公司企业集团财务管理制度专题资料包-报销流程制度财务审批.zip
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1、1.doc目目 录录宝捷润滑油（南京）有限公司财务报销制度（讨论稿）.-1-第一部分 总则.-1-第二部分 借支管理规定及借支流程.-1-第三部分 经营性费用报销规定及流程.-3-第四部分 日常费用报销制度及流程.-4-第五部分 专项支出财务报销制度及流程.-11-第六部分 其他相关规定.-12-第七部分 报销时间的具体规定.-14-第八部分 附则.-14-1.doc-1-XXX 有限公司财务报销制度（讨论稿）（2014 年 04 月制订）财务报销制度，是指公司通过制定相应的制度，规定各项费用的开支标准，并依据这些制度对公司各项日常费用的开支进行严格的计划、核算控制、考核与奖惩，以将公司的各项2、费用控制在尽可能合理的范围内，杜绝浪费，提高经济效益。各级管理人员和业务人员要树立成本意识。第一部分第一部分 总则总则第一条 为准确核算和监督公司的成本费用支出，加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经法律、法规及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用、税费支出、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第二部分第二部分 借支管理规定及借支流程借支管理规定及借支流程第三条 借款管理规定(一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表3、按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。（二）其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。（四）借支金额权限：1、借支金额 2000 元以上的，须报公司总经理审核。2、2000 元以内的借支，公司总经理可书面授权财务部负责人审批。（授权书须报公司财务部备案）。1.doc-2-（五）外出购进材料需借支现金 1 万元以上的，除按上述手续外，还应提交物资部门主管领导、财务总监、总经理批准的采购合同、采购计划或请购单，采购合同、采购计划或请购单要填明所购材料名称、牌子、4、规格、数量、价格、金额。（六）借款销账规定：1、借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导、财务总监、总经理批准，否则财务人员有权拒绝销帐；2、借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。（七）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。（八）借支的现金，要在当月月末前，结清借支。第四条 借款流程(一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字主管会计复核财务总监审批公司总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部出纳处办理领款手续。5、第三部分第三部分 经营性费用报销规定及流程经营性费用报销规定及流程第五条 公司的经营性费用（包括人工费、运费、材料费）支付，由公司总经理审批。（如公司发生的材料费、运费、人工费次数频繁、数量太多，可由总经理书面授权委托总监或相关的部门负责人审批，并以书面形式公司财务部备案）。第六条 材料费用的支付程序：材料进仓验收 仓库记账财务审核财务总监审批总经理（或受权人）审批报账支付第七条 支付相关手续（一）相关部门须将采购合同原件及复印件送交财务部备案，财务部审核后，将采购合同原件返还，保留复印件。1.doc-3-（二）材料款（含原辅材料、库存商品、物料用品、低值品）支付的原始凭证须有发票（包括材料采6、购发票、运输发票）、送货单及验收单、材料清单。（三）由供货单位开出送货单，无送货单的由收货部门开具入库单，送货单要由送货单位加印章，送货单或者入库单要由送货人签名、采购经办人签名、收货验收人签名。（四）供货方凭送货单或者入库单连同发票到财务部，经财务部核对无误后，凭财务部开具的双方确认的材料清单，经总经理审批，并在发票签字后，方可支付。支付凭证（发票）须有收款经手人签字、总经理签批、采购经办人签字。（五）用料部门负责人须在库房管理员月末提交的材料汇总表上签字确认。（六）送货单或入库单必须填写明用料部门（项目名称）、货物名称、规格、包装规格、数量、单价、金额，并由送货人、收货人签章。（七）材料款7、的支付，须通过银行转账支付，特殊情况须现金支付，须提前通知所在公司财务部，并经主管会计、财务总监审核。第四部分第四部分 日常费用报销制度及流程日常费用报销制度及流程第八条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第九条 费用报销的一般规定（一）报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人签名。（二）填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。（三）按规定的8、审批程序报批。（四）报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。第十条 费用报销的一般流程1.doc-4-报销人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字分管总监审核签字主管会计复核财务总监审批总经理审批到出纳处报销。第十一条 差旅费报销制度及流程（一）销售业务人员差旅费开支标准，由销售总监主持制定（包含在区域经理薪酬手册中），经总经理批准后，于每年度 12 月向财务部报送下一年度开支标准。其他人员，车船费可实报实销（需打的、坐飞机的需请示公司总经理）；住宿费和餐费，总经理的费用按单据实报实销，其他人员限额报销，按以下标准执行9、：级 别住宿费（元/晚/人）伙食费（元/天）备注总经理、总监、总经理助理300120部门经理、副经理200100一般员工15080（二）费用标准的补充说明：1.参加学习培训的，如由主办单位安排的，从主办单位，没有的，按上述标准执行。2.上述伙食费标准，允许在偏差 20%范围内据实报销，住宿费严格按标准执行。特殊情况需超标准开支的，须请示总经理批准。3.差旅费的报销。材料采购的，要与同批次的材料单据一同回单报销，其他差旅费，要在差旅发生的次月底前回单报销，否则，财务部有权拒绝报销。4.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程 Commented A1:李总10、：130 元？1.doc-5-1.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第十11、二条 电话费报销制度及流程 (一)费用标准 1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见公司相关管理制度规定。2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程 1、公司行政人事部每年初（10 日前）将本年员工手机费执行标准（若有新增员须在当月 10 日前将其执行标准）交财务部。2、财务部按月按标准到移动公司营业厅，将手机费充入个人手机号码，并统一开具发票。3、固定电话费由行政人事部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理12、报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第十三条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政人事部统一管理，集中购置,并指定专人负责。1.doc-6-（二）报销流程 1购置申请:公司行政人事部每月根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3费用归集：财务部按月根据行政人事部提供的各部门领用金额统计表13、，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第十四条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准 1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，各公司全年累计发生的业务招待费用，不得超出年度预算指标。超预算总额的开支需按预算管理制度报批后方可开支。1）、各级管理人员业务招待费开支权限、总经理级以上的业务接待费按预算指标控制开支；、总监为 1000 元以下，超出须报总经理；、一般工作及业务接待用餐每人不得超过 100 元；、一般工作及业务接待住宿标准为标准（普通）双人房。2）、业务招待费报销单据签批权限：、业务接待费须在发生的次月底前回单14、报销，否则，财务部有权拒绝报销。、业务招待费须经财务总监总经理审批后方可报销。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人事部，行政人事部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政人事部资料管理人员处进行登记(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：1.doc-7-1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由行政人事部人员根据审批程序及报销程15、序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务部办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第十五条 工薪福利及相关费用支出制度及流程（一）费用标准工薪福利等支出包括工资、奖金、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。（二）工薪福利支付流程 1、每年元月 20 日由行政人事部将本年经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部；2、每月 5 日前由行政人事部将本月考勤情况、人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息，转交财务部；3、年度奖16、金：财务部根据行政人事部年度审批后的奖金分配方案进行编制工资表；4、按工薪审批程序审批；5、每月 10 日前由财务部通过银行代发形式支付工资；6、每月末之前员工到财务部领工资条并与工资卡内资金进行核实。（三）临时工资支付流程同工资支付流程（四）社会保险及住房公积金支付流程：1、由行政人事部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部进行相关的财务处理；2、住房公积金由行政人事部按工薪审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务部协助行政人事部办理银行托收手续，财务部收到银行托收单据应交行政人事部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（五）其他福利费支出由公司行政人事部按审批后的支付标准17、填写报销单经部门经理签字确认财务总监进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。1.doc-8-第五部分第五部分 专项支出财务报销制度及流程专项支出财务报销制度及流程第十六条 专项支出主要包括对外投资、软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。项目投资总额，100 万元以上的，须经过董事会讨论决定；100 万元以下的，由总经理或总经理办公会议讨论决定。第十七条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：按公司资产管理制度相关规定填写资产购置申请单并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：1、资18、产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2、按资金支出规定审批程序审批；3、财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；4、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第十八条 其他专项支出报销制度及流程(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管总监根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见后报19、董事长及其授权人审批。(三)财务报销流程1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程：1）、由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；1.doc-9-2）、按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 财务总监审批总经理审批；3）、财务部根据审批后的报销单金额付款；4）、若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第六部分第六部分 其他相关规定其他相关规定第十九条 关于预付款及定金、应付账款的支付1、货款的支20、付原则上应是货物经验收后，手续齐全才付款，如遇特殊情况，确须预付购货款或工程款的，须提供供货合同或工程合同。2、预付款的支付，须由经办人书面提出，公司财务总监、总经理审批。预付的金额不得超出合同规定的金额。财务部要与经济合同核对后，方可支付。3、应付账款的支付，由供应商或物资（采购）部门、经办部门（合同）负责人提出付款申请，并提供发票或材料对账清单，经主管会计审核，财务总监、总经理审批后，方可支付。第二十条 关于支付凭证要有效和规范（一）、报销的原始凭证必须字迹清楚、数字准确，金额数字不得涂改，其他内容修改要有开具方在更正处盖章确认。2、报销凭证的抬头（单位名称）必须与支付款单位一致，收款单位21、与凭证加具的收款单位印章一致。3、差旅费、业务招待费的报销，须分别填制“差旅费报销单”、“费用报销审批单”。4、材料、物资购进的单据必须是发票，并附送货单或验收单。5、行政部门收取的费用，须是财政部门监制的收款收据。第二十一条 关于费用的分配原则费用的分配按谁受益，谁承担的原则，各部门直接支出的费用，列入各部门承担，共用费用按受益情况由财务部拟定比例进行分配。1.doc-10-第七部分第七部分 报销时间的具体规定报销时间的具体规定 第二十二条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：（一）、财务报销：公司财务部每周二、五为财务报销日。若当月的最后一22、个报销日在该月的 28 日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。（二）、借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第八部分第八部分 附则附则第二十三条 本制度解释权归公司财务部。第二十四条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。员工差旅费报销之办理流程及相关规定说明员工差旅费报销之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本公司员工差旅费范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。（一）出差申请程序：因工作需要出差，无论是否借款，出差前均应填写“出差审批单”,明确出差任务、出差对象信息（联系人，联系电话）、出行路线、逗留时间及随行人员等相关事宜，出23、差审批单应由部门负责人、总经理审核签字。若同次出差任务涉及多部门员工的，应按部门分别填制出差审批单。未经过审批的，不予暂支和报销差旅费。出差审批单一式两份，出差部门自留一份，另一份由财务部留存，并作为部门费用考核依据。（二）公司差旅费包括交通费、住宿费、补助费等。工作人员出差按下列标准执行：1、销售人员出差前须先确定工作事项路线、天数及随同人员，经部门经理审批后方可出差，长途车船票按合理路线，凭票据实报销，乘座飞机、火车软卧的，事先需征得总经理书面签字同意。2、市内交通费。工作人员出差一般不得乘座出租车和三轮车。如确因工作需要，任务紧急或自带贵重物品的可以口头向部门负责人提出申请乘座。回公司后24、经部门经理及总经理审签后，予以报销，其余市内交通费据实报销。3、住宿费（含伙食补助）凭住宿发票在下列标准内报销，节约归个人，超支自负，乘座卧铺的视同住宿。住宿标准一般人员标准/天部门经理、经理/天总经理/天一般地区150170实报实销特殊地区200220实报实销注：特殊地区指直辖市的中心城市，省会城市，经济特区，沿海开放城市。注：特殊地区指直辖市的中心城市，省会城市，经济特区，沿海开放城市。3、工地餐费补助，标准如下，节约归个人，超支自负。餐费标准一般人员标准/天部门经理、经理/天总经理/天一般地区3040实报实销伙食补助时间说明：伙食补助时间说明：12：00 后出发当日不补，出差回来当天中午25、后出发当日不补，出差回来当天中午 11 点前到公司的不补助。点前到公司的不补助。4、出差天数按自然天数计算，出差与返回当天均计算。5、员工出差在外地就餐，公司有安排招待客户的不得报销任何餐费。6、出差乘坐火车、轮船、汽车，符合从晚上 8 点到次日晨 8 时之间，在车、船上过夜超过 8 个小时，或连续乘车、船超过 12 小时的可以购买规定标准的硬卧、普通舱位，符合以上规定未买卧铺票、普通舱位的，按本人实际乘坐火车、轮船、汽车的硬座或普通舱位票价的 30%比例发给补贴。7、员工出差因特殊情况住宿费超支的，应事先告知公司部门主管，待回公司后要经经理签字审批方可报销，否者财务不予报销。8、出差的行程路26、线须与出差审批单上标明的路线一致，改变路线的应事先通知部门主管领导，并在回公司后予以书面说明。9、出差不得乘座游轮和旅游专线的汽车，不得绕行。违反规定的，其超出标准的金额自行承担，并扣减多行走天数已计的伙食补助和发生的其它费用，且多行走的天数按旷工处理。10、出差人员随车（包括因工作需要随车）乘坐到目的地，未发生车船票，不得报销车补。（三）、报销规定员工出差应在回公司五个工作日内办理费用报销手续，报销时应写明出差时间，出差地点，出差事由，经办人等，经由部门经理或主管人员核对后，交财务部审核，并由总经理签字后报销。员工应酬费之办理流程及相关规定说明员工应酬费之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本27、公司员工应酬费范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。（一）费用包干制度：（一）费用包干制度：业务应酬费全部从业务员奖金堤成比例中开支，培养业务员的主人翁精神。业务应酬费标准参考工资标准应酬范围。（二）应酬申请程序：（二）应酬申请程序：因工作需要，无论是否借款，请客户应酬前均应填写“应酬审批单”,明确应酬目的，应酬对象信息（联系人，联系电话）、时间及随行人员、预算金额等相关事宜，审批单应由部门负责人、总经理审核签字。如因临时情况，可先电话申请，回公司后再补单。未经过审批的，不予报销。审批单一式两份，本部门自留一份，另一份由财务部留存，并作为部门费用考核依据。员工暂借款之办理流程及相关规定28、说明员工暂借款之办理流程及相关规定说明主旨:为明确本公司员工办理暂借款之范围及办理流程与相关规定，特制订本办法执行之。一、员工暂借款分为因公借款及私人借款二种。二、因公借款：1、因公借款是指因执行公务之需要而须进行之暂借款，具体可分为下列 5 种况：1)出差暂借款2)物品采购暂借款3)应酬费用暂借款2、各项因公暂借款之办理流程如下：1）.出差暂借款:A凡拟进行出差暂借款之人员，应凭核准后之出差申请单 及出差费用预算。(须明列各项预计开销之明细)、借款单等呈部门主管核准后转总经理室核准。B.出差暂借款限于出差结束后一周内办理冲销手续。2）.物品采购暂借款:A、物品采购暂借款只限本公司采购人员办理29、之，其它部门人员欲自行进行采购时，应填妥请购单并注明原因，经总经理核准后始得进行采购及办理暂借款。B、物品采购暂借款应附之核准准采购之请购单并填妥付款申请单，注明原因为“预付货款”后，呈管理部签核，经管理部核准后凭付款申请单办理借款(不须再填借款单)。C、物品采购暂借款，限于一周内办理冲销，特殊情况应于三日内提报原因说明，并经核准后办理延期冲销手续。备注：凡向同一供货商之采购或单项物品之采购金额超过备注：凡向同一供货商之采购或单项物品之采购金额超过 1,000 元元 RMB 时，一律须以转帐方式办理付款，特殊情况应注明原因并经核准后始得办理借款之。时，一律须以转帐方式办理付款，特殊情况应注明原30、因并经核准后始得办理借款之。3）.应酬费用暂借款:A.凡拟进行应酬费用暂借款之人员应凭核准后之应酬申批请单并填妥借款单办理借款之。B.交际费用暂借款限于拟宴客日前 15 日内发放，并应于交际活动结束后五日内办理冲销。三、延期冲销手续办理流程如下:1.申请人(借款人)应以签呈方式，提出原因说明及拟办内容，经部门主管核准(2,000 元 RMB 以下时)。核准后转至财务部，财务部依签呈内容，予以办理延期冲销之手续。2.金额于 2,000 元 RMB 以上时经部门主管审核后应转至总经理室核准之。备注：凡未按时办理冲销或延期冲销之人员由财务课提报议处，并依以处分。各承办人员于办理暂借款之冲销时，均应于31、付款申请单上注明为“冲销借款”。三、私人借款：1.除上述各项因公借款外之借款，均为私人借款。2.私人借款之借款期限，均不得超过一个月为限。3.金额之限制，私人借款之金额，以不超过个人薪俸半个月之全薪金额为限(如于当月 15日以前之借款金额以不超过个人薪俸四分之一之全薪金额为限)。4.私人借款之办理流程如下:1)凡拟办理私人借款之人员，应填妥借款单，注明为“私人借款”及具体借款原因，还款办法后呈报直属主管部门主管审核(2,000 元以上时，应经总经理之核准)。2)申请人(借款人)凭经部门主管核准后之借款单至财务部办理付款手续。备注：私人借款得于领薪日前以私人报销款办理偿款，否则均于当月份薪资中扣32、除之。备注：私人借款得于领薪日前以私人报销款办理偿款，否则均于当月份薪资中扣除之。本公司新进人员本公司新进人员(未转正人员未转正人员)不得办理私人借款。不得办理私人借款。提醒：尚有借款未冲销者，不得再办理借款。提醒：尚有借款未冲销者，不得再办理借款。以上财务制度已从以上财务制度已从 2010-9-1 开始执行，使用过程中，本规定将会根据实际情况不断做出改进和完善。开始执行，使用过程中，本规定将会根据实际情况不断做出改进和完善。深圳市昶檀实业有限公司深圳市昶檀实业有限公司 财务部财务部 制制 2010-9-1财务报销制度及报销流程第一部分 总则第一部分 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司33、财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、薪资福利及相关费用、税费支出、其他相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部分 借支管理规定及借支流程第二部分 借支管理规定及借支流程第四条 借款管理规定(一)出差借款：出差人员填写借款单经主管部门领导审批，到财务总监审核，按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支，周34、转金到年末 12 月 20 日前归还财务。(三)各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。(四)借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。第一条 借款流程(一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金，归还时间。(二)审批流程：主管部门经理审核签字财务总监复核总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理35、领款手续。第三部分 日常费用报销制度及流程第三部分 日常费用报销制度及流程第二条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费、原材料、运费等。第三条 费用报销的一般规定(一)报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制 度),且发票背面有经办人、主管领导、财务总监、总经理签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。(三)报销 5000 元以上需提前一天通知财务部以便备款。第四条 费用报销的一般流程:报销36、人整理报销单据并填写对应费用报销单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门领导审核签字财务总监复核总经理审批到财务报销。第五条 报销标准及流程 （一）报销标准（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00以后出发（或 12：00 以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或 12：00 以后到达）以一天计。3.交通工具：总经理可乘坐飞机经济舱、火车可享受软卧车厢、轮船二等舱，其他工作人员因工作需要确需乘飞机或轮船二等舱，必37、须经总经理在出差申请上签字同意，否则财务室按同线路火车硬卧票价报销，机场其它费用一律不予报销。项目级别交通工具住宿费交通费伙食补贴总经理飞机、火车、汽车、轮船实报实销实报实销40总 监火车、汽车、轮船1301、火车、长途汔车及公交车票实报实销2、出租车票按 50%报销40经 理火车、汽车、轮船100火车、长途汔车及公交车票实报实销40 4.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，无特殊情况按标准领取补贴。5.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，否则不予报销。6.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程 1.出差申请：出差人员说明出差原38、因、出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，需经部门领导批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批；原则上前款未清者不予办理新的借支。第六条 电话费报销制度及流程(一)费用标准 1.移动通讯费：按公司通讯费补助标准相关规定39、执行。2固定电话费：由公司行政办公室统一办理话费报销手续,报销时凭固定电话发票。(二)报销流程 1、财务室按话费标准制单，经部门领导签字，财务部审核签字，总经理审批，财务室办理报销手续。2、到财务室出纳处签字领款。3、固定电话费由行政办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第七条 交通费报销制度及流程(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下，如果事情紧急可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程 1.员工整理交通车票，按规定填好差旅40、费报销单，将车票粘贴整齐。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第八条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程 1报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务室，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。2费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第九条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）41、费用标准 1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政办公室统一管理，各部门培训需求应及时报送行政办公室。行政办公室根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政办公室资料管理人员处进行登记。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由人行政办公室人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记42、手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 薪资福利及相关费用支出制度及流程 第四部分 薪资福利及相关费用支出制度及流程 第十条 薪资福利等支出包括工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第十一条 薪资福利支付流程(一)薪资支付流程：（1）每月 5 日前由人行政办公室将上月考勤和各项指标（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）报财务室进行核算；（2）经总经理审批后发放；（3）每月 15 日由财务室通过银行代发形式支付工资；（4）每月 17 日之前各车间负责人到财务室领取工资条。43、（三）社会保险及住房公积金支付流程：（1）由将公司总经理审批后的支付标准交财务室进行相关的财务处理；（2）住房公积金由行政办公室按薪资审批程序申请转帐支票支付；社会保险金由财务室协助行政办公室办理银行托收手续，财务室收到银行托收单据应交行政办公室专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（四）其他福利费支出由公司行政办公室按审批后的支付标准填写报销单经部门领导签字确认财务总监进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务室办理报销手续。第五部分 专项支出财务报销制度及流程第五部分 专项支出财务报销制度及流程第十二条 专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣44、传活动费及其他专项费用等。第十三条 软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：经总经理同意。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务室根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第十四条 其他专项支出报销制度及流程(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费45、用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审批。(三)财务报销流程 1审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务复核 总经理审批；（3）财务室根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理46、借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第六部分 报销时间的具体规定第六部分 报销时间的具体规定第十五条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1财务报销：公司财务部每周一到四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后，为了便于财务室集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。2借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第十六条 本制度解释权归公司财务室。第十七条 本制度经总经理办公会议讨论通过签字后生效。新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司第二章：费用报销基本制度及基本流程第二章：费用报销基本制度及基本流程47、第三章：报销时间的具体规定 第三章：报销时间的具体规定 第四章：借款标准及流程 第四章：借款标准及流程 第五章：费用审批管理 第五章：费用审批管理 第六章：附则 第六章：附则 第七章：附件第七章：附件第一章：总则第一章：总则 第一条：为了加强集团公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：本制度根据集团公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育经费及培训费、会议费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条：本制度适用集团公司总部及各下属公司。第二章：费用报销基本制度及基本流程第二章：费用报销基本制度及48、基本流程 第四条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单各项目应填写完整，49、大小写金额一致，并经部门领导有效批准；9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有主管领导签字确认；新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司第六条：单笔报销总额超过 2000 元，需要提前一天通知财务备款。第七条：在一个预算期内，各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算纳入对部门负责人的考核，特殊情况需公司负责人审批并执行追加预算程序。第八条：费用报销基本流程：第九条：差旅费报销（公司裁定）1、因公出差的办理程序 1.1 因公出差的员工必须事先填写“出差申50、请单”，注明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。1.2 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款申请单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前次出差没有报销，本次出差不予借款。按实序时粘贴相关费用发票报销人填写费用报销单报销人据实审核相关费用相关部门主管/经理审核单据财务部主管/经理审批报销单据总经理支付报销金额财务部出纳新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司1.3 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通51、工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。1.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。1.5 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“费用报销单”，后附“出差申请单”，执行费用报销流程。2、差旅费标准 职 务职 务住宿标准住宿标准伙食补助伙食补助交通补助交通补助一般员工120 元/天30 元/天30 元/天部门主管150 元/天50 元/天50 元/天部门经理200 元/天80 元/天80 元/天总经理（副总）300 元/天100 元/天100 元/天补充说明：2.1 出差到经济发达地区的，住宿标准可上浮 30%。2.2 住宿费报销时必须提52、供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出住宿标准部分由出差人自行承担。2.3 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12 点之前出发及 12 点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。2.4 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算，原则上采用额度内实报实销形式，特殊情况需要上报公司负责人审批。2.5 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费，回来后补办招待申请程序。2.6 出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。2.7 不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。2.8 部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐53、飞机的，一律先申请，经公司负责人批准后方可乘坐飞机。2.9 到达目的地后，除公司负责人外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司2.10 上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。2.11 出差期间因公招待客人、其招待费已报销的，应扣除招待当天的伙食补贴。2.12 出差时间不足一天，视实际误餐数执行。出差在 20 公里以内（含市内），不享受伙食补助。2.13 应优先选择出差地子公司宿舍住宿，当不能解决时凭有效票据54、在规定标准内据实报销住宿费，超过部分自负。第十条：办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买借款单，后附“办公用品采购清单”，执行公司借款流程。行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。第十一条：业务招待费 1.公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。3.进行招待申请时应填写“借款单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4.其它非公招待客人一律由个人承担 第十二条：交通费 原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车55、。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。第十三条：通讯费 1.普通员工手机通讯补助每月通过工资发放，不再报销；2.凡由公司委托银行代扣手机费的，由人力行政部按照实际金额填写费用报销单报销；3.固定电话实行定额制，由人力行政部统一报销。第十四条：教育经费及培训费 1.教育经费及培训费用由人事行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核后传一份至财务部门。3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司第十五条：会议费（公司裁定）1.各部门因工56、作需要参加各种会议的，应填写“参会申请单”，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，“参会申请单”后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、公司负责人签字后方可前往，会议结束后应及时到财务部办理报销手续。2.参会人员应严格控制其费用总额，不得无故超支。3.会议结束后 5 日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附“参会申请表”及“会议邀请函”。第十六条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由集团公司财务部上报总裁办酌情处理。第三章：报销时间的具体规定第三章：报销时间的具体规定 第十七条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1各公司财务部根据实际情况57、在每星期集中定时进行财务报销。2借款不受以上的时间限制，可随时办理。第四章：借款标准及流程 第四章：借款标准及流程 第十八条：借款标准 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还借款，由担保人承担连带还款责任）。2.试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。58、5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。6.个人非公原因一律不得向公司借支。第十九条：借款流程 新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司 第五章：费用审批管理 第五章：费用审批管理 第二十条：费用审批管理。1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。2.公司所有货币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。3.公司负责人外出时可以指定授权人（电话授权），报财务备案，由公司财务负责人进行复核，对不符合公司财务制度的单据，财务有权拒绝办理，公司负责人回来后要立即补办批准手续。4.审批人应当根据上述货币资金授权批59、准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。5.货币资金支付的批准方式为书面方式。根据公务所需资金情况填写借款单借款人据待处理公务情况审核需借款部门主管根 据 制 度 审核财务部主管审批总经理支付借款财务部出纳新疆鑫泰阳商业管理有限公司新疆鑫泰阳商业管理有限公司6.公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。7.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额60、不予报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 510 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。8.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额 10%-50%的罚款。9.因审核过失造成借款人未有效报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额 50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。10.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销61、单据应及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。11.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人（副总）、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。第六章：附 则 第六章：附 则 第二十一条：本制度解释权归集团公司财务部。第二十二条：本制度经总裁办公室讨论通过并由执行副总裁签字后生效，修改亦同。第二十三条：各下属公司可依据自身情况在总部制度的框架内，制定子公司费用报销制度，但需报送集团公司执行副总裁审批备案后方能生效。1 公司费用报销管理制度公司费用报销管理制度 目目 录录第一章第一章62、 总则总则.2第二章第二章 费用报销制度及流程费用报销制度及流程.2第三章第三章 借款标准及流程借款标准及流程.6第四章第四章 费用审批管理费用审批管理.7第五章第五章 附则附则.8 第一章 总则 第一章 总则 2第一条第一条：为了加强公司内部管理，规范公司费用报销流程,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：本制度根据公司的实际情况，将费用报销分为行车费、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等。第三条：本制度适用公司各部门。第二章 费用报销制度及流程第二章 费用报销制度及流程 第四条：原始凭证有效性的规定1、报销人应取得真实合法的原始凭证（1）、有效发票至少需要印有两个章：国家或地方税63、务局专用章+发票专用章，如少其中一个章，发票无效。（2）、财政机关批准并统一监制的行政事业性收据；（3）、邮政、银行、铁路系统的各类带印戳的收据、支出证明单；2、发票的真假辨别：发票章的单位名称需要和网上注册的名称一致，可以登录发票上提供的查询网址进行核实，但是在出差中也不太方便随时核对发票的信息，建议大家到正规的地方消费索取发票，避免出现假票现象。3、经办人员因特殊原因确实不能取得合法凭证时，允许以普通收据报销（总额不超过报销金额的 5%）；对于既没发票，也没收据的，一律不予报销；第五条第五条：费用报销单填写及票据粘贴要求：1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、业务员差旅费报销单64、与后面的原始凭证粘贴单须大小一致，各票据不得突出于报销单和粘贴单之外（票据过大时应按报销单大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后的粘贴单上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量粘贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地审阅到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单椐各项目应填写完整，大小写金额要一致，并经部门领导批准才有效；报销单据不得涂改，粘贴好后请仔细核对金额，票据金额与填写金额不符，财务不予报销。9、有实物的报销单据65、须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；310、出租车票据需注明业务发生时间、起止地点、人物事件等资料，每张出租车票背面需有部门主管签字确认；第六条：第六条：在一个预算期内(一个月)，业务员各项费用的累积支出原则上不得超出预算，超出预算部分不予报销。第七条第七条：费用报销基本流程：第八条第八条：报销时间的具体规定 1、为了提高费用报销工作效率，各部门应在每月 10 号后派专人将费用报销单递交到财务部,15 号之前财务部完成审核并付款，逾期一律不予受理。2、超过两个月以上（含两个月）的费用将不予报销，视自动放弃。第九条：差旅费报销 1、公司业务人员因公外出所发生的行车费、66、市内（郊县）差旅费、通讯费、住宿费、客情费等按规定标准在限额内实行实报实销，超出标准部分自行承担。2、出差补贴及标准2.1、住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出标准部分自行承担。职位区域项目 一般员工经理总监 住宿标准100120 150 交通费火车硬座飞机经济仓/火车硬座飞机经济仓/火车硬座省外 客情费305080住宿标准80100 120 交通费公交车公交车公交车成都郊县客情费203050会计主管审核报销凭证会计主管审核报销凭证部 门 负 责人审批审批签字部 门 负 责人审批审批签字经办人填写报销单经办人填写报销单财务负责人审批财务负责人审批总经理67、总经理 审批审批出纳审核出纳审核 并付款并付款 经办人签字领款经办人签字领款42.2、出差期间招待客户需要事先经总经理同意后方可报销招待费，回来后补办申请手续。2.3、出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。2.4、不同级别的人员一同出差所乘交通工具可享受最高级别所使用的工具。2.5、部门经理以下（含部门经理）出差确需乘坐飞机的，一律先申请，经总经理批准后方可乘坐飞机。2.6、到达目的地后，除总经理外其他员工原则上（市内）不得乘坐出租车，应乘坐公交汽车。因特殊原因等需乘坐出租车的，应在出租车票背面详细注明时间、起止地点及事由。2.7、住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一68、道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准2.8、出差人员报销差旅费时，需附出差清单（注明出差日期、事由、地点、到达时间、报销金额），同时注明有无住宿费，贴上住宿票费用包干部分凭发票报销（发票金额大于费用包干标准的按标准报销，发票金额小于费用包干标准的按实际金额报销）。2.9、报销差旅费必须在回公司 3 天内办理报销手续，缴还预支差旅费，否则作为挪用公款处理。第十条：办公用费用管理第十条：办公用费用管理1、办公费用包括印刷各种帐表、打印纸、办公用品、笔墨、印制名片、邮寄、书报等费用。各部门总监对所属单位发生的办公费负责，经营管理部对整个公司发生的办公费用负有监管和控制责任。2、办公用品采购和印69、刷各种帐表等由行政负责采购、印刷。3、各部门工作所需用的专用表格等印刷品，由部门自行制定格式，按规定报部门领导审批后，由行政部统一安排广告公司印制。4、各部门所需办公用品，在每月 5 号前编写“办公用品计划书”，经部门和公司领导审批后交由行政统一采购；5、各部门所需购置的办公用品，统一到行政部领用，并办理领用登记，同时记入部门费用；6、办公用品只能用于办公，不得移作他用或私用。7、个人领用的办公用品、工刃量具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作变动时，必须办理移交手续，如有遗失，照价赔偿。8、公司办公费用报销必须严格按公司费用审批程序执行，对各部门每月超出预算的所有办公费用将不予审批；第十一条70、：业务招待费管理1、招待费包括因公请客的餐费、礼品费、旅游费、赠送商品、赠送返利卡开支等。2、各部门因公招待必须事先申请总监批准，如有特殊原因，必须事先电话请示批准，原则上不允许先斩后奏。参与招待活动的人员中（总经理除外），以最高级别的人员为报销申请人，不得指定下级人员提出申请并自已审批报销。3、招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。54、其它非公招待客人一律个人承担。第十二条：交通费 1、市内办理业务人员原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况下需要乘坐出租车的，必须事先取得部门经理的批准,报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。71、2、业务员自驾车因公外出办事，不得超过公司核定标准，超支部分自行承担；第十三条：通讯费 1、员工因公发生的通信费用实行限额内实报实销制度：总经理及公司办公移动电话的通信费用实行实报实销制；总监通信费用最高限额是 300 元/月；业务人员通信费最高限额是 200元/月；后台主管通信费 100 元/月，其它后勤人员根据岗位需要报销标准 50 元/月，超出限额的部分一律自行承担;2、报销人员在进行话费报销时，必须提供正规的、实名通信缴费发票，充值卡发票一律视为无效发票；3、各部门要严格控制办公室电话的使用情况，员工除了因公业务需要之外，不得使用公司电话另作他用。第十四条：配送费用1、配送费用包括：送72、货车辆的通行费、停车费、燃料费等；外叫人力车、机动车费用；雇佣搬运工人工费用以及其他有关仓储支出等。2、由于配送费用受销售情况影响较大，公司对配送费用依据销售变化情况实行定率管理，计划物流负责管理所属配送费用，应提高效率，有效降低配送费用。3、长期外叫车辆应签订合同，预收一定数量的押金，并交公司财务部备案。4、自营货车、电瓶车以及外叫车辆的运费报销，附“配送费用明细表”、“送货单”和费用报销单，同时提供相应有效票据。5、托运费报销，附上物流处托运登记表托运回单，填写费用报销单；6、卖场原则上顾客自提和公司统一配送，确需导购自行送货的，需请示物流批准，同时备案后，方可报销送货费用；报销时需提供“73、配送费用明细表”、“送货单”；7、计划物流因工作确需雇佣搬运工的以及其他有关费用支出，按公司费用审批程序执行。第十六条：第十六条：培训费 1.培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。2.费用发生前使用部门应向人事行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经人事行政部门审核总经理审批后送一份至财务部门。3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。第十七条：第十七条：会议费 61.各部门因工作需要参加各种会议的，应写申请报告，详细注明会议性质、内容、目的、会议地点、参会人数、会议天数及所需经费，后附“会议邀请函”，经部门负责人核实、总经理签字后方可前往，会议结束后应及时到财务74、部办理报销手续。2.参会人员应严格控制费用开支，不得无故超支和浪费资源，厉行节约，反对铺张浪费；3.会议结束后 5 日内按规定办理费用报销手续，报销单据后附经审批的申请报告及“会议邀请函”。第十八条：仓库、办公室租赁费、水电费、社保等固定费用，由行政部根据真实合法单据申请报销。第十九条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由经营管理部上报总经理酌情处理。第三章 借款标准及流程 第三章 借款标准及流程 第二十条：借款标准 1、员工因公（因私一律不予借支）需要借款，一般不超过其 1 个月工资总额，超过时须有公司担保人（未特别指明担保人时，现金借款单上的部门负责人为默认的担保人，借款人未能偿还75、借款，由担保人承担连带还款责任）；2、试用期员工原则上不允许借款，确需借款的由主管领导担保，方能办理手续，若借款人未能偿还借款，主管领导应负连带责任。3、员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部领取现金；在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。4、员工完结事务后，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，在本月发放工资时扣回。5、单笔借支或报销金额超过 3000 元，需要提前一天通知出纳备款。第二十一条：借款流程 财务负责人审批财务负责人审批会计主管审核报销凭证会计主管审核报销凭证部门负责部门负责 人审批人审批总经理审批总经76、理审批借款人领款签字借款人领款签字出纳审核并付款出纳审核并付款借 款 人 填写借 款 人 填写 借款单借款单7 第四章 费用审批管理 第四章 费用审批管理 第二十条第二十条：费用审批管理1、公司所有货币资金收付审批权限属公司总经理。2、总经理外出时可以指定授权人（或电话授权），经公司财务负责人审核后予以支付，对不符合公司财务制度的单据，有权拒绝支付，总经理回来后要立即补办审批手续。3、审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。4、货币资金支付的批准方式为书面形式。5、公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批77、准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。6、报销人徇私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予报销；对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 15 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。7、审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签字准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额 10%-50%的罚款。8、因审核过失造成借款人未在规定期间内报帐冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：78、各级审批人）应承担不低于流失款总额 50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。9、财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附单据是否合法合规等，对符合要求的报销单据应及时审核并经总经理审批后交与出纳付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。10、出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司总经理、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。第五章 附则第五章 附则第二十一条第二十一条：本制度从宣布之日起生效，解释和修改权属公司经营管理部。第79、二十二条第二十二条：各部门可根据自身实际情况在公司制度的框架内，制定本部门费用报销制度，但需报送总经理审批备案后方能生效。8报销管理制度报销管理制度第一部份 总则第一部份 总则第一条 为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，倡导一切以经营业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。第二条 本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用，工薪福利及相关费用，税费支出，工程相关支出及专项支出等，以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条 本制度适用公司全体员工。第二部份借支管理规定及借支流程第二部份借支管理规定及借支流程第四条 借80、款管理规定（一）出差借款：出差人员凭审批后的“出差申请表”按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续（二）其他临时借款，如业务费，周转金等，借款人员应及时报账，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。（三）原则上前款未清者不予办理新的借支。（四）借款销账规定：（1）借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的须经主管、领导批准，否则财务人员有权拒绝销账（2）为了明确责任，报销人和借款人应该一致即实行“谁借款谁报销”的原则。第五条 借款人按规定填写借款单，注明借款事由，借款金额，支票或现金支付等，按借款审批流程审批后到财务室领款。第三部分 日常费用报销制度及流81、程第三部分 日常费用报销制度及流程第六条 日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、职工教育经费、资料费等。第七条 费用报销的一般规定(一)报销人必须取得相应的合法票据。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。第八条 差旅费报销制度（一）费用标准:职 务 住宿标准 一线城市 补贴标准（包括市内交通费）员工级 150-200 200-250 50主管级 150-200 200-250 50经理级 200-250 250-30082、 0副总经理级 200-250 250-300 0总经理及以上 300-400 300-400 0（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返回时间为准，12：00 以后出发（或 12：00 以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或 12：00 以后到达）以一天计。3.伙食标准、市内交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，交通费原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（83、早餐 20、午餐或晚餐 40）扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程:1.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由主管部门经理和总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.购票:出差人员持审批过的出差申请复印件，到行政部订票（原则上机票一律用支票支付，特殊情况不能用支票的，需事先书面说明情况，经审批人签字后报财务备案）。4.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报84、销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，部门经理审核签字，财务部审核签字，总经理审批。第九条 电话费报销制度及流程(一)费用标准1.移动通讯费：为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政人事部相关管理制度规定。2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程1、公司行政人事部每月初（5 日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部。2、财务部通知员工于每月中旬（20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手续。385、财务部指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4、员工到财务部出纳处签字领款（每月 25 日前）。5、固定电话费由行政部指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第十条 交通费报销制度及流程(一)费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经部门主管同意后可以乘坐出租车;(2)市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程Commented z1:行政部会同讨论是否设此项1.员工整理交通车票（含因公公交车票），按规定填好交通费报销单。应准确完整的填写每次时间86、起止地、事由、金额、单据张数。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。第十一条 办公费、低值易耗品等报销制度及流程（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。（二）报销流程1.购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况购置预算，实际购置时填写购置申请单按规定报批。2.报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3.费用归集：财务部按月根据行政部提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费87、用。库存用品作为公共费用，待实际领用时分摊。第十二条 招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程（一）费用标准1.招待费：公司员工因公发生业务招待费时，原则上需公司至少两人在场。同一场合费用归入级别高者，报销时必须注明事由、客人身份、证明人等。为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政人事部统一管理，各部门培训需求应及时报送行政人事部。行政人事部根据实际需要编制培训计划报总经理审批。3.资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记88、(资料管理人员在资料发票背面签字)。4.其他费用：根据实际需要据实支付。(二)报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.培训费由行政人事部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。3.资料费在报销前需办理资料登记手续，按审批程序审批后的报销单及申请表到财务处办理报销手续。4.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程（另定）第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程（另定）第五部分 专项支出财务报销制度及流程（另定）第五部分 专项支出财务报销制度及流程（另定）第六部分 报销时间的具体规定第六部分 报销时间的具体规定第89、十三条 所有费用报销除差旅费需在返回 5 天内报销，业务招待费、交通费均应在发生当月提交申请报销，其他费用支出发生后最迟应不超过一个月提交，如超过期限必须由总经理批准，否则将不予报销第十四条 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1.财务报销：公司财务部每周二、四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务支付。2.借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。第七部分 其他第七部分 其他第十五条 对报销单据的要求：1、凡各类支出报销均应用黑色或兰色水笔填制相应的借款单、付款审批单90、或费用支出报销单，金额大小写须完全一致，不得涂改，并按费用项目类别分别粘贴整齐，注明单据张数。其中所列各项凡涉及到的必须填列清楚、完整，所填内容不得做任何涂改、挖补。2、所有报销的原始单据应该提供正式票据的，如无特殊原因不得以收据、白条或无关、伪造等无效票据替代。违者将不予报销并追究其他责任。3.各项费用报销时，不得用其它发票充抵该项发票。4、经手人无法取得正式报销凭据时，须向财务部提交具体情况报告，并填写报销清单，清单上注明具体原因，由总经理签字，经财务部审核方可报销。如经手人将原始票据丢失，造成的损失由经手人自己负责，财务部不予报销。5、差旅费票据用差旅费报销单（车票，住宿票），一差一单；91、汽车加油，过路费单独粘贴；市内交通费单独粘贴；购物票据单独粘贴；其它票据单独粘贴。第十六条 发生的经济业务付款金额在 1000 元以内的以现金方式结算；1000 元以上的经济业务，应以支票或汇款方式结算；第十七条 报销必须真实,不得虚报多支,如有虚报,查实后以报销金额的 3-5 倍罚款,严重者离职处理。第八部分 附则第八部分 附则第十八条 以上提及待拟定的制度规定未形成或执行前，暂按现行规定或习惯执行第十九条 本制度解释权归公司财务部。第二十条 本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效.财务报销制度及报销流程财务报销制度及报销流程目录第一章 总则第二章 费用报销凭证的规范第92、三章 内部控制及一般流程第四章 借款管理规定及借款流程第五章 日常费用报销及流程第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程第七章 专项支出财务报销制度及流程第八章 报销时间的具体规定第九章 附则第一章 总则第一章 总则第一条、为了加强公司财务管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，提高资金使用效益，根据国家有关法律、法规和各项财政政策，结合本公司的具体情况特制定本制度。第二条、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工薪福利及相关费用等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。第三条、本制度适用公司全体员工。第二章 费用报销凭证的93、规范第二章 费用报销凭证的规范第四条、报销单填写1.费用报销单需填写完整：包括部门、日期、内容、大小写金额、合计数.附件张数、报销人及审批人员的签字；注：金额处不能留有空格，金额要完整到元、角、分,在财务有借款的需注明。2.金额大写要准确：零 壹 贰 叁 肆 伍 陸 柒 捌 玖 拾 佰 仟 万 亿。报销原始凭证的要求1.当事人应充分取得费用的相关单据，如：合同或协议、合法的票据等，合法（被税务机关认可）的票据，原则上必须是发票才能报销。2.可使用的收据：购农产品及废旧品收入时可用收据入帐。3.车费：所有的车票上都必须注明出发地和目的地，以及乘坐日期。4.打车时，燃油费附加的票据也应该有，即凡是94、报的数额都必须有发票，同时金额有小数位数的，需注明实际支付的金额。5.报销车票时，有同行者，必须注明同行者是谁。6.其他票据也应同时注明费用的用途及时间，如招待费需注明招待的日期、招待的对象及招待的人数。7.摘要栏必须清晰的写明费用的原因及用途。8.外出公差的需附有外出公差申请单，公差申请单上需有公司及部门领导审批。9.当月费用当月报销。第五条、贴票方法和要求1.原始发票单据及附件应按照报销的经费项目进行分类整理，如办公费、招待费、差旅费、住宿费等等，应按照类别分别粘贴，把相同经费项目的原始凭证粘贴在一起。2.粘贴票据的范围大小：应在费用报销单据大小范围内进行粘贴。对于原始发票单据及附件较多的95、凭证，应用和费用报销单据同样大小的结实的白纸（使用过的纸亦可，外露部分应保持洁白）先进行粘贴，然后再将该白纸的左上角粘贴在费用报销单据的后面。（粘贴在其上的票据不能超出该纸张的范围）。3.粘贴要求：原始发票单据及附件必须由上而下、自左至右、均匀排列粘贴。将胶水涂抹在原始发票单据及附件的左上角，从装订线（粘贴单左侧 2 公分位置）开始粘贴，将票据向右边均匀排开横向粘贴，注意不要将票据集中在粘贴纸中间，以免造成中间厚四周薄、凭证装订起来不整齐的现象；粘贴的原始发票单据及附件必须在费用报销凭证的大小范围之内，个别规格参差不齐的原始凭证，可先裁边整理后再行粘贴，但必须保证原始凭证内容的完整性。对于粘贴96、比费用报销单据大的原始发票单据及附件，粘贴位置也应在票据左上角，单据上边和左边与费用报销单对齐，超出部分可以按照报销单大小折叠在粘贴范围之内。4.如果同类票据大小不一样，可以在同一张粘贴纸上按照先小后大的顺序粘贴。5.注意事项：（1）原始发票单据及附件的粘贴必须整齐，不要将票据颠倒放置、粘贴。（2）不要用订书机订原始发票单据及附件。不要用回形针、大头针等把原始发票单据及附件别在费用报销单据后面。（3）对于粘贴不规范的费用报销单据，请自行重新粘贴。第六条、报销手续及签批齐全1.严格按照财务部门签发的审批制度执行2.对于要求有证明人的采购单据，应有证明人进行签字；共同对报销的真实性负责。3.对于有97、购买数量的物品，需由签收人进行签收，核对数量。4.对于差旅费报销单，因公司有费用级别规定，不同级别的职员有不同的报销标准，所以在不提供其他证明更高级别的情况下，按职员的职务来评级，如职员除职务外另有更高级别的技能等级，必须由部门领导注明级别或提供高级别证明。5.凡购买的物品及低值易耗品，报销时都必须附物品申购单及入库单。第七条、报销凭证的签字要求：1.按规定应该签字的人员必须全部签字，签字必须签全称，不得只签姓。2.签字人签署姓名后，还应当签署签字的日期。3.领导签字应当明确表明是否同意报销。4.为便于原始凭证的装订，签字是签在凭证的正面，应签在右上方。签字如果是签在凭证的反面，应签在左上方。98、5.有多张凭证都需要签字时，经办人、证明人、部门负责人要一张一张分别的签，不能用复写纸同时签。6.按规定顺序签字（1）经办人签字（2）证明人（签收人）签字（3）部门负责人签字（4）办公室主任签字（5）财务部门经理签字（6）总经理签字7.员工在任何凭单上签字，表示对该凭单所载事项以及金额完全同意，并已尽到诚实申报或认真审核之责。第三章 内部控制及一般流程第三章 内部控制及一般流程第八条、费用发生过程中，原则上必需由两人或两人以上同时参与或执行，并互相监督和共同承担相关责任。第九条、费用报销的控制原则：计划管理、分级负责、层层把关。由各部门经理负责本部门人员费用报销的实质性、合理性的一级审查；由办99、公室主任对报销单据的计划性进行二级审查，由财务部门经理对报销票据的合法性进行三级审查；最后由总经理进行审核批准。第十条、原则上公司一切事项报销的单据均必须取得合法的凭证。合法性的认定以国家财务、税务等方面的规定为准，具体操作由财务部门负责把控落实，以可操作性为前提。公司员工任何不符合报销规定的单据财务部门有权拒绝，各级确认、审核、审批人员也不应予签字。各级签字人在不能确定的情况下不能随意签字，第十一条、单据整理要求：报销人在报销前必须事先整理好各类单据，首先对单据的类别、时间、批次、项目等进行分类，然后按照一定的标准清晰准确的粘帖在报销单据的后面，并在附件中写明所附单据的张数。单据数量比较烦杂100、的要写出报销明细清单附在后面。单据分别不清晰，粘帖不规范的财务部门可要求对方改正，不改正的有权予以拒绝受理。第十二条、报销或单据传递时效要求：财务部门根据财务作帐的及时性配比性要求掌握好各项报销的时间，原则上各项单据或费用必须在发生结束后按照正常规定的流程操作。原则上当月发生当月取得并当月报销，业务人员有及时催收票据的义务。第十三条、当事人在填写“费用资金支取审批单”时，应遵照“实事求是、准确无误”的原则，将费用的发生原因、发生金额、发生时间等要素填写齐全，并签署自己的名字，交共同参与的人员复查，并请其在证明人一栏上签署其姓名。“费用资金支取审批单”的填写一律不允许涂改，尤其是费用金额，并要保101、证费用金额的大、小写必须一致，否则无效。第十四条、经办人根据报销单据的内容，整理分类粘贴好原始单据，填写“费用资金支取审批单”。具体步骤及注意事项：1没有特殊原因必须在票据取得后三天内将审批单送达部门经理审核。2经办人要按照要求填写“费用资金支取审批单”，所填写为日期、报销部门、用途、金额、合计、金额大写、报销人等。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。第十五条、当事人应将填写完整、附件齐全的“费用资金支取审批单”和已经审批过的“用款申请单”一起送交本部门直线经理进行审核，签字批准。具体步骤及注意事项：1.部门直线经理应重点对费用发生的真实性、费用预算金额与实际金额的差异合理性进行审查，2.部门102、直线经理审查无异议后，应在“费用资金支出审批单”部门负责人一栏签署审批意见并签署部门经理的名字。3.若有要说明的事项在备注一栏填写。4.直线经理有督促经办人报销的义务。第十六条、部门经理统一交由办公室主任审核批准。具体步骤及注意事项：1.办公室主任确认费用是否该报，对不可报部分需要注明超标部分金额和实报金额；2.办公室主任审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”办公室一栏签署审批意见并签署办公室主任的名字。第十七条、由办公室人员交由财务部门经理审核并签字。具体步骤及注意事项：1.财务部门经理应重点对“费用资金支出审批单”后所附的原始发票和单据进行合法性审查，对费用金额的计算进行复核稽查。2.财103、务部门经理需仔细审核经办人填写格式是否符合规定，审核是否符合有关文件规定。3.仔细审核经办人金额填写和计算是否正确。4.审核有无经办人和其直线经理的签名。5.对不符合上述要求的费用报销审批单退回经办人本人。6.财务部门经理审查无异议后，应在“费用资金支取审批单”财务部门一栏签署审批意见并签署财务部门经理的名字。第十八条、财务部门经理复核后由办公室统一将报销票据送总经理进行最后的审查和签字。具体步骤及注意事项：1.总经理接到“费用资金支取审批单”后，需要先关注有无部门直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，从“费用资金支取审批单”的形式要素上进行审查，看报销审批程序和相关人员的签字是否齐全、104、字迹是否真实。2.若有直线经理、办公室主任以及财务部门经理的签字，则审阅内容。3.总经理审查无异议后，在“费用资金支取审批单”总经理一栏签署审批意见并签名。第十九条、当事人取得审批齐全的“费用资金支取审批单”以及“借款单”后，应在 3 天之内送交财务部门的出纳员手上领取资金，出纳人员应对“费用资金支出审批单”进行审核，重点看报销单是否有涂改、费用的计算是否正确、后附的发票是否齐全合法，审批手续是否齐备。出纳人员在审核无误后方能付款。第二十条、费用报销的其他规定：公司费用报销必须真实合法，严禁使用白条或其他不合法的凭证，一些特殊情况需要使用替代凭证的，也必须由事业部副部长和财务部门经理的共同认可105、，同时做到财务操作的安全合法。另外替代凭证要求做到时间合理、摘要明确、金额确定，不能真假混杂，给公司带来财务风险。第二十一条、费用报销的一般操作流程费用报销流程：费用报销人报销申请（填制费用资金支出审批单）-报销人部门负责人确认签字-办公室主任审核（确认是否该报）-财务部门经理审核（单据、数据等方面要求）-公司总经理（或委托授权人）审批（侧重真实、合理性等方面负全责）-出纳复核并履行付款。上述流程为公司各项费用报销的既定程序，以后各项事务的报销均需要遵照上述流程操作，否则财务部门有权拒绝付款。第四章 借款管理规定及借款流程第四章 借款管理规定及借款流程第二十二条、借款管理规定 1.出差借款：出106、差人员凭审批后的出差申请表 按批准额度办理借款。2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。3.各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。4.借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务部门有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。5.借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款，从工资中扣回。第二十三条、借款流程 1.借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。2.审批流程：107、主管部门经理审核签字财务部门经理复核总经理审批。3.财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部门办理领款手续。第五章 日常费用报销规定及流程第五章 日常费用报销规定及流程第二十四条、日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出预算。第二十五条、费用报销的一般规定 1.报销人必须取得相应的合法票据(相关规定见发票管理制度),且发票背面有经办人、证明人（签收人）签名。2.填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项目认真写，注明附件张数；金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述费用内108、容或事由。3.按规定的审批程序报批。4.报销 5000 元以上需提前一天通知财务部门以便备款。第二十六条、费用报销的一般流程:报销人整理报销单据并填写对应费用资金支出审批单 须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字财务部门复核办公室审批总经理审批到出纳处报销。第二十七条、差旅费报销费用标准及流程。费用标准：详见差旅费报销标准及相关规定；（一）费用标准:职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用 一般员工 火车硬卧 120 元/天 30 元/天 30 元/天 部门负责人 火车硬卧 150 元/天 40 元/天 40 元/天 总经理助理 飞机 200 元/天109、 50 元/天 50 元/天 总经理及以上 飞机 实报实销 实报实销 实报实销（二）费用标准的补充说明：1.住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00 以后出发（或 12：00 以前到达）以半天计，12：00 以前出发（或 12：00 以后到达）以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例（早餐 20、午餐或晚餐 40）110、扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。（三）报销流程 1.出差申请：拟出差人员首先填写出差申请表，详细注明出差地点、目的、行程安排、交通工具及预计差旅费用项目等，出差申请单由总经理批准。2.借支差旅费：出差人员将审批过的出差申请表交财务部,按借款管理规定办理借款手续，出纳按规定支付所借款项。3.返回报销：出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜，根据差旅费用标准填写差旅费报销单，要注明出差时间、事由、目的地、人数、用途和原始单据张数，并附原始单据和发票，部门经理审核签字，财务部门经理审核签字，办公室主任审批，总经理审批；第二十八条、111、电话费报销费用标准及流程(一)费用标准 1.移动通讯费：员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，具体标准见行政部相关管理制度规定。员工手机费用的报销，采用与岗位相关制，即依据不同岗位根据员工工作性质和职位不同设置，具体标准详见移动话费报销管理规定。2固定电话费：公司为员工提供工作必须的固定电话，并由公司统一支付话费。不鼓励员工在上班期间打私人电话。(二)报销流程 1.公司综合事业部每月初（10 日前）将本月员工手机费执行标准（含特批执行标准）交财务部门。2.财务部门通知员工于每月中旬（20 日前）按话费标准将发票交财务部集中办理报销手112、续。3.财务部门指定专人按日常费用的审批程序集中办理员工手机费报批手续。4.员工到财务部门出纳处签字领款（每月 25 日前）。5.固定电话费由办公室指定专人按日常费用审批程序及报销流程办理报销手续，若遇电话费异常变动情况应到电信局查明原因，特殊情况报总经理批示处理办法。第二十九条、交通费管理规定及流程(一)管理规定：1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经办公室车辆管理人员同意后可以乘坐出租车;回来后，由办公室车辆管理人员在出租车票上签字确认并说明理由。2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。(二)报销流程 1.员工整理交通车票（含因公公交车票），在车票背面签经办113、人名字，并由办公室派车人员签字确认，按规定填好交通费报销单。2.审批:按日常费用审批程序审批。3.员工持审批后的报销单到财务部门办理报销手续。第三十条、办公费、低值易耗品等管理规定及流程 （一）管理规定:1.为了合理控制费用支出,此类费用由公司办公室统一管理，集中购置,并指定专人负责。2.各部门经理在每月 28 日前填制本部门下个月的物品申领计划，交至办公室，由办公室统一购买。3.购买物品原则上由办公室购买，专业用品经办公室同意自行购买后到办公室办理登记。4.物品单价在 100 元以上（含 100 元），须经总经理审批签字，未经核准而擅自购买者不予报销。5.所有物品必须由办公室人员验收或登记后114、，报销执行费用报销流程。（二）报销流程 1购置申请:公司办公室每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。2报销程序：报销人先填写费用资金支出审批单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部门，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。3费用归集：财务部门按月根据办公室提供的各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第三十一条、车辆费用报销制度及流程 1.严格按照公司车辆管理制度 执行。各部门经理要按照规定控制好本部门费用，超标自负。2.公司各办公室管理的加油卡只对公司车辆加油，各部门车辆包括公司115、给部门经理配用的车辆一律自行负责加油，按照部门标准严格控制。3.各部门报销车辆费用时，必须附机打加油发票、过桥费等票据，报销流程按费用报销流程执行。第三十二条、食堂费用报销制度及流程1.食堂费用单据必须由食堂管理人员、复称人员或食堂师傅验收签字生效。2.报销流程按照费用报销流程执行。第三十三条、招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程 （一）招待费的管理规定1.业务招待费标准详见公司业务招待费标准及管理制度执行。2.招待费用开支由办公室按制度严格控制，事先没有在办公室备案、备案不符、超过招待费控制额度的，办公室主任一律不予签字。3.在办公室备案时，要告知业务单位人数、招待地点、陪同人员，办公116、室有权对备案的业务招待进行核实，超标一律自负。4.大额招待费支出应事前征得总经理的同意。5.招待费报销严格按照逐级审批制度，执行费用报销流程。6.在报销前必须到办公室管理人员处进行登记(办公室管理人员在发票背面签字)。7.其他费用：根据实际需要据实支付，报销人员在发票背面签字。(二)报销流程：1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。2.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程第六章 工薪福利及相关费用支出制度及流程第三十四条、工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。第三十五117、条、工薪福利支付流程(一)工资支付流程：1.每月 5 日钢铁事业部提供业务人员月度工资奖金分配表；2.每月 6 日由人力资源部将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险及住房公积金等信息）转交财务部门；3.财务部门根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；4.按工薪审批程序审批；5.每月 10 日由财务部门通过银行代发形式或现金支付工资；6.员工到财务部门支领工资并与工资条核对后签字。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）社会保险支付流程：1.由人力资源部将由公司总经理审批后的支付标准交财务部门进行相关的财务处理。2.社会保险金由人力资源部按工薪审批程序118、申请转帐支票支付；社会保险金由财务部门协助人力资源部办理银行托收手续，财务部门收到银行托收单据应交人力资源部专人签字确认，若有差异应查明原因并按实际情况进行调整。（四）其他福利费支出流程由公司人力资源部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务部门经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部门办理报销手续。第七章 专项支出财务报销制度及流程第七章 专项支出财务报销制度及流程第三十六条、专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费及其他专项费用等。第三十七条、软件及固定资产购置报销财务制度及流程。(一)填写购置申请：按公司资产管理制度 相关规定填写资119、产购置申请单并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：1.资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；2.按资金支出规定审批程序审批；3.财务部门根据审批后的报销单以支票形式付款；4.若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工作日内办理报销手续。第三十八条、其他专项支出报销制度及流程(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、公司员工活动费用、办公室装修及其他专项费用）支出。(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据120、实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经主管财务的总经理助理签署审核意见后报总经理审批。(三)财务报销流程 1审批后的报告文件到财务部门备案，以便财务备款。2签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问的审核，合同应注明付款方式等）。3付款流程：（1）由经办人整理发票等资料并填写费用资金支出审批单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；（2）按审批程序审批：主管部门经理审核签字 财务部门经理复核 总经理助理审核 总经理审批；（3）财务部门根据审批后的报销单金额付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在 5 个工121、作日内办理报销手续。第八章 报销时间的具体规定第八章 报销时间的具体规定 第三十九条、为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部门将报销时间规定如下：1.报销以“周”为单位，并附相关凭证，不得几周凭证粘于一起，否则财务部门将予以退单处理。当月发生的费用应尽量在当月报销，最晚不得超过发生月份的次月，如逾期须经总经理书面批准。2.各部门经理每周三前将本部报销人员填制的需要报销的票据交至所在区域办公室，由办公室主任审核整理后，在周六送交总经理审批，下周二之前总经理审批结束后，进行报销领取工作。3.报销时间：每周二、四为报销日，其余时间不办理报销业务。若当月的最后一个报销日在该月的122、月末最后一天，为了便于财务部门的月末结账，该报销日停止报销业务。4.借支及其他业务不受以上时间限制，经总经理批准后可随时办理。第九章 附则第九章 附则 第四十条、公司各阶层人员，在上述流程规范中操作失当，给公司带来损失风险的，根据情节大小由总经理办公会负责责任追究，讨论决定。第四十一条、本制度财务报销制度及报销流程解释权归公司财务部。第四十二条、本制度经总经理办公会议讨论通过并由总经理签字后生效。费用报销制度及报销流程总则一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。二、本制度根据相关的财经制度及公司的实际情况，分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报123、销制度和报销流程。三、本制度适用公司全体员工。第一条：借支管理规定一、出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。二、其他临时借款，如业务费、辅助材料费、办公费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。三、各项借款金额超过 5000 元应提前 35 天通知财务部备款。四、借款销账规定：(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；(2)借领支票者原则上应在 5 个工作日内办理销帐手续。五、借款实行“前款不清，后款不借”原则，员工在财务部有借款124、余额或上次借款尚未归还或核销的，除非有特殊情况，否则不允许再次借款；费用报销时，应先归还借款，当年 12 月 31 前的借款尚未核销的，如无特殊情况，一律从工资或奖金中扣回。第二条：借支流程一、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。二、审批流程：主管部门经理审核签字财务经理复核总经理审批。三、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。第三条：报销的要求一、发票的基本要求 票必须合法、真实、有效，且发票背面或单据背面必须有经办人签名。发票不得涂改、挖补、大小写金额必须相符，字迹清楚。发现发票有误，应当退回重开或更正，更正处应加盖开票单125、位公章。票用胶水分类、整齐地粘贴在报销粘贴单上，防止原始凭证在传递过程中丢失。票抬头与公司名称应一致，并具有规定印章（公章或财务专用章或发票专用章等）。财务部门有权拒收不合法不合规的票据，应当扣留虚假票据，并及时通报相关责任人。二、报销凭证的填写要求 必须按费用报销单要求填写相关内容。报销事项的内容、用途说明必须清晰准确，并注明费用归属（属于哪个单位或项目，便于分类核算或转账），必要时附清单详细说明，另报销业务招待费（如送红包，购烟，好处费之类）需事先征得单位经理的批准，否则财务部有权不予报销，将自行承担费用，如无法取得发票，经办人应填写招待费事项证明单，并归属哪个工程项目，签字证明后交单位经126、理审核后交财务部方能取得报销款。凡是费用需要在公司和各单位之间分摊或工程项目之间分摊的，报销人应该根据原始凭证抬头与费用归属关系，分别归集后，填写相应的报销凭证，确不能归集应给予适当分配比例。施工或生产过程中需要的辅助材料，需事先按实际需要情况报告项目负责人并递交材料申请单交采购部核实后统一购买，特殊情况可自行先垫资购买，但自行购买无报告无申请单的，财务部有权不予报销。购买后的材料申请单应留底一份财务部，以便核实。原则上不允许报销项目负责人与工人的就餐费用，需经得总经理批准方能办理报销手续。报销金额大小写必须一致，不得涂改，不得使用铅笔、圆珠笔、红色墨水笔填写。财务在审核时按相关制度规定有权去127、除不符合要求的票据（如白条、不符合要求的发票等），可以核小报销金额；但审核金额超过原报销金额时，应退回经办人重填或按申报金额报销。费用报销单分差旅费报销单、招待费用报销单和费用报销单，差旅费报销填差旅费报销单，其他所有费用填费用报销单；三、其他报销附件要求除发票外，其他附件、报表必须合法、合规，有相关责任人的签字审批，业务招待费的报销报销人对应说明的事项根据管理需要要求填写费用说明清单，但费用说明清单不做为原始入帐凭证。差旅费报销除当天往返等特殊情况外应当附出差审批单，汽车费用报销应当附派车单。四、报销的时效要求当月费用必须当月 25 日前报销处理完毕。当年费用应在当年 12 月 31 日前报128、销处理完毕。部分费用的发票如当年无法取得，只能在次年 1 月取得的，应在 1 月取得时立即办理报销；财务部门如果账务处理允许，应进入当年费用。申请先由公司预付支票的，经办人应在 5 个工作日内拿回相应发票按此报销流程办理签字核销手续，否则视同个人借款按相关规定处理。第四条：报销审批付款流程一、经办人：根据本单位实际业务需要，在费用事项发生后，按照报销流程管理要求分类粘贴原始凭证，填写报销单，交部门负责任审核。经办人对其发生费用的真实、合理、合法、完整性负责，严禁虚报、假公济私。二、部门负责人：按管理及责任权限对本部门发生费用的真实性、合理性负责审核并签字，对费用是否符合部门计划、预算承担责任；129、部门负责人可以根据事项、金额的重要性，让部门业务主管先行审核签字，并落实责任。对审核不通过的予以退回。三、财务部门负责人：财务部门负责人（或授权主办会计）对报销凭证的相关内容，根据财务制度要求、标准进行审核；并复核报销的金额、是否有备用金或其他借款，是否从报销款中扣回相关借款；根据本单位的各项具体管理制度对票据的合法、合规性负责审核签字，对审核不通过的予以退回。四、单位经理、公司总经理：对授权范围内所有费用予以审批，并对费用的真实性、合理性承担责任；对审批、审核不通过的予以退回。经理、总经理的费用，由财务负责人审核后，交由董事长审批。五、董事长公司相关规定或授权，对费用具有最终审批权，并以法人130、代表身份对所有费用的真实、合理、合法合规性承担责任。董事长的费用由财务负责人审核。六、出纳：审核报销单是否完成上述签字流程，是否本人签字，对审批签字手续不全的坚决予以退回。对报销金额再次复核，复核金额（付款金额）只能小于等于报销人申报金额，对复核金额大于申报金额的，予以退回给经办人重新办理（或按申报金额办理）。报销费用冲抵借款的部份，出纳应开具收据；收回多余的现金，收据中的一联应作为凭证附件。第五条：报销时间的具体规定 为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：财务报销：公司财务部每周四为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的 28 日以后，为了131、便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。第六条 代办及其它一、若员工为本单位其他职员代为办理报销或借款手续，报销人应填被代办人，并按被代办人的职别进行审批，同时在报销单上注明由代办人代办。员工借款在领款时必须由本人亲笔签字确认领款。二、本规定自发布之日起执行。XXXXX 办字2012第 6 号费用报销管理制度费用报销管理制度第一章：总则第一章：总则第一条：为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,合理控制费用支出，特制定本制度。第二条：本制度根据公司的实际情况，将报销分为差旅费、办公费、招待费、交通费、通讯费、教育费及培训费、员工福利费等,以下分别说明相关的借款流程及各项支出具体的132、财务报销制度和报销流程。第二章：费用报销基本制度及基本流程第二章：费用报销基本制度及基本流程 第三条：报销人必须取得合法有效的报销单据(发票)。第四条：费用报销单填写及票据粘贴要求：1、报销单据填写应力求整洁美观，不得随意涂改；2、报销单封面与封面后的托纸必须大小一致，各票据不得突出于封面和托纸之外（票据过大时应按封面大小折叠好）；3、各票据应均匀贴在报销单封面后的托纸上，整份报销单各部分厚度应尽量保持一致；4、若报销票据面积大小相同或相似（如车票等），需有层次序列张贴；5、报销单据金额、类型相同的（如车票等），应尽量张贴在一块，并按金额大小排列；6、报销票据在粘贴时，确保审核人能够完全清楚地133、审阅到报销金额；7、报销单据一律用黑色钢笔或签字笔填写；8、报销单各项目应填写完整，大小写金额一致，并经部门领导有效批准；9、有实物的报销单据须由验收人验收后在发票背面签名确认，需入库的实物单据应附入库单；10、出租车票据需注明业务发生时间、起至地点、人物事件等资料；第五条：单笔报销总额超过 3000 元，需要提前一天通知财务备款。第六条：费用报销基本流程：文件编号文件编号CW-ZD-006CW-ZD-006经办人填写报销单部门负责人审批签字会计审核报销凭证公司负责人审批出纳审核并付款经办人领款签字第七条：差旅费报销 1、因公出差的办理程序 1.1 因公出差的员工必须事先填写“出差申请单”，注134、明出差随同人员、时间、地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人、公司负责人审批签字。1.2 出差人员借款需持批准后的“出差申请单”填写“借款单”，由部门负责人批准，公司负责人审批，财务负责人核准后方可借款，原则上前账不清，后账不借。1.3 凡与原“出差申请单”规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、增加天数、人数、改乘交通工具需经部门负责人、公司负责人签署意见后方可报销。1.4 出差期间发生的共同费用报销，报销单需有同行人员签名确认。1.5 出差人员应在回公司后 3 个工作日内办理报销事宜，根据差旅费标准填写“差旅费报销单”，执行费用报销流程。2、135、差旅费标准 费用类型报销金额票据类型备注交通费凭票实报实销汽车票、火车票、机票等必须提供发票出差当地交通费凭票实报实销公交票、的士票、加油票票据背面注明起始地点，业务内容住宿费140 元/天 2人（含）以下酒店、宾馆、招待所发票自行解决住宿公司补贴 60 元/天，可使用其他的费用发票报销伙食补贴30 元/天提供餐饮发票招待费100 元/人（客户）提供正规发票超出 100 元/人需请示总经理出差补贴30 元/天50 元/天提供其他费用发票公司或分支机构驻地的省内补贴 30 元/天，省外补贴50 元/天补充说明：2.1 住宿费报销时必须提供住宿发票，实际发生额未达到住宿标准金额，差额不予补偿，超出136、住宿标准部分由出差人自行承担。2.2 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算，12 点之前出发及 12 点之后返回按一天计算，反之则按半天计算。2.3 出差时由对方单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。2.4 上述住宿费标准为一个标准间标准。同性两人一道出差可一同住宿的仅享受一个标准间住宿标准。2.5 出差其间报销伙食费补贴则不享受公司提供的餐费补贴。第八条：办公费报销 行政部负责办公用品统一采购，填写购买办公用品借款单，后附“办公用品请购单”，执行公司借款流程。行政部采购专员在借款之后 3 个工作日内，必须采购完成并办理报销事宜，执行公司费用报销流程。第九条：业务招待费 1.137、公司级招待费用原则上由行政部统一安排，统一结算。2.部门因公需招待时，应事先申请，经公司负责人批准后方可招待。3.进行招待申请时应填写“业务招待申请单”，应详细注明招待时间、地点、对方人员、己方陪同人员等信息。4.其它非公招待客人一律由个人承担 第十条：交通费 员工因公外出，原则上应尽量乘坐公交车，特殊情况经部门经理以上（含）事先批准，可以乘坐出租车。报销凭证上需注明时间、路程起始点、外出工作内容。第十一条：通讯费 办公固定电话及员工手机通讯补助由行政部每月统一购买冲值卡，统一填写费用报销单。第十二条：员工餐费补贴员工每月餐费补贴由行政部统计核算，报总经理审批。各部门以部门为单位贴票填写报销单138、，交行政部统一处理。第十三条：教育经费及培训费 1.教育经费及培训费用由行政部统一进行预算、统一管理、统一安排。2.费用发生前使用部门应向行政部门申报员工培训计划、培训时间、所需经费，经行政部门审核、总经理批准后至财务部门。3.费用使用部门应严格按照计划在申请范围内使用费用。第十四条：未涉及的其它事项发生的费用，根据实际情况，由总经理酌情处理。第三章：报销时间的具体规定第三章：报销时间的具体规定第十五条：为了方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：1公司报销时间定在每周五，特殊情况可放宽处理。2借款不受以上的时间限制，可随时办理。第四章：借款管理规定及流程第四章：借款管理规定及流程第十139、六条：借款管理规定 1.员工借款须确有公务需要，个人借款一般不超过其半个月工资额。2.出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 3 个工作日内办理报销还款手续。3.员工因公需要借款时，应合理预计所需金额并填写借款单，经有效批准后到财务部支取现金。4.办公人员借用公款，在原有借据未办理报销手续或未还清欠款的不得再借。5.借款人员完结事务，在报销时扣回借款，交回剩余现金。因特殊原因当时不能扣回借款或交回现金的，转为个人借款从工资中扣回。第十七条：借款流程 第五章：费用审批管理第五章：费用审批管理第十八条：费用审批管理。1.公司负责人在董事会授权内行使审批权。2.公司所有货140、币资金支付的审批权限原则上由公司负责人统一审批。3.审批人应当根据上述货币资金授权批准权限的规定，严格在授权范围内进行审批，不得超越审批范围。4.货币资金支付的批准方式为书面方式。5.公司对货币资金支付的审批建立以“谁批准，谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范货币资金风险，保证货币资金的安全。对于违反公司财务制度的规定而批准支付的单据，各相应审核人或审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果负连带责任。经办人填写借款单部门负责人审批签字会计审核预算费用公司负责人审批出纳审核并付款经办人领款签字6.报销人营私舞弊、弄虚作假，对违规违纪金额不予141、报销，对已经报销的，除退回违规报销金额外，同时对报销人予以违规报销金额 510 倍的罚款，情节严重者一律开除并做进一步处理。7.审核人、审批人在资料不全、原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人及审批人予以违规报销金额 10%-50%的罚款。8.因审核过失造成借款人未有效报账冲销借款，或者无法从工资扣回逾期借款者，经办责任人（含：各级审批人）应承担不低于流失款总额 50%的经济责任。按责任人基本工资比例分别承担相应损失金额，并在坏帐当期应发工资中扣还。9.财务人员在收到报销单据后应审核报销单据是否填写、粘贴规范，是否经过有效批准，所附附件是否合法合规等，对符合要求的报销单据应142、及时制作报销凭证并交与出纳处付款，对不符合要求的应退回报销人并向报销人说明退回理由。10.出纳收到报销单后应检查部门负责人、公司负责人、会计签名是否齐全，对审批手续齐全的报销单据应及时给予报销，对于不符合审批手续的报销单出纳有权拒绝报销或付款。第六章：附 则 第六章：附 则 第十九条：本制度解释权归公司财务部。第二十条：本制度经总经办公室讨论通过并由总经理签字后生效，修改亦同。 公司差旅费及借款报销管理制度及流程 第一章 总 则一、为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，结合本公司的具体情况特制定本制度。第二章 借款报销程序一、借款报销的审批143、权限1.公司人员出差费用及日常费用支出须经总经理签字；2.各部门所有报销单据必须经总经理审批。三、借款流程1.借款人员因公需要领用现金或支票时，应按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额(大小写须完全一致，不得涂改)、支票或现金。经总经理审核签字。2.借款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付；四、借款管理规定1.出差借款：借款人员借款后必须及时报销。差旅费借款必须在返回公司上班之日起 3天内办理报销及还款手续。2.其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨144、月借支。3.各项借款金额超过 5000 元应提前一天通知财务部备款。五、报销管理程序1.借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐;借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借；2.报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经总经理批准后到财务部报账；3.会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核；第三章 差旅费报销程序一、费用标准:1.直辖市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 150 元/天 40 元/天 40 元/天经理 飞机/火车 180 元/天 5145、0 元/天 50 元/天总经理 飞机/火车 实报实销 实报实销 实报实销2.省会城市职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 120 元/天 30 元/天 30 元/天经理 飞机/火车 150 元/天 40 元/天 40 元/天总经理 飞机/火车 实报实销 实报实销 实报实销3.县级及以下职 务 交通工具 住宿标准 伙食标准 外埠市内交通费用一般员工 火车硬卧 80 元/天 30 元/天 30 元/天经理 飞机/火车 120 元/天 40 元/天 40 元/天总经理 飞机/火车 实报实销 实报实销 实报实销二、费用标准的补充说明1.住宿费报销时必须提供住宿发票，146、实际发生额未达到住宿标准金额，不予补偿；超出住宿标准部分由员工自行承担。2.实际出差天数的计算以所乘交通工具出发时间到返京时间为准，12：00 以后出发(或 12：00 以前到达)以半天计，12：00 以前出发(或 12：00 以后到达)以一天计。3.伙食标准、交通费用标准实行包干制，依据实际出差天数结算，原则上采用额度内据实报销形式，特殊情况无相关票据时可按标准领取补贴。4.宴请客户需由总经理批准后方可报销招待费，同时按比例(早餐 20%、午餐或晚餐 40%)扣减出差人当天的伙食补贴。5.出差时由对方接待单位提供餐饮、住宿及交通工具等将不予报销相关费用。6.关于私事绕道的报销规定：趁出差或调147、动工作之便，事先经公司领导批准就近回家省亲、办事，所发生的车票，一律按直线距离报销，多开支的部分由个人自理，不发放绕道和在家期间的一切补助费；7.出差期间市内交通费及业务招待费经公司领导审批财务审核后报销；8.其他费用报销标准按照有关规定审核报销。第四章 交通费、通讯费报销程序一、交通费报销管理规定（一）费用标准：1.员工因公需要用车可根据公司相关规定申请公司派车，在没有车的情况下经行政部车辆管理人员同意后可以乘坐出租车2.市内因公公交车费应保存相应车票报销。（二）报销办法：1、旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜 6 小时以上或连续乘车时间超过 12 小时）而未乘座卧铺，特快148、按票价 50%，其它列车票价 60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。2、对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经主管领导同意）。3、乘坐的出租车费用不在报销范围之内，但下列情况除外：（1）出差目的地偏远，没有公共交通工具的；（2）携有巨款或重要文件须确保安全的；（3）收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；（4）陪同重要客人外出的；（5）执行特殊业务或夜间办事不方便的。以上情况须请示部门主管同意后方可报销。2、通讯费报销管理的规定（1）为了兼顾效率与公平的原则，员工的手机费用的报销采用与岗位相关制，即依据不同岗位，根据149、员工工作性质和职位不同设定不同的报销标准，员工通讯费每人每月不得超过 100 元；销售人员通讯费每人每月不得超过 200 元。（2）特殊情况由总经理核定报销金额。第五章 报销办法1.本人填写好报销单，经公司领导批准后由专人汇总统一交到财务部；2.财务部按照规定核审后予以报销。第六章 附 则一、本规定由公司财务部负责解释。二、本制度经总经理办公会议讨论通过并由董事长或其授权人签字后生效。三、本规定自发布之日起执行。附：报销流程图财务报销制度及报销流程财务报销制度及报销流程为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为，合理控制费用支出，特制定本制度。制度包括以下内容：借款管理制度、日常费用报销管理，150、劳保品，薪福利及相关费用支出制度、专项支出财务报销 第一部分第一部分 借款管理制度借款管理制度(一)出差借款：出差人员凭审批后的出差申请表按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销还款手续。(二)其他临时借款，如业务费、生活周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。(三)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。借款流程(一)借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。(二)审批流程：主管部门经理审核签字财务部门复核总经理审批。(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续151、。第二部分第二部分 日常费用报销制度日常费用报销制度 日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、业务招待费等行政费用。(一)报销人必须取得相应的合法票据，且发票背面有经办人签名。(二)填写报销单应注意:根据费用性质填写对应单据；注明附件张数；金额大小写须一致；简述费用内容或事由。(三)按规定的审批程序报批。费用报销的一般流程:(一)报销人整理报销单据并填写对应费用报销单(二)须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单(三)部门经理审核签字财务部门复核总经理审批到出纳处报销。第三部分第三部分 劳保品报销制度劳保品报销制度 管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中152、购置,报销流程 1购置申请:管理人每月根据需求及库存情况购买。2报销程序：报销人先填写费用报销单(附出入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款。3费用归集：财务部按月根据各部门领用金额统计表，归集核算各部门相关费用。第四部分第四部分 工薪福利及相关费用支出制度及流程工薪福利及相关费用支出制度及流程 工薪福利等支出包括工资、临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。工薪福利支付流程(一)工资支付流程：（1）每月 日由将本月经公司总经理审批后的工资支付标准（含人员变动、额度变动、扣款、社会保险金等信息）转153、交财务部；（2）总经理提供职工月度奖金分配表；（3）财务部根据奖金表及支付标准编制标准格式的工资表；（4）按工薪审批程序审批；（5）每月 日由财务部通过银行代发或现金形式支付工资；（6）每月 日之前员工到财务部领凭工资条领工资。（二）临时工资支付流程同工资支付流程。（三）其他福利费支出由经部门经理签字确认财务经理进行财务复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。第五部分第五部分 专项支出财务报销制度及流程专项支出财务报销制度及流程 专项支出主要包括固定资产购置、事务所咨询费用、行业费用如排污费、许可证等 专项支出报销财务制度及流程。(一)填写申请：相关填写专项支出费用申请154、单并报批。(二)报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。(三)结账报销：（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理出入库手续，其他项目凭代理合同或行政发票，按规定填写报销单（经办人在发票背面签字并附出入库单）；（2）按资金支出规定审批程序审批；（3）财务部根据审批后的报销单以支票形式付款；（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续。财务费用报销的流程在一个公司，很多方面都需要财务费用的支出，一旦支出就会牵扯到财务费用的报销方面。具体的财务费用报销流程是怎样的?在一个公司，很多方面都需要财务费用的支出，一旦支出就会牵扯到财务费用的报销方面。具体的财务费用报销流程是怎样155、的呢?可参考以下是相关制度：为加强公司内部管理，保持工作的规律和连贯性，根据实际运行情况特对报销流程作如下规定：第一条采购付款报销流程1、若有供货商发票未到而需先付款的，应先填写采购申请单，注明材料名称，规格型号，数量，估计价格，金额，运费、供货单位及付款方式(现金、支票、电汇等)，并由部门主管签字确认，交相关部门副总经理审核落实，由财务总监审核签字认可，并由总经理签字同意，方可向财务部办理借款手续并支取款项(现金或支票等);2、采购完成后采购员应在一周内报账，采购员持有效单据到财务部结算，即必须附有正确及有效的票据来证实支出，收据、发票必须是正本，并加盖对方公章，复印件、白条将不予受理，采购156、员采购时应尽可能要求供应商开发票(注：若不能取得收据原件应取得收据传真并同时注明该传真件与原件同具法律效力)，交回财务部，以便财务做账。第二条借款报销流程1、因工作需要向公司暂支借款，需先填写借款单，借据中需标明借款日期、借款金额、借款用途及借款人本人签字。其中借款金额大小写须相符，且借据表面不得涂抹。旧账未清应先核销旧账，否则不可以再借款。2、借款人将填好的借据交由借款人所属的部门经理签字，部门经理需问明借款缘由，确认用途妥当后方可签字审批。3、借款人将部门经理签字后的借据交由财务会计审核后再交相关部门副总经理确认落实，并由财务总监签字审批，总经理签字后视为财务部可以支付该款项。4、财务部出157、纳员看到签批手续齐全的借据后，方可付款。如有一项签批手续不全，出纳员不予支付。5、借款人需保证在借款之日起一周内报账还款(出差人员则在回公司后一周内结清，对于异地出差人员补充借款应填写借款单，并以传真的方式发回公司，但必须注明：原件与传真件同具法律效力，同时必须把前期的费用报销单据连同借款单一并邮回公司，否则不予报销并承担经济责任，另外对于营销人员借款参照营销人员薪酬管理办法及费用管理执行，如需延长时限，应提前通知财务部，无理由的延期还款，财务部有权按每逾期 1天，扣除报销总额的 5%，超 2 天 10%，依次类推。结算方式：以现金归还或报销单抵扣。第三条日常费用报销流程1、因工作需要购买物品158、，需先填写采购申请单(办公用品将由行政部统一在月底统计物品种类、数量，编制月度采购计划)，经财务总监和总经理审核同意后方可采购;2、购买物品后需先填写报销单(确保提供正规发票等)，经部门经理确认、财务会计审核、财务总监审批，并由总经理签字同意，方可向出纳支取款项。3、出差人员回公司后，出纳应及时提醒、督促报销。一周内必须完成报销工作。报销内容：按出差管理制度执行。有关请客送礼需预先报请财务总监确认，然后由总经理签字方能实施。报销单填写：写明出差时间、报销内容、金额等，并由部门经理签字确认。4、粮繁加工部的临工工资报销须在一周之内呈报派工单存根联和相应的入库单据，以便会计审核，报销人员持有主管部159、门领导签字确认后的派工单报销联于每周五下午 4：00 后到财务部办理支付手续。经财务会计审核，财务经理复核，由部门副总经理签字确认并由财务总监批准落实后上报总经理签字批准方可支付。5、日常种子、下角料等运杂费由承运人员持有效单据到财务部经财务会计审核，财务经理签字落实，并由财务总监签字确认后上报总经理签字批准方可付款。6、报销人将原始票据(正规发票)粘贴规整后，填制费用报销单。费用报销单上需写明报销人、报销日期、报销人所属部门、报销事由、后附单据数量及报销金额。其中报销金额大小写须相符，且费用报销单表面不得涂抹。7、填好的费用报销单需先交由报销人所属部门经理审核，部门经理应确认各项费用为应该发160、生，方可签字。另外对于营销人员费用报销参照营销人员薪酬管理办法及费用管理执行。8、部门经理审核签字后，报销人将报销单交至财务部，由财务会计审核签字并由财务经理签字确认。财务部审核应本着以下原则：(1)、审核单据粘贴是否规范，字迹有无涂抹;(2)、审核各项费用金额大小写是否与后附原始单据金额相符;(3)、审核各项费用发生是否切合实际，有无虚报、多报;(参照费用报销制度)(4)、审核签批手续是否齐全。若以上三条有一项不符合规定，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。9、财务会计将财务部复核后的费用报销单，上报相关部门副总经理、财务总监及总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。上报161、时间：每星期二、星期五。10、会计将签字审批手续齐全的费用报销单交至财务部，要求出纳员通知报销人并给予付款。出纳员看到审批手续齐全的费用报销单方可向报销人付款，同时，报销人在领款凭证上签字。如有一项手续不全，出纳员不予支付。报销时间：星期二、星期五下午 4：00 以后。11、其他报销内容和要求参照相关规定。附则第四条此制度未涉及事项，暂按总经理的意见核定报销，之后由财务部对该制度进行补充及完善;第五条本制度解释权归公司财务部。 日常费用及差旅费报销流程与注意事项日常费用及差旅费报销流程与注意事项前 言 在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，在日常工作中，部分员工对财务知识比较欠缺，对公司财162、务报销流程及报销规定不太了解，出现报销对公司财务报销流程及报销规定不太了解，出现报销单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部单据不规范、报销内容不明确等情况，给公司财务部及相关部门工作带来不必要困扰。及相关部门工作带来不必要困扰。对原始单对原始单据的要求据的要求财务报销财务报销管理规定管理规定不予报销不予报销的单据的单据费用报销费用报销一般规定一般规定费用审批费用审批签字流程签字流程报销时间报销时间的安排的安排原始单据原始单据粘贴规范粘贴规范日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据财务财务报销报销管理管理 差旅差旅费用费用报销报销日常日常费用费用报销163、报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销n n1.1.1.1.发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用圆珠笔或铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。n n2.2.2.2.内容要齐全164、，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全，字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。n n3.3.3.3.印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章印章要齐全，须有收款单位印章(财务专用章或发票专165、用章财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章财务专用章或发票专用章)及收款人签字及收款人签字及收款人签字及收款人签字(章章章章)；事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。事业单位的收据，要有财务专用章；企业和个体户须是税务部门统一印制的收据。n n4.4.4.4.购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自购买农民的农副产166、品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自购买农民的农副产品而无法取得正式发票时，可使用财务科印发的自制单据，自制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。制单据要用墨水笔填写，内容要填写齐全。n n5.5.5.5.从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据从外单位取得的原始单据(车、船、飞机票等车、船、飞机票等车、船、飞机票等车、船、飞机票等)，因保管不善而被盗或遗失，后果，因保管不善而被盗或遗失，后果，因保管不善而被盗或遗失，后果，因保管不善而被盗或遗失，后果自负。自负。自负。自负。（167、一）（一）对原始单据的要求对原始单据的要求日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销正面例子：要素填写齐全，盖章清晰正面例子：要素填写齐全，盖章清晰日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销2无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据无财务专用章的白条票据;4收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销收据、虚假发票等票据不予报销;3数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明确的票据；数量、单价、金额不明168、确的票据；数量、单价、金额不明确的票据；1内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销伪造的票据一律不予报销;5名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销名称必须写全称，否则不予报销.（二）、（二）、不予报销的单据不予报销的单据日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：要素填写不全，章不清晰反面例子：要素填写不全，章不清169、晰要素填写不全章不清晰日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。反面例子：要素填写不全，品名过于笼统且无清单或小票。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。反面例子：发票抬头不是公司的全称，而是地名。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：章不合规。反面例子：章不合规。发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章170、的发票发票上必须加盖发票专用章，加盖其他类型章的发票无效无效,如如“现金收讫现金收讫”章。（行政事业单位收据等除外）章。（行政事业单位收据等除外）日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：报销项目与发票内容不一致。反面例子：报销项目与发票内容不一致。左图发票为订票发票，左图发票为订票发票，不能用于报销市内交通费不能用于报销市内交通费左图发票上的发票章为某饭店，左图发票上的发票章为某饭店，不能用于报销市内交通费。不能用于报销市内交通费。后经网上查询此发票，发现此后经网上查询此发票，发现此发票章与网上信息也不符。发票章与网上信息171、也不符。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。反面例子：印章不清或根本没有印章的发票无效。产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推产生这样的问题原因之一是有的经营单位为了推卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印卸责任保护自己，在出具假发票时，故意不将印章印清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。清或拒绝盖章，消费者事后无法再去索要真票。日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销 反面例子：反面例子：同一次消费的几张发172、票的发票号码相同，同一次消费的几张发票的发票号码相同，相同为虚假发票相同为虚假发票日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销 在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据在日常报销工作中，我们经常发现有一些票据粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太粘贴的不规范，例如一张纸上粘贴的票据太多、太乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后乱、正反颠倒、很不整齐，这些都给会计报销的后续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）续工作（合计金额、稽核、装订、会计档案保管等）带来很大的不便，尤其是耽误报账者的时间。鉴于带来很大的不便，尤其是173、耽误报账者的时间。鉴于上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做上述情况，现将财务票据粘贴要求的规范向大家做简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范简要介绍，希望大家在今后碰到类似业务能按规范操作。操作。（三）、（三）、原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范日常日常费用费用报销报销票据票据粘贴粘贴要求要求 报销报销的的合法合法票据票据差旅差旅费用费用报销报销票据整理粘贴要求票据整理粘贴要求1 1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，按照类别分别粘贴。用品、电话费、差旅费、市内交通费等等，174、按照类别分别粘贴。2 2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。3 3、如果票据大小不一样、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后可以在同一张粘贴单上按照先大后小的顺序粘贴小的顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴175、单票据比较多时可使用多张粘贴单 4 4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。1 1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销。和填写不规范的发票，不予报销。2 2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使、应使用黑176、色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、用圆珠笔、铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报账人、单据张数等信息应如实完整填写；报账人、单据张数等信息应如实完整填写；3 3、不要将票据倒置粘贴；、不要将票据倒置粘贴；不要用订书机订票据；不要用订书机订票据；4 4、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了、发票上未列清详细品名、数量、单价的（比如只写了“办公用办公用品一批品一批XXXXXX元元”）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，）以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小177、票。定额发票要用黑笔均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。填写规范及注意事项填写规范及注意事项工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范5 5、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：、原始粘贴单上相关数据填写规范要求：1)1)阿拉伯数字要加上人民币符号阿拉伯数字要加上人民币符号，如：报账金额为，如：报账金额为1234512345元，元，则在阿拉伯数字填写栏内填写则在阿拉伯数字填写栏内填写￥12345.001234178、5.00元。元。2)2)大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画并在大写汉字前的每一空位上画“X X”，在数字是，在数字是0 0的位的位置填写汉字置填写汉字“零零”。例如，报账金额为￥。例如，报账金额为￥2034.502034.50元，则大写数字元，则大写数字栏内填写：栏内填写：X X拾拾X X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分3)3)汉字的数字大写标准写法为：汉字的数字大写标准写法为：壹壹 贰贰 叁叁 肆肆 伍伍 陆陆 柒柒 捌捌 玖玖 拾拾 佰佰 仟仟 万万 元179、元 角角 分分工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范填写规范及注意事项填写规范及注意事项报销票据粘贴基本要求：紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴相邻票据间须留出间隔距离票据较多时，可分行粘贴不得竖向粘贴报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。票据粘贴紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴粘贴方向粘贴方向票据粘贴范围票据粘贴范围票据粘贴票据应当横向粘贴，胶水涂在票据的背面粘贴端图图1火车票的粘贴火车票的粘贴图图2车辆通行费发票的粘贴车辆通行费发票的粘180、贴图图3出租车票的粘贴出租车票的粘贴 图图4汽车车票的粘贴汽车车票的粘贴图图5汽车客票的粘贴汽车客票的粘贴 示例示例1.票据粘贴：票据粘贴：如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票如图：靠装订线右侧，自左至右沿上边以鱼鳞式粘贴票据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，据，要求每张票据均保证贴在粘贴单上，不得以票贴票，不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外不得集中在中间粘贴，不得将票据贴到粘贴单外工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范红线：红色划线部分为必填项日期：费用报销单填写日期181、CRM号：CRM系统生成号借款项：如未发生，划掉空白用途：按费用性质分类填写签收手续：完成报销领款后签字确认示例示例2.费用报销单填写：费用报销单填写：费用报销审批单费用报销审批单填写可参照下图填写可参照下图工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 原始单据粘贴规范原始单据粘贴规范1 12 23 34 4报销人必须取得相报销人必须取得相报销人必须取得相报销人必须取得相应的合法单据（相应的合法单据（相应的合法单据（相应的合法单据（相关规定见原始单据关规定见原始单据关规定见原始单据关规定见原始单据的一般要求），且的一般要求），且的一般要求），182、且的一般要求），且发票上有发票上有发票上有发票上有经办人经办人经办人经办人和和和和证明人证明人证明人证明人签名。签名。签名。签名。填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根填写报销单应注意：根据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据费用性质填写对应单据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项据；严格按单据要求项目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；目填写，注明附件张数；金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一金额大小写必须完全一致；简述费用内容或理致；简述费用内容或理致；简述费用内容或理致183、；简述费用内容或理由。由。由。由。按规定的审批程序按规定的审批程序按规定的审批程序按规定的审批程序报批。报批。报批。报批。报销元以报销元以报销元以报销元以上需提前一天通知上需提前一天通知上需提前一天通知上需提前一天通知财务部以便备款。财务部以便备款。财务部以便备款。财务部以便备款。（四）、（四）、费用报销一般规定费用报销一般规定工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 部门员工部门员工发生费用发生费用本部门主管本部门主管审核审核部门经理审部门经理审核核财务审核票财务审核票据是否有误据是否有误总经理审核总经理审核签字签字到财务部到财务部报销184、领款报销领款123454审审核核无无误误审核未通过返回报销人审核未通过返回报销人（五）、（五）、费用审批签字流程费用审批签字流程工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便为了协调公司对内、对外业务的工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：财务报销时间：公司财务部每周二185、周四为财务报销日下班前30分钟为财务结账时间，不对外报销借款支出及对外付款不受以上时间限制，可随时办理当年发票，应在当年办理报销，跨年度的发票，不予报销（六）、（六）、报销时间的安排报销时间的安排工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理 一、财务报销管理规定二、借款管理规定三、专项支出管理规定四、工资结算管理规定工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理1、出差借款出差借款出差人员凭审批后的出差人员凭审批后的出差申请表出差申请表按批准额度办按批准额度办理借款，出差返回理借款，出差返回186、5个工作日内办理报销还款手续个工作日内办理报销还款手续 2、临时借款临时借款 如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。转金外其他借款原则上不允许跨月借支。温馨提示：各项借各项借款金额超款金额超过过50005000元元应提前一应提前一天通知财天通知财务部备款务部备款 工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理3、借款销账规定借款销账规定（1）借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经187、主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；（2）借领支票者原则上应在）借领支票者原则上应在5个工作日内办理销帐手续。个工作日内办理销帐手续。（3）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个）借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。人借款从工资中扣回。工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理4、借款流程借款流程 财务付款借款人按规定填写借款人按规定填写借款单借款单，注明借，注明借款事由、借款金额款事由、借款金额（大小写须完全一致，（大小写须完全一致，188、不得涂改）、注明不得涂改）、注明借款形式（支票或借款形式（支票或现金）现金）审批流程借款人借款审批流程：部门主审批流程：部门主管审核签字管审核签字主管主管经理签字经理签字财务部财务部复核复核总经理或董总经理或董事长审批。事长审批。财务付款：借款凭财务付款：借款凭审批后的借款单到审批后的借款单到财务部办理领款手财务部办理领款手续。续。工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理借款借款管理管理规定规定财务财务报销报销管理管理案例案例1.2009年12月5日，王欢（销售部业务员）预借差旅费3000元。2.2009年12月15日，王欢（销售部业务员）出差回来报销差旅费2500元，余款500元退回189、。借支单的填写借支单的填写差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写差旅费报销单的填写王欢王欢与客户谈业务与客户谈业务1211河源河源天津天津火车火车30034100120012127001213天津天津1214 河源河源火车火车300伙食伙食20091215人民币贰仟伍佰元整人民币贰仟伍佰元整2,500.003,000.00500.00收据的填写收据的填写 20091215王欢王欢现金现金伍佰元整伍佰元整500.00元元预借差旅费余款预借差旅费余款王露王露王欢王欢李梅李梅一、财务报销管理规定二、借款管理规定三、专项支出管理规定四、工资结算管理规定工资工资结算结算管理管理专项专项支190、出支出管理管理财务财务报销报销管理管理借款借款管理管理规定规定三、专项支出管理规定专项支出定义专项支出定义u专项支出（付款）主要包括专项支出（付款）主要包括软件及固定资产购置、软件及固定资产购置、咨询咨询顾顾问费、广告宣传费、货款、装问费、广告宣传费、货款、装修款以及其他专项费用等。修款以及其他专项费用等。专项支出费用标准专项支出费用标准u此类费用一般金额较大，由主此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总管部门经理根据实际需要向总经理或董事长提交请示报告经理或董事长提交请示报告（含项目可行性分析、费用预（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经算及相关收益预测表等），经总191、经理或董事长签署审核意见总经理或董事长签署审核意见或审批后履行相关手续。或审批后履行相关手续。工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理财务财务报销报销管理管理借款借款管理管理规定规定p1、审批后的报告文件到财务部备案，以便财务备款。p2、签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订前由公司法律顾问审核，合同应注明付款方式、发票的开具日期及条件等）。p3、付款流程：p（1）有预付款的，填写江苏太能实业有限公司付款申请单，审批流程同费用报销流程.p（2）合同终结，需要再次付款的，在明确收到对方提供的发票后，由经办人员整理发票等资料并填写付款申请单或费用报销单（填写规范参照日192、常费用报销一般规定和流程，发票上必须有经办人和证明人的签名，在备注内详细注明前期付款合计，本次再需付款金额）；p（3）按审批程序审批：部门主管审核签字财务部复核主管副总签字常务副总签字总经理或董事长审批。p（4）财务部根据审批后的付款申请单或报销单金额付款；p（5）付款方式:：一般不用现金现款，通常采取转账支票或网银付款的方式。p（6）付款抬头：合同单位和付款申请单的收款单位必须一致，否则不予付款；转账支票付款的，必须填写抬头和金额，抬头及金额必须和付款申请单一致，否则不予付款。财务报销流程工资工资结算结算管理管理专项专项支出支出管理管理财务财务报销报销管理管理借款借款管理管理规定规定一、财务193、报销管理规定二、借款管理规定三、专项支出管理规定四、工资结算管理规定工资工资结算结算管理管理财务财务报销报销管理管理借款借款管理管理规定规定专项专项支出支出管理管理l公司财务部每月10日结算上月员工工资，节假日顺延；l董事长特批、员工合同期满等特殊情况除外l但员工必须凭人力资源部经理、董理长签字批准的离职手续到财务部办理工资结算手续 结算日期结算日期工资结算管理规定l每月工资结算前，人事部必须将上月人事工资变动情况说明表及考勤记录提交到财务部l以便财务部及时准确计算员工薪资、所得税和社保个人及公司各自缴纳部分；l人事部对提交资料的真实性负责，人事工资变动情况人事工资变动情况l工资发放以现金或银194、行转账方式发放，一旦确定，不再变更；l以现金发放方式有员工签名，不再提供工资条；以银行转账方式，员工如有需要，可于每月15日至财务部领取个人工资条；l以现金发放的员工福利，将在每月发放工资时计入员工薪资，计算个人所得税发放方式发放方式工资工资结算结算管理管理财务财务报销报销管理管理借款借款管理管理规定规定专项专项支出支出管理管理谢谢观赏THANKS物品采购报销管理规定物品采购报销管理规定为了规范采购报销流程，加强物品及资金的使用管理，保障优质廉价及经营需求，特制订采购报销制度及流程。一、申购流程图一、申购流程图具体操作说明：1、申购部门根据部门需求填写完整物品采购申请单。2、申请人拿着采购申请195、单依次让各部门签批。3、把签字完整的采购申请单送至采购部，由采购员进行采买。注：采购部事宜暂时由人事行政部兼任4、采购人员根据申请单上的参考价合计金额到财务预借现金。二、报销流程图二、报销流程图1、费用报销流程、费用报销流程 具体操作说明：费用报销项目一般包括：汽油费、过路过桥费、外出办公餐费、外出考察费等。报销人把发票及原始票据依次整齐的粘贴在粘贴单上，并在费用报销单上详细注明费用详细事由。报销人在费用报销单上签字并让各相关领导签字后即可报销。2、物品采购报销流程、物品采购报销流程具体操作说明：采购人员采购完毕后及时办理验收入库手续。申购人申请部门负责人审批采购部负责人签批财务部负责人签批总196、经理签批业主代表签批刘总签批验收人签字财务部审核总经理签批业主代表签批刘总签批采购人员采购费用报销人总经理签字业主代表签字刘总签字 采购人员拿着发票、物品验收入库单、物品采购申请单让财务填写费用报销单。采购人员拿着相关原始票据让各相关领导审批。采购人员根据签字完毕的原始单据到财务予以报销，多退少补。三、采购管理规定三、采购管理规定1、申购人员必须详细填写物品采购申请单并办理相关审批手续。2、采购人员应严格按照申购项目进行采购，如有疑问及时与申购部门沟通，确认无误后及时安排采买，采购物品必须货比三家，认真对比、筛选，按照质优价廉的原则予以采购。3、验收人员必须按照收货标准仔细清点物品并及时办理入197、库手续，对不符合采购申请表的物品有权拒收，在验货过程中对物品质量、规格等难以确认的情况下应主动请使用部门一起验收。4、购买、验收和使用上的三个相关人员要相互监督，相互合作，共同做好此项工作，对于有争议的问题各自上报上级领导处理。5、预借现金 3000 元（含）以下，采购人员签字可直接预支；3000 元5000 元（含）需上报业主代表知晓；5000 元以上需上报刘总知晓。6、预借现金购买后，采购人员 2 日内必须到财务销账，严禁白条抵库超过 3 日。附件一：物品采购申请单附件二：物品验收入库单 2012-7-17XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 1 页 共 29 页XX汽198、车销售服务有限公司财务管理规范发布日期：2011 年 07 月 01 日XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 2 页 共 29 页目 录目 录.2第一章 总则.3第二章 现金管理制度.3第三章 银行存款管理制度.6第四章 财务审批制度.6第五章 员工借款管理制度.7第六章 存货管理制度.10第七章 费用报销制度.13第八章 印鉴管理制度.19第九章 票据管理制度.21第十章 商品车交车流程.23第十一章 维修车辆交车流程.25第十二章 招标管理制度.28第十三章 附则.29XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 3 页 共 29 页第一章 总则第一条、为加199、强公司资金的内部控制和管理，降低筹资用资成本，防范经营和财务风险，确保公司资金规范、安全、高效运作，实现公司资产和股东资金收益最大化的目标，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定并结合公司实际情况，特制定本规范。第二条、本规范适用于公司及公司所属单位，包括公司所属部门、直属机构、服务维修站。第二章 现金管理制度第三条、为了加强公司现金管理，建立健全现金收付制度，严格执行现金结算纪律，对现金管理作如下规定。第四条、现金使用范围：1、员工工资、奖金、津贴及劳保福利费用；2、出差人员差旅费；3、采购办公用品、零星备件或其他零星开支；4、业务活动的零星支出备用金；5、确需现金支付并经总经理书面200、同意的其他开支。第五条、现金收付原则：1、收付现金必须根据规定的合法凭证办理；没有按照第四章财务审批制度审批签章的，出纳不予付款。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 4 页 共 29 页2、因公外出或购买物品，需借用现金时，按照第五章“员工借款管理制度”的规定办理。3、出纳不得擅自将公司现金借给他人或其他单位，不准谎报用途，套取现金、不准利用银行账户代其他单位或个人存入或支取现金，不准将公司收入的现金以个人名义存入银行（董事长和总经理共同书面许可除外），不准保留帐外公款。4、出纳不准白条顶款，不准垫支挪用公司资金。第六条、现金收入和支出：1、不论何种来源收入的现金，原则上201、应于当日全部送存银行。2、支付现金，应该从备用金中支付或从银行存款提取，公司任何员工不得以收入直接支付各项开支，严禁坐支现金。3、公司任何员工不得以任何借口或理由截留公司的现金收入，在取得现金收入后应及时上缴财务。4、支付现金在 1-5 万元的，经办人必须提前一个工作日通知财务部门；5-10 万元的，经办人必须提前 3 个工作日通知财务部门；10 万元以上的，必须提前 5 个工作日通知财务部门；事先未通知的，财务部门有权拒绝办理付款业务（公司紧急、重大的非日常事项例外）。第七条、现金报销时间规定：1、购买物品借用现金应在购货验收入库后 2 个工作日内报销。2、出差人员所借现金必须在出差返回后 202、5 个工作日内报销。3、如不按时还清借款又不向财务部书面说明原因的，财务部有XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 5 页 共 29 页权直接从借款人的工资中扣除。第八条、库存现金的保管：1、库存现金限额原则上以满足公司 2 天日常零星开支为标准，禁止超过限额备用金。2、出纳办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账，及时登记现金日记账，结出库存现金账面余额，并与库存现金实地盘点数核对相符。3、出纳人员必须每日核对库存现金，保持账款相符，如发生长短款问题要及时向财务负责人汇报，查明原因后按照总经理审批签章后的书面处理意见进行处理，不得擅自将长短款项相互补抵。4、财务负责人每203、月末必须定期对库存现金情况进行清查盘点每月不定期对库存现金进行盘点，每月不得少于壹次。重点放在账款是否相符、有无白条抵库、有无私借公款、有无挪用公款、有无帐外资金等违法违纪行为。5、现金保管要有安全措施，存放现金要用保险柜，保险柜钥匙要由出纳专人保管。第九条、处罚：1、对违反本制度照成公司损失的，视其情节严重，结予处罚，并保留以法律手段追究当事人责任的权利。2、凡超出规定范围、限额使用现金，用不符合制度的凭证冲抵库存现金，未经批准坐支现金，私存小金库，编造用途套取XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 6 页 共 29 页现金，公款私存，截留收入，逾期报销的，除给有关人员处罚204、外，分别给予违纪金额 20%的罚款。第三章 银行存款管理制度第十条、公司发生的一切收付款项，除第二章规定的可用现金支付外，都必须通过银行办理转账结算。第十一条、银行预留印鉴分别由付款出纳和财务负责人分别保管。第十二条、为随时掌握银行的收支和结存情况，合理组织货币资金的收入，按各开户银行设置“银行存款日记账”进行序时核算。第十三条、出纳应定期到各开户银行收取银行结算凭证。对所有的银行结算凭证，财务负责人必须进行严格审核，以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生，并每月末核对银行存款余额。第四章 财务审批制度第十四条、资金支付审批权限：1、单笔支出金额在 500 元以下，由部门负责人、财务负责人、205、分管副总、总经理审核签字后支付，全月通过本方式的支出累计不得超过 5000 元。2、单笔支出金额在 500 元以上，由部门负责人、财务负责人、分管副总、总经理和董事长审批签字后支付。3、需由董事长签字的款项支付，未能及时由董事长签字但确需XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 7 页 共 29 页立即支付的款项，财务负责人应电话请示董事长得到肯定答复后予以支付；待董事长回公司后由财务负责人立即完善签字手续。第十五条、员工借款按照第五章规定办理。第五章 员工借款管理制度第十六条、为了加强员工借款管理，减少资金占用，更好的服务于公司经营活动，对员工借款作如下规定。第十七条、员工借206、款范围及审批：1、公司员工因公出差、零星采购、工程周转金及处理其他零星支付业务，根据需要可借用现金。2、公司员工借支现金需要填写“借款单”，经部门负责人批准，财务负责人审核后，报总经理签批。现金借支 5000 元以上，需要提前 1 个工作日通知财务部。3、临时工、试用期员工和学徒工不能借支现金，有出差任务时，由同行人员借支现金。4、未在公司担任具体职务的股东，不得以股东名义在公司借支现金。在公司担任具体职务的股东借款限额按照总经理级别执行；超过限额的借款，按照公司同期银行贷款利率上浮 2个百分点加收利息；且借款期限不得超过一个会计年度。5、现金借款人应亲自到财务部门支取现金并在现金支付凭证上签207、字，除经董事长书面同意外不得委托他人代理借款事项。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 8 页 共 29 页6、财务部工作人员不得接受他人委托以委托人名义向公司借款。第十八条、员工借款额度：1、员工借支现金前必须预计合理的借支额度，部门负责人应进行额度的审核，超出合理范围的员工借款，财务部门不予借支。2、公司员工由于个人或家庭原因，由所在部门负责人或一名公司中层以上管理人员担保，提出借款申请（注明还款计划）并经总经理和董事长审批签字后，可在公司借支不超过在公司任职期间超过一年的按照一年计算工资总额 30%的借款。3、对不同级别的员工设置最高借款限额，未还借款超过限额时，财务208、部门有权拒绝再次向其借款。4、员工借款额度表：员工级别借款额度总经理10000.00副总经理5000.00部门经理2000.00其他职员（不含试用期、学徒工和临时工）1000.00第十九条、禁止白条抵现，对于符合规定的员工借款，财务部要及时进行账务处理。第二十条、员工报销的款项应首先用于偿还借款。有工作任务需要XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 9 页 共 29 页支出现金时，需再次履行借款审批手续，财务部门不得直接支付现金。第二十一条、工程周转金借款，实行“前账不清，后款不借”原则。报销还款时，必须取得合法的票据，按照规定程序报销。第二十二条、财务部要严格控制员工借款，209、准确掌握员工现金借支、报销和还款的情况，及时清理借支。第二十三条、员工借款原则上次月发放工资时扣回。特殊情况的，需由借款人提出还款申请经总经理和董事长审批签字后交由财务计划扣款。第二十四条、出现无法收回借款情形时，由部门负责人或担保人承担还款义务。由财务部工作失误造成无法收回借款的，由财务经办人和财务负责人共同承担还款义务，总经理承担领导责任。第二十五条、员工借款时填写的借款单据，由财务部门及时进行账务处理。员工归还借款或报销费用冲抵借款时不退还原借款单据，根据借款员工的需要，财务部门可出具收款收据或款项结清证明。第二十六条、为客户代理上户及购买保险的，可由上户专员根据计算的上户保险费用提出借210、款申请（不受上述借款额度的限制），经审批权限审批后到财务部门办理借款手续；办完上户手续后立即到财务部门办理核销手续；发放工资前未办理核销手续的，财务部门有权拒绝发放该员工工资直到完结核销手续为止。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 10 页 共 29 页第六章 存货管理制度第二十七条、本制度所述存货包括但不限于商品车、装饰材料、维修备件、维修工具、工程物资、购进尚未使用的办公用品设备等。第二十八条、公司所有存货的进出均须采用电算化系统办理出、入库手续，并实行严格的审批制度。商品车出入库手续必须由销售经理审批。第二十九条、库存商品车由商品车库管登记管理，该库管为商品车库房管211、理人。服务站库房保管为除商品车之外其他存货的库房管理人。第三十条、存货采购与入库：1、商品车采购由公司统一安排，商品车到货后由相应的库房管理人办理入库手续。2、非商品车存货由总经理或董事长指定人员采购，购入后由采购员办理入库手续。3、急用物料的采购，购入后应由保管验货并由相关人员开具出库单后方能使用。4、存货入库（包括商品车调拨入库）时，须填写财务部门指定格式的入库单，一式三联。由购买人、保管、相关部门经理共同签字确认。购买人以签字后的入库单 财务联连同合法的购买凭证交由财务部门结算；手续单据不齐，财务XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 11 页 共 29 页部门有权拒绝212、办理。5、零星办公用品的采购，采取购入后凭合法购买凭证经审批制度规定的审批流程后予以报销。第三十一条、存货日常保管：1、库房钥匙和商品车钥匙由库房管理人专人保管。2、未经库房管理人同意，除董事长、总经理和财务负责人外任何人不得私自进入库房，违者每次罚款 100 元。3、非商品车存货保管与保养：1根据库存物料的性能和特点进行合理储存和保管，做到保质、保量、保安全。2合理摆放：对不同的品种、规格、质量的物料都应分开，按照电脑系统的统一编号（金蝶系统的备件编码按照“库房号.货架号.第几层+四位顺序号”的方式编码；SGM 的备件按照“库房号.货架号.第几层+四位顺序号”的方式进行仓位管理）存放，以便发213、货。3物料摆放要整齐，怕潮湿物品要上盖下垫，注意防火、防潮、防湿，所有材料要采用“编码+名称”的方式标识，搞好库区环境卫生，经常保持清洁。4对机械设备、配件定期进行涂油或密封处理，避免因油脂干脱造成性能受到影响。4、商品车存货的保管与保养由 4S 展厅另行规定。第三十二条、销售与出库：XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 12 页 共 29 页1、商品车的销售出库：1由 4S 展厅提交订车单并由装饰部门开具注明有车架号码及装饰项目的 精品装饰销售出库单（一式三联）后，交由库房进行领料出库（库房留存第三联）进行车载装饰。2装饰部门完成所需装饰项目在 精品装饰销售出库单（一式两214、联）上签字并交由 4S 展厅验收签字后，将财务联（第一联）取出留存汇总后交由财务计算装饰工资。3销售人员交车时，根据财务部盖有“财务审核准予交车”字样的商品车交车单和精品装饰销售出库单（第二联）交由商品车库管确认无误再由客户签字认可后进行商品车出库，商品车库管应留存盖有“财务审核准予交车”字样的商品车交车单和精品装饰销售出库单（第二联）汇总后交由财务部门存档。2、服务站销售出库：1SGM 管理系统内的材料，根据 SGM 提供的材料管理系统的流程和规范要求进行备件出库手续；2采用金蝶系统管理的材料，根据金蝶系统的流程和规范要求进行物料出库手续；3、内部领料出库：1公司内部耗用物料经部门经理审核同215、意后可由使用人XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 13 页 共 29 页到库房办理内部领料出库。2库房保管根据部门经理审核同意后的用料计划开具领料出库单（一式三联），由领料人和保管签字后予以发货。3签字后的领料出库单（一式三联），存根联由保管留存，红联交领料人所在部门留存，财务联月底汇总后由保管上交财务核算。4内部领料按照进货价格计算，计入领料部门成本进行绩效考核。第三十三条、存货清查与盘点：1、财务部门应会同库房管理人于每月末应对各库房存货进行实地清查盘点。2、实地盘点结束后，由盘点人员在盘点表上签字，对于账实不符的情况，应查明原因，并编写盘点报告向董事长和总经理汇报。216、3、发生的存货盘亏由库房管理人按照进价赔偿。第七章 费用报销制度第三十四条、业务招待费报销规定：1、各部门因工作需要接待客户时，应事先电话请示总经理批准，并在业务招待费报销前补填申请并提交总经理审批。2、符合下列条件之一的，由部门负责人以上管理人员提出接待XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 14 页 共 29 页申请：1公司经营业务中的重要客人；2公司上级主管部门的相关负责人；3其他经董事长或总经理认可的外部合作单位关系人员。3、严格业务招待费事前审批制度，确保一次一报，一次一单。4、业务招待费的报销，应严格按照实际招待对象如实填写费用报销单，并附合法票据由按照财务审批制217、度规定签字后予以报销。5、业务招待费的处理，按照“谁的客户谁承担费用”的原则计入各部门成本进行绩效考核。第三十五条、通讯费补贴规定：1、通讯费补贴标准：根据员工在公司报备的号码，每月电话费补贴标准为：员工级别通讯费报销上限董事长、总经理实报实销副总经理、董事长助理300.00部门经理、总经理助理200.00财务、行政人员、部门主管100.00销售人员、前台接待50.00董事长指定的其他人员按照指定标准执行2、享受公司通讯费报销的人员，电话要求 24 小时开机，经公司发现月累计关机 3 次以上，对当月通讯费不予报销。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 15 页 共 29 页218、3、员工转岗时，通讯费在到新岗的次月按新岗报销标准执行；员工辞职、调动离开公司时，从次月停止报销通讯费。4、公司报销的通讯费按照员工所属部门，计入各部门成本费用并计算绩效考核。第三十六条、交通费报销规定：1、公司各部门配备的业务用车辆，公司负担车辆的修理、保养、保险、税费等，车辆的用油原则上采用定额报销的办法，报销标准为：部门或人员油费报销上限董事长、总经理实报实销服务站当月产值的 0.5%4S 展厅（不含车展油费）当月车辆销售台数*20 元4S 展厅外展油费实报实销行政部、财务部核定标准 200 元/部门/月董事长指定的其他人员按照指定标准执行2、总经理特别指派任务的油费不计入上述报销标准，219、除此以外超过上述标准的油费报销于次月在车辆使用责任人的工资中据实扣除。3、车辆使用责任人的确定：14S 展厅试乘试驾车：4S 展厅销售经理；2售后服务站施救车：售后服务站站长；3行政部公务用车：行政部部长；XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 16 页 共 29 页4财务部公务用车：财务部部长；5其他用车责任人：由总经理指定。4、公司员工因办理公司业务造成公司车辆损坏的，赔偿相应损失金额的 50%。公司员工因私人事务造成公司车辆损坏的，按照损失全额赔偿。赔偿的款项直接从当月工资中扣除，金额重大经总经理、董事长书面同意的可以按月在工资中陆续扣除。5、公司车辆外出由各车辆使用责220、任人负责或指定人员进行登记，车辆使用过程中的违章罚款等由车辆使用责任人自行承担。6、因公外出办事，本城范围内原则上应乘坐公交车，经总经理同意的可以乘坐出租车；本城范围外原则上应乘坐公共交通工具（乘坐飞机的应事前经总经理或董事长书面同意），禁止自行驾车外出办事（总经理或董事长同意的除外）；事后凭合法票据据实报销。第三十七条、因公出差费用报销及补贴规定：1、公司各部门员工因公出差，应事前书面报备行政部，确定出差时间和地点。2、出差过程中发生的交通费用按照本章“交通费报销规定”的规定报销；3、出差过程中发生的住宿费报销标准为：员工级别住宿费报销上限XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 221、版第 17 页 共 29 页董事长、总经理实报实销副总经理、董事长助理200.00 元/天部门经理、总经理助理120.00 元/天财务、行政人员、部门主管80.00 元/天其他员工60.00 元/天董事长指定的其他人员按照指定标准执行4、出差过程中发生的业务招待费按照本章“业务招待费报销规定”的规定报销；5、出差过程中发生的伙食费，采用定额补贴的方法予以补贴，补贴标准为：员工级别出差伙食费补贴标准董事长、总经理实报实销副总经理、董事长助理150.00 元/天部门经理、总经理助理100.00 元/天财务、行政人员、部门主管60.00 元/天其他员工40.00 元/天6、公司员工参加 SGM 指定222、培训，SGM 规定了食宿标准的，按照 SGM 标准据实报销。第三十八条、职工活动费报销规定：1、各部门组织职工集体活动，应事前书面申请经董事长、总经理审批签字后方可执行。未事先审批的，一律不予报销。2、各部门按照规定组织职工集体活动后，以合法票据附签字后XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 18 页 共 29 页的申请单据实报销。3、经董事长、总经理签字同意的职工活动经费计入公司福利费用，不计入各部门成本费用绩效考核。第三十九条、佣金支付规定：1、公司员工在经营业务活动中，不得私自向对方索取有损公司利益的现金、礼品回扣，一经发现就地免职，公司保留以法律手段追究相关责任人责任223、的权利。2、公司往来单位及人员招待公司员工，被招待人必须事前到公司行政部门报备，未报备者一经发现给予当月应付工资总额50%的罚款。3、公司需对外支付的货币佣金，必须先由经办人填写申请单，经部门负责人、财务负责人、总经理、董事长审批签字后由出纳支付，并及时入账。4、公司需对外支付的非货币佣金，由经办人填写申请，经部门负责人、财务负责人、总经理、董事长审批签字交由财务部存档后由财务部出具统一的非货币佣金支付证明。5、公司员工未违反上述规定直接截留资金用于支付佣金的，一经发现就地免职，公司保留以法律手段追究相关责任人责任的权利。6、公司在经营活动中支付的佣金，一律纳入各部门成本费用并计算绩效考核。第224、四十条、其他费用报销规定：财务部根据公司经营情况另行提出XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 19 页 共 29 页报销方案，经总经理、董事长审批后予以实施。第八章 印鉴管理制度 第四十一条、为规范财务印章的管理，加强风险防范，保障公司合法权益，实现印章管理的制度化和规范化，特制定本制度。第四十二条、财务印章指经过合法程序刻制的财务专用章、法人代表章（银行印鉴）、发票专用章、刻有公司名称的收讫、付讫业务章、内部审核专用章等。第四十三条、原有印章发生破损或公司名称变更等原因需要注销旧印章并刻制新印章的，由财务负责人按刻章程序提出申请，经终极权限人批准后刻章。重新刻制的印章文字225、字体应有异于原印章，以资区别。第四十四条、原有印章发生遗失或被抢、被盗时，应采取书面形式向公司董事会报告。同时刊登遗失公告，并于公告声明生效时财务管理处依据上述程序申请财务印章的刻制、注销和备案手续。第四十五条、财务印章的使用范围：1、财务印章应严格按照本制度的规定，依据公司经营活动的实际需要，经过审批权限人的批准结果使用，不得滥用财务印章。2、财务印鉴（财务专用章、法人代表章、财务负责人章）用于办理有关的银行业务，如：银行开户与销户、背书银行票据、银行贷款的借据单、开办网上银行业务等范围内使用。但银XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 20 页 共 29 页行对账单、工资226、发放清单等确需加盖财务专用章的经济事项，应通过公司印章使用审批流程，方能使用。3、发票专用章用于公司经营业务需要开据的发票。4、财务专用章用于以收据收回员工各类的欠款、关联公司往来款等。5、刻有公司名称的收讫、付讫章用于各类的收、付款业务。6、内部审核专用章用于内部审核流程财务鉴定业务。第四十六条、财务印章的保管与使用管理规定：1、财务印鉴实行分开保管的原则：法人代表章由董事长指定人员保管，财务负责人保管财务专用章，其余印章的保管人员由财务负责人和总经理共同授权。2、当财务印章保管人员因出差、休假等情况临时离岗时，应填写财务印章保管授权移交表 由财务负责人和总经理共同指定临时印章（含印鉴）保管227、员，在前一天提前做好临时性交接工作。3、财务印章临时保管员在保管印章期间与财务印章保管人员负有同等责任；财务印章保管员回到岗位后立即做好交接工作。4、确因工作需要携带财务印章外出使用的，应填写 财务印章外出使用申请表，经财务负责人审核批准后，由部门的两名人员分别携带，监督使用。使用完后须及时将印章归还保管人。印章外带期间严禁使用于审批范围之外的经济业务，XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 21 页 共 29 页如发现违规行为，则追究印章外带使用人的责任。5、财务印鉴的使用必须按照印鉴使用权限由使用人在 财务印章保管使用登记表上登记后方能使用。6、银行预留印鉴至少包括“财务228、专用章、法人代表章、出纳章”；银行预留印鉴卡由财务负责人专人保管。第九章 票据管理制度第四十七条、为规范公司单据管理，防范财务风险，根据公司经营状况和财务流程，制定本制度。第四十八条、本制度所指票据包括但不限于“各类发票、收款收据、收款证明”等。第四十九条、财务负责人为公司票据管理直接责任人，负责登记票据的领用、核销、存根联保管工作。第五十条、收据的领用：1、财务负责人应设置票据领用登记表，发放票据时必须登记领用日期、数量、起止号码等，应由领用人签字。2、出纳为收款收据和收款证明的唯一领用人，负责领用票据的管理和开具工作。3、各主办会计为各类发票的领用人，负责领用发票的管理和开具工作。4、票据229、领用人在领用新的票据前，应到财务负责人处进行原领用票据的核销工作，未办理核销之前不得领用新的票据。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 22 页 共 29 页第五十一条、票据的使用：1、各种票据应当按照规定的要求顺序、联次开具。2、各种票据只能按照规定的范围进行使用，不得转借，转让，跳号，拆本使用，不得开具空白票据（未明确金额小写的票据）。3、票据填开错误时禁止涂改，一律作废重开；作废的单据必须联次齐全完整。第五十二条、收据客户联回收规定：1、因销售商品车开具的收款收据在开具机动车销售统一发票或增值税发票前由财务部门商品车销售会计负责回收，单据不齐的财务部门有权拒绝开具发票230、。2、因维修车辆开具的收款收据在开具维修发票前由财务部门售后会计负责回收，单据不齐的财务部门有权拒绝开具发票。3、因客户原因遗失单据的，由客户本人填写遗失单据说明书，主办会计根据经销售代表或售后接待、部门负责人、财务负责人签字后的单据遗失说明书办理财务手续。第十章 商品车交车流程 第五十三条、商品车销售、交车票据传递流程图：XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 23 页 共 29 页销售顾问出纳审核销售合同销售合同结算清单不符合本月销售政策出纳收款后在收据上签字符合本月销售政策销售顾问填开收据（4联）收据存根联财务负责人核销收据主办会计进行账务处理收据记账联销售合同结算清单231、收据收银联出纳留存核查销售合同、结算清单、回收收据收据客户联销售顾问填开评审费续保保证金收据（3联）收齐款项后销售顾问开具开票通知单销售顾问到财务部门开具发票领取合格证交车单原件客户服务部客户资料销售合同、结算清单收据收银联出门条保安放行客户提车开发票将客户联交到财务开具发票第五十四条、商品车销售、交车票据传递流程说明：1、销售顾问持规范的销售合同和客户结算清单到收款出纳处办理交款手续，收款出纳根据本月的销售政策审核合同后办理收款结算。2、收款结算交付定金、首付款、车辆全款时必须由销售顾问开具四联收款收据（必须在收据上注明清楚车架号），由收款出纳进行审核并确认签字。（第一联：存根；第二联：记账232、；第三联：收据，加盖公司财务章；第四联：收银，附在客户结算清单上）。3、收款结算交付评审费、续保保证金时必须由销售顾问填写付款说明（附在客户结算清单上）和三联收款收据。（第一联：存根；第二联：收据，加盖公司财务章，用于退还客户续保保证金的依据；第三联：记账）。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 24 页 共 29 页4、客户结算清单所有款项结清后，由销售顾问开具开票通单，由销售顾问、收款出纳、销售经理、客户确认并签字后到财务部办理开票手续。5、商品车销售负责会计审核合同，合同审核无误且收齐客户收据后在交车单的财务确认栏上加盖财务准予放车章并开具发票。6、销售顾问开具发票后233、，须将客户信息卡、客户身份证复印件、发票联复印件、合格证复印件、新车检查记录表、保养手册黄联、交车检验表、交车单复印件，GMAC 车还须车辆登记证复印件交客服部，交车单原件交财务部留存（有节能补贴的，还需提交“客户与车辆上户名称一致的银行卡卡号和客户身份证在同一纸上”的复印件）。7、销售顾问到商品车库房管理员处办理出库手续后到收款出纳处办理车辆放行手续，收款出纳回收完整的“销售合同、结算清单、收据收银联”等单据后开具车辆放行条。8、保安根据车辆放行条放车后回收车辆放行条，汇总后月末将车辆放行条交财务计算提成。第五十五条、退定金和多余车款：1、客户交纳的定金除下列情形外一律不予退还：1GMAC 234、被拒；2车展定车；3订购车辆缺货；XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 25 页 共 29 页4订购车辆质量问题；5总经理书面同意的其他情况。2、退定金和多余车款时，由销售顾问填写请款单，经销售经理、财务负责人、总经理审核签字予以退款；退款时付款出纳必须回收原签订的销售合同和由公司开具的收款收据。第十一章 维修车辆交车流程第五十六条、维修车辆票据传递流程图：客户前台接待车辆预检表前台接待根据服务项目录入SGM系统前台打印SGM结算单迎接客户SGM车辆打印SGM维修工单维修完成通知前台库房保管进入DMS系统打印SGM领料单领料人签字维修工组进行维修服务总经理维修站负责人领料出235、库审批折扣客户出纳收款开具出门条财务审核开具发票申请开票保安回收出门条提车放行维修发票前台接待根据服务项目录入金蝶系统非SGM车辆前台打印金蝶结算单审核审批折扣工组凭金蝶结算单到库房领料第五十七条、维修车辆票据传递流程说明：1、售后接待根据客户需求填写车辆预检表并按照“SGM 车辆、非 SGM 车辆”的分类分别录入电脑系统，车辆预检表必须XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 26 页 共 29 页经客户签字认可。2、SGM 车辆按照 SGM 通用的规定进行单据填开和材料出库。3、非 SGM 车辆由各维修工组根据前台接待开具的金蝶结算单（一式四联：存根联，财务联，领料联，客户236、联）领料联到备件库房领料出库。4、维修工组将车辆维修完毕后统一将钥匙交至售后前台接待处，收款出纳根据前台接待打印的“结算单”收款（无收款的，按照下列规定办理）后开具维修车辆放行条（放行条内容必须注明车主姓名和维修结算单号）。5、SGM 的结算单应注明结算方式“小修、大修、常规保养、免费首保、三包索赔、事故现金、事故代赔”：1“小修、大修、常规保养、事故现金”由收款出纳收款后将结算单据（结算单据包括但不限于“结算单的财务联、维修工单财务联、维修发料单财务联”）交与主办会计核算；2“免费首保、三包索赔”的结算单据由售后前台统一整理后于每日下班前上交财务进行核算；“免费首保、三包索赔”方式结算的单据237、须经索赔员签字,否则财务不予受理。3“事故代培”方式结算的结算单据必须附有保险公司定损单，由售后前台统一整理后于每日下班前上交财务进行核算，否则财务不予受理。XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 27 页 共 29 页6、非 SGM 的结算单应注明结算方式“小修、大修、常规保养、事故现金、事故代赔、应收挂账”：1“小修、大修、常规保养、事故现金”由收款出纳收款后将结算单据交与主办会计核算；2“事故代培”方式结算的结算单据必须附有保险公司定损单，由售后前台统一整理后于每日下班前上交财务进行核算，否则财务不予受理。3零星“应收挂账”方式结算的单据，必须按照第四章“财务审批权限”238、的规定办理签字手续后交由出纳开具出门条，未经审批的零星“应收挂账”方式的结算单据出纳有权拒绝开具出门条。4对于长期合作单位“应收挂账”方式结算的单据，可由服务站站长提出申请，经总经理和董事长签字后的申请表报备财务部门后，可以不针对每单进行签字审核，出纳可直接开具出门条。7、服务站的维修服务收费原则上按照定价销售，不予折让。特殊情况的，由服务站站长提出申请经总经理审核（折让金额超过￥1000.00 的须经董事长审核）签字并报备财务后可允许折让。未经审批私自折让的，财务部门除向直接责任人追收折让金额外再对直接责任人处以违纪金额两倍的罚款，维修站站长处以￥100 元/次的罚款。8、收款出纳结算手续办239、理完毕后开具车辆放行条给车主，保安XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 28 页 共 29 页人员回收放行条后放行维修车辆，保安人员回收的车辆放行条汇总后月末上交财务计算提成。9、预收维修款的由收款出纳开具三联收款收据，客户联交客户，记账联交会计核算，待维修结算时差额多退少补并收回客户联。第十二章 招标管理制度第五十八条、为规范公司物料采购和服务外包，降低成本费用，遵循“公开、公平、公正”的市场原则制定本制度。第五十九条、适用范围：1、工程修建项目；2、全年累计采购金额超过壹万元的项目；3、全年累计支付服务费用超过五千元的项目；4、其他总经理或董事长认为应该招标的项目。第六240、十条、招标方式和权限：1、由各使用部门负责人书面提出采购计划及外包服务计划（计划中明确各项目要求）；2、由采购专员或行政部负责组织竞标单位及相关资料报送使用部门、财务部、总经办、董事办；3、由采购专员或行政部负责人、使用部门负责人、财务部负责人、总经理负责选择中标单位书面上报董事长批准；4、经董事长批准的中标单位必须和公司签订书面合作合同（需XX 汽车销售服务有限公司 财务管理规范 2011 版第 29 页 共 29 页中标单位交纳保证金的应到财务部门交纳保证金）报备财务部门，财务部门根据合同规定条款安排付款。第十三章 附则 第六十一条、公司及所属各单位的财务管理工作要严格按照本办法执行，若有241、违反，一经发现，公司有权追究和查处相关负责部门负责人和直接责任人的违规责任。第六十二条、本办法由总经理负责解释。根据公司经营发展情况，财务部可提出本办法的修订草案，报经公司总经理、董事长批准后可修订本办法。第六十三条、本办法自发布之日起实施。XX 汽车销售服务有限公司 财务部 2011 年 07 月 01 日财务科xxxx 公司财务管理制度 xxxx 公司财务管理制度 第一条 为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。第二条 公司财务部门的职能是：(一)认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。(二)建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管242、理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律。(三)积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。(四)厉行节约，合理使用资金。(五)合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。(六)对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。(七)完成公司交给的其他工作。第三条 公司财务部由财务经理、会计、出纳和审计工作人员组成。第四条 公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定。财务工作岗位职责第五条 财务经理负责组织本公司的下列工作：(一)编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；(二)进行成本费用243、预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；(三)建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析：(四)承办公司领导交办的其他工作。第六条 会计的主要工作职责是：(一)按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。(二)按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。(三)妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。(四)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。第七条 出纳的主要工作职责是：(一)认真执行244、现金管理制度。(二)严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不以白条抵押现金。(三)建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证。(四)严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须会计主管签字后，方可生效。(五)积极配合银行做好对帐、报帐工作。(六)配合会计做好各种帐务处理。(七)完成总经理或主管副总经理交付的其他工作。财务工作管理 第九条 会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。第十条 会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第十一条 财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记帐凭证。会计、245、出纳员记帐，都必须在记帐凭证上签字。第十二条 财务工作人员应当定期进行财务清查，保证帐簿记录与实物、款项相符。第十三条 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报总经理，并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计签名或盖章。第十四条 财务工作人员对本公司实行会计监督。财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第十五条 财务工作人员发现帐簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理。财务工作人员对上述事项无权自行作出处理。第十六条 财务工作应当建立内部稽核制度，并做246、好内部审计。出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。第十七条 财务审计每季一次。审计人员根据审计事项实行审计，并做出审计报告，报送总经理。第十八条 财务工作人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。财务工作人员办理交接手续，由总经理指派人员或主管副总经理监交。支票管理 第十九条 支票由出纳员保管。支票使用时须有支票领用单，经主管会计批准签字，然后将支票按批准金额封头，加盖印章、填写日期、用途、登记号码，领用人在支票领用簿上签字备查。第二十条 支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、总经理审批。填写金额要无误，完成后交出247、纳人员。出纳员统一编制凭证号，按规定登记银行帐号，原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。第二十一条 财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款，发工资时从领用工资内扣还，当月工资扣还不足，逐月延扣以后的工资，领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。第二十二条 对于报销时短缺的金额，财务人员要及时催办，到月底按第二十一条规定处理。第二十三条 收到的无论是现金支票还是转账支票，出纳员都要当天送存银行。第二十四条 公司财务人员支付(包括公私借用)每一笔款项，不论金额大小均须总经理签字。总经理外出应由财务人员设法通知，同意后可先付款后补签。现金管理 第二十五条 公司可以在下列范围内使用现金：(一)职员工资248、津贴、奖金；(二)个人劳务报酬；(三)出差人员必须携带的差旅费；（四）玉米令散户的收购支出；(五)结算起点以下的零星支出；(六)总经理批准的其他开支。欠款结算起点定为 5000 元，结算规定的调整，由总经理确定。第二十六条 除本规定第二十五条外，财务人员支付个人款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票支付；确需全额支付现金的，经会计审核，总经理批准后支付现金。第二十七条 公司固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式，不得使用现金。第二十八条 日常零星开支所需库存现金限额为 5000 元。超额部分应存入银行，下班后公司不允许存放现金。第二十九条 财务人员支付现金，可以从249、公司库存现金限额中支付或从银行存款中提取，不得从现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况确需坐支的，应事先报经总经理批准。第三十条 财务人员从银行提取现金，应当填写现金领用单，并写明用途和金额，由会计主管审核，总经理批准后提取。第三十一条 公司职员因工作需要借用现金，需填写借款单，经会计审核；交总经理批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。第三十二条 符合本规定第二十五条的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，会计主管审核，总经理批准后由出纳支付现金。第三十三条 发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记帐凭证250、。第三十四条 工资由财务人员依据总经理办公室及各部门每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表，交主管副总经理审核，总经理签字，财务人员按时提款，当月发放工资，填制记帐凭证，进行帐务处理。第三十五条 差旅费及各种补助单(包括领款单)，由部门负责人签字，会计审核时间、天数无误并报主管副总经理复核后，送总经理签字，填制凭证，交出纳员付款，办理会计核算手续。第三十六条 无论何种汇款，财务人员都须审核汇款通知单，分别由经手人、部门负责人、总经理签字。会计主管审核有关凭证。第三十七条 出纳人员应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符。会计档案管理 第三十八条 凡是本公司251、的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。第三十九条 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，由总经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。第四十条 会计报表应分月、季、年报、按时归档，由总经理指定专人保管，并分类填制目录。第四十一条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理批准。处罚办法 第四十二条 出现下列情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪 1-3 倍：(一)超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的；(二)用不符合252、财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；(三)未经批准，擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的；(四)利用帐户替其他单位和个人套取现金的；(五)未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；(六)保留帐外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；(七)违反本规定条款认定应予处罚的。第四十三条 出现下列情况之一的，财务人员应予解聘。(一)违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；(二)拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的；(三)伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的；(四)利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；(五)弄虚作假、营私舞弊，非法253、谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；(六)在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；(七)有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。附 则 第四十四条 本规定由总经理办公会负责解释。第四十五条 本规定自发布之日起生效。财务空白单据管理办法财务空白单据管理办法我公司财务空白单据管理实行分级管理的办法，根据单据的重要性分为三类，一类跟资金有关的票据由财务主管亲自管理；二类是重要的物料管理的票据由专人管理，财务主管监督；三类普通管理的票据由财务专人管理和监督。工作流程如下：1、使用部门提出申请，填写申请审批单。一联存根；二联申请；申请部门负责人签字。2、财务部门票据管理人员审核254、，并和申请部门人员共同设计版本。3、财务主管审核，签批。4、票据印刷后，由财务票据人员签收，并登记入册。5、使用部门领取，财务票据管理人员必须登记、盖章，双方签字。6、使用部门再次领取，必须交回原单据，财务部门负责审核是否合理。7、如果单据出现问题，财务部门要及时上报总经理。登记表格格式如下：票据名称：领取部门：编号领取人日期保管归还日期归还人主管外出办理业务索取报销凭证的规定外出办理业务索取报销凭证的规定为加强公司内部企业管理，降低费用支出，同时做到即不偷税、漏税，又能合理避税，现对公司人员办理业务在索要发票时应注意的问题规定如下：1、凡本公司人员办理业务需索要报销凭证的，必须取得对方单位开255、具其经营业务范围内的项目或内容的发票（如工业加工业、建筑安装业、商业批发、零售等）。2、购买原材料、辅助材料、设备配件等应该索取对方单位开具增值税专用发票。开具增值税专用发票应注意以下几点：（1）在同一个单位公司买设备同时又购买设备配件的应要求供货方将设备与配件分别开具增值税专用发票，否则我们不能收取。（2）开具的增值税专用发票应是电脑版专用发票，电脑版专用发票开具很严格，发票右上方密码区内所有数字、符号既不能压线，又不能出线，必须在密码区方框内。（3）电脑版增值税专用发票最下边“收款人”“复核”“开票人”处必须将三人的名字全部打印，缺一不可。（4）供货单位在加盖单位印章时必须盖在发票右下方“256、销售单位（章）”处，加盖的印章应是：单位的财务专用章或发票专用章。（5）在同一单位公司购买物品品种太多，受发票的局限制不能列明所有物品名称的，可综合开具（如阀门一批、轴承一批等）。但在增值税专用发票后面必须附有税务部门的统一印制的“增值税专用发票销货清单”，供货单位需在销货清单上加盖该单位财务专用章。（6）物资的名称、规格型号、单位、数量、单价等必须齐全。以上 6 项，不允许有任何差错，如有一项不符合要求也不应收取，否则税务部门将不予认证，企业也就不能抵扣。3、公司购买物资，接受劳务（如在外单位加工配件、修理修配）索要发票时，应核查供货方或提供劳务方提供的发票与共行业是否相符，不相符的不能收取257、，否则税务部门将视为白条处理，进行企业所得税纳税调整。4、在行政事业单位办理业务应收取当地财政部门监制的行政事业单位缴费专用发票。5、接受外单位提供的劳务或服务的发票不允许有涂改现象，如遇特殊情况的，必须要求提供劳务或服务方在发票涂改处加盖该单位财务专用章，和开票人私章，否则不能收取。6、无论办理何种业务，收取的发票必须是套写票，并且大、小写金额要一致，不是套写票或发票大、小写金额不一致，不准收取。废料处理程序废料处理程序我公司生产过程中的废料主要包括煤灰渣、原料废料等，实行新的处理手续，过程如下；一、公司根据实际情况确定价格，总经理签字后方可生效。二、客户认为价格合理后，与公司的主管部门签订258、合同，到现场装货，然后进行过磅，过磅员及责任人要签字。（领料通知单必须加盖财务章）三、客户凭过磅单或量方单据到财务部开出库单并交款，出库单必须加盖财务章，否则无效。（出库单包括存根联、记帐联、财务联及出门证）四、客户交款后，财务人员将出库单的出门证一联交与客户，客户可以根据出库单出门证一联出门。五、保卫人员见加盖财务章的出库单，可以放行，但必须再复核一下出库单和实际物品的种类和数量是否相符，如果认为有不符的地方，拒绝其出门，然后及时上报，等待处理。六、保卫人员第二天早晨及时将出库单出门证上交财务部门，财务部门及时进行审核，如有问题及时回报，等待处理。财务部门安全管理财务部门安全管理为了确保财务259、部门的现金、票据、发票、帐本、报表、凭证的保密性和安全性，特制定本规定。一、现金的管理。出纳每天做到日清日结，库存现金不准超 3000元，由于记帐错误或疏忽出现问题自己付全部责任。二、银行存款、应收票据的管理。每月编制银行余额调节表，如果由于工作疏忽导致有未达帐项，付全责。应收票据要求日清日结，在收承兑汇票时要仔细认真，收假承兑或不合格承兑，附全责。三、增值税发票、普通销售发票、玉米收购发票的管理。做到不虚开、错开发票，以及确保发票的安全，以防被盗丢失，出现问题付全部责任。四、凭证、帐本、报表的管理。每天下班后要存放好凭证、帐本、报表，如出现问题，此人承担全部责任。五、单据、保管帐管理。单据、260、保管帐保证安全存放，以防被盗丢失。六、金库的安全管理。防盗门随手开门，随手关门，坚决杜绝不关门走人，外人随便进入，如果出现问题此人承担全部责任。七、财务科科室内财务的管理，做到下班后保证关好门，关好窗，以防财务被盗丢失。八、会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须会计主管审核，经总经理批准。关于发票入帐及报销单据签字手续的规定关于发票入帐及报销单据签字手续的规定为了规范我公司的签字程序，特规定如下内容：一、发票及报销单据必须有四个人签字后，方可入帐。一是经办人；二是分管部门负责人；三是财务主管；四是总经理。二、发票入帐，首先由经办人和分管领导签字以后，汇总集中到财务科审核，财务主管261、认为发票符合财务手续合格后方可签字(有合同必须附合同)，然后再由总经理签字。三、报销单据入帐，首先是报销人也就是经办人将报销单据汇总分类后，填写好报销单。自己签完字以后，由部门主管审核后签字，然后到财务科，由财务主管根据公司及税务政策进行审核，认为无误后签字，再到总经理处签字，然后再交到财务，由财务处理有关账务。（费用报销单必须由经办人自己办理，外人代替报销，财务有权拒绝付款。）四、发票入帐签字位置的规定，所有人员签字必需在规定的签字章内进行签字，不按规定签字，财务有权拒绝签字。五、出现以下问题有关人员必须拒签。部门负责人不知此事；认为其的花费不合理；材料的价格过高，必须拒签；财务主管认为票据262、不合理，花费不符合公司规定和税法及会计制度，必须拒签；总经理最后把关签字。六、签字时间的规定：供应、土建、设备、客服等发票的入帐签字时间为每周五财务、总经理签字；后勤部门以及业务员的费用报销签字时间为每周六财务、总经理签字，特殊情况除外。七、报销时间的规定：当月发生的费用在当月或第二个月的 10号前报销，部门负责人、财务、总经理签字时效为一周，超过一周，财务有权拒绝签字和付款，如果有特殊情况除外。关于内部招待费用的管理规定关于内部招待费用的管理规定为了规范公司业务用餐管理，避免铺张浪费，经公司研究决定，对各科室部门的内部招待费用进行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门负责人承担。内部招待263、费用标准：关于对电话费、手机费的管理规定关于对电话费、手机费的管理规定为节约开支，公司自 2009 年 1 月 1 日起，对各科室及个人手机实行限额管理，超出限额标准，其超出部分由各部门或个人自理。注：总经理、销售经理、原料经理手机费，根据实际业务，实报实销。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 1 苏州锦富新材料苏州锦富新材料股份有限公司股份有限公司 财务管理制度财务管理制度 第一章第一章 总则总则 第一条 为了规范苏州锦富新材料股份有限公司（以下简称“公司”）的财务管理行为，保证公司财务报告信息质量，防范财务与经营风险，提高公司经济效益，维护股东权益，根据中华人民共和国会计法、企业会计264、准则、企业内部控制基本规范、内部控制应用指引、公司章程及公司相关规章，结合公司的实际情况和管理要求，制定本制度。第二条 公司财务管理工作应遵守国家的法律、法规，自觉接受财政、税务等有关政府部门的检查和监督。第三条 公司财务管理工作的基本原则是：建立健全公司内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，建立严密、科学的财务管理体系，以保证财务管理工作正常开展。第四条 公司财务管理的基本任务是：建立和完善财务预算及成本管理体系，健全预测、核算、控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地提供财务会计信息，按上市公司信息披露的265、有关规定及时披露财务会计信息。第五条 本制度适用于公司及控股分、子公司和纳入合并会计报表范围内的其他主体（以下简称“子公司”）。公司及各子公司可根据本制度，结合自身具体情况制定实施细则，并报公司财务部备案。第二章第二章 公司财务管理公司财务管理组织结构和管理组织结构和管理职责职责 第六条 公司财务管理组织结构 1、公司实行统一领导、分级管理的内部财务管理体制。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 2 2、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由总经理组织实施，公司主管会计工作的负责人对董事会和总经理负责。3、公司根据国家266、有关规定及生产经营的特点和管理要求，单独设置会计机构，配备会计人员。公司总部设立财务部，负责全面组织、协调、指导公司及子公司的会计核算和财务管理工作；各子公司单独设置财务机构，负责本部门或本公司的会计核算和财务管理工作，并向公司财务部报告工作。4、公司设立主管会计工作负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。主管会计工作负责人由总经理提名、董事会按规定的任职条件聘用或解聘。第七条 公司财务部工作职责 1、按照国家相关法规制定公司会计政策及各项制度，组织公司会计核算及财务管理工作，编制公司各期财务报表和年度会计决算报告，配合外部审计机构完成年度审计工作。2、按照证监会及交易所的要求组267、织完成上市公司的信息披露工作，对财务报告及时、真实、准确、完整负责。3、按照国家税法体系制定税务计划，办理税务申报、缴纳及汇算清缴工作，对税务合法、筹划有效负责。4、建立全面预算管理体系，组织公司年度预算编制、月度预算执行与分析，编制损益预测报告。5、负责公司资金管理工作，按照相关制度办理资金结算，合理资金调配，确保资金安全。6、按照国家融资政策及公司生产经营的需要合理地筹集资金，优化融资结构，降低资金成本，维护良好的融资渠道和资源；合理分配和运用资金，提高资金使用效率。7、建立公司运营系统的财务管理体系，制定并执行与财务管理相关的资产、成本、销售、费用管理制度，围绕年度目标进行分析检讨。苏州268、锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 3 8、制定公司运营绩效分析体系，监控运营财务指标，协助制定公司信用政策，建立客户信用档案，负责应收账款政策制定、考核、管理并协助各区域市场回收货款；编制月度、季度、年度回款计划。9、根据公司产品价格和利润控制标准，协助研究制定营销政策及合同条款指导原则，制订和维护价格政策和价格权限，参与销售订单的评审工作。10、根据经营计划制定责任中心考核方案的财务绩效目标，提供月度考核结果及分析。11、负责对各子公司财务工作的指导、监督和检查。12、建立会计档案管理制度，妥善地保管会计档案，合理有效地利用会计档案。第八条 公司财务会计人员应具备相应的从业资格，公司应加269、强对财务会计人员的专业知识与职业道德培训及考核工作，重视财务会计人员的业务培训和知识更新，不断提高企业财务人员的业务水平和职业道德，提升企业财务管理水平。第九条 会计人员职业道德 1、树立良好的职业品质和严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。2、敬业爱岗，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。3、实事求是，客观公正地办理会计事务，坚持原则，廉洁奉公。4、熟练运用国家会计法规，保证所提供的会计核算信息合法、真实、准确、及时、完整。5、熟悉公司的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和财务管理方法，改善单位内部管理，提高经济效益服务。6、保守公司财务及商业秘270、密，除公司授权外，不能私自向外界提供或者泄露会计信息。7、自觉接受审计部门对会计人员职业道德情况的检查、监督、指导。第十条 财务会计人员因徇私舞弊、重大失职、泄露机密等对公司造成经济损失或重大影响，应按照相关法律法规、处罚制度等对其追究刑事、民事责任。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 4 第三章第三章 公司财务管理基础工作公司财务管理基础工作 第十一条 会计科目设置和运用：1、公司及所属子公司应按照企业会计准则，结合公司实际需要设置会计科目，并按准则的“会计科目使用说明”正确运用科目；2、公司及各子公司的财务统一使用“用友财务软件”进行会计核算；3、会计科目分为一级科目、二级明细科目、271、三级明细科目和四级明细科目，对于明细项目较多的会计科目，应合理设置和运用明细科目，以便于归类核算。第十二条 会计凭证管理：1、公司及所属子公司使用套打统一格式的通用记账凭证；2、各种自制原始凭证由公司财务部统一设计格式和印发；3、按会计基础工作规范的规定填制和审核会计凭证；4、各公司根据本单位会计核算业务需要，设计会计凭据传递程序，保证传递过程中的安全、及时、准确和完整。第十三条 账簿设置管理：1、公司根据中华人民共和国会计法、企业会计准则的规定建立会计账册，进行会计核算，按一级科目设置总账，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息；2、设置“现金日记账”和“银行存款日记账”，日记账簿必须采用272、财政部门监管的订本式账本；3、根据会计业务需要可设置分类明细账、相关的辅助账簿和备查账簿及台账，以满足会计信息归集的需要；4、各种账簿账页的格式采用用友财务系统标准套账账簿格式，年度终了集中打印装订成册，并由会计人员和会计机构负责人、主管会计工作负责人签字并归档。第十四条 公司在各月账务处理结束后，应进行常规性的备份工作；每月至少一次对会计核算系统的数据库进行一次整体的备份。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 5 第十五条 公司生产经营过程中发生的一切经济业务，会计人员应根据 企业会计准则和公司财务管理的要求，及时填制会计凭证，登记会计账薄，编制财务会计报表。第十六条 公司任用财务人员实273、行回避制度。公司控股股东、董事、监事、高级管理人员等利益关联方的亲属不得担任该企业的财务负责人、主办会计、出纳或从事与货币资金相关的会计岗位工作。出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权、债务账目的登记工作。第十七条 会计人员交接。会计人员工作调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接管人员，一般财务人员调动或离职由财务负责人监交，财务负责人调动或离职由公司负责人监交。对未办妥移交和监交手续的财务人员，不得办理调动或离职手续。办理移交手续前，必须编制移交清册，由交接双方和监交人在移交清册上签名，移交清册填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第十八条 内部管理会计制度。结合公274、司经营特点和管理要求，建立内部财务管理制度，使会计管理工作渗透到经营管理各个环节，以利于改善管理。内部管理会计制度包含：1、内部牵制制度。必须组织分工、钱账分离、账物分离，出纳和会计分离；为保障企业资金安全完整，涉及到资金不相容的职责应由不同的人员担任，形成严格的内部牵制制度，并实行交易分开、账物管理分开、钱账管理分开，内部稽核、定期轮岗。2、内部稽核。明确会计稽核的职责、权限、程序和方法。3、内部原始记录管理。建立规范的原始记录管理制度，规定原始记录的格式、内容和填制方法，按要求填制、签署、传递、汇集、审核、管理原始记录。4、内部定额管理。制定原、辅材料、低值易耗品的消耗定额考核方法、奖惩措275、施，定期检查执行情况。5、内部财产清查。定期清查财产，保证账实相符；内部财务收支审批，按财务收支审批权限、范围、程序执行。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 6 6、内部财务会计分析。制定财务指标分析方法，定期检查财务指标落实情况，分析存在问题和原因。第十九条 会计核算 1、会计核算基础工作 (1)做好完善的原始记录，健全财务核算资料，必须建立对供应、生产、存储、销售各环节的管理制度，确保各种原始记录的及时、准确、真实。(2)对公司原材料、产成品建立专人保管制度，并制定出入库管理办法，建立健全审批制度。(3)公司必须定期和不定期对各种财产物资进行盘点清查，月末对存货进行清查盘点，年终对所276、有财产物资进行一次全面清查盘点，及时对所有物资的盘盈、盘亏、毁损、报废按照审批权限，上报后处理，确保账、卡、物相符。(4)会计稽核是会计工作的重要内容，公司应加强会计稽核工作，通过稽核，对日常核算中所出现的疏忽、错误或不法行为及时加以纠正制止，以提高会计核算工作的质量。日常会计稽核工作的主要内容包括：审核财务计划、费用预算、成本计划等。对经济业务或财务收支进行审核，审核经济业务或财务收支是否合法、合理，根据审核结果提出意见和建议，对违法行为及时报告领导，以便及时处理；对会计凭证、账簿和会计报表的内容进行审核，审核其内容是否齐全、数据是否真实、手续是否完备，并查明合法性和合理性。2、原始凭证的基277、本要求。公司发生每一项经济业务，都必须取得或填制合法的原始凭证，取得或者填制的原始凭证不得涂改、挖补，内容必须真实、完整、准确、清晰，并做到及时传递、汇集。3、会计凭证的基本要求。公司财会人员必须根据审核无误的原始凭证，填制记账凭证。对性质相同而又不需要逐笔记账的原始凭证，可以汇总编制原始凭证汇总表，根据经过审核的原始凭证汇总表，编制记账凭证。4、会计账簿。公司财会部门设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。会计账簿启用后，财会人员必须根据审核无误的记账凭证登记会计账簿。账簿记录发苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 7 生错误，不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不准重新抄写，必须按278、照规范的方法进行更正。5、会计报表 (1)公司应当按照企业会计准则和有关法律、法规规定的格式和要求，定期编制财务报告，并报送当地财政机关、开户银行、税务部门、证券监管部门，因特殊原因需向有关政府和机构报送报表者须经总经理批准，并在报表上注明“仅供参考”字样。(2)公司向外提供的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：公司名称、地址、报表所属年度、送出日期等，并由公司法定代表人、主管会计工作负责人和会计机构负责人签名或盖章。第四章第四章 会计信息的质量要求会计信息的质量要求 第二十条 公司的会计核算和财务管理必须遵守国家的有关法律、法规和公司有关管理制度的规定。第二十279、一条 公司提供的会计信息必须满足信息使用者了解公司财务状况和经营成果的需要，与信息使用者所要解决的问题相关联，即与使用者进行决策有关，并具有影响决策的能力。会计信息的相关性对会计信息使用者应具备预测价值、反馈价值、及时性三方面的作用。同时，会计信息还应满足公司内部加强经营管理的需要。在会计信息未对外正式披露前各单位应按规定做好会计信息的保密工作。第二十二条 公司提供的会计信息必须是客观的和可验证的，即会计信息应具有可靠性。第二十三条 公司的会计核算必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，做到内容真实、数据准确、项目完整、手续齐备、280、资料可靠、操作规范。会计记录和报告不加任何掩饰，向信息使用者提供真实、完整的会计信息。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 8 第二十四条 会计核算必须符合企业会计准则的规定，会计凭证、会计账薄、财务会计报表及其他会计资料必须真实、准确、完整，提供的会计信息必须清晰易懂，便于信息使用者理解、利用。第二十五条 会计核算必须符合企业会计准则的规定，公司采取的会计核算方法应当前后各期一致，不得随意变动，但因生产经营或管理的需要，如有必要变动，应将变动情况和原因，变动后对公司财务状况和经营成果的累积影响额，在会计报告附注中子以披露，会计核算应做到前后各期口径一致，确保所提供的会计信息具有可比性。第281、五章第五章 公司会计政策和会计公司会计政策和会计估计估计管理管理 第二十六条 公司会计政策是根据企业会计准则的相关规定，制定在会计确认、计量、报告中所采取的原则、基础和处理方法；会计估计是对结果不确定的交易或事项以最近可利用的信息为基础所作的判断。第二十七条 公司会计政策和会计估计制定由财务部提出意见，财务总监进行审核，并经公司董事会批准后执行。第二十八条 公司变更会计政策、重要会计估计的，由财务部提出意见，财务总监进行审核，报董事会审批。达到下列标准之一的，在董事会审议批准后应当提交专项审计报告并在定期报告披露前提交股东大会审议：1、会计政策变更或会计估计变更对定期报告的净利润的影响比例超过282、 50%的；2、会计政策变更或会计估计变更对定期报告的所有者权益的影响比例超过 50%的；3、会计政策变更或会计估计变更对定期报告的影响致使公司的盈亏性质发生变化。第二十九条 公司会计差错的更正适用于以下情形：1、公司因前期已公开披露的定期报告存在差错被责令改正；2、公司已公开披露的定期报告存在差错，经董事会决定更正的；苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 9 3、中国证监会认定的其他情形。公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度报告进行审计。第三十条 子公司应执行与公司统一的会计政策及会计估计，对同一经济事项在会计核283、算原则、基础和方法上与公司保持一致。第六章第六章 货币资金的核算与管理货币资金的核算与管理 第三十一条 公司货币资金核算的内容包括库存现金、银行存款、其他货币资金。公司设置库存现金和银行存款日记账，按照经济业务发生的顺序逐日逐笔进行登记。银行存款应按开户银行和其他金融机构的名称及存款种类进行明细核算。第三十二条 库存现金管理 1、公司现金的使用范围 (l)支付职工工资、奖金、津贴。(2)支付个人的劳动报酬。(3)支付各种劳保、福利费用及国家规定的对个人的其他支出。(4)出差人员必须随身携带的差旅费。(5)结算起点以下的零星支出（结算起点规定为 2,000 元）。(6)中国人民银行规定需要支付现284、金的其他支出。2、支付款项超过使用限额的及非现金使用范围内的业务，应当以银行结算方式支付。如确需支付现金的，经总经理批准后支付现金。3、库存现金限额规定 (1)公司库存现金限额由财务部根据日常现金支出量的多少，结合公司的具体情况核定，并报开户银行批准。库存现金限领一般为 3-5 天的支用量。(2)公司各单位现金支出的范围要严格按公司的有关规定执行，不得突破库存现金限额。库存现金超过限额时，必须及时送存银行，以保证现金管理的安全；库存现金不足时向开户银行提取。3、现金收支的日常管理 苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 10 (1)公司各单位的现金收支要严格按照收支两条线的原则，现金收入应当285、日解交开户银行，当日解交确有困难的，应按公司现金管理的有关规定妥善保管，在次日上班后解交银行。(2)不得以收抵支。即公司支付现金，只能从库存现金限额中或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付。(3)公司现金的开支应严格按公司现金管理的要求执行，提取现金时，要注明用途，不得以任何方式套取现金或扩大现金开支范围。(4)公司员工因工作需要借用现金的，需填写借款单及报销单，经部门负责人审批、财务审核、然后按审批授权规定报公司总经理或总经理授权的分管领导签字后方可借用。(5)现金借款后，借款人应及时还款，原则上前款不清、后款不借。每年年底前，财务部对借款情况进行一次全面清理。5、现金的核算和清查 286、(1)公司出纳人员应对支付款项进行核对无误后，办理现金付款手续，并按规定登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。(2)会计人员与出纳人员应定期将总账的现金账户余额与现金日记账余额进行核对，做到账账相符。(3)为了加强现金的日常管理，及时发现和防止现金收付差错，财务部负责人或指定的其他财务人员每月终了后应会同出纳人员盘点库存现金一次，并编制盘点表，然后出纳和监盘人共同签字，保证账账相符、账款相符。出现诸如人员变动或其他异常情况应随时对库存现金进行盘点，发现长短款应查明原因及时处理。6、现金（货币资金）的内部控制制度。为加强货币资金的管理，应建立出纳人员、专用印章保管人员、会计人员、稽核人员、会计287、档案保管人员和货币资金清查人员的岗位责任制度，进一步建立和完善内部控制制度。(l)货币资金的内部控制制度是按照不相容职务相分离的原则制定的，具体是：货币资金的收付及其保管应由专职出纳人员负责，其他人员不得接触。出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务及总分类账的登记和保管工作。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 11 出纳人员应与货币资金的稽核人员、会计档案保管人员相分离。出纳人员应与货币资金审批人员相分离，实施严格的审批制度。货币资金收付和控制货币资金收支的专用印章不得由出纳人员保管，应实行印鉴分管制度。负责货币资金收付的人员应与负责现金的清查人员和负责与银行存款对账的人员相分离。(2)288、建立银行结算凭证、收据和发票的“收、发、存”管理制度，领用的收据和发票，必须登记数量和起讫编号，由领用人签字；收回收据和发票存根，应由保管人员办理签收手续；对空白银行结算凭证、收据和发票应定期检查，以防止短缺。(3)对现金收付的交易必须根据原始凭证编制收付款凭证，并在原始凭证上加盖“现金收讫”与“现金付讫”章。(4)对公司的库存现金，出纳人员必须严格遵守公司现金管理的有关规定，出纳人员应做到日清月结，账实相符。出纳人员在办理现金支付的具体业务时，应做到不以“白条”抵充库存现金；不在单位之间相互借用现金；不编造用途套取现金；不将单位收入的现金以私人名义存储或保留账外公款，设立小金库。(5)公司的289、出纳人员应定期轮换，不得一人长期从事出纳工作。第三十三条 银行存款管理制度 1、银行结算的范围、方式及结算的规定 (1)公司在生产经营过程中发生的各项经济业务，除现金管理暂行条例规定可使用现金外，一律按中国人民银行总行发布的银行结算办法及其补充规定，通过银行办理转账结算，不得直接支付现金或开具现金支票。(2)公司对资金实行集中统一管理，公司及其控股子公司根据生产经营的需要开立银行结算账户。(3)根据银行结算办法和公司的业务特点，可采用银行汇票、支票、银行本票、信用证、信用卡等结算方式，公司在办理银行结算，必须严格遵守银行结算纪律和结算原则，不得出租、出借银行账号，不得为外单位或个人代收代支或转290、账套苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 12 现；不得签发空头支票和远期支票。对作废的转账支票等结算票据应随原付款凭证一起装订，不得随意丢弃。(4)建立银行结算票据的签收、签发管理制度，会计人员对于收到外来银行结算票据时要按照票据法的规定，对结算票据的要素进行严格的审核，审核无误后才可以填制和办理各类结算业务。2、银行存款的核算及日常管理的规定 (1)公司按开户银行、存款种类等，分别设置银行存款日记账。(2)出纳人员要按照审核无误的记账凭证及时登记银行日记账，每月终了结出银行存款余额。公司在经营中涉及外币业务，应按公司外币核算的有关规定将外币折算为人民币记账，并登记外币金额和折合率。(3291、)月度终了，应将银行存款日记账余额与开户银行送来的银行余额对账单进行核对，如有未达账项必须逐笔查明原因，督促经办人员及时处理，并编制“银行存款余额调节表”，以确保账实相符。严禁以“银行存款余额调节表”作为记账依据，擅自调整银行存款余额，更不能以银行存款对账单代替银行存款日记账。(4)转账支票等银行结算票据由出纳人员专人保管，支票使用时必须有审批签字齐全有效的借款及报销单，出纳按借款及报销单上的内容在支票上填写单位名称、日期、金额、用途，盖章后在支票登记本上登记支票号码等信息。(5)支票领用必须由本公司人员经办并签收，其他人员一律不予领取；特殊情况下经办人无法办理签收的，由经办人告知出纳对方单位292、领取人的信息，领取人签领支票时出纳应登记身份证号码。(6)银行印鉴章的保管必须按公司货币资金管理制度确定的内部牵制原则的要求严格分工，分别保管，出纳人员不得兼管。(7)其他货币资金由财务部根据需要设置明细账和相应的台账进行核算和管理。业务部门需要采用外埠存款等形式办理结算时，应在月度资金用款预算内另行编制计划，经财务部审核同意后方可办理存款手续。第三十四条 公司及下属各单位必须建立往来结算账户的明细账，及时登记每笔往来款项，准确反映其形成、收付及增减变化的原因，月底对各往来款项余额苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 13 提供给经办人员核对并及时办理债权债务的清账工作。同时按资金归口管理293、原则，明确清账措施，落实经济责任，以加快资金周转。第三十五条 公司募集资金按募集资金使用管理办法进行专户存储，公司应严格按照筹集资金的用途合理使用资金，不得随意改变资金用途，如需变动必须经过法定程序审批后执行。第三十六条 外币业务核算方法 1、外币交易，是指以本位币以外的货币进行计价或结算的交易。包括：买入或卖出以外币计价的商品或劳务；借入或借出外币资金；其他以外币计价或结算的交易。公司在核算外币业务时，应按经济业务的性质设置相应的外币账户分别核算；2、对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期汇率折算，除与购建符合294、资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定日的即期汇率折算，差额作为公允价值变动损益。3、公司采用的即期汇率为当日国家外汇管理局公布的汇率中间价。第三十七条 公司的资金管理纳入全面预算管理，公司日常资金管理，根据生产经营情况通过编制月度资金计划，落实资金用款计划，加强对资金支付的日常控制。公司对资金使用情况按月进行分析。第三十八条 公司货币资金的日常管理由财务部门指定专职人员负责，按不相容职务相分离的原则建立岗位职责，制定内部稽核和控制制度，以确295、保货币资金安全和完整。第七章第七章 应收及预付款项的核算与管理应收及预付款项的核算与管理 第三十九条 应收及预付款项的核算与管理的范围。公司的应收及预付款项包括：应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等。应收及预付款项按照实际发生额记账，并按不同客户建立明细账户进行核算、清查和管理。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 14 第四十条 应收及预付款项的核算与管理的内容 1、应收票据的日常管理 (1)应收票据是核算公司因销售产品等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。(2)公司财务部门应设置“应收票据登记薄”，收到应收票据时要按中华人民共和国票据法等的有关规定进行严格的审核、验296、收，对合法的应收票据要逐笔记录应收票据的种类、编号和出票日期、票面金额、交易合同和付款人、承兑人、背书人的姓名或单位名称、到期日期和利率、贴现日期、贴现率和贴现净额，以及收款日期和收回金额等资料。应收票据到期收清票款后，应在“应收票据登记薄”内逐笔注销。(3)公司因生产经营需要资金，按规定可持未到期的应收票据向银行贴现。或者通过背书形式将未到期的应收票据支付物资采购款等。(4)为了确保应收票据的安全与完整，按照内部牵制制度的要求，应收票据实行实物与记账分管的原则。票据经办人员按公司票据管理规定办理账户处理和登记相应的管理台账。(5)办理票据交接手续，必须由交接双方签字确认。2、应收账款的日常管297、理 (1)应收账款是核算公司因销售产品、材料、提供劳务等应向购货单位收取的款项。(2)财务部门应加强对应收账款的核算和管理。每月终了，将已确认收款的收款单据全部处理完毕，确保总账、明细账相符，对超过信用回款期不回款的客户进行预警，并及时办理对账，把拖欠的应收账款余额反馈给销售、信用风险管理处等责任部门，督促经办人员及时进行催讨，加速货款回笼，避免发生损失。(3)每年应定期对应收账款余额进行账龄分析，对账龄较长又不能收回的应收账款要查明原因，追究责任。对确实无法收回的，按规定程序报公司总经理办公会议或董事会及股东大会批准，作为坏账损失冲销提取的坏账准备。(4)应收款项坏账准备 苏州锦富新材料股份298、有限公司 财务管理制度 15 对于单项金额重大且有客观证据表明发生了减值的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备；对于单项金额非重大以及经单独测试后未减值的单项金额重大的应收款项（包括应收账款和其他应收款），根据相同账龄应收款项组合的实际损失率为基础，结合现时情况确定报告期各项组合计提坏账准备的比例。确定具体提取比例为：对有确凿证据表明可收回性存在明显差异的应收款项，单独进行减值测试，并根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。对于其他应收款项（包括应收票据、预付款项、应收利息、长期应收款等），当有客观证据表明其发生了减值的，299、根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备。(11)公司的坏账损失采用备抵法核算。第八章第八章 存货的核算与管理存货的核算与管理 第四十一条 存货核算与管理的范围。存货包括在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等，主要包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。第四十二条 存货的计价。公司的存货按实际成本记账，并按下列原则计价：1、购入的存货入账价格包括：买价、运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用及其他费用。2、自制的存货，以制造过程中的各项实际支出作为实际成本。账 龄 应收300、账款计提比例（%）其他应收款计提比例（%）1 年以内 1%1%1 至 2 年 5%5%2 至 3 年 30%30%3 年以上 100%100%苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 16 3、委托外单位加工的存货，以实际耗用原材料或半成品的实际成本、委外加工费、运输费、装卸费、保险以及按规定计入成本的税金等费用作为实际成本。4、投资者投入的存货，应按投资合同或协议约定的价值确定，但合同或协议约定的价值不公允的，按照该项存货的公允价值作为其入账价值。5、盘盈的存货，其入账价值按照同类或类似存货的市场价格。6、接受捐赠的存货，按以下规定确定其实际成本：(1)捐赠方提供了有效凭据（如发票、报关单、301、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关锐费，作为入账价值。(2)捐赠方没有提供凭据的，如同类或类似的存货存在活跃市场的，按同类或类似存货的市场价格估计的金额，加上应支付的相关税费，作为入账价值；如同类或类似的存货不存在活跃市场的，应按该接受捐赠的存货的预计未来现金流量现值，作为入账价值。7、公司通过非货币性资产交换、债务重组和企业合并取得的存货的入账价值的确定执行相关的会计准则。第四十三条 存货的核算方法。1、公司各类存货采用实际成本计价。2、原材料、产成品发出时采用加权平均法核算。3、公司生产过程中领用的周转材料（包括低值易耗品和包装物等）在领用时均采用一次转销法进行摊销。4、存货302、跌价准备的计提和核销方法：期末存货按成本与可变现净值孰低原则计价，并按个别存货逐项比较存货成本与可变现净值孰低，如个别存货可变现净值低于个别存货成本，按其差额计提存货跌价准备，计入当期损益。存货可变现净值确认方法:在正常生产经营过程中，以存货的估计售价减去至完工估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税金后的金额。5、存货数量的盘存方法采用永续盘存制。每年至少进行实地盘点一次，盘点结果，通过编制“存货盘盈、盘亏报告表”，对造成账存与实存差异的原因进行分苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 17 析，并上报财务部；财务部汇总后按规定程序上报总经理办公会议或董事会和股东大会审批，待批准后再依303、据不同原因和相应的处理决定，进行账务处理。7、资产负债表日，存货采用成本与可变现净值孰低计量，按照单个存货成本高于可变现净值的差额计提存货跌价准备。第九章第九章 金融资产与金融负债的核算与管理金融资产与金融负债的核算与管理 第四十四条 金融资产与金融负债的分类 1、金融资产在初始确认时划分为以下四类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产（包括交易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产）、持有至到期投资、贷款和应收款项、可供出售金融资产。2、金融负债在初始确认时划分为以下两类：以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债（包括交易性金融负债和指定为以公允价值计量且304、其变动计入当期损益的金融负债）、其他金融负债。第四十五条 金融资产和金融负债的确认依据和计量方法 1、公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。初始确认金融资产或金融负债时，按照公允价值计量；对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产和金融负债，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产或金融负债，相关交易费用计入初始确认金额。2、公司按照公允价值对金融资产进行后续计量，且不扣除将来处置该金融资产时可能发生的交易费用，但下列情况除外：(1)持有至到期投资以及贷款和应收款项采用实际利率法，按摊余成本计量；(2)在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具305、投资，以及与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产，按照成本计量。3、公司采用实际利率法，按摊余成本对金融负债进行后续计量，但下列情况除外：(1)以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，按照公允价值计量，且不扣除将来结清金融负债时可能发生的交易费用；苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 18 (2)与在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融负债，按照成本计量；(3)不属于指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债的财务担保合同，或没有指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益并将以低于市场利率贷款的贷款承诺，按306、照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数与初始确认金额扣除按照实际利率法摊销的累计摊销额后的余额两项金额之中的较高者进行后续计量。第四十六条 金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，除与套期保值有关外，按照如下方法处理：1、以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产或金融负债公允价值变动形成的利得或损失，计入公允价值变动损益；在资产持有期间所取得的利息或现金股利，确认为投资收益；处置时，将实际收到的金额与初始入账金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益；2、可供出售金融资产的公允价值变动计入资本公积；持有期间按实际利率法计算的利息，计入投资收益；可供出售权益工具投资的现金307、股利，于被投资单位宣告发放股利时计入投资收益；处置时，将实际收到的金额与账面价值扣除原直接计入资本公积的公允价值变动累计额之后的差额确认为投资收益。第四十七条 当收取某项金融资产现金流量的合同权利已终止或该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬已转移时，终止确认该金融资产；当金融负债的现时义务全部或部分解除时，相应终止确认该金融负债或其一部分。第四十八条 金融资产转移的确认依据和计量方法 1、公司已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给了转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，继续确认所转移的金融资产，并将收到的对价确认为一项金融负债。公司既没有转移也没308、有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分别下列情况处理：(1)放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 19 (2)未放弃对该金融资产控制的，按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。2、金融资产整体转移满足终止确认条件的，将下列两项金额的差额计入当期损益：(1)所转移金融资产的账面价值。(2)因转移而收到的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额之和。3、金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体的账面价值，在终止确认部分和未终止确认部分之间，按照各自的相对公允价值进行分摊，并将下列两项金309、额的差额计入当期损益：(1)终止确认部分的账面价值。(2)终止确认部分的对价，与原直接计入所有者权益的公允价值变动累计额中对应终止确认部分的金额之和。第四十九条 主要金融资产和金融负债的公允价值确定方法 1、存在活跃市场的金融资产或金融负债，以活跃市场的报价确定其公允价值。2、不存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用估值技术（包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等）确定其公允价值。3、初始取得或源生的金融资产或承担的金融负债，以市场交易价格作为确定其公允价值的基础。第五十条 金融资产的减值测试和310、减值准备计提方法 1、资产负债表日对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值进行检查，如有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试；对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试；单独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 20 2、按摊余成本计量的金融资产，期末有客观证据表明其发生了减值的，根据其账面价值与预计未来现金流量现值之间的差额311、确认减值损失。3、在活跃市场中没有报价且其公允价值不能可靠计量的权益工具投资，或与该权益工具挂钩并须通过交付该权益工具结算的衍生金融资产发生减值时，将该权益工具投资或衍生金融资产的账面价值，与按照类似金融资产当时市场收益率对未来现金流量折现确定的现值之间的差额，确认为减值损失。4、可供出售金融资产的公允价值发生较大幅度下降且预期下降趋势属于非暂时性时，确认其减值损失，并将原直接计入所有者权益的公允价值累计损失一并转出计入减值损失。第五十一条 涉及对外投资项目应与被投资方签订投资合同或协议，其中长期投资合同或协议必须经董事会批准后方可对外正式签署。在签订投资合同或协议之前，不得支付投资款或办理投312、资资产的移交；投资完成后，应取得被投资方出具的投资证明或其他有效凭据。第五十二条 投资的股票和债券资产可委托银行、证券公司，信托公司等独立的专门机构保管，也可由本公司自行保管。如由本公司自行保管，必须执行严格的联合控制制度，即至少要由两名以上人员共同控制，不得一人单独接触投资资产，对任何投资资产的存入或取出，都要将投资资产的名称、数量、价值及存取的日期等详细记录于登记簿内，并由所有在场人员签名。第五十三条 财务部门应对本公司的对外投资活动进行完整的会计记录，进行详尽的会计核算，按每一个投资项目分别设立明细账簿，详细记录相关资料。第十章第十章 长期股权投资的核算与管理长期股权投资的核算与管理 第313、五十四条 长期股权投资初始投资成本的确定 1、同一控制下的企业合并形成的，合并方以支付现金、转让非现金资产、承担债务或发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为其初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的合并对苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 21 价的账面价值或发行股份的面值总额之间的差额调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下的企业合并形成的，在购买日按照支付的合并对价的公允价值和各项直接相关费用作为其初始投资成本。3、除企业合并形成以外的：以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为其初始投资成本；以发行权益性证314、券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为其初始投资成本；投资者投入的，按照投资合同或协议约定的价值作为其初始投资成本（合同或协议约定价值不公允的除外）第五十五条 长期股权投资的后续计量及损益确认方法。对被投资单位能够实施控制的长期股权投资采用成本法核算，在编制合并财务报表时按照权益法进行调整；对不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，采用成本法核算；对具有共同控制或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。第五十六条 确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据。按照合同约定，与被投资单位相关的重要财务和经营决策需要分享控制权的投资方一致同意的，315、认定为共同控制；对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定的，认定为重大影响。第五十七条 长期股权投资减值测试方法及减值准备计提方法。资产负债表日，以成本法核算的、在活跃市场中没有报价、公允价值不能可靠计量的长期股权投资，有客观证据表明其发生减值的，按照类似投资当时市场收益率对预计未来现金流量折现确定的现值低于其账面价值之间的差额，计提长期股权投资减值准备；其他投资的减值，按本制度第十四章所述方法计提。第十一章第十一章 固定资产和在建工程的核算与管理固定资产和在建工程的核算与管理 第五十八条 固定资产是指使用寿命超过一个会计年度，为生产商316、品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，有关的经济利益很可能流入企业且成本能够可靠计量、单位价值较高的有形资产。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 22 第五九条 固定资产的管理部门及管理范围 1、公司的固定资产实行统一购置。各部门根据生产经营的需要购置固定资产时，先提出固定资产请购报告，经部门负责人和公司领导审批后交由采购部统一购置。2、公司的固定资产由行政部统一负责管理，各部门按属地原则对固定资产进行责任管理。固定资产购买回来后，由具体采购部门填制固定资产验收单，交使用部门和办公室验收后，凭“财务联”和相关的合同和发票到财务部报账。“固定资产验收单”一式四联，第一联为存根联，由采购部门317、留存记账；第二联为财务联，由财务部留存记账；第三联为行政部联，由行政部留存记账；第四联为使用部门联，由使用部门留存记账。行政部会同财务部按固定资产的类别对固定资产进行统一编号，并将编号贴在固定资产上，以便识别；同时编制固定资产清册，以备查阅。各部门应指定专人建立固定资产备查账，并定期或不定期与财务部、行政部核对，同时对存放在本部门的固定资产进行严格管理，确保账实相符。3、公司固定资产投资项目按公司章程规定的程序，经董事会或股东大会大会批准后，由行政部、采购部组织相关部门实施，财务部负责工程项目投资的核算。4、公司的固定资产应定期维修和保养，其中机器、设备由生产部门负责维修和保养，仪器、仪表等由318、技术部门负责维修和保养，IT 类固定资产由信息中心负责维修和保养，房屋建筑物、运输工具、办公管理用品、空调、消防器材、复印机、打字机、传真机、声像设备、照相器材等由行政部负责维修和保养。固定资产日常修理费用支出直接计入当期损益；符合固定资产确认条件的后续支出，应计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除，不符合固定资产确认条件的，应计入当期损益。5、各部门应加强对存放在本部门固定资产的管理，不得擅自转移固定资产。确需转移固定资产时，应由转出固定资产的部门填制“固定资产转移清单”，经转入固定资产的部门、行政部和财务部确认后，方可办理固定资产的转移。“固定资产转移清单”一式四联，第一联为存根319、联，由转出固定资产部门留存记账；第二联为财苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 23 务联，由财务部留存记账；第三联为行政部联，由行政部留存记账；第四联为使用部门联，由转入固定资产部门留存记账。第六十条 固定资产计价 1、固定资产按照成本进行初始计量。2、外购的固定资产的成本包括买价、进口关税等，以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出。3、自行建造固定资产的成本，由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。4、投资者投入的固定资产，按投资合同或协议约定的价值作为入账价值，合同或协议约定价值不公允的按公允价值入账。5、非货币性资产交换、债务重组和320、企业合并取得的固定资产，应分别按相关的会计准则确定。6、融资租入的固定资产，按租赁开始日租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值中较低者入账。7、在原有固定资产的基础上改建、扩建的，按固定资产的账面价值减去改建、扩建中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而使该项固定资产达到预定可使用状态前发生的支出，作为入账价值。8、接受损赠的固定资产，按以下规定确定其入账价值 (1)捐赠方提供了有效凭据（如发票、报关单、有关协议）的，按凭据上标明的金额加上应支付的相关税费，作为入账价值。(2)捐赠方没有提供凭据的，如同类或类似的固定资产存在活跃市场的，按同类或类似固定资产的市场价格估计的金额，加上应支付的相关321、税费，作为入账价值；如同类或类似的固定资产不存在活跃市场的，应按该接受捐赠的固定资产的预计未来现金流量现值，作为入账价值。9、在财产清查中盘盈的固定资产，按同类或类似固定资产的市场价格，减去该项固定资产的新旧程度估计的价值损耗后余额，作为入账价值。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 24 第六十一条 固定资产折旧采用年限平均法。各类固定资产的折旧年限、估计残值率和年折旧率如下：第六十二条 固定资产盘点。公司的固定资产每年至少实地盘点一次。在年终盘点时，对盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应查明原因，写出书面报告，根据公司的财务审批权限，经总经理、董事长、董事会或股东大会批准后，在期末结账前处理322、完毕。财务部门按有关规定上报相关主管部门批准，并办理相关税前扣除事项。盘盈的固定资产，计入当期营业外收入；盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人或保险公司等赔款和残料价值后计入当期营业外支出。对盘亏和不合理毁损的固定资产，还应追究其管理部门的责任，并按盘亏和不合理毁损固定资产的价值扣罚其管理部门的年终奖。公司为个人配用的固定资产（如小轿车、摩托车、手提电脑等），如有丢失毁损，一律由个人负责赔偿。第六十三条 固定资产的有偿转让、出租、出借、变卖、抵押、对外投资、清理报废等事项，需根据公司的财务审批权限，经总经理、董事长、董事会或股东大会批准后方可实施，任何单位和个人无权自行处理。第六十四条 在建工程323、同时满足经济利益很可能流入、成本能够可靠计量则予以确认。在建工程按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的实际成本计量。第六十五条 在建工程达到预定可使用状态时，按工程实际成本转入固定资产。已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的，先按估计价值转入固定资产，待办理竣工决算后再按实际成本调整原暂估价值，但不再调整原已计提的折旧。固定资产类别 折旧年限（年）预计净残值率 年折旧率 房屋建筑物 20 年 5%4.75%机器设备 10 年 5%-10%9%-9.5%运输设备 5 年 5%-10%18%-19%电子设备 3-5 年 5%-10%18%-31.67%其他设备 3-5 年 5%-10%18%324、-31.67%固定资产装修 5 年-20%苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 25 第六十六条 固定资产、在建工程减值准备，按本制度第十四章所述方法计提。第六十七条 借款费用资本化的确认原则。公司发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的，予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，在发生时确认为费用，计入当期损益。第六十八条 借款费用资本化期间。1、当借款费用同时满足下列条件时，开始资本化：(1)资产支出已经发生。(2)借款费用已经发生。(3)为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或者生产活动已经开始。2、若符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中发生非正325、常中断，并且中断时间连续超过 3 个月，暂停借款费用的资本化；中断期间发生的借款费用确认为当期费用，直至资产的购建或者生产活动重新开始。3、当所购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或可销售状态时，借款费用停止资本化。第六十九条 借款费用资本化金额。为购建或者生产符合资本化条件的资产而借入专门借款的，以专门借款当期实际发生的利息费用（包括按照实际利率法确定的折价或溢价的摊销），减去将尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额，确定应予资本化的利息金额；为购建或者生产符合资本化条件的资产占用了一般借款的，根据累计资产支出超过专门借款的资产支出加权平均数326、乘以占用一般借款的资本化率，计算确定一般借款应予资本化的利息金额。第十二章第十二章 无形资产及长期待摊费用核算与管理无形资产及长期待摊费用核算与管理 第七十条 无形资产的核算与管理 苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 26 1、无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认的非货币性资产。包括专利权、商标权、非专利技术、土地使用权等。2、无形资产按成本进行初始计量计价：(1)外购无形资产，按实际支付的价款入账，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项无形资产达到预定用途所发生的其他支出。(2)投资者投入无形资产的成本，应当按照投资合同或协议约定的价值确定，在合同或协议约定价值不公允327、的情况下，应按无形资产的公允价值入账。(3)通过非货币性资产交换和债务重组或企业合并中取得的无形资产的成本，应当分别按照相关的会计准则确定。(4)企业取得的土地使用权通常应确认为无形资产。土地使用权用于自行开发建造厂房等地上建筑物时，土地使用权的价值不与地上建筑物合并计算其成本，而仍作为无形资产进行核算，土地使用权与地上建筑物分别进行摊销和提取折旧。但对于外购的房屋建筑物，应合理划分土地和地上建筑物的价值入账，如果确实无法合理划分，全部作为固定资产核算；对于改变土地使用权用途，将其作为出租或增值目的时，应将其转为投资性房地产。(5)内部研究开发项目研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。内部研究328、开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，确认为无形资产：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性。具有完成该无形资产并使用或出售的意图。无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，可证明其有用性。有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产。归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。自行开发并按法律程序申请取得的无形资产，按照在开发过程中发生的实际成本入账。3、无形资产摊销 苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 27 (l)根据无形资产的合同性权利或329、其他法定权利、同行业情况、历史经验、相关专家论证等综合因素判断，能合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，作为使用寿命有限的无形资产；无法合理确定无形资产为公司带来经济利益期限的，视为使用寿命不确定的无形资产。(2)使用寿命有限的无形资产，在使用寿命内按照与该项无形资产有关的经济利益的预期实现方式系统合理地摊销，无法可靠确定预期实现方式的，采用直线法摊销。具体年限如下：类 别 使用寿命 土地使用权 法定使用年限 非专利技术 5 年 商用软件 按协议使用年限 专利许可使用权 按协议使用年限 著作权 10 年 (3)使用寿命不确定的无形资产不摊销，但每年均对该无形资产的使用寿命进行复核，并进行减330、值测试。(4)无形资产的摊销自无形资产可供使用时起，至不再作为无形资产确认时止的期限内摊销。无形资产的摊销金额一般应计入当期损益。某项无形资产产生的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。(5)无形资产的应摊金额为其成本扣除预计残值后的金额，已计提减值准备的无形资产，还应扣除已计提的无形资产减值准备累计金额。使用寿命有限的无形资产，其残值应当视为零，但下列情况除外：有第三者承诺在无形资产使用寿命结束时购买无形资产，可以根据活跃市场得到预计残值信息，并且该市场在无形资产使用寿命结束时很可能存在。至少应当于每年年度终了时，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销331、方法进行复核，无形资产的使用寿命与以前估计不同的，应当改变摊销期限和摊销方法。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 28 4、无形资产的处置公司将无形资产出售时，应将所取得的价款与该无形资产账面价值的差额计入当期损益。公司将拥有的无形资产的使用权让渡给他人，并收取租金，在满足收入准则规定的确认标准的情况下，应确认相关收入、成本。如果无形资产预期不能为公司带来未来经济利益，不再符合无形资产定义，应将其转销。5、无形资产减值准备资产负债表日，检查无形资产预计给公司带来未来经济利益的能力，按本制度第十四章所述方法计提无形资产减值准备。第七十一条 长期待摊费用的核算与管理。长期待摊费用是指公司已经332、支出，但摊销期限在一年以上的除开办费外的其他各项费用，包括租入固定资产的改良支出，以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用。公司长期待摊费用应单独核算，长期待摊费用按实际发生额入账，在受益期或规定的期限内分期平均摊销，租入固定资产的改良支出应在租赁期内平均摊销。如果长期待摊的费用项目不能使以后会计期间受益则将尚未摊销的该项目的摊余价值全部转入当期损益。第十三章第十三章 负债的核算与管理负债的核算与管理 第七十二条 负债的分类 1、负债是指过去的交易、事项形成的现时义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业，表现为公司借入资金以及应付未付款项等。负债应按其流动性分为流动负债和长期负债。2、流动负债是333、指将在 1 年以内或超过 l 年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税金、应付股利、其他应付款及 1 年内到期的长期借款等。3、长期负债是指偿还期限在 l 年或超过 l 年的一个营业周期以上的负债，包括长期借款、应付债券、长期应付款等。第七十三条 短期借款的核算与管理。短期借款是指公司向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的各种借款。1、公司通过金融机构融资应按公司章程的有关规定办理相应的决策程序，经公司董事会审批同意后再办理相关的融资手续。苏州锦富新材料股份有限公司 财务管理制度 29 2、财务部指定专人负责建立银行借款档案。3、财务部应按借款种类及借款合同进行明细核算，按借款合同的规定的借款期限具体安排银行借款的归还，正确计算、支付（或分摊）借款利息。第七十四条 应付票据的核算与管理应付票据是指公司在商品交易中对外发生债务时开出的
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