1、厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度厦门车轮集团股份有限公司财务内部控制管理制度及内部审计制度1厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度目 录第一章 资金管理制度 .1第一节 总 则 . 1第二节 岗位分工及授权审批 . 1一 岗位分工. 1二 资金支付审批程序. 1第三节 货币资金管理制度 . 5一 现金管理制度. 5二 银行存款管理制度. 6第四节 票据管理制度 . 7一 支票管理制度. 7二 银行承兑汇票管理制度. 8第五节 监督检查 . 9第六节 附 则 . 9第二章 财产管理制度 .10第一节 总 则 . 10第二节 固定资产管理办法 . 2、10一 基本制度. 10二 固定资产的增置. 11三 固定资产的移转、闲置及减损. 12第三节 无形资产管理办法 . 13一 无形资产的计价及划分. 13二 无形资产的摊销方法和期限. 14三 研发支出. 14第四节 财产清查制度 . 15一 货币资金的清查. 15二 存货的清查. 16三 固定资产的清查. 16四 应收、应付款项的清查. 16五 财产清查结果的处理. 17第五节 资产减值管理办法 . 171厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第六节 附 则 . 18第三章 筹资管理制度 .25第一节 总 则 . 25第二节 筹资策略及评价标准 . 25第三节 筹资方式3、 . 26第四节 筹资的计划与审批 . 26第五节 附 则 . 27第四章 采购与付款管理制度 .30第一节 总 则 . 30第二节 岗位分工与授权批准 . 30第三节 请购与审批控制 . 33一 请购部门的划分. 33二 请购流程. 33三 请购批准权限. 34四 请购变更或撤销. 35第四节 采购与验收控制 . 35一 采购的划分. 35二 采购作业方式. 35三 产品配套物资外购外协过程规定. 36四 采购作业处理期限. 37五 询价、比价、议价. 37六 采购的审批. 38七 采购过程控制. 38第五节 付款控制 . 39第六节 监督检查 . 39第七节 附 则 . 40第五章 仓库管4、理制度 .41第一节 总 则 . 41第二节 入库管理规定 . 41第三节 保管管理规定 . 422厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四节 出库管理规定 . 43一 出库验收. 43二 交货期限. 44第五节 发运管理规定 . 44一 货物的包装. 44二 物品的搬运. 45三 物品的交运. 45四 发货通知. 46第六节 盘点管理规定 . 46第七节 安全管理规定 . 47第八节 附 则 . 47第六章 成本与费用管理制度 .48第一节 总 则 . 48第二节 成本费用的管理 . 48一 成本开支范围. 48二 收益性支出与资本性支出. 49a) 成本费用的核算.5、 50第四节 成本费用的计划、分析、预测 . 53一 成本费用计划. 53二 成本费用分析. 53三 成本费用预测. 53第五节 成本费用管理责任制 . 54第六节 附 则 . 54第七章 销售与收款管理制度 .55第一节 总 则 . 55第二节 岗位分工与授权批准 . 55一 不相容岗位分离. 55二 业务归口管理. 55三 授权批准. 55四 岗位职责. 56第三节 销售和发货控制 . 593厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度一 控制政策. 59二 客户信用管理. 59三 产品发运交付规程. 59四 销售和发货业务流程图. 63第四节 销售货款及质保金收取控制 .6、 64一 收入确认原则. 64二 货款催收和办理. 64三 应收货款管理. 64四 应收票据管理. 66五 质保金管理. 66第五节 销售记录控制 . 66一 销售过程记录. 66二 销售台账. 67三 合同管理规定. 67第六节 监督检查 . 68第七节 附 则 . 68第八章 会计电算化管理制度 .69第一节 总 则 . 69第二节 会计电算化操作使用管理制度 . 69第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度 . 70一 硬件设备配置情况. 70二 硬件设备的维护与管理. 70三 硬件设备的安全与保护. 70第四节 会计系统软件维护管理制度 . 71一 会计软件配置情况. 71二 会计7、软件的维护与管理. 71第五节 会计电算化帐务管理制度 . 73第六节 会计电算化报表管理制度 . 73第七节 会计电算化档案管理制度 . 74第八节 会计电算化岗位责任制 . 75第九节 附 则 . 764厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第九章 会计档案管理制度 .77第一节 总 则 . 77第二节 会计档案的保存 . 77第三节 会计档案的销毁 . 77第四节 会计档案的借用 . 77第五节 会计档案的移交 . 78第六节 附 则 . 78第十章 审计管理制度 .79第一节 总 则 . 79第二节 审计机构和人员 . 79第三节 审计工作任务和职责 . 79第四8、节 审计工作职权 . 81一 审计工作职权. 81二 审计部经理岗位职责. 81三 审计专员岗位职责. 82第五节 审计工作程序及流程 . 82一 审计工作程序. 82二 审计管理流程. 84第六节 奖 惩 . 90第七节 审计档案管理 . 90第八节 附 则 . 905厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第一章 资金管理制度第一节 总 则第一条 为了加强对本公司资金的内部控制和管理,统一调度和灵活运用资金,保证公司生产经营活动的正常进行,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称资金是指货币资金和银行承兑汇票,货9、币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其他货币资金。第三条 公司资金由财务部集中统一管理,各类资金收付业务均由财务部统一办理,其他部门不得办理任何收付款业务或开具收付款单据。一切收入统一交公司财务部入帐核算,禁止私设小金库。第四条 本制度适用于公司及所属子公司的资金管理。第二节 岗位分工及授权审批一 岗位分工第五条 公司实行货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。各核算主体不得由一人办理货币资金业务的全过程。第六条 公司应加强银行预留印鉴的管理。财10、务专用章由专人保管,个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。第七条 按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务,必须严格履行签字或盖章手续。二 资金支付审批程序第八条 现金采购付款程序1厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度采购员凭审批后的采购 将预付申请书与采购订单一并订单填写“预付申请书” 递交财务经办人审核 财务总监核准并注明采购单号超出计划限额计划限额内采 购总经理/董事长审批 出纳室办理请款执 行财务经办人 采购部凭采购入库单、购货发票 办理入库验收工作(按公审核 填制“已付款审批书” 司现有有关规定执行)财务总监审核 财务部办理报11、销、冲帐手续采购部凭采购申请第九条 赊购物品采购付款程序: 单、入库单,发票填采购员、购货部门依据审批后的 办理入库验收 挂帐 制“材料报采 购采购订单与供应商签订合同并及 (按有关规定 支申请书”执 行时交财务部一份 执行) (一式两联)交财务主管审核、付款前按货款付款计划由会计经办 总经理/董人将“材料报支申请书”转交出纳 事长批准,会计挂帐(第二联挂账,第一联付款)出纳组办理付款第十条 借款审批程序:2厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度根据各部门业务需要,如需 部门主管以上签 财务主管审核借款,由经办人填制“借款 字单”计划限额内超出审批权限财务总监审批总经理/12、董事长审批出纳组办理借款第十一条 报销审批程序:(一) 差旅费报销:由经办人填制“差旅 部门主管以上签字 管理部经理审核费报销单” (指招待费)出纳室办理手续 财务总监审核总经理/董事长审批(超出差旅费报销标准者须经此审批环节)3厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度(二) 其他费用报销:由经办人填制“费 部门主管以上签字 管理部经理审用报支单” 核(指招待费)出纳室办理手续 总经理/董事长审 财务总监审核批(计划外)注:对于不合理或不符合规定的报销,财务经理/财务总监有权拒绝办理;对于已借款应在一周内报账,最长不得超过 30 天(市内交通费三日内报销)。第十二条 审批程13、序说明(一) 财务部在收到各部门交来的报销单、付款单、借款单等审批申请后,下面的审批程序由财务部门代为办理,办理结果原则上应于第二天回复,特殊情况最长不应超过三日。各项申请报交财务部主管会计后,首先由主管会计审核是否具备以下条件:原始单据是否真实有效、足够并符合税务机关及财务制度的要求;所有单据上的金额计算是否正确无误;原始单据是否均为正本(复印件及月结单不可作为报销依据);付款或报销单据的内容与金额是否相符;所有付款原始单据是否与公司立约单位一致,否则不予付款,除非开具有效委托书委托代收款项; 如属挂帐的应付款项,审核付款金额是否小于帐面金额并在付款申请单上注明欠款额; 付款或报销等单据是否14、先经部门经理/分管副总核准,他们的职责是对该事项的真实性、合规性等的确认; 是否已到付款期; 是否符合公司有关规定;符合以上付款条件的,由主管会计呈交财务经理/财务总监审核,总经理或董事长审批,各部门计划内的费用直接由财务经理核准;不符合付款条件的退回经办人。4厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度(二) 经财务经理/财务总监审批后,出纳员根据付款方式办理,通知申请人在报销单上签收。现金出纳员在报销单及所有附件单据上加盖现金付讫章,根据要求以转帐支票或汇款形式支付的在申请单上加盖转帐付讫章;银行出纳将支票(汇款单)填妥后,在支票登记本上登记支票号码(连号使用)、签发日期、15、收款人、金额,将支票(汇款单)集中呈交财务总监审核盖章办理汇款(通知收款人在支票登记本上签收并注明签收日期)。(三) 审批人应当根据资金管理制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。对于审批人超越授权范围审批的货币资金业务,经办人员有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。(四) 公司对于重要货币资金支付业务,应当实行集体决策和审批,并建立责任追究制度,防范贪污、侵占、挪用货币资金等行为。(五) 严禁未经授权的机构或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。第三节 货币资金管理制度一 现金管理制度第十三条 现金使用的范16、围严格按照国务院颁发的现金管理暂行条例的规定执行。公司可在下列范围内使用现金:1 员工工资、津贴;2 个人劳务报酬;3 根据国家规定颁发给个人的奖金;4 各种劳保、福利费用以及国家规定对个人的其它支出;5 出差人员必须随身携带的差旅费及应报销的出差补助费用;6 零星开支;7 中国人民银行确定需要支付现金的其它支出。第十四条 除以上规定外,财务人员支付个人款项,超过使用现金限额的部分,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,主管领导批准后可支付现金。5厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第十五条 现金收入应及时存入银行,不得用于直接支付公司自身的支出。公司借出款项17、必须执行严格的授权批准程序,严禁擅自挪用、借出货币资金。不得私设“小金库”,不得账外设账,严禁收款不入账。第十六条 员工因工作需要借用现金时,需填写借款单,注明借用现金的用途,经部门主管批准后,送财务部,经财务经理审批,总经理/董事长核准后方可支取。第十七条 办理现金报销业务时,经办人要详细记录每笔业务开支的实际情况,填写费用报支单,注明用途及金额。出纳员要严格审核需报销的原始凭证,根据成本管理、费用管理有关审批权限进行审核无误后,办理报销手续。第十八条 支付给个人的临时工工资、顾问费等,出纳员根据有关规定和公司领导的批示,以及经过审核的费用报支单,并由经办人、收款人签章后,用银行卡支付现金,18、同时办理代扣个人所得税手续。第十九条 出纳员在办完现金收付款业务后,应及时在单据上加盖“现金收讫”、“现金付讫”戳记以及出纳员签章,并将自制原始凭证加盖“附件”章。第二十条 公司支付现金时统一用银行卡支付。二 银行存款管理制度第二十一条 公司应严格按照支付结算办法等有关规定,加强对银行账户的管理,严格按照规定开立账户、办理存取款和结算。应定期检查、清理银行账户的开立及使用情况,发现问题及时处理,对于用途不大的银行账户要及时销户。加强对银行结算凭证的填制、传递及保管等环节的管理与控制。第二十二条 公司应严格遵守银行结算纪律,不准签发没有资金保证的票据或远期支票,套取银行信用;不准签发、取得和转让19、没有真实交易和债权债务关系的票据,套取银行和他人资金;不准无理拒绝付款,任意占用他人资金;不准违反规定开立和使用银行账户。第二十三条 公司应指定专人定期核对银行账户(每月至少核对一次),编制“银行存款余额调节表”,对未达事项进行落实,使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符,应查明原因并及时处理。6厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四节 票据管理制度一 支票管理制度第二十四条 支票由出纳员或财务经理指定专人保管。支票使用时需有“借款单”(如已有发票则直接填写“付款单”),经财务经理批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章,填写日期、用途并登记号码,领用20、人应在支票领用簿上签字备查。第二十五条 支票付款后凭支票存根和由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)、财务经理审批并且金额填写无误的发票,交出纳人员。由出纳员统一编制凭证号,并按规定登记日记帐,在“支票领用单”及登记簿上注销原支票领用人。第二十六条 采用支票结算方式,对于收到的支票,应在收到当日填制进账单连同支票送存银行,根据银行盖章退回的进账单第一联和有关原始凭证编制收款凭证。第二十七条 现金支票一律由出纳员一人保管,不得转交他人。第二十八条 现金支票大小写金额必须填写齐全,不得涂改,如发生书写错误,应及时加盖“作废”戳记,另行签发正确支票。第二十九条 现金支票一律为记名式,不可用于21、转账使用。第三十条 收取的支票应及时送交财务部,由出纳员根据规定将支票存入银行。第三十一条 收到客户交来的空额(空白)支票,收票人首先应检查支票上有无交换号码和签发公司的印鉴,当面填齐结算金额及用途,留下客户公司电话及经办人姓名和身份证号码。对预留密码的支票,应要求客户将密码填写清楚。第三十二条 顾客开好的支票,出纳人员应审查支票的内容,看是否处于有效期(自签发之日起十天,到期日为节假日顺延),业务项目与支票用途是否一致,大小写金额是否一致,数字是否无涂改,支票是否与发票相符。上述内容若有不符或支票残破,应拒绝收取。第三十三条 出纳人员应准确无误地填写和保管收取的支票,不得遗失和毁损。如有丢失22、应立即通知财务部门并对造成的后果承担责任。7厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第三十四条 领用转帐支票应填写“借款单”,明确注明用途、金额,并依照有关审批权限履行审批手续。第三十五条 凡签出的支票,一律填写收款公司名称、时间、用途、金额(或限额),不准签发空白支票或空额支票,当付款金额无法确定时,可签发限额转帐支票,并写明用途和收款单位,对预留密码的支票,出票同时填写密码。第三十六条 需要报账的支票,由经办人填写“付款申请单”,经审批后方可办理报账手续。已经结账的支票,应将支票存根连同有关原始凭证附在一起制证记账。支票签出后业务人员应在规定时间内办理报账手续,签出未使23、用的支票应在 10 日内交回财务部。第三十七条 如签发支票有误被退回,应与其支票存根一同加盖“作废”戳记,与正确支票附在一起入账,以备查。第三十八条 空白支票由出纳员保管,银行预留印鉴由财务经理保管,个人名章各自保管。不得事先将空白支票加盖银行预留印鉴或填写支票预留密码。第三十九条 空白支票一律存入保险柜,出纳员必须妥善保管保险柜钥匙。二 银行承兑汇票管理制度第四十条 银行承兑汇票的票面要素必须齐全:日期大写;金额大、小写一致;必须有银行的“汇票专用章”的红印;银行承兑汇票下面左边“承兑申请人盖章”处必须由承兑汇票申请单位(即出票单位)盖上预留银行印签;出票人的全称要与出票人签章的财务专用章完24、全一致;收款人的全称、账号、开户行必须核对无误。第四十一条 银行承汇票的出票人必须具备下列条件:A、在承兑银行开立存款账户的法人以及其他组织;B、与承兑银行具有真实的委托付款关系;C、资信状况良好,具有支付汇票金额的可靠资金来源。第四十二条 银行承兑汇票期限最长不得超过六个月(含六个月)。转账背书回公司的银行承兑汇票,必须取得连续背书,第一背书人必须同票面收款人全称完全一致;第二背书人同第一背书人相同,依次前后衔接,最后一次背书转让的被背书人是票据的最后持票人。第四十三条 汇票背书转让时,在背书栏加盖公司银行印鉴章的同时,必须注明被背书人的全称,以免银行承兑汇票遗失给公司造成损失。8厦门车轮集25、团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第五节 监督检查第四十四条 货币资金监督检查的内容主要包括:1 货币资金业务相关岗位及人员的设置情况。重点检查是否存在货币资金业务不相容职务混岗的现象。2 货币资金授权批准制度的执行情况。重点检查货币资金支出的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。3 支付款项印章的保管情况。重点检查是否存在办理付款业务所需的全部印章交由一人保管的现象。4 票据的保管情况。重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全,票据保管是否存在漏洞。第四十五条 对监督检查过程中发现的货币资金内部控制中的薄弱环节,应当及时采取措施,加以纠正和完善。第六节 附 则第四十六26、条 本制度由财务部负责解释。第四十七条 本制度自发布之日起实施。9厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第二章 财产管理制度第一节 总 则第一条 为加强对本公司财产的内部控制和管理,保证公司的财产安全,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称财产是指资产负债表上所列资产,包括货币资金、应收款项、存货、固定资产、无形资产等。本公司财产管理由财务部统筹管理并委托使用单位保管。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的财产管理。第二节 固定资产管理办法一 基本制度第四条 本制度所称固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营27、管理而持有的,单位价值较高的,使用寿命超过一个会计期间的有形资产。第五条 固定资产按其成本作为入账价值,其中,外购固定资产的成本包括买价、相关税费以及为使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。投资者投入的固定资产,按投资各方确认的价值作为入账价值。第六条 本公司固定资产依其性质划分如下:1 房屋建筑物:办公楼、厂房、仓库、宿舍、围墙、道路等;2 运输设备:小轿车、货车等;3 机器设备:涂装设备、旋压机、液压机、型台圈圆机、闪光对焊机、压力机及其他机器设备等;4 办公设备:计算机、复印机、打印机、扫描仪等;5 工具设备:滚型模、压圆模、28、压平模、复圆模、收缩模等;第七条 除已提足折旧仍继续使用的固定资产等情况外,本公司对所有固定资产计提折旧。公司的折旧方法采用直线法,固定资产折旧年限和折旧率如下表:10厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度类别 折旧年限 残值率 年折旧率房屋建筑物 20 5% 4.75运输设备 5、10 5% 9.5%-19.00%机器设备 5、10 5% 9.5%-19.00%办公及其他设备 5、10 5% 9.5%-19.00%公司于每年年度终了,对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法进行复核。使用寿命预计数与原先估计数有差异的,调整固定资产使用寿命。预计净残值估计数与原估计数有29、差异的,调整预计净残值。与固定资产有关的经济利益预期实现方式有重大改变的,改变固定资产折旧方法。第八条 固定资产取得后,即归设备管理部门管理,并会同会计部门依其类别及会计科目统驭关系,予以分类编号并填制固定资产卡片。第九条 公司购入的不动产,应尽快办理所有权转移登记,其有关产权登记与变更登记及税法规定事宜与减损报废的报备由财务部另行规定办理。第十条 财产保管部门应会同财务部每年定期盘点,其盘盈或盘亏应确实办理增值或减损。对新置固定资产每月均应对帐。第十一条 各项工程修造不论金额多少均应编列预算表,并送财务部备查复核,如遇紧急情况仍应补办手续。第十二条 有关不动产出租或租入,均应事先签订合同,并30、经财务部复核转呈总经理核准后方可办理。第十三条 资本支出与费用支出划分标准见第九章第二节“成本费用的管理”。二 固定资产的增置第十四条 固定资产增置验收后,由使用部门(土地、房屋建筑物由管理部门)填写“固定资产增加单”一式三联经有关管理部门签章后,送交会计部门填注购置金额、使用年限、月折旧额等,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二联由会计部门自留转记入“固定资产登记卡”,第三联送交使用部门留存。会计部门应每月与管理部门核对“固定资产登记卡”的记载事项,如有缺漏事项应立即通知补正。第十五条 固定资产因其他公司拨入,捐赠而取得的,应填明价格。如原价无法查得或根本无原价者,由管理部门会同会31、计部门予以估计填列。11厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第十六条 土地、房屋及建筑物等不动产取得所有权后,由管理部门统一办理产权登记后,转记入“房屋、土地登记卡”,变更时亦同。三 固定资产的移转、闲置及减损第十七条 资产内部移转处理固定资产在公司内相互拨转时应由移出部门填写“固定资产移转单”一式四联经有关管理部门签章并送移入部门签认后,第一联送管理部门(管理部门不同者,影印联送移入管理部门转记入“固定资产登记卡”),第二联送会计部门,第三联送移入部门,第四联送移出部门。第十八条 资产送修处理固定资产因故须送厂商修复时,应于送修时由相关部门开具“料品交运单”一式六联,32、第一联经办部门自存,第二联送会计部门,第三联由门卫室暂存于次日转送会计部门,第四、五、六联交承运商运同物品出厂,第四联交收料厂商暂存供做物品回厂交货的凭证,经办部门于验收后转交会计部门核销,第五联供申请运费,第六联由收料厂商签收并送回经办部门。第十九条 资产出租或外借处理固定资产出租或外借,经总经理核准后方可办理,并应签订合同(副本送会计部门以备核对),合同内容应包括修缮保养及税收负担、租金、运费、归还期限、保持原状、附属设备明细等,其出入厂区应另填“料品交运单”一式六联,并依第十八条流程的规定办理。第二十条 资产减损处理固定资产因减损需报废的,应由使用部门填具“固定资产减损单”一式四联,注明33、减损原因,送管理部门及会计部门签注处理意见后呈报总经理,经核准后,第一联送管理部门转记入“固定资产登记卡”,第二、三联依处理意见办理后连同该废品送仓库签收(盘亏部分免办入库),第二联连同有关资料送会计部门据以向主管机关办理报备,第三联自存。若减损资产因体积巨大必须就地处理或拆除时,则第四联送委托部门凭以办理。第二十一条 资产闲置处理12厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度固定资产的管理部门至少每三个月应将经营上认为无利用价值的闲置固定资产予以整理,填具“闲置固定资产明细表”,拟定处理意见后呈报总经理,经核定让售者须按下列规定办理:(一) 管理部门应按“闲置固定资产明细表34、”所列经批示让售部分开具“固定资产让售比价单”一式四联由总经理指派专人或由采购部门负责招商比价,并将比价结果转记于“让售比价单”后,第三联自存,第四联送资产使用部门,第一、二联呈总经理批准后,由经办人将第二联送会计部门以凭核对,第一联送管理部门以便发货。(二) 发货时,由让售经办人填写“料品交运单”一式六联凭以入厂提货,经门卫签注出厂时间及过磅记录后,送回让售经办人开具“缴款单”向出纳解缴货款,并于“料品交运单”备注栏填写“固定资产让售比价单”号码及发票号码,第一联送资产使用部门,第四联送承购商收执,第二、三联送门卫查对放行,于翌日转会计部门复核。(三) 提货出厂后管理部门应填具“固定资产减损35、单”一式三联,第一联自存转记入“固定资产登记卡”,第二联送会计部门,第三联送使用部门留存。第二十二条 抵押资产的减损、出租、外借处理已办理抵押借款的固定资产如发生减损、出租或外借时,会计部门应事先备函写明抵押编号及资产名称、数量,并向贷款及抵押权登记机构办理标的物增减变更手续。第三节 无形资产管理办法一 无形资产的计价及划分第二十三条 无形资产在取得时,按实际成本计量,具体计量方法如下:1 购入的无形资产,按实际支付的价款作为实际成本;2 投资者投入的无形资产,按投资各方确认的价值作为实际成本,价值不公允的除外;3 公司内部研究开发项目的支出,按照研发支出的规定核算。第二十四条 公司无形资产依36、其性质划分如下:1 土地;13厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度2 计算机软件;3 其他无形资产。二 无形资产的摊销方法和期限第二十五条 公司应于取得无形资产时分析判断其使用寿命。使用寿命为有限的,估计其使用寿命年限或构成使用寿命的产量等类似计量单位数量;无法预见无形资产为企业带来未来经济利益期限的,视为使用寿命不确定的无形资产。第二十六条 使用寿命有限的无形资产,在使用寿命内系统合理摊销。使用寿命无限的无形资产不做摊销。第二十七条 公司的无形资产按预计使用寿命摊销,无形产摊销年限和年摊销率如下表:类别 摊销年限 年摊销率%土地 50 2.00计算机软件 5 20.037、0其他无形资产 5-10 10.00-20.00第二十八条 公司于每年年度终了,对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及未来经济利益消耗方式进行复核。无形资产的预计使用寿命及未来经济利益的预期消耗方式与以前估计不同的,改变摊销期限和摊销方法。第二十九条 公司在每个会计期间对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核。如果有证据表明无形资产的使用寿命是有限的,估计其使用寿命,按照使用寿命有限的无形资产进行处理。三 研发支出第三十条 公司内部研究开发项目的支出,区分研究阶段支出与开发阶段支出,全部在“研发支出”科目归集核算。第三十一条 研究阶段,是指为获取新的科学或技术知识并理解它们而进行的独创性的有38、计划调查。研究阶段的支出于期末转入“管理费用”。第三十二条 开发阶段,是指在进行商业性生产或使用前,将研究成果或其他知识应用于某项计划或设计,以生产出新的或具有实质性改进的材料、装置、产品等。开发阶段支出在项目达到预定用途形成无形资产时,转入“无形资产”科目核算。14厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第三十三条 开发项目能够证明下列各项时,确认为无形资产:1 从技术上来讲,完成该无形资产以使其能够使用或出售具有可行性;2 具有完成该无形资产并使用或出售的意图;3 无形资产产生未来经济利益的方式,包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场;无形资39、产将在内部使用时,应当证明其有用性;4 有足够的技术、财务资源和其他资源支持,以完成该无形资产的开发,并有能力使用或出售该无形资产;5 归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠计量。第四节 财产清查制度第三十四条 财产清查是根据账簿记录,通过对公司的各项实物、现金的实地盘点,对银行存款、往来款项的核对,以确定各种财产、货币资金、往来款项的实有数,并查明账存数与实存数是否相符。财产清查一般包括:1 每年对财产物资进行的全面清查;2 对银行存款、未达账项,每月同银行核对;3 各种往来款项,每年年末进行定期核对;4 实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;5 财产物资发生非常损失时,进行的清查;6 40、审计机关、税务机关、其他有关部门根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。第三十五条 财务部门应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”一式三联,送经管部门填列差异原因的说明及对策后,送回财务部门汇总转呈总经理签核,第一联送经管部门,第三联转送总经理室,第二联财务部门自存作为帐项调整的依据。一 货币资金的清查第三十六条 库存现金的清查通过实地盘点的方法,确定库存现金的实存数,再与现金日记账的账面余额进行核对,以查明余缺情况。除查明帐实是否相符外,还要查明有无违反资金管理15厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度制度规定。盘点结束后,应根据盘点结果,及时填制“库存现金盘点表”,并由41、检查人员和出纳人员签名或盖章。对长款、短款情况,要进行分析,以明确经济责任。第三十七条 银行存款的清查银行存款的清查采用核对法,即将开户银行对账单与本公司的银行存款日记账逐笔进行核对,以查明帐实是否相符。在清查过程中,要查找双方未达账项的金额,并据以编制“银行存款余额调节表”,清除未达款项影响,以便检查双方有无差错,并确定银行存款实存数。第三十八条 其它货币资金的清查与银行存款的清查相同。二 存货的清查第三十九条 存货的清查是指对库存材料、在产品、产成品、低值易耗品、包装物等的清查,清查方法主要采用实地盘点法,首先将材料物资账簿上的数量、金额填在“存货清查表”上,然后根据账存数对材料物资进行实42、地盘点,帐实差额作为盘盈、盘亏,对盘盈、盘亏金额要分析产生的原因,并做出单独说明。三 固定资产的清查第四十条 固定资产的清查采用实地盘点的方法,将固定资产明细账的记录情况与固定资产实物一一核对,包括明细账上所列固定资产的类别、名称、编号等,在清查中发现固定资产盘盈或减损,还要查明该项固定资产的原值、己提折旧额等;如发现固定资产盘盈,要对其估价,以确定盘盈固定资产的重置价值、估计折旧等,并据以编制固定资产盘亏、盘盈报告单。四 应收、应付款项的清查第四十一条 应收、应付款项的清查包括应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预收账款和其他应付款的清查,清查一般采用同对方核对账目的方法。清查时,首先43、将各项应收、应付的往来款项正确完整地登记入账, 由财务部向往来公司发函询证,如对方公司核对无误,应在函证上盖章后退回。如对方发现数字不符,应在函证证明不符原因处签章并注明金额后退回发出公司,或者另抄对账单退回,作为进一步核对的依据。公司收到对方的回单后,对错误的账目应及时查明原因,并按规定方法加以更正,最后根据清查结果编制“往来款项清16厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度查报告表”。五 财产清查结果的处理第四十二条 各责任部门应认真分析财产清查发生问题的原因,并确定处理办法。财产清查出现帐实不符的主要原因有:1 财产物资在保管过程中发生的自然损益;2 计量、计算、检验44、不准而发生的差错;3 计算登记账簿时的错误;4 由于管理不善或工作人员失职而造成财产物资的损坏、变质或短缺,以及货币资金往来款项的差错;5 盗窃、营私舞弊造成的损失;6 自然灾害造成的非常损失;7 未达账项引起的账账、账实不符;8 账实相符,但由于质量等问题引起的不能按正常财产物资使用的减损。第四十三条 对于定额内的损耗,多属自然原因,非人为因素,一般可根据制度规定进行处理。对于超定额损耗,应详细分析产生原因并行行处理。由于工作失职,个人造成的损失,应区分不同情况,严肃处理,如果属于玩忽职守或贪污盗窃的则应由过失人赔偿,直至追究法律责任。第四十四条 要积极处理多余物资和清理长期不清的债权。 在45、财产清查过程中所发现的超储积压物资、呆滞和不需用物资,应积极组织调剂或改装,做到物尽其用,并积极向外推销或报请有关部门组织调拨。对于长期不清的结算账款,应指定专人,主动与对方公司研究解决。第四十五条 根据领导批准调整帐簿记录,做到帐实相符。第五节 资产减值管理办法第四十六条 资产减值,是指资产的可收回金额低于其账面价值。资产的可收回金额低于其账面价值的,将资产的账面价值减记至可收回金额,减记的金额确认为资产减值损失,计入当期损益,同时计提相应的资产减值准备。可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。资产减值损失一经确认,在以后会计期间不再转46、回。17厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度第四十七条 公司在会计期末判断资产是否存在可能发生减值的迹象。存在下列迹象的,表明资产可能发生了减值:1 资产的市价当期大幅度下跌,其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌;2 企业经营所处的经济、技术或法律等环境以及资产所处的市场在当期或将在近期发生重大变化,从而对企业产生不利影响;3 市场利率或者其他市场投资回报率在当期已经提高,从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率,导致资产可收回金额大幅度降低;4 有证据表明资产已经陈旧过时或其实体已经损坏;5 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置;6 企47、业内部报告的证据表明资产的经济绩效已经低于或者将低于预期,如资产所创造的净现金流量或者实现的营业利润(或者损失)远远低于预计金额等;7 其他表明资产可能已经发生减值的迹象。第六节 附 则第四十八条 本制度由财务部负责解释。第四十九条 本制度自发布之日起实施。附表:2-1 固定资产增减表2-2 固定资产盘存单2-3 固定资产移转单2-4 固定资产减损单2-5 固定资产让售比价单2-6 闲置固定资产明细表2-7 财产保管卡增加固定资产卡片18厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度表 2-1 固定资产增减表管理部门:使用部门: 年 月 日 NO:本月增加 本月减少备会计科目 财48、产编号 资产名称 规格 增减原因 单位 数量 金额 耐用年限 月折旧额 数量 金额 耐用年限 已提折旧 月折旧额 注管理部门: 主管: 经办人: 会计部门:主管: 经办人一式三联:(1)管理部门(2)会计(3)使用部门19厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度表 2-2 固定资产盘存单使用部门: 年 月 日 共 页,第 页财 产 固定资产 登记卡 盘点 盘盈 盘亏编 号 名 称 规 格 厂 牌 单位 数 量 数 量 数 量 金 额 数 量 金 额 备 注主管: 核对: 制表:一式三份:(1)管理部门自存(2)会计部门(3)总管理处总经理室20厦门车轮集团股份有限公司 财务49、内部控制管理制度及内部审计制度表 2-3 固定资产移转单管理部门:移出 移入使用部门:移出 移入 年 月 日 财产编号:中文名称 数量 购置日期英文名称 耐用年限附属设备规格 已使用年数已折旧金额移前用途 残余价值月折旧额移出存放地点移后用途 移入备注移入经会计 管理部门 移入部门 移出部门理移出一式四联:(1)管理部门(2)会计(3)移入部门(4)移出部门21厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度表 2-4 固定资产减损单管理部门:使用部门: 年 月 日 财产编号:中规格 耐用年限文名称英厂牌 已使用年数文购置日 数 取得 已提账面价值期 量 价值 折旧估计废品价值减损50、处理费用原因实际损失额拟 抵押行库资处材理 保险单号码仓办库法 月折旧额财 仓 管 使总董 事 务 会 库 理 用经长 总 计 主 部 部理监 管 门 门注意事项:机械设备报损其附属设备之处理情况应在拟处理办法档内特别注明。一式四联:(1)管理部门(2)会计(3)使用部门(4)仓库表 2-5 固定资厂让售比价单管理部门:使用部门名称 厂牌规格 附属设备购置日期单位 数量 耐用年限原价厂商已提折旧比价记录单价 净值总价 备注总经理 管理部门 使用部门 经办人一式三联:(1)管理部门;(2)会计;(3)自存;22厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度表 2-6 闲置固定资产明51、细表年 月 日 共 页,第 页账面价值 使用情况财产编号 名称 规格 厂牌 数量 单位 闲置原因 拟处理意见取 耐总价 已提折旧 净值 已使用得 用23厦门车轮集团股份有限公司 财务内部控制管理制度及内部审计制度表 2-7 财产保管卡所属部门:日期 日期项次 凭单号码 品名 规格 厂牌 数量 单位 单价 签认 处理情况 凭单号码年 月 日 年 月 日24第三章 筹资管理制度第一节 总 则第一条 为保证会计核算的真实性,规范公司的筹资活动, 根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 筹资是公司根据发展需要,在自有资金不能满足和保证公司正常运转时,从外52、部获取资金以达到公司经营目标的必要活动。筹资必须充分考虑公司实际情况,制定和掌握好筹资策略和方法,控制资金风险,充分利用财务杠杆效应以取得最佳效益。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的筹资管理。第二节 筹资策略及评价标准第四条 公司为实现筹资全局性、根本性和长期性战略目标,对资金筹集问题应制定长/短期筹资策略。主要包括筹资的评价准则、筹资时机、筹资规模和筹资组合等方面,筹资策略是决定公司筹资效益最重要的因素,是公司筹资方法选择和运用的依据,筹资的目的是投资,筹资策略必须以投资策略为依据,充分反映公司投资的要求。第五条 公司投资要考虑公司的各项需要,包括固定资产投资的需要和流动资金的需要,公司53、投资不能盲目进行,必须以“投”定“筹”,筹资的时机、规模和组合,必须依据和适应投资的要求,这一原则要求在制定筹资策略之前确定公司投资策略。第六条 公司筹资需要付出资金成本,必须充分考虑公司的偿还能力。因此,公司在筹资时,必须全面地衡量收益情况和偿还能力,做到量力而行。第七条 筹资成本是公司为筹措资金而支出的一切费用,主要包括:1 筹资过程中的组织管理费;2 筹资后的利息或股息租金等支出;3 筹资时所支付的其它资金。筹资成本是决定公司筹资效益的决定性因素,对于选择评价公司筹资方式有25重要意义。第八条 在评价公司筹资方案时,必须把公司资产所有权、控制权的丧失程度作为一个重要的因素。第九条 公司筹54、资管理主要指公司筹资的审批程序及筹资过程的组织管理工作。在公司的筹资管理活动中应考虑:1 公司负债率要控制在一定范围内;2 公司筹资要考虑税款减免;3 要有利于公司竞争力的提高。第三节 筹资方式第十条 银行筹资是公司资金筹集的最主要方式,银行筹资方式包括:短期贷款、长期贷款、银行承兑汇票等,公司考虑筹资方式的选择时应综合以上因素。第十一条 股票筹资是公司最基本的融资方式之一,股票发行筹得的资金可供公司长期周转使用,实际上是公司实力的主要标志,对公司声誉和业务发展有着重大影响。第十二条 债券筹资是公司筹措长期资金的方式之一,可以降低资金成本,增加收入,维持对公司的控制权。第十三条 租赁筹资是公司55、借助租赁手段来获得经营所需资金和资产。第四节 筹资的计划与审批第十四条 公司应将公司和子公司筹集资金纳入年度资金预算之内,筹资决策需由公司负责人、子公司董事会决定。公司筹资采用分级申请、集中审批的管理制度。第十五条 筹资申请单位应就筹资事项编制筹资计划申请书,详细就筹资用途、资金成本、还款计划、资产负债率、税收减免等事项作出论证。第十六条 公司将根据筹资额度、筹资用途等实行内部审批制度,以优先考虑公司内资金统一调剂为前提。筹资申请的最高审批机构为公司董事会。各申请单位应依据董事会审批决议执行筹资方案。第十七条 筹资过程中如须担保,应按照担保管理制度执行。26第五节 附 则第一条 本制度由财务部56、负责解释。第二条 本制度自发布之日起实施。附件:1.筹资成本分析表2.筹资风险变动分析表附件1: 筹资成本分析表对比分析期项目 年 年 差量所有者权益筹资负债筹资筹资总额税前利润(未扣除筹资成本)减:利息等负债筹资成本减:所得税税后利润减:应交特种基金本年实现的可分配利润本年资本(股本)利润率本年负债筹资成本率附件2:筹资风险变动分析表编制单位:年 年 差异(比重)年 期 平 年 期 平 比项目 比 比初 末 均 初 末 均 重 升降幅度重 重数 数 数 数 数 数 差流动负债27长期负债负债合计所有者权益筹资总额第五章 预算编制管理制度预算编制根据工程投标施工的特点,应以工程项目为单位进行编57、制,而根据不同时期及招标要求,投标预算与工程施工预算应有区别。第一条 投标预算的编制。投标预算的编制,应当由公司业务牵头,成本中心及主办业务共同参与进行。一、销售预算编制的主要依据:(一)公司的消耗量价格定价;(二)业主提供的招标文件及招标图纸;(三)政府建设部门颁布的定额及相关指导性文件;(四)最近市场材料价格情况;(五)公司的销售策略和要求;(六)其它影响因素。(七) 应按商品或劳务的类别分别填列。能明细到具体商品或劳务的,应进一步细化。二、原则上由主办业务对图纸进行工程量预算,并出具由业务主管签核的预算交办单交成本中心核算,成本中心对工程量核算完成后经成本中心主管同意返给主办业务按照公司58、具定格式及公司采购部门定期发布的市场材料价格信息,编制成本分析表,提交业务部门主管及成本中心审核后,由总经理核准并制定出相应投标策略,作出投标报价书,若需按照定额套价,可由成本中心协助完成。三、根据公司确认的定价方法和适应市场的价格决策方法确定每种(类)28商品或劳务的价格。第二条 施工材料预算的编制。应由设计部、制造部、成本中心、工程部等部门共同编制。先由设计部门根据中标蓝图对构件材料及配件进行计算,由成本中心签核,然后由制造部依据生产需求对主材预算目标进行调整,工程部依据工程现场进度对需求时间进行计划。报采购部及资材部采购并发货。编制施工材料预算的基本依据和要求:(一)以投标预算及合同为依59、据;(二)以投标时蓝图及中标后的有关文件为依据;(三)要求依据现场施工时间的需求,确定加工时间及材料进场时间,并以此对采购计划进行指导,还应紧扣材料市场行情。29第四章 采购与付款管理制度第一节 总 则第三条 为加强公司采购与付款的内部控制,规范采购与付款行为,防范采购与付款过程中的差错和舞弊,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等规定,结合公司实际情况,制定本制度。第四条 本制度适用于公司及所属子公司的采购与付款管理。第二节 岗位分工与授权批准第五条 公司专设采购部负责采购业务,付款业务由财务部负责办理。第六条 涉及采购与付款业务的相关部门应制定适合本部门的岗位责任制。明60、确岗位设置、人员配备及其职责、权限等。各部门、岗位应团队协作,减少相互推诿。第七条 为确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督,采购与付款业务不相容岗位包括:1 请购与审批;2 询价与确定供应商;3 采购合同的订立与审批;4 采购与验收;5 采购、验收与相关会计记录;6 付款审批与付款执行。第八条 公司内部不得由同一部门或个人办理采购与付款业务的全过程。 严禁未经授权的机构或人员办理采购与付款业务。第九条 为了圆满执行工作并达到目标,采购部门有下列四种决策权:1 选择供应商;2 决定交易价格及条件;3 确认采购规范;4 接触联系潜在供应商。30第十条 公司采购与付款流程图如下:361、1符号说明: 业务起点 存档 合并文件 盖章N32第十一条 公司采购的具体权限见下表:公司采购核决表负责人采购部 技术部 财务部 总经理或律师负责人 负责人 负责人 董事长项目 权限原辅材料采购合同 复审 复审 复审 复审 复审 核决原辅材料采购订单 复审 复审 核决零星材料采购 复审 复审 复审 核决入库单 核决退货单 核决税票 复审 核决第三节 请购与审批控制一 请购部门的划分第十二条 外购、外协、外包业务职责划分:1 生产部负责钢材、电器配套件、标准件、油漆、电线电缆及其他辅助材料、设备及其备品备件、维修配件、水电设施、维修委外等业务;2 管理部负责采购办公用品、劳保用品、低值易耗品、报62、刊书籍(含技术标准)和印刷品、汽车燃料及其配件、计量器具、检测仪器(表)、安全保卫器材及供水设施等,负责技术合作、技术开发、信息化建设与合作业务;3 营业部负责本厂产品外委安装、运输等外包业务;4 品管部负责产品售后服务维修、整改的外包业务。第十三条 各部门过程管理职责划分如下:1 技术部负责制定外购、外协物资以及外包业务的技术要求,提供图纸、标准;签订必要的技术协议;2 采购部负责建立价格系统,进行市场信息调查;3 品管部负责制定或提供相关的验收标准、检测记录及要求;4 营业部负责与顾客的必要沟通二 请购流程第十四条 请购应依据相应的计划等进行,具有请购权的部门应当严格按照计划执行进度,办理63、请购手续。33第十五条 请购单的开据和传递1 请购经办人员应参照用料计划、库存实有量、最低库存限额等,开据“请购单”。请购单应注明材料的品名、规格、数量、用料日期及注意事项;2 日常用品由物料管理部门按月根据耗用状况,并考虑库存情况,填制“请购单”,提出请购;3 紧急请购时,请购部门应在“请购单”的“备注栏”内说明原因,并注明“紧急”字样, 提出请购;4 “请购单”经部门主管审核后依照请购批准权限呈报审批,“请购单”应及时送达采购部门,非物料管理部门提出请购的,“请购单”应及时送达物料管理部门,由物料管理部门具体经办人核实签字后送交采购部门。第十六条 免开请购单部分1 招待用品:如饮料香烟等;64、2 书报(含技术性书籍及定期刊物)、名片、刻印、报表等;3 车辆零星用油。4 零星采购及小额零星采购材料项目。三 请购批准权限第十七条 外购、外协计划的编制与审批1 生产部根据技术文件及销售合同要求负责编制产品配套所需的外购外协计划,经各主管校核后,由生产部经理审核,公司主管领导审批;2 生产部根据公司生产经营需要编制其归口采购物资计划,经生产部经理审核后,由公司主管领导审批;3 计量器具、检测仪器(表)由使用单位提出报告,经品管部审核及编制计划后,由公司主管领导审批;4 劳保用品、基建物资、环保绿化、消防保卫等物资经管理部编制计划后,由公司主管领导审批;5 办公用品、低值易耗品等由各部门列计65、划报管理部,凡单件价值 300 元以下的由管理部经理审批,300 元以上由公司主管领导审批。第十八条 按上述程序计划审批后,由归口部门组织外协外购外包。34第十九条 审批人应当在授权范围内进行审批,不得超越审批权限。“请购单”未经审批或审批人超越授权范围审批的,经办人员有权拒绝办理,但应及时向审批人的上级报告。四 请购变更或撤销第二十条 请购变更或撤销应以“内部联络单”形式进行。“内部联络单”由初始变更的部门填写变更或撤销的内容和原因以及变更或撤销的数量等,由各部门签字后下发。采购部门根据“内部联络单”变更或停止采购;物料管理部门依据原“请购单”及“内部联络单”待办收料,或将“请购单”退回原请66、购部门。第二十一条 原“请购单”不能撤销时,采购部门也应及时告知原请购部门和物料管理部门。第四节 采购与验收控制一 采购的划分第二十二条 除总务性物品外,物资采购由采购部门负责办理,其它部门不得办理。第二十三条 采购负责人或分管负责人可直接与供应商或代理商议价,必要时由可指派专人或指定部门协助办理。重要和技术性较强的采购业务,应当组织专家进行论证,实行集体决策和审批,防止出现决策失误而造成严重损失。二 采购作业方式第二十四条 除一般采购作业方式外,采购部门可依据材料使用要求及采购特性,选择下列一种最有利的方式进行采购:1 集中计划采购:凡具有共同性的材料,如果集中办理采购较为有利,可核定材料项67、目,通知各请购部门依计划提出请购,以便于采购部门定期集中办理采购;2 长期报价采购:凡经常使用且使用量较大的材料,采购部门应事先选定供应商,议定长期供应价格,经审批后通知各请购部门依需要提出请购;3 订单式采购:根据业务订单及生产计划,按产品生产订单组织采购;4 招议标采购:凡一次性外购外协金额 30 万以上的物资采购或年度定点物资采购,原则上实行招议标采购。35招议标采购由生产部组织、技术部确定标的技术参数及技术要求;招议标小组由公司总经理、副总经理、财务总监、生产部、技术部、品管部、财务部、管理部、公司监事会(召集人)等部门负责人或指定专人以及外协外购归口主管、业务员组成。招议标小组职责包68、括: 确定招议标项目及其程序;评审招议标结果。招议标结论由公司总经理裁决。三 产品配套物资外购外协过程规定第二十五条 供货单位选择1 外购外协部门、采购人员、各级管理者均应广泛收集市场供求信息,做到比质比价,选择质优价廉的供货厂商。a) 外购产品必须在经评审的合格供方中选择,合格供方每年评审或复审一次;b) 选择供货单位时,采购部门或采购人员必须提供 3 家以上的供货单位(包括顾客指定的配套供货单位)或市场价格,并分别列出其价格、交货期、付款方式、运输方式、质保措施等;c) 对已选定的长期供货单位必须根据市场价格变化情况,按季掌握其价格变化,明确交货期,签订长期供货协议或按协议相关内容的分批次69、合同;d) 审批具体程序为:采购外协员填报主管经理审批公司领导裁决。2 公司授权生产部经理审批已签订长期供货协议且价格没有变化的采购合同的供货单位审批表、合同评审表及合同签字审批生效。3 另授权生产部经理、采购、外协主管对于价格波动较大的、非标产品、新增型号规格的物资采购、外协活动进行合同内容主谈。第二十六条 合同订立必须遵守中华人民共和国合同法,合同内容必须明确买卖双方、标的数量、技术要求(协议)、质量保证、验收要求、价款或报酬、履行期限、地点、方式、违约责任、解决争议的方法和其它约定。第二十七条 合同文本应技术部提供的图纸、技术要求、技术协议及相关标准、质量要求及供货单位审批表签订,签订后70、须进行评审:由销售部评审是否与顾客承诺一致;由技术部评审其签订的技术要求、技术参数;由质保部评审其质量约定事宜;由生产部评审价格、付款方式等。评审表、合同文本应交企划36部进行审核并加盖审核专用章,公司主管领导(或委托授权人)审批后在合同文本上签字正式生效,否则外购外协部门不得执行合同,财务部拒付货款。第二十八条 外购、外协的质量控制1 外购、外协、外委必须按照采购及外协控制程序的相关要求执行;2 物资采购必须在经评审合格的供方中选择,否则不得进行采购,质保部门有权拒绝验收;3 质保部按合同、外协加工件标准的相关要求及时组织对送检的外协、外购物资或服务进行检验或验证,对其结论负责,如有异议应在71、验收当日提出(其他物资验收如有异议应在验收四日内提出);4 验证不合格的物资由归口采购部门及时组织处理,如更换、退货、降价处理、让步接收、补全验证资料等;5 使用过程中,发现配套物资或外包过程存在质量、服务不符合要求造成损失的,由归口职责部门与供方沟通,由品管部提出索赔,财务部执行索赔事宜。第二十九条 外包过程的规定及非产品配套物资外购的规定1 外包及非产品配套物资由归口部门编制计划,按规定程序进行审批;2 外包单位必须为评审(质量保证能力调查)合格单位;3 外购物资、外包项目验收另见财务付款实施办法。四 采购作业处理期限第三十条 采购部门应依据采购地区、材料特性及市场供需分类制定材料采购期限72、,通知各有关部门,以便参考,如发生变更,应及时修正。五 询价、比价、议价第三十一条 采购经办人员接获“请购单”后应依照请购物品的缓急,并参考市场行情、过去采购记录、厂商提供的资料等,精选三家以上的供应商办理比价或经分析后议价。第三十二条 若厂商报价的规格与请购材料规格略有不同或属代用品的,采购经办人员应检查所附资料并在“请购单”上予以注明,经主管核准后,经使用部门或请购部门签注意见后呈报审批。37第三十三条 采购人员需整理厂商报价资料,在充分了解和掌握供应商的信誉、供货能力、产品品质保证等有关情况后,再由采购、使用、财务等部门共同参与比质比价,然后按规定的授权批准程序确定供应商。六 采购的审批73、第三十四条 按规定程序确定供应商后,一般物品或劳务的采购应采用“采购订单”(“合同”或“请购单”,下同)等方式,小额零星物品或劳务的采购可以采用直接购买的方式,并依采购审批权限审批。审批权限具体参照第九条规定。“采购订单”应分送财务部门。第三十五条 需同供应厂商签订长期合同的,应拟妥长期合同书,依采购权限审批后办理。第三十六条 订货合同根据中华人民共和国合同法规范制作。从固定供应商处分批采购的,可先订正式合同,待分批采购时以“订货单”的方式用传真、电子邮件等方式确认。第三十七条 采购审批后,如发生采购数量、金额等变更,请购部门应按照更改后的采购金额重新审批,若更改后的审批权限低于原审批权限时仍74、由原审批人核定。七 采购过程控制第三十八条 采购部门接到请购部门以电话联络的紧急采购任务,部门主管应立即指定经办人先行询价、议价,待接到请购单后,按一般采购程序优先办理。第三十九条 进度控制及事务联系1 采购部门应分询价、订购、交货三个阶段,以“采购进度控制表”控制采购作业进度;2 采购经办人员未能按既定进度完成作业时,应填制“进度异常反应单”并注明“异常原因”及“预定完成日期”,经主管核实后转送请购部门,依请购部门意见拟订处理对策。第四十条 根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件,由物资保管部门和质量检验部门对所购物品或劳务的品种、规格、数量、质量和其他相关内容进行验收并出具验收证75、明。对验收过程中发现的异常情况,负责验收的部门或人员应当立即向有关部门报告;有关部门应及时查明原因,提出处理办法。38第四十一条 订单、合同等采购文件应及时整理、归类、装订存档并应妥善保管,采购价格属公司机密,不得外泄。第五节 付款控制第四十二条 采购付款按照现金管理暂行条例、支付结算办法和内部会计控制制度货币资金等法律法规办理。第四十三条 支付的货款金额一律以公司财务部已经登记入帐的发票金额为依据,入帐发票所附订单(合同)、请购单、送货单、入库单及检验报告单等相关单证必须齐全,相关审批手续必须完备。否则,财务部可以拒绝接收。第四十四条 已到期的应付款项,财务部办理付款的会计,凭财务主管审核并76、经分管负责人审批和公司负责人核准的“材料报支申请书”办理付款。“材料报支申请书”应注明发票号码、金额等相关信息。第四十五条 严格控制预付定金,防止上当受骗。第四十六条 应付账款和应付票据,财务部由专人按照约定的付款日期、折扣条件等管理。第四十七条 已支付款项的退货,采购部应协助财务部及时收回退货款。第四十八条 财务部应定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理。第六节 监督检查第四十九条 采购与付款的监督检查由公司内审、质检等相关部门进行。第五十条 检查人员主要对公司采购与付款的内部控制制度是否健全,各项规定是否得到有效执行进行检查。第五十一条 采购77、部门应定期或不定期调查主要材料的市场行情,并建立厂商资料,作为采购及价格审核的参考。并向内审部门提供市场采购价格。第五十二条 质量检验部门应定期抽查和反馈质量信息。第五十三条 内审部门应对应付账款和预付账款支付的正确性、时效性和合法性及有关单据、凭证和文件的使用和保管情况进行检查。检查其凭证的登记、领用、传递、保管、注销手续是否健全,使用和保管制度是否存在漏洞。第五十四条 监督检查过程中发现的采购与付款内部控制中的薄弱环节,检查部门应立即将检查结果及处理意见,报公司负责人并通知有关部门整改。39第七节 附 则第五十五条 本制度由财务部负责解释。第五十六条 本制度自发布之日起实施。40第五章 仓78、库管理制度第一节 总 则第一条 为加强仓库管理,提高仓库管理质量,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、内部会计控制规范等相关规定,制定本制度。第二条 本制度所指的仓库管理包括货物的验收入库、保管、出库、发运、退库、盘点、安全等工作,以及对仓库人员的考勤和通讯、奖惩等管理制度。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的仓库管理。第二节 入库管理规定第四条 仓库保管员接到收货通知后,应安排好货位,准备好必要搬运工具。第五条 仓库保管员应同相关部门人员对每项进库物品,于货到当日详加验收。第六条 对新采购的物品,仓库保管员应依据相关收料通知单、供方送货单等核对货物的品名、编号、型号、规格、数量等内容(79、个别货物还应包括生产日期、保质期限、质量证明等);核对实物是否相符完好;货物及包装上是否贴有标识。第七条 仓库保管员在验收货物过程中,如发觉附件短少、数量不符或货物破损、性能变质时,最迟应于收货次日以书面形式通知采购部门和部门主管。货物验收过程中遇到无法解决的问题或出现异态,报领导批准后方可办理相关凭证入库;如未办理相手续,擅作入库处理,日后发现货物损坏等问题,视为仓库保管员管理不善,自行承担相应责任。第八条 已验收入库的货物在规定时间内使用出现质量问题的,仓库保管员应即时通知采购部,由采购部负责办理更换或退货手续。第九条 因公司内部借用、试用、更换、销货退回、调货等重新入库的物品,在交回时应80、保持领用时的状况。若有损坏,应由公司主管会同技术部门鉴定:鉴定为无法维修或无法销售的,由实际借领人照价赔偿;鉴定为零附件遗失或不全的,由借领人依据货物价格赔偿。第十条 入库物品验收合格无误后,由仓管员开具入库单,入库单须注明到货时间,由验收员、仓库保管员签字以及仓库主管复核签字确认生效。第十一条 仓库保管员应及时摘录产品序列号(条形编号)、编写货号、填写货卡,编制入库档案,通过系统入账。41第十二条 仓库保管员应严格做到五点不收:凭单手续不全不收;品种规格不符或不全不收;质量不符合要求不收;无批准不收;超采购量不收;逾期不收。第十三条 货物入库流程如下:物资到库采购员填写出具收料通知单,通知检81、验员仓库保管员根据收料通知单、送货 不合格 退回供应部单清点数量,查看规格型号合格检验员检验签字保管员签字仓库主管审核办理入库第三节 保管管理规定第十四条 货物的储存保管,应以物品的属性、特点和用途规划设置仓库,并根据仓库的条件划区分工。吞吐量大的落地堆放,周转量小的用货架存放。落地堆放以分类和规格的次序排列编号,上架的以分类序号定位编号。第十五条 物品堆放应根据货物特点,做到过目有数、检点方便、成行成列、文明堆齐。第十六条 仓库保管员对库存、代保管的物品以及设备、工具等负有经济责任和法律责任。如有损失、贬值、报废、盘盈、盘亏等,保管员应及时报告上级主管,分析原因,查明责任,按规定办理报批手续82、,未经批准一律不准擅自处理。第十七条 保管物品要根据其属性,考虑储存的场所和保管常识,加强保管措施。同类物品堆放,考虑先进先出,发货方便,留有回旋余地。因仓库保管员未及时采取相关防护措施,导致物品受潮、损坏,仓库保管员应负责任。42第十八条 保管物品未经主管同意,一律不准擅自借出。维修急用零件或其它原因临时急用的物品,经所属部门主管同意后可以借用,但必须填写物品借用单或借条。同时仓库保管员必须在物品临时借用登记本上登记,并且妥善保管好相关单据。第十九条 配套物品,一律不准拆件。特殊情况需开具拆件申请表经主管批准后方可进行。仓库保管员必须在拆件记录本上登记,同时必须在机器及配件上贴上明显的标签,83、另行推放。第二十条 仓库要严格保卫制度,禁止非本仓库人员擅自入库。仓库严禁烟火,仓库保管员要懂得使用消防器材和必要的防火知识。第二十一条 退回或换回的旧物品,必须贴上明显的标签,另行堆放。第二十二条 进入仓库物品必须保持干净整洁,库房内应配备常规洁具,每日进行清扫,保持仓库整洁。第四节 出库管理规定一 出库验收第二十三条 销售部开具发货通知单,经部门主管签字后,派送或传真至仓库,仓库保管员按出库单所列品名、编号、型号、规格、数量等内容准备货物,等待发货。若有内容不明确的应即时与销售部核对确认。第二十四条 特殊紧急出库时,业务人员必须以手机短信方式或借条形式将所需物品的规格型号、数量、发货时间、84、地址等告知仓库保管员。仓库保管员根据手机短信或借条开具物品出库通知单,并报部门主管批准后发货,并于上班后当午补办手续,通知销售部补开出库单。紧急发货原则上要求两人(含两人)以上签字方可放行。第二十五条 凡属公司内部人员借用物品,一律使用物品借用单。金额较高、较为贵重、或数量较大的物品需由所属部门主管签字同意后方可借出。第二十六条 物品出库时,仓库保管员应摘录产品序列号、出库日期,若无产品序列号,则贴以本公司产品编号,以便识辩,并在物料卡上登记,以便核查。第二十七条 经申请批准同意拆件的机器或零配件,在元器件购回后应及时予以恢复,严禁将未恢复的整机或零配件出库。严禁将已拆件缺件、已损坏、退回未经85、修复的货物出库。43二 交货期限第二十八条 正常库存产品接获公司销售部开具的发货通知单当日出库。第二十九条 因缺货等原因不能当日出库的,仓库保管员应及时联络销售部相关业务人员并说明原因,以便告知客户,协商发货期。货到时,应按协商过的日期即时发货,如因仓库延误发货导致公司遭受损失的,仓库保管员负全部责任,仓库主管负连带责任。第三十条 物品出库时,若无特殊要求应遵循先进先出原则。第三十一条 任何物品出库,仓库保管员均应于出货当日登记入账,以便存货的控制。第三十二条 为防止错发、重发和漏发,要求做到“三核对”、“五不发”,“三核对”:出库单与实物相核对、出库单与装箱清单相核对、装箱清单与实物相核对;86、“五不发”:无计划不发、手续不齐不发、涂改不清不发、规格型号不对不发、未验收入库不发。第三十三条 货物出库记录本应按序编号,每季度交至公司分管仓库的领导查看。第三十四条 货物出库流程如下:领料员填写领料单部门领导签字保管员签字仓库主管签字发料第五节 发运管理规定一 货物的包装第三十五条 货物出库封箱前,仓库保管员应仔细核对出库单所要出库物44品的品名、编号、型号、规格、数量是否相符,经核实无误签字确认后,附上装箱清单后方可封箱。第三十六条 所有物品必须按其性能、属性包垫好,采取完好的保护措施,以防止货物损坏。第三十七条 对于体积较小、价值较高的小物品,以及随货发票,一律要求用透明包装袋包装,并87、作醒目标记,且必须与大件物品捆绑在一起出库。严禁用报纸或其它纸张包装,避免客户当作废弃物品丢弃。第三十八条 所有发运物品,必须附有货物装箱清单,装箱人员须在装箱清单上签字,并在发货记录本上登记签字。第三十九条 如有其它特殊要求的,按销售部要求包装。二 物品的搬运第四十条 按类搬运,搬运货物时应小心轻放,不能猛撞,严禁一切人为可能损坏货物的形为。搬运人为损坏的,由相关责任人负责,并按货物实际价值赔偿。第四十一条 搬运时要注意人员和货物的安全,避免人员伤亡和货物损坏。第四十二条 因客户业务需要,收货人非订购客户或其收货地点的,应由订购客户出具收货指定通知单,其发货通知单应经销售部主管核签后方可办理88、交运。第四十三条 仓库接获发货通知单后发货,如有指定交运日期的,依其指定日期交运。第四十四条 未经办理入库手续的物品不得交运,若需紧急交运时需于交运同时办理入库手续。第四十五条 若因工作失误,发错货物或发错地方,造成经济损失的,相关责任人应对来回运输费用、及丢失损坏的货物承担全部经济责任。三 物品的交运第四十六条 物品直接交运客户时,仓库人员应开具销售出库单,发货人及承运人应在销售出库单上签字。物品送达客户时,请其验收,并签收销售出库单回联。销售出库单客户签收回联由公司指定专人保管。第四十七条 客户要求自运时,仓库应先联络销售部门确认。物品装载后,承运人(客户)应在出库单上签字,并注明“自提”89、字样。第四十八条 物品通过承运公司发运时,发货人及承运人应在发运单据上签字,45并注明发货日期。发运单据由指定专人保管,便于查对和月底复核、结账。四 发货通知第四十九条 货物发出后,仓库相关责任人必须及时通过传真、电话或手机短信等形式通知客户货物到达的车次、时间和代理货运公司的情况。第五十条 如因未及时通知对方造成货物遗失的,由相关责任人承担全部责任。第六节 盘点管理规定第五十一条 货物盘点分为定期盘点与不定期盘点:1 定期盘点指每月中旬仓库保管员对常用物品自盘一次,月底进行一次全面的盘点;2 不定期盘点即指公司对仓库进行不定期的抽查。第五十二条 货物盘点的主要内容:1 检查货物的账面数量与实90、存数量是否相符;2 检查货物的收发情况;3 检查货物的堆放及维护情况;4 检查各种货物有无超储积压及损坏;5 检查安全消防设施。第五十三条 仓库保管员应经常对出库率频繁、出库量大的物品进行自盘;每月中旬对常用物品自盘一次;月底全面自盘一次。第五十四条 对货物的盘点一般采用实地盘点法,盘点时相关人员(财务、库管人员)必须在场。第五十五条 盘点后,应由盘点人填具盘存报告表,如有数量短少、品质不符或损毁情况,应详加注明后由库管人员签名负责。盘点人员均应在盘点情况报告上签字,并报公司主管领导和总经理审阅。第五十六条 盘点后如有盘盈或不可避免的亏损情形时,应由仓库主管呈报总经理核准调整,若为保管责任短少91、时,则由仓库保管员负全部责任。第五十七条 非人为原因造成的物品报废,仓库保管员应将物品妥善堆放。若因仓库保管员未采取相应的防护措施,使保管物品受潮、堆放不当造成损坏等,由仓库保管员负责。46第五十八条 如直接保管物品的库管人员变动时,应查对库存物品的移交清册,交接双方会同监交人员进行实地盘存。第五十九条 仓库保管员应定期向采购部递交盘点报告,随时沟通库存情况,建立最低存量基准,货物低于存量基准时,马上汇报上级主管和采购部门。第七节 安全管理规定第六十条 库房钥匙仅限于仓库保管员保管。第六十一条 除仓库保管员和因业务、工作需要的有关人员外,任何人未经批准,不得进入仓库。第六十二条 因业务、工作需92、要进入仓库时,必须先办理登记手续,并要仓库人员陪同,不得独自进入。第六十三条 仓库不准代私人保管物品,也不得擅自答应未经领导同意的其他单位或部门的物品存仓。第六十四条 任何人员,除验收需要,不准试用试看仓库物品。第六十五条 仓库应提高对消防安全工作的认识,落实各项消防措施,配备相应数量的灭火器等消防设备。第六十六条 库房内不准堆放易燃易爆物品,严禁吸烟或使用明火,应经常检查电线是否有破损现象。第六十七条 所有账本、单据、记录本等相关重要的资料应妥善保管,离开时应锁好。如有资料丢失的,相关责任人承担全部责任。第六十八条 人员离开库房时,必须关闭所有电源,锁好所有门窗,加强防患意识。第八节 附 则93、第六十九条 本制度由财务部负责解释。第七十条 本制度自发布之日起实施。47第六章 成本与费用管理制度第一节 总 则第一条 为加强公司成本管理,提高经济效益,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规规定,制定本制度。第二条 成本费用是公司生产经营活动中活劳动和物化劳动耗费的货币表现,是反映公司生产经营活动的综合指标,是制定业务资费标准、投资决策、营销政策和完成工作清算的重要依据。第三条 公司成本费用管理的基本任务是通过对成本费用的预测、计划、核算、控制、分析和考核,正确反映公司经营成果,不断降低成本费用,挖掘潜力,提高经济效益,保护投资者权益。第四条 本制度适用于公司及94、所属子公司的成本与费用管理。第二节 成本费用的管理第五条 成本费用管理的主要内容包括建立健全成本费用管理责任制,加强成本费用管理的基础工作,进行科学的成本预测和决策,确定目标成本,编制成本费用计划,实行严密的成本费用控制,按财务会计制度和成本费用核算办法及时正确核算成本和费用,分析、考核成本费用指标的完成情况。第六条 公司实行成本费用管理责任制,严格成本费用节奖超罚制度。在成本费用管理中必须贯彻执行国家的财经方针、政策,遵守财政法规和财经纪律。接受国家财政、审计、税务机关和上级主管部门的监督和检查。一 成本开支范围第七条 公司成本费用分为营业成本、管理费用、营业费用、财务费用。第八条 营业成本95、是指公司在生产经营活动中实际发生的与经营范围直接有关的各项支出。按业务种类分为钢圈销售、钢构制作销售、钢构安装销售等专业成本。营业成本的开支范围包括:1 工资:从事钢圈销售、钢构制作销售、钢构安装销售和辅助人员的工资、奖金、津贴、补助及公司规定的收入提成等;2 职工福利费:按规定标准提取的从事钢圈销售、钢构制作销售、钢构安装销售和辅助人员的职工福利费;483 折旧费:各类专业用固定资产折旧费及融资租入和经营性出租的固定资产的折旧费;4 修理费:各类专业用固定资产(含租入的固定资产)维护和修理费;5 低值易耗品:各专业用各种低值易耗品购置费、修理费;第九条 管理费用是指公司为管理和组织生产经营活96、动而发生的各项费用。管理费用开支范围主要包括:1 管理人员的工资、奖金、津贴和补助;2 按规定计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、职工失业保险金、工伤保险金、医疗基金、退休统筹金、住房公积金和住房补贴;3 公司办公费、差旅费、劳动保护费、办公设备修理费、折旧费、低值易耗品摊销费等;4 地方税费、土地使用费、业务招待费、董事会费、咨询费、审计费、诉讼费、排污费、绿化费、保险费等;5 无形资产和开办费摊销、坏帐准备(损失)、存货盘亏(减盘盈)、毁损和报废等费用;6 其它管理费用。营业费用:销售过程中实际发生的工资、办公费、折旧费、电话费、招待费、差旅费、运输费、办事处房租、海运费、港杂费、咨97、询费以及广告费、宣传费等。第十条 财务费用是指公司为筹集资金等而发生的各项费用,包括生产经营期间发生的利息支出(减利息收入)、汇兑净损失、金融机构手续费以及为筹资发生的其它财务费用等。二 收益性支出与资本性支出第十一条 公司应正确区分收益性支出与资本性支出的界限,严格遵守成本开支范围。下列各项支出不得列入成本开支:1 为购置和建造固定资产、购置无形资产和其它资产的支出;2 对外投资支出;3 被没收的财物损失;4 支付滞纳金、赔偿金、违约金、罚款支出;5 非公益性赞助、捐赠支出;6 国家法律、法规规定以外的各种费用;497 国家规定不得列入成本费用的其他支出。第三节 成本费用的核算公司成本核算,98、分两部分。一部份是钢圈制造成本的核算;另一部份是钢构成本的核算。第十二条 钢圈成本费用核算的内容为按钢圈生产制作工序流程作为成本核算的对象,并分别设置成本核算科目,按成本开支范围进行各项经营成本(费用)核算。管理费用和财务费用按各自确定的开支范围进行核算。钢构成本费用核算的内容为按工程工作量完工百分比法作为成本核算的对象,并分别设置成本核算科目,按成本开支范围进行各项经营成本(费用)核算。管理费用和财务费用按各自确定的开支范围进行核算。第十三条 成本费用核算的原则:1 进行专业成本核算以“一个会计年度”为计算期,在同一个计算期内,成本计算对象的收入与耗费,起止日期须一致;2 各工程项目成本或产99、品类别成本,必须根据计算期内完成产品产量所发生的实际消耗和实际价格,按权责发生制的原则进行计算,不得以计划成本、估计成本、定额成本代替实际成本。采用计划成本或定额成本进行核算的,应按规定及时调整为实际成本。鉴于公司主材(钢材)价格市场波动较大,公司钢材计划成本价格每季度修正一次;3 必须划清本期成本与下期成本的界限,分清各个工程项目成本之间的界限,分清在建工程成本与主营业务成本、其他业务成本之间的界限;4 成本费用核算资料要正确、完整,有关成本费用核算的原始记录、凭证、帐册及统计资料要求内容真实、齐全,记载及时、准确;5 严格按工程项目核算的规定,正确收集、分配生产费用,成本核算的程序和方法未100、经公司批准不得随意变动。第十四条 成本费用核算的方法:1 按规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细帐。2 根据帐簿记录和有关资料编制成本费用报表,分析成本费用计划的执行情况和升降原因,预测成本发展趋势,提出降低成本费用和加强成本管理的建议。第十五条 相关费用凡能直接列入各专业项目成本的,直接列入,不能直接列入的,按工时分摊。50第十六条 管理费用、营业费用、财务费用直接计入当期损益。第十七条 在支出尚未发生而需要从成本和费用中预提的支出项目和标准,必须按公司规定执行。预提数与实际数之间出现差异时,应及时调整提取标准或增加有关成本和费用。第十八条 支付分期摊销的待摊费用,按照费用项目受101、益期限确定分摊数额,分摊期一般不超过一年;在长期待摊费用中核算的以经营租赁方式租入的固定资产改良支出,在租赁期限内分期摊销,按其支出性质列入成本或管理费用。第十九条 成本核算必须严格遵守以下规定:1 不得擅自提高开支标准和扩大开支范围;2 不得随意摊提成本费用,挤占国家和公司收入;3 不得弄虚作假,造成成本不实;4 严禁损公肥私、挥霍或隐瞒收入,不得截留或坐支收入。第二十条 生产与成本计算内部控制流程:5152第四节 成本费用的计划、分析、预测一 成本费用计划公司成本费用计划分为两部份。一部份以钢圈制作为主的成本费用计划,一部份以钢构制作为主的成本费用计划。第二十一条 钢圈成本费用计划的编制依102、据为钢圈销售业务、机构人员、设备配置、物价变化等情况;市场开拓计划;设备运营维修计划;有关消耗定额、开支标准和范围;有关的政策和规定等。钢构成本费用计划的编制依据为工程项目的预算,包括工程项目的耗材、人工、其他费用,并按工程计划完成的时间,编制以工程量完工百分比方法为基础的成本费用计划表。第二十二条 成本费用计划主要内容是钢圈销售、钢构制作销售、钢构安装销售等业务工作量、设备运营维修工作量指标;分科目分要素的成本费用数额计划;编制说明书等。第二十三条 成本费用计划的编制采用弹性预算、零基预算、总量控制等相结合的方法。二 成本费用分析第二十四条 成本费用分析的主要内容为总支出、单位支出完成情况及103、节约超支原因;按支出要素分析变化情况;评价计划执行情况。第二十五条 成本费用分析实行日常、定期、专项和动态等多种形式。第二十六条 成本费用分析采用比较法、因素分析法、本量利分析法等。三 成本费用预测第二十七条 成本费用预测的主要内容为计划实现程度;政策、价格、工作量等因素变化对成本费用的影响;采用新技术、新工艺、新品牌、新材料、新设备和改变总体布局等对成本费用的影响;信息技术的发展与规划对今后若干年内成本费用的影响。第二十八条 成本费用预测采用固定成本、变动成本等。预测工作应根据决算、统计资料和日常积累史资料及调查研究掌握的具体情况进行。53第二十九条 成本费用预测工作由财务部门成本计划人员负104、责,组织有关部门或人员提供资料,具体落实。第五节 成本费用管理责任制第三十条 根据公司的经营特点,实行成本费用积分管理的目标成本责任制,即公司以及公司所属核算单位以目标成本为中心的分级负责制。第三十一条 公司财务部负责全公司 成本费用的综合管理,其主要任务是:1 制定和修订公司成本与费用管理制度;2 监督检查公司及子公司成本费用计划执行情况;3 组织编制下达成本费用计划,并落实计划的统计分析制度;4 组织有关业务部门调查研究,调整成本费用的主要定额指标;5 制定成本费用节奖超罚的具体办法,强化约束机制和激励机制,总结推广成本管理经验。第六节 附 则第三十二条 本制度由财务部负责解释。第三十三条105、 本制度自发布之日起实施。54第七章 销售与收款管理制度第一节 总 则第一条 为了规范本公司销售行为,防范销售过程中的差错和舞弊,降低坏账风险,降低销售费用,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规及公司的相关规定,制定本制度。第二条 本制度适用于公司及所属子公司的销售与收款管理。第二节 岗位分工与授权批准一 不相容岗位分离第三条 销售与收款工作中不相容的岗位应分离,具体包括:1 销售部门的销售业务与发货业务分离;2 销售业务、发货业务与会计业务分离;3 发运员与仓库保管员分离;4 销售政策和信用政策的制定人员与执行人员分离,信用管理岗位与销售收款岗位分离;5 销售业106、务人员与发票开具人员分离;6 不能由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。二 业务归口管理第四条 销售业务部门主要负责处理订单、签定合同、执行销售政策和信用政策、催收货款;第五条 发货业务部门主要负责审核发货单据是否齐全并办理发货的具体事宜;第六条 财务部门主要负责销售款项的结算和记录、监督管理货款回收,开具销售收据和发票;第七条 办理销售业务的人员应定期进行岗位轮换,严禁未经授权的部门和人员经办销售业务。三 授权批准第八条 销售业务除公司另有规定需经股东大会或董事会批准的销售事项外,由公司总经理审批;总经理对各级人员的销售业务授权,于每年年初以文件55的方式明确;具体审批权限及方式如下表107、:项 目 审批人 审批权限(1)制定和修订;1、销售政策、信用政策 总经理 (2)以总经理办公会议形式审定;(3)以内部文件等形式下发执行。2、销售费用预算 董事会 (1)按公司规定审批。(1)制定和修订;3、销售价格目录表和折扣权限控 总经理或授权审(2)以经理办公会议形定审定;制表 批人(3)以文件或其他方式下发执行。4、销售价格确定和销售合同签订 总经理授权审批 (1)按公司授权审批。5、超过公司既定销售和信用政策 (1)总经理办公会或其他方式集体决总经理规定范围的特殊事项 策。注:销售政策和信用政策、销售价格目录和折扣权限控制表等政策性事项,由总经理召开总经理办公会议或授权总经理决定,108、并以文件或其他形式下达执行;销售业务的其他事项审批,在业务单或公司设定的审批单上签批。第九条 审批人根据公司对销售业务授权批准制度的规定,在授权范围内进行审批,不得超越审批权限;经办人在职责范围内,按照审批人的批准意见办理销售业务;对于审批人超越授权范围审批的销售业务,经办人有权并应当拒绝,并及时向审批人的上一级授权部门报告。四 岗位职责第十条 销售员岗位职责:1 了解市场行情,掌握市场信息,做好产品销售的售前工作;2 对现有和潜在顾客进行定期拜访,宣传介绍公司产品,了解公司产品在顾客使用时的信息,并及时反馈到公司相关部门;3 负责产品招标文件的购买,详细阅读招标文件,按公司投标管理办法和招标109、文件的要求,制作好投标文件,参与投标;4 负责与顾客进行商务谈判,在谈判过程中,应时刻以公司利益为前提,对重大事项及时提示领导;5 负责与顾客签订订货合同,合同应符合中华人民共和国合同法和公司相关制度的规定,并于合同签订前将合同交合同管理员进行合同评审;566 及时将签订好的订货合同和技术协议以及其它相关文件交合同管理员,协助合同管理员处理好合同中的相关问题,并及时与顾客进行沟通;7 对自己代表公司所签订货合同条款负责;8 当合同内容及技术条件发生变化时,应及时通知合同管理员,并协助完成后续工作;9 负责按订货合同要求回收货款,应尽量避免在客户处收取现金,对收取的现金和票据应及时送交财务,并办110、理好相关手续;10 定期与往来顾客通过函证等方式核对应收账款、预收账款等往来款项,防止出现呆账和坏账;11 认真协助做好产品的售中与售后服务工作,完成领导交办的其它工作。第十一条 合同管理员岗位职责1 订货合同送回后,在三个工作日内完成合同评审,并协调解决评审过程中发现的问题;2 对评审合格的合同编工号,并按合同要求编制订货合同执行计划,交领导审批后,与合同、技术协议等相关内容一并下发到各部门;3 如主合同中含运输、安装和单梁吊等我公司决定委外的产品,根据运输、安装及外委合同签订规定的规定,确定外委单位,并与之签订好合同;4 建立、健全合同台帐和合同档案,合同评审通过的三个工作日内完成合同基本111、信息的录入;5 做好合同原件的存档及保管工作,控制合同复印件的发放范围,保守公司秘密,合同借出须经领导批准;6 收发用户往来传真,须标注工号,下发到相关部门并存档;7 编制及收发工作联系单,做好部门之间的沟通与协调工作;8 负责合同修改评审及合同修改通知单的下发;9 协助技术联络及审图邀请,并将相关会议纪要、审图纪要下发至各部门;10 随时了解产品的生产进度,按客户要求落实进度计划及通告发货日期,及时将用户的交货期变更情况通报产品发运员和各相关部门;11 按售后服务协调办法处理好用户质量投诉;12 根据产品发货情况和合同付款情况,开具销售通知单,做好发票的领取和保管工作;5713 建立客户档案112、,协助财务对帐及征询工作;14 每月初(3 日前),完成下一月度需交货产品的汇总表,以便产品发运员了解产品生产进度情况和编制下一月度产品发运计划;每月末(28 日前)完成月度产品发货统计和订货合同统计;每年末完成销售员业绩统计;15 合同执行完毕后,整理合同及往来文件,装订成册并存档。第十二条 产品发运员岗位职责1 根据合同和用户的要求,以及公司生产进度和产品入库情况,编制好本月度产品发运计划表,报主管领导审核审批后,发放到相关部门;2 负责入库产品的管理。根据生产部门符合要求的产品入库单,建立产品入库台帐并随时了解入库产品的具体情况;3 根据发货清单,对未入库部件进行清理,随时了解造成部件未113、入库的原因,并通知生产部门;4 根据月度发运计划,落实产品完工入库时间,当整台产品全部入库后,及时与用户联系发运事宜,确定具体发货时间后,通知运输公司作好装车准备并与之签订好运输合同;5 根据产品特性,确定产品的装车顺序,合理安排装载产品,并通知运输公司按此实施装车;装车过程中,产品发运员应坚守现场,按照拟定的装载产品,对照出厂清单逐项查对名称、标识工号、规格型号、数量以及完好状态,同时应全程监督规范吊装、摆放与捆扎,防止吊装损伤产品;6 装车完毕,应按每台装车车辆打印发货清单一式三份,注明装车车牌号码一份交运输公司负责人签字后存档,其余二份交承运人,要求承运人按发货清单向用户清点交付,由用户114、验收签字并及时收回有用户验收签字的发货清单;7 对于未一次性装完的产品,应根据产品特性和运输时间,要求承运人在规定时间内装完。对于在途中丢失和损坏的产品,负责向承运人索赔或令其修复;8 对于已发货但存在缺件的产品,应填写“产品发货缺件与处置单”一式四份(一份自留,一份送责任部门,一份送质保部,一份交顾客),并督促责任部门及时补作或外购,及时补发;9 负责对承运人运输结算的审查,根据承运人返回的发货清单,确定产品是否已整车发往并交付用户;10 积极协助同事的工作,完成领导交给的临时工作。58第三节 销售和发货控制一 控制政策第十三条 公司对销售业务制定明确销售目标,列入年度预算,确立销售管理责任115、制。第十四条 公司对销售进行定价控制,由公司制定产品销售价目表,折扣政策、付款政策等并督促执行人员严格执行。第十五条 公司对客户进行信用控制,在选择客户时,由销售部门的信用管理人员对客户进行信用评价,充分了解和考虑客户的信誉、财务状况等情况,降低货款坏账风险。二 客户信用管理第十六条 销售部负责进行客户信用调查,填写“客户调查表”,建立客户信用档案;根据客户信用,确定客户信用额度、信用期限、折扣期限与现金折扣比率。第十七条 销售部门确定的客户信用额度,经公司授权审批人批准后执行。第十八条 对客户信用进行动态管理,每年至少对其复查一次,出现大的变动,要及时进行调整,调整结果经公司授权审批人批准。116、第十九条 对于超过信用额度的发货,必须按公司授权进行审批。三 产品发运交付规程第二十条 职责分工1 生产副总经理负责发运计划的审批;2 销售部负责发运计划的编制与发运通知及运输合同的签订与落实,负责自制入库件的管理,清点装车、运输过程及运输交付状况验证,缺件的记录与追补处置;3 生产部负责按发运计划及时入库发运产品(包括制作和采购),负责捆扎件的捆扎、包装件的包装和缺件的补充;4 品管部负责发运产品的入库检验(包括自制、外协、外购品),缺件的补发,随机资料的收集整理;5 技术部负责出厂清单的编制以及随机技术文件的提供;596 运输公司负责车辆和人员安排、装车以及将货物送达交付给用户。对延误发运117、和运输途中损伤丢失以及向用户交付差错负责。第二十一条 发运计划的编制与发运通知1 销售部应按合同交货期或与用户沟通的发货日期,每月编制月度发运计划,明确发运产品工号、用户、发货时限等,经副总经理或总工程师审批后,下达技术部、生产部、质保部等相关部门及运输公司;2 销售部在月度发运计划下达后,应随时了解与督促发运产品的生产进度,根据计划期与产品入库状况和顾客的要求确定发运送达日期,编制产品发运通知单,通知运输公司与生产部和质保部。发运通知应明确工号、用户、发送地点、接收人(或部门)、发货时间、到货时间;3 产品装好车开始发运时,销售部应即时将所发产品、发运日期、预计到达日期、承运车辆牌号等通知用118、户准备接收。第二十二条 发运计划的落实1 生产部应按计划的时序,加强生产的调度和组织采购品的按时回厂,保证按计划时间入库;2 技术部应按计划时序组织发运清单发放到生产部、销售部、质保部等相关部门,并编制随机技术文件和随机质量证明资料,资料应收集齐全,整理成册(或装袋)。发运清单应经严格审查,保证准确;3 生产部应按计划时序组织产品包装,包装应严格执行“包装规程”,确保无错装、漏装、多装、少装;4 运输公司按计划时间作好车辆和人员的安排。第二十三条 发运的准备1 销售部应提前一周向技术部、生产部、质保部和运输公司下发发运通知单,并与运输公司签订运输合同;2 生产部接到发运通知单后,按发运清单认真119、清查库存,督促车间尽快办理待入库产品的入库手续和未完工产品的收尾工作以及采购缺件的进厂入库。并督促车间按产品标识规定作好标识;3 技术部应按发运通知的工号、整理好随机技术文件(成册或装袋)送交包装班装箱;604 品管部总检应按发运通知核查发运产品的入库单、包装清单、捆扎件清单和随机资料,检查记录与实物是否相符,发现问题及时通知有关部门(或班组)整改(原包装时的缺件应到生产部仓库落实是否入库,如已入库则补领装箱);5 运输公司应按发运通知的工号和日期落实车辆和人员,并严格审查其资格和可靠性、安全性,对其所承运产品负责。第二十四条 产品发运1 运输公司应向销售部发运员提供发运产品的车主与车牌号,运120、输装载产品应遵循产品装车工艺要求;2 发运员应根据承运车辆的大小,合理安排装载产品;3 装车过程中,发运员应坚守现场,按照拟定的装载产品,对照出厂清单,逐项查对名称、标识工号、规格型号、数量以及完好状态。有合同技术协议明示要求的,还应对照“合同(技术协议)要求执行表”,每装一项标识一项(打)。同时应监督规范吊装、摆放与捆扎。防止吊装损伤产品,采取有效地防碰措施,捆扎件应捆扎牢固;4 装车完毕,发运员应按每台车辆打印发货清单交发货人与运输公司负责人双方签字。发货清单一式三份,一份发运员自留,两份交运输公司由承运人随车携带,产品运达交货地点后,承运人按发货清单向用户或收货人清点交付。用户或收货人验121、收签字,其中一份留给用户,另一份返回运输公司,一个月内将整车发运返回单集中交销售部,以备验证运输交付情况。运输途中的丢、损由运输公司负责修复或赔偿。第二十五条 缺件处置1 包装人员应向销售部产品发运员提供包装缺件单;2 产品发运员应根据装箱与发货装车的缺件填写“产品发货缺件与处置单”,一式三份,一份自留,一份送责任部门,一份交质保部;3 缺件责任部门应按缺件清单抓紧补做或补购,入库后及时通知质保部办理补发。质保部对已补发缺件在“产品发货缺件与处置单”中作出已补标识,并注明补发日期,保留补发凭证,并负责补发后需要安装调试的服务工作。对未及时补发的缺件应予督促。第二十六条 质保部组织向顾客交付产品122、实物及按出厂清单、装箱件清单,向顾客交付装车清单。61厦门车轮集团股份有限公司产品装车清单产品工号 产品名称规格用 户 装车日期序号 货物名称 规格型号 数量 单位 备注发货人 运输公司负责人 运送司机用户收货人: 收货日期: 接收情况说明:一式三份,发货人留一份,交运输二份(其中一份留用户,一份返回)。厦门车轮集团股份有限公司产品发货缺件处置单产品工号 用户单位产品名称规格 发货日期序 规格型号 责任 补发 补发缺件名称 数量 单位号 (或图号) 部门 日期 凭证责任部门签字: 质保部签字:一式三份,发运员与责任部门、质保部各一份。62四 销售和发货业务流程图销售/业务组 销售/内勤组 技术123、部 生产部 生产/物流组 品管部 财务部接洽客户 信用评估签约 预收款管理组织生产审核填制 产品制造 及采购原 完工结构 签发监检生产通知 设计 材料和外 件及配套 合格证购件 件入库通知发货填写装箱单办理成品代办运输 汇总发货 及散件总单和运单 成入出库手续外委安装业主及安监 确认收入部门验收寄送发票等结算单 开具发票催收货款 登记台帐收款结算质保金及应收帐款到期预警通知应收款管理63第四节 销售货款及质保金收取控制一 收入确认原则第二十七条 合同未规定含安装义务的,以结构件、加工件及配套件一并发货出厂时,确认收入(以出门证、装箱清单及受托收货人签字确认为准)。第二十八条 合同规定含安装义务124、的,待安装完毕验收合格时确认收入(以客户签章确认的安装交接单或当地技监部门签发的合格证为准)。二 货款催收和办理第二十九条 货款催收由销售部门办理,财务部门督促销售部门加紧催收,并协助办理;对催收无效的逾期应收账款,由销售部门会同财务部门申请,经财务总监审核,总经理批准,通过法律程序予以解决。第三十条 销售部门在向客户催收货款时,应做好催收记录,并尽可能取得客户的签证;同时应会同财务部门定期或不定期向客户发出催收函,并将发函凭证保存,作为催收记录的依据。第三十一条 财务部门应当按规定,及时办理销售收款业务;并将销售收入及时入账,不得账外设账,不得擅自坐支现金。销售人员除事先经财务部门授权外,应125、当避免接触销售现款。三 应收货款管理第三十二条 应收账款台账1 销售部门应有专人(合同管理员或专人)按责任范围建立应收账款台账,及时登记每一客户应收账款余额的增减变动情况和信用额度使用情况,负责产品货款回收工作;2 财务部门应按客户进行应收账款核算,对长期往来客户的应收账款,按客户设立台账登记其余额的增减变动情况;3 销售部门应根据产品合同付款方式、产品发货时间以及与销售员沟通情况,于每月底编制下月的收款计划;4 销售部信用管理人员应对长期往来客户建立完善的客户资料,并对客户资料实行动态管理。相关资料由合同管理员或专人和财务部门提供。第三十三条 应收账款的回收641 销售部门应定期与财务部门核126、对应收账款余额和发生额,发现不符,及时查明原因,并进行处理;2 销售部门每月初将每月的收款计划下达到人,并用书面形式或手机短信形式将收款情况详细地通知每个销售员;3 销售部门每月中旬(15 日左右)根据实际回款情况,对未回收的款项再次与责任销售员联系并了解情况,再次提醒;4 销售部门每月底清理出未回收款项,与责任销售员了解造成货款未按时回收的原因,统计实际回收货款,注明未回收款项原因等交部门领导;5 销售部门应分析造成未回收款的原因,并初步提出解决办法,在下月收款计划中注明为重点监控计划,连续三个月未回收的货款进入重点回收货款一览表,并告之销售员,按承包结算合同核减提成比例。6 销售部门应编制127、连续四个月未回收货款一览表,注明造成的原因,交部门领导和公司领导确定解决方案。7 销售部门应清理出一年以上未回收货款明细表,与销售员一一沟通,根据用户和货款的具体情况,提出初步解决方案,报部门领导和公司领导。第三十四条 与客户核对应收账款1 销售部门合同管理员或专人每半年应与客户核对应收货款余额和发生额,发现不符应及时查明原因,向财务部门报告,并进行处理;2 财务部门每年至少一次向客户寄发对账函,对金额重大的客户,财务部门认为必要时或销售部门提出申请时可派员与客户对账,发现不符应及时向上级报告并会同相关部门及时查明原因,进行处理。第三十五条 账龄分析和坏账处理1 财务部门定期对应收账款龄进行分128、析,编制账龄分析表,对逾期账款进行提示,并建议相关部门加紧催收或采取其他解决措施;2 对于单项金额重大的应收款项,单独进行减值测试。有客观证据表明其发生了减值的,根据其未来现金流量现值低于其账面价值的差额,确认减值损失,计提坏账准备;3 对于单项金额非重大的应收款项与经单独测试后未减值的应收款项一起按类似信用风险特征划分为若干组合,再以以前年度与之类似信用风险特征的应收款项实际损失率为基础,结合现时情况确定本期各项组合计提坏账准备的比65例,按这些应收款项组合在资产负债表日余额及确定的比例计算确定减值损失,计提坏账准备。公司按照信用风险特征分类的一般风险组合及相应的计提坏账准备比例为:账 龄 129、提取比率1 年以内 5%12 年 10%23 年 20%3 年以上 50%4 对于风险特征明显与上述风险组合不一致的应收款项,公司采用实际发生时个别认定的方法计提坏账准备;5 对于有确凿证据表明确实无法收回的应收款项,经公司董事会批准后列作坏账损失,冲销提取的坏账准备;财务部门对已核销的坏账,应当进行备查登记,做到账销案存,已注销的坏账又收回时,应当及时入账,防止形成账外款。四 应收票据管理第三十六条 公司应收票据的取得和贴现必须有保管票据以外的主管的书面批准;第三十七条 公司由出纳保管应收票据,对于即将到期的应收票据,应及时向付款人提示付款;已贴现票据应在备查簿中登记,以便日后追踪管理;第三130、十八条 对逾期未能实现的应收票据,经财务经理批准后转为应收账款,并通知相关责任人员及时催收。五 质保金管理第三十九条 质保金是为落实质保责任期内的质量责任,公司与客户在销售合同中约定,从应付货款中预留,用以保证产品质量的资金。第四十条 公司向用户单位开出质保金银行保函的,按保函条款执行。第四十一条 合同规定的质量保证期限届满时,销售人员有责任催收质保金。第四十二条 合同规定的质保责任期满仍未收回的质保金,经财务经理批准后转入应收帐款管理,并计提相应的坏帐准备。第五节 销售记录控制一 销售过程记录第四十三条 公司在销售与发货各环节设置相关的记录,填制相应的凭证,66对销售过程进行完整登记。二 销131、售台账第四十四条 销售部门应设置销售台账,及时反映各种商品、劳务等销售的开单、发货及收款情况。第四十五条 销售台账应当记载有客户订单、销售合同、客户签收回执等相关购货单据资料。第四十六条 销售部门的销售台账应定期与财务部门核对。三 合同管理规定第四十七条 销售部接到产品订货合同后,应由合同管理员填写合同评审表,并根据需要组织技术中心、生产部、质保部、企划部价格组等有关人员对合同进行评审,当各部门的评审意见不一致时,由总工程师协调统一。任何与投标不一致的合同要求都应该得到解决。第四十八条 由合同管理员对评审合格的合同编工号,并按合同要求编制订货合同执行计划,交销售部经理及总工程师审核批准后,连同132、合同、技术协议复印件一起传递到技术中心、生产部、质保部。另将订货合同执行计划传递一份至生产副总,将订货合同复印件传递一份至财务部存档。第四十九条 对用户提出的合同变更条款,由合同管理员填写合同修改评审表,交相关部门评审。对评审通过的合同条款直接下发技术中心、生产部、质保部。对未通过评审的合同条款,由销售员与用户协商一致后,编制合同修改通知单下发技术中心、生产部、质保部。第五十条 如主合同中含运输、安装和单梁吊等公司决定委外的产品,根据运输、安装及外委合同签订规定,确定外委单位,并与之签订合同。外委合同一式五份,双方签字盖章后交价格组审核,合同原件外委单位持两份,企划部价格组、销售部、财务部各持133、一份。需质保部进行产品检验及转发合格证的外委合同,需传递一份复印件至质保部。第五十一条 所有与合同相关的文字资料原件必须按合同项下及往来文件两类归档,并在封面一览表中登记。其中合同项下归档资料包括:合同评审表、订货合同执行计划、订货合同、技术协议、运输合同、安装合同、外委合同、审图纪要、合同变更评审表及通知单、一般纳税人资料等;往来文件归档资料包括:67往来传真、工作联系单、进度计划、质量反馈等。质保期已满的合同,须按合同项下及往来文件的顺序编制目录并装订成册,放在相应年份的文件盒中存档备查。第五十二条 合同原件只可供相关人员在合同管理室查阅,不可外借。特殊情况需将合同原件带出合同管理室者,须134、经销售部领导批准并在合同管理员处登记。合同归还时需告之合同管理员并登记归还日期。第五十三条 销售部门应定期对销售合同、销售计划、销售通知单、发货凭证、运货凭证、销售发票、客户签收回执等文件和凭证进行核对,并整理存档。第六节 监督检查第五十四条 监督检查的主体:1 公司董事会依据公司章程对公司销售收款管理进行检查监督;2 公司审计部门依据公司授权和部门职能描述,对公司销售管理进行审计监督;3 公司财务部门依据公司授权,对公司销售管理进行财务监督。第五十五条 监督检查的内容:1 销售与收款业务相关岗位及人员的设置情况,重点检查是否存在销售与收款业务不相容职务混岗的现象;2 销售与收款业务授权批准制135、度的执行情况,重点检查授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为;3 销售的管理情况,重点检查信用政策、销售政策的执行是否符合规定;4 收款的管理情况,重点检查销售收入是否及时入账,应收账款的催收是否有效,坏账核销和应收票据的管理是否符合规定;5 销售退回的管理情况,重点检查销售退回手续是否齐全、退回货物是否及时入库。第五十六条 对监督检查过程中发现的销售与收款内部控制中的薄弱环节,公司有关责任部门和责任人应当采取措施,及时加以纠正和完善。第七节 附 则第五十七条 本制度由财务部负责解释。第五十八条 本制度自发布之日起实施。68第八章 会计电算化管理制度第一节 总 则第一条 为保证公司会计电算136、化系统能够长期、安全、可靠地运行,依照财政部有关规定并结合公司当前会计电算化系统运行情况,制定本制度。第二条 会计电算化管理系统是由计算机硬件、软件、和人组成的复合系统。因此会计电算化管理主要是指对计算机硬件工作环境和软件工作环境的管理。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的会计电算化管理。第二节 会计电算化操作使用管理制度第四条 系统管理员、会计人员、稽核人员及其他与电算会计有关人员,有权进入财务系统操作,无关人员不得随意进入财务系统。第五条 系统操作人员应严格遵守计算机开、关机程序和服务器安全管理制度的规定。第六条 会计人员进入财务系统操作必须使用其真实姓名,操作密码要注意保密,一旦泄密,137、操作人员有权修改口令。第七条 会计人员必须按各自的操作权限进行,不得越权。为防止此类情况发生,系统管理员应在初始化时在财务系统中为有关人员设置权限。第八条 出纳人员、硬件维护人员及其非系统操作人员,不得单独进入账务系统修改数据操作。第九条 如发现已输入的内容有误,必须按照系统提供的功能,如编制补充或负数冲销的凭证加以改正,不得使用电算会计软件以外的方法处理会计数据。第十条 有关财务系统操作人员未经财务主管人员批准,不得擅自向任何人提供任何资料。第十一条 系统管理员应及时作好备份工作,以防意外事故发生,备份应采用两套存储设备双备份制度,即单日用一套,双日用另一套。每日下班前,系统管理员应在服务器138、上进行备份。年终将全年财务数据在光盘备份,交档案管理员保管。第十二条 不能随便用来历不明的存储设备和非法拷贝工作,以防病毒传入。第十三条 对外单位转来存储设备,要进行处理后再继续使用,以防带入病毒。69第三节 会计电算化计算机硬件设备维护管理制度一 硬件设备配置情况第十四条 会计电算硬件设备是指专门用于会计电算的计算机及其配套设备,包括计算机主机、显示器、打印机等。第十五条 为了确保会计电算工作的正常进行,财务部门配备的计算机设备是专门用于会计电算工作的设备,其他部门不得任意使用。二 硬件设备的维护与管理(一) 硬件设备的维护第十六条 硬件设备的维护是对计算机硬件进行检测、功能修复及零部件配置139、。第十七条 会计电算设备的检测工作由系统维护人员负责进行,一般每周末全面检查一次,并做好检查记录。(二) 硬件设备的管理第十八条 会计电算专用硬件设备由财务部门统一管理和使用,其他部门一般情况下不得使用财务硬件设备,确需使用时必须经财务部门有关负责人批准,并确认不影响会计电算的正常工作。操作使用硬件时必须进行操作登记,并在上机登记表上注明批准人姓名、批准时间。第十九条 会计电算硬件设备专门用于运行帐务处理系统、报表处理系统和其他会计事务处理。任何人员不得将其用于游戏、个人文字处理、不得用于对外服务。第二十条 为保证计算机不受病毒干扰,所有软件必须先进行病毒检测和消除病毒操作才能进行其他操作。三140、 硬件设备的安全与保护第二十一条 财务部门必须加强会计电算设备的安全与保护工作,每季应至少做一次病毒检查。第二十二条 计算机和打印机除每周一次全面检查外,应定期清除计算机和打印机上的脏物。第二十三条 为了确保计算机安全正常地运行,办公环境应保持清洁,注意防尘、防水、防潮。不准抽烟,杜绝一切火源,以防意外事故的发生。第二十四条 工作中突然停电时必须立即关掉电源开关及所有电器设备。70第二十五条 财务人员长时间不在工作岗位时应关闭自己使用设备的电源,系统管理员下班时必须关闭服务器开关及电源。第二十六条 硬件设备的启用必须遵照以下顺序:先开总闸开关;其次开 UPS电源设备;第三开打印机;第四开显示器141、;第五开计算机主机;关闭时顺序相反。第二十七条 各种设备与主机连接时,必须是断电状态,否则有可能损坏设备。特别注意绝对禁止在计算机和打印机都带电的情况下拆装打印机通讯电缆。第二十八条 为保证会计电算软件可靠运行,防止输入数据丢失和被破坏,应有停电保护措施,要配备相应的不间断电源(UPS)。UPS 只能为计算机主机、显示器等主要设备供电,不能在 UPS 上乱接其他大功率用电器,特别是日光灯等电感性负载,否则会造成 UPS 永久性损坏。如果 UPS 发生故障,应及时排除,禁止在 UPS发生故障的情况下使用计算机。在工作中突然停电时,应立即退出当前操作,关闭主机及显示器和 UPS 电源,不得利用 U142、PS 长时间工作,以防止因 UPS 长时间断电工作造成不间断电源中的蓄电瓶烧干,烧坏 UPS 的电瓶和 UPS 整流管,毁坏 UPS。第四节 会计系统软件维护管理制度一 会计软件配置情况第二十九条 会计核算软件是用于完成会计业务处理的软件。第三十条 按照公司财务统一管理方针,财务部门应安装 SAP 公司研发的MYSAP ERP 软件,并分配财务相应的权限,以保证日常核算业务顺利进行。二 会计软件的维护与管理(一) 会计软件的维护第三十一条 会计软件的维护是指为保证会计软件原设计功能的正常实现所能实施的程序修正,包括会计软件参数调整和会计数据的更正恢复等工作。会计软件的程序修正和会计软件参数的调143、整由 SAP 实施公司技术维护部负责,会计数据的更正恢复一般由系统维护人员负责,其他操作人员一律不得进行维护操作,维护人员实施数据更正与恢复必须作好详细记录。第三十二条 程序修正与会计软件参数调整手续应遵照以下规定进行:1 操作使用人员在实际工作中发现 MYSAP ERP 的原设计功能未正常实现(如打印控制不准确)时,应立即作详细记录并报告系统管理员;712 由系统管理员统一对 SAP 实施公司技术服务部提出程序修正和会计软件参数调整要求;3 财务部门在收到修正程序或调整参数后的正确软件时,应由系统管理员进行安装和运行测试,正常后才能交操作人员运行。第三十三条 会计数据的修正与恢复应遵照以下规144、定进行:1 会计数据的修正与恢复必须由系统维护人员或公司专业维护人员负责,其他操作人员均不得进行维护操作;2 由于凭证填制或录入错误而导致会计帐簿数据的错误只能通过凭证更正方法进行数据的修正,不得通过维护操作给予修正;3 下述情况下维护人员才能实施数据修正工作: 未录入年初余额或年初余额未平但已记帐; 记帐时间中断; 错误操作引起的数据错误;4 一般情况不允许实施数据恢复操作,只有当硬盘数据已破坏,并无法修正或更换硬件设备时才能实施数据恢复操作。第三十四条 数据修正与恢复的程序为:1 由系统管理员对 SAP 实施公司维护部提出数据修改和恢复要求;2 系统维护部人员在系统管理员或会计主管的授权下145、修正或恢复会计数据;3 系统管理员对检查修正或恢复后的数据,确定无误后通知操作使用人员。(二) 会计软件的管理第三十五条 财务部门在开始使用会计软件后必须做好多套软盘备份,并分别存放在档案室和财务人员办公室的专用铁柜内,存放在档案室的备份软件由档案管理员管理,存放在其他地方的备份软件由系统管理员统一保管。第三十六条 会计软件必须安装在计算机硬盘上,一般情况下不得重新安装。(三) 会计软件的安装与保护第三十七条 财务部门必须加强会计软件、会计数据的安全与保护工作。公司软件的安装必须由维护小组负责。第三十八条 应根据软件提供的功能和工作需要设置操作人员的操作权限和密码,操作人员必须对自己的操作密码146、严格保密,不得泄露。72第五节 会计电算化帐务管理制度第三十九条 财务部应在每年初或上年末建立新会计年度的完整的帐务文件,并根据现行财务制度,运用当前在用系统的规则正确地设置全部级次的会计科目。会计年度中间可追加新会计科目,但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除。第四十条 转换会计年度时,应在新的会计年度开始后的 20 天内,完成结转各帐户年初余额的手续,并保证数据检验平衡正确。年初余额在当年记帐以前可以修改。当年记帐以后如有调整,只能通过填制记帐凭证进行。第四十一条 任何登记入帐的经济业务都必须填制记帐凭证,摘要应规范填入。在机器上填制的记帐凭证编号应当连续,编号出现间断时,应在断号后的第一147、张凭证上注明间断的编号,并在打印输出的该张凭证上注明断号的原因并签字盖章。第四十二条 记帐凭证必须经过复核人员签字后,才能据以登记帐簿。复核人员必须在屏幕上直接对机器存储的记帐凭证进行复核签字,同时要对记帐凭证在记帐以前打印输出(科目汇总表),没有打印输出的记帐凭证不得登记入帐。第四十三条 总帐及现金帐和银行帐可用计算机打印的活页帐装订。出纳人员根据经审查准许报销的凭证,收入或付出款项。出纳人员必须登记订本式日记帐。第四十四条 公司根据机器使用和人员分工情况以及工作需要,确定每月的记帐期限。每月至少记帐一次。每月月末以前应将当月所有收支及转帐业务全部登记入帐。至少每月核对一次总帐和明细帐。第四148、十五条 必须将储存在机器内的帐簿数据打印输出为书面帐簿,每年末必须将全部帐簿数据打印输出并按规定装订成册。第六节 会计电算化报表管理制度第四十六条 上报的会计报表,应根据会计主管部门统一设计和布置的格式编。报表需要变动时,应根据会计主管部门的统一调整和安排更新报表格式文件。第四十七条 报表的编制要求做到数据真实,计算正确、内容完整、手续齐备、做到帐证、帐表、表表之间勾稽严密,应将子公司的报表数据输入机器进行汇总,并将本公司报表、子公司报表和汇总表一并报出。书面报表必须由分管财务的领导、会计主管和制表人签名并盖章。第四十八条 每月的会计报表必须以软盘和书面两种形式保存。软盘报表和书面报表的数据必149、须一致。73第四十九条 存储在硬盘上的会计报表数据必须建立软盘备份。备份次数每月不得少于一次。而且要做双备份,备份前要填写“备份数据登记簿”。第五十条 每月的会计报表必须以书面的形式打印出来统一整理,并经会计主管领导审阅签字或盖章。第五十一条 每年年终时,必须将一年会计数据(包括备份软盘和打印书面报表)统一整理装订并交档案管理员办理存档手续,具体详见会计电算化档案管理制度说明。第七节 会计电算化档案管理制度第五十二条 公司的会计档案包括存储在磁盘(硬盘和软盘)上的会计文件和以书面形式存放的会计凭证、会计帐簿和会计报表。第五十三条 存放在磁盘上的会计文件必须按规定及时打印输出,未打印之前不得抹去150、。打印输出的会计档案发生缺损时,必须补充打印,并由操作使用人员在打印输出的页面上签字或盖章注明,由系统管理员签字盖章认可。第五十四条 磁盘形式的会计档案保管期限必须在两年以上,其中会计科目和总帐数据(包括年度和月度汇总数据)必须永久保存,明细帐、记帐凭证及其他数据资料在两年后可根据需要决定存毁。第五十五条 必须对硬盘上的会计数据建立软盘备份,每月备份不得少于一次,不得直接对硬盘上的会计数据以及作为正式档案的备份软盘上的会计数据进行任何非法操作。如要对磁盘会计数据进行加工,必须使用备份软盘的副本,不得删改硬盘和备份软盘的数据。恢复系统数据必须使用最新的正式备份。第五十六条 必须妥善保管好会计数据151、的备份软盘,备份软盘应贴上写保护标签并用印章或封条签封,或由专人保管统一编号。备份软盘应装在保护封套和包装盒中,存放在安全、洁净、防热、防潮、防磁的场所,并定期进行转储。硬盘和正式备份软盘不得随便乱放和外借。第五十七条 会计数据的备份软盘及自行开发原程序的备份应分别放在三个地点以上,并根据数据量和硬盘空间的大小情况,每隔两年清理一次硬盘,删除硬盘上以前年度的会计数据,以利于提高机器的利用率和运行速度。没有做过备份的硬盘数据不得清理删除。第五十八条 硬盘会计档案的管理工作,包括数据备份、数据恢复和清理硬盘等,由系统管理员专职执行并对磁盘会计档案的安全性和正确性负责。74第八节 会计电算化岗位责任152、制第五十九条 会计电算化的岗位设置包括系统管理员、系统操作人员(包括财务制单、财务记帐、报表汇总)和稽核人员。第六十条 系统管理员的权限:1 全面管理公司电算化会计工作;2 负责定期对公司会计电算化工作和会计电算化管理制度的执行情况进行检查、监督和考核;3 指导操作人员按规定程序操作,及时排除运行中出现的故障;4 负责系统操作使用的组织与管理工作,正确分配系统操作人员使用权限;5 定期与计算机专业人员对计算机硬件进行维修保养;6 系统管理员不能担任帐务系统数据录入工作,除实施数据维护外,不允许随意打开帐务系统数据库进行操作。第六十一条 系统操作人员(财务制单)的权限:1 执行系统管理员对本岗位153、工作的具体要求,发现问题及时反映;2 及时、准确地按规定标准输入编制记帐凭证,编制记帐凭证应符合财务制度要求,做到内容真实,数据正确,代码、记帐方向准确,摘要简明规范;3 及时打印机制记帐凭证、记帐凭证汇总表及其他帐表;4 按要求进行数据备份;5 出纳人员不准担任帐务系统数据录入制单工作;6 数据录入员(财务制单),不得进入复核操作;7 负责设置会计科目,建立帐簿,编辑常用快速凭证定义通用转帐凭证;8 操作员不允许打开帐务系统数据库实施操作。第六十二条 稽核人员的权限:1 执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥和要求,发现问题及时向系统管理员及主管负责人反映,通知有关人员协调处理;2 审核原始凭154、证的合规性合法性及是否有经办人、验收人、主管领导签字;3 及时审核记帐凭证是否符合会计制度要求,使用科目、记帐方向是否正确,记帐凭证汇总表数字是否与出纳员库存表数字一致,发现凭证错误,应及时通知有关岗位人员进行修改,稽核人员不得担任帐务系统数据录入制单和修改制单工作;4 复核后的记帐凭证,要加盖岗位人员印章并对审核结果负责。75第六十三条 系统操作人员(财务记帐、报表汇总)的权限:1 执行系统管理员对本岗位工作的具体指挥和要求,发现问题及时向系统管理员及主管负责人反映,通知有关人员协调处理;2 负责对已录入机内且经过稽核员复核过的记帐凭证,进行记帐和结帐;3 负责打印现金、银行存款日记帐、余额155、表等各种帐表;4 负责打印各级明细帐。一般帐簿可根据实际情况按月、按季打印;发生业务少的帐,平时可满页打印,但每年年末须将全部帐簿数据打印成书面形式,并装订成册,整理归档;5 负责核对各种往来帐,清理债权债务工作;6 按规定进行数据双备份,分别存放,做好归档工作;7 负责每月将打印输出的记帐凭证及原始凭证、帐页报表,经审核无误并签章后装订成册,并对负责移交档案部门前的档案保管安全负责。做好软件数据及资料的安全保密工作。第六十四条 以上规定由系统管理员监督和落实。第九节 附 则第六十五条 本制度由财务部负责解释。第六十六条 本制度自发布之日起实施。76第九章 会计档案管理制度第一节 总 则第一条156、 为加强会计档案管理,根据中华人民共和国会计法、企业会计准则及内部会计控制制度等法律法规,制定本制度。第二条 本制度所称会计档案包括会计凭证、会计帐簿、会计报表、查帐报告、验资报告、财务会计制度以及与经营管理和投资者权益有关的其它重要文件,如合同、章程、董事会计等各种会计资料。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的会计档案管理。第二节 会计档案的保存第四条 财务部应有专人负责保存会计档案,定期将财务部归档的会计资料,按顺序立卷登记有效。第五条 会计档案的保管期限为永久保存和定期保存两类,具体保管年限详见附表。第三节 会计档案的销毁第六条 会计档案保管期满需要销毁时,由会计档案管理人员提出销毁意157、见,经财务经理审查,总经理批准,报上级有关部门批准后执行。由会计档案管理人员编制会计档案销毁清册,销毁时应由审计部和财务部有关人员共同参加,并在销毁单上签名或盖章。第四节 会计档案的借用第七条 财务人员因工作需要查阅会计档案时,必须按规定顺序及时归还原处,若要查阅入库档案,必须办理有关借用手续。第八条 公司内各部门若因公需要查阅会计档案时,必须经本公司领导批准证明,经财务经理同意,方能由档案管理人员接待查阅。第九条 外单位人员因公需要查阅会计档案时,应持有单位介绍信,经财务经理同意后,方能由档案管理人员接待查阅,并由档案管理人员详细登记查阅会计档人的工作单位、查阅日期、会计档案名称及查阅理由。158、第十条 会计档案一般不得带出室外,如有特殊情况,需带出室外复制时,必须经财务部经理批准,并限期归还。77第五节 会计档案的移交第十一条 由于会计人员的变动或会计机构的改变等,会计档案需要转交时,须办理交接手续,并由监交人、移交人、接收人签字或盖章。第六节 附 则第十二条 本制度由财务部负责解释。第十三条 本制度自发布之日起实施。附件:会计档案保管期限档案名称 保管期限(一) 会计凭证类1 原始凭证、记帐凭证 15 年其中:涉及外来和对私改造的会计凭证 永久2 银行存款余额调节表 3 年(二) 会计帐簿类:1 日记帐 15 年其中:现金和银行存款日记帐 25 年2 明细帐、总帐、辅助帐 15 年159、3 涉及外来和对私改造的会计帐簿 永久(三) 会计报表类:1 主要财务指标报表 3 年2 月、季度会报表 15 年3 年度会计报表 永久(四) 其他类:1 会计档案保管清册及销毁清册 25 年2 财务成本计划 3 年3 主要财务会计文件、合同、协议 永久78第十章 审计管理制度第一节 总 则第一条 为加强内部监督,保障公司规章制度切实贯彻执行,促进经营活动健康发展,提高企业管理水平,根据相关法律法规规定,制定本制度。第二条 审计部应根据国家的方针政策、财政法规和公司的方针目标、规章制度,对企业的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性,进行系统的审计监督,以达到维护财经法纪,改善经营管理,160、提高经济效益的目的。第三条 本制度适用于公司及所属子公司的审计工作管理。第二节 审计机构和人员第四条 公司董事会下设审计委员会,并逐步完善以专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会成员由董事会选举产生。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导,对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。第五条 审计部隶属于审计委员会,对公司各部门及所属子公司的财务收支和各项经济活动进行监督,独立行使审计职权。第六条 审计部经理主要负责公司日常审计工作,对公司各部门及所属子公司的财务收支和各项经济活动进行审计监督,其直接向审计委员会报告。第七条 审计部设置若干名审计专员,161、审计专员人数不少于三人,主要协助审计部经理做好公司日常审计工作,参加具体的审计、监察工作。第八条 根据审计工作的特点和本企业的情况,聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层员工为兼职审计员,其主要任务是,为审计部提供生产经营管理等方面的信息,协助审计部对本部门的审计和交流审计工作经验。第九条 根据审计工作的需要,经过审计部经理批准,可聘请临时审计员参与某项审计工作。第三节 审计工作任务和职责第十条 审计工作的任务是确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在公司的正确贯彻执行,保护公司财产,强化企业管理,为提高经济效益服务。79第十一条 审计部应当履行下列主要职责:(一)对本公司各162、内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估;(二)对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料,以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计,包括财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等;(三)协助建立健全反舞弊机制,确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容,并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为;(四)至少每季度向审计委员会报告一次,内容包括内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题等。第十二条 审计部应当在每个会计年度结束前二个月163、内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划,并在每个会计年度结束后二个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。审计部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。第十三条 审计部应该在审计委员会的督导下至少每季度对下列事项进行一次检查,出具检查报告并提交董事会:(一)公司募集资金使用、对外担保、关联交易、证券投资、风险投资、对外提供财务资助、购买或出售资产、对外投资等重大事项的实施情况;(二)公司大额资金往来以及与董事、监事、高级管理人员、控股股东、实际控制人及其关联人资金往来情况。审计部应该在重大对外投资、重要的购164、买和出售资产、重要的对外担保事项、重要的关联交易事项发生后及时审计。第十四条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序,评价公司内部控制的有效性,并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。第十五条 审计部每季度应当与审计委员会召开一次会议,报告内部审计工作情况和发现的问题,并至少每年向审计委员会提交一次内部审计报告。80审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险,应当及时向审计委员会报告。第四节 审计工作职权一 审计工作职权第十六条 审计工作的主要职权:1 有权根据内部审计工作的需要,调审或就地审查各经济单位的有关计划、预决算报表、分配方案,查询有关的文件、工艺设计图纸和资料165、;2 有权检查实物、凭证、账册以及有关文件和资料;3 有权参加有关的会议;4 有权向有关单位和人员进行调查,并索取证明材料;5 有权制止、纠正正在进行的严重违反财经法纪、严重损失浪费行为,并提出处理意见;6 对阻挠、拒绝和破坏审计工作以及拒绝提供有关资料的,经公司领导批准,有权采取封存其帐册和冻结资金等必要的临时措施,并提出追究有关人员责任的建议;7 有权监督被审计部门严格执行审计决定;8 有权对审计工作中出现的重大问题及时向总经理报告,必要时向审计委员会报告。二 审计部经理岗位职责第十七条 审计部经理独立领导审计部的工作,并且对审计委员会负责,其主要职责如下:1 编制审计计划,确定审计程序细166、则;2 规划并进行审计,确认会计记录真实且符合会计准则要求;3 审阅财务报告,确认其真实性、准确性和完整性;4 分配其他职责给适当的员工;5 对下属员工在审计程序和方法上进行指导和建议;6 指导对审计人员进行有关审计程序、财务准则要求的培训;7 定期或不定期地进行必要的专项审计、专案审计和财务收支审计;818 控制、考核、纠正各部门偏离公司整体财务目标计划的行为;9 协助外部审计工作的开展;10 负责或参加公司重大经营活动、重大项目、重大经济合同的审计活动;11 完成公司领导临时交办的工作。三 审计专员岗位职责第十八条 审计专员按照国家审计法律法规、企业财会审计制度的有关规定,具体负责企业财务167、的审计工作,其主要职责如:1 审核和证明公司的财务账目是否按法律和公司章程的规定制作;2 审核年度报告中是否对公司的事务给与虚假的介绍;3 查看公司的帐本和会计报表;4 对严重影响公司存在和发展的任何事项提出报告;5 按审计目标收集和整理审计证据;6 分析和评价审计证据,形成审计结论;7 负责对所有涉及的审计事项,编写内部审计报告,提出处理意见和建议;8 审计资料归档;9 与同行业部门及工作人员保持有效的工作关系;10 完成公司领导临时交办的工作。第五节 审计工作程序及流程一 审计工作程序第十九条 审计工作的主要程序是:1 根据审计委员会的要求和公司具体情况,确定审计重点,编制年度审计的工作计168、划,报审计委员会批准;2 审计部根据批准的年度审计工作计划,结合具体情况,确定审计对象,并指定项目负责人。项目负责人在对被审计部门的生产经营、财务收支等情况初步了解的基础上,编制项目审计计划,确定具体的审计时间、范围和审计方式,项目审计计划经审计部经理批准后实施;823 审计部根据批准的项目审计计划,成立审计小组并在项目审计开始 7 天前,将审计的范围、内容、方式、时间、要求等事项通知被审计部门,并要求被审计部门提供必要的审计条件;4 对被审部门如实提供的资料进行审计,审计中必须做好工作底稿,记录审计过程,收齐各种有价值的证据,做好调查记录并要求相关人员签名盖章;5 审计过程中如有争议,应如实169、反映,必须做到依法有据、实事求是的提出解决方法;6 审计小组在审计结束后,应进行综合分析,在与被审计部门交换意见后,写出审计报告,其内容包括审计范围、内容和发现的问题、评价和结论、处理意见和建议。审计报告必须附有证明材料和有关资料;7 审计报告提交后,如情况发生变化或有新的重要数据,经查明后,被审计部门应在向审计部经理报告的同时向审计委员会报告,由审计委员会决定对原审计报告进行修改或继续执行;8 每个审计报告以及工作底稿附件等必须在一个月内整理装订成册,归档备查,非经批准不得销毁。83二 审计管理流程第二十条 审计工作流程各相关部门 审计部经理 审计委员会开始 审核不同意提出财务审计工作计划同170、意通知各部门指定具体的审知各部门计时间、内容提供各种原审核始收支凭证不同意同意不同意同意编制审计报告 审核 审核不同意同意信息归档结束审计工作流程说明节点控制 相关说明由审计部经理在每个会计年度结束前二个月内向审计委员会报送次一年审计工作 计划 审计工作计划审核通过后,由审计部经理具体负责指定各实施项目 被审核部门,必须按照审计工作的总体要求,提供各种审计凭证 审计结束后,由审计部对各种审计资料进行归档保存84第二十一条 货币资金审计流程审计人员 出纳 会计开始审计通知 现金封存凭证入账现金出纳报告现场监督 盘点现金 现场监督库存现金清点盘 确认签字点表账实审查填写审查记录结束货币资金审计工作171、流程说明节点控制 相关说明 出纳在结出当天现金日记账余额后。填写“现金出纳报告书” 出纳在会计人员及审计人员在场的情况下清点现金,并作纪录 出纳填写库存现金清点表后,由会计人员进行确认签字 通过库存现金清点数及现金日记账结余数,查看账实是否相符85第二十二条 存货审计流程审计人员 销售人员 会计开始审查通知 订货合同审查 入库审查采购成本审查在途材料审查 库存盘点审查账实审查 核实生产计划填写审查纪录结束存货审计工作流程说明节点控制 相关说明 审查物品检验入库情况 审查采购成本,查看采购成本的构成项目是否正确,采用费用分配比例是否合理 盘点库存材料,时间安排在结帐日或临近结帐日 通过核实生产计172、划,核查发出材料的计价,防止弄虚作假86第二十三条 收入审计流程审计人员 销售人员 会计开始收入分析 验证收入 核查会计处理填写审查记录 销售退回审查结束收入审计工作流程说明节点控制 相关说明根据企业年度收入与该年度计划数进行对比,了解计划完成程度,分析变动趋势索取产品出库单、销货发票和有关明细账目核对,验证收入的真实性通过对发票和销售合同的审查,核实会计处理的正确性审查折让、折扣是否符合公司的有关规定,发现异常情况应重点处理87第二十四条 成本审计流程财务人员 审计人员 生产/物流/仓库 企划/人力资源开始成本开支审查 审计通知材料费审查人工费审查 工资分配审查制造费用审查辅助生产费用审查在173、产品成本审查产成品成本审查 成品数量审查填写审计记录结束成本审计工作流程说明节点控制 相关说明 包括材料计价审查与直接材料费用分配审查 审查工资结算的正确性、分配的正确性及人工费用账目处理的正确性 审查制造费用项目的合理性及会计处理的正确性 审查辅助生产费用的归集及生产费用的分配 审查在产品存量及产品的计价方法 审查产成品数量及成本计算88第二十五条 利润审计流程审计人员 销售部 财务部开始审计通知 销售收入审查 销售账务处理成本计价成本结转利润总额审查填写审计记录 净利润审查结束利润审计工作流程说明节点控制 相关说明 审查销售过程是否符合公司的管理规定 审查销售账务处理的正确性 审阅“产成品174、明细账”、“发出商品明细账”等,审核计价方法是否前后一致 审查销售成本结转是否符合配比原则 审查“本年利润”账户并核对相关账户记录的一致性 审查所得税征收范围、计税依据、税率、税额的计算89第六节 奖 惩第二十六条 对忠于职守秉公办事,客观公正,实事求是,有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律、抵制不正之风的有功人员给予表扬或奖励。第二十七条 对阻挠、破坏审计人员行使职权的,打击报复检举人和审计人员的以及拒不执行审计决定,甚至诬告、陷害他人的都对直接责任者给予必要的处分,造成严重后果的要移交司法机关惩处。第二十八条 审计人员泄露机密,以权谋私、玩忽职守,弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的,视其情节轻重和损失大小,给予批评、纪律处分或依法制裁。第七节 审计档案管理第二十九条 审计部负责建立、健全审计档案管理制度。第三十条 审计档案管理范围:1 审计通知书及其附件;2 审计报告及其附件;3 审计记录、审计工作底稿和审计证据;4 反映被审单位和个人业务活动的书面文件;5 总经理对审计事项或审计报告的指示、批复和意见;6 审计处理决定以及执行情况报告;7 申诉、申请复审报告;8 复审和后续审计的资料;9 其他应保存的审计资料。第三十一条 审计档案管理参考公司档案管理、保密管理等办法执行。第八节 附 则第三十二条 本制度由董事会负责解释。第三十三条 本制度自发布之日起施行。