1、企业年度经营计划投资管理部目录?年度经营计划基本概念?德隆战略管理体系概述?年度经营计划的地位、要求?年度经营计划内容?年度经营计划工作流程?案例：年度经营目标的确定?案例：年度经营计划编制?案例：偏差分析?案例：考核激励德隆战略管理体系概述德隆战略管理体系：偏差分析行业研究战略规划年度经营计划投资并购与整合?行业现状与发展趋势?市场研究?竞争分析?建立行业数据库?愿景与使命?定位?核心竞争力评估和规划?发展战略的确定?确定目标?经营计划?关键因素?运营改善与提高?定期偏差分析?跟踪关键因素?落实纠偏措施?新上项目投资?目标企业并购?整合与退出年度经营计划的地位、要求?年度经营计划是围绕已确定2、的战略目标编制的，是战略规划的行动实施，是对企业三年战略规划中第一年目标的分解落实?年度经营计划是企业在本年度内的运营指南?年度经营计划是总部职能部门对企业进行日常监管和分析的依据?年度经营计划是执委会对企业进行年度业绩考评的依据?财务预算是年度经营计划的核心，收益最大化、效率最大化是其精髓，要回归自然真实，不虚报（既不保守、也不冒进）战略规划战略规划年度经营规划年度经营规划财务预算财务预算年度经营计划内容研发计划市场计划销售/渠道计划大客户计划服务计划库存计划生产/供应计划年度经营目标业务计划产品计划战略规划行业研究并购整合采购计划人员计划制度流程ISO9000计划品推计划品质管理计划物流计3、划年度经营计划工作流程战略规划战略规划年度经营计划年度经营计划年度经营目标年度经营目标投资投资/战略部战略部审批审批执委会执委会监管企业监管企业审批审批股东意见书股东意见书批准批准监管企业监管企业执委会执委会监管企业董事会监管企业董事会投资投资/战略部备案战略部备案投资投资/战略部及相关部门战略部及相关部门执行执行年度预算年度预算审批审批财务部财务部投资投资/战略部战略部时间要求时间要求11月1日前11月1日前11月5日前11月5日前11月15日前11月15日前11月30日前11月30日前12月10日前12月10日前目录?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?行业分析?企业历年经营分4、析?目标确定?案例：年度经营计划编制?案例：偏差分析?案例：考核激励造纸行业分析?我国造纸行业市场容量大、增长稳定、产品供不足需，整体销售收入接近1700亿元?纸板2001年市场容量531亿元，是造纸业中容量大和增长快的品种?纸板行业平均毛利率15%，行业前十名平均毛利率达26%?万吨纸产能的投资额约为1亿元，行业经济规模为5万吨以上，一次投资规模大，资产使用效率较低951 1 01 1 91 3 81 6 61 8 76 4 36 2 06 7 87 1 38 5 88 8 02 3 02 2 52 2 82 4 62 4 32 5 03 8 73 984 1 24 4 64 5 04 2 5、62 943 5 33 1 42 4 82 2 02 2 51 3 4 01 5 5 21 5 8 11 7 3 41 7 901 8 5 0907 3961 1 31 4 51 7 35 6 05 2 45 5 05 8 07 7 08 0 02 3 02 2 82 3 02 5 02 5 03 1 03 8 74 0 04 0 04 0 04 0 04 5 02 943 5 33 1 42 4 82 2 02 7 51 0 7 81 2 3 21 2 6 01 3 6 31 4 8 51 5 5 76.7%P.a-5.3%P.a1.7%P.a6.6%P.a消费量2%P.a消费量产量单位：万6、吨30663258333235253575386726392733280029003050320014.5%P.a增长率产量国内历年纸和纸板生产和消费结构状况7.6%P.a纸板-5.3%P.a技术和其他用纸0.7%P.a包装用纸1.8%P.a生活用纸6.1%P.a文化用纸14%P.a新闻纸1 9961 9971 9981 9992 0 0 02 0 0 1XX公司造纸业务分析?XX公司板销量占新疆市场份额的XX%（第二名为Y Y%），产品的综合毛利率 1 5.5%?新疆纸板市场容量小、档次低，限制了X X 主营业务的发展?新疆淡季时间长、销量小，企业不能均衡生产经营，资产使用效率低占XX公司销7、售收入近50%的纸板业务面临新的竞争局面6.81461.2全疆纸板总量xxyy其他公司单位：万吨疆内主要竞争对手YY公司新建的两条2.4M宽幅纸机将于04年全部投产，年产能4万吨XX产品幅宽1.8M，2.4M宽幅纸板因套裁优势在竞争有很大优势XX公司近年经营指标（万元）净资产收益率（%）1001201401501011121301年02年03年04年销售收入净利润11.411.712.513疆内纸板业务发展空间有限XX公司扩张思路XX公司要实现战略扩张，必须走出新疆，在纸品主消费区寻求发展503258208162152917976 75615243 42352724 23 22 207.6山东8、浙江广东河南河北福建江苏湖南上海湖北四川云南京津黑龙江辽宁广西安徽宁夏江西新疆2 0 0 1 纸产品销售收入分布状况（亿元）100亿元以上50亿元以上20亿元以上X X 公司运费3 1 0-3 5 0 元/吨主消费区主消费区占国内纸板消费总量的7 5%以兰州、西安、成都为中心的甘、陕、川市场纸板年需求量约6 0 万吨，X X纸板在此区域销售成本与竞争者相近占国内纸板消费总量的0.8%扩张思路稳步扩张：在甘、陕、川市场建立大型周转库，逐渐提高在这一区域的份额，实现渐进式增长跳跃式扩张：在华北华东建立生产基地，直接在国内纸板主消费区展开竞争兼进式扩张：稳步开拓甘、陕、川市场的同时在这一区域或河南、9、河北等地并购纸板企业应列入年度经营计划应列入三年发展规划时机不成熟XX公司业务04年主要目标2004 12 310000万元（净利润折旧财务费用）经营性净现金流2004 12 310000万元（00100）净利润2004 12 3100000万元（疆内业务000万元，甘、陕、川市场达到7%的占有率，实现4.2万吨纸板销售，销售收入6300万元，净利润100万元销售收入主要经营指标分类目标完成日期关键因素2004 3 31市场开拓市场维护2004 1 10甘、陕、川市场的开拓计划，落实原料组织、周转库配置、运输计划和客户开发策略2004 2 28保持和稳步提升在新疆市场的占有率的措施针对YY公司10、的新产品的竞争策略扩张策略责任人研究制定出兼进式扩张的策略，明确产品、品种和区域定位、并购目标选择方案、整合和竞争策略、人力资源准备方案2004 3 312004 6 30甘、陕、川市场研究行业盈利水平、企业历史情况、规划计划指标是确定经营目标的依据目录?案例：年度经营计划编制?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?ZZ集团2003年度经营考核指标?经营指标分产品细化?经营指标分月度细化?生产计划?成本计划?关键因素计划?案例：偏差分析?案例：考核激励ZZ集团2003年度经营考核指标8%2003 12 310000万元经营性净现金流8%2003 12 3100000万元融资12%2011、03 12 310000万元净利润12%2003 12 3119903万元销售收入经营指标分类目标权重完成日期2003 12 312003 12 312003 9 302003 12 312003 12 312003 12 312003 9 308%达到总部要求水平预算执行5%推进QQ股份上市步伐，券商辅导验收合格QQ股份券商辅导5%从2003年1月起，对各子公司实施新的绩效考评体系绩效考评体系的建设15%制订ZZ集团、QQ股份三年发展战略战略规划的制定5%QQ股份完成ISO9000认证并取得证书，农业公司、集团公司ISO9000认证取得实质性进展。ISO9000认证7%按照总部要求完成内控制12、度的制定，以审计部为主加强制度落实的内审15%对食用油、复合肥项目做行业研究，并实施12个投资项目，2003年合并销售收入5亿元以上制度建设及内审工作的加强行业拓展及并购关键因素及管理目标经营指标分产品细化销售收入（万元）销量19903集团合并2336小计244其他0饲料1813631吨吨苜蓿11113584吨吨棉花1476135吨吨番茄1236627吨吨甜菜5294396吨吨小麦HH公司17567小计00马口铁罐3641120万只万只钢桶1830550万万平方米平方米彩箱72413600万万平方米平方米纸箱48556.55万吨万吨纸板XX公司现目标现目标产品公司经营指标分月度细化2 0 0 13、3 年各月销售收入（万元）fourthreetwoone责任人175671828364173424855合计1430.4 1386.2 2219.8 2876.7 2431.6 1843.6 1531.9 1437.9 1110.9 708.3 456.7 619.8 小计181.1 176.3 194.8 204.3 159.1 151.3 127.6 131.8 129.4 114.5 120.5 137.8 彩箱513.7 492.3 653.0 557.3 471.8 353.9 246.2 246.2 106.9 桶437.1 456.7 900.7 1314.6 1094.5 7514、2.1 630.1 550.3 433.4 316.2 156.8 199.3 纸箱298.6 260.9 471.3 800.5 706.2 586.4 528.0 509.7 441.2 277.6 179.4 282.7 纸板12月11月10月9月8月7月6月5月4月3月2月1月产品生产计划1月2月3月4月5月6月7月 8月9月10月11月12月合计E等箱纸板3903803704003903703904003803503903904600D等瓦楞纸6304006106907407507707908005006305907900C等箱纸板1301201401101201301401101215、01001401401500合 计115090011701200125012501300130013009501160112014000B等箱纸板7030203010010015021010050301101000C等箱纸板100567010451480143014801880153013009002130115016000C等卡纸10025070050020030025025020015050503000高强瓦楞原纸50505050200100100100800C等瓦楞纸3503003003702503503503503503004504804200C2等箱纸板10010010015010016、1006010050602801200B2等箱纸板60601201208060500E等箱纸板1001001005050300300400150504002000白板纸150150300B等涂布纸25256090200C等涂布纸50505050505050100100100150800D等涂布纸50501502002002001202503002001001802000合 计19001500260029502750310029503100310020503050295032000造纸事业部单位：吨一厂二厂公司（类别）产品产 量成本计划水耗降低6M3/吨纸、燃料动力电耗降低50kwh/吨燃料动力17、水耗降低5M3/吨纸、汽耗降低0.6吨/吨纸燃料动力电耗降低50kwh/吨燃料动力03年03年03年03年02年02年02年02年1、废板纸工序全部采用临时工2、制浆多用废水，限制工艺清扫的清水用量1、3#机改造增加产量，降低人工成本2、水、电、汽承包到工段1、提高单机台产量，降低人工成本2、水、电、汽承包到工段1、3#机改造增加产量，降低人工成本2、水、电、汽承包到工段措施187.75196163186126.2399.8399.8379.83190.69239.95198.57192.38燃料动力590.25795.53632.51972.48152.39145.42120.89107.718、6人工工资及福利82.16164.87146.17142.25595.08859.44612.35949.25材料降低25.66元/吨人工工资81.06E等箱板降低44.59元/吨人工工资142.1C2等箱板降低27.9元/吨人工工资142.1C等瓦楞降低27.9元/吨人工工资142C等箱板指标可控项目制造费用产品单位成本关键因素计划战略规划ONETWO。责任人组织有关人员进行行研和战略管理培训2987654321集团公司董事会对战略规划进行研究，并上报总部6集团公司对各子公司的战略规划进行论证和审定。5进行2004-2006年度战略规划编制，完成初稿。4对各子公司参加战略规划编制的人员进行集19、中培训，进一步提高战略规划编制水平3进行行业调研，收集行业资料。完成新疆地区纸包装市场、昌吉及周边地区土地开发需求情况、新疆地区农业发展特点的调研工作，为战略规划编制工作做准备。1完成时间工作内容序号目录?案例：偏差分析?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?案例：年度经营计划编制?HH集团三季度偏差分析?案例：考核激励三季度偏差概述主要偏差：主要偏差：1、本季销售收入销售收入较预算下降4%，减少2 94 万元，1-9月累计销售收入较预算下降5%，1-9月累计销售收入较预算下降5%，较上年同期增长2 9%较上年同期增长2 9%。销售收入较预算下降的主要原因是纸箱事业部形成负偏差3 120、 4 万元，因为鄯善地区哈密瓜销量减少，来疆采购商减少，对纸箱、纸板的需求量减少，影响公司本年纸箱、纸板的销量。1-9月累计实现补贴收入8 5 万元，而预算补贴收入为1 99万元1-9月累计实现补贴收入8 5 万元，而预算补贴收入为1 99万元，由于尚未取得税务部门免税批文，较预算减少1 1 4 万元。2、本季净利润净利润较预算降低6%，减少3 2 万元，主要由于销售收入的减少影响利润完成。1-9月累计净利润较预算增加1%，较上年同期增加1 1 4 万元，1-9月累计净利润较预算增加1%，较上年同期增加1 1 4 万元，净利润较上年同期升高的主要原因是主营业务利润较上年同期增加6 0 9万元。21、3、目前商品库存达90 0 0 万元，占销售收入的7 5%，对下期正常经营运行造成巨大影响。143790767665211437907676652115187060960553销售收入毛利三项费用 净利润销售收入毛利三项费用 净利润实际预算单位：万元三季度损益分析项项 目销售收入毛利毛利率 三项费用 营业利润 净利润实际数目销售收入毛利毛利率 三项费用 营业利润 净利润实际数6,7661,43721%907550521预算数预算数7,0601,51822%960581553差异额差异额-294-810%-53-31-32差异率差异率-4%-5%-6%-5%-6%1、销售收入较预算减少294万元22、，减幅4%，见销售收入按产品分析。毛利较预算减少81万元，原因见按产品毛利明细说明。2、三项费用较预算减少53万元，见三项费用分析。销售收入按产品累积分析实际预算差异率实际预算差异率实际预算差异率板纸(吨）26435250006%169715569%4485388915%纸箱（平方米）19432708-28%2.002.01-1%38805446-29%商品桶（万只）1113-13%89.0675.2318%10099783%木吨箱(万只)1.35414.07559胶印箱(万平方米)3653475%4.193.6814%1531127620%销量销售单价(元)销售收入(万元）产品名称4485323、8805431009559153144853880543100955915313889127654469781004板纸纸箱加工桶商品桶木吨箱胶印箱板纸纸箱加工桶商品桶木吨箱胶印箱实际预算单位：万元1、纸板由于销量较预算增加6，单价较预算升高9，合计使收入较预算升高15。2、纸箱由于销量较预算降低28，单价较预算下降1，合计使收入较预算减少29。3、钢桶原预算销售的是加工桶，但由于受卷板价格（上升）市场的影响，使加工桶销量下降，为了弥补加工桶销量下降的影响，公司采取扩大商品桶的生产及销售，开发木吨箱市场，从而使累计销售较预算增加。4、胶印箱由于销量较预算升高5，单价较预算升高14，合计使收入较24、预算升高20。存货分析单位：万元名 称期初数期末数 变动数动百分 1年以内12年2年以上库存商品 7,2947,278-160%5,6921,114472原材料2,2072,20700%1,727337143包装物0.891.1600%1.16其他576259%47114减值准备19819800%5438106合计9,3619,350-110%7,4131,42451393509361947089007929632553194865435293509361947089007929632553194865435242064921502555065624585259605735602962846025、214105123456789101112123456789101112实际数上年数1、目前商品库存达9000万元，占销售收入的75%，对下期正常经营运行造成巨大影响2、库存商品中成品占6456万元，其中发出商品3937万元、抵帐物资占820万元、原材料占1711万元、辅助材料占559万元纠偏措施经营问题ONE10月25日1.压库清欠加大力度，指标到人，10月份实现清欠50万元2.加大开发乌苏啤酒厂销量增加的工作力度，作好售中、售后服务，采取专人主攻，提质不提价的策略，10月份对乌苏啤酒厂实现销量75万元。3.要以价格最低，品质最好的品牌优势打造市场影响力，对八月份进行的对用户质量承诺的工作进26、行逐个客户的回访，以提高诚信，取得用户的信赖，增加工业箱的销量。4.对库尔勒地区冷库储存香梨状况进行全面调查，搞清冷库与经营者的产权关系、经营方式以及香梨的实际储量和货源等内容，采取一库一策，制订对冷库经营者的优惠政策，将香梨箱的储量下降到去年同期水平。同时继续作好若羌哈密瓜箱的供应工作。纸箱事业部:由于今年新疆气候反常，气温偏低，使得工业类饮料箱、啤酒箱、瓜果箱较去年同期销量下降，将影响本年度预算指标的完成。TWO11月30日1.库存商品中成品占6456万元，其中发出商品3937万元、抵帐物资占820万元、原材料占1711万元、辅助材料占559万元。2.对发出商品3937万元，制订保证按期收27、回货款的积极措施，按着合同或协议提前作好回收工作，确保按期收回。3.对抵帐物资已抵出和销售的货款及时作好帐务处理。4.对各厂购进原材料实行限额，充分利用现有库存材料，降低库存原材料的资金占用。5.积极落实两个事业部制定的淡季不淡产销策划，实现产销平衡，减少库存压力。目前商品库存达9000万元，占销售收入的75%，对下期正常经营运行造成巨大影响。经营风险责任人完成时间纠偏措施风险或问题纠偏措施关键因素7月31日，完成屯河集团、沙驼股份、屯河农业战略规划初稿；9月30日，论证审定2004-2006战略规划，报上海总部年度计划?7月，完成屯河集团、沙驼股份、屯河农业战略规划框架?8月底，完成屯河集团28、食用油、沙驼股份、屯河农业战略规划初稿?9月，沙驼股份公司在对目标市场和目标企业进行调研的基础上，对战略初稿做了进一步的修改。?9月，农业公司在对种植情况和自身优劣势进行分析的基础上，对战略初稿做了进一步的修改。第三季度所做工作责任人TWO12月初完成年度经营计划及预算ONE11月份根据战略制定预算目标，报上海总部下阶段计划各业务单元战略规划应于10月初定稿，在10月中旬上报投资部。整改措施根据调研情况，对战略规划进行了调整，现计划于10月底完成集团战略规划，报上海总部。偏差偏差、整改措施及下阶段计划目录?案例：考核激励?年度经营计划基本概念?案例：年度经营目标的确定?案例：年度经营计划编制?29、案例：偏差分析?FF集团02年奖励方案KK公司2002年考核得分确认的2002年目标完成日期权重2002年实际完成情况单项打分权重后得分主营业务收入 0000万元全年30%00000.93310.2799营业外收入000万元全年10%0001.00000.1000净利润000万元全年35%000万元1.00000.3500净资产收益率 18.7%全年0.0000经营活动中净现金流量1000万元全年10%00000.98020.0980经营目标考核得分小计0.850.8280经营目标考核得分小计0.850.82801、调整产品结构、区外收入占30%以上。全年10%仅占12.12%0.40400.30、04042、完成总部要求的制度建设任务4月底前5%,10.0500管理目标考核得分小计0.150.0904最后得分0.9184管理目标考核得分小计0.150.0904最后得分0.9184管理目标经营目标奖金分配方案05年初(20%)年初(10%)0403年初(70%)总额对象65.448724%174.410%65.620%基数60.1024.0436.06奖金基数经营管理考核得分=65.44 0.9184内容6.0112.0242.07合计2.404.8116.83其他高管(40%)3.617.2125.24总经理(60%)60.10奖金总额结果项目奖金基数奖金基数=当年利润4%+超额完成20%以内的金额10%+超额完成20%以上的金额20%单位单位:万元万元