1、 平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设 PPP 项目 财政承受能力论证报告 实施机构：平顶山市卫生和计划生育委员会 咨询机构：北京思泰工程咨询有限公司 二一五年九月 项目编制：张洪芹 何朋朋 财务测算：侯润凡 谢志英 项目审核：孙玲玲 技术负责人：龚海英 法律顾问：穆振辉 目录目录 第一章第一章 报告编制的目的和依据报告编制的目的和依据.1 1.1 报告编制的目的.1 1.2 报告编制的依据.1 第二章第二章 项目的背景、必要性和论证方法项目的背景、必要性和论证方法.3 2.1 项目背景.3 2.2 项目实施的必要性.5 2.3 论证方法.7 第三章第三章 项目基本情况2、项目基本情况.9 3.1 项目名称.9 3.2 项目概况.9 3.3 项目合作期（特许经营期限）.10 3.3 项目运作方式.11 3.4 项目投资回报机制.12 3.5 项目公司投融资结构.14 第四章第四章 财政责任识别财政责任识别.16 4.1 股权投资支出责任.16 4.2 运营补贴支出责任.16 4.3 承担风险支出责任.16 4.4 配套投入支出责任.18 第五章第五章 财政责任支出测算财政责任支出测算.19 5.1 财政股权投资支出测算.19 5.2 财政运营补贴支出测算.19 5.3 风险承担支出测算.21 5.4 财政配套投入支出测算.23 5.5 汇总分析.23 第六章第六3、章 能力评估能力评估.24 6.1 财政支出能力评估.25 6.2 行业领域平衡性评估.27 第七章第七章 结论与提示结论与提示.29 7.1 报告结论.29 7.2 提示与建议.29 1 第一章第一章 报告编制的目的和依据报告编制的目的和依据 1.1 1.1 报告编制的目的报告编制的目的 为了更好地提升政府公共医疗服务设施的使用效率，落实政府和社会资本合作共同开展基础设施的建设、运营及维护，平顶山市人民政府、市财政局、市卫生和计划生育委员会结合本市公共医疗服务设施的实际情况，拟对“平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设”采用 PPP（BOT1)模式及运作，以解决当前财政4、资金紧张，加快推进城市建设，提高公共医疗服务质量和效率。据此，本报告通过对平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设 PPP 项目实施的背景、基本情况、交易结构和 PPP（BOT）模式方案的分析，运用定量和定性分析方法，对项目财政支出内容进行梳理，对财政支出具体项目进行测算，并对财政承受能力进行综合评估，为平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设项目采用 PPP 模式运营提供财政支出依据和提供理论报告支持，为平顶山市财政部门审议和平顶山市政府决策提供参考。1.2 1.2 报告编制的依据报告编制的依据 （1）中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定（2015、3 年 11月 12 日中国共产党第十八届中央委员会第三次全体会议通过）；（2）国务院关于加强城市基础设施建设的意见（国发201336 1BOT（Transfer-Operate-Transfer）模式，即为“建设经营移交”，指由政府授权的项目公司根据特许经营协议的约定负责项目的投融资、设计、建设、运营、管理，合同期满后资产及其所有权等移交给政府的项目运作方式。2 号）；（3）中华人民共和国预算法；（4）国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发201443 号）；（5）国务院关于深化预算管理制度改革的决定（国发201445号）；（6）国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（6、国发201460 号）；（7）财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）；（8）财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）；（9）政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）；（10）国务院关于调整和完善固定资产投资项目资本金制度的通知（国发201551 号）；（11）平顶山市政府财政收支月报（2010-2014 年度）；（12）平顶山市统计年鉴（2012-2014）；（13）平顶山市城市总体规划（2011-2020）；（14）其他文件或资料。3 第二章第二章 项目的背景、必要性和论证方法项目的7、背景、必要性和论证方法 2.1 2.1 项目背景项目背景 2.1.12.1.1 政策背景政策背景 2014 年至今，国务院及财政部、发改委等国家部委发布了倡导政府和社会资本合作的政策或法律文件，如：国务院关于加强地方政府性债务管理的意见（国发201443 号），国务院关于创新重点领域投融资机制鼓励社会投资的指导意见（国发201460 号），财政部关于推广运用政府和社会资本合作模式有关问题的通知（财金201476 号）和财政部关于印发政府和社会资本合作模式操作指南（试行）的通知（财金2014113 号）、关于推进水污染防治领域政府和社会资本合作的实施意见（财建 2015 90 号）等一系列政策性8、文件，明确提出城市供水、供气、污水、医疗等经营性市政公用设施的建设和运营应推向市场，建立多元化的城市市政公用事业运营机制。鼓励社会资本通过特许经营等方式，参与城市基础设施等有一定收益的公益性事业投资和运营，并规范了 PPP操作流程，为本次平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设采用 BOT 模式提供了法律保障和政策指导。2.1.2 2.1.2 市场背景市场背景 河南省位于中国中东部、黄河中下游，东接安徽、山东，北接河北、山西，西接陕西，南临湖北，呈望北向南、承东启西之势。全省国土面积16.7 万平方公里。地势基本上是西高东低。北、西、南三方，太行山、伏4 牛山、桐柏山、大别9、山沿省界呈半环形分布；中、东部为黄淮海冲积平原；西北部为南阳盆地。平顶山市位于河南省的中南部，因市区建在“山顶平坦如削”的平顶山下而得名。1957 年建市，现已成为以能源、原材料工业为主体，煤炭、电力、钢铁、纺织、化工等工业综合发展的新兴工业城市，以其得天独厚的地理位置、丰富的自然资源越来越为中外所瞩目。平顶山的地理位置优越，西依巍巍伏牛山群峰，东接黄淮平原，南临富饶的南阳盆地，北毗逶迤的嵩箕山系。平顶山市现辖四区二市四县，即湛河区、新华区、卫东区、石龙区、汝州市、舞钢市、叶县、鲁山县、宝丰县、郏县。2011 年土地总面积为 7882 平方公里，常住人口 492 万人。是一座以能源工业为主的综10、合性工业城市。平顶山市中医医院成立于 1982 年，是平顶山市唯一一所集医疗、教学、科研、预防、保健为一体的国家级三级甲等中医医院，位于平顶山市中兴路北段西 4 号院，在老城区的市中心路段。平顶山市中医医院编制床位 1000 张，实际开放床位 526 张，设有 35 个医技科室，13 个病区，年门诊量约为 41.60 多万人次，收治住院病人 1.08 万人次。中医院拥有雄厚的医资力量，现有在岗职工 706 名，其中专业技术人员 586 名，高级职称者 71 名，博士、硕士 31 名，硕士研究生导师 3 名，市专业技术拔尖人才 13 名，市优秀青年科技专家 5 名。医院儿科是平顶山市唯一一家国家11、级重点专科，肛肠科是国家“十二五”重点专科培育项目，脑病科为省级重点专科。中医院先后荣获“全省卫生系统先进集体”、“全省中医工作先5 进集体”、“全省执行物价计量政策法规最佳单位”、“平顶山市文明单位”等荣誉称号。随着社会的发展，人们医疗保健意识的加强，平顶山市中医医院现有医疗环境已无法满足平顶山市及周边城镇居民的医疗需求。随着平顶山市近年大力发展新城区，推进新城区实现“三区一中心”的建设目标，为填补新城区尚无相当规模中医院医疗机构空白、开展医养理疗、加强中医外科门诊建设、使平项山市中医医疗服务进一步提升，根据平顶山市区域卫生规划，拟在新城区建设平顶山市中医医院分院。2.2 2.2 项目实施的12、必要性项目实施的必要性 2.2.12.2.1 项目建设的必要性项目建设的必要性 平顶山市新城区在平顶山市区西部集中布局,是体现城乡统筹、产业协调、产城融合发展的复合型功能性区域,空间上涵盖城市、农村和生态用地。规划空间范围东至平桐路,南至规划南环路,西至规划南环路、宝丰县杨庄乡界、南水北调干渠,北至南水北调干渠、宁洛高速、省道 329 线、宝丰县周庄镇边界和省道 236 线,远期规划面积约 295 平方公里。根据 平顶山市新区总体规划（2013-2030），2020 年新城区人口规模将达 37 万人。而目前平顶山市新城区设立的大型公立医院仅有三家，分别是平顶山市第一人民医院新城区分院、平顶山市13、第二人民医院新城区分院以及平顶山湛河区妇幼保健院。随着平顶山新城区人口的增加，平顶山市新城区现有的医疗服务机构已无法满足新区内居民的医疗保健需求。并且，平顶山市新城区目前尚无中医医院，为填补这一空白，修建平顶山市中医医院新6 城区分院是必要的。另外，随着国家医疗体制改革的推进，逐步实现了人人享有基本医疗卫生服务的目标。现在人们医疗保健意识强烈，平顶山市中医医院现有医疗条件已无法满足民众的医疗需求。本项目拟在平顶山市中医医院新城区分院加强建设医养项目和外科门诊，为完善平顶山市中医医院医疗项目不完善的缺点，建设平顶山市中医医院新城区分院是急迫的。综上所述，项目的建设有利于提高平顶山市新城区的医疗卫14、生服务质量，优化医疗资源布局，并通过医疗、科研、产业、交流等产业的融合，有利于当地医疗卫生事业的发展，带动相关产业发展，扩大劳动就业，因此，项目的建设是必要的。2.2.22.2.2 采用采用 PPPPPP 模式的必要性模式的必要性 1 1、缓解政府财政压力，降低系统性风险缓解政府财政压力，降低系统性风险 我国地方政府目前普遍存在城市快速发展与基础配套设施发展不协调的压力，财政资金紧张。本项目项目属于市政设施公用事业，通过引进社会资本参与城市医院建设，将有效缓解政府的投资压力，减少政府单一投入所承受的较大风险，同时利用节约的政府财政资金，可加快推进城市建设，降低系统性风险。2 2、撬动社会资本，15、深化财政体制改革，转变政府职能撬动社会资本，深化财政体制改革，转变政府职能 通过优化转移支付结构，引入市场化运作模式，不仅可以撬动社会7 资本参与医院项目的建设、运行和维护，而且能够提升公共部门管理水平，促进政府债务结构的优化调整，规范政府财政支出，加强财政管理风险意识，进而转变政府职能。3 3、降低采购降低采购成本，促进资源优化配置成本，促进资源优化配置 在公立医院建设中导入 PPP 模式，有利于降低项目采购成本提高项目运营质量和效率。医院作为公用事业具有不完全垄断性，在一定空间范围内医疗服务具有竞争性和市场性。医院如果通过市场机制导入 PPP,可以有效降低项目成本。项目建成后引进社会资本的16、先进管理机制，提高运营质量及服务质量，与具有一定竞争性医疗服务市场相结合，无疑能够提高效率，降低项目运行成本，促进资源优化配置。2.3 2.3 论证方法论证方法 本报告围绕“平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设 PPP 模式财政承受能力”这一论证重点，通过采用定性和定量分析方法，从政府与社会资本合作出发，通过量化本项目财政补贴周期内各项财政支出责任，采用数学统计、财务分析等方法，坚持合理预测、公开透明、从严把关，统筹处理好当期与长远关系，严格控制 PPP 项目财政支出规模，保障政府履行合同，规范 PPP 项目财政支出管理，有序推进项目实施，有效防控财政风险。定性分析运用17、综合、比较和归类、归纳与演绎等分析方法论证平顶山市中医医院新城区分院建设项目 PPP 模式的财政承受能力。研究的重点在于政府能否确保 PPP 项目各项财政支出及或有债务处于财政可承受力8 指标安全范围内，同时限制地方政府利用 PPP 扩张投资的冲动，避免以投资促 GDP 的缺陷，约束地方政府结合国家经济社会发展战略导向和地方重点项目规划，有序安排财政资金投向，优化公共资金的使用效率。9 第三章第三章 项目基本情况项目基本情况 3.13.1 项目名称项目名称 平顶山市中医医院新城区分院一期（含全科医生临床培养基地）建设PPP 项目（以下简称“本项目”或“项目”）。3.23.2 项目概况项目概况 18、3.2.13.2.1 项目选址项目选址 本项目位于平顶山市新城区，南临滍阳路，北临复兴路，西临翠竹路。项目工程规划总占地 89.96 亩。3.2.23.2.2 项目主要项目主要内容内容 本项目位于平顶山市新城区，南临滍阳路，北临复兴路，西临翠竹路，项目规划用地面积 89.96 亩。建设规模为 1000 张病床，本项目建设规模为 1000 张病床，地上建筑面积为 89160.22 平方米，地下建筑面积为24042.28 平方米，具体经济指标如下：A地上建筑部分：a门诊医技楼为地上五层地下一层，建筑面积为 32832.22 平方米；b1#病房楼为地上十五层地下一层，建筑面积为 25125.00 平19、方米；c2#病房楼为地上十五层地下一层，建筑面积为 25125.00 平方米；d制剂楼为地上六层，建筑面积为 5772.00 平方米；e医疗气体站房为地上一层，建筑面积为 286.00 平方米；f污水处理站为地上一层，建筑面积为 20.00 平方米。B地下建筑部分：10 地下一层，建筑面积为 24042.28 平方米。表 2-1 平顶山市中医医院新城区分院一期工程经济指标 序号 名称 单位 数量 备注 1 总用地面积一期 44511.76 2 总建筑面积一期 113202.50 2.1 地上建筑面积一期 89160.22 2.1.1 门诊医技楼 32832.22 2.1.2 1#病房楼 25120、25.00 2.1.3 2#病房楼 25125.00 2.1.4 制剂楼 5772.00 2.1.5 医疗气体站房 286.00 2.1.6 污水处理站 20.00 2.2 地下建筑面积一期 24042.28 3 建筑占地面积 14560.27 4 建筑密度 0.24 5 容积率 2.27 6 绿地率%35.0 7 建筑高度 M 65.40 8 床位数一期 张 1000 9 停车位 辆 1610 9.1 其中 地上 辆 300 9.2 地下 辆 1310 3.2.33.2.3 项目的总投资金额项目的总投资金额 本项目一期总投资计划为 66,867.93 万元。3.3 3.3 项目项目合作期（合21、作期（特许经营期限特许经营期限）政府授予该项目的特许经营期为 20 年。其中，建设期为 3，运营维11 护期为 17 年。3.33.3 项目运作方式项目运作方式 本项目拟采用 BOT（建设运营移交）的 PPP 运作方式，即：项目公司（SPV）负责本项目的建设、投融资、固定资产及配套设施的运维服务（不含医疗设备）、并通过为平顶山市中医医院提供医疗场地和后勤服务及医用耗材和药品配送服务（包括老院的医用耗材和药品配送）的方式获取部分收益。合作期满后，项目公司（SPV）将本项目资产（设施）无偿地移交给平顶山市卫生和计划生育委员会或其指定机构。平顶山市人民政府授权平顶山市中医医院与中选社会资本方共同出资22、组建项目公司，在项目合作期内负责本项目工程的建设、投融资、医疗设备采购、医院后勤管理（含建筑物、构筑物维护）及医用耗材和药品配送服务（包括老院的医用耗材和药品配送）。在项目合作期内，在本项目形成的固定资产上进行服务的为平顶山市中医医院。本项目拟采取运作方式如图 3-1 所示：图图 3 3-1 1 项目运作方式图项目运作方式图 12 3.3.4 4 项目投资回报机制项目投资回报机制 1）、本项目采用“政府可行性缺口补助”的回报机制。本项目向平顶山市中医医院收取的租赁费和物业管理费、向第三方收取的广告位费、医用耗材和药品配送服务收益作为项目公司可用性服务费和运营维护服务费的主要来源，对项目公司收入23、不足以保证其基本收益和回报的部分将以市财政资金进行可行性缺口补助。在保证公益医疗性质和服务质量的前提下，经有关部门批准，项目公司和平顶山市中医医院合法拓展收入来源，未来在合作期期间，如项目公司将更多资源商业运营（如食堂、客房等），市中医医院可在本项目经营范围内进行特需服务，产生的收益将用于奖励市中医医院、项目公司和降低本项目可行性缺口补助金额，本项收益在测算中不体现，PPP 合同中约定其收益的分配方式。13 2）、在政府缺口补助的状态时，政府方股东的出资暂不计投资收益，但政府方股东有权在满足社会资本成本回收和合理回报后参与股权收益分配。3）、政府付费方式 本项目的政府付费方式，由实施机构向项目24、公司支付可行性缺口补助。可行性缺口补助自项目交工验收通过之日起，每年支付一次。4）、控制合理利润率、折现率及融资利率 根据市场一般收益水平并结合项目实际情况，参考同类项目数据和相关文件要求，确定本项目合理利润率为 5.39%，折现率为 3.89%；债务融资利率控制在五年期以上长期贷款基准利率以内（目前 4.9%）。5）、政府付费测算（按照 21 号文进行测算）当年运营补贴支出数额=【社会资本承担的项目全部建设成本 X（1+合理利润率）X（1+年度折现率）N】/财政运营补贴周期（年）+年度运营成本*（1+合理利润率）-当年使用者付费数额 N 代表折现年数，此处取值为 17，年度折现率按照取 3.25、89%，合理利润率取 5.39%，项目全部建设成本=工程建设成本+医疗设备购置费；工程建设成本=建筑安装工程费用+设备购置费+工程建设其他费用+建设期贷款利息。14 其中，“建筑安装工程费用”最终以经政府相关部门审定的建筑安装工程费用结算金额为准，但超过建筑安装工程费限额的部分由项目公司自行承担，建筑安装工程费用限额=经批准的设计概算中的建筑安装工程费用（1工程造价限额下浮率）。“设备购置费”按竣工结算审定金额计算。“工程其他费用”包括但不限于本项目的前期可研等各类报告的编制、论证、评审费用，工程勘察费、设计费、监理费、审计费等费用，以及其他根据法律法规、规范计入工程建设其他费用的相关款项。本26、项目的建设单位管理费、工程一切保险，附加的第三者责任险等纳入工程建设其他费用。建设单位管理费的计提方式：按政府相关规定执行。“年度运营成本”主要包括项目公司人工成本、维护费用、管理费用、其他费用（共计每年约为 412.14 万/年）及运营期偿还的贷款利息。当年使用者付费数额：运营场地租金收入（由平顶山市中医医院支付）、物业管理费（由平顶山市中医医院支付）、医用耗材和药品配送服务收益（包括老院和新院）、停车场管理和广告位等收入，经批准允许的商业运营收益。3.3.5 5 项目项目公司公司投融资投融资结构结构 项目总投资估算为 66,867.93 万元，分为股权投资和债务融资两部分：（一）股权投资（27、又称权益性投资）20,060.38 万元，占总投资的 30%。其中，政府以货币出资 3,000 万元，占项目总投资的 4.49%；社会资本方15 以货币出资 17,060.38 万元，占总投资的 25.51%；（二）债务融资 46,807.55 万元，以补充项目资金缺口，占项目总投资的 70%，该项负债由项目公司承担，由社会资本和项目公司负责落实融资任务，政府方不承担融资义务。表 3 3-2 2 本项目资金来源及其比例 （单位：万元）权益性资本 债务性资本 政府 社会资本 金额 3000.00 17060.38 46807.55 占比（%）30%70%16 第四章第四章 财政责任识别财政责任识28、别 PPP 项目全生命周期过程的财政支出责任，主要包括股权投资、运营补贴、风险承担、配套投入等。本章主要对本项目中财政责任进行识别，梳理项目补贴周期内平顶山市政府承担的相关责任。4.14.1 股权投资支出责任股权投资支出责任 股权投资支出责任是指在政府与社会资本共同组建项目公司的情况下，政府承担的股权投资支出责任。项目公司由政府或其授权机构与社会资本方合资组建，平顶山市人民政府或其授权机构持项目公司股份，故承担股权投资支出责任。4.24.2 运营补贴支出责任运营补贴支出责任 运营补贴支出责任是指在项目运营期间，政府承担的直接付费责任。不同付费模式下，政府承担的运营补贴支出责任不同。政府付费模式29、下，政府承担全部运营补贴支出责任；可行性缺口补助模式下，政府承担部分运营补贴支出责任；使用者付费模式下，政府不承担运营补贴支出责任。本项目属于准经营性项目且存在一定的稳定收入来源，因此拟采用政府可行性缺口性补贴方式以保证社会资本的合理回报。4.34.3 承担风险支出责任承担风险支出责任 本项目涉及各类潜在风险，按照风险分配优化、风险收益对等和风险可控等原则，应由最有能力消除、控制或降低风险的一方承担风险。在特许经营协议中需具体明确项目风险的分配，使政府和社会资本间合理分配项目风险。17 表表 4 4-1 1 政府与社会资本分险分担框架表政府与社会资本分险分担框架表 风险分类 风险内容 政府承担30、 社会资本承担 双方共担 政策风险 征用/干预、税收调整、审批延误或不可获得等及药品配送权等经营权因政策的原因被收回 经营权收回风险 因公共部门原因导致经营权被收回，或合作期被终止的 经营权的排他性 药品配送权的排他性 配套及支持风险 前期道路、市政配套等 土地取得与使用 因征用拆迁问题导致项目土地延误取得或无法取得以及项目运营期内项目用地被公有化或另行改迁的 支付风险 政府付费或补贴履行 接管期内风险 因项目公司运营产生重大事故或风险需要政府采取临时接管措施的 项目数量和规模控制风险 本地同类型（三甲中医医院）的规模和数量发展控制 使用者付费保底额度风险 在本项目场地进行医疗服务运营团队支付31、本项目运营场所租金及物业管理费的风险 资本金出资与融资可获得风险 足额出资保证，并在规定时间内落实承诺融资 成本超支风险 建设成本或运营成本超出预期 设计建设完工 设计变更、建设质量、完工时间等 后勤管理运营等 后勤管理运营价格、竞争、管理水平等 运营维护移交 非核心业务（后勤业务和药品配送）运营安全、项目资产维护标准、移交履约等 法律风险 重要法律变更、文件冲突等 财经风险 通货膨胀等 税收变化 税收变化与税种调整的风险 18 4.44.4 配套投入支出责任配套投入支出责任 本项目的配套设施纳入项目建设总投资范围内，均由项目公司承担，故本项目政府不承担配套投入支出责任。不可抗力 不可预见、不32、可避免、不可控制 应急风险 出于社会或公益或安全需要 公众反对 公众反对造成项目延误或撤销 其它风险 双方未考虑到的未知风险 19 第五章第五章 财政责任支出测算财政责任支出测算 本章根据本报告第四章对本项目在补贴周期内的财政责任梳理，对财政责任支出进行测算，测算依据关于印发的通知文件（财经201521 号）。5.15.1 财政股权投资支出测算财政股权投资支出测算 依据项目资本金要求以及项目公司股权结构合理确定。计算公式为：股权投资支出=项目资本金政府占项目公司股权比例。股权投资支出=3000 万元。5.25.2 财政运营补贴支出测财政运营补贴支出测算算 根据财政部关于印发 政府和社会资本合作33、项目财政承受能力论证指引的通知（财金201521 号）文件，本项目属政府缺口性补助项目，则按照下述公式计算出本项目运营补贴期各年度补贴额：当年运营补贴支出数额=【社会资本承担的项目全部建设成本 X（1+合理利润率）X（1+年度折现率）N】/财政运营补贴周期（年）+年度运营成本*（1+合理利润率）-当年使用者付费数额 测算参数确定：N 代表折现年数，此处取值为 17，年度折现率按照取 3.89%，合理利润率取 5.39%，项目全部建设成本=工程建设成本+医疗设备购置费；20 工程建设成本=建筑安装工程费用+设备购置费+工程建设其他费用+建设期贷款利息。其中，“建筑安装工程费用”最终以经政府相关部34、门审定的建筑安装工程费用结算金额为准，但超过建筑安装工程费限额的部分由项目公司自行承担，建筑安装工程费用限额=经批准的设计概算中的建筑安装工程费用（1工程造价限额下浮率）。“设备购置费”按竣工结算审定金额计算。“工程其他费用”包括但不限于本项目的前期可研等各类报告的编制、论证、评审费用，工程勘察费、设计费、监理费、审计费等费用，以及其他根据法律法规、规范计入工程建设其他费用的相关款项。本项目的建设单位管理费、工程一切保险，附加的第三者责任险等纳入工程建设其他费用。建设单位管理费的计提方式：按政府相关规定执行。“年度运营成本”主要包括项目公司人工成本、维护费用、管理费用、其他费用（共计每年约为 35、412.14 万/年）及运营期偿还的贷款利息。当年使用者付费数额：运营场地租金收入（由平顶山市中医医院支付）、物业管理费（由平顶山市中医医院支付）、医用耗材和药品配送服务收益（包括老院和新院）、停车场管理和广告位等收入，经批准允许的商业运营收益。根据上述条件，依据（财经201521 号）政府付费模式下运营补贴支出计算公式，计算每年运营补贴支出数额如下表所示：表表 5 5-1 1 运营补贴支出明细表运营补贴支出明细表 单位单位/万元万元 21 年份 运营补贴金额 合计 38183.49 运营期第一年 4854.13 运营期第二年 4391.10 运营期第三年 3747.97 运营期第四年 29436、5.06 运营期第五年 2775.96 运营期第六年 2601.00 运营期第七年 2419.99 运营期第八年 2232.73 运营期第九年 2039.00 运营期第十年 1838.60 运营期第十一年 1631.29 运营期第十二年 1416.83 运营期第十三年 1195.00 运营期第十四年 1127.93 运营期第十五年 1059.45 运营期第十六年 989.49 运营期第十七年 917.96 5.35.3 风险承担支出测算风险承担支出测算 风险承担支出充分考虑各类风险出现的概率和带来的支出责任，可采22 用比例法、情景分析法及概率法进行测算。考虑到项目的实际情况和所处阶段，风险后37、果值和风险概率难以测算，因此可转移风险承担成本和自留风险承担成本合并计算，采取比例法对风险承担成本进行量化，通常风险承担成本不超过项目建设运营成本的 20%，每项主要风险对应的比例在不同年份可以不同。本项目按建设运营成本的 20%计算。项目全部风险成本=项目建设运营成本20%通常，可转移风险承担成本占项目全部风险承担成本的比例一般为70%85%。考虑本项目为准经营性项目，项目经营期内，通过对外提供服务获取收入，社会资本承担主要投资风险，所以政府自留风险取值比例为15%，即 政府自留风险承担成本=项目全部风险成本15%经测算，本项目在全生命周期内政府的风险承担费用如表 5-2 所示：表表 5 538、-2 2 项目风险支出项目风险支出 单位：万元单位：万元 年份 风险承担补贴支出 合计 2216.23 建设期第一年 569.10 建设期第二年 564.63 建设期第三年 872.31 运营期第一年 12.36 运营期第二年 12.36 23 运营期第三年 12.36 运营期第四年 12.36 运营期第五年 12.36 运营期第六年 12.36 运营期第七年 12.36 运营期第八年 12.36 运营期第九年 12.36 运营期第十年 12.36 运营期第十一年 12.36 运营期第十二年 12.36 运营期第十三年 12.36 运营期第十四年 12.36 运营期第十五年 12.36 运营期39、第十六年 12.36 运营期第十七年 12.36 5.45.4 财政配套投入支出测算财政配套投入支出测算 政府无配套支出责任，故无需相应费用支出。5.55.5 汇总汇总分析分析 根据上述分析结果，本项目财政支出分为三部分，股权投资支出、运营补贴支出及风险承担支出。具体每年政府为本项目需支出数额如表5-3 所示：24 表表 5 5-3 3 财政支出数额表财政支出数额表 单位：万元单位：万元 序号序号 年份年份 政府股权政府股权 运营补贴运营补贴 风险费用风险费用 合计（万元）合计（万元）1 建设期第一年 3000.00 569.10 3569.10 2 建设期第二年 0.00 564.63 5640、4.63 3 建设期第三年 0.00 872.31 872.31 4 运营期第一年 0.00 4854.13 12.36 4866.49 5 运营期第二年 0.00 4391.10 12.36 4403.46 6 运营期第三年 0.00 3747.97 12.36 3760.34 7 运营期第四年 0.00 2945.06 12.36 2957.42 8 运营期第五年 0.00 2775.96 12.36 2788.33 9 运营期第六年 0.00 2601.00 12.36 2613.37 10 运营期第七年 0.00 2419.99 12.36 2432.36 11 运营期第八年 0.0041、 2232.73 12.36 2245.09 12 运营期第九年 0.00 2039.00 12.36 2245.09 13 运营期第十年 0.00 1838.597 12.36 2051.37 14 运营期第十一年 0.00 1631.29 12.36 1643.65 15 运营期第十二年 0.00 1416.83 12.36 1429.20 16 运营期第十三年 0.00 1195.00 12.36 1207.36 17 运营期第十四年 0.00 1127.93 12.36 1140.29 18 运营期第十五年 0.00 1059.45 12.36 1071.81 19 运营期第十六年 042、.00 989.49 12.36 1001.85 20 运营期第十七年 0.00 917.96 12.36 930.32 合计 3000.00 38183.49 2216.23 43793.85 25 第六章第六章 能力评估能力评估 6.16.1 财政支出能力评估财政支出能力评估 根据平顶山市 2010 年至 2015 年每年财政预算执行情况，2010 至2015 年平顶山市市本级一般公共预算支出情况如表 7-1 所示。表表 6 6-1 1 平顶山市一般公共预算支出情况平顶山市一般公共预算支出情况 年份年份 一般公共预算支出一般公共预算支出/万元万元 同比增速同比增速 2010 412381 43、2011 474170 14.98%2012 502299 5.93%2013 553603 10.21%2014 531985-3.90%2015 592850 11.40%数据来源：平顶山市财政局网站。20102015 年平顶山市市本级一般公共预算支出平均年增长率约为7.72%，考虑到国家未来经济因结构转型导致的下行风险压力较大，GDP 增速不足 7%，土地财政收支不确定性增加，结合财政支出按照收支平衡、略有结余的原则，统筹考虑，假设在项目合作期内，平顶山市市本级一般公共预算支出均按 7%速度增长。根据财金201521 号文的要求，年度 PPP项目需从预算中安排的支出责任不得超过一般公共预44、算支出的 10%。本项目财政支出占当年财政一般公共预算支出比例及累计 PPP 项目财政支出占当年财政一般公共预算支出比例如表 6-2 所示。26-1 表 6-2 平顶山市 PPP 项目累计财政支出占当年一般公共预算支出比例表 单位：万元 年份 平顶山市一般公共预算支出预算（7%增速）PPP 累计支出上限（10%）已推已推 PPPPPP 项目项目 本本 PPPPPP 项目项目 平顶山市污水处理项目 郑州至西峡高速公路尧山至栾川至西峡段(平顶山市境)沙河复航项目 平顶山市政路桥改扩建工程 周口至南阳高速公路 平顶山市湛南路东延等四条路桥工程 原 PPP 项目支出合计 占当年财政预算支出比例 平顶山45、市中医医院 平顶山市中医医院占当年财政预算支出比例 现 PPP 项目支出合计 占当年财政预算支出比例 合计 57533196 5753320 14007 69353 33371 58996 56847 95744 43793.85 2015 569224 2016 609070 60907 404 3468 251 2468 6591 1.08%2017 651705 65170 404 6935 251 190 264 4367 12410 1.90%3569.10 0.55%15980 2.45%2018 697324 69732 404 10403 251 5634 879 1747 146、9317 2.77%564.63 0.08%19882 2.85%2019 746136 74614 404 10403 1249 5634 1494 8036 27219 3.65%872.31 0.12%28091 3.76%2020 798366 79837 404 10403 1083 5634 2512 8227 28262 3.54%4866.49 0.61%33128 4.15%2021 854252 85425 433 13871 1071 5634 2588 8424 32020 3.75%4403.46 0.52%36424 4.26%2022 914049 91405 447、33 13871 1064 5634 2675 8626 32302 3.53%3760.34 0.41%36062 3.95%2023 978033 97803 433 1110 5634 2776 8833 18786 1.92%2957.42 0.30%21743 2.22%2024 1046495 104650 436 1161 5634 2892 9047 19169 1.83%2788.33 0.27%21957 2.10%2025 1119750 111975 436 1166 5634 3025 9266 19526 1.74%2613.37 0.23%22140 1.98%248、026 1198132 119813 462 1251 5634 3178 9491 20016 1.67%2432.36 0.20%22448 1.87%2027 1282001 128200 462 1341 5634 3354 9722 20513 1.60%2245.09 0.18%22758 1.78%2028 1371741 137174 462 1436 3557 9960 15415 1.12%2245.09 0.16%17660 1.29%2029 1467763 146776 468 1537 3790 5795 0.39%2051.37 0.14%7846 0.53%2049、30 1570507 157051 468 1643 4058 6169 0.39%1643.65 0.10%7812 0.50%26-2 2031 1680442 168044 471 1755 4366 6592 0.39%1429.20 0.09%8021 0.48%2032 1798073 179807 471 1873 4720 7064 0.39%1207.36 0.07%8272 0.46%2033 1923938 192394 471 1998 5127 7596 0.39%1140.29 0.06%8737 0.45%2034 2058614 205861 475 2104 50、5596 8174 0.40%1071.81 0.05%9246 0.45%2035 2202717 220272 475 2218 2692 0.12%1001.85 0.05%3694 0.17%2036 2356907 235691 498 2363 2861 0.12%930.32 0.04%3792 0.16%2037 2521891 252189 498 2517 3015 0.12%2038 2698423 269842 498 2678 3176 0.12%2039 2887313 288731 501 501 0.02%2040 3089425 308942 501 501 51、0.02%2041 3305684 330568 527 527 0.02%2042 3537082 353708 527 527 0.01%2043 3784678 378468 527 527 0.01%2044 4049605 404961 527 527 0.01%2045 4333078 433308 527 527 0.01%2031 1680442 168044 471 1755 4366 6592 0.39%1429.20 0.09%8021 0.48%备注：由于本项目的实施方案一直处于完善修改阶段，本表中数据根据项目的进展情况进行了相应调整，政承受能力论证起始年份由 201652、 年调整为 2017 年。27 由上表可知，2017 年平顶山市 PPP 项目财政预算支出累计金额占平顶山市一般公共预算支出的 4.26%，为最高值。项目合作期内，平顶山市PPP 项目财政预算支出累计金额占平顶山市一般公共预算支出的 0.16%-4.26%。因此，本项目符合政府和社会资本合作项目财政承受能力论证指引（财金201521 号）第二十五条规定，即每一年度全部 PPP 项目需要从预算中安排的支出责任，占一般公共预算支出比例应当不超过 10%。故本项目完全在平顶山市财政可承受范围内，可按 PPP 模式实施。6.26.2 行业领域平衡性评估行业领域平衡性评估 医疗服务事业是国民经济和社会发53、展的基础，直接关系到人民群众的生产与生活，关系到城市经济的发展、社会的稳定与和谐社会的构建。本项目通过 PPP 模式建设，从符合国家宏观经济战略、平顶山市长远的经济发展规划的角度来看，本项目实施将带动平顶山市的医疗服务基础设施建设向专业化、现代化转变，促进平顶山市产业结构升级，形成区域特色，进而带动其他产业的发展。积极开展市场运作，通过 PPP 模式建设，引入社会资本建设城市基础设施，减少了政府财政压力，可提高政府的管理机制。项目的建设与实施，有助于提高当地居民的健康水平，不会对当地交通、环境产生破坏作用。在政府的积极协调和支持下，项目的规划、建设得到了平顶山市各界人士、企事业单位支持和帮助，54、体现出项目在建设伊始就与政府、社会、当地群众等相关群体建立了良好的互适性，受当地政28 府和居民的大力支持。考虑本项目为平顶山市首个医疗行业 PPP 项目，因此不会出现医疗行业 PPP 项目过于集中的问题。29 第七章第七章 结论与提示结论与提示 7.1 7.1 报告结论报告结论 根据上述梳理和分析，本项目在采用 PPP 模式的情况下，政府支出责任完全在财政预算可承受范围以内且具有唯一性，因此，本项目财政承受能力论证的结论为：通过论证。7.2 7.2 提示与建议提示与建议 1.本报告系依据财政部相关规定所做的论证报告，其结论限于为政府决策提供参考；2.该报告须经政府财政部门审议通过；3.政府财政部门审议前可以组织专家对该报告进行评议，以“通过论证”和“未通过论证”的评议结果作为审议的依据；4.“通过论证”且经同级人民政府审核同意实施的 PPP 项目，财政部门应当将其列入 PPP 项目目录，并在编制中期财政规划时，将项目财政支出责任纳入预算统筹安排；5.财政部门（或 PPP 中心）应当将本级政府 PPP 项目汇总和上报上级财政部门，并通过官方网站及报刊媒体，每年定期披露当地 PPP 项目目录、项目信息及财政支出责任情况。