1、关于再生资源分拣中心体系建设项目建议书XX工程咨询有限公司二零XX年XX月XX项目可行性研究报告建设单位：XX建筑工程有限公司建设地点：XX省XX市编制单位：XX工程咨询有限公司20XX年XX月164可行性研究报告编制单位及编制人员名单项目编制单位：XX工程咨询有限公司资格等级： 级证书编号：（发证机关：中华人民共和国住房和城乡建设部制）编制人员： XXX高级工程师XXX高级工程师XXX高级工程师XXXX有限公司二XX年XX月XX日目 录第一章 行业分析- 1 -1.1 行业现状- 1 -1.2 市场容量- 7 -1.3 竞争对手分析- 11 -1.4 行业发展趋势- 13 -第二章 分拣中心2、规划- 16 -2.1 两网融合分拣中心项目（15个）- 17 -2.2 标准化分拣中心项目（85个）- 20 -第三章 合作模式- 23 -3.1 合作原则- 23 -3.2 合作内容- 23 -3.3 合作结算- 24 -第四章 分拣中心标准、边界及加入条件- 26 -4.1 立项标准- 26 -4.2 选址标准- 27 -4.3 建设规模- 28 -4.4 设备工艺- 28 -第五章 溯源系统应用- 31 -5.1 溯源系统介绍- 31 -5.2 技术先进性- 34 -5.3 溯源系统数据- 34 -5.4 溯源系统发展- 35 -第六章 再生资源行业财税政策- 37 -6.1 再生资源3、行业税收政策历史沿革- 37 -6.2 地方政府对再生资源回收、加工、奖励扶持政策- 41 -6.3 再生资源行业税收政策存在的问题- 38 -第七章 经济分析和风险评估- 41 -7.1 经济分析基本情况说明- 41 -7.2 投资估算和资金来源- 46 -7.3 成本估算和收入预测- 49 -7.4 效益指标和能力分析- 51 -7.5 经济风险识别- 53 -7.6 经济分析建议- 55 -概述创新是创造新价值，我们在以产品为中心化战略的价值链商业模型基础上，借助互联网，物联网技术，正在以客户为中心的两面市场商业模型转变，即组合一面市场成员的资源及能力来为另一面市场的客户提供价值，这往往4、需要超越客户现在的需求，建立一个新的生态系统才能实现这样的理念。所以，我们创新中心以国家大力推行生活垃圾分类和再生资源回收的“两网融合”模式为战略定位，依托环卫为基础，以构建标准化的分拣中心为核心，为城市搭建完善的、绿色环保的再生资源回收体系。据国家商务部的不完全统计，2017年我国再生资源回收总价值为7557亿元，同比增长28.7%。可见，废品越来越有价值，主要由几个方面导致：l 国家开始大力整顿废旧物资回收行业，提高行业规范标准；l 国家对环保问题零容忍的态度，取缔小作坊生产，原料开始紧张；l 城镇化加速发展，将脏乱差的回收网点，逐步清理，废品回收渠道成本与日俱增；l 代表互联网+回收类型5、的企业纷纷涌入废旧物资回收领域，打破传统回收模式，抢占资源入口；通过以上几个方面反映出再生资源回收行业关于流向监管和体系建设，越来越重要。作为体系建设过程中，重中之重的就是分拣中心的建设，它是众多废旧物资流向的聚集之地；它是提高废旧物资附加值的生产之地；它更是后端再生利用企业的货源之地。根据公司战略规划，截止2019年，公司将实现全国100个分拣中心的战略布局，主要分布在东北三省、河北、山东、江苏、浙江、湖南、湖北、山西、宁夏等地区。营业收入直指50亿元，为确保任务目标的实现，需要在业务模式方面有新的创新和突破，目前，分拣中心的类型主要是“两网融合”式的综合型和再生资源回收体系建设的标准型。综6、合型是指为垃圾分类项目做配套，对分类出来的“干垃圾”进行多品类的分拣，加工，暂存，销售，种类可多达14种以上；标准型是指围绕城市发展需要，配套标准化的厂房内生产型，需具备废纸和废塑料物理加工和暂存，主要面向新环卫重点环卫项目和重要的合作伙伴所在地。同时，创新中心将分三个阶段推进工作：阶段一：推广分拣中心的租赁模式，为承包人提供满足生产需要的厂房、设备及管理系统，桑德公司可获得投资租赁收益及经营数据；阶段二：通过溯源系统的应用，取得地方政府认可，获取前端发票和税收优惠政策，将分拣中心收入计入桑德公司；阶段三：通过与供应链金融公司的合作，打通线上支付环节和授信评价，为分拣中心承包人提供更便捷的金融7、通道，实现对再生资源产业及回收网点的全面整合。创新业务在推广过程中，需要公司内部各职能部门的积极配合与大力支持，现将围绕以分拣中心建设为核心的再生资源业务，做全面分析。第一章 行业分析1.1 行业现状1.1.1 产业政策十九大报告首次将“美丽”作为社会主义现代化强国的关键词，这标志着生态文明建设同样迈入新时代，我国经济由高速增长转向高质量发展阶段。针对国家的战略发展调整，加大生态文明建设的力度，树立并切实贯彻落实“创新、协调、绿色、开放、共享”五大发展理念成为新课题，我国政府相继颁布、出台“生活垃圾分类”“再生资源回收”之顶层设计：l 再生资源回收体系建设中长期规划（2015-2020年）商流8、通发201521号l 关于推进再生资源回收行业转型升级的意见2016年5月5日发布l 生活垃圾分类制度实施方案国办发201726号l 关于推进资源循环利用基地建设的指导意见发改办环资20171778号l 关于加快推进部分重点城市生活垃圾分类工作的通知建城2017253号1.1.2 行业现状国内再生资源产业链可按照废弃物的产生、回收加工和再利用大致分为上中下游，上游主要是居民生活、工商业以及公共机构为来源的废弃物，这些废弃物通过不同的回收渠道（各类回收点、交易中心或直接对接等方式）进入加工单位，通过处理后废弃物通过被分拣、加工等环节处理为再生资源，再作为原材料出售给下游利用企业。(1) 上游回收9、无序经营目前再生资源回收经营站点流动性强，有证经营且具有一定规模的回收站点少、分散，难以进行有序的管理。随着城市化进程的加快，部分再生资源回收市场已经或面临拆迁，导致各县(市）区没有再生资源回收经营站点的集中经营区域，滋生了在城乡结合部“随意搭建、无序经营”的“混乱”现象；回收经营站点经营户大部分为外来人口，文化水平较低，属于社会弱势群体，资源回收专业性、技术性均十分低下，分类措施实施程度较差，间接浪费了大量可再生资源，尤其是废纸、废塑料瓶等重要资源。图1-1不规范回收站(2) 中游回收分拣缺少网点再生资源分拣中心作为承接上游回收与下游加工的中间环节，同时也作为城市创城、创文及城镇化推进过程中10、的城市配套体，在整个再生资源回收体系建设中起到了至关重要的作用。2006年、2009年、2011年在全国开展三批再生资源回收体系建设试点工作， 88个回收体系建设试点城市，累计建设51550个回收站（点）、341个分拣中心和160多个集散市场。但截止2016年5万多个社区回收站（点），陆续被街道、社区、城管、物业以不符城市用地建设规划、影响市容市貌为由拆除，总的拆除率达到80%以上，有些试点城市的回收站（点）全部被拆。作为“三位一体”重要枢纽的几百个分拣中心和集散市场，60%以上也因用地规划而被拆除改建。大量的再生资源回收网点被拆，使居民无处交投废品，造成部分传统再生资源没有进入回收轨道，而直11、接投进生活垃圾，进入环卫清运轨道，造成回收体系与分拣中心衔接出现问题，资源大量浪费。图1-2 标准化分拣中心厂房(3) 下游加工利用环节不规范再生资源的利用环节是回收之后再制造再循环的加工生产以及深加工阶段。该阶段作为整个产业链条的最末端，即使政策扶持最多的一端也是环保要求最严格的一端。末端加工工厂需要取得相关环评和安评资质，同时也要废气和废水的处理和消防安全方面符合国家相关标准。中国废旧物资回收加工发展多年，一直以来国内再生利用企业大多规模小、资金投入少，技术开发能力不足。导致废旧物资在回收结合加工两个环节的处理工艺都比较落后，对再生资源进行的回收和加工处理环节本身都是一个很容易产生二次污染12、的重要环节。加之技术及设备水平与实际需求差距大的原因，在对废旧资源加工处理的过程中产生的污染物无法得到有效处理，加工处理整体上仍然比较粗放，与当下社会要求的环境保护不相匹配。随着国家对环境保护的日益重视，环保督查力度空前，一大批小乱脏的作坊式加工企业被取缔，部分不符合国家环保要求的企业也被取缔。这样也造成很多中游环节的物资找不到合适的下游企业，造成整个环节的断层，废旧物资不能高效的进入回收利用产业。图1-3 不合规小加工厂1.2 市场容量2017年，我国十大品种再生资源回收总值为7550.7亿元，其中废塑料与废纸占市场回收总值约为2000亿元，占比26.5%。所有再生资源品种回收值均有增长，废13、塑料与废纸同比增长12.9%和31.3%。表1-3 2016-2017年十大再生资源品类回收价值表序号名称2016 年2017 年同比增长1废钢铁2042.63043.449.02废有色金属1829.02079.013.73废塑料957.81081.312.94废纸744.5977.731.35废轮胎70.573.54.36废弃电器电子产品94.4125.132.57废旧纺织品8.614.062.88报废机动车73.487.318.99废玻璃22.432.143.310废电池（铅酸除外）24.837.350.511合计（价值）58687550.728.71.2.1 废塑料回收情况2017年中国14、废塑料行业受环保及供给侧结构性改革等因素影响，塑料产品订单向大中型企业转移，小规模尤其家庭作坊式生产企业数量明显大幅下降。根据国家统计局统计，2017年中国塑料产品产量为7515.5万吨，同比增长3.4%；塑料产品出口量1168万吨，同比增长12.2%，出口金额为2627.9亿元，同比增长11.6%，较2016年出口增速明显提高。中国塑料产品行业的快速发展，对全国经济平稳发展起到重要支撑作用。2017年国内废塑料回收量为1693万吨，较2016年的1878万吨下降了185万吨，降幅为9.9%。但得益于废塑料市场供不应求现状，废塑料价格持续走高，国内废塑料回收总值1081亿元，较2016年仍有115、2.9%增幅，同时废塑料行业整体盈利水平较2016年有所提高，部分产品盈利提高50%-60%。图1-4 废塑料处置企业全国分布图1.2.2 废纸回收情况2017年，我国国内经济整体形势稳中向好，造纸行业生产运行整体情况保持基本平稳态势，全国纸及纸板生产量11130万吨，较上年增长2.53；消费量10897万吨，较上年增长4.6。目前,造纸及纸制品业企业数量为6636家,比上年减少16家。其中：造纸业2754家，减少3家；纸制品制造业3882家，减少13家。2017年，电子媒体的飞速发展对平面媒体的冲击依然继续，传统书写印刷类用纸品种需求增速较弱。其中，新闻纸需求下降幅度较为明显，产量为249.16、1万吨，同比下滑18.1%，导致新闻纸回收量下降幅度明显。但网购与新兴物流兴起，纸包装的废弃量增长显著。包装类用纸市场需求和价格均有上涨，文化用纸市场需求有所恢复，产品价格也有所提高。2017年7月国务院发布了禁止洋垃圾入境推进固体废物进口管理制度改革实施方案，强化了对固体废物进口管理，对9月份以后的废纸进口带来影响，但由于前8个月的进口量比去年同期多80余万吨，全年进口总量为2571.7万吨，同比下降9.8%。我国国内废纸回收量呈缓慢上涨趋势，2017年全年回收总量为5285万吨，同比增长6.5%。图1-5 纸厂全国分布图1.3 竞争对手分析1.3.1 互联网企业表1-6 互联网企业对比 名17、称 项目 互联网爱回收笨哥哥小黄狗虎哥回收融资情况说明A轮 200万美元B轮1000万美元C轮6000万美元D轮6000万美元E轮 1.5亿美元A轮500万人民币A+轮500万人民币B轮1000万人民币A轮10.5亿人民币A+轮1.8亿人民币无商业模式B2C线上/门店预约线下回收B2C线上预约线下回收B2C线下回收B2C线上预约线下回收订单获取方式爱回收网站平台/线下门店/其他合作电商有得卖网站平台其他合作电商线下投放虎哥回收网站下单/电话预约/微信公众号后端处理物流快递快递自营自营仓储自营分拣中心自营自营分拣中心自营分拣中心1.3.2 传统企业表1-7 传统企业对比 名称 项目 卖场传统国美18、管家苏宁帮客葛洲坝中再生商业模式B2C线上/门店预约线下回收B2C线上/门店预约线下回收B2B自建分拣中心运营B2B自建分拣中心租赁订单获取方式微信公众号/在线预约/电话预约微信公众号/门店预约货场采购货场采购后端处理物流自营自营租赁租赁仓储自营自营自营自营图1-6 葛洲坝集团及旗下环保板块业绩占比图1.4 行业发展趋势目前，中国经济由高速增长转向高质量发展，但总体上看，我国环境污染形势依然严峻。做好再生资源回收利用工作，打好污染防治攻坚战，是党的十九大明确的重要任务。未来再生资源回收行业并购将继续增加，行业集中度有望提升。随着互联网、物联网、大数据、云计算等现代化信息技术与回收行业的结合，再19、生资源回收企业创新发展的脚步也将进一步加快。环境保护政策法规不断出台，特别是循环发展引领计划的实施，再生资源的回收价格还将有所上升，再生资源利用行业在政府与社会资本合作模式带动下将稳步向前发展。到2020年，有望发展规范化的城乡回收站点10万个、建设设施先进的再生资源综合分拣中心1500个、回收利用基地（园区）120个、新增10家年收入超过50亿元的大型环境服务型龙头企业。1.4.1 垃圾分类政策出台助力再生资源发展2016年6月，国家发改委、住建部联合发布了垃圾强制分类制度方案，明确提出在2017年底以前，制定出台针对强制对象的垃圾强制分类办法；到2020年，重点城市生活垃圾得到有效分类，实20、施生活垃圾强制分类的重点城市，生活垃圾分类收集覆盖率达到90%以上，回收利用率达35%以上。垃圾分类处理是一个系统工程，上游的垃圾分类，中游的垃圾运输和下游的垃圾处理三者环环相扣，垃圾分类与末端处理和资源利用相衔接，分得精细、合理才能实现废弃物的有效处理和资源回收利用。采取强制手段从源头上保证垃圾分类，给资源回收利用再生领域注了一剂强效安心针。1.4.2 两网融合模式崭露头角分类投放、分类收集和分类运输的前提就是实现垃圾分类处理网和再生资源利用网的深度融合。如此一来，在上游，可以实现对分类投放与收集进行全口径管理，在中游，通过固废物流网实现分类转运一方面可以节约物流成本，另一方面还提高了运输效21、率，在下游，随着园区化处理模式的构建，无论是废旧物资还是生活垃圾都会进入不同的处理设施进行分类处理和可再生利用。可以说，两网融合将城市固废纳入了一个体系内处理，在节约了成本的同时还能有效防止因垃圾体外循环而造成的“二次污染”。通过两网协同融合，加强生活垃圾分类回收与再生资源回收有效衔接，能够充分发挥两个系统优势，提高生活垃圾在回收、分拣、处理等环节的运作效率，大幅提升再生资源回收率，减少垃圾填埋量。另外，两网融合还加速社会客观认识再生资源回收利用意义，推进生活垃圾源头分类，引导全社会关注生活废弃物的全过程环境管理。1.4.3 “互联网+回收”新模式互联网企业利用互联网、大数据开展信息采集、数据22、分析、流向监控，通过二维码等物联网技术跟踪产品及废弃物流向，逐步整合物流资源，梳理回收渠道，优化回收网点布局，使需求方能够快速获得服务匹配，实现上下游企业间的智能化物流，完善再生资源回收体系。企业利用互联网搭建在线交易平台，促使再生资源交易市场由线下向线上线下结合转型升级，减少了回收环节，降低了回收成本，提升了企业竞争力。与互联网融合将促进传统回收行业的转型升级，有效解决了信息不对称的痛点，让居民享受价格透明、便捷的回收服务。标准化的管理和回收流程也能让居民卖的安心，从社会化回收变为企业化回收，各地政府也应鼓励企业利用互联网、信息管理公共平台等方式来开展信息采集、数据分析、流向监测，改变传统回23、收散乱的现状，实现线上线下、回收物流的有机结合。第二章 分拣中心规划再生资源分拣中心项目目前主要规划两网融合和标准化分拣中心两种方案，计划于2019年底布点建设100个分拣中心，实现全国范围内布点的目标。其中计划建设两网融合分拣中心项目15个，标准化分拣中心85个。图2-1 再生资源分拣中心业务布局图2.1 两网融合分拣中心项目（15个）2.1.1 “两网融合”概述“两网融合”是指“生活垃圾分类”和“再生资源回收”两个体系有效衔接的融合发展模式。即在实施垃圾分类的城市，建设再生资源分拣中心，分拣中心配套垃圾分类，对分类后的14种再生资源回收再利用，实现前端生活垃圾分类和再生资源回收有机结合。表24、2-1 分拣中心回收品类序号品类图片简介序号品类图片简介1PET瓶矿泉水瓶、饮料瓶等；瓶身有PET标志，瓶身多透明，易压扁。8织物衣服、裤子、被子、鞋子、软质包、毛绒玩具；织物都需保持干燥，鞋子需洗完在一起投递。2PE瓶洗衣液、洗发水、沐浴露、钙奶等瓶；容器上有PE或HDPE标示，多为不透明，手感似蜡。9书报书籍、教材、白色考卷、报纸投放的时候保持干燥并能捆扎好。3硬质塑料包装瓶、玩具、亚克力、光盘、磁带、塑料桶、塑料盆、塑料框；硬质塑料主要是PP、PVC、ABS等材质，包装袋需清空，保持干燥干净。10黄纸板电器纸箱、大型纸箱、硬质纸箱；黄色、没有彩色印刷、无覆膜，投放需去掉胶带并尽可能压扁。25、4塑料袋膜透明软质塑料袋、保鲜膜、水果保护套；柔性好，无色或者纯色的袋子。11综合纸包装纸箱、快递纸箱、作业本、杂纸、牛奶盒、果汁盒、传单；注意去掉残留，保持干净干燥。5泡沫电器包装填充泡沫、白色泡沫，如有胶带需去除。12混合电线、网线、行李箱、吸管、一次性纸杯；非单一属性的可回收物，回收价值低。6铝拉罐可乐、雪碧、王老吉等铝材质制品；手感较轻，拉罐需压扁，收集要求无残留。13玻璃啤酒瓶、油瓶、醋瓶；需无残留、无异味、保持完整。7金属八宝粥罐、奶粉罐、铁锅、不锈钢制品、五金制品；食品饮料罐需倒空洗净，刀子等锋利物品需包好注明。14电子电器手机、冰箱、电视、电脑等；需保持配件完整，不完整将会按金26、属或者混合回收。2.1.2 两网融合项目规划公司目前已于杭州、徐州、西安和咸宁四个城市开展生活垃圾分类项目，咸宁“两网融合”体系配套分拣中心试点项目正在建设，计划2019年底，在杭州、徐州、西安、咸宁、武汉、重庆、银川、青岛等城市完成15个“两网融合”配套建设分拣中心项目的建设。表2-2 两网融合试点项目规划项目分拣中心数量项目所在地项目名称服务亭数量（个）人口（人）在建项目（计划2018年底建设完成）4个杭州杭州桑德环境科技有限公司41000000徐州徐州速联环保科技有限公司1741600西安西安慧分循环科技有限公司45120咸宁湖北启迪桑德循环科技有限公司67120规划项目（计划2019年27、建设完成）11个计划于2019年在武汉、重庆、银川、青岛、蚌埠、金湖、济南等地建设11个“两网融合”分拣中心试点项目2.2 标准化分拣中心项目（85个）标准化分拣中心项目以依托桑德环卫业务、加盟和自建合营三种模式开展，预计2019年底在全国范围内落地85个分拣中心项目。图2-2 标准化分拣中心2.2.1 环卫业务规划依托桑德新环卫现有落地项目，根据项目年限、服务范围、合同金额等条件选择合适的标准化分拣中心建设地点。根据筛选，在河北、山东、内蒙、湖北、广东、辽宁等19个省市自治区暂定68个有条件建设再生资源标准化分拣中心的项目。图2-3 分拣中心业务发展示意图表2-3 环卫依托分拣中心项目规划序28、号项目所在地区分拣中心数量服务人口（万人）1河北石家庄市、廊坊市、保定市、邯郸市、邢台市、张家口市、沧州市15个7042安徽合肥市、蚌埠市10个5053山东青岛市、聊城市、淄博市、德州市、泰安市7个2584内蒙锡林郭勒盟、乌海市、通辽市6个1785湖北天门市、咸宁市、孝感市4个3656河南南阳市、平顶山市、驻马店市4个3117湖南永州市、郴州市、怀化市、湘潭市4个5388陕西咸阳市2个899重庆重庆市2个19510山西运城市、朔州市2个10511江苏徐州市2个13012新疆巴音郭楞蒙古自治州2个2413黑龙江齐齐哈尔市、绥化市2个12314甘肃嘉峪关市1个2515广东肇庆市1个2016辽宁鞍山29、市1个6017江西萍乡市1个4318吉林白山市1个3019贵州黔南布依族苗族自治区1个20合计68个3723第三章 合作模式分拣中心是再生资源业务发展的核心，借助桑德系在环保行业内的影响，打通全产业链，构筑行业壁垒，提高行业从业标准。利用桑德公司溯源系统、桑德环卫项目平台及资金优势同业内从业人士从事承包租赁和合作经营。3.1 合作原则根据合同法及其它相关法律法规规定，合作双方在自愿、平等的基础上，就桑德再生资源分拣中心承包给承包人的相关事宜，达成共识。按照租赁成本价的基础上，上浮10%的费用作为承包费。3.2 合作内容承包人主要负责废旧物资的采购、品质检查、入库，生产加工，设备资产管理等经营生30、产性工作。桑德公司主要负责厂房租赁，生产设备采购、溯源系统和生产设备调试等工作，在掌握一定时期生产数据后，以总部结算公司名义，按照末端市场行情的价格采购分拣中心货物（分拣中心给出让利空间）。具体承包协议参照附件3。图3-1 分拣中心运营模式图3.3 合作结算租金的计算方式有两种方式，一是满足房屋租金和设备折旧后的年成本总和，二是要满足月保底1000吨的收货量，并按照20元/吨的方式计算租金，二者取高者。第四章 分拣中心标准、边界及加入条件分拣中心建设标准，是我公司对再生资源行业的特点和现状进行科学分析总结后建立的体系，目的是建立有计划、科学化、正规化的分拣中心，起到对整个行业一个正确的促进发展31、的作用。分拣中心建设标准包含立项标准、选址、建设规模和设备工艺四个方面。4.1 立项标准就目前的行业形势和长久以来的行业性质来看，分拣中心的建立和运营须有一定的城市环境做基础，保证分拣中心的效益，如这个城市的产废量、产业聚集度、财税政策和两网融合情况，这些最低标准的条件我们称之为边界，是我们在该城市建立分拣中心的底限条件。表4-1 项目边界序号指标要求指标属性1人口及经济预设立分拣中心所在地覆盖人口数不低于50万，人均GDP不低于4万必要2产业聚集回收端有年回收1000吨以上的商户，200公里范围内有利废企业必要3财税政策回收端可以取得所得税扣税凭证，地方财政有奖励扶持政策（不低于增值税的1232、%）参考4两网融合优先考虑具备条件的环卫（合同有效期不低于5年）、垃圾分类（好嘞亭子不少于50个）、政府强制要求的区域设立分拣中心参考基于标准分拣中心的合作模式，合作方的综合实力直接影响了分拣中心未来的运营情况，为了筛选合适的合作伙伴，我们设立了合作方准入条件：表4-2 合作方准入条件序号准入条件1合作主体可以是个人也可以是公司2具有经营再生资源三年以上经验3综合月回收能力1000吨以上4具有一定的回收和销售渠道5接受公司的发展理念和任务考核4.2 选址标准首先确定选址主要参考的因素，然后进行选址的现场调研，多方进行对比后，选择符合标准的地址进行建设，选址参考的因素具体如下：表4-3 分拣中心33、选址标准序号指标具体要求指标属性1基础设施水电齐全，变压器不低于250KW，有污水排放系统，厂房钢结构。必要2交通条件交通便利，具备大型货车通行条件，距主干路5公里以内（尤指国道、高速公路）。必要3土地属性及权属土地性质必须是工业用地且权属清晰，证件齐全，不存在法律风险。必要4场地条件地面硬化，具备承载大型车辆条件，有停车场地。必要5价格不高于当地工业厂房租赁均价。参考4.3 建设规模分拣中心按照功能类别划分为：办公区、称量区、卸货验货区、加工作业区、原料存储区、成品存储区以及车辆通行区等区域；不同的分拣中心规模大小亦有不同，主要取决于各个城市产生再生资源的体量大小、种类多少以及加工纵深，根据34、实际考察的数据将规模定为三个等级：表4-4 分拣中心规模规模面积经营品类日处理能力处理方式C级2000-50004个种类50吨单一品类分拣加工，其他品类储运备注1、品类包括：废纸、废塑料、废纺织品、废电器电子、废玻璃、非金属、大件家具等；2、处理方式：收集储运、分拣、加工（打包、粉碎）等。4.4 设备工艺目前小厂家设计的处理工艺五花八门，设备型号没有统一的制式，在管理维修和处理程度上存在很大的问题，产品没有标准可言，维修不知出处，哪种工艺更加科学；为此我们经过对有技术实力的设备制造商进行筛选总结，制定了设备工艺的标准：表4-5 分拣中心设备配备标准设备名称图例参数打包机压力220T、250T、35、300T、315T，日产量80-200吨左右，6道以上铁丝，可打塑料和废纸。抱夹叉车3吨，举升4米，带侧移、实心胎装载机3吨，实心胎计量设备大磅100吨电子秤100公斤分拣操作台分拣长度6米、8米、12米、14米溯源系统软硬件监控摄像、扫描枪、小票打印机等图4-1 分拣中心平面布置图第五章 溯源系统应用5.1 溯源系统介绍好嘞再生资源溯源系统是由桑德环卫好嘞创新管理团队自主研发的一套软件管理系统，系统由便民管理端APP、司机端APP、打包站管理端web应用、系统管理后台web应用组成，2018年元月正式上线运行。好嘞再生资源溯源系统可以记录再生资源从前端产生到再生资源生产工厂再利用的全过程数据36、，保证回收业务真实性。溯源系统作为连接设备与数据之间的媒介，具有极为重要的作用。现阶段来讲，溯源系统可以规范分拣中心作业标准；第二阶段溯源系统可以规范再生资源财务支付体系；未来溯源系统对供应链金融融入再生资源体系有着支撑作用。图5-1 桑德环卫再生资源业务流程图图5-2 桑德环卫溯源系统产品货物资金流转图图5-3 便民管理端图5-4 司机端图5-5 打包站端图5-6 系统后台5.2 技术先进性目前，我国再生资源行业有以下几方面的现状：（一）经营无序、隐患多、准入门槛低；（二）多为个人之间的贸易行为，税务部门管理困难；（三）从业者众多，体量较小，难形成产业化局面；（四）行业信息化程度低，信息不对37、称，效率低下；（五）隐形数据占比大，数据不透明，政府监管难。基于以上现状，桑德新环卫开发了再生资源溯源系统，通过系统的推广并整合一系列再生资源从业主体，可以有效解决上述问题，提升行业信息化水平、智能化水平，使行业运营标准化、规范化。5.3 溯源系统数据溯源系统记录了各个分拣中心回收再生资源的各品类数据，支持随时查看与分析，同时，随着数据的积累，好嘞再生资源溯源系统还可以进行行业数据预测，以支持生产企业决策、为政府监管再生资源行业提供数据支持。图5-7 系统数据展示5.4 溯源系统发展好嘞溯源系统会持续更新升级，后续会推出分拣中心/打包站自动称重结算系统，同时应用区块链技术，使系统内数据真实可靠38、，不可篡改，日后，再生资源行业可以使用好嘞再生资源溯源系统证实业务的真实性。图5-8 展望未来第六章 再生资源行业财税政策再生资源行业现行税收政策导致再生资源回收企业税负过重，加工环节政策条件苛刻不合理，难以落实，能够享受政策的企业有限。税收与回收体系不健全等问题交织在一起，一方面造成不公平竞争，引发“劣企驱逐良企”现象，另一方面导致再生资源回收利用成本高于原生资源，下游企业不愿意使用再生原料，加剧了原生资源的消耗。6.1 再生资源行业税收政策历史沿革图6-1 再生资源行业税收政策历史沿革示意图第一阶段（1995年至2000年）：再生资源回收经营增值税先征后返70%1994年国家进行税制改革，39、开始征收增值税，新税制下废旧物资回收经营企业批发营业税一律改为征收17%的增值税，大幅增加了企业税负，对再生资源行业产生了很大冲击。1995年财政部、国家税务总局发布关于废旧物资回收经营企业增值税先征后返的通知（财税字9524号），对废旧物资回收经营企业增值税实行先征后返70%的政策，极大地减轻了企业负担，但存在先征后返手续繁杂、退款期滞后、企业资金周转困难等问题。第二阶段（2001年至2008年）：再生资源回收经营免征增值税，加工环节凭废旧物资购买发票享受增值税10%进项抵扣为促进再生资源行业发展，财政部、国家税务总局发布关于废旧物资回收经营业务有关增值税政策的通知（财税200178号）规定40、，废旧物资收购企业免征增值税，废旧物资加工企业按照税务机关机制的普通发票抵扣10%的进项税。由于税收优惠力度大，促进了再生资源行业蓬勃发展。但这种上环节免税、下环节抵扣的做法，违反了“征税抵扣、免税不抵扣”的增值税原理，在实施过程中出现大量虚开、倒卖废旧物资普通发票等现象。第三阶段（2009年至2010年）：再生资源回收经营增值税有条件先征后退为了进一步规范再生资源行业发展，财政部、国家税务总局发布关于再生资源增值税政策的通知（财税2008157号），取消了废旧物资回收企业免征增值税和加工企业凭废旧物资发票按10%抵扣进项税额的优惠政策。但作为过渡，对满足一定条件的再生资源回收经营企业，按增值41、税一定比例（2009年为70%、2010年为50%）实行增值税先征后退政策。财税2008157号文件的出台，虽然有利于促进增值税的税制规范，但大幅增加了再生资源企业的税负，严重影响了再生资源行业发展。第四阶段（2011年至2018年）：再生资源回收环节不享受增值税优惠，加工环节增值税有条件即征即退自2011年开始，再生资源回收环节不享受增值税优惠，并将废旧电池、废线路板、废旧电机、报废汽车、废塑料、废橡胶等部分再生资源加工企业，纳入资源综合利用产品及劳务增值税优惠政策范围，实行有条件即征即退50%的政策。2015年，财政部、国家税务总局发布资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（财税20157842、号），扩大了再生资源行业享受增值税优惠政策的范围，并按不同品种实行不同比例的增值税即征即退政策。从现行政策来看，再生资源回收环节仍然不享受增值税优惠政策，加工环节实行增值税有条件即征即退，优惠比例从30%-70%不等。第五阶段（2018年）：再生资源回收利用行业增值税减按16%征收，加工环节继续享受增值税有条件即征即退国务院常务会议确定深化增值税改革措施，2018年4月4日，国家财政部和税务总局联合下发了关于调整增值税税率的通知（财税201832号），通知要求从2018年5月1日起纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%，将交通运输、基43、础电信等行业增值税从11%降至10%，将纳税人年销售额标准由50和80万上调至500万元，预计全年减税2400亿元。表6-1 再生资源各阶段税收政策演变汇总表时期（年）政策出台背景相关税收政策文件依据19871993国家实行流通体制改革，废旧物资回收行业进入市场化过渡阶段按规定税率减半征收批发环节营业税（1994年改为增值税）经综字【1987】353号19942000国家进行税制体制改革，再生资源企业批发营业税改为增值税，税率由3%陡增到17%实行增值税先征后返政策，按已入库增值税税额的70%退还企业财税【1995】24号财税【1998】33号20012008经济发展对资源的需求量大增，环境污44、染严重，国家倡导建设资源节约型、环境友好型社会，再生资源产业位置突出销售环节免征增值税财税【2001】78号20092010免税政策稳定了回收行业的发展，但由于存在税收漏洞，导致虚开发票严重、管理出现真空、税收损失严重在2010年以前，实行先征后返增值税政策。2009年按70%的比例退回给纳税人，2010年按照50%的比例退还财税【2008】157号20112018取消了再生资源回收行业的增值税优惠，整个行业又一次面临大调整按17%的税率征收增值税财税【2008】157号文自动失效2018年5月至今为完善增值税制度，扶持企业健康发展，对原有增值税税率进行调整纳税人发生增值税应税销售行为或者进口45、货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。财税【2018】32号6.2 地方政府对再生资源回收、加工、奖励扶持政策（1）再生资源产业园区奖励优惠政策再生资源加工行业大多存在加工污染问题，而该行业又同时具备节能减排，减少次生环境污染属性，是城市功能不可或缺的环境。为此，大部分地方政府本着集中加工，集中排污，集中治理的思想在当地均建有大小不等的再生资源加工园区。同时为了鼓励再生资源企业入园区生产，给予了与税收相挂钩的奖励扶持政策。比如七台河市东部再生资源加工利用产业园区政策为按照增值税地方留成部分（即增值税的35%）100%给予奖励，地税税种如城建税按缴纳金额100%奖励，所46、得税按缴纳金额25%奖励，上述奖励每季度兑现一次。另外对于在园区投资设备及固定资产部分给予不高于投资总额10%的一次性奖励补贴。（2）总部经济奖励优惠政策随着经济全球化加剧与区域内经济结构的深刻调整，近年来一些企业逐步将总部与生产加工基地在空间上实现分离，即企业总部向具有发展优势的城市聚集，生产基地则布局在具有成本优势的欠发达地区，由此使企业价值链与区域资源实现最优空间组合，出现经济学上所说的“总部经济”。 它是新形势下企业谋求可持续发展的有效路径。表6-2 各地总部经济政策对比序号地区城市要求地方留成比例奖励比例返还周期1东北七台河市纳税额累计完成地方留成部分达到500万元以上35%50%达47、到哪个级别标准后随报随奖，企业可根据自身情况情况分段累计申报。申报到返还时间7个工作日。纳税额累计完成地方留成部分达到1000万元以上60%纳税额累计完成地方留成部分达到2000万元以上70%纳税额累计完成地方留成部分达到5000万元以上95%采用一事一议政策，按月返还奖励2华北天津市年纳税总额为3000万元（含）至5000万元50%85%每季度完成税收超过2500万元，则按实现增加值相关补贴政策按季度兑现，若半年度税收超过2500万元，则则按实现增加值相关补贴政策按半年度兑现，实现利润总额、城建税和教育附加按年度兑现。年纳税总额超过5000万元（含）至1亿元90%年纳税总额超过1亿元（含）948、5%表6-2 各地总部经济政策对比序号地区城市要求地方留成比例奖励比例返还周期3华东石首市工业型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金不低于500万元，职能性型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金不低于500万元，其他型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金不低于300万元。35%工业型按市本级留成部分的60%的标准给予企业发展奖励。其他型按50%给予奖励。每年3月底前对认定的上年度总部企业进行奖励核算，一个月内结算完毕。对已认定的总部企业，从第二年起，每半年进行一次考核，对其缴纳的增值税、企业所得税总和不低于认定基本条件汇缴税额的，按进度拨付奖励资金。已认定的总部企业，如在后续年度汇缴税额49、达不到认定基本条件汇缴税额的第一年度实际汇缴增值税和所得税总和按本级留成部分的40%给予奖励；第二年度实际汇缴增值税和所得总和按本级留成部分的30%给予奖励；企业在本市购买商住用房总部企业购买商务办公用房面积200平方米以上的，按其购买办公用房缴纳税收市本级留成部分的30%奖励企业。新注册总部经济企业按企业固定资产投资额度（认定为总部企业时的数据）的1%给予奖励。奖励资金分3年按40%、30%、30%的比例兑现。从上面统计分析情况可以看出，直辖市地方留成部分多于地级市和县级市，从政策扶持力度和奖励返还力度上也比较有优势。6.3 再生资源行业税收政策存在的问题目前国家层面对分拣中心落地运营缺少扶50、持政策，前端回收只能通过地方政策为突破口，但由于地方政策受地域限制并且缺乏持续性，导致对再生资源产业税收支持力度有限。税收政策对再生资源产业的发展既有引导作用又有阻碍作用，直接影响着产业的发展。因此通过标准化分拣中心运营及溯源系统对再生资源产业进行专业化、标准化管理。依靠品牌效应和影响力，形成产业联盟，制定行业标准，进一步争取享受国家税收政策优惠。（1）再生资源回收企业难以取得增值税进项抵扣，导致其税负过重再生资源回收企业的原料来源主要包括两大方面：一是从众多的消费者、流动商贩、个体户手中购买再生资源，这种回收方式约占国内回收的85%，这些回收者不能开具增值税发票，回收企业无法抵扣进项税。二是51、从产废企业购买再生资源，但产废企业销售再生资源时往往不按规定对外开具增值税专用发票，导致回收企业无法抵扣进项税。因此，再生资源回收企业向下游加工企业销售再生资源时，只能按照销售额全额缴纳17%的增值税，加上地方附加税，再生资源回收企业的总税负高达19%以上，远高于一般行业企业水平。（2）再生资源加工环节税收优惠力度不大、执行难，能够享受优惠的企业有限优惠政策设置的条件苛刻、标准过高，政策覆盖面窄，只有极少数再生资源加工企业能够满足要求，从全行业来看，加工企业的整体税负也很高。如废钢铁生产炼钢炉料，纳税人要享受增值税优惠，其废钢铁来源和炼钢炉料的销售渠道均受有关部门出台的政策限制，这种将行业准入52、和销售渠道都进行限制才能享受税收优惠的做法，明显不合理，造成了行业内企业间的不平等竞争。（3）再生资源加工环节税收优惠难以传导到回收环节的正规企业，导致“劣企驱逐良企”目前，再生资源行业税收优惠政策针对地是再生资源加工环节，政策设计的初衷是依靠加工环节的税收优惠传导到回收环节的正规企业。但是，由于再生资源回收环节存在众多小散乱的流动商贩和非正规企业，这些流动商贩和非正规企业不用缴纳税收，回收成本更低，他们抬高价格从产废者手中收购再生资源，形成了非正规回收企业“无票价”和正规回收企业“带票价”两种价格体系，导致正规回收企业生存空间受到挤压，不少企业纷纷停产或转行，引发“劣企驱逐良企”现象。（4）53、税收政策设计不合理导致再生资源回收利用成本偏高，加剧了原生资源消耗高税负导致再生资源回收利用成本大幅增加，缩小了原生资源和再生原料的价格差距，许多企业将目光更多地投向原生资源，不愿意使用再生原料，加剧了原生资源开采使用量。如企业采用废杂铜无增值税进项抵扣，而采用电解铜有进项抵扣，企业显然会选择使用电解铜，导致废杂铜使用率下降。再如，随着宏观经济环境变化，原生资源价格下降，废钢铁、废纸、废塑料的使用成本优势已不明显，甚至价格倒挂，导致再生原料使用比例不断下降，远低于世界平均水平。图6-2 供应链金融服务流程第七章 经济分析和风险评估经济分析和风险评估是在投资估算的基础上进行的。参考国家发展改革委54、建设部2006年颁布的建设项目经济评价方法与参数（第三版）发改投资20061325号文的方法，按照国家现行的财税制度和相关行业标准进行经济评价，以确定项目实施的可行性和必要性。7.1 经济分析基本情况说明7.1.1 目标市场选取原则(1) 所选区域的再生资源投资业务市场情况；(2) 所选区域内再生资源投资业务主要有哪家企业与自己处于竞争态势，其技术、装备和服务质量，其主要销售模式、渠道及控制情况；(3) 所选区域内再生资源投资业务制造成本、销售费用及销售价格情况；(4) 所选区域内再生资源投资业务的产品运距及运费情况；(5) 所选区域内再生资源投资业务的总销量、增长情况和替代品情况；(6) 55、所选区域内再生资源的招商引资及税收优惠政策情况；(7) 所选区域地方政府财政经济状况等情况。7.1.2 分拣中心拟建规划拟在全国范围内合理划分投资区域，从而规划建设100个分拣中心。7.1.3 分拣中心规模表7-1 分拣中心规模定义分拣中心类型规模面积经营品类日处理能力规划数量标准C级2000-50004个种类52吨1007.1.4 分拣中心组织类型类似于分布全国各地的车间，而不具有独立法人资格，也可设定为分公司形式或办事处形式。本次经济分析设定纳税主体为拟在天津空港经济区设定的有限责任公司。7.1.5 分拣中心纳税方式根据天津空港经济区管理委员会与天津颐兴能源贸易公司投资合作协议-3.1.256、自2018年度起5年内：若乙方年纳税总额为300万元（含-5000万元，则按照乙方实现增加值、利润总额形成航空物流区可支配财力部分给予85%的补贴；若乙方年纳税总额为5000万元（含）-1亿元，则按照乙方实现增加值、利润总额形成航空物流区可支配财力部分给予90%的补贴；若乙方年纳税总额超过1亿元（含）则按照乙方实现增加值、利润总额、城建税、教育费附加形成航空物流区可支配财力部分95%的补贴；-现阶段按照100%补贴。如：销售收入100万元，增值税税率16%，开票销售纳税16万元，按照协议，50%地方纳税额16*50%=8万元由地方返还公司，税负为8%。7.1.6 分拣中心其他事项说明(1) 项57、目计算期包括建设期和生产期。根据每个分拣中心实施进度计划建设期为30天（即筹建期），生产运营期设定为8年，则项目计算期为8年30天。（备注：测算采用生产运营期8年而未采用一般营业执照30年，因为本项目为新类型业务拓展项目，故考虑短期目标3年，中期目标5年，而设定经营年限为8年，如果考虑20年以上，需统筹考虑设备的重置和更新计划，因涉及运行周期，故本次不叠加估算分析)(2) 投产年生产经营负荷安排表7-2 投产年生产经营负荷安排定义分拣中心类型日处理能力设备负荷状态标准52吨（装载机和包夹机为3吨；打包机打包效率为8-11吨/小时）(3) 职工定员 表7-3 职工定员定义分拣中心类型职工定员平均58、月工资福利（元/月）年薪酬（万元/年）备注标准0.15,000110个分拣中心配备1人承包方式巡检员费用需由我方承担表7-4 职工定员定义分拣中心类型职工定员平均月工资福利（元/月）年薪酬（万元/年）备注标准45,000241人收款员；1人装卸工；1人驾驶员；1人操作员；如果分拣中心采用承包方式，则上述4人费用由承包人负责。(4) 折旧费：固定资产折旧采用直线法，固定资产净残值均按固定资产原值的0%计算。设备按8年（采用同经营周期同年限），房屋、建筑和其他固定资产按8年，因本次分拣中心采用租赁房屋方式，按年计算租金，暂无房屋、建筑物实体资产，如果分拣中心采用承包方式，本费用为计算承包人费用基数59、；(5) 摊销费：无形资产、递延资产，摊销年限5年，如果分拣中心采用承包方式，本费用为计算承包人费用基数；(6) 修理费用：包括日常维修费用和大修理费用，暂按照初期投资额0.6%计算，单个分拣中心年费用约1万元，如果分拣中心采用承包方式，则本费用由承包人负责；(7) 其它费用包括其它制造费用、其他管理费用和其它营业费用。本项目按照直接经营成本10%计取，单个分拣中心费用约1.56万元/年，如果分拣中心采用承包方式，则按照直接经营成本+折旧和摊销1%计取；(8) 偿还贷款的资金来源：主要有固定资产折旧费、摊销费及税后未分配利润等几个方面，单一分拣中心本次暂不考虑借款问题；(9) 借款利息的计算：60、在财务评价中，对国内外借款，均简化按年计息，并假定借款发生当年均在年中支用，按半年利息，正常年份按全年利息；还款当年按年末偿还，按全年计息，单一分拣中心暂不考虑利息问题。(10) 盈余公积金的提取比例：盈余公积金主要是法定盈余公积金的提取比例，按税后利润（扣除弥补亏损）的10%提取。(11) 增值税：-本次测算设定按照无增值税进项税额计算，即设备购置增值税进项税额及运输增值税进项税额及水费、电费等其他可能取得的进项税务暂未计取。-收取承包人承包费用暂不计算增值税。(12) 附加税金：城市维护建设税7%，教育费附加3%，地方教育费附加2%(13) 企业所得税率25%。7.2 投资估算和资金来源761、.2.1 投资估算表7-5 投资估算分拣中心单个工程及费用名称计算方法单个估算价值新增个数总估算价值人民币单位（万元）人民币单位（万元）标准第一部分工程费用131.2510013,124.60建筑工程详见厂房改造估算表23.572,357.00设备购置费详见设备估算表107.6810,767.60安装工程0.00其他费用0第二部分工程建设其他费用36.003,600.00租金15元/月*平方米*12月*2000平方米36.003,600.00投资额小计167.2516,724.60本投资租赁厂房方式建立分拣中心投入的投资额估算，如果占地建房投资较大，本次暂未估算，如果分拣中心采用整合其他从业经62、营者加盟方式投资额预计0.7万元-1万元。表7-6 投资估算标准分拣中心单价（万元）数量金额（万元）厂站建设改造建设备品库212地面硬化0.003520007设备基础5电路1外立面设计6喷淋系统0.5区域警示标识0.07其它2小计23.57设备投入机械设备打包机45145装载车21121抱夹车8.518.5地磅10110小计84.5办公设备电脑0.531.5打印机0.310.3办公家具224溯源系统0.710.7视频监控1.5812空调1.534.5小计23消防设施灭火器0.008120.096干粉车0.0420.08小计0.176合计107.687.2.2 当前资金来源100个分拣中心新增投63、资资金拟通过20%权益资金和80%债务资金解决，即：资金来源。单一分拣中心新增投资拟全部为权益资金投入，即 131.35万元，房租36万元拟全部为权益资金投资。7.2.3 后续资金来源随着100个分拣中心建立及推广，后续资金来源拟探索采用合适的融资方式：表7-7 后续资金来源序号融资方式序号融资方式序号融资方式序号融资方式1应收账款融资13内部管理融资25买壳上市融资37股权置换融资2应付账款融资14个人信用贷款26商品购销融资38保险融资3资产典当融资15企业信用融资27经营融资39衍生工具融资4企业债券融资16商业信用融资28股权转让融资40民间融资（个人借贷和委托贷款）5存货质押融资1764、民间借款融资29增资扩股融资41不动产、动产抵押贷款6租赁融资（大设备）18应收货款预期融资30杠杆收购融资42票据贴现贷款7不动产抵押融资19补充贸易融资31私募股权融资43融资租赁8有价证券抵押贷款20BOT项目融资32私募债权融资44投资银行融资9经营性贷款21项目包装融资33上市融资45资产证券化融资10装修贷款22资产流动性融资34资产信托融资46场外交易市场11专利融资23留存盈余融资（内部融资）35股权质押融资47众筹模式12预期收益融资24产权交易融资36引进风险投资48保理7.3 成本估算和收入预测7.3.1 销售单价与采购单价预测说明(1) 采购单价预测说明为有效确保企业利65、润空间，分拣中心采购单价采用以销定采原则从承包分拣中心的承包人处采购，如果确定销售单价，采购单价直接由销售单价扣除利润确定采购单价。(2) 销售单价预测说明以废纸销售价格为例，分拣中心的废纸销售单价均以可采购分拣中心废纸的纸厂报价为准，同时采购其他纸厂报价，并关注99废纸之家、废纸信息网、免费废纸信息等网络平台发布的最新当日废纸价格行情确定销售单价。如：江苏盐城双胜纸业（8月22日起）99废纸之家消息，废纸价格上调50元/吨。调整后执行不带票到厂价：AA级3100元/吨，A+3000元/吨，A级2950元/吨，B级2850元/吨。小花书本纸2580元/吨安徽滁州兆隆纸业（8月21日起）99废纸66、之家消息，废纸价格上调50元/吨。执行外调纸不带票到厂价：T打包纸3080元/吨，AA打包纸3030元/吨，A级打包纸2980元/吨，B级打包纸2930元/吨。门市收购价：门市（天长）打包纸外调同级别同价，散纸同级别低70元/吨。近日，商务部公布了经调整的对美国输华商品加征关税商品清单二，从8月23日12时01分起，对废纸在内的固体废物美国输华商品加征25%关税，国内纸企连续多日废纸收购价皆有上调，以8月22日最新废纸价格为例，据99废纸之家统计，全国多地废纸收购价格上涨，东莞玖龙、理文、金洲等龙头纸企参与调价，废纸价格上调50元/吨。根据上述信息，预估废纸销售价格为3000元/吨。7.3.267、 成本估算直接生产经营成本-物料费用（包括铁丝、水费、电费）约10元/吨.日，单个分拣中心年费用=52吨/日*10元/吨*300天=15.6万元如果采用承包/加盟方式，本费用由承包人/加盟人负责。采购散户废旧物资成本= 52吨/日*300天*2710元/吨（不含税）=4227.6万元。采购分拣中心废旧物资成本= 52吨/日*300天*2970元/吨（不含税）=4633.2万元。（如果考虑市场占有率拓展，采购价最高2992元/吨，在销售单价不变情况下提高收购单价而吸引从业者）7.3.3 收入预算(1) 销售废旧物资收入=52吨/日*300天*3000元/吨（不含税）=4680万元，增值税率16%68、，增值税748.8万元，价税合计5428.8万元；(2) 如果承包方式，承包定价采用由承包人承担（房租+折旧和摊销+融资成本）*（1+10%）方式计算；(3) 如果承包方式，除承包费用利润外，我方可另行按照采购价2970元/吨计算成本，按照销售价3000元/吨计算收入而获取利润。7.4 效益指标和能力分析本次分拣中心指标计算和分析，采用营销方式为承包方式作为测算基础。7.4.1 效益指标表7-8 主要技术经济指标单位：万元序号项目名称数据序号项目名称数据1年均销售收入4,737.6516财务内部收益率（%）（税前）大于20%2年均总成本费用4,733.3117财务内部收益率（%）（税后）大于269、0%3年均税金及附加89.8618财务净现值（税前）1,054.774年均增值税374.419财务净现值（税后）964.595年均息税前利润（EBIT）378.7420全投资静态指标6年均利润总额378.7421全部投资回收期（年）（税前）0.777年均所得税94.6822全部投资回收期（年）（税后）1.28年均净利润284.0523资本金投资动态指标9总投资收益率（%）114.85%24资本金内部收益率(%)（税前）大于20%10投资利税率（%）255.63%25资本金内部收益率(%)（税后）大于20%11年均销售毛利率0.09%26财务净现值（税前）1,054.7712年均销售利润率7.970、9%27财务净现值（税后）964.5913年均销售净利润率6.00%28资本金静态指标14项目资本金净利润率（%）86.14%29全部投资回收期（年）（税前）0.7715全投资动态指标30全部投资回收期（年）（税后）1.27.4.2 能力分析1、项目盈利能力能力（1）财务现金流量表（全部投资）是视全部投资为自有资金，用以计算财务内部收益率、投资回收期、财务净现值等各项评价指标。（2）财务现金流量表（自有资金），适用贷款项目，该表以自有资金为计算基础，计算借款利息和本金偿还以及自有资金的财务内部收益率和财务净现值（本次全为自有资金投资故与全投资同）。2、项目偿债能力分析偿债能力分析是依据项目财务71、计划现金流量表和资产负债表，借款还本付息表，计算出利息备付率、偿债备付率、资产负债率贷款偿还期，从不同的方面反应出项目的财务状况和贷款偿还能力，因无借款故借款还本付息表无。从项目财务计划现金流量表可以看出项目各年资金收支平衡，正常生产期内各年均有盈余资金。从资产负债表反映，在项目运营期内平均负债情况中，可以看出项目资产负债率在初期第一年最高，在生产经营期内逐年下降，在生产期末最低。流动比率和速动比率至计算期末逐年提高，表明该项目具有较强的偿债能力和抗风险能力。3、项目生存能力分析（1）资金平衡本项目中，若当期出现还款资金短缺时，先动用以前年度累计盈余资金，累计盈余资金不足时，动用当期可供投资者72、分配的利润，再不足时，通过银行短期借款解决。本项目各年盈余资金均大于零，资金均可平衡。（2）财务生存能力分析根据财务计划现金流量表可以看出，计算期内各年经营活动现金流入均大于现金流出。从经营活动、投资活动和筹资活动全部净现金流量看，本项目动态指标均大于基准收益率。并且各年盈余资金没有出现负值。7.5 经济风险识别在项目财务评价所基本假设中，都是假设影响经济效益的各个因素是确定的，在现实中实际是存在一定程度的不确定性，为了分析不确定因素对经济评价的影响，需进行项目不确定性分析，估计项目可能承担的风险，考察项目在经济上的可靠性。7.5.1 现金流入与流出延期的风险在上述经济分析中，设定销售给利废企73、业的收取销售现金的时间不超过30天，可视为即销即收方式，同时税务部门返还税收优惠资金不超过1个季度，并且购入物资资金支出时间与收取资金时间同。（1）如果销售现金流入当期可实现收现额为应收额70%，延期可实现收现额为应收款30%，税收优惠及时兑现，现金流出为即付方式。经测算，全投资财务内部收益率为17.22%。（2）如果销售现金流入当期可实现收现额为应收额70%，延期可实现收现额为应收款30%，税收优惠延后1年兑现，现金流出为即付方式。经测算，全投资财务内部收益率为13.49%。综合上述对比，现金流入的回收时间是本项目敏感性因素。7.5.2 采购单价与销售单价预期的风险收取废旧物资价格变动趋势与74、利废公司可接受的市场价格变动趋势的预估风险，直接影响业务利润的形成。防范措施：（1）与利废企业的形成战略合作关系，及时了解价格变动趋势；（2）建立具有利废企业认可的建设、生产等要求的高标准分拣中心，形成直接成品及销售；（3）握利废企业产销情况而合理预判价格变动。7.5.3 目标市场选择的风险分拣中心设定区域地址选择直接关系到投资经营方式的开展，从而直接影响企业的经济利润。防范风险措施：（1）经济发达地区及沿海区域；（2）利废企业集中地区；（3）再生资源合作伙伴实力及从业经验；（4）环卫项目所在地；（5）有税收优惠所在地；（6）垃圾分类和再生资源开展较好地区。7.6 经济分析建议通过上述经济数据75、可知，当经济风险在可控范围内，分拣中心投资小，资金占用时间短、资金周转速度快,从而资金利用效果好。纵观整个经营过程中形成的现金流，尤其是经营性现金流是充沛的，而现金流是企业血液，一家优质成长的企业，在较长时期内，必须持续地达到营收增长、获利增长以及经营活动现金流量的增长，这是企业管理层的任务，所以本投资方案具有可行性和必要性。但是，高收益伴随着高风险，尤其目前可识别的经济风险客观存在性，建议采用分阶段同步骤管理投资方式。第1阶段：建立10-30个分拣中心，同步骤建立经济技术数据库，并形成已知风险规避和未知风险防范控制体系；第2阶段：结合第1阶段示范成果，新增建立60-100个分拣中心，同时全面76、建立细化风控、监察等管理体系；第3阶段：井喷式模式化建立阶段。图7-1 业务风险管控示意图附件1 国家相关部委关于再生资源扶持政策政策发布时间主要内容商务部关于进一步推进再生资源回收行业发展的指导意见2010.05推进我国再制造产业发展，探索再制造产业发展的政策、管理制度和监管体系。国家发改委制定的“十二五”资源综合利用指导意见2011.12以大宗固体废物综合利用的核心，大力实施重点工程，发展资源综合利用产业，大幅度提高资源利用效率。国务院颁布废弃电器电子产品处理基金征收使用管理办法2012.05明确电器电子产品生产者征收基金的产品范围和征收标准。再生资源回收体系建设中长期规划2015.01对77、未来5年再生资源回收做出整体规划。资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录2015.06再生资源优惠政策。对符合行业规范条件的再生资源加工企业给予即征即退30%-70%增征税优惠政策。再生资源回收体系建设中长期规划（2015-2020）2015.09未来五年再生资源行业发展规划，推进行业体系建设。工业和信息化部关于公布国家资源再生利用重大示范工程的通知2016.01探索再生资源产业发展新机制、新模式，提高再生资源行业整体水平。关于推进再生资源回收行业转型升级的意见2016.05探索两网协同发展的新机制；推广“互联网+回收”的新模式；建立健全各项机制，促进行业发展。关于加快推进再生资源产业发展的指导78、意见2016.12加快推动再生资源产业绿色化、循环化、协同化、高值化、专业化、集群化发展，推动再生资源产业发展成为绿色环保产业的重要支柱和新的经济增长点工业和信息化部、商务部、科技部三部委关于加快推进再生资源产业发展的指导意见2017.01推动再生资源产业绿色化、循环化、协同化、高值化、专业化、集群化发展。到2020年，建成再生资源产业体系，再生资源回收利用量达到3.5亿吨。建立标准规范，培育一批具有市场竞争力的示范企业。循环发展引领行动2017.04为全面贯彻落实创新、协调、绿色、开放、共享发展理念，推动发展方式转变，提升发展的质量和效益，引领形成绿色生产方式和生活方式，促进经济绿色转型。国79、家发展改革委等14个部委联合印发了循环发展引领行动2017.05资源高效和循环利用，发展循环经济，强化制度和政策供给，加强科技和模式创新，加快形成绿色循环低碳产业体系和城镇循环发展体系。禁止洋垃圾入境推进固体废物进口管理制度改革实施方案2017.072019年底前逐步停止进口国内资源可以替代的固体废物，完善进口固体废物管理制度，加强回收利用管理，发展循环经济。电子废物、废轮胎、废塑料、废旧衣服、废家电拆解等再生利用行业清理整顿工作方案2017.08督促地方清理整顿电子废物、废轮胎、废塑料、废旧衣服、废家电拆解等再生利用活动;取缔一批污染严重、群众反映强烈的非法加工利用小作坊、“散乱污”企业和集80、散地。关于推进资源循环利用基地建设的通知2017.10加快推动再生资源产业绿色化、循环化、协同化、高值化、专业化、集群化发展，推动再生资源产业发展成为绿色环保产业的重要支柱和新的经济增长点。附件二 再生资源政策国家发展改革委财政部关于开展城市矿产示范基地建设的通知（发改环资2010977号）各省、自治区、直辖市及计划单列市、新疆生产建设兵团发展改革委、经贸委(经委、经信委、工信委、工信厅)、财政厅(局):为贯彻落实循环经济促进法，推动资源循环利用产业发展，促进循环经济形成较大规模，培育新的经济增长点，缓解资源环境瓶颈约束，加快建设资源节约型、环境友好型社会，国家发展改革委、财政部决定组织开展“81、城市矿产”示范基地建设。现就有关事项通知如下:一、开展“城市矿产”示范基地建设的重要意义“城市矿产”是指工业化和城镇化过程产生和蕴藏在废旧机电设备、电线电缆、通讯工具、汽车、家电、电子产品、金属和塑料包装物以及废料中，可循环利用的钢铁、有色金属、稀贵金属、塑料、橡胶等资源，其利用量相当于原生矿产资源。“城市矿产”是对废弃资源再生利用规模化发展的形象比喻。(一)开展“城市矿产”示范基地建设是缓解资源瓶颈约束的有效途径。当前我国仍处于工业化和城镇化加快发展阶段，一方面，经济增长对矿产资源的需求巨大，2009年我国石油消费量由2000年的2.24亿吨增加到4亿吨，钢消费量从2000年的1.4亿吨增加82、到5.3亿吨。另一方面，国内矿产资源不足，难以支撑经济增长，重要矿产资源对外依存度越来越高。与此同时，我国每年产生大量废弃资源，如有效利用，可替代部分原生资源。2008年，我国10种主要再生有色金属产量约为530万吨，占有色金属总产量的21%，其中再生铜约占铜产量的50%。(二)开展“城市矿产”示范基地建设是减轻环境污染的重要措施。“城市矿产”资源已经载有原生资源加工过程中能耗、物耗、设备损耗等。利用“城市矿产”资源就是充分利用废旧产品中的有用物质，变废为宝，化害为利，可产生显著的环境效益。2008年我国废钢利用量达7200万吨，相当于减少废水排放6.9亿吨，减少固体废物排放2.3亿吨，减少二83、氧化硫排放160万吨。开展“城市矿产”示范基地建设，将拆解、加工环节产生的污染集中处理，能有效减少环境污染。(三)开展“城市矿产”示范基地建设是发展循环经济的重要内容。发展循环经济的根本目的在于提高资源利用效率，保护和改善环境，实现可持续发展。利用“城市矿产”资源能够形成资源-产品-废弃物-再生资源的循环经济发展模式，切实转变传统的资源-产品-废弃物的线性增长方式，是循环经济减量化、再利用、资源化原则的集中体现。(四)开展“城市矿产”示范基地建设是培育新的经济增长点的客观要求。随着我国全面建设小康社会任务的逐步实现，“城市矿产”资源蓄积量将不断增加，资源循环利用产业发展空间巨大。同时，利用“城84、市矿产”资源有助于带动技术装备制造、物流等相关领域发展，增加社会就业，形成新的经济增长点，是发展战略性新兴产业的重要内容。二、“城市矿产”示范基地建设的主要任务和要求(一)主要任务通过5年的努力，在全国建成30个左右技术先进、环保达标、管理规范、利用规模化、辐射作用强的“城市矿产”示范基地(以下简称示范基地)。推动报废机电设备、电线电缆、家电、汽车、手机、铅酸电池、塑料、橡胶等重点“城市矿产”资源的循环利用、规模利用和高值利用。开发、示范、推广一批先进适用技术和国际领先技术，提升“城市矿产”资源开发利用技术水平。探索形成适合我国国情的“城市矿产”资源化利用的管理模式和政策机制，实现“城市矿产”85、资源化利用的标志性指标。(二)示范基地建设要求示范基地建设要按照可复制、可推广、可借鉴的要求，坚持多元化回收、集中化处理、规模化利用。具体要求如下:1.回收体系网络化。示范基地要积极创新回收方式，通过自建网络或利用社会回收平台，形成覆盖面广、效率高、参与广泛的专业回收网络。2.产业链条合理化。示范基地要形成分拣、拆解、加工、资源化利用和无害化处理等完整的产业链条，着力资源化深度加工。推动示范基地内企业之间构建分工明确、互利协作、利益相关的产业链。3.资源利用规模化。示范基地要通过吸纳企业入园、重组兼并等方式，实现企业集群、产业集聚效应，提高产业集中度。要结合本地区实际，开展多种“城市矿产”资源86、的循环利用。4.技术装备领先化。示范基地要通过产学研相结合，开展共性关键技术开发，引进、消化、吸收国外先进技术，培育形成具有成套处理装备研发、设计、制造能力的企业。要加快推广应用先进适用技术，淘汰落后工艺、技术，向产品高端化发展。5.基础设施共享化。示范基地要加快建设完善的基础设施，实现“五通一平”，建立物流体系，组织搭建促进资源循环利用的公共服务、信息服务、技术服务等平台。6.环保处理集中化。示范基地要建立完善的污染防治设施，对废水、废气和固体废物实行集中收集和处理，严禁产生二次污染。支持示范基地开展清洁生产审核、质量管理体系和环境管理体系认证。7.运营管理规范化。示范基地要建立完善的规章制87、度和指标考核体系，建立符合现代企业制度要求的组织结构，实现行业管理规范化、高效化，切实解决单个企业“小、散、乱”的问题。三、组织实施(一)示范基地条件。各地推荐的园区(企业)应具备以下基本条件:1.已被确立为国家或省级循环经济试点单位;2.实行园区化管理;3.符合土地利用总体规划和城市总体规划;4.有符合标准的各项环保处理设施;5.年可利用的资源量不低于30万吨，有合理产业链，加工利用量占“城市矿产”资源量的30%以上，且工艺技术水平国内领先。(二)地方组织推荐。各地循环经济发展综合管理部门、财政部门根据本地“城市矿产”资源状况，将经营管理规范、规模化回收和加工利用、符合示范基地条件、资源环境88、效益突出的园区或企业，联合向国家发展改革委(环资司)、财政部(经建司)推荐。推荐截止期为2010年6月15日。(三)编制实施方案。被推荐园区(企业)要按照“城市矿产”示范基地建设的任务和要求，制定具体的实施方案，包括本地区资源循环利用现状，开展示范基地建设的指导思想、重点任务、重点内容、标志性目标、主要措施(包括重点工程项目和技术进步项目)和实施进度安排等。并经所在地省级循环经济发展综合管理部门、财政部门联合审核后报国家发展改革委、财政部。报送截止期为2010年7月15日。(四)确定示范基地。国家发展改革委、财政部会同有关部门组织专家分批对被推荐园区(企业)报送的实施方案进行评审，确定纳入国家89、示范基地建设的名单。对实施方案获得批复的园区(企业)，可在适当位置标注“国家循环经济-城市矿产示范基地”标志。标志式样由国家发展改革委、财政部另行发布。(五)落实建设任务。示范基地要按照批复的实施方案开展建设工作。各地循环经济发展综合管理部门、财政部门要加强跟踪，督促落实，并帮助协调解决示范基地建设中遇到的问题。国家发展改革委、财政部适时开展督查，并帮助示范基地落实相关政策措施。(六)组织评估验收。对已实现“城市矿产”示范标志性目标的基地，向省级循环经济发展综合管理部门、财政部门提出验收申请，省级循环经济发展综合管理部门、财政部门联合向国家发展改革委、财政部申请验收。国家发展改革委、财政部适时90、组织专家进行评估验收。(七)落实支持政策。中央和地方要加强协调配合，共同推进示范基地设施建设、公共信息服务平台建设、技术开发和资源循环利用等相关工作。中央财政资金主要发挥引导和鼓励作用，地方财政应立足自身做好示范基地建设的相关资金支持和政策引导工作。积极落实支持循环经济发展的金融政策措施，同时研究完善土地、税收等优惠政策。对示范基地建设中实施效果好、先进适用的技术、工艺、设备、材料和产品，国家发展改革委将列入国家鼓励的技术、工艺、设备、材料和产品目录，促进示范与推广的有机结合。(八)加强监督管理。各级循环经济发展综合管理部门、财政部门要加强对示范基地的监督管理，确保示范基地严格执行国家产业政策91、，环保法规和标准，职业安全的法规和标准。国家发展改革委、财政部将不定期组织抽查，对达不到要求的，责令限期整改，经整改仍达不到要求的，取消示范基地称号。(九)开展宣传推广。国家发展改革委、财政部对通过评估验收的示范基地进行模式总结和推广，采取制作案例、召开现场会等方式，利用电视、广播、报刊、网络等各种媒介进行宣传推广。根据资源循环利用产业发展现状及循环经济试点成效，首批选择天津子牙循环经济产业区、宁波金田产业园、湖南汨罗循环经济工业园、广东清远华清循环经济园、安徽界首田营循环经济工业区、青岛新天地静脉产业园、四川西南再生资源产业园区等7家区域性资源循环利用园区开展“城市矿产”示范基地建设(建设目92、标见附件)。请有关园区按本通知要求抓紧编制方案，率先实施。各地要高度重视“城市矿产”示范基地建设，加强统筹协调，合理优化资源循环利用发展布局，切实提高资源循环利用水平。对工作中出现的新情况、新问题要认真研究解决，并及时向国家发展改革委(环资司)、财政部(经建司)提出意见和建议。附件：“城市矿产”示范基地名单(第一批)(从略)国家发展改革委财 政 部二一年五月十二日循环经济发展专项资金管理暂行办法（财建2012616号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、发展改革委(经贸委、经信委、工信厅)：为规范循环经济发展专项资金管理，提高财政资金使用效益，根据中华人民共和国循环经济促进法、中华人93、民共和国预算法等法律法规，财政部、国家发展改革委联合制定了循环经济发展专项资金管理暂行办法。现予印发，请遵照执行。附件:循环经济发展专项资金管理暂行办法财政部 国家发展改革委2012年7月20日循环经济发展专项资金管理暂行办法第一章第一条 为规范循环经济发展专项资金管理，提高财政资金使用效益，根据中华人民共和国循环经济促进法、中华人民共和国预算法等法律法规，制定本办法。第二条 本办法所称循环经济发展专项资金(以下简称专项资金)，是指为促进循环经济发展，提高资源利用效率，保护和改善环境，实现可持续发展，由中央财政预算安排的，专项用于支持循环经济重点工程和项目的实施、循环经济技术和产品的示范与推广94、循环经济基础能力建设等方面的财政专项资金。第三条 专项资金由财政部会同国务院循环经济发展综合管理等有关主管部门按照职责分工共同管理，各司其职，各负其责。第二章第四条 专项资金的使用和安排应当坚持以下原则:(一)坚持充分发挥市场基础性作用与政府引导相结合。尊重市场经济规律，通过引导、示范、培育市场等方式，调动全社会的积极性。(二)坚持创新财政资金支持方式。找准循环经济发展薄弱环节和突出问题，并根据每个环节的特点，分别采取不同的支持方式。(三)坚持集中财力，重点突破。通过机制创新，将专项资金的使用和其他专项资金衔接起来，发挥财政资金合力作用。(四)坚持“科学、公开、公正”，并接受社会监督。第三章95、第五条 专项资金支持的重点工作和范围包括:(一)国家”城市矿产”示范基地建设。本办法所称”城市矿产”是指工业化和城镇化过程中产生和蕴藏在废旧机电设备、电线电缆、通讯工具、汽车、家电、电子产品、金属和塑料包装物以及废料中，可循环利用的钢铁、有色金属、稀贵金属、塑料、橡胶、玻璃等资源，其利用量相当于原生矿产资源。1. 示范基地的”城市矿产”资源新增加工处理能力(含改造)建设。2. 示范基地内的基础设施和公共服务平台建设。3. 示范基地”城市矿产”资源回收体系建设。(二)餐厨废弃物资源化利用和无害化处理。1. 餐厨废弃物收运体系建设。2. 资源化利用和无害化处理项目建设。3. 能力建设。包括电子信息96、管理平台、监测系统等。(三)园区循环化改造示范。1. 循环化改造的关键补链项目构建。2. 公共服务设施建设。(四)再制造。本办法所称再制造是指对废旧汽车零部件、工程机械、机床等进行专业化修复的批量化生产过程，再制造产品达到与原有产品相同的质量和性能。重点支持可再制造技术进步、旧件回收体系建设、再制造产品推广及产业化发展等。(五)清洁生产技术示范推广。1. 技术推广应用。重点支持能够显著提升企业清洁生产水平的成熟、先进、适用清洁生产技术的推广应用。2. 技术应用示范。重点支持对行业整体清洁生产水平影响较大，具有推广应用前景，但尚未实现突破的共性、关键技术应用示范。(六)循环经济(含清洁生产，下同97、)基础能力建设。1. 循环经济法规、规划及政策研究。2. 循环经济相关标准制定、目录编制。3. 循环经济发展宣传教育、组织动员等。4. 循环经济管理信息系统建设。5. 循环经济发展综合评价与统计体系和规划、方案、项目评审及考核、验收等。(七)国务院循环经济发展综合管理部门、财政部协商确定的其他重点工作。第六条 对中央基建投资、中央财政节能减排专项资金等已支持的重点工作(工程)或项目，专项资金不再予以支持。第四章第七条 对循环经济的重点工作，专项资金采取不同的方式予以支持。第八条 支持国家”城市矿产”示范基地建设的专项资金，采取预拨与清算相结合的综合财政补助方式。(一)地方政府根据国家发展改革委98、财政部要求，以及当地”城市矿产”资源情况提出示范基地建设方案(实施期原则上不超过5年)。(二)国家发展改革委、财政部按规定对地方政府提出的方案进行论证并批复。对已批复的方案，地方政府与两部委签订承诺书并具体组织实施。(三)财政部、国家发展改革委根据方案，以新增”城市矿产”资源集聚利用量为依据，并参考再生资源利用成本及市场售价测算核定补助资金，总额不超过新增投资额的一定比例。补助资金由地方政府按照国家发展改革委、财政部批复的有关实施方案统筹使用，专项用于”城市矿产”示范基地建设，资金使用方案及其调整情况需报两部委备案。(四)承诺书签订后，中央财政按补助资金的50%拨付启动资金，5年内再生资源利99、用量已超过建设方案中设定目标90%以上的，由地方政府提出考核和余款拨付申请，国家发展改革委、财政部组织考核，考核合格的拨付余款;不合格的不予拨付余款并扣回部分已拨付补助资金。3年内工作无实质进展的，将已拨付补助资金全部扣回。第九条 支持餐厨废弃物资源化利用和无害化处理、园区循环化改造示范的专项资金，支持方式比照国家”城市矿产”示范基地支持方式执行。具体实施方案由国家发展改革委、财政部另行制定。第十条 支持再制造的专项资金，在构建完善质量保证体系的前提下，主要采取补贴的方式支持旧件回收及再制造产品的推广及产业化发展。具体实施方案由国家发展改革委、财政部另行制定。第十一条 支持清洁生产技术示范推广100、的专项资金，对于成熟的先进、适用清洁生产技术，在组织专家论证的基础上，通过政府购买技术的形式，在全行业免费推广。过渡期内，对中西部地区的企业或部分重点企业采用成熟先进的清洁生产技术进行的改造可给予适当奖励。对于未实现突破的重大共性、关键性技术进行应用示范，并按照项目投资额的一定比例予以补助，应用示范项目成功后可按项目投资额一定倍数进行政府购买，并免费在全行业推广。具体实施方案由国务院财政部门、清洁生产综合协调部门会同国务院有关部门另行制定。第十二条支持循环经济基础能力建设的专项资金，按照部门预算管理规定，纳入国务院有关部门的部门预算。第十三条 其他重点工作的资金支持方式由财政部会同国务院循环经101、济发展综合管理等有关主管部门另行确定。第五章第十四条 财政部会同国务院循环经济发展综合管理等有关主管部门按照职责分工对专项资金使用情况实施监督检查、追踪问效，对专项资金使用管理情况实施专项核查。对达不到要求的，责令限期整改，经整改仍达不到要求的，扣回已拨付资金。第十五条 相关单位及省级财政部门、循环经济发展综合管理等有关部门对申报材料的合法性、真实性负责，并应加强对本单位、本地区专项资金使用和项目实施情况的监督检查。第十六条 专项资金应当坚持专款专用，任何单位和个人不得以任何形式、任何理由截留、挤占和挪用。违反本办法规定的，国务院财政部门会同循环经济发展综合管理等有关主管部门将视情节分别给予通102、报批评、取消申报资格、停止资金拨付或收回已拨付补助资金，并按照财政违法行为 处罚处分条例(国务院令第427号)规定对有关单位和个人予以处罚。第六章第十七条 本办法由财政部、国家发展改革委负责解释。第十八条 本办法自2012年9月1日施行。关于印发资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录的通知（财税201578号）各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局，新疆生产建设兵团财务局： 为了落实国务院精神，进一步推动资源综合利用和节能减排，规范和优化增值税政策，决定对资源综合利用产品和劳务增值税优惠政策进行整合和调整。现将有关政策统一明确如下： 一、纳税人销售自产的资源综合利用产品和提供资103、源综合利用劳务（以下称销售综合利用产品和劳务），可享受增值税即征即退政策。具体综合利用的资源名称、综合利用产品和劳务名称、技术标准和相关条件、退税比例等按照本通知所附资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录（以下简称目录）的相关规定执行。 二、纳税人从事目录所列的资源综合利用项目，其申请享受本通知规定的增值税即征即退政策时，应同时符合下列条件： （一）属于增值税一般纳税人。 （二）销售综合利用产品和劳务，不属于国家发展改革委产业结构调整指导目录中的禁止类、限制类项目。 （三）销售综合利用产品和劳务，不属于环境保护部环境保护综合名录中的“高污染、高环境风险”产品或者重污染工艺。 （四）综合利用的资源104、，属于环境保护部国家危险废物名录列明的危险废物的，应当取得省级及以上环境保护部门颁发的危险废物经营许可证，且许可经营范围包括该危险废物的利用。 （五）纳税信用等级不属于税务机关评定的C级或D级。纳税人在办理退税事宜时，应向主管税务机关提供其符合本条规定的上述条件以及目录规定的技术标准和相关条件的书面声明材料，未提供书面声明材料或者出具虚假材料的，税务机关不得给予退税。 三、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，自不符合本通知第二条规定的条件以及目录规定的技术标准和相关条件的次月起，不再享受本通知规定的增值税即征即退政策。 四、已享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，因违反税收、环105、境保护的法律法规受到处罚（警告或单次1万元以下罚款除外）的，自处罚决定下达的次月起36个月内，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。 五、纳税人应当单独核算适用增值税即征即退政策的综合利用产品和劳务的销售额和应纳税额。未单独核算的，不得享受本通知规定的增值税即征即退政策。 六、各省、自治区、直辖市、计划单列市税务机关应于每年2月底之前在其网站上，将本地区上一年度所有享受本通知规定的增值税即征即退政策的纳税人，按下列项目予以公示：纳税人名称、纳税人识别号，综合利用的资源名称、数量，综合利用产品和劳务名称。 七、本通知自2015年7月1日起执行。财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值106、税政策的通知（财税2008156号）、财政部 国家税务总局关于资源综合利用及其他产品增值税政策的补充的通知（财税2009163号）、财政部 国家税务总局关于调整完善资源综合利用及劳务增值税政策的通知（财税2011115号）、财政部 国家税务总局关于享受资源综合利用增值税优惠政策的纳税人执行污染物排放标准的通知（财税201323号）同时废止。上述文件废止前，纳税人因主管部门取消资源综合利用认定证书，或者因环保部门不再出具环保核查证明文件的原因，未能办理相关退（免）税事宜的，可不以资源综合利用认定证书或环保核查证明文件作为享受税收优惠政策的条件，继续享受上述文件规定的优惠政策。附件：资源综合利用产107、品和劳务增值税优惠目录财政部国家税务总局2015年6月12日资源综合利用产品和劳务增值税优惠目录类别序号综合利用的资源名称综合利用产品和劳务名称技术标准和相关条件退税比例一共、伴生矿产资源1.1油母页岩页岩油产品原料95%以上来自所列资源。70%1.2煤炭开采过程中产生的煤层气（煤矿瓦斯）电力产品燃料95%以上来自所列资源。100%1.3油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）乳化油调和剂、防水卷材辅料产品产品原料70%以上来自所列资源。70%二废渣、废水（液）、废气2.1废渣砖瓦（不含烧结普通砖）、砌块、陶粒、墙板、管材（管桩）、混凝土、砂浆、道路井盖、道路护栏、防火材料、耐火材料（镁铬砖除外）、108、保温材料、矿（岩）棉、微晶玻璃、U型玻璃产品原料70%以上来自所列资源。70%2.2废渣水泥、水泥熟料1.42.5及以上等级水泥的原料20%以上来自所列资源，其他水泥、水泥熟料的原料40%以上来自所列资源；2纳税人符合水泥工业大气污染物排放标准（GB49152013）规定的技术要求。70%2.3建（构）筑废物、煤矸石建筑砂石骨料1.产品原料90%以上来自所列资源；2.产品以建（构）筑废物为原料的，符合混凝土用再生粗骨料（GB/T 25177-2010）或混凝土和砂浆用再生细骨料（GB/T25176-2010）的技术要求；以煤矸石为原料的，符合建设用砂（GB/T 14684-2011）或建设用卵109、石、碎石（GB/T 14685-2011）规定的技术要求。50%2.4粉煤灰、煤矸石氧化铝、活性硅酸钙、瓷绝缘子、煅烧高岭土氧化铝、活性硅酸钙生产原料25%以上来自所列资源，瓷绝缘子生产原料中煤矸石所占比重30%以上，煅烧高岭土生产原料中煤矸石所占比重90%以上。50%2.5煤矸石、煤泥、石煤、油母页岩电力、热力1.产品燃料60%以上来自所列资源；2.纳税人符合火电厂大气污染物排放标准（GB132232011）和国家发展改革委、环境保护部、工业和信息化部电力（燃煤发电企业）行业清洁生产评价指标体系规定的技术要求。50%2.6氧化铝赤泥、电石渣氧化铁、氢氧化钠溶液、铝酸钠、铝酸三钙、脱硫剂1.产110、品原料90%以上来自所列资源；2.生产过程中不产生二次废渣。50%2.7废旧石墨石墨异形件、石墨块、石墨粉、石墨增碳剂1.产品原料90%以上来自所列资源；2.纳税人符合工业炉窑大气污染物排放标准（GB9078-1996）规定的技术要求。50%2.8垃圾以及利用垃圾发酵产生的沼气电力、热力1.产品燃料80%以上来自所列资源；2.纳税人符合火电厂大气污染物排放标准（GB13223-2011）或生活垃圾焚烧污染控制标准（GB184852014）规定的技术要求。100%2.9退役军用发射药涂料用硝化棉粉产品原料90%以上来自所列资源。50%2.10废旧沥青混凝土再生沥青混凝土1.产品原料30%以上来自111、所列资源；2.产品符合再生沥青混凝土（GB/T25033-2010）规定的技术要求。50%2.11蔗渣蔗渣浆、蔗渣刨花板和纸1. 产品原料70%以上来自所列资源；2. 生产蔗渣浆及各类纸的纳税人符合国家发展改革委、环境保护部、工业和信息化部制浆造纸行业清洁生产评价指标体系规定的技术要求。50%2.12废矿物油润滑油基础油、汽油、柴油等工业油料1.产品原料90%以上来自所列资源；2.纳税人符合废矿物油回收利用污染控制技术规范（HJ 607-2011）规定的技术要求。50%2.13环己烷氧化废液环氧环己烷、正戊醇、醇醚溶剂1.产品原料90%以上来自所列资源；2.纳税人必须通过ISO9000、ISO112、14000认证。50%2.14污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等再生水1.产品原料100%来自所列资源；2.产品符合再生水水质标准（SL3682006）规定的技术要求。50%2.15废弃酒糟和酿酒底锅水，淀粉、粉丝加工废液、废渣蒸汽、活性炭、白碳黑、乳酸、乳酸钙、沼气、饲料、植物蛋白产品原料80%以上来自所列资源。70%2.16含油污水、有机废水、污水处理后产生的污泥，油田采油过程中产生的油污泥（浮渣），包括利用上述资源发酵产生的沼气微生物蛋白、干化污泥、燃料、电力、热力产品原料或燃料90%以上来自所列资源，其中利用油田采油过程中产生的油污泥（浮渣）生产燃料113、的，原料60%以上来自所列资源。70%2.17煤焦油、荒煤气（焦炉煤气）柴油、石脑油1.产品原料95%以上来自所列资源；2.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。50%2.18燃煤发电厂及各类工业企业生产过程中产生的烟气、高硫天然气石膏、硫酸、硫酸铵、硫磺1.产品原料95%以上来自所列资源；2.石膏的二水硫酸钙含量85%以上，硫酸的浓度15%以上，硫酸铵的总氮含量18%以上。50%2.19工业废气高纯度二氧化碳、工业氢气、甲烷1.产品原料95%以上来自所列资源；2.高纯度二氧化碳产品符合（GB106212006），工业氢气产品符合（GB/T3634.1-2006），甲烷产品符合（114、HG/T 3633-1999）规定的技术要求。70%2.20工业生产过程中产生的余热、余压电力、热力产品原料100%来自所列资源。100%三再生资源3.1废旧电池及其拆解物金属及镍钴锰氢氧化物、镍钴锰酸锂、氯化钴1.产品原料中95%以上利用上述资源；2.镍钴锰氢氧化物符合镍、钴、锰三元素复合氢氧化物（GB/T26300-2010）规定的技术要求。30%3.2废显（定）影液、废胶片、废像纸、废感光剂等废感光材料银1.产品原料95%以上来自所列资源；2.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。30%3.3废旧电机、废旧电线电缆、废铝制易拉罐、报废汽车、报废摩托车、报废船舶、废旧电器电子115、产品、废旧太阳能光伏器件、废旧灯泡（管），及其拆解物经冶炼、提纯生产的金属及合金（不包括铁及铁合金）1. 产品原料70%来自所列资源；2. 法律、法规或规章对相关废旧产品拆解规定了资质条件的，纳税人应当取得相应的资质。30%3.4废催化剂、电解废弃物、电镀废弃物、废旧线路板、烟尘灰、湿法泥、熔炼渣、线路板蚀刻废液、锡箔纸灰经冶炼、提纯或化合生产的金属、合金及金属化合物（不包括铁及铁合金），冰晶石1.产品原料70%来自所列资源；2.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。30%3.5报废汽车、报废摩托车、报废船舶、废旧电器电子产品、废旧农机具、报废机器设备、废旧生活用品、工业边角余料116、建筑拆解物等产生或拆解出来的废钢铁炼钢炉料1.产品原料95%以上来自所列资源；2.炼钢炉料符合废钢铁（GB4223-2004）规定的技术要求；3.法律、法规或规章对相关废旧产品拆解规定了资质条件的，纳税人应当取得相应的资质；4.纳税人符合工业和信息化部废钢铁加工行业准入条件的相关规定；5.炼钢炉料的销售对象应为符合工业和信息化部钢铁行业规范条件或铸造行业准入条件并公告的钢铁企业或铸造企业。30%3.6稀土产品加工废料，废弃稀土产品及拆解物稀土金属及稀土氧化物1. 产品原料95%以上来自所列资源；2. 纳税人符合国家发展改革委、环境保护部、工业和信息化部稀土冶炼行业清洁生产评价指标体系规定的技117、术要求。30%3.7废塑料、废旧聚氯乙烯（PVC）制品、废铝塑（纸铝、纸塑）复合纸包装材料汽油、柴油、石油焦、碳黑、再生纸浆、铝粉、塑木（木塑）制品、（汽车、摩托车、家电、管材用）改性再生专用料、化纤用再生聚酯专用料、瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂及再生塑料制品1.产品原料70%以上来自所列资源；2.化纤用再生聚酯专用料杂质含量低于0.5/g、水分含量低于1%，瓶用再生聚对苯二甲酸乙二醇酯（PET）树脂乙醛质量分数小于等于1ug/g；3.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。50%3.8废纸、农作物秸秆纸浆、秸秆浆和纸1.产品原料70%以上来自所列资源；2.废水排放符118、合制浆造纸工业水污染物排放标准（GB3544-2008）规定的技术要求；3.纳税人符合制浆造纸行业清洁生产评价指标体系规定的技术要求；4.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。50%3.9废旧轮胎、废橡胶制品胶粉、翻新轮胎、再生橡胶1.产品原料95%以上来自所列资源；2.胶粉符合（GB/T192082008）规定的技术要求；翻新轮胎符合（GB70372007）、（GB146462007）或（HG/T39792007）规定的技术要求；再生橡胶符合（GB/T134602008）规定的技术要求；3.纳税人必须通过ISO9000、ISO14000认证。50%3.10废弃天然纤维、化学纤维119、及其制品纤维纱及织布、无纺布、毡、粘合剂及再生聚酯产品产品原料90%以上来自所列资源。50%3.11人发档发产品原料90%以上来自所列资源。70%3.12废玻璃玻璃熟料1.产品原料95%以上来自所列资源；2.产品符合废玻璃分类（SB/T10900-2012）的技术要求；3.纳税人符合废玻璃回收分拣技术规范（SB/T11108-2014）规定的技术要求。50%四农林剩余物及其他4.1餐厨垃圾、畜禽粪便、稻壳、花生壳、玉米芯、油茶壳、棉籽壳、三剩物、次小薪材、农作物秸秆、蔗渣，以及利用上述资源发酵产生的沼气生物质压块、沼气等燃料，电力、热力1.产品原料或者燃料80%以上来自所列资源；2.纳税人符合120、锅炉大气污染物排放标准（GB13271-2014）、火电厂大气污染物排放标准（GB132232011）或生活垃圾焚烧污染控制标准（GB184852001）规定的技术要求。100%4.2三剩物、次小薪材、农作物秸秆、沙柳纤维板、刨花板，细木工板、生物炭、活性炭、栲胶、水解酒精、纤维素、木质素、木糖、阿拉伯糖、糠醛、箱板纸产品原料95%以上来自所列资源。70%4.3废弃动物油和植物油生物柴油、工业级混合油1.产品原料70%以上来自所列资源；2.工业级混合油的销售对象须为化工企业。70%五资源综合利用劳务5.1垃圾处理、污泥处理处置劳务70%5.2污水处理劳务污水经加工处理后符合城镇污水处理厂污染物121、排放标准（GB189182002）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。70%5.3工业废气处理劳务经治理、处理后符合大气污染物综合排放标准（GB 16297-1996）规定的技术要求或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值。70%备注：1. 概念和定义。“纳税人”，是指从事表中所列的资源综合利用项目的增值税一般纳税人。“废渣”，是指采矿选矿废渣、冶炼废渣、化工废渣和其他废渣。其中，采矿选矿废渣，是指在矿产资源开采加工过程中产生的煤矸石、粉末、粉尘和污泥；冶炼废渣，是指转炉渣、电炉渣、铁合金炉渣、氧化铝赤泥和有色金属灰渣，但不包括高炉水渣；化工废渣122、，是指硫铁矿渣、硫铁矿煅烧渣、硫酸渣、硫石膏、磷石膏、磷矿煅烧渣、含氰废渣、电石渣、磷肥渣、硫磺渣、碱渣、含钡废渣、铬渣、盐泥、总溶剂渣、黄磷渣、柠檬酸渣、脱硫石膏、氟石膏、钛石膏和废石膏模；其他废渣，是指粉煤灰、燃煤炉渣、江河（湖、海、渠）道淤泥、淤沙、建筑垃圾、废玻璃、污水处理厂处理污水产生的污泥。“蔗渣”，是指以甘蔗为原料的制糖生产过程中产生的含纤维50%左右的固体废弃物。“再生水”，是指对污水处理厂出水、工业排水（矿井水）、生活污水、垃圾处理厂渗透（滤）液等水源进行回收，经适当处理后达到一定水质标准，并在一定范围内重复利用的水资源。“冶炼”，是指通过焙烧、熔炼、电解以及使用化学药剂等方123、法把原料中的金属提取出来，减少金属中所含的杂质或增加金属中某种成分，炼成所需要的金属。冶炼包括火法冶炼、湿法提取或电化学沉积。“烟尘灰”，是指金属冶炼厂火法冶炼过程中，为保护环境经除尘器（塔）收集的粉灰状及泥状残料物。“湿法泥”，是指湿法冶炼生产排出的污泥，经集中环保处置后产生的中和渣，且具有一定回收价值的污泥状废弃物。“熔炼渣”，是指有色金属火法冶炼过程中，由于比重的差异，金属成分因比重大沉底形成金属锭，而比重较小的硅、铁、钙等化合物浮在金属表层形成的废渣。“农作物秸秆”，是指农业生产过程中，收获了粮食作物（指稻谷、小麦、玉米、薯类等）、油料作物（指油菜籽、花生、大豆、葵花籽、芝麻籽、胡麻籽124、等）、棉花、麻类、糖料、烟叶、药材、花卉、蔬菜和水果等以后残留的茎秆。“三剩物”，是指采伐剩余物（指枝丫、树梢、树皮、树叶、树根及藤条、灌木等）、造材剩余物（指造材截头）和加工剩余物（指板皮、板条、木竹截头、锯沫、碎单板、木芯、刨花、木块、篾黄、边角余料等）。“次小薪材”，是指次加工材（指材质低于针、阔叶树加工用原木最低等级但具有一定利用价值的次加工原木，按次加工原木（LYT13692011）标准执行）、小径材（指长度在2米以下或径级8厘米以下的小原木条、松木杆、脚手杆、杂木杆、短原木等）和薪材。“垃圾”，是指城市生活垃圾、农作物秸杆、树皮废渣、污泥、合成革及化纤废弃物、病死畜禽等养殖废弃物等125、垃圾。“垃圾处理”，是指运用填埋、焚烧、综合处理和回收利用等形式，对垃圾进行减量化、资源化和无害化处理处置的业务。“污水处理”，是指将污水（包括城镇污水和工业废水）处理后达到城镇污水处理厂污染物排放标准（GB18918-2002），或达到相应的国家或地方水污染物排放标准中的直接排放限值的业务。其中，城镇污水是指城镇居民生活污水，机关、学校、医院、商业服务机构及各种公共设施排水，以及允许排入城镇污水收集系统的工业废水和初期雨水。工业废水是指工业生产过程中产生的，不允许排入城镇污水收集系统的废水和废液。“污泥处理处置”，是指对污水处理后产生的污泥进行稳定化、减量化和无害化处理处置的业务。2. 综合126、利用的资源比例计算方式。（1）综合利用的资源占生产原料或者燃料的比重，以重量比例计算。其中，水泥、水泥熟料原料中掺兑废渣的比重，按以下方法计算：对经生料烧制和熟料研磨阶段生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例（生料烧制阶段掺兑废渣数量熟料研磨阶段掺兑废渣数量）（除废渣以外的生料数量生料烧制和熟料研磨阶段掺兑废渣数量其他材料数量）100%；对外购水泥熟料采用研磨工艺生产的水泥，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例熟料研磨阶段掺兑废渣数量（熟料数量熟料研磨阶段掺兑废渣数量其他材料数量）100%；对生料烧制的水泥熟料，其掺兑废渣比例计算公式为：掺兑废渣比例生料烧制阶段掺兑废渣数量（除废127、渣以外的生料数量生料烧制阶段掺兑废渣数量其他材料数量）100%。（2）综合利用的资源为余热、余压的，按其占生产电力、热力消耗的能源比例计算。3. 表中所列综合利用产品，应当符合相应的国家或行业标准。既有国家标准又有行业标准的，应当符合相对高的标准；没有国家标准或行业标准的，应当符合按规定向质量技术监督部门备案的企业标准。表中所列各类国家标准、行业标准，如在执行过程中有更新、替换，统一按最新的国家标准、行业标准执行。4.表中所称“以上”均含本数。关于调整增值税税率的通知财税201832号各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、国家税务局、地方税务局，新疆生产建设兵团财政局：为完善增值税制度128、，现将调整增值税税率有关政策通知如下：一、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用17%和11%税率的，税率分别调整为16%、10%。二、纳税人购进农产品，原适用11%扣除率的，扣除率调整为10%。三、纳税人购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品，按照12%的扣除率计算进项税额。四、原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至16%。原适用11%税率且出口退税率为11%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整至10%。五、外贸企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，购进时已按调整前税率征收增值税的，执行调整前的出口退税129、率；购进时已按调整后税率征收增值税的，执行调整后的出口退税率。生产企业2018年7月31日前出口的第四条所涉货物、销售的第四条所涉跨境应税行为，执行调整前的出口退税率。调整出口货物退税率的执行时间及出口货物的时间，以出口货物报关单上注明的出口日期为准，调整跨境应税行为退税率的执行时间及销售跨境应税行为的时间，以出口发票的开具日期为准。六、本通知自2018年5月1日起执行。此前有关规定与本通知规定的增值税税率、扣除率、出口退税率不一致的，以本通知为准。七、各地要高度重视增值税税率调整工作，做好实施前的各项准备以及实施过程中的监测分析、宣传解释等工作，确保增值税税率调整工作平稳、有序推进。如遇问题130、，请及时上报财政部和税务总局。财政部 税务总局 2018年4月4日最新增值税税率表关于推进资源循环利用基地建设的通知（发改办环资2018502号）为落实“十三五”规划纲要、循环发展引领行动（发改环资2017751号）和关于推进资源循环利用基地建设的指导意见（发改办环资20171778号）要求，加快推进资源循环利用基地建设，国家发展改革委、住房城乡建设部（以下简称两部委）将开展资源循环利用基地建设工作，有关事项通知如下：一、主体范围和建设内容（一）主体范围。资源循环利用基地建设不铺新摊子，主要利用现有资源，报备的基地原则上应是在建基地，具备相关建设规划、取得基地建设用地和项目前期开工手续。（二）131、建设内容。主要包括基地的公共基础设施及平台项目、各类再生资源循环利用项目等。二、建设方式资源循环利用基地以地方自主实施为主要建设方式。各省、自治区、直辖市、计划单列市循环经济综合管理部门、环卫主管部门可择优推荐基础条件好、规划设计合理、具有可推广性的基地报两部委备案。基地所在城市相关政府部门应制定本区域资源循环利用基地建设规划，结合区域发展实际需求，提出基地3年建设方案，出台相应保障政策。资源循环利用基地应由具有独立法律责任能力的主体建设运营，制定基地建设和运营管理办法。鼓励行业龙头企业参与基地建设运营。三、备案程序（一）备案申请。省级循环经济综合管理部门、环卫主管部门，可于6月30日之前向两132、部委报送基地备案申请。备案申请应包括：省级循环经济综合管理部门、环卫主管部门联合备案申请文件；基地所在城市资源循环利用基地建设规划、资源循环利用基地建设方案和证明材料。备案申请单位应当对备案信息的真实性、合法性和完整性负责。建设方案实施期不超过3年，建设方案要结合本地废弃物产生、收集及处置基础，提出具体目标任务，规划建设项目，明确建设时序和保障措施。证明材料主要包括土地落实证明材料，基地管理机构设置情况，已建成项目的竣工报告，在建项目的立项、环评、能评、开工建设等前期手续，地方已出台的相关政策、办法、条例等。（二）备案确认。两部委对备案信息不全的备案申请予以退回补充，对备案信息齐全、符合国家政133、策导向的备案申请予以确认。四、中后期监管省级循环经济综合管理部门、环卫主管部门及基地所在地相关政府部门，应对基地建设加强指导和管理，对基地规划设计、土地保障、资金拨付、项目审批、环保达标等方面出现的问题，及时协调解决。基地建设期满前，省级循环经济综合管理部门、环卫主管部门应对基地建设运营情况进行评估或验收，提出明确的评估或验收结论，并将评估或验收情况、建设经验和运营成效报送两部委。五、支持政策（一）项目建设。经两部委备案的基地，在建设期内，可按照中央预算内投资生态文明建设专项管理暂行办法申请补助。发展改革委申报项目前，应征求环卫主管部门意见，循环经济主管职责在经信、工信部门的，发展改革委还应当134、征求相关经信、工信部门意见。国家发改委将依据相关管理办法，选择符合条件的项目予以资金支持。（二）宣传推广。两部委将适时总结基地建设经验，通过召开现场会等方式对优秀基地进行宣传推广。国家发展改革委办公厅住房城乡建设部办公厅2018年5月3日关于印发关于支持总部经济发展的若干意见的通知各乡、镇人民政府，城区街道办事处，经济开发区管委会，市政府各部门：关于支持总部经济发展的若干意见已经市政府常务会议讨论通过，请认真贯彻执行。石首市促进总部经济发展工作领导小组 2017年9月7日 关于支持总部经济发展的若干意见为吸引国内外企业来我市设立企业总部，加快总部经济发展，提升经济综合实力，推进石首科学发展、跨135、越发展，根据湖北省人民政府关于新形势下进一步加大招商引资力度的若干意见（鄂政发201714号）文件精神，结合我市实际，特制定本意见。一、发展基本原则（一）坚持总部经济与支柱产业相结合的原则。全力支持现有骨干企业、支柱产业深化技术改造，促进转型升级，强化技术创新和品牌建设，依靠规模、品牌、技术创新和企业管理优势，带动上下游产业链，实现集群、集约、集聚发展，集中精力做大做强本地优势支柱产业总部企业。（二）坚持引进与培育相结合的原则。既要引进一批综合性总部企业，也要培育我市现有特色产业设立总部。大力支持我市防水和农产品加工等优势、特色产业，鼓励引导他们自发地由分散向集聚发展，逐步形成区域特色总部经济136、。（三）坚持制造业与服务业相结合的原则。既要发展以生产加工为主体的先进制造业总部经济，也要发展营销、科研、金融服务等多种形态的职能总部经济。通过引进一批与我市产业关键技术密切相关的国家级科研院所、国内先进水平的高新技术企业研发中心，吸纳聚集一批创新人才，实施重大科技攻关，推动科技孵化和成果市场化、产业化。（四）坚持“税收贡献效应”与政府创新服务相结合的原则。总部经济使企业价值链与区域资源实现最优空间耦合，是转变经济发展方式，推进新一轮经济发展的必然选择，是实现“税收贡献效应”的加速器。努力为总部经济的引进和培育壮大提供完善的专业服务支撑体系，强化信息化建设，打造智能城市，深化信息资源的互联和共137、享，为总部企业提供快速便捷的商务、法规、政策信息等咨询服务。二、认定标准我市认定的总部企业是指在我市登记注册，符合国家产业政策，诚实守信，依法开展经营活动，并对其控股企业、分支机构或关联企业行使管理和服务职能的法人机构，且应符合以下基本条件：（一）企业应具有独立法人资格，工商注册、税收登记及总部管理机构或总部主体企业在我市境内。（二）总部企业实行统一核算，在我市境内汇总缴纳税收或对市外经营活动在我市统一汇总开据税务发票。（三）工业型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金不低于500万元，职能性型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金不低于500万元，其他型总部企业年度汇总在我市域外经营入库税金138、不低于300万元。（四）总部企业投资或授权管理和服务的企业或分支机构在我市域外不少于3个，且均正常经营。三、认定程序（一）初步认定。拟申请总部企业的，由乡镇办或石首经济开发区与企业签定协议，作预备总部企业，报市总部办备案。（二）年终核定。总部企业认定按照申报、初审、审核、公示、授证等程序进行。1、申报。企业向市促进总部经济发展工作领导小组办公室（以下简称“市总部办”）提交以下申报材料：企业法人签署的石首市总部企业认定申请表；企业营业执照；会计师事务所出具的本企业上年度审计报告；市税务部门出具的纳税证明；企业法人代表签署的设立总部及履行有关职能的说明。内容包括企业与控股投资或被授权提供管理和服务139、业的企业之间的关联关系、资质架构、职能分配、纳税办法、业务收入占比等事宜的陈述和必要承诺。2、初审。收到企业申请材料后，财政、国税、地税等部门负责对申请企业上年度在本市纳税情况进行核算，市总部办根据税收核算结果和企业申请材料进行初审。3、审核。初审通过的企业，由市促进总部经济发展工作领导小组进行复审。4、公示。复审通过的企业名单，由市总部办在一定范围内公示7天，公示无异议的，上报市政府常务会审定。5、授证。审定通过的总部企业，统一授予证书。四、奖励扶持政策（一）开办奖励1、落户奖励。新引进总部企业，按企业固定资产投资额度（认定为总部企业时的数据）的1%给予奖励。奖励资金分3年按40%、30%、140、30%的比例兑现。2、办公用房补助。总部企业购买商务办公用房面积200平方米以上的，按其购买办公用房缴纳税收市本级留成部分的30%奖励企业。3、对新引进的跨国公司总部企业，最高给予1000万元人民币的奖励；对新建立的外资研发中心、技术中心、采购中心、结算中心等功能性机构，最高给予300万元人民币的奖励；对新建立的外资创新创业载体平台，经评定为国家级或省级孵化器和加速器的，分别最高给予300万元、100万元人民币的奖励。4、供地优惠。参照执行招商引资供地优惠政策。（二）经营贡献奖励1、工业型总部企业。自认定之年起，根据其缴纳的增值税、企业所得税总和不低于认定基本条件汇缴税额的，按市本级留成部分的141、60%的标准给予企业发展奖励。2、职能型总部企业。自认定之年起，根据其缴纳的增值税、企业所得税总和不低于认定基本条件汇缴税额的，按市本级留成部分的50%的标准给予企业发展奖励。3、其他型总部企业。自认定之年起，根据其缴纳的增值税、企业所得税总和不低于认定基本条件汇缴税额的，按市本级留成部分的50%的标准给予奖励。4、本市具有重大产业支撑作用、经济增长贡献突出或高新技术企业，经市政府批准，采取“一企一策”和“一事一议”的办法，给予重点扶持。5、建安企业奖励办法：对非本地建安企业在我市承接工程并新设立子公司或将分支机构改制为子公司，税收全额在我市缴纳的，根据其缴纳的增值税、企业所得税，按市本级留成142、部分的10%的标准给予奖励。（三）企业管理者奖励对于总部企业个人所得税年纳税额在2万元以上的管理人员，按其上年度所缴工薪个人所得税市本级留成部分的100%，给予企业管理者生活补贴。（四）金融扶持及其他1、优先支持总部企业的项目立项和融资，帮助有条件的企业申请贷款、地方产业基金扶持。2、将总部企业作为全市重点培育对象，列入上市后备企业，全力支持其上市融资。3、引导总部企业通过资产重组、合资合作、引进企业风险投资基金或私募股权等多种方式拓宽融资渠道。4、设立总部企业或新设立子公司，涉及本级行政事业性收费一律全免，涉及经营服务性收费的，按收费下限收取，具体按石首市人民政府关于进一步加强行政服务工作的143、意见（石政发20142号）执行。五、结算办法（一）每年3月底前对认定的上年度总部企业进行奖励核算，一个月内结算完毕。对已认定的总部企业，从第二年起，每半年进行一次考核，对其缴纳的增值税、企业所得税总和不低于认定基本条件汇缴税额的，按进度拨付奖励资金。（二）资金拨付由企业申请，财税部门审核，市总部办汇总，常务副市长审批，财政划拨。（三）属于乡镇办的总部企业，其税收奖励资金来源在乡镇财政体制结算中分担。（四）对已认定的总部企业，如在后续年度汇缴税额达不到认定基本条件汇缴税额的，第一年度实际汇缴增值税和所得税总和按本级留成部分的40%给予奖励；第二年度实际汇缴增值税和所得总和按本级留成部分的30%给144、予奖励；第三年仍达不到的，取消认定，不再享受经营贡献奖励政策。六、组织保障与协调服务（一）建立健全工作体系。市政府成立市促进总部经济发展工作领导小组，市政府主要领导任组长，经信局、财政局、国税局、地税局、工商局、政务服务管理办等单位为成员，负责总部经济发展的统筹协调工作。领导小组下设办公室，办公室设在市经信局，负责处理总部经济发展过程中的具体问题及日常工作。（二）提供高效便捷服务。凡到我市行政区域内设立总部或子公司，市政府实施项目并联审批，财政、工商、税务等部门提供优质、高效、便捷服务，落实相关优惠政策。建立总部企业联系服务制度，及时协调解决企业经营过程中的实际问题，为总部经济创造良好发展环境145、。（三）加强总部企业管理。加强对总部企业的备案管理和跟踪服务工作，建立各部门信息联通机制，定期收集、汇总总部企业发展情况。每年对已认定的总部企业进行复核，对总部企业名单实行动态管理，对不符合条件的及时调整，取消政策优惠。七、其他事项（一）之前已享受我市招商引资同类奖励补贴的，不再重复享受相关政策，但可叠加享受国家、省、荆州市相关政策优惠。（二）经认定的总部企业，奖励资金投入再生产的，按再投入固定资产额度的1%给予奖励。（三）引进总部企业的市直单位按总部企业缴纳税收地方留存部分的5%奖励给引进单位。（四）新引进总部企业认定的时间点为2017年1月1日。2017年1月1日及以后在我市新设立的企业，146、适用于新引进总部企业条款；之前已有企业或通过分立、重组、转产、更名等机制形成的新企业，适用于现有总部企业条款。（五）本意见从印发之日起施行，有效期五年。有效期满，如依据的有关政策法律发生变化，根据实际情况评估延期或修订。原2009年制定的石首市引进贸易企业考核奖励办法及实施细则废止。（六）本意见由市经信局负责解释。七台河市加快总部经济发展的若干意见（试行）为培育总部企业，加快转型发展，根据国务院关于扩大对外开放积极利用外资若干措施的通知（国发【2017】5）号，结合我市实际，制定本意见。一、扶持对象依法注册并开展经营活动，对其控股企业或分支机构行使投资控股、运营决策、集中销售、财务结算等管理服147、务的总机构，同时应满足下列条件：（一）新引进的域外企业，对地方财政年贡献累计达到200万元以上，注册资本1000万元以上或年营业收入2亿元以上，并且工商注册地、税务征管及统计关系在我市范围内；有健全的财务制度、具备独立的法人资格、实行独立核算、统一汇总纳税；全资或绝对控股公司、分公司不少于2家，其中，域外分公司不少于1家，域外分公司对地方财政年贡献不能少于50%。（二）享受政策的企业须承诺3年内不迁离注册及办公地址、不改变在本区的纳税义务、不减少注册资本。若被扶持企业违反承诺，将追回已经发放的奖励扶持资金。二、奖励扶持办法总部企业从纳税之日起，根据企业对地方财政贡献安排奖励扶持资金。企业所得税148、按年一次性兑现奖励扶持资金，其他税种按月一次性兑现奖励扶持资金。（一）对地方财政贡献累计达到200万元以上的企业，按50%一次性兑现奖励扶持资金。（二）对地方财政贡献累计达到1000万元以上的企业，按60%一次性兑现奖励扶持资金。（三）对地方财政贡献累计达到2000万元以上的企业，按70%一次性兑现奖励扶持资金。（四）对地方财政贡献大、拉动作用明显的企业，采取“一事一议”的办法另行研究奖励扶持资金。 三、高管人才奖励新引进总部企业对地方财政年贡献累计达到2000万元以上的高级管理人员及副高级职称以上高级专家，每个总部企业不超过10名，按照个人所得税地方留成部分100%给予奖励。四、认定程序（一149、）申报。企业填写七台河市总部企业认定表，提供营业执照及当地税务部门出具的年度纳税证明和年度财务报表（含分公司），到市招商办申报、备案。（二）审核。由市招商办牵头，会同市财政局、市国税局、市地税局等部门予以核实。对符合条件的企业，市、区财政按税收分成比例共同兑现奖励扶持资金。五、优化服务环境凡符合条件的总部企业，市政务服务中心开辟“绿色通道”，实行全程代办，真正达到“服务受理零推诿、服务方式零距离、服务质量零差错、服务结果零投诉”。六、 本意见自发布之日起实施。有效期届满或有关法律政策依据变化，将根据实际情况予以修订。勃利县可参照执行。附件三 再生资源分拣中心承包协议再生资源分拣中心承包经营协议150、合同编号：甲方（发包方）：法定代表人：住所：邮政编码：联系电话：乙方（承包方）：身份证号码：住所：邮政编码：联系电话：根据合同法及其它相关法律法规规定，甲乙双方在自愿、平等的基础上，就甲方再生资源分拣中心承包给乙方的相关事宜，达成并签订承包协议如下。一、 承包方式1、甲方在承包期内将位于_的再生资源分拣中心经营权承包给乙方。2、乙方在承包经营期间，须依照法律法规和本协议约定实行自主经营、独立核算、自负盈亏。三、 承包期限1、承包期为_年，时间自_年_月_日起至_年_月_日止。四、 承包保证金乙方应于本协议签订之日一次性向甲方支付保证金 元 (大写： 元)人民币。承包期满，乙方无违约行为或已经按151、照法律规定和本协议约定承担相应的违约责任的，甲方将保证金退还乙方，但不支付利息。承包期内，若乙方因自身原因中途退出，取消承包，保证金不退还。五、 承包费用1、乙方以经营提成方式向甲方支付承包费。乙方无论是否完成保底收入，都必须按照保底收入按月支付甲方固定的承包费。支付时间为每月15日之前支付甲方下个月的承包费。乙方未按合同约定交纳承包费，应向甲方按每日支付月承包费的 3 的标准向甲方支付滞纳金。2、乙方承包期间超额完成保底收入后，超额部分甲方按照 元/吨进行提成。再生资源回收量(吨）单位提成（元/吨）300-599600-899900-14991500以上六、甲方的权利与义务1、甲方对移交给乙152、方承包经营管理的资产、设施、设备（资产、设施和设备清单见附件）享有法定所有权，并享有监督权。2、甲方有权对乙方的经营内容、作业现场、形象规范、合法合规情况等进行监督和指导。3、甲方有权查阅乙方对外销售合同、会计账簿、会计凭证等文件，以查证乙方的经营情况。4、甲方有权对乙方的经营情况进行监督考核。5、甲方向乙方提供必要的资质和设备以及软件（溯源系统）支持，便于乙方从事再生资源加工业务。6、甲方有义务对乙方在经营过程中发现的问题进行指导，协助乙方搞好分拣中心再生资源业务。7、承包期内，在甲方和终端利废企业有结算能力时，在甲方书面通知乙方之日起3日内，乙方必须配合甲方，将分拣中心所产生的收入及数据纳153、入甲方结算平台。8、甲方可以在对乙方经营能力考核后，自主决定对有能力的承包者提供流动资金，帮助承包者扩大经营能力。七、乙方的权利与义务1、承包期内，乙方行使分拣中心经营权。乙方在不违反国家的政策和法律的前提下自主经营，但从事业务不得超出甲方规定的经营范围（包括： ）。如需增加经营范围，需和甲方协商经甲方书面同意后方可增加，否则产生的一切后果由乙方自行承担。2、承包期内，分拣中心内承包者及其雇佣人员、来中心售卖再生资源者、向外送货者等各类人员均不是甲方人员，上述各类人员产生的所有人身伤害及相关纠纷都由乙方负责，与甲方无关。3、乙方所承包的厂房、设备仅限于生产加工使用，不得私自改变使用性质或作非法154、用途，不得对厂房、设备进行出售、转租或抵押。4、乙方可根据实际需要添置新设备或进行基础改造，但必须经甲方书面同意。5、乙方对甲方提供的资产设施、设备享有使用权，并必须保持资产、设备完好。6、乙方必须按照甲方要求对设备进行日常维护与保养，并做好保养记录。7、因乙方原因造成厂房及设备损坏应由乙方进行维修并承担维修费用。8、乙方须按照法律法规及甲方要求做好消防、卫生、安全生产、环保合规工作，现场发生的一切安全事故等均由乙方负责，甲方概不负责。9、乙方在经营过程中必须使用好嘞溯源系统，确保数据的搜集、查询、追溯。10、乙方应按照甲方要求从事再生资源业务并接受甲方对分拣中心业务的监督、检查、指导、考核。155、11、乙方有义务配合甲方做好现场管理和参观、接待工作。八、协议的变更、解除或终止1、本协议生效后即具有法律约束力，甲乙双方均不得随意变更或解除。需要变更或协议解除时，须经双方协商一致达成新的书面协议，在新的书面协议未达成之前，本合同仍然有效。2、因不可抗力因素使本协议无法完全履行或无法履行时，经双方协商一致，可以变更或解除协议。3、承包协议期满，甲乙双方的义务履行完毕后，本协议自行终止。九、违约责任1、甲乙双方应全面实际履行本合同，不履行或不完全履行的应负违约责任。2、乙方违约，经甲方催告，乙方在合理期限内未予以改正并按照本协议约定承担相应赔偿责任的，甲方有权单方解除本合同并没收全部保证金。3156、如乙方逾期未缴交承包费或逾期未支付利润分成，每逾期一日按拖欠总额的3向甲方支付滞纳金；超过30日未缴清，甲方有权单方解除本合同并没收全部保证金。十、附则1、本协议期满后，如乙方履行本合同情况良好并得到甲方充分认可，乙方在同等条件下有优先续约权。2、本协议未尽事宜，由甲乙双方另行协商解决或签订补充协议。补充协议与本协议不一致的，以补充协议为准。3、如因本协议发生争议，应当友好协商解决；双方协商不成的，可以向甲方所在地人民法院提出诉讼。4、本协议一式四份，双方各持两份，自双方签字盖章之日起生效。甲方（盖章）：法定代表人或授权代表（签字）：签约时间：签约地点：乙方（签名）： 法定代表人或授权代表（157、签字）：签约时间：签约地点：附件4 附表1 建设投资估算表表7-9 建设投资估算表分拣中心单个工程及费用名称计算方法单个估算价值（人民币单位：万元）标准第一部分工程费用131.25建筑工程详见厂房改造估算表23.57设备购置费详见设备估算表107.68安装工程0.00其他费用0第二部分工程建设其他费用0.00投资额小计131.25附表2 流动资金估算表表7-10 流动资金估算表 单位：万元序号项目名称最低周转天数周转次数筹建期经营期经营期经营期经营期11234-80生产负荷000%100%100%100%100%0日销售量000.000.010.010.010.010天数000.00300.0158、0300.00300.0030000年处理量000.001.561.561.561.561流动资产000.00393.08393.08393.08393.081.1应收账款15240.00196.54196.54196.54196.541.2存货000.00194.55194.55194.55194.55原材料及辅助材料15240.001.501.501.501.50直接燃料及动力15240.00193.05193.05193.05193.051.3现金15240.001.991.991.991.992流动负债000.00194.55194.55194.55194.552.1应付账款15240159、.00194.55194.55194.55194.552.2预收账款000.000.000.000.000.003流动资金000.00198.53198.53198.53198.534流动资金当期增加额000.00198.530.000.000.00附表3 项目总投资使用计划与资金筹措表表7-11 项目总投资使用计划与资金筹措表单位：万元序号项目名称合计筹备期经营期经营期经营期经营期112341总投资合计329.77131.25198.530.000.000.001.1建设投资(含进项)131.25131.250.000.000.000.001.2建设期利息0.000.000.000.000.160、000.001.3流动资金198.530.00198.530.000.000.002资金筹措39.77131.25198.530.000.000.002.1项目资本金329.77131.25198.530.000.000.00用于建设投资131.25131.250.000.000.000.00股本投资131.25131.250.000.000.000.00用于流动资金0.000.000.000.000.000.00股本投资0.000.000.000.000.000.00企业未来经营收益198.530.00198.530.000.000.00股本投资198.530.00198.530.000.0161、00.00用于建设期利息0.000.000.000.000.000.00股本投资0.000.000.000.000.000.002.2债务资金0.000.000.000.000.000.00用于建设投资0.000.000.000.000.000.00长期借款0.000.000.000.000.000.00用于建设期利息0.000.000.000.000.000.00长期借款0.000.000.000.000.000.00用于流动资金0.000.000.000.000.000.00流动资金借款0.000.000.000.000.000.002.3其他资金0.000.000.000.000.000162、.00附表4 总成本费用估算表表7-12 总成本费用估算表 单位：万元序号项目名称合计经营期经营期经营期经营期经营期12345-80生产负荷0100%100%100%100%100%0日销售数量0.040.00520.00520.00520.00520.00520天数0.00300.00300.00300.00300.00300.000年销售量12.481.561.561.561.561.56采购单价（元）2,970.002,970.002,970.002,970.002,970.001采购成本37,065.604,633.204,633.204,633.204,633.204,633.202163、人工费8.001.001.001.001.001.003租金288.0036.0036.0036.0036.0036.00直接成本合计37,361.604,670.204,670.204,670.204,670.204,670.204折旧131.2516.4116.4116.4116.4116.415管理费用373.6246.7046.7046.7046.7046.705.1无形资产摊销0.000.000.000.000.000.005.2其他资产摊销0.000.000.000.000.000.005.3其它管理费用373.6246.7046.7046.7046.7046.706财务费用0.0164、00.000.000.000.000.006.1流动资金利息净支出0.000.000.000.000.000.006.2长期负债利息净支出0.000.000.000.000.000.006.3其它财务费用0.000.000.000.000.000.007营业费用0.000.000.000.000.000.008总成本费用37,866.464,733.314,733.314,733.314,733.314,733.319经营成本37,735.224,716.904,716.904,716.904,716.904,716.9010单位经营成本3,023.663,023.663,023.663,02165、3.663,023.663,023.6611单位总成本3,034.173,034.173,034.173,034.173,034.173,034.17附表5 固定资产折旧费估算表表7-13 固定资产折旧费估算表单位：万元序号项目名称折旧年限经营期经营期经营期经营期经营期123451固定资产1.1原值合计131.25131.25131.25131.25131.251.2当期折旧费16.4116.4116.4116.4116.411.3净值合计0.00114.8498.4382.0365.6249.222机器设备2.1原值131.25131.25131.25131.25131.25折旧年限8残值率166、0%2.2当期折旧费16.4116.4116.4116.4116.412.3净值合计0.00114.8498.4382.0365.6249.223房屋、建筑物3.1原值0.000.000.000.000.00折旧年限8残值率0%3.2当期折旧费0.000.000.000.000.003.3净值合计0.000.000.000.000.000.00表7-13 固定资产折旧费估算表单位：万元序号项目名称折旧年限经营期经营期经营期经营期经营期678001固定资产1.1原值合计131.25131.25131.250.000.001.2当期折旧费16.4116.4116.410.000.001.3净值合计167、0.0032.8116.410.000.000.002机器设备0.000.000.000.000.002.1原值131.25131.25131.250.000.00折旧年限150.000.000.000.000.00残值率0%0.000.000.000.000.002.2当期折旧费16.4116.4116.410.000.002.3净值合计0.0032.8116.410.000.000.003房屋、建筑物0.000.000.000.000.003.1原值0.000.000.000.000.00折旧年限80.000.000.000.000.00残值率0%0.000.000.000.000.003168、.2当期折旧费0.000.000.000.000.003.3净值合计0.000.000.000.000.000.00附表6 营业收入、税金及附加和增值税估算表表7-14 营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目名称单位合计经营期经营期经营期经营期1234-80生产负荷100%100%100%100%1收入合计万元37,901.174,737.654,737.654,737.654,737.651.1营业收入万元37,440.004,680.004,680.004,680.004,680.00购销收入37,440.004,680.004,680.004,680.004,680.00销169、售价格（不含增值税）元/吨24,000.003,000.0003,000.003,000.003,000.00日有效销售数量万吨0.040.00520.00520.00520.0052有效销售天数日2,400.00300.00300.00300.00300.00年销售数量万吨12.481.561.561.561.561.2收取承包费用收入万元461.1757.6557.6557.6557.651.3销项税额(16%)万元5,990.40748.80748.80748.80748.802增值税万元5,990.40748.80748.80748.80748.802.1销项税金万元5,990.407170、48.80748.80748.80748.802.2进项税金万元0.000.000.000.000.00固定资产抵税万元0.000.000.000.000.003营业税金及附加万元718.8589.8689.8689.8689.863.1营业税万元0.000.000.000.000.003.2消费税万元0.000.000.000.000.003.3城市建设维护费（7%）万元419.3352.4252.4252.4252.423.4教育费附加（3%+2%）万元299.5237.4437.4437.4437.443.5资源税万元0.000.000.000.000.004退附加税金万元718.858171、9.8689.8689.8689.865退增值税（50%*100%）万元2,995.20374.40374.40374.40374.40附表7 利润和利润分配表表7-15 利润和利润分配表单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期运营期123451营业收入37,901.174,737.654,737.654,737.654,737.654,737.652营业税金及附加718.8589.8689.8689.8689.8689.863总成本费用37,866.464,733.314,733.314,733.314,733.314,733.314贴补收入（增值税+附加税金返还）3,714.05172、464.26464.26464.26464.26464.265利润总额(1-2-3+4)3,029.91378.74378.74378.74378.74378.746弥补以前年度亏损0.000.000.000.000.000.007应纳税所得额(5-6)3,029.91378.74378.74378.74378.74378.748所得税757.4894.6894.6894.6894.6894.689净利润(5-8)2,272.43284.05284.05284.05284.05284.0510期初未分配利润7,158.160.00255.65511.30766.951,022.5911可供分配173、的利润（9+10）9,430.59284.05539.70795.351,051.001,306.6512提取法定盈余公积金227.2428.4128.4128.4128.4128.4113可供投资者分配的利润（11-12）9,203.35255.65511.30766.951,022.591,278.2414应付优先股股利0.000.000.000.000.000.0015提取任意盈余公积金0.000.000.000.000.000.0016应付普通股股利（13-14-15）9,203.35255.65511.30766.951,022.591,278.2417各投资方利润分配：0.000.174、000.000.000.000.0018未分配利润（13-14-15-17）9,203.35255.65511.30766.951,022.591,278.2419息税前利润3,029.91378.74378.74378.74378.74378.7420息税折旧摊销前利润3,161.15395.14395.14395.14395.14395.1421累计盈余公积金0.0028.4156.8185.22113.62142.03表7-15 利润和利润分配表单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期运营期6789101营业收入37,901.174,737.654,737.654,737.65175、0.000.002营业税金及附加718.8589.8689.8689.860.000.003总成本费用37,866.464,733.314,733.314,733.310.000.004贴补收入（增值税+附加税金返还）3,714.05464.26464.26464.260.000.005利润总额(1-2-3+4)3,029.91378.74378.74378.740.000.006弥补以前年度亏损0.000.000.000.000.000.007应纳税所得额(5-6)3,029.91378.74378.74378.740.000.008所得税757.4894.6894.6894.680.000176、.009净利润(5-8)2,272.43284.05284.05284.050.000.0010期初未分配利润7,158.161,278.241,533.891,789.540.000.0011可供分配的利润（9+10）9,430.591,562.301,817.952,073.590.000.0012提取法定盈余公积金227.2428.4128.4128.410.000.0013可供投资者分配的利润（11-12）9,203.351,533.891,789.542,045.190.000.0014应付优先股股利0.000.000.000.000.000.0015提取任意盈余公积金0.000.0177、00.000.000.000.0016应付普通股股利（13-14-15）9,203.351,533.891,789.542,045.190.000.0017各投资方利润分配：0.000.000.000.000.000.0018未分配利润（13-14-15-17）9,203.351,533.891,789.542,045.190.000.0019息税前利润3,029.91378.74378.74378.740.000.0020息税折旧摊销前利润3,161.15395.14395.14395.140.000.0021累计盈余公积金0.00170.43198.84227.240.000.00附表8 178、项目总投资现金流量表表7-16 项目全部投资现金流量表单位：万元序号项目名称合计建设期经营期经营期经营期11231现金流入47,804.140.005,950.705,950.705,950.701.1营业收入（含销项税金）43,891.570.005,486.455,486.455,486.451.2补贴收入(增值说+附加税费返还)3,714.050.00464.26464.26464.261.3回收固定资产0.000.000.000.000.001.4回收流动资金198.530.000.000.000.001.5其他收入0.000.000.000.000.002现金流出44,774.241179、31.255,754.085,555.565,555.562.1建设投资131.25131.250.000.000.002.2流动资金198.530.00198.530.000.002.3经营成本（含进项税金）37,735.220.004,716.904,716.904,716.902.4增值税及附加6,709.250.00838.66838.66838.662.5维持运营投资0.000.000.000.000.002.6其它现金流出0.000.000.000.000.003所得税前净现金流量（1-2）3,029.91(131.25)196.62395.14395.144累计所得税前净现金流量180、0.00(131.25)65.37460.52855.665调整所得税757.480.0094.6894.6894.686所得税后净现金流量（3-5）2,272.43(131.25)101.93300.46300.467累计所得税后净现金流量0.00(131.25)(29.31)271.15571.61计算指标：1-所得税前 2-所得税后12项目投资财务内部收益（%）200.20%140.54%项目投资财务净现值1054.77964.59项目投资回收期（年）0.771.22表7-16 项目全部投资现金流量表单位：万元序号项目名称合计经营期经营期经营期经营期45671现金流入47,804.145181、,950.705,950.705,950.705,950.701.1营业收入43,891.575,486.455,486.455,486.455,486.451.2补贴收入(增值说返还)3,714.05464.26464.26464.26464.261.3回收固定资产0.000.000.000.000.001.4回收流动资金198.530.000.000.000.001.5其他收入0.000.000.000.000.002现金流出44,774.245,555.565,555.565,555.565,555.562.1建设投资131.250.000.000.000.002.2流动资金198.53182、0.000.000.000.002.3经营成本37,735.224,716.904,716.904,716.904,716.902.4增值税及附加6,709.25838.66838.66838.66838.662.5维持运营投资0.000.000.000.000.002.6其它现金流出0.000.000.000.000.003所得税前净现金流量（1-2）3,029.91395.14395.14395.14395.144累计所得税前净现金流量0.001,250.811,645.952,041.092,436.245调整所得税757.4894.6894.6894.6894.686所得税后净现金流量183、（3-5）2,272.43300.46300.46300.46300.467累计所得税后净现金流量0.00872.071,172.531,472.991,773.45计算指标：1-所得税前 2-所得税后0.0012项目投资财务内部收益率（%）0.00200.20%140.54%项目投资财务净现值0.001054.77964.59项目投资回收期（年）0.000.771.20表7-16 项目全部投资现金流量表单位：万元序号项目名称合计经营期经营期经营期经营期8910111现金流入47,804.146,149.230.000.000.001.1营业收入43,891.575,486.450.000.0184、00.001.2补贴收入(增值说返还)3,714.05464.260.000.000.001.3回收固定资产0.000.000.000.000.001.4回收流动资金198.53198.530.000.000.001.5其他收入0.000.000.000.000.002现金流出44,774.245,555.560.000.000.002.1建设投资131.250.000.000.000.002.2流动资金198.530.000.000.000.002.3经营成本37,735.224,716.900.000.000.002.4增值税及附加6,709.25838.660.000.000.002.5185、维持运营投资0.000.000.000.000.002.6其它现金流出0.000.000.000.000.003所得税前净现金流量（1-2）3,029.91593.670.000.000.004累计所得税前净现金流量0.003,029.910.000.000.005调整所得税757.4894.680.000.000.006所得税后净现金流量（3-5）2,272.43498.980.000.000.007累计所得税后净现金流量0.002,272.430.000.00计算指标：1-所得税前 2-所得税后0.0012项目投资财务内部收益率（%）0.00200.20%140.54%项目投资财务净现值0186、.001054.77964.59项目投资回收期（年）0.000.771.20附表9 项目资本金现金流量表表7-17 项目自有投资现金流量表（自有资金）单位：万元序号项目名称合计建设期运营期运营期运营期11231现金流入47,804.14 0.00 5,950.70 5,950.70 5,950.70 1.1营业收入（含销项税金）43,891.57 0.00 5,486.45 5,486.45 5,486.45 1.2补贴收入(增值说返还)3,714.05 0.00 464.26 464.26 464.26 1.3回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4回收流动资187、金198.53 0.00 0.00 0.00 0.00 1.5其他现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2现金流出44,774.24 131.25 5,754.08 5,555.56 5,555.56 2.1项目资本金329.77 131.25 198.53 0.00 0.00 2.2借款本金偿还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3借款利息支付0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.4经营成本（含进项税金）37,735.22 0.00 4,716.90 4,716.90 4,716.90 2.5增值税及附加6,709.25 0.00 838188、.66 838.66 838.66 2.6维持运营投资0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.7其它现金流出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3所得税前净现金流量（1-2）3,029.91 (131.25)196.62 395.14 395.14 4累计所得税前净现金流量0.00 (131.25)65.37 460.52 855.66 5调整所得税757.48 94.68 94.68 94.68 6所得税后净现金流量（3-5）2,272.43 (131.25)101.93 300.46 300.46 7累计所得税后净现金流量0.00 (131.25)(29.31)189、271.15 571.61 计算指标：1-所得税前 2-所得税后12资本金内部收益率（%）200.20%140.54%资本金财务净现值1,054.77 964.59 资本金回收期（年）0.77 1.20 表7-17 项目自有投资现金流量表（自有资金）单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期45671现金流入47,804.14 5,950.70 5,950.70 5,950.70 5,950.70 1.1营业收入43,891.57 5,486.45 5,486.45 5,486.45 5,486.45 1.2补贴收入(增值说返还)3,714.05 464.26 464.26 464.2190、6 464.26 1.3回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4回收流动资金198.53 0.00 0.00 0.00 0.00 1.5其他现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2现金流出44,774.24 5,555.56 5,555.56 5,555.56 5,555.56 2.1项目资本金329.77 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2借款本金偿还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3借款利息支付0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.4经营成本37,735.22 4,716.90 4,716191、.90 4,716.90 4,716.90 2.5增值税及附加6,709.25 838.66 838.66 838.66 838.66 2.6维持运营投资0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.7其它现金流出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3所得税前净现金流量（1-2）3,029.91 395.14 395.14 395.14 395.14 4累计所得税前净现金流量0.00 1,250.81 1,645.95 2,041.09 2,436.24 5调整所得税757.48 94.68 94.68 94.68 94.68 6所得税后净现金流量（3-5）2,272.4192、3 300.46 300.46 300.46 300.46 7累计所得税后净现金流量0.00 872.07 1,172.53 1,472.99 1,773.45 计算指标：1-所得税前 2-所得税后0.00 12资本金内部收益率（%）0.00 200.20%140.54%资本金财务净现值0.00 1,054.77 964.59 资本金回收期（年）0.00 0.77 1.20 表7-17 项目自有投资现金流量表（自有资金）单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期8910111现金流入47,804.14 6,149.23 0.00 0.00 0.00 1.1营业收入43,891.57 5193、,486.45 0.00 0.00 0.00 1.2补贴收入(增值说返还)3,714.05 464.26 0.00 0.00 0.00 1.3回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4回收流动资金198.53 198.53 0.00 0.00 0.00 1.5其他现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2现金流出44,774.24 5,555.56 0.00 0.00 0.00 2.1项目资本金329.77 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2借款本金偿还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3借款利息支付0.00 0.194、00 0.00 0.00 0.00 2.4经营成本37,735.22 4,716.90 0.00 0.00 0.00 2.5增值税及附加6,709.25 838.66 0.00 0.00 0.00 2.6维持运营投资0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.7其它现金流出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3所得税前净现金流量（1-2）3,029.91 593.67 0.00 0.00 0.00 4累计所得税前净现金流量0.00 3,029.91 0.00 0.00 0.00 5调整所得税757.48 94.68 0.00 0.00 0.00 6所得税后净现金流量（3195、-5）2,272.43 498.98 0.00 0.00 0.00 7累计所得税后净现金流量0.00 2,272.43 0.00 0.00 0.00 计算指标：1-所得税前 2-所得税后0.00 12资本金内部收益率（%）0.00 200.20%140.54%资本金财务净现值0.00 1,054.77 964.59 资本金回收期（年）0.00 0.77 1.20 表7-17 项目自有投资现金流量表（自有资金）单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期121314151现金流入47,804.14 0.00 0.00 0.00 0.00 1.1营业收入43,891.57 0.00 0.00196、 0.00 0.00 1.2补贴收入(增值说返还)3,714.05 0.00 0.00 0.00 0.00 1.3回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4回收流动资金198.53 0.00 0.00 0.00 0.00 1.5其他现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2现金流出44,774.24 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1项目资本金329.77 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2借款本金偿还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3借款利息支付0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.197、4经营成本37,735.22 0.00 0.00 0.00 0.00 2.5增值税及附加6,709.25 0.00 0.00 0.00 0.00 2.6维持运营投资0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.7其它现金流出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3所得税前净现金流量（1-2）3,029.91 0.00 0.00 0.00 0.00 4累计所得税前净现金流量0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5调整所得税757.48 0.00 0.00 0.00 0.00 6所得税后净现金流量（3-5）2,272.43 0.00 0.00 0.00 0.00 7198、累计所得税后净现金流量0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 计算指标：1-所得税前 2-所得税后0.00 12资本金内部收益率（%）0.00 200.20%140.54%资本金财务净现值0.00 1,054.77 964.59 资本金回收期（年）0.00 0.77 1.20 表7-17 项目自有投资现金流量表（自有资金）单位：万元序号项目名称合计运营期运营期运营期运营期161718191现金流入47,804.14 0.00 0.00 0.00 0.00 1.1营业收入43,891.57 0.00 0.00 0.00 0.00 1.2补贴收入(增值说返还)3,714.05 0.00 199、0.00 0.00 0.00 1.3回收固定资产余值0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 1.4回收流动资金198.53 0.00 0.00 0.00 0.00 1.5其他现金流入0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2现金流出44,774.24 0.00 0.00 0.00 0.00 2.1项目资本金329.77 0.00 0.00 0.00 0.00 2.2借款本金偿还0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.3借款利息支付0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.4经营成本37,735.22 0.00 0.00 0.00 0.00 2.5增200、值税及附加6,709.25 0.00 0.00 0.00 0.00 2.6维持运营投资0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2.7其它现金流出0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 3所得税前净现金流量（1-2）3,029.91 0.00 0.00 0.00 0.00 4累计所得税前净现金流量0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 5调整所得税757.48 0.00 0.00 0.00 0.00 6所得税后净现金流量（3-5）2,272.43 0.00 0.00 0.00 0.00 7累计所得税后净现金流量0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 计算指201、标：1-所得税前 2-所得税后0.00 12资本金内部收益率（%）0.00 200.20%140.54%资本金财务净现值0.00 1,054.77 964.59 资本金回收期（年）0.00 0.77 1.20 附表10 财务计划现金流量表表7-18 财务计划现金流量表单位：万元序号项目名称合计建设期经营期经营期经营期经营期112341经营活动产生的净现金流量2,403.680.00300.46300.46300.46300.461.1现金流入47,605.620.005,950.705,950.705,950.705,950.70营业收入37,901.170.004,737.654,737.6202、54,737.654,737.65增值税销项税额5,990.400.00748.80748.80748.80748.80补贴收入（增值税+附加税金返还）3,714.050.00464.26464.26464.26464.26其他收入0.000.000.000.000.000.001.2现金流出45,201.940.005,650.245,650.245,650.245,650.24经营成本37,735.220.004,716.904,716.904,716.904,716.90增值税进项税额0.000.000.000.000.000.00营业税金及附加718.850.0089.8689.868203、9.8689.86增值税5,990.400.00748.80748.80748.80748.80所得税757.480.0094.6894.6894.6894.68其他流出0.000.000.000.000.000.002投资活动产生的净现金流量(329.77)(131.25)(198.53)0.000.000.002.1现金流入0.000.000.000.000.000.00回收固定资产余值0.000.000.000.000.000.00回收流动资产0.000.000.000.000.000.00回收对外投资0.000.000.000.000.000.002.2现金流出329.77131.25204、198.530.000.000.00建设投资131.25131.250.000.000.000.00表7-18 财务计划现金流量表单位：万元序号项目名称合计建设期经营期经营期经营期经营期11234维持运营投资0.000.000.000.000.000.00流动资金198.530.00198.530.000.000.00其他流出0.000.000.000.000.000.003.0筹资活动产生的净现金流量131.25131.250.000.000.000.003.1现金流入131.25131.250.000.000.000.00项目资本金投入131.25131.250.000.000.000.0205、0建设投资借款0.000.000.000.000.000.00流动资金借款0.000.000.000.000.000.00债券0.000.000.000.000.000.00融资租赁补偿贸易0.000.000.000.000.000.00短期借款0.000.000.000.000.000.00其他流入0.000.000.000.000.000.003.2现金流出0.000.000.000.000.000.00各种利息支出0.000.000.000.000.000.00偿还债务本金0.000.000.000.000.000.00应付利润（股利分配）0.000.000.000.000.000.00206、其他流出0.000.000.000.000.000.004净现金流量（1+2+3）2,205.150.00101.93300.46300.46300.465累计盈余资金0.00101.93402.39702.851,003.31表7-18 财务计划现金流量表单位：万元序号项目名称合计经营期经营期经营期经营期经营期567801经营活动产生的净现金流量2,403.68300.46300.46300.46300.460.001.1现金流入47,605.625,950.705,950.705,950.705,950.700.00营业收入37,901.174,737.654,737.654,737.65207、4,737.650.00增值税销项税额5,990.40748.80748.80748.80748.800.00补贴收入（增值税返还）3,714.05464.26464.26464.26464.260.00其他收入0.000.000.000.000.000.001.2现金流出45,201.945,650.245,650.245,650.245,650.240.00经营成本37,735.224,716.904,716.904,716.904,716.900.00增值税进项税额0.000.000.000.000.000.00营业税金及附加718.8589.8689.8689.8689.860.00增208、值税5,990.40748.80748.80748.80748.800.00所得税757.4894.6894.6894.6894.680.00其他流出0.000.000.000.000.000.002投资活动产生的净现金流量(329.77)0.000.000.000.000.002.1 现金流入0.000.000.000.000.000.00回收固定资产余值0.000.000.000.000.000.00回收流动资产0.000.000.000.000.000.00回收对外投资0.000.000.000.000.000.002.2 现金流出329.770.000.000.000.000.00建设209、投资131.250.000.000.000.000.00维持运营投资0.000.000.000.000.000.00流动资金198.530.000.000.000.000.00表7-18 财务计划现金流量表单位：万元序号项目名称合计经营期经营期经营期经营期经营期56780其他流出0.000.000.000.000.000.003.0筹资活动产生的净现金流量131.250.000.000.000.000.003.1现金流入131.250.000.000.000.000.00项目资本金投入131.250.000.000.000.000.00建设投资借款0.000.000.000.000.000.0210、0流动资金借款0.000.000.000.000.000.00债券0.000.000.000.000.000.00融资租赁补偿贸易0.000.000.000.000.000.00短期借款0.000.000.000.000.000.00其他流入0.000.000.000.000.000.003.2现金流出0.000.000.000.000.000.00各种利息支出0.000.000.000.000.000.00偿还债务本金0.000.000.000.000.000.00应付利润（股利分配）0.000.000.000.000.000.00其他流出0.000.000.000.000.000.004净211、现金流量（1+2+3）2,205.15300.46300.46300.46300.460.005累计盈余资金0.001,303.771,604.231,904.692,205.150.00附表11 资产负债表表7-19 资产负债表单位：万元序号项目名称建设期经营期经营期经营期经营期经营期1123451资产131.25609.85893.901,177.961,462.011,746.071.1流动资产总额0.00495.01795.471,095.931,396.391,696.85货币资金0.00103.92404.38704.841,005.301,305.76应收账款0.00196.54212、196.54196.54196.54196.54预付账款0.000.000.000.000.000.00存货0.00194.55194.55194.55194.55194.551.2在建工程131.250.000.000.000.000.001.3固定资产净值0.00114.8498.4382.0365.6249.221.4无形及其他资产净值0.000.000.000.000.000.001.5其它0.000.000.000.000.000.002负债及所有者权益131.25609.85893.901,177.961,462.011,746.072.1流动负债总额0.00194.55194.5213、5194.55194.55194.55短期借款0.000.000.000.000.000.00应付账款0.00194.55194.55194.55194.55194.55应税税费0.000.000.000.000.000.002.2建设投资借款0.000.000.000.000.000.002.3流动资金借款0.000.000.000.000.000.002.4负债小计0.00194.55194.55194.55194.55194.552.5所有者权益131.25415.30699.35983.411,267.461,551.52资本金131.25131.25131.25131.25131.2214、5131.25资本公积0.000.000.000.000.000.00累计盈余公积金0.0028.4156.8185.22113.62142.03累计未分配利润0.00255.65511.30766.951,022.591,278.24计算指标资产负债率（%）0.00%31.90%21.76%16.52%13.31%11.14%流动比率（%）254.44%408.88%563.31%717.75%872.19%速动比率（%）154.44%308.88%463.31%617.75%772.19%表7-19 资产负债表单位：万元序号项目名称经营期经营期经营期经营期经营期经营期6780001资产2,215、030.122,314.172,598.230.000.000.001.1流动资产总额1,997.312,297.772,598.230.000.000.00货币资金1,606.221,906.682,207.140.000.000.00应收账款196.54196.54196.540.000.000.00预付账款0.000.000.000.000.000.00存货194.55194.55194.550.000.000.001.2在建工程0.000.000.000.000.000.001.3固定资产净值32.8116.410.000.000.000.001.4无形及其他资产净值0.000.000216、.000.000.000.001.5其它0.000.000.000.000.000.002负债及所有者权益2,030.122,314.172,598.230.000.000.002.1流动负债总额194.55194.55194.550.000.000.00短期借款0.000.000.000.000.000.00应付账款194.55194.55194.550.000.000.00其他应付款0.000.000.000.000.000.002.2建设投资借款0.000.000.000.000.000.002.3流动资金借款0.000.000.000.000.000.002.4负债小计194.5519217、4.55194.550.000.000.002.5所有者权益1,835.572,119.622,403.680.000.000.00资本金131.25131.25131.250.000.000.00资本公积0.000.000.000.000.000.00累计盈余公积金170.43198.84227.240.000.000.00累计未分配利润1,533.891,789.542,045.190.000.000.00计算指标资产负债率（%）9.58%8.41%7.49%0.00%0.00%0.00%流动比率（%）1026.63%1181.07%1335.51%0.00%0.00%0.00%速动比率（%）926.63%1081.07%1235.51%0.00%0.00%0.00%