1、天然气利用有限公司资产成本费用财务分析制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 天然气利用有限公司财务分析制度（试行）第一章总则第一条为正确反映xxxx天然气利用有限公司（以下简称 公司）一定时期的经营成果，规范财务分析工作，为公司经营决策提 供信息支持，切实发挥财务管理参谋职能的作用，根据中国石油天 然气股份有限公司财务分析管理规定（石油财字20xx63号）文 件的规定，结合公司实际，特制定本制度。第二条财务处是公司财务分析的归口管理部门，负责财务分析 工作的组织实施。所属单位财务部门负责本单位财务分析的组织和报告编制2、工作。第三条 公司财务处至少每半年召集一次由相关业务部门、所属 单位参加的财务分析工作会议，就公司经营成果、财务状况和资金使 用等情况进行总结交流，推广先进的经营理念和有效的管理方式，及 时发现经营活动中存在的问题并提出建设性的改进意见。公司所属单位月度出具经营活动分析报告，报本单位主管领导、 公司财务处。第四条 本规定适用于公司及所属单位。第二章财务分析的内容第五条财务分析以本期实际完成数据为基础，分别与上年同期、 预算对比，分析主要财务指标和生产经营指标的实现情况及其变化趋 势。具体内容如下：、基本情况分析1、经营规模：包括本期产品的销售市场、销售形势及其变化分 析，购销渠道、当前营销策略3、对销售业务的影响分析，所在区域同行 业经营者的影响分析等。2、组织结构、人员构成：包括组织结构、人员构成及变动在经 营管理、市场开发运作上的效率性、适应性分析等。3、主要业绩指标：主要是对平均固定资产回报率、天然气销量、 固定资产投资完成情况及差异分析等。4、风险因素：主要是对经营风险因素的识别，重点探索风险的 防范措施。二、资产分析1、存货增减、盘亏、毁损的主要原因分析。2、应收款项账龄结构分析，债权变动、清理情况分析等。3、固定资产增减变动分析，经营性、融资性资产租赁分析，资 本性支出完成情况分析，各类资产产权界定情况分析等。4、长期股权投资成本、差异摊销、投资准备和投资收益的变动 情况分4、析，被投资单位损益情况分析，股东权益增减变动原因分析等。5、减值准备计提依据、转销原因、核销情况分析等。6、结合具体的经营、投资、筹资活动，分析现金流量的数量及 其增减变动，评价经营状况、创现能力、筹资能力和资金实力，重点 分析资金计划的执行情况。三、债务及权益分析主要是债务总额和结构的变化、变动原因分析，当期稅费实现 及上缴情况分析，或有事项分析，股本构成、权益的整体增减变化情 况分析等。四、经营收入分析分析压缩天然气销售数量、销售价格对收入的影响，销售异常 变动原因分析等。五、成本费用分析分析本期费用发生及与同期、预算指标的差异，重点对可控费用 进行分析，找出费用项目大幅度（210%）变动5、的原因，特别关注影 响当期费用的非正常因素，阐述控制成本费用开支所采取的主要技术 措施等。六、利润分析分析本期利润构成，分析销售量、价格、毛利、费用和其他业务 收支对当期利润的影响，找出影响利润完成的原因，对非正常因素进 行分析。第三章财务分析的程序及要求第六条财务分析的程序一、明确分析的目的。二、收集和整理分析材料。三、采用定性分析法和定量分析法对分析对象进行研究分析。四、作出分析结论，写出分析报告。五、上报或专题交流。第七条财务分析的要求一、财务分析坚持定量为主、定量和定性相结合的原则。二、公司及所属单位资产、规划计划、劳资人事、生产运营等部 门，根据分析工作需要，向财务部门提供生产经营数6、据和分析说明资 料。三、财务分析涉及公司商业秘密的，应按公司有关商业祕密管理 规定执行。四、定期或不定期对财务分析工作进行适用性评估和效用性分析, 不断完善和改进财务分析工作。第四章财务分析报告第八条财务分析报告可采用表格、文字、图形等多种表现形式。第九条财务分析报告的结构分析报告是对现金流量表、损益表、资产负债表以及相关附表和 非财务数据的综合分析，报告分为基本情况分析、资产分析、债务及 权益分析、经营收入分析、成本费用分析、利润分析、建设性意见及 建议等七个部分。第十条财务分析报告的编报要求一、报告层次分明、逻辑清晰。二、分析数据来源渠道丰富、真实可靠。三、分析指标具有可比性、参考性。四、分析原因明晰、解释合理。五、改进措施明确、具体、可操作，提出的意见建议具有指导性。六、所属单位每月5日前报公司财务处。第五章附则第十一条本制度由公司财务处负责解释。第十二条本制度自发布之日起施行。