1、更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载酒 店更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载财务部管理规范目 录第一章 财务部组织机构和岗位设置第二章 财务管理制度第三章 财务管理规定第四章 财务报告第五章 工资管理第六章 夜审第七章 收银与银行转帐 第一章 财务部组织机构和岗位职责一、简介每一个酒店的管理目标可以概括为生存、发展、获利，而酒店的财务管理工作，可以体现为：完成筹集资金，并有效地使用资金，获得盈利，提高经济效益。1、首先是对资金的筹集，运用的管理因为它是酒店财务管理的重要内容。筹集资金的目的是运用，使筹集的资金经过有效配置后形成各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产、递延资产及其它2、资产。2、资金耗费的管理它主要体现财务部对酒店成本费用的管理，有效控制成本费用，使酒店利润的增长有一个稳固的保障。资金的回收、分配的管理其目的在于使获得经营收入及由此而产生的最大的效益。对收入的实现、分配及税金等方面的实施管理。3、财务预算分析通过编制预算和实施预算，使酒店各项经营管理工作，具有更加明确的目的性，从而提高管理效率。二、财务部业务宗旨财务部的宗旨，是起到酒店经营管理的中枢调节功能；它对酒店的各项运转起到的是一种杠杆作用；它是酒店管理部门的核心；它担负着服务、核算、控制、监督、管理的重要职能。三、财务部组织机构图财务部经理1人收银主管兼成 本 主 管 兼总帐主管兼前台收银4人餐饮收3、银2人成本核算1人出纳员1人仓库保管员2人收货员海鲜1人物资采购员1人统计分析档案管理员兼固定资产核算员兼审计夜1人应付帐兼应收帐1人四、财务部岗位职责财务总监：直接上司总经理；直辖下属财务部工作概述作为财务总监，负责掌握财务部一切之权责及其功能，并作为各行政人员之财务参谋，协助行政办公室制定每月及每年之财务预算、财务报告、财务分析、采购预算、采购清单及各项成本统计分析，经常审核酒店各部门运作情况，并按开源节源节流的精神提出改善建议。工作职责1、 主管财务部一切之权责及其功能。2、 制订酒店财务政策及其运作程序与表格。3、 制订客户信贷政策及其收帐程序，并控制其在合理额度，使酒店有充实的流动资4、金。4、 监察及控制各部门的费用支出在预算之内。5、 主管酒店成本控制及提出改善方法。6、 留意本地税务条例，确保酒店依法办理各种税收项目。7、 监察酒店在劳动上之财务法律责任。8、 根据酒店实际情况，协助总经理决定适当的添置资金及其他部门之所用物。9、 负责酒店各项保险之投保事宜。10、协助行政办及人力资源部按本市酒店劳动市场比较面，制定每年工资调整与福利配套方案。11、留意世界经济、国内经济及本地经济政策上的变化，从而对酒店营运上的影响作出相应的意见，使其可适当作出经营与应变措施。12、负责与总经理联名签发“付款通知单”13、控制酒店现金储备及其他资产。14、负责每季及每年之酒店资产的盘点5、，并作出分析报告。15、保存酒店之法律文件、业务合同、各项牌照与许可证，市政配套合同及各项财务资料与报告。16、控制及保管酒店客户酒店重地之各类钥匙。17、主持财务会议及出席每天例会。18、协助行政办公室审核酒店营运政策及人力预算。19、控制其所管理辖的财务各部门费用支出在预算内。20、协调财务部各部门与酒店其他部门之间的关系。21、与业务往来之客户、同行、银行、税务等有关部门维持好人际关系。22、控制餐饮部、房务部、娱乐部的成本及其他费用。23、制定所有财务会计程序及所有报表格式。24、服从总经理及有关领导安排的其他工作。财务总监秘书：直接上司财务总监工作概述协助财务总监处理各种信件、文件、6、电话等工作职责1、 打印种文件。2、 文件存档3、 接转打给财务总监的电话。4、 记录会议和报告内容。5、 把其他部门发出的材料分发给财务部的有关部门。6、 把财务部发出的定期数据报告发送给有关部门。7、 保存酒店同有关部门签订的合同正本。8、 联系财务总监和财务部员工之间的工作。9、 负责组织财务部的各项活动。10、完成财务总监交给的其他工作。总会计师：直接上司财务总监；直辖下属总帐主管工作概述准备每月财务报表及财务计划和短期预测。工作职责1、 每月负责与银行对帐，并作银行调节表。2、 使酒店在银行存款的结余保持在日常合理的水平上。3、 按照财务制度按时编制每月财务报表及相应的财务分析。4、7、 掌握固定资产资料与清单。5、 经常性的向财务总监汇报财务状况。6、 建立标准的总帐传票。7、 审核费用的分配。（如员工工资分配洗衣费的分摊）8、 负责调节与核对资产表及其他报表。9、 参加每季低值易耗品的盘点。10、负责每年外来会议师审查之准备具体工作。11、负责申请所有有关财务方面的许可证、执照。总帐主任：直接上司总会计师；直辖下属总帐主管工作概述正确及时地编制及上报各种财务报表，上交各种税费。工作职责1、根据酒店财务电脑系统结出各种报表，将相应的内容转入中英文的报表内，由酒店负责人签阅报有关主管部门。2、核对总帐科目中的本期发生额及余额，并将审核记录登记存档，发现错误当月调整。3、所有会8、计报表都要及时、准确，满足酒店对报表的要求，保证帐表相符、帐帐相符。4、对所有入帐资料要在结帐前及时完成，不得影响结帐工作，协助总会议师组织好每月结帐工作。5、根据酒店财务报表资料，填制各种统计报表并上报各相关政府机构，并编制统计分析。6、在财务总监及总会计师的领导下，协调好各相关政府机构、统计部门及内部的业务往来关系。7、根据收入报告填写有关营业税等申报表，经酒店领导审批后，按税务部门的规定日期及时上报、上缴税款。8、负责编制总帐人员培训计划，做好培训的组织工作，并完成上级交办的其他任务。9、在总会计师的指导下，编制酒店分析表、预提费用表。10、协助总会计师督促酒店各相关部门按时呈报各相关报9、表。11、初审银行调节表。12、完成总会计师交给的其他工作。总帐主管：直接上司总会计师工作概述负责定期编制银行调节表，审核差旅费报销，为结帐做好各准备，提供各种财务数据及有关报表。工作职责1、对酒店在所有银行设立的每一个帐户的余额进行核对并做余额调节表，对于在银行对帐过程中发生的末达帐项，及时查明原因，并协助总出纳与有关银行进行联系解决。2、对于所有的资产类明细帐户余额及其他流动资产类帐户的余额与总帐相应的帐户余额进行核对。3、对报销的所有出差人员费用及开支报销的凭证，都要审核是否按财务制度及酒店的政策规定执行。4、定期协助总出纳对酒店各部门的备用金进行盘点，对于发生备用金长短款及挪用备用金的10、情况，及时汇报并配合有关部门进行处理。电脑房经理：直接上司财务部总监；直辖下属电脑员工作概述做为一名电脑房经理要认真协助财务经理的管理需要，保证酒店电脑软件系统的正常运营，保证各项营运设备的安全操作，做好维护保养工作。工作职责1、 负责下属员工的排班及考勤工作。2、 负责电脑房的日常管理工作。3、 负责核对及改善电脑输入报表工作的完成。4、 为电脑使用部门制定软件使用程序。5、 负责电脑设备制定维护计划和实施维护内容。6、 负责电脑房区域的防火及安全工作。7、 对发展中的酒店电脑系统提出改进意见。8、 负责对经营中的电脑、软件突发性问题的尽快解决，保障酒店经营的顺利进行。9、 完成上级领导分配11、的其他工作。信贷主任：直接上司总会计师；直辖下属信贷应收款主管工作概述制定酒店信贷政策，调查客户财务情况，及时确保加收各种应收帐款。工作职责1、制定酒店财务信贷政策，经财务总监、执行总经理审批后执行。2、负责收回公司，旅行社和个人拖欠酒店的应收帐款，控制应收款的当月加收率，处理好关预付订金的调帐、对帐事宜。3、解决客人与酒店发生的有关帐务问题。4、每月召开一次信贷会议向总经理及有关部门汇报应收款的回收情况，并将疑难问题提交信贷会议讨论，提出解决问题的办法。5、掌握并了解各大公司及旅行社的财务信誉状况，根据信贷政策做出相应的信贷决定。6、在业务上与前台、销售等有关部门保持紧密联系。7、督促和控制12、应收款帐务工作的质量。8、根据信贷政策和对住店客人所定的信贷限额核查每日住店客人店内的消费支出状况，出现问题及时与客人联系。9、及时做好坏帐处理工作。10、加强与业务单位、客户的联系。11、编制培训计划，做好对本部门员工培训工作。信贷/应收主管：直接上司信贷主任；直辖下属信贷/应收款高级员工工作概述负责处理应收款所有帐务，收回拖欠款，并负责与总帐、日审等有关帐户进行核对，跟进应收款工作。工作职责1、负责保管客户与酒店所签的协议、合同。2、负责处理审核控制并处理由前台转来的应收帐款。3、掌握信用卡的规定、制度、以及应收票据的程序。4、妥善安全保管好客户档案。5、审查信用卡收入并作记录。6、把所有13、的挂帐、信用卡帐输入电脑。7、月底与总帐核对预付定金记录。8、编制培训计划，做好应收款员工的培训。9、责组织每月应收款的结帐，每天与日审平帐，月底与总帐有关科目对帐，并编制月报表。10、参加每月酒店信贷应收会议。11、编制应收帐帐龄报告等。12、完成总会计师交于的其他工作。信贷/应收高级文员：直接上司应收主管工作概述负责处理各种应收款业务，做好各旅行社、公司、长住户等应收款帐项登记及各类帐簿的审核及保管。工作职责1、负责做好酒店应收款的收款工作。2、每天审核前台结帐单，按各旅行社、客户不同帐号输入电脑，转入后台帐上。3、负责做好手工的MASTER帐单，将旅行社负责替客人支付的各种费用逐项填写清14、楚，同时审核客人的VOUCHER上所支付费用是否同MASTER帐单，其中包括房费、早餐、接送机场费、住店、离店的日期及客人的姓名、人数等是否一致。4、负责按时将做完的MAXTER帐单与各旅行社的VOUCHER一起邮寄给各旅行社。5、未收回帐单按不同旅行社的帐号逐一存档保管。6、每日负责做好旅行社佣金的计算、发单催款等工作。7、做好信用卡收款等帐务处理。8、将前一天酒店收到的全部信用卡帐单，按不同信用卡名称进行分类。9、审核所有信用卡，再次核对“黑名单”，检查是否是“黑卡”。10、协助酒店相关部门共同追收。12、负责长住户等应收款工作。13、完成应收主管交给的其他工作。收货主管：直接上司成本控制15、经理；直辖下属收货员工作概述负责根据完备的采购申请单，检查所有酒店来货的质量和数量，根据实际情况将货物入库或直拨，同时负责执行退货程序。工作职责1、熟悉采购物品的种类及质量要求。2、全面了解收货程序及完成收货记录。3、严格执行下列标准：a. 只接收已订货的货物。b. 货物未送到不能开具收货单。c. 货物质量达到要求。d. 不接收高于报价的价格。4、保证收到的货物符合采购质量要求，按采购申请单、每日市场购单与供应商发票或送货单相核对，确保所送货物及价格一致，同时保证物资重量、数量及规格与实际收货相同。5、将已验收完毕的货物及时送到安全储存地，以防止被盗及变质。6、指导收货员在繁忙时间加快工作速度16、，并保证货物准时送到与及时离开收货点。7、与管事中联系，共同做好收货地点清洁卫生工作。8、协助仓库的定期盘点。9、保证收货记录正确存档。10、透彻了解酒店制定的防火、安全及卫生政策。11、全面了解及遵守酒店员工手册。仓库主任：直接上司成本控制经理；直辖下属仓管员工作概述仓库主管要负责管理日常仓库运作及酒店的发货工作，比如食品、酒水、杂货和运作用具等。要保持所有进出货物的正确和最新记录。还要负责监管及培训仓库员工。工作职责1、帮助成本控制经理编排仓库保管员值班班次，包括所有仓库保管员。2、帮助成本经理对属下员工的评估及有必要的推荐。、3、帮助成本经理执行及计划仓库的最低库存。4、要确保保安尺度，17、因此不允许闲杂人员进出仓库。5、要确保最低限度的丢失率，所以一定要保持仓库的清洁卫生，以及仓库物品存放的安全。6、经常检查实有数量及核对库存记录卡。库存记录卡必须维持最新记录，同时也要负责成本经理安排的每半月或者整月的所有仓库盘点。7、确保对紧急发货程序的执行，例如没有仓库保管员工作时或仓库关闭时间。8、要确保所有进库的货物都有正式文件，例如采购申请单、每日市场采购单和收货记录等等。还必须签收所有入库货物。9、要确保发货是根据批准妥当的出库凭据进行。10、要确保库存不低于最低限量，如库存接近最低库存限量时，必须马上申请补仓进货。11、要确保在指定时间准备好每日市场采购单给行政总厨审批。同时要根18、据已设定的最低库存进行申请食品、酒水、厨房用品和运作用具等的补仓采购单，必须得到成本经理和行政总厨的签字批准。12、每天要制作每个部门的领货详细内容，摘要及费用统计报成本经理。13、仓库主管每天要登记所有领货单，除留下一份领货单作仓库记录外，其余的都要送到成本办公室作登记，入各部门费用。14、要确保执行仓库工作时间。15、其它仓库主管要负责的范围：（1）采购a. 仓库主管一定要熟悉正确的酒店采购程序。b. 一定要协助检查所有酒店订购回来的进库物品的规格和质量。c. 与采购部、收货部沟通追查未到货的采购单。（2）收货a. 仓库主管一定要熟悉正确的酒店收货程序。b. 根据有关文件去验收入库的货品的19、正确数量质量，再给予签收。（3）仓库a. 仓库主管一定要熟悉正确的酒店仓储程序。b. 要经常查实仓库货品数量与库存记录卡记录一致。不一致的要马上进行原因调查并上报成本经理。工作部仓库工作部仓库由工程部自理，库房保管员隶属工程部。财务部仓库主管协助盘点工程仓库实际存量。指导工作仓管理员按财务要求建帐，按规定要求发货。16、负责执行仓库退货程序，仓库主管根据规定及工作流程开具货物离店记录，由成本经理审批后执行。17、每月及时上报滞留库存货品清单予成本控制经理，减低仓库损耗。18、要熟悉冷库的正常及正确温度，如温度不正常，马上通报成本经理及行政总厨。19、熟悉及负责执行如何避免仓库地区发生意外的可能20、和规则。20、熟悉酒店的防火、安全及卫生等规则条例。21、遵守酒店的员工守则手册。仓管员：直接上司仓库主管工作概述负责接收经过检查及已办好收货程序的物品，并负责仓库库存物品的正确保存，并按照酒店已建立的政策与程序进行发货。工作职责1、协助仓库控制措施的实施。2、负责酒店仓库的下列物品存、发工作。食品配料及调料，奶类制品冷冻及冷藏物品中国酒、洋酒、饮料一般物资（印刷品及文具用品、客人用品及酒吧用品）；清洁用品（管事部、洗衣房、客房所有化学药剂）；营运设备（瓷器、玻璃器皿、银器、布草、制服及厨房用具）。3、根据排班表准时签到。4、根据酒店领货时间安排开放各仓库。5、保证货仓各类存货项目正常存放水平21、，当存放项目达到安全存量时须填写仓库补货单，仓库补货单须经过仓库主管的批准。6、根据采购申请单，每日市场采购单及收货报告检查所有进仓物品，若发现只有部分到货或送错货的情况，立即向成本控制经理汇报。7、保证实际存货项目的数量与存货卡相符。8、保证正确正确执行酒店制定的领货程序，所有出库物品都必须按照经授权签署和批准的领货单发货。9、保证移动慢物品的正常储存，注意各类物品的储存期以避免损耗。10、及时将物品退库情况反映给仓库主管。11、熟悉冷藏及冷冻物品的温度，对温度不符合要求的要及时汇报仓库主管。12、保证仓库范围内清洁卫生，随时保持仓库良好的通风和适宜的温度。13、协助成本文员进行每月的存货盘22、点工作。14、熟悉仓库事故预防措施。15、保证仓存物资的适当排列及存放。16、肉类食品存放时须进行正确地标签。17、严格执行唯有授权人可出入仓库及非发货时间仓库上锁原则。18、按不同领用部门分别存放仓库领料单，以方便查阅。19、向仓库主管提供滞留物品及破损损告。20、在其它仓库保管员休息时，顶替其工作职责。21、透彻了解酒店有关防火、保安及卫生的政策。22、全面了解及遵守酒店员工手册的条款。成本文员：直接上司成本控制经理工作概述负责监督仓管人员、收货部员工的工作，保证上述位置的政策与程序得到贯彻执行，帮助成本控制经理计算每日、每月的成本报告，统计一般供应品、营运设备的收货及消耗，与应付帐主管、23、收入核数主任保持工作上的紧密联系以有效地提高本身工作效率。工作职责1、协助执行成本控制系统，以达到成本控制目标，并将不符合成本控制要求之处，向成本控制经理汇报。2、根据收货记录审核供应商发票，将采购价格、数量与采购定单、每日市场购货单3、供货合同相对照，每日购进数必须在每日存货控制表上记录。4、检查所有领料单的单价、发出数量，总数是否正确，并随时更新各厨房或部门的每月领货统计。5、核实各厨房内部调拨、饮品调拨，对各单位成本额作必需调整。6、检查所有的免费赠送单，并据以调整厨房、酒吧的成本。7、帮助计算所有宴会的成本，准备宴会成本报告。8、检查所有职员单及公司宴请单，调整相应的厨房、酒吧成本。924、计算员工餐厅的食品消耗，提供部门员工餐费明细表，调整相应的厨房食品成本。10、根据标准化成本去比较实际成本水平，并按照正常情况不断调整标准食谱卡。11、检查及核对所有调拨到饮品的食品或调拨到食品的饮品项目。12、完成每日食品和饮品销售及成本报告，并逐日提交上级主管。13、对于移动慢的库存项目，要及时向成本控制经理汇报，并提解决措施，预防不必要的损失及浪费。14、按不同餐厅做每周人均消费及消费人次比较表。15、助一般供应品仓的每月盘点工作，根据财务总监的安排盘点营运设备。16、协助成本控制经理控制一般供应品仓和营运设备仓的收发工作，保证仓库管理程序的实施。17、完整地将属自己保管的报告、文件、25、单据归类存档。18、在其它成本员休息或缺勤时，代替其工作。19、协助成本控制经理完成下列月底报表。（1）月末盘点结转下月食品、酒水成本额。（2）分析每月食品和酒水的销售及成本报告，并向管理当局作出必要的解释。（3）完成宴会部的损益表。20、根据可能的需求完成各类明细表，并协助营运部门，提供它们所需的资料及数据。21、与外单位或供应商接触时，要礼貌待人，提供专业化服务，与酒店同事保持良好的工作关系。22、全面了解及遵守酒店员工手册的条款。应付主管：直接上司总会计师；直辖下属应付款高级文员工作概述正确地执行应付款规章制度，并监督应付工作。按照财务规定，进行帐务处理，提供有关资料和数据。工作职责1、26、指导应付文员的工作，遵守有关财务规定的付款程序，以保证应付款工作的正常进行。2、审核所有应付款发票和帐单是否正确。3、所有发票必须附有采购单和收货报告。4、对于工程付款应附付款发票、合同及部门负责人的批签。5、把每一笔付款单证正确的输入电脑的总帐里。6、核对收货报告并按时间顺序存档。7、核对仓库领货单的出库记录，并按照领纲部门的记录，登记帐簿。8、核查付给供应商的支票是否有误，对有争议的款项应与供应商协商解决。9、根据酒店的收入和银行存款实际情况，控制应付款支出，保证做到银行不透支。10、负责完成应付款月底结帐、对帐工作。11、做好应付款文员培训工作，提高业务水平，有效、及时、准确地做好结算工27、作。12、执行上级分配的其他工作。成本控制经理：直接上司财务总监；直辖下属仓务部主管工作概述负责核对和记录食品、饮料的成本，每月核对仓库里的物品存货，厨房酒吧等的损益报告。准备每月成本报表和销售报告并保证适当的成本控制制度。工作职责1、管理与指导成本控制员工。2、参加餐饮部每月会议。3、检查采购申请及在财务应付款之前，审核供应商的发票。4、组织和指导所有物品及食品的盘点。5、审查及分析成本报告。6、负责安排下属的排班表。、7、建立成本控制、收货、仓库的发货程序，并建立工作规范及控制程序。8、经常比较酒吧供应商价格和同类商品市场上其它供应商所出售的价格，保证酒店以最好的价钱买到最合理的质量。9、28、经常与采购经理沟通，并相关退货情况通知采购部。10、定期对食品份量作检查并向厨师长反映意见。11、定期将市价格及供应商质量情况向财务总监汇报。12、完成财务总监交给的其他工作。前台收银：直接上司收银主管工作概述前台收银处从销售部，前厅部得到客人订房，到达，入住及结算等文件，合同，收银员应妥善保管，并依据以上资料进行帐务处理，所有收银员应熟知酒店对于优惠折扣、加租及各类其他收费的政策及规定。工作职责1、认真执行酒店的各项规章制度及政策程序。2、按操作流程进行操作，对不利于操作的流程向领班报告。3、按操作程序为客人办理入住、续住、退房、租用保险箱、外币兑换等业务。4、严格按财务规定保管好备用金，做29、到安全保管，正常使用。5、负责输入和核对在店客人费用，并及时出具相关报表，把费用凭证放入客人资料袋。6、负责为团队费用准备帐单及资料。7、负责接收各营业点上交的现金、帐单、并转交日审审核。8、积极参加各项培训及集体活动。9、负责本班次酒店资金的安全，对当班发生的收款负责。10、完成上级领导分配的其他工作。餐厅收银员：直接上司收银主管工作概述餐厅收银员负责执行酒店的各项政策及程序，准确无误的向客人提供结帐餐单，负责客人挂帐签单手续的完善，严格执行餐厅收银操作流程。工作职责1、认真执行酒店各种规章制度及政策程序，对当班发生的收款负全责。2、负责向客人提供结帐帐单和发票。3、负责处理客人挂帐签单事宜30、，确保挂帐手续完善。4、严格按操作流程操作，对不利于操作的流程向领班/主管报告。5、严格按财务规定保管好备用金。6、积极参加各项培训及集体活动。7、完成上级领导分配的其他工作。应付财会计：直接上司总帐主管工作概述做为应付帐会计，应根据酒店财务总监的安排将所应付的款项准确无误的予以反映；认真执行有关财务制度和酒店相关政策，严格审核各种应付票据。工作职责1、主要负责物料用品、低值易耗品、燃料及与之相关费用方面的会计活动。2、对每天收货员送来的收货单、直拨单及汇总表进行审核，无误后作相应的会计处理。3、对每天库管员送来的领料单及汇总表进行审核，无误后作相应的会计处理。4、登记物料用品、低值易耗品、营31、业费用、管理费用明细帐。5、月末与总帐核对物料用品、低值易耗品、营业费用、管理费用余额。6、做天然气、水费、电费等外围收费的记帐凭证。7、月末对各项费用进行结转。8、月末出具部门管理费用、营业费用、财务费用明细表。9、完成财务部领导布置的其他工作。总出纳：直接上司财务总监工作概述做为一名总出纳，要负责每日酒店经营收入的清点工作，并及时、准确、安全的送入银行妥善保管；负责与银行往来帐项的结算与手续工作；负责酒店内所有现金的收支活动；负责酒店所有发票的购买、发放、登记、保管工作。工作职责1、负责每日收入的清点。2、负责将清点好的款项存入银行3、负责登记银行存款日记帐，现金日记帐。4、负责结算离职人32、员工资。5、检查各收银点备用金。6、保管、填写、签发发票、登记支票使用情况。7、收取酒店的其他杂项收入。8、执行酒店各各规章制度及政策程序。9、参加各项培训及集体活动。10、服从上司指派的其他工作安排。审计：直接上司总帐主管工作概述做为一名审计人员，要认真执行国家有关法规及酒店的相关政策与程序，执行财务制度，严格审核各项收入反映是否真实，准确无误的体现酒店经营收入情况，发现问题及时上报。工作职责1、根据夜审提供的电脑数据，审核每日收入数据，修改错误。2、审核帐单的相应附件。3、审核所有折扣、退款、退帐的手续。4、审核免费房、自用房、维修房的手续。5、审核酒店宴请的手续。6、根据核对正确的数据，33、调整夜审收入报表，编制每日营业收入报表。7、登记帐台帐目，记帐收入凭证。8、负责所有酒店收入凭证的妥善保管、登记工作。9、执行酒店各种规章制度及政策程序。10、参加各项培训及集体活动。11、服从司指派的其他工作安排。会计档案管理员：直接上级财务主管工作概述 做为一名会计档案管理员必需对票据专管负责领用、对会计档案作登记归案保存。工作职责1、负责饭店各类发票单据的发放、管理、回收、保管、印刷。2、负责核查饭店所有发票，有价票据的使用和销号工作，发现漏号、跳号现象及时查清，对较长时间未出现的号码必须认真追查，负责解决，并及时报告上级领导。3、负责对各类帐单的整理、装订和保管工作。4、按照财务会档案34、管理的有关规定，认真做好财务会计档案的建册、立卷、归档，并负责妥善保管好会计凭证、帐册和报表。5、财务会计档案未经许可，不得调阅、外借，确因工作需要，须办理手续，经有关领导批准才能查阅。6、财务会计档案的销毁必须严格遵照国家财政级上级主管部门的有关规定，办理审批手续。夜间审计：直接上司审计主管工作概述具体实施对当天收入业务全面审计，确保客帐记帐、房租过帐的正确性，保证营业收入数据正确、完整，每日编制营业日报。工作职责1、与收银员做好交接班工作，做到帐、钱两清。2、负责将当日未记完的客人签单准确无误地记录到相应客人的总帐单上，保证客帐的完整性。3、在电脑中过房费，并结算出客帐余额。4、检查房价标35、准是否符合规定，优惠房价是否有优惠凭证、手续齐全与否。5、审核当日收银员做的收入明细表内容是否完整，表上各项金额是否与所附帐单相符，是否与营业收入日报表相符。6、审核转帐、托收帐单是否按有关规定或协议，保证数据正确、单据齐全无误。7、审核各营业点收款员开立的帐单是否与订单一致，订单、减免单的手续是否符合规定要求，客人帐单合计数与收款员收入明细表是否相一致。8、对所帐务进行试算平衡，编制当日“营业收入日报表”并于次日晨会前报财务总监及有关领导。9、编制“超限客帐一览表”，报上司处理。10、整理、保管各营业网点及有关部门的营业日报及凭单，附件等。11、处理夜间离店客人的结帐，外币兑换工作。12、做36、好在审核中发现的问题及处理方法的记录，并及时上报。13、每日将餐厅的帐单分为现金收入、住店收入两种形式分别存档。审核现金人民币收入是否与实交现金数额相符，发现问题及查找，并通知有关部门纠正。14、审核前台收入调减、杂项收入和客人借款。对于客人借款要审查其原由是否正当，是否有前厅经理签字认可，房号是否准确无误，打出总金额，上交财务总监。15、杂项收入审查帐号是否正确，如有不对，及时调整。对于收入调减，首先检查折扣单上有无销售部经理、前台经理的签字批准，审查原因是清楚、合理。每笔折扣所放入的帐号是否准确，如有不符，立即调整。16、审核酒店内部人员长途电话费用，并作出分析报告。根据总出纳送来的交款登37、记表作长短款报告。17、每日将总出纳支票托收和情况作专门详细记录，月底将记录提供给总帐，以便核对。18、完成财务部总监交办的其他任务。五、财务部基本要求作为一名财务人员，首先要具备良好的综合素质和优良的个人品德：要遵守国家的各项法律、法规；遵守酒店的财务政策和企业的各项制度；要具备一定的专业素质和财务相关知识；有国家认可的上岗证和相关证件；有相关工作阅历；爱岗敬业，忠于职守，认真负责，克已奉公。总经理对于财务部的职责描述一、负有督导财务部遵纪守法的责任。二、负有对每日经营收入的审阅责任，负有对收入的减免审批责任。三、负有对酒店资金的调配、使用的审批责任。四、负有对资金支出的调配审批责任。五、负38、有对酒店所有费用发生的管理责任。六、负有对所有进出采购物资的审批责任。七、负有对所有酒店财产的购进、报损的审批责任。八、负有对经营结果的管理责任（报表）九、负有对所有应收帐有可能形成的坏帐、呆帐、死帐的督促监督，最大限度的减少损失的责任。十、负有对所有财务文件的审批、监督责任。十一、负有对所有经营合约的审批责任。十二、负有对财务对外协调的指导责任。十三、负有督促财务按时依法纳税、费的责任。十四、负有督促财务按时支付员工工资的责任。使用电脑财务部使用电脑有：1、营业报表系统2、预算系统3、仓库盘点系统4、应收会计核算系统5、应付会计核算系统6、成本会计核算系统7、总帐报表核算系统8、内部报表资料39、传递系统9、各部门沟通信箱系统10、网站系统11、电子采购单系统12、电子领料单系统使用软件系统1、XX酒店管理系统2、XX财务软件系统3、电子邮箱一各部门传递资料4、网站一酒店信息发布5、电子采购单审批系统帐目保存酒店和财务帐目保存，目前采用的几种保存方法：1、电脑中保存瑞中财务软件系统支持。2、财务部资料库以手工资料的文字形式保存。、3、电脑数据备份保存将财务帐目数据按每个月定期刻录为不可更改的光盘保存。第二章 财务管理制度第一节 总则第一条：根据中华人民共和国会计法、企业会计制度、旅游服务企业财务制度以及本酒店的实际情况，制定本制度。第二条：本制度适用于酒店所属各部门。第三条：酒店的财务40、管理，严格按照国家有关规定执行，如实反映酒店财务状况和经营成果。第四条：酒店财务部全面负责酒店的筹资、用资、投资活动，在财务管理上，实行上、财、物统一管理。财务部严格按照财务管理制度做好酒店的收支核算工作。第五条：酒店会计帐务的处理。以权责发生制为准则，做好财务管理、会计核算的各项基础工作。财务处理上，要做到记录完整，手续齐全，核算准确，分析可靠，上报及时。第二节 会计机构和会计人员第一条：酒店设置独立的会计机构财务部，配备必要的会计人员，进行酒店的财务核算工作。（详见附表1A）第二条：酒店设置财务部经理，协助总经理负责酒店的财务稽核工作；参与拟定酒店的经营决策、财务预算和决算、银行信贷、成本41、费用控制等各项经济计划；定期考核酒店对计划的执行情况；挖掘潜力，提高酒店的经济效益。第三条：酒店的会计机构和全体会计人员要认真履行职责，正确确核算，如实反映和监督各项业务的发生，分工明确，实行岗位责任制。第四条：会计科目：根据国家旅游局制定的旅游会计制度，结合本酒店的具体情况制订。第五条：财务人员调动工作或故离职，应办理交接手续。一般会计人员办理交接手续时，由主管监交；部门主管办理交接手续时，由财务部经理监交；财务部经理办理交接手续时，由总经理监交。未办妥交接手续者不得离职。更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载第三节 会计核算制度第一条：酒店的会计年度遵守国家统一规定，即自公历每年一月一日42、起至十二月三十一日止为一个会计年度。会计月底以每月一号至月末最后一天为月结日，年度以365天满止。第二条：会计核算以权责发生制为基础，采用借贷记帐法记帐。第三条：1、酒店的一切会计凭证使用自制原始凭证和外来原始凭证两种。 2、会计凭证保管期限为10年。 3、所有会计凭证、帐册、有关资料，必须存入财务档案，妥善保管。第四条：会计科目。根据国家旅游局制订旅游企业会计制度，结合酒店的具体情况制订会计科目。第五条：酒店所采用的会计处理方法，前后各期保持一致，不得任意改变，如有改变需报经酒店同意和报送当地税务机关备查，并在会计报表中加以说明。第六条：酒店除法定的会计帐册外，不另立会计帐册，酒店的资产不得43、以任何个人名义开立帐户存储。第七条：酒店的月度、季度、年度财务报表，包括以下内容： 资产负债表：经营损益表； 现金流量表；主营部门营业成本、营业费用表； 管理部门管理费用表；财务费用表； 会计报表附设。第八条：财务组织及会计核算方法1、酒店建立完整的帐务体系，按规定设置总帐、明细分类帐、银行存款帐、现金帐及其它往来帐册。2、酒店执行国家制订的有关企业财务会计制度，并使用统一的适合旅游酒店业财务核算的会计科目。3、酒店使用该制度所规定的会计科目。酒店总帐帐户（科目）设置从有利酒店管理的角度出发，充分利用现在电脑技术，力求明细而且尽量减少层次。大多数情况是科目与明细帐合为一体。酒店的会计科目（即总44、帐帐号）按发生的性质或部门归属分类。4、酒店总帐的记帐步骤和方法：酒店的记帐依据是总出纳收款日报表、营业收入汇总日报表以及转帐、现付凭单、计提凭单。其记帐方法如下：（1）现金收款及总出纳收款日报表酒店的总出纳工作由财务部统一领导管理。下设总出纳1人，负责每日营业现金收入款项的清点、汇总、保管和送交银行工作。另按各营业点（分班次）配备收银员。各营业部门结帐后，收银员将当日当班所收的营业款整理登记记入“每日收银员交款日报表”。总出纳清点每位收银员所收款额与其报表是否相符、汇总后编制“总出纳收款日报表”。此报表反映营业收入中人民币、外币现金及转帐收讫、应收款帐、信用卡进帐等经营情况及公款送交存银行情45、况。负责总帐、应付帐、应收帐总出纳的人员根据此表逐项记入银行存款帐簿及相应帐户。（2）酒店财务部设“夜间核数”及“收入审计”两个专门负责对酒店营业收入进行当日初审和隔日复核汇总工作的帐务小组。夜间核数是对酒店当日营业收入进行全面的检查和核实，为次日进行收入审核工作奠定基础。收入审计工作是对经过夜间核数初审核实的酒店营业收入作进一步的检查复核，细致检查前一天经营收入中有无违反财务制度、漏帐、跑账现象，真实反映收入情况，及时编制经营收入日报表，并作为进入总帐进行综合核算的主要依据。（3）转帐凭单既转帐日记帐是明细核算进入综合核算的另一渠道。凡是有关内部转帐事项，如：月终整理帐务，冲帐转帐科目以及根46、据应付款登记表或银行存款帐有关专栏汇总出帐的会计及项目通过划转帐凭单作成会计分析记入总帐。第九条：帐务月结、年度结算1、酒店每月进行一次帐务结算工作。结算的时间为每月月终。每年12月31日为年度结算日期。2、为了准确反映酒店当期的经营成果、月度损益情况，根据收益与费用相配合、按实际成本核算等记收原则，酒店按期进行帐务整理及结算工作。包括：（1）通过实地盘仓存货，计算当月实际餐饮成本支出；计算低耗品支出。（2）计算其分摊应由酒店各职能部门承担的费用开支；（3）计算当月应付的各项成本支出和费用开支；（4）转销预付费用中应由当月负担或当月实际开支的部分；（5）计算当月应负担的工商税款；（6）办理年度47、决算时，根据税务部门的有关规定，将各项预提而并未实际开支的费用，一律转回原来的费用帐户，经帐务整理后，编制年度餐饮成本控制报告、年度财务报告及年度报表。第四节 财务计划管理第一条：酒店财务计划由财务部根据酒店总经理的要求，依据各部门不同的经营范围、不同的经营计划，根据不同时期的诸多因素，参照历史同期有关资料，按照务实高效，适度从严，开源节流，增收奖励，超支扣罚的原则负责编制、汇总。计划由酒店行政会议研究并批准，上报审议，通过后下达到各部门执行。第二第：计划编制要求酒店财务计划年度计划；编制计划上报时间：年度计划：各部门为每年十月下旬，财务部于每年十一月下旬。季度计划：各部门于每季末最后一月的中48、旬，财务部于每季末最后一月的下旬。各部门应编制：财务部应编制：流动资金计划；营业经营计划；成本控制计划；费用计划和利润计划。销售部：市场拓展计划；费用计划；营业销售计划。客房部：房间出售计划；客用品耗用计划；费用计划；设备维修更新及购置计划；自用品耗用计划。餐饮部：经营计划；营业费用计划；食品原料酒水成本计划；设备维修、更新及购置计划。布草房：布草购置计划（与客房、餐饮部共同研究编定）耗用品购置及使用计划；机械维修及设备购置计划；费用计划。车 队：车辆维修保养计划；费用计划。人事部：酒店人力资源配置计划；部门工资；福利计划；费用计划。工程部：水、电、天然气能源计划；设备维修保养计划；费用计划。49、安全部：消防、安全设备检修购置计划；费用计划。第三条：财务部负责各部门财务预算的监督执和和对各部门的经营指标、管理指标提出控制情况进行考核，按月通报。及时进行经营活动的测评、分析，年度对全年预算的执行情况，进行核查并提出考核意见。第四条：财务收、支计划的安排规定：财务每月的收支计划安排是在酒店总体计划的指导下加以控制的，每月的收支控制是为了保卫障季度、年度计划的更落实。合理安排、调配使用资金，尽可能使酒店的经营资金有一个良好运转，使管理者与经营者步调一致，协调合作，故要求各部门按有关规定，按期如实报送“月收、支计划”。各部门每月25日前将下月的“收、支计划”报送总经理处审核。总经理依据各部门报50、送的“收、支计划”，审批当月各部门填报的“外购申请单”，督查其执行情况。财务部根据各部门的“收、支计划”安排资金落实。各部门报送的“收、支计划”只需简明扼要地列清收入的来源明细以及金额、内容、数量。如哪个部门当月收、支无计划可不做，财务部将视为本月该部门无资金需求，故不予安排资金使用量。如各部门报送“计划”悬殊过大，造成损失，应根据实际情况予以处罚。如遇特殊事项，资金支出，需经总经理批准，财务部重新组织资金，以保障正常运营。第五节 货币资金管理制度第一条：流动资金管理 管理原则：流动资金既要保证需要又要节约使用，在保障酒店供应活动正常需要的前提下，以较少的占用资金，取得较大的经济效果。因此要严51、格加强有关人员的管理，控制库存商品、物料、原材料的占用。资金不得超过比例规定，既经营总额与同期库存的比例按2:1的规定：基本要求：在符合国家政策、总经理要求的前提下，加速资金周转，扩大经营，减少流动资金占用。对商品资金的占用应本着勤俭节约的精神，尽量压缩，严格控制大中型物品的购置。第二条：货币资金的管理1、现金支付范围：发放员工工资、补贴、支付差旅费、暂借款等。物料部购买不能用转帐支票所供货款、转帐的物品费用。不能转帐的供货商。2、现金收、付的手续和规定（1）财务部配备的出纳人员，负责各自范围内现金及银行存款收支等票、印鉴的使用保管工作。（2）出纳人员要严格按国务院颁发的现金管理条例规定的范围52、使用现金，更不得坐支现金，一般500元以上的支出一律通过开户银行进行转帐结算。（3）现金收入应于当日送存开户银行，库存现金不得超过规定的限额。（4）出纳人员支付现金，必须以会计填制的经有关人员审核无误的会计凭证为依据，不得私自支付现金。（5）现金日记帐必须做到日清月结、帐款相符，严禁白条抵库，挪用现金。会计主管人员负责随时检查现金收支和库存情况，如有不良现象，按违纪追究责任并以辞退或调离处理。（6）酒店的外币现金按会计制度规定的方式折合为人民币现金，设置“现金日记帐”，进行明细核算。（7）在现金清查中，如发现现金短缺或盈余时，除查明原因外，应及时填制“现金盘点报告表”根据具体情况进行帐务处理。53、由于工作失职造成的损失，追究过失人的责任。（8）出纳在收付现金时必须认真、详细的审查现金收付凭证是否符合规定手续；必须审核开支是否符合酒店有关制度规定；领导是否批准；凭证是否有主管人员审核；是否有经办人和证明人签字； 是否有齐全、合法的原始凭单。（9）所收付的现金，必须认真清点。（10）在收付现金后，必须发票，收付款单据或原始凭证上盖“现金收讫”或“现金付讫”字样戳记。3、资金的使用及报帐报销程序的规定（1）借支审批程序a.除特殊情况外，各部门的使用现金必须在“月收、支计划”内列支，否则不予审批；b.使用资金人必须根据已批准的“外购采购申请单”内所核定的金额，如实填写“借款单”经本部门经理、采54、购部经理签字认可，随“外购采购单”在一周内由财务部经理、总经理审批签字后，方可到财务部总出纳处领取款项；c购买各类经营性物资的开支借款，需经部门经理、财务部经理、总经理签字；d.购买各类经营性物资的开支借款，需经部门经理、财务部经理、总经理签字；e.以上所有借款申请，必须注明借款时间、事由、用途、金额及借款人。f.各部门的借款必须是部门经理级以上人员。g.所有的借款必须在一个月由清帐，如果超出一个月而又不向财务部做任务解释的，将转入其工资中予以扣回。（2）报帐、报销程序采购员报帐程序：a.采购员应根据采购申请单办理合格的入库单据、收货记录以及外购所取得的发票等原始凭证，自制凭证，填写“报销申请55、单”一并附后。b.报帐人员按照报销单据的内容，分类填写，不可漏项。购物发票必须有经手人交财务部由专人审核。c报帐单必须经采购部经理、财务部经理、总经理签字后，方可在总出纳处报帐、销帐。长期供应商报帐程序a. 对长期供应商，酒店均采取送货挂帐的方式，供应商将货物按要求送入酒店，经验收合格后，取得收货记录凭单。b.供货商根据酒店的收货记录，填写报帐申请单，并将有关单据、发票附后，由财务部审查后，由财务部经理、总经理审批。c.供货商根据审批后的报销单，按规定时间到财务部进行报帐。（3）报帐时间：a.采购员及内部人员报帐时间为每周星期二、星期四；b.供货商对帐时间为每月10日25日；报帐时间为每周星期56、五（遇节假日顺延）。每日26号至下月9号期间不付款。第六节 银行存款及帐户管理1、财会人员要遵守银行结算纪律，不得出租、出借本企业银行帐户。2、出纳人员签发支票时，须以经有关人员办理的手续齐全的有关凭据为依据，不得私自签发支票、空白支票和远期支票。3、“银行存款日记帐”每月应定期与“银行对帐单”核对，如发现差额，必须逐笔查明原因进行处理，并编制“银行存款余额调节表”，使企业帐面与银行帐面的余额相符。4、“现金及银行存款日记帐”要按月结清。月末终子，两帐余额必须与“总帐余额”核对相符。5、出纳员对超期借款、借支票不清理者，有权催清和拒绝办理新的借款手续。第七节 发票及印鉴管理1、发票是指接受服务57、以及从事其它经营活动中，开具收取的收付款凭证。依法办理税务登记。由酒店财务部指定专人，持有关证明到主管税务机关领购发票，并由专人严格保管，建立发票使用登记簿。使用人领用必须要有部门负责人签字，严格按照领用时间和发票号码顺序登记领用。每次领用新发票交足旧发票，否则，保管人有权拒绝办理。2、票证收回时，保管人应及时在票证登记簿上签注收回数额，收回日期等事项，并由经手受人签字认可。3、票证保管人对未用完而收回的票证，要及时票证联上加盖作废章并做出处理。作废的票证要妥善保管，不得随意丢弃，不得擅自损毁，所保管的发票存根联和发票登记本，按规定保存，酒店在领购新发票时交回税务机关查验。4、有关票证及印鉴实58、行票证使用人、保管人及印鉴保管人三者分立、互不相容的管理制度，以免出现权责不清和手续不清。5、票证保管人在每月末要及时对票证清点盘查，财务部负责人要不定期的对保管人的票证进行抽查，以堵塞漏洞。6、任何个人不得转让、转借、代开发票；不得拆本使用；不得涂改、挖补、开具大头小尾发票。作废联次不得撕毁，应加盖作废印章标志。每本用完后，要在发票封面将作废联次的号码、份数和有效发票的份数、累计金额填写在发票封面，以便发票保管人检查。7、如遇内部机构合并，撤销或发票领用人变更，应将发票进行清理、造册，交回发票保管人或税务机关，不得移交他人。对造成遗失、缺联、挖补、涂改、大头小尾等违法行为，按有关制度及税法规59、定处理，由此造成的经济损失或法律责任由当事人自负。第八节 流动资产管理酒店的流动资产包括现金、各种存款，应收帐款及预付款项，低值易耗品、存货等。一、 应收款的管理1、应收帐款的确认必须是以经审核无误的销售发票及债务方有效凭据及经有关部门负责人批准的其它附件而制作的会计凭证为依据。2、酒店自身经营中，除收取现金外，有相当一部分业务经营是以信贷方式提供服务的。一般分旅行社、公司、信用卡、员工帐等等。应收帐款的挂帐，要严格控制，必须按审批权限报批，本着“谁经手，谁负责；谁审批，谁催清”的原则划分和承担各自的责任，按规定结算期清理回收。前者未清者，后者不得再挂帐，严格执行挂帐协议。3、应收帐的挂帐，对60、各挂帐单位，分立帐户，定期打出催款通知单。应收帐款的对帐，在月末结帐后及时通过经营部门业务经办人员按规定付款，加强催收，以免形成呆、坏帐。4、每笔应收款帐挂帐期限一般最长不得超过3个月，逾期挂帐属不合理债仅清理范围。会计按月计算债权清收率。清收率不得低于80%。5、当月应收帐款回收率=当月收回的应收帐款总额/当月经营产生的应收帐款总额100%。6、累计应收帐款回收率=当年应收款帐回收总额/（年初应收帐款余额+本年应收帐款发生额）100%。7、应收帐款清收率与各单位使用资金挂钩。凡当月清收率低于规定标准的，财务部按期清收程度超出比例相应减少该单位定额内资金供应额，对超时限挂部分督促该单位提出清收61、措施，限期清理。8、对清收率三个月连续低于50%，且应收帐款占用资金铁比例超过总资产25%的，财务部要立即督促安排有关人员，加强清收力度，直至达到标准为止。9、酒店发生的坏帐损失，各项资产减值准备按规定采用备抵法核销。二、低值易耗品及零星物品的管理低值易耗品和其他物品购置计划经酒店总经理批准列入当年财务收支计划内。计划内零星购置可由总经理审批；低值易耗品成批处理变卖应由总经理和董事长审批，个别物品处理可由总经理、财务部经理审批，低值易耗品对外价拨要总经理、财务部经理审批。1、物料用品领用应经部门经理、财务部经理、总经理审批。2、物品丢失、损坏、盘亏等，必须由相前部门查明原因，签署意见，报总经理62、和财务部经理审批后，方能作出处理。3、办公用品、低值易耗品使用，应设立领用登记本，由部门领用人签名登记领用。4、对个人领用和保管的物品（100元以上）因保管不慎丢失，使用不当造成损坏和报废的，购置物品在一年内（按自然日历）的按原值80%赔偿；一年以上至二年以内的，按原值赔偿50%；三年以上的按原值赔偿30%；四年以上按报废处理。由本人填写报废申请单，经部门负责人、财务部审批并交回赔款后方可可办理旧物报废、新物购置和领用手续。5、对上述物品的维修费用（质量问题除外）物品使用人按上述使用年限、比例承担费用。6、对不按上述执行，由此而造成工作不便和影响者，责任自负。7、办公用品、低值易耗品管理人员工63、作调动时，必须办理移交手续，帐、物应相符，如有短缺，照原价赔偿。8、酒店职员调离及换岗，必须先办理物品交接手续，凭部门清单办理人事手续。9、年末低值易耗品的盘点由各部门负责进行，财务部派人监盘，并及时办理盘盈、盘亏手续。10、库存商品等存货，由专职保管员管理，建立库存明细帐。每月末，财务人员要与库管人员进行对帐、实物盘点，做到帐实相符、帐帐相符。对长、短情况查明原因并写出盘点报告，送财务部审核，经财务经理、总经理审批处理。11、酒店对低值易耗品可采取一次性报销制度，对大型临时性活动，在领用物品时可直接作费用报销。如任务已完成，而非日常使用的物品可退回仓库，在财产帐上的存放地点变更为库房“代保管64、”。下次或其他单位需要领用时，则不再报销金额，而是存放地点由库房代保管减少，增加部门报领用单位数量，以免重复列支费用。三、 财科物资的采购与存货方面的管理第一条：酒店财产的申购、审批、验收、入库管理制度1、酒店申购计划编制、审批：（1）酒店各部门财产管理人员应根据本部门的实际业务情况，各种定额指标和日常使用情况，编制年财产申购计划，交财务部讨论研究确定后，由财务部具体安排执行。没有计划者，不得采购。临时追加计划的要由总经理、财务部经理批准。（2）基本建设工程、零星基建、改建扩建、设备大修、固定资产更新和购置等经酒店财务部讨论后，报请总经理审查批准。固定资产的调拨、变卖、报废、处理申报由总经理审65、批。2、酒店的财产采购酒店所有财产的采购一律统一由物料部办理，使用部门不得自行购置，任何无购置计划或未经财务部同意采购的财产物资，收货部应拒绝验收，财务部不予报销。使用部门在品种规格上有特殊要求，可派人与物料部共同采购。采购员必须遵守国家政策、法令和财产管理制度。发票、支票要妥善保管，不得丢失。报帐要及时，一律不准跨月。财产购置后，要按酒店规定的财产划分范围填写入库单，送仓库保管员签收，并附在进货发票后，一齐送财务部报帐。采购备用金要经常核对，公私要分明，严禁套购、转卖、挪用公款和代私人采购，要按使用部门的要求采购物品，注意规格质量，以免造成积压和浪费。3、酒店财产的验收接到采购员购进的财产物66、资，要根据订单与原始发票进行验收、点数，检查规格、质量，验收合格后按酒店财务名称填制收货日报及入库单，签收后一联交供应单位或仓库凭此向财务部结算。遇有下列情况，仓库可以拒绝验收，或报请总经理处理：（1）未按计划批准购进或与合同规定不符合者不验收；（2）购进的财产、物品与原始发票不符者不验收；（3）供应单位的发票未开名头，发票没有盖公司盖章，或者名头不符，字迹不清有涂改者不验收；（4）属贵重物品和需要经过技术鉴定的物品应与使用部门共同验收；（5）物品先到而发票未到，采供部或仓库可清点实物，收货单上注明“无发票”，一联交供应单位，待发票到达后再到财务部办理结算；（6）发票先到而物品未到，不予办入库67、手续，或由采购人员报总经理批准做预付款，待该物品到达后，再补办验收手续并正式入帐冲抵预付款。4、财产的入库及管理：（1）酒店购进的一切财产和物资，一律办理入库手续，发出时列支各有关部门的费用，可作为在用财产处理。凡属备用、多余及机动部分，应集中存在仓库保管。（2）财务部财产管理员负责管理酒店全部财产，各类财产按规定分类，并按品名、规格、数量、单价、在库和在用的地点，分别独立设帐，控制库房的进、销、存数量，凭入库调拨单等凭证及时登记财产帐。要与各部门核对帐目，财产方面每季度清点核对一次，如发现财物不符情况，应该及时查明原因，按照规定审批手续，办理调整帐卡，以保障物相符。第二条：使用部门财产的管理68、1、各使用部门的在用财产应实行定额配备，部门经理负责，指定一人为部门财产保管员，具体保管和登记帐卡工作。员工集体宿舍财产应由人力资源部指定专人管理。2、部门保管帐卡，应按财务部保管总帐一样进行分类、编号，领交调拨时部门应及时登记，并将调拨单送交财务部、财产核算会计。部门经理应定期组织人员对部门财产进行核对，汇同报表交财务部，发现帐物不符要及时查明原因，特殊情况，要作出书面报告上报酒店。3、部门保管员不宜经常调动，如需调动，要事先通知财务部财产管理员，并在财产管理员监督下，在部门内交清移交手续后，方可离开。第三条：酒店财产的领发和交回1、各部门领用在库财产时，应按规定审批范围办理批准手续，然后持69、领物单，报损单或赔偿单一式三联向仓库领取，一联作部门存根，一联作库房记帐凭证，一联作会计记帐凭证。2、多余财产的交回，应在查明原因后按照审批范围规定办理批准手续，填写交库单或经红笔填写领物单代替交库单一式三联连同实物交库房保管员签收，三联单分别作为部门、仓库、会计记帐凭证。3、各部门向库房领用、交回财产时，应持部门保管帐卡和单据到财务部财产管理员处办理手续，双方及时登记帐卡，以保证帐帐相符。第四条：酒店财产的调拨和报销1、各部门之间的调拨需经主管部门同意，并一律通过财务部财产管理员办理手续，调入、调出单位将帐卡联同财产调拨单一起到保管员调整帐卡，同时调整保管总帐的存放地点，以免帐帐不符。2、凡70、日久使用失效，自然损耗的财产，确认无法修复者，经工程部主管、财务部成本审计和使用部门三方见物确认后，原物交仓库后方可办理报损手续。固定资产应报总经理批准后才能报损，并按规定办理财务手续处理。3、所有报损财产实物一律上交到酒店废品登记入帐，未交废品实物者，应不准领用新物品。处理废品时，应由废品库列出清单经总经理批准后才能处理销帐。第五条：酒店财产的租借：1、酒店凡向外单位租入、借入、租出、借出的财产，应一律由财务部财产管理员办理手续，个人一律不准借用酒店财产，如属特殊情况或需要，可经总经理批准后到仓库借用，但不得由部门直接借出。2、未经批准的财产，一律不得带出酒店。借用物品损坏要照价赔偿。3、租71、借物品要及时催收，不得留作长期使用，更不能转租、转借。租借期限最长不得超过二个月，特殊情况，需得到总经理特批。4、对外租借成批物品要拟定收费标准和损坏赔偿制度。四、 商品、原材料采购的管理第一条：为加强商品、原材料的库存控制，避免积压，必须从采购渠道加强管理，使原材料的购进，既满足需要，又不积压资金。1、商品库存量应根据酒店货源渠道，主要依靠本酒店的经营特点，以掌握在一个月底的销售量的一倍即1:2的库存量为宜。原材料存量应以一个月使用量为限，物料及备品库存量不得超过三个月的用量；2、各部门所需的商品、原材料及备品，均需按年分季做出计划，由物料部会同财务部平衡后，呈报总经理批准，始终按计划采购。72、3、计划外采购或特殊急需品的采购，在每单50元以下者，各部门经总经理审批后，通知财务部，按采购程序采购；凡50元以上者，需报总经理同意后，按采购程序采购；4、凡购进物料、工具、用具、尤其是定制品，采购部门应坚持先取样品，征得使用部门同意后，方进行采购或定制；5、长期定货或每单超过万元的进货，原则上均应通过签订合同的办法进行，结算方式均通过银行转帐。6、对酒店一些特殊物品也可采用不同的采购定价为法，以保证质量，降低采购成本。7、凡不按上述规定采购者，财务部门，应一律拒绝支付，并上报总经理。第二条：物料部采购物品操作程序（一）非特殊情况下，所需物品的采购必须按照下列采购程序执行。1、每月各部门根据73、本部门所制订所需物品计划单提前10天填写“外购物品请购单”，其中包括品名、数量、规格、用途及特定要求报送采购部；2、由物料部登记，物料部经理根据情况分发给采购员，由采购员寻找报价，规定数额（50元）以上的采购必须有三家报价，由物料经理审核后签字批准；3、所需采购的物品尽可能找样品由使用部门认可；4、上报采购单由财务部经理审核签字批准；5、总经理审核签字批准；6、对于金额较大，涉及保修、售后服务等项目应签订合同，按合同进行采购；7、总价值超过伍仟元以上或需要到外地采购的，根据核准的申购单及要求制作“采购定单”由物料部经理、财务部经理、总经理作第二次审批；8、被核准后的“申购单”或“采购定单”返回74、物料部后，采购员根据审定后的“申购单”或“采购定单”申请有关资金，外出采购。9、采购员收到申购单后，需在本地采购的应在3天内完成，需在外地采购的应在一个月内完成。10、采购员将采购回来的物品交至库房输入库手续，由库房管理员验收（需要使用部门验收的物品，由使用部门负责人或派人前来验收）根据申购单以及样品等标准进行验收。（二）每日新鲜蔬菜、肉类、水果以及供货商定期供货的定购。1、后厨必须提前一天填写“每日采购申请单”，由厨师长签字后送往物料部，物料部根据要求安排供货商进行采购，于次日上午9:30送往酒店，由后厨验货员、验货员，共同验收合格后，填写收货记录，并由厨师长签字认可；2、定期供货商根据物料75、部下达的采购单，前来送货，并由库管验收员、使用部门验货员根据规格、价格标准，一同进行验收，并开据入库单，签字认可；3、每日新鲜蔬菜、肉类、水果的价格，每15天作一次定价。先由相关供货商提供三家以上的报，再由物料部、财务部成本核算员、厨房主管人员提出定价意见，共同调查市场，根据市场调查及供货商报价，由物料部经理上报财务部经财务部经理批准后，财务部经理发发给相关部门。4、干货类、酒水类执行正常程序，价格为每季度调查定价。5、价格在执行过程中，物料部门要及时反馈市场信息，对一些特殊时令物品要及时调整。五、 酒店物料及用品的管理第一条：酒店库房物料及用品的管理酒店购进的物料用品，凡属体积过大，占地面积76、过多不能入库的物资材料，存放库外者不作入库，但是也应该验收，指定专人负责管理，领用按规定办理手续，并按品名、规格建立保管帐。控制进、销、存数量，凭购进、领出单据登记，做到帐帐相符。第二条：酒店库房物资及用品的领发和调拨1、物资及用品，必须制定严格的领用制度，并严格执行不得以存计耗，各部门领物品材料时要填写“申请领料单”并由使用部门经理和财务部经理批准。到库房取物品时，如尚有残值，需交旧领新。2、保管人员发放时，应按“申请领物单”所列品种规格、数量逐项点发，不得顶替。如因库物资不足，领用单位应另填“申请领物单”，不得直接更改数字，保管员不得擅自修改“申请领物单”，上所列的项目数字。3、各部门领用77、物资如用后多余或不适用时，应及时退回仓库，退回时以红笔填写“申请领物单”凭此双方记帐。库房要按月汇总领物表，并交财务部记帐，进行帐务核对，以保证帐帐相符。六、酒店废、旧物资的管理各部门的一切废、旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交财务部统一保管和处理，其他部门不得自行处理。废、旧物资要立帐登记管理。分类立帐登记如下：1、报废的固定资产；2、报损的棉织品类；3、其他报损类；4、在修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。各部门如领废旧物资时，应按领用库房物资的同样手续办理，仓库对废物资或成批的废旧物品，应定期造表上报，经总经理批准后统一处理。第九节 固定资产管理酒店固定资产包括一、二期房屋主体、汽78、车、机械设备等的帐务管理和计算折旧。一、 固定资产的购置固定资产物品的购置必须有预算计划、申购报告，经财务部、总经理审批后由购置部门、财务部门以及使用部门三方联合，共同寻价，择优采购。固定资产的管理，要建立验收、填单、使用、调剂、转移、报废和分类登记，实行帐卡、帐帐、帐物相符。财务部负责核算工作，对固定资产的验收、使用、调剂、转移和报废等方面负监督责任。二、 固定资产的管理第一条：按照实物资产“谁使用、谁管理”的原则进行管理，具体为：1、计算机网络系统由财务部下属电脑部负责。2、电话、电传设备由房务前厅部负责。3、音响、影视设备由餐娱部下属DJ房负责。4、房屋、建筑物、锅炉房及各种管道、空调、79、电器系统、机械设备、以及其他设备由工程部负责。5、消防、监控系统由保安部负责。6、交通运输由办队负责。7、员工福利设施由人事部负责。8、酒店实物资产技术资料由工程部归档管理。9、客房内所有家俱设备由房务部负责。10、厨房所有设备、茶秀设备、营业设备， 由餐娱部负责。11、各部门使用的列入固定资产范围的各项设备和实物，由本部门指派专人负责管理。根据上述分工，财务部、工程师会同各部门同时建立一套固定资产登记簿，记录固定资产名称、规格、数量、单价、金额、购进日期、使用年限、生产厂地及现放置地段。12、土建房屋、园林建筑、机械设备、锅炉房及附属设施以及各部门使用的动力、机械设备、电脑、电传设备、音响设80、备、空调系统及报警监控、消防系统的大修理及经常维修制度由工程部负责制订；各种汽车的大修及经常维修制度车队负责制订。上述部门制订的大修理及维修制度、报告，需总经理审批后下达各部门。各部门根据维修制度，编制本部门使用的固定资产的维修计划，按工程部、汽车部门分管范围报送，由上述二个部门审查修理项目后，会同财务部审查这些费用并提出意见，报总经理审批。修理计划要按年、季编报，经批准后，由各部门按期执行。第二条：各部门经理是固定资产管理的当然责任人第三条：固定资产的盘点实行半年和年终各进行一次（但各部门负责人如更换时，需随时进行盘点），做到实物和帐表记录相符，核算资料正确，对固定资产遗失部分，各部门要查明81、原明原因，明确责任，写出报告，上报处理。三、固定资产的计算价值1、设备购进的原值、运杂费、设备安装费、技术资料费等均应列入固定资产的价值。2、各种汽车及运输工具3、汽车及运输工具购进的原值、运杂费、牌照费、车用工具等均应列入汽车的价值。4、其他固定资产四、 固定资产的折旧规定1、房屋建设物类的折旧年限：30年2、机器设备的折旧年限：8年3、供电系统20年；供热系统18年；中央空调6年；通讯设备8年；洗涤设备10年；厨房用具设备10年；计算机系统5年；电梯10年；复印、打字设备5年；4、交通运输工具类折旧年限：2年5、小车行驶10万公里；大轿车行驶30万里；客货车行驶25万公里。6、家具设备类折82、旧年限： 营业用家具5年；办公用家具5年；地毯5年。7、闭路电视播放设备10年；音响设备5年；电视机5年；电冰箱5年；空调器（分体式）5年；空调器（窗式）3年。8、其它电器设备5年。折旧计算方法根据固定资产的类别和折旧期限按综合折旧率计提，按月预提，全年清算。五、 固定资产的设备报废程序1、先由使用部门提出报废申请，经工程部专业人员进行鉴定、确认，确认已到期并不能正常使用的，再经财务部门查帐核实，确定残值。财产原值在1万元以下的由酒店总经理签字批准；财产原值在1万元以上的需再由董事长审批；重大资产的报废应报酒店董事会批准。2、未到期的设施设备，需提前予以报废的，要查明原因，分清责任，属于人为行83、为的要追究其部门负责人及有关当事人责任；属于不可抗拒自然行为的，要根据国家有关政策、规定执行。六、 固定资产设备的使用、维修、保养制度1、工程部是酒店设备管理的职能部门。大型动力设备，电力设备、机械设备的运行管理和维护保养由工程部全权负责。2、其它部门使用的设备，如：洗衣房设备、厨房设备，清洁设备等，由工程部负责定期保养、检修及故障性维修，使用部门负责日常正常使用，发现问题及时反映。3、设备使用部门有责任爱护和管理好自己使用的设备，若因使用者责任心不强或不遵守规程而损坏设备，要追究其责任。4、工程部应协同有关部门和人员制定安全正确操作规程，进行操作前培训，建立管理、维修、保养制度。5、对于技术84、复杂或操作者难于掌握的设备，应将操作规程和日常必须保养项目写成文字条款，挂在设备旁的醒目位置上。6、使用部门领导，负责督促本部门员工正确使用和维修护好设备。7、工程部应与设备使用部门保持经常联系，定期进行技术指导，做好设备的管理和保养、维修工作。8、设备若需维修，一定要将设备名称、损坏程序、单位、个人名等填写在维修单上。如属责任事故，应上报有关部门进行处理，双方若有意见分岐，则由双方写出分析报告，由上级处理，但不能影响设备维修和正常工作。9、制定出预防性维修、保养计划，做到定期检修、保养，保证酒店设备处于良好的技术状态。10、凡遇重大节日、重要会议、宴会、重要宾客来访等情况，工程部要对有关设备85、进行特别的技术检查，做到万无一失。11、对维修保养过的设备，有关领导也要进行质量抽查。工程部有权力对各部门使用情况进行技术指导和监督，对设备进行经常性检修。第十节 成本及营业、管理、财务费用一、成本管理规定：1、营业成本范围：包括营业部门为每项业务活动发生的直接费用如：材料、物料、购进时的包装费、运杂费等，均应在原材料，物料的进价中加计成本。2、餐饮部餐厅的食品原料中，还应把加工和制造各种食品的产品预计出现的损耗量（每种原料应突出一个损耗主）的价值加入产品成本中。3、客房设备的损耗，客用设备物品的消耗等，应作为直接成本。娱乐部耗用的水电，亦应作为直接成本。4、营业成本管理是在对食品、酒水的各项86、成本购进支出的准确计量，完整核算的基础上，按月考核食品、酒水的综合成本，按周分别分析，餐厅、酒吧等各经营部门的个别成本，通过监督考核管理手段，及时发生和分析所存在的问题，为改善经营、合理调控，提高经营效益，提供有利依据。二、营业费用：指在经营过程中，餐娱部、客房部、为经营需要所发生的直接工资，主要支出包括：维修费，低值易耗摊销、水电、天然气、办公电话费等。三、管理费用：管理费用指各职能管理部门在组织经营活动中所发生的管理费用，人员工资及福利，办公修理费、低值易耗品摊销、邮费、电话费、广告费、招待费、坏帐损失等。四、财务费用包括经营期间发生的利息支出、汇兑净损失。和调剂外汇的手续费、金融机构手续87、费以及为筹集资金而发生的其它财务费用等。五、有关原材料报损、报废的规定1、商品及原材料发生霉变、变质、失去使用价值需要作报损、报废处理的，由保管人员填报“商品原材料、物料霉坏，变质报损、报废报告表”。如实说明原因，并给业务部门审查提出处理意见，报部门经理和财务部审批，经核实并获准报损。报废的商品，原材料的残骸，由报废部门送交废旧物品仓库。2、报损、报废审批权限：每单项在100元以下者，由部门经理审批并报财务；100元至300元者，需上报财务部审批；300元以上者，有关财务部提出审查意见，报总经理审批。3、报损、报废的损失金额在“营业外支出”科目处理。第十一节 酒店费用核算管理一、为贯彻权责发生88、制的原则，对各项预提、待摊、待付等费用作如下规定：二、费用核算1、转帐摊销费用，各种物料、备品、家具、用具、固定资产折旧，这些费用，均采取定期摊销转帐；2、预提待付费用，凡是由本期负担，但在以后逐步支付的费用，如贷款利息，大修理费用、保险费等；3、预计应付费用。某些费用额在本期已经发生，但未支付，为了正确计算本期费用水平和财务成果，月末应预先估计这些费用数额记入费用和应付款帐户核算。如：水电费、邮电费等；4、宣传广告费。根据具体情况，为取得广大客人对酒店的了解，适当开展各方面的宣传活动是必需的。开支范围：宣传酒店经营范围的印刷品、赠品以及酒店范围内的大型演出活动的赞助开支等。宣传广告开支审批权89、限：凡涉及对酒店的宣传广告活动而开支的费用，均需总经理审批；三、办公用品管理1、办公用品应坚持节约精神。酒店各部门用于办公所需的文具、纸张、笔墨、计算器具、帐册、凭证以及其它办公用品，每季编报计划，在部门收支计划中体现，统一由供应部购进，入仓库保管。各部门按月领用，凡办公用品除个别零星急需者外，各部门不得自行采购。2、部门领用办公用品，必须填写申请领往返单一式四联，并报财务部经理、总经理批准。领用人领取物品后，由仓库员签名，领用部门取回一联作为记录之用，一联作为仓库登记，一联财务部记帐，一联领料单位记帐，并按月装订，以备检查。3、仓库保管员在收到办公用品入仓，经验收无误后，在进仓办公用品的发票90、上签收，并即登记商品货卡和备查本，不必填制进仓验收单。4、财务部对办公用品的帐务核算方面，可凭采购员进货交仓库验收后的原始货票，经审查票面的品名、规格、数量、金额无误，仓库员已验收，经手人已签名，即准予办理报帐，在核算处理上，直接摊入费用列支，即应以“管理费用办公用品”科目列支，不必通过库存物料科目的重复核算办法。四、酒店宴请制度和操作要求1、宴请制度（1）各部门的宴请必须是为酒店经营和业务需要而发生的。（2）有关宴请事宜：应由宴请人首先填写“宴请申请单”注明a.宴请人数；b.宴请时间；c.宴请地点；d.宴请理由；e.主请人（部门）（3）“宴请申请单”必须是在宴请前，总经理审批后，方可生效（特91、殊情况需电话通知总经理或主管人员，事后尽快补单）。2、操作程序及要求（1）宴请人首先将批准后的申请单交至餐娱部；（2）餐娱部接到宴请单后，按要求准备。（3）收银人员按转来的点餐单，开出结款单，待宴请人签字确认后，附“宴客申请单”，转入当日核算。（4）财务部收入审计人员根据前一天的帐单，认真核实，按财务要求计入有关部门招待费用。3、其它（1）在特殊情况下发生的宴请（临时宴请等），“宴请申请单”应在当天完成补批手续。如果财务部在宴请发生后第二天仍没有收到有关“审请申请单”，其费用将由有关人员负责，划入其私人挂帐由本人承担。（2）董事长、总经理可以不经事先批准审请。（3）各部门发生的宴请要合理控制。92、4、宴请费用控制*酒店董事长、总经理、财务总监一般宴请控制在每单800元以内（不含酒水、海鲜和酒店特别推出）。*部门经理控制在每次500元以内（不含酒水、海鲜和酒店特别推出）。第十二节 现金物品管理制度1、营业收入的现金与酒店所有物品均为酒店的财产物资。收银员、吧台服务员、库房保管员应全力维护，严格保管，如有丢失、损坏、腐烂、霉变、过期、出借、应照价赔偿，并按处罚条例执行。2、营业收入的现金，任何人无权挪用和支付，收银员若随意将营业收入的现金外借，支付，一经发现，按违反制度论处，并加倍赔偿，直至开除。3、库房保管员、吧台服务员不得随意将保管的物品，无正当手续出借或代他人保管，如有发现，按其价值93、的双倍数额处罚或者开除。4、收银员在工作场所，不得将自己的钱物拿出点数，收银、吧员、库房管理员在工作场不得食、饮与自己所保管物品同类的商品，避免与被保管物混淆。5、收银员、吧台服务员、库管员一定要严以律已，以身作则，做好自己的本职工作。第十三节 销售和利润的核算1、酒店的营业利润=营业收入税金营业成本经营费用管理费用财务费用。2、经酒店平衡下达各部门的营业任务指标，利润指标，必须按计划完成，如遇特殊情况影响任务完成时，必须说明原因，取得总经理批准后，才能核减指标。3、经酒店平衡下在各部门费用开支额或费用水平，原则上不得突破，各部门应努力扩大营业额，加强费用计划管理，降低成本费用率。4、各部门使94、用的原材料和出售商品的购进，必须事前做出计划，确定合理的库存和购进适销对路的商品，防止资金积压。5、酒店将定期对前期经营情况、成本控制和费用情况进行分析，力求总结经验，找出问题，更好地完成经营目标。第十四章 财务人员的管理制度财务部工作职责：1、负责贯彻执行国家会计法、会计准则和企业会计制度、旅游服务企业会计制度和旅游服务企业财务制度等法规，负责拟定酒店财务管理制度，组织会计核算，受酒店董事会、总经办委托，对酒店总体运营进行财务监督和指导。2、组织拟定酒店的年度、年交财务预算并监督实施；组织拟定酒店年度或季度经营计划、经营目标、责任方案，并监督实施。3、参与酒店各项投资计划和项目的审查，预算和95、审查及资金使用的监督管理工作。4、负责酒店月、季、年度经营业务会计报表及财务分析报告的核算编制程序工作，配合有关中介机构进行审计，为酒店良好运营提供准确、真实的数据。负责定期反馈各项财务指标的执行情况。5、负责酒店各项税赋及业务、税务工作、对财务关系的协调工作。6、负责酒店各项资产（流动资产及固定资产）的管理工作。7、负责酒店的融资事宜、统一管理，合理高度酒店资金。8、负责全体财务人员的岗位职责考查、聘任、奖惩及调配管理工作。9、负责财务人员的会计基础，业务知识培训、考核管理工作。10、负责酒店会计电算化系统的建议及管理工作。11、负责指导酒店各部门按会计核算要求进行有关程序操作。12、负责日96、常财务管理、资金运用管理，为总经理提供经营决策参考。第十五节 财务人员管理规章为了建立和完善财务管理工作秩序和财务约束机制，保证财务管理运行的高度统一，强化财务人员工作责任，有效地发挥财务人员的服务、管理、监督、高效职能，依据国家有关法规、会计制度和准则要求，结合本酒店实际情况，特制定本章节。一、财务人员必须贯彻执行国家的财经方针、政策、法律制度，对经济活动进行严格的核算和监督，提供会计资料，促进增收节支，提高经济效益。二、财务人员必须加强时事政治学习，树立全局观念，严格执行会计基础工作要求，坚持原则、一视同仁，客观公正的办理会计事务，遵纪守法、忠于职守、廉洁奉公、爱岗敬业、实事求是、全心全意97、为酒店服务。三、财务人员必须努力钻研业务，不断丰富会计理论知识，提高业务工作能力，正确处理会计帐务，熟练运用计算技术的分析，做好本职工作。四、具有较强的爱岗敬业和吃苦耐劳的奉献精神，为人正直诚实可靠，踏实肯干，服从分配。五、财务人员必须按期出具国家规定和单位自制的各种报表，做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚，报送及时。六、财务人员若办理离职交接手续，必须有监交人负责监交，并造册，按照移交清单逐项移交。接管人员要逐项核对点收。交接完毕后，交接双方和监交人要在移交清册上签字盖章。七、财务人员填制会计凭证和登记帐簿，字迹必须清晰工整，不得潦草。八、财务人员必须树立良好的职业道德，严守工作纪律98、，对酒店的财务数字以及其他业务做好保密工作。九、责任处罚条例为了加强各岗位人员及时反映的责任心，使人人参与管理，关心经营，以集体利益为重，特制定以下条例：（一）库管人员1、库存商品中：若发现无生产厂家、无生产日期、无商标的三无商品、假冒商品，视其商品入库验收不严，把关不紧，库管员必须按其商品的数量和进价，如数赔偿；2、对过期商品、霉变、腐烂商品，不按时上报，视其失职，按进价如数赔偿；3、月末盘点或领导、上级抽查，发现短缺商品，按价赔偿；4、如果帐、物严重失实，视其情节，按损失原价赔偿外，再扣除一定的罚金，并加以行政处罚，直到除名。（二）采购员1、对各部门按期申请，而未及时采购，影响酒店经营者，99、视其情节，按相当于营业额的金额罚款；2、确保采购质量，采购回的假早伪劣商品或三无商品、过期商品，不但应立即将货物退回，而且受罚处10005000元以示警戒；3、采购商品货物的价格，如低于采价员的采价部分，如明显高于常价的，其高出部分必须如数赔偿，并扣除一定金额罚款，再加以行政处罚，直到除名；4、发现采购人员弄虚作假，收贿、串通供货商者，一经发现，赔款并辞退；5、所购进的物品，不及时与相关部门定价，影响经营者，按其营业额处罚。（三）收银员1、对待顾客要热情、耐心、细致。若与顾客发生争执罚款50100元；若与顾客发生大声争吵，造成恶劣影响，影响酒店形象者，扣除当月工资并辞退；2、爱护计算机及相关设100、备，如人为损坏或不按照操作规程操作，损坏设备者，照价赔偿并辞退；3、操作既要准确，还要快速无误，如因操作失误而造成少收款者，其差额部分收银员自负，连续三次者辞退；4、若出现漏单、抽单者，按漏单、抽单金额的10倍予以罚处，并加以行政处罚，直至除名；5、收银员决不可在结帐单上改错、划错，违者一张单据处罚50元。（四）审计人员1、审核员应按日核单，不得无故拖延，违者罚款50元；2、审核时隐瞒问题，或与收银员串通一气，欺骗酒店者，经查核实，上报有关部门予以处理；3、对漏单或未审核出问题，查出后按其金额的10倍处罚款。第十六节 会计档案管理第一条：本章根据中华人民共和国会计法和财政部、国家档案局颁发的会101、计档案管理办法结合酒店的实际情况制定。第二条：所称会计档案是指会计凭证、会计帐簿和会计报表等会计核算专业材料以及会计电算化系统开发和使用的全套文档资料及软件程序。第三条：会计档案是记录和反映本企业经济活动的重要史料证据，在会计年度终了，统一由财务部设档案管理进行单独管理。第四条：会计档案必须严格执行安全、保密制度，财务部指定专人负责管理，严禁遗失、损毁、涂改、泄密和私自销毁会计档案行为发生。第五条：财务部应督促有关人员对每年形成的会计档案按归档要求，帐本装订成册，凭证装袋、标明名称、讫止日期、册数、加盖有关人员印鉴，按档案编号移交档案员验收立卷归档。第六条：会计档案分为以下几类 会计凭证：原始102、凭证、记帐凭证和汇总凭证； 会计帐本：既总帐、明细帐、现金日记帐、银行存款日记帐、银行对帐单、调节表、固定资产明细帐、辅助帐本； 会计报表：月报、季报、中期报表、年度报表； 会计报告，财务分析，审计报告，评估报告； 会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、查阅复制登记本； 以磁性介质或光盘存贮的会计数据。第七条：会计档案归档 会计档案归档。一个会计年度形成的会计档案，按报表、帐本、凭证资料、磁性介质或光盘会计数据五大类，分别组成若干案卷，系统排列，一般不能变动。 案卷的形成：帐本原则上按原卷册封装为基础，填写历任会计一览表，另加封面，对总帐、现金、银行存款日记帐保持原来的面貌，不能抽103、出白页；凭证按时间和凭证顺序排列，装订加具封面，填写清楚。会计档案每年要编制案卷目录，一式两份，档案室及财务室各存一份。对以磁性介质或光盘存储的会计档案，要定期检查、定期复制，防止损坏丢失文档。第八条：会计档案必须妥善保管，做到存放有序，查找方便，做好防磁、防火、防潮、防尘、防盗和防鼠咬、防虫蛀、防霉变工作。第九条：酒店会计档案，原则上为本企业提供查询依据，经批准查阅的档案一般不得带出档案室，查阅人中不准在会计档案上作任何记录、符号和标记，更不准抽换或涂改；对存放的磁性介质会计资料查阅防止感染病毒。违者追究档案管理人员直接责任。第十条：会计档案的保管期限分为： 一、会计凭证类： 原始凭证、记帐104、凭证和汇总凭证15年 银行存款余额调节表3年。 二、会计帐本类： 日记帐（明细分类帐）15年现金和银行存款日记帐、总帐25年辅助帐本15年三、会计报表类： 月报、季报会计报表10年 年度会计报表（决算）永久四、财务报告、审计报告、评估报告15年五、磁性介质或光盘会计数据系统停止使用这后13年六、其它类： 会计移交清册15年 会计档案保存清册25年 会计档案销毁清册25年第十一条：会计档案保管期限届满，需要销毁时，由财务部提出销毁意见，经由酒店领导、档案部门、财务主管组成的鉴定小组，进行严格鉴定、审查后，对无继续保管必要的保管期限届满的会计档案，由会计档案保管人员填写“会计档案销毁清册”，报批准105、后，方可销毁。销毁时应由档案部门和财务部门共同派人员监督，监督人员应当认真进行清点核对，销毁后，由档案部门、财务部所派人员签名盖章。第三章 财务管理规定第一节 商业执照 在酒店经营中，从财务部门必须承办和具备的商业执照主要有以下内容： （1）酒店营业执照 （2）组织机构代码证 （3）餐饮卫生许可证、客房卫生许可证 （4）烟草专卖许可证 （5）涉外定点住宿许可证 （6）银行开户许可证 （7）特种行业许可证 （8）价格等级证书证 （9）锅炉使用许可证（10）国税/地税局涉外税务许可证（11）消防安全许可证及检查意见书（12）中国绿色饭店证书（13）公安局“建筑工程消防验收意见书：（14）外商投资企106、业财政登记表（仅限外商投资酒店）（15）酒店内部安全保卫目标管理责任书第二节 商业名称 在酒店的经营中拥有许多的商业客户，从其规范的分类上，应有如下的划分：1、供应商客户：（1）酒店所需物品供应类客户（2）酒店宣传、广告类客户（3）赞助商2、与酒店签约客户：（1）政府部门协议客户（2）公司行号协议客户（3）旅行社协议客户3、无签约客户：（1）无合同公司散客（2）无合同政府客人（3）无合同旅行社客人第三节 财务检查清单列表作为收银主管，每日例行检查的工作表如下。（常年）每日收银员上岗签到、签离登记表每日各部门钥匙领取登记表每日营业备用金交接登记表每日员工仪容仪表检查表每日工作交接记录表每日帐单、107、发票使用交接记录表作为成本主管：每日例行工作检查表如下（常年）每日收货记录登记表每日采购申请单的收到发出审核表每日营业部门的收入，当日营业成本数据表每日仓库收货/发货流水表作为审计主管人员：每日例行检查工作表如下（常年）每日夜审工作情况一览表每日酒店经营收入报表每日营业经营收银点收银汇总表每日各营业点报表与实际帐单反应核查一览表每日各部门备用金检查表作为电脑房技术主管每日例行检查表（常年）每日营业前收银用电脑主机、附件运行检查表每日营业后电脑设备运转检查表每日EOV、VOD运转状况检查表每日电脑主机设备运转检查表每日电话通讯系统设备运转检查表作为总帐主管：每月例行工作检查表（常年）每月核对各会108、计凭证收到记录表每月核对各会计凭证汇总记录表每月收入情况核对表每月成本情况核对表每月营业费用管理费用核对表每月固定摊消费用结转表每月酒店经营利润核对表第四节 财务部应付款项一、支票申请 所有酒店对外支出的支票金额，必须是基于酒店经营所需物品的用途。所有的支票支出，必须用酒店规定的专用支票申请单，在支票申请单上，应详细注意：收款单位名称、收款单位的帐号、支付款项的用途、支票支出形式、支出金额（大写）、支票领用人签字。所有支票申请，应经财务及财务部经理、上级主管领导审批签字后，方可使用。（附：转帐申请单）7131酒店物品小额现金报销1、酒店物品小额现金的报销，是限制在人民币500元现金之内。各部门109、如有特殊紧急需要，50元以内可先采购。但费用发生后，必须立即补办相关申购手续；2、所有为酒店经营使用的小额现金，必须在发生后规定的一周内（5个工作周内）结清，并填写酒店规定的报销凭证，经部门主管和财务部经理、总经理审批。若超过5个工作日而没有报销的费用，酒店将视其为个人消费，不予报销。（附：现金报销申请单）二、差旅费报销酒店对于因公而发生外出旅行的员工将提供现金、信用卡或旅行支票的预支便利；要求出差人员在出差前将出差预算申请、出差日程表清单报经总经理审批后，方可到财务部办理领取现金、信用卡或旅行支票等手续；出差中，严格控制预算消费。出差返回酒店后，要求在一周内（5个工作日内）将所发生的费用清单110、和业务旅行报告一并发给财务部清帐。若无任何理由而超过5个工作日没有清帐的，将视为个人消费，不予报销。（附差旅费报销单、差旅费用申请单）三、旅行社佣金支付 被认可的符合酒店政策的佣金，将由财务部以公对公的形式予以结算。原则上，我们将通过银行来办理此项业务，而不通过现金形式支付此款项。四、获取挂帐在酒店批准获取挂帐权，这是一项非常重要的工作。在长期的双方合作中，能保持良好的信贷记录，或者，在银行能出具有效的信用担保证明书的前提下，可以同意在酒店挂帐（与酒店合作多年，并且在财力有保障的情况下，也可挂帐。）：1、对于未合作过的客户，原则上不给予挂帐待遇。如有意向，必须通过至少三个月的合作观察，在了解对111、方信誉程度、财务状况等方面具备良好背景的前提下，可视情况给予挂帐待遇；2、所有挂帐协议，必须由酒店相关部门如：销售部、餐饮部申请并按照酒店标准文本拟定挂帐协议书，由酒店申请部门经理、财务信贷主管及财务部经理共同审核，确认无误后，报总经理批准并盖章生效；3、对于已获得挂帐权的客户，如果他们付款期限超过三个月或挂帐金额较大，而不能严格执行挂帐协议的，在结清其前面的欠款后，酒店将自动取消其挂帐权。一但取消了挂帐权的公司，在未来的六个月内不得再享有信用挂帐。五、营业税款额国际大酒店作为中华人民共和国境内的，具有法人资格的合法企业，将依照国家的有关税法规定，按时缴纳各种应缴税款，并依照当地政府的法规支付112、必须支付的一些地方性的税费。如：营业税、水利基金、印花税、个人所得税、排污费、环境监测费等，一些特殊的营业场所还要按照国家的规定缴纳相关税费。如：休闲娱乐、酒吧、茶廊、洗浴中心、按摩中心、美容美发等特殊服务业的税费。六、使用“其它收入或杂项收入”的会计科目在酒店营业收入中，不属于主营业务收入的，从会计科目上划分，我们把它称为“其它收入”或“杂项收入”1、餐饮的其它收入如：场地租金、设备租赁、茶秀的分成、鲜榨果汁的分成；横幅的制作收入等；2、餐饮的杂项收入如：餐具的赔偿肥、餐饮设施的损坏赔偿、装饰收入、礼仪小姐、客人的购物收入等；3、客房方面的其它收入如：长包房办公室、麻将、扑克牌收入；4、客房113、方面的杂项收入如：客人购物收入、损物（钥匙丢失、地毯污渍）赔偿收入、小型物品的销售收入等。七、电话帐单的核实及费用分配每月酒店的电话帐单是由电信局按月打印出来后，转给酒店方的。酒店财务部收到帐单后，将根据帐单上的明细，按照所标明的每个号码的部门去向，经核实无误后支付话费。根据此单再按照不同的号码属于哪个部门，将其划到相关部门电话费用中，并对各部门的通讯费用进行合理的控制。八、宴请费用的资金分配1、为了酒店经营需要，而必须发生的宴请费用。如果属于在酒店内部的用餐宴请，财务部将按照成本价，经核算后结转到相关部门中去；如果是在外发生的宴请，如：娱乐活动、打高尔夫球、旅游观光等，财务部将按照实际发生费114、用清单结转到部门宴请费中；2、所有的宴请，必须事先打宴客申请单，并注明：宴请时间、宴请人数、宴请对象、目的、预计宴客费用，经申请部门经理、总经理批准后，方可生效；（附“宴客申请单” ）3、任何无宴请单的非计划宴请，必须在24小时内补办宴客申请单，并交总经理签字，否则将视为个人消费；4、所有部门，必须严格控制宴请预算。九、各部门的费用分配在企业核算中，有许多费用是先发生而后结转分配的。如：部门用车费用、各部门的传真复印费用、各部门洗衣费用、员工膳食费用、植物装饰费用、员工制服的制作等。第五节 财务部应收款项酒店财务部为了更好的控制信贷范围和挂帐单位，最大限度地降低外欠帐款数额，特设置了由专业会计115、人员组成的应收帐组。其主要职责为：核实酒店每天应收而未收到的帐项；核实应收帐的真实准确性；核查是否符合酒店信贷政策与程序；运用财务相关科目核算，划入到酒店应收帐项中；积极追收所反映的各项应帐款额，提高酒店外欠资金的回笼率；定期出具应收帐款分析报告；定期召开酒店有信贷工作会议。一、信用卡受理1、酒店只受理由国家银行发行的各种有信誉度的信用卡。办理客人住宿、用餐及其它消费产生的费用，使用信用卡来结付帐款的手续。通过银行与酒店信用卡协议，定期将款项由银行转入酒店帐户。2、酒店信用卡的办理按照有关规定向银行支付一定金额的手续费。如国内卡的办理手续费为2%；外卡的手续费为4%。3、各种信用卡的回款，是在116、酒店受理此卡后，应及时向银行办理托收手续。4、酒店目前所接受的信用卡为：国内流通卡：长城卡、牡丹卡、招商一卡通、龙卡、金穗卡、太平洋卡、阳光卡、民生卡、福瑞卡等，国际流通卡：JCB卡、美国运通卡。VISA、大莱卡、EURO卡等。二、挂帐公司帐务的受理对所有与酒店签定签单挂帐协议的政府、公司，旅行社，酒店只接受汇票、支票或现金三种结算方式。对用支票结算的客户，我们首先考察其是否有稳定的银行结算帐户和良好的信誉度。对了防止个别公司有经济诈骗的可能，我们要定期对挂帐客户进行登门拜访工作和收帐；为了防止客户中出现恶意消费现象，酒店强调要有一定的保证金或预付款，不允许开空头支票。三、回执支票1、在企业与117、银行的业务往来中，也会有银行退票现象的发生。其主要原因由于：a.出票单位的存款不足。b.出票方人员的操作不慎。c.收款方人员的操作不慎等多方面原因。d支付方恶意操作，出具空头支票来搪塞追款单位。2、收到由银行转来的回执支票后，首先要分清原因，如果是对方单位的原因而造成退票，应立即与其协商，换回支票，再到银行重新办理入帐手续。四、信用卡支付票据1、信用卡的概念信用卡是目前国际上广泛流行的一种先进的支付手段和结算工具，是由银行、金融机构或专营公司发行的。是持卡人凭卡签字可在指定的场所消费购物，可在发卡银行及联营机构营业网点存、取款，办理转帐结算的一种信用凭证和支付工具。信用卡具有转帐结算、储蓄、汇118、兑、消费、贷款等多项功能。信用卡分为：a.按发卡对象不同分：公司卡和个人卡。b.按发卡机构不同分：商业信用卡、旅游信用卡、银行信用卡c.按清偿方式不同分：储蓄卡、借记卡d.按流通范围分：外币卡和人民币卡e.按持卡信誉、地位分：铂金卡、金卡、银卡和普通卡2、信用卡的操作程序首先确认是否为有结算协议的卡。检查信用卡的合法性：检查信用卡的激光防伪标志；检查信用卡表面凸印资料、编友是否规则、有无涂改，卡背面签字条是否清晰：检查信用卡的有效期；检查卡面防伪字符；检查是否登录在黑名单上。手工受理信用卡：检查信用卡的合法性；POS机刷卡；向银行申请授权；使用压卡机压单，并填写所有要素（交易金额、大小写相符、119、交易日期、授权号、商户名称、商户编码）请客人确认消费金额，并在帐单、签购单上签名；核对签名和证件姓名是否一致，无误后将信用卡、证件及客人留存联退还客人。POS机受理信用卡：检查信用卡的合法性；POS机刷卡；检查POS机屏，显示卡卡和卡面号是否一致；输入交易金额；打印单据请持卡人签名、核对、并将信用卡客人留存联退还客人。信用卡交易后单据的管理：POS机受理单据：POS机所打印凭证为一式三联：分别为商户存根、持卡人存根、银行存根。商户存根同持卡人确认的消费单据统一保管，持卡人存根在持卡人签名后退还客人。银行存根是商户和银行进行结算转帐的依据。五、坏帐所谓坏帐，是指企业的应收帐项中，超过一定的结帐期120、限，而对方长时间拖欠未付，或对方公司注销、倒闭、破产而导致酒店已无法收回的帐目，称之为坏帐。为了保障酒店的应收帐工作的顺利进行，最大限度的降低坏帐、呆帐的形成，提高酒店的资金回笼，必须严格把握挂帐的审批手续和信誉调查，提高应收人员的工作积极性和工作责任感；及时制定追款工作计划；定期进行应收工作总结，及时发现和解决应收中存在的问题；定期召开酒店信贷工作会议，使各个相关部门配合管理；及时注意收帐过程中的各种信息反馈，发现有不良挂帐消费现象，及时采取有力措施，使应收损失降低。根据财务制度规定，每月按期提取3的坏帐准备；及时查询各种信贷协议的执行和续签工作；对信誉较差的单位或个人，及时发出消费黑名单或121、果断停止消费，必要时通过法律手段解决所出现的问题。六、分配现金和支票酒店的收入反映中，会有几种不同的收入回笼形式。我们将按其不同的转入形式，进行资金的流入分配：如果是支票进入，将根据酒店银行所开帐户分别转入工行、农行和中行三个银行入帐。如是现金入帐，则按外币和人民币分别入帐。第六节 日常工作一、日常报告应报报告：客房收入报表、餐饮收入报表、大堂吧收入报表、夜审报告、现金银行存款日报表、各部门月末盘点表。二、收益的划分酒店的营业收入主要来源于：客房收入、餐饮收入、洗衣收入、电话收入、商务中心收入、大堂吧收入、及其他收入。餐饮收入分别为：中餐收入、咖啡厅收入。具体是食品收入、饮品收入、香烟收入。客122、房收入分别为：会议收入、团队收入、长包房收入、商务客收入、散客收入。洗衣收入中包括：湿洗收入、干洗收入及外洗收入。其它收入包括：场地租金、联营收入、赔偿金、小型服务收入等。第七节 盘点、费用支出预提1、盘点 盘点是酒店财务部按期对酒店流动资产进行的盘存所使用的一种手段。我们采用的方法是实地盘存法。具体的要求是：各部门相关人员在每月的最后一天进行盘点。盘点的主要内容是对经营场内所有的食品类、饮料类、海鲜类、香烟类；营业用品中的客用品类；办公用品类、工程设备用品类、客房布草类、餐饮布草类、瓷器、玻璃器皿、金、银器类和厨房用具类。具体盘点时间为：食品、饮品、海鲜、香烟、清洁用品、办公用品、工程材料类123、，低值易耗品为每月的最后一天。客房布草、餐饮布草、瓷器及玻璃器皿、银器类、为每两个月盘一次。酒店固定资产类为每半年盘一次。2、预提费用酒店的经营活动中，一些费用当期必须发生的而尚未发生，从财务制度核算的需要出发，为了更好地体现经营的严格性和费用的预见性，既对年要发生的一些费用进行必要的预提。酒店每月报表中，所反映的预提费用主要为：（1）预提每月营业税金；（2）每期员工福利费用；（3）每期员工基金交纳费用；（4）每期电视收视费用；（5）每期楼宇建筑折旧和场地租金、物业管理费用。（6）每期餐饮及客房的瓷、玻、银器、布草的补充费用。（7）工会经费。（8）排污费，可预见能源消耗费。（9）保险费。（10124、）规定资产折旧。（11）坏帐损失。（12）风险储备金。3、预提工资根据每期员工的出勤、考核员工当期的应付薪金。财务部每月将员工的工资作为预提，这样员工的工资虽然发放日是在月末的最后一天，但不影响其劳务成本反映的真实性。4、预提假期假期是指酒店对外聘、高层管理人员所提供的一种福利待遇。这方面的预提主要反映为：预算定期（半年、一年）因探亲而发生的交通费用、工资费用和其它费用。第八节 其他一、营业税的征收与申报 在企业的经营中，要根据当期的经营收入，按国家税务政策所规定的纳税范围，缴纳一定的税项。酒店所缴纳的税项主要为：营业税、城建税、教育费附加、印花税、水利基金、帮困基金等。当期的营业收入核定后，125、即，在每月十号前向税务机关填报“营业收入纳税申报表”，经税务机关核定后，凭纳税申报单，在规定的期限内上缴税款。二、营业许可证酒店在经营中，除了必须持有的政府工商部门的营业执照外，根据特种行业的规定，还必须持有：“特种行业许可证”、“烟草专卖许可证”、“美容美发许可证”、“酒汉经营许可证”、“食品卫生许可证”。如经营的范围中有国家禁令的野生动物类，就必须办理相关部门的颁发的“经营许可证”。 三、员餐员餐是酒店为了保证正常的经营进行，保障员工在工作其间用餐的一种附属福利。有关这方面的核算，财务上是从两个方面来反映的：一方面是从直接成本来反映：即每天用于员工食品及加工的成本。这个主要是反映员餐的每天126、原材料的购进水、电、气等直接发生的费用。它将核定员工每人每天的直接餐标。另一方面所反映的是间接成本。这部分主要核定的是：员餐工作人员的工资、福利、每期所发生的租金、空调使用费、厨房用品、厨具的补充更新、维修所发生的费用。期末，将员餐所发生的费用结转到各部门，并通过酒店每期的经营损益分析会议来核定员餐成本的合理性。第四章 财务报告一、预算为了使下一年的酒店经营有一个相对目标，与上年度的经营有可比性，提高酒店的经营管理指数，故要制定下一年的经营预算。经营预算需包括；酒店全年的经营收益目标、各个部门的营业目标、每个月每个营业区域的营业额目标，利润、细化的经营成本及劳务成本等非营业成本、税金、租赁费、127、物业费、管理费等项目，预算主要用于使每个部门明确各自的任务和可以支配的资源，做到细化管理，减少漏洞的作用。二、财务报表更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载经营损益表编报单位： 酒店 年 月 日 月 累 计 年 累 计 本月实际 本月预算 上年同期 本月实际 本月预算 上年同期收入：客房部餐饮部其他营业部门其他收入 收入合计 营业成本：餐饮部其他营业部门 营业费用合计 部门毛利润：客房部餐饮部其他营业部门 部门毛利润合计 减：未分配费用：行政部门市场销售工程维修能源 未分配费用合计 经营利润 减：固定费用其他税费财务费用开办费摊销折旧费汇兑损失（收益）物业管理费营业外支出（收入） 固定费用合128、计 利润（税前） 减：所得税 净利润 劳务成本及费用：工资工资附加统筹保险金员工福利外聘厨师福利员工膳食 劳务成本及费用合计 劳务成本率%三、财务支出平衡表四、财务状况变化表对财务预算报表的修改，将会在一年中每三个月复习一次，新的年度预算实行三个月后，由财务对预算实施过程中，针对外部及内部环境对经营的影响，预计收入的完成情况，营业成本的核算方面，营业费用和管理费用的发生配比以及今后如何完成年度目标，进行必要的调整，做出书面报告；对由于自然灾害和不可抗拒力量而导致预算不能按期完成，以至所造成的严重后果，进行切实的估计；以上报告呈报酒店行政管理委员会进行研讨，拿出统一的报告书，上报酒店管理公司及业129、主审批。五、收益表酒店的收入报表中：毛利润的形成是酒店：各项营业收各项营业成本各项营业费用=部门毛利润纯利润的形成：毛利润各项未分配的费用酒店所要支出的固定费用=酒店纯利润经营收益表编报单位： 酒店 年 月 日 月 累 计 年 累 计 本月实际 本月预算 上年同期 本月实际 本月预算 上年同期收入：客房部餐饮部其他营业部门其他收入 收入合计 营业成本：餐饮部 成本合计 营业费用：客房部餐饮部其他营业部门 营业费用合计 部门毛利润：客房部餐饮部其他营业部门 部门毛利润合计 减：未分配费用：行政部门市场销售工程维修能源 未分配费用合计 经营利润 减：固定费用其他税费财务费用开办费摊销折旧费汇兑损失130、（收益）物业管理费营业外支出（收入） 固定费用合计 利润（税前） 减：所得税 净利润 劳务成本及费用：工资工资附加统筹保险金员工福利外聘厨师福利员工膳食 劳务成本及费用合计 劳务成本率%第五章 工资总额一、总述工资是每一位劳动者的劳动所得，劳动者按照企业的劳动要求，为之付出必须的劳动而得到的回报。为了保障每一位员工能按时准确的拿到自己应得到的工作薪金，酒店设置了由人力资源部统计和财务部工资计薪员组成的工资稽核岗位。他们的主要职责是：在每月二十日的员工考勤截止期间，审核每一位员工的出勤情况。人事部将当月内员工增减、调资、处分、奖励等变化通知于31日前财务部。财务部计薪员根据员工变化单，来做出员工131、工资表，于25日前交总经理审批。总经办于每月10日前将酒店工资总额及薪金表报管理有限公司及业主批准后，于每个月最后一个工作日员工凭银行卡在指定的银行提取各自薪金。二、工资总额描述每期酒店经营中，工资额的发生和反映，占据了一定的比例。有关这方面的控制方法是通过以下几个方面的来体现的：从人员编制上：根据经营预算的岗位需要，各个部门从实际经营需要和人力成本管理出发，要有本部门人员岗位编制计划。这样的编制，即相应满足了实际运做需要。又不使人员队伍臃肿，造成不必要的人力资源浪费和欠缺。从工资结构上：有了合理的人员岗位编制，根据本酒店的经营预算及行业工资标准，制定出本酒店的岗位工资标准，做到员工资收益合理132、，工资结构严谨，使之充分调动和发挥每位员工的劳动热情。酒店目前工资有以下七个档次：7级临时工级6级服务员级5级高级服务员级4级领班级3级主管级2级副经理级1级经理级人力成本预算控制上：在年度经营预算中，对各个部门的人员数量、工资标准和岗位控制情况，都有一定的管理指标：每月工资的增减变化，要根据预算指标，来达到控制的目的。这就需要相关的各个部门在人力预算中，切合实际的定出来年的计划。如有特殊经营项目的增加而产生人力成本的加大，也要有书面报告，经酒店总经理和人力资源部批准后，才可调整。并相应地调整酒店的经营预算。三、现有工作职位以及所需支付的工资由于经营和管理的岗位职能不同，故人员设置上也有一定的133、差异，这样根据酒店经营需要而批准的人力结构，及给予的工资待遇，酒店财务部和人力资源部将共同承担监督管理和审核的职责。严格执行酒店的人力成本预算设置和工资标准。所有增减要填写变动申请单和员工评估表，由部门根据部门的变因素，提出书面意见。经人力资源部核实，对已定的预算指标，财务部也将考虑人事部门的意见和预算指标。做出相应的审批。四、个人所得税简介个人所得税是指个人所得薪金的须缴纳所得税金部分。个人所得税是国家对自然人所征收的一个税种。其法律的依据是1980年9月10日第二届全国人民代表大会第三次会议讨论通过的中华人民共和国个人所得税法。1983年第八届全国人大常务委员会第四次会议就部分条款做出了修134、正。个人所得税实行的是纳税人自我申报和支付及单位源泉扣款相结合的办法。法律规定支付单位应履行代扣代缴义务。对于工资薪金所得，在计税时按规定要减除的费用；包括生活费和必要费用两部分。在确定应纳税所得额时，我国是区别居民和非居民，境外所得与境内所得，分别减除费用来计算应纳税所得额。即对每月工资、薪金收入，应先扣除800元的费用。工资薪金所得适用的是5%45%的九级超额累进税率：即：级数含 税 级 距不 含 税 级 距税率(%)速 算扣除数1不超过500元的不超过475元的50.002超过500元至2000元的部分超过475元至1825元的部分1025.003超过2000元至5000元的部分超过43135、75元至16375元的部分15125.004超过5000元至20000元的部分超过1825元至4376元的部分20375.005超过20000元至40000元的部分超过16375元至31375元的部分251375.006超过40000元至60000元的部分超过31375元至45375元的部分303375.007超过60000元至80000元的部分超过45375元至58375元的部分356375.008超过80000元至100000元的部分超过58375元至70375元的部分4010375.009超过100000元部分超过70375元的部分4515375.00五、支付工资程序：1、点清员工程序本136、酒店规定：员工工资的发放是在考勤截止期，即，本月自然月为一个整月考勤月，下月中旬为员工工资发放日。首先财务部要根据已审批的员工工资花名册确定员工资发放总额，员工人数和员工花名册要致，由财务部按照已批准的工资总额，编程电子版工资表，交由银行以工资卡的形式代为发放，同时将员工个人工资明细表交各部门秘书。2、按工资法发放工资国家劳动和社会保障部联合下发了最低工资规定实施。新规定除了考虑本地区低收入职工收支情况，物价水平等因素外，也参考职工个人的社会保险费和住房公积金等因素。市属于 类地区，故原定的最低工资标准为 元。根据最低工资法的规定，酒店目前员工工资标准没有低于此标准。酒店正式员工每周工作40小137、时，酒店临时工每周工作40小时，酒店严格执行相关规定。3、按工资法执行最低工资标准本酒店规定：员工工资的发放是在考勤截止日，即，本月自然月为考勤月，下月中旬为员工工资发放日。首先财务部要根据已审批的员工工资花名册确定员工工资发放总额，员工人数和员工花名册要一致，由财务部按照已经批准的工资总额，编程电子版工资表，交由银行以工资卡的形式代为发放，同时将员工个人工资明细表交各部门秘书。4、病假工资病假（工伤除外）：员工每月可享受两天有薪病假，但须经指定医院出具证明。慢性病或重病经医生证明治疗期超过一个月时，根据国家医疗政策，酒店将发给病假工资。乙方的工作意外保险，由甲方向保险公司投雇主责任险，保险费138、由甲方支付。乙因工致伤、致残和死亡，依照中华人民共和国劳保条理办理。第六章 夜审一、夜审员夜间审核是为了保障酒店一天的经营收入能够准确、完整、全面的反映，对经营数据进行审核与归纳的主要工作程序。在审核报表后，它又是新的一天的开始。总之，经过夜审审核以后的数字才是准确的。结合酒店的营业规模，夜间审核岗位上有两到四个人的编制，并在每晚的23点至次日早晨8点期间在前台和财务部办公室工作。主要工作内容是整理当日的经营数据，准确无误后，整理成文件包，报给财务部经理。夜审是在晚上工作。 每天晚上，先把所有的收银报表审核完，然后再进行归纳与统计，最后生成夜审报表。夜审员先到前台把报表收齐，逐一把每个销售点的139、报表进行审核，与电脑和手工报表稽核无误后，进行归纳整理，结束前一天的工作。第二天再把相关的数据通过日审传给应收、成本、应付、总出纳、总帐等。夜审工作在酒店起着连接前台与后台财务过渡的重要作用。二、夜审员岗位描述 见第一章岗位职责三、交班夜审员检查清单*1、餐厅收银日报表日期：班次：收银员：编号台号人数食品海鲜饮品香烟茶服务费杂项合计折扣实收金额结 帐 方 式备注现金支票信用卡客帐应收挂帐2、夜审审核报告夜审审核报告编号类 型金额备 注001人民币现金0.00002人民币退款0.00003龙 卡0.00004牡丹卡0.00005长城卡0.00006太平洋卡0.00007招行一卡通0.00008金140、穗卡0.00009阳光卡0.00010美运通卡0.00011万事达卡0.00012维萨卡0.00013大来卡0.00014JCB卡0.00015人民币支票0.00016茶 秀0.00017中餐厅0.00018咖啡厅0.00019西厅吧0.00020车 队0.00021美容美发0.00022收传真0.00023传 真0.00024打印费0.00025网络服务费0.00026商务中心长话0.00027国际长途0.00028国内长途0.00029郊话（省内）0.00030市 话0.00031客房吧0.00032损 物0.00033宽 带0.00034视频点播0.00035干 洗0.00036水 洗0141、.00037外 洗0.00038洗衣服务费0.00039房 费0.00040全日房费0.00041半日房费0.000.00夜审员建立检查清单*夜审员午间交班检查清单*夜审员早间结束检查清单*四、工作程序1、夜审信用卡报告夜审每天要把所有的信用卡收入，逐一分类进行审核。审核刷卡金额与帐单金额是否相等；信用卡挂帐是否正确；信用卡对帐单等内容。详见附表信用卡汇总表日期： 年 月 日名 称卡 号金 额手续费单 据审 核审核人： 复核人：2、每日汇总程序*夜审每日汇总程序：首先把收银点的报表分类汇总，如中餐厅、咖啡厅、西奇吧、房费、其它收入等，再把现金、支票、信用卡、支出传票、应收数据等进行电脑汇总，最142、后生成交易审核报表，再用光盘或磁盘等电脑记忆载体将其刻录备份贰份，在专门指定位置妥善保存。3、计算机夜审程序*夜审每天在电脑上先把所有的帐项项整理、调整好，再次确认数据，保证所有的收入数字准确无误以后，再开始检查房价、过房费、计算机自动夜审开始、显示夜审报告、夜审结束，生成报表，打印报表。再用光盘或磁带等电脑记忆载体将其刻录备份贰份，在专门指定位置妥善保存。4、夜审报告*夜审报告是要把所有的收入进行分类汇总，如将中餐、咖啡厅、西厅吧的收入按团队、会议、婚宴、散客等分类；将客房的收入按商务、无商务合同上门散客、会议、团队、长包房、其它等分类，其它收入报表也同样分类，并出具夜审报告。附件： 夜 审143、 报 告项 目食品海鲜饮品香烟杂项茶秀折扣合计人数中餐散客早午晚小 计中餐团队早午晚小 计中餐会议早午晚小 计婚 宴中餐合计西餐散客早午晚小 计西餐团队早午晚小 计西餐会议早午晚小 计西餐合计西奇吧餐饮总计夜审审核报告编 号项 目金 额001人民币现金0.00002人民币退款0.00003龙 卡0.00004牡丹卡0.00005长城卡0.00006太平洋卡0.00007招行一卡通0.00008金穗卡0.00009阳光卡0.00010美运通卡0.00011万事达卡0.00012维萨卡0.00013大来卡0.00014JCB卡0.00015人民币支票0.00016茶 秀0.00017中餐厅0.00144、018咖啡厅0.00019西奇吧0.00020车 队0.00021美容美发0.00022收传真0.00023传 真0.00024打印费0.00025网络服务费0.00026商务中心长话0.00027国际长途0.00028国内长途0.00029郊 话0.00030市 话0.00031客房吧0.00032损 物0.00033宽 带0.00034视频点播0.00035干 洗0.00036水 洗0.00037外 洗0.00038洗衣服务费0.00039房 费0.00040全日房费0.00041半日房费0.005、有保证金未抵单*这是一项酒店房费收入中有保证金但客人并未入住的其它收入科目。具体是指：在每145、日的保证金或信用卡担保中，客人在晚间12点还未抵店，并且没有接到客人任何变更的前提下，酒店将把这笔收入划入房费收入中的有保证金但客人未抵店收入。6、夜审文件包更多资料在资料搜索网( ) 海量资料下载夜审文件包是指夜审人员把当天所有审核完毕的单据、分类日报表、信用卡消费报表、每日汇总报表、数据备份光盘或磁带、计算机夜审生成报告、有保证金未抵收入清单等所有与夜审有关的资料，整理成的一个专用的文件包，夜审人员必须在完成夜审工作时，再确认文件包的完整性后，交财务总监审核。在店宾客名单状态房号人数宾客姓名来店日期离店日期房价性别团队名称国籍工作单位开房时间证件号码BS-商务HS-自用GP-团队HY-会议146、LS-长包NB-散客实际在店占用数非团队在店占用数团队在店占用数实际在店人数非团队在人数会议在店占用数房费总计平均房费回头客总人数散 客 预 抵宾客姓名工作单位特别要求备注离店日期房类房号房价房数人数客源代码国籍性别预抵日期房税结构客人总数房间总数第七章 出纳和银行业务7500收银：7501财务部银库财务部银库是酒店流动资金的重要组成部分。根据酒店财务制度的规定，银库必须是具有一定的专业会计技能，有着良好的个人品质和职业道德的人员所负责管理。银库按酒店的规定设在固定的、相对安全的位置。银库的钥匙由具体管理人员负责。银库的密码除了由具体管理人员专人独立保管外，还将存入一个密封袋，在财务部经理处留147、有备存。特殊情况下，不得随意单独打开封存袋。对于这方面的管理和操作，具有一定的严肃性和制度性。每天的银库存款，必须符合有关“现金管理法”及酒店财务制度的规定；必须存放与酒店经营业务相关的资金储备，在酒店经营需求时及时提供保障。每天除主要操作人员可过问外，其它任何人员君不得过问。工作中，出纳人员要负责银库的存量；负责银库的使用安全；下班前，认真检查银库的关闭是否正常。每天及时登记现金日记帐，及时反映银库资金的出入量；每天下班前及时盘库；每月及时对帐，做到日清月结，帐帐相符；每月终了，及时提供酒店现金流量表。财务部经理和审计人员，每月要对银库进行抽查，以达到银库存储和酒店资金的真实体现。7502协148、调预留现金根据银行和财务制度的有关规定，各企业在流动备用金的控制上，必须是经过银行批准而将所有的预留现金核定在一个适当的定额范围内。这个定额必须是符合银行现金管理法的规定：如用于工资的正常支付、零星采购、差旅费和其它支出。因此控制和管理好酒店的预留现金库，并保持收支平衡，这是财务部资金管理中的一个重要五一节和内容。在每天的营业收入款项中，出纳人员按规定对收入款核查无误后，根据当天经营需求，将必须支付的现金按可预留并控制在规定的现金库存以内外，其余款项，按要求存入酒店在银行所设立的资金基本帐户中或酒店规定的前台保险柜内。对于这方面的预留控制，主要核定是每天所留的备用金（1）用来支付酒店经营需求中149、的资金保障；（2）用于外币周转金服务于持有外币的客人的外币兑换服务；（3）用于酒店的零星报销支出。根据酒店的收入和支出的配比，达到相对的收支平衡。具体管理中，出纳人员必须每天及时向财务部经理报告资金的收入和需支出情况。根据财务部经理的安排，予以操作。如有大量的现金收入，必须保障酒店正常支出后，将余款部分按要求全部存入指定银行。 凯瑟琳外贸名品- 鞋.包. 7503调动预留现金为了保障酒店各收款点的财务正常工作，从酒店预留现金中，会给种收银点提供一定数目的备用周转金。它主要方便收银工作中，向客人找零及支出传票的解决。这项固定预留备用金，在财务会计核算中已反映为其他应收帐备用金科目。在收银备用金的150、管理上，各个收银点会按照不同的班次，对这部分备用金进行认真的交接。如早班接夜班夜班人员会在当天交接记录上，记录下前台周转金元（大写），由早班人员按记录点清后，双方在交班人和接班人签名处签字认可。每月财务部审计人员也会定期检查这部分备用金的使用。详见附表：日期班次备用金额（大写）核实交班人接班人7504银库安全收银员投款过程的安全：酒店各项流动资金是酒店流动资产的重要组成部分。因此，它的安全存入，也是一个不可忽视的问题。在这方面的管理和控制上：收银员在营业点结束当天的营业并准确完成当日营业报表后，将营业收入款和备用金分别封入投款袋。随安全部监款人员一同前往酒店前台，将投款袋投入保险柜内；由安全部151、监款人员对收银员的投款过程记录进行核实并签字认可，确认无误后，方可离开。客用保险箱的使用规定：客用保险箱是酒店为住店客人提供的一项服务设施，加强这方面的管理是十分必要的。对客用保险箱的开启和管理有如下规定：1、当客人需要使用保险箱时，必须持住房卡并在前台进行保险箱的使用登记。登记卡上详细记录保险箱的启用时间、所住房间号、保险箱号码及客人本人的签名、当班收银员签字。2、收银员经认真核对以上手续无误后，用主钥匙和副钥匙，与客人共同打开保险箱；经客人确认使用后，主箱钥匙交与客人妥善保管，副钥匙由收银员负责保存。3、客人如需要再次开启保险箱，仍要详细记录，并按有关要求认真填写。4、收银员每天进行保险箱152、主钥匙的保管、交接并记录有关情况，如未按有关规定执行，将按违纪处理。客用保险箱钥匙的管理规定：客用保险箱主钥匙的管理是收银员工作中及交接班时的一个重要内容。保险箱钥匙的交接在前台设有专门的记录簿。交接班时必须由交班人与接班人同时清点，清点后签字确认，并锁入钥匙柜。如在交接时发生异常情况，应及时上报部门经理，不得隐瞒，以便及时处理。如客人所用保险箱钥匙不慎丢失，除应按照酒店规定予以赔偿外，还应及时通知酒店工程部予以维修。7550银行转帐7551银行帐户酒店根据经营需要和资金存放规定，经批准一设了相关的银行存款帐户。它们分别是：工商银行、中国银行和银行。工商银行主要用来办理酒店资金的基本存储；中国153、银行主要办理酒店和外币存储和外币兑换业务；银行主要办理酒店对外的结算。对于酒店在银行帐户的基本业务管理，是由设置的总出纳人员来负责。其工作的主要内容是：向银行帐户的资金存入、提取、办理转帐和相关业务的发生手续。银行的所有业务办理都必须靠酒店在银行预留的印鉴和酒店负责人批准允许发生的业务申请来做保障。因此，银行印鉴的妥善保管、银行支票的管理和每月银行帐与酒店财务报表的核对，都是由一个独立的负责人在具体负责，它保证了酒店银行帐户的稳定性和可支配性。7552银行存款程序 根据每天酒店的经营情况，总出纳会将所收款项整理除预留备用金外，其余款项和相关银行手续都要在当天送交银行。总出纳会根据具体递交银行款项数额填写交款单，并将其妥善装好后，通知安全部经理派人一同前往银行；在指定营业柜台经银行工作人员核对无误，并得到银行出具的存款报告单盖章认可后，一同返回酒店。在办理银行业务过程中，除了要求出纳人员要具备良好的专业素质和一定的安全意识外，同时也要求安全部监护人员也要有一定的职业道德精神。监护人要善始善终的跟完整个业务的过程；严守财务秘密，不随便打探业务机密；克尽职守；不中途离岗，并在有特殊情况发生时，勇于挺身而出，保护酒店财务和财务人员的安全，最大限度的避免和降低财务及人员受到伤害。60