书面说明损失原因及事实；对由于工作失职引起的损失，工程管理部和监察部门追查相关责任人的责任并提出处理意见，并给予责任人一定的经济赔偿；财务部经审核并提出财务处理意见，交公司总经理办公会议研究确定后签发执行。 4.6 法人公司每年年底由总经理签批下发材料物资盘点通知，成立清查盘点工作组，制定盘点计划，对所属单位实施清查盘点后上报的年度材料物资、周转料具盘点表、存货盘点报告单进行审核;若发现存在重要问题事项，盘点工作组负责人编写年度存货盘点报告，上报公司总经理审核签字后，交有关部门追究相关人员的责任。4187、.7 材料物资发生变动时，材料员及时调整项目材料台账，保管员及时更新材料收、发、存台账。月末，材料和保管部门经理审核所属部门登记的台账并签字确认。4.8 各级公司财务部门会同材料保管部门每季（年）末对库存材料物资的价值进行进行评估，成本会计填写存货价值变动表，参与评估人员签字确认，报财务部经理、总会计师审核签字后，成本会计制单入账（计提存货减值准备），并由稽核会计、财务负责人在凭证上审核签字。5 废旧物资的处置管理5.1 因工程竣工、停建、改建、搬迁等剩余的材料，项目部按存货管理制度的规定进行清查，材料员会同技术部门填写的材料物资清查表经参与清查人员签字确认后，报项目经理审核签字。5.2 凡属188、于未使用且质量合格的材料、成品、半成品，根据清查核实后的数量乘以现行市场购买价，再加上合理的运杂费、损耗及其它合理费用，得出存货的评估值，及时办理回收、退库手续。5.3 无法再利用的废旧材料，需要对外处理的，项目材料负责人填写废旧材料处理申请单，经项目部经理、采购部门负责人审核并签字后，上报公司总经理或其授权人员签字批准后，方可进行废材处理。（废旧材料处理申请单一式三份，内容包括废材的品种、单价、暂估数量等;对大批量的废材处理可采取公开招标的形式，具体按照“材料采购招投标的方式”确定出售价格。）5.4 项目现场保卫人员依据盖章生效后的废旧材料处理申请单放行装运废材的车辆。同时，项目材料负责人将189、实际过磅数和金额填入废材处理申请单内，交上级材料和财务部门存查。5.5 废旧材料的出售单价确定后，在出售前，项目材料负责人带领收购商到分公司财务部门交纳押金（押金数额应高于实际废材款），待废材处理完毕后到财务部门办理最后结算。5.6 在废旧材料的处理过程中，项目经理、项目材料负责人、项目材料保管员、项目保卫人员和项目专职财务负责人应参加验评、监督和检查，项目专职财务负责人和材料保管员必须参加监磅；如大批量处理废旧材料，分公司工程管理科长和财务人员应对出售过程进行监督。项目材料负责人收集过磅单并开具废材销售单，经参与处置人员签字后，交公司财务部门办理结算，冲减项目成本。五、相关制度目录1 企业会190、计制度2 企业内部控制基本规范3 企业内部控制应用指引4 中建股份公司会计制度5 存货管理制度六、主要控制点1 存货管理制度的制定2 材料物资的入库验收与入账3 不合格材料退换货管理4 租赁物资管理5 材料领用与台账登记6 余料的退回7 存货成本入账8 材料物资的盘点与审核9 存货损毁的处理与审批10 存货价值评估与审核11 废旧物资的审批与处置七、检查资料1 存货管理制度及书面批复2 物资采购计划表3 收料单4 试验报告5 材料入库单及材料采购台账 6 不合格材料记录7 退换货申请报告 8 项目材料台账9 材料收、发、存台账10 租赁物资收、发、存明细卡11 限额领料单12 发料台账 13 191、材料出库单14 材料收、发、存明细表15 租赁周转料具退还单16 材料物资、周转料具盘点表17 存货盘点报告单18 法人公司材料物资盘点通知、盘点计划19 年度存货盘点报告20 存货价值变动表 21 材料物资清查表 22 废旧材料处理申请单23 废材销售单八、业务流程图第十三章 存货管理业务流程53 存货管理业务流程-未完施工一、 业务目标l 规范未完施工的计量合理、合法，满足国家法律规范和企业内部规章制度的要求；l 确保未完施工的确认与计量真实、准确，符合财务报告及信息披露的要求。二、业务风险l 未完施工的计量不合理，违反国家相关规定，可能导致企业遭受经济处罚及名誉损失；l 未完施工的确认与192、计量不准确，可能导致财务报告错报或信息披露不完整；三、业务范围该模块主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）存货管理子流程中未完施工管理模块的相关业务流程，主要包括了未完施工的确认与计量、未完施工的分析以及未完施工的减值测试等。本文所指的未完施工指已完工未结算存货。四、业务流程描述1 未完施工的确认与计量管理1.1 建筑事业部直营各项目的合约商务估算人员按照股份公司总部关于收入确认的原则，进行当期和累计成本的确认和计算，凡是本期发生的成本，不管是否发生现金流出，都要进行实际成本计量和确认。1.2 各直营项目商务估算人员根据材料收发单据等原始材料正确归集本期完成工作量后，形成XX工193、程结算明细表每月25日报业主审批，同时编制各分供商本期完成工作量的分供商月度结算汇总表，并业主批复量单一起在每月25日前上报给建筑事业部合约估算部门审核无误签字后报给财务部门，项目会计依据分供商月度结算汇总表进行帐务处理确认本期成本。1.3 建筑事业部总部项目会计依据新企业会计准则-建造合同的完工百分比法和项目上报的建造合同数据计算当期成本和毛利，同时计算收入，编制收入、成本与毛利计算表，由财务主管审核，审核无误后项目会计依据表进行帐务处理，确认当期的收入成本，计提税金。1.4 对于依据建造合同所计算的与业主批复的工程结算的差额，属于已发生未结算，即为未完施工部分。2未完施工的分析对于各直营项194、目未完施工的发生数及其变动情况，股份公司总部财务部门要每年至少分析一次，分析报告经各直营项目负责人签字并按分析报告执行后，报总部合约估算部门领导签字，最后报事业部主管领导审阅。财务部门根据主管领导阅示意见，检查落实。3 未完施工的减值测试 五、相关制度目录1 企业会计制度2 新会计制度准则-建造合同3 中建股份公司企业会计制度六、主要控制点1 分供商月度结算汇总表的编制与审核2 收入、成本、毛利的计算与审核3 未完施工量的确认与审核4 未完施工的分析5 未完施工的减值测试七、检查资料1 XX工程结算明细表2 材料收发单据3 分供商月度结算汇总表4 收入、成本与毛利计算表5 业主批复量单6 未完195、施工分析报告八、业务流程图第十三章 存货管理53 存货管理业务流程房地产未售存货与在建项目一、业务目标l 确保房地产存货管理符合国家相关法律、法规和企业内部相关规定；l 规范房地产存货管理体系，保护企业资产安全； l 确保开发产品准确核算、动态管理、财产安全、完整，规范开发产管理品活动。 二、业务风险l 违反国家法律、法规和企业内部相关规定，可能使企业遭受外部处罚或经济损失l 存货管理制度不健全或执行不到位，可能导致企业资产损失，l 存货未被准确的核算、评估和记录，影响财务报告数据的真实、准确和完整。三、业务范围该模块主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）房地产业务中存货管理的196、相关流程，主要包括存货的确认与计量管理、存货盘点与评估管理、房地产项目竣工验收程序等业务流程。本文中所述“存货”指股份公司会计科目下所包含的房地产业务中的“开发产品”。四、业务流程描述1. 存货的确认1.1 房地产开发产品是指企业已经完成全部开发建设过程，并已验收合格，符合国家建设标准和设计要求，可以按照合同规定的条件移交订购单位，或者作为对外销售、出租的产品。已完工开发产品实际上是开发建设过程的结束和销售过程的开始。1.2 各级公司根据工程部门提供审核后的竣工验收单以及当地质检部门出具房屋验收报告，即可由财务部会计核算人员确认为房地产业务中存货的开发产品并做出相应的会计核算，财务部负责人负责197、审核。2. 存货的盘点与评估2.1 各级公司的开发产品达到预售标准时，销售部与客户签订房屋购买协议、办理分期付款等有关手续，并及时将有关合同或协议的副本及销售部编制的产品预（销）售清单和有关原始凭证送至财务部。根据销售部送达的销售合同或协议、原始凭证和预售清单，财务部会计核算人员按开发项目及时登记开发产品备查登记表，对已售、未售情况进行登记统计，由财务主管人员签字确认。2.2 每月末，销售部按项目对未售开发产品进行盘点，并由销售部负责销售人员编制开发产品清查明细表，主要包含已售、未售房屋套数、面积等，销售部主管人员审核签字确认后报送财务部。2.3 财务部会计核算人员将开发产品备查登记表与销售部198、报送的开发产品清查明细表核对，并在开发产品备查登记表上登记核对结果，由销售部和财务部参与核对人员签字登记。如有不符，责成销售部查实存在的差异，并根据差异查实结果进行会计记录的调整与处理。2.4 开发产品的检查、维修工作由销售部同物业公司签订协议后由物业公司管理（合同的签订参见“合同管理业务流程”）。2.5 存货的价值重估与减值准备 参见中建股份公司会计制度五、 相关制度目录1 中建股份公司会计制度2 中建地产管理手册六、 主要控制点1 完工产品清单的核实2 开发产品备查登记表的编制与核实3 开发产品清查明细表的编制与核实七、 检查资料1 竣工验收单2 开发产品备查登记表3 开发产品清查明细表4199、 产品预（销）售清单八、业务流程图第十四章固定资产及无形资产管理54 固定资产取得管理业务流程一、业务目标l 购建合格固定资产，降低固定资产购建成本，满足企业生产运营的需求；l 固定资产的取得被真实、准确、完整的记录，确保固定资产账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；l 确保固定资产的取得遵守国家法律、法规及企业内部规章制度的要求。二、业务风险l 固定资产的取得缺乏有效的管理，可能影响企业资产质量或造成账外资产与负债，影响企业生产经营的顺利进行；l 未能真实、准确、完整的记录固定资产取得的信息，无法满足财务报告和信息披露的要求；l 固定资产的取得违反国家相关法律、法规，可能使企业遭受外部处罚200、，给企业带来经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）固定资产取得的相关业务流程，股份公司固定资产的取得方式主要有工程构建取得固定资产（包括基本建设和更新改造增值形成的固定资产）和直接购置取得的固定资产（包括购置大中型施工机械、仪器设备、运输及交通工具、办公设备等）。根据取得方式的不同，该子流程分别具体阐述了工程构建取得固定资产的项目立项、可研与审批，工程项目招标管理、工程项目实施与变更管理、工程竣工验收和转固、工程项目评估的相关业务流程；直接购入取得固定资产的申请与审批、验收与入账的业务流程，在取得固定资产的相关业务流程中，应确保不相容职责相互分201、离。四、业务流程描述（一）工程构建取得固定资产1 立项、可研与审批1.1 立项 股份公司及各级分（子）公司构建固定资产，由项目主张单位填写立项报告审批表，经本单位负责人审核签字后报股份公司投资部。 各单位在提交立项报告审批表外，还需编制项目建议书、立项登记表、投资评审意见表及市场调研记录表等相关资料报送股份公司投资部进行立项审批。 收到投资项目立项申请之后，股份公司投资部牵头总部其他相关职能部门（对于二级企业集团主张的投资项目，还包括总部相关业务主管部门），从项目的投资方向、投资区域、法律框架、经济指标、资金安排、存在的风险，以及项目主张单位的财务状况、现金流预算、投资预算等方面进行评估和审核202、，提出是否同意立项的建议（通常为签报），报股份公司分管副总经理审批签字确认。 经审批后，投资部根据审批意见发文批复项目主张单位。如项目资料齐全，股份公司总部在收到项目立项申请文件后的十五个工作日之内完成项目立项评估及相关批复工作。1.2 可研 经批准立项后，项目主张单位根据立项批复意见开展深入的可行性研究并编制项目可行性研究报告（包含项目内容、投资额、预计市场前景、投资收益以及相关的财务测算表格等）报股份公司总部申请实施（例如关于实施XX项目的请示）。1.3 审批 股份公司总部收到项目实施申请之后，由投资部牵头总部其他相关职能部门进行初步评估，提出决策意见（通常以签报的形式），并在收到申请文件203、后的十五个工作日之内报股份公司分管副总经理审批，股份公司投资业务分管领导审批签字后提交投资管理委员会评审并形成会议纪要。根据股份公司公司章程、股份公司投资决策工作流程暂行管理办法的规定，项目经投资管理委员会评审之后，按照决策审批权限报总经理或总经理常务会审批，需经公司董事会、股东大会审议决策的，报董事会、股东大会审批后执行。14 固定资产投资决策审批权限表投资类别子公司决策项目股份公司总经理决策项目股份公司总经理常务会决策项目购置成套住宅与写字楼项目计划总投资额1000万元人民币以下技术改造、购买大中型机械设备一、二、三、八局为计划总投资额1亿元人民币以下；四、五、六、七局为计划总投资额500204、0万元人民币以下；西北院、西南院、东北院为项目计划总投资额2000万元人民币以下；上海院、北京院、西勘院为项目计划总投资额1000万元人民币以下；企业基本建设投资无项目总投资额3000万元人民币以下项目总投资额3000万元人民币以上2 工程项目的招标管理2.1 各级公司构建固定资产投资项目须成立工程项目筹建部门，或由所属物业公司负责工程项目建设管理。 2.2 项目筹建部门牵头组织工程管理、商务合约等部门成立工程项目招标工作小组，负责工程项目的招标管理工作，通过公开招标形式确定设计单位、施工单位、监理单位。2.2 招标工作小组编制招标文件，包括工程项目性质、设计图纸、工程量清单、资金安排、结算方205、式等信息，招标文件经公司法务合约部、财务部、工程管理部等部门评审会签后，报公司分管副总经理、公司总经理审核签字确认。2.3 招标工作小组严格按照招标程序，做好招标记录，择优选用设计单位、施工单位及分供商，招标记录详细登记投标单位名称、投标金额及价款、主要技术方案等内容，招标工作小组人员在招标记录签字确认后报公司分管领导审核签字，经公司总经理审批签字后，由公司合约法务部与中标单位洽谈合同条款并签订工程合同。（合同的起草与签订参照“合同管理业务流程”）3 工程项目的实施与变更管理3.1 各级公司工程项目建设实行工程监理制度，通过招标择优选用工程监理公司。3.2 安全生产与质量控制3.2.1工程筹建206、部门负责批准工程项目的施工组织设计、重大施工方案和安全专项施工方案，审核工程监理人员、质量检查人员、安全管理人员的配备情况和资格证书，核验特殊工种人员的上岗资格证书及施工单位的企业资质。3.2.2工程建设物资、施工机械、检测设备进场前，须经监理工程师检查确认，未经签字确认，不得在工程中使用或安装。隐蔽工程、关键部位和重要工序，监理单位须实施旁站监督，未经监理工程师签字确认，不得进入下一道工序施工。工程筹建部门定期（至少每季度一次）组织工程质量、安全和文明施工大检查，召开讲评会并做好会议纪要，检查结果报公司工程管理部门备案。3.3 工程变更项目筹建部门负责工程项目建设的过程监控，严格控制工程变更207、，确需变更的工程项目，由筹建部门工程技术人员、质量安全人员及商务合约人员对工程变更情况进行审核论证，编制工程变更联系单，经筹建部门质量、安全、商务人员会审签字报筹建部门负责人审批后实施。重大工程变更经公司审批后实施3.4 月度工程价款结算与付款项目筹建部门商务合约人员依据合同约定按月或分节点审核施工单位已完工作量，编制已完工程月度已完工程价款结算书，经筹建部门负责人审核签字后报商务合约部门，商务合约部门主管人员对月度已完工程价款结算书进行审核并签字确认，经商务合约部门经理审核签字后报公司分管副总经理，公司分管副总经理审核签字后返给筹建部门做为支付工程价款的依据。 项目筹建部门商务合约人员根据经208、审批的月度已完工程价款结算书及合同等资料，编制已完工程价款支付审批单，经筹建部门工程、技术、安全管理人员会签后报筹建部门负责人，负责人审核签字后报公司审批。（具体付款审批流程参见“应付账款与付款管理业务流程”）4 工程项目竣工验收及转固4.1 工程完工后项目筹建部门及时组织外部专业机构、政府监管部门、监理公司及施工单位等进行工程竣工验收，工程验收合格，编制工程竣工验收报告，参加验收人员在工程竣工验收报告上签字确认，经筹建部门负责人审核签字后报公司相关部门。4.2 工程筹建部门商务人员与施工单位办理工程竣工结算，编制工程竣工结算书，工程竣工结算书经筹建部门负责人审核签字后报公司审计部审计，审计部209、对工程竣工结算书审计后出具工程竣工结算审计报告，竣工工程结算审计报告经审计部经理签字后报公司分管领导、公司总经理审批签字确认，交财务部进行账务处理。4.3 财务部收到经审计的工程竣工结算书后，会同资产管理部门、技术部门及资产使用部门办理工程项目的固定资产验收手续，编制固定资产验收单、，财务部固定资产管理会计对竣工工程结算书、固定资产验收单等单据审核无误后进行账务处理，编制固定资产记账凭证。财务部主管会计对固定资产记账凭证复核签字，登记固定资产总分类账及固定资产明细账。4.4 如果构建的工程项目已达到预定可使用状态而尚未办理竣工结算，须按照估计价值暂估入账，待办理竣工结算手续后，再按照实际成本调210、整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。5 工程项目后评估5.1 构建的工程项目竣工决算后的三个月内，投资部牵头组织对工程项目进行评估，检查工程项目可行性研究报告的误差率、评估项目经济绩效与影响等，编制工程项目评估报告，投资部总经理对工程项目评估报告审核签字后，报公司分管副总经理、公司总经理审批签字确认。5.2 项目实施单位在对投资项目评估后，需将工程项目评估报告报股份公司投资部，投资部主管人员组织股份公司相关部门对评估报告进行综合评审，编制综合评审报告，经投资部总经理审核签字后报公司分管领导、公司总经理审阅。 （二）直接购入固定资产1 购置固定资产的申请与审批1.1 各级公司资产使用部门211、根据需求向固定资产管理部门提出固定资产购置申请，资产管理部门审核购置理由、购置价格及规格型号等内容，判断是否能够进行内部调剂，资产管理部门审核通过后在固定资产购置申请上签字确认交财务部，财务部主管人员根据公司年度投资预算安排审核并签字确认。1.2 固定资产购置申请经资产管理部、财务部审核通过后，根据公司审批职责权限，报公司总会计师、公司总经理、总经理常务会审批后执行。1.3 二级公司及所属各级公司购置固定资产需报股份公司审批的（参见1.4审批权限表），由股份公司投资部负责评审，编写评审报告提交股份公司投资管理委员会审核论证，根据股份公司审批职责权限，报公司总会计师、公司总经理、总经理常务会审批212、后执行。2 购置固定资产的验收2.1 购置资产到货后，资产管理部门和使用部门依据采购申请、采购合同、固定资产发票等单据共同进行资产验收，对固定资产规格、型号及性能进行检验、测试，验收测试合格填制固定资产验收单，资产验收人员在固定资产验收单上签字确认后，将固定资产验收单、固定资产发票、采购合同及采购申请交财务部进行账务处理。2.2 验收合格后，资产管理部门资产管理人员填制固定资产实物管理台账（卡），填写固定资产的分类、名称、编号、购入时间、使用/保管部门、存放地点等内容，签字确认后交资产管理部门总经理审核签字，交资产管理人员统一归档保管。 3 购置固定资产的入账3.1 财务部固定资产管理岗位会计213、在收到资产管理部门交来的固定资产验收单、发票等单据后，审核无误后进行账务处理，编制固定资产记账凭证，财务部主管会计对固定资产记账凭证复核签字，登记固定资产总分类账及固定资产明细账。五、相关制度目录1 企业会计准则2 xx建筑股份有限公司会计制度3 xx建筑股份有限公司投资管理制度4 xx建筑股份有限公司固定资产管理办法5 xx建筑股份公司资产评估管理办法六、主要控制点1 工程项目立项、可研与审批2 工程项目招标管理3 工程项目实施及变更管理4 工程项目竣工验收5 工程项目竣工结算及审计6 购置固定资产申请与审批7 购置固定资产的验收及入账七、检查资料1 工程项目立项审批表及批复2 项目建议书3214、 立项登记表4 投资评审意见表及市场调研记录表5 项目可行性研究报告6 项目可行性研究报告评审报告及会议纪要7 招标文件及招标记录8 工程质量、安全、工期检查记录9 工程变更联系单10 月度已完工程价款结算书11 工程竣工验收报告12 工程竣工结算书及竣工结算审计报告13 工程项目评估报告及综合评审报告14 固定资产购置申请及评审报告15 年度固定资产投资预算16 固定资产购置合同17 固定资产发票及验收单18 固定资产实物管理台帐（卡）19 固定资产记账凭证20 固定资产总分类账及明细分类账八、业务流程图第十四章 固定资产及无形资产管理55 固定资产管理业务流程一、业务目标l 有效管理企业固215、定资产，保证固定资产的实体和性能安全有效，充分服务于企业生产经营活动；l 固定资产价值被真实、准确、完整的评估和记录，保证账实相符，满足财务报告和信息披露的要求；l 固定资产管理满足国家相关规定及企业内部规章制度的要求。二、业务风险l 固定资产管理、使用不当，造成资产损失，影响企业生产经营活动、损害企业利益；l 固定资产实物与账务信息脱节，难以满足企业管理需要，造成财务报表信息错误；l 违反国家法律、法规和企业内部规章制度，可能使企业遭受外部处罚，造成经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）固定资产管理的相关业务流程，主要包括固定资产的安全管理、216、固定资产的维修与更新改造、固定资产的折旧计提、固定资产清查与评估等业务流程。在执行固定资产管理业务流程中，应确保财产保全控制、不相容职务相互分离。四、业务流程描述1 固定资产的安全管理1.1 各级公司资产管理部门制定固定资产保管安全防护措施，防止固定资产丢失、损失等现象发生，生产安全部门制定固定资产安全操作规程，要求操作人员正确使用，防止事故发生，造成资产损失。1.2 各级公司安全管理部门牵头组织生产、资产管理部门定期（至少每季度一次）进行安全生产检查，安全管理部门编制安全生产检查方案，经公司分管副总经理审核签字后实施，安全生产检查人员详细做好安全生产检查记录并签字确认，对检查中发现的安全隐患217、立即下发安全生产检查整改通知，及时消除安全隐患。1.3 按照股份公司财产保险的有关规定，对于价值较高、作用关键的固定资产（各级公司应该根据自身实际情况确定纳入投保范围的资产，如大型施工机械设备、汽车等），由资产管理部门提出投保申请，经公司总会计师审核签字后报公司总经理，公司总经理审批签字后由资产管理部门办理具体投保手续保，以降低意外事故对固定资产价值的稳定产生的潜在风险。发生事故，按照保险条款及时办理索赔。2 固定资产日常维修2.1 日常维修计划的提出与审批各级公司资产使用部门根据固定资产性能及使用现状提出维护修理申请，编制固定资产修理审批单，经资产使用部门经理审核签字，公司资产管理部门经理、218、财务部经理分别审核签字后报公司分管副总副经理审批，公司分管副总经理审批签字后实施。2.2 日常维修的实施 根据经审批的维修计划，资产管理部门组织公司相关业务部门及内部专业人员进行资产的日常维护，如需外部专业人员进行修理、维护，资产管理部门须派人监督和考察固定资产修理效果。3 固定资产更新改造3.1 固定资产更新改造计划的提出与审批各级公司资产使用部门根据固定资产现有性能及使用情况提出更新改造计划，编制固定资产更新改造申请，经资产使用部门经理审核签字报资产管理部门，资产管理部门主管人员根据更新改造计划编制固定资产更新改造计划经部门经理签字后报财务部审核，财务部审核签字后，依照审批职责权限经公司分219、管领导、公司总会计师、公司总经理或总经理常委会核准后实施。3.2 固定资产更新改造的实施 根据经批准的固定资产更新改造计划，各级公司资产管理部门组织本公司相关业务部门及内部专业人员进行资产的更新改造，如委托外部单位进行固定资产的更新改造，资产管理部门须派人对固定资产更新改造进行过程监督并考察其效果。3.3 固定资产更新改造完成后，财务部会同资产管理部门、资产使用部门共同组织固定资产验收，验收合格交付固定资产使用部门使用，编制更新改造固定资产验收单，经公司总会计师、公司总经理审核签字后，财务部固定资产核算岗位进行账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。3.4 固定资产更新改造是指220、与固定资产有关改、扩建的支出符合固定资产确认条件的或达到固定资产原值50%以上。4 固定资产的折旧计提各级公司财务部固定资产核算岗位按照股份公司会计制度确定的固定资产折旧方法、预计使用年限、折旧率等，以及资产管理部门提供的固定资产增减变动等相关资料按月计提固定资产折旧，编制月度固定资产折旧计提表，经财务部主管会计或财务部经理审核签字后进行账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。 5 固定资产清查与评估5.1 财务部与资产管理部门至少每年组织一次固定资产清查盘点，财务部编制年度固定资产清查盘点工作方案，经公司总会计师、公司总经理审批签字后执行。5.2 资产使用部门负责固定资产实物221、清点，财务部与资产管理部门监督资产使用部门的实物清点，资产使用部门将实地盘点结果记录在固定资产清查盘点表上，资产管理部门核对盘点表与固定资产实物台账、财务部固定资产台账记录，资产使用部门、资产管理部门、财务部总经理审核固定资产清查盘点表并签字确认后，报公司总会计师、公司总经理审核签字。5.3 清查盘点中发现的盘盈、盘亏及应报废固定资产等情况，资产管理部门会同财务部及专业技术人员对固定资产盘盈、盘亏及应报废固定资产情况进行分析并作出技术鉴定，编制固定资产盘盈、盘亏处置报告，拟报废固定资产报告，按照职责审批权限报公司总会计师、公司总经理审核确认或总经理常务会核准后执行，财务部会计核算人员根据审批结222、果，对盘盈、盘亏、报废固定资产进行账务处理，资产管理部门负责资产台帐管理人员根据审批结果调整、更新固定资产实物台账。5.4 资产管理部门根据固定资产清查盘点结果对固定资产管理情况进行评估，编制固定资产管理评估报告，经公司分管副总经理、公司总会计师审核签字确认后报公司总经理审批。根据审批结果，相关业务部门进行落实整改。6 计提固定资产减值准备6.1 各级公司资产使用单位须定期（至少每年一次）对固定资产进行全面检查，对固定资产有减值迹象的，资产使用单位财务部会同资产管理部门、技术部门等业务部门组成检查小组进行固定资产减值测试。6.2 检查小组根据检查情况编制计提固定资产减值准备检查表并签字确认，如223、需要计提（或转回）固定资产减值准备，资产使用单位财务部固定资产核算岗位根据股份公司会计制度、计提固定资产减值准备检查表及减值准备相关资料，进行减值准备计算，编制固定资产减值准备计算表与计提固定资产减值准备申请表并签字确认，经财务部经理审核签字后交资产管理部门审核。6.3 资产管理部门主管领导审核固定资产减值准备计算表及计提固定资产减值准备申请表中计提减值准备的固定资产的名称、原值、净值减值准备的原因、减值准备金额等内容，审核签字确认后报本单位总会计师审核，总会计师审核签字后报本单位总经理，本单位总经理审核签字后上报公司财务部6.4 公司财务部、资产管理部门主管领导分别对所属单位上报的固定资产减224、值准备计算表及计提固定资产减值准备申请表进行审核并签字确认，经公司总会计师审核签字确认后报公司总经理审批，公司总经理审批签字后以公司文件形式下发至各单位（审核流程及审核内容参本见流程6.2、6.3）。6.5 资产使用单位财务部固定资产核算岗位人员根据审批结果进行固定资产减值准备的账务处理，编制记账凭证，主管会计复核记账凭证并签章确认。6.6 各级分公司与三级子公司及所属公司计提固定资产减值准备，须报上一级公司审批，流程参见本流程6.16.5。五、相关制度目录1 财政部企业会计准则2 xx建筑股份公司固定资产投资管理办法3 xx建筑股份公司固定资产管理办法4 xx建筑股份公司公司会计制度5 xx225、建筑股份公司资产评估管理办法六、主要控制点1 固定资产的安全管理2 固定资产日常维修管理 3 固定资产更新改造管理4 固定资产折旧计提5 固定资产清查盘点6 固定资产管理评估七、检查资料1 固定资产保管安全防护措施2 固定资产安全操作规程3 安全生产检查方案4 安全生产检查记录5 安全生产检查整改通知6 固定资产修理审批单7 固定资产更新改造计划及汇总审批表8 更新改造固定资产验收单9 固定资产累计折旧明细表10 年度固定资产清查盘点工作方案11 固定资产清查盘点表12 固定资产盘盈盘亏处置报告13 报废固定资产报告14 固定资产管理评估报告15 计提固定资产减值准备检查表 16 固定资产减值226、准备计算表17 计提固定资产减值准备申请表 八、业务流程图第十四章 固定资产及无形资产管理56 固定资产处置管理业务流程一、业务目标l 有效利用固定资产价值，服务于企业生产经营活动；l 固定资产处置被合理授权；l 保证固定资产的处置记录真实、准确、完整，资产实物与账面价值一致；l 确保固定资产的处置符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。二、业务风险l 固定资产被长期闲置、毁损，导致企业资产浪费或中小股东权益受损；l 固定资产的处置未经适当审批或超越授权审批，可能导致企业资产损失；l 固定资产处置记录不准确、账实不符，可能导致财务报告信息不真实、不完整；l 固定资产处置违反国家法律法规，可227、能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称股份公司）关于固定资产的处置的相关业务流程，主要包括固定资产的调拨、报废和转让等业务。股份公司固定资产包括使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具、临时设施以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等，使用期限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品。根据固定资产的使用类别分别设置了归口管理部门： 房屋、建筑物及未转固定资产的以物抵债资产，由物业管理部管理； 办公用家具、其他设备、交通设备，由办公室管理； 计算机类设备，由办公室（信息中心）管理； 机械设备、运输设备，由工程部管理。四、业228、务流程描述1 固定资产调拔1.1 闲置固定资产可在股份公司各分（子）公司内部调配的，经供需双方协商后，需方填写固定资产调拨单，经固定资产归口管理部门、财务部审核后，上报股份公司分管业务的副总经理、总会计师审核签字，资产价值在20万元以上的报总经理核准签字，然后供需双方资产归口管理部门及使用部门办理资产交接，并在固定资产调拨单（或有关交接单据）上签字确认。1.2 财务部资产会计依据固定资产调拨单、以账面价值为基础对固定资产调进行拔账务处理，并将固定资产调拔情况登记到固定资产卡片账及台账上，审核会计及财务部经理对相关单据审核签字。2 固定资产的报废2.1 固定资产报废由使用部门提出报废申请并填写固229、定资产报废审批单，资产归口管理部门收到申请后组织技术鉴定并在固定资产报废审批单上签署意见，财务部对固定资产的报废原因和当前技术状况进行审核后，对符合报废标准的固定资产在固定资产报废审批单上签字确认并报公司分管业务副总经理、总会计师批准签字；单台原值在20万元以上的固定资产报废，报总经理审批签字。2.2 资产管理部门根据经审批的固定资产报废审批单实施报废处理后将相关资料交财务部进行账务处理，同时变更登记其固定资产台账。 2.3 财务部资产会计依据批准的固定资产报废审批单和资产管理部门报送的相关资料对报废费用、变价收入等进行账务处理，并将固定资产处置情况登记到固定资产卡片账;审核会计及财务部经理对230、相关单据审核签字。3 固定资产的转让3.1 闲置资产拟向公司外出售、转让、投资、置换的，由企业固定资产归口管理部门与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格后，填写固定资产转让审批单，经财务部会同资产管理部门审批并在固定资产转让审批单上签署处置意见，逐级上报公司分管业务副总经理、总会计师、总经理审批并签字确认。3.2 固定资产处置前，由公司财务部负责组织有关部门（单位）进行资产评估工作，并编制固定资产评估报告上报总经理核准签字。3.3 资产归口管理部门根据管理层批示，与需求方签订固定资产转让协议（经总经理审批签字），并办理固定资产的具体转让交接; 同时变更登记其固定资产台账。3.4 财务部资产会231、计依据批准的固定资产转让审批单、固定资产转让协议对固定资产处置情况进行账务处理，并将固定资产处置情况登记到固定资产卡片账，审核会计及财务部经理对相关单据审核签字。 五、相关制度目录1 中建股份公司会计制度2 中建股份公司固定资产管理办法3 中建股份公司资产评估管理办法六、主要控制点1 固定资产调拨的申请和审批2 固定资产报废的申请和审批3 固定资产转让的申请和审批4 固定资产处置评估5 固定资产处置的账务处理及稽核6 固定资产台账的更新七、主要检查资料1 固定资产调拨单2 固定资产处置凭证及明细账3 固定资产卡片账及台账4 固定资产报废审批单5 固定资产转让审批单6 固定资产转让协议7 固定资232、产评估报告八、业务流程图第十四章 固定资产及无形资产管理57 无形资产管理业务流程一、业务目标l 充分利用现有无形资产服务于生产经营活动，保证无形资产的有效利用；l 准确记录、核算无形资产价值，保证其在财务报表中恰当反映；l 无形资产管理业务符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求。二、业务风险l 无形资产长期闲置或低效使用，可能导致资源浪费，不利于企业经济效益与效率；l 无形资产记录、核算不准确，数据不真实，摊销不正确，可能导致财务报告信息不真实、不完整；l 无形资产管理不符合国家法律、法规和公司内部规章制度的规定，可能遭受外部处罚、经济损失和信誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建233、筑股份有限公司（以下简称“股份公司）”关于无形资产管理的相关流程，主要包括无形资产的取得与计量（包括购买与开发）、无形资产的使用与保管（包括保密管理）、无形资产的摊销、无形资产的清查与价值评估、无形资产的处置等。本流程所述无形资产主要包括专利技术、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。四、业务流程描述1 无形资产取得与计量1.1 股份公司及二、三级子（分）公司的资产使用部门编制无形资产购买申请报告，内容包括无形资产的用途、拟购买无形资产技术状态、市场或技术效应、价格等，上报资产管理部门审核签字。 1.2 技术部门对资产管理部门转来的无形资产购买申请报告进行审核，会同资产管理部门编制无形资产234、可行性分析报告并上报分管业务副总经理审核，内容包括：对拟购买无形资产技术性能、公司使用该无形资产的可能性、必要性等提出的建议或意见。1.3 分管业务的副总经理对无形资产可行性分析报告及无形资产购买申请报告签署审核意见，并上报总经理审批签字；金额较大或较重要的，提交总经理办公会核准，形成书面批复。1.4 资产管理部门在获准购买无形资产后，组织商务谈判，草拟购买合同。技术部门、财务部门、法务部门在合同审批单上对合同的具体条款提出意见和建议，经分管业务的副总经理审核签字后，报请总经理审批签字。资产管理部门根据批复编写无形资产转让合同，由公司总经理审核签字后，实施交易。1.5 技术部门组织专家及技术人235、员，负责对所购买的无形资产进行验收并编制无形资产验收报告，其内容包括产品性能是否达到到既定标准等。参与验收人员在无形资产验收报告上签字。1.6 财务部门在取得技术部门的无形资产验收报告后，按照合同或发票标注的金额支付款项。资产管理部门办理资产交付使用业务，并登记无形资产台账。每季末由资产管理部门经理就无形资产台账登记的正确性进行审核签字。1.7 无形资产购建所发生的费用按规定列入投资计划，并按实际成本计价。财务部门审核无形资产取得的原始单据（包括发票、无形资产验收报告等），按照中建股份公司会计制度规定进行账务处理，登记无形资产明细账，财务部经理审核凭证并签字。1.8 公司自行研发的无形资产的取236、得业务，适用中建股份公司施工企业工法制度管理办法，参见“34研发项目管理业务流程”有关内容。2 无形资产的使用与保管2.1 资产管理部门根据国家有关无形资产方面的管理制度，结合本公司的实际情况，制定本单位的无形资产保密管理规定，避免公司经济损失和信誉损失。2.2 当根据生产经营状况需使用公司无形资产时，申请部门（或单位）填写无形资产使用审批单，由资产管理部门、技术部门对申请提出审核建议，经分管业务的副总经理审核签字后，上报总经理审批签字。2.3 申请部门（或单位）获批可使用无形资产后，确定使用范围、指定责任人、规定保密措施，在使用期间内严格执行无形资产保密管理规定，特殊情况相关责任人在保密协议237、上签字确认。3 无形资产的摊销3.1 无形资产的摊销按照企业会计准则、股份公司会计制度及有关规定办理。每月末，财务部资产会计编制无形资产摊销表，财务部门负责人审核摊销金额的正确性，然后由财务部资产会计进行制单入账，并由稽核会计、财务负责人在凭证上审核签字。4 无形资产清查与价值评估4.1 无形资产管理部门与技术部门、财务部门每年末进行无形资产资料、使用状况的全面清查。对无形资产台账上登记的无形资产，逐项与财务账表核对，进行价值评估并对无形资产进行减值测试，编制无形资产清查表，并对已经失效但未摊销完毕的无形资产查明原因，提出无形资产处置意见，经分管业务的副总经理提出审核意见后，报总经理审批签字。238、4.2 根据经总经理批复的处理文件及无形资产清查表， 资产管理部门进行无形资产更新登记；当无形资产发生减值时，财务部资产会计按照减值测试结果计提无形资产减值准备，同时编制年末无形资产摊销表，报财务部门负责人批准后，由财务部依照无形资产的摊销3.1中描述的方式进行账务处理。5 无形资产的处置5.1 对于拟向公司外出售、转让、投资、置换的无形资产，由各级公司无形资产归口管理部门根据市场情况和技术秘密程度，进行资产价值评估，再与需求方协商或采用招投标方式拟定交易价格，填写无形资产转让审批单。无形资产转让审批单报技术部门、财务部、法律事务部审核签字后，提交分管业务的副总经理提出审核意见后，上报总经理签239、字核准。5.2 资产管理部门拟定无形资产转让合同，经技术部门、财务部、法律事务部审核后，报总经理审批签字后实施，并更新无形资产台账。财务部资产会计根据无形资产转让的原始单据编制凭证并记录在明细账上，审核会计、财务部经理审核账目的准确性后在凭证上签字确认。 五、相关制度目录1 中建股份公司会计制度2 中建股份公司施工企业工法制度管理办法 3 企业会计准则4 无形资产保密管理规定六、主要控制点 1 无形资产的取得与审批2 无形资产入账的计量与审核3 无形资产的使用与审批4 无形资产的摊销与审核5 无形资产的清查、价值评估、账务处理的审核6 无形资产的处置与审核七、检查资料1 无形资产购买申请报告2240、 无形资产可行性分析报告3 合同审批单4 无形资产转让合同5 无形资产验收报告6 无形资产台账 7 无形资产明细账 8 无形资产使用审批单9 无形资产摊销表10 无形资产清查表11 无形资产转让审批单八、业务流程图第十五章 财务报告与信息披露58 一般会计处理和期末关账的实施管理业务流程一、业务目标l 确保企业的会计政策和程序满足国家法律、法规和相关监管机构的要求；l 完善企业会计管理体系，确保企业财务信息能够被真实、准确、完整的处理，满足财务报告和信息披露的要求。二、业务风险l 违反国家法律、法规，可能使企业遭受外部处罚，给企业带来经济及名誉损失；l 会计处理出现漏洞，影响企业财务信息的准确241、性，可能导致企业财务报告错报、漏报或信息披露错误。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）一般会计处理与期末关账实施管理的相关流程，主要包括企业会计政策的制定和会计科目的维护、会计凭证的处理、非经常事项或特殊事项的会计处理、期末关账程序的运行与审核等。在执行会计处理与期末关账实施管理的过程中，应确保不相容职责的分离。四、业务流程描述 1 企业会计制度的制定和科目的维护1.1 根据国家相关法律、法规以及xx建筑股份有限公司章程，股份公司财务部结合公司实际情况，开展会计政策研究，根据需要适时更新适用于股份公司的会计制度。1.2 针对拟订更新的股份公司会计制度（包括242、会计科目及会计编码的更新），财务部编制会计制度变更预案，依次报经财务部经理/总会计师、总经理审核并签署意见后，提交公司董事会审议并作出书面批复。财务部根据批复及时制定、更新公司会计制度，并通过电子办公系统或书面形式转发各级公司及各职能部门和业务板块遵照执行。1.3 按照“统一制度，分级实施”的原则，股份公司各级企业及其内部独立核算单位按照股份公司统一制定的会计制度进行会计核算，不再另行制定本企业的会计制度。1.4 各企业按照股份公司会计制度中统一规定的会计科目和科目编码进行会计科目的设置和使用，股份公司所属各企业三级公司（不含三级公司）以下公司无编码权。1.5 工程局财务部监控全局各单位会计科243、目及会计编码的变化，确需发生账户变动（包括临时账户）或主会计科目代码的增加和删除等情况，局所属各单位提交书面的会计科目变更申请报告，局财务部汇总，经财务部经理、总会计师审批并签字确认后，报股份公司财务部。1.6 股份公司财务部经理/总会计师审批核准后，正式下发会计科目变更通知给相关工程局。工程局系统管理员根据股份公司的批复在账务系统内添加或修改账户，并下发三级单位遵照执行。2 会计凭证的录入和审核2.1 财务部门贯彻国家财经税务法规和企业财务会计管理制度，按照会计基础工作规范实施细则的要求粘贴原始单据，填制记账凭证、会计账簿等会计资料，办理财务核销、资金收支业务。 2.2 根据股份公司会计制度244、及有关财务信息系统的规定，财务部门对会计凭证的编制权限进行划分，包括财务主管、记账、审核、制单和出纳，按各自职责依照业务流程在审核记账凭证的正确性后在凭证上签章。财务部信息主办会计按照财务部的会计业务分工及岗位职责权限表的规定在NC财务中进行增减账套、人员设置等日常维护工作，设置财务人员的工作权限，维护主要交易文档，禁止越权行为的发生，确保每笔常规/非常规事项和交易都能有效的、完整的记录于适当的会计期间。2.3 对于货币资金收、付款业务，经办人将经过审批后的收、付款单据报财务部核销会计，核销会计审核原始单据无误后，通过财务软件系统填制记账凭证，并在系统中通过复核后，将记账凭证打印出来并签章; 245、财务部稽核会计对纸质记账凭证复核、签章，由经办人在凭证上签字，报出纳员办理资金收、付款事项，最后返至核销会计。2.4 其他类型的会计分录参照本流程2.3进行编制。3 非经常事项或特殊事项的会计处理与审核3.1 对于非经常事项或特殊事项的定义及会计处理，在xx建筑股份有限公司会计制度中进行了明确规定，适用各级公司。 3.2 关于非经常事项或特殊事项的会计处理，财务部经理/业务主管对事项和交易的详细信息进行审核分析后编制书面的非经常事项或特殊事项分析报告，并报公司主管财务的副总/总会计师审核。3.3 各级公司主管财务的副总/总会计师对非经常事项或特殊事项分析报告中非常规事项或交易所适用的会计政策的246、适当性和客观性进行审核，审核同意后在非经常事项或特殊事项分析报告上签字确认（复核主要关注比较同时期发生的非常规事项/交易的会计处理结果、确定正确程度的评估、信息公正性和证据），然后依次报总经理/总经理办公会或董事会审批并签署意见后进行账务处理。 3.4 核销会计根据审批意见编制会计凭证，经稽核会计、财务部经理在凭证上审核签字，财务部业务主管/副经理月末在系统中进行复核后记入总账。4 期末关账程序的运行与审核4.1 各公司均以年度、半年度、季度、月度末为关账日，各公司财务部在关账日进行关账。4.2 财务部业务主管/副经理月末在系统中对账，对账时系统自动核对总账和明细账，生成试算平衡表，体现试算平247、衡无误后才能关账。4.3 期末关账前，财务部业务主管/副经理对发现的错误，形成复核工作底稿，报财务部经理审批后，立即通知制单人员根据实际差错原因及发生时间进行账务调整。如在分录层面出现账务处理需变更的情况，系统需要首先撤销审核，再由财务部会计对自己职责权限内的会计凭证内容进行修改、删除等操作；如在总账层面出现账务处理需变更的情况则制作调整凭证。4.4 关账后的分录需进行调整时，由财务部经理在分录调整附件上签字审核后，会计核算岗位人员负责在财务系统中进行账务处理，并在系统中生成用于编制财务报告的试算平衡表。 4.5 重新制作记账凭证和制作调整凭证的流程与一般会计处理中凭证审核和流转的过程相同。出248、纳，制单人，复核人和财务部经理对调整凭证审核签字确认，并由业务主管/副经理在系统中重新记账,修改后应再次进行复核。 4.6 报表的编制与审批参见“财务报告管理业务流程”。五、相关制度目录1 财政部中华人民共和国会计法2 财政部企业会计准则 3 财政部企业财务通则 4 财政部内部会计控制规范-基本规范（试行）5 证监会上市公司信息披露管理办法6 中建股份公司会计制度六、主要控制点1 股份公司会计政策、法规变更预案的确定与审批2 制定、更新股份公司会计政策、法规，并下发所属单位遵照执行3 会计政策、法规或主会计代码变更的审核4 财务部经理分析记录公司非经常事项或特殊事项的信息5 非经常事项或特殊事249、项会计处理方式的审核6 会计凭证的填制与审核7 财务部业务主管在NC系统中复核账册进行记账处理8 财务关账的执行与审核七、主要检查资料1 会计制度变更预案2 股份公司会计制度3 会计科目变更申请报告4 会计科目变更通知5 岗位职责权限表6 非经常事项或特殊事项的分析报告7 会计凭证、试算平衡表8 复核工作底稿八、业务流程图第十五章 财务报告与信息披露59 关联交易管理业务流程一、业务目标l 确保关联交易符合国家法律、法规和公司内部规章制度的要求；l 按照公平公正的定价原则和交易方式实现关联交易，杜绝利润转移；l 确保所有关联交易均经适当权限的审批；l 保证关联交易的记录和披露真实、准确、完整，250、符合披露程序及要求。 二、业务风险l 关联交易违反国家法律法规，可能使企业遭受外部处罚、经济损失和信誉损失；l 关联交易定价不合理、执行不当，可能导致企业经营效率低下或资产受损；l 关联交易未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；l 关联方界定不准确或关联交易记录不真实、不完整，无法满足财务报告和信息披露的要求。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于关联方及关联交易管理的相关流程，主要包括关联方的确定与审批、关联交易的审批、关联交易合同及执行情况的审核、关联交易的记录与审核、关联交易的监督与信息披露等。关联人之间转移资源、劳务或251、义务的行为不论是否收取价款，都属于关联交易，在执行关联交易业务过程中，应确保不相容职责相分离。四、业务流程描述1 关联方的确定与审批1.1 关联方关系由各级公司财务部进行初步认定,具体认定标准参见xx建筑股份有限公司关联交易管理办法，并遵循实质重于形式的原则。1.2 每季度末/半年末/年末，各级公司财务部牵头、会同法律事务部门，编制或更新产（股）权结构图表、关联方关系名录，经本公司财务部主管（或总会计师）书面审批并在以上图表和名录上签字确认后逐级汇总报股份公司财务部编制股份公司关联方关系名录（列出集团内所有已认定的关联方，包括股权结构等信息），经财务部主管（或总会计师）书面审批并在该名录上签字252、确认后转发各级公司及各职能部门和业务板块阅存，以利于掌握关联方信息。财务部存档备查。2 关联交易的审批2.1 根据生产经营需要，各级业务部门负责提出关联交易计划（包括项目、业务量和价格等信息），并按照xx建筑股份有限公司关联交易管理办法规定的授权权限报财务部主管（或总会计师）、总经理审核签字后，上报董事会或股东大会以会议纪要或决议的形式予以批准，财务部备案。2.2 股份公司建立关联交易逐级授权审批制度，严禁越权审批： 公司与关联人发生的交易（公司获赠现金资产和提供担保除外）应当与关联人订立书面协议，金额在3000万元以内的日常关联交易，提交董事会审议；金额在3000万元以上，且占公司最近一期经253、审计净资产绝对值5%以上的关联交易，提交股东大会审议；协议没有具体交易金额的,应当提交股东大会审议。 已经公司董事会或股东大会审议通过且正在执行的日常关联交易协议，如果协议在执行过程中主要条款发生重大变化或协议期满需要续签的，公司应当将新修订或续签的日常关联交易协议，根据协议涉及的总交易金额适用本条第2.2.1项的规定，分别提交股东大会或董事会审议;协议没有具体交易金额的，应当提交股东大会审议。对于每年发生的数量众多的日常关联交易，需要经常订立新的日常关联交易协议而难以按照本条第2.2.1项规定将每份协议提交股东大会或董事会审议的，可以在披露上一年度报告之前，按类别对公司当年度将发生的日常关联254、交易总金额进行合理预计，根据预计结果提交股东大会或董事会审议;如果在实际执行中日常关联交易金额超过预计总金额的，公司应当根据超出金额重新提交董事会或股东大会审议。2.3关联交易定价原则包括市场价、协议价、成本加成价三种，具体制定原则参见xx建筑股份有限公司关联交易管理办法。2.4 公司关联人与公司签署涉及关联交易的合同/协议时，采取以下必要的回避措施：1）任何个人只能代表一方签署协议；2）关联人不得以任何方式干预公司的决定；3）公司董事会审议关联交易事项时，关联董事回避表决，也不得代理其他董事行使表决权。4）股东大会审议关联交易事项时，关联股东回避表决。 （有关关联人、关联董事、关联股东的定义255、参见xx建筑股份有限公司关联交易管理办法。）3关联交易合同及执行情况的审核3.1关联方交易合同的起草与审批经相关授权审议通过的关联交易，应当由具体经办业务部门起草书面合同或协议，明确关联方交易的定价原则和价格水平，由各级公司的法定代表人或被授权人签订具体的关联交易合同/协议(应包括交易价格、定价原则和依据、交易总量或其确定方法、付款时间和方式等条款)。关联交易的合同/协议签署后在财务部留底备查，合同的管理参见。3.2关联方交易合同的执行关联交易合同/协议一经确定，各关联公司严格按照合同/协议规定的交易条件进行交易。关联交易执行过程中，任何人不得自行更改交易条件，如因实际情况变化确需更改时，需履256、行本流程第2、3款所述的相应审批程序。财务部经办人员根据双方签订的关联交易合同/或协议，编制关联交易结算清单（包括拟结算项目、业务量、金额、收、付款时间要求等信息），经项目主管业务部门负责人书面审定并在该清单上签字确认后交财务部，财务部主管书面审核签字确认后办理结算业务。3.2.3财务人员月末检查结算情况，并将未结算情况汇总编制关联交易未结算情况报告书面呈报财务部主管和相关业务部门负责人，由双方制定处理办法。4关联交易的记录与审核4.1各级公司财务部由专人负责建立关联交易的台帐，每季与关联方相关人员核对关联交易账目，及时、正确编制关联交易核对清单（至少包括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易257、事项等信息），交于关联交易双方财务部主管（或总会计师）审核并在该核对清单上书面签字确认，对不符事项，要说明原因并拟定处理办法。4.2 各级公司财务部负责关联交易岗位人员根据关联交易台账和审核后的关联交易核对清单，编制关联交易明细表（至少包括关联交易的时间、金额、关联方名称、交易事项等信息）。关联交易明细表至少每季度编制一次，并报送财务部主管（或总会计师）审核并在明细表上书面签字确认。5关联交易的监督与信息披露5.1 关联交易的监督 各级公司财务部每季将关联交易明细表报送至股份公司财务部由专门人员进行汇总并编制股份公司关联交易明细表，书面提交股份公司财务部主管（或总会计师）审阅并在该明细表上签字258、确认，监督企业是否存在关联方占用、转移公司资金、资产及资源的可能。一旦发现异常情况，财务部主管（或总会计师）应立即提请董事会、监事会采取相应措施。5.2 关联交易信息披露的审核5.2.1 财务部门应根据国家监管机构及企业会计准则、中建股份公司会计制度、xx建筑股份有限公司关联交易管理办法的要求对关联交易的相关信息予以披露。公司与关联自然人发生的交易额在30万元以上的关联交易（公司提供担保除外）;与关联法人发生的交易金额在300万元以上，且占公司最近一期经审计净资产绝对值0.5%以上的关联交易（公司提供担保除外），均应及时披露。5.2.2 对于应在财务报告中进行披露的关联方交易事项，股份公司财务259、部合并报表编制岗负责根据汇总后股份公司关联交易明细表编制关联交易会计抵销工作底稿，经财务部主管审签后，合并报表编制岗在合并会计报表中进行抵销。关联交易事项在财务报告附注中对外披露前需书面报股份公司财务部主管（或总会计师）书面审批并签字确认。5.2.3 审计委员会每季度末/半年末/年末对总经理和主管领导签署的包含关联交易情况的定期财务报告进行审阅，并报董事会审议，并分别在审计委员会和董事会会议纪要内记录审议结果。5.2.4 对于各企业应实时披露的关联方交易事项，由各级企业财务部门及时逐级上报股份公司，参照5.2.2和5.2.3条款进行对外披露。 五、相关制度目录1财政部企业会计准则第36号关联方260、披露 2财政部企业内部控制应用指引第XX号合同3 中建股份公司会计制度 4 xx建筑股份有限公司关联交易管理办法六、主要控制点1 关联方的确定与审批2 关联交易的审批3 关联交易合同的签订4关联交易执行情况的审核5关联交易记录的审核6 关联交易的核对7关联交易的监督8 关联交易信息披露的审核七、检查资料1关联方关系名录2 关联交易计划3 关联交易合同/协议4 关联交易结算清单5关联交易未结算情况报告6关联交易核对清单7关联交易明细表8 关联交易会计抵消工作底稿9 财务报表10与关联交易情况相关的审计委员会和董事会会议纪要八、业务流程图第十五章财务报告与信息披露60 财务报告管理业务流程一、业务261、目标l 保证财务报告的编制符合国家法律、法规以及企业内部相关规章制度的要求；l 保证财务报告能够公允地反映企业的财务状况和经营成果，满足企业内、外各方会计信息使用者的决策需要；l 保证财务报告真实、准确、完整，符合披露程序和要求。二、业务风险l 财务报告编制违反会计法律法规和国家统一的会计准则制度，可能导致企业承担法律责任、遭受损失和声誉受损；l 财务报告审核不严或审计不当，出现报告虚假或重大遗漏，可能误导投资人等报告使用者，造成决策失误，干扰市场秩序；l 财务报告未能充分利用，信息资源浪费，不利于揭示经营管理中的问题，可能导致企业财务和经营风险失控。三、业务范围该子流程主要描述xx建筑股份有262、限公司（以下简称“股份公司”）财务报告管理的相关业务流程，主要包括要包括报表编制的准备、报表的编制审核及报送、报表的合并（汇总）、财务报告的审计、财务报告的披露与使用的业务流程，在执行财务报告管理业务流程中，应确保不相容职责相互分离。五、 业务流程描述1 报表编制的准备1.1 制定年度财务报告编制方案 股份公司财务部报表编制岗位人员根据国资委、财政部等国家部委以及股份公司关于年度财务决算的总体安排，编制股份公司年度财务报告编制方案。方案须明确年度财务报告编制方法、会计调整政策及披露政策，合并范围、报告编制及上报的时间要求等内容。 股份公司年度财务报告编制方案经财务部总经理审核签字后报公司总会计263、师，总会计师核准签字后由财务部以股份公司文件的形式正式下发至各子（分）公司。1.2 确定股份公司年度合并会计报表的合并范围 各级子公司财务部会计报表岗位人员根据股份公司年度财务报告编制方案的要求，编制子公司合并会计报表合并范围明细表，经子公司财务部经理、总会计师分别审核签字后上报股份公司财务部。 股份公司财务部会计报表编制岗位人员汇总母子公司的合并会计报表的合并范围，编制股份公司合并会计报表合并范围明细表，经股份公司财务部总经理、总会计师、总经理审核签字后报国资委备案。 股份公司财务部根据国资委的批复，核准并批复子公司合并会计报表的合并范围，以股份公司文件的形式正式下发至各子公司。1.3 对账264、 内部往来款项的对账 母公司财务部往来核算岗位人员定期（至少每季度一次）向子（分）公司下发内部往来款项对账单，子（分）公司财务部往来核算岗位人员核实无误后盖章确认，如有差异须双方及时查明原因，编制账务调整情况说明，经财务部主管会计复核签字后交会计核算人员进行调账账务处理，对账单由会计档案管理人员统一装订归档保管。 外部应收、应付款项的对账各会计报表编制主体的往来核算人员定期（至少每半年一次）与外部应收、应付款项客商进行对账，编制应收应付款项对账单，对账单须双方盖章确认，如有差异须双方及时查明原因，编制账务调整情况说明，经财务部主管会计复核签字后交会计核算人员进行调账账务处理，对账单由会计档案管265、理人员统一装订归档保管。 内部交易对账合并报表成员单位之间须定期（至少每半年一次）对账，各单位往来核算岗位人员就内部交易的发生额、期末余额、列账会计科目等内容进行核对，编制内部交易对账单并盖章确认，如有差异双方须及时查明原因，编制账务调整情况说明，经财务部主管会计复核签字后交会计核算人员进行调账账务处理，对账单由会计档案管理人员统一装订归档保管。2 报表的编制、审核及报送2.1 各级公司财务部会计报表编制人员根据企业会计准则、企业会计准则应用指南、股份公司会计制度及年度财务报告编制要求，编制本公司个别会计报表，经公司财务部主管会计复核后报财务部经理审核。2.2 财务部经理对会计报表审核签字后报266、公司总会计师，公司总会计师审核签字后报公司总经理（法定代表人）审核签字，形成正式财务报表。2.3 各级子公司财务部收集其所属子（分）公司的会计报表，收到其所属子（分）公司上报的报表后，报表编制人员审核上报报表数据的准确性和完整性，编制报表审核记录，发现差异及时查明原因并进行调整，财务部主管会计审核上报的会计报表以及报表审核记录并签字，报财务部总经理审核确认。2.4 各级子公司会计报表编制人员根据经审核无误的各子（分）公司会计报表，汇总编制合并报表，参见流程描述3编制合并报表之3.1、3.2、3.3流程。2.5 各级子（分）公司按规定的时间向其母公司报送月度、季度、中期及年度财务报告。股份公司二267、级子公司向股份公司报送财务报告的时间为：月度报表在月度终了7日内上报，季度报表在季度终了后20日内上报，中期财务报告于每年7月31日前上报，年度财务报告及审计报告在股份公司年度财务报告编制方案规定的时间内上报。5 编制合并会计报表3.1 股份公司财务部在收到子（分）公司上报的会计报表后，合并报表编制岗位人员审核上报报表数据、内部交易事项及金额的准确性和完整性，编制内部交易及内部往来明细表，发现差异及时查明原因并进行调整，财务部主管会计、财务部总经理审核子公司会计报表及内部交易及内部往来明细表，并签字确认 。3.2 股份公司财务部报表编制岗位人员将经审核后的纳入合并范围的子公司会计报表及股份公司268、母公司会计报表过入合并工作底稿，进行汇总计算得出合计数。 3.3 股份公司财务部报表编制人员根据合并会计报表合并范围及相关资料，归集、整理合并抵销基础事项及数据，编制合并抵销分录，经财务部主管会计审核确认，在合并工作底稿进行抵消处理，并计算得出合并数。3.4 股份公司财务部主管会计、财务部总经理对合并会计报表底稿及编制的抵销分录、子公司会计报表、内部交易对账单、合并单位清单等资料进行审核签字确认，形成股份公司财务报告初稿。4 年度财务报告的审计 4.1 各级公司财务部及有关部门，按照股份公司年度编制方案，配合会计师事务所做好年度财务决算审计工作，及时研究解决审计查出的问题并做好审计查出问题的整269、改工作。当存在不同意见时，各子（分）公司及时向股份公司财务部反映，请求协调。4.2 会计师事务所的审计报告征求意见稿须报经公司总会计师、总经理审阅，并签署意见，财务部总经理根据有关意见与会计师事务所沟通交流并作好记录，直至双方达成一致意见并完成年度财务报告的审计工作，财务部总经理须及时将沟通结果向总会计师、总经理反馈。4.3 各子公司须按照股份公司年度财务报告编制方案规定的时间要求，完成本公司年度财务报告的审计工作并按时上报审计报告。5 财务报告的披露与使用5.1 股份公司董事会依照第十八章财务报告与信息披露之子流程信息披露管理业务流程规定的审核、审批程序，对股份公司定期财务报告初稿进行审核、270、审批，经股份公司董事长签署后对外披露。具体参见第十八章财务报告与信息披露之信息披露管理业务流程。5.2 股份公司及各级公司的年度财务报告须向本公司职工代表大会进行报告，由公司总经理以公司经理层工作报告的方式或其他专门方式向本公司职工代表大会报告上一年度公司的生产经营成果及财务状况。5.3 财务报告使用单位（部门）需使用股份公司年度财务报告时，须向股份公司财务部提交书面申请，说明使用范围、使用目的、份数。股份公司财务部报表编制岗位人员审核使用单位的使用申请，并提出意见报财务部总经理签字审批，经股份公司分管副总经理、总经理签字核准后，向使用单位（部门）提供财务报告。5.4 财务部会计档案管理岗位人271、员建立财务报告使用登记台帐，对财务报告使用情况进行登记、备案。6 财务报告分析制度6.1 股份公司及各级子（分）公司实行财务报告季度分析制度，每季度终了，财务部财务分析岗位人员根据季度财务报表及相关资料，编制季度财务分析报告，经财务部总经理审核修改后交公司相关部门评审会签，公司相关部门审核修改后报公司总会计师，经公司总会计师审核签字后报公司总经理审批。6.2 财务报告分析的主要内容有对公司经营成果、财务状况及变动情况以及偿债能力、盈利能力、运营能力的分析。采用的方法主要有比率分析法、趋势分析法、结构分析法、综合分析法等。六、 相关制度目录1 财政部企业会计制度2 财政部企业财务会计报告条例3 272、财政部合并报表暂行规定4 财政部企业会计准则关联方关系及其交易的披露5 xx建筑股份有限公司会计制度6 中建建筑股份有限公司财务会计报告使用办法七、 主要控制点1 年度财务报告编制方案的制定与审批2 确定合并会计报表合并范围3 内部往来及内部交易对账4 个别会计报表编制、审核与上报 5 合并会计报表的编制与审核6 年度财务报告披露与使用的申请与审批 八、 检查资料1 股份公司年度财务报告编制方案2 子公司合并会计报表合并范围明细表3 股份公司合并会计报表合并范围明细表4 内部往来款项对账单5 内部往来款项对账单6 内部交易对账单7 应收应付款项对账单8 账务调整情况说明9 各级公司月度、季度会273、计报表及半年度财务报告10 股份公司及各级公司年度财务报告及审计报告11 子公司年度合并会计报表工作底稿12 股份公司年度财务报告合并工作底稿13 股份公司年度财务报告使用单位申请及审批文件14 财务报告使用情况登记台账15 季度财务分析报告八、业务流程图第十五章 财务报告与信息披露61 信息披露管理业务流程一、业务目标l 确保信息披露符合国家法律、法规和相关监管机构的要求；l 完善企业信息披露管理体系，保证信息披露及时、准确、完整，充分保障投资者权益。二、业务风险l 信息披露违反国家法律、法规和相关监管机构的要求，可能使企业遭受外部处罚及名誉损失；l 信息披露管理出现漏洞，可能造成披露错误或274、不及时，损害投资者合法权益。三、业务范围该子流程描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于信息披露管理业务的相关流程，主要包括股份公司对外披露报告的编制、审议和披露流程。股份公司对外披露的报告可分为定期报告和临时报告。其中，定期报告包括年度报告、中期报告和季度报告；临时报告是指除定期报告之外的其他公告。根据上海证券交易所股票上市规则规定，临时报告大体可以分为涉及重大事项的临时报告和不涉及重大事项的临时报告两类。（重大事项的判断标准及相关审议程序，详见上海证券交易所股票上市规则第八章、第九章、第十张、第十一章的有关规定。）四、业务流程描述1 定期报告披露1.1 定期报告的编制定期报告275、的编制由董事会秘书负责组织协调，股份公司总部各部门以及各分、子公司提供基础材料，董事会办公室负责定期报告材料的汇总与编制。1.2 定期报告的审议定期报告编制完成后，董事会秘书应在董事会及监事会会议召开前10日，将定期报告送达公司董事和监事审阅。董事长召集和主持董事会会议，以会议表决的方式审议定期报告。如果审议通过，公司董事、高级管理人员应对定期报告签署书面确认意见，明确是否同意定期报告的内容。监事会应对董事会编制的定期报告进行审核，并以监事会决议的形式提出书面审核意见。1.3 定期报告的披露定期报告审议前，董事会办公室负责与上海证券交易所协调阅定定期报告的具体披露日期。定期报告审议通过后，董事276、会办公室负责准备定期报告发文文稿，呈董事会秘书签发后对外公告。1.4 财务报告和相关披露在出版、影印或提交电子版前，须与经审批的财务报表、试算表和支持性文档协调一致。2 临时报告披露2.1 临时报告的编制与定期报告的编制相同，临时报告的编制也由董事会秘书负责协调，各相关部门负责提供相关材料，董事会办公室负责材料的汇总和编制。临时报告的内容涉及重大事项的，按照上海证券交易所规定格式进行编制。2.2 临时报告的审议临时报告的内容涉及重大事项的，由经理层会议审议通过并形成相关议案，提交董事会审议；董事会以会议表决的方式审议通过后，方可对外公告。重大事项需提交股东大会审议的，则由董事会召集召开股东大会277、审议，并以股东大会决议的形式如实对外公告。临时报告的内容不涉及重大事项的，则无需经董事会审议，由董事会秘书审核并决定对外公告。2.3 临时报告的披露临时报告的披露，由董事会会办公室起草发文文稿，董事会秘书签发，或于必要时由董事会秘书书面请示董事长同意后予以签发，再由董事会办公室负责对外披露。五、相关制度目录1 公司法2 上海证券交易所股票上市规则（2008年修订）3 xx建筑股份有限公司章程4 xx建筑股份有限公司信息披露管理办法六、主要控制点1 定期报告编制2 定期报告审议3 定期报告披露4 临时报告编制5 临时报告审议6 临时报告披露七、检查资料1 董事会决议2 股东大会决议3 经理层会议278、决议2 定期报告披露文稿3 临时报告披露文稿八、业务流程图第十五章 财务报告与信息披露62 综合统计报告管理业务流程一、业务目标l 及时、准确、全面反映企业生产经营成果，为企业进行运营分析和决策提供合理依据；l 信息的统计和报送程序符合相关监管机构以及公司内部管理的要求。二、业务风险l 未能及时、准确、全面的统计企业生产经营成果，无法满足企业分析和决策的需求；l 信息的统计和报送违反相关监管机构的报送要求，可能使企业遭受外部处罚，为企业带来经济及名誉损失。三、业务范围该子流程主要描述了xx建筑股份有限公司（以下简称“股份公司”）关于统合统计报告管理的相关流程，主要包括年度统计报告制度的制定和下279、发以及年度、季度和月度统计报告的编制、审批和报送流程。在执行综合统计报告业务过程中，确保报告内容准确、上报及时。四、业务流程描述1 年度统计报告制度的制定和下发1.1 股份公司财务部每年11月底前根据国家统计报告制度的变化情况和公司经营管理的实际需要，对年度统计报告制度进行修订，主要包括年度统计报告编制方法、报告表式、统计范围、统计计算口径、主要指标解释、报告的时间要求等。1.2 股份公司年度统计报告制度经股份公司总会计师、总经理核准后，正式行文下发至各子（分）公司（驻外机构），并上报国家统计局备案。特殊情况下，股份公司可制定临时统计调查表，作为统计报告制度的补充。临时统计调查表的编制、审批和280、下发程序与年度统计报告制度相同。1.3 分公司接到股份公司的年度综合统计报告制度后遵照执行，子公司参照编制子公司的年度统计报告制度，经子公司统计负责人和公司负责人核准后，正式行文下发所属企业执行。2 年度统计报告的编制、审核和报送2.1 股份公司财务部统计会计在每年的3月15日前编制上一年度母公司年度统计报告，并由财务部副经理在完成后的报告上审核签字。2.2 子（分）公司财务部统计会计负责收集其所属企业统计报告，并在每年的3月15日前编制上一年度子（分）公司年度统计报告，经本公司统计负责人（或公司主管领导）在统计报告上审核签字后，按股份公司年度综合统计报告制度规定的时间向股份公司财务部报送。2281、.3 股份公司财务部统计会计对子（分）公司年度统计报告审核后，与母公司年度统计报告进行汇总编制股份公司年度统计报告。2.4 股份公司年度统计报告报经股份公司总会计师、总经理签字审批、总经理办公会核准并签署意见后，由财务部按国家机关的要求（相关要求参见第五部分“相关制度目录”）上报或对外公布，统计会计以纸质或电子文档的形式存档备查。3 月度、季度统计报告的编制、审核和报送3.1 股份公司财务部统计会计负责编制月度/季度母公司统计报告，并由财务部副经理在完成后的报告上审核签字（季报在每季度终了1015天内完成，月报在每月度终了5天内完成）。3.2 子（分）公司财务部统计会计按照制度要求编制月度/季282、度统计报告，经本公司统计负责人审核签字后上报股份公司财务部。3.3 股份公司财务部统计会计对子（分）公司月度/季度统计报告进行审核后，与母公司月度/季度统计报告进行汇总编制股份公司月度/季度统计报告。3.4 股份公司月度/季度统计报告经股份公司主管领导签字批准后，由财务部向国家机关上报，统计会计以纸质或电子文档的形式存档备查。五、相关制度目录1 国家统计局建筑业统计报表制度2 国家统计局固定资产投资统计报表制度3 商务部对外经济合作统计报表制度4 国家统计局企业集团统计报表制度5 中华人民共和国统计法6 统计法实施细则7 xx建筑工程总公司统计工作管理制度8 中建总公司国内综合统计报表制度9 283、中建总公司国外综合统计报表制度 六、主要控制点1 年度统计报告制度方案的制定与审批2 年度统计报告的编制与审核3 月度/季度统计报告的编制与审核七、主要检查资料1 统计报告制度2 母公司年度、季度、月度统计报告3 子公司年度、季度、月度统计报告4 股份公司年度、季度、月度统计报告八、业务流程图1 收文办理1.1 股份公司各主办部门将经本部门主管签字后的文件、签报报送总经理办公室，由总经理办公室办公管理人员签收并登记在收文登记本后进行初步审核，根据业务职能分工批转相关职能部门办理，按照时间要求催办、查办。1.2 各下属单位一般由总经理办公室（或总裁办、综合管理部）负责文件的收发工作。2 发文办理284、2.1 公文拟制 股份公司各业务主办部门负责根据xx建筑股份有限公司总部公文处理办法中的公文格式等要求进行公文的拟制，公文内容符合国家法律、法规及中建股份有关规定。2.2 会商 拟文中，涉及其他部门职责的事项，主办部门提前征求其意见，取得一致意见后行文，并附注对各部门意见的处理说明，主办部门领导签字认可。2.3 核稿 拟好公文一律送总经理办公室核稿。重点审核行文必要性，文件内容是否符合法律、法规及政策的规定，行文方式是否妥当，是否符合行文规则和要求，需否会商，文种使用、公文格式是否符合规定等。确定发文范围、印发份数、主题词和缓急程度后呈股份公司主管领导签发。2.4 签发 签发人批签日期，签发日285、期为发文日期。2.5 印制 经签发人签署后的文稿，反馈回总经理办公室进行编号、印制和分发。2.6 用印 文件用印携带有文件签发人签字的文稿；除“会议纪要”和以传真形式发出的以外，所有公文加盖印章。联合行文，由主办单位加盖印章，或联合单位并列加盖印章，主办单位在前。用印部门的主办人员填写用印申请单，由该部门负责人签字后，送总经理办公室印章管理人员审核，由总经理办公室主任签字批准后即可用印。2.7 分发 股份公司文件的下行文主送、抄送范围为：各有关企业；各驻外机构、分公司、办事处、直营特大项目、总部部门。根据文件情况缩减或扩大主、抄送范围。2.8 发送与接收 非涉密文件通过电子邮件形式发送，并注明286、签发人；发送的电子文件要求电子回执确认。 主送或抄送股份公司总部各部门的非涉密文件均在办公平台“文件中心”同时公布，各部门信息员负责每日查看“文件中心”接受文件。 涉密文件或报送上级单位的文件以纸质文件发送，股份公司文件、总经理办公室文件和工作部文件等由打字室发送，股份公司便函和部门便函由各部门自行发送。 发送纸质文件时，发送人员、接收人员在发文登记本上登记；电子文件通过网上办公系统发送，收到文件后系统会自动回复。 发往在京单位的文件送收发室报格；其他单位通过机要交换或邮局发送。2.9 文件归档公文办理完毕后档案管理人员根据xx建筑股份有限公司总部实施细则的规定，及时整理（立卷）、归档。保存好文件存档记录。五 相关制度目录1 xx建筑股份有限公司总部公文处理办法2 xx建筑股份有限公司总部实施细则六 主要控制点1 收文程序2 文件发送程序3 用印的申请与审批4 文件整理及存档 七 检查资料1 收文登记本2 发文登记本3 用印申请单4 文件存档记录八、业务流程图