1、饮品有限公司生产成本费用管理及控制制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX饮品有限公司企业标准1.辅助生产费用核算管理1.1设备动力部按办公室、电工组、空调组、机修组、水暖组为单位进行费用核算与管理。1.2办公室设置工器具卡片，对工器具按组、公用及个人分别进行登记；设置办公费用帐，按各个核算组进行办公用品、差旅费、交通费、误餐费统一进行核算；设置辅助帐按各个核算组进行劳保用品、清洁卫生用品统一核算。按月编制月份部门费用汇总表并于每月月末前报送财务部。1.3其他核算单位设置材料帐，进行设备维修用的零部件、保养用油类和2、材料领入、使用、结存的核算；设置消耗材料帐，进行消耗材料（电焊条、胶布、保险丝、沙纸、氧气及乙炔气等）核算。1.4对设备维修用的零部件，是有色金属的，要严格执行以旧换新制度。1.5各核算单位每月28日前，编制月份费用统计表报本部门办公室。1.6对工器具制定使用年限表，由副总审定后执行。到年限进行鉴定，确实不能使用的实行以旧换新。2.制造费用核算管理2.1由生产部办公室统一设置帐簿、报表，按办公室、准备组、纯化组、分包装分别进行核算和管理。2.2办公室设置办公费用帐，进行领用办公用品、差旅费、交通费核算。设劳保用品帐及清洁卫生用品帐，进行劳动保护用品及清洁卫生用品费用核算。3.管理费用管理3.13、管理费用核算单位：市场部、研制部、物资部、质检部、技术部、综合办公室、财务部、总办内务、打字复印室、车队、食堂、警卫消防、清洁卫生。3.2办公用品管理3.2.1将总办办公用品库并入物资部辅助材料库，由物资部统一进行管理。3.2.2对办公用品进行分类：3.2.2.1耐用办公用品：使用在半年以上的为耐用办公用品。具体如下：计算器、算盘、格尺、订书器、起钉器、打孔器、打码器、钢笔、油笔、碳素笔、印泥、印台、书架、书立、笔筒、剪刀、美工刀、自由夹、档案盒等。3.2.2.2消耗办公用品：使用期不足半年的为消耗办公用品。如：铅笔、油笔芯、胶水、浆糊、大头针、图钉、订书钉、曲别针、橡皮、刀片、复写纸、笔记本4、卷宗、标签、口取纸、便条纸、信纸、稿纸、信封、夹子、印油、钢笔水、卷绳、胶带纸、透明胶等。3.3制订办公用品计划价格。办公用品计划价格由物资部提供，经财务部确认后下发到公司各部门。执行本制度后，各部门领用办公用品，一律填写领料单，经部门经理签字后按计划及规定领用。3.4对耐用的办公用品，由物资部会同财务部制定领用范围、价格标准及规定基本使用年限，控制发放。3.5对消耗性办公用品，由各部门本着勤俭节约原则，编入月份部门费用计划，批准后按计划领用。3.6办公用品领用范围、数量及使用年限由物资部编制明细表下发。4.复印费管理：4.1复印品的计划价格：A3： 0.179元+0.1040.28元A4：5、 0.179元+0.0520.23元B4： 0.179元+0.0800.26元B5： 0.179元+0.0400.22元16开：0.179元+0.0460.23元4.2符合下列条件的可以复印：4.2.1上级文件及上级颁发的权力许可证照；4.2.2上报的报表、请示、报告；4.2.3公司文件、制度（凭发文用纸批准的数量印制）、计划、会议纪要；4.2.4公司内部临时或试行的报表、台帐、申请单、凭证；4.2.5图纸资料；4.2.6上述15项一次复印不得超过40张。4.2.7不符合上述条件的复印，需填“复印审批表”，每次都须总办主任签字审批。4.2.8复印打字室对复印要按部门、复印材料名称、纸规格、数量6、进行登记，每月26日至28日编制月份部门复印费用统计表报财务部。5.微机费用管理微机的配置、修理、更换零部件及更换打印机鼓芯、粉及购置软盘均由总办统一管理，费用列入使用部门。5.1由总办设置辅助帐，对各部门配置的微机系统以及软件、软盘（统一编号）进行登记。5.2微机的修理、配置更换零部件及打印机鼓芯、粉、软盘的购置或报废均需经总办鉴定、审核签字，财务部方可付款及报销。5.3总办对各部门微机系统非正常损坏，必须在三日内提出鉴定材料，提交公司。5.4打印机换鼓芯、粉、墨、色带费用标准。打印机种类换鼓芯单价/打印数量换粉、墨、色带(单价/打印数量)备 注激光5L250.00/6000张150.00/7、3000张A4含人工费激光5P250.00/6400张150.00/3200张A4含人工费喷墨130.00/500张A4针色带：15.00架：25.006.电话、传真机费用管理6.1对外线及能打长途的内线电话，由总经理、副总及部门指定人员管理。6.2除总经理、副总经理外，其他部门打长途电话一律由专人进行登记。6.3对不能打长途电话的部门，因公司业务需要打长途的，到总办登记经总办主任批准后可打长途电话。6.4对总经理、副总经理办公电话被窃用（非总经理、副总经理、秘书打长途电话），长途电话费用由负责管理电话人承担。6.5对总办、销售部、研制部、市场部长途电话未按规定管理的，造成非公司业务打长途，其8、长途话费从次月部门管理人工资中扣回。6.6凡是打168、818台的电话，其电话费一律由部门承担，并从部门管理人工资中扣回。6.7电话费托收后三日内（节假日顺延），由总办到电信局打出明细表，经总办主任审核签字并登记月份部门电话费统计台帐，然后交财务部。6.8总办及销售部传真机指定专人管理，对收发传真要逐一进行登记。7.图书资料费用管理7.1研制、技术、质检、工程、生产、市场等部门需要的图书、资料，要编入部门月份费用计划，并按批准的数量和价格进行购置。7.2各部门购买的图书、资料、图纸由总办统一管理，即总办负责图书资料的管理人员按发票数量、价格核对无误后签章，并在图书、资料、图纸登记簿登记。使用图9、书、资料、图纸部门也要设置登记簿进行登记。7.3使用图书、资料、图纸部门，每半年清点一次，与总办核对无误后，编制盘点表并上报总办一份。7.4部门经理或保管人员变动，要办理图书、资料、图纸交接手续，总办要派人监交。7.5因对图书、资料、图纸管理不善，造成其毁损、短缺、遗失等，按图书、资料、图纸的重要程度，由责任人按图书、资料、图纸价款25倍赔偿。8.差旅费管理8.1差旅费必须按工作任务、需要出差人数、费用标准，确定出差费用并列入部门费用计划。对总经理临时指定出差的，可调增月份部门费用计划。8.2差旅费借款必须按计划填写差旅费借款申请单，必须按规定填写全部项目。8.3差旅费报销时，应附差旅费借款申10、请单，实际发生的费用与差旅费申请单项目及金额一致，可在计划额度内报销。9.应酬招待费管理9.1应酬招待费，要根据月份工作任务需要，确定招待对象、招待目的或拜访单位、拜访目的、拜访时间、拜访人、拜访方式、预计拜访费用并列入月份费用计划。9.2应酬招待费借款应按计划填写“应酬招待费申请单”和“借款单”借款。9.3应酬招待费报销时，应附应酬招待费申请单，实际发生的应酬招待费与应酬招待费申请单项目一致，数额符合批准标准，凭有效票据在计划内报销。10.车队费用管理10.1车队费用分为固定费用和变动费用进行核算和管理。固定费用为：养路费、保险费、租赁费变动费用为：油料消耗费、换件费、修理费10.298年下11、半年月份车队费用指标（不含租赁费、每月5000元）项 目捷 达金 杯解 放租赁费养 路 费245.30245.30378.00保 险 费559.80397.60261.80租 赁 费7,040.00固定费用805.10642.90639.807040.00汽 油 费0.12元/公里0.24/公里0.231/公里机 油 费0.049/公里0.021/公里0.029/公里换件及修理费0.114/公里0.144/公里0.135/公里变动费用0.283/公里0.405/公里0.395/公里10.3变动费用按里程计算，车队必须按部门请车单的路线、距离计算月份每台车行驶里程。10.4车队汽车加油及换件修理12、，实行定点管理，即加油一律在省油田管理局长春前进加油站；换件及修理一律在长春路德汽车修配厂。10.5汽车修理、换件要事先经车队长鉴定，同时对确定修理部位及需要换的零部件做好记录。修车时，发生修理部位及需换的零部件与鉴定时确定不一致的，要及时请示车队长，同意后方可进行修换。回公司后车队长要进行验收，对旧零部件要回收交库。车队长每月到修配厂对修理费核对无误后，进行结算。10.6汽油、机油等按汽车行驶里程，由车队长填写加油通知单到定点加油站加油。如发现超耗，要立即采取措施把油耗降下来。车队长每月与加油站核对无误后结算一次。10.7车队各项费用与财务部核对无误后，每月28日编表上报总办及财务部。10.8汽车大修里程必须达到规定的行驶里程，重大交通事故率为零。10.9变动费用指标按月考核，半年累计计算仍超支的，费用超支额由司机承担50。培训培训部门:财务部培训对象:本公司各部门培训时间:2小时