1、房地产发展公司财务会计管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 为确保公司各项经济业务的正常开展，加强财务管理和经济核算，依据财政部颁发的企业会计制度结合本公司内部管理需求，特制订本制度。一、基本任务和职责：1、认真执行财政部有关政策法规，遵循房地产企业开发制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳国家各项税收，维护投资者的权益及财产的安全完整，接受财税部门的监督检查。2、及时有效的筹集和运用资金，提高资金利用率，降低成本，减少费用开支，增加赢利。3、及时清缴税利，合理分配利润，扩大积累；对内实2、行财务监督，维护财经纪律的严肃性。4、控制、分析公司的财务收支情况，考核各项财务指标的完成情况。5、按时编制财务会计报表，正确、及时、全面反映公司经营成果和财务状况。6、定期进行财产清查，保证公司各项资金、财产的安全、完整。7、接受主管机关、税务机关的监督、检查。8、凡涉及对外支付款项，应在年度预算的基础上由各个部门制订月度预算计划，月度预算计划经财务部、总经理签字同意后生效。对于预算内的报销款项分别由经办人、部门经理在付款申请单上和原始凭证背后确认签字后，经总经理同意签字后方可报销。对于预算外报销的款项，则须报置业总部批准后方可报销。9、会计人员调动时，必须办理交接手续，并由会计主管人员监交3、；会计主管人员交接由公司领导人监交。二、现金管理细则：1、现金的使用范围：包括支付职工个人的工资、津贴；支付个人的劳务报酬；根据国家规定颁发给个人的各种奖金；支付各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；出差人员差旅费；结算起点在1000元以下的零星支出。2、现金管理要求：（1）库存现金限额以银行核定库存现金额为限，存放现金必须使用保险柜，保险柜钥匙由出纳专人保管，保险柜密码不得外泄，下班后密码必须打乱。（2）不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金。（3）不准单位之间相互借用现金。（4）不准慌报用途套取现金。（5）不得将公款以个人名义存入银行或保存账外现金等各种形式的账外公款。（6）公4、司购置国家规定的社控商品必须采取转账方式，不得使用现金。3、现金收付管理程序：（1）任何现金形式的收付业务，财务人员要根据国家及公司的有关规定，进行认真审验，对于超出标准和未经批准开支的款项，一律不予报销。（2）报销的凭证无论是外来原始发票还是本单位自制原始凭证，都必须内容属实、数字正确、手续完备，外来原始凭证必须有填发单位财务专用章，并在其背面左上角由上述规定的相关人员同意签字后方可到财务部报销。对于内容不全、手续不齐、数字有差错的发票（单据）应予以退回，补填或更正；对于伪造或涂改的凭证应拒绝办理。（3）凡现金收入必须于当天送交银行，不得在保险柜内留存；公司财务部门支付现金，应从本单位库存现5、金限额中支付或从开户银行提取，不得坐支现金。（4）日常零星支出需使用现金，可由经办人预先垫付，数额较大需借款的应填写现金借款单，注明借款理由、金额，经财务经理和总经理批准签字后到财务部领取备用金，但应在三天内归还，可用发票报账补齐或退回所借金额。（5）公司职工因工出差借款要填写一式二联的借款单，注明出差事由、地点、金额经总经理批准签字后到财务部领取备用金（大额出差借款，要提前三天通知财务部）。（6）出差人员要于返回三日内到财务部报销冲账，报销时根据公司差旅费报销标准，如实填写差旅费报销单，经财务人员审核后，报总经理批准签字即可报账。（7）每笔现金收付后，出纳人必须立即在支出凭证上加盖现金收付讫6、戳记，如是外来原始凭证，在付款前应在复核后的原始凭证背面加盖现金付讫印章。（8）设置现金日记账，按照现金业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日业务终了，必须结出现金日记账余额并与实存现金进行核对，保证账款相符；如发现不符，应及时查明原因，进行处理。三、支票使用管理细则：1、支票使用范围与同城的单位、个体经济户和个人商品交易、劳务费供应及其他款项结算均可使用支票。2、支票的管理要求：（1）签发支票的银行预留印鉴应分别由会计人员和出纳人员妥善保管，与支票分开存放，不得在未签发的空白支票上事先盖好印鉴备用；空白支票必须存放在保险柜内。 （2）办理清户手续注销银行账户时，应将空白支票交回开户银行。（3）7、支票一律记名，金额起点为100元，付款期限为10天，从签发次日起，遇节假日顺延。（4）支票的签发一律按银行规定办理，未按规定填写被涂改冒领的，由签发人负责。（5）支票的大、小写金额、日期、用途、收款人名称均不得更改，作废支票要予以登记，并将作废支票装订在当日凭证内。（6）严格遵守结算纪律，不得出租出借银行账户、不得签发空头支票和远期支票、不得套取银行信用、不得签发与银行预留印鉴不符的支票、不得将支票交给销售单位代为签发、签发支票必须填写资金限额及用途。（7）不准出借或转让支票，持票人如将空白支票交给收款单位时，应当面填写实际结算数。（8）财务人员应及时将受理的各项收款（转账支票）连同填制的进帐8、单送交银行，并及时给付款单位开据发票。3、支票的领用及报销程序：（1）各部门如领用支票，经办人需认真填写付款审批单，注明合同编号、金额、用途、是否为预算内支出、有无垫支款项等，经部门经理审核，报财务部复核，如为预算内支出，财务部出具意见后，由总经理同意签字即可到财务部领取支票，经办人需在支票票根及支票登记簿上签字。（2）经办人要在领取支票的三日内到财务部报销，报销的原始发票必须内容正确、数字正确、手续完备，发票背面必须有经办人、部门经理、总经理的签字。（3）出纳人员要及时、正确登记银行日记账，及时与银行对账单进行核对，发现不符及时查明原因，定期编制银行余额调节表（4）空白支票、发票、银行收据统9、一由财务部指定专人负责登记保管，领用时需经财务经理同意批准。（5）凡公司对外支付的借款、往来款、工程款等必须以双方签订的正式合同为依据，经办人员凭合同原件，按照预算内、外的审批程序，经总经理签字的付款审批单到财务部领取支票，同时将合同原件留财务部存档。四、会计档案管理细则：1、公司应作为会计档案保存的资料包括：各种会计凭证和账簿、财务收支预算、各种会计报表、与有关单位签订的合同或协议、会计人员交接清单、会计档案销毁清单等。2、每个会计年度结束，会计人员应将上述会计资料进行系统整理、分类装订成册、编制会计档案保存清单，连同会计档案一并归档，并由专人负责管理。3、会计档案一律不得外借，切实防止丢失10、毁损；内部调借会计档案，应由调借人出具借条，并经总经理同意；公安部门、司法部门等执法部门处理案件需查阅会计档案时，必须持具有县级以上主管部门的正式公文，并经总经理同意；查阅会计档案的介绍信，应由经办人签章，专人妥善保管，并登记查阅会计档案登记簿以备查考。4、按照规定会计档案可以销毁，但必须填制会计档案销毁清单，经有关部门批准，由总经理或指定专人负责监销，严防散失。5、会计档案保管期限附后。五、固定资产及低值易耗品的管理细则：1、使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、运输工具和其他与经营有关的设备、器具、工具等都属于固定资产；不属于经营主要设备物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过11、2年的，也应作为固定资产。不具备上述条件的物品作为低值易耗品。2、固定资产的购置、更新、转移应先报办公室，然后经总经理审签，经同意后交由办公室办理；如有购置应通知财务部，财务部设置固定资产明细账。3、行政总心要设专人负责对固定资产及低值易耗品的日常管理，要建立健全固定资产卡片，注明购进日期、生产厂家、使用部门等，未经办公室建卡的固定资产，财务部一律不予入账。4、财务部和办公室定期对固定资产进行盘点、清查，保证账、卡、物相符，年终要进行一次全面盘点，对盘盈、盘亏、报废、毁损的固定资产应查明原因，及时处理。5、固定资产按照国家规定按月分类计提折旧，折旧采用平均年限法（固定资产折旧年限表附后），净残12、值按固定资产原值的3%确定。6、固定资产日常维护保养支出的费用一次计入当期成本，如款项较大或不均衡的，可以采用待摊或预提。7、低值易耗品的购置审批程序与固定资产相同，低值易耗品的购置、保管、发放统一由办公室负责，办公室对低值易耗品登记造册，妥善保管并定期盘点。8、低值易耗品金额较少的采用一次摊销法，对于金额在1000元以上的采用分期摊销法（五五摊销法）。六、薪酬管理：1、职工薪酬标准由公司经理办公会确定，并经公司总经理批准后执行。发放时以当月考勤及完成工作情况为发放依据。2、办公室于每月十五日前将工资表送财务部，财务部负责工资的发放。 3、发放形式一般为信用卡。3、工资发放为每月20日，如遇节假日提前发放。