1、科技咨询公司资金、采购存货等内部控制制度汇编编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 贵阳xx科技咨询有限公司为了规范公司的组织和行为，达到内部控制的目的，实现其经营目标，转变其经营方式。落实好责、权、利相结合，实现管理程序化、决策科学化、经营现代化、规格标准化、资源配置效益化，特编制本手册进行规范实施。目录第一章 企业内部控制规范资金1.1 岗位责任与授权批准制度1.1.1 资金岗位责任制度1.1.2 关键岗位轮换制度1.2 现金和银行存款管控制度1.2.1 企业现金管理办法1.2.2 现金集中收付制度1.3 票据及有关印2、章管理办法1.3.1 企业票据管理办法1.3.2 企业印章管理办法1.4 资金管理的相关文件资料1.4.1 银行对账单1.4.2 资金支付申请第二章 企业内部控制规范采购2.1 岗位责任与授权批准制度2.1.1 采购岗位责任制度2.1.2 采购授权审批制度2.2 请购与审批管控办法221 采购申请管理办法222 采购预算管理办法2.3 采购与验收管控规范2.3.1 采购管理制度2.3.2 验收管理制度2.4 采购付款管控制度2.4.1 预付账款及定金审批制度2.4.2 采购物品退货管理办法2.5 采购管理的相关文件资料2.5.1 请购单2.5.2 采购订单第三章 企业内部控制规范存货3.1 岗3、位责任及授权批准制度3.1.1 存货业务岗位责任制度3.1.2 存货业务授权批准制度3.2 存货请购与采购规范3.2.1 存货采购申请审批制度3.2.2 存货预算编制管理细则3.3 验收与保管管控规范3.3.1 存货入库验收管理制度3.3.2 企业存货保管管理制度3.4 领用发出与盘点规范3.4.1 存货领用发出管理制度3.4.2 企业存货盘点管理细则3.5 存货管理的相关文件资料3.5.1 仓库请购单3.5.2 订货合同书第四章 企业内部控制规范销售4.1 岗位责任与授权审批制度4.1.1 销售业务岗位责任制度4.1.1 收款业务岗位责任制度4.2 销售与发货管控规范4.2.1 销售业务预算4、制度4.2.2 销售价格管理办法4.3 销售收款管控规范4.3.1 应收账款账龄分析制度4.3.2 逾期应收账款催收制度4.4 销售管理的相关文件资料4.4.1 销售价目表4.4.2 客户信息单第五章 企业内部控制规范工程项目5.1 岗位责任与授权批准制度5.1.1 工程项目岗位责任制度5.1.2 工程项目授权审批制度5.2 项目决策与招标管控规范5.2.1 工程项目决策管理制度5.2.2 工程项目招标管理细则5.3 工程项目概预算管控规范5.3.1 工程项目概预算编制制度5.3.2 工程项目概预算审核办法5.4 价款支付与工程实施规范5.4.1 工程进度价款支付制度5.4.2 工程项目材料管5、理办法5.5 工程竣工决算管控规范5.5.1 竣工决算管理制度5.5.2 竣工清理管理制度5.6 工程项目管理相关文件资料5.6.1 企业产能扩建工程项目建议书5.6.2 项目工程总承包合同第六章 企业内部控制规范固定资产6.1 岗位责任与授权批准制度6.1.1 固定资产业务岗位责任制度6.1.2 固定资产业务授权批准制度6.2 取得与验收管控规范6.2.1 固定资产预算管理制度6.2.2 固定资产请购管理制度6.3 使用与维护管控规范6.3.1 固定资产日常管理办法6.3.2 固定资产目录管理制度6.4 处置与转移管控规范6.4.1 固定资产处置制度6.4.2 固定资产转移制度6.5 固定资6、产管理相关文件资料6.5.1 固定资产明细表6.5.2 固定资产请购单第七章 企业内部控制规范无形资产7.1 岗位责任与授权批准制度7.1.1 无形资产业务岗位责任制度7.1.2 无形资产业务授权批准制度7.2 取得与验收管控规范7.2.1 无形资产预算管理制度7.2.2 外购无形资产请购审批制度7.3 使用与保全管控规范7.3.1 无形资产日常管理规范7.3.2 无形资产目录管理制度7.4 处置与转移管控规范7.4.1 无形资产处置管理制度7.4.2 重大无形资产处置审批制度7.5 无形资产管理相关文件资料7.5.1 无形资产请购单7.5.2 无形资产报废单第八章 企业内部控制规范长期股权投7、资8.1 岗位责任与授权批准制度8.1.1 投资业务岗位责任制8.1.2 投资授权审批制度8.2 投资可行性研究、评估与决策管控规范8.2.1 可行性研究及评估制度8.2.2 投资决策审批管理制度8.3 投资执行管控规范8.3.1 投资执行管理办法8.3.2 外派人员适时报告制度8.4 投资处置管控规范8.4.1 投资处置管理规定8.4.2 投资处置文件资料审核制度8.5 长期股权投资相关文件资料8.5.1 投资建议书8.5.2 可行性分析报告第九章 企业内部控制规范筹资9.1 岗位责任与授权批准制度9.1.1 筹资业务岗位责任制度9.1.2 筹资授权批准管理制度9.2 筹资决策管控规范9.28、.1 筹资决策流程管理制度9.2.2 筹资方案制定办法9.3 筹资执行管控制度9.3.1 筹资决策执行管理制度9.3.2 企业筹资业务公告制度9.4 筹资偿付管控制度9.4.1 筹资业务偿付制度9.4.2 筹资业务对账管理条例9.5 筹资管理相关文件资料9.5.1 筹资合同9.5.2 承销合同第十章 企业内部控制规范预算10.1 岗位责任与授权批准制度10.1.1 预算业务岗位责任制度10.1.2 预算管理制度10.2 预算编制管控规范10.2.1 预算编制管理制度10.2.2 年度预算方案制定规则10.3 预算执行管控规范10.3.1 重大预算项目管理办法10.3.2 预算资金支出审批制度19、0.4 预算调整分析考核规范10.4.1 预算调整管理办法10.4.2 预算执行分析制度10.5 预算管理相关文件资料10.5.1 年度预算表10.5.2 预算执行分析报告第十一章 企业内部控制规范成本费用11.1 岗位责任及授权批准11.1.1 成本费用业务岗位责任制度11.1.2 成本费用授权审核批准制度11.2 成本费用预测预算管控规范11.2.1 成本费用预算管理制度11.2.2 成本费用预测方案制定办法11.3 成本费用执行管控规范11.3.1 成本费用支出审批制度11.3.2 内部劳务与产品转移成本管控办法11.4 成本费用核算管控规范11.4.1 成本费用核算制度11.4.2 成10、本费用内部结算办法11.5 成本费用分析与考核管控规范11.5.1 成本费用分析制度11.5.2 成本费用考核制度11.6 成本费用管理相关文件资料11.6.1 成本费用支出申请表11.6.2 内部劳务、物品转移记录第十二章 企业内部控制规范担保12.1 岗位责任与授权批准制度12.1.1 担保部门岗位责任制度12.1.2 担保授权审核批准制度12.2 担保评估与审批管控规范12.2.1 公司对外担保管理制度12.2.2 公司担保风险评估制度12.3 担保执行管控规范12.3.1 担保合同管理方法12.3.2 担保信息披露控制制度12.4 担保执行管控规范12.4.1 担保合同12.4.2 担11、保事项台账第十三章 企业内部控制规范合同13.1 岗位责任与授权批准制度13.1.1 合同岗位责任制度13.1.2 合同订立权限分级授予制度13.2 合同编审管控规范13.2.1 合同风险防范制度13.2.2 合同编制制度13.3 合同订立管控规范13.3.1 合同保密制度13.3.2 合同档案管理规定13.4 合同履行管控规范13.4.1 合同变更管理方法13.4.2 合同履行验收制度13.5 合同管理相关文件资料13.5.1 谈判记录表13.5.2 合同草案审核表第十四章 企业内部控制规范业务外包14.1 岗位责任与授权批准制度14.1.1 业务外包岗位责任制度14.1.2 业务外包授权审12、批制度14.2 外包策略及承包方选择规范14.2.1 承包方资质审核遴选制度14.2.2 外包合同管理制度14.3 外包业务流程管控规范14.3.1 外包业务流程控制制度14.3.2 外购存货授权管理制度14.4 外包业务管理相关文件资料14.4.1 承包方资质审查表14.4.2 外包项目保密协议书第十五章 企业内部控制规范对子公司的控制15.1 子公司组织及人员控制15.1.1 子公司管理办法15.1.2 母公司委派董事制度15.2 子公司业务层面管控规范15.2.1 子公司业务授权审批制度15.2.2 子公司内部审计实施条例15.3 母子公司合并财务报表管控规范15.3.1 母子公司合并财13、务报表管理办法15.3.2 母子公司合并财务报表编制规范15.4 母子公司管理相关文件资料15.4.1 子公司内部审计报告15.4.2 子公司利润分配方案第十六章 企业内部控制规范财务编制报告与披露16.1 岗位责任与投诉举报制度16.1.1 财务报告编制与披露岗位责任制度16.1.2 财务舞弊和造假行为投诉举报制度16.2 财务报告编制管控规范16.2.1 公司账务调整管理办法16.2.2 重大交易会计处理办法16.3 财务报告报送与披露管控规范16.3.1 会计师事务所选聘实施细则16.3.2 财务报告报送披露管理制度16.4 财务报告编制与披露相关文件资料16.4.1 年度财务报告编制方14、案16.4.2 企业财务报告样例示范第十七章 企业内部控制规范人力资源政策17.1 岗位职责与人员管理制度17.1.1 岗位说明制度17.1.2 岗位责任制度17.2 招聘培训与离职管控规范17.2.1 人员招聘制度17.2.2 培训管理制度17.3 人力资源考核管控规范17.3.1 人力资源绩效考核制度17.3.2 人力资源考核记录制度17.4 薪酬与激励管理规范17.4.1 薪酬管理制度17.4.2 年终奖发放办法17.5 人力资源政策相关文件资料17.5.1 需求分析报告17.5.2 员工招聘计划第十八章 企业内部控制规范信息系统一般控制18.1 岗位责任与授权审批制度18.1.1 计算15、机信息系统岗位责任制度18.1.2 计算机信息系统归口管理制度18.2 信息系统开发变更与维护规范18.2.1 信息系统开发制度18.2.2 信息系统应急制度18.3 信息系统访问安全管控规范18.3.1 信息授权使用制度18.3.2 访问安全管理制度18.4 硬件管理方法18.4.1 硬件设备日常管理办法18.4.2 硬件设备应急处理办法18.5 会计信息化管控规范18.5.1 信息化会计档案管理制度18.5.2 会计信息化操作管理办法18.6 信息系统一般控制相关文件资料18.6.1 信息密级划分表18.6.2 灾难恢复计划书第十九章 企业内部控制规范衍生工具19.1 岗位责任及授权审批制16、度19.1.1 衍生工具业务岗位责任制度19.1.2 衍生工具业务风险管理制度19.2 衍生工具交易管控规范19.2.1 衍生工具业务风险评估办法19.2.2 衍生工具交易管理控制制度19.3 监督与检查管控规范19.3.1 衍生工具交易记录审查办法19.3.2 衍生工具业务执行审查办法19.4 衍生工具管理相关文件资料19.4.1 衍生工具业务风险评估报告19.4.2 衍生工具交易部门业务台账第二十章 企业内部控制规范企业并购20.1 岗位责任与授权批准制度20.1.1 并购交易岗位责任制度20.1.2 并购交易草案审核制度20.2 并购交易准备、调查及信息管控规范20.2.1 并购交易商业17、机密保密制度20.2.2 并购交易前期文档保存制度20.3 公司并购相关文件资料20.3.1 并购保密协议书20.3.2 并购意向书第二十一章 企业内部控制规范关联交易21.1 关联交易与报告披露管控制度21.1.1 关联方披露准则21.12 关联交易询价制度21.2 关联交易相关文件资料21.2.1 关联方声明书21.2.2 关联方名录表第二十二章 企业内部控制规范内部审计22.1 审计机构和人员管理制度22.1.1 审计人员后续教育制度22.1.2 审计人员工作纪律规范22.2 审计内容与程序管控规范22.2.1 内部审计工作制度22.2.2 审计报告编制规定22.3 舞弊预防检查与汇报制18、度22.3.1 舞弊预防管理制度22.3.2 舞弊内部审计准则22.4 内部审计质量管控规范22.4.1 外部评价制度22.4.2 内部审计督导制度22.5 内部审计相关文件资料22.5.1 审计通知书22.5.2 审计意见书第一章 企业内部控制规范资金1.1 岗位责任与授权批准制度1.1.1 资金岗位责任制度内控制度名称资金岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确资金业务管理的相关部门及岗位的职责权限，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。第2条 资金业务不相容岗位至少应当包括以下三个方面。1资金支付的审批与执行19、。2资金的保管、记录与盘点清查。3资金的会计记录与审计监督。第3条 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管及收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。第2章 资金业务管理岗位责任第4条 总经理岗位责任1制定公司开户的政策、程序并进行适当的授权。2审批有关资金管理制度。3审批现金、银行存款的支付申请。第5条 财务总监岗位责任1审核有关资金管理制度。2批准银行开户，与金融机构接洽。3权限范围内审批现金数目。第6条 财务部经理岗位责任1组织制定有关资金管理制度。2权限范围内审批现金数目。3负责与金融机构进行接洽。4指导、协调资金管理工作。5抽查现金盘点表、支票登记本、银行余额调节表等资金管理表单。第7条20、 资金主管岗位责任1制定相关的资金管理制度。2办理银行开户、撤销等工作。3复核现金盘点表、银行余额调节表、部门及个人用款申请、现金记录和支票登记本等。第8条 资金专员岗位责任1盘点现金，填制“现金盘点表”。2核对“银行存款对账单”，编制“银行存款余额调节表”。3办理部门及个人用款申请手续。4银行预留印鉴和有关印章的保管。5各种记账凭证、报表文件的整理、归档。第9条 出纳岗位责任1填制银行日记账和现金日记账。2保管现金，控制现金数目。3按规定办理部门及个人用款支付，开出支票并进行登记。4定期与总账核对银行现金日记账；购买、保管空白收据、支票等票据。第10条 会计岗位责任1编制记账凭证；填制资金总21、账。2审核业务经办人取得或填制的原始凭证。第11条 审计人员岗位责任1审核资金日记账、资金总账以及资金办理手续等。2定期盘点库存资金，监督资金使用情况。第12条 各部门管理岗位责任1提出部门用款申请。2授权范围内审批部门个人用款申请。第3章 附则第13条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第14条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.1.2 关键岗位轮换制度内控制度名称关键岗位轮换制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为促进公司资金管理人员全面熟悉业务，不断提高业务素质，更好地服务于资金管理等各项工作，根据企业会计准则22、基本准则的要求，特制定本制度。第2条 本制度所称岗位轮换（又称轮岗），是指公司内从事资金业务管理的专职人员有计划地调换岗位。第3条 实行岗位轮换的资金业务管理的关键岗位，由公司根据实际情况确定并在内部公布。第4条 资金业务管理岗位轮换是人才识别与培养工作的一部分，应坚持工作需要与个人发展相结合的原则，使轮岗工作尽量为资金管理人员提供可以选择的成长空间。第5条 资金管理人员实行定期轮岗制度，原则上每3年轮岗一次，因工作需要或特殊原因，经批准可适当提前或延期。第6条 公司关键财会岗位可以实行强制休假制度，并在最长不超过5年的时间内进行岗位轮换。第7条 所有确定为轮岗的资金管理人员应无条件服从分配，23、及时办理移交手续；对不认真履行资金业务管理职责，无正当理由不轮岗的资金管理人员，调离资金业务管理岗位。第8条 财务部确定资金管理关键轮换岗位及对应人选计划，经财务总监同意，报人力资源部备案后实施。第9条 轮岗前应制订轮岗计划，内容包括对轮岗目的、轮岗具体安排、新岗位的职责描述等。第10条 轮岗人员的工作交接。资金管理人员必须将本人所经管的资金业务管理工作全部移交给接替人员，接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第11条 资金管理人员在办理移交手续前要做好以下八项工作。1已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的应当填制完毕。2编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表24、印章、现金、有价证券、支票簿、文件、其他会计资料和物品等内容。3移交会计电算化工作的，有关电子数据应在实际操作状态下进行交接，同时系统管理员在会计交接之日更换岗位操作员。4资金管理人员办理交接手续，必须有监交人员负责监交：一般资金专员交接由资金主管负责监交；资金主管交接由财务部经理负责监交；财务部经理交接由总经理负责监交。5移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对点收。6对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料；离岗者对继任者面临的问题可提出解决建议，并可协助解决。7及时对轮换岗位的人员进行相关的培训，使轮岗人员迅速了解工作内容及业务知识，保证工作能顺利进行。8人力资源部25、会同财务部对轮岗工作进行检查监督，对轮岗效果进行调查评估，进一步完善轮岗制度。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2 现金和银行存款管控制度1.2.1 企业现金管理办法内控制度名称企业现金管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范企业的现金管理，防范在现金管理中出现舞弊、腐败等行为，确保企业的现金安全，特制定本办法。第2条 适用范围本办法适用于现金限额管理、库存现金管理以及盘点监督管理。第3条 现金管理原则1企业的现金管理按照账款分开的原则，由专职出纳负责。2出纳与会计岗位不能由同一人兼任，出纳也不得兼管现金凭证的填制及稽核工作。第226、章 现金限额管理第4条 企业按规定建立现金库存限额管理制度，超过库存限额的现金应及时存入银行。第5条 企业应当根据现金管理暂行条例的规定，结合本企业的实际情况，确定本企业的现金开支范围和现金支付限额。不属于现金开支范围或超过现金开支限额的业务应当通过银行办理转账结算。第6条 财务部要结合本企业的现金结算量以及与开户行的距离合理核定现金的库存限额。第7条 现金的库存限额以不超过23个工作日的开支额为限，具体数额由财务部向主办银行提出申请，主办银行核定。第8条 核定后的现金库存限额，出纳必须严格遵守。如果发生意外损失，超限额部分的现金损失由出纳承担赔偿责任。第9条 需要增加或减少现金的库存限额时，27、应申明理由，经会计人员、财务部经理、总经理审批后，向主办银行提出申请，由主办银行重新核定。第10条 库存的现金不准超过银行规定的限额，超过限额要当日送存银行。如因特殊原因确需滞留超额现金过夜的（如待发放的奖金等），必须经有关领导批准方可，并做好保管工作。第3章 现金保管第11条 现金保管的责任人为出纳。出纳应由诚实可靠、工作责任心强、业务熟练的会计人员担任。连续担任出纳岗位一般不得超过5年。第12条 超过库存限额以外的现金应由出纳在下班前送存银行。企业的现金不得以个人名义存入银行。银行一旦发现公款私存，可以对相关企业处以罚款；情节严重的，可以冻结单位现金支付。第13条 为加强对现金的管理，除工28、作时间需要的少量备用金可放在出纳的抽屉内，其余则应放入出纳专用的保险柜内，不得随意存放。保险柜应存放于坚固实用、防潮、防水、通风较好的房间，房间应有铁栏杆、防盗门。第14条 限额内的现金当日核对清楚后，一律放在保险柜内，不得放在办公桌内过夜。保险柜密码由出纳自己保管，并严格保密，不得向他人泄露，以防为他人所利用。出纳调动岗位，新出纳应更换并使用新的密码。第15条 保险柜钥匙、密码丢失或发生故障时，应立即报请领导处理，不得随意找人修理或修配钥匙。第16条 纸币和铸币，应实行分类保管。出纳对库存票币分别按照纸币的票面金额和铸币的币面金额，以及整数（即大数）和零数（即小数）分类保管。第17条 现金应29、整齐存放，保持清洁。如因潮湿霉烂、虫蛀等原因而发生损失的，由出纳负责。第18条 出纳向银行提取现金，应当填写“现金提取单”，并写明用途和金额，由财务部经理批准后提取。第4章 现金盘点与监督管理第19条 出纳要每天清点库存的现金，登记现金日记账，做到按日清理、按月结账、账账相符、账实相符。1按日清理，是指出纳应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金的账面余额，并与库存现金的实地盘点数进行核对，以确认账实是否相符。2按日清理的主要工作内容如下。（1）清理各种现金收付凭证，检查单证是否相符，并检查每张单证是否已经盖齐“收讫”、“付讫”的戳记。（2）登记和清理现金日记账。（3）现金盘点30、。（4）检查现金是否超过规定的库存限额。第20条 每月会计结账日后，出纳应及时与负责账务处理的其他会计人员就“现金日记账”和“现金明细账”进行核对，并编制“现金核对记录表”，由财务部经理、出纳、会计三方签字，以确保账账相符。第21条 出纳有义务配合财务部经理或其他稽查人员不定期地抽查“现金盘点”工作，并确保抽查现金没有差异。第22条 财务部经理、资金主管应定期监督盘点现金，确保账账相符、账实相符。发现长款或短款的，应及时查明原因，按规定程序报批处理。因出纳自身责任造成的现金短缺，出纳负全额赔偿责任；造成重大损失的，还应依法追究责任人的法律责任。第23条 财务部经理、资金主管应高度重视现金管理工31、作，对现金收支进行严格审核，不定期进行实地盘点。对现金管理中出现的问题提出改进意见，报主管领导批准后实施。第5章 附则第24条 本办法由财务部会同企业其他有关部门解释。第25条 本办法自 年 月 日起开始实施。第26条 相关文件表单1现金管理暂行条例。2“现金提取单”。3“现金核对记录表”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.2.2 现金集中收付制度内控制度名称现金集中收付制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为加强公司现金收取与支付管理，规范收取与支付行为，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司现金收取和支付业务。第3条 公司所有32、经济往来，除本制度规定的范围可以使用现金外，其他均应当通过开户银行进行转账结算。第2章 现金收取和支付范围第4条 现金的收取范围1个人购买公司的物品或接受劳务。2个人还款、赔偿款、罚款及备用金退回款。3无法办理转账的销售收入。4不足转账起点的小额收入。5其他必须收取现金的事宜。第5条 在下列范围内可以采用现金支付，不属于现金支付范围的业务应当根据规定通过银行办理转账结算。1员工薪酬，包括员工工资、津贴、奖金等。2根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。3各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。4支付给公司外部个人的劳务报酬。5出差人员必须随身携带的差旅费及应予以报销33、的出差补助费用。6结算起点以下的零星支出。7向股东支付红利。8根据规定允许使用现金的其他支出。第6条 除第5条第2点、第3点外，公司支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经会计及财务部部长同意后，报开户银行审核后可予以支付现金。第3章 现金收支工作总体规定第7条 现金收支必须坚持收有凭、付有据，堵塞由于现金收支不清、手续不全而出现的一切漏洞。第8条 除财务部或受财务部委托的出纳外，任何单位或个人都不得代表公司接收现金或与其他单位办理结算业务。第9条 出纳不准以白条抵充现金。现金收支要坚持做到日清月结，不得跨期、跨月处理现金账务。第10条 出纳34、不得擅自将公司现金借给个人或其他单位，不得谎报用途套取现金，不得利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不得将单位收入的现金以个人名义存入银行，不得保留账外公款。第11条 出纳因特殊原因不能及时履行职责时，必须由财务部部长指定专人代其办理有关现金业务，出纳不得私自委托。第4章 现金收取工作规定第12条 出纳在收取现金时，应仔细审核收款单据的各项内容，收款时坚持唱收唱付，当面点清；应认真鉴别钞票的真伪，防止假币和错收。若发生误收假币或短款，由出纳承担一切损失。第13条 因业务需要，在公司外部收取大量现金的，应及时向公司财务部和公司负责人汇报，并妥善处置，任何人不得随意带回自己的家中，否则，发35、生损失由责任人赔偿。第14条 现金收讫无误后，出纳在收款凭证上加盖现金收讫章和出纳个人章，并及时编制会计凭证。第15条 公司每天的现金收入，应及时足额送存银行，不得坐支，不得用于直接支付本公司自身的支出；应及时入账，不得私设小金库，不得账外设账，严禁收款不入账。第16条 非现金出纳代收现金时，要及时登记“现金收付款项交接簿”办理交接手续，“现金收付款项交接簿”要同现金日记账一起保管归档。第5章 现金支付工作规定第17条 公司支付现金，可以从本公司现金的库存限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，必须经会计、财务部部长和总经理同时批准同36、意。第18条 对于需支付现金的业务，会计人员必须审查现金支付的合法性与合理性，对于不符合规定或超出现金使用范围的支付业务，会计人员不得办理。第19条 办理现金付款手续时，会计人员应认真审查原始凭证的真实性与正确性，审查是否符合公司规定的签批手续，审核无误后填制现金付款凭证。第20条 出纳必须根据审核无误、审批手续齐全的付款凭证支付现金，并要求经办人员在付款凭证上签字。第21条 支付现金后，出纳要在付款凭证上加盖现金付讫章和出纳个人章，并及时办理相关账务手续。第22条 任何部门和个人，都不得以任何理由私借或挪用公款。个人因公借款，按员工借款管理制度的规定办理。公司员工因工作需要借用现金，需填写“37、借款单”，注明借用现金的用途，经部门经理批准后，送财务部会计人员审核，经财务部部长审批后方可支取。各业务人员应及时清理借款，公司应视业务需要制定还款期限及措施。第23条 办理现金报销业务时，经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况，填写支出凭单，注明用途及金额。出纳要严格审核应报销的原始凭证，根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核，审核无误后，办理报销手续。第24条 支付个人的临时工工资、顾问费等，出纳根据有关规定和公司领导的批示，以及经过审核的支出凭单，并由经办人、收款人签章后，支付现金，同时办理代扣个人收入所得税手续。第25条 因采购地点不确定、交通不便、银行结算不便，且生产经营急需或特38、殊情况必须使用大额现金时，由使用部门向财务部提出申请，经财务部部长及总经理同意后，准予支付现金。第6章 附则第26条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第27条 本制度自 年 月 日起开始实施。第28条 相关文件表单1“借款单”。2员工借款管理制度。3“现金收付款项交接簿”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3 票据及有关印章管理办法1.3.1 企业票据管理办法内控制度名称企业票据管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为提高企业票据的规范化管理水平，加强对票据的传递和保管，控制票据的有效使用，根据票据法的相关规定，结合本企业的实际情39、况，特制定本办法。第2条 本办法所称票据是指与企业日常经营相关的各种有价证券和凭证，包括发票、支票、汇票等。第3条 企业各部门在开展与票据相关的各项业务时，均应遵守本办法的相关规定。第2章 发票管理第4条 发票领购1企业财务部指定专人向当地税务机关领购发票，本企业的发票指税务机关监制印刷的“增值税专用发票”和“普通发票”。2申请领购发票时，财务部指定人员应当提前准备经办人身份证明、税务登记证以及财务印章或者发票专用章的印模，以备主管税务机关审核。3主管税务机关审核相关资料和证件后，财务部指定人员领取“发票领购簿”，按照税务机关核准的发票种类、发票数量从主管税务机关处领购发票。第5条 发票开具140、企业开具发票必须按发票号码顺序填开，应确保填写项目齐全、内容真实、数字准确、字迹清楚，全部联次一次性开具，并加盖企业财务印章或发票专用章。2企业严禁涂改、挖补或撕毁发票；发票不得转借、转让、倒买倒卖不得为其他单位或个人代开。3如发票开具后发现错误，要取得发票联加盖“作废”章整份保存，已整本填开的发票必须及时收回并妥善保管。4如发现遗失发票或有违反发票管理行为的情况要及时报告企业财务部及税务机关，以便及时处理，使企业免遭损失。第6条 企业销售商品或从事其他经营活动，对外发生经营业务支付款项时应向收款方索取发票；取得发票时，不得要求变更品名和金额。第7条 发票登记企业须建立发票使用登记制度，通过“41、发票登记簿”对发票的使用情况进行登记，并定期向主管税务机关报告发票使用情况。第8条 发票保管企业按照税务机关的规定存放和保管发票，不得损毁。已开具的发票存根联和“发票登记簿”应当保存5年。第9条 发票使用检查财务部门应当定期对其从税务机关领购的发票和从其他机构获得的发票进行检查。第10条 企业要建立健全发票（收据）登记制度，领购、使用、核销发票（收据）要严格按照税务机关的规定，在发票领购簿、“发票登记簿”上进行详细登记。第11条 企业财务部指定专人保管发票，发票需存放在保险箱内，妥善保管，不得丢失。发生发票丢失的，将追究有关人员的责任。第3章 支票管理第12条 企业各部门需要领用支票时，必须填42、写“支票使用申请单”，经所在部门经理审核、总经理审批后，方可向财务部领取。第13条 领用支票必须填写“支票领用登记表”，并经主管该业务的财务人员签字后方可到出纳处领取，经财务部部长批准签字，加盖印章，填写日期、用途、登记号码，领用人在“支票领用登记表”上签字备查。第14条 企业财务部办理支票领用手续时，按照支票号进行逐笔登记和签收，并负责填妥支票签发日期、用途、金额等；如金额难以确定时需在用途栏加盖限额章，并确定最高限额加以控制。第15条 企业的支票和印鉴由两人分开保管，实行票章分离。支票填妥后由印鉴保管者加盖印鉴。对领取的所有支票，需在支票上注明“不允许转让”的字样。第16条 支票的使用1外43、出采购物品携带的支票，确实无法确定具体受票单位的，受票单位空白；但日期、用途、金额必须注明。2支票在使用后按期报账，逾期不报不得领用新支票。第17条 支票付款后，支票领用人将支票存根和付款发票交会计核对并报分管副请总经理审批，审批后交出纳，出纳统一编制凭证号，按规定登记银行账号。第18条 支票管理的注意事项1签发支票必须在银行账户余额范围内按规定向收款人签发，严禁签发空头、远期支票，严禁出租支票或将支票转让给其他单位或个人使用，严禁将支票交收款单位代签。 2不准携带空白支票外出，确需带空白支票外出的，经主管领导和财务主管批准，并登记清楚用途及限额后，方可携带外出。 3支票领用人发生支票遗失时应44、及时与财务部联系，由财务部相关人员到开户银行办理挂失；如果发生无法挽回的损失，则由领用人负责全额赔偿。4已签发支票的存根连同原始发票均需附在记账凭证上作为记账依据。第19条 支票的收取收取外单位支票时，出纳要认真审核有效期及各项内容的填写是否符合银行要求。有银行密码的支票不得遗漏密码，及时送存银行。如支票被银行退回，出纳要尽快通知经办人向出票单位索换。第4章 汇票管理第20条 汇票包括银行汇票和商业汇票。第21条 汇票的签发和审核1企业各部门在业务开展过程中需对外使用汇票时，必须填写“汇票付款申请书”，注明款项用途、金额、收款单位、付款内容及所需票据种类等内容，经所在部门经理签字确认后，报请总45、经理审批，总经理审批通过后到财务部门办理。2财务部门收到“汇票付款申请书”后，必须对申请书的内容进行复核，无误后及时办理汇票签发手续。要严格按照票据的格式签发，不得缺项或漏项，防止票据无效或作废。在签发汇票时，需要重点检查汇票的金额、付款人名称、付款日期、收款人名称、出票日期是否齐全及出票人是否在票据上签章。3汇票签章的规定（1）银行汇票的出票人的签章，为该银行的汇票专用章加本公司法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。（2）商业汇票出票人的签章，可以是该单位的财务专用章（或公章）加法定代表人（或其授权的代理人）的签名或者盖章。第22条 已经签发并交付收款方的汇票，出纳必须及时登记“应付票46、据登记簿”，详细记录汇票的种类、收款单位、金额、签发日期、到期时间等信息。第23条 所收汇票的管理1各业务部门在经济活动过程中所收取的汇票，必须及时交财务部的银行出纳。2出纳必须对所收票据的真实性、合法性、有效性进行审核。对金额较大或有疑问的票据，应向签发单位开户行进行核实，确认无误后向对方开具收款收据。3出纳将所收票据进行复印，并将复印件及收据交由会计处理，会计复核无误后制单入账。4出纳对所收汇票需在“应收票据登记簿”上进行登记，详细记录所收汇票的种类、金额、到期日、付款单位等内容，同时将收到的汇票存放到保险柜中妥善保管。5所收汇票如不慎遗失，必须按照票据法的有关规定及时办理挂失止付及公示催47、告等手续，因遗失而造成的损失由相关责任人承担。第24条 汇票的背书1企业相关部门和人员可以根据业务需要，经总经理审批后对汇票进行背书，转让汇票权力，支付款项。2汇票的背书，一定要严格按照票据法的规定进行，防止背书无效。背书（或接受背书）时应检查背书人签章、背书日期，被背书人名称是否齐全。3被拒绝承兑的汇票、拒绝付款的汇票和超过付款提示期限的汇票不得背书。4汇票背书后，应及时在“应收票据登记簿”中进行登记。 第25条 汇票的贴现1根据企业资金周转状况和对流动资金的需求量，经审批后可以按照票据法的有关规定向银行申请对所收汇票进行贴现。2对已贴现的汇票必须及时在“应收票据登记簿”中进行登记。第5章 48、附则第26条 本办法自 年 月 日起实行。第27条 本办法由企业财务部负责解释，修改权归企业财务部。第28条 相关文件表单1票据法、“发票领用簿”、“发票登记簿”。2“支票使用申请单”、“支票领用登记表”。3“汇票付款申请书”、“应付票据登记簿”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.3.2 企业印章管理办法内控制度名称企业印章管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为规范企业财务印章管理，减少因印章使用不当给企业带来的损失，特制定本办法。第2条 本办法适用于涉及印章使用的所有人员。第2章 印章的制作、保管、废止第3条 企业财务方面的印章由企业49、指定的部门统一制作，相关人员严禁私自制作印章。第4条 经相关管理人员授权后由综合部负责制作财务方面的印章，具体分为公章、财务专用章、合同专用章、法人章与财务出纳章5类。第5条 企业财务方面的事项印章由财务部指定专人进行保管，法人章由章上所刻的人员自己保管或由本人授权他人保存，财务专用章由财务总监负责保管。未经授权的人员一律不得接触、使用印章。第6条 各印章的保管人员一律不得将印章转借他人，否则所造成的后果由印章保管人员负责。第7条 印章保管人若管理不慎使印章遗失、被盗或损毁，需立即上报综合部，由综合部登记后申明作废并制作新的印章。第8条 财务部须制定财务方面的印章登记簿，说明印章制作时间、内容50、印章发放时间、保管人等。第9条 出纳要将财务的有关印鉴簿交给银行，当印章变动时要及时与银行联系，更新印鉴簿。第3章 印章的使用第10条 使用印章时，使用人必须填写“印章使用申请单”，说明使用印章的理由、起止时间、印章的种类、材质及申请人等。第11条 “印章使用申请单”经有关领导审批后，连同需用印盖章的文件一同交由印章保管人盖章。第12条 印章保管人要仔细审核“印章使用申请单”的事项和相关管理人员的批示，若认为不符合相关规定，可拒绝盖章。第13条 经授权的印章代理人员使用完印章后，要将盖章依据与“印章使用申请单”交由印章管理人进行审核。第14条 企业财务方面的印章原则上不允许带出，确需带出企业51、使用时，必须在“印章使用申请单”上说明事由，经企业总经理批准后方可带出。第15条 “印章使用申请单”由各盖章人员保存，每月月底汇总后交予企业指定部门存档。第16章 印章保管人应及时填写“印章领用登记簿”，说明印章使用事由、使用对象、盖章时间等，并由申请人签字确认。第4章 印章使用的其他规定第17条 印章保管人员离职或调动时，必须将所保管的印章及相关文件交割，否则不允许离职或调动。第18条 企业中任何涉及财务印章的使用事项均需按本办法规定的程序执行，严禁擅自使用印章。第19条 未经授权擅自使用企业财务方面印章所造成的后果，由使用者与印章保管人共同承担，后果严重者移交司法机关处理。第5章 附则第252、0条 本办法由财务部会同企业其他有关部门解释。第21条 本办法自 年 月 日起开始实施。第22条 相关文件表单1“印章使用申请表”。2“印章领用登记簿”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期1.4 资金管理的相关文件资料1.4.1 银行对账单账号： 户名： 上期余额：日期交易类型凭证种类凭证号对方户名摘要借方发生额贷方发生额余额记账信息截止日期： 账户余额： 保留余额： 冻结余额： 可用余额：1.4.2 资金支付申请1零星费用支付申请表申请项目申请日期费用科目成本归属代号领用金额领用部门申请说明领用人部门经理财务总监2项目经费支付申请表 单位：元项目名称所属专项合同编号收款人开户名53、称收款人银行账号收款人开户银行合同总额已付款金额第1笔支付第2笔支付第3笔支付第4笔支付第5笔支付本次支付付款时间支付信息（财务部填写）项目部经理签字日期 年 月 日经办人签字日期 年 月 日会计签字日期 年 月 日出纳签字付款日期 年 月 日第二章 企业内部控制规范采购2.1 岗位责任与授权批准制度2.1.1 采购岗位责任制度内控制度名称采购岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确采购业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理采购业务的不相容岗位相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条 采购业务的不相容岗位至少应当包括以下五个方面。1请购54、与审批。2供应商的选择与审批。3采购合同的拟订、审核与审批。4采购、验收与相关记录。5付款的申请、审批与执行。第2章 采购业务管理岗位责任第3条 总经理岗位责任1审批采购部门的各项规章制度。2审批年度采购预算和采购计划。3审议批准合格供应商名单。4审批预算及计划外采购项目。5审批采购订单和重要采购合同。第4条 财务总监岗位责任1审核采购部门各项规章制度。2审核年度采购预算和采购计划。3审核预算及计划外采购项目。4根据权限审批采购订单和采购合同。第5条 采购部经理岗位责任1制定采购部规章制度和工作流程。2编制年度采购预算和采购计划。3审核采购合同和采购订单。4在授权范围内签订采购合同。5办理大宗55、物资及重要物资的采购项目。6组织进行合格供应商的选择和评审工作。第6条 采购员岗位责任1进行市场调查，填写询价比价单。2负责起草采购合同和编制采购订单。3提出采购付款申请。4实施采购，办理退换货事宜。5建立、更新与维护供应商档案。6参与对供应商质量、交货情况等的评价工作。第7条 财务部部长岗位责任1审核采购合同及付款申请。2审议会计提交的付款凭证。3参与合格供应商的评审工作。4参与商定对供应商的付款条件。第8条 应收账款专员岗位责任1核对原始单据并入账。2根据原始凭证，开具付款凭证。第9条 出纳岗位责任根据采购凭证和原始票据，支付货款。第10条 请购部门经理岗位责任1编制本部门年度采购预算和采56、购计划。2推荐提供部门所需物资的合格供应商。3根据物资需求情况，提交请购单。4参与检验采购物资的质量，以及合格供应商的选择评审。5对不合格及报废物资提出处理意见。第11条 质检部经理岗位责任1事先检验采购物资样货质量。2负责检验所购物资的质量。第12条 技术部经理岗位责任1提供对所购物资的专业技术建议。2参与对特有物资的技术检验工作。第13条 仓储部经理岗位责任1负责外购物资的入库验收工作。2负责外购物资的标识、保管以及收发工作。3负责提出外购物资的补仓申请。第3章 附则第14条 本制度由采购部会同公司其他有关部门解释。第15条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记57、修改处数修改日期2.1.2 采购授权审批制度内控制度名称采购授权审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确审批人对采购与付款业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理采购与付款业务的职权范围和工作要求，特制定本制度。第2条 采购业务中审批人应当在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。第3条 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。1采购员应当在职权范围内，按照审批人的批准办理采购与付款业务。2对于审批人超越授权范围审批的采购与付款业务，采购员有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第4条 对于重要和技术性较强的采购58、业务，采购部应当组织专家进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而给公司造成严重损失。第2章 采购业务程序第5条 请购使用部门、仓储部门及其他相关部门根据公司采购预算、实际经营需要等提出采购申请，经部门经理签字后，及时向采购部门提出采购申请。第6条 审批采购部经理、财务总监、总经理根据规定的职责权限和程序对采购申请进行审核审批。1采购预算内采购金额在2万元以内的，采购部经理审批；采购金额在2万5万元的，采购部经理审核，报请财务总监审批；采购金额在5万元（含）以上的，由财务总监审核，报请总经理审批。2超预算或预算外采购项目均由财务总监审核，总经理审批。3对不符合规定的采购申请，审批人应当要59、求请购人员调整采购内容或拒绝批准。第7条 采购1采购部经理根据经过审批的请购内容，组织采购员进行采购。2采购员进行市场调查，进行比质、比价，拟定供应商名单，经采购部经理审核并提出参考意见后，交总经理最终确定合格供应商名单。3采购部根据合格供应商名单进行采购谈判，采购员拟定采购合同后，交采购部经理审阅，报相关负责人审批后签订采购合同。（1）采购计划范围内金额在2万元以下的采购合同，需由财务部审核后交采购部经理签订采购合同即可。（2）采购计划范围内金额在2万5万元以内的采购合同，需交财务部审核，财务总监审批后授权采购部经理签订采购合同。（3）采购计划范围内金额在5万元以上的采购合同，经财务总监审核60、总经理审批后交授权采购部经理签订采购合同。（4）采购计划外的所有采购合同，需由财务部核对后，交财务总监审核，总经理审批后授权采购部经理签订采购合同。第8条 验收质检部门根据公司有关验收规定对采购的物资进行验收并入库，对于在验收中发现的问题应及时通知采购部，采购员根据验收情况进行办理。1验收过程中出现的采购商品或劳务数量不符合公司规定的情况，采购员需提出解决方案，报采购部经理审批。2采购商品出现重大质量问题，由采购部经理组织召开问题解决会议，邀请质检部、财务部、技术等相关人员参加；采购部负责编写问题解决方案，经总经理审批后负责处理。第9条 付款1财务部应付账款会计对采购业务的各种原始凭证进行审61、核，具体审核采购的各种单据和凭证是否齐备，内容是否真实，手续是否齐全，计算是否正确。2应付账款在2万元以内的，财务部部长审批；应付账款在2万5万元的，财务部经理审核，财务总监审批；应付账款在5万元以上，财务总监审核，总经理审批。3预付款与定金在1万元以内的，财务部经理审批即可；预付款与定金在1万3万元以内的，报财务总监审批；预付款与定金在3万元以上的，由总经理审批。4审核无误后交财务部应收账款会计开具付款凭证，交出纳办理货款支付，并通知采购员联系供应商。第3章 采购账务处理第10条 财务部在采购单据齐全的情况下，按照会计核算规定及时、准确地编制记账凭证。第11条 将请购单、订购单、验收单、外购62、物资入库单、专用发票以及进口物资的报关单等支持性凭证附在记账凭证的后面。如凭证资料较多，也可另外装订成册，注明索引号后存档。第12条 每月应根据记账凭证准确、及时地登记入“存货”及“货币资金”、“应付账款”分类明细账。第13条 对账1财务部门应于每月末与供应商进行货款结算的核对。2取得供应商对账单，审核其余额与企业“应付账款”余额是否一致，在考虑买卖双方在收发货物上可能存在时间差等因素之后，公司与供应商的月末余额应保持一致。第4章 附则第14条 本制度由采购部会同公司其他有关部门解释。第15条 本制度自 年 月 日起开始实施。第16条 相关文件表单1问题解决方案。2会计核算规定。编制日期审核日63、期批准日期修改标记修改处数修改日期2.2 请购与审批管控办法2.2.1 采购申请管理办法内控制度名称采购申请管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 公司为明确商品或劳务采购的申请与审批规范，特制定本办法。第2条 本公司所有部门的请购，除另有规定外，均依本办法的规定处理。第3条 责权单位1采购部负责公司所需物资的采购工作。2财务部负责采购物资的货款支付工作。3物资使用部门和仓库部门提出采购申请。4财务总监、总经理根据权限审批采购项目。第2章 请购审批规定第4条 原材料或零配件的请购1需求部门请购（1）原材料或零配件由需求部门根据采购计划或实际经营需要提出请购申64、请。（2）仓库材料保管员接到“请购单”后，查看材料保管卡上记录的库存数，将库存数与生产部门需要的数量进行比较。（3）当生产所需材料和仓库最低库存量合计已超过库存数量时，则同意请购。2仓储部门请购（1）仓储部门在库存材料已达到最低库存量时提出请购申请。（2）仓库主管签字的“请购单”需要通过两方面的审批。 采购员审查“请购单”，检查该项请购是否在执行后又重复提出，以及是否存在不合理的请购品种和数量。如果采购员认为请购申请合理，则根据所掌握的市场价格，编制采购预算。 经采购员签署同意的“请购单”交财务部进行审核，如果该项请购在经营目标和采购预算范围内，财务部签字确认后交采购部门办理采购手续。第5条 65、临时性商品的请购1临时性商品的采购申请由使用部门直接提出。2使用部门需要在“请购单”上对采购商品做出描述，解释其目的和用途。3“请购单”需由使用部门负责人审批同意，并经财务部部长、财务总监和总经理签字后，采购部方可办理采购手续。第6条 经常性服务项目的请购1经常性服务项目指的是由同一服务机构或企业所提供的某些经常性服务项目，如公用事业、期刊杂志、保安等服务项目。2使用部门最初需要这些服务时，提出“请购单”，由财务部、副总经理进行审核、审批。第7条 特殊服务项目的请购1特殊服务项目请购是指保险、广告、法律和审计等服务采购申请。2总经理、董事会或股东大会进行审议批准。3审议人员参照过去的服务质量和66、收费标准，分析申请人提供的需要内容，包括选定的广告商、事务所及费用水平等是否合理，经总经理批准后，这些特殊服务项目方能进行采购。第8条 资本支出和租赁合同1对于资本支出和租赁合同，应该由经办部门提出请购，总经理、董事会或股东大会进行决策。2对重要的、技术性较强的资本支出行为或租赁合同内容，应当组织专家进行论证，并实行集体决策和审批，防止出现决策失误，给公司造成严重损失。第3章 请购单规定第9条 “请购单”的开列和递送1“请购单”的开列（1）请购经办人员应依库存量管理基准、用料预算，参照库存情况开立“请购单”。（2）各部门在生产、基建、维护中需采购的各类物资、工具、仪器仪表、房屋装修、维修等各类67、开支，都必须按“计划内采购请购单”和“计划外采购请购单”所列内容填报。（3）请购单经使用部门负责人审核后，依请购核准权限报有关领导签字批准，并根据内部管理要求编号，送采购部门。2需用日期相同且属同一供应商提供的统购材料，请购部门应依请购单附表，以“一单多品”的方式提出请购。3紧急请购时，由请购部门在“请购单”中注明原因，并加盖“紧急采购”章。4材料检验必须经过特定方式进行的，请购部门应在“请购单”上注明要求。5物料管理部门按月依耗用状况，并考虑库存情况填制“请购单”提出请购要求。第10条 免开“请购单”部分1总务性用品免开“请购单”，并可以“总务用品申请单”委托总务部门办理采购。总务用品分类如68、下。（1）礼仪用品如花篮和礼物等。（2）招待用品如饮料和香烟等。（3）书报、名片、文具等。（4）打字、刻印、账票等。2零星采购及小额零星采购材料项目。第11条 请购事项的撤销1请购事项的撤销应立即由原请购部门通知采购部门停止采购，同时在“请购单”第一、第二联加盖红色“撤销”的标记并注明撤销原因。2采购部门办妥“撤销”后，依下列规定办理。（1）采购部门在原“请购单”上加盖“撤销”章后，送回原请购部门。（2）原“请购单”已送物料管理部门待办收料时，采购部门通知撤销，并由物料管理部门将原“请购单”退回原请购部门。（3）原“请购单”未能撤销时，采购部门应通知原请购部门。第4章 附则第12条 本办法由采69、购部负责解释。第13条 本办法经总经理审批后自颁布之日起执行。第14条 相关文件表单1“请购单”。2“总务用品申请单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.2.2 采购预算管理办法内控制度名称采购预算管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为了避免盲目采购，从总体上统筹使用资金，提高资金的使用效率，确保采购合理，特制定本办法。第2条 采购预算管理的含义1采购预算是采购部门为配合企业年度销售预测或生产数量，对所需求的原料、物料、零件、劳务等的数量及成本编制的用货币形式进行具体、系统反映的数量计划，以利于公司整体目标的实现及资源的合理配置。2预算管理就是70、指公司内部通过编制预算、执行预算、预算差异的分析和预算考核来管理公司的经济活动，反映公司管理的成绩，保证管理政策的落实和目标的实现，促使公司不断提高效率和效益。3采购预算管理是公司预算管理的一个分支，应与预算系统的其他项目相互协调。第3条 影响采购预算的因素1年度营销计划。2年度生产计划。3“采购物料清单”。4存量管制卡。5物料标准成本的设定。6生产效率以及价格预期。第4条 编制采购预算编制采购预算是指根据公司经营目标确定采购预算项目、建立预算标准，采用一定的编制方法和程序，将公司在未来一定时期内应达到的具体采购目标以数量和货币的形式表现出来。1根据公司年度销售计划，由使用相关部门（生产部门、71、开发部门、管理部门等）填写本部门的“采购预算申请单”，上交采购部。2采购员汇总、整理各部门采购预算后，编制采购总预算，采购部经理补充完善后，交财务部和预算管理委员会逐一核准后，采购员调整、完善采购预算，上交总经理审批。3财务部负责提供年度材料单价、次年度汇率、利率等各项预算基准。第5条 执行采购预算1将审批的各项采购预算指标及时地下达给相关责任部门及人员。2对预算执行过程进行监控。第6条 分析和调整采购预算差异1在预算执行过程中，采购部要根据业务统计和财务部门核算的实际数据，即预算的实际执行结果与预算数进行比较，编制预决算分析报告。2如果有差异，要分析差异产生的原因和责任归属，制定控制差异或调72、整预算的具体措施。第7条 采购预算资金控制1在采购预算资金控制中，必须对采购预算资金实行限额审批制度。2部门负责人只能在自己的限额内进行审批，限额以上的采购申请应按企业请购审批制度办理请购，严格控制无预算的资金支出。3对于预算内采购项目，请购部门应严格按照预算执行进度办理请购手续。4对于超预算和预算外采购项目，采购部及财务部对需求部门提出的申请进行审核后，最终由总经理审批后方能给予办理。第8条 采购部负责本办法的制定、修改、废止的起草工作，总经理负责本办法的制定、修改、废止的审批工作。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.3 采购与验收管控规范2.3.1 采购管理制度内控制度名称73、采购管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范本公司采购管理工作，明确采购方式、采购数量、采购订单、供应商选择等各项规定，确保采购过程透明化以及所购商品数量和质量符合公司要求，特制定本制度。第2条 要求1采购对象要求采购前须对供应商的商品质量、性能、报价、交货期限、售后服务等做出评价，以供选择时参考。2价格质量要求以合理价格购取较高质量的商品。3采购期限要求按照使用部门的需要日期及需要数量，联络供应商即时供应。第2章 采购方式的选择第3条 采购部应根据商品使用状况、用量、采购频率、市场供需状况、交易习惯及价格稳定性等因素，选择最有利的采购方式办理采购74、业务。第4条 采购方式的类型1合同订购方式（1）采购部与供应商通过谈判就采购商品的质量、数量、价格水平、运输条件、结算方式等项内容达成一致，并且以采购合同的形式确定下来。供应商按采购合同提供商品并取得货款，公司按合同验收商品并支付款项。（2）合同订购方式适用于经常使用且生产过程中不可或缺的或经常使用且市场价格稳定的商品。2订单采购方式（1）采购部根据批准的请购单签发订购单，订购单上注明求购商品或劳务的具体项目、价格、数量、交货时间等，送交供应商并表明购买意愿；订单在提交给供应商之前还应由财务部检查订单的合理性。（2）订单采购方式适用于一般商品或劳务。3特约厂商采购对于用量、费用不太高的单项商品75、，可简化采购作业，由采购部选定特约厂商，介绍使用部门直接向该厂洽购。但在付款前应送采购部审核，不高于市价时予以付款。4直接采购方式（1）不适用前述采购方式的采购者可按此方式采购。（2）采购部按请购部门提出的请购单，逐笔询价、议价，并在了解交易条件后订购。5紧急采购指因紧急情况，需要以最快的速度使采购商品或劳务到位。紧急采购方式一般只有在临时性、突发性需要时方可采用。第3章 采购期限的控制第5条 采购部应按照请购部门提出的“需要日期”办理采购。为达到这一要求，掌握适当的采购时机，采购部应召集相关部门按商品特性、采购地区及市场供需状况等拟订各项商品采购业务处理期限，呈总经理核准后公布实施。第6条 76、采购期限包括请购单的报送审批时间、订单处理时间、供应商备货时间、运货时间、验收时间和入库时间等。第7条 原订采购业务处理期限变更时，采购部应专函报告具体原因，呈总经理核准后，通知各有关部门，以利于存量管制及适时提出请购。第4章 供应商的选择第8条 各项商品的供应商至少应有三家（独家供应或总代理等特殊情况下除外），各家背景及交易资料应记载于“供应商信息表”存档备用。对于未达本公司标准的商品，采购部应开发新供应商，或报送主管部门拟订开发计划。第9条 新供应商的开发，由生产管理部门会同采购人员实地考察生产设备、工艺流程、生产能力、产品质量等以后，填制供应厂商资料卡（若由于采购时效而由采购人员自行开发77、，则由采购人员填制），呈总经理核准后，列为备选厂商。第10条 对于交货质量不良、无法按期交货或停止营业的供应商应予撤销设定。届时由采购部以签呈方式说明原因，送生产管理部门复查，并呈总经理核准后，通知对方。第5章 询价议价规定第11条 采购部收件人员收到“请购单”或“外购单”时，即加盖收件章，转采购经办人员办理询价业务。第12条 采购经办人员收到不需会签或已会签完成的询价、报价资料时，应结合会签结果和各厂商报价，查阅以前订购记录及供应商信息表、市场行情，经过成本分析后，拟订议价对象、议价策略及拟购底价（并报告有关主管），以供议价时用。第6章 采购实施第13条 采购经办人员在“请购单”上填写订购日78、及约定日，再填制采购联络函，寄送给供应商。采购经办人员应将“请购单”第二联送仓库以备收货时用。第14条 预付定金或采购金额较大，或有附带条件的采购项目，采购经办人员应先与供应商签订采购合同。合同书正本两份，一份存采购部，一份存供应商处；副本若干，分存请购部门、收料部门、财务部门及供应商。第15条 特殊情况的处理1请购项目的撤销各采购经办人员收到原请购部门送来的撤销请购单后按以下方式办理。（1）若原请购项目尚未办理，由采购经办人员在原请购单据上加盖“撤销”章，并将原“请购单”与“撤销请购单”第二联退回原请购部门，第一联自存，按一般请购单据存档方式处理。（2）若原请购项目已向供应商订购，由采购经办79、人员与供应商接洽撤销订购，经供应商同意撤销后，向供应商取回采购联络函，依方式（1）办理。若供应厂商坚持不能撤销，采购经办人员应在“撤销请购单”上注明原因，呈总经理核签后，将“撤销请购单”退回原请购部门。2紧急请购采购经办人员接到紧急请购通知后，应即查明请购商品名称、规格、数量、请购单号及交货地点等资料，并以电话询价和议价，待收到正式“请购单”后，补入询价和议价结果，按急件方式处理。3交货质量异常各采购经办人员收到质检部门验收不合格的验收报告时，应尽速与供应厂商交涉扣款、退货、换货等事宜，并将交涉结果记录于验收报告的“采购处理结果”栏内，并呈总经理核签后送回仓库。（1）对于需退料、换料或补交的，80、采购经办人员应于验收报告的“采购处理结果”栏内注明厂商电话及预定的处理日期。（2）因质量不合格而退货换料，可按逾期交货处理。而逾期日数应从采购经办人员通知供应商换货之次日起计算。（3）采购经办人员如未能按请购部门意见处理时，应将与供应商交涉结果记入“采购处理结果”栏，送原请购部门签注意见，或会同原请购部门共同处理。（4）交期延误罚扣处理。采购经办人员收到交货延误（本地供应商延交5日、外埠厂商延交10日以内可不按延误论）或统一发票逾期未送财务部时，应按下列方式处理。 予计算逾期罚扣金额（定期合同采购按每天5计扣，订有买卖合同者按合约所订比例计扣，其余按每天3计扣），并通知供应商罚扣原因与金额。 81、在供应商同意扣款或补足发票时，由采购经办人员在收货单及发票上填写实付金额或发票号码，呈总经理核签后，连同原“请购单”第二联、“收货单”、验收报告等资料送财务部整理付款。 如厂方不同意按第项方式扣款，采购经办人员应继续与供应商交涉并呈董事会核准后按第项方式处理。第7章 采购业务进度控制第16条 采购经办人员对于每一个采购项目均应根据需要确定作业进度管制点，预定采购业务进度。第17条 预定采购业务进度应能配合请购项目的缓急，且各业务进度须在预定日期前完成。第18条 对于未能在预定日期前完成的采购项目，采购经办人员应会同请购部门研究处理对策。第8章 附则第19条 本制度由采购部会同公司其他有关部门解82、释。第20条 本制度自 年 月 日起开始实施。第21条 相关文件表单1“供应商信息表”。2“请购单”、“外购单”。3验收报告、“收货单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.3.2 验收管理制度内控制度名称验收管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范本公司的验收管理工作，确保所购商品符合公司生产需要，特制定本制度。第2条 责任部门商品的验收工作由质检部门主导，会同仓储部门、使用部门和采购部共同验收，对收到商品的数量和质量进行检验。第2章 验收前的准备工作第3条 收货准备1验收人员在收到采购部门转来已核准的“采购订单”时，按供应商、交83、货日期分别依序排列，并于交货前安排存放的库位，以方便收货。2对于需要按重量、长度、体积等方面计量的商品，应借助称重仪器、检测工具、容器等进行试测验收，不得虚估。第4条 待验商品处理已经到货等待验收的商品，必须在商品的外包装上贴上商品标签并详细注明货号、品名、规格、数量及到货日期，并且应与已验收的分开储存，并规划“待验区”，以示区分。第3章 实施验收第5条 商品到货后，验收人员应会同使用部门依“装箱单”、“采购订单”、采购合同等采购文件核对商品名称、规格并清点数量或过磅、测量重量，并将到货日期及实收数量填入“订购单”，同时验收人员填写验收报告并在上面签字。第6条 质检部门应当使用按顺序编号的验收84、报告，对于那些没有对应采购申请的商品，一律不得签收。第7条 质检部门验收完毕后，对验收合格的商品应当编制一式多联、预先编号的验收证明，内容包括供应商名称、收货日期、商品名称、数量和质量以及运货人名称、原购货订单编号等，作为验收商品的依据，并及时报告采购部门和财务部门。第8条 验收过程中如发现所载的商品与“装箱单”、“采购订单”或采购合同所载内容不符，应通知办理采购的人员及相关部门进行处理。第9条 验收过程中发现商品有倾覆、破损、变质、受潮等异常情况且达到一定程度时，验收人员应及时通知采购人员联络公证处前来公证或通知供应商前来处理，并尽可能维持其状态以便于公证作业。第10条 公证单位或供应商确认85、后，验收人员开立“索赔处理单”呈部门负责人核实后，送财务部门及采购部门督促办理。第11条 超交处理交货数量超过“订购量”部分应予退回，但属买卖惯例，以重量或长度计算的商品，其超交量在3%（含）以下，由仓储部门于收货时，在备栏内注明超交数量，经请购部门经理同意后进行收货，并通知采购人员。第12条 短交处理1交货数量未达订购数量时，以补足为原则，但经请购部门经理同意后，可免予补交。2短交如需补足时，仓储部门应通知采购部门联络供应商处理。第13条 急用品处理供应商交货时，若仓储部尚未收到“请购单”时，验收人员应先询问采购部，确认无误后，开始按照验收程序办理。第14条 商品验收规范为利于商品检验收货的86、业务，质检部门就商品重要性及特性等，适时召集使用部门及其他有关部门，依所需的商品质量制定商品验收规范，呈总经理核准后公布实施，以此作为采购及验收的依据。第15条 商品检验结果处理根据不同检验结果可做以下两个方面处理。1检验合格的商品，检验人员于外包装上贴上合格标签。仓库人员再将合格品入库定位。2验收不合标准的商品，检验人员应贴上不合格标签，并于验收报告上注明不良原因，经负责人核实后通知采购部处理。第16条 退换货作业1对于检验不合格的商品退货时，采购员应开立“商品交运单”并附有关验收报告，呈采购部经理签字确认后办理退货。2如为需要更换的商品，采购人员需要与供应商协商解决；如需要增减货款，要在付87、款前或有效承付期内通知财务部门。3对于已付款但在保修期或保质期出现质量问题的商品，采购人员需要负责联系供应商进行维修或赔偿，索赔收入全部上缴财务部，注明赔偿商品及赔偿原因。第4章 附则第17条 本制度由采购部会同公司其他有关部门解释。第18条 本制度自 年 月 日起开始实施。第19条 相关文件表单1“采购订单”、“装箱单”、“请购单”。2验收报告、“索赔处理单”、“商品交运单”、商品验收规范。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.4 采购付款管控制度2.4.1 预付账款及定金审批制度内控制度名称预付账款及定金审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为加88、强预付账款及定金的使用并得到及时、准确的反映，减少供货商对公司资金的占压，使公司资金得到合理运用，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于本公司的采购部和财务部。第3条 预付账款是指公司按照购货合同或者劳务合同规定，预先支付给供货方或者劳务方的账款。在会计核算上一律通过“应付账款”借方进行核算。第4条 定金是指公司为保证合同履行，预先向供应方或劳务方交纳一定数额的钱款。第5条 预付账款的使用范围1合同中明确约定以“先款后货”方式结算的，可按协议约定支付货款。2合同中规定超额度进货需先款后货的。3金额比较大的订单，为得到额外折扣且额外折扣不低于5%的。此类付款为公司授权权限所规定的特殊付款，实89、际执行时必须按照公司规定的授权权限报相关领导审批后支付。第6条 预付款及定金审批规定1以预付款形式采购且采购金额在5 000元以内的采购订单，需经采购部经理审核、采购总监审批；采购金额在5 000元（含）以上的采购订单，需经采购总监审核、总经理审批。2定金数额在500元以内的，采购部经理审批即可；5002 000元的，采购部经理审核、采购总监审批；2 000元以上的，采购总监审核、总经理审批。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.4.2 采购物品退货管理办法内控制度名称采购物品退货管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为明确退货条件、退货手续、货物出90、库、退货回收等规定，及时收回退货款项，特制定本办法。第2条 退货条件验收人员应该严格按照公司的验收标准进行验收，不符合公司验收标准的物品为不合格物品。不合格物品应办理退货，主要包括数量与质量两个方面。1对于数量上的短缺，采购员应与供应商联系，要求供应商或者补足数量，或者扣减价款。2对于质量上的问题，采购员应该首先通知使用部门不能使用该批物品，然后与使用部门、质检部门、相关管理部门联系，决定是否退货还是要求供应商给予适当的折扣。3经采购部经理审阅，采购总监审核，总经理审批后与供应商联系退货事宜。第3条 退货手续检验人员对于检验不合格的物品，应贴上“不合格”标签，并在验收报告上注明不合格的原因，经91、负责人审核后转采购部门处理并通知请购部门。第4条 物品出库当决定退货时，采购员编制“退货通知单”，并授权运输部门将物品退回，同时将退货通知单副本寄给供应商。运输部门应于物品退回后通知采购部和财务部。第5条 退货款项回收1采购员在物品退回后编制借项凭单，其内容包括退货的数量、价格、日期、供应商名称以及金额等。2采购部经理审批借项凭单后，交财务部相关人员审核，财务总监或总经理按权限审批。3财务部应根据借项凭单调整应付账款或办理退货货款的回收手续。第6条 折扣事宜1采购员因对购货质量不满意而向供应商提出的折扣，需要同供应商进行谈判后最终确定。2折扣金额必须由财务部审核、财务总监经审核后提交总经理审批92、。3折扣金额审批后，采购部应编制借项凭单。4财务部门根据借项凭证来调整应付账款。第7条 本办法经公司总经理批准后施行。第8条 相关文件表单1验收报告。2“退货通知单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期2.5 采购管理的相关文件资料2.5.1 请购单项目品名数量单位价格总金额123合计人民币（RMB） 供应商名称及联系电话报价123到货时间及付款条件备 注请购部门经理审核财务部经理审核总监审批（人民币5 000元以下）总经理审批（人民币5 000元以上）2.5.2 采购订单供应商名称： 订货日期： 交易条件（分批交货）： 付款条件： 电话： 采购单编号： 项次商品编号品名/规格单93、位数量单价金额交货日期交货地点注意事项交易条款（由公司自定）经办人： 审核人： 审批人： 第三章 企业内部控制规范存货3.1 岗位责任及授权批准制度3.1.1 存货业务岗位责任制度内控制度名称存货业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确存货业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保存货业务不相容岗位的相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条 存货业务的不相容岗位至少应当包括以下四个方面。1存货的请购、审批与执行。2存货的采购、验收与付款。3存货的保管与相关记录。4存货发出的申请、审批与记录。第2章 存货业务岗位责任第3条 总经理岗位责任1审94、批存货管理的采购、保管、处置等政策和制度。2审查、审阅存货管理重要财务报表。3审批存货管理账目科目的增减和调整。4审批盘盈盘亏的应对策略和方法。5权限范围内审批存货保险购买申请和存货补仓申请。第4条 仓储部经理岗位责任1复核仓库存货管理的台账。2复核月收货、出货报告。3审核并确认盘点报告。4权限范围内审核、审批存货保险购买申请和存货补仓申请。第5条 仓库管理员岗位责任1进行存货的验收和出入库手续办理。2建立、更新仓库存货台账、卡片。3进行在库存货的日常盘点，编制在库存货日常盘点表，并参与存货月度、年度盘点。4负责提出仓储补仓申请及存货保险申请，并负责办理各项申请手续。5负责制作月收货报告和年收95、货报告。6负责在库存货的日常管理，并提出库存呆废品处理意见。第6条 质检部经理岗位责任1组织人员抽查存货的常规性入库检验工作。2组织开展专业性要求较高的存货出入库验收。第7条 生产部经理岗位责任1定期检查成品仓库状况。2审核生产车间原材料申请单和采购申请单。第8条 生产车间主任岗位责任1负责将成品存入指定的仓库。2负责向仓库领用生产原材料和其他半成品。3负责提出生产所需原材料的采购申请。4管理生产过程中的半成品、在产品和周转材料。第9条 采购部相关人员岗位责任1审核存货使用部门提交的采购申请。2组织实施存货采购的市场调研、询价、比价、合同谈判、合同签署等工作。第10条 财务部部长岗位责任1审核96、存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表。2负责提出存货账目调整的政策；根据管理层的意见调整存货账目。3组织开展年度存货盘点和月度盘点。4参与决策存货保险第11条 财务部相关人员岗位责任1编制存货采购、保管、使用、处置过程中形成的账务和会计报表。2审核存货采购费用和金额，支付存货采购的货款。3复核仓库台账和上报仓库出入库单、盘点表以及汇总表等。第12条 存货使用部门相关人员岗位责任1填写本部门所用存货申请单。2领用本部门所需存货，并办理相关存货领用申请手续。第3章 附则第13条 本制度由仓储部会同公司其他有关部门解释。第14条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日97、期修改标记修改处数修改日期3.1.2 存货业务授权批准制度内控制度名称存货业务授权批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为了明确公司各部门和相关岗位在存货管理中的职责和权限，确定授权审批的流程、责任、权限、方式及相关控制措施，特制定本制度。第2条 本制度适用于公司各类原材料、在产品、半成品、产成品以及周转材料等存货管理的授权审批事项。第2章 存货采购的授权审批第3条 采购计划审批1周采购计划审批（1）周采购计划的对象为低值易耗品和零星物品。（2）由使用部门或仓库提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，由采购部组织人员实施采购。（3）周采购计划申报的时98、间为每周一下午3点以前。2月采购计划审批（1）月采购计划的对象为生产中所需的原材料、配件等。（2）由使用部门提出申请，填写“申购单”，经财务部审核同意后，报财务总监审核，总经理签字确认，由采购部组织人员实施采购。（3）月采购计划的申报时间为每月26日之前。3年采购计划（1）年采购计划是公司对所有需购物资的综合控制。除了周采购计划和月采购计划包含的内容外，还包括了设备的购置、工程的采购及其他物资的采购。（2）年采购计划的审批程序如下。 由使用部门编制本部门采购计划，报财务部审核。 财务部根据本年度采购预算和总体预算的要求，对存货采购申请报告进行审核，提出审核意见，将申请报告报财务总监复核。 财务99、总监复核财务部的意见，并在申请报告上附上自己的意见，将申请报告报总经理审批。 总经理根据财务部和财务总监的意见，对申请报告做出审批，并签字确认。4根据国家相关规定或公司规定需要进行招标采购的存货，无论金额大小，一律由总经理进行审批，由采购部组织成立招投标小组实施招标采购。第4条 采购货款支付审批流程1采购货款支付先由采购部经办人员认真填制“付款申请表”，对收款单位、付款金额、用途及合同号码（附合同原件）均要详细填列，并对经济业务内容的真实性及有效性负完全责任。2采购部经办人员将“付款申请表”交由采购部负责人审核业务的合理性、真实性并签署意见后交财务部会计审核。3财务部会计负责审核付款申请表的经100、济内容，包括合同、发票等，签署意见后交财务部部长复核，财务部部长复核无误后签字报具有相应审批权限的人审批，最后交由出纳办理付款手续。第5条 货款支付按照相应的审批权限由相应审批权人审批。1付款金额大于15万元，由董事长审批。2付款金额在10万元（含）15万元（含），由总经理审批。3付款金额少于10万元，由财务总监进行审批。第3章 存货保管授权审批第6条 存货保管的授权审批适用范围为存货业务开展所涉及的各授权审批事项。第7条 存货在库期间，原则上不允许非仓库人员进入，其他部门和人员在下列情况下可进入仓库。1开展存货的年度盘点、月度盘点和不定期盘点。2公司总监级以上管理人员对仓库工作进行检查。3仓101、储部经理对仓库工作的开展进行指导。4财务部工作人员根据账实核对工作要求，需进库核对。第8条 除上一条款的规定以外，其他所有人员进入仓库均需要特别授权。1拟进入仓库现场的单位、部门或人员填写公司统一的“进库申请单”，对进库时间、人员、主要事项等进行说明，并由申请单位、部门或人员予以盖章或签字。2仓储部审核“进库申请单”，根据不同仓库保管环境要求分析进库的合理性和在库时间的长短，提出审核意见，由仓储部经理签字确认。3公司总经理对非本单位人员进入仓库进行最终审批。在下列情况下，总经理对本单位内部人员进入仓库进行审批。（1）普通仓库一次进入仓库人数超过8个人的。（2）进入危险品、保密物品以及贵重物品存102、放仓库的。第9条 仓库管理员对经特别授权批准或其他允许进入存货保管现场的人员进入仓库的证明进行审核，确保无违规审批情况。第10条 仓库管理员对入仓人员应说明入库需注意的事项，并检查入库人员所携带的物品是否在仓库所允许的范围内。第11条 仓库管理员对入仓人员进入时间、人数、出仓时间进行记录，并定期汇总向仓储部经理汇报。第4章 存货报废授权审批第12条 存货报废的授权审批适用于存货在保管、使用等过程中由于正常原因或非正常原因失去原有价值，需要进行报废处理的事项。第13条 存货授权审批分为常规授权审批和特别授权审批。第14条 以下存货报废事项需要进行特别审批。1单次报废金额超过5 000元以上的。2103、单件报废金额超过3 000元以上的。3非正常原因导致的报废金额在2 000元以上的。第15条 常规授权审批流程1拟报废存货的使用部门或仓储部填写“报废申请单”，“报废申请单”的内容包括报废存货的名称、已用年限、是否为正常报废等。部门负责人在申请单上签字确认。2仓储部对拟报废存货进行检测、检查，提出报废意见，并将报废意见填写进“报废申请单”相应项目中。3公司财务部对报废申请单进行审核，主要是计算报废成本，确定报废成本的合理性，并将计算的报废成本填写在“报废申请单”的相应项目中。4主管存货管理的副总或总监在“报废申请单”上签字确认。第16条 特别授权审批流程特别授权审批流程基本上按照上一条款的流程104、进行，但在以下两个方面存在不同。1在对拟报废存货进行检测审查时，根据需要可以外聘专业的检测机构或人员参与。2主管副总审核并附上相关意见后，需报总经理进行最终审批。第5章 附则第17条 存货授权审批应当在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。第18条 违反规定不履行或不完全履行授权审批的行为，要追究相关责任人的责任，进行经济处罚和行政处罚。第19条 本制度由仓储部主持制定，经总经理审批签字后，自 年 月 日起执行。第20条 相关文件表单1“申购单”、“付款申请表”。2“进库申请单”、“报废申请单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.2 存货请购与采购规范3.2.1 存货采购申请105、审批制度内控制度名称存货采购申请审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为了加强对公司存货采购申请和审批的规范化管理，确保存货采购申请的及时处理，特制定本制度。第2条 本制度适用于公司在开展工作的过程中所需各类存货的采购申请审批的管理。第3条 存货采购的类型包括常规性采购、临时采购和紧急采购。第4条 常备原料和物料由仓储部门提出申请；非常备原料和紧急采购由使用部门提出申请。第2章 存货使用部门存货采购申请审批第5条 存货采购申请的提出存货使用部门填写“采购申请表”，详细注明需求设备或物料的品名、型号、技术标准、数量、预计价格、需求原因、要求到位时间等。第6条106、 存货使用部门经理将“采购申请表”提交给财务部，财务部根据本期预算及上级经理意见审核批准并盖章。第7条 存货使用部门将财务部批准盖章的“采购申请表”交采购部。第8条 采购部经理指导采购人员根据“采购申请表”内容选择合适的供应商。与供应商达成购买意向后，采购部采购人员编写采购合同。第9条 采购部采购人员将采购合同交给存货使用部门，存货使用部门检验所购设备是否为所需设备，并报本部门经理审核签字。第10条 采购部经理、财务总监和总经理根据各自的审批权限审批采购合同。采购合同成交价在5 000元以下，采购部经理审批，授权采购人员签订采购合同。采购合同成交价在5 00020 000元的，采购部经理审核，107、财务总监审批，授权采购部经理签订合同。采购合同成交价在20 000（含）元以上的，财务总监审核，总经理审批，授权采购部经理签订采购合同。第3章 仓库存货采购申请审批第11条 各类存货的储存仓库根据现有存货的库存量计算出请购量后填写“仓库请购单”，交采购部、财务部及主管领导根据审批权限进行审批。第12条 仓库在提出采购请购申请时，应综合考虑各种材料的采购间隔期和当日材料的库存量分析确定应采购的日期和数量，或者通过存货管理系统重新预测材料需求量以及重新计算安全库存水平和经济采购批量，据此进行再采购，以降低库存或实现零库存。第13条 仓库在确定采购时点、采购批量时，应当考虑公司需求、市场状况、行业特108、征、实际情况等因素。第4章 附则第14条 总经理负责本制度的修改、废止。第15条 本制度自 年 月 日起开始实施。第16条 相关文件表单1“采购申请表”。2“仓库请购单” 。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.2.2 存货预算编制管理细则内控制度名称存货预算编制管理细则执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了合理利用公司资源，规范存货预算编制工作，有效控制存货费用支出，特制定本细则。第2条 权责单位1仓储部负责存货预算的编制工作。2财务部负责存货预算的协调、平衡工作。第3条 年度存货预算编制程序1每年12月15日前，仓储部经理依据公司下发的预算目标，组织编制109、存货预算草案，提交给财务部。2财务部根据公司预算管理的相关规定，整理、平衡存货预算，形成存货预算方案，然后提交预算委员会审核，由总经理审批。第4条 月度存货预算编制程序1月度预算要求在每月30日前，由仓储部经理根据年度预算目标和本期完成进度，拟订下月份指标，向财务部提交部门月度预算草案。2由财务部负责组织整理、汇总存货预算草案，形成月度存货预算方案。第5条 临时存货预算编制程序1临时存货预算是由特殊项目或接受某项临时交办任务的负责人，根据管理需要提出某一时期或阶段的存货预算。2由项目负责人编制，其直接上级和财务部负责审查，具体指标按审批权限批准。在审批权限以外的项目，由总经理批准。第6条 仓储110、部必须根据公司规定的预算编制及其操作要求，及时编制、上报、下达规定时期的预算，并接受考核。第7条 本细则由仓储部会同公司其他有关部门解释，经总经理审批后实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.3 验收与保管管控规范3.3.1 存货入库验收管理制度内控制度名称存货入库验收管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为规范对入库存货的质量、数量、技术规格等方面的检查与验收，保证存货符合采购要求，特制定本制度。第2条 存货验收权责单位1仓储部负责所有存货的数量、规格的验收，并检查包装及外观情况。2质检部负责所有存货的质量检验工作。3财务部负责核对111、发票与收料单，按合同及付款手续填制付款凭证。第2章 外购存货的验收程序第3条 检查订货合同、入库通知单、供货企业提供的材质证明、合格证、运单、提货通知单等原始单据与待检验货物之间是否相符。第4条 对拟入库存货的交货期进行检验，确定外购货物的实际交货期与订购单中的交货期是否一致。第5条 对待验货物进行数量复核和质量检验，必要时可聘请外部专家协助进行。第6条 对验收后数量相符、质量合格的货物办理相关入库手续，对验收不符合要求的货物，应及时办理退货、换货或索赔。第7条 对不经仓储直接投入生产或使用的存货，应当采取适当的方法进行检验。主要检验方法如下。1视觉检验在充足的光线下，观察物料的颜色、状态、结112、构等表面状况，检验其是否发生变形、破损、脱落、变色、结块等情况。2听觉检验通过摇动、搬运操作、听取声音、轻度敲击，以判断物料的质量。3触觉检验利用手感鉴定物料的光滑度、细度、柔软度等，以判断其质量。4嗅觉、味觉检验通过物料所发出的气味、滋味，测定其质量。5测试仪器检验利用各种专用测试仪器鉴定物料的品质。6运行检验对物料（如车辆、电器等）进行运行操作，检查其是否能够正常运行。第3章 自制存货的验收第8条 拟入库的自制存货，生产部门应组织专人对其进行检验，只有检验合格的产成品才可以作为存货办理入库手续。第9条 由生产车间直接发至客户不入库的产成品，以及采购后实物不入库而直接发至使用现场的外购存货，113、应当采取适当方法办理出、入库手续。第4章 验收结果处理第10条 合格品的处理经验收合格的存货，仓库管理员应在外包装上贴“合格”标签，以示区别，仓库管理员可根据标识办理合格品入库定位手续；仓库管理员于每日工作结束时，将本日所收存货的数量汇总填入“验收日报表”，以作为入账销单的依据。第11条 不合格品的处理经验收不合格的存货，仓库管理员应在外包装上贴“不合格”标签，并于验收报告上注明不良原因，报仓储部经理请示处理办法。第4章 附则第12条 总经理负责本制度的修改、废止。第13条 本制度自 年 月 日起开始实施。第14条 相关文件表单1订货合同。2“入库通知单”。3验收报告。4“验收日报表”。编制日114、期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.3.2 企业存货保管管理制度内控制度名称企业存货保管管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为了保障仓库存货保管的安全、有序、规范，提高仓库工作效率，特制定本制度。第2条 存货保管权责单位1存放在仓库的存货，由仓储部负责保管，财务部设账进行控制。2企业将存货存放在外单位的，应取得证明，由财务部单独设账进行控制。3对于在途商品、材料物资，由采购人员将进货凭证交财务部进行入账处理。4对于存放在生产现场的商品、原材料物资等，由生产部门负责保管，并由财务部设账进行控制。第3条 存货储存原则1存货限量管理。2实行凭证查验。115、3专人保管，设明细账卡登记收发货信息，核对实存量。第4条 本制度适用于原材料仓库、半成品仓库、成品仓库等仓库的保管管理。第2章 存货入库管理第5条 购进原材料等存货，入库前必须办理入库手续。1观察包装的完好程度，清点实物数量。2核对实物的规格、型号及生产单位与采购合同是否一致。3进行实物质量检查，并填制“入库单”（一式三份）。第6条 存货入库按实收数量计算，并在实物账卡上进行记录。第7条 仓库管理员对所有入库货物的质量进行严格检查和控制。第8条 仓库管理员全面掌握仓库所有货物的贮存环境、堆层、搬运等注意事项，以及货品配置（包括礼品等）、性能和一些故障及排除方法。第9条 对于已售商品退货的入库，116、仓储部应根据销售部填写的产品退货凭证办理入库手续，经批准后，对拟入库的商品进行验收。因产品质量问题发生的退货，应分清责任，妥善处理。对于劣质产品，可以采取修理、报废等处理措施。第10条 搬运人员在货物搬运完毕后，不得在仓库逗留。第11条 同类型的货物，不同批次入库要注意分开摆放。第12条 贮存在仓库的货物，按照货物的品牌、型号、规格、颜色等分区归类整洁摆放，在货架上作相应的标识，并制作仓库货物摆放平面图，张贴于仓库入口处。第13条 入库储存商品、材料、物资等应按指定的货位（地点）分类、分品种堆放，并标明品名、规格、型号、款式、尺码、数量、质量（等级）、产地、单位，要求堆放整齐，便于清查、取货。117、第14条 存货的存放和管理应指定专人负责并进行分类编目，严格限制其他无关人员接触存货。入库存货应及时记入收、发、存登记簿或存货卡片，并详细标明存放地点。第3章 库位规划和布局管理第15条 仓库管理员应当依原材料、半成品、成品入出库情况、包装方式等规划所需库位及其面积，以有效利用库位空间。第16条 库位配置应配合仓库内设备（如消防设施、通风设备、电源等）及所使用的储运工具规划运输通道。第17条 根据销售类别（如成品储存区与退货区）、原材料类别对仓库存货进行分区存放，收发频繁的成品需在进出便捷的库位存放。第18条 将各类存货依品名、规格、批号划定库位，在“库位配置图”上标明，并随时显示库存动态。相118、同规格、品名的存货不能放在不同的仓库内。第19条 存货堆放根据不同存货的包装形态及质量要求设定堆放方式及堆积层数，以避免存货受挤压而影响质量。产品存放高度不能超过2米。第20条 存货应于每一库位设置货卡标示牌，标示其品名、规格、单位包装量、库位数量。每次进出货，要及时更改存量，做到卡、账、货相符。依配置情况绘置“库位标示图”，悬挂于仓库明显处。第21条 对不良品设专区摆放整齐，每箱装有清单，载明产品数量、名称、收回原因及经办人，待销售部批准后予以处置。第4章 存货防火、防盗等安全管理第22条 仓库禁止无关人员进入，所有入库人员均需按照规定履行审批程序，必须在仓库管理员的陪同下进出仓库，并遵守仓119、库管理制度。第23条 所有人员不得携带能够容装手机或配件的包装物品（如手提包、纸袋等）进入仓库，确需带入的，在允许仓库管理员进行检查。第24条 库房设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。第25条 仓库管理员应定期或随时检查存货的防水、防火、防盗等安全设施。检查时，发现易燃、易爆等危险存货，应立即采取措施，将其存放到安全场所，予以隔离。第26条 保持仓库环境卫生和过道畅通，并做好防火、防潮、防盗等安全防范的工作，学会使用灭火器等工具，每天下班前检查各种电器电源等的安全情况。第27条 任何人员不得在仓库内吸烟、用餐，不得将水杯、饭盒、零食等带入仓库。第28条 严格遵照货物对仓120、库的贮存环境要求（如温度、湿度等）进行贮存保管，定时对货物进行清洁和整理。第29条 仓库管理员按照财务要求及时记录所有货物进出仓账目情况，每天做好盘点对数工作，保证账目和实物一致。第30条 仓库管理员不得挪用、转送仓库内的任何物品。其他人员需要到仓库借用货物的，必须经过本部门负责人在借条上批准后才能借走。第31条 仓库、贵重物品的钥匙由仓库管理员专人保管，不得转借、转交他人保管和使用，更不得随意配制。第32条 仓库存货必须严格按照规定存放，每种存货应挂卡片，标明品名、规格、型号、产地、单位等，并标明现存数量。第33条 仓库管理员应随时检查存储的存货有无发生过期变质、残损、超储积压、短缺、包装破121、损，如有发现，保管员应及时报告主管人员，会同有关部门进行处理。第5章 存货账目管理第34条 存货账目的范围包括入库单、出库单、存货明细账以及台账等。第35条 所有入库存货，均需按品种登记入库单和出库单，并将收、发数量登记后结出余额，随时与实存数量进行核对，并做到卡实相符。如有不符，应查明原因，及时纠正。第36条 仓储部对入库存货建立存货明细账，详细登记存货类别、编号、名称、规格型号、数量、计量单位等内容，并定期与财务部就存货品种、数量、金额等进行核对。第37条 存货明细账的记录应有合法依据，凭证必须完整无缺。记账时应遵守以下记账规则。1根据入库单记“收入”，出库单记“发出”，有关指令资料作为其122、附件，分别按照顺序编号，作为记账索引号，按月装订成册，以便日后查询。2账页不准撕毁，遇有改错，可以划红线加盖私章订正。账面记录，严禁挖、补、刮、擦和用涂改液涂改。3账面记录采用“永续盘存制”，每次发生增减变动，及时计算结存余额。4启用账簿，应在账簿封面载明企业名称、年度，在启用页内载明账簿名称，启用日期，由记账人员签名或盖章，并加盖公章。5调换记账人员时，应注明交接日期，并由移交人、交接人签名或盖章。第38条 存货明细账是记录实物收入、发出、结存情况的重要账册，必须按品种、规格登记，妥善保管，年终装订成册，至少保存5年。第39条 存货明细账不得随意修改。如确需修改存货明细账，应当经有效授权后方123、可进行。第40条 成品仓库管理员应每日及时登记台账，并于次日上午11：30前将库存日报表交财务等相关单位。第41条 仓库管理员每月定期同财务部会计核对出入库单和明细账、台账，确保账实相符、账账相符。第6章 附则第42条 本制度由仓储部会同企业其他有关部门解释。第43条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.4 领用发出与盘点规范3.4.1 存货领用发出管理制度内控制度名称存货领用发出管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了对存货领用和发出过程进行规范和控制，确保存货领用和发出秩序和授权审批流程的执行，特制124、定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司各类原材料和辅助材料仓库存货的领用以及成品仓库存货的发出。第3条 权责单位1存货使用部门负责本部门所需存货的领用。2仓储部负责存货的发出管理。3财务部负责存货的相关会计账务处理。第2章 存货领用管理第4条 生产部等材料使用部门领用材料，需填写“领料申请单”并办理相应的审批手续，凭借经过审核审批的“领料申请单”到仓库领料。超出存货领料限额的，应当经过特别授权。第5条 “领料申请单”应填明材料名称、规格、型号、领料数量、图号、零件名称或材料用途，并经车间负责人签字。属计划内的材料应有材料计划，属限额供料的材料应符合限额供料制度，属于必须审批的材料应有审批人125、签字。第6条 仓库管理员对“领料申请单”进行审核，审核内容包括材料的用途、领用部门、数量以及相关的审批签字信息等，审核无误后方能发料。第7条 领用材料时，领料人必须与发料仓库工作人员办理交接，当面点交清楚，并在“领料申请单”上签字。第8条 仓库管理员应按“先进先出，按规定供应”的原则发放材料。发料应坚持核对单据、监督领料、汇总剩余材料库存量的原则。对由于违规发放材料造成材料失效、霉变、大料小用以及材料差错等损失，仓库管理员除承担全部经济损失外，还要给予行政处分。第9条 仓库管理员根据材料领用情况，编制材料“出库单”，并在“出库单”上加盖“材料发讫”印章，同时需由仓库统计员签章。第10条 仓库管126、理员应妥善保管所有发料凭证，避免丢失。第11条 仓库管理员应及时将材料领用的单据交财务部，财务部会计根据加盖“材料发讫”后的“出库单”登记库存材料明细账，并在材料“出库单”上签字。第12条 领用原材料的核算，根据“领用材料汇总表”借记“生产成本”、“管理费用”、“制造费用”等科目，贷记 “原材料”、“包装物”等科目。第3章 存货发出管理第13条 成品仓库管理员在接到销售部开列、财务部确认并加盖财务印章的“出货单”或“调拨单“后，首先明确产品规格、型号、等级、数量等客户对产品的要求，凭“出货单”或“调拨单”到仓库核对产品是否齐全，是否符合发货要求，确认无误后方可组织发货。第14条 成品仓库管理员127、根据“调拨单”、“出货单”等发货指令发出存货之前，必须填制“出库单”，出库单是报告仓库已按发货指令将存货发出，并办妥交接签字手续的程序性凭据。凡未办理“出库单”手续者，一律不得发货。第15条 “出库单”的运作程序1本单一式四份。2完成“出库单”全部内容。确需不必填的内容，需盖章确认。3发货并经清点完毕，应及时加盖“存货已全部发出”章。4仓库内所有存货，没有调拨指令均不准出库，禁止以白条抵库。第16条 数量不确定产品的发放1若客户要求出货数量以实际装车数量为准，须由销售部开具无产品数量项目的“出货通知单”，并由销售部经理签字确认，仓库管理员接到“出货通知单”后组织发货。2产品全部装车完毕后，仓库128、管理员签字确认并填写装车数目，交由销售部开具“发货单”。第17条 成品仓库管理员需现场跟踪存货的发出过程，严格按照“出货单”或“调拨单”发货。严禁仓库工作人员随意改变产品的型号、编号、等级等不符合客户要求的信息，严禁不符合质量、包装要求等的产品装车发出。第18条 产品装车时，成品仓库管理员必须协同客户对产品数目、质量清点确认，核准后应经两名发货人员与客户同时签字确认。第19条 成品仓库管理员在装车过程中应尽力避免人为原因造成的产品损失。对于确已发生的损失，由责任人按出厂价照价赔偿。第20条 由于客户领货人员工作不当造成的产品损失，由仓库管理员通知销售部，由责任人或客户照价赔偿。第21条 在产品129、发货过程中，若因破损数量多，需要生产车间补充产品数量时，必须由成品车间主任签认后方可予以补损。第22条 若客户因特殊原因进行“先开单，后提货”，提货有效期为7个工作日。但提货不得跨月进行。每月26日结账日，成品仓库管理员应及时与销售部联系并提请客户注意“发货单”的时效。第23条 禁止非成品仓库管理员在未经许可的情况下进入成品库翻拿成品，成品库内所有在库成品需办理出库手续后方可发出。否则，所造成的一切后果由责任人自行负担。第24条 成品仓库管理员对存货发放过程进行记录，于每月28日将出库单等表单送交财务部，并抄送销售部。第4章 附则第25条 本制度由仓储部会同公司其他有关部门解释。第26条 本制130、度自 年 月 日起开始实施。第27条 相关文件表单1“发货单”、“出库单”。2“出货通知单”、“出货单”、“调拨单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.4.2 企业存货盘点管理细则内控制度名称企业存货盘点管理细则执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为加强企业内部管理，及时掌握企业存货、财务及财产的准确数量，保证企业各项资产的安全、完整，同时也使盘点工作规范化，特制定本细则。第2条 盘点职责划分存货盘点工作的相关职责如下表所示。存货盘点职责划分表盘点事项负责人工作职责总盘人由总经理或仓储部经理担任，负责盘点工作的统一领导和督查盘点工作的有效进131、行及盘点异常事项的处理主盘人由仓储部经理或主管担任，负责盘点工作的推动及实施盘点人由仓储部门人员担任，负责盘点工作会点人由财务部门指派专人担任，负责盘点记录工作协点人由经营部门担任，负责盘点材料物品的搬运及整理工作监点人由总经理室派人担任，亦可根据实际情况由总盘人授权专人担任，监督盘点工作协调人为配合盘点工作的有效进行，各有关部门应指派专人负责盘点工作，盘点工作结束后，其职责自然消失第2章 存货盘点范围及方式第3条 存货盘点范围存货盘点主要是指原材料、辅助材料、燃料、低值易耗品、包装物、在制品、半成品、产成品的清查核点。第4条 存货盘点方式存货盘点的一般方式如下表所示。存货盘点方式一览表盘点方132、式相关说明从时间上划分定期盘点年中/年终1年终、年中盘点原则上应采取全面盘点方式2盘点期间原则上暂停收发物料，对于各生产单位在盘点期间所需用料的领取，经相关领导批准后，可以做特殊处理3盘点应按顺序进行，采取科学的计量方法，每项财物的数量应于确认后，再进行下一项盘点，盘点后不得更改4盘点物品时，会点人应依据盘点实际数量作详实记录；盘点人应按事先确定的方法进行盘点；协点人应大力配合盘点工作；监点人要做好监察工作5盘点结果必须经有关人员签名确认，一经确认不得更改6盘点完毕，盘点人应将“盘点统计表”汇总编制“盘存表”一式两联，第一联由经管部门自存，第二联送财务部，供核算盘点盈亏金额月末对月末的存货，由133、经管部门及财务部门实施盘点临时盘点1临时盘点由总经理视实际需要，随时指派人员抽点2临时盘点原则上不应事先通知经营部门，组织工作可适当简化3盘点的技术要求同年终、年中盘点4抽查盘点工作结束后，盘点小组应出具抽查盘点报告，同时对盘点中的注意事项和库存管理中存在的其他问题及隐患进行文字阐述5盘点小组的报告经财务部审阅后，由财务部根据盘点报告反映问题的重要程度分别采取上报总经理审批、自行组织调整或账务处理等措施从工作需要上划分全面盘点对企业所有存货进行逐一盘点部分盘点对企业部门存货进行盘点第3章 存货盘点实施第5条 盘点时应将相应的记录填在盘点单据上。第6条 盘点票面的更改涂写，需用红笔在更改处签名。134、第7条 初盘完成后，将初盘数量记录于“存货盘点表”上，将盘点表转交给复盘人员。第8条 复盘时由初盘人员带复盘人员到盘点地点，复盘人员不应受初盘的影响。第9条 复盘与初盘有差异者，应与初盘人员一起寻找差异原因，确认后记录于“存货盘点表”。第10条 抽盘时可根据盘点表随机抽盘或随地抽盘。第4章 存货盘点要求第11条 盘点工作必须统一领导，事先制订计划，做好组织工作。第12条 负责盘点的有关人员在进行盘点前要明确自己的职责及工作任务，事先做好准备。第13条 盘点工作要连续进行，原则上负责盘点的各有关人员不准请假；若有事需离开，应事先请假，获准后方可离开。各有关人员不得擅自离开岗位。第14条 所有盘点135、事项都以静态盘点为原则。第15条 盘点应精确计量，避免用主观的目测方式。每种商品的数量，应于确定后再继续进行下一项，盘点后不得随意更改。第16条 盘点使用报表内所有栏目若有修改处，需经盘点有关人员签认后生效，否则应追究其责任。第17条 盘点数据必须真实、可靠，方法必须科学、完整，程序必须规范。第18条 从盘点开始至工作结束期间，各组盘点人员均受盘点负责人的指挥监督。第19条 盘点过程中发现问题或遇到困难，需及时汇报。第20条 盘点时，会点人均应依据盘点人实际盘点数，详实记录于“存货盘点统计表”，无误者于该表上互相签名确认；对于差异较大的存货必须进行复盘。盘点完毕，盘点人应将“存货盘点统计表”进136、行系统录入。第21条 盘点结束后由各组负责人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第22条 在盘点的各项工作结束后，相关部门需打印出“存货盘点盈亏报告表”（一式三联），并填写数额差异原因的说明及对策，呈报总经理签核。第一联送财务部，第二联呈报总经理办公室，第三联由相关部门自存作为库存调整的依据。第5章 存货盘点奖惩第23条 在盘点过程中，盘点人员应忠于职守，切实履行严格的盘点程序；表现优秀的，予以奖励。第24条 在盘点过程中，如有玩忽职守，隐瞒事实，不遵从盘点程序的，根据其表现恶劣情况予以相应的惩罚。第6章 存货盘点资料管理和账务处理第25条 资料整理。将盘点表全部收回，并加以汇总。第26条 计137、算盘点结果。报表中应计算出盘盈、盘亏数量。第27条 根据盘点结果找出问题点，并提出改善对策。第28条 财务部存货核算会计要参与每年不少于两次的实地盘点，并做好记录。对于盘盈的存货及盘亏或毁损的存货应分清责任，及时向企业财务部做出书面请示，批复后按规定进行账务处理。第29条 仓储部经理根据批准处理的盘点报表进行调账，实现账物一致。第7章 附则第30条 本细则制定后，呈公司总经理批准后实施，修改时亦同。第31条 相关文件表单1“存货盘点统计表”、“盘存表”。2“存货盘点盈亏报告表”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期3.5 存货管理的相关文件资料3.5.1 仓库请购单请购部门用途物品138、名称型号/规格数量单价小计采购记录备注时间供应商合计￥： 大写：经办人： 确认人： 审核人： 批准人： 3.5.2 订货合同书内控文本名称订货合同书内控文本编号文本受控状态订货单位（简称甲方）： 于 年 月 日向 （简称乙方）订购如下表所示的各类产品。订货信息表品名规格单位单价数量金额分期交（收）货数量超欠幅度（%）总计货款金额（人民币大写）：合同说明：1. 货到验收结算；2. 包装运输由乙方代办，甲方负担；3. 产品运输损坏，由乙方负责修复；4. 本合同书一式两份，双方盖章签字后生效；5. 有关技术要求附件随本合同书一并执行；6. 未尽事宜尽可协商解决；协商不妥可提交法院仲裁根据中华人民共和139、国合同法及其他相关法律、法规之规定，在平等、自愿、协商一致的基础上，甲乙双方就以上商品买卖达成协议甲方信息乙方信息联系电话：联系电话：铁路电话：铁路电话：货物到达站：网址：电子邮箱：电子邮箱：开户行：开户行：账号： 账号：地址：地址：甲方：乙方：经办人：经办人：编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第四章 企业内部控制规范销售4.1 岗位责任与授权审批制度4.1.1 销售业务岗位责任制度内控制度名称销售业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为明确销售业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务的不相容岗位能相互分离、制约140、和监督，特制定本制度。第2条 销售与收款业务的不相容岗位至少应当包括以下六个方面。1客户信用管理、与销售合同协议的审批、签订。2销售合同的审批、签订与办理发货。3销售货款的确认、回收与相关会计记录。4销售退回货品的验收、处置与相关会计记录。5销售业务经办与发票开具、管理。6坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。第2章 销售业务岗位责任第3条 总经理岗位责任1审批公司销售管理规章制度、公司信用政策以及客户信用等级标准。2审批销售价格、赊销及折让政策，批准公司销售计划及销售预算。3审批公司销售合同格式，并批准信用额度以外的销售合同。4参与销售合同标的超过50万元的销售业务谈判。第4条 营销总监岗141、位责任1审核公司销售管理规章制度、公司信用政策。2审核销售价格、赊销及折让政策。3审核公司销售计划以及销售预算。4审核公司销售合同格式，以及客户信用等级标准。5审核信用额度以外的销售合同；负责超出销售部经理权限的销售谈判。第5条 销售部经理岗位责任1制定公司销售管理规章制度、销售价格及赊销与折让政策。2负责制订公司各项销售计划和费用预算。3组织制定公司销售合同的格式，并核定客户信用额度。4负责超出销售业务员权限的销售谈判。5参与制定公司信用政策以及客户信用等级标准。6负责审核确认发货通知单、客户退货申请以及销售台账等。第6条 销售业务员岗位责任1负责收集客户信用资料，协助进行客户信用调查。2处142、理客户订单，并负责销售合同标的5万元以下的销售谈判，根据权限与客户签订销售合同。3开具发货通知单，并催收销售货款。4负责调查客户退货原因；设置销售台账；建立客户信息档案。第7条 法律顾问岗位责任1协助制定销售合同格式，审查重要的销售合同协议。2针对催收无效的逾期账款制定诉讼方案，负责进行诉讼。第8条 质检员岗位责任负责检验客户退货商品的质量。第9条 仓库管理员岗位责任1核对销售发货凭证和发货通知单。2办理商品出库、入库手续，并负责商品出库。3清点验收退回的商品，并填制退货接收报告。第10条 运输主管岗位责任办理商品发运手续；组织运送商品。第11条 合同档案管理员岗位责任负责保管销售合同、客户信143、息及信用档案。第3章 附则第13条 本制度由销售部会同公司其他有关部门解释。第14条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.1.2 收款业务岗位责任制度内控制度名称收款业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为明确收款业务管理的相关部门和岗位的职责权限，确保办理销售与收款业务不相容岗位的相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条 财务部经理岗位责任1审核公司信用政策及客户信用等级标准。2审核应收账款账龄分析表。3审核坏账准备的计提。4审核销售发票以及退货凭证。第3条 应收账款主管岗位责任1拟定公司信用政策及客户信144、用等级标准，建立客户信息档案。2监督销售部信用政策的执行情况；监督销售部向客户催收应收账款。3建立应收账款台账，并负责对应收账款账龄进行分析。4参与进行客户信用调查。第4条 销售会计岗位责任1核算销售收入以及销售费用。2登记销售入账及应收账款。3定期与客户核对往来款项。4计提坏账准备，并登记核销坏账。第5条 出纳岗位责任1开具销售发票，结算销售款项。2审核退货凭证及退货接收报告。3办理货物退款事宜，保管应收票据等相关凭证。第6条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第7条 本制度自 年 月 日起开始实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.2 销售与发货管控规范4.2.1 145、销售业务预算制度内控制度名称销售业务预算制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了合理利用公司资源，规范销售业务预算管理，有效控制销售业务费用支出，特制定本制度。第2条 适用范围本制度适用于公司所有销售业务部门。第2章 编制销售业务预算第3条 公司各销售业务部门在每年年底编制本部门销售业务预算方案，经部门经理审核后提交公司销售部。第4条 销售部在每年年底编制年度销售业务预算草案，经销售部经理审核后提交至财务部。第5条 财务部人员进行整理和汇总，形成销售业务预算报告。第6条 销售业务预算审批实行集体决策和审批，由财务部经理将预算报告提交至预算委员会。预算委员146、会审核后提交至董事会审议，审议通过下发至相关部门。第7条 预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止出现决策失误而造成严重损失。第3章 预算执行管理第8条 各销售业务部门应严格执行销售业务预算。对于预算内销售业务费用支出，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。第9条 对于超预算或预算外销售业务费用支出，应由销售业务部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第4章 附则第10条 本制度由销售部会同公司其他有关部门解释。第11条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.2.2 销售价格管理办法内控制度名称销售价格管理办法执行147、部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为了使公司销售价格科学化，制定流程规范化，特制定本办法。第2条 销售部主要负责制定销售价格、明确折扣政策以及收款政策。第2章 影响销售价格的因素第3条 公司的销售目标与销售价格有关的销售目标主要包括维持公司的生存、争取当期利润最大化、保持和扩大公司的市场占有率等。不同目标决定了不同的定价策略和定价技巧。第4条 产品成本产品成本是销售价格的最低限度，产品价格必须能够补偿产品生产、促销和分销的所有支出，并补偿公司为产品承担风险所付出的代价。第5条 公司销售组合策略定价策略必须与产品整体设计、销售和促销决策相匹配，形成一个协调的销售组合148、。第6条 市场需求产品成本决定了产品价格的最低限度，市场需求决定了产品的最高价格。第7条 客户的考虑客户在购买产品时，一般都会在同类商品中从产品的性价比、产品包装等多方面进行比较，因此，公司在定价时，应参照竞争对手的产品价格，以保证产品的销售。第3章 产品定价管理程序第8条 销售价格管理大致可以分为以下六个步骤。1根据公司目标及实际情况，确定目标价格。2进行成本测算。3研究竞争对手的销售价格。4综合考虑影响销售价格的各要素。5确定客户心理定价。6确定销售价格。第9条 财务部会同生产部、技术部、销售部及其他相关人员收集成本费用数据，计算产品生产的各种成本和费用，包括生产总成本、平均成本、边际成本149、等。第10条 销售部对市场上的同类产品进行价格调研分析，主要包括生产厂家、产品型号、销售价格、销售情况等方面，尤其是本公司竞争对手的情况。第11条 销售部对新产品的销量进行分析预测并结合公司的实际情况，提出新产品的几种定价方案，分送公司高层予以审核。第12条 由销售部组织，财务部、生产部等部门参加，会同公司高层最终确定销售价格。第4章 估价规定第13条 准确掌握市场信息在定价以前，要尽量掌握客户及竞争对手的情报资料，并对其进行分析研究，为制定综合性的定价方案做好准备。第14条 估价要求1本公司估价活动必须遵守本办法。2新产品、改良产品应由产品管理部门、生产部门或其他部门累计成本后再予以估价。3150、估价的方式，必须经过有关专家确认后方可择定。第5章 订货价格第15条 本部分旨在为销售人员接受订货的价格确定明确的规范。第16条 价格管理专员根据确定的价格水平，编制成本表和销售价目表，并负责检查、确认销售人员交付的订货单上的价格是否正确。第17条 接受订货价格由销售部经理、营销总监和总经理按审批权限进行批准。第18条 销售人员在确定接受订货价格时，需兼顾本公司和客户利益，以免任何一方的利益遭受损失。第19条 在接受订货时，销售人员应认真调查客户的支付能力，以避免货款无法收回。第20条 销售人员依据自己的判断，能够决定订货价格的范围，包括：以公司统一确定的价格接受订货；订货额在5万10万元，且151、降价幅度为5%的标准品的订货；订货额在5万元（含）以内，且降价幅度为3%的标准品的订货。第21条 订货单由销售人员交销售主管审核，重大金额的订货单需由销售部经理审核。第22条 特别价格。下列情况销售人员无权自行决定订货价格，需由总经理审议决定：非标准品折价销售；外购产品；因质量问题要求降价销售；因交货延迟而要求降价销售；因大批量订货而要求降价销售；特别订货品；新产品订货等。第23条 订货价格决定在上述任何一项情况下，销售人员都需向销售主管提交订货单，并由销售部经理审查。第6章 附则第24条 本办法属于管理规章，经审议后，呈请总经理承认公告实施；修改、废止时亦同。第25条 本办法在颁布之日起开始152、执行。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.3 销售收款管控规范4.3.1 应收账款账龄分析制度内控制度名称应收账款账龄分析制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为避免账龄分析不准确，或由于未能收回或未能及时收回欠款而导致收入流失和法律诉讼风险，特制定本制度。第2条 本制度适用于所有应收账款的账龄分析。第3条 账龄分析法是估计坏账准备损失的一种常用方法。第4条 账龄分析法是指先将应收账款各明细账按账龄进行分类，然后针对不同账龄段的应收账款确定不同的坏账率。第5条 应收账款的账龄越长，所确定的坏账率越大，将按不同账龄段计算所得坏账损失备抵数汇总，以确定“坏账准153、备”账户的期末余额数。第6条 采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收账款，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定。第7条 在存在多笔应收账款且各笔应收账款账龄不同的情况下，当收到债务单位当期偿还的部分债务时，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收账款；确实无法认定的，按照“先发生先收回”的原则确定。第8条 公司应采用统一的“账龄分析表”进行应收账款账龄分析。具体形式如下表所示。账龄分析表日期： 年 月 日应收账款账龄账户数量金额（千元）百分率（%）信用期内超过信用期120天超过信用期2140天超过信用期4160天超过信用期6180天超过信用期81100154、天超过信用期100天以上合计第9条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第10条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.3.2 逾期应收账款催收制度内控制度名称逾期应收账款催收制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为加强本公司逾期应收账款催收工作，加快资金的流转速度，提高资金利用效率，促进公司整体经济效益的提高，特制定本制度。第2条 权责单位1销售部负责逾期应收账款的催收工作。2财务部负责监督、督促销售业务员进行逾期应收账款的催收工作。第2章 逾期应收账款催收方法第3条 发生客户拖欠款，销售人员可根据客户的具体155、情况、信用程度等，采用适当的催收方法，以便及时回收逾期货款。进行销售款项催收，销售人员可采用下表所示的方法进行。催收方法汇总表 内容催收方法具体操作适用范围软磨法1耐心礼貌地采用信函、传真、电话甚至上门等方式2必要时摆出长期作战的架势，如在客户的办公或住地旁租个住处，目的是让客户心烦意乱，结款了事关系重要、得罪不起的客户或大客户、老客户等轰炸法1三番五次通过措辞强硬信函、电话、传真手段直接催收2亲自上门表明立场3摆出誓不罢休的架势，让客户望而生畏，尽快付款关系一般的客户或销售人员手里客户较多关系法通过第三者介入，协调解决付款问题，如通过熟悉客户的朋友、同事、同乡或通过他们找到客户熟悉的人，由此156、帮助说情、讲理、沟通感情、发展关系，使问题得到解决关系重要、销售人员手上的重点客户代价法1停止发新货，前款到账再发新货2扬言占据客户经营场地，拉走客户货品或物资3通过新闻舆论公布事实真相，给客户造成压力，感觉欠款得不偿失，尽快付款企业产品有市场优势，关系客户企业发展，客户有求于销售人员情况或销售人员手里有较多客户压力法1通过写信或走访客户的主管部门、银行、工商、税务、行政管理部门，争取同情与支持2通过新闻单位、公众舆论部门或客户的同行单位、客户的客户，争取他们的同情与支持，给客户制造压力，促使客户早日还款关系一般、销售人员手里客户较多或者关系重要但欠款时间过长的情况奖励法通过在客户内部安插内线157、，雇请个人或公司帮助收款，然后给予佣金或奖励的办法欠款时间过长，几乎成为死账的情况法律法由律师执笔寄出催账函，若客户仍不付款，依据法律程序来调节或仲裁上述方法都无用的情况第4条 以上六种催收账款的方法是针对比较难缠、态度不好、货款数额较大、收取极其困难等类型的客户而使用的，销售人员应注意掌握分寸，制定好策略，以达到自己收款的目的。切不可盲目实施或鲁莽行事，避免造成不必要的后果。第3章 催收前的准备工作第5条 销售人员的回款技能培训，培训内容主要包括以下方面。1对回款的认识、销售人员回款信心的培养训练。2销售回款的基本技能，并结合理论进行讨论、演练和总结。3考虑销售回款过程中的各种环境和条件，学158、习成功的回款案例，灵活掌握回款技能。第6条 销售资料准备销售人员在收款前，运用“客户销售统计表”和“客户货款回收日报表”两种表格妥当规划，以完成收款任务。第4章 催收实施管理第7条 截止到 年 月 日，公司（客户）已收货，但至今仍没有付款，销售人员王打电话进行催讨，并询问对方是否已经收到本公司“到期付款通知单”。第8条 逾期15天未付款，发出第一封催讨函（见附件1），并打电话给对方负责人询问情况，了解公司（客户）态度。第9条 逾期30天未付款，发出第二封催讨函（见附件2）。再次与对方通电话，并同时停止发货。第10天 逾期90天未付款，发出第三封催讨函（见附件3），并做好委托机构进行催讨回款的准159、备工作。第11条 委托法律机构进行催讨对于本公司委托法律机构进行催讨一事，应告知对方，函件内容见附件4。第5章 附则第12条 本制度自颁布之日起开始实施。第13条 本制度呈请总经理审批后实施；修改、废止时亦同。附件1：催讨函（一）公司（客户）：贵公司自 月 日，第 号第 号货物收到之日起已有15天之久，尚欠货款金额 万元，特此通知。贵公司至今对付款一事尚未表态，不知此事是否被遗忘？对于贵公司拖欠货款一事，我们深感遗憾。限期已到，若贵公司能够顺利付清货款，我公司深感欣慰，愿我们会有更长久的合作。 公司销售部 年 月 日附件2：催讨函（二）公司（客户）：贵公司自 月 日，第 号第 号货物收到之日起160、已有30天之久，尚欠货款金额 万元，特此通知。贵公司拖延付款违反了有关交易的约定，致使我公司在 货物交易中受到 万元的损失，我公司正考虑与贵公司停止交易。若贵公司在 天内不能将货款结清，我公司与贵公司的贸易往来不得不中止，并且不得不在贵公司欠款账下每月增加 %作为滞纳金。贵公司若同意于 天内将货款欠款结清，之前因拖延付款而产生的利息减至 万元，特此促请贵公司注意。贵公司至今对付款一事尚未表态，不知此事是否被遗忘？对于贵公司拖欠货款一事，我们深感遗憾。限期已到，若贵公司能够顺利付清货款，我公司深感欣慰，愿我们会有更长久的合作。 公司销售部 年 月 日附件3：催讨函（三）公司（客户）：贵公司自 月161、 日，第 号第 号货物收到之日起已有90天之久，尚欠货款金额 万元，特此通知。贵公司至今尚未付清货款余额，若贵公司对于此事再加拖延，我公司不得不委托本公司法务主管依法提起诉讼。我与贵公司进行多次协商，未果。贵公司拖延付款，严重忽视我公司与贵公司之间的契约规定，经公司决定，我公司法务主管将于 月 日开始依照法律途径解决。若贵公司在 月 日前仍不能将货款结清，我公司将委托法律机构前往贵公司进行催讨，特此通知。 公司销售部 年 月 日附件4：告知函公司（客户）：关于贵公司拒付货款一事，我公司已委托法律办事处进行办理，特此通知。因贵公司一再拖延付款，我公司不得已而诉诸法律催讨。本案已由法律机构受理，将162、在 月 日前向法院提起诉讼。 公司 年 月 日编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期4.4 销售管理的相关文件资料4.4.1 销售价目表售价类别： 有效日期：产品类别ABCDEF规格售价规格售价规格售价规格售价规格售价规格售价4.4.2 客户信息单编号： 区域： 日期：公司名称往来银行公司所在地账号电话支付方式负责人代表人电话公休日地址实权者电话付款地址公司成立日期 年 月 日公司资本额经办付款人性格及嗜好与本公司开始合作日期营业概况营业范围性 质状 态员工人数经办人实权者性格嗜好营业旺季月 平 均购 买 额合同编号网络状况部门经理： 直接主管： 审核人： 制表人：第五章 企业内部控163、制规范工程项目5.1 岗位责任与授权批准制度5.1.1 工程项目岗位责任制度内控制度名称工程项目岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了明确工程项目业务各相关岗位的任职要求，有效界定不同岗位的职责权限，根据国家相关法律、法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 工程项目业务岗位设置中的不相容岗位包括：1项目建议、可行性研究与项目决策；2概预算编制与审核；3项目决策与项目实施；4项目实施与价款支付；5项目实施与项目验收；6竣工决算与竣工决算审计。第3条 工程项目业务岗位设置和岗位主要职责如下表所示。工程项目业务岗位设置和岗位主要职责一览表工程项目业务岗位主要职164、责1总经理（1）审批项目建议书（2）审批可行性研究报告（3）审批工程项目概预算报告（4）审批招标项目的中标单位（5）审批工程更改报告（6）审批工程项目竣工验收报告2财务部部长（1）审核工程项目付款计划（2）审批工程项目的款项支付（3）审核工程项目竣工决算书3会计（1）核对工程项目业务相关原始凭证（2）进行工程项目业务的会计核算（3）登记、汇总工程项目业务相关账目4出纳（1）支付工程项目进度款（2）结算工程项目的剩余款项5工程部经理（1）提交工程项目建议书和可行性研究报告（2）负责组织重大工程项目的招标代理、监理单位选定等工作（3）组织成立工程项目组（4）组织研究工程项目的实施方式和方法（5）提165、交工程项目费用预算，并实施控制（6）审批工程进度报告（7）审核工程更改报告，上报总经理审批（8）审核工程项目竣工验收报告6项目经理（1）制订工程进度控制计划和进度款支付计划，并实施控制（2）监督施工单位施工进度，编制工程进度报告，并报送上级审批（3）审核施工单位提出的进度款支付申请，并报送上级审批（4）审核施工单位工程更改申请，编制工程更改报告并报上级审批（5）定期或不定期检查施工现场，针对存在的安全、质量隐患提出消除建议（6）组织工程项目竣工决算、验收工作，编制工程决算报告并报上级审批7项目工程师（1）提交项目立项申请，组织工程项目的可行性研究工作（2）组织编制工程项目的概预算，上报公司总经166、理审批（3）确定工程项目的项目经理及项目相关人员的职责、权限（4）确定工程项目的实施方式，主持项目招标工作（5）审核工程项目进度计划及进度款支付计划（6）监督工程项目的进度和质量，保证工程质量和安全（7）处理工程进行过程中的突发、异常情况，根据权限及时解决或上报（8）审核竣工验收报告、竣工决算书后上报公司总经理审批8审计部经理（1）组织工程项目竣工决算审计（2）组织开展专项的工程项目审计第4条 任职要求1具备良好的职业道德。2具备良好的业务素养。3掌握必要的基本的岗位技能。4获得从事相关岗位的职业资格证书。第5条 本制度由工程部会同相关部门拟定，经总经理审批后生效，本制度解释权归工程部。编制日167、期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.1.2 工程项目授权审批制度内控制度名称工程项目授权审批制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为规范企业工程项目业务开展过程中的授权审批行为，明确授权范围、责任和权限，加强工程项目授权管理，维护项目实施的工作秩序，根据国家相关法律、法规和公司实际情况，特制定本制度。第2条 公司工程部是工程项目业务的主办部门，其他部门根据需要给予配合和协助。第3条 工程项目组的成立1公司工程项目立项审批通过后，工程部经理依据公司总经理的授权，根据工程规模大小组织成立工程项目组。2工程项目组第一负责人为项目经理，由工程部经理推荐，人力资源部审核后168、由总经理任命。3工程项目组根据需要配置技术、会计、文员等具体岗位，人员由项目经理推荐，工程部经理和人力资源部审核后交由总经理批准。4工程项目组所有参与人员必须具备以下四个方面的条件：（1）属于企业全职工作人员；（2）掌握相关的专业知识和技能；（3）能够切实维护企业的利益；（4）熟悉相关项目业务法规、政策。第4条 工程项目在组织和实施过程中，必须按照规定的授权审批流程开展各项工作，具体内容如下。1工程项目决策授权审批流程（1）工程部经理上报项目建议书。（2）总经理审批后由工程部经理组织进行可行性研究。（3）工程部经理上报可行性研究报告。（4）总经理组织专项会议审议。（5）审议通过后工程项目立项。169、2工程项目概预算授权审批流程（1）工程项目经理上报工程项目概预算报告。（2）工程部经理审核。（3）财务部部长审核。（4）总经理审批通过后执行。3工程项目进度款支付授权审批流程（1）工程承包单位提出进度款支付申请。（2）项目经理对照合同检查后上报。（3）工程部经理审核。（4）财务部经理审核。（5）总经理审批通过后财务部办理支付手续。4工程项目竣工决算授权审批流程（1）项目经理提交竣工决算书。（2）工程部经理审核。（3）财务部部长审核。（4）总经理审批通过后执行。第5条 对于审批人超越授权范围审批的工程项目业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的上级授权部门报告。第6条 授权、审批均应有文件记录170、，授权应有授权委托书，便于以后备查。第7条 本制度自颁布之日起实施，由工程部会同相关部门做出解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.2 项目决策与招标管控规范5.2.1 工程项目决策管理制度内控制度名称工程项目决策管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为规范公司工程项目决策管理，依据国家相关法规及公司有关规定，特制定本制度。第2条 本制度所称的工程项目决策是指集团公司本部、全资子公司、控股子公司一定金额以上的工程项目的建设、改造、装修、维护等工作的决策。第3条 工程项目决策必须遵循民主化、科学化、规范化原则。1民主化指严禁个人单独决策工程项目或擅自改171、变集体决策意见。2科学化指工程项目的立项研究必须遵循科学的方法并保持严谨的态度。3规范化指工程项目决策必须纳入集团公司重大决策程序，遵循相应的管理规范或实施细则。第4条 工程项目决策应以集团整体战略规划为依据。1公司本部及其全资子公司的决策结果应符合集团的整体战略规划。2对控股子公司的重大决策要尽量引导其符合集团的整体战略规划。第5条 工程项目决策过程中，公司的相关部门应履行其职能，提供必要、合理的建议。1工程部负责编制项目建议书和项目可行性研究报告。2技术部为工程项目提供技术方面的支持。3财务部为工程项目提供财务方面的支持。4审计部对决策的过程实施监督审计。5法务部为工程项目提供法律方面的支172、持。6其他相关部门根据需要给予必要的支持和配合。第6条 对需要外包的工程项目进行决策时应该明确以下事项。1明确发包方式（包工包料、包工部分包料和包工不包料）。2明确招标程序。3明确招标执行人员的权限和责任。第7条 工程项目内部审批权限和程序1工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的5%，由总经理办公会议评估论证并批准。2工程项目投资未超过最近一个会计年度净资产值的20%，由总经理办公会议评估论证，报董事会批准。3超过以上投资额的项目由总经理办公会议评估论证，经董事会审议通过后提交股东大会审议批准。第8条 集团公司审计委员会对工程项目决策程序的合法性实行审计，对决策的实施过程进行监督，对决策173、的结果负责评审并做出结论。第9条 本制度解释权及修改权归集团公司董事会。第10条 本制度自公布之日起生效。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.2.2 工程项目招标管理细则内控制度名称工程项目招标管理细则执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的和依据1对工程项目承包方进行评定和选择，保证承包方具有满足本公司要求的能力，通过对公司的工程项目承包活动实施控制，确保工程项目符合相关法律、法规和政策的要求。2工程部进行工程承包的招标工作，招标工作以国家、行业及公司的相关管理规定为依据。第2条 适用范围适用于公司各类工程项目的招标管理工作。第3条 工程项目招174、标工作的原则1公开、公正。2标价与成本相结合。3工程性质与施工能力相结合。第2章 工程项目招标的要求与形式第4条 工程项目招标工作的要求1工程项目承包的工程质量必须达到国家有关规范、标准及合同的质量要求，并且必须满足本公司的质量要求。2工程项目承包方必须经过评定和认可，并建立完善的工程项目承包方档案，总经理负责审批工程项目的最终承包商。第5条 工程项目的招标形式分为公开招标和邀请招标。1公开招标，是指公司以招标公告的方式邀请不特定的法人或者其他组织投标。2邀请招标，是指招标人以投标邀请书的方式邀请特定的法人或者其他组织投标。第6条 凡工程项目额度在 万元以上的，原则上采用公开招标的形式，特殊情175、况下的工程项目采用邀请招标的形式。工程项目额度在 万元以下的，可以采用议标的形式。第7条 公开招标工程项目的发包实行自行办理或委托招标代理机构办理招标事宜。在选择招标代理机构时，应选择依法设立的、具备招标代理资格、具有丰富的招标代理业务经验的中介组织代理招标事宜。招标代理机构的确定应考虑招标业绩与代理费用等因素。第8条 有下列情形之一的，经总局或其他项目审批部门批准，可不进行招标。1由于不可抗力造成紧急情况，从而无法开展有效的招标活动的。2采用特定专利、专有技术或对建筑艺术造型有特殊要求的。3潜在投标人少于三家不能形成有效竞争的。4法律、法规规定的其他不适宜招标的。第9条 必须进行招标的工程项176、目，在申报可行性研究报告时，应同时报送该工程项目的招标范围、招标组织形式、招标方式、招标项目投资估算及其他有关内容，由工程项目审批部门在批准可行性研究报告时提出核准或者不予核准的意见。第10条 属于本办法第8条规定的工程建设项目，需在报送可行性研究报告时，提出不招标申请，并说明理由，由项目审批部门批准后执行。第11条 招标人应严格按照已核准的招标范围、招标组织形式、招标方式进行招标活动；凡因情况变化需对已核准的招标方案做出改变的，应在原审批部门重新办理有关核准手续。第3章 招标文件的编制和评审第12条 编制招标文件1招标文件由公司自行编制或由招标代理机构编制。2招标文件主要包括以下内容：（1）177、招标项目的范围、招标项目适用的技术标准；（2）投标企业技术资质等级要求；（3）投标报价及招标项目规定采用的概（预）算定额、费用定额；（4）招标项目价格调整因素和双方共同遵循的价格调整文件类别；（5）参考价格、暂估价格的价差处理办法，补充单价的确认方式；（6）设计变更以及其他技术、经济洽商的可调整种类、限额及其确认方式和处理办法；（7）对招标项目的特殊情况或不可预见因素的处理方式；（8）招标项目建设材料、设备的供应方式与计价、结算方法以及采购、运输、保管责任；（9）工程质量标准与质量责任及补偿办法；（10）工期要求，工程款拨付、工程结算规则与方式；（11）评标标准与评标方法；投标文件编制、提交、178、修改、撤回的要求，投标有效期及开标的时间地点；（12）合同的主要条款；（13）其他的相关内容。第13条 编制标底公开招标的标底原则上均委托社会中介机构编制。标底的委托方式及编制原则经公司领导确定后由项目开发部编写委托说明。非委托的标底由项目开发部组织编制。标底由总工程师组织审批，需要报招标管理机构审定的报招标管理机构审定。编制完成后的标底在公布前应严格保密。第14条 评审招标文件招标文件编制好后，公司项目开发、工程技术、财务等职能部就其中主要条款及要求作出书面评审，报项目经理及总工程师确认，确认后的评审记录为招标文件修改及正式成文的依据。第4章 资格预审第15条 实施资格预审工程招标前应对工程179、承包商进行资格预审。资格预审由工程部组织，造价管理部、财务部等相关部门配合。资格预审的主要内容如下：1是否具备发包工程项目要求的施工资质；2是否具有与承担本标的工程内容相配套的技术实力与机械装备；3近两年的合同（包括内容）履行情况，权威部门认定的施工质量情况；4近两年的年终财务报表及流动资金状况，在资金和债务方面是否存在纠纷；5现有施工任务（含在建及未开工工程）；企业自有设备一览表；6拟承担本工程的项目经理、技术负责人的管理、技术素质；7法律法规规定的其他情况。第16条 参与投标人资格审查工作的人员必须认真、负责，严禁参与资格审查的人员收受潜在投标人的财物，否则将受到相应处罚。第5章 评标与中180、标第17条 评标原则公开、公正、择优。第18条 在招标文件中确认的评标标准禁止任何人改动，禁止任何人泄露评标相关信息。第19条 成立评标委员会1评标委员会由招标人或招标代理机构代表和有关技术经济方面的专家组成，委员会人数应为五人以上单数，其中技术、经济方面的专家不得少于成员总数的三分之二，招标人和招标机构以外的专家不得少于成员总数的三分之二；委员会负责人可由其成员推举产生或由招标人确定。2评标委员会的主要职责就是开展评标活动，向招标人推荐中标候选人，并列明中标人的推荐顺序。3评标委员会外聘专家的标准（1）从事相关专业领域工作满 年，具有高级职称或同等专业水平。（2）客观公正、诚信廉洁具备较高的181、思想道德水平和职业修养。（3）熟悉招标投标的法律法规，并具有与招标项目相关的实践经验。4下列人员不得担任评标委员会成员：（1）工程项目主管部门或监督部门的人员；（2）与投标人存在近亲关系、经济利益或其他利害关系的人员；（3）曾在招标投标活动中因违法违纪行为受过处罚的人员；（4）有可能影响公正评标的其他人员。第20条 评标委员会根据招标文件规定的评标标准和方法，对投标文件进行系统的评审和比较。招标文件中没有规定的标准和方法不得作为评标的依据。第21条 评标委员会可以以书面方式要求投标人对投标文件中含义不明确、表达不一致或有明显文字和计算错误的内容以书面方式进行必要的澄清或补正，但投标人的澄清或补182、正不得超出投标文件的范围或改变投标文件的实质性内容。第22条 评标委员会在评标时，出现以下情节之一的，应做废标处理：1投标人以他人名义投标、串通投标或以行贿手段谋取中标的；2投标人资格条件不符合国家规定和招标文件要求的；3投标人对明显低报价不能合理说明或不能提供相关证明材料，认定其竞标低于成本报价的；4投标人或投标文件未能对招标文件确定的实质性要求和条件做出响应的；5其他应作废标处理的。第23条 在确定中标人前，公司任何人不得与投标人就投标价格、投标方案等实质内容进行谈判。公司应从评标委员会推荐的13个中标候选人中确定1个中标人。第24条 中标人确定后，招标人应向中标人发中标通知书，同时通知未183、中标人，并与中标人在 日内签订合同。第6章 附则第25条 本细则由公司工程部拟定，报总经理审批通过后执行。第26条 本细则的解释权归工程部所有。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.3 工程项目概预算管控规范5.3.1 工程项目概预算编制制度内控制度名称工程项目概预算编制制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为提高工程项目概、预算编制质量，统一概预算的编制规范，有效控制工程项目投资，控制固定资产投资规模，根据国家相关法律法规和本公司的实际情况，特制定本制度。第2条 工程项目概预算是设计文件的重要组成部分，初步设计阶段编制概算，施工图阶段编制预算。184、第3条 一个工程项目由几个设计单位设计时，各设计单位应负责编制所承担设计的概算，由主体设计单位负责汇编总概算，并协调统一概算的编制原则、依据。第4条 设计概算经批准后，可作为以下事项的依据：1编制固定资产计划；2控制和确定建设项目投资；3签订建设项目总包合同和贷款合同；4控制基本工程建设项目的贷款；5施工图设计预算以及考核设计的经济合理性。第5条 施工图预算经批准后，可作为以下事项的依据：1确定工程预算造价；2编制招标标底；3实行投资包干；4办理工程结算。第6条 概预算编制要求完整地反映设计内容、合理反映施工条件、正确确定工程造价。第2章 概预算文件编制第7条 设计概预算文件构成1编制说明。2185、建设项目总概预算书。3单项工程综合概预算书。4单位工程概预算书。5其他工程费用概预算书。第8条 设计概预算的编制说明应包括以下主要内容。1工程概况。说明建设项目的性质（新建、扩建、技改）、地理位置、建设规模、所批准的设计任务书或可行性研究报告及初步设计的文号、总投资。2编制依据。说明所编概预算采用的定额、指标、工人工资标准、材料预算价格、施工机械使用费、设备价格和各项取费标准的年份、文件、规定。3投资分析。进行以工程费用性质划分的投资分析和以工程项目性质划分的投资分析。4主要材料分析。列出钢材、木材、水泥用量表。第9条 总概预算书是确定建设项目从筹建到竣工验收全部建设费用总投资的文件。总概预算186、书中包括的费用主要由各单项工程费用、工程建设其他费用和基本预备费用组成，具体内容如下。1单项工程费用主要包括以下内容：（1）建设场地准备项目，一般包括场地准备、场地平整以及防洪工程等；（2）主要生产项目，一般包括生产工艺线上直接进行产品生产的工程项目（主要生产项目的内容，可根据建设项目的特点及设计要求安排）；（3）辅助生产及服务性工程项目，一般包括机、电修理车间、材料库、备品备件库、化验室、环保监测站、火药加工室、火药库、雷管库、办公室及行政用车库等；（4）电气动力工程项目，一般包括总降压变电所、配电站、供电线路、余热发电站、空气压缩机站、压缩空气管道等；（5）运输及通信工程项目，一般包括铁路187、公路、码头、竖井平洞、机车库、生产用汽车库、电话站、广播站、通信线路等；（6）给排水及热力工程项目，一般包括生产、生活及消防给排水管网、水泵站、水池、水塔、锅炉房及热力管网等；（7）场地整理及美化工程项目，一般包括围墙及大门、绿化、美化、道路等；（8）住宅及文化福利工程项目，按建设单位需要建设的宿舍、食堂、商店、俱乐部、图书馆、医院、托儿所、浴室、子弟公司及相应的公用设施等；（9）厂外工程项目，一般指投产后产权及管理均不属建设单位的厂外工程，如厂外公路、铁路、输电线路及通信线路等。2工程建设其他费用，是指和整个建设项目有关而不是和某一单项工程有关的工程费用，一般包括与土地征用相关的各项费用、188、建设单位管理费、生产职工培训费、研究试验费、办公和生活家具购置费、联合试运转费、勘察设计费、供电补贴费、施工机构迁移费以及其他费用等。3基本预备费用，主要包括以下内容：（1）在批准的初步设计范围内工程量增减、设备改型、材料代用等费用；（2）由于一般自然灾害所造成的损失和预防自然灾害所产生的费用；（3）在组织工程竣工验收时，为鉴定工程质量必须开挖和修复隐蔽工程而增加的费用。第10条 单项工程综合概预算书，是确定各个生产车间、独立建筑物等单项工程建设费用的文件。单项工程综合概预算书由下面各个单位的工程概预算书汇集而成。第11条 单位工程概预算书，是确定各个建筑安装单位工程建设费用的文件。单位工程概189、预算书由直接费、间接费、计划利润和税金组成。第3章 概算编制第12条 建设项目设计概算书由以下内容组成：1封面、签署页及目录；2编制说明；3总概算表；4前期工程费概算表；5单项（位）工程概算表；6建筑工程/安装工程概算表；7工程建设其他费用概算表；8分年度投资汇总表；9资金供应量汇总表；10工程主要工程量表；11工程主要设备表；12工程主要材料表。第13条 建设项目设计概算由静态和动态费用两部分组成。1静态费用由建设项目基期的前期工程费、建筑工程费、安装工程费、设备及工器具购置费及工程建设其他费中的静态部分组成。（1）前期工程费，是指建设项目设计范围内的建设场地平整、竖向布置、土石方工程及建设190、项目开工实施所需的场外交通、供水、排水、供电、通信等管线引接、修建的工程费。（2）建筑工程费，是指建设项目设计范围内的各类房屋建筑及其附属的室内供水、排污、供热、卫生、电气、燃气、通风空调、弱电等设备及管线安装工程费；各类设备基础、地沟、水池、冷却塔、烟囱烟道、水塔、栈桥、管架、挡土墙、围墙、厂区道路、绿化等工程费；铁路专用线、厂外道路、站场、码头等工程费。（3）安装工程费，是指主要生产、辅助生产、公用等单项工程中需要安装的工艺、电气、自动控制、运输、供热、制冷等设备及装置的安装工程费；各种工艺、管道安装及衬里、防腐、保温等工程费；供电、通信、自控等管线的安装工程费。（4）设备及工器具购置费，191、是指建设项目设计范围内需要安装及不需要安装的设备、仪器、仪表等及其必要的备品备件购置费；为保证投产初期正常生产所必需的仪器仪表、工卡具模具、器具及生产家具等购置费。 国内设备购置费由设备原价、设备成套服务费、运杂费等费用组成。 进口设备购置费由到岸价及关税、消费税、增值税、银行财务费、外贸手续费、海关监管手续费、车辆购置附加税、国内运杂费等费用组成。（5）工程建设其他费，是指从工程筹建起到工程竣工验收交付使用止的整个建设期间，前期工程费、建筑安装工程费、设备及工器具购置费以外，经省级以上人民政府及其授权单位批准的各类必须列入工程造价的费用。其静态部分包括土地征用及各种补偿、补助费、建设单位管理192、费、土地使用费、研究试验费、勘察设计费(施工图审查费)、工程保险费、工程监理费、供电补贴费、生产准备费、办公及生活家具购置费、水资源费、引进技术和进口设备其他费、施工机构迁移费、联合试运转费、基本预备费、铺底流动资金等。2动态费用由工程项目建设期内工程建设其他费中的动态部分及新开征税费组成。（1）工程建设其他费中的动态部分包括价差调整预备费、固定资产投资方向调节税、建设期贷款利息等。（2）新开征税费，是指由国务院和省人民政府或其授权部门批准必须列入工程造价，在建设期内发生的新增税费。第14条 初步设计概算应根据批准的设计（计划）任务书、可行性研究投资估算、初步设计图纸及文字说明（工程项目表、设193、备表、材料表、结构特征一览表）和本部门或工程所在地主管部门颁发的概算定额（概算指标）及取费标准进行编制。第15条 初步设计概算的编制要求1主要建筑工程项目的概算，应根据初步设计平剖面图纸（附钢筋表）计算工程量，套用概算定额或综合预算定额进行编制。一般建筑工程项目的概算，可根据建筑结构特征一览表、材料表，套用概算指标或类似工程造价指标，以米、平方米、立方米、座为单位进行编制。2主要安装工程项目的概算，应根据初步设计平、产、剖面图纸，设备表，材料表计算工程量，套用概算定额、综合预算定额或类似工程造价指标进行编制。一般安装工程项目概算，可根据设备表、材料表套用概算指标或类似工程造价指标进行编制。在无194、概算定额、概算指标、综合预算定额或造价指标的情况下，可根据设计深度的不同，酌情增加零星工程费用，但不能超过直接费用的 %。所有建筑工程及安装工程概算，均需编出钢材、木材、水泥三材用量表。第16条 设备购置费的编制。设备购置费，包括设备由交货地起运至施工现场或指定的现场堆放地为止的全部费用，由设备原价（出厂价）、设备运杂费组成。第17条 设计概算的审核、审批设计概算书应随同初步设计文件按照初步设计审批办法，由本公司的主管部门按分级管理权限报国家有关部门和省、地建设行政主管部门审核/审批。设计单位必须如实地向审批部门反映概算的编制情况及存在的问题，必要时提供有关计算基础资料。第18条 公司应根据批195、准的概算合理安排使用投资，切实控制好建设项目的工程造价，对概算的执行全面负责。第19条 设计概算一经批准，不得任意突破。如必须突破初步设计概算时，其超出部分经原设计单位同意并修改后，由本公司的主管部门报原初步设计批准机关审核/审批。第4章 预算编制第20条 施工图预算应根据批准的初步设计及概算文件、施工图设计图纸（建设工程设计图纸要有钢筋表）、材料表、设备表和主管部门或工程所在地区颁发的预算定额和各项取费标准进行编制。第21条 施工图预算的编制应满足以下要求。1应根据预算定额规定的计算规则及施工图、材料表、设备表等有关设计文件，综合施工组织设计进行工程量的计算。2定额的套用应与分项工程的特征、196、内容相匹配。若定额的内容、规定与分项工程的特征有差异时，套用定额可进行适当的调整换算；若无定额可套时，可编制补充定额。所编补充定额应报定额站备案。3套用定额或单位估价表时，若定额基价或单位估价表单价，与工程所在地现行的同类人工费标准、材料预算价格、施工机械台班费有出入时，应进行价差调整，调整到与工程所在地现行的同类工资标准、材料预算价格和施工机械台班费相一致。套用地区定额时，按地区规定的价差系数调整；套用专业定额时，按定额主管部门发布的调整办法进行调整。第22条 单位工程预算的内容包括直接费、间接费、计划利润。1直接费的确定直接费由人工费、材料费、施工机械使用费和其他直接费用组成。（1）人工费197、，指直接从事建筑安装工程施工的生产工人的基本工资、工资性津贴及属于生产工人开支范围的各项费用，主要包括以下几项。 生产工人的基本工资、工资性质的津贴等。 生产工人辅助工资，指开会和执行必要的社会义务时间的工资，如职工学习、培训期间的工资；调动工作期间的工资和探亲假期的工资；因气候影响停工的工资；女工哺乳时间的工资；由行政直接支付的病（6个月以内）、产、婚、丧及其他法定假期的工资；徒工服装补助费等。 生产工人工资附加费，指按国家规定计算的支付生产工人的职工福利基金和工会经费。 生产工人劳动保护费，指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费、保健费和防暑降温费。（2）材料费，指列入198、概预算定额的材料、构配件、零件和半成品用量以及周转材料的摊销量按相应的预算价格计算的费用。预算价格由材料原价、材料供销部门手续费、包装费、运输费、材料运输装卸过程中的合理损耗费、材料采购及保管费组成。（3）施工机械使用费，指列入概预算定额的施工机械台班量按相应机械台班费定额计算的建筑安装工程施工机械使用费，施工机械安、拆及进出场费和定额所列其他机械费。施工机械台班费包括折旧费、大修理费、经常修理费、安拆费及场外运费、燃料动力费、人工费、施工运输机械的养路费及车船使用税等。（4）其他直接费的确定。其他直接费是指概预算定额中分项定额规定以外发生的费用，包括： 冬雨季施工增加费； 夜间施工增加费； 199、流动施工津贴； 因场地窄小等特殊情况而发生的材料二次搬运费； 生产工具用具使用费； 检验试验费； 矿山工程施工增加费； 工程定位复测、工程点交、场地清理费。（5）直接费中的人工工资标准、材料预算价格、施工机械台班费按工程所在省、市、地区的规定计算。直接费中的其他直接费，执行专业部定额的，按专业部的规定计算；执行工程所在省、市、地区定额的，按工程所在省、市、地区的规定计算。2间接费的确定间接费由施工管理费和其他间接费用组成。（1）施工管理费 工作人员的工资，指施工企业的行政、经济、技术、试验、警卫、消防、炊事和勤杂人员以及行政管理部门汽车司机等的基本工资、辅助工资和工资性质的津贴（包括副食品补贴200、煤粮差价补贴、上下班交通补贴等）。不包括由材料采购保管费支付的人员的工资及营业外开支的人员的工资。 工作人员工资附加费，指按照国家规定计算的支付工作人员职工福利基金和工会经费。 工作人员劳动保护费，指按国家有关部门规定标准发放的劳动保护用品的购置费、修理费和保健费、防暑降温费等。 职工教育经费，指按财政部有关规定在工资总额1.5%的范围内掌握开支的在职职工教育经费。 办公费，指行政管理办公用的文具、纸张、账表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖（包括现场临时宿舍取暖）用煤等费用。 差旅交通费，指职工因公出差、调动工作（包括家属）的差旅费、住勤补助费、市内交通和误餐补助费、职工探亲路201、费、劳动力招募费、职工离退休金、退职一次性路费、工伤人员就医路费、工地转移以及行政管理部门使用的交通工具的油料、燃料、养路费、车船使用税。 固定资产使用费，指行政管理部门和试验部门使用的属于固定资产的房屋、设备、仪器等的折旧基金，大修理基金，维修、租赁费以及房产税、土地使用税等。 行政工具用具使用费，指行政管理使用的，不属于固定资产的工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、摊销和维修费。 利息，指施工企业在按照规定支付银行的计划内流动资金贷款利息。 其他费用，指上述项目以外的其他必要的费用支出，费用包括支付工程造价管理机构的预算定额编制及管理经费、定额测定费、支付临时工202、管理费、民兵训练费、经有权部门批准应由企业负担的企业性上级管理费（没有规定的不列）、印花税等。（2）其他间接费 临时设施费，指施工企业为进行建筑安装工程施工所必需的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物、仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用内容包括临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。临时设施费用由施工企业包干使用，按专用基金核算管理。 基本劳动保险基金，主要是指建设单位向相关行业主管机构交纳的施工企业员工的离、退休工资及工资附加费、价格补贴、交通费补贴、书报费、洗理费、退203、职职工一次性生活补助费、6个月以上病伤假职工的工资和福利费用等。间接费的计取实行与直接法的计取相配套的原则，即凡采用中央各专业部颁发的定额直接法的工程，套用中央各专业部颁发的法用定额；凡采用各地区颁发的定额直接法的工程，套用地区颁发的法用定额。3 计划利润的确定按国家有关主管部门颁发的文件的规定执行。第23条 税金的确定。税金包括应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市建设维护税及教育费附加等。第5章 附则第24条 本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。第25条 本制度配套办法由财务部会同企业其他有关部门另行制定。第26条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修204、改日期5.3.2 工程项目概预算审核办法内控制度名称工程项目概预算审核办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 为了加强对工程项目概、预算过程的监督，保证建设资金合理、合法、有效使用，不断提高投资项目的管理水平，根据国家有关法律、法规，结合企业实际情况，特制定本办法。第2条 本办法所称工程项目概预算，是指公司（含分公司、子公司）以自建、外包、分包等形式实施工程项目时所进行的概算及预算。第3条 审核责任主体指参与审核的部门及人员，包括工程部、财务部、审计部、总工程师等，其各自的审查职责如下：1工程部针对工程项目概预算编制的各种资料的真实性、全面性、可靠性进行审核；对工程项目概预205、算工程量的定额、参数、模型以及工程量测算的合理性进行审查；对工程项目概预算的计算的准确性、项目的完整性进行审核；2财务部对概预算编制的各种依据进行审核，对数值进行复核演算；3审计部对概预算编制、报批过程进行审计监控，确保编制过程的规范性；4、总工程师对整个工程项目概预算的编制依据、工程量测算、费用计算等进行全面的审核。企业应当组织工程、技术、财会等方面的相关专业人员对编制的概预算进行审核，重点审查编制依据、工程量的估计、定额、参数、模型等的采用是否合理，项目内容是否完整，计算是否准确。第4条 工程项目概预算的审核要求，主要是检验工程概预算的合规性、合法性、合理性和真实性，重点审查以下八个方面：206、1是否执行国家、地方概预算定额；2是否按国家或地方政策调整材料价格、调整定额等的文件规定执行；3是否正确套用定额标准；4是否按国家或地方政府规定标准收取费用；5主要材料价格的真实性；6是否按施工图及更改资料计算工程工作量，同时审查更改资料的合规性和有效性；7是否按国家规定的计费程序操作，有无违反操作程序多计费的问题；8其他重要事项。第5条 需要审核的资料包括但不限于以下内容：1审核项目申报书；2审核建议书或可行性研究报告；3审核立项或初步设计批复文件；4审核项目支出明细预算及编制说明；5审核工程量的计算方式；6审核材料预算价格；7审核与概算编制人员资质；8审核其他相关资料及依据。第6条 参与审207、核工作的人员根据审核结果填写概预算审核意见书，并签章确认。第7条 本办法适用于集团公司及下属各分、子公司。第8条 本办法自下发之日起开始执行，由公司工程部会同相关部门进行解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.4 价款支付与工程实施规范5.4.1 工程进度价款支付制度内控制度名称工程进度价款支付制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的1及时、准确地支付工程项目的进度款项。2确保工程项目的进度和质量符合要求。第2条 适用范围本制度适用于在工程项目施工过程中，按照合同约定所开展的工程进度款项的支付工作。第3条 进度价款支付方式1按月结算。对在建施工工程，每208、月施工单位提出工程月报表及其工程款结算单，送交公司办理已完工程的工程款结算。2分段结算。即双方约定按单项工程或单位工程进度，划分不同阶段进行结算。一般划分为基础、结构、装饰、设备安装等几个阶段，或者将高层建筑的每层作为结算单位。每阶段工程完工后，进行结算。3双方约定的其他结算方式。第4条 选择什么方式支付工程项目的进度价款，由公司和施工单位在预先签订的合同中进行明确约定。一旦约定，严禁采用其他方式进行进度价款支付。第5条 工程项目进度价款支付流程1项目部经办人员负责初步审核施工单位提交的“工程进度款支付申请表”以及所附的资料，并会同项目部工程技术人员核查施工进度情况，如发现资料不全，应立即退回209、给施工单位并说明所缺资料和内容，并要求施工单位予以补充。“工程进度款支付申请表”的样例如下所示。工程进度款支付申请表项目名称项目进度描述施工单位申报工作量： 本期申请支付金额： 万元（合同价款 万元；上期末累计已支付 万元） 施工单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日工程监理审核意见 工程监理单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日财务监理审核意见 财务监理单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日建设单位审核意见 建设单位盖章及代表签字： 日期： 年 月 日说明：随表必须附所报工程量明细。2项目经理复核“工程进度款支付申请表”，并提出复核意见，审核通过后签字确认，并将“工程进度款支付申请表”210、附上详细的“工程进度月报表”、“已完工程产值月报表”和工程结算书等，交予财务部。3财务部经理按照合同条款约定的付款条件，审核每项付款的额度和合理性，审核无误后签字确认。4分管副总进一步审核财务部经理提交的“工程进度款支付申请表”和相关资料，审核无误后签字确认并将表单和资料返还给财务部。5财务部会计对进度款项的支付进行登记和审查，若发现拟支付的价款与合同协议约定的价款的支付方式及金额不符，或与工程实际完工进度不符等异常情况，应当及时报告，若审查无异议，则将“工程进度款支付申请表”和相关资料报总经理签字审批。6财务部出纳负责办理进度款项支付手续并进行台账登记。第6条 进度价款审核要点1工程量进度是211、否属实、测算是否准确。2工程质量是否达到合格要求。3是否存在进度价款超付情况。第7条 本制度由工程部拟定，报总经理审批后施行，解释权归工程部所有。第8条 相关文件表单1“工程进度款支付申请表”。2“工程进度月报表”。3“已完工程产值月报表”。4工程结算书。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.4.2 工程项目材料管理办法内控制度名称工程项目材料管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的1规范对工程项目材料采购、收发、保管的管理。2确保工程项目材料100%符合相关国家规范及标准。3确保工程项目材料严格按合同要求进场，保证工程按质按期完成。第2条212、 适用范围工程项目承包合同中所指定的由建设单位供应的材料的管理。第2章 材料采购第3条 采购职责划分1项目部根据材料、设备的使用情况提出材料设备的需求计划，并根据实际情况追加材料的采购申请。2采购部负责汇总材料设备的各种需求，并根据采购需求开展采购活动。3质量管理部负责对各类材料、设备进行质量检验，确保所购材料设备的质量。第4条 采购范围1主材，包括水泥、钢筋、木材、预拌混凝土等。2装饰材料，包括饰面砖、饰面板、不锈钢制品、玻璃制品、铝合金制品、罩面板、涂料等。3水电安装材料，包括消防及电气设备、电气主材、需求量较大的辅材。第5条 编制采购计划1公司项目部向采购部提供材料采购需求信息，采购部对213、项目部提供的材料需求信息进行汇总，据以编制材料采购计划。2项目施工图纸出齐后7天内，采购部应要求施工单位上交材料使用计划，如有需要另附尺寸图纸，同时考虑材料的供应周期以及公司材料的库存情况，确定是否需要进行临时采购。如需采购，由采购主管编制材料临时采购计划。3材料采购计划和材料临时采购计划报总经理审批签字后交采购部实施采购。第6条 采购方式1非招标采购（1）一般材料采购实施非招标采购，采购部对供应商和所需材料进行调查，并编写调查报告经部门经理审核后，由总经理签字予以确认，采购部主管负责联系非招标采购的供应商，并进行谈判，代表公司签订采购合同。（2）在材料采购合同签约之前，采购主管以及项目部材料214、员必须检查供货厂商的法人委托书、地址、营业执照、资质证书、准用证、合格证、检测报告及其技术指标等资料是否符合合同和入围资格要求。检查项目包括以下几个方面的内容。 检查进场材料的品牌是否符合合同要求。 检查材料的色泽、材质（指材料）、外观等是否符合设计及合同要求。 检查材料的尺寸、规格、型号等是否符合设计及合同要求。 检查材料是否符合出厂标准或有关国家行业标准以及合同要求达到的标准。 检查合同要求的配件及辅材等是否齐全、正确。 检查材料的产品保护措施是否到位。 检查材料的供货时间是否按合同及供货时间计划要求执行。如供货时间延误造成工期、经济损失，则由主办工程师书面通知供货厂商主办人员及其上级领导215、并按采购合同的规定处理。 对关键材料的关键生产加工过程，采购主管须会同质检工程师委派专门人员对其过程进行现场跟踪监督。 检查材料的数量是否符合合同要求及供货计划要求。 检查材料的存贮及堆放是否符合有关规定和要求。2招标采购（1）采购部会同项目部、工程部以及其他相关部门成立招标领导小组，全面负责材料的招标工作。（2）招标领导小组根据招投标程序对投标供应商的资格进行预审。（3）招标领导小组通知通过预审资格的投标方参加评标活动。（4）招标领导小组组织内、外部专家进行评标，召开评标说明会。（5）招标领导小组确定中标供应商，发出中标通知书并就合同条款的细节内容同供应商进行谈判。（6）采购部代表公司同中标216、供应商签订采购合同，并负责采购合同的落实。第7条 所有采购材料应在签订合同之前预留20天的合同审批时间，20天的招标时间。第8条 本公司材料员、施工单位材料员检查进场材料与“产品封样”是否相符，并将“产品封样”保留至工程竣工及保修期结束。第9条 材料验收1材料的检查、验收工作必须做到100%，经采购部采购主管验收合格后方可支付材料款。2对每次采购合同的执行和验收情况填写“材料进货质量、进度统计表”，并进行汇总保存，以备供应商参考。第3章 材料保管第10条 保管的目的在于规范材料保管的流程和要求，防止材料变质和损耗，以节约成本。第11条 材料验收入库1对入库材料的品种、规格、型号、质量、数量、包217、装等要认真按照有关标准严格验收核对，做到准确无误。2入库材料验收应及时、准确，不能拖拉，尽快验收完毕。如有问题要及时向采购人员反映，以便尽快解决。3材料验收合格后，应及时填写“入库验收单”，同时核对发票、运单、明细表、装箱单及产品合格证，核对无误后入库签字，并及时登账。第12条 材料出库1材料出库应遵循先进先出的原则，及时审核“发料单”上的内容是否符合要求，核对库存材料是否准确，做好材料储备工作。2按“发料单”上的品种、规格、数量准备备料、复查，以免发生差错，做到账实相符。3按照材料保存期限，对于快要过期失效或变质的材料应在规定期限内发放，对能回收利用的材料尽可能加以利用，回收后的剩余材料，手218、续不符合要求的不得出库。第13条 材料保管保养1根据库存材料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。2合理码放。对不同品种、规格、质量、等级的材料都要分开，按先后顺序码放，以便先进先出。3材料码放要整齐，需要进行防潮处理的材料要上盖下垫，注意防火、防潮，易燃材料要单独存放，所有材料要明码标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。4对于温度、湿度要求高的材料，做好温、湿度的调节控制工作，高温季节要防暑、降温；梅雨季节要防潮、防霉；寒冷季节要防冻、保温。5要经常检查、随时掌握和发现材料的变质情况，并积极采取补救措施。6对配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱使性能受到影响。7定期盘219、库清点，做到数量清、质量清、账表清。第4章 材料领用和回收第14条 建筑与装饰材料、设备维修使用的材料和零部件的领用办法1由施工班组长或维修人员到仓库填写领料单，经材料员仔细核算签字后交仓库管理员发放使用。2因施工急需来不及办理入库手续而急于领用的材料经材料员、采购主管确认，仓管员进行登记后，由施工班组长在仓库办理借用手续后直接将材料设备运至现场使用，仓库管理员在三天之内补办进出仓手续。第15条 劳动保护用品的发放办法由施工班组长提出，项目经理批准并经材料员核实后，由仓库管理员办理领料发放手续。第5章 附则第16条 本制度由采购部制定并报主管副总审核和总经理审批后执行。第17条 本制度的解释权220、和修改权归采购部。第18条 相关文件表单1材料采购计划。2材料临时采购计划。3公司招投标管理工作细则。4公司材料招标文件。5有关材料国家行业标准及国际标准。6“材料清单”。7“入库验收单”。8“发料单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.5 工程竣工决算管控规范5.5.1 竣工决算管理制度内控制度名称竣工决算管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为合理确定工程造价，正确核定新增固定资产的价值，考核分析投资效果，建立健全经济责任制，特制定本制度。第2条 竣工决算编制依据1经批准的可行性研究报告、投资估算书、初步设计或扩大初步设计、概算书及修正概算书221、。2经批准的施工图设计及其施工图预算书。3设计交底或图纸会审会议纪要、设计变更记录。4施工记录或施工签证单及其他施工过程中发生的费用记录。5招投标的标的、承包合同、工程结算等有关资料。6历年基建资料、财务决算及批复文件。7设备、材料调价文件和调价记录。8竣工图及各种竣工验收资料。9有关财务核算制度、办法和其他有关资料。第3条 竣工决算的编制要求1及时、完整、准确。2竣工决算由公司财务部组织工程部等相关部门的人员在竣工验收后 日以内完成。第4条 竣工决算的内容竣工决算的内容包括竣工财务决算说明书、竣工财务决算报表、工程竣工图和工程造价对比分析等四个部分。其中竣工财务决算说明书和竣工财务决算报表又222、合称为竣工财务决算，它是竣工决算的核心内容。1竣工财务决算说明书。竣工决算编制说明是对竣工决算报表进行分析和补充说明的文件，主要内容包括以下几项：（1）工程概况；（2）工程概预算执行情况说明和分析，包括招标方式、结果以及重大设计变更情况；（3）对概预算和决算进行对比分析，说明资金使用的情况；（4）各项技术经济指标的完成情况；（5）工程建设其他费用使用情况的说明(包括征地、拆迁费、建设单位管理费、监理费等);（6）财务管理工作的经验、存在的主要问题和解决措施等；（7）造价控制的经验与教训总结;（8）工程决算编制中有关问题处理的说明;（9）其他需要说明的事项。2“竣工财务决算报表”（1）根据国家和223、行业相关法律规范，大中型建设工程项目竣工财务决算报表包括“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”、“建设工程项目交付使用财产总表”和“建设工程项目交付使用财产明细表”等；小型建设工程项目竣工决算报表一般包括“竣工财务决算审批表”、“竣工决算总表”和“交付使用财产明细表”两部分内容。除上述报表外，还可根据需要编制“结余设备材料明细表”、“应收、应付款明细”、“结余资金明细表”等，作为竣工决算报表的附件。（3）竣工财务决算报表可参考下表所示的内容编制。竣工财务决算报表主要内容项目划分主要内容竣工工程概况表1根据已批设计，列出有关概算的计划数字2分列批准的初步设计和竣工后实际形224、成的新增生产能力或效益3实际完成的主要工程4建设项目从开工到竣工的全部建设成本，包括主要材料的消耗等5主要技术经济指标，主要包括单位生产能力投资、形成固定资产比例、单位产品成本等指标6其他，如是否存在收尾工程等竣工财务决算表1投资来源（1）国家预算内投资； （2）利用银行贷款； （3）自筹资金；（4）利用外资； （5）其他来源2投资支出（1）交付使用财产； （2）待摊资金； （3）在建工程3结余资金交付使用资产表1交付使用固定资产的构成情况，包括建筑安装工程费、设备费用和其他费用2流动资产金额3无形资产金额4递延资产金额5其他资产金额交付使用财产明细表1建设工程按单位工程分别填列交付使用的竣工225、工程及其价值；设备安装工程按设备、工具、器具等，逐台、逐项填列名称、规格型号、单位、数量和价值2流动资产名称、单位、数量、金额和无形资产的名称、金额3竣工工程平面示意图建设工程竣工图是真实地记录各种地上、地下建筑物、构筑物等情况的技术文件，主要编制要求具体如下。（1）凡按原设计施工图竣工没有变动的，由施工单位在原施工图上加盖“竣工图”标志后，即作为竣工图。（2）凡在施工过程中，虽有一般性设计变更，但能将原施工图加以修改补充作为竣工图的，可不重新绘制，由施工单位负责在原施工图（必须是新蓝图）上注明修改的部分，并附以“设计变更通知单”和施工说明，加盖“竣工图”标志后，作为竣工图。（3）凡结构形式改226、变、施工工艺改变、平面布置改变、项目改变以及有其他重大改变，不宜再在原施工图上修改、补充时，应由原设计单位重新绘制改变后的竣工图。施工单位负责在新图上加盖“竣工图”标志，并附以有关记录和说明，作为竣工图。4工程造价比较分析工程造价比较分析的主要内容如下：（1）主要实物工程量；（2）主要材料消耗量；（3）主要设备材料的价格；（4）大型机械设备、吊装设备的台班量；（5）采取的计价依据及其收费标准；（6）采取的施工方案和措施；（7）考核建筑及安装工程费、措施费、间接费、工程建设其他费用等的执行情况。第5条 竣工决算编制组织1竣工决算编制工作公司（建设单位）总体负责，统一组织，参建单位分工编制。2公司227、（建设单位）成立由财务、工程技术、统计等人员组成的编制机构，共同负责竣工决算的编制工作，并由财务总监作为负责人。第6条 竣工决算编制步骤1收集、汇总、整理和分析决算资料。这些资料的内容包括所有的技术资料、工料结算的经济文件、施工图纸和各种变更与签证资料等。资料分析的目的是要确保资料准确、完整、齐全。2清理各项财务、债务和结余物资，做到工程完毕账目清晰、账物相等、账账相符。清理的主要事项包括核对账目，清点核实结余的各种材料、工器具和设备等。3核实工程变动情况。通过重新核实各单位工程、单项工程的造价，将竣工资料与原设计图纸进行查对、核实，确认实际变更情况，并按照有关规定对原预算进行增减调整，重新核228、定建设项目实际造价。4编制建设工程竣工决算说明。按照竣工决算说明的内容要求编写文字说明。5填写竣工决算报表。6做好工程造价对比分析。7清理、装订好竣工图。8上报主管部门审查，同时抄送有关设计单位，并把其中财务成本部分送交开户银行签证。第7条 竣工决算编制完成后，公司组织工程、财务、统计等人员开展内部审核，重点审查以下内容：1决算依据是否完备；2相关文件资料是否齐全；3竣工清理是否完成；4决算编制是否正确。第8条 相关文件表单1竣工财务决算说明书。2“竣工财务决算审批表”、“竣工工程概况表”、“竣工财务决算表”。3“建设工程项目交付使用财产总表”、“建设工程项目交付使用财产明细表”。4“结余设备229、材料明细表”、“应收、应付款明细表”、“结余资金明细表”。5“设计变更通知单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.5.2 竣工清理管理制度内控制度名称竣工清理管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为了确保工程竣工清理工作的顺利实施，保证工程项目能够如期进行竣工验收并投入使用，特制定本管理制度。第2条 名词解释本制度所称竣工清理，是指工程竣工后对施工所产生的渣土、弃土、弃料、余泥、泥浆及其他废弃物的清理以及土地的平整、环境污染的治理，以最大限度地还原周边环境原貌。第3条 责任单位1自建工程项目由工程部负责组织竣工清理工作，总经理验收确认；需要雇佣、230、使用清理工作队或清理工人的需经过人力资源部审核。2外包工程项目由工程部与承包商、分包商协商具体的清理事宜，并负责清理检查、清理验收工作，由总经理审核确认。第4条 清理计划在工程开工前工程部应要求施工单位提交竣工清理计划，计划内容包括以下四个方面。1清理范围明确工程竣工清理的范围，根据政府有关管理制度及工程量的大小规定竣工清理的范围；清理范围、责任事项的界定一定要精确、严谨。2清理内容（1）清除建筑垃圾，施工单位至少对建筑场地内集中堆放的建筑垃圾进行装车清运，按照相关处理办法进行处理。（2）场地平整，施工单位至少对因建筑施工而造成的场地地形变化进行处理，按照有关要求进行平整恢复。（3）修复损坏环231、境，施工单位至少对因进驻施工而损坏或污染的植被、设施进行修复，按照有关规定如需赔偿，根据合同从结算款中扣除。3清理方法（1）明确竣工清理方法，原则上集中处理建筑垃圾，在建筑垃圾运输、堆放过程中避免二次污染。可建议施工单位对混凝土垃圾、金属、塑料等物料进行分类清理，回收利用。（2）采取适当方式平整、修复场地，需要回填或采土时应尤其注意避免对施工区域地下水的破坏。（3）需要清洗被污染的绿化植物时，应注意清洗时机、用水、用药剂的选择，避免对植物造成伤害。4达标标准工程竣工清理的达标标准以本地区政府机关下发的城市环境管理、卫生治理等相关规定为准，工程部在监督、检查过程中应严格执行。第5条 检查批准程序232、1工程开工前，由施工单位上交清理计划，明确竣工清理完成的相关事宜、期限。2竣工验收准备阶段，工程部依据施工单位的清理计划进行监督和检查。3工程清理工作按计划完成后，由项目经理确认验收并确认，向工程部经理提交竣工清理完成报告。4工程部经理审批竣工清理完成报告后留存，作为竣工验收报告的组成部分。第6条 本制度之颁布之日起执行，由工程部负责解释。第7条 相关文件表单1竣工清理计划。2竣工清理完成报告。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.6 工程项目管理相关文件资料5.6.1 企业产能扩建工程项目建议书内控文本名称企业产能扩建工程项目建议书内控文本编号文本受控状态一、项目扩建背景及目标233、1项目扩建的背景（1）国内外形势分析，如下表所示。国内外形势分析国际经济形势对项目扩建的影响消费者需求角度投资需求角度进出口需求角度价格角度国内经济形势对项目扩建的影响消费者需求角度投资需求角度出口需求角度价格角度（2）企业现有情况 企业现有产品种类概况（具体内容略）。 企业的技术装备及硬件设施概况（具体内容略）。 企业的管理水平（具体内容略）。 企业在同行业中的地位（具体内容略）。 企业的人力资源状况（具体内容略）。2项目扩建后的目标项目的扩建目标是指项目扩建后能达到的产能和取得的效果，它将作为项目验收的主要依据（具体目标略）。二、项目扩建后的市场预测分析1产品国内外需求及市场预测（1）市场234、需求现状分析（具体内容略）。（2）主要目标市场的初步预测（具体内容略）。2国内已有和在建同类项目市场分析（1）国内已有和在建同类项目的生产能力（具体内容略）。（2）国内已有和在建同类项目的产量情况（具体内容略）。（3）国内已有和在建同类项目变化趋势的初步预测（具体内容略）。3国内已有和在建同类项目产品的进出口情况（具体内容略）。4国内已有和在建同类项目的国际市场前景的初步估计（具体内容略）。三、项目扩建后的产品方案和生产方案1主要产品及副产品具体方案，如下表所示。主要产品方案主要产品品种产品规格质量标准拟建规模副产品方案副产品品种产品规格质量标准拟建规模2产品方案合规情况，如下表所示。产品方案235、合规性分析产品方案是否符合国家产业政策要求是 否产品方案是否符合行业发展规划要求是 否产品方案是否符合技术政策要求是 否3对扩建后生产方案的初步分析（具体内容略）（1）扩建初步备选方案（具体内容略）。（2）优选方案（具体内容略）。四、项目扩建工艺技术初步方案1工艺路线和生产方法简述（具体方法略）。2工艺技术（软件）来源的选择与初步比较（具体内容略）。3需要引进技术和进口设备概况需要引进技术和进口设备概况主要包括范围、内容、国别及厂商的筛选等（具体范围略）。五、项目扩建原材料、燃料和动力的供应分析1原材料和燃料供应分析，如下表所示。原材料和燃料供应分析资源项目供应种类规格年需用量供应来源可靠性主236、要原材料辅助材料燃料2资源品位、成分分析（具体内容略）。3动力资源供应分析如下表所示。动力资源供应分析主要动力项目小时用量供应方式供应条件水电燃气其他六、扩建条件和场址初步方案1扩建地点的自然条件和社会、经济条件（具体内容略）。注：应指明扩建地点是否符合当地规划的要求。2场址方案选择的初步意见（具体内容略）。七、公用工程和辅助设施初步方案1公用工程初步方案（具体内容略）。2辅助设施初步方案（具体内容略）。3土建（建筑与结构）初步方案（具体内容略）。八、环境保护1扩建项目环境概况（具体内容略）。注：扩建项目环境概况包括拟建场址周围大气、地面水、地下水、噪声等环境质量状况。2企业“三废”排放和环保237、工作情况（具体内容略）。3拟建生产装置污染源的位置、所排污染物的种类数量、浓度、排放方式（具体内容略）。4拟采用的原料路线、工艺路线、主要生产装备的初步方案是否符合清洁生产的要求（具体内容略）。5环境保护和综合利用的初步方案（具体内容略）。注：环境保护和综合利用的初步方案遵循“达标排放”、“总量控制”、“以新带老”的环保原则。九、项目实施初步规划1扩建工期总体规划扩建工期初步规划的原则是把停产或减产损失减少到最低限度（具体内容略）。2项目扩建进度，如下表所示。项目扩建进度表项目实施阶段主要建设目标及内容项目进度存在问题十、投资估算和资金筹措方案1投资估算（1）扩建投资估算 主体工程和协作配套工238、程所需的扩建投资估算（具体内容略）。 外汇需要量估算（具体内容略）。（2）固定资产投资方向调节税估算（具体内容略）。（3）初步计算扩建期利息（具体内容略）。（4）流动资金估算（具体内容略）。（5）扩建项目工程总投资 固定资产投资（具体内容略）。 流动资金（具体内容略）。（6）报批项目总投资（具体内容略）。2资金筹措方案（1）资金来源 项目资本金（具体内容略）。 贷款资金（具体内容略）。（2）逐年资金筹措数额和初步安排使用方案（具体方案略）。十一、经济效益和社会效益的初步评价1产品成本和费用估算（具体内容略）。2财务分析（1）静态指标 投资利润率（具体分析略）。 投资利税率（具体分析略）。 资本239、净利润率（具体分析略）。 投资回收期（具体分析略）。 全员劳动生产率（具体分析略）。（2）动态指标 全投资财务内部收益率（具体分析略）。 全投资财务净现值（具体分析略）。 自有资金财务内部收益率（具体分析略）。 自有资金财务净现值（具体分析略）。（3）借款偿还能力分析（具体分析略）。（4）外汇平衡能力分析（具体分析略）。（5）不确定性分析（具体分析略）。3国民经济分析（1）内部收益率分析（具体分析略）。（2）净现值分析（具体分析略）。4社会效益分析（1）对节能的影响（具体影响略）。（2）对环境保护和生态平衡的影响（具体影响略）。（3）提高产品质量对用户的影响（具体影响略）。（4）对提高国家、地240、区和部门科技进步的影响（具体影响略）。（5）对节约劳动力或提供就业机会的影响（具体影响略）。（6）对减少进口节约外汇和增加出口创汇的影响（具体影响略）。（7）对地区或部门经济发展的影响（具体影响略）。十二、结论与建议1结论综述（具体内容略）。2存在问题（具体问题略）3建议（具体建议略）。十三、附件1项目可行性研究报告。2扩建项目场址选择初步方案报告。3主要原材料、燃料、动力供应及运输等初步意向性文件或意见。4资金筹措方案初步意向性文件。5有关部门对扩建地址或征用土地的初步意见。6邀请外国厂商来华进行初步交流的计划。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期5.6.2 项目工程总承包合同内241、控文本名称项目工程总承包合同内控文本编号文本受控状态发包人（全称）： 有限公司（以下简称“甲方”）承包人（全称）： 有限公司（以下简称“乙方”）为加快 有限公司“ 项目”的建设进度，确保工程建设顺利实施并早日投入使用， 有限公司对 有限公司“ 项目”实施项目总承包。依照中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法及相关法律、行政法规，经双方友好协商，特订立本合同。一、工程项目概况1工程名称： 有限公司 项目。（以下简称“本项目工程”）2本项目工程地点： 。3本项目工程总承包范围： 。二、本项目工程所应达到的工程质量标准为： ；该标准同时也是本项目工程竣工验收的标准。三、承包方式本项目工程实行 承242、包方式。四、项目工程期限依据国家相关规定，乙方以合同生效日第二天为合同施工开工日，并于 年 月 日前竣工并通过验收。遇下列情形之一时，甲方应对上述工程期限予以按实调整。1 。2 。3 。五、合同价格及付款货币1合同总价（1）双方经过友好协商，确定本合同总价为人民币 （详见附件），除双方协商同意在工程实施过程中进行增减款项外，该合同总价不作调整。（2）合同总价为含税价，乙方根据有关法律法规在履行本合同过程中所需支付的所有税费已全部包含在内。2付款货币和方式合同总价应按本合同规定以人民币支付，付款方式为银行转账或银行汇票、电汇。3具体付款安排（1）本合同签订后十日内，甲方向乙方支付 。（2） 验收243、合格后壹周内支付 。（3） 验收合格后壹周内支付 。（4）整体工程竣工并通过验收后，支付合同总价至 %，（人民币 万元），余下的 %（人民币 万元）作为质保金。（5）本工程质保期内，乙方未能按甲方的要求及时对本项目工程进行修复或其他必要的处理，以使本项目工程达到正常使用的要求，则甲方有权自行或委托第三方进行修复或其他必要的处理，由此发生的费用，从质保金中扣除，不足部分甲方有权向乙方追索。甲方将在本项目工程质保期届满后的15个工作日内将质保金或其余额支付给乙方。（6）如果甲方由于其自身原因导致进度款支付时间超过本合同约定的期限，乙方可向甲方发出书面催付通知，甲方收到通知后仍不能按要求支付，乙方可244、在书面催付通知规定时间后三天停止施工，甲方承担由此引起的全部违约责任。六、项目经理1项目经理经乙方授权并代表乙方负责履行本合同。项目经理姓名： 。项目经理职责： 。项目经理权限： 。2该项目经理不得同时担任其他项目的项目经理。项目经理离开项目现场需事先取得甲方同意，并指派一名能胜任项目经理岗位的有经验的人员临时代行其职责。乙方违反上述约定的，需承担违约责任。3项目经理的更换（1）乙方需更换项目经理时，应提前 天以书面形式通知甲方并征得甲方的同意。乙方未经甲方同意擅自更换项目经理的，需承担违约责任。（2）甲方有权以书面形式通知乙方，更换其认为不称职的项目经理，乙方应当在接到更换通知后的30日内予245、以更换，并将新任命的项目经理的姓名、简历以书面形式通知甲方。七、项目工程分包1乙方必须 。2分包人应具备相应的资质要求如下： 。3分包人不得 。4乙方对分包人的行为负责，并应向甲方承担相关的责任。八、暂停1甲方可以书面形式通知乙方暂停工程实施中的任何工作。通知中列明暂停日期及预计暂停的期限。乙方因执行此项暂停而产生的合理费用，由甲方承担，因此造成工期延误的，竣工日期相应顺延。2暂停发生时，乙方应当 。3工程暂停期间，乙方可以 。4甲方发出复工通知后有权 。5因乙方原因所造成的工程暂停，所发生的损失、损害及竣工日期延误，由乙方承担违约责任或者予以赔偿。九、双方权利及义务1甲方的权利及义务 。2乙246、方权利及义务 。十、竣工验收1乙方在本项目工程完成后，且在本合同约定的竣工日期之前，应当提前7个工作日以书面形式通知甲方、监理单位和主管部门等相关单位参加验收。甲方因故未参加验收视作认同验收意见。经验收，若工程质量符合验收标准的，则双方及有关部门即在验收证明上签字、盖章。如在验收过程中发现有不符合质量要求的事项，应由乙方对此做出说明，并承诺在一定期限内消除质量不合格情况。2甲方在竣工验收阶段向乙方发出的验收安排和通知等，应以书面形式送达乙方的项目经理，乙方应当严格执行。3乙方在本项目工程竣工验收获得通过之后，在 天内向甲方提出付款申请，甲方应在收到乙方申请的 天内支付项目工程款项。5如甲方需就247、本项目工程的竣工验收结果向有关部门申报的，则乙方应当积极协助甲方。十一、工程移交1工程的移交是指 。2本工程通过甲方验收的同时，双方应当办理工程的移交手续，并签署工程移交证明。3工程移交手续具体涉及如下事项： 。4在双方办理工程移交手续后 天内，由甲方向有关主管部门提出投运申请，并负责启动投运的组织工作，乙方应全力配合。如果非乙方原因导致甲方不能在 天内提出投运申请，则乙方仍有义务在甲方安排启动投运时予以积极配合。十二、质量保修责任1本工程质保期为 。质保期内发生本合同约定的总承包范围内的因设计、施工等原因引起的任何质量问题，由乙方负责处理并承担所发生的费用。2乙方应当按照相关法律规定向甲方出248、具质量保修责任书，对 进行规定。本合同工程移交规定的工程移交证明中写明的移交日期是乙方保修责任开始的日期。3乙方未能向甲方提交质量保修责任书，甲方可 。十三、保密条款甲乙双方对在订立和履行本合同过程中知悉的另一方的商业秘密、技术秘密、财务秘密等负有保密责任。未经同意，不得对外泄露或用于本合同以外的目的。一方泄露或者在本合同以外使用该商业秘密、技术秘密、财务秘密给另一方造成损失的，承担损害赔偿责任。十四、合同解除与违约责任1甲方解除合同的情形甲方有权基于下列原因，以书面形式提前 日通知乙方解除合同或部分解除合同。 （1） 。（2） 。（3） 。2乙方解除合同的情形基于下列原因，乙方有权以书面形式249、提前 日通知甲方解除合同：（1） 。（2） 。（3） 。3甲方违约责任（1）甲方出现本合同所述任一违约情形的，并且因此导致乙方解除合同的，则甲方应当向乙方支付合同总价 %的违约金。（2）由于甲方原因致使本工程逾期开工或移交的，则每推迟一天，本合同约定的工期相应顺延一天，由此造成的损失由甲方承担。4乙方违约责任（1）乙方违反本合同所述任一事项，并因此导致甲方解除合同的，乙方应向甲方支付合同总价 %的违约金。（2）乙方应按国家标准开展本合同约定总承包范围内项目的设计、施工、安装、调试等工作。因乙方原因导致本项目工程返工，造成甲方损失，或者发生重大质量事故的，乙方应承担相应的责任。（3）由于乙方的原250、因造成本合同约定总承包范围内项目的工程质量不符合合同规定， 。（4）乙方在组织本工程的实施时，应加强对工程的安全管理， 。（5）乙方若未能按照本合同约定的工期完工并通过竣工验收的， 。十五、合同签署和生效1本合同签署时间为 年 月 日；签署地点为： 。2本合同经双方法定代表人或其委托代理人（甲方委托代理人为： 乙方委托代理人为： ）签字并自加盖公司公章之日起生效。3本合同自签署之日起生效，至本项目工程保修期届满后截止。4本合同一式 份，正本 份，副本 份，甲乙双方各执正本 份，副本 份。十六、争议解决甲乙双方在履行合同过程中经协商无法解决相关问题时，可以申请项目工程所在地的劳动仲裁机构予以仲裁251、，仲裁不成的，可以向人民法院提起诉讼。十七、附则1双方签订的本合同的工程设计变更文件、补充合同、工程洽谈记录、工程会议纪要等属于本合同的附件组成部分，附件与本合同具有同等法律效力。2本合同未尽事宜，一律按中华人民共和国合同法、中华人民共和国建筑法及其他相关法律、法规执行。3因不可抗事件导致本合同暂停履行的，则本合同约定的竣工日期相应顺延，由此造成的损失由甲乙双方各自承担；如果因此而导致本合同不能继续履行的，则本合同提前解除。甲 方： 乙 方： 法定代表人或授权代表： 法定代表人或授权代表： 签 字： 签 字： 盖 章： 盖 章： 注册地址： 注册地址： 邮政编码： 邮政编码： 电 话： 电 话252、： 传 真： 传 真： 开户银行： 开户银行： 账 号： 账 号： 编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期第六章 企业内部控制规范固定资产6.1 岗位责任与授权批准制度6.1.1 固定资产业务岗位责任制度内控制度名称固定资产业务岗位责任制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了明确固定资产相关部门和岗位的职责和权限，确保办理固定资产业务的不相容岗位能相互分离、制约和监督，特制定本制度。第2条 不相容岗位固定资产业务不相容岗位至少包括：1固定资产投资预算的编制与审批；2固定资产投资预算的审批与执行；3固定资产采购、验收与款项支付；4固定资产投保的申253、请与审批；5固定资产处置的审批与执行；6固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。第2章 岗位责任第3条 董事会董事会的主要职责包括：1审批固定资产投资预算；2审批预算外固定资产投资申请；3审批预算内固定资产投资申请；4审批维修保养、报废、转移、处置和投保申请。第4条 总经理总经理的主要职责包括：1审批固定资产管理相关规章制度；2审核固定资产投资预算；3组织进行重大固定资产购建项目的可行性研究报告；4审核和审批预算外固定资产投资申请；5审核和审批预算内固定资产投资申请；6审核和审批固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请；7审批固定资产盘盈盘亏报告。第5条 财务总监财务总监的主要职责包254、括：1审核固定资产管理相关规章制度；2组织编制固定资产投资预算；3参与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作；4审核和审批预算外固定资产购置申请；5审核和审批预算内固定资产购置申请；7审核和审批维修保养、报废、转移、处置和投保申请；9审核固定资产盘盈盘亏报告；10审批有关固定资产的各类会计报表；11确定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策；12核准计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策的更改；13审批固定资产的内部调拨和外借等各类手续。第6条 财务部部长财务部部长的主要职责包括：1审核固定资产管理相关规章制度；2参与编制固定资产投资预算；3参255、与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作；4审核预算内和预算外的固定资产购置申请；5审核固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请；6审核固定资产盘盈盘亏报告；7参与固定资产报废、报损的技术鉴定工作，提出处理意见；8核准固定资产的账务处理；9审核有关固定资产的各类会计报表；10核准固定资产付款的原始凭证；11拟定计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策并上报；12调整计提折旧的固定资产范围、折旧方法、折旧年限、净残值率等折旧政策并上报；13负责对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起的价值增减变动进行控制和管理；14审核固定资产的内部调拨和外借等各类手续256、。第7条 资产管理部经理资产管理部经理的主要职责包括：1审核固定资产管理相关规章制度；2汇总各部门固定资产投资预算，编制固定资产投资预算；3参与重大固定资产购建项目的可行性研究报告工作；4审核预算内和预算外的固定资产购置申请；5拟定固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保申请；6定期组织固定资产盘点，编制盘盈盘亏报告；7参与固定资产报废、报损的技术鉴定工作；8对固定资产购建、出售、清理、报废和内部转移等活动引起的价值增减变动情况进行记录和控制；9负责建立固定资产登记卡和台账；10定期检查各类固定资产的损耗情况；11办理固定资产的内部调拨和外借等各类手续；12审核固定资产付款的原始凭证。第8条257、 固定资产会计固定资产会计的主要职责包括：1根据审批后的固定资产付款原始凭证填制付款凭证；2登记固定资产总分类账和明细账；4参与固定资产的盘点工作。第9条 出纳出纳的主要职责包括根据购置合同以及付款凭证支付固定资产相关款项。第10条 工程部工程部的主要职责包括：1负责设备等固定资产的验收工作；2负责设备等固定资产的安装调试工作；3负责设备等固定资产的维护、大修和报废工作。第11条 采购部采购部的主要职责包括组织实施固定资产的询价和采购。第12条 投资部投资部的主要职责包括大型固定资产、基建项目、厂房新建、改扩建和维修类建设项目投资预算的编制。第13条 固定资产使用部门固定资产使用部门的主要职责258、包括：1编制本部门固定资产投资预算；2提出本部门固定资产购置、维修、转移和处置等申请；3参与固定资产的维修保养、报废、转移、处置和投保的执行；4参与本部门计划购置固定资产的可行性论证、招标和采购等工作；5设置所使用固定资产的台账；6负责固定资产日常维护和管理；7组织相关人员参与固定资产验收；8检查、报告固定资产的日常使用情况；9办理固定资产内部借用和调拨手续。第3章 附则第14条 本制度由资产管理部会同公司其他有关部门解释。第15条 本制度配套办法由资产管理部会同公司其他有关部门另行制定。第16条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.1.2 固定资产259、业务授权批准制度内控制度名称固定资产业务授权批准制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为了明确固定资产授权批准的方式、权限、程序、责任和相关控制措施，特制定本制度。第2条 固定资产投资申请批准权限如下表所示。固定资产投资申请批准权限职位/部门固定资产投资预算预算内固定资产投资申请预算外固定资产投资申请100万元以上50万元100万元10万元50万元10万元以下董事会审批审批总经理审核审核审批审批财务总监审核审核审核审核审批财务部部长编制审核审核审核审核资产管理部经理汇总审核审核审核审核投资部编制提出申请提出申请提出申请提出申请固定资产使用部门编制提出申请提出申请提出申260、请提出申请第3条 固定资产维修保养、报废、转移、处置和投保申请批准权限如下表所示。固定资产维修保养、报废、转移、处置和投保申请批准权限职位维修保养、报废、转移、处置和投保申请50万元以上10万50万元10万元以下董事会审批总经理审核审批财务总监审核审核审批财务部经理审核审核审核资产管理部经理审核审核拟定固定资产使用部门提出申请提出申请提出申请第4条 本制度由资产管理部会同公司其他有关部门解释。第5条 本制度配套办法由资产管理部会同公司其他有关部门另行制定。第6条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.2 取得与验收管控规范6.2.1 固定资产预算管理制261、度内控制度名称固定资产预算管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为合理有效利用公司资源，规范固定资产预算管理，确保固定资产投资决策科学合理，特制定本制度。第2条 内容固定资产预算管理一般分为预算编制、预算审批、预算执行三部分。第2章 预算编制管理第3条 固定资产的使用部门在每年年底编制本部门固定资产预算方案，经部门经理审核后交资产管理部。第4条 投资部在每年年底编制大型固定资产、基建项目、厂房新建、改扩建和维修类建设项目的投资预算，经部门经理审核后交资产管理部。第5条 资产管理部人员进行整理和汇总，编制固定资产预算。第6条 固定资产的使用部门和投资部在262、编制预算方案时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素，对投资和购置项目可行性进行研究和分析，组织专家进行论证；对于重大的固定资产投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。第3章 预算审批管理第7条 预算审批实行集体决策和审批，由资产管理部经理将预算报告提交至财务部部长，财务部部长审核后提交至财务总监，财务总监审核后提交至总经理，总经理审核后提交至董事会审议，审议通过下发相关部门。第8条 预算报告应从低到高层层审批，每一级审批都应在报告上签名并提出修改建议，防止出现决策失误而给公司造成严重损失。第4章 预算执行管理第9条 各相关部门应严格执行固定资产投资263、预算。对于预算内固定资产投资项目，有关部门应严格按照预算执行进度办理相关手续。第10条 对于超预算或预算外固定资产投资项目，应由固定资产相关责任部门提出申请，经审批后再办理相关手续。第5章 附则第11条 本制度由资产管理部会同公司其他有关部门解释。第12条 本制度配套办法由资产管理部会同公司其他有关部门另行制定。第13条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.2.2 固定资产请购管理制度内控制度名称固定资产请购管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了明确固定资产请购部门和审批部门的职责权限及相应的请购与审批程264、序，特制定本制度。第2条 范围固定资产的请购包括一般固定资产请购、重大固定资产的请购和办公设备的请购。第2章 一般固定资产请购管理第3条 一般固定资产指购置价格每台（件）在5万元以下的固定资产。第4条 请购流程1一般固定资产的请购由固定资产使用部门提出申请并填制“固定资产请购单”。2“固定资产请购单”由部门经理审核签字后交至资产管理部经理，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产请购说明。3资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核，签字后提交至财务部部长。4财务部部长审核签字后提交至财务总监。5财务总监审核签字后提交至总经理。6总经理审批签字后送交采购部进行采购。第5条 请购环节控制1固定资265、产使用部门应根据年度固定资产预算以及实际的使用需要详细填列“固定资产请购单”。2“固定资产请购单”的内容应包括固定资产名称、规格、型号、预算金额、实际价格、主要制造厂商以及购置原因等。3预算外请购应详细说明购置原因。4请购审核审批的内容包括购置目的、购置金额大小、购置的数量、是否符合公司实际需要、请购申请是否由部门经理审核、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。第3章 重大固定资产请购管理第6条 重大固定资产指购置价格每台（件）在5万元（含）以上的固定资产。第7条 请购流程1重大固定资产的请购由固定资产使用部门或投资部提出申请并填制“固定资产请购单”，同时应附带可行性研究报告。2符合招266、标采购批量的固定资产使用部门和投资部应同时提交“招标采购申请”，对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。3“固定资产请购单”由部门经理审核签字后交至资产管理部经理，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产请购说明。4资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核，签字后提交至财务部经理。5财务部部长审核签字后提交至财务总监。6财务总监审核签字后提交至总经理。7总经理审核签字后提交董事会审议。8董事会审议通过后送交采购部进行采购。第8条 请购环节控制1固定资产使用部门和投资部必须进行充分的市场调研，编制可行性研究报告。报告的内容包括性详细论述购置理由、效益预测、使用效率、选型依267、据、安装及使用条件等。2重大固定资产请购必须经过董事会审议通过后方可执行。第4章 办公设备请购管理第9条 办公设备指电脑、打印机、复印机、传真机和扫描仪等。第10条 办公设备请购流程1办公设备的请购由行政部提出申请并填制“固定资产请购单”。2“固定资产请购单”由行政部经理审核签字后交至资产管理部经理，若属预算外采购，还需递交预算外固定资产请购说明。3资产管理部经理对使用部门提交的请购单进行审核，签字后提交至财务部部长。4财务部部长审核签字后提交至财务总监。5财务总监审批签字后送交采购部进行采购。第11条 请购环节控制1办公设备的请购最终由财务总监审批后执行。2请购审核审批的内容包括购置目的、购268、置金额大小、购置的数量、购置品牌、购置价格与市场价格比较、是否属于预算外购置、是否超预算和超预算原因等。第5章 附则第12条 本制度由资产管理部会同公司其他有关部门解释。第13条 本制度配套办法由资产管理部会同公司其他有关部门另行制定。第14条 本制度自 年 月 日起实施。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.3 使用与维护管控规范6.3.1 固定资产日常管理办法内控制度名称固定资产日常管理办法执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1条 目的为了加强固定资产的日常管理，使固定资产日常管理工作制度化、规范化，特制定本办法。第2条 范围固定资产日常管理包括固定资产的领用、269、内部转移和日常维护三部分。第3条 固定资产领用管理使用部门领用固定资产应办理固定资产领用手续，由资产管理部填制一式三联的“固定资产领用单”，一联由领用部门留存以登记本部门资产台账，一联由资产管理部门留存登记明细台账，一联作存根备查。第4条 固定资产内部转移管理1因部门间人员调整、变动，使得固定资产在单位内部调整、转移的，应由资产管理部统一办理资产变动手续，使用部门不得擅自转移在用的固定资产。2发生固定资产内部转移时，由资产管理部门统一填制一式四联的“固定资产内部调拨单”，调出部门、调入部门各留存一联登记本部门资产台账，资产管理部门留存一联登记明细台账，存根一联备查。第5条 固定资产日常维护管理270、1固定资产使用部门应加强资产的日常维护，对高精密、贵重设备的使用要进行人员专门培训，严格按要求规范操作，提高设备使用寿命，减少维护修理成本。2一般设备的日常维护由固定资产使用部门负责，专用（大型）设备的日常维护则由资产管理部或委托专业服务单位定期对其进行检查和专业维护。3资产管理部门对重要设备应建立专门的管理档案，详细记录其购入时间、供应商名称、质保期以及使用维修情况等。第6条 本办法由资产管理部负责解释。第7条 本办法自 年 月 日起实施。第8条 相关文件表单1“固定资产领用单”。2“固定资产内部调拨单”。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.3.2 固定资产目录管理制度内控制271、度名称固定资产目录管理制度执行部门内控制度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 为规范固定资产的使用和保管工作，提高固定资产的使用率，特制定本制度。第2条 本制度适合固定资产目录管理的所有人员。第3条 固定资产目录管理由资产管理部负责，内容包括固定资产目录的编制和固定资产卡片的建立。第2章 编制固定资产目录第4条 编制固定资产目录及统一编号，是实行固定资产归口分级管理与建立岗位责任制的重要基础工作，是编制固定资产台账、建立固定资产卡片、进行维修、编制统计报表及进行固定资产核算与管理的依据。第5条 固定资产目录按固定资产项目进行编制。第6条 固定资产项目是指一个完整的独立物体，或者272、连同其必不可少的附属配套的综合体。第7条 编制目录时，要注意划清两个界限。1划清固定资产与低值易耗品的界限。2划清生产用和非生产用固定资产的界限。第8条 编制固定资产目录及统一编号时应注意以下五个事项。1进行固定资产编号时应遵循统一规定的编号方法。2号码一经编定后不能随意变动。3新增固定资产应从现有编号依次续编。4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致。5编号只有当发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第3章 建立固定资产卡片第9条 建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。第10条 固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，273、财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。第11条 固定资产卡片应按每一独立登记对象登记，一个登记对象设一张卡片。登记对象的确定方法如下。1房屋：以每所房屋（连同附属建筑物及设备）作为一个独立登记对象。2建筑物：以每一独立建筑物（连同附属装置）作为一个独立登记对象。3动力设备：以每一动力机器（连同机座和附属设备）作为一个独立登记对象。4传导设备：以在技术上能够构成一个完整的传导系统的设备作为一个独立登记对象。5工作机器及设备：以每一独立机器（连同基座、附属设备和工具、仪器等）作为一个独立登记对象。6工具、仪器及生产用具：以每一具有独立用途的各种工作用具、仪器和生产用具（连同便于操纵控制的各种附具274、）作为一个独立登记对象。7运输设备：以每一独立的运输工具（如一辆汽车、一艘船、一架飞机等）作为一个独立登记对象。8管理用具：以每件管理用具作为一个独立登记对象。第12条 在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、建造年份、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第13条 固定资产卡片应根据交接凭据和有关折旧、大修理、报废清理等凭证进行登记。第4章 建立固定资产登记簿第14条 为了汇总反映各类固定资产的增减变动和结存情况，使固定资产275、卡片适应固定资产增减变动的要求，资产管理部应按固定资产类别建立固定资产增减登记簿。第15条 增减登记簿的两种登记核算形式。1按固定资产使用部门开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。2按固定资产类别开设账页，登记固定资产的增减变动及余额。第16条 登记簿增减以“固定资产调拨（增减变动）通知单”作为增减登记的依据，对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额。第5章 附则第17条 本制度经总经理审批后自颁布之日起执行。第18条 本制度由资产管理部负责解释。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期6.4 处置与转移管控规范6.4.1 固定资产处置制度内控制度名称固定资产处置制度执行部门内控制276、度编号监督部门制度受控状态生效日期第1章 总则第1条 目的为了规范固定资产处置行为的管理工作，确保固定资产报废、报失报损、出售和捐赠过程中固定资产收入的公正，并及时防范固定资产处置的各种风险，特制定本制度。第2条 企业固定资产的处置，是指企业对其占有、使用的固定资产进行产权转让及注销产权的一种行为，具体包括以下主要内容。1固定资产报废。2固定资产报损和报失。3固定资产出售。4固定资产捐赠。第2章 固定资产报废第3条 申请报废的固定资产应符合下列条件之一。1已经超过使用年限，且不能继续使用。2因工艺设置改变和技术进步而遭淘汰，需要更新换代的。3严重毁损，使固定资产失去了原有的功能并且无法恢复到可正常使用的状态。4申请报废的固定资产虽未超过使用年限，但实际工作量超过其产品设计工作量，且继续使用易发生危险的。第4条 固定资产报废申请1对于使用期满、正常报废的固定资产，固定资产管理员根据报废计划填制“固定资产报废单”。2对于使用期未满、非正常报废的固定资产，资产金额在50万元以下的由固定资产使用部门