1、厦门房地产公司工程内部审计制度2015年10月18日目 录第一章 总则3第二章 工程内部审计方式与方法 4第三章 工程内部审计内容 4第四章 工程内部审计流程 5 第五章 工程内部审计工作要求 8第六章 工程内部审计人员职责与权限 10第七章 工程内部审计人员职业道德规范 11第八章 奖惩11第九章 附则 12第一章 总 则1、为规范工程内部审计工作，明确工程内部审计工作方向、重点、内容及条理，提高工程内部审计的效率和质量，根据国家相关法律法规、行业规范和厦门房地产公司（以下简称集团）工程审计作业指引的规定，特制订本制度。2、集团工程内部审计机构为集团风险管控部（以下简称风控部），根据业务规模2、等工作配备专职工程内部审计人员，在集团董事会的领导下独立行使职权，对集团董事会负责，不受其他部门或者个人的干涉。3、本制度所称的工程内部审计，特指集团及其控股公司开发建设的房地产项目。 4、工程内部审计的分类：覆盖公司的工程内部审计包括常规审计和专项审计两类。工程项目常规审计是风控部按照年度审计计划执行的例行审计，而工程项目专项审计是风控部根据集团领导要求或接到举报而进行的审计。5、工程内部审计的依据：集团工程审计作业指引、行业制度及规范和工程项目审计期间的所有相关资料，同时对同一建设项目应考虑工程开展的延续性和整体性对资料进行延展查阅。审计工作仅对审计期间审计范围形成结论。6、工程内部审计的3、目的：通过审计工作促进相关部门建立健全管理制度和加强制度的执行，以促使工程投资得到有效控制、提高工程管理水平，从而降低管理成本、质量成本和工期成本，达到工程投资的合理、合规、高效益；发挥纠偏和警示风险的作用，进一步督促工程建设的规范化管理水平的提升，为公司透明化规范化管理以及快速发展保驾护航。7、工程内部审计的职责：主导部门是集团风险管控部，涉及部门为成本合约管理部门、设计管理部门、工程管理部门等。配合部门为投资发展部、财务管理部、行政部、法务部、营销管理部等。审计过程中相关部门应安排专人及时提供资料和项目相关情况，不应拖延、推诿等现象，并应对资料的真实性、完整性负责，不得隐瞒、伪造资料。工程4、审计工作中现场勘察应由熟悉工程项目情况的人员陪同。第二章 工程内部审计方式与方法一、审计方式 工程建设项目内部审计一般可视具体情况采用下列方式：（一）就地审计；（二）送达审计；（三）联合审计；（四）集团领导认为适当的其他审计方式。建设工程项目的概、预、结算审计，由于涉及土建、水卫、电气、和设备安装等专业业务技术，为保证审计质量，开展审计项目时，可采取联合审计方式，抽调公司内部或外部聘请有经验的技术人员参加工程审计。二、审计方法根据建设工程项目实施所处的阶段，区别不同情况，分别采取不同审计方法，包括全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督、分析比较等，实行事前、事中和事后审计。第三章 工程内部审计5、内容工程内部审计的内容：主要包括检查制度的建立、完善、适用和执行情况，项目招投标管理，工程合同签订、履行及管理情况，工程造价管理，工程现场管理情况以及经举报或委托开展的与工程相关的其它专项内容。具体审计侧重内容针对工程开展的不同阶段、审计的目的及项目的实际情况确定。工程内部审计的内容包括但不限于以下事项：1、规划设计审计2、工程项目招投标审计3、工程项目合同审计4、工程现场管理审计5、设计变更、洽商、签证及索赔审计6、工程项目自行采购的设备材料审计7、工程付款审计8、验收情况审计9、工程项目竣工结算审计第四章 工程内部审计流程一、工程审计的流程：确定审计对象、发出审计通知及资料清单、收集资料、6、查阅资料、实施审计、形成审计初步意见、沟通审计初步意见、形成最终审计意见、出具审计报告征求意见稿、被审单位对征求意见稿的反馈、出具审计报告及整改通知书、后续审计。二、风控部根据经集团领导批准的年度部门工作计划及工程进展情况，确定待审项目审计阶段、审计工作内容、对象及重点，制定审计计划，报部门负责人审查。三、按部门统一格式向被审计单位发出审计通知及审计所需的资料清单。四、接收、收集与项目审计的相关资料：按发出的审计资料清单接收资料，同时记录接收资料的时间、内容、提供单位及形式，按审计重点收集与审计项目相关的政府发布的政策、规范文件、价格信息和市场价格信息等资料。五、查阅资料，了解基本情况，进行初7、步审计，形成对审计项目的初步印象，记录在资料中发现的问题。六、实施审计：工程审计人员应采用全面审查、抽样审计、勘察现场、现场监督等方法进行深入调查和审计，还可以运用观察、询问和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。审计中发现重大问题，应及时通过风控部主管领导向董事会报告。1、工程审计应在结合法律、法规及相关规章制度，了解公司机构职能、人员职责等信息的基础上进行审计。2、审计中应核实资料中发现问题的真实情况，可通过现场查勘、访谈、现场监督等方法和形式，并对核实后的问题进行记录。3、进行现场查勘应包括检查工程现场的管理情况、质量情况、进度情况、安全情况等以及现场的8、相关单位、人员是否与提供的资料相一致，是否存在资料中未反应的情况，是否得到有效的管理，并对发现问题的问题现场进行沟通或核实，同时应进行记录。 4、访谈工程项目相关人员，以达到了解项目情况、核实资料发现问题等目的。访谈时应认真听取相关方的陈述，并分析判断实际情况，并对于分析的情况进一步核实，如有必要应对访谈进行记录。5、工程审计人员需查阅现场保存的不宜前期报送或不能在前期报送的工程管理资料，通过现场资料了解工程管理情况及信息、资料管理情况，并对发现的问题现场沟通或核实，并进行记录。七、通过对审计调查情况、查阅资料内容及现场查勘情况的整理分析得出审计初步意见，工程审计人员应与审计组的其它审计人员就9、审计情况进行交流，并对发现问题的相关情况进一步核实。八、沟通审计初步意见应与发现问题相关责任人、相关人员及部门负责人进行沟通，征求被审计单位的意见，并认真听取各方的情况说明并如实记录。九、审计初步意见沟通后，应按征求意见情况对于审计初步意见进行修正，汇报领导，根据领导的意见及审计要求出具工程审计报告。 1、征求意见稿审计报告征求意见稿应征求被审计单位（个人）的意见。审计工作结束后，审计人员根据审计工作底稿出具审计报告征求意见稿，经风控部总经理审批，发送给被审计单位（个人）。被审计单位（个人）自接到审计报告征求意见稿之日起 10 日内，应书面反馈意见，逾期视同无异议。2、报告审定审计小组根据被审10、计单位（个人）对征求意见稿的书面反馈意见出具内部审计报告正式稿，由风控部总经理审核后报集团分管领导审批。3、报告送达经集团分管领导审批的审计报告及整改通知书送达被审计单位（个人），被审计单位（个人）应就报告中所提出的问题和意见进行整改，并在整改通知书规定的期限内以书面形式反馈整改情况，风控部有权就整改情况进行监督检查。 被审计单位（个人）对集团分管领导审批的正式审计报告如有异议，可在十日之内向集团董事会提出申诉，集团董事会在接到申诉材料二十日之内做出复审意见。 4、后续审计集团风控部根据具体情况对工程审计报告提出问题及建议的整改情况进行核实；对主要审计项目应当进行后续监督审计，督促检查被审单位11、对审计报告整改情况和对审计决定的执行情况。十、审计工作结束后，审计人员应认真整理工作底稿，审计证据及其他审计资料，并及时完整地建立审计档案。审计档案包括但不限于审计通知书、审计方案、审计工作底稿及附件、整改通知书、审计报告、整改反馈、主管领导批复、审计处理决定等。每年度的审计档案应在次年的二月底前移交集团档案室保管。 供有关证明材料。第五章 工程内部审计工作的要求一、资料收集的要求1、为提高审计质量，风控部可以对大型工程项目实施跟踪审计。施工管理单位和施工单位应积极配合，审计人员应深入施工现场，并根据工程进展情况及时向施工管理单位索取有关文件、资料。 2、对工程项目资料报送不全者，风控部不予接12、收；对审计查证已经实施后才补充报送的签证单、设计变更通知单、工程联系单等，不予认可。二、资料收集范围城市公司或项目部的相关部门应按审计所需的资料清单及时向风控部报送下列资料：1、设备采购合同，器材引进、设备技术说明书；2、工程招投标资料和施工合同、补充协议等；3、全套招标图纸、施工图纸及竣工图纸、设计变更图纸、设计变更签证单、施工组织设计及竣工资料；4、隐蔽工程资料记录及验收资料；5、施工单位采购主要材料的合同、发票、产品说明书；6、建设单位预付工程款、预付材料款、拨付工程进度款有关手续；7、招标投标工程变动项目的有关文件；8、地质勘查报告；9、有关影响工程造价、工期等的签证资料和工程联系单；13、10、其他与工程项目建设有关的文件、资料等。三、动态掌握工程情况的要求风控部进行工程建设项目审计时，应随时了解所审计工程建设项目的下列情况：1、工程建设项目性质、类别、规模、承建方式等情况；2、项目的平面布置、设计规模、建筑面积、建设标准、技术要求；3、工程材料的供应方式；4、工程价款的结算情况；5、程项目预（结）算已审核情况及审核结果的处理；6、工程的实际完成情况和进度，已完工的单项工程数量和造价，未完工的单项工程进度；7、建设期内工程预算定额、预算单价、取费标准等的变化情况；8、工程项目设计单位、监理单位及主要施工单位、主要设备生产厂家有关情况；9、其他需要了解的情况。四、现场勘察核实的要14、求风控部实施审计时应会同项目公司相关人员对工程项目以下情况进行现场勘察核实：1、增减的分部或分项工程；2、实际施工用料偏离结算的工程项目；3、变更设计的工程项目；4、必须丈量的工程项目；5、隐蔽工程情况；6、需要勘察的其他情况；对现场勘察核实过程中发现的与预（结）算不一致的问题，审计人员应逐项记录。五、采购审查的要求施工单位自行采购、按实核销的材料，在核对进货发票的同时，应按照其不高于同类同质当时市场价格的原则进行审查。六、工程变更审计的要求审计人员在审查工程结算时，遇到下列情况，应当获取适当的证据：1、变更工程设计；2、建设单位提供材料和设备；3、施工中使用的材料和设备与规定不符；4、变更不15、同资质的施工企业；5、改变不同项目的性质；6、提高或降低建设标准；7、计划外工程项目；8、其他应当获取证据的情况。第六章 工程内部审计人员职责与权限一、工程审计人员应检查工程管理制度、规定和程序的建立和执行情况。二、工程审计人员应勘察工程现场情况。三、工程审计人员有权查阅工程项目管理的文件资料，检查合同、协议的签订及执行情况等。四、工程审计人员有权对审计中的有关事项进行调查并索取证明材料。五、工程审计人员应对工程管理情况进行分析和汇报；提出改进管理、提高效益的建议。六、工程审计人员有权对审计项目根据实际情况进行后续审计。七、工程审计人员应根据实际情况不断完善工程审计工作流程。八、工程审计人员对16、审计成果相应文件据实署名，并对所签署成果文件负责。九、若有临时聘请外部审计机构进行合作，工程内部审计人员应积极配合其工作，做到态度认真、工作严谨。配合外部审计机构审计的工作中应维护公司利益、保守公司商业机密。第七章 工程内部审计人员职业道德规范一、工程审计人员应维护企业荣誉，仪表端庄，举止文明。二、工程审计人员在履行职责时应勤奋、诚实、客观、公正、严谨。三、工程审计人员应遵守国家法律法规、集团及各城市公司的规章制度，尊重被审计项目公司的工作人员，在审计过程中有理有据有节，不得采用非法手段获取审计证据。四、工程审计人员应保持独立性和客观性，不得负责或参与被审计项目公司日常工作和决策，不得参与有可17、能影响审计公正性的工作及活动，不得以任何方式与被审计项目公司的各相关方有利益往来。五、工程审计人员应慎重地使用在履行职责过程中所获得的信息，不得利用机密信息谋取私利，或在使用信息时违反法律法规及集团的规定。六、工程审计人员应服从主管领导安排，配合、支持其他专业审计人员，与审计组的审计节奏协调一致。七、工程审计人员在审计过程中应妥善保存正本报送资料，不得遗失、涂改报送资料，审计结束后应完整归还正本报送资料，拍照、扫描和复印件应作为审计工作底稿与审计报告一并留底存档。八、工程审计人员应善于总结实践中的经验教训，不断学习、更新理论知识，提高工作能力和水平。第八章 奖惩一、审计人员对被审计单位个人之遵18、纪守法、提高效益显著行为向董事会提出各类奖励建议。二、审计人员对有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，向董事会提出各类处罚建议：1、拒绝提供有关审计相关资料、文件、凭证和证明材料的；2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的；3、弄虚作假、隐瞒事实真相的；4、拒不执行审计结论和决定的；5、打击报复审计人员或举报人的。三、对有下列行为之一的审计人员，根据情节轻重，给予各类处罚：1、利用职权谋取私利的；2、弄虚作假，徇私舞弊的；3、玩忽职守，给公司造成重大损失的；4、泄露公司机密的。四、对审计过程中的以上行为，根据情节轻重，根据集团相关处罚规定执行，构成犯罪的，移送司法机关依法追究法律责任。 第九章 附 则一、本制度仅适用于集团工程内部审计工作。二、本制度由集团风控部负责解释和修订。三、本制度经集团董事会批准发布之日起生效，修订时亦同。