1、 财务管理指导手册财务管理指导手册 天津市嘉谊禾餐饮策划管理有限公司天津市嘉谊禾餐饮策划管理有限公司 第 页 2序2 目录3 第一章 总则3 第二章 财务管理制度3 第一节 资金管理制度3 第二节 投资管理制度4 第三节 财产物资管理制度5 第四节 成本管理制度6 第五节 计划和预算管理制度7 第六节 内部稽核监督制度8 第七节 内部基础工作管理制度9 第八节 会计档案管理制度9 第三章 财务规章制度11 第一节 会计核算管理规定11 第二节 财务内部牵制及稽核管理规定23 第三节 资金管理规定24 第四节 财务部安全管理规定25 第五节 库房安全管理规定26 第六节 招待费用管理的有关规定22、6 第七节 关于废品处理的规定27 第八节 票据管理规定28 第九节 物品编码规定29 第十节 成本损耗、控制管理规定31 第十一节 固定资产的管理规定31 第十二节 低值易耗品的管理规定33 第四章 操作流程35 第一节 押金及工服管理工作35 第二节 原料申购、验收、保管及帐务处理流程36 第三节 报销流程39 第四节 店长离任审计程序44 第五节 其他收入管理程序45 第六节 餐具盘点及补充工作程序45 第五章 财务管理的结构体系和岗位职责46 第一节 财务总监岗位职责47 第二节 公司主管会计岗位职责47 第三节 公司会计岗位职责47 第四节 公司出纳岗位职责48 第五节 基层单位会计3、岗位职责48 第六节 基层单位出纳员岗位职责49 第七节 分店核单员岗位职责50 第八节 录入员及网管岗位职责50 第九节 收银员岗位职责51 第十节 仓库管理员岗位职责51 第 页 3第一章第一章 总总 则则 一、一、为了保障公司资产的安全、保值增值，保护投资者的合法权益，规范公司财务行为，有利于公司的发展，加强财务管理，根据中华人民共和国会计法、企业财务通则，结合本公司的实际情况，制定本制度。二、公司财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、监督、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。三、公司应当认真执行国家各项法律、法规，建立健全内部财4、务管理制度，加强财产物资的管理和资金运用全过程的监控，严格内部牵制制度，防止弊端。四、公司应当加强财务管理基础工作。在生产经营活动中的质量、销售、生产制作环节、设备利用，原物料的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。公司各项财产物资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额，定期或者不定期地进行资产清查。五、公司各位员工必须遵纪守法从公司整体利益出发，相互协作。六、公司各部门必须相互衔接，各负其责。一切从企业精神出发，工作过程中坚持嘉谊管理理念，目标是企业价值最大化。七、必须做到钱帐分管，帐物分管，手续齐全。八、经手人5、及审核人每项业务必须签字，“签字”就是牵制。第二章第二章 财务管理制度财务管理制度 第一节第一节 资金管理制度资金管理制度 本制度包括资金筹集管理、现金管理以及结算资金（应收款项）管理等三个方面。资金管理应遵循的原则；资金管理应遵循的原则；1、取之合法，使用合规；2、开源节流，讲求效益；3、内部牵制，防范风险；4、管理有序，责任到人；一、资金筹集：一、资金筹集：1、公司倡导多种方式、多渠道筹集资金，包括：吸收现金、非现金投资，长期借款、短期借款，以及发行股票、债券等；2、资本金的增加、变动，应按法律程序经批准和会计师事务所验资确认，不得弄虚作假；3、借款应根据经可行性论证的项目和生产经营需要，6、有可靠的投资回报和还款来源并讲求资金成本。二、现金管理二、现金管理（一）内部牵制（一）内部牵制 1、货币资金实行帐款分管，印鉴分管；2、出纳不得兼任采购、销售、实物收发、保管业务，不填制报销单及兼管往来帐，3、出纳登记手工登记的银行日记帐和现金日记帐应与电脑帐核对余额，会计审核银行对帐单和银行日记帐；4、出纳与本企业主要领导人或财务负责人有亲属关系的应实行回避原则。（二）财经纪律（二）财经纪律 1、现金的提取、保管、使用应遵守国家的现金管理条例，不得坐支现金；2、银行帐号的设立、使用应遵守国家的银行结算办法、银行帐户管理办法，严禁设立帐外帐或公款私存，一经发现，严肃追查并追究责任；第 页 437、出纳必须凭经审核、编号、手续齐全的记帐凭证办理收付款业务，不得先斩后奏或以借条、白条原始凭证充抵库存；4、外汇的收入，使用应符合国家外汇管理的各项法规、政策。（三）现金的管理（三）现金的管理 1、为加强对现金的管理和监督，保证现金安全和出纳人员做到有章可循，制定本制度。2、为保证公司经营的正常进行，必须保持适量的库存现金做为备用金，出纳及相关人员必须确保现金的安全，防止遗失、偷窃。3、备用金包括出纳备用金、大宗零钞备用金、银台零钞备用金及采购备用金，备用金根据具体情况确定，其中出纳备用金应保证两天的正常开支。4、公司现金必须存放在财务室的保险柜内。工资发放应争取当天发放完毕，如未发完，将剩余8、工资存入银行，避免在保险柜内存放大量现金。5、所有收入现金及支票必须按时存入银行，不准以收抵支，收支必须分开。6、不准代其他单位收、付现金。7、不准将公司存帐户借给他人使用。8、不准私设小钱柜。不得将长款存放一边，脱离帐务监督。9、财务人员应定期或不定期对出纳人员的库存现金进行清查、盘点，如有长短款，应查明原因及时处理。10、现金管理必须遵循钱帐分管，钱票分管原则，会计管帐票，出纳管钱。11、每项现金收入必须开据票据，出纳收现，会计审核，并在票上签字盖上“现金收讫”戳记。12、现金收款收据必须设置三联，客户、会计、出纳分别一联，以便核对。13、出纳及其他备用金保管人不得擅自借款给他人，借款必须9、有总经理批准签字，并不得超过规定限额。14、出纳必须即时登记现金日记帐，核对收入、支出、余额并与实际库存现金相符，做到日清日结，月终应与电脑帐核对帐、帐实是否相符，如有问题应及时查明原因调帐。三、结算资金管理：三、结算资金管理：1、应收款项管理应遵循以下原则：（1）入帐有据，处理合规；（2）跟踪管理，掌握动态；（3）清理及时，回款迅速；（4）节约资金，力戒损失；（5）职责明确，失误必究。2、债权的成立应符合以下条件：（1）各类业务发生应收帐款应符合确认营业收入成立的有关条款，有客人确认单据；（2）应收股利、应收利息应符合有关投资项目的规定和文件；（3）暂借和垫付款项应按内部规定经批准，附件和手10、续齐全。3、跟踪管理和清理回款 实行“源头负责制”，谁经办的业务，发生的款项，谁负责到底，并纳入业绩考核。4、托管店或债务重组事项应按程序，经批准，并预测分析可有发生的重组损益。第二节第二节 投资管理制度投资管理制度 一、本公司对全资、控股、托管以现金、实物和无形资产进行投资；兼并、收购、租赁其它企业的股权；购入一年内不予出售的股票以及其他有价证券（包括国库券、企业债券等）均构成公司的长期投资。第 页 5二、对外投资的计价方法，应以投资时支付的价款或者评估确定的金额计价，即按成本法计价。企业对外投资应取得中国注册会计师出具的验资报告或与被投资方双方协议，分清占股比例、投资总额等并妥善保管。对企11、业溢价或折价购入的长期债券，其溢价或折价差额，应采用直线法在债券存续期内分期摊销。对短期投资或者说长期债券的转让，应严格审批手续，正确计算损益。中期或年度终了，应对长期投资逐项检查，如果由于市价持续下跌，或被投资单位经营状况恶化等原因，导致其可收回金额低于帐面价值，并且此项降低的差额在可预计的未来期间内不可能恢复，应按此差额计提长期投资跌价准备。三、企业根据拥有被投资单位股权比例分别采用成本法及权益法进行核算，企业对外投资股权在 20%以下（不含 20%）的采用成本法，股权在 20%50%的采用权益法、股权在 50%以上（不含 50%）的，应编制合并会计报表。四、本公司对外投资实行风险抵押制。12、项目负责人应按照投资额或承包方式，依一定比例向本公司交纳风险抵押金。项目投资按期收回或完成利润上缴计划的，逐步退还企业交纳的风险抵押金并按同期银行存款利率支付利息，到期未收回投资或未完成利润上交计划的，由本公司财务部按比例扣减风险抵押金。五、本公司对投资项目实行专人跟踪管理，财务部门应做好项目投资成本与收益的核算。凡是本公司投资的项目，都要建立项目投资档案，按照投资对象、反映和记录自该项目资金投入之日起的投资成本（包括应计利息和有关费用）和投资回报（实现上交利润）对每个项目的投资回报率进行定期与不定期考核。第三节第三节 财产物资管理制度财产物资管理制度 一、公司应建立、健全财产物资管理制度，对13、非货币性资产的购置、建造、增加、出售、耗用、减少、盘存、计价、管理作出规定，规范操作。二、财产物资管理应遵循的原则：1、全员管理：物资管理是公司各部门、有关人员共同的任务；2、全过程监控：从采购、生产耗用、出售到保管、收、发、存动态监控；3、综合管理与分级归口管理相结合；4、遵守内部牵制制度，涉及采购、验收、保管、使用中环节的业务实行物、款、帐三分管原则，不由同一人单独完成。5、实行资金管理、物资管理，业务工作相结合，管物的部门和人员，必须对相应的采购成本、资金占用等负责。三、物资增加：1、公司应建立物资询价制度，掌握市场价格信息，货比三家，主要物资应有定点供应单位；2、采购、生产、加工、盘盈14、及接受投资、损赠或债务重组的物资应按规定计价；3、物资应按归口管理坚持质量检验、核实数量、凭证验收；4、固定资产的购置，应符合公司投资业务管理的要求；5、禁止使用部门自行采购物资，必要时先经批准并办理入库手续。四、物资减少：1、不论什么原因发出和减少物资必须按规定办理手续，严禁以购代耗或以便条、借条发货和充抵库存；2、存货减少应按企业会计政策，移动加权平均法进行计价；3、处置、转让固定资产应按内部管理权限经批准办理；第 页 64、销售环节应加强合同管理，落实货款回笼及签单回收的保障程序，对赊销和签单业务应慎重，并需了解客户资信程度和信誉；5、盘亏、报损物资应按规定权限经批准，并分别情况由保险公15、司或责任人赔偿后按净损处理；6、生产耗用物资应按公司计划管理、费用指标管理规定，使用相关单据、办理手续，原物料报废及发生的退货、退菜报损应由相关负责人审批，如人为原因造成的应由责任人赔偿；7、贵重物资出库应按规定的权限实行双签，办理相关手续。五、物资保管和盘存 1、仓库保管人员对库房实物数量完整、质量完好、帐务记录正确、手续完备、库房整洁安全及库存限量负责；2、各类存货采用实地盘存制，每月自行盘点，年度中期组织抽查，年末全面清查，并在部门自查的基础上进行复查，符合率低于规定指标的应扩大抽面；3、各部门涉及物资保管、使用和业务的人员离岗时，应先办妥交接手续，按规定退还使用或借用的物资。六、其他事16、项：1、按公司确定的会计政策正确计提固定资产折旧。第四节第四节 成本管理制度成本管理制度 一、公司加强成本管理应遵循以下原则：1、经济效益原则：这是公司经营管理的核心，也是成本管理的目标；2、全面管理原则：广义概念上的成本管理，强调全面性即全过程管理，全方位管理，全员管理，第一是从投资成立、产品选取型开发到产品投产，进入市场以及资金筹集、使用，应考虑成本，包括：投资成本、融资成本、工程成本、产品成本、研发成本；第二是从大项目的事前预测、决策，实施中的监控到事后的分析考核，环环紧扣；第三是公司从领导到全体员工、各部门的工作，均应纳入成本管理“链”；3、责任制原则：责权利相结合以责为中心，赋以相应17、的权限，完善内部授权制度，责任明确、奖罚分明；4、科学管理原则：科学的分析、预测，有效的防护性控制和过程控制，避免盲目性单纯的事后算帐；5、归口管理与分级管理相结合，财务部门是归口总管单位，各项指标应按业务性质、逐级下达落实到各部门、班组直至个人。二、企业应建立、健全成本管理保障体系及规章制度：1、合规、切实、可行的成本计算规程；2、原材料、资产供应的质量与价格保障；3、工程质量监理、产品质量管理保障；4、筹资、融资成本预测与监控体系；5、投资成本及效益预测、决策与监控体系；6、营销网络管理制度；7、新产品研发管理与成本控制；8、各项消耗指标及行政费用管理制度；9、分析考核奖惩制度。三、建立定18、期、不定期的多种形式的定性、定量分析、“会诊”制度，及时发现问题，迅速予以纠正。第 页 7四、以部门、个人对所分管的指标、业务纳入考核、奖惩范围。第五节第五节 计划和预算管理制度计划和预算管理制度 一、为确保公司年度经营发展目标的实现，做到心中有数，应编制年度分季财务计划，通过组织实施、过程控制、分析、考核，确保预定经济效益目标利润实现。二、编制的依据：1、根据本公司年度“战略规划”的会议制订的发展方向，投资规划、经营目标、效益指标，在财务计划中体现和落实；2、根据市场调查、反馈信息，对计划及时进行检查修订、调整；3、根据上一年度计划执行情况的分析判断，发现管理中存在的问题，在本年计划中防止和19、纠正。三、编制的原则：1、真实、积极、可靠、适当留有余地，保障公司资产及资本增值；2、计划的严肃性与灵活性相结合，在保障年度总目标实现的前提下，在进度安排、项目构成等方面允许有变动、调整；3、强调计划的科学性，计划数据应建立在充分的、可靠的市场信息，运用适当的数学模型、科学的预测、判断的基础上，编制预算；4、由总经理牵头组织所有管理部门和经营部门，经过开会研究反复平衡、落实，最终确定预算，并分解指标；即下达目标上报计划综合平衡下达指标分解落实到各部门分管的指标 5、资金调配的顺序：在首先保证正常生产经营的前提下，寻求投资与发展，兼顾职工集体福利。四、计划的主要内容：1、销售收入、利润计划；2、20、物资供应保障计划；3、资金筹集方式、规模及投资收益计划；4、产品、工程、资金成本计划及费用预算；5、投资方式及支出计划；6、现金流量计划；7、利润分配及税收缴纳计划；8、其他收入、支出计划。五、综合平衡的主要指标：1、利润总额、净利润及上交利润；2、净资产增长率；3、资产负债率；4、速动比率；5、净资产利润率。六、分析、考核是公司经营管理过程中事前、事中、事后三个环节的最后一环也是检查、评估企业、领导、部门、职工业绩的依据。七、公司应建立、健全分析考核制度、分析考核标准，业绩与工资福利挂勾的奖惩条例。八、分析的内容、形式和方法：1、全面分析和专题分析结合。第 页 8年度、季度进行全面检查分析，21、及时纠正问题和调整计划，不定期地按需要进行专题分析，如利润指标、费用完成情况，产品质量、投资报酬、现金流量等；2、定性分析和定量分析相结合。对难以量化的工作侧重于定性分析，例如企业兼并收购及托管情况总结，应收款方面清理回收情况；定量分析对于经营指标完成情况可按需要选取用差异分析、对比分析，与计划对比、与历年实际数对比。3、书面分析和会议分析相结合。定期或不定期召开全面或专题的分析会，如经营活动分析会、各种专题分析会，向领导递交书面分析报告，提出问题、建议和措施；4、在现有条件下应建立分析数据库，储存各类数据，提高分析的科学性和工作效率。九、考核的原则和要求：1、逐级考核，层层考核。公司考核二级22、部门（包括餐饮店、快餐店、配送中心及培训中心）及其经营班子和公司各部门领导，二级部门考核其经营班子负责人，部门负责人考核所属员工；2、考核要科学、合理、有根有据。根据不同部门和业务特点，采用不同的考核标准和方法，例如新产品开发业绩应以最终形成商品化进入市场为标志，不应单纯以技术衡量；销售业绩应以销售收入到帐为依据；各项指标完成情况以计划、会计记录为依据；3、考核和奖惩相结合。根据考核结果应有相应的奖惩兑现。十、考核的主要内容和指标 1、对公司负责人主要考核净利润、上交利润、现金流量净增加额、速动比率和净资产利润率、净资产增长率；2、对部门考核其所分管的指标，如资金定额、存货周转率、收入计划、费23、用计划、采购成本、毛利率、产品质量、货款回收（应收帐款周转率）、筹资成本、投资报酬率等；3、对个人考核其所分管的业务工作质量和指标完成情况；4、对于难以量化的工作，应建立总结、汇报、讲评制度及述职报告等。第六节第六节 内部稽核监督制度内部稽核监督制度 一、为加强财务管理，确保财产安全、增值和经营业绩真实，信息数据正确，根据有关法规拟订本制度。二、公司应建立内部稽核监督制度，设置稽核部门、人员或岗位，明确职责、权限、业务范围、职业纪律、工作程序和对相关部门的要求，确保顺利开展工作。三、内部稽核监督的职责：1、以各项财经法律、法规为准绳，对企业筹资、投资，经营活动中的经济事项的合法性核查：2、以公24、司规定的各项制度、内部政策、办法为标准，对公司各部门及人员具体工作的合规性核查；3、对公司计划、预算、会计记录，以及公司主要负责人及财务人员身份、住所的真实性核查；4、对公司财产物资的采购、验收、管理、使用、安全、效益核查；5、对工程、维修项目的采购、费用、施工、验收的检查；6、对人事作业流程及人事费用的检查；7、对于配送环节的采购、定价、制作、配货环节的检查。8、对外联业务人员的督导、抽查、考核以及招待费用的检查；第 页 99、对企业内部牵制制度的完善性和执行情况核查；10、对分析、考核、业绩评价的公证性核查；11、对特殊案件的调查、审议、核实。四、内部稽核监督的职业纪律：客观、公正、保密 25、核查事实，提出建议。五、财务部应相应设置财务稽核人员或岗位，按内部稽核制度和会计基础工作规范要求进行财务稽核；1、对会计各岗位处理的原始凭证、记帐凭证帐簿启用、结转、会计报告的核查；2、对计划、预算及执行情况进行核查；3、对银行帐号开设的管理，帐款清理、税收缴纳核查；4、财产物资出入库凭证及帐实相符等情况稽核；5、重要票证管理情况核查；6、对于资金收支的单证经手人及审核人的签字检查；7、每年一次请会计事务所做帐务审计工作；8、其他必要的内容。第七节第七节 内部基础工作管理制度内部基础工作管理制度 一、公司应建立、健全内部管理基础工作，保障管理工作科学、有序、高效地进行。二、建立内部牵制制度，确26、保有利管理，防止弊端：1、明确牵制制度的原则、组织、分工；2、对有关人员和岗位的牵制规定；3、出纳岗位的限制条件；4、保障牵制制度实施的规定。三、建立原始记录管理制度，确保各项数据完整、准确、真实、及时。1、统一内部原始记录的格式、用途、联数；2、明确内部原始记录的填制、传递流程；3、规定原始记录的审核、签署、批准权限；4、规范原始记录在经营管理、质量管理、会计核算、成本计算、经济活动分析中的作用和关系。四、编制内部价格，满足会计核算，内部经济核算和经济责任划分的需要。1、制订与公司内部管理经济责任的划分、考核相配套的内部价，如材料、资产、工具、半成品的计划价格、调拔价格等；2、明确价格制订、27、修改的权限和实施的部门。五、制订各种消耗定额、开支标准：按节约、合理的原则制订和修改。包括菜品投料标准、合理损耗率、流动资金定额、劳动保护及福利用品配置标准、各项费用开支标准等。六、完善计量、检测和手段，保障各项消耗的数据准确可靠，能分清经济责任和费用归属，包括质量检测、财产物资计量验收及调拨问题。第八节第八节 会计档案管理制度会计档案管理制度 第 页 10 一、为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据中华人民共和国会计法和中华人民共和国档案法的规定，结合本公司实际及内部管理需要，制定本办法。二、会计档案指会计凭证、会计帐簿和会计报表、会计资料备份软盘等会计核算专业材料。三、公司每年形成的28、会计档案。应由财务部按归档的要求，负责整理、立卷或装订成册，当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计保管，任何人不得自行封包保存。四、公司财务部指定专人对会计档案进行妥善保管，存放有序，查找方便，同时，严格执行安全和保密制度，不得随意堆放，严防毁损、散失和泄密。五、保存的会计档案，应为本单位的财会人员提供利用，非财会人员不得借阅和查看。向外单位提供使用时，须经本单位主管领导及财务总监签字批准，会计档案原则上不得借出。六、撤消、合并时，会计档案应随同单位的全部档案本并移交指定的单位，并按规定办理交接手续。七、各种会计档案的保管基础，根据其特点，分阶段永久，定期分类。八、会计档案保管期满，需要销29、毁时，由财务部门提出销毁意见。严格审查鉴定，编造会计档案销毁清册，并报公司董事会审查及税务机关，经批准后销毁。九、会计档案保管期限表：序号 档案名称 保管年限 备 注 一、会计凭证类 1 原始凭证、记帐凭证、汇总凭证 15 年 2 银行余额调节表 15 年 二、会计帐簿类 日记帐 15 年 3 其中：现金和银行日记帐 4 明细帐 25 年 5 总帐 15 年 包括日记总帐 6 辅助帐簿 15 年 7 固定资产卡片 15 年 固定资产报废清理后保存 5 年 三、会计报表类 5 年 8 主要财务指标报表 3 年 包括文字分析 9 月、季度会计报表 5 年 包括文字分析 10 年度会计报表（决算）永30、久 包括文字分析 11 会计事务所审计报告 永久 四、其他类 12 会计移交清册 15 年 13 会计档案保管清册 25 年 14 会计档案销毁清册 25 年 15 发票存根 5 年 五、内部财务资料 16 内部收银单据 1 年 17 内部销售报表及分析 5 年 含文字说明 18 经营分析报表 5 年 含文字说明 19 预算执行报表 5 年 含文字说明 20 年度预算说明书及预算报表 5 年 含文字说明 第 页 11 第三章第三章 财务规章制度财务规章制度 第一节第一节 会计核算管理规定会计核算管理规定 一、会计核算原则（一）遵守中华人民共和国的法律法规、条例及政策的有关规定和批准的协议、合同31、。（二）会计年度采用历年制。即自公历每年 1 月 1 日起至 12 月 31 日止为一个会计制度。每月为从 1 日开始的自然月。（三）采用借贷复式记账法记账。（四）根据权责发生制的原则记账。即凡是本期已经实现的收益和已经使用的费用，不论款项是否收付，都应作为本期的收益与费用入账。凡不属于本期的收益与费用，即使款项已在本期收付，都不应作为本期的收益与费用处理。（五）一切会计凭证、账薄、报表等各种会计记录，都必须根据实际发生的经济业务进行登记，做到手续齐备，内容完整，准确及时。（六）记账用的货币单位为人民币。凭证、账簿、报表均用中文书记。（七）一切收入与费用的计算，必须互相配合，必须在同一时期内登32、记入账，不应脱节，不应提前或推后。（八）划清资本出去与收益支出的界限，不能互相混淆。（九）有关会计处理方法，前后各期必须一致，不得任意改变，如有改变，须经批准。（十）建立内部稽核制度，对款项的支付，财产物资的收发保管，债权债务的发生与清算各项经济业务，都要有明确的经济责任，有合法的凭证，并经授权人员审核签证。二、会计科目（一）资产类 1、现金 核算库存现金，出纳备用金。设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。2、银行存款 核算存入银行的各种存款，根据收、付凭证每日逐笔登记，结出余数。3、应收账款 核算各基层店的营业收入中对方的欠款以及银联未到帐款项。按欠款单位或个人设分户33、账。设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。4、其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款，包括押金，应收保险赔偿，以及公司内部的往来款项等。按应收款性质及债务人建帐进行核算。5、待摊费用 核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如分摊保险费、房租等。对支付金额较少，在 500 以下的费用，不入本科目，直接进入当期费用。每项待摊费用一般在 12 个月内分摊完毕。6、存货 存货设立会计科目包括原材料、库存商品、物料用品及低值易耗品等，核算各基层店及配送中心制作食品用的原材料、调料、半成品、烟、酒、饮品等库存商34、品和存入仓库暂未领用的物料、用品、工具、低值易耗品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，每月盘点一次。第 页 12 7、固定资产 核算所有固定资产的原价。所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币 1000 元以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器、玻璃器皿、金银器、餐桌椅及厨房设备等，虽在人民币 1000 以下，也属于固定资产。8、累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。根据合作经营合同的精神，每月提取的折旧额，优先用于归还资本。9、开办费（指35、新建酒店）核算为筹办企业而支付的费用。本科目在开业后 6 个月内摊销。每月分摊所得资金优先用于归还投资者。10、长期待摊费用 核算一次支付金额较大、收效时间较长、不应作本期全部负担的费用，如装修费、设备保养费、广告费、固定资产更新改造费等。每项金额通常需要超过人民币 10 万元以上。根据项目收效时间按期转入费用。（二）负债类 1、应付账款 核算购入原料、物料、酒水及设备工程款等库存商品而拖欠供应商的款项。设立二级科目，应付货款和应付设备工程款，按单位户名分别设立明细账。2、应付工资 核算本期应付给员工的各种工资，包括固定工资、浮动工资、奖金和补贴等。按应付工资的明细账核算。3、应交税金 核算应36、付的各种税金，如营业税、所得税等。按税金种类设明细账登记。4、其他应付款 核算应付账款、应付税金以外的其他各项应付款，包括外部合作单位及公司内部之间各种暂收预收款等。二级科目设立应付押金、内部往来、外部往来等根据实际情况，归类设立科目。按不同类别，债权人进行核算。5、预提费用 核算预提计入成本、费用而实际尚未支付的的各项支出。预提时须经相关部门领导及财务总监同意方可。按费用性质设明细账。核算按规定提取的社会劳动保险基金。此科目要专款专用。（五）资本类 1、实收资本 核算资本总额。按投资者户名设明细账。2、归还资本 本科目为借方科目，以每年未分配利润加固定资产折旧及推销开办费之和的资金，拨作归还37、资本之用，累积金额即为归还总数。3、本年利润 核算本年内实现的利润（或亏损）总额。年度结算时将营业收入、营业成本、费用、汇兑损益和营业外收支等各科目的余额分别转入本科目，在本科目内出本年实现的利润（或亏损）、最后将余额转入“未分配利润”.第 页 13 4、未分配利润 核算公司利润的分配和历年利润分配后的结存金（四）损益类 1、营业收入：核算公司经营范围内的各项业务收入。2、其他业务收入（公司使用科目）（1）收取的各店管理费用。（2）收取的大宗供货商补偿及供货商进店费、赞助费。（3）各店工程装修废品收入。（4）政府财政奖励及返税等。3、营业外收入（各店使用科目）（1）收取的纸夹盒、废酒瓶、瓶盖、38、泔水款。（2）收取出租房屋收入。（3）员工罚款、员工没有领取的工资（已确认）。（4）收到顾客多开发票补交的税款。4、营业外支出（1）福利费：包括员工福利用品、员工生日费、被品以及职工宿舍房租等为员工支付的费用。（2）体检费，为在企业工作 1 年以上的人员的体检费（含健康证费用）（3）罚款，因公罚款。5、管理费用(1)电话费：电话费、手机费、传真费。(2)办公费：购置办公用品、科目章、笔、信纸、复印纸、传真纸及员工工牌等。(3)行政费用：用于支付政府行政部门、职能部门的各项费用及各职能的年检费等。(4)工本费：在经营活动中买发票等发生的费用。(5)差旅费：公务外地出差发生的费用，包括车费、餐费以39、及补助等。(6)活动经费：包括搞员工活动产生的一切费用。（7）招聘费：用于公司招聘员工支付的相关费用，包括登报费用，车费及餐费等。（8）考察费：公司人员在店外市内考察用餐费用等。6、营业费用（1）职工工资：包括：职工工资、奖金、津贴、全勤奖。（2）职工餐费：包括：职工按规准所产生的饭费，按各店实际发生列支，单独核算。（3）招待费：根据业务需要，招待职能部门所产生的招待费、就餐卡、公关费、店外考察费等。（4）顾客优惠：包括打折、赠菜、免单等。（5）燃动费：指全店各部门耗用的能源费用，包括水、电、煤气、柴油等。水电费采取预提的形式。A 水费（包括排污费）b 电费 c 煤气 d 柴油 （6）房租：包40、括承租营业用房、办公用房所需的费用。（7）宣传费：各店用于宣传而支付的费用，包括店旗、国旗、布标、小礼品、气球以及一次性相纸等对客人的馈赠用品。（8）摊销费用：包括开店工程装修以及店面装修改造修理费用摊销。A）工程款：开店工程装修，按 3 年至 5 年摊销 B）修理费：按 3-6 个月摊销（9）折旧费：按折旧年限提取的固定资产折旧费。第 页 14 折旧年限为 3-5 年.（10）广告费：公司统一支付的广告费、宣传费等，按月收入的 1计提进费用。（11）取暖费：交纳的暖气费，从 11 月3 月分 4 个月摊销，其中 11 月和 3 月按半个月摊销，采取预提的形式。（12）经营费用：各店在经营过程41、中所发生的费用。服装费：按规定为职工制作工服所支付的费用，包括职工工服、衬衣、领带、鞋等。（前服 4 套/年/人，厨房 4 套/年/人，管理人员 2 套/年/人）。采取待摊的形式，其中夏季工服在 4-9 月份摊销，冬季工服在 10-3 月份摊销。维修费：包括日常维修所发生的一切费用，包括维修所购置的零件、以及汽车修理费 物料消耗费用：指各部门领用物料用品而发生的费用，物料用品主要包括：口布、台布、筷子、餐巾纸、餐巾花、洁洁灵、餐盒、卷纸、洗手液、百洁布、手套、卫生球和其它消耗费用。低值易耗品摊销：指各店用于购买单个价值在 50 元以上的工具、家电、小电器、展牌等，包括电工工具、餐具、器皿、装饰42、挂件等。低值易耗品购入使用一次性进费用，入库的低值易耗品首先记入物料用品，领用时进费用。所有直接购进使用或领用的低值易耗品首先从低值易耗品科目过度一下，再进费用。洗涤费：洗涤工服、台布、口布等布草用品等一切洗涤费。印刷费：复印、名片、菜牌制作、酒水单、点菜单、入库单等各种报表的印刷所发生的费用。租摆费：指各店用于美化店堂环境所租用的花草树木等费用。交通费：用于公务市内交通所发生的费用，以及与汽车相关的费用，包括汽油费、存车费、过路费、养路费、验车费、保险费、运费等。卫生费：指杀虫费用，包括购买灭蚊虫药品、粘鼠板以及灭蟑螂发生的费用。其他：以上科目无法列支的费用。13、税金：包括印花税、车船税、43、房产税等。14、营业税金及附加：包括营业税及附加税，在经营损益报表中列入“税金”明细科目中。15、上交管理费：各店按营业额的 4%上缴公司管理费。三、会计各项主要环节的核算 1、货币资金及往来款项的核算。2、存货的核算。3、固定资产的核算。4、成本和费用的核算。5、营业收入和利润的核算。6、投入资本的核算。四、会计凭证和会计账簿 1、每发生一笔经济业务，必须取得或者填写原始凭证。各种原始凭证必须内容真实、手续完备、数字准确。自制的原始凭证则由经办业务部门的负责人和经办人员签证。2、各种记账凭证、必须填明日期、编号、业务内容摘要、会计科目、金额等。经过制单人、指定的审核人员和会计部负责人签证后，44、据此记账。各种记账凭证连同所付原始凭证，均须证明凭证张数、起讫号码、所属年度、月份、并由有关人员签证、归档保管，不得丢失。对于某些需要永远保存的重要凭证，应另外保管，并在该项原始凭证和有关记账凭证上加注说明。3、对外开出的凭证都要依次编号，并应自留副本或存根，副本或存根上所记载的内容和金额必须与正本一致。副本和存根应妥善保存。误写或收回作废的对外凭证的正本，应附于原编号的副本或存根之上。短缺或不能收回的，应在副本或存根上注明理由。第 页 15 4、尚未使用的重要空白凭证，如支票簿、现金收据等，都要由会计部专设登记簿进行登记，妥善保管，防止丢失。领用时，应经过指定的人员批准并登记后由领用人签名。45、5、由电脑记录的账簿具有不能涂改或用褪色药水消除字迹的优点，发生错误时只能另行填制记账凭证，予以更正。由人手记录的账簿和会计凭证，不得刮擦、挖补；涂改或用褪色药水消除字迹，发生错误时，应根据错误性质和具体情况，采用划线或另行填制记账凭证簿方法，予以更正。划线更正时，应由记账人员在更正处盖章或签名。6、各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证、凭证汇总表进行登记，要逐项记载：发生日期、凭证编号、业务内容摘要、金额等。5、会计档案（1）会计凭证、会计账簿和会计报表等各种会计档案资料要妥善保管，不得丢失损坏。（2）年度会计报表，会计师查账报告等必须长期保存，一般会计凭证、凭证账簿和月份、季度会计报46、表保存期限至少为 15 年。（3）会计档案保存期满需要销毁时，须开列清单，经领导审查、报上级主管部门和税务机关同意后，才能销毁。销毁会计档案的清单应长期保存。五、帐务处理方法五、帐务处理方法（一）收到现金及支票（一）收到现金及支票（1）每天根据营业报表数据核对收到现金、支票及就餐卡，将支票存入基本帐户，现金）每天根据营业报表数据核对收到现金、支票及就餐卡，将支票存入基本帐户，现金存入指定卡户，依据银行存款单及营业报表入帐。存入指定卡户，依据银行存款单及营业报表入帐。借：银行存款卡户 （存入现金）借：银行存款基本户 （存入支票）借：预收帐款-客户名称 （客户消费金额）借：应收帐款客户名称 （签单47、客户）借：其他应付款就餐卡-XX 期就餐卡 （收回就餐券）借：营业费用招待费 （公司招待）借：营业费用顾客优惠 （店内赠菜、打折）贷：营业收入XX 部门 （营业报表）贷：其他应付款餐具破损 （顾客赔偿的餐具破损）贷：营业外收入 （发票款、收银长款等）（2）收到客户预交款（支票）存入收入户）收到客户预交款（支票）存入收入户 借：银行存款基本户 贷：预收帐款客户名称 （3）收到顾客押金（主要是婚宴押金）（收现金存入指定卡户）收到顾客押金（主要是婚宴押金）（收现金存入指定卡户）借：银行存款卡户 贷：其他应付款顾客押金 （辅助明细帐）（4）收到员工押金）收到员工押金 借：银行存款卡户 贷：其他应付款员48、工押金 （辅助明细帐）（5）收到员工还借款）收到员工还借款 借：银行存款卡户 贷：其他应收款员工借款人名（6）收入租赁户房租及水电费）收入租赁户房租及水电费 借：银行存款卡户 （存入现金）借：营业费用燃动费水电费（红字）贷：营业外收入租赁收入 说明：摘要写明收取房租及电费的单位及期间。（7）收到的废品款及泔水款）收到的废品款及泔水款 第 页 16 借：银行存款卡户 （存入现金）贷：营业外收入废品款（8）收到供应商返款及瓶盖款。）收到供应商返款及瓶盖款。借：银行存款卡户 （存入现金）贷：营业外收入返款（9）收到的员工罚款）收到的员工罚款 借：银行存款卡户 （存入现金）贷：营业外收入其他 （10）49、扣员工损坏餐具赔款（当时扣款）扣员工损坏餐具赔款（当时扣款）借：银行存款卡户 （存入现金）贷：其他应付款-餐具破损（11）收到顾客多开发票补交的税款）收到顾客多开发票补交的税款 借：银行存款卡户 贷：营业外收入其他（12）收到签单客户还欠款）收到签单客户还欠款 借：银行存款XX 帐户 贷：应收帐款XX 客户 说明：每天收到的现金及支票必须全部存入银行，其中现金存入指定卡户，支票存入店铺基本帐户，每天分两张存款单存入，一张为营业收入（客户预付餐费列入营业收入中存），一张为其他收入（顾客押金及员工押金及其他在其他收入中存），依据银行存款回单及相关单据入帐。各店收到除营业收入以外的现金或支票必须开具50、收据入帐。顾客押金（主要指婚宴押金），顾客来消费时，各店按实际消费金额，存入营业款，押金部分从分店备用金中支取；顾客要求退押金，各店用备用金支付，即顾客来消费和退押金采取同样的方式。（二）公司总部帐务处理（二）公司总部帐务处理 1、公司运用财务系统做帐，工作重点放在检核上。、公司运用财务系统做帐，工作重点放在检核上。（1）检核各店上报营业收入报表、收银小票和其他收入报表与银行存款单是否一致。（2）检核店铺编制会计凭证是否正确。（3）检核店铺报销单据是否符合公司规定，有无超预算（暂按资金计划）。（4）检核店铺采购原材料单据及价格。（5）依据审核后的各店编制的会计凭证，将凭证录入到财务系统中。（651、）电脑帐定期与各店手工帐核对。2、公司与各店之间的资金往来、公司与各店之间的资金往来（1）各店每月按营业收入的 1计提广告费，与公司做往来 A.各店帐务处理 借：营业费用广告费 贷：其他应付款公司 B.公司帐务处理 借：其他应收款XX 店 贷：其他应付款广告费（2）各店将公司代付款还给公司，公司开具收据。各店将公司代付款还给公司，公司开具收据。A 公司帐务处理公司帐务处理 借：银行存款卡户 贷：其他应收款XX 店 第 页 17 B 各店帐务处理各店帐务处理 借：其他应付款公司 贷：银行存款卡户（3）每月按营业收入的 4计提管理费 A 公司帐务处理公司帐务处理 借：其他业务收入应收管理费 贷：其52、他应收款XX 店 B 各店帐务处理各店帐务处理 借：营业费用公司管理费 贷：其他应付款公司（三）（三）材料物资的进货入库及领用出库材料物资的进货入库及领用出库 1、材料物资进货入库、材料物资进货入库 材料物资进货入库包括酒水、调料、其他物料、以及厨房直拨材料。材料物资明细帐分两级帐核算，一级科目帐只核算金额，二级科目帐登记数量金额帐，一级科目余额与二级科目余额一致，二级科目帐与库房、实物一致。（1）厨房直拨原材料（直拨单）厨房直拨原材料（直拨单）借：营业成本XX 部门 贷：现金（或银行存款）（现结）贷：应付帐款XX 供应商 （月结）（2）酒水入库）酒水入库 借：库存商品（二级核算到数量金额帐）53、贷：现金（或银行存款）（现结）贷：应付帐款XX 供应商 （月结）（3）调料入库）调料入库 借：原材料（二级核算到数量金额帐）贷：现金（或银行存款）（现结）贷：应付帐款XX 供应商 （月结）（4）其他物料入库）其他物料入库 借：物料用品（二级核算到数量金额帐）贷：现金（或银行存款）（现结）贷：应付帐款XX 供应商 （月结）（5）赠品入库）赠品入库 按零成本入库，只记数量，不记金额（6）因原材料质量问题，扣供应商货款，以及结款抹零的帐务处理。）因原材料质量问题，扣供应商货款，以及结款抹零的帐务处理。借：应付帐款XX 供应商 贷：其他应付款成本调整（7）月末将“其他应付款成本调整”余额全部冲减成本，54、按部门销售比例冲减营业）月末将“其他应付款成本调整”余额全部冲减成本，按部门销售比例冲减营业成本。成本。借：营业成本XX 部门 （红字）借：其他应付款成本调整 2、原材料领用出库、原材料领用出库 原材料领用出库，需由使用部门填写领料单，财务根据领料单记帐。原材料领用出库，需由使用部门填写领料单，财务根据领料单记帐。借：营业成本XX 部门 （厨房领用）借：营业成本酒水 （吧台领用）借：营业费用明细科目（前厅及各部门领用）借：管理费用明细科目（领用办公用品）第 页 18 借：低值易耗品 贷：库存商品（二级核算到数量金额帐）贷：原材料 （二级核算到数量金额帐）贷：物料用品（二级核算到数量金额帐）3、55、月末原材料盘点、月末原材料盘点 每月最后一天，进行原材料盘点，盘点范围包括库房、吧台及厨房，按盘点结果计算差异，做帐务处理。（1）库房盘点差异）库房盘点差异 库房盘点出现差异，首先要分析原因，如果是记帐错误，出现有的材料盘盈，有的材料盘亏，按明细做调帐处理，如果查不出差异原因，实物比帐面少，由库管人员按全额赔偿，在工资中扣除。借：其他应收款仓库盘亏 贷:原材料（二级核算到数量金额帐）贷:物料用品（二级核算到数量金额帐）（2）吧台盘点差异吧台盘点差异 吧台盘点出现差异，首先要分析原因，如果是记帐错误，出现有的酒水盘盈，有的酒水盘亏，按明细做调帐处理，如果查不出差异原因，实物比帐面少，由收银员按全56、额赔偿，在工资中扣除。借:其他应收款吧台盘亏 贷:库存商品吧台（二级核算到数量金额帐）如果出现盘盈情况，按实际盘盈金额红字冲减当期酒水成本 借：营业成本酒水 （红字）借：库存商品吧台 如果实盘数量与酒水基数有差异，采取吧台与库房调拨的方式，调整吧台与库房的库存商品帐，并将酒水基数表附在凭证后面做为附件。借：库存商品吧台 （调出用红字）借：库存商品库房 （3）厨房盘点）厨房盘点 按实盘金额,调整成本金额=期末盘点“原材料-厨房”期初余额 A 如果调整成本金额为负数 借:营业成本XX 部门 贷:原材料厨房-XX 部门 B 如果调整成本金额为正数 借：营业成本XX 部门 （红字）借：原材料厨房-XX57、 部门 说明：原材料厨房科目期初余额为上月实盘数，期末余额为当月实盘数。（四）现金或银行存款支付费用（四）现金或银行存款支付费用 1、支付行政费用（1）依据支付实际项目按“管理费用及营业费用明细说明”记入到各项明细科目中。依据支付实际项目按“管理费用及营业费用明细说明”记入到各项明细科目中。借：管理费用明细科目 借：营业费用明细科目 贷：现金（或银行存款）（报销单）（2）支付工资）支付工资 取现金 借：现金 贷：银行存款XX 银行 发放工资 第 页 19 借：应付工资 贷：现金（或银行存款卡户）贷：其他应付款-餐具破损 贷：其他应付款员工押金 贷：其他应收款吧台盘亏 贷：其他应收款库房盘亏 贷58、：其他应付款收银员赔偿 贷：其他应收款跑单赔偿（服务员，当时发现跑单金额已记入营业额）将工资计入相关部门费用 借：营业费用工资-XX 部门 借：管理费用工资 （公司使用）贷：应付工资 将跑单赔偿转入成本调整 借：其他应付款收银员赔偿 贷：其他应付款成本调整（3）支付房租）支付房租 借：待摊费用房租 贷：现金（或银行存款）借：营业费用房租 贷：待摊费用房租 如果是后付房租，可采用预提的方式，帐务处理方法参照 3.5 节。（4）支付保险费用）支付保险费用 借：待摊费用保险费 贷：现金（或银行存款）按保险期间摊销 借：营业费用保险费 贷：待摊费用保险费（5）支付工程装修款（新开店）支付工程装修款（新59、开店）如果为分期付款，按合同全额记入长期待摊费用，未付款部分记入其他应付款工程款XX 供应商，付清最后一笔工程款时，按实际付款额调整长期待摊费用。借：长期待摊费用 贷：现金（或银行存款）贷：应付帐款工程款XX 供应商 工程款按三年平均摊销，从开始营业月份摊销。借：营业费用-摊销费用工程款 贷：长期待摊费用（6）支付修理费）支付修理费 A 支付的日常修理费直接记入当期费用。B 支付的店堂装修改造费用，有预算、合同，记入待摊费用，摊销期不得超过半年，其中三万元以下的改造费用，在三月内摊销，三万元以上的半年内摊销完毕，在支付费用的当月开始摊销。借：待摊费用修理费用 贷：现金（或银行存款）摊销修理费 60、借：营业费用摊销费用-修理费 贷：待摊费用修理费用 第 页 20（7）购置固定资产）购置固定资产 如有分期付款，按合同全额记入固定资产，未付款部分记入其他应付款工程款XX 供应商，付清最后一笔款项时，按实际付款额调整固定资产原值，同时调整累计折旧。借：固定资产明细帐 贷：现金（或银行存款）贷：应付帐款工程款XX 供应商 固定资产折旧办法，按三年平均摊销，当月购置当月不计提旧，从下月开始计提折旧。凭证后面附折旧及累计折旧明细表。借：营业费用折旧费 贷：累计折旧（8）购置低值易耗品）购置低值易耗品 购置低值易耗品,使用当月一次性进费用，如批量购入并使用价值在 2000 以上的可以分次摊销，原则上摊61、销时间不超过 6 个月。A 部门直接领用 借：低值易耗品（登记部门备查帐）贷：现金（或银行存款）借：营业费用低值易耗品 贷：低值易耗品 B 低值易耗品入库，部门领用（指餐具）借：物料用品（二级核算到数量金额帐）贷：现金（或银行存款）部门领用 借：低值易耗品（登记部门辅助帐）贷：物料用品（二级核算到数量金额帐）借：营业费用低值易耗品 贷：低值易耗品（9）购定额有奖发票）购定额有奖发票 借：预付帐款有奖发票 贷：现金（或银行存款）月末按有奖发票实际使用量，编制凭证 借：营业税金及附加 贷：预付帐款有奖发票 月末预付帐款有奖发票科目余额为有奖发票实际结存数。（10）支付服务员销售提成）支付服务员销售62、提成 借：营业成本酒水 借：营业成本菜品 贷：现金（11）退员工押金）退员工押金 借：其他应付款员工押金 贷：现金 月末统计已离职但工服未退的员工人数，将未退押金金额转入“离职未退押金”科目。借：其他应付款员工押金 贷：其他应付款离职未退押金（12）支付财务费用（支票、手续等）支付财务费用（支票、手续等）借：财务费用 第 页 21 贷：银行存款基本户 收到银行存款利息，红字冲减财务费用 借：银行存款XX 帐户 借：财务费用 （红字）（13）购置工服，首先清理“其他应付款离职未退押金”科目余额，将）购置工服，首先清理“其他应付款离职未退押金”科目余额，将 未退押金冲掉。未退押金冲掉。A 购置工服63、 借：物料用品工服 贷：现金（或银行存款）B 清理离职未退押金 借：营业费用经营费用工服（红字）借：其他应付款离职未退押金 说明：物料用品为实际购置工服，离职未退押金冲减费用。（14）支付税款）支付税款 A 支付营业税及附加 借：应交税金营业税 借：应交税金城建税 借：其他应交款教育费附加 借：其他应交款防洪费 贷：银行存款XX 帐户 B 支付所得税 借：应交税金所得税 贷：银行存款XX 帐户（五）（五）预提、计提费用预提、计提费用 1、预提水电费、预提水电费（1）水电费采取预提的形式，每月按预算计提，并将资金转入专款专用帐户，实际交）水电费采取预提的形式，每月按预算计提，并将资金转入专款专用64、帐户，实际交纳时清理预提费用科目及专款专用帐户。纳时清理预提费用科目及专款专用帐户。A 预提水电费预提水电费 借：营业费用水费 借：营业费用电费 贷：预提费用水费 贷：预提费用电费 B资金划入专款专用帐户资金划入专款专用帐户 借：银行存款专用帐户 贷：银行存款卡户（2）实际交纳水电费，同时清理预提费用）实际交纳水电费，同时清理预提费用 借：预提费用水费 借：预提费用电费 贷：银行存款专用帐户 A 如果少提水电费，调增费用，少提费用从现金或其他银行帐户列支如果少提水电费，调增费用，少提费用从现金或其他银行帐户列支 借：营业费用水费 借：营业费用电费 贷：现金或（银行存款卡户）B 如果多提水电费，65、红字调减费用如果多提水电费，红字调减费用，同时将多提费用资金从专用帐户划回存款帐户。同时将多提费用资金从专用帐户划回存款帐户。借：营业费用水费（红字）借：营业费用电费（红字）第 页 22 贷：预提费用水费 （红字）贷：预提费用电费 （红字）2、预提取暖费、预提取暖费 A 按取暖期预提取暖费，整体费用按 4 个月分摊进费用，其中 11 月-3 月预提，其中11 月和 3 月份按半个月计提。借：营业费用取暖费 贷：预提费用取暖费 B 交纳取暖费 借：预提费用取暖费 贷：银行存款XX 帐户 预提费用资金转入专用帐户帐务处理方式同上。3、计提税金及附加（手开发票）、计提税金及附加（手开发票）借：营业税66、金及附加 贷：应交税金营业税 应交税金城建税 其他应交款教育费附加 其他应交款防洪费 4、计提所得税 借：所得税 贷：应交税金所得税（六）（六）免费就餐卡的帐务处理（就餐卡手工登记卡号，收回时销号）免费就餐卡的帐务处理（就餐卡手工登记卡号，收回时销号）1、招待职能部门发放的就餐卡、招待职能部门发放的就餐卡 依据招待费审批单入帐，以及实际发出优惠卡入帐 借：营业费用招待费 贷：其他应付款XX 期就餐卡 2、按规定顾客消费到一定金额赠送的就餐卡、按规定顾客消费到一定金额赠送的就餐卡 借：营业费用顾客优惠 贷：其他应付款XX 期就餐卡 3、以就餐卡抵行政费用、以就餐卡抵行政费用 借：营业费用明细科目67、 贷：其他应付款-XX 期就餐卡 4、以就餐卡抵工程款、以就餐卡抵工程款 借：应付帐款工程款-XX 单位 贷：其他应付款-XX 期就餐卡 5、到期清理就餐卡、到期清理就餐卡（1）如果其他应付款-XX 期就餐卡科目为贷方余额，为顾客未消费的就餐卡，转入营业外收入。借：其他应付款-XX 期就餐卡 贷：营业外收入其他（2）如果其他应付款-XX 期就餐卡科目为借方余额，可能收到假券，查 明原因，转入营业外支出。借：营业外支出 贷：其他应付款-XX 期就餐卡 （七）（七）结转费用及成本结转费用及成本 借：本年利润 贷：管理费用 第 页 23 贷：营业费用 贷：财务费用 贷：营业成本 贷：营业税金及附加 68、贷：营业外支出 贷：所得税（八）（八）结转收入结转收入 借：营业收入 借：营业外收入 借：其他业务收入 贷：本年利润（九）月末将本年利润转至利润分配（九）月末将本年利润转至利润分配 （只适用于股份制店铺）（只适用于股份制店铺）借：本年利润 贷：利润分配（十）（十）月末计算股东分红月末计算股东分红 借:利润分配 贷:应付利润（十一）（十一）支付股东红利支付股东红利 借:应付利润 贷:现金（十二）股份转让（十二）股份转让 店铺实行股份制，法人将股份转让给其他人，及其他股东之间的股份转让，公司依据各股东签字确认的股份占比及股权转让协议，调整股东的股比，作为分红的依据。第二节第二节 财务内部牵制及稽核69、管理规定财务内部牵制及稽核管理规定 1、根据会计法和会计基础工作规范化规定，为了减损失、浪费，提高经济效益，制定期本制度。2、任何一项经济业务，必须有两人以上参与，不应有脱离监督的经济行为。3、会计管帐、管票，不管钱、不管物；出纳管钱，不管帐（除现金、银行存款日记帐外）不管物，不管已做帐的记帐凭证。4、仓库保管人员管好财产、物资，包括原料、物料、维修用品零配件、五金材料等。5、办公用品指定专人购买，专人保管并发出登记。6、发出收款业务时，由会计开具发票，由出纳收款。付款时由会计审核发票后，经总经理批准后付款。7、收银员收款单据必须有财务部核单员或出纳员进行审核。8、固定资产和大宗的材料物资的采70、购要有批准的预算。购回后要通过仓库保管员验收入库，根据领料单出库。报帐时要同时附上批准的预算单、发票、入库验收单方能付款。仓库保管员对进出物资要及时记帐、对帐，如有不符，应查明原因，及时处理。9、仓库物资每月必须盘点一次，财务监督，据予调整帐务和成本核算。月中根据需要可以不定期盘点。10、会计稽核制定工作指定专人完成，直接由老板和总经理负责。11、会计、出纳每月月终应对现金和银行存款对一次帐，并盘点库存现金，如有不符应查明原因及时处理。12、按月对原始凭证和记帐凭证审核一次，对会计帐簿、会计报表复核一次。第 页 24 13、稽核人员对记帐凭证、会计帐簿、会计报表、纳税申报表和会计核算的其它资料71、以及出纳的现金、银行存款日记帐等有关财务资料，除按月进行稽核外，还可根据需要对上列资料进抽查、会计、出纳人员应予支持和配合。14、稽核人员因工作需要，可向公司员工开展稽核调查或询问，有关人员应予以支持和配合，不得借故推诿、阻挠。15、原始凭证和记帐凭证审核内容和方法：（1）查原始凭证的合法性、合理性。大宗物品必须取得税务发票，发票上的物品是本公司需要的东西，有无批准的购置预算。（2）查原始凭证的真实性。发票上的物品是否销售商所经营的产品，购进价与预算、市场实际价格是否相当，货物是否验收入库等。（3）审核原始凭证的完整性，有无购货单位名称、购货时间、品名、规格、大小写、复写、公司章；是否发票联，72、有无涂改（金额涂改要退回重开）涂改处有盖公章，审批人是否签名等。（4）审核记帐凭证的正确性。时间、编号是否正确，使用的科目、方向、金额是否正确，大小写是否相符，摘要记载是否清楚等。16、复核会计帐簿和会计报表是否正确无误：（1）核对总帐与明细帐是否相符，摘要栏是否记载得简要明了。（2）核对资产负债表数字与总帐数字是否一致，核对损益表中的数字是否与总帐和有关明细帐相符，有无更改报表数字，有无对不同对象使用不同的数字报出。（3）对报表之间的数字是否衔接，前后期之间是否衔接。17、稽核人员应敬业、执法，发现问题应及时处理，并为老板、总经理汇报，取得支持。第三节第三节 资金管理规定资金管理规定 一、货73、币资金的管理（一）现金的管理（一）现金的管理 现金收入（1）各店现金收入，应该于次日上午送存银行，由收款人自行填写交款存单至银行，凭银行存款回单，及所收回的支票向财务部门报帐，并填写“营业收入日报表”并附有收款机日报表及挂帐的明细和归还挂帐、赠菜、招待的明细及优惠卡。（2）营业收入的现金不得用于坐支其他开支，如有长短款应在“营业收入日报表”中分别填列，不得以长补短。（3）营业外收入以及员工工服、被品押金，定餐押金所收现金开讫收据，增加当日现金收入。（4）银台收银员收到的客人订餐押金，应向客人开出收据，并交到出纳，出纳给收银员开出收据。作为日后结帐的依据。现金支出：大宗现金支付项目均在公司进行支74、付，各店支付现金，必须在下列支付范围内：（5）人工费 a、公司规定各分店工资申报流程图：各出纳（内勤）报当月考勤，由店长审核签字。考勤报至公司人事部，财务审核审核后报总经理，总经理审批后交于财务部划拨工资费用，由各店财务发放工资。b、各店的工资表由本人签字后，交回公司备案。c、如各店有辞职、新聘用的员工应立即报与公司，以调换人事档案，做到公司与各店档案统一。第 页 25（6）各店零星开支和维修费用的标准 单次报销金额在 200 元以下的由经手人填写报销单，执行店长审核，单次报销金额在 200元以上的（含 200 元）应由店长提出申请，上报公司办公室主任和总经理签字后方可执行。（7）现金出纳业务75、手续 各店的现金出纳业务应配备专职的出纳人员负责办理，贯彻“钱帐分开”的原则。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务帐目的登记工作。（8）票据审核 现金付出前仔细审核付款凭证是否附有入库单及所购物品的发票，收据，是否由主管会计审核签章及经办人的签章，如不符合手续的应拒绝付款。（二）支票的管理（二）支票的管理 1、支票是出票人签发的，支票分为现金支票和转帐支票，支票付款期为 10 天。（1）采用支票结算时，应填写收款人全称，并根据支票存根和有关原始凭证填制付款凭证。（2）收款时，在收到支票后填制进帐单，应每张支票填写一张进帐单，连同支票送存银行（最长时间不得超过三天），根据银行盖章退回的进帐单第76、一联和有关原始凭证，填制记帐凭证。2、为了检查银行存款帐目的正确性，查明银行存款的实际余额，应定期将银行存款日记帐与银行提供的银行对帐单逐笔核对，同一时期内，如银行存款日记帐余额与银行对帐单余额不一致，应及时查明原因。3、任何人不得用支票或信用卡套取现金。（三）备用金管理（三）备用金管理 各店备用金包括出纳备用金、收银备用金及采购备用金，保管负责人不得私自挪用备用金，或将备用金借予他人，各分店财务主管及公司财务人员将不定期抽查备用金使用情况，如发现挪用备用金，责任人除补上挪用现金外，还要对相关责任人双方分别按挪用金额的 50处予罚款。（四）保险柜的管理（四）保险柜的管理 出纳使用保险柜只能存放77、公司财物，不允许存放个人或他人寄存物品，一经发现一律没收处理，上交公司按长款处理。第四节第四节 财务部安全管理规定财务部安全管理规定 1、认真贯彻执行国家财务方面的法规、制度和有关规定，结合财务工作进行定期安全检查，发现问题和漏洞及时汇报并妥善处理。2、营业结帐完毕，财务部及现金收款台收银人员须将现金、支票及其他有价单证上交财务部专门负责人，锁入专用保险柜。3、财务部为公司重要部位，其他无关人员不得入内。4、财务人员去银行取现金、支票等，必须有专车接送，并由保安人员全程护卫，取送款中途不准任何无关人员搭车，未经批准不准在途中办理任何与此项工作无关事宜。5、财务部严禁存放私人现金及贵重物品。各种78、钥匙印章指定专人保管，不得将钥匙带出公司或随意放在不安全的地方。6、保险柜只许用来存放备用金，不许私自放杂物等与工作无关的物品。保险柜钥匙不许丢失，备用钥匙由公司总出纳保管。7、财务部所属出纳人员不得私配保险柜钥匙，不得将保险柜密码外传。第 页 26 第五节第五节 库房安全管理规定库房安全管理规定 1、专人专库，各库房钥匙专人收存。2、坚持值班登记制度，严格交接班手续，库管公休、倒休时的物资发放由其他库管负责；库管休假前和上岗后应交接清楚，责任落实。3、库房勤清扫、勤通风、勤整理。物品摆放要复合消防要求及食品安全法要求，物品保管不霉不烂，无丢失，无损坏。4、来库领用物品人员要在库外等候，未经允79、许不得进入库房。5、安全消防按岗负责。保管员必须熟知消防常识及消防器材的放置位置，掌握已配备的消防器材使用方法。6、对来历不清、性质不明及私人物品不得入库存放。7、易燃易爆、有毒物品专库专放，专人保管，严格领用手续。8、库房不准动用明火，不准使用电热设备，不准乱拉照明线路。9、库房严禁吸烟，不准会客，不准留宿。10、严格遵守仓库防火安全管理规则，库内严禁吸烟，不得动用明火，要保持通道畅通。11、根据货物的不同性质分类，分库存放。易燃易爆物品单独设库存放，不得和其他库房混用。12、库内物品码放要整齐，不得过高、过宽，物资须距电线、灯泡 50 厘米以上，灯泡不得超过 60 瓦。13、易燃易爆物品库80、，应安装防爆灯，严禁库内乱拉照明线。14、保管员应经常检查灯具和电线，发现破损、老化要及时请工程部更换。15、离开库房时必须进行防火安全检查，确无问题，切断电源后锁好门方可离开。16、各岗位要熟悉各种消防器材性能、使用方法及器材摆放位置。发现火情立即扑救，及时报有关领导及保安部，并保护好现场，协助查清起火原因。17、爱护消防器材，保持灭火器清洁，禁止随意挪动、遮挡消防器材。18、出现问题要及时与财务部或保安部联系。第六节第六节 招待费用管理的有关规定招待费用管理的有关规定 为了保证企业的经济效益，加强成本费用管理，降低交际费用开支，公司对招待费用支出做以下规定：一、标准一、标准 1全月招待费用81、总额支出不能超过营业总额的 12，其中大众店招待费用不能超过 1，精品店为 1.52。2、赠菜、打折、免单及招待等各店实行月度考核，总金额控制在当月营业收入的 0.5之内，超额部分由执行店长负担。3招待费用指标每月由财务部提出、并由总经理审定后下达到各部门。4招待费用分配比例：公司办公室承担下达指标 50，各基层单位承担 50。5招待单的审批权限，由总经理或办公室主任审批。6招待费在使用时必须由本部门填制招待费申请单，注明请求招待部门的名称、客人或团体名称、招待日期及招待理由；由本部门经理和经办人签字，呈总经理或办公室主任批示后方可使用。7各部门招待费原则上公司下属单位招待，需要在外部招待时，82、必须由总经理签批后方可使用。第 页 27 8招待用餐标准可由总经理根据酒店及所在地的实际情况确定，特殊情况由总经理批准。9各部门要严格按照规定招待程序办事，如违反上述程序，一经发现在招待费使用上弄虚作假，要严肃处理。二、权限二、权限（一）赠菜 1、楼面经理及以上管理人员有权赠送果盘，店长根据情况可以赠送菜品，但赠菜金额（含果盘）不得超过单桌消费的 5。原则上酒水不允许赠送。2、原则上赠送果盘的大小，参照就餐人员，标准为用餐人数在 5 人以下的可以赠送一个小果盘，用餐人数在 6 人以上的赠送一个大果盘。（二）打折 1、允许正常抹零，毛钱抹零由收银员操作。2、1-10 元的抹零由楼面经理在招待费审83、批单上签字审批。3、对重要客户可以打折，最高折扣为 8 折，由店长在招待费审批单上签字审批。4、顾客投诉发生的打折，店长根据现场情况，可酌情打折，原则上，店长权限为 8 折，若发生重大投诉，结帐打 8 折以下至 5 折的，由前厅运营总监审批，店长对责任人给予相应的处罚，当月 30 日前报财务处理决定。（三）免单 由于菜品质量、服务质量或其他问题引起顾客投诉，发生的免单，由总经理审批，并对责任人给予相应的处罚。（四）招待费用 1、招待外单位人员，需要填写招待费审批单，注明宴请人员及是由。公司及各店人员在店用餐，一律照单付费，不允许记入招待费。2、招待费用在 600 元以下，由办公室主任签字审批，84、600 元以上的由公司总经理签字审批。3、公司人员在各店发生的招待费用，各店一律做挂帐处理，月末公司结清餐费。招待费为营业收入 0.5。每月预提进费用。4、对于办公室外联工作招待费用的控制（1）办公室实行招待费用总额控制，宴请要提请报总经理审批，送礼要提前一周上报计划，报总经理审批。（2）对办公室对外协调工作中宴请及送礼问题的处理，宴请科级（包括科级）600元以下，处局级 600 元至 1500 元之间。（3）宴请执行在本店消费的原则。（4）处级以上的宴请，由总经理参加；处局级以下的宴请由相关部门经理一同参加，并提前报总经理，急事没有时间可电话通知，事后两天内到财务报销。5、报销招待费用时，相85、关部门负责人办理报销手续，总经理审批。三、其他规定三、其他规定 1、由于顾客投诉发生的赠菜、打折及免单，各店当日必须对责任人开具过失单，责任人签字确认；如果没有查出责任人，店长给自己开具过失单，并将过失单交至财务部，由财务人员统计罚款，并在当月工资中扣除。如果财务部没有收到对责任人处罚意见，财务主管应及时通知执行店长。2、赠菜、打折、免单及招待，收银员必须当日打出报表，附在菜单后面，交财务部审核。第七节第七节 关于废品处理的规定关于废品处理的规定 为了加强公司对物资的统一管理，维护公司的利益，现对各部门废品的处理及报废物品处理做出如下规定：第 页 28 1公司及各基层单位所有的报损设备、家具、86、各种报废资产的处理，全部统一由公司办公室负责。2各部门破损的设备、家具等，本着修旧的原则，由各部门统一放在公司办公室指定的地点，由工程部负责维修。如经过鉴定不能维修的，由办公室统一处理(有关部门配合)。3对各种包装物(易拉罐、纸箱、报纸、画报)等废品，各部门的总务人员专门负责处理废品的工作，要处理的废品必须有部门盖章的出门证(由办公室统一印制)，否则，保安人员不允许任何物品或废品出门。4处理废品的时间为每天 8：309：00，由店总务负责监督。5保安部必须严格把关，决不允许没有任何正当手续的人自行出门处理废品，任何个人不得私自处理废品，否则，按违纪处理。6高档酒包装及酒瓶盖由各店负责联系回收单87、位，回收价格报公司财务部备案。第八节第八节 票据管理规定票据管理规定 一、发票管理（一）发票的填开 1、普通手写发票（1）开具发票，金额栏大小写必须一致，“金额”栏合计（小写）数前用“￥”号封顶。（2）单位名称必须详细填写，不得简写。如果单位名称较长，可在名栏分上下两行填写，必要时可出该栏的上下横线。（3）填写发票时必须写开票人姓名，字迹工整，票面金额不得涂改。（4）填制发票原则上必须实际消费额如数填写，不得弄虚作假，不得给其他单位或个人代开发票，客户有特殊要求报执行店长审批。（5）如有老客户要求多开发票，按多开金额大小，由各楼面经理签字审批，收银员无权给顾客多开发票。其中多开发票金额在 1088、0 元以下的，由楼面经理签字，如特殊客户要求多开金额在 1001000 元之间的由执行店长签字，多开发票部分按 10%收取税款。（6）填写发票发生错误不得撕毁，不得涂改，错误发票须注明“作废”字样。（7）发票一式三联，第一联留存，第二联交给顾客，第三联作帐。（8）收银员将顾客消费帐单收回，无明细帐单，楼面经理签字，附在发票存根联上，连同多开发票收取税额一起交至财务部，财务人员检查发票的填写情况及消费单据与发票存根联是否相符。2、定额发票 除填写规定及多开发票外，其他内容同上。店内无权给客人多开定额发票，如遇特殊情况，报总经理审批。（二）发票的保管 1、发票由发票管理人妥善保管，不得乱折乱放，不89、得遗失。发票存根定期整理归档。2、已经开具的发票存根联和发票登记簿应保存 5 年，保存期满，报经税务机关查验后由税务机关集中销毁。3、发票丢失，应于丢失之日起三日内书面报告主管税务机关，同时对责任人处予 100-500元的罚款。4、财务部建立发票登记簿，登记发票的领、用、存情况，收银员领取及交回发票时在登记簿上签字。二、作废帐单的管理 收银员当班结束时对于经过电脑操作记录的调整单、作废单等都应送财务稽核。作废单必须由领班以上签名证实注明作废原因。如事后发现有错，但又查不到保存的帐单，其经济责任应由收银当事人承担，同时还要追究销毁单的原因。三、支票提现的管理 第 页 29 1、对于特殊客户提出的90、提现的要求，由收银员填写申请单，经店长及财务主管签字同意后方可办理。2、支票到帐后，财务部根据申请的金额准备现金（扣除提现金额应承担的税款）付给客户。遇特殊情况，支票未到帐，顾客要求提现，由执行店长做担保。四、营业过程中退单的管理 1、沽清问题 属于沽清问题的退单，服务员用红字填写加减单，由楼面经理审批签字。2、菜品质量问题 属于菜品质量问题的退单，服务员用红字填写加减单，由店长和厨师长审批签字。3、酒水退单 服务员用红字填写酒水加减单，由楼面经理审批签字。五、收据的管理（一）收据的领用 1、各店财务人员统一到公司财务部领取收据，不得私自购买。2、将每本收据的号码分别记录在登记簿上，登记内容包91、括：收据号码、购入日期、发放日期、领取人姓名及签章发放人、旧收据退回日期。3、新收据购入后，保管员需将每本收据的号码一一记录。4、只有出纳、前厅收银员才有资格领取收据，其它人员一律不允许领取收据。5、收银员领用新收据，必须将使用完的收据交回，财务部检核收据开具是否规范，收取的顾客押金是否上交财务部。6、基本领取数是两本，或根据各自的工作情况增加领取数量。7、收据保管员在未收回以前发给相应员工的旧收据时，不得发出新收据。8、相应地，保管员应记录还回旧收据的日期，并应跟踪监督那些已发出相当一段时间但仍未退回换新的收据。（二）收据的开出 1、收银员开具收据，范围为顾客消费以及收取顾客押金（会计不能收92、款的情况下），收取顾客押金填写在营业报表上，同时连同营业款一同交至财务部，财务部根据实收押金给收银员开收据，收银员将财务开具收据粘贴在顾客押金收据上。2、在办公时间，已被转入后台的帐目收款及其他杂项收款应由出纳开出收据。在非办公时间，前台收银可对这类事项开出收据。3、如果是预收定金或预收款，出纳或前台收银员应立即通知所有的相关部门。4、财务部出纳在收到除销售收入以外的所有款项必须开具收据，并及时交给会计 入帐，收据必须按日期顺序开具，不得跳本跳页。5、每月收据存根联与财务帐核对。6、使用完的收据交回公司财务部销号。7、收据附联的传送：第一联：存根，第二联：客户，第三联：财务。第九节第九节 物品93、编码规定物品编码规定 各基层店及配送中心所有物品必须依照下列原则设立编码 原料大类 编码 原料小类 编码 白酒 0111 红酒 0112 花雕酒 0113 啤酒 0114 酒水 01 饮品 0115 第 页 30 香烟 0116 茶叶 0122 普通调料 020 燕鲍翅 021 粉状调料 022 汁状调料 023 罐装调料 024 干果调料 025 酱类调料 026 食用色素 027 香精香料 028 调料 02 其他调料 029 印刷品 030 办公用品 031 礼品 032 餐具 033 电工电料及维修用料 034 厨房消耗品 035 前厅消耗品 036 工服 037 被品 038 物料 94、03 卫生用品 039 前厅装饰物 771 前厅用具 772 厨房用具 773 后勤办公用具 774 低 值 易 耗 品（单价在 50元以上 1000元以下）77 菜牌 775 厨房设备 881 制冷设备 882 餐桌椅 883 办公设备 884 收银设备 885 固 定 资 产 （单 价 在1000 元以上，及 1000 元以下的餐桌椅及厨房设备）88 其他 886 蛋类 041 豆制品 042 菌类 043 其他 044 蔬菜及蛋类 04 青菜 045 水果 05 粮食 06 猪肉类 07 牛羊肉类 08 家禽类 09 鸡类 091 第 页 31 鸭类 092 鹅类 093 其他禽类 0995、4 其他肉制品 10 虾类 111 鱼类 112 冷冻海鲜（包括冰鲜）11 其他冷冻品 113 虾类 121 蟹类 122 鱼类 123 贝类 124 鲜活海鲜 12 其他鲜活原料 125 燕鲍翅 13 煤气及柴油 99 第十节第十节 成本损耗、控制管理规定成本损耗、控制管理规定 1、原材物料属供货方因包装不符合规定，而造成破损或数量不足而产生的损耗，应由采购部门作出鉴定意见，采购部门协同业务部门填制“原材物料损耗查询报告书”，发往供货方追索损失。在供货方未偿付损失金额前，所损耗数量、金额，列入“待处理流动资产损失”科目，收到供货方赔偿款项后，冲销该科目的余额。2、原材物料等在运输中所发生的损96、耗，与供应商无关，由各基层单位写说明及处理意见报财务部，财务部签上意见呈总经理审批，经批准报损的金额在“营业外支出”科目列支。3、原材物料等在运输过程中，由于采购员或运输人员装卸不负责任造成破损或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示。4、原材物料等在保管过程中，由于保管人员不负责任而造成损坏或丢失所产生的损耗，应查明原因，根据当时的实际情况，由经办人员担负经济责任或担负部分经济责任，再由有关部门经理审查，会同财务部审批，报总经理审阅批示。5、营业部门结合公司规定的毛利率控制标准及当前实97、际情况，制定各部门、各营业项目的毛利率指标，并按周、按月逐期予以追踪反映和分析考核；6、对各职能部门可控的变动费用，按年计划分解，建立费用责任中心，采用控制费用或其他有效形式，进行有效地控制。第十一节第十一节 固定资产的管理规定固定资产的管理规定 本节明确了固定资产的管理程序，以保证固定资产保值增值、提高使用效益。适用于公司及各分店固定资产管理工作。一、工作职责 1、执行店长负责：（1）组织店内各部门之间固定资产的调拨。（2）负责店内固定资产包使用、包维护、包寿命。（3）固定资产的日常维护、保养、报修。2、配送中心负责：(1)固定资产的采购。(2)固定资产的维修、报废的技术鉴定。第 页 32 98、3、财务部负责：(1)确定固定资产分类和折旧办法。(2)审核固定资产购置申请。(3)监督固定资产购置、调拨、报废、维修、盘点的执行。(4)建立固定资产登记簿。(5)固定资产统一编号及标签的粘贴、保管、更换。4、办公室主任、总经理负责(1)购置固定资产审批。(按权限审批)(2)办公室主任负责店与店之间固定资产调拨审批。二、工作程序（一）固定资产定义 1、使用期限超过一年，单位价值在 1000 元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与经营有关的设备、器具、工具等。2、单位价值低于规定标准，但属本企业经营用的主要设备，如餐桌椅、展示台、操作台等。（二）固定资产折旧 1、固定资产折旧是以固定资产99、帐面原值和折旧年限为依据提取。当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。2、固定资产的折旧方法采用平均年限法。3、已提足折旧继续使用的固定资产和以租赁方式租入的固定资产不再计提折旧。4、固定资产的折旧方法和折旧年限一经确定，不得变更。除非该会计处理方法的改变能更准确的反映企业的财务状况、经营成果、现金流量，但必须经财务部审核批准后才可实行。（三）固定资产的增减变动 1、固定资产增减变动办理程序(1)固定资产增减变动指固定资产的购置、调拨、报废、出售、盘盈、盘亏等情况。(2)店内部门之间固定资产增减变动经部门负责人签批后，报执行店长和财务部审核后办理。(3)公司内部、店100、与店之间的固定资产增减变动经各部门负责人提报，公司办公室主任审批。2、固定资产的购置(1)公司和各店申请固定资产购置时，填写“资产处置单”，按程序办理,总经理审批。(2)固定资产由库管和资产保管人共同负责验收，验收合格后资产保管人在“资产处置单”签字，报销时将发票连同“资产处置单”一起交至财务部，财务部登记固定资产帐。3、固定资产的调拨(1)总部各部门和各店申请固定资产调拨时，填写“资产调拨单”，按审批程序办理。(2)调出单位资产责任人根据批准的“资产调拨单”办理调出固定资产，调入单位资产责任人负责验收实物，验收合格后，在“资产调拨单”上签字确认。(3)调拨固定资产的价格由调出单位财务按净值计101、价，调拨完成后，财务部及时调整“固定资产登记簿、标签”。4、固定资产的报废和出售。(1)固定资产超过使用年限，失去效能及因损毁而无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的，使用单位填写“资产处置单”按程序报批。(2)报废由公司办公室，相应人员进行技术鉴定，报废资产报总经理审批。(3)经批准报废、出售的固定资产，财务部门予以销帐，确定的净损益，计入当期“营业外支出（收入）”。（四）固定资产的盘点 各店每半年由财务部组织一次固定资产盘点，或有临时需要时，盘点后，填写“固定资 第 页 33 产盘点盈亏表”，七日内按程序报公司财务部审批后处理。（五）固定资产的修理 1、保修期内的固定资产修理由本店维修人员102、直接联系厂家办理，如不能解决问题，报公司办公室处理。2、修理范围小，费用支出少的固定资产日常修理、日常维护（200 元以下）由店长审批，发生的修理费计入当期费用。3、修理范围大，费用支出大（200 元以上）的固定资产大修理，按程序报批。（六）固定资产的日常管理 1、实行归口分级管理 公司各部门和各店指定专人负责统一管理，固定资产使用单位负责具体管理，并进一步落实到个人，实行实物负责制。做到层层负责任，物物有人管，使固定资产的安全保管和有效利用得到可靠保证。2、建立“登记簿、卡片、标签”管理(1)“固定资产登记簿”按明细登记本单位全部固定资产，不属于本单位，但由本单位使用的固定资产，如托管单位、103、厂家的固定资产也要登记，并在备注栏作以说明。(2)“固定资产卡片”按部门设置，凡是归某部门使用或在其地点存放的固定资产由此部门负责使用、保管、维护。(3)“固定资产标签”注明固定资产名称及编号，标签粘贴在固定资产设备左上角。(4)固定资产登记簿和卡片由财务部和资产保管人保管，当有固定资产增减变动或更换保管人时，财务部及时调整登记簿和卡片，标签由财务部制作，并由保管人负责保管完好。（七）罚则 1、固定资产的丢失由保管人按固定资产的净值全额赔偿。视情节轻重，追究直属主管人及资产保管人的管理责任，并处以 200-1000 元的罚款。2、固定资产的人为损坏，保管人除赔偿全额损失外，视情节轻重，处以 1104、00-500 元罚款，对负有管理责任的直属主管、责任人处以 100-500 元罚款。3、对于没按本制度规定执行的有关人员，一经发现，除限期整改外，处以 50-500 元的罚款。（八）记录单据 1、固定资产登记簿 2、固定资产标签 3、资产处置单 4、资产调拨单 5、固定资产盘点表 6、固定资产折旧年限表 第十二节第十二节 低值易耗品的管理规定低值易耗品的管理规定 本节明确了公司低值易耗品的管理程序，以保证低值易耗品合理使用、提高效益。适用于公司及各分店低值易耗品管理工作。一、工作职责（一）执行店长负责：1、组织各部门之间低值易耗品的调拨。2、分管的低值易耗品包使用、包维护、包寿命。3、低值易耗105、品的日常维护、保养、报修。（二）配送中心负责：1、低值易耗品的采购。2、低值易耗品的验收、维修、报废的技术鉴定。第 页 34（三）财务部负责：1、确定低值易耗品分类和摊销办法。2、审核低值易耗品购置申请。3、监督低值易耗品购置、调拨、报废、维修、盘点的执行。4、建立低值易耗品登记簿、低值易耗品卡片。5、低值易耗品统一编号及低值易耗品标签的粘贴、保管、更换。（四）办公室主任、总经理 1、购置低值易耗品审批。(大宗物品 5000 元以上，报总经理审批)2、办公室主任负责店与店之间固定资产调拨审批 二、工作程序（一）低值易耗品定义 使用期限三个月以上单位价值在 1000 元以下的设备、器具、工具等。106、（二）低值易耗品的摊销方法 低值易耗品的摊销方法采用一次摊销法，即当月购置使用的低值易耗品一次性计入当月费用。（三）低值易耗品的增减变动 1、低值易耗品增减变动办理程序(1)低值易耗品增减变动指低值易耗品的购置、调拨、报废、出售、盘盈、盘亏等情况。(2)各部门的低值易耗品增减变动经部门负责人签批后，报店长和财务部审核后办理，单价在 200 元以上的要上报办公室主任审批。2、低值易耗品的购置(1)各部门申请低值易耗品购置时，填写“资产处置单”，由店长、财务部审核，公司办公室主任审批。(2)低值易耗品的验收由店长或楼面经理、采购员，资产保管人参加，验收合格后填写验收单，财务部登记“低值易耗品登记簿107、”。3、低值易耗品的调拨(1)各部门申请低值易耗品调拨时，填写“资产调拨单”，按程序办理。(2)调出部门资产责任人员根据批准的“资产调拨单”办理调出低值易耗品，调入部门资产责任人负责验收实物，验收合格后，在“低值易耗品调拨单”上签字确认。4、低值易耗品的报废和出售。(1)低值易耗品超过使用年限，失去效能及因损毁而无法修复的，或根据情况需要出售、变卖的，使用单位填写“资产处置单”按程序报批，由店长和公司办公室主任审批。(2)报废由办公室相关人员进行技术鉴定审批。(3)经批准报废、出售的低值易耗品，财务部予以销帐，确定的净损益，计入当期“营业外收入”。(4)办公室监督销毁报废低值易耗品。（四）低值108、易耗品的盘点 1、每季度由财务部组织一次低值易耗品盘点，盘点后，填写“低值易耗品盘点盈亏表”，七日内按程序报执行店长、总经理审批。2、财产保管人发生变化时，应对低值易耗品进行盘点，保管人确认。（五）低值易耗品的修理 1、保修期内的低值易耗品修理由店内维修工负责联系厂家办理。2 对于超过保修期的低值易耗品日常修理、日常维护由店内维修工和办公室维修人员处理，发生的修理费计入当期费用，按程序报批。程序为：使用部门填写报修申请 200 元以下店长审核签字 200 元以上办公室主任审批 第 页 35（六）低值易耗品的日常管理 1、实行归口分级管理(1)店内指定专人负责统一管理。(2)低值易耗品使用单位负109、责具体管理，并进一步落实到个人，实行谁用谁管，做到层层负责任，物物有人管，使低值易耗品的安全保管和有效利用得到可靠保证。(3)低值易耗品中餐具合理损耗率为销售额的 0.3，餐具损坏由楼面经理和领班随时登记，盘点后统计应赔偿金额。(4)低值易耗品申购实行以旧换新，执行店长审核签字。(5)所有资产保修卡，由总务保管，登记保修日期。2、建立“登记簿、卡片、”管理(1)“低值易耗品登记簿”按明细登记本单位全部低值易耗品，不属于本单位，但由本单位使用的低值易耗品，如托管单位、厂家的低值易耗品也要登记，并在备注栏作以说明。(2)“低值易耗品卡片”按部门设置，凡是归某部门使用或在其地点存放的低值易耗品由此部110、门负责使用、保管、维护。(3)低值易耗品卡片由资产责任人保管，当有低值易耗品增减变动或更换保管人时，资产责任人及财务部及时调整登记簿和卡片。（七）罚则 1、低值易耗品的丢失或损坏（除餐具）由责任人按全额赔偿，视情节轻重，追究直属主管、管理员的管理责任，并处以 50-500 元的罚款。2、低值易耗品（除餐具）的人为损坏，责任人除赔偿损失外，对负有管理责任的直属主管、管理员处以 50-200 元罚款。3、对于没按本制度规定执行的总部各部门及有关人员，一经发现，除限期整改外，处以50-200 元的罚款。（八）记录单据 1、低值易耗品登记簿 2、资产购置单 3、资产调拨单 4、低值易耗品盘点表 第四章111、第四章 操作流程操作流程 第一节第一节 押金及工服管理工作程序押金及工服管理工作程序 一、职责（一）店办公室负责基层店员工入职登记工作。（二）各店财务部负责基层店员工押金的登记工作。（三）各店总务负责工服的入库及出库登记，月末出具工服盘点表。（四）公司人力负责公司员工的入职登记工作。（五）公司财务负责公司员工的押金登记工作。（六）公司办公室负责工服的定制工作。二、工作程序（一）基层店员工办理入职手续，交押金、领工服。1、所有员工押金，均在各店财务交纳，店财务登记押金账，公司财务统一划拨押金款。2、新员工持押金收据及出库单领取工服。（二）员工离职退工服及退押金 1、员工离职，员工退工服后由总务人112、员负责用红字填写工服出库单，由员工及人力部签 第 页 36 字。2、离职员工持红字出库单第二联连同离职表，到财务办理离职手续，财务主管在离职表上签字。3、离职员工携带离职表及收据到财务退押金，领取人在收据后签字，财务同时销减押金帐。4、总务人员每月 1 日与财务部核对新员工人数，和退押金人数，总务填写员工增减变动表，将已离职未退工服的人员名单，提供给财务部，财务部做调帐处理。借记“其他应付款员工押金，贷记“其他应付款未退押金”。（三）登记工服帐 1、仓库帐（1）人力部在发放工服的时候，在出库单上注明“新工服”或“旧工服”，原则上先发旧工服后发新工服，工服帐按“新工服”和“旧工服”分开登记。（2113、）员工退的工服全部记入“旧工服”帐。（3）月末新工服和旧工服分开盘点。2、财务帐（1）购置新工服，借记入“物料用品新工服”科目，贷记“现金/银行存款”和“其他应付款工服款”。（2）财务按“新工服”和“旧工服”分开记帐。“新工服”登记数量金额帐，“旧工服”只登记数量帐，金额为零。（3）领用新工服时填制记帐凭证，借记“营业费用服装费”，贷记“物料用品”。（4）领用旧工服时，不做帐务处理，只记数量。3、旧工服的处理 由总务提报没有利用价值的旧工服，经执行店长同意后，在财务部监督下，将旧工服处理掉，单据及申请转财务部做销帐处理。第二节第二节 原料申购、验收、保管及帐务处理流程原料申购、验收、保管及帐务114、处理流程 厨师长审核 库管 填写直拨单 店长审批 厨房验货人员 填写入库单 前厅、厨师上审核 电长及总务 一、原料申购一、原料申购 1、各店库管及需求部门根据实际需要填写“原材料申购单”，注明要求到货日期，经相关领导批准后，转给店库管，由店库管传给采购备货。2、申购单的审批：库管根据库存限额申购，申购单由各店财务部审批；厨房原料由厨师长审批，前厅物料由执行店长审批。3、申购过程中注意：（1）申购前检查原料的实际库存量 （2）估计明天的使用量 （3）申购数量恰当，杜绝原料积压（4）注明原料品质、规格 部门填写申购单 配送中心采购备货 验收原 料 直拨厨 房 仓库入 库 部门填写领料单 库房发货 115、各 部 门入 库 并使用 月末盘点，财务监督 第 页 37（5）厨房及前厅不得申购库房的库存备料。（6）各档口申购原料，厨师长审核申购单，每晚 8：50 之前交给库管，库管审核后，每晚 9：00 前传真至配送中心库管，配送中心整理分单后转采购员。（7）各店申购的原料，如果是月结供应商的，直接通知供应商补货，由供应商作为配送中心的物流，其他申购单交给采购员购买。二、原料采购二、原料采购 1、采购员收到申购单后，根据需求统一办理采购。2、采购员根据申购单采购，做到同品质低价格。3、月结供应商送货原料，应事先与供应商签定购货协议，确定原料的品质及价格，经行政总厨审批。4、原料到店时间为 8：30。三116、验收入库三、验收入库 1、早上收货时间为：8：309：30，库管及厨房收货人员必须按时到岗，按规定收货，2、库房原料由库管按标准验收，验收合格后原料入库，并按实收数填写四联“入库单”，其中第一联财务记帐用，第二联为报销联，连同发票做报销使用，第三联库管员留存，第四联做为存根联。3、直拨材料由库管和厨房人员一起验收，库管负责验收原材料数量及价格，厨房人员负责验收原材料数量及品质，检验合格后原料直拨进厨房，同时填写“直拨单”，库管及厨房验货人员同时在直拨单上签字。4、验收过程中注意：验货人员要检查保值期 验货人员要认真检查原料品质及规格 要清点原料品种，有无申购单上没有的原料，或与申购单不同规格117、的原料，如果由请示厨师长之后，方可收货。袋装原料要打开包装抽验，冷冻制品要打开外包装，检查原料外观品质及规格。冷冻必须拆包装验货称重，要求表明净含量，所有袋装原料也必须注明重量。库管验货，计量要准确，要选择精度高的秤来称重，验货时不允许估数。要定期检验计量工具的精度。库管要检查价格，与合同是否一致，价格有变化，及时同时财务部会计。四、领用出库四、领用出库 1、各部门领料前填写“领料单”，经部门负责人签字批准后领取，领取时填写三联“领用单”，第一联领用部门留存，第二联仓库留存，第三联交财务部记帐。2、前厅领料由楼面经理审批，厨房领料由厨师长审批，其他部门均由执行店长审核签批。3、在使用过程中能保118、持实物形态的物料用品的领料程序，包括电工电料，低值易耗品要执行以旧换新制度，月末在财务主管和店长的监督下，将回收的物料用品处理掉（卖掉或销毁）。4、领料时间：上午 10：0010：40 为厨房领料时间 上午 10：4011：00 为前厅及后勤领料时间 下午 16：3017：00 为厨房领料时间 下午 17：0017：15 为前厅及后勤领料时间 5、领料过程中注意问题（1）厨房用品领料量为最多 2 天的用量，做到随用随领，避免原料变质或人为损坏丢失。（2）前厅用品领料量为 2 天的用量，对于大包装物料要求库房拆包领用，杜绝浪费。（3）所有领料单必须经主管签字审核，无审批领料单视为无效单据。（4）119、领用人按照实际领用数填写领料单，禁止在库房内存放其他部门物品（包括个人用 第 页 38 品），或已办领用手续的物品。（5）各部门必须按规定时间办理领料工作，做好餐前准备工作。（6）必须执行领用程序，先开单据，后领料，遇特殊情况，先领料的，必须于转日将领料单补齐。杜绝月末集中开单据的情况发生，一旦发现类似情况发生，按原料丢失处理，由责任人按原价赔付。包括工服、被品、礼品及办公用品等后勤总务人员管理的物品在内。五、材料保管五、材料保管 1、库管人员建立“材料明细帐”，及时登记材料物品领、用、存情况，库存帐做到日清日结，并在每月盘点前结出实际库存量。2、库管人员要做到经常整理库房，保持整洁，严防丢失120、损坏。保持库存合理水平，做到既不积压，又能在需用时及时提供。3、库管人员必须认真保管原材料，对于散装原料必须勤通风、勤整理，有必要还要晾晒，保证原料不变质、不生虫。4、保证库房清洁，食品必须离地存放，防止食品污染变质，容易吸收气味的原料要分开存放。5、物品摆放有规律，按照物品分类及物品编码顺序依次摆放，严禁物品随意摆放。6、库房管理注意问题：（1）库房严禁其他人员在库房内停留。（2）原料保管执行先进先出的原则，随时关注保值期的问题。（3）库房物品必须做到帐、物相符，任何人不得借用库房原料，一旦发现已白条抵库的情况，按物品丢失处理，责任人按原价赔付。（4）库管人员必须按库存限量 7 天申购原料121、，不允许随意加大申购量。（5）库管人员严禁接受供应商贿赂（包括吃饭、礼品等），一经发现扣发当月工资，并予以辞退。（6）供应商提供的赠品必须入库，填写入库单，注明数量，金额为 0。（7）库房内不得存放私人物品，一经发现一律没收处理。六、原材料及物料盘点六、原材料及物料盘点 1、原料盘点时间为每月末最后一天，或临时需要盘点（财务部下发通知）2、盘点组织：由财务部会计和厨师长负责整体盘点组织工作。3、盘点部门包括库房、厨房及后勤总务，公司财务人员监盘。4、盘点范围：库房调料、物料、酒水、厨房所有原料及半成品、总务工服、办公用品、礼品等。5、计算盘点表，并根据盘点结果填写“盘点差异表”，编制盘点报告，122、每月 2 日下班前上报公司财务部。6、盘亏、盘盈要查找原因，并按盘亏金额对责任人给予处罚。经相关领导批准后，财务做帐务处理。7、盘点过程中注意问题：（1）填写盘点表时注明物品状态，包括生熟、半成品、规格、单位等。（2）计量用具要精确，盘点数据要准确，不多盘，不漏盘。（3）盘点海鲜时，注明“活”“死”，原则上海鲜由活变死，盘点价格为活海鲜价格的6.5 折。（4）计算盘点表，原料单价按加权平均价格计算，海鲜按最后进价计算。（5）不能销售的明档展台菜品不列入盘点范围。七、原材料的调拨管理七、原材料的调拨管理 1、各店之间发生原材料调拨，相关部门要及时办理调拨手续。2、各店之间需要原材料调拨时，首先通123、知调出方库管填写调拨单，调拨单一式三联，调出方库管留存一联备查，其他两联随同货物到调入部门，调入方收货后，在调拨单上签字 第 页 39 确认，一联返回调出方。3、如果调拨厨房材料，由调拨双方厨师长审核。4、如果调拨库房材料，调入方库管还需填写入库单，调出方店长审核。做入库处理。八、入出库单据管理八、入出库单据管理 1、单据种类 包括入库单、领料单、直拨单以及调拨单。2、填写规范 库管人员在收货和发货同时必须填写单据，单据上要注明物品编号、名称、规格、数量及金额，购进的新材料库管人员需要与财务人员沟通设立物品编码，并把编码写在入库单，库管人员登记的材料帐上要注明物品编码，材料结存数量每周至少与财124、务部进销存帐核对一次。（1）直拨单的填写内容 直拨单填写项目包括直接拨入厨房及吧台榨汁的计入营业成本的原材料，以及厨房用燃料。要求分部门填写直拨单。另外在库房有结存的材料，必须填写入库单，入库之后在办理领料手续，不得直接填写直拨单。购入原材料的单位必须填写“斤”，不得填写“件”、“包”、“袋”等等其他单位。（2）入库单的填写内容 入库单填写内容包括调料、酒水、物料用品（包括办公用品及电工电料）、工服、低值易耗品（包括餐具）等。原材料（调料）单位依据领料单位填写，例如酱油，领料单位为“瓶”，那么入库单位也必须为“瓶”；例如白糖，领料单位为“斤”，那么入库单位也必须是“斤”。库存商品（酒水）入库单125、位为“瓶”。物料用品单位依据领料单位填写，例如餐巾纸进货时为大包（110），楼面领料时分小包，入库数量应为小包数量。（3）领料单的填写内容 各部门领料时必须填写领料单（酒水除外），填写内容包括编码、名称、规格单位、数量等。各部门主管、领料人必须在领料单上签字。酒水按销售小票领料，补足酒水基数。（4）调拨单的填写内容 月末调整酒水基数，库房及吧台之间的酒水调拨。厨房各部门之间的原材料调拨 3、录入单据程序（1）库管人员每天及时将单据传递给财务部，有餐饮系统的店库管录完单据后，交财务审核。（2）财务审核单据填写是否规范，有问题的单据及时退给库管修改。（3）录入单据，当天收到单据，当天录入完毕。（4126、）打印进货统计表、直拨统计表、领料统计表、调拨统计表附在报销单及记帐凭证后面。第三节第三节 报销流程报销流程 一、上报资金计划一、上报资金计划 除现结原材料、物料以及退押金外，其余项目报销前均要上报资金计划，审批后方可支付。在正常经营状况下，每周五上报资金计划，周三报销。（一）不需上报资金计划项目 1、购直接报销原材料 第 页 40 2、厨房直拨现结原材料。3、库房申购的现结调料、酒水等。4、采购直接报销物料用品 5、临时购买的楼面及厨房消耗材料 6、分店财务退押金 包括婚宴押金、工服押金，若备用金不足以支付押金，可以随时到公司报销押金。（二）、上报资金计划项目 除以上不需要上报资金计划的项目127、外，其他均应上报资金计划，具体规定如下：1、维修费（每月报销 2 次）2、低值易耗品维修费，维修低值易耗品发生的费用，包括电工电料维修材料。3、后勤设备维修费 若未列入资金计划，急需修理的项目，可以从分店备用金中支付，事后要按正常程序办理报销手续，各分店店长总体控制维修费总额。4、行政费用 包括分店报销的所有费用项目，必须于报销日到公司财务报销。5、购买工服及被品 上报资金计划，公司办公室主任审核后，转公司财务准备资金，如未到报销日急需购买，可从分店备用金中支付，取得正式发票，于报销日由分店出纳到公司报销。6、购买有奖发票 分店财务提前报资金计划，于报销日到公司借款，购买发票后的当日或转日，填128、写报销凭证，原借款单据退回。7、购置低值易耗品 购置低值易耗品原则上，到报销日报销；若急需购置，在店长及办公室主任审核通过的情况下，如未到报销日，采购可先到分店财务报销，用备用金支付。到规定报销日，由分店财务部出纳到公司财务报销。如果没有资金计划，分店财务不允许支付。8、购置固定资产 购置固定资产，经办人必须于报销日，到公司财务报销或办理借款手续。9、装修工程款 新店装修预算，经总经理审批后，上报资金使用计划，经手人按计划办理资金申请及报销手续，公司财务按工程进度拨款。10、店面装修改造费及设备大修理费审批后，办公室报预算，经总经理上报资金使用计划，经手人按计划办理资金申请及报销手续，公司财务129、按工程进度拨款。二、二、费用报销流程费用报销流程 本节规范了费用报销行为，以加强内部管理，降低费用，提高工作效率，适用于公司及各基层店的费用报销管理。（一）、职责（一）、职责 1、财务部负责费用报销的审核。2、总经理及办公室主任、店长负责费用的审批。（二）、工作程序（二）、工作程序 1、报销原则、报销原则（1）费用预算是费用报销限额的依据。（2）超行政费用预算须按审批权限报批。（3）报销人提供真实合法有效的费用单据。（4）定时审核报销。（5）分店各部门每周五上报下周资金使用计划，分店财务主管审核汇总后周一上报公 第 页 41 司财务部。（6）分店后勤人员准备水电费登记本，登记表号，每次报销水电130、费时，在报销单上注明表号及用量。2、审批权限、审批权限（1）各项人事费用（包括工资、奖金等）由公司人事部编制工资表，财务部审核，报总经理审批。（2）预算内管理费用、房租等，店长审核，公司办公室主任审批。（3）燃动费及所有预算外费用，均报总经理审批。（4）日常修理费用 200 元以下，由经办人签字，店长审批，财务主管审核报销；2001000 元（含 1000 元）的日常维修项目，报办公室主任审批。（5）维修项目（1000 元以上），各店编制预算，报办公室主任审核后，报总经理审批，批件报公司财务及店财务备案。（6）现结审批，实行归口审批的原则，流程为店长审核后，上报公司各主管部门，其中原料由行政总131、厨审批，前厅运营用品及费用由前厅运营总监审批，其他均由总经理审批。（7）月结审批，所有月结一律由公司审批，执行归口审批原则，权限同现结。（8）购置低值易耗品，店长审核，办公室主任审批。（9）购置固定资产，店长申报，办公室主任审核，总经理审批。（10）所有工程款、开店费用以及广告费用，由办公室主任和财务总监审核，上报总经理审批。3、报销时间及程序、报销时间及程序（1）经办人填制统一印制的报销凭证，具体填写要求如下：报销单：报销部门、日期、原借款金额、领款人、部门负责人签批齐全。各栏金额与用途摘要、报销项目一一对应，不得涂改。借款单：标明用款部门、用款时间、用款方式、确定的金额大小写，用款原因，并132、无涂改现象。报销单填写齐全后，将有效原始报销票据附后，并按规定的审批权限报批签字。（2）报销时间 周五将下周资金使用计划报至分店财务部，财务主管审核后，周一上报公司财务部，总经理审批后，财务部准备资金。原则上每周报销一次，时间定为每周三，特殊情况总经理授权，经办人可以借款支付费用。相同费用每半月报销一次，例如修理费及办公费用等。个人费用每月报销一次，每月 25 日交报销单，逢周三报销。（3）借款必须当月 30 日前还清，到期不还者，财务有权扣发借款人当月工资，遇特殊情况不能还清借款的，重新按程序办理借款手续。二、二、工资的编制及发放流程工资的编制及发放流程 1、人力资源部上报公司及各基层单位人133、员及工资总额计划，总经理审批，财务部备档。2、工资表编制必须规范，不能存放涂改现象，工资表经制表人签字确认后，经人力总监审核，3、人力部于每月 10 日前将工资表转至财务总监审核，财务审核有无工资超标情况。审核无误后签字确认，于当天将工资表返回人力资源部。4、每月 11 日由人力资源部将工资表上报总经理审批。5、将审核后工资表交给公司财务部，由财务部准备资金，确保按时发放工资。6、每月 13 日前将公司财务部工资表转至分店财务，同时将工资款划入各店工资帐户。7、每月 15 日下午发放工资，各店可以联系银行，采取银行代发工资的方式发放。第 页 42 三、原料物料报销程序三、原料物料报销程序 本程134、序规范了及原料、物料用品的采购报销行为，以加强管理，降低成本。适用于原料、物料用品结帐管理。（一）职责（一）职责 1、财务部负责报销单据的审核及内部审批手续的办理。2、总经理及各部门负责人负责结款金额的审批。（二）工作程序（二）工作程序 1、报销单据的填写规范、报销单据的填写规范(1)报销单据分为“报销单”与“借款单”两种。(2)报销单：报销部门、日期、原借款金额、领款人、部门第一负责人签批齐全。各栏金额与用途摘要、报销项目一一对应，不得涂改。(3)借款单：标明用款部门、用款时间、用款方式、确定的金额大小写。2、仓库材料及原材料结款、仓库材料及原材料结款（1）月结供应商 A)每月 2 日为与月135、结供应商对帐日，与供应商确认应付款金额。B)配送中心及各基层店店财务每月 7 日上报经店长及配送中心主任审核的月结供应商结款清单，后附进销存报表及库存周转分析表，报公司财务总监审核，根据费用性质实行归口审批制度，分别由行政总厨、前厅运行总监审核，报总经理审批。C)每月 7 日将审批后的结款清单转至配送中心（基层店），由配送中心（基层店）财务人员通知供应商结款数。D)每月 9 日前公司将货款划到配送中心（基层店）结算帐户中。E)每月 10 日，供应商到配送中心（基层店）财务结款。配送中心正式运营后，统一到配送中心结款。F)财务审核发票各项目是否填写齐全、准确、无涂改，供商送货单与公司入库单金额相136、符，发票金额与所附供商票据金额一致。(2)现结供应商 A)厨房直拨材料，由经办人填写报销，收货人签收，厨师长审核，店长审核，财务经理审核后报销，入库单、直拨单后附各种原料收货数量 及金额，收货人签字确认。B)财务审核项目发票各项目填写齐全、准确、无涂改，入库单、直拨单与发票金额相符。C)审批报销程序 现结（原料）：经办人 厨师长 财务主管 店长及配送中心主任 行政总厨 公司财务报销（厨房原料）现结（烟）经办人 财务主管 店长 公司财务报销 月结：财务出结款单 财务主管 店长及配送中心主任 财务总监 行政总厨及前厅运营总监 总经理 公司拨款各店财务报销(3)其他入库材料 程序同上，由相关主管审核137、。3、原材料采购的监督（1）原材物料采取聘任市场巡查员的方式进行监督，市场巡查员由总经理直接管理。（2）市场市场巡查员每天上报调查原料的价格，每天上午 12：00 送总经理。（3）公司财务财务负责将调查价格与采购价格进行对比，出具价格差异表，每天下午 4：00 前报送总经理及行政总厨。（4）行政总厨调查原因，于次日出具处理意见上报总经理。（5）需要供应商送货的原料物料酒水等及长期合作的供应商，就采购商品的价格及质量与供应商签定合同，合同由配送中心主任、行政总厨及财务总监审核。四、广告宣传费结款四、广告宣传费结款 第 页 43 1、办公室根据整体经营计划，编制年度广告宣传费计划，并分解到月，总经138、理审批后，报财务部备案。2、每月 15 日，公司办公室将附有发票、促销企划案、签收单、费用分摊明细表并签字齐全的结款单据，报总经理审批。3、发票为符合国家规定的正式发票，发票的抬头、金额大小写、发票日填写齐全，不得涂改。发票金额合计等于报销单合计金额。费用分摊明细表要求按部门及店铺列明分摊的数量、金额。4、财务部根据年度广告宣传费计划，审核付款单据，审核无误并办理了内部审核签字手续后，于每月 20 日（逢周三）结款。5、报销流程 经办人填写报销单 办公室主任审核 总经理审批 财务总监审核 财务报销 五、固定资产结款五、固定资产结款（一）申购审批流程 1、由使用部门提报并填写申购单，注明规格、品139、牌、性能及巡价结果，申购单经公司相关部门总监审核后，报送办公室审批；2、办公室进行市场调研，选择至少三家供应商，由办公室主任、财务总监及使用部门共同确定采购计划；3、办公室、财务总监与供应商签定采购合同，5000 元以上的合同，报总经理审批。4、办公室根据采购合同，填写资金使用计划表，经总经理审批后，到财务办理请款手续。（二）采购验收 1、办公室通知配送中心采购资产，按时到店，及时安装使用。2、使用部门验收，填写资产购置单。3、资产处置单有品名、数量、单价、资产责任人、采购、验收人、店长及部门负责人签字确认的方为有效，表明资产符合使用要求。（三）办理报销手续 1、按要求填写资金计划表，每周一资140、产购置人将附有资产处置单、发票并签字齐全的报销单据，报至办公室主任审批，5000 元以上的报至总经理审批，最后送至财务部审核。2、资产购置单与发票相一致。单据总金额一致，并签字齐全无误。3、公司财务部审核后，每周三付款。4、审批报销程序 经办人填写报销单（附资产购置单）店长（部门负责人）办公室主任 总经理审批 财务总监审核 公司财务报销 六、开店费用及工程费用报销六、开店费用及工程费用报销（一）立项及预算审批 1、由办公室负责工程立项，联系装修单位，确定预算及工程合同，财务总监审核，总经理审批。2、工程合同报公司财务备案。3、办公室根据开店计划，编制预算，进行市场巡价，最终决定采购价格，开店费141、用原则不得超过店面投资计划中的预算金额。开店费用预算总经理审批后，报财务部备案。4、根据工程合同施工情况及开店费用预算办公室填写资金计划表，总经理审批，财务按进度准备资金。（二）工程施工与验收 1、根据不同的工程进度，办公室应组织相关人员按进度验收，并在工程验收表上签字确认.2、办公室付阶段工程款的时候，要由验收报告。第 页 44（三）办理报销手续 1、办公室每周五上报资金使用计划，周三报销。2、经办人将附有开店预算、发票、工程合同及验收单，并将签字齐全的报销单据送至公司财务部报销。3、报销金额为所附预算内金额，发票总金额与报销单总金额一致，报销单据除部门负责人签字外，公司总经理签字。4、公司142、财务部审核无误并办理了内部审核签字手续后，报销款项。5、审批报销流程 经办人 办公室主任审核 总经理审批 财务总监审核 公司财务报销 八、惩罚八、惩罚 发生下列情况之一者，应按性质程度不同，对当事人及责任人予以处罚。1、利用虚假发票报销或利用真实发票虚报冒领者，一经发现，除退还虚报金额外，对虚报人处以 3 倍罚款，并予以辞退，情节严重者，移交司法机关处理；同时，追究审批责任，处以虚报金额 1 倍的罚款，并予以书面警告处分。2、财务人员审核不严，不秉公办事，对不符合规定的费用予以报销，并因此造成损失的，500 元以下应全额赔偿，并书面警告，超过 500 元者须赔偿并予以辞退。3、工资计算有误，对143、直接负责人处予 50 元的罚款，给公司造成损失的，按实际损失金额赔偿；虚报员工人数，冒领工资者，除全部退还虚报金额外，对虚报人处以 3 倍罚款，并予以辞退，情节严重者，移交司法机关处理。4、采购人员及相关人员接受供应商贿赂及回扣者，一经发现，出退还收受回扣外，扣发当月工资，并予以辞退，情节严重者，移交司法机关处理；第四节第四节 店长离任审计程序店长离任审计程序 本节明确了公司对离任店长的审计工作程序，以实现考评店长任职期间各项经营指标完成情况和经营管理状况，明确经济责任，改善经营管理。适用于公司对离任店长的审计工作。一、职责一、职责（一）公司财务部、人事部及办公室负责（一）公司财务部、人事部及144、办公室负责 1、成立审计小组，确定组成人员。2、制定审计计划。3、组织对财务、收银、采购的审计。4、组织进行固定资产、低值易耗品和原材料盘点，统计盘点结果。5、进行店长工作交接工作 6、整理审计资料，做出审计报告。7、监督审计决定的执行。（二）被审计单位人员负责提供有关证明资料，配合稽查人员审计工作。（二）被审计单位人员负责提供有关证明资料，配合稽查人员审计工作。二、工作程序二、工作程序（一）审计内容（一）审计内容 1、店长任期内经营成果及各项经济指标完成情况。2、现金、备用金、银行存款等货币资金的盘点，确定盘亏状况。3、原材料的盘点，确定盈亏状况。4、固定资产、低值易耗品的盘点，确定盈亏状况145、，检查使用状况。5、审计销售收入和其他业务收入等各项收入是否全部实际入帐。6、审计应收、应付款情况。（二）审计准备（二）审计准备 1、财务部准备审计工作底稿，包括材料盘点表，固定资产、低值易耗品盘点表。第 页 45 2、审计小组制定审计计划，确定审计时间和人员安排。3、审计小组准备店长交接报告书（三）审计小组成员（三）审计小组成员 1、组长：财务总监 2、成员：办公室主任、人力资源总监，出纳、主管会计、设备管理员（三）现场审计（三）现场审计 1、审计组到达被审计单位，召集相关人员，通报店长离任审计要求及程序。2、财务部组织对财务、收银、采购的审计。3、财务部组织库管人员进行原材料盘点。4、办公146、室组织相关人员进行资产盘点，盘点方法采用“实地盘点法”，即按照存放顺序登记全部店内资产，盘点完成后帐实相对，确定盈亏，并检查资产使用状况。5、人事部门组织店长的人事交接及公司资料的交接工作。6、审计组长同店长、采购、员工询问了解管理情况。7、各项审计工作结束后，有关人员在工作底稿或笔录上签字确认。（四）（四）审计报告审计报告 1、审计组根据实际审计结果一周内做出审计报告，审计报告经审计小组审核后交离任店长签字确认。2、离任店长如对稽核决定有不同意见，可向公司总经理提出申诉。3、签字确认后的审计报告由公司总经理批准执行审计决定。4、人力资源部检查离任店长对稽核决定的执行情况，监督稽核决定的完整执147、行。第五节第五节 其他收入管理程序其他收入管理程序 本节规范了除销售收入以外的所有收入的管理。一、职责一、职责（一）公司办公室负责签定租赁合同。（二）各店店长负责收取租金。（三）财务部负责审核收入与合同是否一致。二、工作程序二、工作程序（一）租赁收入的管理（一）租赁收入的管理 1、公司办公室与租赁户签定租赁合同，合同条款中至少包括租赁期间、收入收取方式、收取时间、双方的权利与义务，违约条款。2、合同正本 1 份交公司办公室备案存档。3、店长安排专人按合同约定时间收取租金，交至财务部；涉及收取水电费的问题，应设立水电费登记本。4、财务部出纳审核租金是否与合同一致，审核无误后，开具收据，收取款项存148、入银行。（二）营业外收入的管理（二）营业外收入的管理 内容包括废品款、泔水款等。(1)店长负责签定合同。(2)合同正本 1 份交店财务备案存档。(3)执行店长安排专人收取营业外收入，每月 25 日前收齐。(4)财务部检核收入是否与合同一致，审核无误后，开具收据，收取款项存入银行。第六节第六节 餐具盘点及补充工作程序餐具盘点及补充工作程序 一、盘点时间 第 页 46 定于每月 25 日为餐具盘点时间。二、盘点范围 餐具盘点范围包括前厅小件及厨房大件餐具。1、由店长组织相关人员对餐具的盘点，有破磁、破边的餐具不在盘点范围内，一律转到库房内，做报损处理，财务监盘出具盘点报告。2、转到库房的破损餐具，149、经执行店长确认不能继续使用的，运到配送中心，统一处理。三、赔付规定 1、破损额计算标准 财务每月 30 日计算出餐具盘点结果，出具破损金额（包括厨房及前厅所有餐具），减去公司承担的破损金额（当月营业收入的万分之三）及客人和员工赔付的餐具破损后的金额，为店内员工应承担的破损金额。2、赔付标准（1）店长、厨师长按平均数的三倍进行赔付。（2）楼面经理、档口主管按平均数两倍赔付。（3）服务员、传菜员、洗碗、打荷、厨师等岗位人员按平均数进行赔付。3、赔付时间 每月 15 日发工资时扣除员工应承担的餐具破损。四、餐具补充时间 1、每月 25 日前厅、厨房根据餐具破损情况，填写餐具申购单，店长审批，配送中心150、依据数量采购。2、每月 1 日，各部门主管办理餐具领料手续，补足餐具基数。第五章第五章 财务管理的结构体系和岗位职责财务管理的结构体系和岗位职责 一、本公司财务人员必须持证上岗，遵守国家有关法规、公司内部各项规章制度，认真履行职责，如实反映和严格监督各项经济业务。出纳等重要岗位必须由具有天津常住户口的人员或有天津市担保人的人员担任。企业财务人员有权拒绝承办不合法、不真实和损害投资者利益的经济业务，必须时可直接向上级财务主管部门反映。二、公司财务应接受财政、税务、审计机关的监督；定期、及时、准确地上报会计报表和财务分析资料。财务人员结构体系财务人员结构体系 财务总监 公司出纳 公司主管会计 分店151、出纳 库管 分店主管会计 录入员 收银员 网管 公司会计 出纳、录入员、库管 配送中心会计 第 页 47 第一节第一节 财务总监岗位职责财务总监岗位职责 直接上级：总经理 直接下级：各级财务人员 本职工作：负责公司财务管理工作 一、在总经理的领导下，负责公司财务工作。二、组织执行国家有关财经法规和制度，建立建全公司内部财务管理制度，保证投资者权益不受侵犯。三、领导财务部门做好各项财务收支计划的编制及控制、核算、分析和考核工作。有效利用企业各项资产、督促有关部门开辟财源、增加收入。四、负责对公司所属财务部人员配备情况提出方案意见，并分不同岗位进行财务培训和考核评估。五、负责组织编制财务预算和会计152、决算，定期向董事会及总经理提交报告。六、负责公司的财务管理工作，正确合理的调度资金，及时出具财务分析报告。七、定期核查各分店财务部门对财务制度和计划的执行情况，发现问题、疑点及时解决并向总经理汇报。八、负责处理好公司与财政、税务、审计、金融等有关部门之间的工作关系。九、负责协调与公司各部门之间的工作关系。十、负责本部门的安全工作。十一、负责审批公司所有的购销合同及工程合同。十二、负责分店税务报表及帐目的检核工作。十三、完成总经理布置的其他工作。第二节第二节 公司主管会计岗位职责公司主管会计岗位职责 直接上级：财务总监 直接下级：公司出纳、分店主管会计 本职工作：负责公司财务及分店的会计核算工作153、，协助财务总监做好财务管理工作 一、在财务总监的领导下，负责公司及分店财务核算工作，检核各岗位工作质量。二、检核财务制度落实情况，尤其对各分店出纳、收银、库管岗位进行不定期抽查。三、审核资金使用计划及资金执行情况，不定期检核现金、银行帐实情况。四、审核资金日报表及银行余额调节表，监督公司及各分店严格执行资金收支两条线制度。五、负责审核报销单，执行审批授权办法，控制费用不超预算。六、月末组织盘点，检核各分店出具的盘点报告。七、定期组织公司及各分店固定资产及低值易耗品的盘点工作，按规定时间上报盘点报告。八、审核财务报表，每月出具财务分析，内容包括经营损益方面、毛利分析、资产管理、资产负债状况、现金154、流量分析。九、负责用友财务系统的维护工作，审核会计科目建立是否正确，负责数据备份及帐套建立、帐务结转工作，以及 UFO 报表的设置工作，每周到店审核一次凭证。十、负责督促本部门及分店财务人员完整保管企业的帐册、报表、凭证和原始单据，按规定登记财务档案。十一、检核各分店毛利控制情况。十二、完成上级领导安排的临时工作。第三节第三节 公司会计岗位职责公司会计岗位职责 第 页 48 直接上级：财务总监 本职工作：负责分店会计工作 一、在财务总监的领导下进行财务核算工作。二、审核分店上报的购货发票，审核内容包括：发票与后附单据是否相符 三、负责审核收入报表、存款凭证（包括现金、银行存款及银联刷卡回单）以155、及发票使用金额是否相符。四、收集各店上报的原始单据，编制凭证，登记总帐，明细帐及现金、银行日记帐，做到账账相符，库存商品明细帐与店内库房数据相符。五、负责编制财务报表，纳税申报表，每月按时进行税务申报。六、负责分店所有对外报表的填写工作，对外报送数据，必须与财务报表一致。七、及时装订凭证及帐簿，并摆放整齐。八、按月登记财务档案号，按类别登记，包括凭证类、帐册类、报表类。九、发票存根放在分店内，每月到店核实发票保管情况，并登记造册。十、完成上级领导安排的临时工作。第四节第四节 公司出纳岗位职责公司出纳岗位职责 直接上级：公司财务经理 本职工作：负责公司资金核算工作 一、负责现金和银行存款收付与保156、管业务。二、负责货币资金收支的票证、印鉴的使用、审核和保管，银行票证购买、签发、登记、核对与结算工作。三、专项资金帐户和一般帐户的开立、使用管理。四、负责各项费用的报销，预支款项业务，供货商月结业务。五、将审核无误的原始凭证及时归集，制作记帐凭证、记现金帐，做到日清日结，帐实相符，并及时转交会计做帐。六、负责登记银行日记帐，每月编制银行余额调节表，每月 5 日前交财务经理审核。七、登记现金及银行日记帐要根据业务内容，逐笔登记。登记业务内容摘要要简练，数字不得涂改。如发生登记错误时，应采用正确更正方法进行补救，登记帐目时，要以有借必有贷，借贷必须相等为原则，作到日清月结。现金帐余额为周转金的固定157、金额。手工现金帐及银行帐应与财务系统帐及时核对并保持一致。八、根据资金收支情况，登记资金日报表，每日交财务经理审核及财务总监审核。九、统计各店收入、上座率及人均消费报表，每天 10：30 前上报总经理及财务总监。十、统计登记就餐卡使用情况，收集整理使用过的就餐卡，定期编制就餐卡发放及使用报表，上报财务经理，作废及使用过的就餐卡在财务总监及总经理的监督下统一销毁。十一、审核各店的收入报表及赠菜打折是否符合标准，发现问题及时通知上级领导督促解决。十二、完成上级领导安排的临时工作。第五节第五节 基层单位会计岗位职责基层单位会计岗位职责 直接上级：公司财务经理及执行店长、配送中心主任 直接下级：下属各158、岗位财务人员 本职工作：负责本单位财务管理工作 第 页 49 一、协助公司财务经理组织分店相关部门贯彻实施财务制度，结合分店经营管理实际情况，参与制定本部门各项具体财务方面的规章制度和操作程序，组织编制和落实财务计划。二、协助财务经理组织制定合理的资金和费用定额管理，加强收银和出纳员管理。三、督促分店按期完成公司下达的经济指标。四、负责培训财务人员（包括收银员及库管），提高业务水平，做好思想工作。五、协助执行店长正确协调分店各部门的经济关系，做好成本费用控制工作。六、检核分店财务各岗位人员工作，发现问题及时纠正。七、审核各种出入库单据，是否按要求填写，要求所有购置的物品均要办理入库手续，包括固159、定资产。单据填写要规范，字迹工整，四联复写，单据修改要有领料人签字，修改数量只能减少，不能增加，品种不能修改，增加品种要重新填写单据。单据空白联要画线打封，避免人为增加品种。入库单据要有库管、验收人、采购或供应商签字，出库单据要有领料人及部门主管签字。八、登记固定资产、低值易耗品明细帐。九、组织资产（包括餐具）盘点，出具盘点报告。十、编制实际业务编制会计凭证，报公司会计审核。十一、审核各经济业务是否符合规定，编制会计凭证，录入凭证。十二、增加应付帐款-单位科目需有采购合同，并经公司主管会计同意；增加应收帐款单位科目需有执行店长签字等等。十三、及时装订凭证，及打印帐簿，并摆放整齐。每半年打印一次160、帐簿。十四、按月登记财务档案号，按类别登记，包括凭证类、帐册类、表单类。十五、完成上级领导安排的临时工作。第六节第六节 基层单位出纳员岗位职责基层单位出纳员岗位职责 直接上级：分店主管 直接下级：收银员 本职工作：负责资金核算工作 一、负责现金和银行存款、收付与保管业务。二、负责货币资金收支的票证、印鉴的使用、审核和保管，银行票证及发票的购买、签发、登记、核对与结算工作。三、负责日常费用的报销，发放员工工资、奖金、供货商月结业务。四、将审核无误的原始凭证及时归集，制作记帐凭证、记现金帐，做到日清日结，帐实相符。五、审核收银员收入日报表与收入是否相符，汇总各楼层收入报表。六、负责发票的管理，登记161、发票领用存明细表。七、负责向公司上报经营日报表。须在次日上午 12：00 以前上报到公司财务，日报表上所列每项内容核算时应与收款机打印相符。经营日报表中所列的招待、赠菜、优惠卡原始单据和现金送款回单应与经营日报表一并送交公司。八、审核餐饮收款记录是否与菜单一致。九、日常工作程序日常工作程序 1、现金收入清点、整理程序。每餐营业终了，到各个收款台监督收银员收款，现金及其他有价单据与结班记录表一致，核对无误后在交接记录簿登记签字。2、编制收入凭证交会计审核记帐。第 页 50 3、抽查备用金工作程序。出纳应与主管会计一起，不定期地对内部出纳备用金、收银备用金及采购备用金进行抽查，监督检查各岗位备用金162、是否有挪用现象或以白条抵帐行为。在抽查前，要做好保密工作，以体现真实性。如出现不一致，便属于长短款。出现长款时，应立即开出财务正式收据，将多余部分上缴；出现短款时，由责任人补齐。4、处理收银员长短款工作程序 如果收银员实交现金额与电脑记录一旦出现差异，则为长短款。出现长款时，要通过帐务处理，转入营业外收入；出现短款时，一律由个人赔偿，开出财务部正式收据，冲销其短款金额。5、发票管理 负责购买及发放发票，每日统计发出发票金额，并根据发票使用量，在餐饮系统勾对，打印报表，交公司，月末汇总发票实际使用数量及金额，交公司会计审核记帐。6、支票及其他有价单据的管理 收到支票及时送交银行，及时取回银行回单163、，及时与银行核对余额。7、每天上午 10：00 前上报公司营业收入 十、完成上级领导安排的其他工作。第七节第七节 分店核单员岗位职责分店核单员岗位职责 直接上级：分店财务主管 直接下级：收银员 本职工作：负责单据审核工作 一、审核帐单与菜单是否相符，如有不符，作好记录，次月 2 日将收款差异表，上报财务主管。二、登记菜单号，已使用的菜单在登记本上销号。三、管理发票，包括手写票和定额票。四、统计手开发票金额及定额发票实际使用量，填写发票明细表。五、检查发票金额与收银小票金额是否一致，审核收银员上报的发票使用日报表。六、完成上级领导安排的临时工作。七、如果分店使用手工收款机，每天必须审核银台收款单164、与菜口划菜和收款机打印单是否一致，如有漏打、打错之处如实记录并让当事人认可签字，以便日后核查并追究责任。备注：营业面积在 3000 平米以上的分店单设核单员岗位，3000 平米以下分店出纳员兼核单员岗位。第八节第八节 录入员及网管岗位职责录入员及网管岗位职责 直接上级：分店财务主管 直接下级：使用餐饮系统所有岗位人员 本职工作：负责餐饮系统软硬件的维护工作 一、掌握餐饮系统的所有操作规程，及使用要点。二、负责培训使用系统的所有人员，包括财务、库管、收银员及厨房人员及部分管理人员，做到各岗位人员能熟练操作。三、负责系统基础数据的设置工作，按财务管理要求进行系统功能设置。四、负责电脑设备、打印机、165、收银设备的维护工作，每天开餐前巡视所有设备能否正常使用。五、保证餐饮系统在营业时正常使用。六、负责录入进销存单据，并与库房核对帐务。第 页 51 七、完成上级领导安排的临时工作。第九节第九节 收银员岗位职责收银员岗位职责 直接上级：分店财务主管 本职工作：负责收银工作 一、按照财务规定流程进行收银工作。二、每日填写营业额日报表与当日收入核对无误后，上报财务审核。三、负责整理挂帐客户的签单。四、负责酒水的管理及销售。五、负责发票的管理，按财务规定填开发票，尽量减少发票的使用量，填写发票使用日报表。六、收银员应熟练掌握菜品编码，做到收银速度快、准确率高。七、负责维护和保养收银设备，保证开餐时能正常166、使用。八、完成上级领导安排的临时工作。第十节第十节 仓库管理员岗位职责仓库管理员岗位职责 直接上级：分店财务主管 本职工作：负责库房管理工作 一一、按时到达工作岗位，到岗后巡视仓库，检查是否有可疑迹象，发现情况及时上报。二、认真做好仓库的安全、整理工作，经常打扫仓库，合理堆放货物，及时检查火灾，危险隐患。三、负责物资的收、发、存工作。必须严格根据已审批的申购单按质、按量验收，根据发票名称、规格、型号、单位、数量、价格等办理验收手续，如有不符合质量要求的，要坚决退货，严格把好质量关。四、验收后的物资，必须按类别，固定位置堆放、摆放，注意留好通道，做到整齐，美观。如实填写货物卡，货物卡应放在显眼位167、置。货物摆放要依据物品分类及物品编码顺序摆放。五、负责鲜货、餐料验收监督，严格把好质量，数量验收关，对不够斤量的物资，除按实际重量验收外，还应要求供货或采购补足。六、发货时，按照先进先出的原则进行处理，严格审核领用手续是否齐全，严格验证审批人的签名式样，对于手续不全者，一律拒发。七、注意仓库所有物品的存量，以降低库存为原则，根据实际使用量，科学制定各种物品的存量，并据此每周做出订货计划。八八、对于仓库积压物资和部门长期不领用的物品，要及时反映并催促各有关努门尽早处理。九、物品出库和入库要及时登记造帐，结出余额，以便随时查核。十、做到入帐及时，当日单据当日清理。十一、做好月底仓库盘点手续，及时结出月末库存数，上报各有关部门。十二、严禁借用仓库物品，严禁向供应商购买物品，严禁有意或无意地向供应商索要财物，严禁与使用部门勾结，损害公司利益，严禁与供货商、采购员勾结，损害公司利益。十三、完成上级领导安排的临时工作。