1、固定资产管理规定第一章 总则第一条 目的为了加强对固定资产的管理，保证其合理使用，保护其完整，发挥固定资产的最大效能, 降低经营管理费用，盘活闲置的固定资产，特制定本规定。第二条 定义本规定所称固定资产是指单位价值超过1000元、使用期限超过1年且保持实物原状的经营用有形资产，或者单位价值超过2000元、使用期限超过2年且保持实物原状的管理用有形资产，包括房屋及建筑物、运输设备、电子设备（其中小类：电脑设备、通讯设备、制冷设备、其他设备）、其他设备。第三条 审批权限所有固定资产的购置、调拨、改良、投保、处置、租赁、盘点报告等必须由公司领导统一审批。第四条 计价方法固定资产按实际成本计价（包括买2、价、运输费、包装费、安装费、税金、保险费等）。第五条 折旧管理1、 折旧方法：固定资产折旧方法采用年限平均法。2、公司固定资产的分类、使用年限、折旧率及预计净残值率： 资产类别 使用年限 年折旧率 月折旧率 预计净残值率 房屋及建筑物 25 3.6% 0.3% 10%运输设备 5 18% 1.5% 10%电子设备 5 18% 1.5% 10%其他设备 5 18% 1.5% 10%第二章 日常管理第六条 管理形式 固定资产实行电脑账簿（账）、电脑卡片（卡）、实物（实）分管原则；财务部管理固定资产明细分类帐，人事行政部管理固定资产电脑卡片，并共享固定资产管理系统资料库；使用部门管理实物。第七条 各3、部管理职责1、财务部职责：负责对固定资产价值的确认、核算、付款的审核及对实物日常管理的监督和固定资产盘点的组织工作。2、人事行政部职责：负责固定资产的申购（不包括电子设备和店铺开业前的固定资产），对固定资产实物管理的监督，包括固定资产卡片的建立、明确实物保管人和管理责任人的责任、跟踪固定资产的使用状况、固定资产报废的确认及固定资产盘点工作，并不定期对固定资产进行抽查，确保实物的安全及正常使用。3、信息部职责：负责电子设备的购买、维修、调配、报损和日常管理。4、企业发展部职责：负责各店铺开业前固定资产的申购，并在开业后将实物转交给人事行政部管理。5、使用部门职责：负责对其使用固定资产的实物保管及4、日常维护与保养。第八条 闲置资产管理建立公司内部闲置资产信息网，人事行政部将闲置的固定资产的信息挂在网上，并参考网上信息来确定固定资产的购置方式，以便公司的闲置资产得到有效的利用。第九条 盘点为确保公司资产的完整性，公司每年至少组织一次固定资产的全面盘点。由财务部牵头，人事行政部和财务部成立盘点小组，组织盘点准备工作。盘点出现盈亏时，人事行政部应及时查明原因，在盘点后三天内将盈亏原因报告交财务部；财务部根据盘点表及盈亏说明，在盘点后半月内出具固定资产年度盘点报告，并报公司领导审批。第三章 固定资产购置第十条 申购1、 申购要求： 新设门店的设备申购要求：新设门店的设备申购时间为门店租赁合同或购5、买合同签定后一个月内，原则上只进行一次，如因特殊情况，需单独报公司领导审批。 日常设备的申购要求：以一个月为申购周期，各部门及门店每月20号前将申购计划上报人事行政部(或信息部)，在一个申购周期内一般不允许重复申购同一品种。如属特殊情况需由使用部门知会人事行政部或信息部，经同意后，按申购程序办理。2、 申购程序：（1） 新开门店固定资产申购程序：使用部门 企业发展部/信息部 公司财务部 公司总经理 对于新开门店的固定资产购置，企业发展部和信息部（企业发展部为主要负责，信息部配合完成电子设备的审核）应于门店租赁合同或购买合同签定后一周内通知各相关部门提出固定资产申购计划，各部门于接到通知后根据实6、际需求一周内向企业发展部或信息部报申购计划；企业发展部和信息部根据各部门的需求制定出新开门店总的申购计划，填制“新开门店固定资产需求表”（见附表1，一式一联）报财务部和总经理审核；财务部和总经理在一周的时间内审核完毕后，将“新开门店固定资产需求表”报企业发展部；（2）日常固定资产的申购程序：使用部门 人事行政部 财务部 公司总经理 各部门根据本部门需求提出申购计划，报人事行政部。人事行政部根据各部门的需求，制定下月总的申购计划，填制申购单（见附表2，一式一联），报财务部和总经理审核。人事行政部于每月20日前将下月的申购计划传财务部审核，财务部审核后报公司领导审批。备注：电子设备由信息部审核。第7、十一条 审核要求人事行政部/信息部应进行实地考察，对其种类和数量进行审核。第十二条 购置1、 购置的原则固定资产的购置,应充分体现规模优势进行统一采购.2、购置方式的确立人事行政部/信息部在审核申购数量时应确立购置方式，购置方式分采购、调拨及向外租赁三种方式。在确定购置方式时，人事行政部在确定购置方式时应首先通过公司内部固定资产信息网查找可供调配的闲置固定资产，即以优先考虑调拨方式，否则应采取采购或租赁方式。第十三条 验收1、验收要求：负责验收的部门，验收时应根据已审批的申购单、调拨单逐一清点数量及抽查其质量，对质量不合格的物品应拒收。2、单据填制：日常采购的固定资产由人事行政部负责验收，对验8、收合格的物品人事行政部应于验收时填制“固定资产验收单”（见附表3，一式三联，第一联人事行政部，第二联财务部，第三联供应商），同时以使用部门为单位编制“固定资产签收明细表”（见附表4，一式三联，第一联人事行政部，第二联财务部，第三联使用部门），并为每个使用部门复制一份；编制完毕后，传各使用部门实物保管人签名。对需要安装的固定资产，使用部门应出具固定资产安装验收报告，将其附在相应的验收单之后。对于专业性较强的固定资产，经办部门与人事行政部应邀请相关专业技术人员协助验收。2、 标签的粘贴：人事行政部按下文规定的编号要求统一编制固定资产标签（见附表5），发放给各使用部门，并监督其自验收签字之日起一周内9、粘贴在实物明显的位置，以便实物和账簿一一对应。第十四条 付款1、付款审核：财务部对购入的固定资产数量、单价等方面进行审核，对于实际购入数量大于申购数量的，财务部将不给予报帐，对于实际单价与前述确定的单价不符的，必须注明原因，如无合理原因，超出部分的金额由经办人承担。2、付款方式：由人事行政部、信息部、企业发展部办理好“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”后，将已审批的申购单、发票、“固定资产验收单及固定资产签收明细表”财务联作为附件填制付款申请单，到财务部报帐，经财务审核，报公司领导审批后付款。第十五条入账手续固定资产凭供应商发票、“固定资产验收单”和“固定资产签收明细表”入账。关于发票的10、索取，电子设备由信息部办理，新开门店购置的固定资产由企业发展部办理，其他固定资产由人事行政部办理。人事行政部应在购买当月根据“固定资产验收单”及“固定资产签收明细表”录入固定资产电脑卡片，办理固定资产入帐手续，以便跟踪固定资产的实物管理，确保财务核算的准确性和及时性。信息部和企业发展部应积极配合人事行政部固定资产电脑卡片的录入工作。第四章 固定资产调拨第十六条 调拨方式由调入使用部门提出申请，经人事行政部（或信息部）和财务部审核后报总经理审批。审批完毕后，人事行政部（或信息部）打印“固定资产内部调拨单”（见附表6，固定资产内部调拨单一式两联，财务一联，人事行政部（或信息部）一联），经行政部、财11、务部审核后，调入部门凭审核后的调拨单调拨固定资产。调拨手续完毕后，人事行政部应于当月将调拨单传给财务部。财务部凭固定资产调拨单做相应的帐务处理，人事行政部凭固定资产调拨单修改固定资产电脑卡片。第五章 固定资产使用第十七条 保管责任人固定资产申购部门自签收固定资产之日起成为固定资产使用部门，固定资产使用人即为实物保管人。固定资产使用部门应指定专人保管本部门的固定资产实物。第十八条 使用要求1、固定资产使用人应按说明书的要求操作，随时保持固定资产的洁净与完整。2、未经固定资产实物保管人的允许，他人不得擅自使用。3、若固定资产出现故障，使用部门应及时通知人事行政部（或信息部）处理，不得擅自拆除。4、12、使用部门发现本部门的固定资产连续三个月未使用，且预计将来亦不会再使用的固定资产，应知会人事行政部及时挂上公司内部资产信息网。第六章 固定资产改良第十九条 改良条件1、可延长固定资产使用年限达2年以上；2、能为公司带来的未来经济利益明显大于预计的改良支出净额。第二十条 改良程序1、 固定资产改良由使用部门提出固定资产改良申请；2、由人事行政部、财务部对改良申请进行审核，符合改良的才能报公司领导审批。3、改良完毕后，参照购置固定资产的方式进行验收、入帐、付款，改良后的固定资产原值及折旧年限应重新确定，改良后的固定资产原值为原固定资产账面净值减去改良过程中发生的变价收入加上因改良而增加的支出，折旧年13、限按改良后预计可使用年限确定。第七章 固定资产保险及理赔第二十一条 投保范围单位价值较高、易于毁损或被盗的固定资产，如运输设备。第二十二条 投保除运输设备外的资产，由财务部提出投保申请，经公司领导批准后签订保险合同，办理投保手续。运输设备的投保，由人事行政部负责。第二十三条 理赔若固定资产发生有关保险合同约定的索赔事项，使用部门应在第一时间内知会财务部（或人事行政部）通知保险公司认定理赔。对符合经济原则的固定资产应及时修理，并索取修理发票传财务部（或人事行政部）。财务部（或人事行政部）按索赔事项编号列示明细，在一个月内统一索赔。 第八章 固定资产租赁第二十四条 出租出租固定资产由人事行政部（或14、信息部）提出申请，经财务部审核后报公司领导审批，公司领导审批后，人事行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产出租业务。对于经营租赁方式出租的固定资产，应视同自有固定资产管理；以融资租赁方式租出的固定资产，应视同固定资产转让处理。对于出租的电子设备由信息部办理转让手续，其他固定资产办理出租由人事行政部办理。第二十五条 租入租入固定资产由人事行政部（或信息部）提出申请，经财务部审核后报公司领导审批，公司领导审批后，人事行政部（或信息部）根据审批结果办理固定资产租赁业务。对于经营租赁方式租入的固定资产，不得列为公司的固定资产，所付租金，按受益期限计入费用；以融资租赁方式租入的固定资产应视同自有固定15、资产管理。对于租入的电子设备由信息部办理转让手续，其他固定资产租入由人事行政部办理。第九章 固定资产处置第二十六条 固定资产的转让转让固定资产由人事行政部（或信息部）与受让方达成转让意向，会同财务部对转让的固定资产采用适当的评估方法进行初步估价，提出固定资产转让申请，报公司领导审批。公司领导审批后，人事行政部（或信息部）根据审批结果转让固定资产。财务部根据审批结果做相应账务处理。第二十七条 固定资产的报废1、报废条件：长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产；由于技术进步等原因，不可使用的固定资产；已遭毁损，以至于不再具有使用价值和转让价值的固定资产；虽然固定资产尚可使16、用，但使用该固定资产违背成本效益原则；其他实质上已经不能再给公司带来经济利益的固定资产。2、报废审批程序：使用部门 人事行政部/ 信息部 财务部 总部公司领导备注：电子设备由信息部审核，其他设备由人事行政部审核。3、报废要求：对已提足折旧、不能继续使用且无修复价值的，由使用部门填制“固定资产报废申请单”（见附表7，固定资产报废申请单一式三联，一联使用部门，一联财务部，一联人事行政部/信息部），报公司领导审批后，由人事行政部（信息部）和财务部办理相关固定资产报废手续。对无使用和修复价值、但尚未提足折旧的固定资产，应查明原因，书面报公司领导审批后，由人事行政部（信息部）和财务部办理相关固定资产报损17、手续。报废的固定资产应及时清理，如有变卖价值的，由人事行政部、财务部对报废资产的价值进行相应的评估，人事行政部根据评估结果对报废资产进行变卖，批准报废日到变卖完毕的时间周期为一个月。第十章 固定资产编号第二十八条 编号原则对所有的固定资产进行统一编号，编号不允许相同。第二十九条 编号方法所有固定资产编号是由“四位门店及部门代号+一位资产类别号+四位序列号”的组成，计9个字符。四位门店及部门代号：对于公司总部，该四位数用阿拉伯数字来代表各部门，对于门店，该四位数用阿拉伯数来代表门店；一位资产类别号：只能用阿拉伯数字作为代号，1代表土地、房屋及建筑物、2代表运输设备、3代表电子设备、4代表其他设备18、；四位序列号：资产的序列代号，可用阿拉伯数字，亦可有英文字母代表。第三十条 编号发放时间人事行政部门在编制“固定资产签收明细表”时，在编号栏内按编号规则依次发放编号。第十一章 罚则及其他第三十一条 对办理固定资产购置的人员，如有故意以明显高于市场价购进的，一经查出，除应承担差价部分外，还应由财务部视情节轻重报公司领导对当事人进行罚款、降职或辞退。第三十二条 对未及时将固定资产闲置的信息挂上公司内部资产信息网而造成公司重复购置的，视重复购置金额的大小，对使用部门和行政部门相关责任人给予罚款、降职等处分。第三十三条 如因个人使用不当造成固定资产损坏但可维修的，实物保管人承担修理费用，并处相应的罚款19、或处罚；如因个人使用不当造成固定资产损坏并不可维修的，实物保管人按该项固定资产账面净值赔款，并处以相应的罚款或处罚。第三十四条 由于保管不慎造成固定资产丢失的，除该固定资产的净值（以丢失前一次盘点时的净值为准）由直接责任人和管理责任人负责赔偿外，还应对固定资产的直接责任人和管理责任人各处以相应的罚款。第三十五条 固定资产在保质期内，如发现质量问题，人事行政部应立即向供应商要求退换货或索赔。第三十六条 固定资产在保修期内出现故障，使用部门应及时联系人事行政部，由人事行政部门通知供应商维修。第三十七条 固定资产管理责任人、实物责任人有异动情况的（包括人事调动、辞工等），由使用部门书面知会人事行政部20、，人事行政部打印责任人经管资产明细表，相关责任人凭明细表办理固定资产交接手续，填制“固定资产责任人变动明细表”（见附表8，固定资产责任人变动明细表一式四联，财务一联，人事行政部一联，交接双方各一联）。行政部凭“固定资产责任人变动明细表”修改固定资产卡片。第三十八条由人事行政部复核标签粘贴情况，对于未按规定在一周内正确粘贴固定资产标签的直接责任人将处以100元罚款。第十二章 附则第三十九条 本规定由财务部负责解释。第四十条 本规定自批准之日起实施。深圳市万店通商贸有限公司财务部2003年9月16日附表1：新开门店固定资产需求表附表2：固定资产申购单附表3：固定资产验收单附表4：固定资产签收明细表21、附表5：固定资产标签附表6：固定资产内部调拨单附表7：固定资产报废申请单附表8：固定资产责任人变动明细表 附表1：新开门店固定资产需求表申请单位： 新开门店名称： 单位：元使用部门品名型号预计数量预计单价预计金额用途备注公司领导：财务部：企业发展部（或信息部）：制表人：附表2：固定资产申购单申请单位： 年 月 日 单位：元使用部门品 名规格型号单位预计单价申购数量申购金额批准数量购置方式用途统一购买自行购买调拨向外租赁部门小计部门小计合 计公司领导： 财务部：人事行政部/信息部：部门负责人：经办人：附表3： 固定资产验收单 NO:合同号： 供应商： 年 月 日 单位：元类别品名规格型号单位数量22、单价金额备注合计人事行政部/信息部/企业发展部： 经办人：附表4：固定资产签收明细表使用部门： 年 月 日 单位：元卡片编号品名规格型号入账原值使用部门存放地直接责任人签名管理责任人签名人事行政部/信息部/企业发展部： 制表人：附表5：固定资产标签卡片编号品名规格型号直接责任人管理责任人附表6： 固定资产内部调拨单申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号原存放地原直接责任人名 称新存放地原管理责任人类 别原使用部门现直接责任人规格型号新使用部门现管理责任人启用日期原值已提折旧调拨原因：公司总经理： 财务部： 人事行政部： 经办人： 附表7：固定资产报废申请单 申请单位：申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号直接责任人管理责任人名 称存放地使用部门类 别规格型号启用日期原 值已提折旧净 值拟处理价格报废原因相关部门处理意见公司领导：财务部：人事行政部/信息部：经办人：附表8：固定资产责任人变动明细表申请部门： 年 月 日 单位：元卡片编号科目代码卡片名称类别原值净值原直接责任人原管理责任人现直接责任人现管理责任人备注合计财务部： 人事行政部/信息部： 经办人：