1、钢铁公司内部稽核管理制度（程序、财务）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 总 则一、内部稽核的对象 本制度所规定的稽核范围包括：1、公司总部各职能部门、各项目部门、各生产部门、不具法人资格的分支机构和非赢利性组织。2、公司认为应当予以稽核的部门、单位和个人。以上稽核范围通称被稽核人。二、内部稽核的内容 本制度所规定的稽核内容包括：1、财务稽核；2、重要制度执行情况稽核；3、经济效益稽核； 4、离任稽核；5、工程稽核；6、其他特殊事项稽核。三、内部稽核的范围 稽核室依据国家法规、公司赋予的职权，采取恰当的程序，相对独立地2、对公司下列活动进行稽核监督：1、经营的效率和效果；2、财务和经营信息的可靠性和完整性；3、法律、法规及合同的遵循性；4、资产的安全维护。 四、内部稽核的一般程序 1、计划年度稽核目标：稽核室根据公司内部控制、治理情况和公司管理层的要求进行风险分析，确立年度稽核工作目标；2、制定稽核项目计划：稽核室根据年度稽核工作目标制定月度稽核项目计划、稽核方案、计划稽核报告，经总经理统一协调后实施；稽核室提前日向被稽核部门下达稽核通知书，并告知相关事项（见附件一）；3、确定稽核工作重点：通过观察操作、走访人员和收集资料，初步了解被稽核单位基本情况，在实施必要的分析性程序基础上确立具体稽核工作重点； 4、描述3、和分析内部控制：内部稽核人员应对组织的内部控制进行恰当的描述，对关键控制点进行小样本测试，并采用内部控制矩阵图评价内部控制。如若需要，可进行扩大性测试；5、形成稽核发现和稽核建议：对稽核中发现的问题，稽核人员应及时提出改进建议；对正在或可能给公司造成重大损失的事项，应建议被稽核单位立即终止该事项并及时上报公司的管理高层。稽核发现应列示所发现的问题、评价标准、差异影响和差异产生的原因。稽核建议应根据稽核发现提出，包括无须采取行动、改进或改变现有的内部控制等；6、形成稽核报告：稽核终结，提出稽核报告，征求被稽核单位意见，报送公司相关领导批准。稽核期间，可以根据需要进行期中口头或书面报告；7、后续稽4、核：根据稽核结果的性质对被稽核者进行后续稽核（若需要），进一步审核被稽核者的反馈意见、管理者的后续工作情况等；8、稽核评价和档案管理：项目稽核结束后，对稽核工作的方法、技术及稽核人员的业绩进行评价。建立和健全稽核档案管理制度，对稽核通知书、工作底稿、稽核报告等相关稽核资料进行归档管理。五、内部稽核人员 内部稽核人员应当正直、客观、保密和独立，应具有相应的道德品质。应严守职业道德，遵守公司纪律，维护公司整体利益。具体地，稽核人员要：1、尊重被稽核人，和被稽核人的负责人和有关人员有充分地沟通和交流；2、实事求是，不隐瞒稽核内容，不夸大稽核问题；3、做好保密工作，在出具稽核报告之前未经授权，不得向任5、何人员透露任何稽核内容；4、不得向被稽核人收受任何财物，不得向被稽核人提出非工作性的额外条件。六、被稽核人 被稽核人一经收到内部稽核通知书，则有义务和职责：1、积极配合稽核人员的稽核工作，并指定专门人员负责；2、向内部稽核人员提供所需要的任何公司资料、情况和必要的稽核信息，不得有任何隐瞒；3、向内部稽核人员提供工作上的便利和必要的工作条件。 七、相关责任1、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部稽核人员，稽核室将提请公司给予精神和物质的奖励。对乱用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄露机密的内部稽核人员，公司将依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任；2、被稽核单位不6、配合内部稽核工作、拒绝稽核或者提供资料、提供虚假资料或者打击报复稽核人员的，将给予通报批评、经济处罚，如需要，经公司主要领导批准后将予以强制稽核；构成犯罪的，将提请公司移交检察司法机关追究刑事责任。细 则稽核室根据工作需要和安排，做以下内容的全部或者部分稽核。一、财务稽核 （一）资产负债表的稽核 1、资产类稽核；2、负债类稽核；3、所有者权益稽核；4、报表附注（相关披露）稽核。（二）损益表的稽核 1、主营业务收入稽核；2、投资业务收入和其它业务收入稽核；3、主营业务成本费用稽核；4、税金利润稽核；5、报表附注（相关披露）稽核。（三）现金流量表的稽核 1、经营活动现金流量稽核；2、投资活动现金流7、量稽核；3、筹资活动现金流量稽核；4、报表附注（相关披露）稽核。（四）采购与支付循环的稽核 、采购循环的稽核 1、审查所记录的材料和劳务是否已收到，是否和客户的信息一致；2、审查发生的采购交易是否都已记录；3、审查发生的采购交易是否被准确记录；4、审查采购交易是否被准确分类，查看账户表和程序手册；5、审查采购交易是否在正确的日期记录；6、审查应付账款和存货主文件中是否正确记录并汇总了采购交易。 、现金支付循环的稽核 1、审查所记录的现金支付的材料（设备）和劳务是否已经收到；2、审查发生的现金支出交易是否已被记录；3、审查现金支出交易是否被准确记录；4、审查现金支出交易是否被适当的分类；5、审查8、现金支出交易是否在正确的日期记录；6、审查现金支出交易是否在应付账款主文件中正确记录和汇总。C、应付账款循环的稽核1、审查应付账款明细账表中的应付账款和相关的主文件是否一致，总账是否正确、总账余额是否一致；2、审查应付账款明细表中的应付账款是否存在；3、审查现存的应付账款是否均包括在应付账款明细表中；4、审查应付账款明细表中的应付账款记录是否是准确的；5、审查应付账款明细表中的应付账款是否被恰当的分类；6、审查采购与支付循环中的交易是否被记录在适当的期间；7、审查公司有义务支付包括在应付账款中的债务是否存在；8、审查采购与支付循环中的账户是否被适当地列示和披露。、采购与支付循环相关制度稽核1、9、评价公司采购与支付控制制度的适应性，即符合性测试；2、进行采购与支付控制制度的实质性测试，评价其效果；3、对照规定，评价被稽核者对公司采购与支付政策的执行情况。（招投标、比价采购、审批制度等）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（五）存货与仓储循环的稽核、存货循环的稽核 1、审查存货明细表中的存货与实地盘点结果是否一致；金额的计算是否正确，是否与总账一致；2、审查存货明细表中的存货项目是否存在；3、审查现有存货项目是否都包括在存货明细表中，存货明细表中的存货项目是否都是准确的；4、审查存货明细表中的存货是否被准确分类，分类的依据是什么；5、审查存货明细表中的存货项目是否按可变现价值表达10、和列示；6、审查客户对存货明细表中的存货项目是否具有所有权；7、审查存货及其与仓储循环中的其它账户是否被适当地表达与披露。、仓储循环的稽核（实地观察）1、检查标签所记录的存货是否存在；2、检查现有存货是否都已被清点并贴上标签，标签号是否被记下，是否有遗漏；3、检查存货是否定期盘点，盘点是否准确；4、检查标签上的存货分类是否准确，分类的依据是什么；5、收集信息，确认销售和存货采购是否记入了适当的会计期间；6、检查是否已排除和列示了废弃和不能使用的存货；7、检查客户是否对标签上的存货拥有所有权。、存货与仓储循环相关制度稽核 1、评价公司存货与仓储制度的适当性，即符合性测试；2、进行存货与仓储控制制11、度的实质性测试，评价其效果；3、对照规定，评价被稽核者对公司存货与仓储制度的执行情况。（存货收、发、存）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（六）销售与收款循环的稽核、销售交易的稽核1、审查已记录销售是否均已实际发生；2、审查发生的销售交易是否全部记录；3、审查已记录的销售交易是否与已发出的货物数量一致，是否正确地开具账单并正确地记录；4、审查销售交易是否已按公司规定进行适当地分类，分类的标准是什么；5、审查销售交易是否在公司规定的日期进行记录；6、审查销售交易是否正确记入应收账款明细账，是否正确汇总。、现金收款交易的稽核1、审查已记录的现金收款是否是企业实际收到的款项；2、审查收到的12、现金是否已计入现金收入日记账；3、审查现金收款是否按时存入银行，是否按所收金额入账；4、审查现金收款交易是否正确地分类；5、审查现金收款是否在正确的日期记账；6、审查现金收款是否已适当记录于应收账款明细账，是否正确汇总。、应收账款（赊销）的稽核1、审查应收账款产生的过程，是否有客户资信证明、合同、收货回执等；2、审查账龄试算平衡表中的应收账款是否与相应的明细账金额相符，合计数加总是否正确，是否与总账相符；3、审查已入账的应收账款是否存在； 4、审查已发生的应收账款是否全部入账；5、审查应收账款的记账是否正确；6、审查应收账款的分类是否恰当； 7、审查应收账款的截止日期是否正确；8、审查应收账款13、是否按可变现价值反映、记录； 9、审查客户对应收账款是否拥有所有权；10、审查应收账款是否得到准确、充分地表达和披露。、销售与收款循环相关制度稽核1、评价公司销售与收款制度的合理性，即符合性测试；2、对公司销售和收款控制程序进行分别测试，评价其效果；3、对照规定，审查被稽核者对公司制度的执行情况。（赊销、收款等）；4、差异影响、差异原因分析，提出改进建议。（七）工薪与人事循环的稽核、工薪循环的稽核1、审查所记录的工薪支付是否是给付实际存在的雇员；2、审查所发生的工薪支付是否全部记录；3、审查所记录的工薪是否按照实际工作的时间和正确的工薪率计算，预扣项目计算是否正确；4、审查工薪是否被适当的分类14、；5、审查工薪支付是否在正确的时间进行记录；6、审查工薪主文件是否正确地记录并汇总了工薪支付的全部活动。 、人事循环的稽核1、审查人事招聘程序的合理性和执行情况；2、审查人事培训计划的适当性和执行情况；3、审查薪酬福利计划的合规性和执行情况；4、审查人事考评制度的适应性和执行情况。二、成本效益的稽核 （一）审查吨焦、吨铁、吨钢及轧钢单位成本构成。、单位固定成本的分析1、审查单位固定成本的构成、变化对产品单位成本的影响；2、审查单位固定成本在单位产品成本中的比率。、单位变动成本的分析1、审查单位变动成本的构成及其比率；2、审查变动成本与定额的差异、影响及原因。（二）同行业平均水平分析1、同行业平15、均水平状况；2、同行业平均水平差异；3、差异原因分析。（三）同行业先进水平分析 1、同行业先进水平状况；2、同行业先进水平差异；3、差异原因分析。（四）综合比较分析，形成稽核发现和稽核建议。三、信息系统的稽核 （一）审查信息系统规划（即公司信息系统规划目标），评估总体风险。1、一般控制评估（含审查作业流程的合理性、有效性和简洁性）；2、应用控制评估（数据输入、运行和输出控制）。（二）信息系统符合性的审查 1、审查操作授权控制的合理性、恰当性，是否符合公司规划要求；2、审查存取数据控制的适应性、恰当性和经济性，是否符合管理和核算的要求；3、审查稽核线索的存在性和合理性，是否为今后稽核留下必要的稽16、核线索。（三）信息系统的实质性的审查1、使用通用稽核软件调查数据文件的内容，比较结果；2、使用专用稽核软件评估操作系统参数文件的内容，审查操作系统参数文件是否达到目标；3、使用流程图技术记录自动的应用程序，审查应用程序的应用是否符合要求；4、进行稽核报告（征求信息部门等专家意见）。四、离任稽核和其他专项稽核 （一）离任稽核（根据公司对各个部门、岗位所定职责进行稽核）、离任人员在职期间的主要责任1、在职期间的主要经济目标和任务；2、遵守国家法规、公司制度和应具有的职业道德品质；3、资产完整、增值，公司物品完好；4、工作创新；5、协作任务。、离任稽核的主要内容1、对照目标任务，审查责任人在职期间的17、经济目标和各项任务的完成情况；2、审查责任人在职期间有无违反国家法规、公司各项规章制度的情况以及是否有违反职业道德的行为，给公司造成的损害如何；3、审查责任人在职期间所负责的资产是否保值增值，是否因个人责任造成资产巨大损失；所用的公司物品是否按规定上交，所交物品是否完好；4、审查责任人在职期间工作有无创新，价值效益如何；5、审查有无决策重大失误，给公司造成的损失如何；6、审查责任人在职期间其它任务的完成情况。（二）专项稽核 1、经济违法案件的稽核；2、工程项目的稽核；3、重要制度执行情况的稽核；4、法规、合同等执行情况的稽核；5、项目（工艺）流程稽核；6、其它稽核项目。本制度由稽核室解释。本制18、度各稽核的细则由稽核室另行制定。本制度自公司发文之日起实施。 附 表附表一：内部稽核通知书 附表二：内部稽核报告征求意见书 附表三：内部稽核恳谈会议记录附表一：内部稽核通知书 稽核室内 部 稽 核 通 知 书日钢稽字（）第【X】号被稽核部门（单位）：根据公司的管理要求和本年度的内部稽核计划，稽核室拟对你部（单位）实施内部稽核工作。一、稽核内容：1、 2、3、4、二、稽核时间：自年X月X日至X年X月X日。请你单位在内部稽核开始之日起做好如下准备工作：（一）资料准备：1、2、3、4、5、6、（二）人员指定：请你部（单位）在收到本通知之日起的三个工作日内指定专人，协助内部稽核人员，并将该专人报稽核室19、。特此通知 内部稽核主管: 签 发 人： 2年X月X日 签收人： 签收日期：附表二：内部稽核报告征求意见书 稽核室内 部 稽 核 征 求 意 见 书日钢稽征字（）第【X】号被稽核部门（单位）： 稽核室根据日钢稽字（X）第【X】号内部稽核通知书，于X年X月X日至X年X月X日，对你部（单位）进行了就地稽核，并就有关问题和有关人员做了沟通。现将内部稽核报告（初稿）送你单位征求意见。请在收到本报告的五个工作日内对其提出意见，逾期将视作无意见。 稽核室内部稽核组 X年X月X日 签收人： 签收日期： 附表三：内部稽核恳谈会记录 稽核室内 部 稽 核 恳 谈 会 记 录X年X月X日参加人员：主持人：记录人：主 题：主要内容