1、医院筹建期财务管理制度及报销标准编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 医院筹建期财务管理制度 第一章 总 则第一条 为了加强筹建期的财务管理和监督，保护投资者的合法权益，根据公司法及一般财务管理制度的有关规定制定本管理制度。第二条 筹建期一切财务、会计活动均应符合会计法的要求，符合企业财务通则和企业会计准则的要求，实行董事会领导下的院长负责制，具体会计核算制度遵照有限公司会计制度执行。 第二章 资金管理第三条 筹建期资金管理的原则是：集中管理，统一调用，降低风险，加速周转，提高效益。1、 资金由财务统一管理，所有公司资金2、归集于银行账户，采用网银支付。董事会监事、筹建负责人、财务负责人开通短信提醒，及时掌握资金情况。2、 财务不得私自变更、开立、注销银行账户，不得擅自在不同银行帐户间调拨资金。3、 财务要加强银行密钥管理，不得擅自更改密钥权限及密钥保管人，支付和审批密钥必须分开保管，密码须定期更换。4、 筹建办根据工作进度每月末编制次月预算，制定用款计划，确定用款金额，报院务会审核、经董事长审批后，由财务负责人给予核定并备用资金。5、 筹建负责人根据批复后的支出计划签字审批所有事项，预算外项目或突发情况需报请董事长批准。6、 筹建期出纳收到合规的支付指令后，须及时发起网银支付指令，由财务会计电子授权后完成资金支3、付。财务印鉴须分开保管，筹建负责人保管公司法人章，会计保管财务专用章。7、 出纳负责备用金的结算管理，根据使用情况按申领备用金手续补充备用金；下列范围内可以使用该备用金：职员工资、津贴、奖金、个人劳务报酬、出差人员必须携带的差旅费、办公费用、招待费、筹建负责人批准及董事长审批的其他临时费用开支。8、 其他人员确需借支备用金时，填写借款单，写明用途和金额，经筹建负责人审批，方可借款；借款后须及时清理（一般要求1周之内及时报账），一事一办，没有特殊情况不能及时清理借款的，财务有权拒绝借款，并采取扣借款人工资等方式催款。9、 所有采购业务对外付款一般不得通过提前借款、现金方式付款；特殊情况确需有预付4、款的，财务须审核其合同条款及签批手续，其他待符合财务付款条件后，及时转入开票单位对公账户或符合要求的对方指定银行账户。 第三章 财务报销凭证管理第四条、 任何支付项目都应有相应原始凭证。如发票、收据、差费报销单、费用报销单等。不符合税法规定的原始凭证不得作为报销依据。1、对报销（原始凭证）的具体要求A、必须取得真实、完整、合法有效的原始凭证，基本要素必须填写清楚；B、发票及收款收据不允许涂改，发现错误要求原单位重开；C、外来原始凭证，除特殊行业专用的票证外，其他必须是国家财政、税务统一使用的发票；D、个人取得统一规定的定额发票，必须有对应领票单位的盖章（百元定额票已经停用，已经取得的尚可使用）5、。2、原始凭证要具有如下6要素A、原始凭证的名称，如发票、出库单；B、填制原始凭证的日期；C、接受原始凭证的单位名称；D、经济业务的具体内容；E、经济业务的规格、数量、单价、金额等；F填制单位财务专用章或发票专用章和填制人员的签名或盖章。 第四章、筹建期内各项报销费用细则（一）关于与工程有关的各项费用以及预付款报销流程：1、 工程部下达采购计划经办人填写工程原材料采购申请表 工程部负责人签字采购人员采购工程部验收入库并签字财务部审核 筹建负责人审批 财务部结算入账。2、 采购前，工程部在询价员询价的基础上，做好工程预算，依据工程预算计划用料情况，先下达采购计划书，经办人再填写工程原材料采购申请6、表经工程负责人、筹建负责人批准并确定采购方式后再实施采购。3、采购物资验收及工程完工验收A、 采购物资到达公司后，经办人将所采购的物资交工程部及仓管人员验收，然后连同工程原材料采购申请表、入库单、购货发票（其他附件或合同）报送财务部审核；B、 涉及工程完工验收的必须由工程部负责人牵头，联合监理部门等有关质检人员参与，对照施工合同要求，对工程完工情况进行验收说明，涉及财务结算款项事宜要予以详细披露，验收人员在验收单上签字。经办人员连同合同、工程验收单、发票等有关附件转财务审核。4、 财务部审核要点：A、采购物资的名称、数量、金额与工程原材料采购申请表、购销或施工合同、入库单、购货发票所列的名称、7、数量、金额是否一致；B、购货发票是否符合税法的有关规定；C、工程原材料采购申请表是否有工程部、筹建负责人签字；D、入库单是否有工程部负责人和仓管员签字；E、涉及工程完工验收有验收报告，有验收人员签字，款项结算事宜详细说明等；F、按最终开据发票对应的单位名称提供对公银行结算账户。上述6项审核无误后，财务部在费用报销单上签字。5、 经办人将经财务部签字的原始凭证如费用报销单入库单、购货发票、合同等原始单据附件上报筹建负责人审批后，到财务部结算。（二）工程或物资采购预付款 预付款必须由项目经办人填制工程预付款审批单（审批单要注明：日期、收款单位、收款单位开户行及账号、支付金额、预付款事由等重要事项）8、，工程部负责人、筹建负责人审批后，方可转财务付款。 有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结账前的付款应由收款方开具收据，但每次付款工程部负责人要依据施工合同约定，同时考虑在付款时扣除已付款总额的未开票税款。收款方必须提供与收款人相对应的、符合公司规定的发票或收据。 特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的应由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据在规定时间内交回财务。对外支付预付款有合同的，必须要按照规定的账号办理；付款时要求改变收款人账户的，收款方必须向付款方提供盖有公章的证明，没有合同或合同没有约定账号的，由收款方及时按要求提供给经9、办人员方可转财务办理。（三）筹建期内办公用品、宴请以及招待、差旅费报销细则 筹建期内办公用品、招待用的烟酒，原则上由采购小组购置。未明确采购小组之前，暂由筹建负责人指定两人以上参与购买，暂由财务部负责保管，要求各部门或相关人员平时做好领用台账登记。1、筹建期内的宴请、招待等费用开支须经办人提前填写招待申请单（申请单要注明招待事由、招待人数、基本标准、领用烟酒数量等），筹建负责人审核批准，方可到财务借支资金和领用烟酒；特殊情况需临时招待的，必须在招待前请示备案。2、差旅费报销标准及要求A、单位人员因公出差，可携带公务卡，需要提前填写派差单，报账时凭派差单、出差消费的原始凭据报账。报账项目的消费额10、依据公司差旅费报销标准执行。 B、差旅费报销标准对出差人员的费用按照“限额使用，超支不补”的标准实施控制。住宿标准：区域医院高管其他人员国 内一级城市360元/天280元/天二级城市240元/天180元/天三级城市160元/天120元/天县级城市100元/天80元/天1) 一级城市：北京、上海、广州、深圳等直辖省市、经济特区；二级城市：省会城市、省直辖市及沿海城市；三级城市：除一二级之外的城市。2) 住房标准一般指每人每天，如果同性二人同时出差，按一个房间最高标准执行。3) 南阳下属县及周边区域出差无特殊情况需当天返回。就餐标准：区域医院高管其他人员国内一级城市80元/天60元/天二级城市6011、元/天40元/天三级城市40元/天30元/天县级城市30元/天30元/天注：1) 招待客户用餐另计，需提前申请并事前确定招待费用标准。2) 在市内出差无餐补，中午12时后离开本市及中午12时前抵达本市，餐补按半天计算。 交通标准：交通工具筹建负责人及以上部门经理其他人员飞机经济舱预申请火车（动车除外）硬卧硬座硬卧硬座硬座长途汽车实报普座可乘 第五章 财务信息报送第五条 财务须按规定及时向管理职能部门报送财务报表等财务信息，报送前须经财务负责人审核，重要信息披露须经筹建负责人批准。第六条 财务负责人每月5日前须向董事会报送上月财务报表、资金使用等财务信息。并在董事会批准的情况下及时向出资人通报相关信息。 第六章 附 则第七条 本管理制度适用于筹建期的财务管理，经筹建委员会审核，董事长批准后实施。本管理制度在医院正常运转后废止，执行新的财务管理制度。