1、会计凭证处理1.1 范围全公司的所有会计凭证的编制和存档流程1.2 控制目标q 规范会计处理流程q 提高会计信息的质量q 降低会计信息损失的风险q 建立各部门对其凭证负责的制度q 由系统完成各项日常工作，减少不增值的活动1.3 涉及部门q 各业务部门、管理部门q 财务部q 档案室1.4 主要控制点q 各部门领导负责审核本部门产生原始凭证的真实性和合理性q 财务部会计审核单据的一致性和准确性q 主管会计审核记账凭证的准确性和一致性q 及时过账，随时提供所需报表q 财务部经理审阅每月的凭证、帐簿和报表，保证其真实和完整q 按照企业会计制度的要求对凭证、帐簿和报表以书面和磁盘双重形式备份存档1.5 2、特定政策q1.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明1.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率结账2.1 范围全公司会计结账工作流程2.2 控制目标q 规范会计处理流程q 提高会计信息的质量q 保证结账前各账户完成所需的调整工作q 由系统完成各项日常工作，减少不增值的活动2.3 涉及部门q 财务部2.4 主要控制点q 确保月内各项凭证已经过账q 对各项需调整的账户逐一检查，保证各跨期项目正确计入报表q 检查预生成报表的正确性和合理性，必要时由主管会计作出调整分录q 按照审计人员的意见，编制调整分录q 由系统及时完成结账工作，保证下一期数据的准确和报表的及时生成3、2.5 特定政策q2.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明12.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率坏账准备提取及核销3.1 范围对全公司应收账款按照会计制度计提坏账准备和在坏账确认时及时核销坏账的工作流程3.2 控制目标q 规范坏账准备提取和核销工作q 保证坏账核销的真实、准确，符合国家会计制度q 保证遵循谨慎性原则，提取足够的坏账准备q 通过系统保证坏账的处理与客户效用评价相结合q 降低公司资产减值风险3.3 涉及部门q 营销中心q 财务部q 总裁q 财务总监3.4 主要控制点q 建立统一的坏账准备提取的方法备抵法，确定合适的提取比率q 财务人员根据账4、龄分析提出应核销坏账q 法律办应根据销售人员和本部门人员的跟踪情况确定应核销的坏账q 财务经理汇总分析全部的可能坏账，根据本年的实际财务情况，提出可核销的坏账，上报总裁审批q 由总裁最后确认，方可进行帐务处理q 将核销坏账情况及时录入系统，更新客户档案管理系统q 法律办应对有追索权的债权继续跟踪追收3.5 特定政策q3.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明3.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率预借款4.1 范围全公司各部门采购和费用发生之前向财务部预借款项的管理流程4.2 控制目标q 强化费用的事前审批q 加强各部门对费用的真实性和合理性的责任q 减少公5、司资产流失的风险q 规范会计操作，降低凭证毁损风险q 加大财务对于费用的控制力度4.3 涉及部门q 各申请部门q 财务部4.4 主要控制点q 各部门人员提出的借款申请需由本部门的直接领导根据其不同的权限进行审批，保证借款理由的真实性和合理性q 财务部经理和财务总监审核借款的合理性，并根据授予的权限和预算管理的要求进行审批，对不予批准的具有否决的权利q 超越权限的最终由总裁审批q 会计人员应查询借款人的借款余额，未结清的扣除余额予以支付或退回借款人处理q 由借款人签收的借据一式三份，其中2，3联作为核对和查询q 出纳应遵循管理规范，履行付款的必要手续4.5 特定政策q4.6 流程说明步骤涉及部门6、/人员步骤说明4.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率费用报销5.1 范围各部门普通员工和管理人员的费用报销流程5.2 控制目标q 确保各部门各级人员费用报销都经过了适当的审批q 确保费用实际发生同事前批准保持一致q 对超过限额又未经适当审批的费用报销进行控制，强化事前审批的重要性5.3 涉及部门q 各部门q 财务部5.4 主要控制点q 各部门员工在进行报销审批之前，需填写详细报销单并附完整真实的原始单据q 总公司各部门除总经理外的员工的费用报须经部门经理审批后交财务部处理q 部门经理审批权限之外的员工费用，需上报各流程总监审批q 财务部会计在进行报销审核时7、，将报销单、原始单据进行核对，检查二者是否一致，并检查借款借据是否经过审批q 各部门经理和超过经理权限的员工的费用报销需直接送各主管流程总监审批，并由财务总监审批q 由财务部人员检查预算，超过预算的费用由财务总监审批q 超过财务总监审批权限的上报总裁审批q 所有报销应有财务部副经理以上人员审批同意q 对有预借款的费用报销需及时冲减预借款5.5 特定政策q5.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明5.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率客户信用评定6.1 范围各销售部及人员与财务部相结合对客户的信用进行的初步评定和后续的跟踪管理工作6.2 控制目标q 建立客户8、档案管理系统，保持客户记录的完整性和及时性q 降低应收账款未能收回的风险q 充分利用系统，加强信息交流，提高工作效率q 及时冻结高风险客户交易，避免损失进一步扩大6.3 涉及部门q 销售部q 财务部6.4 主要控制点q 销售部人员应及时将收集的新客户信息和原有客户的补充信息录入客户档案管理系统q 财务部应对新客户进行初步的常规信用分析q 财务部应定期编制账龄和付款分析q 对于存在异常情况的，需报财务总监判断是否立即冻结此客户，停止交易，催收账款q 财务总监审批是否降低客户的信用等级q 年末编制的客户信用分析报告中应报总裁审核q 应及时更新客户档案管理系统6.5 特定政策q6.6 流程说明步骤涉9、及部门/人员步骤说明6.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率内部审计7.1 范围公司因内部管理和控制的要求在全公司范围内开展的内部审计工作7.2 控制目标q 将内部审计的过程规范化q 对审计中发现的问题进行及时有效的处理，并促使这些问题能够及时得到改进q 如实反映被审计单位的经营管理状况，进一步提高经营管理水平q 确保重大问题能够及时向董事长/总裁汇报，以便其作出相应决定7.3 涉及部门q 内审委员会q 被审计单位q 内审办7.4 主要控制点q 内审委员会审阅内审办编制的各项内部审计程序、内部审计制度、内部控制制度、年度审计计划和具体审计计划q 审计完成后审10、计人员应及时编制审计工作总结，并报内审办主任和内部审计委员会审阅q 内审办内部审计人员根据年度审计计划或董事长/总裁的指示确定稽核工作方案需报内审办主任审核q 被审计单位在收到内审通知书后按照自查提纲先进行自查，填写有关表格，编制自查报告提交内审办q 若在内部审计中发现重大问题或在审计中遇重大意见分歧时，需立即向内审办主任汇报q 在同被审计单位交换意见过程中和撰写内审报告时，内审办对审计人员同被审计单位交换意见的过程进行监控q 由内审办主任判断审计中发现的问题是否属于重大问题，及时向董事长/总裁汇报q 总裁签署内审决定书q 被审计单位在收到内审决定书后需积极组织整改，向内审办提交整改报告，由内11、审办督促整改q 内审办提出的管理建议书应首先与被审计单位交流后报内审办主任和内部审计委员会审阅q 被审计单位在接到管理建议书后应及时改正，编制管理建议执行情况报告，报内审办主任和内部审计委员会审阅7.5 特定政策q7.6 流程说明步骤涉及部门步骤说明7.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率离任审计8.1 范围在公司所属各经营单位、业务部门及公司管理层认为有必要的管理部门的主要负责人离任时，由内审办对其在任期间经营业绩、内部管理和重大事项等方面进行审计8.2 控制目标q 审计离任人员在任期间的经营业绩、内部管理和重大事项等，对其工作业绩进行评价，依此对离任人员12、进行奖惩，作为人事任用的参考依据，防范人事风险q 确保离任交接顺利进行q 将离任审计的结果同个人的绩效考评相结合，为绩效评估提供依据8.3 涉及部门q 离任人员q 内审办q 人力资源部q 总裁办公会议8.4 主要控制点q 撰写离任审计报告时需同离任人员及其所在单位的有关人员交换意见，确保审计报告客观、全面、准确、真实地反映了离任人员在任期间各方面情况，由有关人员对交换意见的过程进行监控q 内审办根据离任审计报告中阐述的问题与人力资源部进行意见交换，并作出处理意见或向总裁请示处理意见q 在办理移交手续时，人力资源部需直接监督或委托内审办人员监督手续办理情况，确保离任移交顺利进行q 离任人员如对处13、理意见不满，可向董事长/总裁提出申诉8.5 特定政策q8.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明8.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率税务管理9.1 范围财务部对增值税等各项税种的纳税申报，以及安排纳税计划，合理避税等的管理9.2 控制目标q 保证各税种的计算和缴纳符合会计制度q 保证最优的纳税计划，降低纳税成本q 保证增值税发票的真实、正确和完整9.3 涉及部门q 税务会计q 财务部经理9.4 主要控制点q 根据经财政和税务审批的会计政策编制纳税调整分录q 财务部在纳税前审核所有增值税发票和可抵税的普通发票q 及时敦促有关合作厂商更正其发票，并作正确的会14、计处理q 税务会计作出的纳税计划上报财务经理审批9.5 特定政策q9.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明9.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率应收账款催收10.1 范围应收账款超过信用期6个月以上或出现异常情况时，以营销人员为主由法律办协助的欠款清收工作10.2 控制目标q 加强和规范应收账款催收工作q 控制催收工作的风险q 减少应收账款损失10.3 涉及部门q 销售部q 财务部q 法律办q 总裁10.4 主要控制点q 营销总监对各销售人员上报的债权清收方案汇总和审批q 营销中心制定的债权清收方案经法律办审阅后，报总裁审阅q 法律办协同销售人员同债务人15、协商债务重组方案时，若不能达成一致，则由法律办向法院提出对债务人进行破产清算的申请q 若能就债务重组方案达成一致，将重组方案交营销总监审批q 营销总监同意债务重组方案后，由财务总监会签后交总裁审阅q 在重整期满后，若债务人仍不能偿还债务，则会同法律办向法院提出对债务人进行破产清算的申请10.5 特定政策q10.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明10.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率产品成本核算与管理11.1 范围对全公司产品制造成本和销售成本的核算与各项管理工作11.2 控制目标q 建立标准成本核算制度，利用差异分析控制成本偏离q 充分利用系统，建立16、合理费用和成本分摊方法，提高成本核算的准确性q 利用产品差异分析，划分各部门责任，及时发现成本管理中出现的问题q 准确分析产品成本构成，明确产品成本管理的重点11.3 涉及部门q 物资管理部q 财务部q 人力资源部q 各生产车间q 总裁11.4 主要控制点q 财务部每年初应会同各有关部门制定各产品的标准成本和各有关明细项目的标准价格q 财务部在每年初应会同有关部门明确规定成本计算办法，制造费用的分摊方法和差异分配方法q 各生产车间应在各批次产品生产结束转入库存后及时编制成本计算单上报财务部q 产品成本差异分析报表定期上报总裁最为管理改进和后续奖惩的基本依据11.5 特定政策q11.6 流程说明17、步骤涉及部门/人员步骤说明11.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率管理报表的编制12.1 范围全公司各个部门参与管理报表的编制流程12.2 控制目标q 建立管理报表体系，支持公司增值管理理念q 由系统完成各项日常工作，减少不增值的活动q 指导各相关部门及时改进管理中存在的问题q 建立全员管理观念，促使各部门参与管理报表的编制和分析过程12.3 涉及部门q 人力资源部q 财务部q 物资管理部q 各生产车间12.4 主要控制点q 各部门应负责本部门相关管理报表的编制和核对工作q 各部门编制的报表应及时上报财务部以供进一步分析q 财务会计分析各常规财务比率的分析q 财务部将相关会计数据及时反馈各部门供其进行效用分析q 管理会计汇总编制的财务管理报告及时报董事长审阅q 总裁提出管理改进的建议，及时下发各相关部门12.5 特定政策q12.6 流程说明步骤涉及部门/人员步骤说明12.7 职责分工文件编号、名称及联数编制部门编制人员提交部门提交时限提交频率