1、建筑劳务公司材料、物资计划采购及财务管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目录一、总则5二、材料采购计划编制的内部控制5三、材料采购合同的交底6四、材料进场管理规定61、材料进场程序62、材料进场管理要点63、罚则6五、材料验收入库控制71、自购材料的验收入库72、甲供材料验收83、甲方认价材料管理规定8六、材料的退货控制9七、材料的储存、搬运控制91、材料的储存控制92、材料搬运控制10八、材料出库控制101、工程施工材料领用控制102、罚则113、材料内部调拔114、材料的赠送控制125、现场废弃材料控制122、6、分包领用材料控制12九、材料退回控制13十、材料盘点控制13十一、材料的其他控制13十二、仓库安全防火要求141、仓库保管员要遵守仓库防火安全管理规则。143、仓库内严禁吸烟和使用明火，并做到人走断电。145、仓库门窗等应当密实，物资不能储存在预留孔洞的下方。147、随时清扫库房内的可燃材料,保持地面。14第十二章 采购管理制度14第一节 物资计划采购管理14一、制定目的14二、适用范围14三、权责职责15四、物资计划采购管理办法15五、材料供应流程16第二节 物资材料招投标管理18一、制定目的18二、权责职责18三、物资招标标的界定19四、招标程序19五、招标纪律21六、采购合同签订管理3、规定22七、合同的履行及日常管理23八、合同纠纷的处理24第三节 供应商管理25一、制定目的25二、适用范围25三、合格供应商确定管理规定25四、罚则26第十三章 财务管理制度27第一节 财务工作准则27一、总则27二、财务人员的行政隶属关系27三、基本工作要求27一、总则28二、资金筹集28三、资金管理28四、工程要款29五、资金调度30六、资金使用30第三节 固定资产管理制度31一、目的31二、范围31三、管理部门31四、 编号31五、 增减报告31六、 盘点31七、固定资产的增置、营造32八、固定资产折旧32九、固定资产报废33第四节 现金管理制度33一、公司在下列范围内可以使用现金：34、3第五节 票据审批管理制度34一、基本原则34二、差旅费报销规定35三、招待费和业务费审批规定35四、办公费审批规定36五、材料票据审批规定36六、分包队伍票据审批规定36七、拖延发票报销的处罚36第七节 备用金及借款管理制度37一、备用金管理规定37二、借款管理规定38第八节 会计核算及财务管理规定38一、核算体制38二、会计核算38三、成本核算40四、财务管理41第九节 财务盘点制度42一、 目的42二、盘点范围42三、 盘点方式42四、盘点工作注意事项42五、盘点报告42六、赔偿处理43第十节 财务管理奖罚条例43一、总则1、为规范公司内部材料管理，控制生产单位的材料消耗，减少材料浪费现5、象，降低成本，提高经济效益，制定本制度。2、材料内部控制包括材料的取得控制、材料的存储控制、材料的盘点控制和材料的发出内部控制等，具体包括材料的采购计划编制、材料的增加、材料验收入库、材料存储搬运、材料出库、材料调拨、材料退回、材料清查等环节。二、材料采购计划编制的内部控制1、各项目部在进入施工后由项目预算员、技术员根据施工图纸和工程进度计划要求编制主要材料需求总计划和年度主要材料需求计划(新开工项目，进入施工现场后15天内；跨年度项目，年初进入施工现场后5天内)，经项目经理审核签字后上报经营合约部，经营合约部审核后上报机料物资部作为采购材料的总依据。2、各项目部每月25日前由项目预算员、技术6、员、材料员(仓库保管员、收料员)根据工程进度和施工计划及材料库存情况编制月度主要材料需求计划，经项目经理审核后在每月27日上报经营合约部，经营合约部审核后,28号前上报机料物资部。材料有特殊要求时采购员与供应方到项目部获取必要的设计图纸。3、零星材料需求计划的编制：每月1日和15日由项目仓库保管员根据项目需求及库存情况编制零星材料需求计划，报项目经理审核后在每月2日和16日前上报机料物资部，机料物资部根据各项目仓库库存情况确定是采购还是调拨。 4、项目部上报的各种材料需求计划单上都必须要注明材料名称、规格型号、色标、数量及进场日期等(有分期分批进场要求的，必须注明分期分批进场的时间)。特殊情况7、以及需要紧急采购的，须在备注栏里注明原因。5、机料物资部必须准确掌握所在公司范围内所有项目材料的进、耗、存情况，以便于必要时在项目之间进行紧急调用。6、如果项目主要材料计划调整，必须在使用7天前提出，对因重大变更影响原来的采购计划(增加或减少采购)，应根据变更通知单由项目预算员、技术员编制材料变更计划，报经营合约部审核、备案后交机料物资部尽快和供应商联系调整材料供应，以期减少公司和供应商的损失。7、因为材料计划失误影响项目生产的，追究项目三人领导小组（项目经理、技术员、预算员）的责任，具体由工程管理部实施处罚。8、因自购材料计划失误造成材料积压的，是编制计划人(预算员、技术员、项目经理)失误的8、追究编制计划人的责任，是收料员或仓库保管员提供数据不准确的追究收料员责任，具体由机料物资部实施处罚。9、每月10日前机料物资部将各项目上月材料采购计划与实际供应情况及调整后的计划进行对比，分析差异及原因，并及时提出意见交公司经理处理。三、材料采购合同的交底机料物资部在签定合同后，材料进入施工现场前必须对使用材料的项目经理、仓库保管员、收料员、技术员、预算员进行合同交底，必要时双方就交底进行记录，机料物资部进行合同交底的内容必须包括：合同订立的真实意图、供应商名称、供应材料名称、供应材料数量、供应材料的规格型号、材料验收时执行的技术标准(技术标准资料由谁提供)、装卸方式(装卸由谁负责、装卸费用由9、谁承担)、不合格品的处理办法、材料的各种资料的索取方式、入库单开具时的注意事项、违约责任、不可抗力的处置等等。重大材料、设备还必须向常务副总、总经理、工程管理部、经营合约部进行交底。四、材料进场管理规定1、材料进场程序1)材料到达项目后门卫协助收料员对材料数量逐一进行检查，检查完毕后登记入门卫台帐。2)材料员核对材料生产厂是否与合同签订厂家一致，并认真检查材料出厂合格证明是否齐全，开具材料/设备验收单。3)材料员检查完毕后在材料/设备验收单上签字确认。2、材料进场管理要点1)门卫台帐必须真实、及时、准确，材料名称、进场时间、规格、数量填写清晰。2)材料员必须认真核查材料的质量，质量证明材料必须10、齐全。3)值班人员、监证人员必须对材料的数量进行抽查并在项目值班记录上进行记录。4)检查完毕各责任人必须在材料/设备验收单上签字且必须对验收的结果的准确性负责。在检查过程中，发现数量不符，或是混有其它物料，以及其它特殊情况时应要求供应商或者送货人员立即修改，或者予以拒收。3、罚则1)收料员、门卫记录不及时、不完整对收料员、门卫各处以20元罚款。收料员、门卫弄虚作假，后补门卫记录或者材料/设备验收单各处以100元罚款。2)对于需要进行丈量、清点的材料发现目测、多记的每次罚款200元，工作失职造成集体损失的，由材料员承担损失额的50。五、材料验收入库控制1、自购材料的验收入库1)验收准备：搜集材料11、采购合同、协议及质量标准等资料，准备精确的检验工具，计划堆放位置。危险品要隔离存放，并准备相应的安全防护措施等，做好验收准备。2)核对资料：材料验收前要认真核对资料，包括订货合同、装箱单、磅码单等与品种、规格、数量、交货时间核对，产品质保书、准用证、试验报告与有关质量标准核对，承运单位的运单和发货时间核对。3)检验实物：实物验收包括质量验收及数量验收。质量验收，包括外观质量和内在质量，外观质量以仓库保管员或收料员验收为主，内在质量由技术员和质量员共同把关验收，劳保用品、安全用品、设备等由安全员共同参加验收。数量验收，由材料验收人员、门卫、监证人负责进行。计重材料一律按净重计算，计件材料按件数清12、点；按体积供应的应检尺量方；按理论换算供应者，应检尺换算计量；标明重量或件数的标准包装，除合同规定抽验方法和比例外，一般根据检查情况确定抽查比例，成套设备必须与主机、部件、零件、附属工具、说明书、质量证明书或合格证配套验收，配套保管。凡计重材料验收时，必须将理论重量和实际重量的计算过程写上。4)入库材料验收必须严格按照合同约定的相关条款进行验收，如收取材料和合同约定的条款不一致的，收料员应拒收，如不拒收造成损失的由项目经理对参与材料验收的人员进行处罚。5)在材料验收中如发现质量不合格等问题，仓库及收料员应及时填写不合格产品报告，并尽快报告项目经理，由其上报机料物资部。在问题没有处理之前，将确定13、的不合格产品，隔离堆放，严禁投入使用。如工作马虎，混入工程使用，保管员应负失职之责任。6)材料入库必须在材料进入现场的当天(除地材)办理完毕。入库单相关签字人员分别为：主管：项目的项目经理，审核：项目的质量员或对口工种负责人，验收人：仓库保管员，材料员：材料采购员。7)材料入库单在月底汇总装订的时候必须将零星材料及辅助材料、低值易耗品等的入库单区分 。8)当材料出现退料现象,项目必须用材料入库单开具红字的退料单,在进耗存汇总表上的自购栏用负数反映。9）进场的面砖材料应按35%的损耗率进行验收，然后根据此损耗率来确定该批材料的进场数量。10)材料送达项目后，项目相关管理人员必须严格按照公司材料管14、理制度规定进行验收。11)验收合格后，相关人员必须在验收单中签字确认，并及时办理入库手续。12)对于钢材等需要报相关质量检验部门监测的材料，在材料检测报告显示合格的，项目相关人员必须立即签字确认，并办理入库手续；对于不合格的机料物资部必须无条件退货，由此影响生产的对于机料物资部相关责任人处于50010000元罚款。2、甲供材料验收1)到业主或总包单位领取材料时，必须要凭项目经理、技术员和预算员签字的材料计划。2)业主或总包单位供应材料到现场后视同自购材料标准进行验收。但应向业主和总包单位要求提供合格产品。3)业主或总包单位供应材料到现场后必须及时开出领货凭证,领货凭证中的各项要素必须填列齐全，15、甲供材料的单价由项目预算员确认。4)领取甲供材料总包单位和业主转帐的，转帐时项目收料员和预算员共同前往业主或总包单位处办理转帐手续，预算员对转帐材料单价负责，收料员对转帐材料数量负责。与甲方每月对帐签字时必须注明“价格待工程决算时按实调整”。(转帐时必须将我公司开给材料供应商的领货凭证收回，如对方财务已凭我公司领货凭证入帐的必须用文字说明)，对方的材料划帐单由项目经理、预算员、收料员签字后月底上交成本会计。对方不转帐的，必须在月底将所有的当月发生的领货凭证(除存根联)交成本会计。5)经营合约部在签订建设工程合同时附加条款中应包括以下内容，甲供材料必须双方每月对帐、签字、转帐。6）项目经理负责安16、排人员对项目填制的水电费报表需和业主或总包方每月对清并双方签字盖章，达不到要求的每次罚该项目经理500元。3、甲方认价材料管理规定1）所有报业主认质认价的供应商必须经机料物资部批准后，方可报业主。2）需要报业主确认品牌或单价的材料,由项目部编制完计划，经公司成本会计、公司经理签字确认后机料物资部提交“报业主认定材料申报表”。3）在认价过程中若出现与甲方串通损害公司利益的行为，对相关责任人处于100020000元罚款，情节严重的开除。4）对于在施工过程中出现甲方要求指定供应商的行为，项目经理必须及时与甲方进行沟通，确保我方的利益不受损害，原则上坚决不允许让步，特殊情况上报公司经理层评审后决策。若17、未按照上述流程进行评审而按照甲方要求进行采购，对项目经理、经营合约部、机料物资部处于5002000元罚款。六、材料的退货控制1、当日退料：如已开入库单，而入库单尚未给供应商或采购员的,原已开入库单作废重新开具，作废单据应粘贴在对应的存根联后。2、材料已办理入库手续，经权威部门检测或复试发现材料质量问题，收料人员填制不合格品报告，通知采购员将有质量问题的材料要求供应商处退货或调换，由收料人员开出红字入库单办理退货手续，调换回的材料按采购入库程序重新办理手续。3、材料的退货：采取红字冲销法，程序：由采购员将要退货的材料领出，向仓库出具借条，采购员将材料退回供应商，并由采购员在一星期内凭供应商出具的18、合法手续(合法手续中必须注明是直接退款还是冲减原欠款)至仓库调换借条。然后由库管员开具红字入库单，并将红字入库单财务联和供应商的合法手续在两天内(如有困难的，必须当天电话或传真通知财务)由仓库保管员上交财务，并由财务进行相关账务处理。红字入库单材料联在月底随同报表交公司成本会计。4、红字入库单必须注明退货单位全称、规格、数量、金额、退料原因等。七、材料的储存、搬运控制1、材料的储存控制1)负责保管人员对材料的控制应进行数量的协调，使存储的材料保持最低的限度，以节约为本，但同时应满足生产的需要，发现储备量低于安全量时，应及时向项目领导汇报，以使相关部门可以及时采购。2）应在生产作业开始之前做好材19、料准备，以确保生产的正常进行。3)材料的储存保管，原则上应以材料的属性、特点和用途规划设计仓库，并根据仓库条件考虑划区；凡进出量大的落地堆放(如镀锌铁丝、锥螺纹套筒等)，周转量小的用货架堆放(各种交流接触器等)；落地堆放按次序排列编号。除钢筋、砂石、红砖、砌块等一些不能进入仓库的材料外，其它所有材料都要进入仓库保管。4)材料堆放的原则是：在堆垛合理安全可靠的前提下，推行五五堆放，根据货物特点，必须做到过目见数，检点方便，成行成列。库外材料必须严格按照公司CI形象和项目施工组织设计平面布置图上规定的地点放置，材料堆放必须整齐。5)仓库保管员、收料员对库存、代保管、待验收材料，以及存放在仓库中的设20、备、工具等负有保管责任。应坚持对仓库及场外材料的巡查和对材料的抽查制度，定期清理仓库中的呆滞料和变质物品。材料如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等，仓库保管员、收料员应及时报告项目经理及成本会计，分析原因，查明责任，仓库保管员、收料员不得采取“发生盈时多送，亏时克扣”的做法。6)仓库中保管的材料应根据其自然属性，依据储存条件和保管常识进行保管，使企业财产不发生责任损失，同类材料堆放，要考虑先进先出，发货方便，留有余地。7)未经许可，非材料保管人员不得进入仓库，材料保管人员应负制止之责。8)仓库内及其附近应置放消防设备，并于适当位置设置消防器材配。9)仓库应配置经技术监督局检定合格的度量和衡量器具21、，并应随时校正、妥善保管，以免发生收发料的差异，度量衡器至少每年需做一次总校正。10)各种材料应按类别、型号、规格等分开摆放，以“料位卡”标明材料名称及编号,并绘制各类材料存放位置图。11)易燃易爆的危险性材料应和其他材料隔离保管，并于明显处标示“严禁烟火”字样，仓库内及堆放易燃易爆材料地点任何人均不得抽烟，仓库内明火作业需经项目安全员批准。仓库保管员要认真学习使用消防器材和防火的知识。12)贵重材料应特别储存，并制定特别防范措施。2、材料搬运控制1)材料保管部门应该配置与材料性质相符合的搬运设备，以免增加不必要的设备支出。2)搬运设备的操作和搬运工作的进行均应遵循安全的原则，以确保人员及材料22、的安全性。八、材料出库控制1、工程施工材料领用控制1)按“推陈出新，先进先出，按规定发料，节约用料”的原则发料。发料坚持“一盘底、二核对、三发料、四减数”的原则。违反发料原则造成材料失效、霉变、大料小用以及差错等损失，保管员应负经济责任。2)材料出库必须填写出库单，领料单应进行连续的编号。出库单应填明材料名称、规格、领料数量、材料使用部位。领料人签字，项目指定专人开出库单并在批准人栏签字做为批准人。3)属限额领料的材料,仓库保管员先凭限额小票发料，限额小票每月25日汇总开具出库单，领料人由对口工种负责人签字。4)当预算员所核定的材料使用数量领用完毕，不论因何种原因需追加领用物料时，须经项目经理23、开具超额出库单。5)一旦出现超领现象项目经理(生产经理)必须召集预算员、技术员及分包进行分析原因。6)要求以旧换新的材料必须凭旧的材料和出库单到仓库领料,以旧换新率必须达到90%以上，每月由公司成本会计负责到仓库办理材料报废手续，达不到规定比率的罚仓库保管员100元。7)劳保用品的出库：根据发出量，每间隔五天汇总开一张出库单，出库单由仓库保管员开具，领料人和发料人全部由保管员签字。8)地方材料在每月25日倒拍出使用量，由收料员开出库单，对口工种负责人在领料人栏签字，批准人由项目经理签字。9)钢筋消耗量每月25号由后场分包加工组长根据钢筋翻样表统计出每种规格的实际加工量，由后场加工组长开出出库单24、，使用部位写钢筋翻样表中的实际使用部位，领料人由分包钢筋负责人签字，批准人由钢筋翻样签字，发料人由后场钢筋组长签字后交项目收料员。 10)查出缺材料出库单，缺少的出库单中的材料金额由仓库保管员赔偿。11)仓库保管员不允许自己或伙同他人开出库单。如发现以上情况的，出库单中的材料金额由仓库保管员全额赔偿并重罚。12)材料出库单，应妥善保管，不得丢失。保管员月底将领料联装订保管在项目，材料联装订后随材料报表交公司成本会计，出库单存根联由出库单开具人月底交项目资料员保管。2、罚则1)仓库保管员必须按照计划限额发料，严禁大额出库和一次性出库，不按限额领料单发料、大额出库的每次罚仓库保管员200元。2)低25、值易耗品以旧换新率必须达到90以上，每月由材料会计负责到仓库办理材料报废手续，达不到规定比率的罚仓库保管员100元。若被检查部门查出弄虚作假的，对仓库保管员罚款200元。3)超过材料使用计划，项目经理未开具超额出库单仓库保管员仍然按照出库单发放材料，此部分材料按照买入价格全额做入仓库保管员个人帐户。3、材料内部调拔1）自购材料调拔每周末仓库保管员要将项目材料节余和闲置情况书面通报公司成本会计，成本会计汇总后通知机料物资部，便于在公司内部调转使用。如不及时调运而导致材料长期积压的，罚仓库保管员、成本会计各100元。公司内部不能调拨使用的材料，每月由公司成本会计汇总整理，追究相关人责任。上述调拨业26、务发生时，仓库保管员必须开具调拨单并及时反馈给成本会计，调出方及调入方必须及时按规定进行帐务处理。调拨单的“调出单位”栏和“调入单位”栏务必填写清楚，并且一定要填写到具体项目的具体核算单位。2）甲供材料调拔甲供材料调出方在调拨单上注明“甲供材料”字样,调入单位另做报表,备注中注明是甲供。因调拨发生的运输等费用由甲供材料调出方和运输单位签订运输合同，费用由调入方承担。自购材料调拔和甲供材料调拔必须分开开具调拔单，不得出现同一张调拔单中有甲供和自购材料。如发现同一张调拔单中同时开具自购材料和甲供材料的罚调拔单开具人200元。4、材料的赠送控制1）把工地材料送给有关业务单位或个人，事先要征得领导同意27、，如果擅自送出去的或超出自己职责范围且未请示领导同意就送出去的，材料费要全额列入责任人帐上。2）赠送材料审批权限界定：赠送的材料价值300元以内由项目经理同意，3002000元由常务副总同意，2000元以上由总经理签字。3）对外给关系户干活或赠送材料的，不管是项目库存材料或另行采购的，都要经仓库办理入库与出库手续，发现手续不全的除原价赔偿外，对当事人处罚2001000元。4）材料赠送严禁弄虚作假、假公济私。一经发现，所送材料全额列入个人帐上，并处1000元以上罚款。5、现场废弃材料控制1)项目清理下来的各种钢筋废料，由项目负责统一归堆，一律由公司派专人到现场过磅出售、收款。项目擅自出售，收回出28、售所得，每次罚批准出售人2000元，钢筋废料出售后项目不允许截留资金。不符合废料条件而出售的材料，每次罚项目经理2000元。发现把半成品、长料切断后出售的，一次罚项目2000元以上，相关人员罚款1000元以上。2)对于楼层内的临边安全防护必须使用1米以下的废弃钢筋进行围护，若发现使用可以用于工程施工的钢筋对安全员及项目经理处于1000元罚款。若项目废弃钢筋数量不够使用必须采用其它材料进行维护的，由项目经理上报公司常务副总，由公司内部调拨使用。6、分包领用材料控制1)分包方领用材料须严格履行出入库手续。2)分包方须指定固定的一人或几人到我公司项目部仓库领取材料，该书面指定文件必须交项目部存档。被29、指定者须将本人签名字样交我公司仓库备案。3)对分包方包清工可实行材料核算承包制：每月将分包单位完成实物工程量中的定额含量材料(扣除节约率后)和实际消耗进行对比，项目部分析盈利、亏损原因，亏损原因及时通报分包队伍，分包队伍结算时按双方合同约定扣除分包队伍工程款，盈亏额我司与分包方按时70%与30%分配。4)对分包方根据材料清单对价格和数量一次性包死的，所进的材料由我公司验收把关，如发现偷工减料，对节余材料予以没收，分包方承担由此产生的一切损失，同时对分包方按分包工程总造价的10%进行罚款。5)项目部须督促、引导分包方加强成本控制力度和现场材料使用管理，厉行节约，在保证工程质量的前提下减小材料损耗30、率，降低工程成本。6)如属于包工包料的，分包单位领取我公司的材料，项目必须每月办理清楚所领取材料的划拔手续。九、材料退回控制1、仓库对生产部门领用所退材料质量、数量等情况的验收，对于验收通过的材料才可以入库。2、由仓库根据验收情况编制红字出库单，应包括所退材料的品种、名称等。3、仓库应根据经过审核过的退料接收单进行退料业务的帐务处理，以确保帐实相符。4、现场材料当日未能用完的，必须定人保管，数量较多时应入库保管。现场剩余材料必须统一归还仓库。对故意浪费材料的行为，项目有权处以50100元的罚款。十、材料盘点控制1、材料的盘点方法采用实地盘点法和技术测量法。2、盘点人员在执行盘点作业时应如实对盘31、点情况进行记录。3、盘点人员编制的盘点报告应包括盘点过程中的材料情况，并应对帐面数和盘点数之间的差异进行原因分析。4、成本会计必须保证每月不少于一次对项目材料进行不定期的盘点。5、库外材料(包括地方材料、甲供材料但不包括钢筋)必须在每月25日进行现场盘点，根据上月库存和本月进场量倒轧出本月消耗数量，将消耗数量输入进耗存报表，监盘人在进耗存报表上签字。十一、材料的其他控制1、仓库保管员和材料员每天将项目发生的材料信息同时输入存货核算软件速达3000和用友存货核算模块(如有)中的各自账套中,每月26日按照公司要求出材料系统报表。并每月27日上交书面报表和电子文档，书面报表包括材料进耗存报表和甲供材32、统计表，电子文档资料包括当月的材料进耗存报表、供应商供应材料汇总表、采购员采购材料明细表、材料明细账。 2、保管员和材料员调动工作，必须办理交接手续，移交中的未了事宜及有关凭证，要列出三份清单，写明情况，双方签字，公司成本会计监交。清单移交双方各执一份，公司成本会计处存一份，事后发生纠葛，仍由原移交人负责。对失职造成的亏损，照价赔偿。十二、仓库安全防火要求1、仓库保管员要遵守仓库防火安全管理规则。2、仓库保管员必须熟悉存放物品的性质、储存中的防火要求及灭火方法，要严格按照其性质、包装、灭火方法、储存防火要求和密封条件等分别存放。性质相抵触的物品不得混放在一起。3、仓库内严禁吸烟和使用明火，并做33、到人走断电。4、仓库管理人员在每日下班前应对仓库巡查一遍，确认无火灾隐患后，关好门窗，切断电源后方可离开。5、仓库门窗等应当密实，物资不能储存在预留孔洞的下方。6、物品进入仓库前应该进行检查,确定无火种等隐患后,方准入库。7、随时清扫库房内的可燃材料,保持地面。 第十二章 采购管理制度 第一节 物资计划采购管理一、制定目的 1、为了进一步规范公司内部物资材料采购管理，使工程项目物资材料采购工作有序进行。2、明确各部门所需各种物资材料实行公司集中采购供应的要求，故特制定本制度。二、适用范围 本公司范围内各部门所需的物资材料。三、权责职责1、需求部门负责物资材料计划的编制报送经营合约部、工程管理部34、常务副总、总经理审核审批提交机料物资部。2、机料物资部负责公司所需物资的采购工作。四、物资计划采购管理办法1、材料计划的分类1）物资总计划；2）物资月计划；3）物资进场计划。2、计划的申报1）项目部负责材料计划的编制工作，编制完后报经营合约部。2）经营合约部会同常务副总负责对项目材料计划进行审核，审核完毕后提交机料物资部。3）机料物资部根据各项目库存材料的实际情况给合各项目所报计划的对比和核实后进行采购。3、计划的调整与变更1）项目部月度用料计划出现变更应提前通知机料物资部，以便调整备料计划。2）常用物资的计划变更应于需用前10天通知机料物资部。3）计划变更应在机料物资部与供应商签订合同之前35、，否则造成的损失由相关人员承担。4、物资计划的准备1）机料物资部根据项目月度物资计划组织物资采购。2）机料物资部根据物资进场计划组织物资进场。3）备件备品、低值易耗品每15天申报一次。4）主要材料的备料时间为10天。5）大型材料设备的备料时间为45天。6）特殊材料设备的备料时间为60天。5、物资计划编制要求1）物资进场计划必须准确。2）物资进行计划中必须列明材料使用规格、型号、材质、数量、使用要求等参数指标及具体的进场时间。3）甲方指定品牌，项目部在提计划时必须说明，如没有说明，由此造成的损失由申报计划人赔偿。4）甲方紧急变更情况，由工程管理部事先通报机料物资部经同意后方可自行组织询价并采购，36、但在采购前价格必须报机料物资部审核，作为票据审批的依据。5）对于上述情况发生的票据由经办人填写票据，项目经理证明，常务副总审核后方可审批。6）对于塔吊、人货电梯等生产用机械设备零部件出现损坏时，由项目经理通报机料物资部后自行组织采购。发生的票据由经办人填写票据，项目经理证明，机料物资部部审核后方可审批。6、物资计划提交时间1）物资总计划：项目开工后1个月内；2）物资月计划：每月28日前；3）零星物资计划：每月1日、15日前；4）物资进场计划：按第4-4条的物资计划的准备时间提交。7、材料计划上报的责任划分1)项目部必须严格按照制度规定时间上报材料计划，在计划中列明供货时间、地点、质量、技术标准37、等要求。上报的计划中必须写明“以上核对无误”，填表人签字，且必须按照制度规定流程审核签字完毕，否则机料物资部有权拒收。如因甲方原因产生变更，需要变更材料计划，必须要有甲方相关证明；如因自身原因引起，写明“由于自身失误造成”。2)已经上报机料物资部的计划，如未能供应到位，项目部须进行催办，但不能重复提出计划，同样机料物资部也不能因此重复提出采购计划。3)机料物资部相关人员收到编制的材料申请计划后必须与总计划进行对比，发现存在较大矛盾的必须及时与公司成本会计进行联系，并进行确认。4)经营合约部必须及时组织副总以及预算员再次对材料使用计划进行核定，并将核定结果上报机料物资部，对于计划与实际相差较大的38、副总必须按照制度规定对项目部责任人进行罚款。五、材料供应流程1、材料计划的收集1）机料物资部接到公司各项目部申报的材料计划后，应进行认真、仔细地审核。主要审核的内容有：计划单的审批手续是否完善、材料（设备）的规格、型号、单位、数量、质量要求等相关内容是否齐全。2）在审核完相关数据后应进行材料计划的签收。签收内容包括：签收人、签收的时间、需要说明的事项等。3）签收完成后机料物资部负责的材料（设备）的计划整理、汇总。2、集中采购的材料供应流程1）大宗材料、机械、设备、零星材料、低值易耗品、小型手头工具、办公用品、地材等材料的集中采购。2）机料物资部将收到的大宗材料、机械、设备、零星材料、低值易耗品39、小型手头工具、办公用品、地材等材料的计划汇总完毕后报采购员，且及时进行确认市场调研信息收集招投标合同签约供应材料。3）对于签订长期合作供应商协议的材料，材料员可通知供应商直接发货，对于未签订长期合作供应商协议的材料根据材料招投标有关程序要求执行。4）机料物资部为协调送货、收货的责任人，应及时与要货项目进行沟通、做好合同交底，并通知项目做好接货的相关准备工作，机料物资部应积极配合供应商、项目验收人员做好货物交接、验收工作，及时协调在交、接货过程中的各项事宜。5）在物资验收后，机料物资部负责督促项目在当日内办理完各种入库手续。并且对入库单必须仔细审核。审核的内容有：审批手续的完整性、数量、单价等40、的正确性、单据的齐全性（地材收据、送货单原件、过磅码单等单据是否齐全）。6）机料物资部与供应商每月对、结帐一次，对、结帐周期为：上月的26日当月25日，对、结帐时间：每月的30日前。对、结帐的内容：当月帐期内所发生的数量、总货款及支付的款项等。3、材料的验收1）材料送达项目后，项目相关管理人员必须严格按照相关公司材料管理制度规定进行验收。2）验收合格后，相关人员必须在验收单中签字确认，并及时办理入库手续。对于地材必须开具地材收据。3）对于钢材等需要报相关质量检验部门监测的材料，在材料检测报告显示合格的，项目相关人员必须立即签字确认，并办理入库手续；对于不合格的机料物资部必须无条件退货，由此影响41、生产的对于机料物资部相关责任人处于50010000元罚款。4）对于钢材、设备、机械等物资材料在送检期间，项目不允许使用，若出现使用现象视作检验合格。附表1： 建筑劳务有限公司 附表2: 建筑劳务有限公司 项目月度物资材料计划序号材料名称规格型号技术要求单位数量进场时间备注批准： 审核： 制单：第二节 物资材料招投标管理一、制定目的规范物资招标采购活动,保证招投标双方的正当利益，控制、降低物资的采购成本。二、权责职责1、公司、项目技术部门或项目部负责提供招标物资材料的质量要求和技术指标等工作。2、机料物资部负责物资招标信息的传递及权限内物资材料招标、商务洽谈、签定采购合同、采购供应等相关工作。342、公司经理层、部门负责开标、评审、检查督促工作三、物资招标标的界定1、大宗材料、机械没备、固定资产、地材或估算单笔总金额1万元以上10万元以下的物资招标(涉及到质保期或预付款的物资必须实行招投标制)，参加投标单位不得少于三家，机料物资部采取比质比价、竞争性商务洽谈方式组织招标采购，招标结果通过会签、合同评审后由机料物资部签定采购合同并执行采购。 2、采购估算单笔总金额10万元以上50万元以下（含50万元）的物资招标，参加投标单位不得少于五家。3、采购估算单笔总金额50万元以上的物资招标，参加投标单位不得少于七家。4、所有采购物资符合招投标要求的材料必须进入招投标程序，且会签、审批等相关流程完成43、后方可进入采购程序。5、零星材料、低值易耗品、小型工具、办公用品等材料不具备招投标的物资采购，必须执行先市场调研信息收集货比三家比质比价比服务会签采购供应的采购程序。四、招标程序1、招标小组根据物资计划和质量技术要求编制招标文件，招标文件根据不同的物资或采购金额可以采取投标邀请函和规范的招标文件等形式。招标方式采取比质比价、议标、邀请招标、公开招标。招标文件内容包括：招标程序、技术标、商务标三部分。1）招标程序包括：工程基本状况（名称、地点、规模）、招标范围、联系人、联系电话、投标截止时间、投标地点、开标时间地点、评标办法、样品要求和投标单位的各项资质文件。2）技术标需明确物资的质量要求、技术44、标准和配置要求。3）商务标需明确物资的数量价格、付款方式、交货期、售后服务和其他优惠条件。 2、投标文件必须密封在规定的时间按时回收，超时作废标处理。3、开标前，有必要考察的招标物资需进行现场考察。现场考察分为投标单位考察和项目考察，考察内容包括核实公司状况（包括预审资料）、工厂状况（工厂规模、生产能力、质量控制能力、检测设备）、已完工和在建项目状况（工期满足情况、质量、甲方、监理反映，包安装项目还需要了解工人素质）。4、开标与评标1）开标开标应当在招标文件中确定的时间进行。开标前必须检查投标文件是否密封完好，确认无误后，由开标人员当场拆封，宣读投标人名称、投标价格和认为必须的内容。开标过程必45、须有全面的记录，参加开标、评标人员全部签字。2）投标书审核 开标后，招标小组审查投标书是否完整，有无计算上的错误，文件签署是否合格，投标书是否大体编排有序且基本符合招标文件要求。 在详细评标之前，招标小组将首先审查每份投标书是否实质响应了招标文件的要求。实质上响应的投标应该是与招标文件要求的全部条款、条件和规格相符，没有重大偏离或保留的投标。如果投标书实质上没有响应招标文件的要求，招标小组将予以拒绝，投标人不得通过修改或撤销不合要求的偏离或保留而使其投标成为实质上响应的投标。招标小组将对确定为实质上响应的投标进一步审核，看其是否有计算上或累加上的算术错误，修正错误的原则如下：如果用数字表示的金46、额和用文字表示的金额不一致时，应以文字表示的金额为准进行修正；当单价与数量的乘积和总价不一致时，以单价为准进行修正。只有在招标小组认为单价有明显的小数点错误时，才能以标出的总价为准，并修改单价。如果投标人提供的折扣数与按折扣率为基准计算的折扣数不一致时，以折扣率计算为基准进行修正。招标小组将允许修正投标书中不构成重大偏离的、微小的、非正规的、不一致的或不规则的地方，但这些修改不能影响任何投标人相应的名次排列。3）评标评标小组人员由总经理室确定，由总经理或副总经理组成5人以上奇数组成评标小组，采购额在100万元以上时评标小组应是7人以上的奇数组成。评标小组评标时应本着公平、公正的原则，对投标单位47、的技术实力、业绩、信誉、质量以及报价，经评标小组合议后，再选择几家合适投标单位进行商务洽谈。评估方式如下：技术质量占权重的25%价格占权重的30%资质占权重的2%业绩占权重的3%付款方式占权重的30%售后服务占权重的10%对以上六项指标分别评比，每个单项排出名次。1-7名分别得分10、8、6、5、4、3、2，投标单位不足七家时，得分按从高往低的顺序计取，每项得分乘以权重作为单项得分，以上六项得分合计是投标人的最终得分。投标文件技术部分评估必要时邀请公司或项目技术人员参与，也可以邀请技术专家参加、指导技术标的评标工作。 5、对投标文件中不明确的问题，应该以澄清函的形式要求投标单位说明。6、商务洽48、谈1）商务洽谈采取竞争性谈判方式，对评标过程中发现的不确定或有可能改变因素进行沟通和确定，与投标单位达成共识，并请投标单位书面承诺。商务洽谈内容包括：价格、付款条件、交货期、货物配套物品和售后服务的承诺、货物的性能、质量和适应性。2）50万元以上材料、设备采购必须经过三轮以上的商务洽谈后形成中标建议，随着商务洽谈的深入拟中标单位应更明确。五、招标纪律1、不允许任何部门、个人将招标项目化整为零，或者与其他任何形式回避招标。2、招标方工作人员、评标人员不得接受任何投标单位或个人的宴请、礼品、礼金，不得收受任何形式的贿赂。不允许采取任何不正当方式影响和防碍投标人公平竞争。3、招标活动中，招标工作人员49、与投标单位有利益关系必须遵循回避原则，退出该项招标活动。4、开标前任何部门和个人不能利用职务之便，向拟受益人透露投标单位信息。5、招标工作人员、评标人员在招标过程中有下列情形之一，根据违规程度给予责令整改、罚款或报公安机关追究刑事责任。1）应当招标采购而擅自采用其他方式采购，罚款500元。2）将招标项目化整为零或以其他方式规避招标采购，罚款500元。3）对潜在的投标供应商实行差别待遇或歧视待遇，给予警告处分。4）与投标单位串通，弄虚作假，罚款1000元。5）招标采购过程中接受贿赂或者获取其他不正当利益，没收不正当所得，罚款5000元后，根据违纪情节再给予相应行政处分。6）开标、评标、定标过程中50、泄露投标单位信息，影响公平竞争，罚款500元。7）应当回避而没有采取主动回避的行为，给予警告处分。8）担任招标、评标小组成员，私下接触供应商，罚款500元。6、机料物资部必须建立真实、完整的招标采购档案，妥善保管每项采购活动的文件资料，不得伪造、变更、隐匿、销毁任何资料。六、采购合同签订管理规定1、签订合同的事项1）本制度所称合同包括：专项经济往来，由国家统一制订的专项合同(如银行借款、担保抵押等)，当事人双方共同制订合同、协议。以下经济事项，应签订合同(协议)：2）采购价值在5万元以上(含5万元)或采购价值在5万元以下，但涉及到质保的材料采购；3）单项价值在5万元以上(含5万元)的机器设备或51、虽单项价值在5万元以下，但需提供保养、保修、运输、安装、分期付款的机器设备的采购；4）固定资产的购买；5）需支付预付款或定金的合同。6）其它有必要签订合同的经济事项。2、合同的签订权限在招投标、会签、合同评审各个流程和环节完成后，机料物资部在总经理的授权下签约合同。3、合同签订管理办法1）合同签订前必须经过相关部门评审，评审流程如下：机料物资部起草合同文本后，由总经理组织副总经理、机料物资部、财务等相关人员对合同进行评审，评审通过后方可签订。合同评审部门职责：机料物资部根据采购的标的数量、单价、规格型号、技术质量、交货时间、付款方式等要求，负责编制起草合同文本并提出可行性方案建议。财务部根据公52、司资金状况对合同中的付款方式进行评审。副总综合本次采购的各种情况，提出最终评审建议方案。总经理对上述各部门的评审意见作综合性总结，作最终审批。2）合同签订的注意事项有：合同的合法性。包括：当事人有无签订、履行该合同的权利能力和行为能力；合同内容是否符合国家法律、政策和本制度规定。合同的严密性。包括：合同应具备的条款是否齐全；当事人双方的权利、义务是否具体、明确；文字表述是否确切无误。合同的可行性。包括：当事人双方特别是对方是否具备履行合同的能力、条件；预计取得的经济效益和可能承担的风险；合同非正常履行时可能受到的经济损失。根据法律规定或实际需要，合同还应当或可以呈报上级主管机关鉴证、批准，或报53、工商行政管理部门鉴证，或请公证处公证。合同的签订应根据经济事项的实际，依照合同法及相关法律、法规，在合同各方充分协商一致的情况下签订。公司对外签订合同，必须经法定代表人批准、由法定代表人或总经理授权签订。其他人员未经批准或授权不得以公司名义对外签订经济合同。合同各方的名称必须使用全称。与法人单位签订的合同，需向对方索取法人营业执照副本(复印件)，进行检查，确定是否有效。与自然人签订合同，需向自然人索取有效身份证明(复印件)。、合同日期采用公历年、月、日。、合同涉及的金额应标明使用的币种，大小写金额。合同采用固定文本的，双方未尽事宜经协商应订立补充合同(协议)，作为主合同的补充。签订合同：除合同54、履行地在我方所在地外，签约时应力争协议合同由我方所在市人民法院管辖。双方都必须使用合同专用章，原则上不使用公章，严禁使用财务章或业务章，注明合同有效期限。、合同签订需后置的事项应由专人负责完成，合同签订人应进行合同交底，并全程进行监控。合同签订责任人在合同签订完毕后必须在3天内将合同文本交公司成本会计、需求物资部门各一份。超过一天罚合同签订责任人100元，对与由此给公司造成损失的视情节轻重给予相关责任人处于50010000元罚款。任何人对外签订合同，都必须以维护本公司合法权益和提高经济效益为宗旨，决不允许在签订合同时假公济私、损公肥私、谋取私利，违者依法严惩。七、合同的履行及日常管理1、合同应55、由专人负责执行，合同经办人应进行合同交底，并全程进行监控。2、公司应信守合同承诺，严格依合同享有权力，履行义务，重合同、守信誉，不得单方终止、放弃和变更合同应享有的权力和应履行的义务。3、当合同履行期间出现非合同条款约定的终止、变更事项，致使合同无法继续履行时，经办人员应及时向公司主管领导报告，并提出解决建议。4、设专人负责合同的登记工作。凡对外签订的合同一经签订后，必须办理登记手续。5、合同履行完毕后， 应及时归档。合同原件必须二份以上，一份存档，一份财务部保管。6、合同诉讼事项发生在案件未终结时，应设专人管理档案，案件终结后及时归档。八、合同纠纷的处理1、合同在履行过程中如与对方当事人发生56、纠纷的，应按合同法等有关法规和本制度规定妥善处理。2、合同纠纷由有关业务部门与法律顾问负责处理，经办人在纠纷的处理过程中必须提供与合同纠纷相关的各种资料，同时经办人必须具体负责到底。3、处理合同纠纷的原则是：1）坚持以事实为依据、以法律为准绳，法律没规定的，以国家政策或合同条款为准。2）以双方协商解决为基本办法。纠纷发生后，应及时与对方当事人友好协商，在既维护本公司合法权益，又不侵犯对方合法权益的基础上，互谅互让，达成协议，解决纠纷。3）因对方责任引起的纠纷，应坚持原则，保障我方合法权益不受侵犯；因我方责任引起的纠纷，应尊重对方的合法权益，主动承担责任，并尽量采取补救措施，减少我方损失；因双方57、责任引起的纠纷，应实事求是，分清主次，合情合理解决。4）在处理纠纷时，应加强联系，及时通气，积极主动地做好应做的工作，不互相推诿、指责、埋怨，统一意见，统一行动，一致对外。5）合同纠纷的提出，加上由我方与当事人协商处理纠纷的时间，应在法律规定的时效内进行，并必须考虑有申请仲裁或起诉的足够的时间。6）对于合同纠纷经双方协商达成一致意见的，应签订书面协议，由双方代表签字并加盖双方单位合同专用章。7）对双方已经签署的解决合同纠纷的协议书，上级主管机关或仲裁机关的调解书、仲裁书，在正式生效后，应复印若干份，分别送与对该纠纷处理及履行有关的部门收执，各部门应由专人负责该文书执行的了解或履行。8）对于当事58、人在规定的期限届满时没有执行上述文书中有关规定的，承办人应及时向主管领导汇报。9）对方当事人逾期不履行已经发生法律效力的调解书、仲裁决定书或判决书的，可向人民法院申请执行。在向人民法院提交申请执行书之前，有关部门应认真检查对方的执行情况，防止差错。执行中若达成和解协议的，应制作协议书并按协议书规定办理。10）合同纠纷处理或执行完毕的，应及时通知有关单位，并将有关资料汇总、归档，以备考。第三节 供应商管理一、制定目的为了进一步规范供应商管理，建立互利互惠的供应商队伍，构筑共同发展的平台，杜绝违规操作，特制定本制度。二、适用范围 与本公司合作的供应商均按照本制度规定执行。三、合格供应商确定管理规定59、1、供应商信息的收集规定 1）广泛开展供应商信息的收集工作,及时扩大供应商来源。2）供应商原则上必须是直接生产销售商或一级代理商。3）获取供应商信息的渠道和方法如下:把已有的供应商信息收集到机料物资部备案；网页、黄页、广告、商业报刊上挑选供应商；通过市场了解获取供应商。通过朋友、熟人的介绍以及有关人员的推荐。2、供应商资格审查规定1）机料物资部从供应商信息中筛选、选择比较适合与公司合作的厂家或代理商进行资质预审。2）机料物资部必须要求对供应商的地理位置、销售分布、供应能力、技术能力、品质控制、设备情况、财务状况、管理规范等方面前期调研。3）要求其提供下列相关资料。企业的简介、经营产品范围、营业60、执照、企业认证、产品认证、检测报告、工程业绩表、价格组成的分析表等资料；提供产品及产品说明。机料物资部收到供应商上报的资料后进行对比分析，并耐心、谦和的与对方沟通。4）对于未通过评审的供应商取消资格，通过资格审查的供应商定为潜在供应商。3、供应商考察规定1）对于通过资格审查的供应商，由机料物资部组织相关部门人员对供应商工厂或门市进行实地考察等方式对其进一步进行了解。2）参加考察人员：经理层、招投标成员、机料物资部，如有必要可组织公司技术人员参加。3）对供应商考察的内容:材料供应状况:产品所用的原材料及供应来源；材料供应渠道是否畅通；原材料的品质是否稳定；原料来源发生供应困难的时候其应变能力的高61、低等。专业技术能力:技术人员的研发能力等。品质控制能力:品管组织是否健全；品管制度是否健全；检验仪器是否精密及维护是否良好；原材料进库的验收严格程度；加工操作方法是否规范；成品检验标准是否规范；产品品质出现异常情况的追溯是否程序化等。管理人员的水平:管理人员的素质高低；管理人员工作经验是否丰富；管理人员的工作能力高低等。主要机械设备情况:机械设备的规格、品牌、使用年限及生产能力；机械设备的新旧状况和维护状况等。财务及信用状况:定期产值和销售额；往来的客户；经营的业绩和发展前景等。管理规范制度：管理制度是否系统化、科学化；工作指导规范是否完备；执行的状况是否严格等。 通过供应商考察的供应商定为合62、格供应商。四、罚则1、涉及供应商给我公司最优惠价格的事宜，我方人员必须遵守相关约定给予外部保密，任何情况不得向外部泄露商业机密，如有违反者罚款10002000元，情节严重者开除。2、与供应商接触过程中我方人员必须诚恳、热情、礼貌对待，不得有粗鲁语言或行为的现象，如有发现严肃处理并向对方道歉；3、我方人员原则上不得接受供应商的宴请，如确实因工作关系需要进行会餐的，经上一级主管领导同意，如有违反，每次处于5001000元罚款。4、我方人员一律不得接受供应商的礼物、红包以及一切形式的回扣，如有特殊原因无法推辞的，所接受物品全部上交公司总部，如有违反者处于20005000元罚款直至开除。 第十三章 财63、务管理制度第一节 财务工作准则一、总则1、为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，根据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。2、本制度适用于公司的财务管理。3、本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、工时统计的准则。二、财务人员的行政隶属关系公司财务人员的行政均直属公司总经理管理，应向公司总经理负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。三、基本工作要求1、财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、财务人员应当按照国家统一的会计法规和制度，结合公司实际情况开展工作，保证所提供的会计信息合法、真实64、准确、及时、完整。3、会计报表由财务部门每月编制并上报一次，会计报表必须由主办会计、财务主管签名。会计报表应报送总经理各一份。4、财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。5、财务人员岗位调动或离职，必须将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必须在财务主管或总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。 第二节 资金管理制度一、总则为加强公司的资金管理，提高资金使用效率，降低资金使用成本，解放沉淀资金，财务管理部是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部65、门，同时负责税务、银行等业务关系的处理，直接由公司总经理领导。二、资金筹集1、公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由财务管理部办理。 2、公司如需向金融机构贷款应向总经理写出书面报告，经总经理授权后方可办理，其它部门均无权办理。3、公司财务管理部对外筹集资金应根据公司办公会议的决议进行，所筹资金的用途应符合决议的要求，必须专款专用，不得挪作他用。4、融资审批权限：所有融资额度由总经理审批决定。三、资金管理1、财务部的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。2、公司除需要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，其余个人、部门均不得自行设立帐户。3、为减少沉淀资金，公司每半66、年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理。销户的银行帐户资金全部汇入公司基本帐户。4、公司、项目收取的所有款项必须存入财务管理部帐户，使用的资金由财务管理部统一按计划调拨。5、各部门在下月需要使用资金的应于每月25日前将下月所需资金书面报财务管理部进行汇总后呈总经理审批，资金计划应按工程项目（单位）、费用类别分别填写。6、各部门应严格按照审批后的资金计划使用资金，不得挪作他用；如发现有挪用资金的，将对财务负责人每次罚款500元。四、工程要款1、 要款责任人项目经理为项目部要款的第一责任人，项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时协助项目经理67、参与要款工作，并办理项目付款手续；总经理和经营合约部对项目要款工作提供必要支持并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。2、 要款程序1）进度款要款程序每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，根据合同和已回收工程款情况提出要款计划数额，必要时项目预算员可请经营合约部协助，经营合约部必须给予支持。项目经理或预算员与业主（总包）方主管人员沟通和协商，获取付款承诺并向总经理汇报；总经理获知付款信息后，应迅速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营合约部协助办理；财务管理部根据项目经理提供的付款信息，自行或委派财务其他人员到业主（总包）办理要款手续，回收资金。68、2）年终要款规定年终根据公司下达的要款指标，总经理应在每年10月中旬召集副总、经营合约部部、项目经理、财务管理部专门研究，拟定年终要款计划，明确责任人；相关责任人根据分工积极投入要款工作，必须确保工程款回收；公司总经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展情况相互通气，并针对要款过程中出现的问题研究具体对策，部署下阶段要款方案；年终要款的操作程序参照进度款要款程序。3）竣工决算要款规定项目预算员根据工程审计后的决算书与业主（总包）办理完决算手续，需要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到新的项目后仍须承担原项目的决算办理工作，经营合约部承担69、领导、协助和协调的责任；项目经理如未调离本公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作；总经理、经营合约部为要款直接责任人，要给项目经理提供必要的支持，在项目经理调离本公司情况下直接负责要款工作。4）二年以上陈欠款二年以上陈欠款由总经理制定要款计划，并亲自组织要款工作，经营合约部配合或根据总经理要求办理本项事务；陈欠款的要款必须制定时间表，每年要回的资金不得少于40%，对正常程序无法回收款项的，必要时总经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。3、要款奖罚对上述要款工作未能及时、准确、有效完成者，视情节轻重每次给予2001000元罚款。五、资金调度1、公司资金调度权归集总经理70、，财务管理部在总经理的授权下行使职责，任何部门不得拒绝执行总经理下达的资金调度指令，并必须将指定的款项汇入指定单位的开户银行。2、各部门由于经验不足或计划不周，发现所报资金使用计划有漏项或少报的，可及时向公司财务管理部补报手续；经总经理审核批准，财务管理部方可调整资金计划。六、资金使用1、资金使用审批规定1）各部门每月申请的资金使用计划公司按照月计划由财务管理部按付款程序办理，现金会计必须严格把关，如果现金会计不能把关，发现一次罚款500元，第二次1500元，第三次罚款3000元，情节严重的开除，超出计划使用的资金必须报总经理批准。2）对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核，尤71、其是尾款的支付必须由财务管理部签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严重的降职或开除，必要时追究法律责任。2、支票与财务印章管理支票与现金必须定人保管，企业财务专用章和私章由财务管理部长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发现一次财务管理部长罚现金会计200500元。3、对外付款规定1）分包工程进度款的支付程序如下：分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理按照分包合同审批签署付款意见后报经营合72、约部审核合同履行情况后，转财务部审核已经付款的情况，签署意见后交总经理确定工程进度款支付。2）分包工程决算支付程序如下：分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格意见，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经理审批，项目经理签署意见后转食堂会计、成本会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报经营合约部审核合同执行情况及分包审计后，由财务部根据合同扣除保修金并填写付款凭证后报总经理审批，财务部根据审批意见支付相应款项。3）材料款支付程序材料款的支付根据材料采购合同规定由材料采购员提出付款申请，由机料物资部部长签字73、认可；如需材料预付款报总经理审批后支付；材料进场后的付款由材料采购员交使用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署意见后报总经理批准后支付。4）对于不按照上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元以内罚款10倍，1000元以上开除。5）对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10%。第三节 固定资产管理制度一、目的为加强固定资产的保管及使用管理，制定本制度。二、范围本制度所称固定资产，是指企业使用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且使74、用年限超过2年的也作为固定资产。三、管理部门固定资产按下列类别分别进行管理，其管理及保养由财务管理部和使用部门负责：1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由使用部门办公室负责管理；2、运输车辆、机械设备、工程料具由机料物资部管理；3、生产工具由使用单位仓库负责管理；4、其它资产由财务管理部管理。四、 编号固定资产取得后，由财务管理部依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门和使用单位管理。五、 增减报告财务管理部在下一季度第一个月的15日前就固定资产情况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、使用部门分别留存，本项采用计算机处理报表。资产使用管理部门应在每月末将增减、调动情况报75、财务管理部。六、 盘点财务管理部组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏原因，由总经理审核并签署意见。盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。七、固定资产的增置、营造1、企业固定资产在取得时，应按照取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可使用状态前所必要的支出；2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值；3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上76、应付的相关税费，作为入帐价值。八、固定资产折旧固定资产按平均年限法计提折旧。类 别折 旧年 限类 别折 旧年 限一、房屋及建筑物6、动能设备141、房屋30其中：空气压缩机102、建筑物20制氧、制氧机组103、传套设备20煤气、一发生器10二、施工机械7、维修专用设备101、起重机128、其他生产设备102、挖掘机10五、实验设备及仪器3、土方运输金101、非金属材料实验设备84、凿岩机械102、金属材料设备8其中：内燃凿岩机械53、土工仪器8风动凿岩机械54、温湿度测试仪8电动凿岩机械55、光学测定仪8液压凿岩机械56、显微镜85、基础及凿井机械127、电工测定仪器86、钢筋及砼机械88、77、计量仪器87、筑路机械129、测绘仪器88、装饰机械510、无损探伤机89、泵类811、环境检测810、其他施工机械812、其他实验分析设备8三、运输机械其中：白金501、汽车及拖挂9六、其他固定资产2、小型车辆91、管理工具53、运输船9其中：计算机34、其他运输设备9 复印机5四、生产设备2、文体宣传器具101、木工加工机械83、炊事机具82、金属割机床144、医疗设备83、段压机床145、消防设备104、焊接及割设备76、其他85、铸造及热处理设备14九、固定资产报废1、达到使用年限、无继续使用或修复价值的固定资产可以申请报废。2、磨损严重、基本已坏，经过大修已不能满足生产经营和要求的，78、技术性能落后，能耗高、效率低，无改进价值，可以申请提前报废。3、固定资产报废申请：正常报废情况于每年11月20前由财务管理部汇总后报公司；特殊情况必须中途办理报废手续的，可随时申报。4、固定资产报废审批程序：需报废的固定资产由财务管理部提出报废申请，总经理批准后进行帐务处理。第四节 现金管理制度一、公司在下列范围内可以使用现金：1、职工工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费、备用金；4、1000元以下零星支出；5、总经理审批的其它开支；6、各种业务招待费；7、购买农副产品。二、公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必须采取转帐决算方式，不得使用现金。三79、公司库存现金按照国家会计制度执行，不得超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。四、财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付，特殊情况确需坐支的，必须事先报总经理和开户银行批准。五、公司员工因工作需要借用现金的，必须填写备用金领用单或借款单由总经理批准。六、符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，由经手人和主管领导签字，并经总经理签字后由现金会计支付现金。七、工资由财务人员根据各部门提供的核发工资资料编制工资表，交常务副总和财务管理部长审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务管理部办理80、会计核算手续。八、现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。第五节 票据审批管理制度一、基本原则1、对公司经济往来的票据由总经理一支笔审批制，其他人只有证明证实的流程签字权。2、审批要求：1）审批人员必须实事求是地根据公司各种管理制度进行审批；2）必须根据双方合同的约定办事；3）必须根据有关财务规定进行审批；4）必须查清预算价和实际发生量方可审批；5）对分包工程款必须在工程审计完毕后方可审批；6）对低值易耗品必须根据指导价审批；7）其它材料必须附有符合规定的招投标手续和合同方可审批；8）上述第5、6、7款手续必须符合公司资金管理制度的程序。3、81、在审批发票时，必须做到连续编号，发票上写明所附单据张数，凡发现不在报支范围内的发票，当场撕毁。4、凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必须张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关。5、所有报支的发票必须经成本会计审核后登记，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机进行分类别归户。6、不管任何人报销发票，发票上都必须具备对方开好的日期，如发现没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，所有手续必须完备，如发现搞形式主义补办手续的，不予报销并进行处罚，情节较轻的罚款500元/次，严重的罚款1000元/次，屡教不改的开除。7、差旅费、过路费、定额发票等除在封82、面上签字审批外，对里面的小单据必须张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必须连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必须与实际相符。如发现无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。8、原则上各类发票都由直接主管人签字、监督，不属直接主管的不得无原则的签字与表态，发现后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任。9、各部门主管一定要认真负责，实事求是，把好签字关，通过审批发现误差的，一切损失由签字人全额承担，并加倍罚款。10、凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人所有，超支不予报销。二、差旅费报销规定1、市内差旅费实行包干制（具体标准待定出台）。2、市外出差人员在出差之前83、须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。3、工地与工地之间调遣以公共车为主，可实报实销。4、紧急公务必须搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明原因报总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。5、需要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每人每天70元以内，项目经理、部室负责人在120元以内标准；大连、深圳、南京等一般管理人员在每人每天60元以内，项目经理、部室负责人在110元以内；其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、部室负责人在100元以内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30%。6、公司、项目间出差一律在食堂用餐，计入个人生活费。7、出差结束后，必84、须及时到考勤处办理注销手续。8、婚假、产假、每年一次探亲假、丧假、年初年尾报销来回长途车、普通高铁车票的路费，其余一律不报，报销时婚假必须附结婚证书，丧假必须附死亡证书。所有差旅费报销必须全年出勤满足210天以上方可报支。三、招待费和业务费审批规定1、500元以上的餐费报销必须附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必须盖好与饭店相符合的公章，否则不予报销，当场撕毁。2、为保证对公司、项目部费用考核的正确性，招待费报销时必须另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明所有陪同人员。3、成本会计登记时必须把发生费用的部门和人员记录清楚，不得串户，不得徇私舞弊记在领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属85、的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义招待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时给予双倍处罚。4、项目招待费在管理指标中考核，在指标70%内项目经理自行支配，其中大约30%用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70%后每次使用必须报总经理批准。5、逢年过节拜访的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理批复，否则费用不予报销。6、在公司内部食堂招待客人和有关领导，可按200元一桌的菜和50元一瓶酒的标准，其余一般人员可按100元一桌的菜和30元以下一瓶酒的标准。安全员、质量员陪同甲方对口人员尽量在食堂用餐。7、凡外出不在食堂就餐且没有在就餐86、时间前3小时向食堂打招呼的，按照10元/次记入个人帐上。四、办公费审批规定1、添置计算机、复印机、传真机等办公用品必须先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所需要的书籍，应由各部室负责人向行政人事部提出申请，同意后方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必须经审批人签字。2、小型办公用品（如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等）由公司统一采购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由行政人事部采购和发放事务。3、一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必须添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得总经87、理同意。4、项目办公室办公家具标准：1）3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用10000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机；2）3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话；5、对管理人员手机话费实行包干，（具体标准待定出台）。五、材料票据审批规定1、一次性购买万元以上设备及电动工具，必须有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时按照招标程序办理。2、通过正规招投标程序而采购的材料价格，如发现价格偏高的，88、责任人赔偿50%；如发现弄虚作假的，按100%赔偿，并对责任人员罚款1000元以上。3、所有甲供材料转帐单必须凭公司领货凭证上的实际数量，由成本会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只提供转帐凭证无领货凭证的作无效处理，不予审批并进行处罚。六、分包队伍票据审批规定1、对分包队伍票据的审批：1）一定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；2）若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不承担进度、质量、安全和付款责任，配合费按规定收取；3）必须查清当地的预算价和我方的实际工程量；4）按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。七、拖延发票报销的处罚89、1、低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚采购员100元。2、招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必须将合同交成本会计一分，合同履行完毕一个月内必须办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。3、所领用的备用金，一个月内必须结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10%；超过两个月，罚所领备用金金额的15%；超过三个月，罚所领备用金金额的20%。 第六节 会计档案管理制度1、会计应当以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。2、会计报表做到内90、容完整、数字真实、计算准确，不得漏报或任意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一致，会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。3、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应该归档。4、会计凭证按月、按照编号顺序每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管），年内资料由财务管理部部长保管，一年后交公司档案室，归档前应加以装订。5、会计报表应按照季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制目录。6、对上述五条中出现一处遗漏或错误，给予责任人50元罚款，7、会计档案91、不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现象对财务负责人与直接责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严重后果者开除。第七节 备用金及借款管理制度一、备用金管理规定1、总部人员、项目经理备用金的领用一律由总经理批准，总经理外出不在当地时，其他人员一律不准批准使用任何资金。2、有关人员的备用金额度规定如下：总经理2万元；副总经理1.5万元；部长5千元；项目经理、部门及其他部室负责人3千元。副总经理以上人员需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。3、特殊情况因公务确需的由其直接主管签字后按照第一条规定办理。4、现金92、会计不按照规定办理的每次罚款200元。二、借款管理规定1、工人结婚可借款1000元，工人生病可借款200元，需住院由项目经理证明，费用由公司代缴，最后按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余情况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后总经理批准。2、项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而需要借款的，可借款5000元，坚决不允许透支借款，如生病可借款500元，需要住院的，费用由公司支付，最后按有关规定归户，本条由总经理批准。3、项目经理以上管理人员，生病可借款1000元，住院费用由公司支付并按规定归户，盖房和结婚的可借款1万元，本条由总经理批准。4、除以上情况外，不允许借款。特殊情况需借款的93、，200元以内的由项目经理把关，500元以上由总经理批准。5、如发现采用弄虚作假手段借款的，按借款总额的20%罚款。6、如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严重者，诉诸法律。7、现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10%罚款。第八节 会计核算及财务管理规定一、核算体制1 实行公司、项目部二级核算，对于个人往来项目必须核算到个人。其中公司实行全面核算，项目部实行成本核算；2、公司设立财务管理部，项目部设兼职成本核算员（由预算/定额员兼任）。公司对各项目独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。3、公司财务管理部对项目部成94、本核算员行使指导职能及负有指导、检查、监督、考核、培训的责任。4、财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系。5、财务管理部负责对公司的资产进行管理,编制公司的合并会计报表；负责对公司的收入、成本、费用进行全面核算，如实反映财务状况、经营成果和现金流量；6、项目间的物资调拨，按当地材料市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方承担。该差额不影响经济指标考核，由成本会计从调出方的成本中扣除。二、会计核算1、财务管理部必须及时记帐、结帐，当天的业务当天要处理，不得拖延。2、原始凭证必须符合国家和公司规定要求，各项要素完备，不得以虚假的原始凭证列帐。3、银行存款日记帐采用现金流95、量表日记帐，由现金会计登记，每月与部长进行核对。现金每月由部长监督盘点抽查一次，并做好盘点记录；现金会计按月编制银行存款余额调节表，并由财务主管签字。4、对有关部门和个人实行定额备用金制度，并要求及时报销，报销时支付现金以补充备用金。5、为保证发票能及时得到审批，当事人应根据国家和公司的规定要求，取得正规、合法的发票，并进行整理，做好封面，由直接主管人签字，交成本会计检查和登记；公司制度规定发票后面应附有相关证明材料的，必须同时送审。成本会计应严格审查把关，不符合要求的一律驳回，限于一周内整改完毕。凡无正当理由未在公司制度规定的时间内将发票审批的，一律按公司制度对当事人进行处罚。驳回整改的如在96、下月仍不送审的，按二倍进行罚款。6、公司员工的工资由公司每月按计税工资进行预提计税工资标准为800元/人），及时记入成本、费用和应付工资。农历年末由公司财务部根据工资决算单决算员工工资，并根据公司、项目部人员出勤使用情况将决算的工资分配调整预提数。7、根据预提的应付工资按月计提工资附加费，计提标准：福利费14%，工会经费2%，职工教育经费1.5%。8、预提的福利费列入“应付福利费”科目，预提的工会经费、职工教育经费分别列入“其它应付款-工会经费”、“其它应付款-职工教育经费”科目。9、农历年末根据公司财务管理部分配的实际决算的工资调整预提的工资附加费。10、成本会计负责材料的采购、领用、结存、97、调拨、退料、报废的会计核算工作。材料计划流程和材料采购流程根据公司有关制度执行。11、对外购材料，如果收到材料而发票未到，原则上应于月末进行预点；为简化会计核算程序，根据各项目材料报表上结余额为负数的材料，单列统计报表报财务管理部进行预点，下一年度建立新帐时将原预点数全额冲回。12、每年12月25日前由机料物资部、成本会计、仓库保管员、收料员对各项目部的库存材料（含大宗材料）进行盘点，对盘点结果要写出书面报告，分析盘盈、盘亏的原因，提出处理意见，上报公司总经理批准后财务管理部要及时进行帐务处理。13、固定资产实行分类管理，按类提取折旧。固定资产分类及预计使用年限如下：一类：房屋、建筑物 30年98、二类：试验设备及仪器 3年三类：施工机械 5年四类：运输设备 5年五类：生产设备 5年六类：通讯设备 3年14、提取折旧时，预留净残值3%，采用直线法（平均年限法）按月计提。折旧费除房屋外，均由各使用单位承担。15、固定资产帐目由财务管理部编报，财务管理部信息实行计算机管理，按照固定资产类别、使用单位分别进行管理。16、 固定资产每年10月份进行一次清理盘点，由财务管理部组织实施，并将清理结果报公司总经理。17、固定资产采购按照公司规定的权限和程序进行采购，发票及购进单经审批后，由财务管理部组织建立固定资产，同时财务管理部登记入帐。大型设备分期付款而发票未到的，先根据购进单组建固定资产，同时贷99、记：应付帐款或长期应付款，并按规定计提折旧，待取得发票并经审批以后，冲回原估计入帐数，按发票重新列帐，如发票与原列帐数不一致，应调整已提折旧金额。18、项目部的临时设施要单独核算分摊，购建时借记：临时设施；每月按当月完成产值占项目总产值的比例分摊临时设施价值借记：工程施工临时设施摊销，贷记：临时设施摊销；竣工时借记：临时设施摊销贷记：临时设施；收回的残值收入，冲减工程成本。19、公司在建固定资产项目（如办公楼等）一律通过“专项工程支出”科目核算。如属捐赠项目，待工程竣工后转入“营业外支出”科目，自用项目组建固定资产。20、在建固定资产领用项目上的甲供料，一律开材料调拨单按市场价转公司财务部，预100、算价与市场价的差额由项目部承担；如属领用的是项目上的外购料，项目部按成本价调公司总部财务部，财务部列入“专项工程支出”科目。甲供料差价不影响经济指标考核，由成本会计从调出方的成本中扣除。21、年度末各项目部应对未完工程成本进行盘点，不允许通过调节未完工程成本调节利润，一经查出，将严格按照公司管理制度进行处罚。未完工程盘点由项目部经理组织预算、材料、财务人员按照权责发生制的要求进行。盘点时可采用“约当产量法”或其它有效方法进行。22、公司2000元以下的生产工具一次性摊销到有关项目部的成本。23、对应收帐款加大收款力度,落实责任人,签订责任状,公司财务和材料每月要和甲方核对往来帐目,防止和纠正差101、错，并办理签认手续,参与收款工作。24、 公司对固定资产、长期投资、短期借款、长期借款实行统一管理、统一核算。三、成本核算1、财务管理部要根据审批的发票，正确归集各项目部的成本、费用，并按规定的方法进行分摊，以保证成本核算的准确性。2、 成本、费用与收入要成配比，要准确划分已完工程与未完工程的成本，不得利用调节未完工程成本来调节利润。3、确认收入要遵循谨慎性原则，对未经成本会计审计的工程项目只能暂按内部预算确认收入。4、公司、项目部要根据发票审批的有关规定，做好事前审核准备工作，完备各种手续，以保证各种成本费用能及时进帐，提高成本、费用核算的准确性。5、目前公司会计上计算机记帐和手工记帐并行，102、为便于成本管理的考核，计算机中的工程成本帐的项目设置要与考核项目一致。 6、成本会计与经营合约部要加强沟通，经营合约部要深入项目，每季度核对一次成本、费用进入会计核算的资料，找出形成差额的原因，提出调整处理的意见。7、为加强项目部的成本自控能力和配合经营合约部的工作，各项目部设兼职成本核算员。成本核算员主要是在项目部经理的领导下，对项目部的成本进行计划、组织、协调、监控，发现异常情况及时向项目部经理汇报和通报公司财务机构。 8、为加强对项目部成本的监控力度，经营合约部应协助、督促项目部按月下达各项目部制造成本指标，以便财务部与实际成本进行比较，分析差异原因，采取措施控制成本支出。9、项目部应实103、事求是地上报产值报表，不得上报虚假报表，任意抬高或压低产值，预算核算的资料准确率不得低于98%。10、甲方外包工程不得进入内部产值报表，如是通过我方过帐的，必须单独列示，并加以说明。11、分包工作量应单独编制报表，并按各自的取费标准分别列出并作出对比分析表，若为包清工的，应把我方提供的材料作为甲供材料列入其中。12、为确保考核和核算的准确性，项目部必须按月、季、阶段实施工作量盘点制度，预算核算必须与财务核算、材料部门的分割部位、范围、时间保持一致。项目部经理亲自落实，经营合约部、总帐会计、成本会计必须抽查、监督，对确因工程情况出现不一致，必须作出书面说明。13、出勤率天数按大、小年分别对待，大104、年按330出勤天/人计算，小年按315出勤天/人计算。14、成本核算、会计核算的各种资料必须由经办人和审核人签字，并对资料的真实性负责。15、为保证资料的准确性，成本核算、会计核算必须分季度、按工程结构封顶、工程竣工两个阶段汇总调整。16、成本核算、会计核算人员必须保证资料的真实性和准确性，如发现资料不准确或弄虚作假，骗取考核奖励，根据情节轻重发现一次给予5005000元罚款。17、会计报表实行总经理、财务管理部长共同负责制，总经理、财务管理部长都要在会计报表封面上签字盖章，以明确经济责任。四、财务管理1、资金管理和调度、融资、投资，执行公司资金管理制度。2、公司人员备用金按定额备用金管理，即105、一次领用，报销时以现金补充备用金，备用金数额执行公司资金管理制度，如备用金超过定额，现金会计有权拒付。3、员工借款必须由现金会计每月进行登记记录，并在次月10日之前将登记簿交到财务管理部，如越权批示的一律对审批人员和现金会计按制度进行处罚。4、为加强公司资金的监控力度，实行资金月报制度。公司、项目部必须如实填报，并在月末将当月资金收支情况及下月的重要收支预计情况报到公司财务管理部。5、安装与土建的资金按甲方对土建与安装分别审定的进度款拆分，没有对土建与安装分别审定的按照二者产值减去甲供料占总产值减去甲供料的比例进行，土建项目应及时将应拆分给安装的资金拨付。6、分包单位开发票的问题要根据具体情况106、进行处理：如果分包合同价款不含税金，则由我方请税收部门出具完税证明给分包队伍（如涉及多个分包队伍，可提供完税证明复印件），由分包队伍提供发票给我方；如果分包合同含税金，则分包队伍必须提供相关发票给我方。第九节 财务盘点制度一、 目的为保证存货及财产的正确性，加强管理人员的责任心，加强财产管理，制定本制度。二、盘点范围1、存货盘点：原材料、在制品、制成品、商品、零件保养材料、外协加工料品、下脚料；2、财产盘点：固定资产、保管资产等的盘点；3、财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约。三、 盘点方式固定盘点：盘点工作每年于年中和年末盘点两次，由财务管理部组织有关管理部门进行；四、盘点工作注意事项1107、财务管理部在盘点前拟定工作计划，报总经理批准后下达盘点通知，并召集有关部门负责人召开盘点协调会，拟定时间表；2、盘点原则上采用全面盘点方式，如确因事情特殊无法办理，须经总经理批准方可改变方式；3、盘点应尽可能采用精确计量，每项财物数量确定后再进行下一项，盘点结果不得变动；4、盘点结果应由财务管理部委派的盘点人员填写“盘点统计表”，由财务部门保存以核对盈亏数量。五、盘点报告财务管理部依据“盘点统计表”编制“盘点盈亏报告”送总经理审核。盘点盈亏金额平时列入暂估科目，年末以净额转入本年度营业外收入或营业外支出。六、赔偿处理材、物、料管理人员及保管人员有下列情况者，赔偿相同金额并处以500元以上罚款108、： 1、对所保管的财物进行盗卖、掉换或化公为私者；2、对所保管的财物未经批准擅自转移、借拨或损坏不报者；3、未尽保管责任或由于过失致使财物遭受盗窃、损失或盘亏者。第十节 财务管理奖罚条例1、严守财务机密，对本公司在经济活动中发生的有关费用，不得随意泄露，泄露者给予1000元罚款，严重者开除。2、每月30日对本月发生的经济业务及时结帐，做到帐证、帐表、帐实相符，如有错误每次罚款100元。3、对公司规定的上交资金统计表、收款收据使用表、工程量、应收款统计表于次月5日前上报公司财务管理部，迟一天罚100元。4、要同建设方、总包方和协作单位定期结清所有材料、资金往来帐，防止串户，不得影响要款，如耽误要款，每次罚款300元以上。5、管理人员的帐号必须经行政办人事部签字，统计人员随意添加一个帐号罚300元。6、公司财务人员增开银行帐户，必须书面申请，向总经理报批，擅自增开罚款10002000元。7、未经财务管理部批准，擅自以个人名义存储套取现金的罚款1000元。8、发现签字手续不全和残缺不全的票据，每次对报批人罚款50元。9、登记帐簿的文字要求数字准确，无刮、擦、涂、抹现象，否则发现一次罚50元。10、使用虚假发票，发票不予报销，每张罚款100元，并且在内部报纸上曝光。