1、公司固定资产分类审批调拨与日常管理制度附表编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 本公司固定资产管理制度第一章 总 则第一条 固定资产作为公司主要资产，是公司开展生产经营活动的物资基础，为使公司的固定资产得到合理而有效管理，特制定本制度。第二条 本制度涵盖固定资产的分类界定标准、管理体系设定、增减调拨流程、日常维护管理、财务核算准则、报损报废程序、盘存清查办法等具体规定。第三条 本制度适用于本公司。第二章 固定资产的分类界定标准第四条 固定资产定义使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具及其他与生产、经营有关的2、设备、工器具等均纳入固定资产范畴核算管理。不属于生产经营的主要设备物品，单位价值在1000元以上，且使用年限超过1年的，亦纳入固定资产管理范畴。第五条 固定资产分类结合公司运营特点，将固定资产分为五类：一、生产经营设备类二、办公设备类 三、运输工具类 四、房屋建筑物类 五、其他类。 第三章 固定资产管理体系与审批权限第六条 组织管理体系一、权责清晰的多层管理分工固定资产管理实行公司负责人全面负责、职能部门归口管理、使用单位（个人）负责维护与保管的分级管理体系。即：公司负责人职能部门（行政部门）固定资产使用单位（部门或个人）的三级管理体系。 二、各管理层级主要职责职能 （一）公司负责人负责公司的3、固定资产管理工作，根据公司各项开支审批程序的规定审批固定资产的购建、调拨、报废等手续。（二）行政管理部负责审核公司固定资产的购建、调拨、报废等手续，指导并组织实施对固定资产的实物管理及资产清查工作并负责固定资产的实物管理。主要职责为：1、对增加固定资产按规定进行验收登记、建立使用部门的固定资产台帐；2、制作固定资产卡片，并及时在卡片上登记固定资产变化情况； 3、对报废或转让的固定资产，进行鉴定、清理，办理固定资产减少的审批手续并及时通知财务部； 4、对使用部门提出固定资产实物管理的要求； 5、对使用部门对固定资产实物管理的情况进行检查督促； 6、协调处理固定资产使用中出现的问题，及时向公司负责4、人对资产管理中出现的问题提出处理建议；7、定期与财务部门、使用单位核对固定资产的有关数据； 8、每年组织至少一次的固定资产清查。 （四）财务部门负责固定资产的价值管理，主要工作职责有：1、按规定进行固定资产总分类核算，建立固定资产明细分类帐； 2、会同实物管理部门对新增资产予以确认，及时在账务上反映增减情况； 3、每年向公司负责人汇报固定资产价值增减变化情况；4、定期与实物管理部门核对固定资产的有关数据； 5、协助做好每年至少一次的固定资产清查工作； 6、按国家有关规定进行会计核算，编报有关固定资产会计报表。 （五）固定资产使用部门1、负责固定资产使用过程的日常管理； 2、负责固定资产的安全管5、理、功能保护及技术档案资料的管理； 3、负责固定资产报废的申报事项； 4、配合做好每年一次的固定资产清查工作。第七条 购置审批权限为充分利用公司内已有资源，以及加强资产购置管理，对于固定资产的购置实行分权限公司负责人审批的原则。购置固定资产必须先填制固定资产申购单，按权限审批后实施采购。对于公司新增非生产性固定资产，公司行政管理部需对资产购置的必要性进行审核，如果公司内部有可以调剂的资产应优先考虑进行利用、调配使用。只有公司负责人具备固定资产处置权，处置固定资产必须上报行政管理部审核,然后公司负责人审批后实施。第四章 固定资产增减及调拨管理第八条 新增固定资产管理一、直接购入（一）申购 指自市6、场购入即可直接使用的固定资产，申请部门按要求填写固定资产申购表（见附件）后交部门负责人审核分管领导公司行政管理部负责人审核公司负责人审批。签批后的固定资产申购表交采购部门实施采购，同时复制一份送交行政部资产管理员处存档备查。（二）采购：采购部门根据固定资产申购表拟定采购计划并落实物资的采购。一般物资采购在三个工作日内完成，特殊物资的采购应在三至七个工作日内完成。（三）验收:请购固定资产送达后，由使用部门人员和采购部门共同办理验收填写固定资产验收单， 专用设备的有关资料及时转送行政管理部存档；如果资产需要安装、调试，应对资产运行情况进行确认；行政部管理部负责办理验收入库登记，做好个人和部门领用资7、料的存档并完善资产台帐登记工作。（四）报账：采购人员凭固定资产购买发票、固定资产申购表及固定资产验收单按审批程序签批后报销。财务部门按规定办理支付手续及进行会计核算。（五）帐务核对：每年公司行政管理部应将年度公司统一购买的固定资产的购进、领用和库存情况由行政主管审定后公司负责人审批，审批后的相关资料交财务部留存核对。 二、建造形成基建工程竣工后，项目管理人员及时办理竣工验收及结算和交付使用手续，并将工程资料分别转送行政管理部门（验收交付使用资料）和财务部门（结算书、合同等），行政管理部门会同具体使用或管理部门办理固定资产实物管理程序移交手续，财务部按规定由在建工程转固核算。第九条 接受捐赠的固8、定资产按同类固定资产市场价格或根据所提供的有关凭证记账。经办人应尽量向捐赠单位索取捐赠固定资产的有关资料确无法获得，由行政管理部、财务部门和固定资产使用部门的有关人员组成固定资产鉴定小组，对捐赠固定资产的功能、价值等提出书面的鉴定意见、并以此作为依据办理验收手续，而后视同直接购入固定资产进行验收和核算。第十条 盘盈固定资产固定资产清查中发现盘盈的固定资产，由公司行政管理部汇总查明原因后填制“固定资产盘盈（亏）申请表”，上报公司负责人审批后，财务部、行政管理部据以办理固定资产增加手续。第十一条 盘亏固定资产固定资产清查中发生盘亏，清查小组填制“固定资产盘盈（亏）申请表”，同时行政管理部查明原因，9、分别不同情况报公司负责人审批后财务部、行玫管理部据以办理固定资产减少处理。第十二条 资产调拨处理资产调拨是指部门间资产的调入与调出，部门之间所有固定资产的调配权行政管理部，任何部门不得随意调动资产、移动资产的原有位置。资产调拨原则上由调入方负责，调出方配合实施。由行政管理部填写固定资产调拨单，经公司负责人签字确认后，交调入调出部门、财务部门签认。完善签批程序后的固定资产调拨单由行政管部留存并复制1份送交财务部进行调整处理。 第十三条 资产出租出借固定资产未经呈批核准，不得将资产出租出借，财产出租出借应出具借据。第五章 固定资产日常管理第十四条 保管一、固定资产实物由行政管理部统一管理，实行一物10、一账（财务账）二卡（行政管理部、财务部）制管理，保证账、物、卡相符。二、公司内所有未使用的固定资产均由行政管理部负责统一入库管理。请购固定资产经使用部门验收合格后，交行政部门根据“固定资产验收单”建立资产卡，并按资产编号规则对新增资产进行编号，制成样签进行粘贴，进行固定资产日常管理。三、固定资产的编号规则1、生产经营设备类 编号为BJBGA资产名称拼音第一个字母001n。2、办公设备类 编号为BJBGB资产名称拼音第一个字母001n。物资名称编号网络设备BJBGBWLSB001n打印机BJBGBDYJ001n传真机BJBGBCZJ001n复印机BJBGBFYJ001n扫描仪BJBGBSMY0011、1n摄像机BJBGBSXJ001n照相机BJBGBZXJ001n录音笔BJBGBLYB001n移动硬盘BJBGBYP001n投影仪BJBGBTYY001n音响及附属设备BJBGBYX001n电视机BJBGBDSJ001n电脑桌BJBGBDLZ001n电脑椅BJBGBDLY001n电话机BJBGBDHJ001nU盘BJBGBUP001n计算机及附属设备BJBGBJSJ001n其他BJBGBQT001n3、运输工具类 编号为BJBGC车牌号001n。车辆BJBGC车牌号001n其他BJBGC车牌号001n4、房屋建筑物类 编号为BJBGD资产名称拼音第一个字母001n。5、其他类 编号为BJBGE12、资产名称拼音第一个字母001n。第十五条 资产领用管理固定资产的领用应由使用部门按要求填写固定资产领用单。领取人填写固定资产领用单后交部门负责人审核分管领导审核行政管理部负责人审核公司负责人审批，再凭签批后的领用单到行政管理部处领取。事先填写了固定资产申购表并完成了申购手续办理的，由领取人填写固定资产领用单后交部门负责人审核行政管理部负责人审批后即可办理。领取前，行政管理部应做好资产的编号和挂牌工作，以及出库物资的记录工作，并将相关资料存档备查。第六章 财务核算准则第十六条 财务规定一、入账要素固定资产按历史成本入账，资产入账时须附经审批后的固定资产申购单（需要价格审核的，采购价格不得超过审核13、价格，超审核价格采购，必须办理相关说明手续确认）及“固定资产验收单”。否则不予入账。对于受赠资产，如原价无法查得或根本无原价，由行政管理部门会同财务部估价确认入账。二、折旧准则固定资产折旧采用直线法，预计残值率统一规定为3%。固定资产预计折旧年限分别统一规定为：房屋建筑物20年、机器设备10年、检验设备、电器设备、计算机及软件5年、运输工具5年、其他设备5年。计提折旧的范围：生产用固定资产、非生产用固定资产；未使用和经公司批准后的不需用固定资产，已提足折旧仍继续使用的固定资产，以及单独估价作为固定资产入账的土地不计提折旧。新增固定资产的折旧当月不提，次月起按规定计提折旧；当月减少的固定资产，其14、折旧当月照提，次月起不再计提。三、财产保险为避免发生灾害时遭受重大损失，得按财产性质及财务能力向保险机构投保，具体由行政管理部视需要报公司负责人审定是否投保。第七章 报损报废程序第十七条 报损、维修固定资产发生损毁时，如果系正常使用发生的维修由使用部门填写维修申请，行政管理部核查签署意见，公司负责人批准实施。如系人为原因造成的将追究责任，一律由责任人承担。第十八条 报废处理固定资产损耗无法修理，或修理不合经济原则，以及废弃不用的固定资产，由使用部门提出申请，经有关技术人员鉴定，行政管理部门确认后填写固定资产报废单，上报公司负责人审批后由行政管理部负责实施。如系主观原因致使固定资产提前报废，则应15、追究有关人员的责任。 已批准的报废资产，可作价转让，处理价格须报公司负责人同意后方可处理。处理报废资产所获收益交财务部入账。第七章 固定资产清查第十九条 固定资产清查的管理公司资产盘点采取季度抽查、年度全面清查制度，以确保做到账、卡、物相符。行政管理部应会同财务部门在每季度时，根据财务固定资产账和行政管理部实物台账进行抽查，盘点后应填写“盘存单”注明盈亏原因，行政管理部对盘盈或盘亏应专项说明原因交公司负责人审批外，还应根据批复处理意见进行后续处理。每年年终决算前对固定资产全面盘点清查一次。固定资产清查实行定期清查制度。清查工作一般由自查、互查、领导审核三阶段组成，具体牵头部门为行政管理部，参与16、部门为资产保管使用、财务等部门人员。1、固定资产的清查采用全面清查盘点的方法，原则上每年进行一次，一般于每年1112月份进行。 2、对固定资产实施清查后，行政管理部写出书面清查报告。清查报告必须客观地反映清查情况，对清查中发现的问题，还应提出相应的处理建议或意见： a、对一般性账务差错的处理，由经办人进行账务调整，但经办人必须引以为戒，增强工作责任心。 b、对客观原因所造成的固定资产损失，行政管理部在调查核实的基础上，写出专题书面报告（附使用部门有关人员签名的原始资料），报公司负责人处理；。 c、对主观原因所造成的固定资产损失，行政管理部在调查核实的基础上，写出专题书面报告，附责任人员签名的有17、关原始资料，报公司负责人处理。造成固定资产损失的责任人必须承担一定的经济责任；情节严重的，还应给予责任人行政处分，直至调离岗位；触犯国家刑律的，责任人应当承担刑事责任。 d、无论何种原因（不可抗力的除外）致使固定资产遭受损失情节严重的，还要追究责任部门的负责人的管理责任。 第八章 其他第二十条 固定资产封存和启用闲置资产是指过去已安装验收，目前暂不需要的资产。闲置3个月以上的资产，由使用部门原地封存；闲置6个月以上的资产已确定不需用，由使用部门填写资产封存/启封审批单，交行政管理部审核，公司负责人审批同意后，行政管理部封存管理，以便在部门间统一调拨和安排。该单一式二联，其中一联送财务调整账务处18、理，一联交行政部门作为资产卡销帐依据以及作为闲置可调配资产登记备查。封存资产（包括其所有附属设备、附件）应切断电源，擦拭干净，并贴封存标志，未经批准，任何人不得随意拆卸零部件，应保持资产完好。行政管理部每半年应将不需用或无利用价值的闲置固定资产予以整理，拟定处理意见后呈报公司负责人。同意出售的，按固定资产出售相关规定进行办理；不同意出售的资产进行封存。设备启封使用由使用部门提出经公司签审后，由行政管理部负责实施。行政管理部填写“资产封存/启封审批单”，一式二联，其中一联送财务调整账务处理，一联由行政管理部作为资产卡建帐依据。第二十一条 公司员工内部调动,有关人员应及时与行政管理部联系办理资产转19、移手续。第二十二条 公司员工调离前，应办妥固定资产清退移交的有关手续。第二十三条 在公司固定资产的申购、领用、调拨、维修、处置等过程中，违反本管理制度的相关规定，不按流程正常操作、办理手续的，将视情况对当事人处以50200元的罚款。第二十四条 本办法由本公司行政管理部及财务部负责拟定、修改、解释，本办法自XX年 月 日起执行。附：固定资产购置申请表固定资产领用单固定资产验收单资产封存/启封申请单资产调拨移交单资产报废申请单固定资产盘盈（亏）申请表本公司 XX年11月30日固定资产购置申请表项 目申请部门申请岗位资产责任人申请日期资产名称类别数量购置金额购置日期资产性质：口固定资产 口低值易耗品20、申请原因及主要用途部门负责人分管领导行政管理部总经理备注固定资产验收单主设备设备名称设备类别型号规格出厂编号出厂日期购买日期记录人设备来源单位名称单位地址电话备注制造商供货商费用名称金额（元）技术资料张/份说明出厂原值装 箱 单运杂费出厂合格证管理费保修单据说 明 书合计其它资料附属（硬件设备）名称型号规格数量名称型号规格数量采购部门/人员使用部门行政管理部签章：日期：签章：日期：签章：日期：说明：此表用于资产到场时，由采购人员和接收人员共同填写，并交行政管理部备案。资产闲置/启用审批单资产编号名称型号闲置/启用闲置日期启用日期预计启用时间封存（闲置）地点闲置/启用理由：申请部门: 经办人签章21、： 日期：设备状态： 行政负责人签章： 日期：财务部行政管理部总经理签章：日期：签章：日期：签章：日期：说明：此表由使用部门、行政管理部门共同填写。资产调拨移交单资产编号名称型号数量购入年月原值净值备注调出部门意见签章： 日期：调入部门意见 签章： 日期：行政管理部意见签章： 日期：说明：此表用于资产在各部门间调剂。由调入、调出部门和行政管理部共同填写。资产报废申请单编号名称型号数量购入年月原值净值估计回收值备注相关部门意见报废原因：技术鉴定结果： 鉴定负责人签章： 日期： 使用部门行政管理部财务部签章： 日期：签章： 日期：签章： 日期：总经理意见说明：此表用于资产报废申请和审批，由申请部门填写。固定资产领用单项 目领用部门领用岗位资产责任人领用日期资产名称类别数量资产编码领用性质：口依申请领用口直接领用申请原因及主要用途部门负责人分管领导行政管理部总经理备注说明：此表用于固定资产领用，由申请部门填写。固定资产盘盈（亏）申请表资产编码资产名称规格型号盘盈（盘亏）数量单价金额累计折旧使用部门使用人备注盘盈（盘亏）原因使用人签字使用部门负责人签字财务部负责人签字总经理签字说明：此表用于固定资产盘盈（亏），由使用部门（如有）、行政管理部、财务部共同填写。