1、北京技术公司全面预算管理实施细则（试行）导 言 第一条 为推进北京技术公司(以下简称技术公司)建设在区域经济中有较强竞争力和影响力现代服务产业集团战略目标的实现，贯彻科学发展观，进一步完善企业化的管理方法，实施规范科学的集团化财务运作，加强经济运行监控，提高经济运行质量，结合技术公司现有预算管理工作的实际情况，制定本细则。 第二条 本细则以集团公司全面预算管理实施办法（事业单位版）等制度为依据，充分体现技术公司的战略发展要求和全面贯彻技术公司全面预算管理办法。 第三条 本细则适用于技术公司本部及所属全资、控股单位。 第四条 全面预算管理的特征和作用： (一)全面预算管理是涉及到技术公司全方位、2、全过程和全员的一种整合性管理系统，具有全面的控制力和约束力。通过全面预算管理，实现对技术公司的业务流、资金流、人力资源流、信息流进行高效整合，以创造一流的集团化管理模式。(二)全面预算管理体现“无计划勿行动，无预算勿开支”的管理理念，是技术公司每一位经营者(管理者)及员工的行为规范。(三)全面预算管理致力于全面提升技术公司管理水平，提高技术公司总部控制力，协调技术公司上下一体，共同促进技术公司整体 资源的有效配置，实现资源运作与使用效率最优化。 (四)全面预算管理体现了集权管理下适度分权的思想，并且以 技术公司总部的管理控制力、决策效率和资金集中管理为保证全面预算管理顺利实施的必要条件。第五条3、 全面预算管理的内容：对技术公司本部和技术公司全资、控股单位，本细则都包括贯穿全面预算管理全过程的六个制度体系(6S)：(一)全面预算管理组织体系；(二)全面预算管理目标指标体系；(三)全面预算管理编制体系；(四)全面预算管理报告体系；(五)全面预算管理监控体系；(六)全面预算管理考评体系。 第六条 全面预算管理制度体系的制定坚持以下原则： (一)全面性原则 (二)科学合理性原则 (三)精细化原则 (四)现实性原则(五)重要性原则(六)可操作性原则(七)激励与约束相容性原则(八)前瞻性原则第七条 技术公司对本部和全资、控股单位的所有经营、管理活动实施全面的预算管理，通过确定年度预算目标，编制预4、算年度销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、收入预算、资本支出预算、现金流量预算、损益预算和资产负债预算，形成全面预算报告，实现实时预警和预算追踪，并建立起对成本费用中心、利润中心和投资中心的预算考评体系，从而有效地实施预算管理的过程控制，使技术公司本部及所属各全资、控股单位的经营管理活动能沿着预算管理轨道科学合理地运行。第八条 技术公司全面预算管理实行“自上而下、上下结合”的预算编制流程，具体安排如下：(一)技术公司全面预算管理委员会（办公会）根据技术公司的中长期规划和年度经营、管理的各项工作目标，提出一定时期的预算目标，并下达目标指标至每一个预算单位。(二)技术公司各预算单位根据本细则的5、要求，结合本单位的实际情况编制执行预算，上报技术公司预算管理办公室审查、汇总，最后经技术公司预算管理委员会批准通过。并提请技术公司职工代表大会提出建议和意见。(三)经批准后的预算正式下达给各预算单位执行。(四)各预算单位的全面预算一经技术公司批准，全部经营、管理活动要按照审批权限，围绕全面预算目标组织实施。(五)各预算单位根据预算年度经营管理期的实绩与预算的差异定期(暂定为按季度)提交预算报告，报技术公司预算管理办公室，预算管理办公室根据各预算单位预算执行情况进行分析评价，发布业绩预警通告。(六)在执行过程中，各预算单位如遇重大客观条件改变，导致预 算目标无法实现，可向技术公司预算管理办公室提6、出预算调整申请。 经预算管理委员会批准，进行预算目标调整。(七)经营管理期末，根据预算单位预算执行情况和预算目标实现情况，技术公司预算管理办公室对其进行预算考评，并上报技术公司预算管理委员会及相关部门。第九条 全面预算是按预算所涉及的一系列经济内容及其相互关系经有序排列组成的有机整体，主要包括经营管理业务预算、资本预算和财务预算等内容，各部分预算内容前后衔接、逻辑有序。(一)经营管理业务预算。指各预算单位日常发生的各项基本经济活动预算。它以各预算单位经营管理目标为出发点，以市场需求的研究和预测为基础，以销售预算为主导，进而包括成本、费用、收入和现金收支等各方面经济内容预算。经营管理预算是各预算7、单位员工的行为准则，是指导经营（管理）者进行日常经营管理活动的行动指南。(二)资本预算。资本预算反映各预算单位关于固定资产的购置、 扩建、改造和更新，以及资本运作情况。具体表明各预算单位投资的时点、额度、收益确认、回收期、筹资和现金流状况。资本预算力求和技术公司的战略以及长期计划紧密联系在一起。(三)财务预算。是指各预算单位在预算期内反映有关预计现金收 支、经营管理成果和财务状况的预算。它反映了各项经营管理业务和投资的整体计划，是全面预算的总预算，具体包括：1、资金预算，反映预算期内各预算单位的月度资金收支的详细情况；2、损益预算，综合反映各预算单位在预算期内经营管理的财务情况，并作为预计各预8、算单位经营管理活动最终成果的重要依据，是技术公司财务预算的重点；3、资产负债预算，反映技术公司本部及各预算单位在预算期末要实现的资产质量状态；4、现金流量预算，根据损益预算、资本预算及有关资料编制，反映各预算单位在预算期内的现金流。第十条 各预算单位领导（主要负责人）负责本单位全面预算管理的组织和实施工作，并对预算工作的结果负全责。各单位要指定专人负责全面预算编制工作，并负责预算目标的分解、预算执行落实等工作，预算单位其他部门和人员积极配合预算管理的编制、监控和考评工作，并遵循如下原则：(一)转变观念，加强学习，提高认识。(二)全面预算不是财务预算，更不是财务部门的预算。(三)全面预算管理重点9、之一是：依据可控性原则来划分责任中心，并依此来界定其权、责、利及预算行为；重要的是管理控制而不是财务会计报表数字的简单预计。第一部分 技术公司全面预算管理组织体系第一章 总则第一条 为明确各相关单位和部门在预算组织工作中的职责权限、工作流程，保证预算工作的顺利进行，特制定技术公司全面预算管理组织体系。第二条 预算组织体系的设计坚持以下原则：(一)遵照公司法对公司预算组织的法律要求，完善现代公司治理机制；(二)强调管理职能的整合和组织流程再造，落实管理的扁平化；(三)既保证各相关预算单位的业务独立开展的权利，又要落实技术公司对全面预算全过程的决策力和控制力。第三条 技术公司全面预算组织体系包括：10、(一) 预算编制领导机构-全面预算管理委员会（办公会）；(二) 预算编制组织机构-全面预算工作小组(其常设机构为技术公司预算办公室)；(三) 预算编制执行机构-各预算单位；(四) 预算监控机构-各职能管理处室；(五) 预算考评机构-人力资源管理部门。第四条 技术公司预算管理委员会在集团公司预算管理机构的领导下组织本单位全面预算的编制和执行，并向集团公司预算管理机构汇报工作；技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体落实、组织安排全面预算管理委员会决定的各种预算工作任务，负责全面预算编制、执行、监控的组织工作；技术公司各预算单位在预算工作小组领导下负责具体预算的编制工作。技术公司有关职能11、处室在预算工作小组领导下对全面预算的执行情况进行实时监控，并向预算工作小组反馈信息、汇报情况。技术公司预算办公室在预算工作小组领导下，将预算执行情况报人力资源部门作为考评和薪酬计划工作的依据，同时向预算工作小组反馈信息、汇报情况。第二章 技术公司预算管理委员会第五条 技术公司预算管理委员会的定位： 为保证全面预算管理的权威性、科学性、规范化和技术公司预算目标有效落实、工作有序推进，设立技术公司预算管理委员会。技术公司预算管理委员会在集团公司预算工作组领导下，组织技术公司全面预算的编制和执行，并向集团公司预算工作组汇报工作，必要时向集团公司预算委员会汇报工作。第六条 预算管理委员会的组织构成：图12、1-1 技术公司预算管理委员会组织构成图 主任技术公司主任副主任技术公司副主任成员成员成员成员成员保卫房产处处长党群党群工作处处长财务审计处处长综合管理处处长经营发展处处长人力资源处处长技术公司预算管理委员会成员名单须报经集团公司预算工作组确认后，报集团公司预算委员会备案，每届预算管理委员会成员任期同任职期。第七条 预算管理委员会的工作职责：(一)根据集团公司全面预算管理实施办法组织制定技术公司预算管理实施细则，并报集团公司预算工作组备案。(二)根据集团公司关于全面预算管理方针目标、业绩合同、时间进度和质量要求，讨论研究技术公司全面预算管理工作的分工安排、年度预算目标分解方案和编制实施方案。(13、三)对技术公司全面预算编制初稿进行初审并报集团公司预算工作组、集团公司预算委员会审批，根据批复方案，领导、管理技术公司全面预算执行工作。(四)监督和协调技术公司预算指标的贯彻、落实；汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，在授权范围内处理预算差异，提出解决措施。(五)初审技术公司各类预算报告并向集团公司预算工作组报送相关预算资料。(六)初审技术公司预算调整、修正方案，在授权范围内解决问题，并按规定向集团公司预算工作组提出预算调整申请报告。第八条 预算管理委员会的议事规则及内容：(一)预算管理委员会为非常设机构，工作会议由主任或委托副主任主持召开。(二)预算管理委员会每年4、7、10月召开季14、度预算专题例会，听取技术公司预算工作小组、预算监控部门汇报，关注预算差异，在授权范围内解决相关问题，需要时将相关重要资料报送集团公司预算工作组。(三)每年3月进行上年预算考评工作，9月确定下年预算总目标。(四)季度预算专题例会由技术公司预算办公室提前六天发出确认通知，因故调整会议日期，由主任决定，临时会议提前三天通知各成员。(五)预算管理委员会临时会议的召开，应符合下列两个条件之一：1、预算管理委员会主任提议；2、预算工作小组提议，经主任审批。(六)预算管理委员会工作会议根据技术公司预算工作小组报请的审议内容，由主任或委托副主任主持会议。(七)预算管理委员会工作会议由三分之二以上的成员出席方可15、举行，未到会成员应委托其他成员代行投票表决权。预算管理委员会工作会议所做决议，必须经预算管理委员会全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。(八)预算管理委员会工作会议根据会议议程，可以召集与会议议题有关的其他人员到会列席会议介绍有关情况或听取有关意见，但非管理委员会成员不参与表决。预算工作小组成员列席会议。(九)出席会议的人员均对会议所议事项有保密义务，不得擅自对外披露有关信息。第三章 技术公司全面预算工作小组第九条 技术公司预算工作小组的定位：技术公司预算工作小组是非常设机构，在预算管理委员会直接领导下具体负责全面预算管理实施细则初审、资源平衡、指标测算、目标分解、组织预算编制、监控、考评等16、工作，并按照要求向全面预算管理委员会报告工作。第十条 技术公司预算工作小组的组织构成：技术公司预算工作小组设组长一名，成员若干名。预算工作小组组长和成员由技术公司预算管理委员会主任任命。 技术公司预算工作小组的常设机构为预算管理办公室，负责全面预算管理的日常工作。第十一条 技术公司预算工作小组的职责与权力：(一)制定技术公司预算工作实施细则，并报预算管理委员会批准；(二)组织技术公司预算培训工作；(三)制定技术公司年度全面预算目标分解方案，报预算管理委员 会初审；并组织技术公司各预算单位具体编制各类经营、管理业务预算，资本预算以及财务预算；(四)对各级预算责任单位报送的年度预算草案进行汇审；(17、五)按规定向预算管理委员会提供各种动态分析报告，在授权范围内处理相关问题；(六)对预算执行机构提出的预算修改、调整方案作具体调研并提出初步意见供预算管理委员会参考；(七)组织编制全面预算考评方案，并报全面预算管理委员会审批。第十二条 技术公司预算工作小组的工作规则：(一)技术公司预算工作小组为非常设机构，每次会议由预算工作小组组长确定会议议程，并主持会议；(二)技术公司预算工作小组每月召开例会，主要议题是把握预算执行情况，了解预算差异，沟通意见，并在授权范围内做出相应决定；(三)技术公司预算工作小组的临时会议由工作小组组长提议召开；(四)技术公司预算工作小组会议的有关材料准备、整理、书面报告由18、预算管理办公室负责；(五)技术公司预算工作小组会议应当有三分之二以上的成员出席方可举行。未到会工作组成员应委托其他工作小组成员代行投票表决权；预算工作小组所做提案，必须经预算工作小组全体成员的三分之二以上表决通过方为有效。第四章 技术公司预算编制执行机构图12： 预算编制执行机构设计框架图技术公司（投资中心）职能服务部门（模拟利润中心）管理职能部门（费用中心）经营发展处财务审计处人力资源处党群工作处基建处行政保卫处房产处物业服务处综合管理处综合处车队 全资、控股单位（利润中心） 朗悦酒店公司甘家口招待所月坛招待所兵工食府志宏招待所幼儿园兵工招待所世纪凯拓公司世纪大和公司北方世纪公司北方家园公司19、各全资、控股公司内部部门（成本费用中心）客房部总务部质检部综合部销售部生产部其他部门 第十三条 技术公司在预算编制执行机构的设计框架中定位为投资中心，通过对发展战略和中长期规划目标的分解落实全面控制各预算单位的预算编制。并以技术公司的净利润和净资产收益率对集团公司负责。技术公司内部参与预算编制执行工作的部门和机构具体细划为：*综合处车队、房产处、物业服务处（暂）定义为模拟利润中心，以其内部核算利润向预算管理委员会负责。*管理职能处室定义为费用中心，以其费用总额向预算管理委员会负责。*各全资、控股企业（单位）定义为利润中心，以其净利润和净资产收益率、投资回报率对技术公司负责。*全资、控股企业的内20、部部门定义为成本费用中心，以其成本费用总额向本单位负责。第十四条 技术公司各部门具体编制的预算项目及编制方法、编制流程详见本实施细则第三部分。第十五条 技术公司各责任中心设立预算责任人(兼职)，各二级单位预算责任人由二级预算单位自主决定。各责任中心预算责任人确定后报技术公司预算工作小组备案。第十六条 技术公司各责任中心预算责任人职责：(一)根据技术公司全面预算管理实施细则、预算目标、时间进度和质量要求，编制本责任中心预算初稿。(二)监督和协调本责任中心预算指标的贯彻、落实。(三)每月底根据月度工作完成情况对季度目标的拟合程度汇总、沟通预算执行情况，关注存在的主要问题，在授权范围内处理差异，布置21、次月工作。(四)按规定编制提交本责任中心预算报告。(五)按规定流程向技术公司预算工作小组提出预算调整申请报告。(六)负责收发本单位关于全面预算管理的相关文件资料；按技术公司统一规定的时间、质量要求编制和分送预算执行反馈报告。第五章 技术公司预算监控机构图13： 技术公司预算监控机构设置图技术公司预算管理委员会技术公司预算工作小组党群工作处财务审计处经营发展处综合管理处人力资源处第十七条 技术公司各职能部门在预算监控中的职责：职能部门应按各自分工、借助于全面预算管理报告体系，对全面预算的执行进行实时监控，并向技术公司预算工作小组汇报工作和提供相关资料。第十八条 预算办公室在预算监控中的职责：(一22、)密切监控预算执行过程中的重大突发事件和重大责任事故，并向全面预算工作小组、全面预算管理委员会提出解决预案；协助专门机关对相关责任人进行处理。(二)对各责任中心的全面预算执行情况和预算管理状况进行综合评价。(三)了解、督促、检查技术公司其他业务主管处室、行政职能处室的预算执行情况、在授权范围内协调各处室预算工作中的矛盾。第十九条 综合管理处在预算监控中的职责：(一)监控技术公司本部办公自动化设备和技术公司本部办公楼的水电费、物业费预算的执行情况。(二)监控下一级预算单位办公自动化设备预算的执行情况。(三)监控技术公司业务招待费、会议费、差旅费预算的执行情况。(四)监控技术公司公务用车费预算执行23、情况。(五)监控技术公司及下属单位无线通讯费、电话费预算的执行情况。第二十条 人力资源处在预算监控中的职责：(一)对技术公司经营管理人员在贯彻落实全面预算管理制度、积极推进技术公司全面预算管理、完成预算编制及执行等工作中所体现的态度和努力程度做出综合评价。(二)在预算实施过程中，对预算调整中就有关人事劳资方面的事项提出建议。(三)监控技术公司本部和下一级预算单位人员经费的预算执行情况。(四)监控技术公司职工培训费的预算执行情况。第二十一条 财务审计处在预算监控中的职责：(一)负责技术公司资金预算执行情况的监控。(二)对预算工作小组就预算编制、预算执行报告中的重大事项或有关特定问题组织调查，对各24、责任中心编制的预算初稿的合理性进行审核，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。(三)负责技术公司内部预算资料处理、反馈，负责监控技术公司内部管理报告信息和会计信息的真实性，对不合理的内容和基础数据的可靠性、有效性发表独立意见。(四)通过结算环节、监控现金流量，监控各预算单位(部门)的销售回款率。第二十二条 党群工作处在预算监控中的职责(一)负责对技术公司全面预算管理流程执行过程中的规范性进行监控，对预算编制、执行、反映、考核、评价等环节是否存在违法、违纪现象进行监控。(二)监控技术公司党委预算的执行情况。(三)监控团委和工会的预算执行情况。 (四)监控技术公司福利基金收支的预算25、执行情况。第二十三条 经营发展处在预算监控中的职责(一)对技术公司及各二级单位的重大项目投资决策过程和投资执行情况进行监控。(二)对基建技改项目、其他重大对外投资项目的收益情况实施监控。(三)对技术公司及各二级单位的投资项目转让、处置等情况进行监控。第六章 预算考评机构第二十五条 技术公司考评办公室设在人力资源处，其具体工作职责权限为：(一)制定技术公司科学合理的以全面预算管理系统为平台的薪酬奖惩制度，负责与预算相关的薪酬指标体系的建立；组织对技术公司员工的年度综合考评和奖惩工作。(二)根据预算执行情况提出预算考评方案，经预算工作小组和预算管理委员会批准后实施。第二十六条 技术公司各职能处室归26、口负责各类考评指标的测算工作，具体分工见技术公司的绩效考评体系。年度考评结果由各分工考评处室按照技术公司绩效考评办公室要求及时提供。第二部分 技术公司全面预算管理目标指标体系第一章 总则第一条 技术公司预算目标体系强调战略管理重点和发展规划，是实现技术公司自身战略发展的直接“调控棒”，是技术公司年度经营业绩的指南针和行动纲领。预算目标体系是预算编制体系的起点，是预算考评体系的标杆。第二章 技术公司预算目标的确定与下达第二条 为充分体现预算对各级责任主体的激励约束作用，并保障技术公司整体预算目标的实现，技术公司预算管理委员会领导预算工作小组、预算管理办公室根据集团公司下达的预算目标和技术公司发展27、战略及上年实际情况，确定技术公司预算执行目标。第三条 技术公司确定预算执行目标的原则如下：(一)实现总收入规模扩张。根据集团公司下达的收入预算指标，结合技术公司的发展战略，确定预算执行主营业务收入，包括技术公司本部的事业收入、财政补助收入、经营收入、其他收入等；全资、控股企业的主营业务收入、营业外收入、其他收入等。(二)强调成本管理、期间费用控制，保证收益。通过对技术公司本部及全资、控股企业上年实际费用率的调整，加强成本控制意识，保证收入规模的前提下，向成本节约要效益。(三)树立财务风险控制意识。根据各行业标准并结合各预算单位实际提出资产负债控制比例，然后再根据资产负债比率要求进行投融资预算。28、(四)充分沟通和协调。预先沟通，了解情况，掌握信息，确保预算目标的制定符合技术公司的发展战略需要，保证下达的预算目标既有挑战性又是可实现的。第四条 技术公司预算执行目标包括预算执行事业收入、预算执行主营业务收入、预算执行目标利润、预算执行净资产收益率、预算执行资产负债率。（具体年度的指标利用，职能处室可根据技术公司经济发展的不同阶段进行增减取舍重新组合确定，保证与技术公司绩效考核指标衔接）(一)预算执行事业收入包括：1、技术公司本部的物业管理服务收入、房产管理服务收入、交通管理服务收入、财政补助收入、投资收益、其他收入等。2、幼儿园的幼教收入(二)预算执行主营业务收入包括技术公司全资、控股企业29、的全部营业收入。(三)预算执行目标利润是指：1、技术公司本部和幼儿园的净结余2、技术公司全资、控股企业的净利润(四)预算执行净资产收益率是指:1、技术公司本部和幼儿园的净结余除以事业基金（由于技术公司净资产结构的特殊性，暂以事业基金作为此项指标的计算依据）2、全资、控股企业的净利润除以净资产(五)资产负债率是负债总额除以资产总额的百分比，技术公司本部资产负债率的负债应扣除视做负债管理的国家拨款结转下年度部分和代收代支暂时挂帐部分。资产负债率反映在总资产中有多大比例是通过借债来筹资的，反映了技术公司本部及各全资、控股企业的财务风险水平。预算执行资产负债率作为技术公司投融资预算编制的控制标杆。第五30、条 技术公司预算执行目标值的确定过程：(一)由负责战略规划和年度经营管理的职能处室根据集团公司下达的目标、技术公司的发展战略、历史数据和上年业绩评价情况进行预算目标测算，并报技术公司预算管理办公室。(预算目标测算方法可参照集团公司相关测算参考)。(二)技术公司预算工作小组根据测算结果，初步决定技术公司本部及全资、控股企业预算执行目标值。(三)预算工作小组召开技术公司预算工作会议。预算管理办公室负责筹备召集技术公司预算工作会议，并提前一周将预算执行目标指标值通知各责任中心，各责任中心将预算目标指标分解细化、逐级下达。(四)会议与各预算单位沟通各自的预算目标值，各预算单位如对预算目标提出调整要求，31、由预算领导工作小组临时会议对调整要求提出建议，并报技术公司预算委员会批准。第六条 会后由全面预算管理委员会下发正式文件，作为各单位预算编制的依据，也作为对各单位预算监控和年度业绩考评的依据。第三部分 技术公司全面预算编制程序与方法体系第一章 总则第一条 为规范技术公司预算编制的内容、程序、方法及职责权限，实现技术公司与集团公司、技术公司与各下属预算单位全面预算流程有序对接，特制定本办法。 第二条 预算编制是细化目标、责任及分配、落实资源配置的过程。在编制预算过程中，为实现预算目标必须将这种责任细化并落实到具体的相关责任人，使部门和人员都有明确的目标。 第三条 技术公司各预算单位在预算编制过程中32、，遵循如下基本原则： (一)目标明确、责任落实。按照技术公司统一预算目标指标的含义与计算方法，预算编制与预算目标对接，各责任单位按分工负责的范围不同对预算目标负相应的责任。 (二)实事求是、严格控制。技术公司在综合考虑各方面因素和满足各方面要求的前提下确定预算编制的目标值。预算编制目标值一旦确定，各预算单位就应以此为依据进行严格的过程控制。 (三)预算细化、重点突出。全面预算涵盖技术公司的经营管理与财务活动的每一方面，同时以主营业务收入、成本费用、利润、现金收支为预算重点内容。 (四)编报及时。各预算单位必须在规定的时间内编制好本单位（部门）的预算，不能随意推后计划进度。第四条 技术公司预算编33、制程序与方法体系包括：(一)预算编制内容各预算单位应编制的预算项目。(二)预算主体各预算项目的直接责任主体和归口管理主体。(三)预算编制程序预算编制的具体流程及时间进度。(四)预算编制方法预算表及编制说明。第五条 技术公司预算工作小组在预算管理委员会直接领导下具体落实、组织安排各项预算工作任务，负责技术公司全面预算编制执行的组织工作；技术公司各业务、职能处室和全资、控股单位在预算工作小组领导之下负责具体编制、填报各类经营管理业务预算、财务预算及资本性支出预算。第二章 预算编制内容 第六条 预算项目设置原则：技术公司预算项目根据内部管理要求及集团公司相关要求设置。预算项目的设置本着有利于责权的划34、分归属，有利于控制和规范责任主体行为，有利于对责任人进行业绩考核和奖惩的原则。 第七条 预算项目包括： (一)技术公司业务预算是指规划各项基本业务的预算。具体内容有：1、技术公司本部各经营管理服务部门收支预算、各部门收入项目明细预算、各部门支出项目明细预算、人工费用预算、福利基金收支预算、材料物资采购预算、专项费用收支预算、财务费用预算、其他收支预算等。 2、各全资、控股企业的营业收入预算、主营业务成本预算、材料物资采购预算、营业费用预算、管理费用预算、财务费用预算、主营业务税金预算等(二)资本预算是指规划长期投资业务及其相应的投资收益预算。具体内容有：1、技术公司本部固定资产支出预算、对外投35、资与收益预算等。2、全资、控股企业的固定资产支出预算(三)财务预算是指综合反映各项业务对现金收支和经营成果的影响、并用以规划资金管理和盈亏管理的预算。具体内容包括：资产负债预算表、损益预算表、现金收支预算表（现金流量预算表）等。图31： 预算内容逻辑联系图技术公司本部收入预算各部门收入预算部门收入项目明细预算经营活动产生的现金流量财政补助收入预算其他收入预算部门业务预算投资收益预算部门支出预算技术公司本部支出预算部门支出项目明细预算人工费用预算物资采购预算专项支出预算投资活动产生的现金流量其他部门项目预算其他支出预算损益预算表现金收支预算表资本性支出预算筹资资活动产生的现金流量资金筹集、使用预36、算经营活动产生的现金流量控股、全资企业收入预算主营业务收入预算其他收入预算部门业务预算全资、控股企业成本费用预算主营业务成本预算营业费用预算现金流量预算表税后利润管理费用预算财务费用预算投资活动产生的现金流量流转税金预算净资产回报率其他支出预算资产负债预算表资本性支出预算第八条 技术公司各预算内容之间的逻辑联系如图3-1所示预算编制以各预算部门的业务量为起点。各事业收支、经营业务收入与成本费用预算、资本预算及财务预算都要有相应的现金流量预算与之对应，最终出具的三张预算报表是资产负债预算表、损益预算表、现金收支预算表（现金流量预算表）。第三章 预算主体 第九条 预算主体包括： (一)直接责任主体37、：即对相应预算执行情况直接负责的责任单位或责任人。本着“谁管理、谁负责、谁预算”的原则，责任主体要编制它所负责项目的预算。 (二)编制主体：编制主体有两类，一类编制它所直接负责的预算；另一类即相应预算的归口管理部门，负责汇总编制归口管理项目的预算。(三)初审部门：对预算进行初次确认的部门。(四)复审部门：对预算进行二次审批的部门。(五)终报部门：对所编预算最终报批及备案的部门。第十条 技术公司重要预算项目的责任主体一些重要预算项目的责任主体为技术公司级领导。技术公司的关键预算项目及相应责任主体包括：(一)技术公司本部收入预算-技术公司主管(副)主任(二)经营单位收入预算-技术公司主管(副)主任38、(三)工资及三项费用预算-技术公司主管(副)主任(四)固定资产支出预算-技术公司主管(副)主任(五)对外投资与收益预算-技术公司主管(副)主任(六)现金收支预算-技术公司主管(副)主任(七)损益预算表-技术公司主任(八)资产负债预算表-技术公司主任第十一条 技术公司的预算直接责任主体与编制主体如表32所示：表32： 技术公司预算直接责任主体与编制主体序号预算项目直接责任主体编制主体1本部经常性收入预算主管(副)主任各收入项目责任部门2本部经常性支出预算主管(副)主任各支出项目责任部门3本部专项收支预算主管(副)主任各专项支出的责任部门4工资预算主管(副)主任人力资源处5本部资本性支出预算主管(39、副)主任各归口管理部门6本部其他收支预算主管(副)主任其他业务收支发生部门7全资、控股企业收入预算企业负责人企业销售部门8全资、控股企业管理费用预算企业负责人企业管理部门9全资、控股企业营业费用预算企业负责人企业销售部门10全资、控股企业财务费用预算企业负责人企业财务部门11全资、控股企业其他收支预算企业负责人企业收支发生部门12全资、控股企业资本性支出预算企业负责人企业资产管理部门13全资、控股企业生产预算企业负责人企业生产部门14全资、控股企业采购预算企业负责人企业采购部门15企业流转税预算财务审计处财务审计处16对外投资收益预算主管主任经营发展处17损益预算表主管主任财务审计处18现金收40、支（流量）预算主管主任财务审计处19资产负债预算表主管主任财务审计处第十二条 技术公司的预算审批主体如表33所示表33： 预算审批主体序号预算项目初审部门复审部门终报部门1本部经常性收入预算预算办公室预算工作组全面预算管理委员会2本部经常性支出预算预算办公室预算工作组全面预算管理委员会3本部专项收支预算预算办公室预算工作组全面预算管理委员会4工资预算人力资源处预算工作组5本部资本性支出预算财务审计处预算工作组全面预算管理委员会6本部其他收支预算财务审计处 预算工作组7全资、控股企业收入预算预算办公室预算工作组预算管理委员会8全资、控股企业管理费用预算预算办公室 预算工作组9全资、控股企业营业费41、用预算预算办公室预算工作组10全资、控股企业财务费用预算预算办公室预算工作组11全资、控股企业其他收支预算预算办公室预算工作组12全资、控股企业资本性支出预算预算办公室预算工作组预算管理委员会13全资、控股企业生产预算财务审计处预算工作组14全资、控股企业采购预算预算工作组15企业流转税预算预算办公室预算工作组16对外投资收益预算预算办公室预算工作组17损益预算表预算办公室预算工作组全面预算管理委员会18现金收支（流量）预算预算办公室预算工作组全面预算管理委员会19资产负债预算表预算办公室预算工作组全面预算管理委员会第四章 预算编制程序第十三条 技术公司预算年度及预算编制期间 技术公司的预算年42、度与会计年度相统一，为每年的1月1日至12月31日。 第十四条 技术公司预算编制时间进度(一)1 0月20日之前，技术公司预算管理委员根据集团公司的有关文件会着手组织预算编制的准备工作。(二)10月30日之前，技术公司将规划调整后的全面预算管理的目标体系下发给各预算单位。(三)10月30日至11月15日，技术公司各预算单位根据预算编制原则、预算年度工作任务认真测算，如实填报，采取“自下而上”的程序完成预算表格填报工作。经预算责任人签字确认后，报送技术公司预算管理办公室。（一上） (四)11月15日至11月20日，预算管理办公室对各预算单位上报的预算数据分析、汇总后，检查与预算目标的对接情况，如43、有偏差，责成有关预算责任部门进一步修正、调整。形成技术公司预算方案草稿报预算管理委员会签署意见，并上报至集团公司预算工作组。 (五)12月15日前，技术公司根据集团公司预算管理委员会对审批通过的技术公司预算方案批复文件，责成各预算单位进行修改。（一下）(六)12月20日前，各预算单位将修改后的预算再次上报给技术公司预算办公室。（二上）(七)12月20日-30日技术公司预算办公室汇总各单位上报预算，报预算工作小组讨论协调后，形成预算草案报技术公司全面预算管理委员会审批形成预算定稿（需经技术公司职工代表大会审议）。(八)次年2月前将技术公司预算定稿下发至各预算单位，作为即将开始的预算年度内预算执行44、的依据。(二下)第十五条 技术公司的预算目标测算程序目标的下达是预算工作的第一步，预算方案必须与预算目标相对接。技术公司各预算单位在编制预算之前，需根据上级有关要求对关键预算目标数据进行测算，以提高预算编制质量和效率。各预算单位的预算目标测算程序如下：(一)结合本单位实际，根据技术公司下达的最低净利润上浮一定比例，并调回所得税额来确定企业的目标利润总额；目标利润总额=最低净利润x(1+单位自定上浮比例)+所得税(二)结合本单位实际，根据技术公司下达的最低主营业务收入上浮一定比例来确定本单位的目标主营业务收入；目标主营业务收入=最低主营业务收入x(1+单位自定上浮比例)(三)计算扣除所有成本和期45、间费用前的单位收益总额；单位收益总额=目标销售额+其他收支净额+投资收益；(四)结合单位的本年实际情况及预计成本降低目标，估算出主营业务成本；(五)估算出单位的主营业务税金及附加、期间费用等；(六)通过46步骤测算出利润总额，并与目标利润总额相比较；(七)根据比较结果，各预算单位结合自身实际情况，在不低于技术公司预算工作组下发的目标指标的前提下，通过增收节支的途径挖潜，根据测算的预算目标作适当调整，最终确定本单位的预算目标，并以此为依据编制正式预算。第十六条 技术公司预算编制程序技术公司预算编制流程图3-4所示：图3-4： 技术公司预算编制流程图战略规划预算目标本部各收入项目明细预算各单位(部46、门)业务预计下属企业经营收入本部事业收入预算本部财政补助收入预算本部投资收益预算本部其他收入预算下属企业营业费用预算本部事业及专用基金预算本部资本性支出预算下属企业其他收入预算本部其他支出预算下属企业主营业务成本预算下属企业管理费用预算其他部门项目明细预算物资采购预算人工费用预算本部专项支出预算下属企业财务费用预算下属企业流转税预算部门支出预算下属企业资本性支出预算下属企业其他支出预算本部支出预算现金收支(流量)预算表资产负债预算表损益预算表第五章 预算编制方法第十七条 预算编制采用文字分析与表格填写相结合的形式。表格由技术公司统一设计，每一表格都有预算名称和相应编号。所有涉及现金收支的预算都47、必须相应编制现金收支预算，要分类别、分季度编制，并附有相应项目的预计现金流入与流出。预算表的内容、格式及编制格式详见附件一：技术公司预算表。技术公司预算小组将依据技术公司预算报表编制集团公司规定的相关预算报表。第十八条 各项经营管理业务预算规划技术公司经常发生事项，主要经营管理预算项目编制应说明问题如下：技术公司本部收入预算：各部门在充分梳理业务的前提下,根据各预算期预算目标和收入来源情况分项填报，预计现金流入根据预算年度的各项收入的实际到款额及到款期预计填列。全资、控股企业的收入预算：根据预算目标，做好年度业务预测，按季分业务编制，相应的预计现金流入预算要满足企业生产经营活动的现金需求，为减48、少资金占用成本，应收账款余额控制在预计年经营收入的一定水平。技术公司本部支出预算：各部门根据各自的业务特点，依据下达的预算目标和技术公司费用支出控制的相关规定，本着要量入为出、厉行节约的原则编制。全资、控股企业主营业务成本预算：根据主营业务收入规模，按照各行业的季度经营的不同特点编制主营业务成本预算，在编制过程中要注意按责任划分可控成本和不可控成本，企业负责人按照责、权相统一原则对不可控成本进行总量控制。管理费用预算：各全资、控股企业的管理部门本着节支目的编制本部门可控的管理费用预算。不可控管理费用可分为约束性费用与酌量性费用，其中酌量性管理费用由企业负责人进行总量控制。采购预算：依据消耗需求49、库存水平分不同消耗物资编制预算。另外，企业在不影响信用的前提下，应充分利用供货商给予的信用政策来预计相应的现金流出。营业费用预算：营业费用可分为变动营业费用和固定营业费用。变动营业费用预算根据销售额的一定比例估算；固定营业费用由企业负责人进行总量控制。财务费用预算：财务部门编制财务费用预算时应考虑预计存贷款规模、汇率走势等，判断它们对财务费用的影响，据此来编制财务费用预算。 第四部分 技术公司全面预算报告体系第一章 总则第一条 为规范技术公司预算报告程序，实现全面预算有序化进行，结合技术公司具体情况设计本预算报告体系。第二条 预算报告体系的工作目标(一)预算报告体系是技术公司提升总部控制力的50、重要工具。管理报告体系以技术公司信息化工程为平台，建设技术公司内部高效、通畅、有序的预算信息传递机制，并由此逐渐增强技术公司总部对各下级单位的控制力、协调力。(二)预算报告体系为全面预算体系中的监控、考评提供信息支持和依据。预算报告体系所提供的数据为以下两个层次的监控过程服务：1、满足集团公司对技术公司的监控；2、技术公司对自身及下属各利润中心、成本费用中心的监控。第三条 预算报告体系的设计原则(一)紧跟预算原则预算报告层级根据预算组织系统中预算权力机构设置来进行；预算报告数据标杆与预算目标体系所设定目标保持一致；预算报告反馈、数据分析为监控、考评等全面预算子体系提供信息。(二)缩短时滞原则通51、过与技术公司信息系统的对接，缩短报告时滞，增强报告时效。(三)清晰可读原则考虑到技术公司业务繁杂的特点，管理报告要清晰可读，让报告使用者在最短时间内迅速了解数据背后的经营管理运行过程，从而有助于报告使用者的管理决策制定。(四)独立运行原则预算报告体系是独立运行的系统，与技术公司现有财务会计报告体系平行进行、互相牵制、互为检验。第四条 预算报告分为常规预算报告和突发事件紧急报告。(一)常规预算报告是在正常情况下下属单位定期地按着常规的上报程序向上级单位报送的预算报告。(二)突发事件紧急报告是当下属单位未预料到的、严重影响技术公司预算执行的责任事故发生后，下属单位非常规程序向上级单位报送的报告，突52、发事件紧急报告强调快速反应。第二章 常规预算报告第五条 报告主体与编制单位报告主体为各预算单位，报告编制单位为各单位预算工作小组。第六条 报告内容与格式(一)关键业绩预算报告此报告包括主要的、与技术公司战略目标紧密相关的、用于考核和预警的财务与非财务指标，以全面地、综合地反映技术公司各预算单位关键业绩预算执行的情况及战略目标的完成情况。(二)利润预算报告 此报告反映技术公司各预算单位利润预算执行的情况，其中不但包括净利润这个结果指标，同时包括产生此结果的过程指标，以便技术公司进行利润预算执行情况原因的分析。(三)现金收支预算报告此报告反映技术公司各预算单位现金收入与支出的预算执行情况。通过此报53、告一方面可了解技术公司利润预算执行情况的质量，另一方面可了解技术公司所承担的风险。(四)重点事项独立披露报告重点事项独立披露报告是对影响技术公司预算执行的重点事项单独披露的报告，它是对常规预算报告的补充说明，使管理者明确管理的重点。此报告对影响技术公司预算执行的重点事项进行单独披露，体现重要性原则，便于管理者关注管理的重点。内容如下：1、单独列示单项金额或累计金额所占比重大的项目，这些项目包括资产增加或减少、负债增加或减少、单项成本(费用)占全部成本(费用)前三名的项目、以及其他认为必要的项目；2、单独列示金额或比率变动幅度较大的项目(居各类前三名项 目的详细数据，并做出分析解释，方法同上)；54、3、单独列示与预算差异超过10的项目，并做出解释；4、单独列示涉及法律诉讼的项目；5、关键供应商、关键客户变动及其影响情况说明；6、单独列示各预算单位在质量、安全、开发与研究、学习与创新发生等方面发生的重大变化。7、技术公司认为必要的其他解释和说明。预算报告格式见附件二：技术公司预算报告。第七条 报告上报单位技术公司预算工作小组。第八条 报告上报时间(一)关键业绩预算报告、利润预算报告每季终了，下季开始的7个工作日内上报(电子版与书面版)。(二)现金收支预算报告每月终了，下月开始的7个工作日内上报(电子版与书面版)。第三章 突发事件紧急报告第九条 突发事件紧急报告的内容对该突发事件的概括陈述和55、原因分析，预期造成的影响，责任者的处理情况及补救和改进措施。第十条 突发事件紧急报告的上报程序突发事件发生后，事件发生单位或直接上级单位负责人以简要书面形式，直接上报本技术公司主管领导，需要上报集团公司的，经技术公司领导签字并加盖法人印鉴后，报送集团公司预算办公室。第五部分 技术公司全面预算监控体系第一章 总则第一条 为强化技术公司的决策、督导与监控机制，维护、保障预算管理的权威性和实施过程不偏离目标轨道，及时发现与纠正预算执行中的问题与偏差，并为业绩评价提供支持，特制定本办法。第二条 本办法是预算实施过程中，处理技术公司与各预算单位权责利关系的行为准绳。第三条 技术公司对各预算单位预算实施的56、监控体系由预算监控组织、预算监控制度、预算实施过程监控等三个基本部分构成。技术公司预算监控组织包括预算管理委员会、预算工作小组以及本部各职能部门。预算监控制度是为了规范预算组织管理工作，优化资源配置，保障预算高效、秩序化运行。预算实施过程监控具体包括预算执行审批、预算调整追加、预算业绩预警、预算工作会议等主要方面。技术公司对各预算单位预算过程监控基本框图51所示：图51： 技术公司预算过程监控预算过程监控工作会议执行审批调整/追加业绩预警执行审批权限执行审批程序会议关注事项工作例会频率业绩预警台历业绩预警指标业绩预警频率业绩预警主体调整审批权限调整追加条件调整审批程序第二章 预算执行审批第四条57、 为确保预算的权威性与有效性，必须强化对预算执行审批制度，明确审批权限与审批程序，从而保障各项业务活动按照既定预算目标、预算标准与预算进度顺利实施。第五条 技术公司各预算单位对已纳入年度预算内的开支项目，必须经授权人批准后方可正式实施。第六条 技术公司预算执行审批权限划分如表52所示：表5-2 技术公司预算执行审批权限表类别项目金额（万元）授权审批者技术公司职能部门技术公司主管副主任技术公司主任技术公司预算管理委员会（办公会）对外投资项目短期证券投资N长期债券投资N控股投资N参股投资N新设企业（单位）N固定资产购置及修理固定资产购置A115固定资产修理、维护A5510资产处置长期投资N大宗固定58、资产机器设备A10A10其他N资金融通对外借款N融资租赁抵押担保注：A授权金额 备案（或信息报告） 预审权 N无限定金额 批准权 以上达到集团公司规定的权限标准的按集团公司相关规定报批。第三章 预算调整/追加审批第七条 预算调整是指由于技术公司及全资、控股企业内外部环境或战略重点发生变化，原有预算出现重大偏差而不再适宜时，对原有预算实施的增、减调整等修改行为。第八条 预算追加是指技术公司各预算单位业务量增加或出现新的业务，需要增加新的预算项目的行为。预算追加比照新增项目报批程序，经技术公司决策批准后方可纳入预算。第九条 各预算单位必须强化预算的“刚性”约束机制，不得随意进行预算的调整或其他变更59、。只有在出现下列重大情形时，才可提出预算调整申请：(一) 市场形势发生重大变化(二) 国家政策发生重大变化(三) 技术公司战略发生重大变化(四) 发生重大并购、重组等事项(五) 技术公司内部资源支持能力发生重大变化(六) 原有预算存在重大缺陷(七) 发生非人力可控制的重大自然灾害(八) 技术公司预算管理委员会或主任临时增加任务(九) 技术公司预算管理委员会认为必要的其他调整情形“重大”特指上述情形的发生预计对原预算目标或预算标准的影响程度超过10以上。第十一条 预算调整的申请、审议和批准的决策程序。(一)预算调整申请。对于确实需要调整预算的，各预算单位必须首先提出预算调整申请书，详细说明调整的60、理由(内、外部环境变化情况，执行原预算遇到的不可克服的困难或损失等)、调整的初步方案(具体的调整事项、调整方法等)、调整前后的预算指标对比(调整后的预算指标测算、指标前后对比差异、相应的补救措施等)以及调整后预算责任人或执行人情况等。经各预算单位负责人签字同意后，报请技术公司预算工作办公室，提交技术公司预算工作组审议。(二)预算调整审议。各预算单位提出预算调整申请后，应经由技术公司预算工作组实施必要的审议程序，并提出审议意见。审议意见应说明审议参与人及审议过程、审议结果(同意、反对或补充修改内容)及相关支持理由。(三)预算调整批准。经审议后的预算调整申请及调整方案，应提交技术公司授权负责人批复61、(具体权限划分参见预算调整审批权限)。批复负责人应明确签署同意或不同意调整的书面意见。不同意调整的，应说明理由。同意调整的，应说明补充意见，下发相关预算单位依据调整后的预算执行。预算调整审批表、预算调整通知书分别如表53、 表54所示：表53 预算调整审批表申请单位： 年 月 日预算调整项目原预算数预算增（减）额预算增（减）幅度预算增（减）原因及补救措施 填表人： 申请单位第一负责人：技术公司预算工作组审议意见技术公司主管副主任技术公司主任批复意见技术公司预算管理委员会批复意见技术公司预算办公室存档人存档人： 主任：表5-4 预算调整通知书申请单位： 年 月 日预算调整项目原预算数预算增（减）62、额预算增（减）幅度调整后预算数预算办公室经办人签字预算调整否决说明注：技术公司视事件的轻重缓急，适时批复。 对于预算调整事项涉及申请单位以外预算单位预算变动者，需同时针对相关预算单位下达预算调整通知书。第十二条 预算调整审批权限划分如下：(一)事业和经营收入、净结余（利润）预算调整审批权限1、在不影响原年度事业收入、经营收入和净节余预算目标的前提下，各预算单位可对实现进度预算做出结构性调整；2、如出现第九条所列情况，导致拟调整幅度超过预算目标10以上的，按下列规定执行：(1)调整幅度大于10但小于等于15的，须报请技术公司主任批准。(2)调整幅度大于15的，须报请技术公司预算管理委员会批准。(63、3)技术公司预算调整达到集团公司规定条件的需按集团公司相关要求履行报批手续。3、凡经技术公司主任或预算管理委员会批准调整的，相关预算单位的年度营业收入或净利润预算目标，按调整后数据为基准。(二)资本支出预算调整审批权限1、事业本部所有资本性支出预算调整事项均需报技术公司预算委员会批准。2、技术公司下属企业资本性支出预算调整对于原预算限度内实施的结构性调整权，归属各预算单位。但必须报技术公司预算办公室备案。3、第九条所列情形影响，导致原年度资本性支出预算调整的，需报技术公司预算管理委员会批准。达到集团公司规定条件的报集团公司批准。第四章 业绩风险预警第十三条 预算业绩风险预警是指通过设置并观察一64、些预算业绩指标偏离标杆值的异常程度(即业绩风险)及其变动趋势，而对预算运行状况进行监测、预报，并提出解决对策的财务分析系统。第十四条 预算业绩风险预警以预算执行过程风险监控为导向，预警指标以反映技术公司各预算单位关键业绩为主。“异常”是指实际执行业绩偏离标杆值的程度超过10(不利差异)或200(有利差异)的情形。“标杆”包括预算类标杆与管理改进类标杆。前者以预算目标值为比较参数；后者以技术公司管理要求值为比较参数。第十五条 业绩风险预警工作由技术公司预算办公室具体负责。技术公司预算办公室依据各预算单位各季度预算执行业绩报告数据，经过审核后计算得到业绩风险预警指标值，通过与标杆值的比较，依据预算65、业绩风险等级划分标准，确定各成员企业的业绩风险等级，并绘制预算业绩风险预警台历，于每季度次季首月1 0日前对各预算单位发布报告季度当期和累计预算业绩风险台历。第十六条 技术公司按下列业绩风险预警指标进行预警：(一)事业或营业收入完成率 当期(累计)实际事业或营业收入事业或营业收入完成率= 当期（累计）预算事业或营业收入事业或营业收入完成率属业绩风险预警的顺向指标，临界点值为1。较之临界点值，该指标越高，表明事业或营业收入完成效果越好：反之则相反。事业或营业收入完成率波动的底限值为-0.1，低于该底限值，则视为异常。(二)净结余或净利润完成率当期（累计）实际净结余或净利润净结余或净利润完成率= 66、当期（累计）预算净结余或净利润净结余或净利润完成率属业绩预警的顺向指标，临界点值为1。较之临界点值，该指标越高，表明当期结余预算执行情况越好，越是能保障年度净结余或净利润预算总目标的实现，反之则相反。净结余或净利润完成率波动的底限值为-0.1，低于该底限值则视为异常。(三)成本费用率指数 实际成本费用率 成本费用率指数= 预算成本费用率当期（累计）实际成本费用总额 成本费用率 = 当期(累计)实际收入总额成本费用率属业绩风险预警的逆向指标，采取成本费用率指数方式预警。成本费用率指数临界点值为1。较之临界点值，该指数越低，表明报告季度当期成本控制效果越高，反之则相反。成本费用率指数波动的限定区间67、为0.9，1，超出该限定区域，则视为异常。(四)资产负债率指数实际资产负债率资产负债率指数 =资产负债率预算目标值报告季度实际负债总额 资产负债率 =报告季度实际资产负债总额资产负债率指数临界点值为1。较之临界点值,该指标越低，表明负债控制力越强，财务风险越小，反之则相反。报告季度当期资产负债率波动区间为0.8,1.2，超出该限定区间则视为异常。资产负债率标杆值以技术公司对各预算单位下达的预算年度资产负债率上限为依据。(五)预算费用支出率当期（累计）实际费用支出额预算费用支出率 =费用支出预算总额预算费用支出率临界点为1。较之临界点，该指标越低，表明该报告期费用控制效果越高，反之则相反。预算费68、用支出率的上限值为1，预算年度前三个季度任何时点高于上限视为异常。预算费用支出率适用技术公司各综合管理服务部门，即技术公司按部门职能设定的费用中心。第十七条 技术公司预算业绩风险等级分类如表5-6所示：表5-6 技术公司预算业绩风险等级分类表风险等级异常指标项数（次）风险运行状态问题警示与管理对策绿色级T=0且R=0正常指出成绩，发出保持运营状态讯号，同时检讨预算准确的合理性。黄色级T=1或0R1略超出安全边际指出问题，发出改进讯号，提示关注风险变动走向。红色级T=2或13危机紧急状态指出问题，发出危机紧急讯号，密切关注风险变动状态，技术公司介入立即采取整改补救措施，化解危机。注：T报告季度当69、期异常指标项数；R截止报告季度异常指标累计项次 技术公司综合管理服务部门的T值按预算费用明细项次计算。第十八条 技术公司预算办公室于各季度终了后15日内，分别就报告季度当期和截止报告季度两个角度，发布各预算单位的预算业绩风险预警台历（表5-7）：技术公司业绩风险预警台历如表5-7所示：表5-7 技术公司预算业绩风险预警台历预算单位事业或经营收入完成率净结余或净利润完成率成本费用率指数资产负债率指数预算费用支出率指数异常指标项次风险等级实绩偏离度实绩偏离度实绩偏离度实绩偏离度实绩偏离度ABC第五章 预算监控工作会议第十九条 监控例会于季度结束后15日内召开。内容主要包括前一阶段预算执行工作的分析70、与总结，提出下一季度预算工作需改进的方面。如发生重大突发事件，可随时组织召开紧急会议。第六章 附则第二十条 本部分办法由技术公司预算管理委员会负责制定、解释与调整变更。第六部分 技术公司全面预算业绩考核体系第一章 总则第一条 为强化技术公司对各预算单位预算业绩考核功能，激发各单位及其管理者的积极性、创造性与责任感，保障技术公司预算目标的实现，并为管理者薪酬计划的实施提供依据，制定本管理办法。第二条 本办法所称的“年度预算业绩”是指各预算单位预算年度实际完成的各项财务性预算指标情况及其所体现的业绩水平，非财务性指标考核依据技术公司人力资源处年度考核有关规定执行。第三条 年度预算业绩考核结果是制定71、各预算单位高管层管理绩效的依据，并与个人的年度薪酬水平挂钩。第四条 年度业绩考核以一年为考核周期、在技术公司业绩考评工作领导小组领导下，具体由技术公司人力资源考核办公室负责，于各次年3月底前完成。第二章 年度预算业绩考核指标体系业绩指标兵招甘招物业幼儿园北方世纪世纪凯拓世纪大和兵工食府利润增长率40分40分40分40分净资产收益率40分40分40分40分上交利润增长率10分10分10分10分销售增长率10分10分10分10分10分10分10分收费率10分存货周转率10分应收账款周转率10分10分10分成本费用减少率10分10分10分10分10分10分10分10分合 计70分70分70分70分772、0分70分70分70分表61 技术公司业绩考核指标体系第五条 技术公司的年度业绩考核指标按技术公司各行业特点设定差异性指标类别，其中技术公司本部各费用中心的考核按照技术公司年度工作考核相关规定执行。技术公司预算业绩考核指标如表6-1所示：第六条 上述指标值的确认，以经由技术公司财务审计处审计认可的数据为准。第七条 技术公司预算业绩考核结果将作为技术公司绩效评价考核依据，相关考核数据将由预算工作小组直接提供给技术公司绩效考核部门。第三章 年度预算业绩考核指标说明第八条 利润增长率(一)指标含义与计算公式利润增长率是指预算年度实际利润增长额与预算上年度实际利润的比值，公式为：预算年度实际利润额利润73、增长率= -1预算上年度实际利润额(二)指标取数利润额以各预算单位利润表的实际数据为准。(三)考核计分方法利润增长率基本分值为40分利润增长率所得考核分值=40（1+利润增长率）第九条 净资产收益率(一)指标含义与计算公式净资产收益率是指预算年度实际净利润额与平均净资产额的比值，公式为：预算年度实际净利润净资产收益率= 预算年度平均净资产 预算年度平均净资产=（年初净资产+年末净资产）/2(二)指标取数净利润数据取值于各预算单位的利润表，净资产数据取值于各预算单位的资产负债表。(三)考核计分方法净资产收益率基本分值为40分净资产收益率所得考核分值=40净资产收益率指数预算年度实际净资产收益率净74、资产收益率指数= 预算年度目标净资产收益率第十条 上缴利润增长率(一)指标含义与计算公式上缴利润增长率是指预算年度实际上缴利润增长额与预算上年度实际上缴利润的比值，公式为：预算年度实际上缴利润额上缴利润增长率= -1预算上年度实际上缴利润额(二)指标取数各单位上缴利润数取值于技术公司本部的收入明细表。(三)考核计分方法上缴利润增长率基本分值为10分上缴利润增长率所得考核分值=10（1+上缴利润增长率）第十一条 销售增长率(一)指标含义与计算公式销售增长率是指预算年度实际销售收入增长额与预算上年度实际销售收入额的比值，公式为：预算年度实际销售收入额销售增长率= -1预算上年度实际销售收入额(二)75、指标取数销售收入额以各预算单位利润表的实际数据为准。(三)考核计分方法销售增长率基本分值为10分销售增长率所得考核分值=10（1+销售增长率）第十二条 收费率(一)指标含义与计算公式收费率是特指预算年度物业的水电暖费、物业费等物业性收费实际收取额与合同收取额（或合同代缴额）的比值，公式为：预算年度实际收费额收费率= 预算年度合同收费额(二)指标取数收费额取值于技术公司本部收入支出明细表。(三)考核计分方法收费率基本分值为10分收费率所得考核分值=10收费率第十三条 存货周转率(一)指标含义与计算公式存货周转率是指预算年度销售成本与存货平均资金占用额的比率，公式为：预算年度实际销货成本存货周转率76、= 预算年度存货平均余额存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2(二)指标取数销货成本、期初和期末存货金额取值于各单位的利润表和资产负债表。(三)考核计分方法存货周转率基本分值为10分存货周转率所得考核分值=10存货周转率指数预算年度实际存货周转率存货周转率指数=预算年度目标存货周转率第十四条 应收账款周转率(一)指标含义与计算公式应收账款周转率是指预算年度销售收入净额与应收账款平均余额比率，公式为： 预算年度销售收入净额应收账款周转率= 应收账款平均余额应收账款平均余额=（期初应收账款+期末应收账款）/2(二)指标取数销售收入净额、期初和期末应收账款金额取值于各单位的利润表和资产负债表。(三77、)考核计分方法应收账款周转率基本分值为10分应收账款周转率所得考核分值=10应收账款周转率指数预算年度实际应收账款周转率应收账款周转率指数=预算年度目标应收账款周转率第十五条 成本费用减少率(一)指标含义与计算公式成本费用减少率是指预算年度实际成本费用减少率与预算上年度实际成本费用率的比值，公式为：预算年度成本费用率成本费用减少率= 1- 预算上年度成本费用率成本费用总额 成本费用率=销售收入总额(二)指标取数成本费用总额、销售收入总额取值于各单位的利润表。(三)考核计分方法成本费用减少率基本分值为10分成本费用减少率所得考核分值=10（1+成本费用减少率）第四章 附则第十六条 技术公司预算业绩考核办法将随技术公司内部资产经营责任制和技术公司年度考核办法的变化适时修订，并做好与技术公司其他相关考核管理办法的有效结合。第十七条 技术公司绩效考核部门和资产经营管理部门可根据技术公司各产业发展的不同阶段，适当调整本办法中的相关考核指标和指标分值。第十八条 本办法由技术公司全面预算管理办公室负责解释。附件一：技术公司预算表附件二：技术公司预算报告