1、公司财务部成本费用考核内容、指标管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 制度名称成本费用考核制度受控状态文件编号执行部门监督部门考证部门第1条 目的。为了合理控制成本费用支出增长，建立有效控制成本费用支出的制约机制，促进企业各部门合理控制生产成本及各种耗费，特制定本制度。 第2条 成本费用考核原则。超罚节奖，月度考核，季度结算，年终清算。第3条 成本费用考核主体。成本费用考核的主题为财务部，企业内部各个成本费用责任主体，包括销售部、生产部、行政部、采购部、工程部、技术部等，配合财务部完成成本费用的考核工作。第4条 2、成本费用考核内容1.成本费用预算目标达成情况。2.成本费用实际支出的节约程度。第5条 成本费用考核办法1.确定成本费用考核指标成本费用考核指标是根据各项成本费用预算标准来设定的目标成本节约额和目标成本节约率。具体的细化指标如下所示。成本费用考核指标考核指标目标值主要产品单位成本（元）元百元商品产值总成本元可比产品成本降低率%固定费用总额（元）元成本费用利润率（%）%每工时加工费用（元）元百元总产值生产费用（元）元制造费用总额（元）元产的单位本（元）元2.编制成本费用内部报表成本内部报表主要有产品生产成本表，主要产品单位成本表，产品生产、销售成本表，变动制造费用明细表，固定制造费用明细表，销售费3、用明细表，管理费用明细表。3.制定有关技术经济指标相关技术经济指标如下表所示。技术经济考核指标考核指标指标计算公式工时利用率定额工时/实动工时100%设备利用率设备实际使用时间/计划使用时间100%废品率废品工时或重量/产量工时或重量100%材料利用率单位产品所包含的材料净重量/单位产品耗用材料重量100%4.增产节约措施分析增产节约措施分析主要包括以下指标，如下表所示。增产节约措施分析指标考核指标指标说明技术革新1.工效增产工时=革新前加工需要工时-革新后加工工时2.节约消耗=革新前消耗-革新后消耗设计改进节约消耗=改进设计前消耗-改进设计后消耗修旧利废节约价=修复利用价值-废旧物资残值改制4、利用节约价值=加工改制后可利用的价值-加工改制费=材料残值降低废品节约材料=当月完成产量废品降低率节约消耗节约消耗=当月材料物资领用数量预算定额-实际领用数量降低费用节约费用额=当月费用预算定额-实际费用开支第6条 考核实施。1.财务部每月末编制各部门成本费用实际支出报表，与各部门各项成本费用预算标准表进行对比，形成成本费用实际与预算对比表。2.财务部进行各部门的业绩考核，将考核结果上交企业管理层，年终实施奖罚。第7条 考核结果应用。企业应对成本费用考核结果按照目标责任书进行奖励和惩罚。1.奖励的方式包括物质奖励和精神奖励。物质奖励包括奖金、加薪等；精神奖励包括晋级、升职、授予荣誉称号、口头表扬等。2.惩罚的方式主要有批评、扣发奖金、降级和免职等。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期