1、XX（中国）地产顾问有限公司财务管理制度第一章 总 则第一条 为了适应公司发展对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。第二条。本公司为严格按照中华人民共和国公司法的规定进行规范运作的企业法人。第三条 本公司实行“统一管理、统一核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理和核算中心，各下属单位（郑州公司暂时除外）不具备财务独立核算体系。总部与分部的职责范围如下：总部财务部： 负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果；计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。下属各分部2、： 各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部预算，执行总部财务收支决定，负责经营所在地。 第四条 本公司的财务管理应遵循合法性、灵活性原则。合法性： 保证所有的经济活动在公司有关规定的范围内进行，并接受公司董事会监督检查。灵活性： 在不违反国家有关法律法规和公司有关规定的前提下，可根据自身的具体经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足公司经济活动的需要。第五条 本公司财务管理的主要任务：1、 根据经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划；2、 及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理；3、 采取有效措施降低成本费用，提高经济效益；4、 按时、足额交纳各种3、税费，准确、及时报告财务信息；5、 进行财务检查监督，保证财务管理合法、规范，保护各项财产的安全、完整，维护公司所有者的合法权益。从总体来说，本公司管理的主要任务是：及时筹措资金，合理使用资金，降低成本费用，对公司资产监控，获取最佳效益。第二章 会计机构和会计人员第一节 会计机构设置和会计人员配备第七条 根据本公司组织管理机构的设置，公司总部及各下属单位设置相应的会计机构和会计部门。 公司总部的会计机构设置财务部经理岗位，控股公司、分公司办事处设置会计岗位。会计机构及人员设置有总部董事会决定。第八条 会计机构和会计部门负责人应具备下列基本条件：1、坚持原则，廉洁奉公；2、具有会计师以上会计专业4、技术职务资格；3、主管某单位或者单位内某个重要方面的财务会计工作的时间不少于三年；4、熟悉国家有关法律法规，熟练掌握有关方面的知识技能，熟知本公司的生产经营情况；5、有较强的组织协调能力及分析判断能力；6、身体健康状况能够胜任本岗位的工作。第九条 本公司应根据会计工作的实际需要，配备符合上岗条件的合格的会计人员。不符合上岗条件（取得会计证和会计电算化证）的人员，不得从事会计工作。第十条 公司总部及各下属单位应当根据公司定员定编名额和会计工作需要，设置相应会计岗位，实行会计岗位责任制（条件不如许单位可以设综合主管一名）。第十一条 会计岗位可根据实际需要，实行一人一岗、一人多岗或一岗多人。第十二条5、 各会计部门内部应当建立稽核制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务的账簿登记工作。第十三条 会计岗位之间应当有计划地进行轮换，但应保持相对的稳定性。一般来说，会计机构和会计部门负责人三年内不变动，其他会计人员二年内不变动。第十四条 本公司应有计划地合理安排会计人员的后续教育，保证会计人员每年有一定时间用于学习和参加培训，巩固并更新专业知识和专业技能，了解国家相关法律法规的更新变化，提高职业道德水平。第十五条 对忠于职守，坚持原则，工作成绩突出的会计部门和会计人员，应当给予精神鼓励和一定的物质奖励。第十六条 本公司聘用会计人员应实行回避制度。分公司领导人和各下属单位负责人6、的直系亲属或配偶不得担任所在单位和部门会计机构和会计部门负责人，总部会计机构和会计部门负责人、主管会计的直系亲属或配偶不得在所在部门担任出纳工作。第二节 会计人员职业道德第十七条 会计人员在会计工作中应遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作质量和工作效率。第十八条 会计人员必须按照国家有关法律法规和本公司的财务制度的程序、要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整。第十九条 会计人员应当熟悉本单位的生产经营和财务管理情况，运用掌握的会计资料和会计方法，为改进内部管理，提高经济效益服务。第二十条 会计人员应为本单位保守商业秘密。除法定7、义务和获得授权或批准外，任何人不得对外提供或泄露本单位的商业秘密。第三节 会计工作交接第二十一条 会计人员因工作调动或离职，必须将本岗位的会计工作移交给接管人员。第二十二条 接管人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第二十三条 会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：（一）已经受理的经济业务尚未办理会计手续的，应当办理完毕；（二）已办理会计手续尚未录入会计凭证的原始凭证，应当录入完毕；（三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料；（四）编制移交清册，列示移交的会计凭证，会计账簿、会计报表、会计电算化软件及密码、会计资料备份软盘或光盘、有关印章、现金、有价证券、支票薄8、发票、文件、其他会计资料和物品等内容。第二十四条 会计人员办理交接手续，必须有监交人进行监交。一般会计人员交接，由所在单位会计机构或会计部门负责人进行监交；会计机构或会计部门负责人交接，由所在单位领导人进行监交。总部认为有必要时，可派人会同对下属单位的会计交接进行监交。第二十五条 接管人员在交接过程中，要按移交清册逐项核对查收移交资料或物品。第二十六 会计机构或会计部门负责人移交时，还必须将全部财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等，向接管人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。第二十七条 交接完毕后，交接双方和监交人应在移交清册上签名。并在移交清册上注明：单位名称、交接9、日期，交接双方和监交人的职务姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一式三份，交接双方各执一份，交接所在部门留存一份。接管人员应当继续使用移交的会计账簿，不得另立新帐，以保持会计记录的连续性。第二节 会计部门的职责第二十八条 财务部经理的职责范围： 1、 在公司总裁领导下，主持财务部的全面工作并对公司总裁负责。2、 主持制定公司的年度财务收支预算方案和经济责任考核方案。3、 主持审查公司经营、业务销售的计划，检查计划执行情况，考核经营成果。4、 负责公司的资金筹措和资金的合理运用，精打细算，广开财源，节约开支，提高经济效益。5、 维护公司的合法权益，支持各下属单位及控股子公司的财10、务部门负责人正确履行职责，行使职权。6、 完成公司总裁交办的其他工作任务。第二十九条 财务部职责范围1、在财务部经理的领导下，根据国家现行的会计制度、会计准则以及有关法律法规，拟订本公司的各项财务管理制度，并贯彻执行。2、据本公司的总体经营计划，编制本公司的财务收支计划，参与拟订公司考核指标和考核办法，检查监督、考核分析财务收支计划和经济责任考核的完成情况，确保完成公司的总体经营计划。3、负责编制资金计划，筹措资金，调控资金，监督资金使用并评价资金使用效果。4、参与生产经营会议和经济分析活动，进行经济效果预测分析及财务计划执行结果分析，提出改善经营管理建议和措施。5、负责审核各下属单位报送的会11、计报告，负责核算本公司的工资总额，核算财务成果，按时编制各期合并会计报表，做好各期财务报表附注、编报说明和财务分析。6、负责依法按时计提、申报、交缴各种税费。7、负责指导各下属单位的财务工作，检查国家相关法律法规和本公司有关制度规章的贯彻执行情况。8、负责编制本公司会计人员的培训计划，参与本公司会计人员任职资格的评审、考核工作。9、协同有关部门做好本公司各项经济指标完成情况的统计、分析工作。10、负责核算公司总部各项经济业务。第三十条 分公司及控股子公司财务部门职责范围：1、 在总部总裁和财务经理领导下，根据国家现行的会计制度、会计准则以及有关法律法规，以及本公司的各项财务管理制度，制定本单位12、的财务管理实施办法，并公布实施。（适合独立核算部门）2、 根据本公司下达的各项计划和经济责任考核指标，制订所在单位的财务计划，保证完成公司下达的各项经济指标。3、 负责所在单位的财务管理和经济核算工作，按时向公司总部报送各种会计报表，各项经济考核指标完成情况和所在单位的经济分析报告。4、 每月20日前编制本单位下月的资金使用计划，并上报本公司财务部，按核准后的资金计划合理使用资金。第三章 会计核算第一节 会计核算的一般要求（具体方法参照公司财务核算流程、财务核算流程与本制度有相抵触的依照本制度执行）第三十一条 本公司按照中华人民共和国会计法和企业会计制度的规定，统一设置会计科目，建立会计账簿，13、进行会计核算。各单位应使用统一的会计科目，不得随意更换，确因业务发展需要增设会计科目时，必须经财务部核准增加后方可使用。（不独立核算的分公司及分部不设置会计科目）第三十二条 本公司必须根据实际发生的经济业务事项进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。不得以虚假的经济业务事项或者资料进行会计核算。第三十三条 各单位发生的下列事项，应当及时办理会计手续，进行会计核算：1、款项和有价证券的收付；2、财物的收发、增减和使用；3、债权债务的发生和结算；4、资本的增减；5、收入、支出、费用、成本的计算；6、财务成果的计算和处理；7、其他需要办理会计手续，进行会计核算的事项。第三十四条 14、各单位应以实际发生的经济业务为依据，按照企业会计制度和本制度规定的会计处理方法进行会计核算，保持会计指标的口径一致、相互可比和会计处理方法的一贯性。第二节 填制会计凭证第三十五条 原始凭证应达到以下要求：1、原始凭证的内容必须具备：凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证的单位名称或者填制人姓名，经办人的签名或盖章，接受凭证单位名称，经济业务内容，数量、单价和金额。2、获得的外部原始凭证，必须是正式发票或符合有关财税法规要求的其他凭据，并且内容详实，计算正确，开票单位（个人）签名或盖章齐全，字迹清晰无涂改。获得的内部原始凭证必须经本单位有关负责人的签字批准。对外开出的原始凭证，必须经有关人员签名核15、准并加盖本单位公章。3、凡同时填写大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须列明所购实物的品种、规格、数量、单价，并经采购人和批准人以外的实物使用人或相关人员签字验收；购买劳务的原始凭证，必须列明工作量和劳务价格，并由经办人和批准人以外的劳务接受部门的相关人员签字核实。4、一式多联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以其中一联作为报销凭证。一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸一次性套写完毕。作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得丢弃或撕毁。5、本公司职工因公借款的借款单，必须附在记账凭证之后，退回借款或报账冲销时，应当另开收据，不得退还借款单。6、经16、上级有关单位或部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号或以复印件附后。第三十六条 原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位印章。原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。第三十七条 会计人员应根据审核无误的原始凭证在金蝶财务软件录入会计凭证，并由录入会计凭证以外的其他会计人员对会计凭证进行审核，确保会计科目使用正确，金额准确无误。打印出的会计凭证要加盖会计机构或会计部门负责人印章，涉及货币资金的要加盖出纳员印章。第三十八条 在录17、入会计凭证时，应按原始凭证所载经济事项逐项或分类录入；在对会计凭证进行复核时，复核人员应对会计凭证的相关原始凭证的真实、合法、手续完备以及采用会计科目的正确与否进行审查。第三十九条 会计部门和会计人员要妥善保管会计凭证。1、 取得的原始凭证要在当天按月连续编号。2、 出纳员登记日记账后，要及时将原始凭证交给录入会计凭证的会计人员，不得积压。3、 取得的原始凭证应及时录入会计凭证，录入完毕后，原始凭证应由录入会计凭证的会计人员保管，不得散乱丢失，其他人员未经保管人员许可不得擅自翻阅。4、 会计凭证应连同所附的原始凭证按照编号顺序折叠整齐，及时按期装订成册，并加订封面，注明单位名称、所属年度和月份18、以及会计凭证起止序号，由装订人在装订线处签名。对于数量太多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明所属会计凭证期间、序号，同时在会计凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及标识。各种经济合同存出保证金收据等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。5、原始凭证不准外借。其他单位或个人确有必要使用原始凭证，经所在单位会计机构或会计部门负责人批准后，可提供复印件并在专设的登记簿上登记，由批准人员、经办人员和外单位人员共同签名。6、取得的外部原始凭证如有遗失，应当取得原开出单位盖有公章的证明函，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由所在单位会计机构或19、会计部门负责人以及所在单位领导人签字批准后，方可取代已遗失的原始凭证，如与税法要求不符，应办理补税手续。第三节 登记会计账簿第四十条 本公司按照企业会计制度和财务核算的实际需要设置会计账簿。第四十一条 当天发生的经济业务，应当天录入会计凭证，期未及时记账并打印输出会计报表；要灵活运用财务软件对会计资料进行综合分析，定期或不定期地向有关领导报告所在单位主要财务指标完成情况以及财务指标完成及变化情况的分析报告。第四十二条 会计账簿和会计报表要定期使用光盘备份，此外，要及时打印会计凭证、各类会计账簿以及会计报表。现金日记账和银行存款日记账可用打印输出的活页帐页装订成册，要求每天登记并打印，每天登记业20、务不满一页的，可按满页打印输出。一般账簿可以根据实际情况和工作需要按月或按年打印；发生业务多的账簿，可满页打印。年度终了，将审核无误的会计账簿装订成册，并经有关人员签字或盖章。第四十三条 各单位应定期对会计账簿记录的有关数据与库存实物、有价证券、往来单位、个人进行相互核对，保证账证相符、账账相符、帐实相符。第四十四条 各单位应按月及时办理结账手续。1、结账前，必须将本期内所发生的各项经济业务全部登记入账。2、结账时，应当结出每个账户的期末余额。年度终了，所有总账账户都应当结出全年发生额和年未余额。3、年度终了，要把各账户的余额结转到下一年度，并在摘要栏内注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建21、有关会计账簿的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。第四十五条 各单位必须按照企业会计制度的规定，定期编制财务报告。财务报告包括会计报表及其编制说明。会计报表包括会计报表主表、会计报表附表、会计报表附注。第四十六条 公司外送财务报告由财务部按规定统一报送，各下属单位的会计报表属内部财务报告，仅供本公司内部传阅。外送的财务报告应当根据企业会计制度规定的格式和要求编制。各下属单位的财务报告，其格式和要求按本公司的统一格式编制。第四十七条 会计报表报送时间的要求：各分公司的会计报表及编报说明要求在次月5日送达公司财务部，公司财务部的会计报表要求在次月10日内送达公司有关领22、导及相关部门。第四十八条 会计报表应当根据登记完整、核对无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。任何人不得篡改或授意、指使、强令他人篡改会计报表的有关数字。第四十九条 会计报表之间，会计报表各项目之间凡有对应关系的数字，应当相互一致。本期会计报表与上期会计报表之间有关的数字应当相互衔接。如果不同会计年度会计报表中各项目的内容和核算方法有变化的，应当在年度会计报表中加以说明。第五十条 各单位应当按照有关规定认真编写会计报表附注及说明，做到项目齐全，内容完整。第五十一条 本公司在每一会计年度终了时制作财务报告，于每一会计年度结束后二个月内，提交董事会审议。23、 如发现对外报送的财务报告有错误，应及时办理更正手续。除更正本部门留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。第四章 会计内部监督第五十二条财务部门、会计人员应对取得的原始凭证进行审核监督。对不真实、不合法的原始凭证，不得受理。对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，或要求经办人员更正、补充。第五十三条财务部门、会计人员对伪造、变造、故意毁灭会计账簿或者帐外设帐行为，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当提请部门领导和公司领导人处理。第五十四条财务部门、会计人员应当严格执行公司的资产管理制度，明确实物资产清查的范围、期限和组织程序，对实物资产进行有效管理。24、发现账簿记录与实物、款项不符时，应当查明原因，报请有权机构进行处理。第五十五条 财务部门、会计人员应当对财务收支进行监督。1、对审批手续不正确、不恰当的财务收支，应当退回，要求补充、更正。2、对违反规定不纳入本单位统一会计核算的财务收支、应当制止和纠正。3、对违反国家统一的财政、税务、会计制度规定的财务收支，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应当向所在单位领导人提出书面意见请求处理。所在单位领导人应自收到书面意见之日起十日内签署书面决定并对该决定负责。4、财务部门、会计人员对违反国家统一的财政、税务、会计制度的财务收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，应当承担相应责任。5、财务25、部门、会计人员对违反本公司财务管理制度的经济事项，应当制止和纠正；制止和纠正无效的，应向会计机构负责人或主管财务工作的公司领导人报告，请求处理。第五十六条财务部门、会计人员应对所在单位制定的财务预算、财务工作计划、经济计划、业务计划的执行情况进行监督。第五章 会计内部管理制度第一节 资金管理第五十七条 为了加强本公司资金使用的监督和管理，加速资金周转，提高资金利用率，保证资金安全。第五十八条 在财务部经理的领导下，负责对资金进行计划、筹措、调控和监督。对内办理公司总部和各下属单位资金调拨、资金使用监督考核工作。第五十九条 各单位严格实行钱、帐分管制度，对收入的款项应及时存入银行账户，不得坐支；26、出纳员不准以白条抵库；库存现金应一律存放在保险柜内，尽量压缩现金库存额，最高限额不得超过8,000元，如因特殊情况必须保留大量现金，应征得公司董事长同意。1、 银行账户的管理：各下属单位（有独立核算权）开设的银行账户必须报财务部批准并备案。2、 严禁在帐外设置银行存款账户进行非法活动，禁止出租、出借或转让给其他单位和个人使用本单位的账户。严格执行印鉴与支票分管制度，所有支票必须建立登记簿，严格控制发放印鉴齐全的空白支票，不得签发空头支票，不得借用其他单位的空白支票，也不得将空白支票转借给其它单位使用。第六十条 职工个人借款范围及审批手续的规定：（详细见公司财务借款和报销制度）1、 项目营销人员27、出差借款时，填写借款单，经单位或部门负责人按批准权限签字批准后交财务部门审查并签署意见后，方可借到款项。2、 因公出差人员借款应根据出差路途远近，时间长短，确定借款数额，填写借款单，经所在单位或部门负责人按批准权限签字批准，经财务部门审查并签署意见后，方可借到款项。3、 其他借款：职工个人因私不得借支。4、 出差人员不得借故趁机绕道游山玩水，凡因此而增加的差旅费，不得报销，如果已经骗取报销而后查出，要追回所报款项并采取相应的惩罚措施。出差人员不准挪用公款购买私人用品，若因此而欠下公款时，以违犯财经纪律论处。5、 出差人员回来后，必须在三个工作日内填好差旅费报销表，经所在部门负责人审查签字（部门28、负责人出差报销表要经所在单位领导人签字）后，持据到财务部门办理报账业务。财务人员差旅费报销标准进行结算，多退少补，逾期不报账又无正当理由的，所借款项从经办人的工资薪金中扣缴。第六十一 非正常经营费用开支（捐赠、赞助、广告宣传）原则上由公司总部统一安排开支，各下属单位因客观原因确有必要开支，每次（项）开支金额不超过一定范围的由各下属单位负责人审批，超过一定范围的必须事先报公司总部批准。第二节 成本费用核算规定第六十二条 根据企业会计制度的有关规定，本公司成本内容包括：主营业成本、营业费用、管理费用、财务费用。1、事业部以项目核算在项目过程中发生支出的工资、业务招待费、保险费、展览费、广告费、差旅29、费、租赁费、低值易耗品摊销、物料消耗和其他有关费用月末全部结转列入“主营业务成本”科目核算。2、公司在销售过程中所发生均列入“营业费用”科目核算。包括各不独立核算事业部分公司的开支3、公司总部各部门为管理和组织经营活动所发生的工资、职工福利费、折旧费、办公费、差旅费、运输费、保险费、租赁费、修理费、咨询费、中介费、诉讼费、物业管理费、物料消耗、低值易耗品摊销、无形资产摊销、长期待摊费用摊销、坏帐准备、转让费、业务招待费、工会经费、职工教育经费、待业保险费、劳动保险费、房产税、车船使用税、印花税、住房公积金、提取新增效益工资、技术开发费、防洪保安费、董事会经费、公司经费、开办费、会议费、水电费、30、劳动保护费、计提的各项跌价准备以及其他费用均列入“管理费用”科目核算。4、公司为筹集资金而发生的各项费用，包括生产经营期间的利息支出（减利息收入）、汇兑损失、调剂外汇手续费、金融机构手续费以及债券的溢价或折价摊销、专门安排借款而发生的辅助费用均列入“财务费用”科目核算。（1） 利息支出：包括长期借款和短期借款的应付利息（扣除银行存款的利息收入）。（2） 汇兑净损失：指汇率变动造成的汇兑损失扣除汇兑收益后的净额。（3） 调剂外汇手续费：指在外汇调剂市场买卖外汇时支付的手续费。（4） 金融机构手续费：指金融机构结算业务收费和委托金融机构发行公司债券的手续费及债券印刷费。第六十三条 各项成本费用项目31、开支范围：1、职工福利费：主要用于职工和供养亲属的医药费、职工赴外地就医路费、护理费、职工困难补助以及按照国家有关法规和公司制度允许的其他职工个人福利支出项目。2、办公费：各种笔、墨水及纸张，计算器、尺、剪刀、回形针、大头针和装订用针线，胶水、浆糊、橡皮擦、涂改液，档案盒（夹）、文件盒（夹）、资料盒（夹）、报纸架（夹），各种报刊、杂志、图书，电信营业收费、复印费、传真服务收费、邮寄包裹费、速递专递费，印刷费及名片制作费，台历、挂历、时钟，电话机、电话线及相关配件，管理上使用的各种包、袋、封套，电子计算机和配套设备的耗材及零部件，干电池，饮用水（自来水除外）、茶叶及茶具，印章雕刻及印油。3、差旅32、费：住宿费（含住宿保险费），飞机及车船费（含订票费、附加收费或基金和人身保险费），市内租车费，伙食补助费，随身行李保管费和托运费，退票费。4、物业管理费：支付给物业管理公司管理费和空调费用。5、修理费：生产管理用的房屋、建筑物的维修、补漏及装饰、修缮，运输工具、机器设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具的保养、检测、修理，凡由本公司以外的人员或单位实施的，不论采取包工包料或其他方式，均应以工料费的全额作为修理费进行核算。6、咨询费：指向有关咨询机构进行科学技术、经营管理咨询所支付的费用，包括聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用。7、中介费：指聘请社会中介机构进行资产评估、验资和审计业务而支付的33、费用。8、诉讼费：指涉及民事诉讼而发生的各项费用。9、排污费：指支付给环保部门排污费用。10、绿化费：用于绿化的各种花、草、树木的买价、运输费和搬运费，各种雕塑艺术品。11、物料消耗：机动车耗用油料及各种替换的配件、零部件，各种消防器材，由本公司工作人员对各种机器设备、电子设备、仪器仪表、工具、器具进行保养、检测、修理所耗用的各种配件、零部件，以及在生产、管理中耗用或使用的除已在其他科目中列示的其他工具、材料及具有实物形态的物品。12、坏帐准备：指按短期投资、应收款项、存货的账面价值与可回收金额之间的差额计提的准备金。13、低值易耗品摊销：办公桌椅、沙发、文件柜、档案柜、保险柜以及其他单位价值34、在500-2,000元之间(含500元和2,000元)、使用时间较长（2年以上）、不易损坏或破碎的耐用消费品。14、业务招待费在下列范围内据实列入管理费用：（另行规定） 15、劳动保险费：指企业支付离职职工的补偿（包括按照规定交纳的离退休统筹金）、价格补贴、医药费（包括企业支付离退休人员参加医疗保险的费用）、职工退职金，及其他各项经费。16、提取新增效益工资：公司实行工资总额与经济效益挂钩办法期间，按财政规定浮动比例计算超过工资总额基数部份的工资。（暂时未执行）17、工会经费、职工教育经费、住房公积金、董事会经费、公司经费、开办费的按企业会计制度列举的开支范围或相关法律法规确定的计提比例执行。35、18、会议费：参加本公司以外各种会议交纳的会务费。19、水电费： 20、交通费：市内办公公交费及汽车使用加油21、计提的各项跌价准备：包括对短期投资、应收款项、存货等三项资产计提的跌价准备。22、其他费用：以及未在上述各费用项目中列举的各种杂费。第六十四条 成本的预测：每策划新项目都要对项目进行成本支出预算。第六十五条 成本的控制：公司为保证完成董事会下达的经营计划，采取核定各单位、各部门可调控成本费用开支总额的办法，严格控制可调控成本费用的开支规模和增长速度，对超支的可调控成本费用进行重罚，对节约进行重奖，以此来制约和激励可调控成本费用的开支，确保完成本公司提出的年度生产经营总体目标。第三节36、 低值易耗品、固定资产的管理 （解释详细见公司2008年3月10号下发的固定资产、低值易耗品管理制度）第六十六条 低值易耗品的计价方法：按实际成本采用个别计价法计价。第六十七条 低值易耗品如发生盘盈、盘亏和毁损，应由所在单位组织有关部门进行清查，分析原因，写出数据文字报告，报财务部审定，并经本公司领导签字批准，数额较大的要经董事会审议通过，再交所在单位会计部门根据批复意见进行会计处理。第六十八条 固定资产的标准：本制度所称固定资产是指本公司持有的使用时间在一年以上、单位价值在2,000元以上、用于经营、管理和后勤服务的所有设备、工具、仪器、房屋、建筑物。第六十九条 固定资产按实际成本计价。第七37、十条 固定资产采用直线法计提折旧。第七十一条 固定资产的分类：管理用工器具；运输设备；非生产用设备及器具；房屋；建筑物。第七十二条 固定资产的管理制度：（详细见公司颁发固定资产管理办法）1、固定资产的购建必须先由使用部门提出申请，报所在单位负责人批准（单位金额超过2000元的需经公司总部领导批准），通知财务部门筹集资金后方可购买。2、固定资产的领用、内部调剂、调出、报废有关部门必须通知设备专责、固定资产管理会计一同办理有关手续。在使用的固定资产必须专人保管，建立帐卡，落实岗位责任。3、固定资产报废，必须经专业技术人员到场进行鉴定并形成结论，经所在单位主管领导签字审核并报公司总部批准（金额较大的38、需经董事会批准）后方能办理销账手续。4、对调出（或变价出售）固定资产，到所在单位财务部门查明拟调出（或变价出售）固定资产的净值后，报经公司总部批准（金额较大的需经董事会批准）后，办理所需手续，才能调出（或售出）。5、对调剂使用的固定资产，由主管部门通知并办理内部调拨使用手续进行调剂，双方应同时登记增减变化手续，保证帐物相符。第七十三条 固定资产维修的管理（房屋）：1、固定资产日常修理，由设备专管人员向部门领导提出书面报告，通知检修部门派检修人员修理，保证设备处于完好状态。2、对开支数额较大的大修理项目应通过“递延资产”或“待摊费用”科目核算。第四节 主营业务收入、利润及其分配、财务分析的的管理39、第七十四 主营业务收入的确认方法：按照权责发生制确认收入，在收到款项及劳务已经完成确认收入。 第七十五条 主营业务收入的预测：有关部门要做好市场分析预测，编制经营计划，财务部门或市场管理部门根据所提供的依据预测当年计划实现主营业务收入。第七十六条 主营业务收入的分析：包括销售收入计划完成情况分析、产销平衡情况分析、销售合同完成情况分析和市场占有情况分析。第七十七条 利润的预测：由财务部门根据每年的、销售计划，预测主营业务收入、项目成本、人工成本、其他费用成本、营业外收支等，编制利润计划。第七十八条 利润的分析：由财务部门每月对利润实际完成情况与计划完成任务、上年同期完成情况进行对比，分析影响利40、润增减的原因。第七十九条 营业外收入的核算范围：处理固定资产净收益，处理无形资产净收益，固定资产盘盈，罚款收入，因债权人原因无法支付的应付款项，教育费附加返还款等。第八十条 营业外支出的范围：处理固定资产、无形资产净损失，固定资产盘亏、报废、毁损，各种非正常损失，计提各项减值准备金，公益救济性捐赠（在年度应纳税所得额的3%以内部份），罚款、赔偿金和违约金（因违法经营的罚款、被没收的财物、违反税法支付的滞纳金、违约金不在此范围，应在所得税后利润中扣除）。第八十一条 利润分配的管理：为促使公司的发展，维护股东权益，根据国家有关规定，本公司缴纳所得税后利润具体情况由董事会决定。第八十二条 股利发放的41、管理：根据公司章程规定，每一年度的具体分配方案由董事会决定。本公司分派股利时，应按有关税收法律法规的规定代扣股东股利收入的税金。第八十三条 财务分析的主要内容：1、 财务计划执行情况分析。2、成本分析：项目支出分析、费用成本。3、资金情况分析：通过现金流量表对公司的经营活动、投资活动、筹资活动作综合分析评价，分析企业是否过度扩大经营规模，评价企业产生净现金流量的能力是否偏低；分析资金收支平衡、资金运用、偿债能力状况及外部金融环境等。4、利润分析：通过销售利润率、投资收益等指标评价企业利润完成情况。5、其他经济指标分析：通过资产负债率、流动比率、速动比率、应收账款周转率、存货周转率、净资产收益率42、指标，综合评价企业经济情况。6、经济环境分析：通过经济体制、经济结构、市场竞争、金融政策、财政政策、法律政策等方面变化，分析对企业的影响。经济活动分析应根据不同的需要采用恰当的会计方法、统计方法、数学方法，通过分析查找原因，找出差距，寻求解决办法。第七节 发票收据管理（详细见公司财务流程管理）第八十四条 公司的发票管理按照中华人民共和国发票管理办法（财政部1993-12-23财政部令1993）的规定执行，如果国务院有关部门今颁布新发票管理办法，则改按最新的发票管理办法执行。 第八节 财务档案管理会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据43、。会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不得兼管会计档案。根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下： 1、会计凭证 15年 2、会计账本15年 3、财务报告永久 4、银行对账单 10年 5、会计移交清册 15年 6、会计档案保管清册 永久第八十五 保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第八十六条 除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证44、据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。第八十七条 本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务部经理同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。查阅本年度财务档案资料需得到财务部经理的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。第八十八条 财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。外单位的人员调阅本年度和以前年度的财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务部经理同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。45、查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。第八十九条 为查阅方便，当年财务档案由公司财务部负责保管。会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。第五章 附 则第九十条 本制度重新修订后，自公开发布之日起施行，第九十一条 本制度与国家有关法律法规相悖的，以国家有关法律法规为准，并将随着国家有关法律法规和本公司经营方针、经营范围以及管理理念等管理要素的变化而及时进行修改完善。第九十二条 本制度由本公司董事会负责解释。 XX（中国）地产顾问有限公司分公司财务制度（本制度适合各子公司及非独立核算的子公司包括长沙公司）对分部及非独立46、核算的财务部实行总部统一核算，执行收支两条线方针。一、 分公司账户管理及收入回款1.在经营地注册分公司（资公司）只设一个基本账户，如特殊情况报总部批准可以设一个一般账户，分公司账户只能用于分公司经营所用，不得从事其他与分公司无关的活动，不得将账户借他人使用。银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄 。银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：经理私章由出纳保管，财务章由会计或分公司经理保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。（原则上分公司不要留帐户印章，转款由总公司统一网上转汇）2.分公司在收到项目销售款，如果是支票和汇票的应在当天立即存入分公司指定的账户，并且47、即使划回总部。如果当天收到是现金应在不迟于2小时内及时存入总部指定账户。3.分公司记账采用收付制记账，每天应记录本部发生的实际支出和收入、往来借款情况。二、 备用金总部根据分公司规模、业务情况确定分公司预算备用金额度，备用金是分公司用于日常办公用的支出，分公司每周定期将报销单寄回总部报销，总部财务根据批复的报销单金额予以报销并补足备用金。二、薪金核算（详细参见人力资源部薪资管理） 分公司会计（综合主管）应于每月月初3号前，将上月分公司应付人员薪资核算并核对，由负责人签字传总部。由总部人事、财务审核及董事长审批后发放。三、分公司预算 每月低5日前，分公司将下月费用预算报至总部（或者年预算需要修改48、的），总部对预算批复并确定后报财务执行。预算分为三部分：1、基本费用：在无业务发展的情况下分公司所支出的房租水电、办公费、电话费、租车费等；2、指标完成费用：由业务指标完成情况按比例确定的费用预算，每周根据完成情况调整一次，如超额完成业务指标，可按比例增加费用预算。3、特批费用：因分公司搬家或特殊原因需要一次支出的费用。除事先申请批复的超标费用外，超标费用不予报销。四、费用报销说明为规范费用报销，制定以下费用报销制度：包括差旅费，交通费，招待费，礼品费，办公费，劳务费，广告费，办公电话费，手机话费，办公设备支出费，注册登记费，加班餐费，招聘费，房租，物业管理费，水电费，电讯费，办公通讯费，会议49、费，托管费，邮寄费，汽车费，银行手续费等。费用报销的具体规定如下：1、 差旅费所有的差旅费须向市场管理总部打报告经批准后方可出差。（1） 出差日期应为机票、火车票的票面注明日期，出差天数应为返深日期减离深日期加一天；（2） 交通工具：机票、保险费、机场建设费、订票费、火车票、船票、空调费、长途汽车费、过桥费、过路费均在此栏填列；（3） 其他项：若有行李寄存费、托运费可在此栏填列；（4） 出差补贴：（详细见公司报销制度）以每天补贴数乘以出差天数填列。外派补贴按规定在个人工资中体现。（5） 住宿费标准：总经理职务不超过 元/天；分公司经理和部门经理职务不超过 元/天，其他员工不超过 元/天，要有正50、规住宿发票。超标需总裁特批，否则超标部分不予报销。无出差申请或报销单据不全的均不予报销。2、 交通费21交通票为当地公交车票的，直接将票据贴在费用报销单左上角后填写报销金额。22交通票为当地出租车票的，按以下规定填写出租车报销清单，并将此报销清单附在费用报销单后。（1） 每张出租车票填写一行，不得汇总填写；（2） 乘车人应与出租车票背面签字人一致；（3） 乘车事由应明了，不能用“公出、外出办事”之类笼统的字眼；（4） 时间栏应注明起止时间；（5） 如果乘车时间是周六或周日，应在备注栏注明。 没有填写出租车票报销清单的，在本部门预算没有超标的前提下，只按费用报销金额的50%报销。若费用已超标，则51、不予报销。3、 招待费所有发生的招待费均需填写招待费用报销清单。（1） 此单据为领导审批的参考和财务报销的附件，须如实填写，贴在费用报销单后面，同时要求报销人在发票上注明费用发生日期。（2） 审批清单须写明招待费发生的原因，如：洽谈事宜、签订合同等。注明招待金额和参加人员，非本公司员工需填写对方联系电话。没有附招待费用报销清单的均不得报销，报销清单填写不规范的不予报销。4、 礼品费：因业务需要发生的礼品费用，在市场管理总部批准的额度内报销，另报销时须附礼品赠送清单和接收人姓名、职务及联系电话，没有附清单或清单填写不全的均不得报销。a) 办公费：购买A4纸，传真纸，办公饮水等发生的费用，报销时需52、附所购买办公用品的清单，没有附清单的均不得报销。b) 劳务费：雇用临时劳费人员支付的费用。须得到管理总部的批准后方可报销。报销的形式为填写劳务费报销单。如果有专门的劳务费发票，则直接填写费用报销单，注明为劳务费。c) 广告费：在报刊，电视，网络，广播，户外等地所作的广告宣传费，以及印制各种宣传单及资料。需事先向市场管理总部申请，批准后方可借款，并在取得合法广告发票后在额度内报销。报销时须附广告报样或样稿。d) 办公电话费：办公用电话所发生的电话。须在费用报销单上注明办公电话的电话号码，所属期间，报销金额，并将话费发票贴在报销单后。要求分公司将总部批准的话费预算分解，每一个报销话费的号码落实到责53、任人，如有超标由责任人承担。e) 手机话费：个人发生的手机话费。须在市场管理总部核准的预算额度内报销。如已在个人工资中体现，则手机话费不再报销，并且对于已经在工资中体现话费补贴的员工，不得再将个人使用的手机话费在财务报销，如有发现则从工资中扣减。5、 办公设备支出：指购买金额不超过2000元的办公设备，如打印机，传真机，办公家具等。此费用为专项费用，须先向市场管理总部申请，得到批准后方可报销。6、 注册登记费：向工商，税务，财务等部门办理相关手续的费用。7、 加班餐费：因工作所需进行加班而发生的餐费，报销时需写明时间、加班原因及加班人数，额度为每人10-20元最高不超过20元。8、 招聘费：招54、聘员工发生的费用，此费用的发生需事先获得市场管理总部批准，否则不予报销。9、 房租，物业管理费，水电费：租用办公室发生的房租，物业管理费，水电费。10、 电讯费：支付的网络专线费。11、 办公通讯费：支付的办公用上网费。12、 会议费：公司自行组织会议或参加外单位举办的各种会议的费用。13、 邮寄费：指邮寄信函，包裹，其他设备发生的费用，在报销同时列出明细。14、 汽车费：因业务所需使用汽车所发生的加油费，过路费，停车费等。此费用为专项审批费用。分公司租车一定要有油费明细，即每一台车都需备一本记事本，记录此车出行的日期、行程（公里）、出发地、目的地、期初油量（含义：每出行前检查油量值）、期末油55、量（含义：到达目的地时检查油量值），此本为此车司机记录、保管，如需报销油费必须出示此记录内容的复印件方予以报销；否则，不予报销！15、 财务费用：银行利息收入，利息支出，各种银行手续费，如购支票费，汇款手续费等。五、费用报销的规定1、 各分公司报销清单以每月27日为截止，且必须在27日前寄出。如遇节假日，以总部所发通知为准。为了加快分公司报销及资金周转，要求分公司一周或二周把费用报销单据寄回总部。分公司每次邮寄的单据都必须编号及录入费用报销清单中，费用报销清单连同所以单据一同寄回。编号规则为“月+次数+序号”，例如：西安3月第2次邮寄单据，共10张，编号为“03-2-001”、“03-2-0056、2”2、 无正当理由致使当月费用报销单据跨月到达总部财务部的将不予报销。3、 要求当月费用当月报销，如当月月底费用可顺延至次月，但对于费用发生日期超过一个月的费用不予报销。4、 分公司员工费用报销 费用金额在300元以下，在预算内费用且为非分公司经理个人报销，由分公司经理签批后，可直接在分公司报销；费用金额在300元以上，不得在分公司直接报销，经总部审批，总部财务回复已报销，方可在分公司报销；超标费用即不在预算内的费用，不得在分公司直接报销，经总部审批，总部财务回复已报销，方可在分公司报销；分公司经理的所有费用报销统一由总部审批，总部财务回复已报销，方可在分公司报销。 如因违反上述规定导致备用57、金不足影响分公司业务开展，总部将追究分公司财务及分公司经理的责任并给予处罚。6、分公司特殊申请：招待费、交通费、礼品费等需事先经市场管理总部总经理批准后，方可支出，否则不予报销，由个人承担。分部收入及提成由分部自己根据回款比例自行核算，报总部财务部审批，对总部财务部复核后报董事长批准无误后发放。六、签字权限的规定1、 管理总部为，特批费用和超标费用为王总。2、 各分公司，办事处（事业部）员工费用报销须由本部门经理签字，各分公司经理的费用报销须由王总签字后方可报销。详细见（公司财务报销制度）七、往来借款规定（本借款所指分公司日常支出借款）1、 各类专项借款：如房租，广告，差旅费等借款须在1个月以58、内到财务部报销，超过时间未报销的，将不予补足分公司备用金，金额不足者，将扣当月个人工资。2、 借款分公司员工的借款：n 200元以下，由分公司经理签批；n 200元以上，须总部上级加签，且专款专用。分公司经理的借款，须总部上级签批。未经批准财务无权将现金私自借给分公司经理，如财务违反规定此借款从工资中扣减，并对财务进行处罚。任何员工借款必须按公司财务规定在一个月内以报销冲抵或归还，在上笔借款未还的情况下，分公司财务不得再次借款给该员工。八、资产盘点1分公司应每月进行一次资产盘点，将盘点结果编制资产清单并有负责人签字后传真到总公司。资产的内容：现金、银存、办公设备、低值易耗品等。九、与总公司的对59、账及发票收据的管理 分公司每月月初2-3号必须与总部财务部核对上月帐务情况.核对内容: 1、借款核对、回款核对；2、费用核对；3、资产盘点核对；4、发票和收据的开具必须与业务发生一致，不得开具与业务无关的收据发票，不得转借、转让或代开发票、发票收据保管应该本着防盗防损原则，不具备开分公司5、发票收据开具错误、误填等需要从开的，可在原发票上填写“作废”字样后从新填开以上规定从2005年11月开始执行，以前的报销制度均作废。5、 不具备开发票收据的分公司，要开具发票收据的要向总部财务部门申请。总部财务部门根据申请处理。十、处罚1.如费用超标，一律不准报销，如有特殊原因需总裁批准，财务按批准额度报销60、，所报销的超标费用将从季度奖励中扣减。如在费用报销中发现员工多开发票，或者申请报销金额大于实际金额，或者虚报报销款，一经查实，给予通报批评处以十倍罚款，情节严重者予以开除或交司法部门处理。 2.不按时上报收入（独立核算部门）按照上报收入总额的1%扣提成经费. 3.不上报发放费用及奖金的，按支付金额1%扣当月提成费用。4.分公司财务人员不按时上报财务资料的，扣当月工资100元。5.未经同意坐支现金的，按照公司员工手册处理.十一、本制度解释权由总部董事会及财务部门负责。XX财务系统组织架构图部门经理（1人）一人：经理长沙财务厦门财务南京财务郑州财务深圳分部西安财务 出纳会计经纪公司会计会计 一人 61、财务经理（主管）：1名会计1-2名各分公司、事业部财务人员1-2名财务部人员岗位职责一财务部出纳岗位职责1：部门位置 出纳岗位 上级部门：财务经理 下级部门：无 协作部门：公司所有部门2：岗位本职：1) 负责公司总部、经纪公司现金、银行资金的管理。2) 负责公司各办事处、各经销商现金、银行到款查询,货款及各种费用报销收付工作及工资奖金的发放。3：工作要求1) 熟悉公司各类财务管理制度。2) 了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3) 准确收付现金，妥善保管现金及有价证券，保证资金安全。4) 坚持每天盘点现金，及时核对现金日记账，做到日清月结。5) 根据银行收付情况统计各银行资金余额62、，随时掌握各银行存款余额，避免空头。6) 熟练掌握公司各银行户头（单位名称、开户银行名称、银行账号）4：主要职能：1) 保管公司公司现金、银行支票及法人私章的权力2) 不符合付款的单据可不受理的权力。3) 现金、银行账及相关报表的操作权限 4) 参与货币资金计划定额管理的权力。5：每月日常工作：1) 月末与会计核对汇款情况表；盘点库存现金及银行存款；2) 与会计核对现金、银行当月发生额，结存额，做到账款相符，账账相符；3) 每月工资及奖金的发放；6：每天日常工作：1) 对违反财务制度的行为有提请处罚的建议权;2) 对不符合财务制度的费用开支有拒付权;3) 在部门职责范围内按公司制度自主开展工作63、的权力；4) 对部内人员提升建议权和招聘或解聘建议权. 5) 监督检查公司各部门财务核算工作开展状况的权力。二财务部会计岗位职责1：部门位置部门名称：财务部 上级部门：财务经理/ 主管会计 下级部门：无 协作部门：公司所有部门2：岗位宗旨： 核算清晰、及时、易懂；工作要求3：主要岗位职责：1) 负责公司总部费用。收入帐务处理工作；2) 审核自己负责部门报销单据；3) 根据原始凭证，填制记帐凭证（金蝶软件上输入）；4) 负责核对自己负责分公司会计凭证及财务报表；5) 负责核对自己负责分公司往来帐、并催收；6) 编制或统计岗位负责各分公司月度核算报表；7) 协助财务经理/主管会计完成财务分析及控制64、工作；8) 给管理层及相关部门提供财务相关资料、数据；9) 管理合同，督促其按照涉及财务的条款操作执行；10) 负责处理总部公司报税和开据销售发票工作；11) 月末同出纳核对现金,银行存款余额.；12) 完成上级安排的其他工作任务。 4：每月日常工作：1) 分公司往来帐核对、催收；2) 会计凭证、帐簿整理、装订、归档保管5：每天日常工作：1) 审核各分公司报销单据；2) 根据原始凭证，填制记帐凭证（录入金蝶；3) 各部门销售货款结算；4) 往来帐核对、催收；三、财务部主管会计岗位职责1：部门位置部门名称：财务部 上级部门：财务经理 下级部门：会计。出纳 协作部门：公司所有部门2：岗位要求： 核65、算清晰、及时、易懂；1) 每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报，并提请超支或有超支迹象的部门注意。2) 每季度结束后15天出具费用分析报告，能为公司费用管理控制提出合理化建议。加强对预付账款的管理，勤于督促报账。3) 参与制定和完善公司费用控制办法。4) 参与年度费用控制计划的制定。3：主要岗位职责：1）根据公司特点，负责拟订公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。2）参与拟订财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。3）准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产增减和经费收支66、进行核算。4）正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。5）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。6）负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。7）负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。8）及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。9）主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。10）67、协助经理做好部门内务工作，完成财务部经理临时交办的其他任务。4：每月日常工作：1) 复核分公司往来帐核对、催收；2) 编制月度核算报表；3) 编制月度财务报表；4) 协助财务经理完成财务分析及控制工作；5) 给管理层及相关部门提供财务相关资料、数据；6) 会计凭证、帐簿整理、装订、归档保管5：每天日常工作：1) 审核各分公司报销单据；2) 根据原始凭证，填制记帐凭证（录入金蝶）；3) 复核各部门销售回款情况；4) 编制每月工资四、财务部部门经理岗位职责1：部门位置财务经理 上级领导：总经办董事长 下级部门：总部财务部财务人员及经纪公司、长沙公司、西安事业部、郑州分公司、厦门办事处、南京分公司会68、计人员 协作部门：公司所有部门2：部门本职：加强财务核算,做好事前预算计划、事中进行监督控制、事后进行决算分析。严格控制成本费用，提高经济效益。3：主要职能：核算和监督两大职能1) 协助公司各部门费用核算，降低成本，已达成各自的工作目标2) 对财务核算部的核算工作，各种报表、数据的合理、合法、真实性负责。3) 对财务核算部的工作目标和工作计划的完成负责。4) 对财务核算部主管的工作程序和负责监督检查的规章制度实施细则的正确执行负责。5) 对下级的纪律行为、工作秩序、整体精神面貌负责。6) 对财务核算部所掌管的公司秘密的安全负责。7) 对财务核算部管辖的设备设施的完好性负责。8) 对财务核算部给69、公司造成的影响负责。4：部门权力：1) 对违反财务制度的行为有提请处罚的建议权;2) 对不符合财务制度的费用开支有拒付权;3) 在部门职责范围内按公司制度自主开展工作的权力；4) 对部内人员提升建议权和招聘或解聘建议权. 5) 监督检查公司各部门财务核算工作开展状况的权力。6) 对不符合财经法规和财会制度的原始凭证有拒绝入账权。7) 对会计凭证、账簿有审核、检查权。8) 对没有或未被授权调阅会计档案权力的人员对其调阅要求有拒绝权。9) 有对财务核算部所属员工和各项业务工作的指挥权。10) 对下级工作有监督、检查权。11) 对下级的工作争议有裁决权。12) 对下级的奖惩有建议权。13) 对下级的70、业务水平、业绩有考核权。XX（中国）地产顾问有限公司财务流程管理细则一、出纳岗工作流程（一）现金收付1、收现出纳：根据会计开具的收据（会计开具的发票）收款检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名在收据（发票）上签字并加盖财务结算章将收据第联（或发票联）给交款人凭记账联登记现金流水账登记票据传递登记本将记账联连同票据登记本传相应岗位签收制证 注：（1）原则上只有收到现金才能开具收据，在收到银行存款或下账时需开具收据的，核实收据上已写有“转账”字样，后加盖“转账”图章和财务结算章，并登记票据传递登记本后传给相应会计岗位。 （2）随工资发放时代收代扣的款项，由工资及固定资产岗开具收据，可以没71、有交款人签字。2、付现（1）费用报销出纳：核对各会计传来的经过审批的报销现金付款凭证金额与原始凭证一致检查报销凭证是否审核齐全检查并督促领款人签名据记账凭证金额付款在原始凭证上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账将记账凭证及时传主管会计复核，（2）人工费、福利费（零星）发放凭人力资源部制作的工资单及辞工证明和其他凭据、支出证明单付款在支出证明单上加盖“现金付讫”图章登记现金流水账登记票据传递登记本将支出证明单连同票据传递登记本传会计签收制证（3）支付借款和3、现金存取及保管每天上午按用款计划开具现金支票（或凭建行存折）提取现金安全妥善保管现金、准确支付现金及时盘点现金下午3：30视库存现金余额送72、存银行注：（1）下午下班后，现金库存应在限额内。（2）从银行提取现金以及将现金送存银行时都须通知随从人员，注意保密，确保资金安全。4、管理现金日记账，做到日清月结，并及时与财务软件账核对余额。（二）银行存款收付 1、银收（1）收到回款或收入款 整理销售会计传来支票、汇票核查和补填进账单上午上班时交主管岗背书送交银行进账及取回单整理从银行拿回的回款单据将第一联与回执粘贴在一起将回款登记表连同回款单传销售会计（2）其他项目收款收到除货款以外项目的支票、汇票填写进账单进账回单登记票据传递登记本传会计入帐。2、银付（1）日常性业务款项根据付款审批单（计划内费用经相关岗位审核，）审核调节表中无该部门前期73、未报账款项开具支票（汇票、电汇）登记支票使用登记本将支票、汇票存根粘贴到付款审批单上（无存根的注明支票号及银行名称）加盖“转账”图章登记单据传递登记本传相关岗位制证 注：（1）开出的支票应填写完整，禁止签发空白金额、空白收款单位的支票。 （2）开出的支票（汇票、电汇）收款单位名称应与合同、发票一致。 （3）有前期未报账款项的个人及所在部门，一律不办理付款业务。（2）支付工资根据人事部制作工资的付款审批单（经财务审核签字及总经理审批）开具支票填写进账单连同工资盘交银行登记支票使用登记本将支票存根粘贴到付款审批单上加盖“转账”图章登记单据传递登记本转会计入工资福利科目。注：（1）每月根据工资发放时74、间提前2天将工资所需款调入基本帐户（工资支付帐户）。（2）支付工资的支票须于工资发放日前1天连同工资盘送达银行。（5）交税完税 收到会计传来的经过批准转款申请（附付款审批单）填写划款行银行账号及进单凭税务会计填写的付款审批开具支票填写进账单送银行进账凭回单及支票存根登记支票使用登记本转交会计在金蝶软件编制凭证（如果网上转账要打印转账信息资料，一并交会计入帐）（6）及时将各银行对账单交内审岗编制银行调节表，对调节表上挂账及时进行清理和查询，责成相关岗位进行下账处理。二、会计岗工作流程（一）分公司借款及打备用金 1.普通借款 收到分公司传真来的借款申请或者从OA获得：首先核对其借款账户中的出纳前发75、放借款是否冲账，再审核借款是否超过预算，审核借款是否审批流程合理，根据审核情况在OA中注明意见；对合理的借款传出纳支付后计入其他应收款科目下的二级科目“部门借款”会计科目核算：借：其他应收款XX部门 贷：银行存款（或现金）。2.支付备用金 1）根据分公司的每月报销情况，根据报销结果首先对分公司借款进行冲账，对费用大于借款不够冲账按照补充备用金处理。 2）填写支付备用金申请单，传主管会计及财务经理复核，并报总裁批准。将批准支付凭证传出纳支付，对付款后的单据及时记账。3.复核提成分配款每次从OA上收到分公司进行项目的提成申请，首先核对该提成表是否与提成分配制度相符合，核对（二）固定资产核算流程1、76、 购进固定资产审核付款督促报账审核发票和固定资产调拨单查询已付款情况编制凭证借：固定资产 贷：银行存款/预付账款传主管会计或财务经理复核注：款项付出应严格遵守付款流程；根据合同及付款情况及时督促相关部门办理报账手续；购进固定后须凭发票、验收单办理固定资产调拨手续，具体为经营用固定资产由经营部门负责，非生产用固定资产由行政事务部负责；固定资产入账时，记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、型号及使用部门；固定资产在各部门之间调拨应进行账务处理，以便加强对固定资产的管理和准确提取折旧。2、提取折旧根据固定资产明细账查询上月新增或减少固定资产对应固定资产原值及公司使用的折旧政策计算增减变动的累计折旧在金蝶77、软件上操作编制折旧计算表编制记账凭证 借：管理费用/制造费用/营业费用累计折旧 贷：累计折旧相关明细科目传主管会计或财务经理复核注：年初根据固定资产明细表计算各部门、各类资产每月应提折旧金额，每月根据固定资产增减变动情况及时调整，编制折旧计算表；固定资产折旧采取按个别资产进行计算，分部门、分类别汇总提取；月度提取累计折旧金额发生变动时应将提取折旧的依据应传递一份给行政部门，年末根据固定资产明细表计算全年折旧，冲回由于净值低于全年应提折旧的个别资产多提折旧，并确定下一年度提取折旧的基数。3、固定资产清理（1）盘点年中、年末组织行政事务部及相关部门相关人员进行固定资产盘点整理固定资产明细表出具盘点78、报告注：针对盘点过程中出现的固定资产盘盈盘亏情况应及时上报，督促相关部门进行处置。盘盈 借：固定资产 贷：累计折旧 营业外收入 盘亏 借：营业外支出 累计折旧 贷：固定资产 （2）清理报废定期组织行政事务部及相关部门对固定资产进行核查督促处置已报废及长期闲置的固定资产核实报废或长期闲置的固定资产原值、已使用年限及折旧提取情况审核固定资产清理转出报告编制记账凭证注销固定资产 借：固定资产清理 累计折旧（已提折旧） 贷：固定资产（原值）收到清理收入 借：现金/银行存款 贷：固定资产清理支出清理费用 借：固定资产清理 贷：现金/银行存款结转净损益 借：固定资产清理（账面余额） 贷：营业外收入 或 借79、：营业外支出 贷：固定资产清理（账面余额） 传主管会计及财务经理复核（三）销售核算流程1.主营业务收入核算根据本月分公司回款情况及开具发票及收据记账联，分出分出项目和部门将发票收据分项目进行金额汇总与分公司会计核对编制“主营业务收入明细表”在金蝶财务软件编制记账凭证 借：银行存款（应收账款或其他应收款XX分公司） 贷：主营业务收入项目、部门（分公司） 发生退货时，要求客户单位退回原发票，或向公司开具销售发票。开票岗凭退回发票或客户单位开出的发票开具红字发票（当月开出的发票可作作废处理）。核算收入时以负数作正常核算。2.主营业务成本核算将当月或项目实际耗费项目结转成本，当月该项目满意发生销售收入80、的情况下，先将该月费用转入资产项目下，等下月出现销售时并收到销售款后的当月确认当月成本；根据“主营业务收入明细表”及计算当月主营业务成本编制“主营业务成本明细表” 编制记账凭证借：主营业务成本 贷：长期待摊费用（或待摊费用）XX项目。传主管会计或财务经理复核。项目终止或取消应将余下科目金额全部转入当月经营费用；3.回款的核算1、开收据根据业务员提供的交款明细客户和金额开具收款收据将收据传给出纳岗据此收款（在外地分公司应交前台邮寄）收回出纳收款盖章后的收据存根2、编制回款凭证收受分公司会计传来的分公司回款单（现金收据、银行回单）分出各项目回款直接在财务系统中凭回款单分分公司或项目编制记账凭证；根81、据回款单据在业务系统中审核回款单位、银行名称、票据号、回款金额、备注输入金蝶软件自动生成记账凭证打印记账凭证。 借：银行存款（现金） 贷：应收账款（其他应收款XX分公司） 注：回款须按办事处分开，一个办事处固定用一个临时凭证号，保证财务系统一个办事处回款生成一张记账；自动结转生成的回款记账凭证，经过修订后，摘要栏“其他应收账款”行应填写业务系统中的临时凭证号，“银行存款行”须注明单位和票据号及回款日期；修订自动结转记账凭证，应确保银行存款明细科目与回款单一致；若一张回款单同时有有两笔项目业务，应将其分解冲减其他应收账款并且按照各项目冲减。4编制项目销售利润表1）各项目销售收入、销售成本根据当月82、“主营业务收入及成本明细表”相关金额进行填列，有咨询或其他收入应纳入“其他”中；与销售税金、销售费用根据当月“利润及利润分配表”的主营业务税金及附加、营业费用本月发生额进行填列。 2）编制报送对外统计报表。（四）税务处理1报税每月10日前填写各类税款申报表传主管会计审核财务经理签章网络申报打印申报情况申报表归类保存2.税款交纳1) 申报月度资金计划：月末根据当月开票情况、税款交纳计划等预计下月税款所需资金填写月度资金计划表财务经理审核2) 税款缴纳：填写付款审批单财务经理审批转交出纳转款登记资金计划表签收出纳传来的银行进账回执在税票登记本中注销相应的税票编制凭证（1）完税借：应交税金营业税个人83、所得税 城建税 其他应交款教育附加/堤防税 贷：银行存款（2）划款 借：银行存款国税地税账户 贷：银行存款传主管会计复核 3.发票的领购及使用根据发票和收据需求量及时填写票据领购凭证财务经理盖章去税务局购买登记所购票据存保险柜登记发放情况领用人签名编制当月票据领用情况表注：（1）及时购买所需的票据，随时满足领用需求。 （2）票据按本发放，领用人须交回用完后的票据存根，换领新的票据。 （3）领购的空白票据须妥善保管，谨防丢失。（五）管理性工作1、随时与地税国税征管员保持联系。2、及时向其他会计岗位宣传税法知识，规范涉及税务方面凭证审核及账务处理。3、熟练掌握公司各项税款的交纳情况。4、积极清理以84、前年度欠税情况。5、协助开票岗完成相关工作。（六） 工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度，熟悉现行各种税法。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。三、主管会计工作流程（一）工资福利发放工作流程1.工资发放1、现金工资性支出（1）日常零星工资性支出收到人力资源部开具的支出证明单编制记账凭证借：应付工资部门 管理费用/营业费用/制造费用其它 贷：现金 传出纳岗付款注：（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出签收出纳岗传来的已付款支出证明单分类编制记账凭证借：应付工资85、部门 管理费用/营业费用/制造费用 其他 贷：现金 传出纳岗登记核对注：对于集中发放差额工资、兑现（提成）、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。2、在职员工工资发放（1）整理工资信息签收人力资源部、行政事务部、及其他分公司传来的工资表分类汇总编制工资表（2）根据备忘录编制工资表打开Foxbase数据库清零上月异动信息字段根据本月异动情况编制工资表计算应发工资输入所得税计算公式计算应扣所得税重新计算应发工资汇总各部门工资注：（1）只要不是正常增减项目全须在异动信息字段中反映。 （2）不能代扣代发的事项须列出清单向发出通知的部门人员反馈。（3）86、验算工资表工资计算完毕验算（4）打印、拷盘打印工资明细表送人力资源部审核董事长审核无误后给出纳拷盘（5）银行代发工资款付出填写付款审批单财务经理复核董事长审批，连同工资软盘交出纳岗送银行划款，保证2日到账（6）档案保存按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表打印工资明细表传人力资源作档案保存（7）编制记账凭证根据正式工资明细表开具扣款收据凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证传给主管会计复核（8）装订工资信息资料工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。4、销售提成 凭分公司会计传递的销售提成汇总表复核销售提成表根据审核无误的提成表批准发放根据出纳发放的、银行87、回执编制凭证传主管会计或财务经理复核2.工资分配1、分配当月工资月末打印当月应付工资明细汇总表编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费编制记账凭证借：管理费用工资/福利 营业费用工资/福利 经营成本） 管理费用工会经费 货：应付工资 应付福利提取福利 其他应付款 传主管岗复核 注：（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 （2）分配工资后，部门应付工资无余额。（二）月末结转及提取相关税金1、结转当月税收计提查询当月应交税金各税种的明细账将当月在借方发生额的金额作记录编制相应的会计分录将其转平 借：88、管理费用房产税土地使用税车船使用税 贷：应交税金应交房产税应交土地使用税应交车船使用税 2、计提当月主营业务税金及附加查询以及计算出当月营业税额的应交数和主营业务收入根据国家以及地方税收政策计算出各税费金额根据计算出的金额编制相应的会计分录借：主营业务税金及附加 贷：应交税金应交营业税/城建税 其他应交款应交教育附加应交堤防4、计提当月所得税按应付税款法根据本月的利润总额扣除不需要纳税项目计提当月的所得税。借：所得税 贷：应交税金应交所得税（三）复核会计凭证 将出纳岗传来的涉及现金的凭证以及所有核算岗传来的不涉及现金的凭证统一进行逐个复核发现有编制会计凭证出现差错的情况提请各核算岗改正（其中出89、现的异常差错应先征求副部长意见后才能予以改正）将已复核的会计凭证按凭证号顺序清理整齐（四）编制以及出具会计报表 将所有已经过人工复核的会计凭证在微机的账务系统进行逐个复核将所有账务系统中已经复核的凭证进行电脑记账通过微机中的账务系统进行所有结转凭证的生存复核所有已生成的结转凭证看其是否正确对已核准无误的结转凭证进行电脑记账出具会计报表交由副部长审定审定无误后将其复印若干份填写用章审批单到档案室请章后盖公司盖再盖上“法定代表人财务总监财务部门负责人”三章将要上传到国资公司财务部和宝安集团财务处的会计报表先予以传真后再寄出再将会计报表下发给其他各相关部门和单位并要求在发文签收本上签下接收人的姓名和90、日期注：每月的财务会计报表应在下月的10日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（五）编制以及出具会计报表附注 将各核算岗提供的相关资料收齐编制会计报表附注复印在财务系统内部下发注：每月的财务会计报表附注应在下月的15日之前出具。（六）管理性工作1) 按月编制各项目收支利润表，每季度结束后15日提交销售情况分析。2) 每月与分公司会计（或财务人员）核对销售情况回款及其他应收账款情况。3) 理顺业务系统与财务系统之间的核算程序，协调分公司会计核算与财务部核算关系，保证票据传递及时明晰，销售核算准确规范。4) 及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。5) 及时清理其他应付款91、，保证代扣代缴到位。6) 加强长期服务金的管理，保证财务账与长期服务金辅助账一致，保管长期服务金手册。7) 按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。8) 保证每月工资按时准确发放。9) 确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。（七）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。1、 工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。四、财务经理工作流程（一）编制财务分析报告 每季末待财务报表出具之后向相关核算岗收集财务分析报告所需资料和信息编制财务分析报告交部长审查将审定后的财务分析报各打印复印若干份向部长请示后下发相关人员注：3月和9月92、为季度财务分析6月和12月为半年和年度财务分析；每季的财务分析报告应在下月的20日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（二）编制现金流量预测表 每季度过后应将上季度编制的现金流量预测表与资金实际发生数予以核对从微机的账务系统中逐个查询经营活动、投资活动、筹资活动各自的现金流入和现金流出明细并编制上季度预测数与实际发生数对比分析表再根据下一季度的资金使用计划和经营规划编制下一季度的现金流量预测表交部长审查将审定后的现金流量预测表打印复印若干份向部长请章后下发相关人员注：现金流量预测表应在下一季度开始月份的25日之前出具，出具后经领导审定无误才能予以下发。（三）收集员工考核资料当月月初将员93、工月度考核表下发给财务部（除部长外）各员工督促其填写当月的工作计划当月完后督促其填写当月的工作小结将小结收齐交部长考核注：员工月度考核表应在下一个月8日之前收齐。 （四）管理性工作1、严格按国家财经法律、法规、政策、会计制度，复核会计凭证，保证会计核算质量。2、在制定内部会计核算以及财务管理制度的方面提出创建性建议。3、加强公司财务会计管理工作，统一规范财务行为。4、有效实施对各会计岗位的考核，以及公正客观地完成各会计岗位的监交工作。5、不定期组织成本核算小组或各会计核算岗位的经验交流以及业务沟通等小型的座谈会，不定期组织旨在提高财务管理核算的工作检查及经验交流。6、妥善管理好财务会计部日常的94、琐碎小事。7、积极完成领导交办的其他工作。（五）工作要求1、熟悉公司各类财务管理制度。2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。XX（中国）地产顾问有限公司固定资产、低值易耗品管理制度为了加强XX集团固定资产、低值易耗品的管理，明确各部门及员工的职责，现结合集团的实际情况，特制定本制度。1、 固定资产标准：1.1固定资产是指公司在正常经营中使用期在1年以上，单位价值较高，并在使用过程中保持原来物质形态的资产；1.2除固定资产以外的列入低值易耗品的管理；。2、 固定资产的内容：2.1运输设备；2.2电子设备；2.3房屋及建筑物；2.4办95、公家私及家电；2.5其他设备。3、 固定资产、低值易耗品管理部门：3.1总公司行政部、分公司综合管理部为公司固定资产、低值易耗品的管理部门；3.2总公司行政部、分公司综合管理部设置固定资产、低值易耗品实物台账及标签；3.3总公司行政部、分公司综合管理部专人负责对固定资产进行分类编号、购建、验收、保管、调拨、出售、报废、定期盘点等有关事项；3.4总公司行政部、分公司综合管理部对每项固定资产、低值易耗品的使用落实到人，并订立相关的使用、交接，丢失、损坏赔偿规定。4、 固定资产、低值易耗品核算部门：4.1财务部为公司固定资产的核算部门；4.2财务部设置固定资产总帐及明细分类帐；4.3财务部负责对固定96、资产的增减变动及时进行帐务处理；4.4财务部协助总公司行政部、分公司综合管理部每年进行一次固定资产盘点，做到帐实相符；4.5财务部核算低值易耗品一次计入费用，并列低值易耗品实物台帐。5、 固定资产、低值易耗品购置：5.1固定资产购置，由总公司行政部、分公司综合管理部统一购买（专用固定资产除外）；5.2各部门填写请购单，送总公司行政部、分公司综合管理部汇总后报送总经理、按权限以上董事长审批；5.3总公司行政部、分公司综合管理部安排专人负责购买，请购单应填写名称、规格、型号、等资料，并附价格预算表；5.4依据总经理、董事长审批的请购单到财务部门请款。6、 固定资产转移、调拨：6.1固定资产在公司内97、部部门员工之间转移调拨，须到总公司行政部、分公司综合管理部办理资产转移登记；6.2总公司行政部、分公司综合管理部将固定资产转移登记情况书面通知财务部门，以便进行帐务处理。7、 固定资产出售：7.1固定资产如需出售处理，总公司行政部、分公司综合管理部须申报出售固定资产的报告并列出明细表，注明出售处理原因，报总经理、按权限以上董事长批准；7.2财务部门根据总经理、董事长批准的固定资产处理报告进行帐务处理，并开据发票或收据及收款；7.3总公司行政部、分公司综合管理部依据财务开具的发票或收据办理发货手续。8、 固定资产报废：8.1固定资产报废，由总公司行政部、分公司综合管理部会同相关技术人员检测后提出98、报废申请报告，报送总经理、按权限以上董事长批准；8.2财务部门依据总经理、董事长批准的固定资产报废申请报告进行财务帐务处理；8.3总公司行政部、分公司综合管理部负责进行实物处理。9、固定资产盘盈、盘亏 9.1固定资产盘盈、盘亏由总公司行政部、分公司综合管理部按年度盘点结果提出固定资产盘盈、盘亏报告，并会同财务部门核查落实后，报总经理、董事长审批； 9.2财务部依据总经理、董事长批准的固定资产盘盈、盘亏报告进行帐务处理。10、固定资产要按规定严格管理、定期维护，未经批准不得外借。11、财务部门每月按各类固定资产规定的使用年限、折旧率计算固定资产折旧，列入有关的成本费用核算。12、执行本制度的部门99、和个人，在工作中取得显著成绩的部门、个人给予表彰和奖励；对违反本制度的部门和个人，由公司根据情节轻重经给予通报批评和经济处罚。13、 本制度由财务部制定并负责解释。14、 本制度自总经理、董事长批准之日起执行附表：固定资产验收单 固定资产内部调拨单固定资产报废单多余固定资产入库单XX（中国）地产顾问有限公司财务部 二八年三月十日XX(中国)地产顾问有限公司固定资产验收单填报公司： 填表日期：设备名称计量单位规格数量型号单价生产厂家金额出厂日期附件数量 出厂编号附件金额备注5.签名接收部门负责人保管人验收人经手人6、备注（此栏由总务科填写） 发 票 号:_ 合 同 号:_单位编号:_ 分类编号:100、_设备编号:_ 出售单位:_附件：注：1、本表各部门填写完后到财务部办理固定资产入帐手续。2、此表一式两份上交集团财务一份、分公司及事业部留存一份。XX(中国)地产顾问有限公司固定资产内部调拨单 填报公司： 填表日期：品名型号规格计量单位数量单价金额设备编号备注调入部门调出部门财务科负责人资产管理员负责人资产管理员负责人资产管理员此表由调出部门资产管理员填写，由双方负责人及资产管理员签字后，到财务科办理转账手续。此表一式三份，财务部、资产调入、调出部门各一份。XX(中国)地产顾问有限公司多余固定资产入库单填报公司： 填表日期：原使用部门设备名称型号规格原始价值购入日期设备编号 部门负责人：设备101、管理员：报废原因多余物品交回原因库房登记备注 XX(中国)地产顾问有限公司固定资产报废单填报公司： 填表日期：原使用部门设备名称型号规格原始价值购入日期设备编号 部门负责人：设备管理员：报废原因多余物品交回原因综合管理部登记副总经理批示总经理批示董事长批示 XX（中国）地产顾问有限公司财务借款和报销制度为严格控制费用支出，加强费用管理，提高公司效益，本着合理、节约的原则，根据财务管理相关规定并结合集团及各分公司实际情况，制定本制度。一、 暂借款制度1、 暂借款是因公务需要的临时借款，包括差旅费及各种临时性业务所需借款。2、 暂借款借支程序和审批权限：借款人填制借款审批单需附上借款明细表，借款审102、批流程和权限按本制度第二款第三条“报销程序和审批”规定的内容进行。借款审批单一式两联，借款时一联留财务，一联自存，自存联于报销时一并报销。3、 借支2000元以上的须提前一天通知财务部备款。4、 所有借支人须在公务完毕后5个工作日内到财务部结清暂借款，借支人必须按规定时限及时结清，前款不清后款不借。逾期不还的，一次或分次从工资中扣回。二、 费用报销制度1、费用报销发票的内容包括日期、商品名称、单价、数量、金额并盖有开具发票单位的发票或财务专用章。经办人必须要求开票单位如实填写发票所有内容，发票涂改、大小写不符、假发票以及未盖有财政监制章的收据一律不予报销。2、差旅费报销须填写差旅费报销单，其他103、费用报销须填写费用报销单，所有单据要按性质（如差旅费、招待费、办公费用）分类粘贴，并用黑色墨水笔（禁止用圆珠笔）填写报销单据上各项内容，所有报销单据的张数和合计金额必须准确无误填写，粘贴要求整齐、美观。3、报销程序和审批流程：由经办人填单，经部门经理或主管领导审核后，交到财务部，经财务部会计审核并经财务经理复核后，由财务部根据集团公司最新审核权限规定分交总监、副总经理、总经理或董事长审批。所有审批流程结束后，经办人方可凭单到出纳处报销。4、公司除预算内正常费用开支外，其余各项支出必须事先提出计划，按支出审批权限批准后，在计划范围内列支。5、所有需报销的各种原始单据，必须在单据所填日期的一个月内104、申请报销，超过一个月申请不予报销。三、 办公费用报销1、行政部或综合管理部应在每月25日前根据总公司及分公司需要，按部门、按费用明细制定下月费用开支计划，并由财务部审核后送总经理或董事长审批后执行。2、行政部或综合管理部根据批准后的计划统一采购、验收入库，根据发票、入库单报销。（所采购的物资入库后需建立备查账，入库、领用、结存必需及时登记，财务部定期进行盘点）3、特殊办公用品如电脑、照相机等，由部门填写申请单，经公司总经理或董事长批准后由网络部统一购买，购买后提交发票、实物，经综合管理部或行政部查验后入库及报销。4、行政部或综合管理部应按月将办公用品领用及费用分配表报财务部，财务部将费用划转分105、配至各职能部门。5、购买的书籍资料由资料室验收入库后才能报销。6、凡公司计划外办公费用，一律报董事长审批。四、 招待费报销1、招待费是指确因公务需要发生的餐费、礼品费、礼金等，按公司审批权限规定在发生前向领导申请，并经总经理或董事长批准。特殊原因无法事先办理申请的，应电话向主管领导请示，经批准后方可执行。此项费用报销时需先由总经理或董事长审批后再交财务部审核。2、没有事先向公司主管领导申报，擅自消费的，公司不予报销。3、报销餐费时需写明宴请对象、目的和参加人员等，提供正规发票和消费清单，按两者中较小金额报销。4、凡公司计划外招待费，一律报总经理或董事长审批。五、 市内交通费报销1、市内交通费是106、指公司员工在分公司所在地内因公外出办事所发生的交通费，不包括到市外出差人员的交通费，出差人员交通费报销按差旅费报销中的相关规定执行。2、交通费报销原则上以公交费用为报批标准，特殊情况需乘坐出租车的需经副总以上人员批准，交通费报销应填写交通费报销明细单，注明日期、事由、起止地点等，出租车费报销还应在备注中注明需乘坐出租车的原因。交通费报销明细单格式如下，报销人按此格式制作填列。交通费报销明细单年 月 日日期事由起止地点票据金额备注单价张数3、策划师（含招商人员）每月可报销最高上限50元市内交通费。4、公司大型市调活动可每日补助30元（广东省内不含深圳市内的市调活动可另报销往返汽车票或火车票及住宿107、费，其标准参照差旅费报销规定）。大型市调由分公司总经理定性，且必须提前申请，事后申请无效。六、 电话费报销1、电话费是指公司员工使用电话所支出的费用，包括公司固定电话和手机费用补贴。2、公司内总机、直拨电话、传真机电话费用由分公司综合部或行政部统一进行管理，使用长途电话需到前台登记。3、副总级以上的手机费实报实销。4、销售经理的通讯费报销标准如下：（1） 每月以销售任务150元、回款任务150元为基数（2） 每月通讯费每月销售任务完成率*150每月回款任务完成率*150（3） 此费用从楼盘正式开盘起计算发放，楼盘撤场或销售经理调岗后即停止发放。七、 差旅费报销1、出差交通费、住宿费、伙食补助费108、标准等 项 级 目 标 准职务公司往返出差地交通工具住宿标准交通补贴伙食补贴火车轮船飞机其他交通工具（不包括市内交通费）一般地区特殊地区董事长软卧一等舱商务舱按实报销按实报销按实报销按实报销按实报销总经理副总经理软卧二等舱经济舱按实报销300/天以下400/天以下按实报销按实报销总监硬卧三等舱经济舱按实报销200/天300/天50/天50/天部门经理高策总裁助理硬卧三等舱经济舱按实报销150/天200/天50/天50/天一般工作人员硬卧三等舱按实报销100/天150/天30/天30/天2、出差住宿费和交通费实行限额控制、节约奖励的办法；特殊情况经公司总经理和董事长批准后方能实报实销；市内交通费109、和伙食补助费实行包干的办法，不再另行报销。3、为倡导节约，实行超支自负，节约补贴的办法实施：（1）住宿费凭正规住宿发票，在规定标准范围内按实际住宿天数计算报销，超标准的，超出部分自理；节约的，按节约部分：规定标准费用与实际费用之差的50发给个人；同性别人员应安排合住，标准为单个人员标准之和；对节约部分的50发给报销人，由报销人与同行人自行分配。（公司在当地有住所的，原则上不再报销任何住宿费用，特殊情况需另行请示总经理批准。）（2）从晚上八时至早上七时之间，在车上过夜6小时以上，乘坐火车而不买卧铺票的，按本人实际乘坐的火车座位票价50发给个人补助费。4、差旅费报销的其他规定（1）各部门要加强对出110、差事务的管理，严格控制出差人数、天数和次数，注意性别搭配以使住宿费用尽量减少，凡出差事宜，均由公司总经理或董事长批准。（2）随同公司领导出差，乘坐交通工具和住宿、饮食与领导分不开的人员，按特殊情况处理，即同行出差人员将不再享有出差补助。（3）出差人员出差某地时从到达地至住地可报销单程出租车费，凭车票据按实报销，同行人员需合乘一辆出租车，人数超出者另计。（4）自带交通工具或接待单位提供交通工具的出差人员及同行人员不享受交通费补助。（5）趁出差或调动工作之便，回家探亲办事的，其有关费用均由个人自理。其绕道和在家期间一律不报销出差伙食补助费、住宿费和市内交通费。（6）不符合乘坐飞机条件的人员，因公事111、紧急需乘坐飞机的，应事前经总经理以上领导批准，否则超出规定的费用由个人自理。（7）出差人员因工作需要向公司领导汇报或请示工作而发生的长话费，可根据话费单，经审核后予以报销。（8）凡被外单位或个人邀请到外地考察参观者，其食宿费已由对方负担的，均不再享受包干费或补助费。（9）出差天数的计算，原则为：当天12时以前出发或12时以后返回的按一天计算；当天12时以后出发或12时以前返回的，按半天计算；（10） 出差人员与外派人员需区别开来，外派人员是指已在属地办理入职手续后被公司派驻属地以外的地区从事某项目工作并且连续在该项目工作30天以上的人员，外派人员补贴、福利制度从其专门规定。备注：住宿标准中的特112、殊地区是指杭州、南京、深圳、珠海、厦门、海南省等城区和4个直辖市以及人口超过500万的省会城市，特殊地区之外的为一般地区。出差人员职级由人力资源部界定。八、其他有关规定：1、财务部报销时间：每周二和周四。其它时间仅办理与报销无关的业务。2、外地项目房屋租金的报销应凭业主本人姓名的银行存款回单、正规租赁发票。另：外地项目租赁宿舍时需提供该套房屋的产权证复印件、业主本人身份证复印件和房屋租赁合同原件回总公司财务部备案，无备案或报销单据不齐者一律不予报销。3、差旅费报销单、费用报销单、借款审批单的空白单据均存放在财务部，按需领用，不得浪费和屯积。4、报销单据各项内容需填写完整、清晰，报销人如报销不属于本部门的费用，应注明费用实际归属部门。5、审批权限按照公司授权管理制度规定的审批权限执行，公司授权管理制度如有更新，从其最新制度。6、未尽事宜，由董事长授权总公司财务部另行制定，本制度最终解释权在总公司财务部。7、各分公司有权在不违反本制度的前提下，另行制度补充条款，但须报总公司财务部备案并由总公司核准后方可执行。8、本制度自颁发之日起正式执行。 XX（中国）地产顾问有限公司 20xx年4月17日