1、口岸公司财务资金成本与费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章、总 则第一条 为了加强公司财务管理，实行对财务运作的有效监督，提高经济效益，以保证公司资产的安全、完整和增值，现依据国家有关财务管理制度和本公司章程，结合本公司的性质和特点，制订本制度。第二条 公司是依据中华人民共和国公司法成立的具有独立的法人资格的有限责任公司，独立核算，自负盈亏，因此公司的财务运作必须对公司股东承担经济责任，符合国家有关政策的规定，同时兼顾员工的利益。第三条 公司采用国际通行的权责发生制记帐体系，正确使用会计科目，及时、准2、确、系统地记载公司所发生的各项经济活动，编制会计报表，加强对公司业务以及经济活动的管理，提供准确的会计资料。第四条 公司须建立健全的财务核算体系，实行全面成本管理和成本核算，及时、准确地反映成本费用的升降情况。第五条 公司的会计年度为公元1月1日-12月31日。第二章、财会人员须知第六条 公司财会人员要在公司总经理的领导下，按照会计法和公司的有关规定和财务制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督，保证做到： 会计资料合法、真实、准确、完整； 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定； 不得伪造、变造会计凭证、会计帐簿，报送虚假的会计报表； 会计凭证、会计3、帐簿、会计报表和其他会计资料，按照国家有关规定建立档案，妥善保管； 对不真实、不合法的原始凭证，不予受理； 对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回并要求更正补充； 对违法或违背公司制度的收支不予办理，并及时进行制止和纠正。制止和纠正无效的，应及时向公司领导报告，要求处理。如不予制止和纠正，又不向公司领导报告的，要承担相关责任。第七条 现金、票据、凭证、帐表和公司财务专用章等，要根据规定和惯例分开交叉保管。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。第八条 财会人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。第九条 财会人员须遵守公司保密制度的规定。第三章、资金管理4、第十条 公司的注册资本是由股东所投入的股本所形成的法人资本金。按照公司法的规定，公司对法人资本金享有经营运作权，可以用于固定资产、流动资产以及其它资产的占用，可以进行合乎法定程序和有关规定的对外项目投资和经营。第十一条 根据公司章程的有关条款，投资者（公司股东）按其出资比例分享经营利润，同时分担经营风险和亏损。第十二条 公积金分为资本公积金和盈余公积金。资本公积金按照国家规定记入，并通过法定程序转增资本金。盈余公积金根据公司章程的规定，当年税后利润弥补亏损后，提取利润的10%作为公司的盈余公积金。第四章、固定资产的管理第十三条 公司的固定资产指的是使用年限在一年以上的建筑物、设备、器具、工具等5、；不属于经营设备的、单价在2000元以上、使用年限超过2年的物品也视为固定资产。第十四条 固定资产应该分类进行明细核算，建立固定资产台帐。第十五条 固定资产的购建、调入、调出、清理、报废、核销都应该及时入帐，定期检查，做到帐实相符，健全固定资产收发使用和保管制度，明确经济责任，保证固定资产的安全。第十六条 固定资产的报废或残损变价处理，必须报董事会批准。第十七条 固定资产的购建必须由公司统一制定计划，报董事会审批后方可执行。所需资金来源必须正当清楚。第十八条 购入固定资产的购入价格加上由公司负担的运输、装卸、安装调试、保险等费用构成固定资产的价值。第十九条 投资者投入的固定资产按评估确认价值或6、合同、协议约定的价格计价。第二十条 固定资产应该计提折旧。公司当月增加或者开始使用的固定资产，当月不计提折旧，从下月开始计算折旧；当月减少后停止使用的固定资产，当月照提折旧，从下月起停止计提折旧；由于经营管理不善等主观原因造成的提前报废的固定资产，未计提的折旧不得弥补。第二十一条 固定资产折旧的计提按照“资产原值-预计残值分类折旧率”方法计算。第二十二条 固定资产的预计残值率为固定资产原值的3-5%，具体的比率应该报请财务主管审核。第二十三条 固定资产的折旧率按照平均年限法计算。相应的折旧额按照下面的方法计算：年折旧率=（1-预计残值率）折旧年限100%月折旧率=年折旧率12月折旧额=固定资产7、原值月折旧率第二十四条公司规定，固定资产的分类折旧年限按照下列标准进行计算：1 运输设备10年电子计算机5年空调、电器设备10年传真机、无线电话5年电视机、复印机、文字处理机5年音响、录（摄）像机10年家具15年第五章、长期投资管理第二十五条 公司长期投资包括拨付所属资本、联营投资和自营投资等。第二十六条 公司长期投资项目的提出，必须由公司有关部门或人员提交项目建议书、可行性研究报告或拟投资项目基本情况、所需资金数额、资金使用计划及拨付时间表。项目的确定和投资额，必须经公司总经理审阅后报请董事会批准，方可实施。第二十七条 已确定的投资项目，由项目负责人在公司总经理的领导下，按公司的要求组织实施8、，定期或不定期地将项目进度和执行情况上报公司。第二十八条 公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目所需购置的专控商品和单价5万元以上的固定资产，须经公司总经理审批。第二十九条 公司所属项目公司、子公司及其它自营投资项目，5万元以上的报废、报损项目，须报公司总经理审批。第三十条 公司所属项目公司、控股子公司投资额在100万元以上的项目，除了另有规定的以外，须报公司总经理审批。第三十一条 经过公司投资由公司所属的项目公司、控股子公司的财务分配体制，由公司确定。第六章、流动资产的管理第三十二条 公司的流动资产指的是现金、银行存款、短期投资、应收帐款、预付帐款、存货等。第三十三条 流动资产的帐簿记录9、应该与存货实物、货币资金、有价证券、往来帐款等进行核对，做到帐帐、帐证、帐实三相符。第三十四条 资金是公司经营运作所必须的财力保证。因此，公司须建立健全的资金管理制度，确保公司日常经营运作的顺利和有条不紊。第三十五条 为了加强资金管理，促进资金的合理流动，公司以及公司的各个部门必须按照本年度的任务安排编制资金使用计划，由公司财务部汇总，报董事会批准。第三十六条 按照分级管理和统筹调度相结合的原则，在不影响公司经营运作的情况下，公司有权在所属企业和部门之间有偿调剂资金余缺，以加速资金的周转。第三十七条 为了全面掌握公司的资金流动状况，各个所属企业或部门应该在每个月的月初2天之内向财务部报送上月财10、务收支执行情况以及本月财务收支计划。第三十八条 现金及各种银行存款的收支要做到日清月结，确保帐实相符，银行存款和银行对帐单金额核对相符。第三十九条 应收帐款和预付帐款按照实际发生额计算，做到及时清理、核对、组织催收，防止坏帐发生，不使流动资产被长期占用，妨碍公司的资金周转。经过积极回收处理，仍然出现坏帐损失的，则应该计入当期费用。第四十条 员工出差，杂项费用等借支应该经过审批，及时报销，原则上前借不清不能续借。第七章、成本与费用的管理第四十一条 公司在业务经营过程中所发生的与经营活动有关的支出构成公司经营运作的成本和费用。第四十二条 为了实现对公司成本支出的有效控制，财务部须每半年对成本实际支11、出和计划支出进行一次分析核算，说明形成差异的原因，对不利的差异应该及时制定调整措施，报请公司总经理批准之后，对公司的成本支出进行矫正。第四十三条 公司在整个经营环节中所发生的各项费用构成公司的经营费用，主要包括：场所租赁费、差旅费用、劳务费用等。第四十四条 公司的管理费用是公司为管理和组织公司的经营活动而发生的各项费用，包括管理员工工资、员工福利、业务招待费用、劳动保险费、商标注册费、折旧费、修理费、开办摊销费、印花税、坏帐准备等。第四十五条 员工福利按员工工资总额的14%提取，用于计提福利，包括医药费、福利补助等。第四十六条 职工培训教育费：按职工工资总额的1.5%提取，按规定使用。第四十七12、条 交际应酬费是公司为满足业务经营的合理需要而支付的交际费用费，应按照“必需、合理、节约”的原则开支，依据全年营业收入的一定比例控制使用，据实列支：年营业收入在1,500万元以下的，按5控制使用；年营业收入在1,5005,000万元的，按3控制使用；年营业收入在5,00010,000万元的，按2控制使用；年营业收入在10,000万元以上的，按1控制使用。第五十五条差旅费：公司职工出差须经公司主管领导批准，明确出差任务、出差路线等。公司领导出差可乘坐飞机或火车，部门经理以下职工出差一般乘坐火车，长途的可乘硬卧。由于各种原因确需乘飞机的，须报公司总经理批准。出差期间伙食和当地交通费用报销标准另行规13、定。第五十六条 修理费是公司为修理固定资产和低值易耗品等财产而支出的各项费用。第五十七条 财务费用是公司为筹集资金而发生的各项费用，包括利息的支出、支付金融机构的手续费、外汇调剂手续费以及外汇汇差损失等各项费用。第八章、利润及利润分配的管理第五十八条 公司在正确计算收入和成本费用的基础上，按年度结算本年度的利润或亏损。第五十九条 利润是公司经营成果的最终体现。为了加强利润以及利润分配的管理，公司所属各企业或部门应该在编制年度流动资金计划、成本费用计划的同时，还应该编报利润计划，由公司财务部汇总报董事会，据此检查和考核公司的经营成果。第六十条 公司的利润总额包括营业利润、投资净收益、汇兑损益、营14、业外收支净额等。按规定取得的减免税退回的税金并入公司利润总额。第六十一条 营业利润由主营业务利润和其它业务利润组成。第六十二条 投资净收益是公司的投资收益减投资损失后的余额。其中，投资收益是投资收入减投资所发生的一些与投资相关的费用之后的余额。第六十三条 投资收益包括公司对外投资分回的利润、股利和债券利息以及投资到期收回或中途转让所获得的收益。第六十四条 投资损失指的是公司投资到期之后收回或中途转让所发生的损失。第六十五条 营业外收支净额是公司营业外收入减营业外支出后的净额。营业外收入包括固定资产的盘盈、变卖收益以及以及现金溢余等。营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失、自然灾害造成的非正常损失15、以及赔偿金、违约金、捐赠款等。第六十六条 公司的税后留利分配，应按董事会所规定的比例执行。第六十七条 公司在发生年度亏损时可以用下一个年度的利润弥补，下一个年度润不足弥补的，可在5年内延续弥补；5年内不足弥补的，应该用税后利润弥补。第六十八条 年度亏损也可以在经过董事会按照有关国家政策作出决定，由公积金弥补。第六十九条 公司缴纳所得税之后的利润，除国家另有规定外，按照下列顺序进行分配：1、被没收的财物损失，违反税法的滞留金和罚款；2、按照第六十七条弥补利润亏损；3、提取10%的盈余公积金；4、提取5-10%的盈余公益金，具体比例由公司董事会确定；5、向投资者分配利润。第九章、财务计划及财务报表16、的管理第七十七条为了加强财务管理的效率，加速资金周转，实现对财务运作的严格控制，公司要求执行财务计划和财务报表集中统一管理制度。财务部应在每一个会计年度最后一个会计月份向公司董事会报送以下计划，并编附说明书：1、 固定资产购建计划；2、 流动资产计划；3、 利润计划；4、 管理费用计划；5、 专项基金计划。第七十八条财务部应及时编制季度、年度财务报表，分别报送董事会、贷款银行、税务所，并留底。第七十九条财务部应在每一个会计季度和年度末编制以下报表：1、 资产负债表；2、 应该上交、弥补款项的明细表；3、 损益表；4、 现金流量表；5、 管理费用表；6、 专项基金表；7、 预收定金表；8、 应收17、应付明细表。第八十条会计报表必须做到手续齐全，内容完整，数字准确，说明清楚。第十章、清 算第八十一条 根据公司章程的规定，公司按照章程规定解散或者破产以及其他原因宣布终止时，应当成立清算小组，对企业财产、债权、债务进行全面清算。编制资产负债表和财产清单，制定清算方案。按规定通知并公告债权人妥善处理各项遗留问题。第八十二条 根据公司章程的规定，清算结束后，清算小组应当提出清算报告，经股东会或者有关部门确认后由原工商登记机关注销登记，经核准后，公告公司终止。第十一章、附 则第八十三条 公司制定的上述财务管理制度，在公司总经理的领导下由财务部具体负责执行，公司董事会负责监督执行。第八十四条 本制度应随着公司业务的发展和国家政策的变动而适时调整修改。修改调整由总经理提出草案，报请董事会批准后实施。第八十五条 本制度由公司总经理负责解释。