1、信息技术企业分公司财务项目管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: XX分(子)公司财务管理制度目录第一部分 财务人员管理制度一、 总体要求(一) 财务人员应当忠诚敬业，遵纪守法，廉洁奉公。(二) 财务人员应当按照国家有关财务会计的法律法规（如会计法、企业会计准则、企业会计制度）和公司总部的财务制度，建立、健全会计核算及内部控制制度，充分发挥会计的反映和监督作用，维护公司利益，并能及时、准确地向公司总部提供会计信息。二、 职业道德财务人员的职业道德具体包括以下四个方面：(一) 职业道德：主要是指廉洁奉公、坚持原则，恪守公司商业、财务秘密等。(二) 职业纪律：主要是指能够严格遵守所在公2、司（以下称“本公司”）的各项规章制度，严格执行公司总部下发的各项财务规定。(三) 专业胜任能力：主要是指财务人员应当加强自身业务能力学习，严格按照财务会计制度进行会计核算，能够与当地税务、银行、工商部门处理好各种关系。(四) 职业责任：1. 财务人员应当对公司总部和本公司负责，保证自己提供的会计信息真实、客观、准确，保证会计资料的真实合法完整，保护本公司资产的安全完整。2. 接受公司总部领导和审计人员对帐目的审查稽核，主动积极地配合工作，详实地反映客观情况。3. 财务人员直接对公司总部负责,发现本公司有违反总部财务规定的事件时,应当直接向公司总部报告。4. 财务人员应当作好本公司的财务参谋，接3、受本公司经理的日常工作安排，接受本公司经理的监督和考核。5. 财务人员调动工作，变动岗位或因故离职，要按照财务人员交接规定，办好交接手续。三、 资格要求() 财务人员应当具备上岗资格证书（如会计证），会计证应当接受当地财政部门的年检。(一) 财务人员应当具有三年以上工作经验。(二) 财务人员应当具备大专以上学历证书，财务主管还应具有助理会计师以上职称。四、 人事关系(一) 财务人员的人事关系直接由公司总部管辖，各分（子）公司会计岗位的设置及财务人员的委派、任免、调动均由公司总部根据实际情况决定。(二) 各分（子）公司经理发现财务人员不能胜任本职工作时，可以上报公司总部要求更换财务人员。五、 业4、绩考核(一) 公司总部对各子（分）公司财务人员将按照以下三个方面进行业绩考核：1、 本制度第六条财务人员岗位职责；2、 本公司的工作业绩、工作能力评价；3、 公司总部的考核情况。(二) 对有以下行为之一的，公司总部将予以辞退或调离财务工作岗位：1、 拒不接受公司总部工作安排、调动、任免的；2、 不能胜任本职工作、帐目混乱的；3、 蓄意向公司总部提供虚假财务信息，隐瞒本公司真实财务状况的；4、 不能配合协调本公司经理工作，严重违反本公司纪律的；5、 向外界泄露本公司财务秘密的。(三) 对严重违反财经纪律、触犯国家法律的财务人员，将交由司法部门处理。六、 岗位职责(一) 财务主管1、 参与编制财务5、计划，协助本公司经理制定并分解财务指标。落实完成计划的措施，对财务计划执行情况进行监督、检查、考核，对存在问题提出改进措施。2、 审签报销单，合理调控费用和资金支出。3、 按照会计制度和本公司内部管理需要合理设置会计账簿，正确使用会计科目。4、 根据审验合格的原始单据，编制记帐凭证，及时准确地归集和分配费用。5、 转账及结账处理。每月进行预提及待摊费用的计提和摊销，全面检查当月会计工作，确认无误后进行结帐。6、 定期与往来单位对帐，对于结算率低于规定时，要及时沟通核对，办理结算。对于经营过程中发生的应收应付及备用金等往来款项，要加强催收管理，防止长期拖欠。保证帐帐相符，帐实相符，保护公司资产的6、安全完整。7、 编制和报送各种报表，定期进行财务分析，按时进行纳税申报，做好年检工作。做好税务登记证等证照的年检工作。8、 管理发票、会计凭证和帐表。做好发票的购买、领用登记、开具和保管工作。按照规范化的要求，整理装订记帐凭证。每月终了，集中保管全部会计凭证和资料，年终办完决算后，应将全年的会计资料收集齐全，整理清楚，分类排列以便查阅，需要归档的会计资料，应按有关规定及时归档。9、 监督本公司执行国家财经政策、法令、制度，遵守财经纪律。10、 运用税收优惠政策，合理进行纳税筹划，减轻公司税收负担。11、 公司经理交办的其他工作任务。(二) 出纳员：(十) 出纳员应当按照国家现金管理暂行条例和支7、付结算办法有关规定，严格执行现金支出标准和范围，对超标准、超范围的支出一律不得以现金支付，不得出租、出借银行帐户，不得坐支现金。(十一) 根据审核无误的原始凭证，办理财务报销手续，对不符合规定的不予报销，责令改正。(十二) 根据审核无误的支出凭单，按照规定签发转帐支票，办理银行汇票、电汇等结算业务。督促经办人员及时办理报销手续，尽量减少月末未达帐项的金额。(十三) 依据批准的计划使用资金，超计划开支必须经公司总部同意后方可付款，保证资金按计划合理使用。(十四) 妥善保管库存现金、有价证券，保管各种印章、票据，不允许私自交他人代开有关票据或代盖有关印章。对于库存现金应做到日清月结，定期盘点,保证8、帐实相符。(十五) 根据原始单据，序时登记现金、银行日记帐，每周报送现金流量表。保证记录及时，数字准确。(十六) 每月月末将现金、银行存款、其它货币资金与总帐余额核对，将银行存款与银行对帐单核对。每月末编制“银行存款余额调节表”和“现金流量表”。(十七) 努力学习业务知识，不断提高业务水平和工作技能。(十八) 对本部门形成和接收的文件、资料进行整理和归档。(十九) 做好企业营业执照、企业代码证等证照的年检和年审工作。第二部分：资金支出审批程序(一) 资金支出实行预算管理(一) 本公司应于每月3日之前按管理区域编报财务预算（后附表）。费用预算项目包括房租、员工工资、广告宣传费、电话费、交通费、差9、旅费、招待费、测试费等，公司总部审批并据此核定周转金额度，将款项转入本公司帐户。(二) 实际发生费用支出必须按照预算进行，预算外支出需经本公司经理审批、财务主管审核后，报公司总部批准，方可办理相关手续。本公司于每月月末将需报销原始单据集中交公司总部，由公司总部统一进行帐务处理，报销款项存入本公司银行帐户。(三) 当各月财务预算发生变化时，经审批后公司总部相应调整周转金额度，采用“多退少补”的方式补足款项。公司总部根据各月的实际资金支出情况，实行滚动管理，对日常现金流量进行动态控制。二、 资金支出审批程序(一) 对于本公司员工因公借款，金额在3000（含3000元）以下，经本公司经理同意、财务主10、管审批后支付，超过3000元的报公司总部审批。(二) 对于费用报销和资金支出，由本公司相应的业务部门填报，经本公司经理和财务主管根据财务预算予以审核支付。(三) 对于本公司经理费用报销，也需由本公司主管会计审核后支付。(四) 每月月末，本公司将原始单据送交公司总部，经公司总部部门经理签字、主管副总裁审批、财务部审核、总裁批准后报销。第三部分 员工借款及费用报销规定一、 基本规定(一) 公司员工购买办公用品、低值易耗品、购置设备等，都应本着事前审批的原则，认真填写“物品请购单”，经本公司经理审批、财务主管审核后，由行政、技术人员协助办理。执行存货管理制度和固定资产管理制度。(二) 公司员工借款，11、需先填写出差借款申请表（本表仅为员工出差时使用，其它借款使用借款单），经本公司经理批准、财务主管审核后办理借款。(三) 公司员工费用报销时，报销人必须签名，经本公司经理批准、财务主管审核后方可报销。(四) 为保证财务工作的正常进行及资金的运作，每周四为报销日，其它时间不予报销。如遇特殊情况，须经本公司经理、财务主管同意后方可报销。(五) 费用发生必须符合国家有关法规规定。报销发票必须为正式发票，必须有发票专用章（或财务专用章），台头注明公司名称，品名栏必须按费用明细详细开具，注明数量、单价、金额、总金额等，发生费用相关单据必须齐全。发票涂改无效。(六) 每张发票背后经手人必须签字，注明费用发生12、日期及发生原因。费用报销单上应按财务要求分类填写，摘要栏写明费用具体内容，大小写金额必须正确无误，不得涂改，要写明所附单据张数。如为物品采购还需附物品请购单、入库单等凭证。(七) 所有费用在发生后一周内必须予以报销、冲帐。超过天数的要说明情况，否则财务部可拒绝报销。(八) 对于费用报销，本公司经理主要审核费用支出是合理的、必要的，财务部主要审核所报销费用的准确性，是否符合财务规定。二、 借款制度(一) 公司员工借款，先填写出差借款申请表（本表仅为员工出差时使用，其它借款使用借款单），经本公司经理批准、财务主管审核、本公司经理审批后到财务出纳办理。借款金额在一万元以上的，必须提前一天通知财务部，13、以便准备足够现金。(二) 原则上不予因私借款，特殊原因由借款人提出书面申请（借款原因、借款金额、归还日期），经本公司经理、财务主管批准后到财务部借款。(三) 借款应及时还清，未及时还清的，在当月工资及其他收入中扣除，当月不足的，下月扣除，直到扣完为止。特殊原因需长期借款的，由本公司经理、财务主管签字批准。(四) 所有借款，在未还清之前，一律不予再借，特殊原因需在未还清之前再借的，由借款人提出书面申请（借款原因、金额、归还日期），经本公司经理和财务主管批准后到财务部借款。(五) 为加强管理、控制借款总额，财务主管须在每月5日前提交至上月底止借款明细表一式两份，分送本公司经理和财务主管，并积极追讨14、欠款。(六) 对未还清欠款的，其在公司报销的费用，工资奖金等均不得发放现金，均应先冲抵借款。由于财务部未及时按规定扣款，造成借款不能及时收回的，由财务人员承担连带责任。对于审批人员同意多借款项（或延期归还），由此导致借款不能及时收回的，由审批人员承担连带责任。(七) 员工各项借款凭据，必须附在记帐凭证之后，并于当日入帐。收回借款或报销时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还借款收据。(八) 员工离职，必须结清欠款，经财务部相关人员签字后方可办理离职手续。三、 报销制度(一) 各地筹建办事处时，可以购置电脑、空调、电话等必要的办公用品，不允许购买冰箱、洗衣机等生活用品。(二) 房租费用。由公司15、负责在分公司总部所在地为本公司经理租住当地居民用房，凭发票据实报销,其他费用不予报销。(三) 外派补贴。公司外派分（子）公司经理每月享受外派补贴600元，在报销差旅费以伙食补助费列支。(四) 差旅费报销出差是指经事先批准去日常办公地点以外地区12小时以上的因公外出。(一) 交通工具及住宿、补助标准公司员工在特快列车14小时之内可以到达的地区，应乘坐（硬）卧铺（轮船为三等舱），特殊情况经主管副总裁批准可乘坐飞机。公司外派分（子）公司经理原则上应入住公司指定的波导签约酒店。住房标准，上海、广东、浙江地区，原则上不超过240元，特殊情况不得超过280元；其他地区，原则上不超过180元，特殊情况不得超16、过240元。无出差补贴。其他人员出差，住房标准原则上不超过150元/天，每天伙食补助40元。出差天数为返回日期减出发日期。住宿天数以车票到达日算起，截止回程日（回程车票若为18：00点以前则扣除回程日）。2、 出差员工在享受补贴后，不再报销与餐饮有关的费用，招待客户除外。出差途中餐费按以上标准补助，不另报销餐费。3、 乘坐火车，从晚8时至次日凌晨7时之间，在车上过夜6小时以上，或乘车时间超过12小时可购买卧铺票。4、 在返回单位五个工作日内，应及时办理报销手续。认真填写“差旅费报销单”，同时填写“出差费用明细表”作为附件，参照上述报销标准向财务报帐。如有部分手续不完备，仍须先将剩余现金全部交回17、财务，并于八个工作日内办理报帐手续。5、 有关发票应与当次出差费用匹配，员工在取得发票时认真审核其有效性，对无效发票或发票丢失不予报销，不得用不相关的发票来代替。(五) 市内交通费因公在本市外出，原则上应乘坐公共汽车。确有特殊情况需要单独用车，应由本公司经理批准，并于票据背面注明实报金额、外出事由及地点。各分公司根据当地实际情况核定业务人员交通费限额, 在限额内据实报销。(六) 物品采购报销物品采购报销执行存货管理制度和固定资产管理制度(七) 业务招待费1. 业务招待费是指为了公司的利益与客户及其他相关人士一同就餐、娱乐、购买礼品等所发生的费用，此费用必须符合公司的规章制度及国家法律的规定。218、. 公司各部门应尽量控制业务招待费，确因工作需要的，原则上按所请人员每人次平均30元/餐掌握。招待费支出需填写“招待费申请单”，并得到公司总裁的批准。3. 报销时需由经手人在发票上注明招待事由，按日常审批制度报销。4. 对于招待费支出，公司将每月在相关范围内公示。(八) 图书资料报销对于因工作需要确需购买的图书资料，经本公司经理同意，行政核实公司现存资料无同类书刊的，可自行购买。报销时需先在行政办理入库，再按日常审批制度报销。(九) 通讯费及测试费支出1. 分（子）公司人员手机通话费标准如下（不包括增值业务费），在限额内据实报销。职务电话费限额测试费本公司经理1000按预先审批报销经理助理6019、0按预先审批报销推广400按预先审批报销商务代表300按预先审批报销出纳兼行政150按预先审批报销技术150按预先审批报销会计150按预先审批报销2. 需要进行业务测试的员工，经办人提出申请，尽量使用公司购置的数据卡测试，需要用员工自已手机测试的，经本公司经理审核，确定费用项目及额度后，报公司总部审批并财务备案；费用报销程序，按公司规定执行。3. 对于以上业务测试费用, 在电话清单中均有详细记录，报销时财务按标准进行审核。4. 未经本公司经理批准并财务备案的上述手机费用，不予报销。(十) 日常杂费支出的规定在办理日常业务中发生的复印、电话、传真、邮寄、手续费等杂费，凭正式发票报销。四、 财务需20、为营销人员单独建立帐户，以便核算费用支出、考核员工业绩及确定业务推广奖金。第四部分 现金管理制度(一) 现金管理制度(一) 现金使用的范围1、 支付职工个人的工资、奖金、津贴、福利费及临时人员工资；2、 支付各种社会保险和社会救济费用。如退职退休金，离休人员工资，退休人员药费,丧葬补助费、抚恤金、以及国家规定的对个人其他支出；3、 支付给城乡居民个人的劳务报酬，如搬运费及其他服务费用；4、 支付出差人员必须随身携带的差旅费；5、 结算起点（元）以下的零星支出。(二) 现金收支的管理1、 会计与出纳员必须责任分明，即“钱帐分管”不准一人兼管。2、 销售产品的现金收入必须及时送交财务部，不得坐支挪21、用。出纳员的库存现金不得超过银行规定的限额，超过部分要及时送交银行。3、 库存现金做到日清日结，不得白条抵充库存。不准因私事借支现金公款。4、 不准利用本单位银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。5、 现金收支取得原始凭证，出纳员应认真审核凭证是否符合财务规定，对印鉴不符、金额不等、手续不全、已经涂改的原始凭证及不合理的开支，出纳员有权拒付。6、 员工因公须借用现金的，事先应填写现金借款单(或出差借款申请表)，写明借款原因、借款金额、借款部门、借款人，经本公司经理批准、财务主管审核后，交由出纳领取现金。借款金额在1万元以上的要提前一天通知财务部准备现金。7、 财务主管定期或不定期的进行库存现22、金的检查，发现帐实不符或有违反库存现金制度的，对出纳员予以扣罚。8、 公司员工借款应及时报销，无理逾期不报销者，财务部有权拒绝其再办理借款手续，并从工资中扣回借款。如遇特殊情况不能及时报帐时，需写出书面报告，由本公司经理批准后送财务备案。二、 转帐支票管理制度(一) 转帐支票定义及要求转帐支票是付款单位签发的通知开户银行从其银行存款户中支付款项的一种专用凭证。由于适用范围较大，手续简便，结算迅速，它是同城结算中最广泛的一种结算方式。因此，必须加强支票管理，避免出现问题而给企业造成损失。(二) 转帐支票的管理1、 财务专用章和法人代表印鉴不得由同一人保管和使用。财务专用章由财务主管负责保管，法人23、代表印鉴由出纳员负责保管。在银行的开户必须留有财务专用章和法人代表印鉴。2、 支票由财务部门指定专人管理，妥善保管，防止丢失。签领支票时，要有登记，并要在支票上填写用途、按规定使用一张盖一张，严禁事先盖好章备用。3、 出纳员及时清理未达账项，每月末编制“余额调节表”并于“银行存款对账单”一起装订成册。4、 有关人员领用支票时，必须由领用人出具借据。注明领用部门、领用人、用途、收款单位名称、金额，经本公司经理批准、财务主管审核后，办理领用支票。领用人需在存根上签字，并在支票领用簿上登记，出纳员以此掌握支票使用及存款变动情况。领用人每次领用的支票，一般不超过三张。5、 发出的支票必须填写日期、用途24、金额、收款单位等，财务人员不得签发空白支票，如确需携带不填写金额的转帐支票时，必须经过本公司经理签字批准，并在支票上填写收款单位名称、签发日期、用途和使用限额。6、 领用支票的人员，必须一周内到财务部报帐，办理核销手续。核销应取得合法真实的报销凭据，按规定粘贴好各种报销凭据，然后填写报销凭单，写明款项用途、金额，经办人签字。发票和报销凭单上须注明支票号，原始单据和支票存根贴在支出凭单后。如为物资和办公用品采购，须先办理入库手续，入库单与发票附在一起。经本公司经理批准、财务主管审核后核销。超过支票有效期的尚未使用的支票，必须及时交回注销。7、 领用支票应及时报销，无故逾期不报帐，财务有权拒绝其25、再领用支票、并从工资时扣除相应款项。如遇特殊情况不能及时报帐时，需写出书面报告，由部门负责人批准后送财务部备案。8、 支票一经签发，只准用于专项支付，未经财务部同意，不得挪作它用。领用支票人员要妥善保管，丢失或被盗要及时反映。如因支票丢失给公司造成损失的，由责任人负责赔偿经济损失。9、 作废的支票不得撕毁或丢失，注销后应和存根一起妥善保管，并按月或季装订成册。10、 支票除本单位正常使用外，不准出借或转让给其它单位或个人使用，以防止套购商品或进行非法活动，一经发现将给予经济处罚直至追究刑事责任。第五部分 存货管理制度为加强存货的计划管理，合理使用存货，保护公司资产的安全完整，特制定本制度。本公26、司存货主要为办公用品和低值易耗品。一、 办公用品(一) 公司各部门根据工作需要，于每月25日前填写“物品请购单”，列明所需笔、纸、色带、胶水等办公用品，经本公司经理审批、财务主管审核后，于每月28日前交行政，由行政统一购买。(二) 行政应在收到“物品请购单”后5日内组织采购，做好供需平衡，满足工作需要。(三) 各部门在购进、结算、发放、使用时要严格把关。1、 物品购进后，行政应填制入库单，核查品种、规格，数量，办理验收手续，建立实物明细帐。2、 经办人凭经批准的物品请购单、发票及验收入库单，经本公司经理审批、财务主管审核后办理报销手续。3、 财务主管审核采购手续的合理性，核对物品价格与单据，检27、查发票物品与申购单一致，且数量金额无误后才能报销，对于无申购单、发票统开为办公用品（无清单）或发票不清的不予报销。4、 行政在发放物品时要做好登记工作，办理出库手续，把好发放使用关。5、 月底，行政根据原始记录汇总各部门领用统计表一式两份，转入财务入帐，并做为部门的费用核算的依据。二、 低值易耗品低值易耗品（以下简称“易耗品”）是指单价2000元以下且能多次使用的有形物品。包括生产用工具、测试用工具及办公类物品。(一) 各部门需要购进易耗品时，必须先填制“物品请购单”，经本公司经理审批、财务审核后，交技术人员协助办理采购事宜。(二) 技术人员采购后填写入库单，交行政签字验收，保留一联验收单备案28、。对于易耗品要按类别建立明细帐，并定期进行盘点，做到帐实、帐卡相符。(三) 行政凭本公司经理签字的出库单发放物品，办理出库手续，并逐项登记物品名称、数量、金额、领用人等信息，保证物品的循环使用。(四) 对于易耗品技术人员负责检查和维修，以保证最大限度的延长使用寿命。(五) 对于确已无法使用的易耗品，由使用人填写报废单，说明报废理由，经技术人员检验、本公司经理审批、财务审核后，交行政办理注销，该物品正式退出使用。三、 其它(一) 员工离职，必须交回公司物品，经行政相关人员签字后方可办理离职手续。(二) 行政有权对各部门在使用中的浪费现象提出批评，对情节严重者，给予适当罚款。(三) 库存物资要采取29、通风防潮措施，做好防火、防水、防盗、防丢失、防霉、防锈变质工作。(四) 要坚持永续盘点制度，定期检查存货，保证帐物相符。第六部分 固定资产管理制度一、 固定资产界定固定资产是指单价2000元以上且能长期使用的有形物品。包括测试设备、办公设备、通讯设备和交通设备。二、 固定资产采购购置固定资产应按照下列程序进行：申请审批签订合同购买验收财务入帐交付使用(一) 申请购置申请购置固定资产如电脑、打印机、复印机、手机、空调等应由使用人提出书面申请，填写“物品请购单”，说明所需购置的机器、设备的名称、用途、使用部门、预计价格、主要配置等。重要、贵重设备需附可行性分析报告交本公司经理。(二) 审批固定资产30、请购经本公司经理审批后，报总公司主管副总裁、技术部审核，并经总裁批准。主管副总裁审核资产支出是合理的、必要的，可否从内部调拨。技术部审核请购资产主要配置是否合适，价格是否合理。(三) 签订合同本公司技术人员对多家供应商比较后，进行低价、优质采购。依请购单有关事项与供应商签定正式购销合同(或订货单)。(四) 购买技术人员依据“物品请购单”和购销合同，填写借款单，按借款审批程序预借款项，执行采购任务。(五) 验收固定资产的验收由采购人员、行政内勤办理，开具一式四联入库单，一联交行政内勤记实物台帐，并二联交财务记帐，三联采购人员留存，四联存根。(六) 财务入帐采购人员填写“支出凭单”，后附“验收单”31、及“发票”和有关记录，由本公司经理签字后，到财务办理报销，财务审核以下事项是否符合规定： 1、 固定资产投资申请是否审批同意。2、 购销合同是否齐备。3、 验收入库单是否齐备。4、 购销合同的供货单位、开发票单位和收款单位是否一致。5、 发票单价和金额与订单或合同是否一致。财务审核符合规定后，办理报销手续。(七) 交付使用行政内勤设立固定资产台帐，登记固定资产的购置日期、名称、型号、使用人、投入使用日期等事项，后附固定资产主要配置单。设立固定资产卡片，给设备编号贴签。使用人在领用或接受某项固定资产时应当在固定资产卡片签字验收。三、 固定资产日常管理(一) 技术人员负责定期维护、保养和维修固定资32、产。(二) 使用人要保管好固定资产及其配件、附件等,如有丢失的,责任者要赔偿,其所得罚款用于固定资产更新改造用。(三) 对于有意损坏固定资产的个人,视情节责令其部分或全额赔偿。(四) 公司每半年盘点一次固定资产，盘点时应注意固定资产的使用状况，对有故障的尽量维修，不要拖至大的故障以至于报废，以提高使用寿命。(五) 使用人发生变化必须及时到行政内勤办理变更登记。(六) 固定资产主要配置发生变化必须及时到行政内勤办理变更登记。四、 固定资产的借用(一) 公司员工因工作需要，经本公司经理批准可以借用固定资产，如手机、移动硬盘等，行政内勤对这些借出的固定资产进行管理，按照“谁借用，谁负责”的原则，将维33、护、保管的责任落实到人。(二) 行政内勤应设立固定资产借用登记簿，详细登记所借出的固定资产的名称、规格、借出时间、借用人姓名、收回时间、收回时该设备性能状况等事项。(三) 公司员工对所借用的固定资产应当正确操作，妥善保管，不得挪作他用，不得借给非本公司人员使用。如果属于个人原因造成所借用设备的损坏，除赔偿损失外，公司将酌情予以行政处分。(四) 公司员工如果离职，在离职之前必须交还所借用的固定资产，交行政内勤验收、签字，方能办理离职手续。五、固定资产内部调拨、清理报废(一) 固定资产内部调拨，需由使用单位提出申请，说明调入固定资产名称、型号及调入原因，经公司总部主管副总裁批准后，在总公司行政办理调拨手续。本公司在收到实物后，按第二条固定资产采购之第五（验收）六（财务入帐）七（交付使用）等办理手续。(二) 固定资产无法使用时，经本公司技术人员由使用人填写“报废申请单”提交公司总部，经主管副总裁批准、财务部审核、总裁审批后，办理报废手续。资产处置收入交财务做账务处理。