1、上海信息技术公司财务管理内控制度工作手册XX年12月30日发布XX年元月1日实施XXX部门编制目 录第一章总则3 第二章 货币资金管理制度4 第三章财务授权审批管理制度6 第四章 应收账款管理制度8 第五章预付账款管理制度9 第六章 其他应收款管理制度11 第七章存货管理制度13 第八章 固定资产管理制度14 第九章预收账款管理制度15 第十章票据管理制度16 第十一章费用报销制度19 第十二章附则29第一章第一条为适应公司发展的需要，统一会计核算标准，保证会计信息质量，根据中华 人民共和国会计法、公司法、企业会计准则制定本制度。第二条本制度适应于重庆XX荷马科技股份有限公司及下属金业、控股企2、业。第三条会计核算以企业持续、正常的生产经营活动为前提。第四条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制会汁报表。会计期间分为年 度、季度和月份。年度、季度和月份的起讫日期采用公历日期。第五条会计核算以人民币为记账本位币。第六条会计记账采用借贷记账法。第七条会计记录的文字使用中文。第八条会计核算应以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。第九条会计核算应符合国家宏观经济管理要求，满足有关各方了解企业财务状况和经 营成果的需要，满足企业加强内部经济管理的需要。第十条会计核算应当按照规定的会计处理方法进行，会计指标应当口径一致、相互可 比。第十一条会计处理方法前后各期应当一致，不得3、随意变更。如确有必要变更，应当将 变更的情况、变更的原因及其对企业财务状况和经营成果的影响，在财务报告中说明。第十二条会计核算应当及时进行。第十三条会计记录和会计报表应当清晰明了，便于理解和利用。第十四条会计核算应当以权责发生制为基础。第十五条收入与其相关的成本、费用应当相互配比。第十六条会计核算应当遵循谨原则的耍求，合理核算可能发生的损失和费用。第十七条各项财产物资应当按取得时的实际成本计价。物价变动时，除国家另有规定 者外，不得调整其账面价值。第十八条会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出，凡支出的效益仅与本会计 年度相关的，应当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作4、为资本性 支出。第十九条财务报告应当全面反映企业的财务状况和经营成果。对于重要的经济业务, 应当单独反映。第二章 货币资金管理制度第一条资金管理货币资金包括现金、银行存款和其它货币资金，为保证资金安全完整，提高其使用效益 和效率，应加强対货币资金的管理。（一）货币资金管理应遵守以下几项规定：1. 不得以白条抵现金；2. 不得坐支现金；3. 日库存现金不得超限（5000元）；4. 不得超过现金开支范围的现金支出；5. 不得出租、出借银行账户；6. 不得开空头支票，远期支票；7. 不得账外存款以及公款私存；8. 不得私设小金库；9. 提取现金应经财务主管签字、出纳提取；10. 月末要进行现金盘点，5、编制“现金盘点表”；11做好与货币资金相关的票据的购买、保管、使用等，防止重要票据的遗失和被盗用;12. 财务专用章由出纳保管，名章由财务主管保管，严禁一人保管支付款项所需的全部 印章；13. 每周要至少核对一次银行明细，如月末有差异，由会计做出“银行存款余额调节表”;（二）账务处理：1. 公司发生的每笔现金收入和支出，都必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证， 然后记账；2. 为了随时掌握现金和银行存款收付动态和库存金额，每天做序时登记，口清月结， 做到账款相符。（三）借款、报销等资金支出依据财务相关制度执行。现金支出的单据上必须有领款人本 人签字。（四）出纳与会计核对出纳侮H根据资金收支情6、况编制“现金日报表”，将报表与收支相关票据交会计审核签 收，“现金FI报表” 一式两份，出纳会计各留一份。第二条支票管理制度支票包括现金支票和转账支票。为了保证支票的安全，特对支票的购买、保管和使用作 如下规定:（一）支票的购买：出纳在购买支票时必须向财务主管提出书面或口头申请，并将上次购买支票的使用情况 登记表报其审核，经审核同意后方可购买。（二）支票的保管：出纳在购买回支票后做备查登记，要写明支票号从几号至几号，并放到保险柜内保管, 防止支票丢失或被盗。（三）支票的使用：出纳在使用现金支票或转账支票时，必须经财务主管签字盖章后方可使用，并由领用人 在存根上签字。每张支票的使用必须作登记备查7、，耍注明使用日期、支付单位、用途及金额 等；对作废支票要加盖作废章，要在备查簿上注明作废原因并留存备查。不得开具空头支票 和远期支票。原则上使用网银支付；网银支付不能实现时，支付金额在2000元以上的需使 用转账支票结算。（四）支票的登记备查：出纳要建立支票购买、保管和使用登记备查簿，对每一笔支票业务都要做登记备查，并 且现金支票和转账支票要分备查簿登记。第三条网银支付管理制度凡是办理了网银的单位，原则上使用网银支付方式，由出纳根据已经审核通过的原始凭 证制单、会计进行复核工作。有两个以上网银盾的，必须由出纳和会计分别保管制单、复核 的网银盾。设置了资金管理员岗位的，由资金管理员执行款项的支付8、复核及复核网银盾的保 管工作。如网银盾有遗失，由责任人承担相关损失。附：支票购买、保管和使用登记备查簿。支票购买、保管和使用登记备查簿购买日：支票起止号:序号支票号使用日期支付单位用途金额备注填表人:第一条公务借款审批制度（一）正常审批制度：由借款人填写借款申请（领借款单），经本分管领导复核签字后，由会计审核财务主管、 财务总监复审，经单位负责人签字审批后到财务部出纳处领取借款（原则上网银转账支付）0（二）授权审批制度：1. 财务总监对财务主管的授权仅公司本部设置财务总监岗位，对于未设置财务总监的子公司或校区，由财务主管代为 执行财务总监公务借款审批权限。2. 财务主管对会计的授权财务主管未在9、岗期间，授权会计审核10000元以内（含10000元）的公务借款，经单位 负责人审批后，出纳予以支付。第二条费用报销审批制度（一）正常审批制度：由报销人填写费用报销单，经分管领导复核签字后，由会计审核、财务总监复审后，经 单位负责人审批后到财务部出纳处报销。（二）授权审批制度：1. 财务总监对财务主管的授权仅公司本部设置财务总监岗位，对于未设置财务总监的子公司或校区，由财务主管代为 执行财务总监费用报销审批权限。2. 财务主管对会计的授权财务主管未在岗期间，授权会计审核50000元以内（含50000元）的预算内费用报销（预 算外费用报销必须经财务主管审核），经单位负责人审批后，出纳予以支付；第10、三条业务类及其他审批制度相关审核或审批权限的人员，因请假或差旅等各种原因，导致不在岗，不能履行日常审 批权限的，应当在离岗前填写“职务代理授权书”并经上级审核、相关部门发布后交财务部 存档。未履行相关手续导致工作停滞给公司带来的经济损失，由相关责任人全部承担。第四条其他说明（一）公司及其子公司涉及对外投资、担保、借款、抵押等董事会的权利及预算外的经营 支出、固定资产构建支出等权利，单位负责人无权授出。（二）违反公司制度规定不恰当使用权限或超越所授权限处理公司事务，财务部等职能部 门应拒绝办理相关事务，同时将其不恰当履职的情形抄送其上级领导；一年内发生类似情形 三次，予以降职处分；（三）对其权限11、范围内的事务玩忽职守、不负责任的审批，一经发现将给予警告、通报批 评等处分，如因此给公司带来不良影响或造成损失的，应该赔偿全部损失并处降职、免职处 分；造成重大损失的，rti公司决定是否移送司法机关处理。（四）被授权人在办理公司事务中有掩盖事实、弄虚作假或滥用权利、营私舞睥等行为的, 一经查实立即予以解职；如因此给公司带来不良影响或造成损失的，被授权人承担全部责任 并予以赔偿，同时由公司决定是否移送司法机关处理。附件：职务代理授权书重庆XX集团职务代理授权书本人于年 月日至年 月日因不在工作位置，为使工作不致延误，恃请（身份证号）为代理人处理，代理事宜将通过部门予以发布。授权及代理工作事项：被12、代理人签名：F1期：代理人签名：审核人签名：FI期：第一条 应收账款实行项目负责制，市项目负责人负责整体回款；第二条 各项目负责人应按预算要求编制应收账款的冋款计划；第三条 财务部门按照各项目负责人提交的回款计划进行管控监督，并编制比较分析 表，对各项目负责人的回款情况加以分析并落实激励机制。第四条应收账款危机预警：凡各项目合作单位出现以下情况，各项目负责人应当作为应收账款危机预警并通知财务 主管及分管校长。（一）财务状况恶化；（二）失去信用；（三）正在清理整顿或破产；（四）出现不能按时给我公司结款的情况；（五）出现不能给其他单位结款的情况；（六）出现其他可能影响结款的情况。第五条应收账款危机13、处理的具体措施和办法：若有客户出现以上一种或多种情况时，催款人员应加紧催款，并报请相关部门停止一切 服务，以便把损失降低到最低，待收冋欠款后再予支持相关服务。第六条坏账的管理：如果确认客户恶意拖欠应收账款，应由法务相关负责人在2个月内采取诉讼方式追回欠 款。如发现上述危机预警情况仍提供服务或供货，由此所产生的坏账损失由相应项目负责人 及直接责任人员全额承担（承担比例分别为40%、60%）,并在工资屮兑现。第七条各校区出纳应定期统计学生欠费情况，并追踪落实学费收取，若出现欠费达3 口以上的，应交欠款明细表给财务部，做进一步处理。第一条 预付账款是指按照合同约定预先支付给供应商、施工方、有偿服务提14、供方及其 他各类交易相对方的款项，如预付的材料、商品采购货款等。第二条 公司及其子公司在账务处理时，支付给対公账户的款项，一律通过“预付账款” 科目统一核算，且要求本科目必须使用“供应商”辅助核算。第三条 原则上，公司及其子公司的釆购款应直接由相关釆购人员釆用费用报销方式予 以报销。不能提供发票或完整报销资料，需要提前预付款项的，需要填写“付款屮请单”， 由分管领导签字，财务会计审核、财务总监、单位负责人审批后交出纳予以付款。为规范预 付账款的管理，特规定如下：（一）预算内的预付账款，金额未超过200000元的，由各单位财务部门审核，并经财务 主管审批同意后方可办理；超过200000元的，经单15、位财务部审核并由各单位负责人审批后 方可办理。（二）预算外的预付账款，一律经分管领导审核、财务总监复核、单位负责人审批。（三）单次采购金额在10000元以上或长期采购的，首次预付时需提交采购合同或协议给 财务部。（四）各级财务部门每半年与相关业务部门进行对账分析，对风险上升的款项做出详细说 明。（五）各级财务部门根据对账所反映的问题及时督促相关业务部门尽快办理结算及催收。 常规费用类，在预付款支付次月10日前未报销的，采取停薪处理，直至报销后予以支付。（六）相关部门应根据客户情况谨慎采用预付账款结算方式，确保预付账款的安全，对于 客户财务状况恶化的，不得采用预付账款结算方式。（七）相关业务部门16、单位要建立预付账款台账，详细反映各客户预付账款的增减变动、 余额、发生时间、对方负责人、业务经办人、书面对账材料、目前对方的经营状况、预付账 款清理情况、清收负责人和经办人等情况，同时将有关合同、台账一同保管形成完整档案。（八）资产负债表日，预付账款发生减值的，应计提减值准备。对于不能收回的预付账款 应查明原因，属管理人、经办人过失的应追究其责任。对于确实无法收回的，由相关业务部 门、单位提出可靠依据，财务部门根据财经制度等相关规定核销坏账。各级财务部门应建立 坏账损失备查簿，对已核销坏账做到账销案存管理。（九）对长期挂账的预付账款未及时结算的，各级财务部门有权对该供应商、服务方等各 类交易17、相对方取消预付账款结算方式，待相关预付账款及时结算后方可重新采用预付账款结 算方式。（十）对于恶意拖欠发票等交易相对方，应停止合作，重新选择供应商。附：付款申请单格式付款申请单公司业务日期：年 月 日收款单位开户行账号付款金额大写：仟佰拾万仟佰拾元角分付款事由申请人分管领导会计审核财务负责人公司负责人附：项目工程付款审批单，适合合同分期付款及工程类合同:公司（项目/工程）付款审批单合同名称合同编号内容及用途收款单位名称开户银行及账号款项类别预付款 进度款 结算款付款方式现金银行转账冲借支 其他，合同金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分结算金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分己付金额其11、18、第一次于年月日支付元；2、第二次于年月口支付元；3、第三次于年月日支付元；4、笫四次于年月日支付元：合计小写：元本次付款金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分裁止本次累计付款金额小写元，大写：仟佰抬万仟佰抬元角分工程部负责人财务负责人分件领导审核签批单位负责人会计出纳申请人员（经办人）：部门:日期：年 月 日注：1.此审批农应附上以下附件：1、发票；2、合同；3、货物或工程进度验收手续（比如报吿书铮。2、在支付结算款时需填写结算金额项目。第一条私人借款原则上，私人借款公司一律不借。若有特殊情况（如员工重病等），需财务总监及单位 负责人签字同意方可支付。第二条公务借款（-）员工出差可以借款，但出19、差借款应在回来后的7个工作日内报销，原则上不得跨月；（二）员工的其他公务借款，应在办完事后7个工作FI内报销，原则上不得跨月。（三）员工的公务借款如未按以上规定报销，财务将不予报销，所借款项从个人工资里扣 除。（四）员工如前期借款未还，原则上不再予以借款。（五）可以通过对公账户支付的款项，一律通过“预付账款”核算，不得转到员工个人账 户。第三条借款流程（一）流程图：（二）说明:1. 借款人员要先填写借款审批单（领借款单）；2. 经本分管领导对借款事由进行复核签字；3. 由会计查帐审核；4. 财务总监审批；5. 单位负责人审批；6. 由出纳支付款项；7. 由会计记账。8. 相关人员不在岗或单位设20、置缺少相关岗位，按授权审批执行审核流程。第四条其他规定除差旅费借款外，一般人员的公务借款在50000元以下的可借支现金，50000元以上的 只能以转账支票或网银支付。以转账支票支付的，由借款人在支票存根上签字。如rh特 殊原因需支付现金时，必须由分管领导本人填写借款单，并在借款单上注明原因，经财务主管审核，单位负责人审批后方予借款。如发生借款无法追回时，由分管领导承担连 带赔偿责任。附：借款单格式差旅费报销单公司报销日期： 年 月H部门出差人姓名职务出差事由起止时间起止地点人数天数住宿 费交通费小计备注飞机公共 交通自驾其他合计：合计金额：（人民币）佰拾万仟佰拾元角分第一条原材料及库存商品的管21、理（一）商品（物品）出入库必须填制出入库单，退库要按退货流程填退货入库单，出入库 单必须签字齐全；（二）库房管理人员负责登记库存账，日清月结，且记账内容要完整、准确、字迹清楚, 保证账实相符，每月末向财务部提交“商品（物品）进销存明细表”；（三）库存损耗的管理：库房损耗（包插快递到达损耗）标准：采购数量的万分Z五；（四）原材料及库存商品盘点：1. 库管人员要按日盘点，财务部每月月中可对库房存货进行抽盘，月末会同库管人员 进行全面盘点，同时出具“盘点表”，须经相关责任人签字确认。2. 盘点准备及调整数据的统计1）对于盘点中的一些调整数据，如“报损数量”“保险数量”“赠品数量”等，由库管分管领导在22、盘点前按规定的统计表格统计，同时需相关库管人员签字确认。2）报损的货物财务部应及时处理入账，对于报损数量库管分管领导应向财务盘点 人员出具相关单据，原则的上“报损数量”只允许包含盘点前1天内的报损货物，其余 报损货物均应处理完毕并入账。3）盘点前，库管人员应对原材料、库存商品进行整理，归类、有序摆放，以方便 清点。第二条低值易耗品的管理（一）使用部门要提出购买屮请，经分管领导及财务部审批后市行政人事部统一购买，原 则上一般纳税人单位单价300元以上或单次购买总金额在1000元以上的低值易耗品，需要 取得增值税专用发票报销。（二）物品发放时，对于贵重物品，发放部门应做好物品的领用登记，明确物品的23、使用人 和责任人。使用部门应做好物品的tl常保管工作。（三）每季度后勤管理部门、使用部门应派出人员配合财务人员对低值易耗品进行盘点, 丢失或非止常毁损要按市价赔偿。第一条购置程序（一）固定资产的购置，由各部门提出专项申请，经后勤管理部门复核，财务部审核，单 位负责人批准后方可购置。（二）后勤管理部门购置固定资产必须价比三家，取得三家以上单位报价后，报财务总监 后选择价格最低者予以购买。第二条发票要求发票抬头、内容必须清晰、正确，不得有涂改，收款单位应加盖发票专用章。固定资产 的购置要求增值税发票。一般纳税人的单位，必须取得增值税专用发票方予报销。第三条固定资产盘点后勤管理部门应当编制“固定资产24、明细备查簿”，明确固定资产的名称、购买时间、数 量、单价、规格型号、供应商、使用部门及保管人员，并配合财务部相关责任人员按季度对 固定资产进行盘点。财务部盘点人员需要编制“固定资产盘点表”并报给财务主管复核。如果盘点屮存在盘 盈盘亏的问题，严格按照会计制度要求处理，其屮存在盘亏的，应由后勤管理人员查明原因; 需由责任人赔偿的，应及时追冋赔偿款或从责任人员薪资中予以扣除。第一条 预收账款科目核算企业按照合同规定或交易双方约定，向购买单位或接受劳务 的单位在未发出商品或提供劳务时预收的款项。第二条 公司及其子公司所有主营业类的收入款项，收取时，一律通过“预收账款”核 算，按照权责发生制原则，在每月25、期末进行收入摊销，计入主营业收入。非主营业务类，按 照权责发生制原则计入其他业务收入。第三条 出纳人员在收取款项时间，要求收取相关协议或合同，明确经济事项，开具收 据或发票。发票一经开具，不予退款。第四条 各校区收取学生学费时，市教务处明确学生所报班级、学费政策、学生编号, 并由家长签订就学协议，明确学费总额及教学期限，交“缴费登记单”及协议给教务处收银 岗位，由收银人员根据实际交款金额开具收据或发票。每日收银员收款资金及单据一并交财 务出纳审核。第五条 要求学生编号按毕业年级、校区、编码规则逐一编辑，不得重复，一个学生在 同一校区有且仅有一个编号。教务处无法及时提交就学协议的，可按照学生编号26、的顺序，整 理归档，按月提交到财务部门。第六条 已经收取的款项，若出现退款的情形，应提交费用报销单（需要相关教学负责 人签字）、终止合同协议或退学协议、收据原件、收款人及学生身份证复印件等，按照费用 报销流程予以退款。附：收费流程部门流程内容第一条发票的申购由会计负责发票的申购。第二条发票的保管（-）由会计负责发票的保管，需将未开具的发票放置到保管柜内；（-）已开具的发票存根联及作废发票需定期装订存档；（三）每月末将记账联交财务主管入账；（四）发票领购及开具需及时录入备查明细表。第三条发票的开具（一）由会计开具发票。（二）除单次总金额1000元以下的小额零售及学费外，需要开具发票时，须由相关经27、办 人员履行开票申请手续后方可予以开票：1. 经办人员至少提前3个工作日填写开票申请表并履行相关申请审批手续；2. 在提交开票申请时，除填写申请表外，应附资料如下：1）一次性费用，如咨询服务费项目，需提交已签章合同或协议原件；2）期间性费用，如租赁费项忖，需提交相应期间的已签章合同或协议原件；3）长期性费用，如经销业务，一次性付款的需提交己签章合同或协议原件；多次 付款的，首次开票时提交已签章合同或协议原件，后期开票时提交相关复印件即可；4）需要开具增值税专用发票的，需要提交经客户盖章的营业执照及税务登记证副 本复印件（三证合一后为营业执照），如因税局要求变更，需提交资料时由经办人补充 相关材28、料并交出纳；5）开具普票，客户为公司的，需要提交税务登记证复卬件或扫描件（三证合一后 为营业执照）；客户为个人的，需要提交本人身份证复印件。3. 经办人员至少提前2个工作日将己审核审批完毕的开票申请表交会计；4. 会计复核收款情况无误后，应于收齐开票资料2个工作日内予以开票；原则上，应 先收款后开票。第四条发票的签收（一）开票人与转票人的签收：会计将发票开好并填制发票接收表（附后），需要由公司工作人员转交客户的，由 开票人（会计）和转票人（公司工作人员）签字确认，双方各留一份。（二）转票人与收票人的签收：转票人将发票送达对方后，需由对方收票人在发票接收表上签收确认，然后将发票接收表带回交到会计29、处保管，会计同时电话核实收票情况；（三）会计应编制“发票开具及领取备查簿”，其中由客户直接取票的，应由对方在“收 票人”处签字，并rti会计核实取票人身份；（四）转票人未在3个工作口内将客户签字的发票接收表交给会计的，会计应予以追 踪，造成票据遗失的，由转票人承担公司由此产生的一切损失。第五条已开具发票的记账和装订会计在每月编制收入的记账凭证时，应当将发票记账联装订入会计凭证，但由于有账期 的限制不能入账的，可按月装订成册保管。第六条收据的购买、开具和保管收据的开具、使用和保管由出纳负责，购买的收据必须是有连续编号一式三联的，在开 具时一次填开，不得涂改，要写明交款人、收款项目和收款时间、收款30、金额（大小写要一致）， 并由收款人和交款人签字，加盖财务专用章后将付款联交与对方，记账联交会计入账，存根 联按编号顺序留存备案。对于开错的收据要及时作废并将存根联、记账联和付款联均加盖作 废章后妥善保管。附件一发票接收表发票接收单位:序号开票时间开票金额发票号起止备注合计收票人：转票人：开票人:收票日期：转票日期：开票日期:附件二开票申请表开票申请表申请人部门申请日期开累草位发累类型増值税音通发票() 缗值税专用发票()客户信息公司全称纳税人识别号开户银行及账号公司地址联系人及电话开累内容开票项目单位草价金额部门批准日期财务确认日期第十一章费用报销制度第一条业务招待费因业务需要报销招待费的，由31、经办人填写“费用报销单”，完成审批流程后予以付款。报销业务招待费审批流程:主管分管领导审核签字一会计复核一财务总监审批一单位负 责人审批。业务招待费必须在事项发生后5个工作日内完成报销手续。报销单据必须是税务部门的 正式发票，列明需报销单位全称抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，分管领导加 签证实，再报财务部相关人员审核，然后由单位负责人审批，方能付款报销。业务人员接待外单位人员标准控制在100元/人标准之内，凭发票据实报销。超预算外 的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经单位负责人审核加签。第二条 公司费用（不含招待费、差旅费）一、福利费公司或子公司发放福利费，需由后勤管理部门32、拟定发放明细，单位负责人审批后发放。部门聚餐活动，由分管领导发起参与，按照loo元/人的范围内凭正规发票据实报销。二、购置办公用品、低值易耗品及其他费用（一）购置要求：需购置办公用品或低值易耗品的部门，应先执行预算流程，将次月需购置明细报财务部 预算管理专员审核。后勤管理部门收到已批复的预算表后再统一购买并将购置清单（盖章） 及合规发票填制费用报销单后分校区分部门报销。凡是能够独立使用的，单价在300元以上（含300元）且2000元以下（不含2000元） 的物品纳入低值易耗品管理。批量购买低值易耗品金额在2000元以上，必须价比三家，取得三家以上单位报价后， 报财务总监批准后选择价格最低者予以33、购买。财务部只报销后勤管理部门统一购买的低值易耗品，其他部门自行购买的财务部不予报 销。（二）发票要求：发票抬头、内容必须清晰、正确，不得有涂改，收款单位应加盖发票专用章。若购置物 品内容为“办公用品”的，应附购置清单并加盖销售单位财务章或公章。其他临时发生费用，对发票和附列资料不确定的，应当咨询财务后再予以开具发票并取 得相应资料，如：会务费，必须有会议摘要、参会人员签到表、照片、会务费发票及相关协 议；培训费，必须有培训资质单位提供的培训费发票、培训纲要、培训协议等；广告费，必 须要正规广告费发票、发布内容（如刊登的报纸）、广告合同等。对缺少附列资料的，应当 补齐后再予以报销，否则以挂账形34、式处理。（三）报销费审批流程:费用报销单费用报销单公司报销日期：年日报销部门报销人付款方式：现金 转账 冲借款 其他收款人开户行及账号序号业务内容单据实际发生备注张数金额合计合计金额：（大写人民币）仟佰拾万仟佰拾元角分单位负贲人：财务负责人：会计审核：出纳：分管领导：经办人:除差旅费的所有费用报销填列此表。1、“一一公司”：填写所属的公司名称，如XX股份、荷马教育、重庆艺考。2、报销时间:填报当日时间。3、报销部门：本人所属部门，如财务部。4、报销人：费用报销木人姓名，冇几人填几人。5、付款方式：根拥实际勾划。6、收款人：可以是报销本人或代领人7、开户行及账号：转账须填写收款人的具体账号信息，35、方便转款。8、业务内容：除差旅费、招待费的所冇费用。写明费用具体事项及用途，如购买装裱框用于展览；同时填上每项费用涉及发票的数量、金额。 校区报销在备注中注明具体校区，如富力城校区、西永一区、西永二区、央消部等。9、合计：用“”加总金额。10、金额大写：按壹、贰、空、肆、伍、陆、柴、捌、玖、零标准填写数字，数字前没冇的金额用符号后面尾数没数字用“零”填写。例如：451元,大写：区）仟区）佰拾万区）仟肆佰伍拾壹元零角零分11、经办人找分管领导签字，交财务会计审核后，由财务完善后期签字流程。第三条差旅费费用报销（一）适用范围本制度适用公司所有员工的差旅费报销事宜。（二）费用报销标准1. 重庆市内136、）主城部分区域，包括渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸 区、渝北区、巴南区因项目需要，外派出差公干的，可凭合规的定额交通发票，按实际 金额予以报销。2）重庆市其他区域，包括江津、璧山、丰都、秀山、垫江等，可报销费用包括：A）往返车票费用（正规汽车、火车机打发票，并与行程一一对应；若无正规 机打发票，可凭正规交通发票，按常规费用金额予以报销）；B）不超过10元/次的订票费用及车票附属的保险费用；C）住宿费，凭与行程一一对应的合规住宿费发票报销，原则上，重庆范围内住宿报销费用金额不得超过250元/天/2人（标间，多人以此类推）；D）伙食补助费，按不超过100元/人/天的标准予以报销37、；E）市内交通费，在出差地确实需要公交车屮转的，可凭正规交通发票，按不 超过10元/天的标准予以报销。2. 重庆市外因公出差到重庆市外的，可报销费用包括：1）往返车票费用（正规汽车、火车机打发票，并与行程一一对应）或自驾费用或 机票费用；其中，除董事长或分管校长外，确实需要乘坐飞机的，应当填制出差乘坐 飞机审批表，经相关人员审批同意后方可购票乘坐，无该审批表的机票费用，财务一 律不予报销。2）不超过30元/次的订票费用及票据附属的保险、燃油等费用；3）住宿费，凭与行程一一对应的合规住宿费发票报销，原则上，住宿报销费用金 额不得超过下表所示范围（以长江划分）城市江北一 般城市江南一 般城市江北省38、会和江南 沿海城市江南省会和京 津蓉沿海开放城市和 经济特区住宿费 标准250元/2人/ 晚250 元/2 人/晚250元/2人/晚300元/2人/晚400元/2人/晚4）伙食补助费，按不超过100元/人/天的标准予以报销；5）市内交通费，在出差地确实需要公交车中转的，可凭正规交通发票，按不超过30元/天的标准了以报销。6）机场打车费用，凭合规发票，按单程不超过160元费用予以报销。7）如存包裹费、电话费，杂项费用控制在30元/人/天内，凭发票报销。（三）注意事项1各分管领导应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。2. 出差时间包括了国家法定休假日或周末的，可由个人报销费用时说39、明予以调休。3. 因个人预订失误所产生的退票费不予报销。4. 如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人，并在工资中兑 现；如不足标准住宿的，按实际住宿费用报销；如超标准住宿的，超支部分一律由个人自己 负担。5. 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。6. 员工参加在外地召开的各类会议，除有会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可 按出差标准报销伙食补助费且住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不 得报销有关费用。员工赴外地学习培训超过30天以上的部分，培训期间食宿费自理的，按 相关标准的50%计发。7. 自带车（非公司或控股子40、公司租用及自有车辆）出差可报销油费、过路费、停车费 等费用，但报销的上述费用总和不得超过允许乘坐的交通工具的票价之和。8. 出差期I可发生的洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等一律由出差人员自负, 不能报销。9. 出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。10. 出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示公司领11. 出差天数的计算：出发tl至返回tl所经过的天数减一天计算，但在下午2点以前（以车票吋间为准）出发 的，不减一天。例如，某员工3月15日上午10点出发，3月19日下午1点返回，出差天数为5天， 若出发时间为3月15日下午2点后，出41、差天数则为4天。12. 使用校区或者公司自有或租用车辆出行的人员，可按照标准报销加油费用。13. 外勤部门（如招生部门）人员在所属工作区域内公干的，不予报销伙食补助费。14. 报销差旅费一律填列差旅费报销单，原则上3次以内往返差旅可以填列在一张报销 单上。报销市内交通费的，可以打印明细附报销单后面，在差旅费报销单“车船费”内中填列。15. 差旅费报销单必须填写规范，大小写金额填列准确、一致，且大写金额顶格填写, 否则不了报销。附件1:出差乘坐飞机审批表重庆XX公司出差乘坐飞机审批表填表日期：姓名部门（职务）出发时间出茅天数出差地点出差目的预计费用分管领导签字领导审批附件2：差旅费报销单差旅费报42、销单公司报销日期：年 月日务 WJS住宿 费费 通 交F注 备RRH000nn000nn 计 合分 元 拾 佰 万 拾 佰单位负贲人：财务负贲人：会计审核：出纳：分槪领导：报销人:与岀差事由相关的交通、住宿、油费、餐费等费用。1、“一一公司”：填写所属的公司名称，如XX股份、荷马教育、重庆艺考。2、报销时间：填报当日时间。3、报销部门：本人所属部门，如财务部。4、报销人：费用报销本人姓名，冇儿人填儿人。5、职务：员工或分管领导。6、出差事由：具体出差事项。7、起止时间地点人数沃数：按实际情况填制。如：王明12. lfi庆到成都出差共四夭，时间填12. 1-12. 4：地点：成都庆；人数：1;天43、 数4。8、住宿费：宾馆酒店费用，根据发票填列，差旅报销标准参照费用报销制度。9、交通费：根据交通票据分类填写。10、差旅补贴：标准参照费用报销制度。11、备注：校区注明具体校区，如启力城校区、西永一区、西永二区、央清部。12、合计：用“”加总金额。13、金额大写：按壹、贰、空、肆、伍、陆、柴、捌、玖、零标准填写数字，数字前没冇的金额 用符号,后面尾数没数字用“零”填写。例如：451元，大写:仟佰0拾（8）万仟佰伍拾壹元零角零分14、经办人找分管领导签字，交财务会计审核后，由财务完善后期签字流程。第四条其他说明（一）员工持审批后的报销单到财务处办理报销，原则上当月报销当月费用，每月3日前 可适44、量处理上月26日以后费用报销。（二）必须使用正规发票报销费用，发票抬头或金额错误的报销单据财务一律不子处理。（三）若业务发生当期不能取得相应发票，对公支付的按照预付账款相关管理制度执行, 屮请款项填列付款屮请单付款申请单公司业务日期：年 月 日收款单位开户行账号付款金额犬写：仟佰拾万仟佰拾元角分付款由巾请人分管领导会计审核财务负责人公司负责人公司支付外部人员预付借款填列此表1、“一一公司”：填写所属的公司名称，如XX股份、荷q教育、重庆艺考。2、业务日期：填报当日时间。3、收款单位：外部单位全称。4、开户行及账号：收款单位开户银行账号信息。5、付款金额：小写：用“”加总金额。6、金额大写：按壹45、贰、卷、肆、伍、陆、渠、捌、玖、零标准填写数字，数字前没冇的金额 用符号后面尾数没数字用“零”填写。例如：451元,大写：0仟&佰拾（8）万8）仟肆佰伍拾壹元零角零分7、付款事由：付款的具体事项说明。8、经办人找分管领导签字，交财务会计审核后，由财务完善后期签字流程。（四）对员工个人支付的按照其他应收款相关制度执行，填写“领借款单”，待取得发票后填写“费用报销单”完成报销流程。借款单公司年 月 日借款人部门经办人借款事山未淸偿余额账户信息借款金额人民币（大写）佰 拾 万仟 佰 拾 元角分n十万n十元角分单位负责人：财务负责人：会计审核：出纳：部门负责人：经办人:公司内部人员办理借款填列此表146、一一公司”：填写所属的公司名称，如XX股份、荷马教育、重庆艺考。2、借款时间：填报当日时间。3、借款人：借款本人姓名。4、借款部门：本人所属部门，如财务部。5、经办人：办理款项人6、借款事由：借款原因7、未清偿金额:会计查借款人原借款情况，原则上原借款未还不再借款。8、账户信息：转账的填上借款人账号及开户行。9、小写：用加总金额。10、金额大写：按壹、贰、空、肆、伍、陆、柴、捌、玖、零标准填写数字，数字前没冇的金额 用符号后面尾数没数字用“零”填写。例如：451元，大写：仟佰（8）拾0万&仟肆佰伍拾壹元零角零分11、经办人找分管领导签字，交财务会计审核后，由财务完善后期签字流程。（五）与外单47、位发生经济往来及工程类事项，应签订经济合同，并根据合同执行阶段分期付款，关于费用的申请填写工程合同申请单中请人员（经办人）：部门：日期：年 月 日合同名称合同编号内容及用途收款单位名称开户银行及账号款项类别预付款进度款 结算款付款方式现金银行转账冲借支 其他，合同金额小写元，大写：仟伯拾万仟侑拾元角分结算金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分已付金额其中1、第一次于年月日支付元：2、第二次于年月日支付元；3、第三次于年月日支付元；4、第四次于年月日支付元；合计小写：元木次付款金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分截止本次累计付款金额小写元，大写：仟佰拾万仟佰拾元角分工程部负资人财务负资人分管领48、导审核签批单位负资人会计出纳注：1、此审批表应附上以下附件：1、发票；2、合同；3、货物或工程进度阶收手续（比如报告书等。2、在支付结算款时需填写结第金额项n。与外单位分期付款合同、工程类合同付款填列此表。1、一一公司”：填写所属的公司名称，如XX股份、荷马教育、重庆艺考。2、申请人员（经办人）/部门：款项办理人/所屈部门。3、日期：填报当日时间。4、报销部门：木人所属部门，如财务部。5、合同名称/合同编号：根据合同填写。6、内容及用途：合同主要用途和阶段完成情况。7、收款单位：合同单位名称，不同时需委托收款手续。8、开户行及账号：根据合同对方单位账户信息填写。9、合同金额：按合同填写。10、49、结算金额：根据结算报告填写。11、款项类别/付款方式：勾选。12、己付金额：财务处查账填写。13、合计：用“”加总金额。14、金额大写：按壹、贰、巻、肆、伍、陆、柴、捌、玖、零标准填写数字，数字前没有的金额 用符号后面尾数没数字用“零”填写。例如：451元，大写：0仟0佰拾万仟肆佰伍拾壹元零角零分15、经办人找分管领导签字，交财务会计审核后，由财务完善后期签字流程。（六）报销单据要求字迹淸晰，填写完整，内容及金额准确，发票及附件按张依次粘贴在 粘贴单上，按报销单宽度折叠，整齐规范。附件粘贴单金额附件张（七）凡是执行全面预算管理制度的单位，对于超出预算的费用报销，财务部必须收 到总经理签字准许报销的证明方予处理，但未注明免予考核的，不得对相关分管领导免予考 核；（八）原则上，一般纳税人单位，应当取得增值税专用发票方予报销。（九）己经完成费用报销手续但在当月未予以付款的，在后期付款时不再填列“费用报销 单”，应填列“付款申请单”，并履行付款审批手续流程。（十）费用报销单必须填写规范，大小写金额填列准确、一致，且大写金额顶格填写，否 则不予报销。第十二章附则本管理制度汇编工作手册适用于重庆XX公司及其控股子公司；各校区、部门、人员在 财务会计工作中必须认真执行本管理制度。