1、集团实物资产计价、台帐报表及档案管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: Xx 集团实物资产管理制度1 总则1.1为加强集团实物资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，制订本制度。1.2本制度适用于集团总部、专业集团及成员企业。2 释义2.1实物资产是指使用期限较长，并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。包括各种固定资产和低值资产。2.2单位价值在1000元及以上的各种生产经营用设备，单位价值在2000元及以上的各种非生产经营用设备、备品和各种房屋、建筑物、构筑物，作为固定资产管理。2.3虽达不2、到上述规定的固定资产价值标准，但属于企业主要经营手段的实物资产，应纳入固定资产管理，如餐饮服务业中价值在200元以上的主要经营资产等。2.4集团根据企业发展状况，分别不同的行业制订固定资产目录。各单位按照目录编定范围组织本单位固定资产的管理。2.5单位价值在50元以上1000元及以下的各种生产经营用品或单位价值在100元以上2000元及以下的各种非生产经营用品作为低值资产管理。2.6移动电话不论价值大小均作为低值资产管理。3 实物资产的分类3.1固定资产按其用途分为房屋及建筑物、机械动力设备、运输设备、仪器仪表检验设备、电子通讯设备、办公自动化设备、管道燃气配输专用设施与设备、家具备品和其它固3、定资产等九大类。具体分类详见固定资产分类目录。3.2低值资产按其性质和用途分为办公备厨卫资资产、设产、通讯资产、工装工具资产、消防资产、其他资产等六大类。具体分类详见低值资产分类目录。3.3实物资产分类目录具有相对的稳定性。集团财务金融中心根据集团产业发展和实物资产种类、品种变化，及时补充、调整分类目录，以满足集团实物资产管理的需要。4 实物资产管理层级与职责4.1集团财务金融中心负责制定实物资产管理制度，指导、检查各专业集团实物资产管理工作，负责集团总部实物资产日常管理工作；集团车辆管理部门负责各种客运、货运机动车辆的管理；集团计算机管理部门负责电子计算机、服务器、打印机等各种专用数据处理、4、传输设备的管理。4.2专业集团财务部为集团一级资产管理单位，负责对本集团和各成员企业的各类实物资产的综合管理。财务部设立专职（或兼职）实物资产管理员，具体负责本集团实物资产综合管理台帐的登统、数据维护、资产报表的审核汇总和对专业管理部门、各成员企业实物资产管理的检查与考核，组织本集团实物资产的全面清查等工作。4.3专业集团各职能部门或行使资产专业管理职能的单位为二级管理单位，负责对本专业集团总部和各成员企业实物资产实行专业管理。各职能部门（单位）指定专人负责本部门（单位）归口管理的各类实物资产增减变动情况的登统、报表汇总和归口管理的各类实物资产的管理考核，组织集团专项实物资产的清查等工作。具体5、分工如下：（1）行政办公部门：房屋（包括办公楼、车间、厂房、库房、住宅楼等）、建筑物和各种家具备品、办公用具、通讯用具、消防、环保设备与设施，安全专用设备与设施，各种对讲机、车载台等。（2）技术质量部门：管道燃气配输设施设备、机械设备、动力设备、仪器仪表设备、检验设备等。（3）其他部门根据其部门职责承担其他资产的清查工作。4.4各成员企业为三级管理单位，具体负责本企业各项实物资产的实物管理和相关的帐务、报表、报告工作。4.5实物资产帐务管理。4.5.1各级台帐管理单位应按划定的实物资产类别，分固定资产、低值资产设立台帐，根据手续完备的有关凭证，随时对各项实物资产的增减变动情况进行登统，按期编制6、上报、审核汇总实物资产管理报表与报告。专业集团财务部建立一级管理台帐，对本集团各类实物资产实行控制管理，负责组织成员企业财务部门对实物资产管理实行财务控制与会计监督。4.5.3实物资产专业管理部门（单位）建立二级管理台帐，负责由本部门归口管理的各类实物资产实行专业控制、监督管理和报送分类资产动态报表。各成员企业技术（设备）管理部门和行政办公部门建立三级台帐，分别对设备类、非设备类实物资产的增减变动、存量等情况实行控制管理，负责本企业的各类实物资产管理台帐的登记、报表的编报和资产实物管理的考核等工作。 5 实物资产的计价5.1固定资产的计价。以下未特别指出的，均指固定资产原价。购入的固定资产，7、按实际支付的买价、包装费、运输费、保险费、安装成本、交纳的有关税金等计价。5.1.2自营建造的固定资产，按建设过程中实际发生的全部支出计价。5.1.3接收投资转入的固定资产，按评估确认的价值或协议约定的价格计价。5.1.4在原有基础上进行改建、扩建的固定资产，按原固定资产的价值，加上改建、扩建而发生的全部支出，减改建、扩建过程中发生的变价收入计价。5.1.5盘盈的固定资产，按重置价值计价。5.1.6接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据捐赠方所提供的有关凭据、取得固定资产所发生的各项费用，确认固定资产价值。5.2购买的低值资产按取得时支付的价款计价；盘盈的、接受捐赠取得的低值资产，按购8、买同种类、同规格物品相当的价格计价；接受投资转入的低值资产，按评估确认的价值计价。5.3各级财务部门负责实物资产的计价。负责实物资产购建的业务部门和人员，应及时取得实物资产的各种计价凭证并随时转交财务部门，必要时应向财务部门提供有关资产的估价依据，作为财务部门进行资产计价、会计核算的依据。6 实物资产增加的管理6.1设备类固定资产的增加6.1.1购置固定资产由申请部门填写固定资产购置申请单，经按规定程序与权限审批后，签订资产购建合同、实施实物购建、办理款项结算等手续。6.1.2购置计算机、打印机、网络设备等应按照计算机管理制度，购置机动车辆应按照车辆管理制度，购置生产设备应按照设备管理制度，按9、相应的采购控制程序审批后，办理有关财务手续。6.1.3购建完工交付使用的设备类固定资产，由申请部门、资产购建管理部门、资产归口管理部门会同财务部门依据有关资料共同填写固定资产增加验收单作为办理资产增加的依据。接受投资增加的设备类固定资产，由接受资产实物管理部门会同本企业财务部门填制固定资产增加验收单作为办理资产增加的依据。6.2房屋、建筑物等不动产的增加新建工程项目应按集团基建项目管理的有关规定，及时以书面形式办理报批手续。经批准建设的项目，由相关管理部门（单位）各司其职，实施项目管理，由产权单位财务部门负责资产的会计核算工作。通过接受投资或购置增加的不动产，由专业管理部门依据产权转移资料，资10、产交付使用会同财务部门办理固定资产增加手续，同时登记实物资产台帐。6.3对各种方式增加的固定资产，财务部门依据固定资产增加验收单、固定资产购置申请单及构成固定资产价值的各种发票、帐单，随时办理固定资产增加的帐务手续，同时登记实物资产台帐。6.4购入的低值资产经验收后，具实填制低值资产入库单；出库时填制低值资产出库单，经领用单位经办人签认后办理出库。7 实物资产减少的管理7.1报废。对已没有使用价值或使用不经济须淘汰的实物资产，由资产所属部门填写固定资产清理审批单或低值资产报损单，办理资产状况鉴定与报废审批手续。所属资产财务部门依据上述单证进行相应的帐务处理。7.2出售。对需出售的固定资产，由资11、产所属部门及时填写固定资产清理审批单，经审批后，资产所属单位财务部门依据此单做相应的帐务处理；对需出售的低值资产，资产所属部门及时填列出售低值资产清单，经审批后办理资产出售，所属资产财务部门依据上述单证做相应的帐务处理。7.3报废、出售实物资产原值在2万元以下的经成员企业总经理审批，原值在2万元以上5万元以下的经专业集团总经理审批，原值在5万元以上20万元以下的经集团总裁审批，原值在20万元以上的经集团董事局主席审批。7.4赠送。对外赠送固定资产，必须由资产管理部门填写固定资产清理审批单，报经集团董事局主席批准后方可赠送，财务部门依据上述单据进行帐务处理。7.5对外投资。对外投资的固定资产，投12、资单位应填写固定资产清理审批单或对外投资低值资产清单（分类填列）。经审批后办理资产转移手续。财务部门依据上述单据和被投资方的签收手续，进行有关的帐务处理。8 实物资产其他变动的管理8.1固定资产的改良。实施改良施工前，由该资产实物管理部门提交固定资产改良申请，经批准后，交财务部门一份作为组织改良工程成本核算的依据。改良工程施工结束，实物资产管理部门填写固定资产改良验收单，经办理有关签认手续后，实物资产管理部门和财务部门据此登记资产管理台帐，财务部门进行资产价值变动的帐务处理。8.2内部调拨。8.2.1固定资产、低值资产在成员企业内部各部门间的调拨，只在固定资产卡片和相应的资产管理台帐上进行登记13、，反映动态情况。8.2.2固定资产、低值资产在专业集团内各成员企业间的调拨经专业集团总经理批准，在专业集团间的调拨经集团总裁批准，在资产实际转移时，由资产调出单位填写固定资产调拨单、连同固定资产卡片或低值资产调拨清单一并交与资产调入单位，作为调入调出单位登记资产管理台帐、进行财务帐务处理的依据；在特殊情况下，经集团财务金融中心同意后，实物资产调拨可暂不进行财务帐务处理，通过资产报表系统反映资产变动情况，通过内部交易体系实行资产的有偿使用。8.3实物资产的出租、出借。实物资产出租、出借时，由资产所在单位填写固定资产出租出借申请单或低值资产出租出借清单，报经专业集团总经理批准后办理；待资产返还时，14、再填写固定资产出租出借返还验收单或在低值资产出租出借清单上逐项注明。由资产管理部门组织验收，对接收时资产的状况进行详细的检查和记录。对有问题的应出具详细报告，报专业集团总经理审批。8.4实物资产的封存。对暂时闲置不用的资产需进行封存的，由资产使用部门提出申请或资产管理部门直接核实后填写资产停（启）用通知单，办理封存；重新启用该资产时，经资产管理部门相应填写资产停（启）用通知单有关栏目后，实施资产启用。9 实物资产的台帐管理9.1集团实物资产实行三级管理台帐。专业集团财务部分别按固定资产、低值资产设立总台帐（即一级台帐），对本集团的全部实物资产实行动态控制管理。各实物资产专业管理部门，分别固定资15、产、低值资产设立实物管理台帐（即二级台帐），对属于本部门归口管理范围内的各类实物资产实行动态控制管理。各成员企业资产管理部门建立固定资产卡片，分别固定资产、低值资产设立实物管理台帐（即三级台帐），负责本企业各类实物资产的动态管理。9.1.4各级财务部门在对固定资产、低值资产的变动情况进行会计核算的同时，结合资产管理部门设立的固定资产卡片和低值资产大类台帐，对实物资产动态管理实行财务监督。9.2实物资产台帐管理人员职责一级台帐管理员负责本集团各类实物资产台帐的登统，资产管理报表的审核、汇总，对二级、三级台帐管理情况进行检查，提出管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。二级台帐管理员负责本部门归口16、管理的实物资产台帐的登统，资产管理报表的核对、汇总、定期上报，对相应三级台帐管理情况进行检查，提出专业管理考核意见和改进资产管理的建议等工作。各成员企业实物资产台帐管理员负责本企业固定资产卡片和个人在用资产卡片的登记，各类实物资产管理台帐的登统，资产管理情况的分析、报表的编制上报和本企业实物资产日常管理等工作。9.3台帐管理人员的变更。各级实物资产台帐管理员不得随意更换，但因工作需要或其他情况确需变动的，必须填写工作移交清单，注明所管台帐期间、移交的各项资料、需说明的有关情况等。工作移交清单须经交接双方签认、主管领导监交签字。10 报表管理10.1报表的种类资产增减变动月报表（资管01表）：三17、级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产综合变动的月报表资产使用分布状态报表（资管02表）：三级台帐管理部门向二级、一级台帐管理部门报送的资产分部门变动的月报表10.1.3各类固定资产期末存量报表（资管03表）：二级台帐管理部门向一级台帐管理部门报送的分类资产季度报表。10.1.4 一级台帐管理部门编制按季分类资产汇总管理报表。10.2报送时间10.2.1各成员企业月度资产管理报表和反映资产变动情况的表单，于次月3日（节假日顺延）报送专业集团财务部和资产归口管理部门。10.2.2各资产归口管理部门的资产管理报表，于次月5日（节假日顺延）报送专业集团财务部。10.2.3专业集团资产汇总管18、理报表，于次月10日报送财务金融中心。10.3 报表管理10.3.1上级台帐管理员审核下级台帐管理员报送的报表无误后，登记本级台帐，将各种报表分类装订成册后存档。10.3.2资产管理报表经上级台帐管理员审核无误后，各级台帐管理员据以装订成册、存档。11 实物资产档案11.1实物资产的使用说明书、相关技术材料及记载实物资产本身性质状态发生变化的资料，如改良、大修记录等，都是该实物资产的档案材料。11.2实物资产档案由实物资产采购、使用部门配合各专业集团各类实物资产归口管理部门建立，按技术档案管理的一般要求实施管理。11.3实物资产档案保管至该实物资产清理后2年，经部门主任审批同意后销毁。11.419、实物资产一级台帐管理部门对各类实物资产档案管理实行监督检查与考核。12 资产清查及盘盈盘亏的处理12.1资产清查时点。每年年末，三级资产管理单位应对本企业的全部实物资产进行清查。如企业发生资产重组、兼并、收购或其他需要的，可随时进行。12.2资产清查的组织。在清查资产前，由成员企业总经理组织，落实资产盘点人员并明确职责分工；清查时先由盘点人员根据实际盘点情况分别填制固定资产盘点表、低值资产盘点表，并与财务部门的实物资产明细帐逐一核对。12.3资产的盘盈、盘亏。资产清查核对后，经查证确认属于资产盘盈盘亏的，应分别资产类别编制资产盘盈盘亏明细表，提出资产盘盈盘亏处理报告，经成员企业总经理签字后，上20、报资产专业管理部门提出处理意见，经专业集团财务部核实后报专业集团总经理审定。各财务部门和资产管理部门应根据审定的结果同时进行台帐登记和帐务处理。12.4属于过失人责任的，过失人应承当相应的赔偿责任。13 罚则13.1由于违反资产管理制度或资产使用不当，造成资产事故损失的，视情节对责任人员分别给予赔偿损失、降级降职等经济、行政处罚，直至追究法律责任。13.2对报表报送不及时、资产变动程序不合规、帐卡物管理不规范的单位给予通报批评，对直接责任人给予经济或行政处罚。14 附则14.1本制度由集团财务金融中心负责解释、修订。14.2本制度自2002年9月6日起执行，原xx集团实物资产管理制度（XA/Z21、D0506B-2001）同时废止。附件附件1：固定资产编码原则 低值资产编码原则附件2：资产管理报表 资管01表：资产增减变动月报表 资管02表：资产使用分布状态报表 资管03表：各类固定资产期末存量报表附件3：固定资产管理工作表 固定资产购置申请单 固定资产增加验收单 固定资产清理审批单固定资产改良验收单固定资产调拨单 固定资产出租出借申请单固定资产出租出借返还单附件4：低值资产管理工作表 低值资产购买申请单 低值资产入库单 低值资产出库单 低值资产报损单附件5：固定资产台帐 低值资产台帐 固定资产卡片 个人在用资产卡片附件1固定资产编码原则 固定资产编号原则设定 固定资产编号设9位G本类资22、产明细分类单位代号资产建帐序号固定资产代号资产大类号代码 说明： 固定资产代号此资产代号用固定资产中“固“的汉语拼音字头“G”表示， 单位代号 单位代号采用经营管理中心统一编制的编号 资产类别代号表示固定资产的大分类，分别用阿拉伯数字19表示： 1 房屋、建筑物 2 机械动力设备 3 运输设备 4 仪器仪表检验设备 5 电子通讯设备 6 办公设备 7 管道设备 8 办公家具 9 其他固定资产 固定资产建帐序号表示本类资产在产数量，用三位阿拉伯数字表示，即从“001999” 固定资产明细分类表明本固定资产的具体种类，用两位阿拉伯数字表示。具体分类明细情况见固定资产分类目录（另发）低值资产编号原则23、低值类资产编号设10位D 资产明细分类代码资产建帐序号资产大类代码低值资产代号单位代号 低值资产代号此资产代号用“D”表示，表示的是低值资产；单位代号单位代号与固定资产的单位代号相同资产类别代号： 根据公司资产的情况，综合各公司的现状，将公司的低值资产分为6类，且这6类资产的代号分别用阿拉伯数字表示。分别为： 01 办公资产 02 设备、厨卫资产 03 通讯资产 04 工装工具设备资产 05 消防资产 06 其他资产 资产建帐序号表示本类资产总共的数量，规定用三位阿拉伯数字表示，即从“001999”资产明细分类具体分类明细情况见低值资产分类目录（另发） 资管01-1表固定资产增减变动月报表编制24、单位： 年 月 填报日期： 年 月 日资产名称 期初存量 本月增加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计公司经理：财务主管：填报人： 资管01-2表低值资产增减变动月报表编制单位： 年 月 填报日期： 年 月 日资产名称 期初存量 本月增加 本月减少期末存量购置新建调入接受投资接受捐赠 其他调出出售报废对外投资对外捐赠其他小计单位数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价25、值数量价值数量价值数量价值数量价值 合 计公司经理：财务主管：填报人：资管02表资产使用分布状态报表编制单位： 年 月 日至 月 日（ 季度）资产类别资产名称期初存量生产部门使用管理部门使用销售部门使用其他部门使用封存期末存量 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门 部门数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值单位领导：财务主管：制表人：填表说明：各使用部门的使用情况只需填写数量，无需填写价值；在期末存量中再填写价值此表需各成员企业向专业集团财务部和各资产归口关管理部门各报一份资管03表 类固定资产期末存量报表编制部门： 年 月至26、 月（ 季度）单位名称资产名称合计原值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值数量价值合 计部门主任：填表人：固定资产增加验收单 No:00000001资产所属单位： 年 月 日 单位：元资产编号数量资产成本资产名称建购时间成本项目总成本资产类别使用期限货价支出规格型号预计残值运杂费存放地点附属设备安装费用增加方式备 注成本合计财务部门审批资产管理（或归口管理）部门审批使用部门使用部门主管保管人注：本单一式四份，资产所属公司财务部门、资产所属公司资产管理部门、专业集团资产归口管理部门、专业集团财务部各一份。 固定资产清理审批单编号： 日期： 年 月 日资产名称使用单位及安放地点27、预计使用年限资产编号制造国、厂已使用年限型号、规格购入日期资产原值数量购入日期资产净值附属设备减损价值处理方式1.报废 2.出售 3.赠送 4.投资 5.其他拟处理价格处理意见及原因说明： 经办人： 年 月 日资产使用部门 年 月 日本公司经理： 年 月 日本公司财务部：年 月 日资产归口管理部门： 年 月 日总工程师： 年 月 日总经理： 年 月 日 注：本表一式四份，本公司财务部、设备管理部门，专业集团技术质量部、专业集团财务部各一份。固定资产改良验收单年 月 日资产编号资产名称资产类别规格型号制造商建购时间已使用年限改良方式变动时间资产改良、移装前情况资产改良、移装后情况存放地点存放地点28、资产原值资产原值资产净值资产净值简要说明技改原因及结果： 经 办 部 门： 年 月 日资产使用部门：年 月 日资产管理部门年 月 日本公司财务部门：年 月 日资产归口管理部门：年 月 日注：本单一式五份，本公司资产使用部门、资产管理部门、财务部门和专业集团资产管理部门、专业集团财务部各一份。固定资产调拨单编号 日期： 年 月 日资产原编号资产现编号设备名称规格型号购入日期原值已提折旧净值原安装地点移装地点移装调动 原因调出单位名称经理财务部资产管理部门经办人调入单位名称经理财务部资产管理部门经办人资产归口管理部门：年 月 日 注：本表一式六份，双方公司资产管理部门各一份，资产归口管理部门各一份29、，双方财务部各一份固定资产出租出借申请单编号： 日期： 年 月 日资产名称建购时间资产情况资产编号已使用年限设 备数量原值已提折旧净值规格型号制造厂存放地点制造年月租借用租金(元)借用期内修理单位租借用合同号借用日期 年 月 日起至 年 月 日止租借时主机及附属设备性能情况简要说明总经理（总裁）资产归口管理部门公司主管经理公司财务部门公司设备管理部门使用部门 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日 年 月 日租借用单位：主管签字盖章：经办人： 年 月 日租借用单位说明：注：本单一式五份，租（借）用人，本公司设备管理部门，财务部，资产归口管理部门，专业集团财务部各一份。固定资30、产出租出借返还单编号： 日期： 年 月 日资产名称建购时间资产情况资产编号已使用年限设 备数量原值已提折旧净值规格型号制造厂接收单位及地点制造年月租借租金(元)租借用期内修理情况租借合同号租借用日期 年 月 日起至 年 月 日止返还时主机及附属设备性能情况简要说明备 注总公司技术质量部接收公司主管经理接收公司财务部门接收公司设备管理部门接收部门 年 月 日年 月 日 年 月 日 年 月 日租借用单位： 经办人签字：租借用单位说明： 注：本验收单一式四份，租（借）用人一份，一份归入本公司设备档案，一份交财务部留底，另一份交专业集团技术质量部设存档。低值资产购买申请单 年 月 日 单位：元申请申请31、部门申请日期申请人申请资产购买原因及用途资产名称规格型号数量单位预计单价预计金额合 计审批总经理资产主管部门低值资产入库单使用单位： 编号：使用部门： 年 月 日 单位：元资产编码资产名称规格型号单位数量单价金额备注本公司资产管理部门领用经办人：保管员：此单一式四联，库房管理员、二级主管部门、本公司财务部门、本公司资产管理部门各一份。低值资产出库单使用单位： 编号：使用部门： 年 月 日 单位：元资产编码资产名称规格型号单位数量单价金额备注本公司资产管理部门领用经办人：保管员：此单一式四联，库房管理员、二级主管部门、本公司财务部门、本公司资产管理部门各一份。低值资产报损单 年 月 日 单位：元32、报损申请申请人申请日期申请部门资产清单资产名称数量单价资产编号使用部门报损原因：业务管理部门业务审批主管经理审批总经理审批说明：1. 本表用于低值资产的报损申请；2. 本申请单一式四联，第一联：资产所属财务部门，第二联：资产主管（二级台帐）部门，第三联：资产所属管理（三级台帐）部门，第四联：专业集团财务部固定资产台帐编制单位：填表时间：序号资产编号名称摘 要取得时间资产类别制造厂家计量单位数量取得价值 （元）使用部门存放地点责任人使用状态备注资产代号单位代号类别代号建帐序号明细分类注：在“摘要”栏内填写“新建”“购置”“调入”“接受捐赠”“接受投资”“其他”等内容。 在“使用状态”栏内填写“在33、用”“封存”低值资产台帐编制单位：资产类别：填表日期： 年 月 日序号资产编号名称规格厂家单位数量取得时间取得价值 （元）使用部门存放地点责任人备注资产代号单位代号类别代号建帐序号明细分类固定资产卡片固定资产名称型号/构造预计使用年限资产原值年折旧率计量单位制造商预计残值年折旧额月折旧额资产改良情况发生时间改良情况简述所费金额新增价值新预计使用年限年折旧率预计残值年折旧额月折旧额发生时间改良情况简述所费金额新增价值新预计使用年限年折旧率预计残值年折旧额月折旧额发生时间改良情况简述所费金额新增价值新预计使用年限年折旧率预计残值年折旧额月折旧额资产使用情况使用单位 资产编号使用时间 责任人 登记人 备注个人在用资产卡片资产使用人姓名：所在部门：所在单位：序号领用记录领用人签字核销记录备注日期资产名称规格型号单位数量单价金额日期减少原因数量金额核销人签字第32页共32页