1、财务部管理手册目 录 一、财务部概述及组织结构二、财务部岗位职责（一）财务经理 8（二）会计 9（三）稽核11（五）出纳12（六）仓管 14（七）网管 15（八）收银领班 17（九）餐饮收银员 18（十）康乐收银员 19（十一）前台收银员 20三、财务工作流程及操作标准 （一）日常费用报销/付款流程及标准21（二）出纳收取营业款的流程及标准23（三）出纳送缴营业款的流程及标准24（四）出纳补充备用金的流程及标准25（五）月末填制银行余额调节表的流程及标准26（六）出纳向会计传递记账凭证的流程及标准27（七）银行票据购买的流程及标准27（八）采购物资付款流程28（九）合同付款流程及标准29（十）2、借款的流程及标准30（十一）归还借款的流程及标准31（十二）复核报销付款单的流程及标准31（十三）会计凭证复核的流程及标准33（十四）低耗品的摊销流程及标准34（十五）能源费用计提流程及标准35（十六）文件收发流程及标准35（十七）凭证装订流程及标准36（十八）财务资料保存借阅的流程及标准37（十九）工资结转及福利费计提流程及标准37（二十）报表编制流程及标准38（二十一）出纳备用金抽查流程及标准39（二十二）宴请费使用流程39（二十三）返佣工作流程及操作标准40（二十四）对账工作流程及操作标准41（二十五）收款收据检查核对销号流程及操作标准41（二十六）信用卡回款的核对流程及操作标准42（二3、十七）应收账款处理工作流程及操作标准43（二十八）街账、客账核算工作流程及操作标准43（二十九）挂账、催账工作流程及操作标准44（三十）挂账控制工作流程及操作标准45（三十一）发票保管和领用流程及操作标准46（三十二）各种税费报表及填写的流程及标准47（三十三）年终财产大清查操作流程及标准48（三十四）固定资产购入流程及操作标准49（三十五）固定资产领用流程及操作标准49（三十六）固定资产报损操作流程及标准50（三十七）固定资产调拨流程及操作标准50（三十八）鲜活餐料定价流程及标准51（三十九）餐厅菜牌定价的流程及标准52（四十）贵重酒控制的流程及工作准备52（四十一）职工食堂餐饮成本控制流程4、及标准53（四十二）仓库安全检查流程及标准54（四十三）制定最高低库存量的流程及标准55（四十四）在库物品管理的工作流程及标准56（四十五）仓库废旧物品处理流程及标准57（四十六）直拨货品的控制流程及标准58（四十七）货品验收入库的流程及标准59（四十八）物品出仓的流程及标准60（四十九）仓库月终盘点的工作流程61（五十）每月仓库物品进、出仓表单工作流程及标准62（五十一）稽核员总流程及标准62（五十二）稽核当日离店客人账单流程及标准63（五十三）稽核信用卡流程及标准64（五十四）稽核优惠折扣单流程及标准64（五十五）稽核月结挂账流程及标准65（五十六）收银营业款投币流程及标准65（五十七）信5、用卡结账上交财务流程及标准66（五十八）月结挂账上交财务操作流程及标准67（五十九）收银账单上交财务流程及标准67（六十）前台收银报表上交财务流程及标准67（六十一）餐厅收银报表上交财务流程及标准68（六十二）前台收银发票的使用流程及标准68（六十三）客人补开发票的使用流程及标准69（六十四）客人多开发票的使用流程及标准70（六十五）收银长短款处理流程及标准70（六十六）前台收银领用收款收据的流程及标准70（六十七）前台收银负数补款的操作流程及标准71（六十八）餐饮、康乐收银上（接）班工作流程及标准71（六十九）餐饮、康乐收银下班工作流程及标准72（七十）餐饮、康乐收银结账总流程及标准73（七6、十一）信用卡结账流程及标准73（七十二）餐饮、康乐收银寓客账（转房账）流程及标准74（七十三）外客挂账结账流程及标准75（七十四）餐饮、康乐收银对内部接待签单结账流程及标准75（七十五）餐饮、康乐收银备用金的使用流程及标准76（七十六）餐饮、康乐收银发票的使用流程及标准76（七十七）电脑房账号管理流程图及标准77（七十八）电脑设备日常维护流程77（七十九）客房客人上网故障的处理流程及标准78（八十）前台电脑突发故障的应急处理流程及标准79四、 财务部管理制度 （一）资金管理制度80（二）借款管理制度83（三）费用报销管理制度83（四）差旅费报销管理制度90（五）车辆费用报销及收入结转制度93（7、六）合同管理制度95（七）固定资产管理制度96（八）低值易耗品管理制度 104（九）业务应酬费用报销制度 109（十）会馆物资报损管理制度 113（十一）会计核算管理制度 117（十二）仓库管理制度 129（十三）财务计划管理制度 132（十四）财务预算管理实施细则 135（十五）发票管理制度 154（十六）发票开具管理制度 155（十七）发票审核管理制度 157（十八）经营分析会制度 158（十九）收银点备用金管理制度 162（二十）信用管理制度 164（二十一）折扣减免权限制度 164（二十二）自用房、免费房的使用规定 167（二十三）免费升级房型、换房的制度及操作程序 168（二十四）营8、业收入赔偿及处罚制度 169五、财务部工作沟通与协作（一）部门内部沟通与协作 170（二）与会馆其它部室沟通与协作 172一、财务部概述及组织机构（一）财务部概述财务管理是会馆经营管理的关键要素之一。财务部是负责会馆经营计划及决算、财务管理、财产物资管理等强化统一管理的职能部门，和为客人提供出纳兑换服务的业务部门。它的主要任务是为会馆经营管理者加强计划、财务、财产和物资管理进行指导、监督和整改，并为增加营业收入、提高经济效益、降低成本和费用当好参谋和助手，不断提高会馆的经济效益。 会馆财务部积极配合各营业部门和非营业部门科学地制定和审核年度营收、成本、费用和经营利润的预算计划，做好决算工作；及9、时掌握会馆经营管理和财务信息，按月、季作出经济活动分析，适时提出改善经营管理、加强成本控制,提高经济效益的建设和措施；严格执行国家规定的财务制度，遵守有关财经纪律，不断完成各项财务管理制度，并督促相关人员严格贯彻执行；及时完成收支核算，做好财务报表，正确核算营业成本、费用和经营利润，做好财务分析；管理和控制各项资金，做好资金收支计划与平衡工作，严格检查备用金的使用情况，严格执行库存现金限额制度；认真做好各收银点的收银服务与管理，负责并协同营业部门及时催收应收帐款；负责会馆财产和物资采购的审核、登记、检查、调拨以及日常管理工作；建立和健全会馆电算化管理制度，完善其功能和作用，为会馆的经营管理服务10、。二、财务部岗位职责（一）财务部经理 管理层级关系直接上级：总经理和上级公司财务总监直接下级：稽核、出纳、会计、采购主管、库管、收银领班岗位职责1、 向总经理和管理公司财务部汇报工作，对会馆总经理和管理公司财务总监负责。会馆所有财务政策、制度需经上级公司批准、认可后方能执行。2、 在总经理领导下，组织和负责编制会馆财务预算，做好预算执行、检查和监督分析，确保会馆经营目标的实现。3、 负责组织会馆的经济核算工作，组织编制和审核财务报表，具体负责会馆的总帐及相关明细核算，做好月底结帐和每月的调帐、对帐工作。4、 制定、修改和完善会馆财务管理制度，落实检查各项制度的执行情况。5、 参与会馆重大经济合11、同的谈判，配合会馆管理当局进行经济分析和经营策略的制定。6、 做好会馆经营资金的组织、管理和调度工作；合理、有效地使用资金，保证经营资金的需要；加速资金的回收，节约资金成本。7、 负责与税务、金融、财政等有关机构、部门的联系，与这些行政单位建立良好的合作关系，为会馆的经营和发展提供外部支持。8、 检查、控制会馆财务收支，考核各部门经营成果，保护会馆财物的安全、完整。9、 复核会计凭证是否合法，内容是否真实，数字是否正确，所附原始单据是否齐全和符合规定，不对时应及时查明、更正。10、 完善采购制度，控制采购成本，主持好采购工作，保障会馆运营需要。11、 督促会计人员按权责发生制及时处理帐务工作，12、做到日清月结，科目对应关系清楚，应收、应付帐目记载详细，清理及时。13、对会馆会计凭证、帐簿报表、财务计划和重要经济合同等会计资料定期收集、审查、装订成册并登记编号，按会计档案管理方法规定妥善保管；月末及时组织凭证、帐本的装订、归档工作。12、 不断的培训、提高本部门员工的工作态度、专业知识和业务技能，以符合会馆不断提高的服务要求。13、 负责协调本部门与其它部门的合作。任职资格1、教育背景:会计、财务或相关专业大学本科以上学历，具有助理会计师以上职称。2、培训经历:接受过经济法、税法及财经管理知识等方面的专业培训。3、经验:4年以上高星级会馆或高端会管财务管理工作经验。4、技能技巧:（1）具13、有较全面的财会专业理论知识、熟悉财经法律法规和制度；（2）熟悉财务相关法律法规、投资、企业财务制度和流程；（3）熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算；（4）熟练运用电脑；（5）良好的口头及书面表达能力。5、态度:（1）工作细致、严谨、有原则性；（2）具有较强的判断和决策能力、人际沟通和协调能力、计划与执行能力；（3）具有较强的工作热情和责任感。（二）会计管理层级关系直接上级：财务经理岗位职责 岗位职责1、 复核费用报销审批单的金额、票据是否正确，按照有关财务制度规定的费用开支范围，对支付的单据凭证正确分类，编制会计凭证。2、 负责按照会计核算的权责发生制的原则，编制每月各待摊、长期待摊、14、预提帐户的凭证，及时调整预提与实际之间的差额，保证月终各帐户余额同实际和总帐余额相符。3、 按每月工资表、能源耗用表编制部门费用分摊表，根据工资表提取福利基金、职工教育经费和工会经费。4、 对会馆费用发生按成本中心利润中心进行合理结转分摊，并编制有关凭证。5、 划分固定资产、低值易耗品界限，编制固定资产目录，对固定资产进行分类核算，按财务制度规定负责固定资产明细核算，督促有关部门、管理人员对购置、调入、内部转移、租赁、封存、调出的固定资产办理会计手续，如实反映其全部会计核算内容，包括正确计算固定资产记帐价值，正确计提固定资产折旧。6、 编制固定资产卡片，提供固定资产代码编号，对固定资产进行分类15、明细核算7、 填制固定资产贴示标牌，督促资产管理部门完成贴牌工作。8、 每月计提固定资产折旧、登记帐簿，月末结出资产净值余额；编制固定资产折旧汇总表，做到帐表相符、帐帐相符。9、 组织资产归口管理部门进行年末资产清查盘点，参与固定资产的清查、盘点、处理工作。10、加强对其他应收应付类帐户的管理，经常清理账户余额，避免不必要的损失发生。11、向营业部门提供成本数据信息，为制定销售价格提供依据，审核、参与销售定价（菜牌、酒水牌）。12、做好资产物资的管理工作，对使用部门领用、直拨的物资进行管理、监督，保证物资的合理使用，杜绝物资的浪费和流失。13、分析成本、费用升降原因，并结合实际调研，提出改进16、意见和措施，为改进管理、降低成本提供可靠依据。14、每天编制成本日报并报送营业部门、财务经理、总经理。15、定期与采购部、使用部门对市场价格进行调查、分析，从购进渠道控制采购成本，保证价格稽核力度，监督并检查采购供应渠道、收验货程序执行情况和原材料质量。11、完成财务经理临时交办的各项工作任务。任职资格1、 教育背景:财经类中专以上学历。2、 培训经历:接受过会馆物资、专门财务软件存货模块等方面的培训。3、 经验: 3年以上星级酒店或会馆成本核算工作经验。4、 技能技巧:（1）具有较全面的财会专业理论知识；（2）了解会馆经济活动情况；（3）熟悉宾馆会馆业成本核算特点与规范流程；（4）具备一定的17、电脑操作能力。5、态度：（1）坚持原则，廉洁奉公，诚实可靠；（2）自觉维护会馆的经济利益；（3）具有较好的自控力与原则性；（4）具有较强的工作热情和责任感。（三）稽核 管理层级关系直接上级：财务经理岗位职责 1、 根据营业日报表及时做好每天收入会计分录并输入电脑。2、 根据当月营业收入提取各项税赋，填写纳税申报表，经财务经理审批后按时足额完成网上申报。3、 负责及时核对应收帐户与会馆管理软件应收账户，保证帐帐相符。如有差异，应及时查找原因进行调整处理。做好应收、预收往来帐户的清理核对。4、 负责每月税票的索取工作，完成所有税费缴纳的凭证编制工作。5、 负责各类发票的领购、缴销、发放等日常管理工18、作，按照税务机关的相关规定，登记发票（分类）的收发存台账，监督各发票使用部门的开具规范、领用制度、核销程序的执行。6、 做好收据的管理工作，收到收据后，要统一编号，收据存根要统一保存，负责收款收据销号工作。7、 负责除固定资产、低值易耗品外的其他材料残废品、包装材料、报刊废品等的变卖处理事务，签具出门证。8、 负责信用卡的对帐工作，对未能及时入帐的款项要跟催或向上级报告。9、 负责审核网络订房返佣。10、 负责对夜审转交来的所有帐单、消费资料、报表进行复核，并将“稽核报告”所记录的问题，及时发送有关部门落实、处理。11、 负责审核收款缴款凭证各项金额与客人消费帐单各项金额、口径是否一致。12、19、 与出纳核对每日的信用卡和现金总收入上交数是否一致。13、 负责复核各收银点发票使用是否符合管理规定、填写金额是否正确、发票实用是否连号。14、 负责销售业绩及其他销售提成的统计工作。15、 检查所经管的报表、凭证装订完整；编号齐全，并按会计档案管理要求，妥善保管。16、 每月至少抽查各收银点备用金两次，并形成备用金抽查报告，签字后报财务总监审阅，存档备查。17、 负责会馆有价票证保管、发放工作。18、 完成财务经理临时交办的各项工作任务。任职资格1、 教育背景:财经类专科以上学历，具有一定的财会理论知识。2、 培训经历:接受过财务、统计、电算化等基础知识的培训。3、 经验: 2年以上星级酒店20、或会馆同岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）具有一定的财会理论知识；（2）具有较全面的财税法律法规知识；（3）熟悉财务相关法律法规、税务政策、会馆财务制度和流程；（4）熟悉会馆管理软件。5、态度：（1）工作细致、严谨、有原则性；（2）能保守公司机密；（3）具有较强的工作热情和责任感。（四）出纳 管理层级关系直接上级：会计部经理岗位职责1、 负责现金收入管理，检查和清点每日各收银点交来的现金，并填制送款薄，在保安部陪同下及时存入银行。2、 负责签收和整理各种支票、汇票等有价票据，并填制送款薄，及时送存银行3、 每日上班打开前台收银保险柜，在稽核人员的监督下，取出各收银员交来的“缴款袋”及交款名单21、。4、 在稽核人员监督下，将每个“缴款袋”逐一打开（不能与其他袋款项相混），清点现金及支票。并与“缴款袋”上已填妥的现金数字核对，如发现不相符，应及时查找，弄清情况，直至相符为止。5、 严格遵守现金管理制度，不得私自套换外汇，不得白条抵库；现金要日清月结，每日盘点库存现金，每周盘库后做现金盘库表，核对帐目，做到帐帐相符，账款相符，确保现金的安全。6、 根据有关的银行结算制度及现金管理的规定，按照经核准的收、付款凭证并加以复核确认后，办理公司各种收付款结算业务。凡手续不完备的单据，一律拒绝付款。7、 保存空白支票、银行存折、存款单、保险柜的密码及锁匙、公司有关的开户印鉴卡；拒绝未经会馆和公司领导22、批准的资金调动。8、 及时控制会馆现金及掌握银行存款库存状况，每天下班后编制资金报告（资金日报），交财务经理、总经理各一份，每旬最后一天编制资金旬报报送上级公司9、 根据银行日记帐与银行对帐单核对情况，填制“银行存款余额调节表”，要求分银行、分币别填列；经三个月调节的未达帐项应查明原因，书面报告会计部经理、财务总监。10、负责财务部所有文件的起草，经部门审定后报送相关领导或部门。11、负责接收所有会馆下发或其他部门送交财务的文件，并报送上级及财务部其他员工传阅。12、负责合同整理、归档保管。13、财务部内务工作。14、完成财务经理临时交办的各项工作任务。 任职资格1、 教育背景:财经类中专以上23、学历，具有一定的财会理论知识。2、 培训经历:接受过识别真假钞和点钞等培训。3、 经验: 1年以上星级会馆同岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）熟悉财政法规，严格执行各项财经纪律和规定；（2）了解会馆经济活动情况及银行业务的操作规程；（3）具备识别真假钞知识和技能，清点现钞手工熟练；（4）熟悉各种支票的登记保管和印鉴的使用保管；（5）具备一定的电脑操作能力。5、态度：（1）坚持原则，廉洁奉公，诚实可靠；（2）自觉维护会馆的经济利益；（3）能保守公司机密；（4）具有较强的工作热情和责任感。 （五）仓管 管理层级关系直接上级：财务经理直接下级：无岗位职责1、 根据采购单内容和数量，按规定办理验收手24、续，严格把好质量关，并及时通知有关部门取货；2、 根据收货工作情况，编制每日收货汇总表，做好表单上报、存档工作并关注验收材料的质量与价格配比、材料消耗规律；3、 有效管理库房，负责会馆商品和物品的验收、保管和供应工作。合理分类、堆叠物资，避免因物资分类或堆叠不合理造成危险和损失。4、做到领、发料、货卡“三者”一致，及时记账，配合会计进行稽核工作，做到仓库账与财务电脑账相一致，账实相符。4、对仓存超使用周期未领用的库存物品，应及时列表通知有关部门采取有效措施5、拟订并上报仓库安全库存定额并根据实际情况进行修订，及时补仓，做到既不积压又不断货。6、合理确定物品的标准库存量，对于必备物品，应及时补充25、库存。及时填写物品申购单。7、按照会馆的操作程序发放物品，做到先进先出；8、每月末盘点库存物品，做到账实相符，每月25号前报关上月的仓库盘点表给会计。9、定期参加厨房、酒吧库房、客房楼层和中心库房的盘点。10、严格执行仓库安全制度，库内严禁吸烟，上下班前后，对仓库的门窗、货垛、电源消防器材等进行安全检查，发现隐患及时处理，保证库房和物资安全。11、严格执行仓管钥匙管理规定。12、严格执行各项规章制度、工作纪律，不擅离职守并做好仓库日常清洁卫生工作。13、负责对单证装订存档，及账册的保管。14、完成上级领导交办的其它任务。 任职资格1、 教育背景:财经类中专以上学历。2、 培训经历:接受过财务、26、统计等基本知识等方面的培训。3、 经验：3年以上星级酒店或会馆仓库管理工作经验。4、 技能技巧:（1）具有库房管理知识，掌握验货、入库、发货各环节的工作程序；熟悉会馆各项财务管理制度、管理规定；（2）具有各种商品知识，掌握国家有关经济、卫生检疫等相关的政策法规；（3）熟悉相关存货系统电脑操作。5、态度：（1）工作细致、严谨，责任心强；（2）具有较强的工作热情和责任感。（六）网管 管理层级关系直接上级：财务总监直接下级：系统维护员岗位职责1、 维护会馆软件正常运行，解决软件运行中产生的故障，必要时联系软件商共同解决。2、 定期维护保养系统打印机、终端机，检查设备及线路、防毒杀毒，处理一般故障问题27、，记录并建立维护档案，对会馆内外部网络、线路进行定期检查，切实保障电脑网络全天候运行。3、 负责对会馆所有系统重要数据的备份工作，包括备份数字化与纸质化资料，确保数据的安全和有效保存。4、 设立会馆电脑系统的档案，并负责档案的管理。5、 负责所有商品、物品名称、价格等信息及时输入电脑。6、 解决各种报表不平的维护和修改（不是人工所为的），软件功能改变和解决收银员在应用软件中发生的错误，并和软件公司一起解决。7、 负责所有电脑系统的更新、升级和添加各种杀毒软件。到各收银点按时杀毒和定期检查。8、 保证会馆各种电脑耗材的采购质量，从节约费用出发，提出降低耗材成本方案。9、了解和掌握会馆管理需要，为28、软硬件和网络的使用方案和管理提出有效的建议。10、负责与有关软件和硬件供应商的业务联系和技术洽谈。11、电脑房人员有权监督和管理，会馆内的各台电脑（除客用电脑）不能私自下载安装游戏软件等，要经常巡视检查，如发现有违反规定者应立即制止，并进行删除，如不听劝阻，应立即汇报上级。12、负责对各部门电脑操作培训，并具体负责实施。13、负责会馆各种数据的信息安全和保密工作。14、负责电脑机房及办公室的消防安全、卫生管理工作。15、应答电脑使用部门提出的各种有关问题。帮助住店客人连接宽带上网和拔号上网，解决客人电脑的一般故障。16、完成上级临时交办的工作任务。任职资格1、 教育背景:计算机类专科以上学历。29、2、 培训经历:接受过网络维护、电脑硬、软件知识的培训。3、 经验: 3年以上星级酒店或高端会馆网络管理工作技能技巧:（1）具有业务实施能力和管理能力，熟悉电脑软、硬件知识及财经、会馆弱电知识；（2）熟悉各种电脑硬件与通用会馆管理软件应用；（3）熟悉相关设备的保养维护。5、态度:（1）工作细致、严谨；（2）具有较强的工作热情和责任感。（七）收银领班 管理层级关系直接上级：财务经理直接下级：餐饮收银、前台收银岗位职责1、 负责财务收银结算的全部工作内容的督导和培训。2、 负责检查收银员的工作记录和收银员交接班记录，检查所属员工的仪表仪容和日常工作的准备及工作程序的执行情况，不定时抽查收银员的备用30、金。3、 安排收银员工作班次，批准收银员调班工作，检查收银员上下班考勤状况。4、 向财务经理报告所属员工的工作表现，评定员工奖惩和晋升情况。5、 解决客人在结帐工作中的投诉和其它有关问题。6、 负责收银工作与各营业部门的沟通，协调、处理结算工作中的问题，以及处理一般性疑难问题，以避免发生跑帐、漏帐及坏帐损失。7、 对前台待结帐严格控制，定期审核前台宾客欠款报告，并报送财务经理。 8、 加强现场管理，督促并检查收银人员是否遵守执行会馆相关政策和收银程序。9、 负责POS机的维护和保养，就POS机使用过程中出现的问题及时联系银联协调解决等。10、不定期监督检查收银员对各类发票的保管、使用情况，以及31、帐单的使用、装订和传递。11、负责解决落实稽核报告中提出的问题，并给予答复。12、配合财务部解决收银员长、短款问题，如发现收银员出现款项舞弊行为，应及时上报财务经理进行处理。13、解决财务收银岗位在电脑使用操作程序中发生的故障，负责与电脑维护员联系，随时检查清除电脑病毒，避免停机事故。14、收银领班的个人电脑操作密码，绝不能向他人泄露。15、积极提出合理化建议，做好收银工作。任职资格1、 教育背景:财经类专科以上学历。2、 培训经历:接受过会馆管理软件知识等方面的培训。3、 经验: 2年以上星级酒店或高端会馆同岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）了解酒店或会馆收银工作程序和并具备相关收银工作经32、验；（2）熟悉酒店、会馆管理软件的使用；（3）具有较强的组织能力和良好的人际关系。5、 态度：（1）具有较强的人际沟通和协调能力；（2）具有较强的工作热情和责任感。（八）餐饮收银员 管理层级关系直接上级：餐饮收银领班岗位职责1、 上岗前检查收银设备，保证其运作正常，以最佳的精神面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷为顾客服务。2、 准确打印各项收费帐单，并开具发票；及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，不错收、漏收。对签单结帐的客人，必须要对照预留的签名模式3、 保证现金收付正确。4、 对每日收入的现金，执行“长缴短补”的规定，发现长款或短款，如实向领导汇报。5、 住房客人在餐厅消费签33、单挂房间帐时，要查询押金余额是否足够，否则不予挂帐。6、 随时注意客人的消费情况 ，保证宾客挂帐单及时送往前厅，做好交接手续齐全。7、 拒绝办理不按制度规定的签单或不符合会馆优惠权限规定的业务，抵制并揭发会馆内部舞弊。8、 保管好个人电脑操作密码，因故离开需及时退出系统。9、 负责打印有关报表，整理营业单据，移交夜间稽核审核。将当天所收现金投放在会馆指定的保险箱后方可下班。10、仪表仪容符合店规的要求。11、对所使用的一切设备（包括电脑、计算器、台、椅、柜等）财物要爱护使用。12、积极提出合理化建议，做好餐饮收银工作。任职资格1、 教育背景:财经类中专以上学历。2、 培训经历:接受过旅游服务业34、方面的培训。3、 经验: 1年以上星级酒店或会馆收银岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）了解会馆收银工作程序；（2）具备收银工作素质，如真假钞的辨别、信用卡消费的操作程序等；（3）熟练操作电脑。5、态度：（1）工作细致、严谨、原则性强；（2）具有较强的工作热情和责任感。（九）康乐收银员 管理层级关系直接上级：康乐收银领班岗位职责1、 上岗前检查收银设备，保证其运作正常，以最佳的精神面貌投入工作，耐心、热情、准确、快捷为顾客服务。2、 准确打印各项收费帐单，并开具发票；及时、快捷收妥客人应付费用。在收款中做到快、准，不错收、漏收。3、 保证现金收付正确。4、 对每日收入的现金，执行“长缴短补”的35、规定，发现长款或短款，如实向领导汇报。5、 住房客人在康乐消费签单挂房间帐时，要查询押金余额是否足够，否则不予挂帐。6、 随时注意客人的消费情况 ，保证宾客挂帐单及时送往前厅，做好交接手续齐全。7、 拒绝办理不按制度规定的签单或不符合会馆优惠权限规定的业务，抵制并揭发会馆内部舞弊。8、 保管好个人电脑操作密码，因故离开需及时退出系统。9、 负责打印有关报表，整理营业单据，移交夜间稽核审核。将当天所收现金投放在会馆指定的保险箱后方可下班。10、仪表仪容符合店规的要求。11、对所使用的一切设备（包括电脑、计算器、台、椅、柜等）财物要爱护使用。12、积极提出合理化建议，做好康乐收银工作。任职资格1、36、 教育背景:财经类中专以上学历。2、 培训经历:接受过旅游服务业方面的培训。3、 经验: 1年以上星级酒店或会馆收银岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）了解会馆收银工作程序；（2）具备收银工作素质，如真假钞的辨别、信用卡消费的操作程序等；（3）熟练操作电脑。5、 态度：（1）工作细致、严谨、原则性强；（2）具有较强的工作热情和责任感。（十）前台收银员 管理层级关系直接上级：收银领班岗位职责1、 负责住店宾客各项费用的结算工作。输入并核对住宿费用及餐饮、客房酒吧、电话、康乐、洗衣、鲜花等费用单据，发现问题及时通知有关部门，做好三分钟之内完成结帐工作，确保现金收付准确无误。2、 客人入住要收足够的37、押金。客人所交押金消费余额不足时要马上通知大堂经理，及时欠款催收工作，并做好催收记录。3、 客人房间费用相互转帐，应有被转入客人签字确认。4、 确保帐单、交款单与收款日报表一致，保证当天帐目结算平衡准确，发现问题及时查找。5、 保证所有的备用金及票据交接手续齐全，否则承担所造成的一切经济损失及法律责任。6、 由于工作失误造成的损失由当事人全额赔偿。7、 按时解交营业款项，认真做好交接班手续和情况记录。8、 负责打印有关报表，整理营业单据，移交夜间稽核审核。将当天所收现金投放在会馆指定的保险箱后方可下班。9、 准确掌握当日外币牌价，严格执行外币兑换制度和操作规程，按照银行的有关规定做好外币兑换工38、作。10、仪表仪容符合店规要求。11、对所使用的一切设备（包括电脑、计算器、台、椅、柜等）财物要爱护使用。12、保管好个人电脑操作密码，因故离开需及时退出系统。13、积极提出合理化建议，做好前台收银工作。任职资格1、 教育背景:财经类中专以上学历。2、 培训经历:接受过外币兑换等收银知识的培训。3、 经验: 2年以上星级酒店或会馆收银岗位工作经验。4、 技能技巧:（1）国语流利，掌握会馆基本服务英语；（2）具备收银工作素质，如真假钞的辨别、信用卡消费的操作程序等；（3）熟练操作电脑。5、 态度：（1）具有较强的人际沟通能力和自控性；（2）具有较强的工作热情和责任感。三、财务工作流程及标准（一）39、日常费用报销/付款流程与标准日常费用报销/付款流程会计主管复核部门负责人签名部门填制报销单出纳付款总经理审批财务总监审批 非固定资产或单笔金额2万元以下酒店管理公司审批 固定资产或单笔金额达到2万元 日常费用报销/付款操作标准1、 部门填写报销/付款单：（1）报销/经办人需将发票及其他附件粘贴在原始单据粘贴单上，粘贴方法详见原始单据粘贴单中“粘贴单据注意事项”，报销/经办人需在原始单据粘贴单右边栏目上填写“日期”、“费用名称”、“单据张数”、“合计金额”等事项，报销/经办人在“报销”栏签名；（2）报销/经办人需在发票背后签名，如果小额发票（单张发票金额不足50元）较多时，粘贴在一起后可以连签；40、（3）填写报销单字迹需工整，必须用黑色墨水笔填写，否则财务部不予受理；（4）发票及其他附件粘贴好后，填写报销单，如果是差旅费报销，需填写差旅费报销单；如果是日常其他费用报销现金（现金报销范畴见财务制度中出纳现金管理规定），填写现金支出单；如果是供应商汇款，需填写汇（付）款申请单。2、 报销/经办人及部门负责人（指一级部部门负责人）在报销单上相应位置签名。3、 会计主管复核报销单后在原始单据粘贴单上的“复核”栏及报销单上相应位置签名。4、 报销单依次经过财务经理、总经理审批并签名。5、 如果属于固定资产或单笔业务金额达到2万元人民币的付款，总经理审批后还需报会馆管理公司审批。6、 审批程序结束后41、，出纳方可以办理汇（付）款手续。7、相关规定：各部门报销单领款时间集中为每周二、四1：30Pm至4：30Pm；供应商汇（付）款时间集中在每月15至20号，其他时间出纳原则上不予受理，特殊情况需说明情况并与出纳打招呼。（二）出纳收取营业款的流程及标准（出纳）出纳收取营业款流程察看投币室有无异常有异：通知部门经理及保安部无异：打开投币保险箱到会计处领取保险柜钥匙准确：投币记录表上签名认可与稽核员同去投币室有问题：向收银领班及财务经理报告在稽核员监点下清点营业款根据登记表清点营业款袋数出纳收取营业款操作标准1、收款前出纳员先去会计主管处领钥匙；出纳收取营业款必须和财务稽核人员（1名）带收款袋共同前去42、，出纳员不可单独取款。2、出纳员和稽核员进入投币室，先检查投币室里有无异常情况，如果发现异常，立即报告财务总监和保安部。3、检查后如果无发现异常情况，由稽核员输入开启密码，出纳员持钥匙开锁，整个操作必须正面对着闭路监视器方向打开保险箱。4、出纳员依据投币记录表（样式见附件）清点营业款袋数，如相符出纳在投币记录表相应“袋数”栏打“”并签名。5、出纳员通知保安部，在保安员陪同下将营业款、投币记录表一起带回财务部办公室。6、出纳员在稽核员的监督下拆封营业款袋。7、出纳员打开营业款袋后，首先核对袋内的收银收入报表上的金额是否与投币记录表上相应金额是否一致，如果不一致，应与收银收入报表金额为准。8、出纳43、员在稽核员和闭路电视监控器的监督下开始清点营业款。9、如果营业款准确无误，出纳员在投币记录表上的金额栏签名确认；如果发现假钞或长短款，应立即通知收银主管和财务总监。10、出纳员在投币记录表上签名确认收到营业款后，投币记录表返还前厅部存档；同时填写银行存单及时将营业款存入银行。投币记录表（样式）序号收银点班次投币人投币袋数见证人出纳确认投币金额出纳确认备注1前台早班2晚班3通宵班4餐饮/康乐早班5晚班6通宵班（三）出纳送缴营业款的流程及标准（出纳）出纳送缴营业款流程如无回款的，陪同保安员可先回酒店在保安员护送下去银行款项及缴款单装入送款包通知保安部送款如有回款，陪同保安员护送回酒店出纳送缴营业款44、的操作标准1、出纳员填好银行存款缴存单后，打电话通知保安部派1名保安员解款，告诉送款出发准确时间。2、出纳员须在保安人员贴身护送下，将营业款送存银行。保安护送营业款缴存银行的起点地为出纳处，终点地为银行门口内（如果有现金回款，保安员还需护送出纳员从银行回到会馆）。3、出纳员如果回程无款，可让护送保安员先回会馆；如有提款须让保安员护送回会馆。4、相关规定：（1）在送款过程中，严禁出纳员或保安员开小差或兼顾其他与存款无关的工作；（2）会馆若与银行距离较远，送存营业款超过5000元人民币，必须乘坐车辆达到银行；（3）建议出纳员灵活安排送存银行的时间，避免送存银行时间的规律性，防范风险；（4）对于大宗45、存款，出纳员尽可能联系银行上门收取，降低出现事故的风险；（5）严禁出纳员私自一个人送存营业款，无保安员护送万一发生意外，由出纳员负全责。（四）出纳补充备用金的流程及标准（出纳）出纳补充备用金的流程会计复核合计金额出纳汇总已付款的现金报销单据银行取款补充备用金出纳根据合计金额填写支票支票盖章出纳补充备用金的操作标准1、 出纳备用金预计将要用完，出纳将已经付款的现金报销单汇总。2、 会计复核现金报销单的合计金额。3、 出纳根据现金报销单的合计金额填写现金支票：（1）必须用黑色墨水笔或黑色必备笔填写支票；填写支票一律不得有任何涂改，涂改作废；（2）编写支票的内容包括开票日期（当日）、金额（大、小写）46、用途及收款人名称；（3）出纳提取现金的支票收款人直接填写本会馆名称。4、支票“用途”栏目填写“备用金”（本单位提取现金支票“用途”栏一般只能填写“备用金”或“差旅费”，如果填写“工资”，银行则要求提供工资手册）。6、 支票盖章：（1）出纳填写支票无误后，出纳在支票指定位置（正面和背面）盖支票专用章；（2）支票送财务经理盖财务总监私人印章；（3）支票送处盖总经理私人印章；（4）支票同时盖有支票专用章、财务经理私人印章、总经理私人印章方生效；（5）盖章位置不得超出黑色底边线；印章必须清晰，不得有断点、模糊。7、出纳在保安员的护送下拿支票到银行提取现金，补充库存备用金。（五）月末填制银行余额调节表47、的流程及标准（出纳）月末填制银行余额调节表的流程记录未达帐项与酒店的银行日记帐核对网上银行帐户打印对帐单编制银行余额调节表月末填制银行余额调节表的工作标准1、出纳月末利用网上银行打印银行对帐单。2、银行对帐单与出纳银行日记帐核对。3、找出并记录银行未达帐项。企业与银行之间的未达帐项，有以下四种情况，须要调整。（1）企业已经收款登帐，银行未入账；（2）企业已经付款登帐，银行未入账；（3）银行已经收款登帐，企业未入账；（4）银行已经付款登帐，企业未入账。4、把出纳银行日记账与银行对帐单调整成企业-银行存款的实际余额。编制余额调节表公式：银行存款日记账余额+银行已收企业未收款项-银行已付企业未付款项48、=银行对帐单余额+企业已收银行未收款项-企业已付银行未付款项。5、银行余额调节表经出纳和会计主管双方签名后，出纳保留一份，会计部保留一份（单独装订与凭证一起保存）。（六）出纳向会计传递记账凭证的流程及标准（出纳）出纳向会计传递记账凭证的流程出纳登记流水帐出纳整理已经付款或收款的凭证出纳向会计传递记帐凭证填写会计凭证交接单出纳汇总合计金额出纳和会计交接双方签名确认出纳向会计传递记账凭证的操作标准1、 出纳整理好已经付款或收款的凭证及附件。 2、出纳登记流水帐。 3、出纳汇总合计金额。 4、填写会计凭证交接单，并编号。 5、出纳向会计传递记帐凭证。 6、出纳和会计交接双方在交接单上签明确认，交接单49、一式两联，出纳和会计各留一联。（七）银行票据购买的流程及标准（出纳）银行票据购买的流程按要求填写户名、帐号向银行领取空白凭证购买单填写购买的凭证名称、数量计算工本费、手续费合计金额在背面签名在付款人处加盖预留银行印鉴回到酒店后及时做好票据登记在银行购买票据后，当面复验银行票据购买的操作标准1、 出纳员去银行时向柜面领取空白的凭证购买单。2、 按要求填写户名、帐号及要购买的凭证名称、数量等；同时计算工本费、手续费合计金额。3、 在付款人处加盖预留银行印签（三个印章）。4、 交银行柜面时，在背面签名，同时交银行工作人员有公司帐号和开户行的两排章。5、 在银行领取空白票据凭证后，取回公司帐号和开户行50、章。6、 当面核对收到的票据凭证是否和所购买的一致。7、 回到会馆后及时做好购买的票据凭证登记，包括名称、张数、起讫号码等。（八）采购物资付款流程部门经理签名会计复核采购人员填写支出单出纳付款总经理审批财务经理审批审核 2万元以上及固定资产酒店管理公司审批采购物资申请付款操作标准1、 采购人员填写付款单。2、 付款单写明项目、名称、金额，采购人员签名。3、 将原始单据粘贴在原始单据粘贴单上，同时在原始单据粘贴单上写明付款名称、单据张数、合计金额等。4、 原始单据必须提供发票、物资验收入库单。采购人员必须在发票背后签名，物资验收单必须有部门质检人、仓库验货人、交货人签名。5、 将粘贴好的原始单据51、及填写无误的付款单交采购部负责人签名。6、 付款单交财务部。依次经会计复核、审核、财务经理及总经理审批。7、 如果为固定资产或单笔金额在2万元以上的还需报酒店管理公司审批。8、 审批手续齐全后，付款单转财务出纳处，出纳可以办理付款。（九）合同付款流程及标准（财务部）合同付款的流程会计审核经办人和部门负责人签名填写汇（付）款申请表出纳付款总经理审批财务经理审批审批酒店管理公司审批 固定资产及2万元以上合同付款操作标准1、 业务部门签订合同必须是合理的、合法的，签订后的经济合同需交一份原件到财务部存档。2、 支付预付款时，须由经办人填写付款申请表，申请表中写明收款单位、汇入银行、帐号、付款方式、用52、途、合同编号、合同金额、付款金额等信息。经办人同时在申请表中签名，并附合同关键条款的复印件。3、 将付款申请单交部门负责人签名。4、 将申请单交财务主管复核并签名后报审核。5、 审核后依次报财务总监和总经理审批后可办理付款。（当合同付款达合同金额的70%时，要求对方必须提供发票。）6、 如果为固定资产或单笔金额在2万元以上必须报会馆管理公司审批。7、 合同结算时，经办人必须提供批准的采购单（或批准的签订合同申请报告）、合同原件、验收入库单（或合同执行报告单）、发票等。发票必须与合同签订单位一致，并有经办人在发票背面签名。经办人须严格按照合同规定的支付条款填写付款申请单。8、 付款程序办完后可以53、到出纳处办理付款，付款时经办人须亲自或陪同合同方领取支票。9、 如果合同留有尾款，必须按照合同规定的条款，期限，在合同执行完毕以后，再办理付款，付款程序同前。（十）借款流程及标准（出纳及会计）借款的流程领导班子审批财务部审核部门负责人签名借款人填写借款单借款单第一联交会计部挂帐借款单第二联做还款收据联入帐出纳付款借款单第三联交借款人留存借款的操作标准1、因工作需要办理借款，需以财务管理制度为依据。2、借款人填写借款单，需填写借款事由、借款金额、借款日期等详细信息。3、部门负责人签名。4、会计复核，审核。5、财务经理及总经理审批。6、出纳凭批准后的借款单付款，付款的同时，借款人需要在“领款人”栏54、签名，出纳需在借款单第一联上加盖现金付讫印章，借款单第一联交会计部挂帐，借款单第二联做还款时收据联入帐，第三联给借款人留存。（十一）归还借款的流程及标准（出纳及会计）归还借款的流程归还现金在借款单第二联上做还款记录借款人归还借款以报销单抵冲借款将还款单第二联交会计做帐还款的操作标准1、 借款事由办完后，借款人需在6个工作日内到财务部归还借款。2、 如为归还现金，将现金直接交至出纳处。3、 如为以报销单抵冲借款的，填写报销单并办妥所有审批手续后，将报销单交出纳，差额部分多退少补。4、 出纳收到现金或审批后的报销单，在借款单第二联的还款收据上详细写明还款日期、还款金额、在还款联上签名并加盖“收讫”55、章。5、 将借款单第二联交会计做借款人还款的帐务处理。（十二）复核报销付款单的流程及标准（会计）复核报销付款单的流程检查报销金额是否超出制度规定检查报销支出是否符合财务制度检查报销单上经办人是否签名,部门经理是否签名检查报销单是否用黑色水笔填写检查发票的真伪,是否开具酒店抬头.检查发票背面有无经办人签名 退回经办人 不通过转审批检查发票金额与报销金额是否一致 通过复核报销付款单的操作标准 1、 检查报销支出是否符合财务制度。2、 检查报销金额是否超出制度规定。3、 检查报销单是否用黑色水笔填写。4、 检查报销单项目、金额填写是否与原始凭证内容、金额相符。5、 检查报销单上经办人是否签名，部门经56、理是否签名。6、 检查发票背面有无经办人签名。7、 检查发票的真伪，是否开具会馆抬头。不允许用收据代替发票。8、 检查发票金额与报销金额是否一致，不允许发票金额小于报销金额。如发票金额大于报销金额，需填写实报金额。9、 检查原始单据的粘帖是否符合粘帖要求。10、以上任何一环节不符合财务制度要求，复核人员应将报销单退回经办人。如完全符合财务制度，则复核人签名并转交审批。（十三）会计凭证复核的流程及标准（财务部）凭证复核流程复核所附原始凭证内容与记帐凭证的摘要是否相符检查所附原始凭证是否合法 检查记帐凭证所做的会计分录是否正确复核所附原始凭证金额与记帐凭证金额是否相符 退回凭证制作人 不通过检查记57、帐凭证的制作人是否签名检查记帐凭证的借贷方是否平衡 会计主管签名 通过凭证复核操作标准1、 检查所附原始凭证是否符合财务制度的规定。2、 复核所附原始凭证内容与记帐凭证的摘要是否相符。3、 检查凭证摘要是否详细，明确，是否充分反映原始凭证的内容。4、 复核所附原始凭证金额与记帐凭证金额是否相符。5、 检查记帐凭证所做的会计分录是否正确。6、 检查记帐凭证的借贷方是否平衡。7、 检查记帐凭证的制作人是否签名。8、 以上任何一环节不符合要求，复核人员应将凭证退回制作人，如完全符合要求，则复核人签名。（十四）低耗品的摊销流程及标准低耗品的摊销流程纯棉织品按12个月摊销编制有关凭证并输入电脑涤绵织品按58、18个月摊销陶瓷及玻璃器皿按12个月摊销不锈钢器皿按18个月摊销墨盒等消耗性物品一次记入部门费用办公用工具按12个月摊销小家电按24个月摊销低耗品摊销的操作标准1、根据领用的纯棉织品金额按12个月摊销记入部门费用。2、根据领用的陶瓷及玻璃器皿金额按12个月摊销记入部门费用。3、根据领用的不锈钢器皿金额按18个月摊销记入部门费用。4、墨盒等消耗性物品一次记入部门费用。5、办公用工具按12个月摊销记入部门费用。6、小家电按24个月摊销记入部门费用。（十五）能源费用计提流程及标准（会计）能源费用计提流程统计当月水、电、燃气的累计消耗数统计每日水、电、燃气抄表数按规定价格计算能源费查看水、电、燃气表并59、与工程部报送的消耗数核对 根据实际表单调整帐面数编制凭证并输入电脑能源费用计提操作标准1、 每日要求工程部报送当日水、电、燃气的抄表数。2、 每月末最后一天要求工程部报送当月水、电、燃气的消耗数并实地查看抄表数。3、 核对每日抄表数的累计数与工程部报送的消耗数是否相符。4、 根据核对无误后的消耗数及规定的单价计算当月的水费、电费、燃气费，并编制记帐凭证。5、 根据次月收到的水、电、燃气费用的实际金额调整上月帐面金额。（十六）文件收发流程及标准（财务部）文件收发流程在文件登记簿上做登记收到外来文件交由本部门员工传阅并签名需要传阅交部门经理签阅存档不需要传阅文件收发操作标准（1）收到会馆下发的文件60、，在文件收发登记簿上详细登记文件的文号、名称、发文单位、发文日期等内容；（2）将收到的文件报部门经理参阅，确定传阅范围；（3）如果需要，经部门经理同意将文件交由本部门员工传阅并要求签名；（4）将传阅后的文件分类归档；（5）年底将全年收到的文件进行分类编号并装订成册，编写文件目录并制作封面存档。（十七）凭证装订流程及标准（会计）凭证装订流程填写凭证封面按科目汇总表的编号范围装订凭证整理凭证将凭证按序号存档凭证装订操作标准（1）整理凭证，将凭证上所附的大头针、回型针、订书针等清除干净，将原始凭证按记帐凭证的大小进行折叠整理；（2）按科目汇总表的编号范围装订整理后的凭证，要求使用包角装订法，在以便于61、凭证的翻阅。在凭证的最上面加附会计专用的凭证封面，同时在凭证最下面垫附凭证封底；（3）凭证装订要求固定、结实，使凭证不易散落和滑动；（4）装订好后在凭证封面上填写凭证名称、所属日期、凭证号码范围、凭证张数、总共几本以及所属本数；（5）在凭证包角上写明日期，凭证号码范围，总共本数及所属本数。（十八）财务资料保存借阅的流程及标准（财务部）财务资料保存借阅流程不同意不能借阅外部门人员借阅财务资料报批准在借阅登记簿上登记借阅人写借条并注明归还日期同意将有关资料交借阅人收回资料并注销登记财务资料保存借阅操作标准（1）外部门人员需借阅财务资料应报批准；（2）在同意的前提下要求借阅人写借条，写明资料名称、借62、阅份数、借阅部门、借阅人以及归还日期；（3）将有关资料交借阅人并在借阅登记簿上详细登记借阅文件名称，借阅份数，借阅部门以及借阅人等信息，并要求借阅人签名；（4）及时催讨借出资料，并在登记簿上做注销处理，将收回的资料及时归档。（十九）工资结转及福利费计提流程及标准（财务部）工资结转及福利费计提流程按工资表中应发工资数结转工资编制凭证并输入电脑按结转后的工资费用的14%提取福利费按结转后的工资费用的2%提取工会经费 按结转后的工资费用的2.5%提取教育经费工资结转及福利费计提操作标准（1）根据工资汇总表的应发工资数按部门结转工资进部门费用，编制记帐凭证分别记正式工工资、临时工工资、实习生工资；（263、）根据结转后的各部门正式工和临时工工资费用的14%提取应付福利费记入部门费用；（3）根据结转后的各部门正式工和临时工工资费用的2%提取职工工会经费记入部门费用；（4）根据结转后的各部门正式工和临时工工资费用的2.5%提取职工教育经费记入部门费；（6）编制有关凭证并输入电脑。（二十）报表编制流程及标准（财务部）报表编制流程对帐试算平衡登记帐簿审核记帐凭证编制三项主要报表备份当月会计资料和数据结帐根据核算要求编制其他报表报表编制操作标准（1）在财务软件里做记帐凭证的审核工作，并签名；（2）根据审核后的记帐凭证做登记帐簿工作；（3）月末在财务软件里做对帐工作，通过财务软件核对总帐与明细帐是否相符；（64、4）在所有帐簿都核对无误，试算平衡以后做月末结帐工作；（5）根据结帐后的数据备份当月会计资料及数据；（6）根据结帐后的会计资料在报表系统里编制资产负债表，利润表，现金流量表；（7）根据核算要求编制其他报表。（二十一）出纳备用金抽查流程及标准（财务部、出纳）出纳备用金抽查流程填写备用金抽查报告清点库存备用金通知出纳抽查备用金 查明原因并报告 不符检查帐实是否相符 签名并存档 相符出纳备用金抽查操作标准1、通知出纳进行备用金抽查。2、清点出纳库存备用金。3、按票面金额填写备用金抽查报告。4、检查实盘数与帐存数是否相符。5、如果帐实不符则要查明原因并向报告。6、帐实相符的在备用金抽查报告上签名并存档65、。（二十二）宴请费使用流程（财务部）宴请费用使用流程填写宴请申请单领导审批审后备餐单送餐厅就餐后签单餐厅备餐转部门费用审批齐全扣个人工资签单转财务审批不全宴请费用操作标准1、根据工作需要填写工作餐或交际费用餐的备餐通知单，写明事由、用餐标准、就餐人数、就餐地点等详细信息。2、将备餐通知单送有关领导审批。3、将审批后的备餐单送交相关餐厅。4、餐厅根据审批后的备餐单备餐。5、就餐后经办人在备餐单上签名。6、餐厅收银将备餐单转交财务部。7、财务部根据审核后的备餐单将就餐费用按合同规定的结算价格记入就餐部门费用，如审批手续不全，将签单转入私人帐，全额从个人工资中扣除。（二十三）返佣工作流程及操作标准返66、佣工作流程发票收讫办理付款手续电话确认并催收发票前台预定单 合同 / 协议、旅行社核对帐单核对房价、底价Y电脑逐一核对销售确认传真 N旅行社对帐单查明原因返佣工作操作标准1、 收到旅行社对帐单后，先参照合同/协议核对房价和底价，无误后签字交财务部核对。2、 财务部根据前台预定单、销售人员确认的传真件和旅行社提供的对帐单与电脑销售记录逐一核对。3、 核对中发现问题必须查明原因，修改后传真至旅行社再次签字确认，回传。4、 财务人员在确认无误的对帐单上签字确认后交回应收会计。5、 与旅行社联系人电话确认本次返佣金额，同时催收发票。6、 收讫旅行社的返佣发票，即附在该旅行社本次返佣资料前交应付会计办理67、付款手续。（二十四）对账工作流程及操作标准对帐工作流程开具发票，寄送客户。Y客户签字确认，回传客户标出有异议处，回传。传真帐单客户确认打印客户帐单明细N查明原因对帐工作操作标准1、 按合同/协议约定的付款事项，打印出所有对帐客户的帐单。2、 与对帐单位指定联系人电话联系，然后将打印好的帐单传真给对方进行确认。3、 若客人对本会馆所提供的帐单传真件无异议，签字确认后回传。4、 若客人对本会馆所提供的帐单传真件有异议，先电话沟通，若确系我方问题，请客人标出有异议的地方，签字回传。5、 收到客人回传过来的有异议的帐单，查明原因，同时向上级主管汇报，妥善处理后再次将修改后的帐单传真给客户确认。6、 收68、到客人回传过来已确认的帐单，即开具发票，寄送客户。（二十五）收款收据检查核对销号流程及操作标准收款收据检查核对销号流程收据联交缴款人填制会计凭证标记销号记账联交出纳查明原因收款收据一式三联N月末与电脑明细账核对存根联自留Y收款收据检查核对销号操作标准1、交款人来财务部交纳款项，由应收会计负责开具一式三联的收款收据，其中：收据联、记帐联一起交出纳收款，存根联自留。2、出纳收讫款项后，将收据联交缴款人，记账联据以填制会计凭证。3、月末，应收会计将收款收据的存根联与电脑明细账进行核对，同时找出相应的会计凭证，将已核对上的存根联进行销号（逐一打上标记）。4、若在销号时发现有异常，需查明原因，同时向上级69、主管汇报。（二十六）信用卡回款的核对流程及操作标准信用卡回款的核对流程记账联：做收入凭证附件信用卡合计单一式三联银行联：做收入凭证附件Y与银行回款逐日逐笔核对填制会计凭证存根联：与银行回款核对客户联：客人签名后给客人信用卡签购单一式三联与银行联系，查明原因银行联：做收入凭证附件N存根联：与银行回款核对信用卡回款的核对操作标准1、在做信用卡收入凭证时，先将当日所有签约单与合计单进行核对，无误后将记账联和银行联作为当日收入凭证的附件，把存根联抽出，将签约单按银行、按日期分别附在相对应的合计单后另存。2、收到银行信用卡回款，即找出相应银行、相应日期的合计单和签约单进行逐笔核对。3、核对无误，则填制会70、计凭证，冲销信用卡明细账。4、若核对有差异，则需及时与相关银行联系，查明原因，并及时向上级主管汇报。（二十七）应收账款处理工作流程及操作标准应收帐务处理工作流程现金帐龄分析审计部已审核的凭证银行输入凭证检查核对Y填制应收帐款明细表核对信用卡回款信用卡月末对帐街帐挂帐N月末清理客帐应收帐务处理操作标准1、根据稽核员提供的原始凭证，检查无误后做会计凭证的电脑输入工作。2、以现金或支票结帐的凭证输入电脑即可。3、以信用卡结帐的凭证，在输入电脑后，还要对银行回款进行逐日逐一地核对，以保证信用卡回款的准确性。4、挂入街帐的收入在会计凭证输入后，还要按照合同/协议中的相关规定，每月与挂帐的公司、旅行社进行71、对帐。5、挂入客帐的收入在会计凭证输入后，每月月末要及时进行账户清理工作。6、每月月末将清理整理后的应收账户汇总填制应收账款明细表，做好帐龄分析。（二十八）街账、客账核算工作流程及操作标准街帐、客帐核算工作流程Y开具发票月末对帐街帐款收讫输凭证查明原因N挂帐正常查明原因月末清理客帐催收异常街帐、客帐核算操作标准1、所谓挂帐，是指客户在消费后不立即以现金、支票或信用卡付款，而是采用事后另行结算的消费支付方式。2、根据是否签订合同/协议划分为街帐和客帐。3、街帐的收入在输入凭证后，还要按照合同/协议中的相关规定，每月与挂帐的公司和旅行社进行对帐。4、对帐无异议即开具发票并寄送客户；若有异议则需查明72、原因并向上级主管汇报。5、客帐的收入在输入凭证后，每月月末需对该明细账户进行整理，做好付款时间记录，注意催收。6、收到出纳传递过来的收款收据及银行入账单，即填制会计凭证，冲销相应的应收帐款。7、月末对于应收账款明细账余额还需进行帐龄分析。（二十九）挂账、催账工作流程及操作标准Y挂帐、催帐工作流程开具发票月末客户对帐街帐客人签字确认客人要求挂帐查明原因N客人签字确认经理级人员审批/担保客帐 款收讫输凭证填制会计凭证款收讫输凭证与审批/担保经理联系逾期款未收到与市销部沟通逾期款未收到电话催收再次与审批/担保经理联系再次与市销部沟通书面催收挂帐、催帐操作标准1、客人要求挂帐，街帐的客人只需本人签字确73、认即可，而客帐客人除了本人签字签字确认外，还需有经理级（含）以上人员审批/担保，并注明付款期限。2、街帐每月月末需与客户对帐，无误后开具发票，寄送客户，同时电话确认发票是否收讫及付款时间。3、收到出纳传递过来的收款收据及银行入帐单，填制会计凭证，冲销相应的应收帐款。4、逾期款未收到，可在汇报上级主管后电话催收，同时与负责审批/担保该笔客帐的经理取得联系。5、第一次催收的约定付款期限过后还未收讫帐款，则需汇报，由签发催款信，寄送给客人并电话约定付款期限；同时再次与负责审批/担保该笔客帐的经理取得联系。6、应收帐款未收讫应随时与客户保持联系。（三十）挂账控制工作流程及操作标准挂帐控制工作流程在合同74、或协议许可的帐期内放帐管理层审核，确定允许挂帐单位和帐期销售部交来客户资信调查表签定合同或协议对违反合同或协议的单位可以通过协商甚至法律手段解决，同时取消帐期月末核对帐务帐期到，销售负责收款，财务协助催收 将回款情况编表上报挂帐控制工作操作标准1、销售部提供客户的营业执照、银行帐号、公司背景、经营范围、主要合作伙伴和企业综 合评价等相关资料给会馆管理层相关人员（简称管理层，下同）审批。2、管理层根据销售部提交的客户资信调查资料进行审核，确定允许挂帐的客户名称和帐期。3、管理层与通过资信审核的客户签定合同或协议。4、财务部和销售部在管理层签定的合同或协议许可的帐期内放帐。5、帐款到期，销售员负责75、向客户收款，应收会计协助催收。6、月末，应收会计同销售人员核对相应客户的应收帐款明细帐。7、对于违反合同或协议的客户，会馆可以先通过协商解决，若超过协商付款期限仍无理由拖欠的，则会馆可申请法律援助解决。同时，对此类单位旋即取消帐期。8、会计每月10日前将回款情况整理编表后上报会馆管理层，管理层据以确定是否继续给予帐期或调整帐期。（三十一）发票保管和领用流程及操作标准发票保管和领用流程查明原因不合格发票登记簿登记发票检查使用过的发票在登记簿中销号 合格换发新发票在发票登记簿中做领用记录妥善保管发票存根发票保管和领用操作标准1、设立发票登记簿,对收到从税务局购入发票或自行印制的发票按发票编号逐一登76、记。2、发票实行以旧换新制度, 各发票使用点将已用完的发票存根本交还财务部，检查发票存根的使用情况，有无跳号使用,是否阴阳发票,发票存根是否有涂改,作废发票一式三联是否齐全等。3、核准后在发票封面上盖已核章并签名，在登记簿中按发票号码进行销号处理并签名。4、换发新发票，发票领用人在登记簿上按发票号码登记并签名；发票领出后，由领用人在发票封面写上领用单位名称及发票本起始号码，并逐联（第二联）盖上发票专用章。5、已核销发票存根需妥善保管.原则上保存10年。（三十二）各种税费报表及填写的流程及标准各种税费报表及填写的流程确定申报日期确定申报税种填写纳税申报表营业税及附加个调税土地使用税车船使用税房产77、税企业所得税报表盖章申报表盖章交税局取回盖有税局印章的报表交财务部取回税单交出纳缴款各种税费报表及填写的操作标准1、确定当月税务申报日期，避免迟报。2、确定当月应申报税种（含零申报），特别应注意企业所得税、房产税、车船使用税、土地使用税等非每月必申报税种。3、根据当月确定的应纳营业税额以及附加税额填写纳税申报表，确保数字准确。如有其他税种也应及时填报纳税申报表。4、在填写好的纳税申报表加盖公章，法人章等。5、将手续齐全的纳税申报表以及盖好公章的资产负债表和利润表在规定的时间内一并交税务局。6、个人所得税还应同时制作申报软盘报送税务局。7、取得税单应及时与申报存根核对，保证税单金额与申报金额一致78、。8、将取得的税单带回交到出纳处并督促其及时送交银行缴纳税金。9、将盖有税务征收章的申报表的回单带回作会计处理。（三十三）年终财产大清查操作流程及标准年终财产大清查操作流程财务打印清单确定时间部门自查准备会议小组盘点统计盘盈盘亏成本部汇总上交盘点表上报处理意见部门确认针对性复查年终财产大清查操作标准1、 每年12月中旬由财务部牵头，召开年终财产大清查工作准备会议；由部门负责人及资产管理员出席。2、 各部门由资产管理员负责，先行自查。3、 财务部资产核算员先行准备好各部门资产清单及盘点表。4、 财务部派一名员工与部门资产管理员2人一组，共同进行实地盘点。5、 盘点表必须由盘点员二人共同签名。6、79、 盘点表统一上缴成本部资产核算员。7、 统计盘点中盘盈、盘亏情况，有疑问还需要复盘及部门确认。8、 上报处理意见。（三十四）固定资产购入流程及操作标准固定资产购入流程固定资产核算员填写固定资产卡片仓库办理验收手续固定资产购置建立固定资产明细帐计提折旧固定资产购入操作标准1、固定资产购置到货，由仓库办理验收手续，由使用部门经办人共同验收、签字。2、审核验收手续是否完备，报告必须注明使用部门、放置地点、使用年限、使用人、资产责任人等。3、核对固定资产启用报告的金额是否与发票相符，编制记账凭证，并登记固定资产明细账和卡片，固定资产卡片一式二份，使用部门和财务部各一份。4、如是低值易耗品，则在低值易耗80、品台帐上予以登记。（三十五）固定资产领用流程及操作标准固定资产领用流程会计、财务经理在领料单上签名使用部门填写领料单，部门负责人签名资产管理员登记部门财产帐总仓发出固定资产固定资产领用操作标准1、使用部门资产管理员填写“领料单”，使用部门经理签字后送财务部审批。2、财务部收到“领料单”，由会计人员、财务经理分别审批、签名。3、使用部门资产管理员凭财务部审批后的“领料单”前去总仓办理资产领用手续。4、总仓根据“领料单”发出固定资产及该资产的卡片。5、“领料单”一式三联：一联交使用部门资产管理员据以登记部门财产帐，一联财务部资产核算员据以输入会计凭证，登记资产明细帐，一联总仓留存。（三十六）固定资81、产报损操作流程及标准固定资产报损的操作流程会计、审核财务资产核算员现场查验使用部门填写报损单凭报损单财务部做帐及冲销使用部门固定资产台帐财务总监、总经理审批固定资产报损操作标准1、使用部门填写报损单，使用部门资产管理员及部门负责人签名。2、财务部派出资产管理员与工程部经理一起现场查看固定资产是否真的需要报损，并加签意见。3、确定需要报损后，财务资产管理员需在报损单上注明该固定资产已使用的年限、已提折旧、账面净值等数据。4、报损单依次报会计、财务总监、总经理审核及审批。5、报损单审批后，财务调出、收回、注销、报废的固定资产卡片，编制相关会计凭证。（三十七）固定资产调拨流程及操作标准固定资产调拨流82、程调出和调入部门双方签名原使用部门填写内部调拨单财务凭调拨单调整资产所属部门进行资产移交会计及财务经理签名固定资产报损操作标准1、使用部门填写内部调拨单（一式三份）。2、调出和调入部门的经办人和负责人双方都签名。3、调拨单送财务会计和审核，审核后财务留下调拨单第一联。4、调出和调入部门进行资产实物移交。5、财务凭调拨单调整资产所属部门台帐，将原资产管理责任权转入新部门。（三十八）鲜活餐料定价流程及标准鲜活餐料日常定价的流程价格听证会采购员/财务会计/厨房师傅走访市场查价供应商报价会计/审核填写餐料定价表采购部/厨房师傅签名公布当期餐料价格财务总监/总经理审批鲜活餐料日常定价的操作标准1、 第一83、次确定鲜活餐料供应商要通过招标开标的方式选定（有效期一年）。确定供应商后，每半个月鲜活餐料定一次价。2、 每半个月供应商提前上交报价表。3、 采购员/财务会计/厨房师傅走访市场查价。4、 走访市场查价结束后，供应商/采购员/财务会计/厨房师傅现场开价格听证会，现场确定各种餐料价格。5、 采购员填写定价表。6、 采购员/采购经理/厨房师傅在定价表上签名。7、 会计/审核。8、 财务总监/总经理审批。9、 公布餐料价格，定价表成本部留原件，复印件给采购部、仓库、厨房各一份。（三十九）餐厅菜牌定价的流程及标准餐厅菜牌定价的流程报财务部经理核定厨房提供菜式菜名辅料：名称、用量以克表示主料：名称、用量以84、克表示 交会计按领料价格计算菜式标准成本卡餐饮部、财务部共同商定毛利率会计计算售价餐饮部参考外部价格餐饮、财务定价挂牌销售财务总监审批/总经理审批餐厅菜牌定价的操作标准1、 厨房制作菜式。2、 厨房应尽可能精确计算主料和辅料了用量。3、 财务部会计接到厨房提供的菜式用量表后，按仓库领料价及直拨物品的购入价，计算此菜式的成本，制作标准成本卡。4、 按此标准成本卡，会同餐饮部共同商定毛利率。5、 参考同类产品、同档次餐厅的价格。6、 确定菜式的售价。7、 依次报财务部经理、财务总监、总经理最后审定。 8、 挂牌销售。（四十）贵重酒控制的流程及工作准备贵重酒控制的流程酒吧领入确定最小销售单位计算单位85、销售用量还原整瓶可售份数编制进销存日报汇总销售订单成本控制复核稽核销售帐单、订单确认实际销售酒吧实地还原复盘贵重酒水控制的工作标准（1） 酒吧领用后，须每天按品种编制进、销、存日报表；（2） 按品种确定每份销售用量，计算每瓶可售份数；（3） 核对酒吧销售订单及餐厅收款订单；（4） 成本控制到酒吧实地复盘；（5） 确认销售及损耗；（6） 对经营性损耗调帐，对责任者提请部门处理。（四十一）职工食堂餐饮成本控制流程及标准职工食堂餐料成本控制流程确定早餐人数确定午餐人数确定标准人事部提供就餐人数确定晚餐人数确定夜餐人数按人均用量计算各原料的用量下采购单按标准确定菜牌采购部统一采购职工食堂餐料成本控制工86、作标准1、 人事部提供的各部门就餐人数及会馆制定的用餐标准。2、 准备好菜单。3、 计算人均消耗量，确定当天应购进的鲜活餐料。4、 下采购计划。5、 采购部按餐料定价流程统一采购。6、 在保证质量的前提下，可适当采购品质低于餐厅销售标准的、价格便宜的品种。（四十二）仓库安全检查流程及标准仓库安全检查的流程正常；入库检查仓库物品不正常；通知保安、大堂及财务部经理检查门锁是否正常物品是否按原样摆放入灭火器是否可正常使用开始工作上班领取钥匙下班准备切断电源关闭门窗检查空调温度、湿度电路插头是否正常钥匙交还保安部仓库安全检查的操作标准1、 为了确保库房安全，仓库保管员离开仓库必须上锁，以预防偷窃等不良87、行为的发生。2、 同时仓库内不能让外人进入，非库房人员不得随意进入。3、 库管员要加强钥匙管理来保证物品的安全性，仓库人员不得私自配制库房钥匙，下班离开会馆要将钥匙归还到保安部（或指定保管部门）4、 特殊紧急情况下，其他部门必须进入库房领取物品，应有保安部主管人员及大堂经理的陪同，并留下记录，便于第二天仓库记录。5、 库房严禁烟火，并在指定地放置灭火器等消防设备6、 成本控制主管可随时检查仓库的安全；至少每周一次。重点在贵重物品、易损品、危险品、珍品等保管要求高的物品的保管工作。7、 财务部会同安全部每月一次例行安检。（四十三）制定最高低库存量的流程及标准制定最高最低库存量的流程统计上3个月物88、品的消耗量使用部门领料周期物品价值的高低供应商送货的最低起送量物品的使用期限充分考虑从订货到收货的时间因素会计提建议使用部门确认采购部确认财务经理审定审核三方共同商定制定最高最低库存量的标准1、仓库统计分析上3个月该种物品平均每月的实际消耗量。2、了解供应商送货或起订的最低标准。3、考虑使用部门的领料周期。4、考虑物品的价值，对于价值高的物品适当少备货，勤订货；对于价值低的物品可适当增加储备，以节约资金成本及储运费用。5、注意物品的有效使用期限，时间短的少备和，时间长的可适当增加储备。6、充分考虑从订货确认到发货、在途及验收入库的时间因素。7、由财务部、采购和使用部门共同商定；最后报审核、财务89、经理审定。（四十四）在库物品管理的工作流程及标准在库物品管理的工作流程按品名整包装码放验收入库后餐饮材料分类按区域摆放化学制品工程物料杂货等先进先出定期查验物品在库物品管理的标准1、 物资入库后，要按类别合理放置，同一类物品放置在同一区域，同一品种物品码放在一起；餐饮原料及化学制品与其他物品分隔放置。2、 对于有温度要求的物品，选择合适的存放位置。3、 餐饮原料应放置在架空的地板上，不可直接放在地上。4、 物品按整包装码放整齐；不可堆砌过高，避免倾倒，造成损坏。5、 易碎物品不可层层堆压；应放置于拿取方便的区域。6、 仓库保管员应时刻注意库房的通风情况，防水、防潮；避免物品出现霉变、虫蛀，造成90、损失。7、 每月检查物品的有效期，发放物品时，将先进的或快到有效期的物品先发，防止出现物品在库即不可使用。8、 保持库房的清洁卫生。9、 领料部门员工只允许一人进入仓库，其余随同人员不得进入。10、对于出现的报损物品，应及时办理相关手续，进行处理。11、库房严禁烟火，所有进入库房的人员，不得吸烟；库房严禁擅自使用电器。12、在指定位置放置灭火等消防器具。（四十五）仓库废旧物品处理流程及标准仓库废旧物品处理流程编制待处理废旧物品清单仓库统一办理已领用须办理退库报 成 本 主 管 复 核报 财 务 经 理 审 核报 财 务 总 监 批 准填制报损单已失效或变质无法使用内部销售快到保质期，供货商无法91、更换二次销售酒店更换款式，已不再使用二、仓库废旧物品处理标客用品更新淘汰仓库废旧物品处理操作标准1、 各部门已领用的物品，如有无法正常使用的，需尽快办理退库手续。2、 仓库编制待处理废旧物品清单。3、 对已失效或变质无法使用的物品，办理报损手续。4、 对快到报质期，尚可使用的，可内部销售。5、 对于会馆更换款式，已不再使用的新品，可二次销售；对于使用的旧品可折价销售。6、 对于可使用的更新淘汰下来的客用品，可折价销售。7、 所有销售活动，须由财务部会同相关部门共同办理，有完整的审批手续。（四十六）直拨货品的控制流程及标准直拨货品的控制流程使用部门验货、收货供应商送货使用部门签字确认仓库验数、开92、直拨单会计不定时现场抽查编制直拨货品日报表财务部制定成本指标考核直拨货品的工作标准1、选定的供应商将鲜活餐料，直接送到会馆，由仓库会同使用部门一起验收。2、使用部门负责质量把关；仓库负责数量的点验，无误后由仓库开具直拨货品验收单。3、使用部门、仓库双方签字确认。4、仓库编制直拨货品日报表，报财务部成本控制及使用部门。5、会计对直入直出货品实行不定期现场抽查，对已经验收后的货品有权即时对数量进行复查。6、财务部成本控制依此编制成本日报表；计算成本率。7、财务部对成本率相对不稳定、起伏较大的，可要求相应部门提供合理解释，并提请使用部门的重视。（四十七）货品验收入库的流程及标准货品验收入库流程仓库根93、据采购审批单收货验收单第三联给供应商参验三方签字 使用部门验质量是否达标仓库验数量、规格、型号通知采购、使用相关部门仓库填写验收单验收单第一联与入库报表交财务部记帐验收单第二联仓库留存备查仓库在送货回执上签名随同验收入库单交财务核算采购查验是否与订单一致哦验收单第四联交财务部报账时插单货品验收入库的操作标准1、仓库根据审批后的物品申购单验收货品，没有申购单或超出数量、品种的仓库拒收。2、验收时，采购、仓库、使用部门到场；采购部重点查验到货是否和下的定单一致；使用部门重点检验物品质量；仓库把关数量、规格、型号。3、验收入库单；参验三方在验收入库单上签名。验收单第一联仓库在将资料输入电脑后与仓库报94、表一起上交财务会计，交由财务记账；第二联仓库留存，作为仓库增加库存的凭证备查；第三联交给供应商；第四联交应付账会计，作为供应商日后结账时插单使用。（四十八）物品出仓的流程及标准物品出仓的工作流程部门负责人签名会计复核领料单第一联作为仓库记帐联审批仓库记帐财务部凭单核算部门费用成本部门填写领料单仓库核对领料手续是否齐全仓库凭领料单发货填写实发数领料人签字领料单第三联交领料部门留存领料单第二联交财务核算物品出仓的操作标准1、领料部门必须完整填写领料单。2、领料单经部门负责人签名方有效。3、领料部门经办人持领料单，到财务部交会计签字复核，由审批。4、仓库凭有以上人员签署的有效领料单发货。5、仓库发货95、后，必须要求使用部门收货人在领料单上收货栏签名。6、仓库保管员将第一联领料单，作为仓库减少库存的凭据。7、仓库将领料单第二联送交财务核算部门费用成本。8、领料单第三联退领料部门留存。9、财务部可随时对物品出仓进行监控，对各个部门每月都进行费用考核。10、部门如对当月费用、成本有疑问，有权到财务部核对当月领料单，检查当月领料是否有问题。（四十九）仓库月终盘点的工作流程仓库月终盘点的工作流程收发存帐目结清所有进出帐目登记完毕盘点前准备货品码放整理整齐打印盘点表仓库领班和仓管员共同清点分类别按货号顺序一一清点记录差异编制盘点清单填制盘盈、盘亏报表交财务会计与材料二级帐对帐报财务经理审批调整帐目仓库月96、终盘点的工作标准1、 每月盘点前须将所有帐目登记完毕，按收、发、存结出月结数。2、 盘点日仓库暂停发货；盘点前一天，通知各部门提前备货。3、 货品整理码放整齐；便于记数。4、 打印盘点表，仓库领班与仓库保管员一起盘点；分类别，按货号顺序逐一清点，会计抽查。5、 记录好帐实差异，编制盘点表。6、 与财务部材料二级帐对帐。7、 确认盘盈、盘亏数额，填制报表；交财务会计复核。8、 由财务经理审批。9、 调整帐目。（五十）每月仓库物品进、出仓表单工作流程及标准每月仓库物品进出仓表单工作流程每日10点前将汇总好的前日物品领用及入库单和报表到财务部20日编制即将到期物品催用单月报表月末最后1天编报盘存表，97、过期、毁损、报废物品月报表每月仓库物品进出仓表单操作标准1、每日上午10点交财务部核算会计前一天物品领用汇总表及领料单财务核算联；2、每日上午10点交财务部核算会计前一天物品入库汇总表及入库单财务核算联；3、每月20日填报即将到期物品催用单；送达有关物品使用部门。4、月末最后一天填报盘存表，过期、损毁、报废物品月报表；报送财务部、采购部及相关部门。（五十一）稽核员总流程及标准稽核员总流程稽核帐单汇总与报表是否一致稽核每天到前台取收缴收银帐单及报表抽查帐单附件是否与其他部门交来的单据或报表一致抽查帐单与附件是否一致发现问题需在问题登记簿上登记重点检查项目100%稽查对已经抽查过的资料再次抽查会计98、抽查稽核总标准1、稽核员每天与出纳到前台收缴营业款时，顺便把前台收银帐单及报表一起取回财务部。2、稽核员根据收银员已分类好的帐单及报表开始稽核，第一部是先检查收银上交的各种报表是否与付在报表后面的帐单合计金额是否一致。2、 二步是检查收银帐单与附在帐单后面的附件是否一致。3、 第三部是横向检查收银帐单附件是否与其他营业部门交来的单据或报表一致。4、 编制晨报表，然后报相关部门。5、 第四部对重点检查项目进行100%稽核。6、 在稽查过程中，如果发现有任何问题或疑问，稽核员必须在稽核登记簿上做好登记，稽核登记簿作为稽核工作的重要证据。7、 会计对稽核员稽核过的资料（稽核员对已经抽查过的或全查过的99、资料需做上记号）进行检查.查，发现稽核员稽核过的资料有问题需对稽核员做出口头警告，并作为考核当月稽核员工作表现好坏其中一个的依据。8、 不定期对稽核员抽查过的资料实行第二次抽查，发现仍存在问题，对稽核员提出口头警告，并作为评判当月稽核员工作表现好坏的其中一个依据。（五十二）稽核当日离店客人账单流程及标准稽核当日离店客人帐单流程稽查免收或折扣单是否签名根据当日离店报表逐一在电脑中检查检查免收或折扣单的真实性稽核当日离店客人帐单操作标准1、本章所讲的当日离店客人是特指当天入住当天退和迟退应加收房租的客人。2、收银电脑系统中，有一份当天入住当天退和迟退应加收房租和加床客人的报表。3、对免收或折扣单要100、认真检查，核对免收或折扣单的权限和签名式样。4、稽核员不定时通过电话方式直接与签免或签折扣单的管理人员联系，直接确定签免或折扣单的真实性，所有的帐单稽核员要100%的稽核。（五十三）稽核信用卡流程及标准稽核信用卡流程手工信用卡检查是否过期检查信用卡金额是否与结帐金额一致稽查信用卡是否套现稽核信用卡标准1、检查信用卡金额是否与结帐单金额、报表金额一致。2、检查信用卡单是否有客人的签名，签名与帐单上的签名是否一致。3、检查结帐单上的信用卡号码和类型是否与信用卡单上的一致。4、如果是手工信用卡，重点检查信用卡是否过期或碌错卡纸。5、稽查是否有收银员利用客人信用卡进行套现行为（即利用客人信用卡为其他无101、关的客人结帐，套取已经收取的现金）。（五十四）稽核优惠折扣单流程及标准稽核优惠折扣单流程稽查优惠折扣审批单是否超出权限检查优惠折扣帐单是否都附上折扣优惠审批单不定时电话联系折扣审批人员确认优惠折扣是否属实稽核优惠折扣单操作标准1、检查享受折扣优惠的帐单是否都附上了折扣优惠审批单。2、根据管理人员折扣优惠制度，稽查签优惠折扣单的管理人员是否超出权限。3、不定时电话联系折扣审批人员确认优惠折扣是否属实，防止收银员仿冒管理人员签名。（五十五）稽核月结挂账流程及标准稽核月结挂帐流程检查附件合计金额是否与帐单结帐金额一致检查月结挂帐帐单合计金额是否与报表一致稽查客人签名式样是否与合同签名式样一致检查挂帐102、帐单及附件是否有客人签名稽核月结挂帐操作标准1、首先检查月结挂帐帐单合计金额是否与收入报表中的挂帐金额栏金额一致。2、计核帐单附件合计金额是否与帐单的结帐金额一致。3、检查帐单及附件是否都有客人签名。4、稽查客人签名式样是否与月结挂帐合同上客人所留的签名式样一致（特殊的人士是否有会馆领导批准），如果发现不一致，需要立即查找原因，防止收银员将现金结帐帐单改成月结挂帐帐单套取现金。（五十六）收银营业款投币流程及标准收银营业款投币流程钱袋口帖上封条密封将营业款与收入报表一起装入钱袋确认营业款准确见证人在登记簿上签名在见证人面前投币在登记簿上登记离开投币室确认钱袋已经完全落入保险箱内收银营业款投币标准103、1、收银员在装营业款进钱袋前至少复核一次款项金额准确无误和钱袋的填写是否正确。2、与收入缴款报表一起装入钱袋，收银员需在收入缴款报表中现金收入金额位置用色笔标志提示。3、营业款装进钱袋后及时贴上封条，并检查钱袋是否完好无损，防止营业款从钱袋底部遗漏。4、见证人安全将钱袋送至投币室，在投币交收登记簿上登记签名并填写日期和时间。5、见证人面前正对闭路监控摄像头的方向将钱袋装进投币保险箱钱兜内，并摇动转动轴，将钱袋摇落保险箱内，见证人要求为收银员或接待员。（五十七）信用卡结账上交财务流程及标准信用卡结帐上交财务操作流程交给稽核员分类整理、加总信用卡单同帐单订在一起信用卡结帐上交财务操作标准1、将检查104、无误后的信用卡结帐，结帐方式为信用卡，要注意客人信用卡种类。2、将信用卡单的第一联订在客帐上。（1）如果是前台的客人，入住时有预授权，若消费在预授权限额之内，则直接拉消费；若消费超过预授权限额则超过部分要再拉一次消费；（2）如客人入住时有预授权，帐单结帐时改用现金或其他方式，则要为客人办理预授权撤消；（3）下班时候，根据卡的种类，将订有信用卡单的帐单分类整理加总；（4）然后跟当值时信用卡总的卡结报表一起交给稽核员核对。（五十八）月结挂账上交财务操作流程及标准月结挂帐上交财务工作流程检查月结挂帐帐单合计金额是否与报表一致根据挂帐号分类整理挂帐帐单，分别合计将报表和帐单一起交给稽核员月结挂帐上交财105、务操作标准1、根据挂帐帐号，分类整理，分别合计总额。2、检查附件的合计金额是否与帐单结帐金额一致。3、检查月结挂帐帐单合计金额是否与报表的一致。4、与挂帐报表核对，资料和数据无误后，将报表和帐单一起交给稽核员。（五十九）收银账单上交财务流程及标准收银帐单上交财务流程同作废的帐单一起交稽核员将帐单按照结帐方式分类加总检查帐单是否连号收银帐单上交财务标准1、收银员将核对无误后的帐单（帐单号码为连号）按照结帐的方式，将帐单分类整理，并且打纸带加总。2、作废的帐单不能丢弃，而且要求有财务和餐厅双方负责人的签名。3、然后将所有的帐单交给稽核员，其中餐厅收银的帐单要跟有缴款报表。4、对于前台，退款单同押金106、的客人联和帐单订在一起、调整单与帐单订在一起、押金单的财务联需要抽出分别汇总，对于旅行社帐单要求所有的帐单按照帐单号码排列。5、属于独立核算的部门，其杂项收费单和帐单要订在一起独立归类。（六十）前台收银报表上交财务流程及标准前台收银报表上交财务流程打印所需报表交稽核用自己的号码登陆酒店系统前台收银报表上交财务标准1、在自己的员工号码登陆的会馆系统里，打印需要的报表。2、前台夜更员工行Day End 之前，要打印当日帐单明细表、当日现金报表、信用卡报表、旅行社报表、公司帐报表、挂帐报表、操作修改报表、冲减报表、押金修改报表、当日退房明细表、当日房租收入报表、换房调价报表、当日入住房报表、当日前台107、营业收入报表、当日缴款总表、夜核平数表、会馆营业收入报表，将所有的交给稽核员。（六十一）餐厅收银报表上交财务流程及标准餐厅收银报表上交财务流程打印所需报表同帐单一起交稽核用自己的号码登陆酒店系统餐厅收银报表上交财务操作标准1、自己的员工号码登陆的会馆系统，每更结束时，打印收银报表。2、然后将报表和帐单订在一起，其中现金单、公关单、房客帐单同报表包一起，公司帐、信用卡帐和挂帐同报表包一起。3、每天要打印的报表有当日收入报表、当日消费明细表、折扣报表，月尾的时候打印当月消费明细表。（六十二）前台收银发票的使用流程及标准前台收银发票的流程稽核员稽查收银员将发票记帐联存根钉在帐单后面收银领班负责现场监108、控发票的使用情况客人要求开取发票后用完的发票按要求整理后前台收银发票使用的操作标准1、为要求开发票得客人开取发票，收银员必须在存根联写上结帐帐单的电脑序号，并将发票的记帐联订在帐单后面，方便稽核员稽查。稽核员抽查发票存根联，如果发现有发票存根联却在相应帐单后面找不到发票记帐联的情况，需要查找原因，请对当事收银员提出警告。2、 收银领班应现场监控收银员使用发票情况并承担发票领用后的管理责任。3、 所有的发票到稽核员统一领取，用用完的发票换取新发票。4、 要求每本发票的号码是连续的，每本发票的封面上要写号码从多少到多少，作废的号码有哪些，而且作废的要一式三联都在。5、 不得将发票借给其他部门，不得109、凭空开发票，不得无辜撕掉其中任何一页。要求发票订在帐单面上。（六十三）客人补开发票的使用流程及标准客人补开发票的操作流程打电话给稽核员复核有没有开过发票客人要求补开发票确认客人是否在酒店消费过将财务联交给稽核员存档补开发票客人补开发票的操作标准1、财务部允许客人结帐后三天内事后补开发票的权力。2、如果客人要求补开发票，首先确认客人在会馆消费过，然后收银员打电话给稽核员门，由稽核员查核确实没有开过发票，然后可以补开发票给客人3、 然后将补开发票的财务联交给稽核员，与帐单订在一起。如果超过三天的特殊情况，都要请示稽核员，反映给视实际情况操作。（六十四）客人多开发票的使用流程及标准客人多开发票的流程110、客人坚持要多开发票委婉拒绝客人要求多开发票请示财务部门客人多开发票的操作标准1、首先多开发票原则是不允许的。2、对于要求多开发票的客人，首先要委婉的说，我们不允许多开发票，如果客人坚持要的话，不可以擅做主张，要打电话给财务部门，视实际情况，由财务经理、总经理批准，方可开发票给客人。（六十五）收银长短款处理流程及标准收银长短款处理流程同营业款一起投入保险箱收银长款补齐所短款数收银短款收银长短款处理标准1、关于收银长款，要求同营业款一起装进钱袋，作为会馆收入的一部分。2、关于收银短款，要求自己补齐。（可以由领班将情况告诉财务部，查找原因，尽量避免下次犯类似的错误）（六十六）前台收银领用收款收据的流111、程及标准前台收银领用收款收据的流程整理好换取新的保存用完的收款收据到财务审计部门领取财务部保存旧的收据前台收银领用收款收据的标准1、所有的收款收据需统一到财务稽核员门领取，并签收。2、用完的收款收据不能丢弃，要保存完整，每一本的号码要连号，作废的收据要一式三联都在。3、将用完的每本收款收据的封面上，写上此本的号码是从多少到多少，作废的号码有哪些。4、按照号码顺序排列，整理好还给财务稽核员换取新的收款收据。由财务部门保存用完的收款收据，便于日后查阅。（六十七）前台收银负数补款的操作流程及标准前台收银负数补款的操作流程稽核员确认前台领班签字确认打印所需报表出纳处领钱前台收银负数补款的操作标准1、首112、先打印出现负数款项的员工的缴款报表，填写借款单据。2、然后由领班签字确认后，再稽核员确认之后，到出纳处领钱。（六十八）餐饮、康乐收银上（接）班工作流程及标准餐饮、康乐收银上（接）班工作流程 签阅交班簿到岗位打扫卫生并检查用品是否齐全上班前先到前台取备用金开始工作与上班进行交接餐饮、康乐收银上（接）班操作标准1、餐饮、康乐收银员每天提前10分钟回到前台取回备用金。2、到岗后打扫卫生并检查所有用品（帐单、发票、印章、信用卡签购单等）是否齐全。3、签阅交班簿。4、与上班进行口头沟通。5、开始工作。（六十九）餐饮、康乐收银下班工作流程及标准餐饮、康乐收银下班工作流程 清点营业款并装入签袋写交班簿打印收113、入报表下班投币并将备用金存保险箱与下班进行交接餐饮、康乐收银上（接）班操作标准1、餐饮、康乐收银员准备下班前先写交班簿，将重要及注意事项书面写在交班本上。2、打印当班收入报表。3、清点营业款并将营业款装入钱袋，同时整理好帐单。4、下班收银到位后再与下班收银进行抽屉钥匙的交接。5、收银员将营业款钱袋、备用金、帐单一同带到前台，进行投币和存放备用金。6、工作完成后下班。（七十）餐饮、康乐收银结账总流程及标准餐饮收银结帐总流程（见下页）Order单第一联收银插单册收银员盖章服务员开Order单 客人凭帐单结帐打印帐单结帐时将Order单输电脑餐饮收银结帐总操作标准1、客人到餐厅坐下后，服务员向客人提114、供餐牌，客人点菜，服务员开Order单。2、Order单一式三联，收银员三联都盖私章，收银员留第一联插入单册（第二联由服务员传入厨房；第三联留在搂面传菜间）。3、客人提出结帐，服务员通知收银员打印帐单，收银员从单册中取出Order单迅速输入电脑。4、收银员打印帐单，服务员将帐单送过去给客人查看，客人凭帐单付款。服务员无向客人提供帐单而直接向客人收款，属于作弊行为。5、收银员收到款后埋单。（七十一）信用卡结账流程及标准信用卡结帐流程客人输密码收银员刷卡客人出示信用卡打印帐单 交还客人信用卡核对签名式样客人签名打印签购单结帐埋尾信用卡结帐操作标准1、收银员打印帐单。2、客人出示信用卡，要求用信用卡115、结帐。3、收银员在POS机上刷卡。4、如果信用卡有密码，请客人输入密码。5、打印一式三联的签购单。6、客人在签购单上签名。7、收银员核对签名式样。8、核对无误后，将信用卡及签购单客人联还给客人。9、收银员埋尾，并把信用卡签购单客户和存根联订在帐单面上。（七十二）餐饮、康乐收银寓客账（转房账）流程及标准餐饮、康乐收银寓客帐（转房帐）流程服务员请客人出示房卡和房门钥匙客人提出转房帐打印帐单 传房帐并及时送单客人签名Y收银员电话咨询客人是否可以签单请客人用其他方式结帐 N餐饮、康乐收银寓客帐（转房帐）操作标准1、收银员打印帐单。2、客人提出消费转入房帐一起结算。3、服务员请客人出示房卡和钥匙。4、收116、银员检查客人房卡是否有效，打电话前台收银处询问该笔消费金额是否可以入房帐。5、如果可以转房帐，请客人签名（并核对房卡上的签名式样）；如果客人无签单资格，服务员婉言请客人用其他方式结帐。（七十三）外客挂账结账流程及标准外客挂帐结帐流程结帐埋尾核对签名式样和确认无超信用额客人签名打印帐单外客挂帐结帐操作标准1、收银员打印帐单。2、服务员送给客人签名。3、收银员核对客人签名式样，并检查该客人消费是否超过信用限额。4、核对无误后，收银员结帐埋单。（七十四）餐饮、康乐收银对内部接待签单结账流程及标准餐饮、康乐收银对内部接待签单结帐流程收银结帐埋尾ENT管理人员在帐单上签名并提供审批表打印帐单餐饮、康乐收117、银对内部接待签单结帐操作标准1、收银员打印帐单。2、管理人员在帐单上签名并提供业务接待审批表，收银员检查管理人员是否具有签单权，同时检查结帐金额是否超过业务接待审批表上的预算金额；如果该管理人员无签单权或结帐金额超过了业务接待审批表上的预算金额，收银员马上提出来并要求对方补办相关手续。3、如果管理人员电话通知签名或业务审批表后补，收银员要将接电话的时间、对方姓名及简单过程用标签纸记录下来订在帐单上。4、收银员埋尾ENT（内部接待交际费）。（七十五）餐饮、康乐收银备用金的使用流程及标准餐饮、康乐收银备用金的使用流程检查是否需要换零钞使用前清点备用金是否正确上班先到前台取回备用金当班结束后将备用金118、交回前台保险箱结帐过程中找零钞餐饮、康乐收银备用金的使用标准1、餐饮、康乐收银员每岗1000元零钞备用金，上班前保存于前台客用保险箱处，收银员每人借用一个客用保险箱，收银上班前凭钥匙到前台取回自己的备用金。2、备用金使用前先清点备用金的金额是否正确，根据经验检查零钱是否充足，如不充足应及时向出纳换取。3、客人现金结帐过程中，使用备用金为客人找零钞。4、当班收银下班前，将自己的备用金清点准确后用信封封好后，保存于前台客用保险箱处才能下班。（七十六）餐饮、康乐收银发票的使用流程及标准客人及兑奖联交客人餐饮、康乐收银发票的使用流程按付款金额撕下相应金额发票确定客人已经付款存根联保存交财务部餐饮、康乐119、收银发票的使用操作标准1、收银员开发票前先确认客人是否已经付款，未收到款不得提前向客人开具发票。2、按客人付款金额向客人开具相应金额的发票，严禁收银员虚开、开大发票。3、存根联订在帐单上交财务部。4、如果客人兑奖联客人刮开后有中奖金额，按照发票背面上的说明先给客人兑奖，收回中奖券登记后连同营业款（相当于营业款）一同上缴财务部（到前台投币）。（七十七）电脑房账号管理流程图及标准电脑房帐号管理流程填写帐户管理申请单部门经理签字操作员权限和岗位发生变化EDP执行管理操作网管审批财务部经理审批登记记录电脑房帐号管理操作标准1、当部门员工操作权限和岗位发生变化后，应及时汇报。2、应该由操作权限和岗位发生120、变化的员工填写帐户管理申请单。3、该申请单由该员工所属的部门经理签字确认。4、报财务部经理、网管进行审批。5、网管对也应该对申请单进行审批,并且开放适当的权限。6、由于电脑操作员进行权限开放。7、登记此次操作日记。（七十八）电脑设备日常维护流程电脑设备日常维护流程制订日常维护计划是否属设备问题准备维护工作维修更换是否是否需软件供应商协助故障排除验收是否合格否是远程维护或上门服务签名确认办理维修单电脑设备日常维护操作标准1、电话接到维修信息.确认发生故障的地点。2、到达故障发生地点,进行现场维修。3、判断故障,是电脑故障还是前台软件引起的故障。4、若由前台PC硬件引起的故障,应及时通知PC供应商121、，若是由于前台软件引起的故障,应及时通知软件供应商进行远程维护或上门服务。5、故障排除。6、检测故障是否排除.若故障排除,即验收合格。（七十九）客房客人上网故障的处理流程及标准客房客人上网故障的处理流程故障解决可否现场解决到客房维修接到维修信息是否通知网络供应商故障排除验收是否合格签名确认办理维修单客房客人上网故障的操作标准1、电话接到维修信息，确认发生故障的地点。2、到达故障发生地点，进行现场维修。3、判断故障，是客人自带电脑的设置问题还是客房网络问题。4、若由客房网络引起的故障，应马上通知联通公司.进行维修。5、故障排除。6、检测故障是否排除。若故障排除，即验收合格。7、到工程部办理维修单122、.进行维修单的填写工作,记录故障的原因。（八十）前台电脑突发故障的应急处理流程及标准前台电脑突发故障的应急处理流程接到维修信息维修更换是否属设备问题现场维修是否是否需软件供应商协助故障排除验收是否合格否是远程维护或上门服务签名确认办理维修单前台电脑突发故障的应急处理标准1、电话接到维修信息.确认发生故障的地点。2、到达故障发生地点,进行现场维修。3、判断故障,是电脑故障还是前台软件引起的故障。4、若由前台PC硬件引起的故障,应及时通知PC供应商，若是由于前台软件引起的故障,应及时通知软件供应商进行远程维护或上门服务。5、故障排除。6、检测故障是否排除.若故障排除,即验收合格。7、到工程部办理维123、修单.进行维修单的填写工作,记录故障的原因。8、签名确认维修单。四、财务部管理制度（一）资金管理制度为加强会馆资金方面的管理，严格执行财经纪律，提高使用效率，确保货币资金的安全和完整。现金的管理：1、现金使用范围：会馆除小额零星支付使用现金外，其日常支付应通过银行进行。正常情况下，超过1000元的支付必须通过银行结算办理。（1）支付员工的薪酬等支出（主要指员工离职结算工资等），若一次支付金额较大的，须通过银行转账方式或开具现金支票；（2）日常管理费用的报销；（3）出差人员必须随身携带的差旅费；（4）零星采购；（5）其他必须用现金支付的款项；（6）如有超出使用范围和超出结算起点以上的支出，确需使124、用现金的，需经过财务经理的批准。2、现金的内部控制：（1）会馆每天的现金收入必须全数送存所定的收入银行账户。日常的现金支出必须从库存备用金支付，或从银行提取，不得从现金收入中坐支；（2）制定库存现金限额，限额以3-5天的日常用量为准，严格按照既定限额留存现金，超出部分及时送存银行，不足部分可从银行以现金支票补充。现金的存取应派专车接送，以保证会馆资金的安全；（3）现金收付须有严密的审批手续和完备的凭证；严格管理空白收据、支票；对空白票据的领用和保管，应建立完善的管理制度。财务部应对库存现金实行定期和不定期的盘查；出纳人员每日盘点现金，与账目核对，做到日清月结，账款相符；严禁白条抵现金库存；财务125、部会计每月与出纳人员对现金进行一次共同盘点，编制盘点表并共同签署；（4）切实做好现金安全管理防范措施工作。保险柜密码在经管人员变动后，应立即改动保险柜钥匙，不得随意摆放在办公室，应随身携带。钥匙遗失，应立即更换新钥匙，不能更换的，应将遗失过程详细记录在案；到银行存取现金额较大的，至少两人以上同行；（5）现金收款都应开具收款收据；出纳人员办理收款手续后，应加盖“现金收讫”章；（6）款项支付后应加盖相应“现金付讫”章。银行存款的管理：1、银行帐户的开立：银行账户的开立应向集团公司财务部提出申请，并提交开户审批报备表，经集团财务部审批并备案后办理银行开户手续。（1）基本帐户：是会馆为办理基本的、主要126、的资金结算业务而开立的主要帐户；（2）一般帐户：是会馆为方便每日营业款缴存而在就近的金融机构开立的基本帐户以外的辅助帐户；原则上只办理资金收入业务；（3）专用帐户：是会馆为办理某些特殊业务或专门业务，按国家规定必须开立的某些有特殊用途的补充帐户。除办理规定的专项业务外，不得办理经营性的资金结算业务，专用账户应做到因特殊业务的开展而开立，因其结束而撤销，且业务结束后一个月内必须清理完毕。2、各银行账户仅供企业收支结算使用，不得出借银行户头给外单位或个人使用，不得为外单位或个人代收代支、转帐套现。3、严格禁止用个人名义开立银行账户。4、超过现金收付限额以上的收付款项，必须通过银行结算。5、银行预留127、印鉴应分别专人管理，专管人员应恪尽职守，不得托付他人代办，如因离职或因公外出，须办理交接手续以明确责任。6、经办人员因业务需要，要求财务部预先签发银行转账支票或支付货款时，首先必须按规定办理支取手续，经办人领用支票后，须在支票登记簿上签字确认。经办人应于支票领用后10天内至财务办理报销手续，出纳于支票报销后在支票登记簿上注销。未及时办理销账手续者，将按规定予以扣款。7、出纳员应设立支票登记簿，领购、签发转账支票时，应进行详细登记并将支票项目填写齐全。不准签发空头支票，作废支票应加盖作废印章后妥善保管以备核查。当无法明确收款单位名称、金额时，也应把支款用途、签发日期以及预计资金限额填写清楚。8、128、支付应付供货商账款，应由采购部门按应付金额填制付款审批单，经过往来会计审核核对及规定的审批程序、制证程序后，方可付款。供货商如为个人，办理结算时应由本人持身份证明领取现金或转帐支票，原则上不允许采购代为办理。收款单位必须与合同协议、开具发票单位三方一致，否则应由协议单位或出具发票单位出具加盖公章、法人签字认可的委托其他单位收款的委托书方可办理。9、空白支票及已用支票存根由出纳统一保管，空白支票的保管视同现金。10、严格审核各类银行结账凭证，及时办理银行收付业务。11、及时索取并核对所有账户银行往来对账单。如月末有未达账，应查明原因，编制银行余额调节表，并由财务经理复核。对于较长时间的未达帐项应129、查明原因，并上报主管领导尽快寻求解决办法。资金计划管理：会馆资金的调度和使用采取计划管理，以达到资金核算与管理的有序性和计划性，同时便于财务部门能够随时掌握资金的增减变动情况，了解资金计划执行情况，从而合理调动资金，有效组织和利用闲散资金参加周转。1、会馆实行资金管理月度计划管理制度；2、财务部每月28号编制下月资金使用计划，经财务经理审批后呈报会馆总经理和集团财务部审阅批复。3、财务部每月1号编制上月资金计划执行情况和月末帐户余额，向集团财务部报送。4、财务部每旬最后一天编制资金旬报，向集团财务部报送。5、财务部根据批准的资金计划做好资金调度和资金占用的分配工作。（二）借款管理制度目的：加强130、各项费用核算与管理，节约和控制费用开支。内容：1、会馆借款审批权限：总经理对个人累计审批权限不得超过50000元，部门经理级及以上对个人单次不得超过5000元，部门累计借款不得超过20000元。超过借款审批权限，需报酒店管理公司财务总监批准。2、所有借款需事先填写借款申请单，注明借支日期、部门、经办人、借支事由、金额，经部门经理签字、参照上述费用审批权限报批。3、费用完成后应立即填写费用支出报销单，附合法有效的报销凭证，按费用报销制度审批后财务予以冲帐。4、所有借支除特殊情况及特殊岗位（如采购员备用金、收银员备用金）外，原则上要求在业务办理完毕5日内，必须办理报销手续，对于未能按时销帐的，财务131、部每月发放工资时扣除员工已借款项。发生不能及时报帐的特殊情况，需及时与财务部沟通，否则财务部扣发工资直至扣完借款。费用发生后超过一个月不报销者，财务部有权按费用金额90%报销。5、大额现金10000元（含10000元）以上的借支，必须提前一天向财务部报计划，以便财务部做好资金安排。6、借支人再次借支时，必须结清以前借支，否则财务不予借支（除特殊情况外）7、会馆应对个人借款设立明细帐登记发生时间、欠款单位或个人、欠款原因、欠款时间、欠款金额、到期时间、催收责任人等，财务经理应每月24日审核应收明细，安排清收结转工作。（三）费用报销管理制度费用报销审批原则1、费用报销的凭证必须是合法的原始凭证，白132、条或不合法的凭证一律不准报销；收据一律不能报销（100元以下，经财务经理同意者例外）。属于安装工程款项，一律要开具有效的建筑安装发票才能付款，所有付款一律凭企业有效发票开给转帐支票；如需转付其他单位，需出具供货企业的委托付款通知书。2、取得的正式税务发票和有关单据上客户名称、日期和单位印章等内容填据完备，票据无涂改痕迹，且票据的小写金额与大写金额一致。3、所有财务单据必须用黑色碳素笔填写；所附原始凭证必须由经办人、证明人在原始凭证背面签字、并注明用途，且内容必须与单据所报费用项目相符。4、各部门费用报销时，必须由经办人按规定准确填写费用报销单，各种单据应粘贴整齐，按规定的报销审批程序先由经办人133、填写费用报销单，注明费用报销事由，经部门经理签字、财务经理审核，总经理审批后方可报账。5、对于未履行费用报销审批签字程序的，或与事实经过不相符的情况，财务部有权拒绝办理报销手续。6、财务部应严格按资金管理制度规定的现金范围支付现金。7、原则上应尽量减少其他费用支出，所有费用应有明确使用用途，发生前均需向会馆总经理提前申请，经同意后方可发生。票据丢失处理经办人先到原开发票处索要发票存根复印件并由原签发单位盖章证明，然后写出书面申请，经财务总监和会馆总经理批准后，方可报销。如果确实无法取的证明的，如车票等凭证，应由当事人写出详细情况，经财务总监和会馆总经理审批后，方可报销。无合规发票 若无合规发票134、且金额在1000元以上时需出具财务总监和会馆总经理签字确认的报告方可用其他类发票替换。费用报销相关人员职责经手人：对产生费用的真实性，所购物品及服务是否具备付款条件及能否真正为公司产生效益负责；部门负责人：了解费用产生原因，监控费用发生过程，核对票据与经济业务是否一致并为公司真正产生效益负责；财务经理：对数据的准确性、发票的合法性以及是否在预算范围内负责；总经理：了解费用产生原委，保证公司利益最大化，最大可能的规避风险。具体费用管理规定：1、办公费用管理规定：办公所需各种费用支出列入办公费用，会馆各部门除本部门专业性办公费用支出外，其他办公费用由行政人事办公室统一管理，采购统一购买，其他部门不135、得擅自购买。部门所需的办公设备、日常办公用品和其他用品，在领用时，由财务部负责登记，每月末由财务部根据各部门在总仓库领用办公用品的汇总领料单，计入各部门办公费用核算。会馆购买书籍由总办专人验收后，经手人、保管人和部门负责人在发票和清单上签字，交财务报销，总办负责会馆书籍统一保管并制定相应借阅、保管制度，借阅需办理借阅手续，丢失由借阅人照价赔偿。总办设专人将原有及新购书籍登记造册（及时更新），方便其他部门借阅，书籍要保证至少每年清点一次。2、交通费用管理规定：交通费指市内公干发生的费用，报销时参照差旅费报销制度。3、差旅费管理规定：差旅费指因工作需要出差在外发生的交通费、住宿费、用餐费。报销时参136、照差旅费报销制度。4、通讯费用报销规定：每年年初预算时，办公室组织各部门负责人共同制定个人手机费、部门固定电话的报销标准，财务总监审核，报会馆总经理审批后执行。财务部按批准的标准于每月月底前预存下月手机费。月初电话预存余额超过本人月标准者，不予预存。超标准部分由个人担负，非财务预存不及时导致的停机情况，要追究个人责任。部门固定电话在标准之内据实报销，超标准部分由部门负责人承担。需要采用银行委托收款方式支付话费的，需经会馆总经理审批。年度中，公司员工因工作需要，需报销手机话费的或需调整报销标准的，应由本人提出申请，部门经理审批同意，财务经理审核，报会馆总经理审批，经批准的手机费报销标准转财务一份137、备案。财务部门每月将预存手机及固定电话缴费单汇总，经会馆总经理批准后报销。如在公司报销话费的员工辞职，人力资源部门应及时通知财务部，财务部停止费用的缴纳。5、业务招待费管理规定：业务招待费是为公司顺利开展工作发生的招待支出，各部门应根据工作需要合理安排，尽量减少内部招待费用支出。考虑效益收益对等的原则，开展对外招待工作原则上在本会馆安排。会馆总经理为业务招待费的第一责任人，对业务招待费的使用效果负责。招待费管理具体参照业务招待费报销管理制度（1）严格控制业务招待费开支。各部门业务招待费开支应本着节约实效的原则，所有招待业务原则上要求在本会馆进行，且尽可能选择一些成本较低的招待项目（如客房、康体138、项目等）；（2）确因特殊情况需在本会馆以外的场所进行宴请招待的，凭真实合法有效的发票办理报销手续，且需在发票背面左下角注明经办人、招待事由及招待单位，非工作需要的业务招待费一律不予报销；（3）会馆业务招待费开支必须事先填写招待申请单，报财务总监和总经理审批后方可进行。特殊情况来不及填报招待申请单的，必须事先请示总经理和财务经理的口头同意，由总经理口头或书面通知接待部门，并于次日补填招待单履行审批手续，财务凭批准的招待申请单审核入帐；（4）经批准的人员可以以会馆的名义宴请客人，未经批准的宴请，所有费用将由其个人完全承担；（5）会馆对各部门的业务应酬费实行计划预算控制，年初根据业务特点、范围核定各139、部门分月的业务应酬费计划控制额度，各部门申请宴请必须在计划额度之内，财务部按月检查通报各部门业务应酬费的累计预算执行情况。确因工作需要可超过月度控制额度的20%，财务部门提出超预算预警，再超出部分暂时冻结报销；（6）餐饮部、康体娱乐部对顾客赠送的果盘，计入餐饮成本，不做宴请招待费用；（7）餐饮部对住店客人提供的免费早餐，由财务部按实调整房费收入。娱乐赠送果盘必须控制限额数量；（8）参加陪同人数一般为1-2人。6、员工培训费：员工培训费主要包括培训师资费、外派培训费、培训器材及资料费等相关费用，会馆各部门的培训费用归集到人力资源部开支。人力资源部对员工培训时，可能安排会馆管理人员进行培训，如因培140、训内容的实际需要，需外请培训老师或外派培训的，应事先提交培训申请报告及培训费用预算，报总经理批准后方可进行。每次培训组织之前，应有培训计划、培训方案以及培训预算，属于年度计划之内的项目，经人力资源经理核准后方可组织，计划外项目经财务经理、会馆总经理核准后方可组织。7、广告/推广费：会馆各部门的广告、宣传、推广费用归集到营销部开支。销售部要进行此项费用开支时，必须每年末提出下年度营销计划和费用预算报告，经总经理核准后上报会馆管理公司审批。每季度末营销部门拟定详细的广告宣传活动计划，经财务部审核符合年度预算后，报会馆总经理审批，并上报会馆管理公司核准后，营销策划部根据批准的广告宣传计划开展广告宣传141、活动。广告宣传活动原则上应签署协议，并尽量采取置换方式，以减少会馆资金支付。实际执行时销售部凭批准的计划及协议、发票、证明广告费用实际发生的依据（报样、照片）等相关原始单据到财务报销。预算外广告支出需以专题报告的方式，报会馆财务经理和总经理批准后，上报会馆管理公司核准，方可执行。8、汽车费用：包括汽车修理费、汽油费、通行费，停车费、年检费和保险费等。电瓶车维修由工程部负责，费用归集在所属部门。汽车费用按车辆编制预算进行管理，总办应根据上年车辆的实际行驶状况，编制本年的交通费预算。会馆车辆维修必须到会馆签订协议定点的维修站，具体管理办法按车辆管理制度执行，特殊情况需提出书面申请，经会馆总经理和财142、务经理同意后办理。会馆车辆装饰费用由司机提出申请，总办根据会馆总体车辆装饰水平拟定装饰标准，报会馆总经理批准后办理。车辆保险纳入汽车费用管理，按车辆管理规定执行。司机的过桥过路费原则上每月报销一次，长途出车发生的油费、维修费和过桥过路费应在回来后5日之内报销。汽车费用报销时需由总办核实车辆使用情况。每月末，财务部根据车辆管理员归集的部门用车记录明细表将相应费用分配至各部门。具体费用报销管理见汽车费用报销及收入结转制度9、装饰费用：主要由营销部开支。营销部根据会馆经营活动需要做好装饰方案，由采购部协同采购装饰物品或美工用品，事后凭发票和已批准的采购申请单办理报销手续。10、工资、福利、保险费、员143、工膳食费：工资、奖金、福利费用每月由人力资源部按规定时间分部门制作工资明细表及汇总表，交财务部工资核算员核对无误后送财务经理、总经理审批后，财务部按汇总表中实发合计开具转帐支票，连同磁盘一同交银行转帐。员工保险费用由人力资源部每月填写付款申请单，附会馆员工社保交纳明细表，部门经理签字，送财务经理审核，总经理审批后，财务方可付款。员工保险费用中需由员工自己承担的部分，人力资源部需从每月工资中扣除，财务凭工资表中扣除数冲帐。11、客用品、印刷品、清洁用品、洗涤用品：由各使用部门领用时需填写领用申请单，部门经理签字后送财务部，成本控制主管根据各使用部门月使用量、已领用数量、及本月业务量等情况确定本次144、发放数量，仓管员根据成本控制主管审批数量发货。12、布草、制服、厨房用品、玻璃器皿、瓷器：由各使用部门领用时需填写领用申请单，部门经理签字后送财务部，会计根据各使用部门已领用数量、使用周期、变更处理情况、现有数量等情况确定本次发放数量，仓管员根据会计审批数量发货。13、水费、电费、燃料： 能耗管理主要由工程部负责。每月能耗费用由工程部填写费用报销单，附能耗发票，工程部经理确认后报财务经理审核、总经理审批后财务部办理付款事宜。每月财务部门负责向能耗超标准的部门发出预警。14、报刊及杂志： 每年年未，各部门根据本部门实际需要及下一年报刊杂志费用预算，向总办提交报刊及杂志订阅申请单，由总办汇总审核，145、报财务经理审核及总经理审批后统一办理手续。15、行政收费：会馆上交主管部门的行政管理费用，由各相关部门根据缴费通知单填写费用报销单，按费用报销程序办报销手续。16、绿化费：各部门根据本部门区域实际需要决定植物租摆数量17、维修及保养：维修保养费除汽车、电子计算机系统外由工程部开支，各部门如有维修需要，先填写工程维修单，经部门经理同意后报工程部维修。18、保险费、电视收视费、卫生费：会馆保险费、电视收视费、卫生费由总办提出付款申请、报财务经理审核、总经理审批后方可开支。19、音乐及娱乐：前厅部购背景音乐碟片、各部门活动演艺的演出费用均归集于音乐及娱乐费用。音乐及娱乐费用需事先提出费用开支申请及费146、用开支预算，经部门经理签字、财务经理审核、总经理审批后方可开支。（四）差旅费报销管理制度为规范差旅费用报销的程序，严格控制差旅费用，加速审批周期，提高工作效率，制定会馆差旅费报销管理规定。市内交通费的报销规定1、员工在本地公干，应乘坐公共交通工具，并由各部门设置零星交通费用登记表，由员工公干后3个工作日内按实际开支逐一登记，列明公干日期、办事内容、乘坐交通工具类别及起讫地点等，指定专人每月一次或两次汇总，附上公共交通发票，填写费用报销单，经部门总监或经理核签后到财务部办理报销手续。2、员工特殊情况下(如拜访重要客户、交通不便、加班、总值班至晚上 11：00以后等)乘坐出租车，需提前报部门总监经147、理、总经理批准，并附上出租车票等原始凭证，填写“费用报销单”，注明日期、办事内容、起讫地点，经部门负责人核签后到财务部办理报销手续。员工本地公干由公司派车的，不得报销交通费。3、会馆原则上对销售人员派公车进行对外销售活动，在无公车可派的状况下，销售人员外出公干需提前报销售部经理批准，凭有效交通费凭证与相关外出销售报告实报实销。3、市内交通费用报销由部门按月汇总进行报销，每月3日前报销上月部门市内交通费用。外地差旅费用报销规定1、申请程序：（1）每项商务出差应与年初的预算配合执行，在预计出差的一周前须提交出差审批单报总经理审批；具体申请的内容包括以下要件： 1）出差目的地；2）出发日期及行程；3148、）出差目的及理由；4）出差的每项费用预算。（2）若须暂借备用金的，在出差前三天提交经财务总监、总经理批准后的出差审批单及现金借款单至财务部出纳处办理借款手续，同时复印一份作为出差后报销冲帐的原始凭证。2、国内各项差旅费标准:国内差旅费开支明细标准:（上限）职级交通费最高标准住宿伙食费补贴标准总经理经济仓、软卧轮船二等舱400元/间.天50元/天总监、部门经理经济仓、硬卧轮船三等舱200元/间.天30元/天其他员工经济仓、硬卧轮船三等舱150元/间. 天20元/天备注3、详细说明：（1）住宿费的标准按天计算，在规定标准内凭票按实报销。住宿费超过标准的，超出部分不予报销；原则上要求组合住宿，因出差149、人员组合实际情况确须住单人间的，可在相应住宿标准基础上提高50%；（2）因特殊原因乘坐超标准交通工具，须说明原因，经总经理批准。交通费凭单据报销，长途距离也应尽量利用公共交通设施，长途出租票据原则上不予报销，市内乘坐出租据实报销，但须对每张报销凭证注明事由；（3）一般工作人员随领导出差，若膳食和住宿无法分开时参照领导的标准；（4）来往地点使用地面交通工具时间不多于5小时或列车行驶里程不超过1000公里，则应采用地面交通工具来往；（5）因公出差到居住所在地，一律不得报销住宿费；（6）出差人员的住宿费按其职务档次实行“限额凭据报销”的办法，按出差的实际住宿天数（不包括在途天数）计算。伙食补助费实行150、“限额凭据报销”的办法，按出差的自然天数计发（自然天数算头不算尾）；（7）出差补助以实际在外天数计算（含出发、返回日），当天来回的出差，四小时以内的不报销补助，四小时以上八小时以内的报销50%补助，八小时以上的报销1天补助；（8）出差期间如费用由客户负担或参加会议已由举办单位负担的，该费用不能报销。4、出差费用报销审批程序：（1）员工因工作原因出差返回会馆工作5天内，须向财务部提交经部门负责人核签的差旅费报销单及附上经会馆审批的出差审批单所有的原始发票；（2）按项目填列每项费用总数（包括伙食补贴）；（3）注明已借的备用金以及应退或还须报销的实际金额；（4）财务部费用会计对所提交的差旅费报销单、151、发票及相关凭证进行审核后，报财务总监、总经理审批；（5）团体出差考察人员统一填好差旅费报销单，报总经理批准，到财务部核报。附则：1、财务部在执行本规定时，须严格审查出差人员的出差审批单及报销单据，如有不符，有权拒绝办理报销手续。2、本规定自下发日起实施，财务部有解释、跟进执行、以及根据会馆实际情况修订的权利。3、本制度经会馆审批后开始执行。（五）车辆费用报销及收入结转制度目的：加强车队财务管理，防止漏洞产生执行程序：车辆维修及保养1、车辆维修或保养须由车辆管理员填制维修单，注明车型、牌照、司机姓名、行驶公里数、出车日期及时间，内容注明“车辆维修”或“车辆保养”，交总办主任签批。2、维修单一联交152、财务备档，一联车队备存，一联交维修商结算用。3、车辆维修或保养须在会馆指定维修商处，否则将不予报账，由负责该车的司机自行承担。特殊情况报总办主任同意后书面报财务部备案。4、车辆原则上每5000公里保养一次。由该车司机提出书面申请。并由车辆管理员对该车车况进行检查。并对将要发生的保养费用进检查，经检查后结果报财务部审核。5、维修及保养费用在1000元以内的，情况特别紧急的，可由车队队长直接报总办主任同意后执行，事后至财务部办理报账手续。金额在1000元以上的必须报财务部审核后方可执行。6、车辆维修及保养由车辆管理员、该车司机共同验收并签认。更换或购买配件1、更换或购买汽车配件必须严格按会馆采购制153、度进行，否则将由该执行人自行承担。2、如有特殊情况，金额在1000元以下的，可由车队队长报总办主任同意后先行更换或购买。金额在1000元以上的必须报财务部审批后执行。行驶公里核算1、由车队提供常用地点出车标准的公里数表至财务部审核后共同执行。2、如派车单上公里数有明显错报、虚报的经审核后超出的公里数按出私车处理。由该车驾驶员自行承担，以当月工资中扣除。（小车按5元/公里计算）3、所有派车单必须由申请出车的部门经理签认，每月由财务部将派车单汇总审核后将当月用车情况在办公网上发部门经理确认，并报会馆总经理。4、财务部有权随时对出车记录进行抽查，任何人或部门均不得推诿、阻挠。5、每月派车单须在当月2154、号前由总经办汇总至财务部审核。油费核算1、汽车油费只允许司机本人本车使用。如有故意给他人加油，则处以两倍罚款并给予以书面警告直至开除的行政处罚。2、每月由财务部结算行驶公里数，油耗量及车辆油耗分析表报会馆管理层，并与车队绩效考核挂钩。车辆出差1、由使用部门填写派车单，由出车人填写起码公里数与结束公里数。2、出差期间，如特殊情况需检修的，金额在1000元以内，可电话报将情况报总办主任及财务经理，同意后可先行维修。3、出差期间油可单独核算费用计入出车部门。车辆出租1、车辆出租一律由前厅部填制派车单，根据客人需要填写出车地点，并根据会馆车辆出租价目表填写价格。如无制定价格，则由前厅部经理临时定价，并155、报财务部核算。2、出租业务必须使用现金，信用卡、支票、会员卡或签有挂账协议的指定签单人签字及限额内的客房挂账，不允许无挂账协议的单位挂账，否则该笔费用将由相关责任人自行催讨，由相关责任人当月工资中直接扣除。3、前厅部填制杂项收费单交前台收银员入账。4、租车业务收入计入前厅部，相关费用也计入前厅部。5、每次出租业务须单独记录并核算，由费用会计编制月车辆出租分析表报总办主任，财务经理及总经理。C （六）合同管理制度目的：加强会馆合同管理，提高经济效益。用法律来维护会馆利益，对合作双方有效进行监督和制约，确保会馆经济利益不受损失。执行程序：1、为了加强会馆合同管理，使各类合同遵守国家法律，达到加强管156、理及提高经济效益的目的，特依照中华人民共和国合同法制定本规定。2、经济合同是指法人之间为了实现一定的经济目的，明确双方的权利及义务而签订的协议与合约，包括购销、建筑工程承包、加工、承揽、仓储保管、货物运输、供用电、财产租赁、科技协作及其他内容而订立的合同。3、会馆除补仓及小金额零星购买商品外，其他经济活动均应订立合同。其内容应包括：合同主体、标的、数量、质量、价格、双方的权利及义务、合同期限、付款方式、验收办法、保修条款、违约处罚等。4、合同申办实行归口管理：（1）物资采购由需要或使用部门申请，其合同含报价单由采购部申办； （2）工程合同由工程部申办 （3）广告合同由销售申办；（4）物业租赁合157、同由行政人事办申办；（5）借款、保险合同由财务部申办；（6）维修、水电合同由工程部申办；（7）绿化、清洁合同由客务部申办；（8）销售、信贷合同由销售部申办；（9）其他合同由相关部门申办。5、合同申办的原则和责任：（1）坚持“货比三家，价比三家，就近择优”的原则；（2）申办部门对合约对方的经营资质（营业执照、市场情况、履约能力等）考核认定负责；（3）对部分稳定的供应商实行收取保证金制度。6、合同订立应遵循以下程序：（1）申办部门根据需要填制“合同审批表”，并附合同稿本及选择合约方的有关说明，送财务部负责人、总经理签审；（2）财务部负责人在三个工作日内，会同有关部门对合同内容与条款进行审核，并签署158、意见；（3）重大经济合同征求律师意见后，送总经理办公会签署意见；（4）经批准后的合同稿本送财务部盖会馆合同专用章；（5）会馆财务部将盖章生效的合同进行登记、编号，正本存财务部，副本或复印件送申办部门和总办各一份。7、合同履行情况监管：（1）申办部门和使用部门对合同的履约期限和质量、数量等负有督办、质量验收的责任；（2）财务部对合同的付款、结算负有监管责任；（3）合同文本必须规范严谨，不得以报价单、发票、收款收据或收款通知单以及无合同条款内容的文书信件等形式代替合同，否则一律不予登记报审；（4）属于会馆固定资产投资、技术改造等资本性支出的，均须报集团审批。8、本制度从批准之日起执行。9、本制度由159、财务部负责解释和修订。（七）固定资产管理制度为了加强对会馆固定资产的保管与使用管理，保证会馆资产的安全和完整，如实反映固定资产的增减变动情况，明确财产的经济责任，提高资产的使用效率和管理水平，特制定本办法。固定资产的管理范围固定资产，是指使用期限超过1年，单位价值2000元以上，并在使用过程中保持原有实物形态的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。非生产经营的主要设备、用具，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。不符合上述两个条件的资产列为低值易耗品，低值易耗品管理模式同固定资产。会馆的固定资产管理范围和分类如下：1、房屋160、建筑物类：包括公司购买或自建的房屋及建筑物。2、通用设备类：（1）办公设备：复印机、碎纸机；（2）电脑及外围设备：电脑（成套）、打印机、扫描仪、电脑服务器、小型机、光盘机、磁带机等；（3）电器设备：空调、冰箱、抽湿机、咖啡机、红外线测温仪、音响设备、电视机、电视卫星接收系统、影碟机、投影仪、照相机、摄录机等；（4）家具设备：成套家具、床、沙发、文件柜、写字台、办公椅等；（5）地毯。3、专用设备类：（1）供电系统设备：变压器、高低压开关机、发电机等；（2）供热系统设备：蒸汽锅炉、热水锅炉、烤炉、管道；（3）中央空调系统设备：制冷机组、冷却管、水泵、风机盘管；（4）通讯通信设备：程控电话、传真机等161、；（5）洗涤设备：洗衣机、温衣机、干洗机、烘干机、脱水机等；（6）工具：电焊设备、升降机等；（7）厨房设备：洗碗机、万能蒸柜、冰箱及冰柜（厨房用）等；（8）电梯：客梯、货梯；（9）消防设备：消防设备、消防器材；（10）高级乐器：钢琴、电子琴、高级管弦乐器；（11）游乐场设备；（12）健身房设备；（13）泳池设备；（14）其他机器设备；4、运输设备类：（1）普通运输车辆：小轿车、客车、货车等普通运输设备；（2）工具运输车：工程车、餐车、行李车。5、其他设备：（1）工艺摆设：高级屏风、高级工艺品、名贵字画；（2）其他。会馆的固定资产卡片分类编码原则及对照表：固定资产卡片编码共9位，其中：前3位为分162、类编码，第45位为责任管理部门编码，后4位为流水号。分类编码对照表如下：表一：固定资产大类类别分类卡片编码管理部门房屋建筑物1房屋101财务部（06）2建筑物102财务部（06）通用设备1办公设备201行政办、工程部（01或05）2电脑及外围设备202财务部（06）3电器设备203使用部门4家具设备204使用部门5地毯205使用部门专用设备1供电系统设备301工程部（05）2供热系统设备302工程部（05）3中央空调系统设备303工程部（05）4通讯通信设备304工程部、使用部门（05或其他）5洗涤设备305工程部、房务部（05或09）6工具306工程部（05）7厨房设备307餐饮部（10）8163、电梯308工程部（05）9消防设备309工程部（05）10高级乐器310使用部门11健身房设备311康乐部（11）12泳池设备312使用部门13其他专用设备313使用部门运输设备1普通运输车辆401行政人事办（01）2工具运输车402工程部（05）其他设备1工艺摆设501使用部门2其他502使用部门固定资产的管理部门和职责会馆的固定资产原则上按类别实行归口管理和分级管理（其管理类别见表一）。各归口管理部门及其职责如下：1、会馆财务部：负责会馆固定资产的资金预算制定、增减审批、帐务处理，牵头组织每年定期的实物盘点清查工作，并对公司及会馆的资产的保管、使用、转移、调拨、外借、变卖、报废等工作进行监164、督与检查，以保证资产的安全完整。2、使用部门：负责部门固定资产预算购置审核，并负责相应固定资产的实物管理，登录其部门固定资产台帐，并对其分管固定资产进行实物盘点。上述各归口管理部门除以上职责外必须同时具有以下的职责：1、对固定资产购置、调拨、报废的管理，并每月定期报送会馆财务部固定资产收、发、结存一览表，保证财务帐与实物台帐的一致性。2、定期或不定期对所属管理资产的使用部门实物台帐进行核对，以保证实物台帐的一致性。3、定期或不定期对所属管理资产进行实物清查，保证实物台账与资产的一致性。各归口管理部门必须设立一名责任心强对专管资产较为熟悉的人员作为固定资产专管员进行一级实物管理，资产专管员负责制165、订归口管理的固定资产购置计划、实物保管、登记固定资产实物台帐，并会同财务部对归口管理固定资产进行实物盘点。固定资产购置对固定资产的购建、出售、清理、报废和资产调拨、内部转移等，都应当办理会计手续，并应当设置固定资产明细台账进行明细核算。 固定资产购置程序如下： 1、申请：申请部门（指固定资产各使用部门）以报告阅批件详细说明现有的相关设备配置情况、申购原因和购置需求,会馆工程部、会馆电脑房等技术鉴定部门，会馆财务部投资计划预算管理与控制部门根据实际需要予以审批，并附列采购部询价结果及建议采购价；每年末会馆须制定下年固定资产购置计划报上级公司审批，经审批后年度内按已批复预算具体实施，不再另行申报；166、年度预算外固定资产的购置需以专项报告的形式报上级公司批准后购置。2、购置：经报批的各类固定资产由会馆采购部门负责购置。预算内资产的购置严格按预算审批执行，预算外资产的购置需经会馆总经理、上级公司批准后执行。具体实施办法如下：（1）固定资产的年度预算先报会馆财务部，由会馆财务部审核后统一报经会馆总经理、上级公司审批后方能购置，先落实资金后实施；（2）固定资产购置程序按上述办法执行，绝不允许先购置后补办法手续的作法；（3）单次购买总价在3万元以下的零星资产采购，由采购部凭阅批件购置；（4）单次购买总额在3万元以上的设备采购必须签订购货合同，合同的签订须有使用部门、归口管理部门、财务部的参与确认，实167、行经济合同会签制度；（5）对于经常性采购的设备，各归口管理部门可确定几家对口供应商并签订合作协议，采取更优惠的价格和更灵活的付款方式。1、登记：固定资产购置后，归口部门应填制“资产验收调拨登记单”（附件一）与其它单据一起报销，此单一式三联，一联由财务部门留存据以登记固定资产卡片帐，其他两联分由归口管理部门和使用部门留存并登记实物帐。固定资产使用与维护管理会馆所有资产实行分级管理制，财务部和归口部门负责帐务及实物的一级管理，同时根据“谁使用谁管理”的原则，固定资产分别交由各使用部门具体负责二级管理，建立使用单位与个人的保管责任制度。各资产的使用部门应设立一名责任心强、对本部门情况较为熟悉的人员作168、为固定资产专人（即资产管理员）进行二级管理。并应将资产落实到具体使用人员，以明确其责任。资产管理员的其主要职责是：1、严格执行公司及会馆有关固定资产管理的规章制度，按制度要求进行资产管理。2、结合本部门实际制定符合会馆规定的二级资产管理办法。3、组织编制本部门固定资产购置预算、维修计划，并负责跟踪预算的实施。4、负责本部门固定资产的验收、转移、封存、启用、调拨、报废等工作。5、负责本部门固定资产的的建档、立帐工作；并定期或不定期与资产归口管理部门进行实物台帐核对，以保证实物台帐的一致性。6、及时向部门领导及上级资产管理部门汇报资产管理中的困难与问题，保证资产管理的顺利进行。7、对违反公司资产管169、理规定的行为有权制止，并及时向部门领导及上级资产管理部门报告。固定资产调拨为合理有效利用资产，公司资产会在部门之间进行调拨。公司内部各部门之间的资产调拨，应填写“资产验收调拨登记表”（附件一），此表一式四联，分由财务部门、实物归口管理部门、调入部门、调出部门留存并据以登记相关帐簿。职工离职、部门间调动等，所引起的固定资产在不同部门之间进行调拨的应填写“资产验收调拨单”；所引起的固定资产在同一部门、不同的使用人之间的调拨不用填写“资产验收调拨单”，由该部门资产管理员负责调整相应实物台帐的使用人名称。固定资产清理各使用部门应定期对资产进行清理以掌握资产使用状况，对闲置资产应退回归口管理部门以便合理170、调剂安排，对应维修资产及时送修，对需报废资产应进行报废处理。为保障会馆资产的正常、安全工作，延长资产的使用寿命，资产必须进行合理的维护与修理。资产使用部门应合理安排资产的维修（特别是贵重资产的大修理项目），并将维修计划纳入公司年度预算。资产报废要从严掌握、谨慎处理。确须报废，应须由使用部门以阅批件形式提出，并详细说明报废原因和残值回收情况，报业务归口管理部门和财务部核准，再以会馆名义专项上报上级公司批准后，填写“资产报废清理单”（附件二）进行处理，此单一式三联，分由财务部门、归口管理部门、使用部门据以登记资产帐簿。资产由于闲置、更新或其他原因，需要变价处理的，使用部门应提交申请报告，经归口部门171、同意后由财务部审核，报会馆领导批准后，再以会馆名义专项上报上级公司批准方可执行，并填写“固定资产报废清理单” 进行处理。变价处理应遵循公开、公平交易原则，清理收入应缴公司财务部入账。未经总经理批准，公司资产不得对外出租或出借。出租与出借的资产应比照内部资产调拨程序办理“固定资产调拨登记表”并交相关部门登记。固定资产清查公司对固定资产实行定期和不定期清查制度，每年在编制年度财务决算前进行一次全面清查，此外财务部根据需要可随时进行清查，以保证固定资产的真实、安全与完整。资产清查由财务部牵头会同归口管理部门共同进行，各使用部门应予以积极配合。对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，172、并根据公司的管理权限，经领导批准后，在期末结账前处理完毕（包含财务账与实物台帐）。固定资产折旧规定（ 年 月始用）表二：固定资产大类类别折旧年限净残值率房屋建筑物1房屋205%2建筑物205%通用设备1办公设备55%2电脑及外围设备55%3电器设备55%4家具设备55%5地毯55%专用设备1供电系统设备105%2供热系统设备105%3中央空调系统设备105%4通讯通信设备55%5洗涤设备55%6工具55%7厨房设备55%8电梯105%9消防设备55%10高级乐器55%11健身房设备55%12泳池设备55%13其他专用设备55%运输设备1普通运输车辆55%2工具运输车55%其他设备1工艺摆设55173、%2其他55%罚则固定资产应正确使用、妥善保管，对于因管理不善造成固定资产丢失或毁损的，公司将酌情追究相关责任部门及使用部门领导人的责任,并按丢失资产的价值的100进行处罚。由于不按管理办法执行，造成资产间的调拨混乱，无法查对相应资产的，应分别对专管理人员及资产使用人处以一定的罚款，罚款金额按固定资产原值的50计算，以上罚款在绩效考核工资中给予扣除。附则本制度由会馆财务部负责解释和修订。本制度由会馆总经理审批后开始执行。（八）低值易耗品管理制度低值易耗品是会馆资产的重要部分，它具有使用范围广、品种繁多、流动性大、易损坏、易流失等特点，为了加强会馆低值易耗品的管理，保障会馆资产的完整，减少浪费，174、提高经济效益，特制定本制度。低值易耗品的标准和范围凡单位价值在2000元（含2000元）以下，使用年限两年以下的各类办公家具、工器具、金属餐具、玻璃器皿、工艺品、布草、印刷品、服装、包装材料、维修配件等都属于低值易耗品范围。1、低值易耗品分两类：（1）实物性低耗品：指在使用过程中，能保持其实物形态不变并且使用年限相对较长，不易破损的，单位价值在200元2000元（含2000元）之间的不足以计入固定资产进行核算管理的家具用具、工器具、金银器、摆设摆件、小家电、清洁设备等；（2）消耗性低耗品(即物料用品)：指在使用过程中，会逐渐改变或失去其实物形态，并且使用年限相对较短，易破损的，单位价值在200175、元（含200元）以下的，或附于其它设备中的，包括印刷品、办公文具、一次性和非一次性客用品、清洁用品、维修材料、服装等。2、具体分类、编码见表：低值易耗品大类类别分类卡片编码管理部门器皿用具1金银器D11餐饮部2不锈钢器皿D12餐饮部3铝铁类D13餐饮部4其他厨房用具D14餐饮部布件5客房布件D21房务部6宿舍布件D22人力资源部7餐饮布件D23餐饮部8工作服D24房务部工具9度量衡器具D41工程部10维修工具D42工程部家具11办公家具D5112客用家具D52工程部13宿舍家具D53人力资源部14餐饮家具D54餐饮部运输设备15非营业用运输设备D61餐饮部16营业用运输设备D62餐饮部电器设备176、17非营业用电器D71人力资源部18营业用电器D72房务部通信设备19电信设备D81工程部20通信器材D82工程部其他21标识标牌D91工程部22音视频设备D92工程部23办公设备D93行政部24网络电脑配件D94财务部25工艺品D95行政部26其它用具D99财务部会馆低值易耗品编码在分类编码前加单位编码JD。低值易耗品的管理部门和职责消耗性低耗品（即物料用品）由各使用部门管理，领用时，采用一次摊销的核算方法由各部门承担费用。实物性低耗品的管理实行分级归口管理的办法。1、财务部：为低值易耗品的综合管理部门，负责低值易耗品的全面综合核算。负责编制会馆低值易耗品的年度预算，低值易耗品的核算以及低值177、易耗品的增减审批。定期到使用部门进行实物盘点和清查核对，并实行对低值易耗品的保管、使用、转移、调拨、出售、报废和外借等进行严格的监督。负责制定低值易耗品目录和编号，对低值易耗品实行总量控制，合理确定低值易耗品的最底库存量和最高储备量。2、使用部门：（1）负责按“物资管理制度”、 “存货管理制度”的要求办理低值易耗品使用过程中的申购、报废、领用手续；（2）负责制定本部门在用低值易耗品的保管制度；（3）建立在用低值易耗品的实物台帐，做好定期盘点清查核对工作。低值易耗品的会计核算1、低值易耗品的会计核算根据规定，应设置“低值易耗品”科目进行“在库”、“在用”核算，但会馆的低值易耗品基本上是按需采购、178、到货即领，在库待领很少，为简化核算，“在用” 低值易耗品采用与“物料用品”科目一并核算的简便方法。即在相关“费用” 科目下设置“物料低耗品”科目作为费用归集科目进行核算。2、低值易耗品的摊销：低值易耗品采用“一次性摊销法”进行摊销，即在领用时。按帐面价值一次直接计入成本中，在“营业费用”或“管理费用”中列支。若一次领用数量大，价值高的，可通过“待摊费用”科目分期均衡摊销。摊销期不得超过一年。3、低值易耗品的计价方式：按实际购入成本（包括运杂费、仓储费等）同其他存货核算方法一样，采用加权平均法计价。低值易耗品的新增、购置、调拨和减少1、低值易耗品的新增：（1）低值易耗品的购置、审批程序：1）使用179、部门每月编制本部门的消耗计划，报本部门总监经理审批后报采购部，采购部根据库存情况，编制月采购汇总表（附详细购置清单），申报月采购计划以阅批件的形式报财务总监审核，总经理批准后实施采购；2）凡预算内一次性费用金额达两万元以上或预算外一次性费用金额两千元以上的支出，由总经理签署批准，实施采购。（2）低值易耗品的验收、入库、申领：按会馆物品验收、入库、申领制度中的规定执行；（3）低值易耗品接受捐赠、盘盈、盘亏处理。1）接受捐赠的低值易耗品，由接受捐赠的部门凭有关发票等凭证办理入库手续。（注明捐赠）；2）盘盈、盘亏的低值易耗品经由盘点部门填列低值易耗品盘盈、盘亏表，据以办理入库手续。2、低值易耗品的调180、拨：（1）使用部门之间的调拨：经填列“资产调拨单”分别由调入调出部门主管签字同意后进行调拨，将调拨单分别交于调入调出部门和归口管理部门以及财务部，便于调整台帐。（2）部门内部调拨：由各部门财产管理员填列“内部调拨单”，经主管领导同意后，调入调出责任人分别签字认可后进行调拨，并同时更改相关资料，将“内部调拨单”分别交归口管理部门和财务部备查。3、低值易耗品的减少：（1）长期闲置或需报废的低值易耗品由使用部门填列“资产报废申请单”报工程部确认报废理由后，报财务总监审核，报总经理批准后方可进行处理；（2）对报废或变卖的低值易耗品的收入交财务部办理入帐手续，对清理低值易耗品所发生的费用凭审核批准的“资181、产报废单”和发票办理报销手续。低值易耗品的清查1、定期清查：（1）每月末各使用部门对低值易耗品实行盘点，使帐实相符。将盘点结果报财务部、工程部；（2）每季或年末财务部会同使用部门进行全面清查、盘点和帐实核对，对盘盈、盘亏、损坏的低耗品，查明原因明确责任人，写出书面处理意见报财务总监审核，总经理批准后，进行处理并作帐面调整。2、不定期清查：财务部、工程部还实行不定期对低耗品进行抽查、清点，并将抽查、清点结果报会馆总经理。附则1、本规定由会馆财务部负责解释。2、本规定经会馆总经理审批后开始执行。3、本规定在会馆实际运作中，视具体情况再加以修改、完善。附表:序号类别属性包括内容1文具用品损耗性印刷品182、 、文具、纸品等2水电配件损耗性灯、锁、开关、线管、电池、水龙头、镇流器等3物业资料损耗性扫帚、清冼用品、垃圾袋、标牌等4通讯材料损耗性电话线、电话本5服装损耗性服装6包装材料损耗性包装膜、线、盒等7电脑配件损耗性内存、硬盘 、UPS 、传真卡、显卡、CPU CD/DVD光驱、软驱、鼠标、键盘、机箱、CPU、风扇、光盘片、色带、色带架、墨水、油墨、碳粉、打印头、墨盒、鼓、UPS、PC电源、稳压电源、网卡8家具实物性办公桌椅 床具 衣柜 写字台及客用家具9电脑设备实物性打印机、扫描仪、POS充电器、UPS、手写笔、交换机、该录机、光纤收发器、线器、显示器10通信设备实物性传呼机 传真机 手机11183、电器设备实物性彩电 冰箱 洗衣机 微波炉 热水器 消毒柜开水器等 （九）业务应酬费用报销制度为规范业务应酬费用报销的程序，严格控制业务应酬费用，加速审批周期，提高工作效率，制定会馆业务应酬费报销管理规定。申请及审批程序：1、执行人原则上限于经营班子和职能部门经理人员、销售人员，其他人员必须取得授权后方可宴请。2、执行人必须按业务接待申请表（附表1，一式二联，财务联和部门联各一）内容详尽填写，审批后方可执行。部门留存，便于核对、控制接待费用额度。财务联在内部接待时交收银结帐，外部接待时交费用会计报销。 3、部门总监或经理在签署时须审查宴请申请之必要性与费用预算等因素。4、接待申请表经部门负责人签184、署后必须由财务总监、总经理审批。经审批后接待申请表送回有关部门执行。5、会馆领导班子每月应酬费（含内部签单：包括餐饮、康乐、免费房、其他消费和会馆外消费）应由总经理和财务总监联签单据。6、每月招待费的使用必须控制在月度预算内，不允许超过当月预算，由财务控制费用进度，2010年招待费月度预算按年度预算平均至各月。业务应酬费的使用范围：1、业务招待、宴请首先考虑在会馆内执行以望最大可能降低费用 ；如在店外执行，必须事先请示总经理，经同意后方可进行。2、业务应酬费在这里限接待餐费、烟、酒、糖、水果，以及非公司统一订购的礼品费用。3、应酬费用执行标准（店内店外）如下：A类：人均200元，限于A类VIP185、，主管会馆行业的各职能部门领导，重要攻关活动。B类：人均100元，限于B类VIP，主管会馆行业的各职能部门工作人员，一般应酬活动。C类：人均50元，限于C类VIP，及各种情况下普通的工作餐。店内宴请招待执行及报销程序：1、消费标准须严格按照已审批之预算标准执行。2、原则上实际消费金额不得超过消费申请额，如因事前无法预见或紧急情况等原因造成超额需在事后以书面报告说明，该说明须经部门负责人、财务总监、总经理审批签署后方为有效。3、所有接待帐单必须由执行人签字确认，附已审批“接待申请表”，否则收银和稽核将不予受理或转入签单人的私人帐上，当月从签单人的工资中全额扣除。4、超额部分经总经理签批的费用归属186、批复入总经理或部门交际费，未批复的超额部分从部门责任人的工资中扣除。5、特殊重要接待活动发生的交际费用，由财务总监、总经理联签单据，费用的归属按总经理的批复处理；未由总经理签批的，需以报告的方式报财务总监及总经理审批。6、所有交际费用，如因情况紧急，可在电话请示财务总监和总经理后先行招待，次日再补签相关招待手续，单据留补签的时效为发生日后三个工作日内，签回财务部做帐务处理，超期财务将转为私人帐，全额从经办人工资中扣除。7、每月月终，稽核应将留存于该处已由经办人签认，但尚未办理审批手续的帐单，全部列表连同帐单，一式两份，一份送人力资源部，一份交会计挂帐。被其所消费的金额要在签单者当月工资中扣回，187、由人力资源部门办理。会馆外宴请招待执行及报销程序：1、消费标准须严格按照已审批之预算标准执行，未超额度的直接到费用会计处报销即可。2、原则上实际消费金额不得超过消费申请额，如因事前无法预见或紧急情况等原因造成超额需在事后以书面报告说明，该说明须经部门负责人、财务总监、总经理审批签署后方为有效。3、出差期间确因业务需要宴请时须行电话请示财务总监和总经理，同意后方可执行，差旅完毕返回会馆工作日内，须填列接待申请表补办申请手续，并在申请表中注明电话请示情况。4、经办人及时填写费用报销单,附上后审批的接待申请表、所有的原始发票。由部门负责人核签后，交财务部费用岗会计核实，经会计经理复核后，最后报财务总188、监、总经理审批。具体审批流程如下：会计经理部门总监或经理业务经办人 填制费用报销单 业务审核酒店总经理财务总监会计核算审核 财务管理审批 批准 出纳付款费用会计 编制凭证 试餐：1、餐饮部因业务需要到其他会馆试餐，需事先填写“外出试餐申请表”（附表2），经财务总监、总经理批准后，方可前往，试餐后填写外出试餐情况报告。2、试餐费用每月不得超过1000元人民币，超标或特殊情况须以报告方式呈总经理审批后方可报销费用。 3、经办人报销试餐费用，填写费用报销单，附上外出试餐申请表、外出试餐情况报告、原始发票，报总经理审批后到财务部办理报销手续。本制度经会馆批准后开始执行。盛江南会馆接待申请单(附表一)部189、门申请人Applicantofdepartment接待地点Receive a place日 期The date人数 Number标准 Standard时间 Time应酬对象(单位、姓名)Dinner party marriage partner（uint name）应酬原因Dinner party cause会馆参加人员The hotel participates in a personnel部门经理意见Department manager 0pinion财务经理签批Financial manager signs总经理签批The general manager signs注：一式二联 第一联：190、交财务（内部接待交收银结帐，外部接待交会计报销） 第二联：部门留存；便于核对，控制接待费额度。Remarks：One two dyadic couplets the first： to the financial department(The inside is received give it to Receive silver closing entries, The outside is received give it to The cost accountant claims reimbursement) the second: The branch remains;it is ea191、sy to check and Control cost forehead degree.盛江南会馆外出试餐申请单(附表二)部门申请人Applicant of Department试餐地点the place of try a meal日 期The date人数 Number标准 Standard时间 Time会馆参加人员The hotel participates in a personnel注：一式二联 第一联：交财务（内部接待交收银结帐，外部接待交会计报销） 第二联：部门留存；便于核对，控制接待费额度。Remarks：One two dyadic couplets the first： t192、o the financial department(The inside is received give it to Receive silver closing entries, The outside is received give it to The cost accountant claims reimbursement) the second: The branch remains;it is easy to check and Control cost forehead degree.（十）会馆物资报损管理制度为了加强会馆对物资的统一管理，维护会馆的利益，现对各部门报废、报损193、物品管理及降低物资报损管理做出如下规定： 正常经营过程中报损管理1、客房与餐饮在日常经营过程中的报损按照以下比例执行：（1）客房部：1）报损核销比例：布草： 营业收入 0.3%；一次性消耗品(主要包括客用一次消耗品) 营业收入 0.2% ；瓷器、玻璃器皿 营业收入 0.1%2）核销采用直接核销法：当月核销数=当月营业收入*核销率3）超过正常报损比例的人为损坏，由房务部落实个人责任并赔偿损失；4）住店客人人为损坏客房内用品，按照房务部的物品赔偿价格进行赔偿。（2）餐饮部：1）报损核销比例：布草 营业收入 0.4%瓷器、玻璃器皿 营业收入 0.5%银器、不锈钢器具 营业收入 0.02%2）核销采用194、直接核销法：当月核销数=当月营业收入*核销率；3）超过正常报损比例的人为损坏，由餐饮部落实个人责任并赔偿损失；4）用餐客人人为损坏餐饮用品，按照餐饮部的物品赔偿价格进行赔偿。（3）康乐部：1）报损核销比例:布草 营业收入 0.4%瓷器、玻璃器皿 营业收入 0.5%不锈钢器具 营业收入 0.02%2）核销采用直接核销法：当月核销数=当月营业收入*核销率；3）超过正常报损比例的人为损坏，由康乐部落实个人责任并赔偿损失；4）用餐客人人为损坏餐饮用品，按照餐饮部的物品赔偿价格进行赔偿。2、定额内损耗，由部门填“报损申请单”，报财务部审批后并最终报总经理审批执行。原材料及物料途中损耗的管理1、 途中损耗195、原材料及物料在购进和其他因素而造成的损耗责任，属供货单位因包装不符合规定而造成破损或数量不足，应向供货单位追索损失，在供货单位未偿付损失金额前，所损耗原材料不能进入库存管理。2、 自然损耗物品：物品在运输途中所发生的损耗，如鲜活商品、易碎物品等经核定非人为造成的损耗，在验收时应向供货单位追偿损失。 3、 人为损耗：原材料在运输途中，由于装卸不负责任，造成破损或失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员负经济责任或部门负经济责任。物品残损、霉坏的管理各种物品出现残损霉变，需要销价处理或报损、报废，必须填制“报损申请单”，严格审查原因，经有关领导审批处理。报损、报废的规定：原材料发196、生霉坏、变质，失去使用价值，需要作报损、报废处理时，由保管人员填写“报损申请单”，据实说明变坏原因，并经业务部门审查提出处理意见，报部门总监、财务部审批。对核实并获准报损、报废的商品、原材料的残骸，由报废部门送交房务部进行集中清理。仓库管理员在日常仓库上班过程中，由于缺乏专业知识、操作技能及缺乏工作责任心造成原材料的霉坏、变质，将追究仓库管理员个人责任，要求赔偿。报损物资处理及降低物资报损的管理1、 物品类：（1）会馆所有的报损设备、家具、软片、各种残损品的处理，全部统一由财务部负责；（2）各部门破损的设备、家具、软片等，本着修旧的原则，由各部门统一放在工程部指定的位置内，由工程部负责维修。如197、经过鉴定不能维修的，由财务部统一处理(有关部门配合)；（3）保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理报损物品，任何个人不得私自处理残损品。2、 食品类（仓库）： 保管员对库原材料要经常检查，本着“先进先出，定期翻垛”的原则，检查食品保质期，在保质期前两月通知供货商调换食品，发现霉变，破损等情况时，及时填写“物资报损单”。具体管理规定：（1）要随时记录并反映库存食品的报损数量，金额和原因，如实填写，字迹工整，不准用铅笔填写；（2）财务部根据此表反映报损食品情况进行实地检查，确定该食品是否属于报损的食品之列； （3）报损表格一式三联，要有仓库领班、成本控制主管及财务总监签字批准198、然后将“物资报损单”交由成控部备档；（4）仓库应与厨房一起建立库存标准量，以便定时补仓，可随时与行政总厨、厨师长到库房协同检查食品库存情况及质量，以便做出调整或安排使用。对于库存时间过长的调料或食品，应及时向有关部门提出建议和意见，特别是对于厨师更换后调味的补货需更慎重，应及时将库存的信息反馈，以便能掌握库存情况，更好做出采购判断；3、食品类（后厨部）：厨房的报损是隐性报损，原材料的损坏不轻易被发现，应加以控制，报损主要原因为：（1）原材料存放在冰库里，层层积压，极少清仓，导致里面货物积压过多、过久而变质变味，将追究餐饮部厨房责任；（2）厨房调料过期变质，特别是在更换厨师后原采购的调味被闲置不199、用，而导致积压变质，将追究餐饮部厨房责任；（3）贵重食品如：干鲍、燕窝、鱼翅、辽参的调配、泡发或出品时因制作人员技术，而发生变质的，将追究制作人员责任。厨房应提供干货泡发后的标准份量，以备检查；（4）采购质量不过关，验收时未把好关，让低劣产品进入使用，而导致失效、过期或变质、变味，将追究采购部责任。对以上现象厨房应加强管理，定期清理冰库食品，做到先进先出先用；高档货品应专人保管和调制；严把验收关，不合格食品不允许进入；边角料充分利用，减少损坏率，财务部需加强此方面的监查力度。（十一）会计核算管理制度公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。公司会计年度为公历年1月1日起12月31日止。公200、司会计核算以人民币为记帐本位币。公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。公司会计核算以权责发生制为基础。资产的核算资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（原材料、物料用品、维修材料、库存商品、受托代销商品、低值易耗品等）、待摊费用、固定资产、无形资产、递延资产。1、现金：核算企业的库存现金，按照实际收入和支出数记帐。2、银行存款：核算企业存入银行的各种存款，按照实际收入和支出数记帐。根据开户银行和存款种类不同分设日记帐明细核算。3、其他货币资金：核算企业的外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币资金等。4、短201、期投资：核算企业购入的各种能随时变现、持有时间不超过一年的有价证券和其他投资，如股票、债券等。按投资种类分设明细帐。5、应收帐款：核算企业经营过程中发生的各种应收营业款。按照结算单位分设明细帐。6、坏帐准备：核算企业按照应收帐款余额的千分之五提取的坏帐准备金。发生坏帐采用备抵核销法。7、其他应收款：核算企业除应收帐款、预付帐款之外的其他应收、暂付款项，包括各种存出保证金、垫付款项等。8、预付帐款：核算企业经营过程中发生的各种预先支付款项，按客户设置明细帐。9、内部往来：核算集团公司内部各个独立核算单位之间，如集团公司与附属单位之间，各个附属单位之间的往来款项。本科目应按照各个内部单位设置明细帐202、进行核算。为确保内部各单位之间往来款项相符，应使用“转帐通知单”，由经济业务发生单位填制，送交对方及时记帐，并由对方核对后及时将副联退回。每月月终，由借方余额一方根据明细帐记录抄，对方应及时核对后将一份清单签回发出单位，如有未达帐项或由于差错等原因不能核对相符的，应在签回的清单上详细注明。发出单位对于对方支出的差错项目应及时查明并调整记录。在集团汇编或合并会计报表时，应将发生的内部往来款项相互抵消。如因存在未达帐项以至不能抵消的，可将这些未达帐项在资产负债表的“其他应收款”或“其他应付款”项目内反映。1、存货：核算企业在库的各种物资，按取得时的实际成本（含直接采购成本、可直接认定的验收入库前运203、输成本、缴纳的税金）核算，发出时按先进先出法确定实际发出成本。包括原材料、物料用品、维修材料、库存商品、低值易耗品。对于各项存货每月末进行定期的盘点工作，发生的账实差额计入“待处理财产损益”，查明原因后再行处理。库存商品采用售价核算，增设“商品进销差价”科目。平时按售价结转成本，月末计算分摊已销商品实现的进销差价调整进价成本。商品进销差价每年末盘点调整账实差。低值易耗品采用一次摊销法，物品明细采用帐外按类别、品种进行数量、金额明细备查账管理。2、库存商品：本科目核算企业全部自有的库存商品，包括：存放在仓库、寄存在外仓的商品以及委托其他单位代销的商品等。库存商品以购进商品的进价记帐，对于购进时所204、发生的运杂费等附带成本，为便于已销商品的毛利，一般不计入存货的成本，而作为流通费用，列作期间费用处理。本科目应分进价、售价和分商品类别设户进行核算。并应按存放地点（本部门和外仓）、本部门商品、委托代销商品和接受代销商品，分别设户，进行明细核算。1、待摊费用：核算已经支出但应由本期及以后各期分摊、受益期在一年以内的各项费用。2、长期投资：核算企业不准备在一年以内变现的各种投资，包括股票、债券和其他投资。按投资种类分设明细帐，按成本法核算投资收益。3、固定资产：核算企业使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原有物质形态的资产原价，包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备、电205、脑设备、家具用具、电器设施、工具等。来源为购入、自建、其他单位投资转入、融资租入、接受捐赠、盘赢等。按类别、品种进行数量、金额明细账管理，另在财务部和使用部门分设固定资产卡片，实行部门负责制的管理。年末定期盘点、平时不定期抽查盘点，发生的账实差额计入“待处理财产损益”，查明原因后再行处理。固定资产因扩充、翻新或技术改造等原因而调增原价的，应按调增后的原价减去已提折旧和估计残值后的金额，除以相应延长后的尚可使用年限的，则应按原尚可使用年限计算。企业发生的大修理支出，可直接计入有关的费用科目。为了均衡成本负担，企业也可以预计大修理支出，根据企业的大修理计划，在固定资产使用期限内平均预提，实际发生支206、出时冲减预提费用。1、累计折旧：核算企业固定资产提取的折旧，采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备、运输设备、办公设备及工具等为5年。固定资产残值率为5。折旧进行总分类账核算，明细情况根据卡片所记载原价、残值、折旧年限、实际使用年限等信息进行计算。2、固定资产清理：核算企业出售、报废、毁损等原因转入的固定资产净值以及清理过程中发生的清理费用和清理收入。3、在建工程：核算企业惊醒的各项工程，包括固定资产新建、改扩建工程、大型维修工程等发生的实际支出（工程物资、工程应负担职工工资、工程借款交付使用前的利息、出包工程支付的工程款等）。4、无形资产：核算企业的专利权、商标权、著作权207、非专利技术、土地使用权、商誉等无形资产的价值，在使用期限内摊销。按类别设置明细帐。5、长期待摊费用：核算企业发生的支出金额较大、不能全部计入当年损益、摊销期限超过一年的各项费用支出。包括开办费、固定资产大修理支出、固定资产改良支出及其他长期费用。6、待处理财产损益：核算企业在资产清查过程中查出的各种财产物资盈亏和毁损，下设“待处理固定资产损益”、“待处理流动资产损益”。流动资产的盈亏计入管理费用，固定资产盈亏计入营业外收支。负债的核算负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：短期借款、长期借款、应付及预收款项、应交税金、其他应交款、应付工资、应付福利费、预提费用、其他208、负债短期借款：核算企业借入的期限一年以下的各种借款，按实际借入数记帐，并按借出单位设置明细帐。1、应付帐款：核算企业经营过程中发生的各种应付款项，按实际发生数入帐，并按客户设置明细帐。应付帐款的入帐时间的确定，应以所购买物资的所有权转移或接受劳务已发生为标志。但在实际工作中，应分别情况处理：单（发票）货同到的情况下，应付帐款一般待物资验收入库后，才按发票登记入帐；单（发票）货不同时到达的情况下，应在月份终了将所购进的物资和应付债务估计入帐，待下月初再用红字予以冲回的办法。2、预收帐款：核算企业经营过程中发生的各种预收款项，按实际发生数入帐，并按客户设置明细帐。3、其他应付款：核算企业应付、暂收209、其他单位或个人的款项，包括存入保证金、职工缴纳的押金、职工未按时领取的工资、留扣质保金等。按实际发生数入帐，并按项目、单位设置明细帐。4、应付工资：核算职工工资的计提、分配、发放。工资总额的构成包括各种工资、奖金、提成、津贴、补贴等，不包括随同工资一并发放的医药费、福利补助等应计入应付福利费的开支项目。按部门设置分设明细账核算。5、应付福利费：核算企业按会计法规定提取的福利费和支付的各项福利开支，包括支付职工的医疗费、困难补助、医务人员工资和其他福利性支出。6、应交税金：核算企业应缴纳的各种税金，包括营业税、城建税、房产税、车船使用税、土地使用税、企业所得税、个人所得税等。按税种设置明细帐。7210、其他应交款：核算企业除应交税金、应上交利润外的其他应上交款项，包括教育费附加等，按规费种类设置明细账。8、应付利润：核算企业应付给投资者的利润，按投资者设置明细帐。9、预提费用：核算企业预提但尚未支付的各项费用，如预提的租金、保险费、借款利息、水电气费、电话费、社保统筹金、医疗保险金、住房公积金等费用。按费用项目设置明细帐。10、长期借款：核算企业借入的期限在一年以上的各种借款本金及利息。按实际借入数记帐，并按借出单位设置明细帐。11、应付债券：核算企业为筹集长期资金而实际发行的债券和应付利息。按债券种类设置明细帐。12、长期应付款：核算企业除长期借款和应付债券以外的其他长期应付款，如应付融211、资租入固定资产的租赁费等。按应付款的种类设置明细账。所有者权益的核算所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。1、实收资本：核算企业投资人按公司章程约定的注册资本按其所占比例实际缴付的出资额。按投资单位分设明细账核算。2、资本公积：核算企业取得的资本公积，包括接受捐赠、资本溢价、法定财产重估增值等。按类别设置明细帐核算。3、盈余公积：核算企业提取的盈余公积。4、本年利润：核算企业本年经营实现的利润或亏损总额。期末结转利润，所有损益类科目转入本科目；年末按照本年利润余额相应转入利润分配科目，年末本科目无余额。5、利润分配：核算企业利润的分配（或弥补亏损）和212、历年分配（或弥补）后的结存余额。下设应交所得税、盈余公积补亏、提取盈余公积、应付利润、未分配利润等明细科目核算。损益的核算公司损益核算包括收入、成本、费用、利润的核算，当月归集，期末余额转入本年利润账户。1、主营业务收入：是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括客房、餐饮、康乐、商品、物业、洗衣、商务中心等，收入的确认按照权责发生制原则，按照收入类别设置明细帐。2、其他业务收入：包括停车场收入、车队收入、其他收入等。收入的确认按照权责发生制原则，按照收入类别设置明细帐。3、主营业务成本：核算企业各项主营业务的成本，包括餐饮原材料成本、商品销售进价成本、客房小酒吧成本等。按照213、成本类别设置明细帐。4、主营业务税金：核算企业与收入有关的应由各项经营业务负担的税金及附加，包括营业税、城建税、教育费附加等。按照收入类别设置明细帐。5、营业费用：核算企业经营过程中各营业部门发生的各种费用。包括营业部门的工资、福利费、教育经费、工会经费、统筹金、医疗保险金、住房公积金、工伤失业保险金、工作餐费、服装费、水费、电费、燃气费、折旧费、维修费、装饰费、广告费、低值易耗品摊销、长期费用摊销、物料消耗、洗涤费、交际应酬费、差旅费、通讯费、保险费和其他营业费用。本科目应按部门、费用的项目设置明细帐。如：（1）人工成本：A、工资：指会馆营业部门员工的实际发放工资总额。包括：a. 基本工资：214、指会馆营业部门员工实际发放的基本工资；b. 各项津贴：指会馆营业部门员工实际发放的各项津贴；c. 浮动工资：指会馆营业部门按效益挂钩所发放的变动工资；d. 奖金：指会馆营业部门员工实际发放的各项奖金；e. 下岗补贴：指会馆营业部门员工下岗所发放的各项补贴；f. 外籍员工工资：指会馆营业部门外籍员工实际发放的工资；g. 特聘人员工资：指会馆营业部门支付特聘厨师的工资；h. 加班工资：指会馆营业部门支付员工节假日的加班工资；i. 年终双薪：指会馆营业部门支付员工年终第十三个月或第十四个月工资，采取每月预提。B、福利费：按规定从实际发放工资总额的14%计提；C、培训费：按实际发放工资总额的%计提；D215、劳动保护费：指会馆按规定支付、发放员工的各项劳保费用和劳保用品；包括：a. 劳保用品：指会馆按规定发放员工的各项劳动保护用品；b. 防暑降温费：指会馆按规定支付员工的防暑降温费；c. 劳保费用：指会馆按规定支付员工的各项劳动保护费用；d. 取暖补贴：指会馆按规定支付员工的取暖补贴；E、劳动保护费：指会馆按规定缴纳的养老工伤保险等，包括：a. 上缴养老工伤保险：按规定缴纳的养老工伤保险；b. 离退休金：支付离退休员工各项补贴；F、待业保险费：按规定缴纳的待业保险金；G、医疗保险费：按规定缴纳的医疗保险金；H、生育保险费：按规定缴纳的生育保险金；I、服装费：指会馆给员工定做工作服的费用；J、工作216、餐：指会馆规定支付给员工的工作餐费。包括a. 员工工作餐：指会馆支付给员工的工作餐费；b. 伙食补贴：指会馆规定支付给员工的伙食补贴。（2）洗涤费：指会馆在生产经营过程中，清洗棉毛织品的费用。包括：工服洗涤费：指员工制服的洗涤费用。营业洗涤费：指营业棉毛织品的洗涤费用。客衣洗涤费：指会馆没有洗衣房而将客衣外送单位清洗的费用。（3）办公费：指会馆营业部门在生产经营过程中，所支出的各项办公费用。包括：办公文具费、办公用品费、部门报刊杂志费、办公费用、办证费。（4）差旅费：指营业部门在生产经营过程中外出公干所发生各项费用。包括：市内交通费、市外交通费、差旅补助费、差旅住宿费、内部用车费、杂费（指出市217、外公干所支付的各种杂费）。（5）广告宣传费：指会馆为推广营业和会馆形象所发生的各项费用；包括：报刊广告费、电台电视台广告费、形象设计费、推广费、宣传用品费、赠送物品费、招牌刻字费、节日装饰费。（6）包装费：指会馆为客人或客户提供包装服务时所消耗的包装费用；（7）保管费：指会馆在生产经营过程中，为了保证食品等原料；（8）咨询、诉讼费；（9）技术转让研究费：包括：转让费：进行技术转让所发生的费用；研究费：因研究开发新产品、新技术开支的开发费；（10）运输费：指会馆购进物料用品等没有计入资产原值的运输费；（11）保管费：指会馆在生产经营过程中，为保证食品等原料质量所支付的冷藏费、挑选整理费、仓储费等218、；（12）修理费：指会馆对固定资产和低值易耗品等财产进行维修和保养所发生的各项费用。包括：设备保养费、机械设备维修费、汽车修理费、机械设备检测费、装饰修缮费、维修材料费；（13）邮电费：指会馆在经营过程中支付的电话费、邮费等；（14）燃料费：指会馆在生产经营过程中所耗用的各种燃料费。包括：燃气费、柴油费、汽油费等；（15）水电费：指会馆在经营过程中所耗用的水费和电费；（16）物料消耗：指会馆在生产经营过程中耗用的各种物料用品和零星购置；包括：物料用品、清洁用品、其他消耗品、自然损耗。（17）低值易耗品摊销：指会馆按规定摊销的低值易耗品；包括：家具用品、办公用品、电器、其他物品。（18）排污费：219、包括：排水费、排污费。（19）绿化费：指会馆在生产经营过程中所支付的各种绿化费用；包括：环境绿化费、鲜花费、社会管理费。（20）清洁卫生费：指会馆在经营过程中所支付的各种卫生清洁费用；包括：清洁费、杀虫费、卫生检疫费、清运垃圾费、水质处理费、清理油污费等。（21）固定资产折旧费；（22）无形资产摊销；（23）其他资产摊销；（24）土地使用费：指会馆按规定支付的土地使用费和土地损失补偿费；（25）房产税；（26）保险费：包括：财产保险、汽车保险、雇主责任险、公众责任险、现金保险；（27）董事会费；（28）稽核律师费；（29）上缴管理费；（30）各种税费，包括：印花税、车船使用税、海关税、堤围费；220、（31）其他管理费：包括：职工住房基金、年审费、协会费、报关费、摄影费、赠送水果费、试菜费、市场调研费、销售佣金等；6、管理费用：核算企业经营中行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用支出，包括行政管理部门的工资、福利费、教育经费、工会经费、统筹金、医疗保险金、住房公积金、工伤失业保险金、工作餐费、服装费、水费、电费、燃气费、折旧费、维修费、装饰费、广告费、低值易耗品摊销、长期费用摊销、物料消耗、洗涤费、交际应酬费、差旅费、通讯费、保险费、税金、坏帐损失、存货盘亏、稽核费、诉讼费、排污费、无形资产摊销和其他管理费用。（1）人力资源成本：A、工资：指会馆管理部门员工的实际发放工资总额。包221、括：基本工资：指会馆管理部门员工实际发放的基本工资。各项津贴：指会馆管理部门员工实际发放的各项津贴。浮动工资：指会馆管理部门按效益挂钩所发放的变动工资。奖金：指会馆管理业部门员工实际发放的各项奖金。下岗补贴：指会馆管理部门员工下岗所发放的各项补贴。外籍员工工资：指会馆管理部门外籍员工实际发放的工资。加班工资：指会馆管理部门支付员工节假日的加班工资。年终双薪：指会馆管理部门支付员工年终第十三个月或第十四个月工资，采取每月预提。B、福利费：按规定从实际发放工资总额的14%计提。C、培训费：按实际发放工资总额的%计提。D、劳动保护费：指会馆按规定支付、发放员工的各项劳保费用和劳保用品。包括：劳保用品222、：指会馆按规定发放员工的各项劳动保护用品。防暑降温费：指会馆按规定支付员工的防暑降温费。劳保费用：指会馆按规定支付员工的各项劳动保护费用。取暖补贴：指会馆按规定支付员工的取暖补贴。E、劳动保护费：指会馆按规定缴纳的养老工伤保险等，包括：上缴养老工伤保险：按规定缴纳的养老工伤保险。离退休金：支付离退休员工各项补贴。F、待业保险费：按规定缴纳的待业保险金。G、医疗保险费：按规定缴纳的医疗保险金。H、生育保险费：按规定缴纳的生育保险金。I、服装费：指会馆给员工定做工作服的费用。J、工作餐：指会馆规定支付给员工的工作餐费。包括员工工作餐：指会馆支付给员工的工作餐费。伙食补贴：指会馆规定支付给员工的伙食223、补贴。（2）洗涤费：指会馆在生产经营过程中，清洗棉毛织品的费用。包括：工服洗涤费：指员工制服的洗涤费用。营业洗涤费：指营业棉毛织品的洗涤费用。客衣洗涤费：指会馆没有洗衣房而将客衣外送单位清洗的费用。办公费：指会馆在生产经营过程中，所支出的各项办公费用。包括：办公文具费、办公用品费、部门报刊杂志费、办公费用、办证费。（3）差旅费：指营业部门在生产经营过程中外出公干所发生各项费用。包括：市内交通费、市外交通费、差旅补助费、差旅住宿费、内部用车费、杂费（指出市外公干所支付的各种杂费）。（4）会议费：包括：交通费、会务费。（5）交际应酬费：指会馆在经营过程中管理部门的接待费。包括：会馆签单交际费、交际224、费支出。（6）外事费：指会馆用于外事活动费用。（7）广告宣传费：指会馆为推广营业和会馆形象所发生的各项费用。包括：报刊广告费、电台电视台广告费、形象设计费、推广费、宣传用品费、赠送物品费、招牌刻字费、节日装饰费。（8）咨询、诉讼费。（9）技术转让研究费：包括：转让费：进行技术转让所发生的费用。研究费：因研究开发新产品、新技术开支的开发费。（10）运输费：指会馆购进物料用品等没有计入资产原值的运输费。（11）保管费：指会馆在生产经营过程中，为保证食品等原料质量所支付的冷藏费、挑选整理费、仓储费等。（12）修理费：指会馆对固定资产和低值易耗品等财产进行维修和保养所发生的各项费用。包括：设备保养费、225、机械设备维修费、汽车修理费、机械设备检测费、装饰修缮费、维修材料费。（13）邮电费：指会馆在经营过程中支付的电话费、邮费等。（14）燃料费：指会馆在生产经营过程中所耗用的各种燃料费。包括：燃气费、柴油费、汽油费等。（15）水电费：指会馆在经营过程中所耗用的水费和电费。（16）物料消耗：指会馆在生产经营过程中耗用的各种物料用品和零星购置。包括：物料用品、清洁用品、其他消耗品、自然损耗。（17）低值易耗品摊销：指会馆按规定摊销的低值易耗品。包括：家具用品、办公用品、电器、其他物品。（18）排污费：包括：排水费、排污费。（19）绿化费：指会馆在生产经营过程中所支付的各种绿化费用。包括：环境绿化费、鲜226、花费、社会管理费。（20）清洁卫生费：指会馆在经营过程中所支付的各种卫生清洁费用。包括：清洁费、杀虫费、卫生检疫费、清运垃圾费、水质处理费、清理油污费等。（21）固定资产折旧费。（22）无形资产摊销。（23）其他资产摊销。（24）土地使用费：指会馆按规定支付的土地使用费和土地损失补偿费。（25）房产税。（26）保险费：包括：财产保险、汽车保险、雇主责任险、公众责任险、现金保险。（27）董事会费（28）稽核律师费。（29）上缴管理费。（30）各种税费，包括：印花税、车船使用税、海关税、堤围费。（31）其他管理费：包括：职工住房基金、年审费、协会费、报关费、摄影费、赠送水果费、试菜费、市场调研费、227、销售佣金等。7、财务费用：核算企业为筹集经营所需资金而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）、金融机构手续费等。8、投资收益：核算企业对外投资取得的收入或发生的损失。按投资种类设置明细帐。9、营业外收入：核算企业发生的与企业经营业务无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、罚款收入、确已无法支付的应付款项等。按收入种类设明细帐。10、营业外支出：核算企业发生的与企业经营业务无直接关系的各项支出，包括固定资产盘亏、处理固定资产净损失、无法由责任人承担的罚没支出、非常损失等。11、所得税：核算企业经营所得按照税法规定应交纳的企业所得税。12、以前年度损益调228、整：核算企业年终结帐后发现的以前年度会计事项涉及以前年度损益需调整的，在本科目核算。会计报表会计报表是反映公司财务状况和经营成果的书面文件。包括：资产负债表、损益表、现金流量表、附表及会计报表附注和财务情况说明书。会计报表根据登记完整、核对无误的帐簿记录和其他资料编制的，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。附则1、会馆会计制度随国家会计法规制度修改和公司实际情况需要进行修改。2、会馆会计制度自核算之日起施行。 （十二）仓库管理制度仓库是会馆储存、保管物资的重要部门，为了降低物资储备，加速资金周转，确保会馆经营管理的需要，达到为经营管理服务的目的，现制定仓库管理制度。物资验收的管理1、会229、馆所有采购物资和原材料，必须通过财务部仓库办理验收、入库手续。供应商送货到会馆时，采购部必须首先与仓库验收人员联系，由仓库验收人员会同使用部门有关人员，依据供货合同或供应商的送货单、封存样品，验收物资的质量和数量，不允许采购人员或供应商将货物直接送至使用部门。(直拔物品例外)2、采购人员应将己批准的申购单或合同的复印件，根据物资不同的到货时间，分别交仓库验收人员作为收货凭证，无任何收货凭证，验收人员有权拒收。3、验收人员必须按收货凭证对每项物资，进行一一对照验收，核对收货凭证和发票上货物的品名、规格、价格、质量、数量、金额是否一致，并对所有进货物品过磅验秤、点数核对。每次到货仓库验收人员需会同230、使用部门指定人员同时进行。验收合格后，验收员打印出入库单，记帐员审核无误后，仓库验收员、使用部门指定验收员分别在入库单上签名确认后，交仓库保管员办理入库手续。4、购进鲜活食品原料，应由仓库验收人员和厨师长(或厨师长授权人员)分别对其数量和质量共同验收，验收合格后，由仓库验收员打印直耗单，记帐员审核后，验收员会同厨师长(或厨师长授权人员)在直耗单上分别签字确认，交成控部。5、对鱼翅、燕窝、鲍鱼等贵重食品验收，要会同餐饮部行政总厨、成本核算员共同收货，查看质量，并分别在入库单上签名予以确认。6、对供应商提供的赠品或赞助品，仓库收货人员按正常程序收货，并及时入账，并报告仓库领班，必要时仓库领班须知会231、财务总监。7、供应商送货数量超过或不足申购数，验收员必须要求供应商退回或及时补货。因质量问题需要退货的，验收员要及时通知采购员，及时组织补充新货：若是特殊情况收货质量标准与实际情况有分歧的而又是使用部门急需的物资，在征得使用部门的同意后，可由使用部门总监签字后先收货，并告知采购部另行商议定价。物资入库的管理除鲜活食品原料按直拨手续办理外，其他所有物资应办理入库手续。仓库管理员应根据验收签字后的入库单，认真核对货物的品名、规格、价格、质量、数量、金额是否一致，并对所有进货物品过磅验秤、点数核对，确认无误后签字，入库单自留一联后，交记帐员予以分单整理。对入库货物要及时填写商品货卡，注明品名、数量、232、单价、生产闩期、保质期等，放生物品旁边的货架上，以便核对。物资的保管1、会馆原则上只设物资总仓统一管理会馆所有物资，但根据业务的实际需要经财务部同意，餐饮、房务、康乐、工程可设立二级仓库，存放营业周转物资，部门保管员负责二级仓库物资的收、发、领、退和日常保管工作。2、仓管员要严格履行本岗位的职责，严格按照物质的保管要求，对入库的物资“统一编号定位”(按统一编号，分架、分层依次对号入主人座)分类摆放，实现材料堆放系统化。3、要熟悉掌握各类物资的消耗情况，合理地制定物资的消耗定额，制定物资的最低库存量和最高储备量，严格按照物资储备定额制定月、季、年的补货计划。4、必须掌握了解库存物资的储存周期，按233、先进先出的原则发货，防止物资霉变、过期，保证出库物资的安全。5、实行每月盘点制度，做到帐、卡、物三相符，二级仓库应逐一盘点，成控部每月对库存物资进行抽查稽核，月底全面盘点一次，盘点后，应及时填制库存物资损溢报告单，说明原因，按审批权限规定分组处理。对盘点中发现的呆滞积压物资应及时上报，并积极组织处理。6、要保证仓库内的环境卫生，对储物器具经常清洗，冷库应定期冲洗。7、对危险品仓库应隔日检查，并根据不同的季节，做好通风、保管工作。8、仓库未经允许，其它闲杂人员不准进入，室内不准吸烟。9、做好仓库的安全防护工作，下班锁门。物资出库的管理1、鲜活食品的到货后，由验收员通知厨师长或厨师长指定人员共同验234、收确认后，打印食品原料直耗单，并由验收员和厨师长指定人员分别签字确认，直接领至 厨房。其他采购物质，须填写领货单，到仓库领取。2、各部门领用物资时，需填写领料单。领料单上必须填写品名、单位、领用数量，数量填列必须用大写，由领用人签字，部门总监审核，保管员签字，方能发货。对不按要求填列的领料单，保管员有权拒绝发货，记账会计有权拒绝收单。3、对属于低值易耗品的办公用具和个人工具实行以旧换新，将旧物品交还仓库，并按规定填写领料单才可领料。4、物料领用后，因质量、规格不符，领用部门要求退货的，应填写红字领料单，并说明原因，经领用部门经理、成控主管签字后准予退库。属发料过程中发尘的规格、数量不符，应及时235、调换。退库的物料须复验清楚，合格的方可退库。5、餐饮、康乐及房务部二级仓库应指定负责人，按正常程序办理领料手续。6、对不符合领料要求的部门，保管员有权不发货。如：食品、洒水、饮料、香烟等商品，餐饮、康乐、房务可以领用；营业部门营业所用的一次性消耗品只限营业部门领用；其它各部门一般不予以领用，特殊情况，需要财务总监同意方可发货。7、根据领料单的品名、代码、数量、单价等相关资料，分类别登记货卡。仓库记账的管理1、对新入库的货物按会馆仓库物资分类要求，及时进行分类编号，在仓库软件中建立产品档案资料。2、每日输入和核查电脑的入帐记录，按供应商名称打印出入库单或直拔单。3、及时、正确地录入领料单，定期编236、制各种分类汇总表。4、认真核对汇总表与电脑中统计数据，确保无误。5、每月编制仓库收、发、存报表与仓管员的货卡核对，做到账账相符。本制度经会馆总经理审批后开始执行。（十三）财务计划管理制度为了加强会馆财务计划管理，增强财务管理的预测、决策职能，特制订本制度。1、财务计划管理是会馆计划预算管理的一个主要组成部分。通过编制财务计划来规划和控制会馆的经营活动，促使会馆各部门在经营管理中努力工作、合作竞争，提高经济效益，从而达到或超过预定的经济指标。2、会馆财务计划的制定，主要根据会馆管理公司对会馆经营活动的要求，在对市场和会馆经营情况分析的基础上，由总经理挂帅，财务总监负责实施，会计部经理具体落实，各237、部门经理共同配合，经反复研讨而完成。最后报会馆管理公司批准后实施。3、会馆财务计划主要包括经营计划、资本性支出计划、现金收支计划、劳动工资计划等。4、经营计划：这是会馆计划预算中最主要的计划。它主要依据客源市场行情及价格等方面的变化、当年会馆经营收支的水平、物价上升的指数、明年会馆经营的情况以及结合会馆管理公司的要求进行编制。经营计划编制采取自下而上的办法。各经营部门根据总经理下达的各项指标，首先编制本部门经营情况表。具体分工是：（1）客房部（包括客房、洗衣、电话、商务中心及其他）经营收支计划由销售部（为主）、前厅部、客房部共同商讨编制。（2）餐饮部经营收支计划由餐饮部负责编制。（3）康乐部经238、营收支计划由康乐部负责编制。（4）各行政部门编制本部门的费用支出计划。（5） 财务部负责指导帮助各部门进行编制，提供编制经营计划所需的各项实际经营数据；负责编制管理费用、财务费用计划。在各部门完成部门经营收支计划基础上，财务部进行汇总编制，上交财务总监及总经理审核，其间经过上下反复商讨后确定。最后报会馆管理公司批准下达执行。5、资本性支出计划：其编制是根据会馆硬件设施运转的实际状况，根据工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部进行汇总编制。财务部将按照会馆资金状况、计划的资金需求量来完成该计划表。同时，必须写出编表的情况分析报告，报总经理审批同意后再上报会馆管理公239、司，最后批准下达执行。6、现金收支计划：由财务部根据会馆经营计划、资本性支出计划、人员工资支出计划等情况而编制。经逐级上报批准后实施。7、劳动人员工资计划：人事部根据会馆人员总数及工资总额，考虑明年的价格指数及增加的幅度，汇同财务部一起编制，成表后逐级上报，最后经会馆管理公司批准下达执行。8、会馆财务计划以年度为单位、月度为基础进行编制。9、会馆财务计划编制可分为两个阶段。（1）准备阶段：每年11月中旬，由总经理召集各部门经理开会，布置编制明年各项财务计划的任务。财务部根据会馆当年实际经营的情况，提供经营收支及资金使用情况等有关数据。总经理给各部门下达一个初步的经营指标，各经营部门按总经理的要240、求及财务部提供的有关数据，分头实施编制本部门的经营收支计划。（2）编制阶段：财务部分头指导协助各经营部门进行编制，完成初稿后报总经理室审核，一般总经理审核后要召开财务部及各部门经理参加的会议，提出有关修改意见。财务部汇同各有关部门进行商议修改后，由财务部汇总完成各有关计划表。经总经理再次审批同意后报会馆管理公司审批。如提出意见再反馈到下面进行调整，最后逐级上报到会馆管理公司批准后下达实施。会馆财务计划的编制时间，一般从当年11月中旬始，至12月底完成，第二年的1月份下达执行。各项计划指标下达后，财务部按月对各部门的经营收支及其他费用支出进行考核。每季汇总考核后，可根据计划实施情况提出调整意见，241、报总经理、会馆管理公司审批同意后即可执行。10、以上制度由财务部负责解释。（十四）财务预算管理实施细则总则为了在会馆全面推行预算管理制度，切实做好年度预算工作，实现预算目标控制与建立科学的经营管理体系，特制定本制度：1、本制度是会馆及各部门财务预算工作必须遵循的原则、规范和基本程序。2、财务预算是会馆经营计划的核心。会馆的所有收入和支出，都必须纳入财务预算；会馆的一切财务活动，都必须按照财务预算进行；会馆、各部门以及部门以下单位的业务经营业绩考核，都必须以财务预算完成情况为准。预算管理委员会的职责会馆设置预算管理委员会，由总经理、财务、人事、行政、工程、销售、餐饮、房务、康乐、前厅、保安、采购242、等各部门负责人完成，全面负责会馆财务预算的编制、执行和考核分析，其主要权责是：1、遵守国家法律法规，依法独立经营，执行会馆经营思想和经营方针，在保证完成管理公司确定的财务目标的基础上，确定会馆财务目标以组织动员全体员工，充分利用资金，提高资金利用效果，提高资产运营水平，制定预算，督导所有员工严格执行预算，对执行结果的差异认真分析，采取得力措施，力保完成预算。2、遵守国家法律、法规，根据会馆经济形势，确定会馆经营毛收益GOP指标、利润总额指标、营业收入指标、控制总成本费用指标等财务目标。3、制定会馆筹资和投资方案；4、制定会馆财务预算，编制会馆财务预算主要指标汇总表，并对会馆各部门预算的执求行情243、况进行检查监督；5、负责编制会馆预算，搞好指标分解和综合平衡；6、根据批准后的财务预算组织会馆业务经营活动，合理使用人力、物力、财力，提高会馆经济效益。7、随时根据确定的会馆的综合经济评价方式对自己的经营成果进行评价，找到经营工作的薄弱点，力主动完善工作。8、做好会馆预算管理基础工作，包括：定额与标准工作；市场预测工作；经济核算工作；建立健全财务规章制度工作；员工培训工作等；建立计算机辅助管理系统9、检查监督各部门预算执行，协调各部门的关系，及时解决预算执行中出现的问题。10、考核分析各部门预算完成情况，并根据其完成情况，进行奖惩。11、各部门设置预算组，由部门有关负责人组成，全面负责部门预算244、的编制、执行和考核分析，其主要权责是：（1）根据会馆预算管理委员会对本部门预算管理的要求，结合本部门的实际情况，编制本部门财务预算；（2）贯彻落实会馆预算管理委员会下达的财务预算，进行指标分解，组织基层单位的财务预算工作；（3）认真执行财务预算，人、财、物等所有支出都必须按预算要求进行，所有收入都以预算指标为经营目标；（4）建立健全基层单位财务控制制度；（5）准确及时填报各种原始记录和报表，做好各项基础工作；（6）考核分析预算指标责任单位和责任人预算完成情况，并依据其完成状况进行奖惩。预算编制工作的落实预算工作按照下述方式分阶段进行：1、会馆预算管理委员会提出本年度经营指标完成预测数，以及下年245、度经营主指标和有关要求，进行各个部门的主指标分解，同时向各个部门下达预算指标的各项要求；2、部门接到会馆预算管理委员会会下达的下年度经营主指标和有关要求的草案后，部门应要求预算组首先预测上期预算完成情况，认真进行财务分析，总结经验教训，找出产生差异的原因，提出预算期的改进措施，编制完成部门分部预算，报会馆预算委员会；3、会馆预算管理委员会汇集部门预算组的报告，进行市场调研，掌握市场动态，预测价格变化、客源变化等影响预算期财务活动的因素，预测会馆上期预算完成情况，认真进行财务分析，总结经验教训，找出产生差异的原因；要提出预算期的改进措施，将指标进行分解，提出完整的预算方案，进行各个部门的主指标正246、式分解，同时向各个部门下达有关要求；向会馆各部门提出全面经营工作预算指标，作为会馆各部门进行下一年度预算工作的任务；4、各部门接到会馆预算管理委员会正式任务书后，继续搜集编制预算综合平衡所需要的各种数据和资料，并提出完整的预算报告报会馆预算委员会；5、会馆预算管理委员会汇总、平衡会馆各项指标，编制预算表及说明书，送会馆管理公司预算委员会审改；6、会馆管理公司预算委员会审改后的年度财务预算交会馆重新完善后准备：交会馆管理公司审批；审批后下达给会馆各部门正式执行；7、各阶段步骤地具体日程安排，负责人、执行人等，应在每年的预算工作任务书中做出明确的规定；8、具体执行日程：财务部进行目标分解，下达至各247、相关部门（11月10日）前）各部在完成指标的前提下编制预算草案提交财务部（11月20日前）预算管理委员会下达下年度预算目标（10月底前） 酒店提交管理公司审批（12月20日前）各部认定，提交酒店预算委员会（12月10日前）财务部审核、平衡、调整，下达各部门认定（11月底前）9、编制预算应当遵循统筹兼顾，全面安排；实事求是，综合平衡；先进合理，措施充分；指标分解，责任落实等原则。10、经营预算的编制方法：实行零基预算与滚动预算编制方法，经营预算指标数据以零为起点，采用科学的预算编制手段与方法，参照会馆同行业可比数据为支持。采取“自下而上”的编制体系，以各分部经营预算为基础，依据会馆的规划布局、经248、营特征、市场定位、品牌战略、星评要求等综合因素，使用综合预测、核算、分析等财务会计手段，通过多次反复的专题研讨、调整、纠偏，最终编制完成会馆开业物品与筹建费用预算。11、预算指标的分落实工作：会馆和会馆所属的部门应当分月安排，由营业收入的经营部门收入指标必须分解到旬（十日），班组收入指标必须分解到日。重要的管理部门（工程部、采购供应部支出指标必须分解到旬），有条件的支出指标可以分解到日，重大活动（如销售部门的促销活动）支出和收入都必须明确具体和详细，并附有专项说明。会馆财务预算编制体系1、经营预算表格体系具体如下：年度经营预算说明书：（1）经营预算损益表（YS-01）；（2）营业费用明细表（Y249、S-02）；（3）管理费用明细表（YS-03）；（4）财务费用明细表（YS-04）；（5）现金流量预测表（YS-05）；（6）营业收入预测表（YS-06）；（7）营业成本预测表（YS-07）；（8）人力资源成本预测表（YS-08）；（9）能源费用预测表（YS-09）；（10）固定资产购置计划表（YS-10）；（11）存货采购计划表（YS-11）；（12）经营预测汇总表（YS-12）；（13）房务部分部经营预测表（YS-13）；（14）餐饮部分部经营预测表（YS-14）；（15）康乐部分部经营预测表（YS-15）；（16）保安部分部经营预测表（YS-16）；（17）人事行政部分部经营预测表（YS250、-17）；（18）工程部分部经营预测表（YS-18）；（19）财务部分部经营预测表（YS-19）；（20）销售部分部经营预测表（YS-20）；2、财务预算主要指标填列说明：（1）会馆损益预算（YS-01表）；综合确定会馆财务收支、财务成果及其分配指标。营业收入、营业成本、营业费用、管理费用、财务费用分别与YS-11、YS-02、YS-03、YS-04表中合计数对应相等。净利润=经营毛收益GOP额-固定资产折旧-无形资产摊销-其他资产摊销-土地使用税-房产税-保险费-董事会费-会计师稽核、律师费-上交管理费-利息净支出-汇兑净损失-所得税。（2）营业收入=（表YS12-15）各分部报表合计数；（251、3）成本费用=（表YS-11）营业成本+营业费用（表YS-02）+管理费用（YS-03）+财务费用（YS-04）合计。（4）营业收入预算（YS-06表），会馆营业收入预算，指对会馆经营活动中，由于提供劳务或销售商品等取得收入而作的预算。班组要有日收入预算，部门要有旬预算（十天为一个单位），会馆要有月预算。会馆合计=客房收入+餐饮收入+康乐收入+商品收入+洗衣收入+电信、商务收入+租车收入+出租营业场所收入+其他收入。其中：1）客房收入预算，由客房部提供营业用的资源，销售部门应确定客源预定情况，预测散客人入指状况，其中应包括预测入住客源的构成、比例、销售指数等基本情况以及保证措施和重要推销措施，252、客房部提出内部核算性质的客房收入；财务部会同销售部根据会馆总体状况和安排，制定实际会馆的客房收入；2）餐饮收入预算，应由餐饮部门提出，其中应包括餐饮特色、制定价格体系、销售策略、重大推销活动等；3）康乐收入预算，应由康乐部门提出，其中应包括温泉日客流预测，二次消费预计；4）商品销售收入预算（应由商品部门提出）；5）洗衣收入预算（应由洗衣部门提出）；6）其他业务收入预算等（应由有关创收部门提出）。（5）营业成本预算（YS-07表）。会馆营业成本预算，指会馆经营中发生的各项直接支出的预算。营业成本预算应由有关部门提出，部门提出的方案中，要明确部门发生的营业成本中，属于本部门的直接购买的部分和间接支253、出的部分（如从库房领用的部分），以便财务部制定存货支出时，有比较可靠的依据。部门要有旬成本预算（十天为一个单位），会馆要有月成本预算。（6）人力资源成本预算（YS-08表）。会馆人力资源成本预算，指会馆经营中用于人力资源的各项支出预算。会馆和会馆各部门要有月人力资源成本预算。要在汇总各部门报告数据的基础上，明确人力资源成本中的固定部分和浮动部分，并力求将浮动的规律写明，由14个部分组成：1）工资总额：具体分为基本工资、各类津贴补贴；2）奖金； 3）福利费；4）工会经费；5）培训费；6）劳动保护费；7）劳动保险费；8）失业保险费；9）医疗保险费；10）生育保险金；11）服装费；12）工作餐费。注254、：以上各项中与工资总额挂钩的都应明确比例关系。（7）营业费用预算（YS-02表），营业费用预算指会馆各营业部门在经营中发生的各项费用预算。营业费用预算应由有关部门提出，部门提出的方案中，要明确部门发生的营业费用中，属于部门直接购买的部分和间接发生的部分（如从库房领用的部分），以便财务部制定存货支出时，有比较可靠的依据。部门要有旬营业费用预算（十天为一个单位），会馆要有月营业费用预算。营业费用预算基本部分包括：会馆合计、营业费用率、营业费用中人力资源成本、洗涤费、办公费、差旅费、广告宣传费、包装费、保管费、装卸费、运输费、租赁费、修理费、邮电费、燃料费、水电费、物料消耗、低值易耗品消耗、表演费、255、音乐制品费、娱乐管理费、商品消耗、养路过桥费、行车补助费、出差住宿费、交际应酬费、清洁卫生费、绿化费、其它营业费用等。注：基本数据确定依据为：1) 营业费用率=会馆合计/当期营业收入总额；2) 人力资源成本（YS07）中营业部门员工工资；工资=服务人员数量*预计平均工资；福利费=工资总额*14%；3) 服装费=服务人员数量*工服标准*工服套数/工服摊销年数；4) 工作餐=服务人员数量*日工作餐标准（区分员工每日用餐次数）*预算期*天数；5) 洗涤费=（某种客用洗涤品数量*单位洗涤费用）+营业部门员工工服洗涤费；6) 式中：某种可用洗涤品数量=房间数量*预算期天数*出租率*某种用品配备量或换洗量256、）；工服洗涤费=员工工服数量*单位洗涤费用；7) 燃料费=上年实际消耗量*（1+预计营业收入增长百分比）*（1-预计降低率）；8) 物料消耗主要为客房消耗和餐饮消耗；9) 客房消耗包括但不限于客用品+棉织品+玻璃瓷器+清洁用品+纸制品+印刷品的消耗；其中：客用品消耗=某种客用品配备*单价*房间数量*预算期天数*出租率；棉织品消耗=某种棉织品补充量*单价；某种棉织品补充量=棉织品*损耗率；玻璃瓷器消耗=某种器皿补充数量*单价；某种器皿补充数量=器皿数量*损耗率；清洁用品=某种清洁用品耗用量*单价；纸制品=某种纸制品配备量*单价*房间数量*预算期天数*出租率；印刷品计算同上；10) 餐饮消耗包括但257、不限于棉织品、玻璃瓷器、厨房餐具的消耗；其中：棉织品消耗=某种棉织品补充量*单价；某种棉织品补充量=棉织品*损耗率；玻璃瓷器消耗=某种器皿补充数量*单价；某种器皿补充数量=器皿数量*损耗率；厨餐具消耗=某种厨餐具补充量*单价；某种厨餐具补充量=厨餐具数量*损耗率。（8）管理费用预算（Y03表）。管理费用预算，指会馆为组织管理经营活动而发生的以及由会馆统一负担的各项费用预算。管理费用预算应由有关部门提出，部门提出的方案中，要明确部门发生的管理费用中，属于部门直接购买的部分和间接支出的部分（如从库房领用的部分），以便财务部制定存货支出时，又比较可靠的依据。部门要有旬管理费用预算（十天为一个单位），258、会馆要有月管理费用预算。管理费用预算基本部分包括：会馆合计、管理费用率、管理费用中人力资源成本、洗涤费、办公费、差旅费、会议费、交际应酬费、外事费、广告宣传费、咨询诉讼费、技术转让研究费、坏账损失费、存货损失费、运输费、保管费、修理费、邮电费、燃料费、水电费、物料消耗、低值易耗品摊销、排污费、绿化费、清洁卫生费、折旧费、无形资产摊销、其他资产摊销、土地使用税、房产税、保险费、董事会费、会计师稽核师律师费、上交管理费、各种税费（车船税、印花税）、其他管理费用等。基本数据关系为：1) 管理费用率=会馆合计/当期营业收入总额；2) 人力资源成本为表中管理部门工资合计；工资=管理人员数量*预计平均工资259、；福利费=工资总额*14%；服装费=管理人员数量*工服标准*工服套数/工服摊销年数；工作餐=管理人员数量*日工作餐标准*预算期天数；3) 洗涤费=员工工服数量*单位洗涤费用；4) 物料消耗=某种用品会馆内部耗用量*单价；5) 上交管理费=当期营业收入* %（9）财务费用预算（YS04表）：指会馆经营中筹集资金所发生的各项费用预算。会馆要有月财务费用预算。财务费用预算基本部分包括：会馆合计、利息支出、利息收入、利息净支出、汇兑损失、汇兑收益、汇兑净损失、金融机构手续费、筹集资金费用、其他财务费用等。会馆财务费用合计=利息净支出+汇兑净损失+金融机构手续费+筹集资金费用+其他财务费用。（10）经营260、损益预测汇总表（YS12表）。指对会馆核算期内的全部收入、全部直接性经营性支出及收支相抵后的经营毛利润所编制的预算。有条件的部门要有自己的部门月利润预算，会馆要有月利润预算。利润预算的基本部分包括：1）经营利润预算（各主要创收部门应参与预算测算）。经营毛收益GOP额=营业收入-营业税金-营业成本-直接性经营费用-财务费用（不包括业主性投资项目利息支出）；2）GOP率=GOP额/营业收入总额；参与测算的主要营业部门为：客房部（其中包括：客房、商务中心）；餐饮部（其中包括：中餐、西餐、酒吧及咖啡厅、其他）；康乐部（其中包括：温泉）；保安部（停车场）；其他。（11）存货采购预算（YS11表），指会馆261、经营中所需的各种原材料、燃料、物料用品、低值易耗品、商品、存货总量等的预算，该项预算是衡量会馆控制支出能力的重要依据。此项预算一定要依据各部门的上报采购的测算数据，尽量减低存货资金占用。各部门在做全年的预算时，应当尽量细致的填报此项，必须写明领用、进货的原由、使用时间、使用批量，并由有关人员制定进货平均价格，尤其是要测算清楚存货中各进项与经营工作（如：营业收入、重大活动、清洁卫生、维护保养等工作）的内在联系，力求提出公式化的定性和定量的参照标准，以减少库存杜绝积压，加快流动资金周转。班组要有旬存货支出、领用预算（十天为一个单位），部门要有月存货支出、领用预算，会馆要有月存货支出、领用预算。对于262、固定资产存货进项，应严格按照董事会审批的内容，属于预算外的项目应一事一签批，不能失控。（12）会馆现金流量预算（YS-05表），指会馆一定时期内现金收入、支出、结余的时间和金额的预算。会馆现金流量预算是会馆支出管理的主要依据，凡是超出会馆现金流量预算的支出统统视为预算外支出，故为使工作尽量少受损失，现金流量预算一定要准确，班组要有日现金流量预算，部门要有旬现金流量预算（十天为一个单位），会馆要有月现金流量预算。1）现金收入包括：A、期初现金余额；B、本期现金收入。其中：营业现金收入、应收帐款收入、预收账款收入；C、营业外收入；D、其他业务代收款；E、贷款；F、其他现金收入；2）可供使用现金；3263、）现金支出包括：A、营业成本现金支出。其中：客房成本、餐饮成本、康乐成本、商品销售成本；B、营业费用现金支出。其中：工资总额、福利费、培训费、劳动保护费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、生育保险金、服装费、工作餐、洗涤费、办公费、差旅费、广告宣传费、包装费、保管费、装卸费、运输费、租赁费、修理费、邮电费、燃料费、水电费、表演费、音乐器材费、娱乐管理费、养路过桥费、行车补助费、出团住宿费、交际应酬费、清洁卫生费、绿化费、其他费用；C、管理费用现金支出。其中：工资总额、福利费、工会经费、培训费、劳动保护费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、生育保险金、服装费、工作餐、洗涤费、办公费、差旅费、264、会议费、交际应酬费、外事费、广告宣传费、咨询诉讼费、技术转让研究费、运输费、保管费、修理费、邮电费、燃料费、水电费、排污费、绿化费、清洁卫生费、土地使用税、房产税、保险费、董事会费、会计师稽核律师费、上交管理费、各种税费、其他费用；D、财务费用支出。其中：支付利息、支付公司利息、支付各分行利息、金融机构手续费、筹集资金费用、其他；E、存货支出。其中：购买原材料、燃料、物料用品、低值易耗、购进商品；F、还贷款。其中：还公司贷款、还分行贷款；G、购置设备；H、资本性支出；I、利润支出。其中：上交公司利润、上交分行利润；J、税金支出；K、其他支出（应在备注上说明）；L、流动负债支出；M、其他业务代收265、款支出；4）现金多余或不足；5）需要贷款；6）需要还款；7）期末货币资金余额；8）存货原材料现金支出，分两种情况：A、原材料进货全部都办理出入库手续，即：原材料（食品、饮品、其他）现金支出=费用预算中营业成本合计+营业费用工作餐+管理费用工作餐；B、原材料一部分通过库房办理出入库手续，另一部分通过直接采购进货，即：现金收支预算表中营业成本现金支出+营业费用中工作餐现金支出+管理费用中工作餐现金支出+原材料现金支出=费用预算中营业成本合计+营业费用工作餐+管理费用工作餐。注：若会馆进货为上述第一种情况，则现金收支预算表中营业成本项目和营业费用、管理费用中的工作餐现金支出项目不得有金额表现，不准重266、复计算。1) 实发工资总额：现金收支预算表的营业费用、管理费用中实发工资总额支出只表现为费用预算的人力资源成本中实际以货币资金支付的部分，而其他转帐项目（如福利费、提取的各项保险等）不得在当期现金收支预算表中表现。上述先提后支的转账项目，支付时在支付应付款科目中反映。按上述数据对应关系，得出以下结论：现金收支预算表中实发工资总额应小于费用预算中的人力资源成本实发工资总额。2) 支付应付款。此科目中包括应付账款、其他应付款以及成本费用中先提后支项目。3) 其他业务代收款支出（备用金）。现金收支预算表中有关费用明细科目，其现金支出有一部分会通过备用金形式表现，则现在收支预算表中这些项目反映的支出额267、应小于费用预算表中相关明细项目金额。其他业务代收款支出应预先编制出各期预算，此科目应附有明细项目。代收款支出+三费一本中现金支出=成本费用相关项目的预算。4) 基本平衡公式。按上述数据对应关系，得出以下结论：现金收支预算表中营业成本+营业费用+管理费用+财务费用+存货+其他业务代收款（备用金）现金支出应小于成本费用预算中营业成本+营业费用+管理费用+财务费用中属于货币资金性支出项目。（13）客房部分部经营预测表（YS-13）包括客房部资源测算、营业收入预算、营业费用预算、营业税金及附加预算、经营利润预算。1) 客房部资源测算；客房部（其中包括客房）资源测算是客房部对预算年度属于客房部管理使用的268、用于营业的资源条件做全面测算，并将所测算的资源状况提供给销售部、餐饮部、康乐部、工程部得到能够有关经营部门。客房部所属班组也应参照部门预算方式，结合各自特点进行预算，并尽量细化。测算资源状况内容包括但不限于：客房部分：实有客房、非营业占用半天、须维修用房半天、可出租间天、已出租间天、新进长住户间天、团队入住间天、散客入住间天、宾客临时占用间天、空房间天；上述资源测算得到内容按照客房部资源测算表的规定分别由有关部门填写或者确认。全部填写完毕后，返回客房部作为制定全年预算的依据。2) 客房部营业收入预算；客房部的额营业收入额指的是按照计划单价（分季）与实际入住或出租的间天（平方米天、套天）得到乘积269、，是内部核算型的收入，不是实际营业收入。计算公式为：客房收入=客房收入+小酒吧收入+其他收入。其中：客房收入=某月可出租间天*某月预计出租率*预计每间天平均房价；小酒吧收入=预算期天数*历史日销售收入*（1+变化率）；其他收入包括服务费收入。按照上述计算方式得出得到客房部营业收入，具有较强的纵横向对比功能，是控制人力资源成本、营业费用管理费用的基本依据，为今后即将开展的综合经营评价工作打下基础。但要注意不能以此作为实际的会馆房务收入。另外，客房部应有少量的其他收入（例如小酒吧的收入），也应一并计入客房收入。3) 客房部营业费用预算。客房部营业费用预算列支出科目应有会馆由财务部提供，由客房部分为270、两个部分，一部分是营业费用固定部分，还有一部分是营业费用变动部分。将客房部营业费用分成两个部分预算的目的是：方便会馆的经营决策和经济核算。尤其便于客房部了解经营利润与入住客人之间的关系，为经济核算打下良好的基础。A、客房部营业费用固定部分：此项费用的发生基本不受出租率的影响，是客房部进行工作时必要的费用；客房部提出这些费用中的固定部分后，要经过有关管理部门核准，此科目中的领用部分，也要单独做好预算，该预算应作为有关部门制定存货支出预算的重要依据；人力资源成本固定部分，指剔除效益工资部分的人力资源成本，小时工、季节工、临时项目聘用工的人力资源成本除外，此支出部分由客房部提出，人事部审核并提出修改271、意见；邮电费（由财务部审核并提出修改意见）；差旅费（由财务部审核并提出修改意见）；办公费（由财务部审核并提出修改意见）；低值易耗品（由财务部审核并提出修改意见）；物料消耗（由财务部审核并提出修改意见）；清洁卫生费（由财务部审核并提出修改意见）；其他费用（由财务部审核并提出修改意见）；B、客房部营业费用变动部分：此项费用的主要发生额取决于入住客人得到多少，客房部应提出关主项目变动费用发生额；关主项目指的是：将客房部各个支出项目按照全年累计发生额度高低排序，从高到低累计，当高于客房部变动总费用的70%时，累计过的支出项目既是关主项目。要写明关主项目与入住客人人数的内在关系。要经过有关管理部门核准，272、属于领用部分，由有关部分作为存货支出的依据；人力资源成本变动部分：主要是指工资总额中的效益工资部分、小时工、季节工、临时项目品用工的人力资源成本；清洁卫生费（由财务部审核并提出修改意见）；洗涤费（由财务部审核并提出修改意见）；物料消耗（由财务部审核并提出修改意见）；其他费用（由财务部审核并提出修改意见）；C、客房部营业税金及附加预算包括营业税。4) 客房部经营利润。包括：A、客房部边际利润率计算；B、客房部保本点营业收入额计算；C、客房部保本点客房出租率计算；D、客房部目标营业收入计算；E、客房部目标营业收入出租率计算；F、客房部目标经营利润计算。5) 商务中心的财务预算。包括：商务中心的营业273、收入、营业成本、营业费用、营业税金及附加和经营利润预算。商务中心的营业收入预算，按住店客人百分比和人均消费肌酸酐；A、商务中心的营业费用预算，指商务中心的人力资源成本及服务耗用品的用品、用料等费用。（14）餐饮部分部经营预测表（YS-14）餐饮部所属中餐、西餐应参照部门预算方式，结合各自特点进行预算，并尽量细化。包括：餐饮部营业收入、营业成本、营业费用、营业税金及附加、经营利润预算。1) 餐饮部经营分部收入预算。包括：A、餐饮毛利率；B、综合毛利率；C、就餐人数，分餐厅按餐次计算；D、人均消费水平；E、平均上座率；F、餐厅定员率；G、餐厅就餐人次=餐厅座位数*上座率*预算天数。基本数据关系为：274、中餐收入=餐厅可供座位数*预计上座率*预算天数*预计人均消费西餐收入=餐厅可供座位数*预计上座率*预算天数*预计人均消费酒吧、咖啡厅收入=预算期天数*历史日销售收入*（1+变化率）其他收入（服务费收入）=收取服务费计算基数*服务费率注：各餐厅名称要注明，晚茶、婚宴餐等特色餐要依据历史统计方法计入中餐中。2) 餐饮部营业成本预算，指餐饮耗用的食品原材料，包括主料、配料、调料等。可采取营业收入 *成本率；或者按标准成本法计算。3) 餐饮部营业费用预算：餐饮部营业费用预算列支科目应由会馆财务部提供，由餐饮部分为两个部分，一部分是营业费用固定部分，还有一部分是营业费用变动部分；将餐饮部营业费用分成两个275、部分预算的目的是：方便会馆的经营决策和经济核算，尤其便于餐饮部了解经营利润与餐饮收入之间的关系，为经济核算打下良好的基础。餐饮部营业费用变动部分：变动成本的主要发生额取决于餐饮收入和就餐人数的多少；餐饮部应提出关主项目变动成本发生额，关主项目指的是：将餐饮部各个支出项目按照全年累计发生额度高低排序，从高到低累计，当高于餐饮部变动总成本的70%，累计过的支出项目即是关主项目；要写明关主项目与餐饮收入和就餐人数的内在关系，要经过有关管理部门核准，属于领用部分，由有关部门作为存货支出的依据；基本变动成本项目为：食品、饮品、原材料、燃料、商品、其他，要求属于领用部分要提出明细；人力资源成本变动部分；主276、要是指工资总额中的效益工资部分、小时工、季节工、临时项目聘用工的人力资源成本；其他变动营业费用科目包括但不限于：包装费、物料消耗、燃料费、洗涤费、表演费、商品消耗、交际应酬费、其他营业费用、其他用费；餐饮部营业费用固定部分：此项费用的发生基本不受餐饮收入和就餐人数的影响，是餐饮部进行工作时必要的费用；餐饮部提出营业费用中的固定部分后，要经过有关管理部门核准，此科目中的领用部分，也要单独做好预算，该预算应作为有关部门制定存货支出预算的重要依据：人力资源成本固定部分，指剔除效益工资部分的人力资源成本，小时工、季节工、临时项目聘用工的人力资源成本除外；此支出部分由餐饮部提出，人事部审核并提出修改意见277、；包括但不限于以下科目：工资、福利费、培训费、劳动保护费、劳动保险费、待业保险费、医疗保险费、生育保险金、服装费、工作餐费；其他固定费用：办公费、差旅费、广告宣传费、保管费、装卸费、运输费、租赁费、修理费、邮电费、燃料费、低值易耗品摊销、音乐器材费、娱乐管理费、清洁卫生费、其他营业费用；4) 餐饮部营业税金及附加预算；5) 餐饮部经营利润预算。包括：A、餐饮部保本营业收入；B、餐饮部目标营业收入；C、餐饮部目标经营利润。餐饮成本=（各餐厅营业收入*预计成本率）注：各餐厅成本要与各餐厅收入对应编制。（15）康乐部分部经营预测表（YS-15）（16）保安部分部经营预测表（YS-16）保安部所属停车278、场应参照部门预算方式，结合经营特点进行预算，并尽量细化。包括：停车场收入、营业税金及附加、经营利润预算。1）保安部经营分部收入预算。包括：A、标准停车位数量；B、免费停车位数量；C、固定收费停车位数量；D、固定收费停车位平均收费价格；E、机动收费停车位数量；F、机动收费停车位使用率；G、机动停车位平均使用收费价格；基本数据关系为：固定收费停车位收入=固定收费停车位*固定收费停车位平均收费价格*预算天数；机动收费停车位收入=机动收费停车位数量*机动收费停车位使用率*机动停车位平均使用收费价格*预算天数；2）保安部营业税金及附加预算；3）保安部经营费用；主要包括：人力资源成本、低值易耗品摊销、培训279、费等项费用。4）保安部经营利润预算。（17）工程部分部经营预测表（YS-18）1）工程部本身的管理费用预算，包括：A、部门管理费用；B、人力资源成本；2）会馆能源消耗预算；3）会馆的零星设备设施维修费用预算；4）会馆活动临建费用；5）固定资产添置、更新改造资金使用计划；A、提出项目可行性分析报告；B、提出项目预算；C、有关管理部门对项目政策以及批准条件；D、工期；E、一旦实施项目对经营工作的影响程度说明；F、立项报告应当报业主管理方进行预审；6）具体管理办法如下：A、小于3万元一次性资本性支出项目；对于一次性支出预算金额小于3万元的项目，管理公司采取一次性批复令号后，会馆按预算计划负责实施。会280、馆3万元以下的资本性支出项目，在编制年度预算时，应按规定附有实施方案简介，报管理公司审核通过。在批复会馆时，同时给予预算令号，纳入会馆年度预算，按经营预算执行程序操作。B、大于3万元一次性资本性支出项目。对3万元以上项目在编制年度预算时，应按规定附有较为具体的实施方案，报管理公司审核通过。在批复会馆预算时，暂不给批号令，待项目实施时，由业主管理方对会馆届时呈报的详尽方案进行审查，通过后给予令号，会馆即行实施操作，具体方法如下：会馆资本性支出项目3万元以上预算金额，业主管理方对项目给予立项批复，但暂不批给令号，会馆在项目实施前，应事先报送项目实施申请报告，列明立项的原因、项目可行性分析，提供当地281、物价管理部门认可的工程预算、投资分析、技术可行性分析等技术资料；对于3万元以上、5万元以下的设备设施更新改造、改建扩建项目、必须遵循“三比一算”的原则，实行合理低价议标，对施工单位的资质、业绩、技术能力做出考察与判断，有关资料随同申请报告一起上报业主管理方；对5万元以上的更新改造和扩建项目，须实行招投标方式，并对各投标单位报价、资质、业绩、技术能力等方面进行审查，在招投标过程中严格按程序进行。附则1、会馆各部门要认真做好经济核算，对财务预算的执行情况进行每周检查监督，每月考核分析，并向预算委员会报送分析报告。2、会馆及各部门财务预算的完成情况考核，以会馆财务部门会计核算资料为准。会馆财务部门编282、制月、季、年会计报表的同时，应编制相应的预算完成情况考核分析报告，经预算委员会负责人审批签字后，报送管理当局。3、所有财务预算考核分析报告，都必须做到数字真实准确，原因具体明确，责任分清到人，措施切实可行。4、各级对其下级预算完成好坏的奖惩条件中，还应包括其财务预算分析报告的质量。5、本实施细则修改解释，由财务部负责。6、本实施细则自会馆管理公司审批后执行。（十五）发票管理制度为了严格控制会馆的发票管理，特制订本制度。1、发票的管理实行统一管理，逐层分工负责制。2、财务部票据管理员负责发票的购买、发放、回收核销及日常管理。3、发票购入时，财务部票据管理员要按购入发票的种类，金额及顺序号，统一对283、发票进行登记，分类存放，保管。4、稽核组负责从财务部领出发票的日常管理和核销。5、稽核组负责各营业点发票的领用，按发票编号顺序发出，不能跳号，领取人员必须是以旧换新（以使用完的发票换领同样面额的新发票）。特殊情况必须经前台结账经理批准。6、营业点换领发票时，由稽核组负责做好日期，营业点，发票讫止号码登记，领用人签名。营业点要对所领用的发票负责。收银员每班要做好发票使用登记工作，将当天当班开出的发票号码及总金额做好记录；稽核组负责检查发票的使用情况。7、各营业点收银员负责对在用发票的使用和保管。8、各营业点使用发票时，必须要以节约为原则，每单发票只能按实际消费金额如实开具，不允许多开。9、原则上284、收银员必须是在消费结帐的同时开具发票。如当时未开具发票，之后需补开发票的帐单，必须经稽核组同事查实账单后方可。10、凡是属于签单的帐单不能开发票,对于临时挂账的账单原则上也不开发票，如果客人提出预先开发票的要求且已签订临时挂账申请书，可要求客人在申请书上注明“已收发票，未付款”字样后，将发票预先交给客人。以上规定，请各发票使用部门要共同遵守，相互监督，按章执行。（十六）发票开具管理制度为加强会馆发票管理，确保发票对外使用及填写规范，特制订本制度。发票的使用1、领班级以上人员负责各营业点发票的领用，领用时按发票编号顺序发出，不得跳号，领取人员须以旧换新（以使用完的发票换领同样版本、面额的新发票）285、。2、领取发票后在整本发票启用前，要认真检查票本是否连号，有无缺号、缺联、错版等现象的发生，发现问题，应整本退回财务部发票管理员处。3、各相关岗位交班时须进行发票的交接、登记，并将记录妥善保管，以备查阅。4、发票不得拆本使用，并做到妥善保管，发票的存根联应整本保存，不得撕开。5、任何人不得转借、转让、代他人开具发票。发票开具时间1、现金、信用卡、支票等现款结账可开具发票，其他挂账签单、票证结算（含一卡通、储值卡）等不得开具发票，即开票以收款为原则。2、原则上必须是在消费结账的同时开具发票，对于临时挂账的账单不开发票，如果客人提出预先开发票的要求，须请示主管以上人员同意后要求客人在账单上注明“已286、收发票，未付款”字样，并在账单上签名。（协议单位或销售经理担保单位可提前开具发票，开票人要及时跟踪回款情况，一个月内仍未回款，须视情况考虑收回发票）。3、客人结账当时未开具发票，之后需补开发票的，要在账单上注明“发票未开，一个月内开发票有效”的字样。开具规范1、在填写发票时，必须做到：填开项目齐全，逐栏填写，内容真实、字迹规范清晰，全部联次一次复写，内容完全一致。2、应使用黑色签字笔或圆珠笔填写发票和发票封皮。3、应当按照规定填写客户名称，不得只写地名等不完整的现象发生，以可以明确识别客人身份为原则。4、要正确填写发票日期，整本发票日期按顺序填写。5、发票填写内容应在行格中间，不可压线跨行。6287、服务业手开发票“项目”栏只能填写住宿费、餐费、会议费、服务费等会馆经营项目，不得自行扩大发票的使用范围。7、金额数字的填写规范：填写发票时，大小写金额必须一致，不能只填小写，不写大写，也不能只填大写，不写小写。填写大写遇到金额为零时，例：￥100.50元,中间有0或末尾有0,均不可用“”代替,正确方法如下：万仟 壹 佰 零 拾 零 元 伍 角 零 分。小写金额栏阿拉伯数字末填写到最高位的，在数字的前一位填写人民币符号“￥”。8、开票人、收款人应署全名。9、定额发票也应填写客户名称、经营项目、日期等，确不填写的，客人须当面刮开刮奖区。10、各营业点使用发票时，每单发票只能按实际消费金额如实开具288、，不允许多开。11、开具发票的过程中不得涂改、挖补、毁损，如有错填项目的必须作废，重新开具。12、整本发票开完，最后一位开票人要逐项填写发票封皮。13、收银每班次结束必须登记本班次发票使用明细。作废1、发票作废必须是原发票联次四联并存，订在一起，并加盖作废专用章（或复写标注“作废”字样）。2、发票尽可能减少作废，每本作废数量控制在三张以内。其他以上规定，请各发票使用部门要共同遵守，相互监督，按章执行。如未按规定执行者，将按财务部营业收入赔偿及处罚程序处罚，并承担税务机关对相应违规发票的处罚。本管理规定自签批之日起开始实施。（十七）发票审核管理制度为加大稽核审核发票的力度，防止发票多开的同时又保289、证发票的连号使用，制定出一套切实可行的方法，从而达到对发票有效的管理，特制订本制度。手开发票的管理1、发票开具：（1）前台收银在结账开具发票后，将中软中的账号（中软对前台每笔账务都有独一无二的账号）登记在发票的财务联上（即发票的第一联）；（2）后台收银在结账开具发票后，将账单号登记在发票的财务联上（账单号要与中软中输入帐号一致。2、夜审审核：在审核每笔账务后附发票记账联的同时将发票号在发票连号统计表（后附表一）上勾销。3、发票更换：整本发票使用完需更换时，需通过日审复审后方可到收入会计处更换。日审根据夜审对发票连号统计表的勾销情况，对未勾销的发票号码，通过收银员登记在财务联的账号或账单号进行复290、核。对查询无结果的发票，当事人无法做出解释，视为多开处理。对定额发票的管理1、发票开具：收银员在结账开具发票后，将记账联按照面额从大到小订在账单后面。2、发票交接：（1）收银员在每班上班前和下班后将当班发票使用情况登记在发票交接报告（后附表二）上，并与账单后附记账联合计数核对是否一致，核对完毕后。随账单一并交夜审审核；（2）收银员对本班发票交接报告审核无误后，将汇总数及当班领发票面额合计数（未领用则不用填写）填写在电脑中的发票试算平衡表相应项目中（后附表三）；（3）前台夜班收银员或后台各站点末班收银员除了做上述两项外，还要将夜审前发票剩余情况登记在电脑中的发票试算平衡表相应项目中。最后发票试算291、平衡表试算平衡数为零即为当天统计发票无误。并将当天发票试算平衡表打印随账务交夜审审核。3、夜审审核：（1）在审核每笔账务后附发票记账联的同时，将账单号、房号、客人姓名/包间号（大厅台号）、开发票金额登记在发票交接报告背面并进行汇总，汇总金额应与发票交接报告合计数一致。不一致需查核原因，确认是否为多开；（2）所有账务审核完毕后，将每班的发票交接报告合计数与发票试算平衡表开发票数核对，若输入无误且发票试算平衡表为零，则当天发票统计无误；（十八）经营分析会制度为了明确部门在会馆经营活动分析中的职责分工，落实部门在收益管理与成本控制体系中的管理责任，建立会馆有效的财务分析体系，实现企业效益最大化的目标292、。财务经营活动分析的目的1、财务分析是在会计核算的基础上，通过对会馆全部或部分经济活动过程及其结果的研究以考核计划的执行情况。通过正确评估，揭露矛盾，分析原因，提出措施，来促使会馆进一步加强经营管理、提高经济效益。2、会馆财务分析工作主要由财务部负责，各部门共同配合开展。其中，财务部负有组织和配合其他有关部门编制专业计划完成情况报告的职责，负有对会馆全部经营产生的经济活动进行综合分析的责任。召开经营分析会的目的通报会馆前期业务经营实绩。应用经分析后所得的各项有关数据，肯定成绩，指出存在的问题，提出改进的措施及布置下阶段的工作任务，以促使会馆在经营管理方面更上一层楼。经营分析会召开时间每月财务会计报表完成后及时召开，计划在每月10-15日期间召开。经营分析会由财务总监召集并主持。经营分析会会议议程1、财务部发布上月会馆资产、负债、损益等财务状况，并针对房务、餐饮等利润中心的损益状况与重大直接性经营费用进