1、精选文档合作项目财务管理工作规范为了对合作项目进行科学有效地管理，提升工程项目的营运质量，做好风险的实时辨别和防备对付，真切实现合作项目对公司的贡献，依据施工公司的生产特色及管理流程，拟订“合作项目财务管理工作规范” 。一、对合作方资信观察和对项目早期观察1、 对合作方资信观察评论。在合作从前瞄准备合作的单位的资质、信誉、资本实力、技术实力、从前承建项目履约状况以及其他有关方面进行谨慎、谨慎的观察，依据观察小组的观察状况进行评论，评论分数达到优异要求（85 分），两方成立合作关系。2、对工程项目的早期观察评论。确立了合作伙伴关系后，根据合作方供给的联系工程项目，对工程项目进行早期的观察评论，包2、含依据项目种类和招标文件的详细内容，关于先期的估算取费标准、招标保证金、履约保证金、付款时间、付款比率等进行风险评价，关于房地产项目和垫资项目观察评论要求更高。公司成立早期工程项目风险评论领导小组，成员涵盖各主管领导及各职能部门负责人，负责评论工作的组织、实行。评论分数达到优异要求（85分），房地产项目和垫资项目达到优异要求（90 分），开始进行招标的准备工作，参加招标。二、与建设单位签署施工合同.精选文档工程项目中标后，依据中标通知书实时与建设单位签署建设工程施工合同。在中标至合同签署从前，将招标中对我方不利的内容尽可能经过与建设单位交流协调予以解决， 为工程的顺利动工成立确立优异基础。三、3、 与合作方签署“项目管理目标责任书”建设工程施工合同签署后, 实时成立项目部，项目部应在合同签署七日内与公司签署项目目标管理责任书 。签署责任书时，合作方是法人单位的，要供给营业执照，资质证书，税务登记证，法人身份证等有效证件，个人则要供给个人身份证，个人名下财富证明，将复印件作为责任书的附件，并签 承 诺 书 、 交 纳 一定 比 例 的 履 约 保 证 金，承 诺 在 目标管理责任书履 行 期 间 ，若出 现 经济纠葛，给公司造成经济损失机，以个人名下的所有财富（法人单位为公司财富）和履约保证金来清账所负债务，责任书详尽规定项目的工期、质量、成本、安全、文明施工等目标。四、会计人员委派财务4、人员推行委派制，项目部成立10 日内，财务部门给项目部委派财务人员，详细执行方法分为“公司直属”和“隶属分公司”两种状况。对公司直属工程项目由公司财务部门委派财务人员负责项目财务工作， 直至项目完工决算达成， 对项目封闭审计终结；隶属分公司的工程项目，由分公司财务部门进行一致管理，直至项目完工决算达成，对项目封闭审计终结。五、资本集中一致管理，推行全过程控制。.精选文档1、开户。公司直属项目经理部，在公司资本结算中心申请开立项目部专用帐户，属分公司管理的项目部，持续使用分公司在资金结算中心的帐户。2、工程款的收取。合作项目工程款一定所有归入公司资本结算中心一致管理。 经过银行转账收取， 不赞同5、任何人以任何形式 （包括借钱、抵账、代付等）从建设单位收取现金。需要收取现金的，一定经过公司财务结算部和资本结算中心赞同，办理有关手续后，方可收取。3、项目资本的支用。合作项目需要支用工程款时，由项目合作方依据工程需要编制资本使用计划，资本使用计划应列明详细需要支付的单位或许个人名称，由公司派驻项目负责人和生产部门审核，报公司财务负责人审批后，公司资本结算中心依照支用计划逐笔支付，假如资本不足，优先支付人工费、税费等。关于有工程预付款的项目，特别是预支款较大的项目，合作方还需要供给劳务合同、资料采买或拜托加工合同样有关资料。4、合作项目内部融资。关于垫资项目和工程款临时不到位的项目，合作方有资6、本困难，可向公司资本中心融资，公司成立融资评审领导小组，严格依照公司有关制度进行融资决议。评审的目的就是根绝给风险较大或存在潜伏风险的项目融资，进而躲避内部融资风险。5、资信证明和银行保函。为了使合同正常执行，公司为项目供给必需的资本证明、资信证明，招标保函、预支款保函、履约保.精选文档函等银行证明和担保业务，办理上述业务应由申请单位缴纳不低于20%的保证金。6、现金的使用。合作项目依照公司的资本管理方法提取和使用现金，严格限制大额现金的提取和使用，原则上不赞同坐支现金，保证现金使用的合理性和安全性。7、对外担保。项目部不得擅自以项目部名义进行对外担保活动，假如确有与项目有关的担保要求，一定书7、面申请，经过公司法人赞同后依照有关程序办理。8、对合作项目资本使用亲密关注，推行全过程监察控制。六、债权债务管理1、债权。项目部除应收建设单位的工程款和内部单位欠款以外，一般无其余债权。项目部对所有债权负有清收责任，并肩负清收过程中所发生的花费以及损失。2、债务。债务依照形象进度推行申报制度。每个季度末、主体封顶、工程完工时由项目部依据工程的形象进度、收款状况、材料、劳务花费以及租借花费等的结算状况，参照该项目估算，填制对欠债务状况申报表（见附件1）并报送公司财务部门审查，项目部一定对其供给的债务状况的真切性负责。推行债务申报制度的目的在于依照工程进度实时掌握收款状况、资本使用状况，进而辨别债8、务风险、防备合作方歹意拖欠供给商货款，根绝项目部虚购资料、虚列结算花费等进行套现。关于有潜伏风险的项目，公司要实时作出防备方案或许提出办理方法，防止引起官司或影响公司名誉的其.精选文档他事件发生。3、项目保修金。项目完工后，依照合同规定需要预留必定比例的项目保修金，合作方关于项目的保修负有所有责任。待项目保修责任排除，建设单位退回节余保修金，公司依照“项目管理目标责任书”有关条款退回合作方节余保修金。七、管理花费推行“切块制”管理花费依照项目管理目标责任书商定的上缴比率， 资本结算中心依照合作方工程项目来款金额推行“切块制” 。每半年公司发展部会同财务部门对合作项目管理花费的收缴状况进行检核查9、实，年终依照年度指标结算管理花费并当年交清，禁止拖欠，项目决算后依据决算金额调整上交指标并结清上交花费。八、涉税风险防备在同合作方的合同中明确 “与项目有关的税费都由合作方全额负担”，合作方一定依照所收到的工程款金额（包含预支工程款）供给完税证明，若不可以供给的，资本结算中心将依照资本管理方法依照现行税率临时代扣，等合作方供给合法的完税证明后，资本中心将代扣款如数退回，不然由公司代扣代缴。项目上要成立完好的成本核算系统，资料采买、劳务结算等经济业务的发票真切、内容齐备，以知足核算需要和当地税务核查的需要。九、会计核算合作方要依照会计制度，成立健全会计核算系统，严格依照会.精选文档计制度核算工程10、项目的经济事项。公司在同合作方进行核算时，账务办理程序以下：1、与建设单位进行结算时，依据两方确认的当期工程量借：应收账款建设单位（合同所载建设单位名称）贷：主营业务收入2、依据收入计提项目税金及附带借：营业税金及附带贷：应交税费营业税城市保护建设税教育费附带地方教育费附带3、与合作单位结算当期达成价款，扣除税金及附带、扣除我方应收的管理税、费此后，依照差数确以为项目成本。借：主营业务成本合作（分包）成本贷：对付账款合作单位（合同所载合作单位名称）4、结转工程税金及附带借：今年收益营业税金及附带贷：营业税金及附带5、结转收入借：主营业务收入贷：今年收益主营业务收入6、结转成本.精选文档借：今年11、收益主营业务成本贷：主营业务成本7、从甲方收取工程款借：银行存款财务结算部户（公司直属）或许分公司户（隶属分公司）贷：应收账款建设单位（合同所载建设单位名称）8、支付合作单位工程款（收取建设单位的工程款金额减去税金及附带，减去管理花费）借：对付账款合作单位（合同所载合作单位名称）贷：银行存款公司帐户或许分公司帐户（收款帐户为合作方专户）9、税金及附带的缴纳( 分两种状况 )（ 1）、合作方自己交税后， 持完税证明向财务结算部或许分公司办理代扣税金的退回。借：应交税费营业税城市保护建设税教育费附带地方教育费附带贷：银行存款公司账户或许分公司账户（收款帐户为合作方专户）（2）、超出规定的完税限期合12、作方仍旧没有交税，公司实时履行代缴义务。.精选文档借：应交税费营业税城市保护建设税教育费附带地方教育费附带贷：银行存款公司或许分公司账户（收款帐户为税务机关账户）十、印章管理（行政公章、财务专用章、印鉴章）党政办公室进行有关印章管理制度交底。 合作方使用的所有印章，由公司一致刻制，刻制印章时，由合作方提出版面申请，并签写印章刻制审批表，由主控部门审查，主管领导把关，法人赞同后由党政办公室刻制。行政公章由公司指派人员保存，财务专用章和银行预留印鉴章由公司委派的财务人员管理。领取印章时，由合作方与保存人一同去办理手续，并签写用印承诺，使用印章时，要做好用印登记，说明使用时间、用途并经合作方与印章管13、理人员共同署名确认后，方可使用，公司按期检查审查印章使用状况。印章只好用于与甲方的业务来往，不可以用于签署经济与劳务合同，若需签署，需将合同复印件报公司纪检部门存案并留取对方的联系方式，由公司纪检部门与项目财务人员共同监察合作方合同执行状况。十一、项目封闭审计项目动工前， 有关部门将施工合同、项目目标管理责任书送纪监审计室存案。工程动工时间由生产部通知纪监部门，纪监部门将对工程项目施工全过程实行审计监察。工程完工，纪监部门按.精选文档照项目封闭审计制度进行项目封闭审计，清账完所有债权债务后，盈利由合作方支配。未执行完合同的，纪监部门也要进行项目封闭审计，确认债权债务责任，并监察合作方实时执行有14、关责任。十二、目标责任书的排除该项目完工，做完工程结算和财务结算，收完应收账款，支付完合作方的对付账款。有关科目余额归零，两方就该项目在财务方面的权益义务自然消逝。技术资料归档，保修期届满，目标责任书排除。十三、再合作评论两方合作结束后，如有后续项目或许新项目，经合作项目管理委员会关于合作时期合作方的履约进行再评论， 以为合作方能准时履约，诚实信守，持续合作。若在合作时期没有依照项目管理目标责任书仔细履约，甚至给公司造成经济损失、名誉损失的，公司将依照合同进行有关的责任追查，有必需的将诉诸法律，不再和对方持续合作。附件 1：合作项目债务状况申报表（加盖项目部章）项目部名称工程进度状况建设单位欠款状况债权人名称欠款金额欠款形成原由123.精选文档共计说明：建设单位欠款=合同价款 - 已完工程款。行次不够可增添。项目负责人署名：填表人：附件 2：合作项目管理流程图：.精选文档.精选文档.