1、天堂公司成本费用核算管理制度第一章总则第一条为了加强公司成本费用核算工作，真实反映公司经营活动成本费用情况，为管 理层提供专业指导和建议，降低公司成本费用，提高公司经济效益；同时保证 成本信息真实、完整，特制定本管理制度。第二条成本费用核算依据一、财政部企业会计准则、公司会计核算制度。二、公司有关的预算文件、外购服务合同的政策文件。三、公司内部的经营特点以及经营管理分析的要求。第三条成本费用的核算应当遵循下列要求一、正确区分资本性支出、收益性支出（成本费用营业外支出、利润分配支出的界限；正确区分成本与费用的界限；三、成本费用应当按会计分期核算；四、成本费用的核算方法应当前后一致；五、一定期间的2、成本与相应的收入应当配比；六、成本费用归集、分配、核算应当考虑重要性原则。第四条下列收入不得冲减成本和费用：一、按规定应列入营业收入的各项收入；二、按规定应列入营业外收入的各项收入；第二章成本费用核算对象、方法第五条成本核算对象包括：运营成本，包括变动运营成本和定运营成本。二、其他业务成本，其他非主营业务的成本支出。第六条费用核算对象包括：一、期间费用，包含销售费用、管理费用、财务费用。二、其他费用，是指营业税金及附加。第七条 运营成本项目核算方法一、变动运营成本分不同的会议、业务活动分项目核算，与活动收入、服务收入相匹配；定运营成本按会计科目分月核算，与物业收入相匹第八条 期间费用部门核算方3、法，期间费用按会计科目分月、分部门核算，按如下规则核算：一、销售费用明细科目核算都归入业务部门费用；二、管理费用明细科目核算根据实际情况设立集团、分公司、董事会、执行委员会、人事行政部、财务部、监察审计部、运营部等7个一级部门核算，下属二级部 门的费用不再细分，统一归入一级部门核算；三、财务费用、其他费用按会计科目分月核算。第九条 运营成本项目核算方法一、对能直接归属某个“XX项目”的成本费用直接分配列入相应“XX项目”的变动运营成本中。二、对涉及两个及两个以上“XX项目”的成本费用应按恰当的分配标准进行分配，分别计入受益的“XX项目”的变动运营成本中，恰当的分摊标准在没有更合理的方 法时可以4、首选租赁面积（二数面积展期）作为分配基础。三、采用批次法（以下称项目）作为成本费用计算方法，每一次独立的XX活动（同 一时间不同主题，同一主题不同时间）都应视为不同的批次进行项目核算，具体 应在以下3个方面体现。1以“XX项目”为对象开设变动运营成本明细账、成本计算单；2 .以“XX项目”为对象归集和分配费用；3以“XX项目”为主要对象进行成本分析。第三章运营成本核算第十条 公司设立运营成本一级科目核算：内容包括变动运营成本（也称：临时动态成 本、直接成本）和固定运营成本（也称：日常静态成本、间接成本）2大类。第十一条 变动运营成本，根据目前的经营模式，与可能创收的收入类型相对应，内容 包括租5、赁成本、XX服务成本、餐饮成本、广告成本、物流管理成本、营销成本、 其他成本等，设立二级科目核算，用于归集反映与上述对应业务类型直接相关 的变动成本支出，同时分不同的“XX项目”进行项目核算。第十二条固定运营成本，全部归集于物业管养成本二级科目核算，用于反映公司用于 物业管养项目所发生的所有成本支出。第十三条 场地租赁成本（变动成本）：因场馆免费使用，没有成本支出。第十四条XX服务成本（变动成本）的具体内容包括但不限于以下XX期间新增的开支 项目，水电费、安保成本、保洁成本（含新增清洁、生活垃圾环卫收费、装修垃圾清 运 卫生成本、客服成本、网络成本、电力保障（UPS电源）、水电气接入成 本、电6、瓶车司机租赁、其他成本等，分别在二级科目“XX服务成本”下面设立三 级科目核算，同时分不同的“XX项目”进行项目核算。第十五条 其他用于归集变动成本核算的二级科目可根据实际需要是否设立三级科目核 算，同时分不同的“XX项目”进行项目核算。第十六条物业管养成本定成本）的具体内容包括但不限于以下非XX期间日常的开支项目，水电费、安保成本、保洁成本（含清洁费用、垃圾环卫收费）.场馆外墙清洗成本、给排水排污系统维保（管道疏通、化粪池清理）.防四害白蚁成本、 客服服务成本、网络服务成本、机电维护成本（含空调系统水处理、空调系统维保 费、高低压系统维保费、消防系统维保费、电梯维护保养费、弱电系统维护保养费7、（电话、网络、监控、广播、会议系统等）、场馆场地维护成本（含土建施工成本、结构修补费 用）、其他成本等，分别在二级科目“物业管养成本”下面设立三级科目核算。第十七条运营成本核算要求一、正确区分变动运营成本和固定运营成本；二、划定本期运营成本和下期运营成本的界限，不得任意待摊和预提；三、合理分摊本期变动运营成本至不同的“XX项目：第十八条运营成本核算程序一、根据运营部门、采购部门的统计资料和原始记录，收集、确定本月发生的运营 成本等数据，确保数据的准确性、规范性和有效性。二、将归集的运营成本予以结算和分配，按照有关合同/协议的结算条款，属于日常静态的成本归入“物业管养成本”中相应的三级科目核算，8、属于XX期间动态的成 本根据性质归入相应的科目核算，能够确定由某“项目”负担的，直接记入该“项 目”；由几个“项目”共同负担的，按照总展览面积等合理的分配标准，在有关“项 目”之间进行分配。第十九条运营收入与运营成本会计科目设置参照第二十条水电费核算一、水电费根据运营部门记录的实际耗用数量（二撤展后水电表表底数布展前水电表表底数）以实际价格计算能直接计入“XX项目”的，直接计入相关“XX项目”；二、本期有两个或以上不同XX项目举办无法直接计入相关“XX项目”的，应当按照合理的比例分配计入相关“XX项目”;三、剩余的水电费应当按合理的比例分配计入“物业管养成本水电费”和期间费用，期间费用各部门之9、间是否分配应视管理需求而定，也可以统一归入“公司”进行部 门核算。第二十一条 其他成本项目按照有关合同/协议的要求，结合实际情况分别计入变动运营成本和固定运营成本相关明细科目进行核算，设及需要在不同XX项目之间分第四章期间费用核算第二十二条 期间费用包括销售费用、管理费用和财务费用3类,o第二十三条销售费用核算主要是核算对外出租场地、市场开拓和业务公关等过程中发生的各项费用以及专设业务机构的各项经费。第二十四条销售费用的具体内容包括业务部门在开展业务过程中产生的职工薪酬、办公费、差旅费、业务招待费、部门活动经费、通讯费、水电费、私车公用费、媒体推广、展览费、广告费、业务宣传费、固定资产摊销、长10、期待摊费用摊销 及其他费用支出。第二十五条管理费用，核算公司为组织和管理经营活动所发生的行政管理费用和管理 部门在经营管理中产生的，或者应由公司统一负担的公司经费等。第二十六条 管理费用的具体内容包括公司管理部门的职工薪酬、办公费、差旅费、业财产保险务招待费、部门活动经费、通讯费、水电费、私车公用费、 费、车辆使用费、房产税、土地使用税、印花税、文化建设费、咨询管理费、定资产摊销、长期待摊费用摊销及其他不能列入以上各项目的其他各种管理 费用。第二十七条 财务费用，指公司为筹集经营所需资金等而发生的费用。第二十八条财务费用核算的内容包括利息支出（减利息收入匚兑损失（减汇兑收益X金融机构手续费、筹集经营资金发生的其他手续费等，不包括应当资本化的一 般借款费用。第二十九条财务费用核算的具体内容。第五章其他成本和费用核算第三十条其他业务成本其他业务成本，指反映公司除主营业务活动以外的其他经营活动所发生的成本， 包括技术转让与技术服务成本、出租固定资产计提折旧、出租无形资产的累计 摊销、出租包装物的成本或摊销额、转供动力支出、处置投资性房地产成本及 采用成本模式计量投资性房地产计提的折旧额或摊销额等。第三十一条其他费用其他费用，指公司经营活动所涉及的营业税金及附加。 第六章附则第三十二条本制度由财务部负责拟定、解释和修改。第三十三条 本制度自颁布之日起实施。