1、实业公司现金、票据及财务报告管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章总则 1第二章现金、票据及银行事务的管理 1第三章报销、月结付款及其他支付的管理 2第四章应收账款及其回收的管理 3第五章存货、固定资产的监督、控制及成本的核算、控制4第六章融资管理 5第七章税收申报及其他涉税事务的管理 6第八章账务管理及财务报告制度 7第九章人员管理及培训 8第十章证书、证件及印章的管理 9第十一章财务会计资料、档案的保管和保密 9第十二章附则 10第一章 总则 第1条 为规范公司财务、会计、税务、成本方面的核算与管2、理，加强对公司各项财产物资的监督，完善公司内部控制制度，及时、准确、全面地反馈对公司经营活动的信息，给投资人、管理者的决策提供信息支持，根据公司的经营宗旨、目的及公司章程，制定本制度。 第2条 凡属本公司的所有员工，均应遵守本制度的规定。其他外部单位或人员，在涉及第3条规定的事务时，如供应商请款等，也应遵守本制度的规定，但经办人（如采购等）应事先将本制度的相关规定告之对方。 第3条 本制度所规范的事务，包括下列各项： 1 现金、票据的管理及与银行的相关事务； 2 报销、月结付款（含对账）及其他支付； 3 应收账款的管理、分析，及回收的管理； 4 存货（成品、材料等）的监督、控制，存货盘点及分析3、； 5 成本核算、分析与控制； 6 固定资产等财产的监督、控制； 7 借款、机器按揭等融资事务； 8账务处理及财务报告； 9 经营预算、财务预算的编制及管理； 10. 各项税收申报及涉税事务的处理； 11. 财务人员的招聘、培训和管理； 12. 其他与财务、会计等相关的事务。第4条 本制度中的财务人员，所括下列人员： 1 财务部长； 2. 财务系长； 3 会计； 4 出纳； 第5条 财务人员在处理相关事务时，在公司内部具有独立性，直接对总经理负责。 第6条 不受其他任何部门或人员的控制、干涉或阻挠。 第7条 财务方面的相关资料、文件等，包括内部传递的资料及信息，均应采取书面形式并由当事人签名，4、部分非要式的文件、信息，可采用E-Mail方式。 第8条 财务人员在处理各项事务时，应具有合法的凭证、依据本制度及相关法规的规定，并根据自己的专业知识和职业判断进行。 第9条 财务人员在处理事务时，应具有高度的谨慎性和职业敏感性，对可能造成的损失或可能产生的法律后果有足够的预计，并采取相应的防范措施。 第10条 财务的各种作业流程应通过制度规范化，并严格按事先规定的制度运作。 第11条 本制度未规定的事项，可参照会计法、企业会计准则、企业会计制度及财政、税务、银行等方面法规和规定执行。第二章 现金、票据及银行事务的管理 第12条 现金，指公司的库存现金，包括人民币现金及港币、美元等外币现金。财5、务应设置现金日记账，由现金出纳员负责保管、登记，并按以下要求运作： 1. 应按现金的币别分别设置账页，并逐日、逐笔登记现金的收入和支出。 2. 外币现金，直接按外币金额登记现金日记账，账簿上不再折算成人民币。 3. 现金账应做到日清月结，每日终了时，应将当日所有收付现金登账，并结出余额。月终时，应结清当月累计发生额及余额，并划线结账。 4. 月终时，应将现金日记账与会计制作的账项（速达软件中的现金账）核对，要求借、贷方发生额、余额均一致，核对时仅核对原币即可。 第13条 库存现金应定期或不定期进行盘点，具体要求如下： 1. 每日结账后，出纳员应自行盘点现金，并与账面数核对，以做到心中有数。 26、. 盘点月终时，财务课长应组织现金盘点，并制作书面的盘点表，由相关人员签名。 3. 除月终盘点外每月应至少进行一次不定期现金盘点,并制作书面盘点表。 4. 盘点结果若出现长款的，应查明原因再调账或作其他处理，确实无法查明原因的，作为公司收入。 5. 盘点结果若出现短款的，也因查明是否有登账错误的，若无则由出纳员自行承担。 第14条 银行存款，指公司存入各银行及其他金融机构的各种款项，主要为活期存款。 第15条 财务应设置银行存款日记账，由银行出纳员负责保管、登记，并按以下要求运作： 1. 按银行账号及币别分别设置账页，若同一账号有不同币种的，应分别设账。 2. 外币银行存款日记账，仅登记原币金7、额即可，若同时登记人民币金额，其折算汇率应同会计保持一致。 3. 开出支票、电汇或收到银行回单时，应及时登账、结算余额，以保持账实一致。 4. 月终时，出纳员应会同会计将银行存款日记账、金蝶软件中的银行账核对一致，再与银行对账单核对，制作银行存款余额调节表。 5. 经对账后，发现缺少银行回单等凭证时，应及时（在下月5号前）向银行申请补制。 第16条 现金支付适用于日常费用的报销、零星购物等小额支付，但在下列情况下，应采用银行结算方式进行，但经总经理特批的除外： 1. 支付有开具增值税发票的供应商的款项； 2. 支付供应商的月结货款、加工费等，金额在1000元以上； 3. 其他1次性采购，金额在8、1000元以上的； 第17条 现金应实行收支两条线管理，即收入的现金必须存入银行，支出的现金必须在银行取出，不得将收入的现金直接用于支付（即不得坐支现金）。 第18条 本制度所指的票据，包括支票、电汇单、银行本票、银行汇票、银行承兑汇票等。 第19条 领用空白支票电汇单、银行本票申请书、银行汇票申请书时，出纳员应填写相关表单，经财务部课长审核、副总经理、总经理核准后，方可盖章并去银行办理或进行网上银行操作。 第20条 开具票据时，包括提现、银行间转账、结汇等内部资金转移，均应依据经总经理签名的报销单或其他支付凭证，金额要保持一致。 第21条 开具票据的具体要求： 1. 票据必须按规定填写抬头，9、不得使用空白抬头； 2. 票据日期在开票时可以不填，但在票据交与对方时必须补充完整； 3. 票据金额必须填列，大小写一致，小写金额前必须加货币符号封顶； 4. 非提现支票，在开具时应划线； 5. 其他填制规范，按银行要求办理。第22条 公司开具给供应商的支票、电汇单等票据，票据抬头按以下规定办理： 1. 属内购并提供增值税专用发票的，抬头一律为发票上的公司全称，并不允许变更，必要时应在票据上加盖“禁止背书”章； 2. 属内购提供普通发票的，抬头为发票上的印章中的公司名一般不得变更； 3. 属进口或转厂的，抬头应与合同、送货单上的一致，若出现不一致的，应由原签合同的公司出具委托其他公司收款的证明10、，并同时盖章（与合同上印章一致）。 第23条 供应商自行领取支票时，应出具该公司的委托书（加盖公章）、经办人身份证明。 第24条 向客户收取现金货款时，应由财务部负责派人收取，具体由财务部长/课长安排。若收取现金或金额在1万元以上的票据，为保证资金安全，如需到客户处收款的必须由公司派车。 在必要时，财务部长/课长经总经理同意可授权委托本公司其他部门的相关人员收取。 第25条 收到客户方的票据后，应及时办理进账手续。收到期票时（主要是银行承兑汇票）由财务部长/课长根据资金状况，上报总经理决定是否向银行申请贴现。 第26条 库存现金、空白票据、已开具但尚未支付的票据、收到的票据等，均应存放在保险柜11、中。第三章 报销、月结付款及其他支付的管理第一节现金报销 第27条 现金报销的，须填写报销单，并提供相应的合法票据，按下列流程进行，不得越级进行，否则即使总经理批准，财务部也可拒付。 1. 报销人填制报销单，并附相关凭证。 2. 报销单交部门部长/课长审核（部门部长/课长本人的则无此项）。 3. 经部门部长/课长审核同意后，交财务部长/课长审核。 4. 财务部长/课长审核无误后，交总经理核准。 5. 经总经理核准的报销单，由报销人在出纳处领取现金，并签收。 第28条 合法票据包括：国税发票（国税局监制章）、地税发票（地税局监制章）、行政事业性收据（财政局监制章），除此3类以外的其他单据，如各种12、形式的收据等均属非法票据，财务部不予受理。 第29条 零星购买办公品、其他生产用物料、工具的，可通过现金报销方式，但须附以下凭证： 1. 合法票据； 2由使用部门填写的购物申请单，并经物料部课长审核； 3送货单及来料检验入库单或验收单，并有品质部及物料部最高领导签名。 第30条 司机的出车费用，须附派车单，并分别按以下类别填列金额： 1. 加油费，需在派车单上注明加油时公里数，按发票所列金额据实报销，由部门长控制其费用与出车公里数是否有异常； 2. 过路费，应分次列明起始地、目的地、金额（可按派车单进行对应粘贴）；除总经理用车外走高速需事先经部门部长/课长批准，有合理理由并注明在出车上。 3.13、 停车费，分次注明停车地点及日期（可按派车单进行对应粘贴）； 4. 误餐费等其他费用，按本制度其他条款的办理。 第31条 外出车费的报销，报销人必须分次注明目的地、日期及该次费用，并提供车票。若按行政规定外出时需经部门部长/课长批准的人员，还需附该次外出的外出申请单原件（须有批准人签名、保安签名及放行时间）。 第32条 餐费的报销，若因业务或工作需要，填写招待费申请表经总经理审批后，方可报销，可凭票据实报销，但不得超过申请审批的费用。其他情况误餐的，因送货误餐全部按10元/餐，其他人员外出办事，深圳地区以外方可报销，报销标准按10元/餐。 第33条 对于出差省外的、或市外但当天确实无法赶回的，14、依下述规定报销： 1因住宿费标准各地不同，应在出差前进行申请，如临时需要，需电话向总经理申请批准，回公司补相关手续。经总经理审批后，在审批范围内住宿费可据实报销；车船费，可凭外出单据实报销，若特殊情况需要乘飞机的，需经总经理事先批准。 2餐费按前述规定办理。 第34条 电话费等其他费用，其他制度另有规定的，依其规定。 第35条 报关费，所有发生的报关费需进行报关费申请，经总经理审批后可据实报销。 第36条 报销人须在下述时限内报销，过期财务部可以不予受理： 零星差旅费，报销人应在费用发生之日起1周内办理报销；发生之日起超过两个月再报销的，财务部将不会授理。 第37条 为提高工作效率、对现金报销15、实行集中办理，每周集中办理1次，具体每周二下午（以后可根据需要进行调整），其他时间不办理报销，但紧急情况除外。报销人应在每周五上午9:30前上交报销单到管理部，10：00钟再转交到财务，否则顺延至下次。报销单上交财务审核后，每周五呈总经理、董事长审批。除总经理、董事长出差等特殊情况外，财务部将在周二下午电话通知各部门进行支付。但超过2000元的大额报销须事先预约，以备财务准备现金。现金借款、其他支付也比照本条的时间进行。 第38条 报销人领取款项时，应在报销单上签收。不得代领。第二节现金借款 第39条 因办事需要先行支付后取得票据的，可申请临时借款，待取得相关票据后再报销冲账 第40条 因工作16、需要经常性付款的，也可申请备用金，供长期周转使用。若离职、请长假（一星期以上）时或更换工作岗位时，则必需结清。以下为备用金参考标准，具体仍以总经理批示为准： 1司机，限额1500-2000元； 2其他特殊情况确有需要借款的，可申请合理借款范围并由总经理批准。 第41条 对借款金额较大的，累计超过一定标准（指本人及其签字课长/部长的半个月工资）时，财务部可根据具体情况要求提供保证人。 第42条 上述借款，指因公需要，除下一条规定的情形外，不受理私人借款。 第43条 特殊情况下，如出现突发事件影响当事人或其亲人生命健康时，经确认属实后，可办理私人借款，但需有担保能力的公司员工进行保证。保证人须在借17、款单上签名，并注明担保字样。在借款人无力偿还时，保证人承担连带责任。 第44条 办理借款，应填制借款单，注明借款事由、金额、还款日期等事项，按附表规定的程序办理。若属紧急需要，可注明紧急字样，先行电话与总经理确认，事后再补签。 第45条 借款人的部门部长/课长，在签名时应进行审核和监控，并承担担保责任（另有保证人的，责任位于其他担保人之后），对借款人及保证人因各种原因而无法偿还的部分，承担连带责任。 第46条 借款人领取借款时，应在借款单上签收。借款人还款时，若财务未将此项借款入账，应将借款单退还借款人；若已经入账，则向借款人另行开出收据。第三节 采购订单审核 第47条 采购订单的审核范围：需18、求部门购物申请单、采购单价、数量、金额、供应商报价等。 1.采购订单所下达的供应商必须是合格供应商，物料部需按公司规定提供合格供应商名册给到财务部，不在合格供应商名册内的采购订单财务部不予授理。 2.购物申请单：品名描述要规范、清楚，申请数量需确认仓库库存，部门最高领导审核，物料部批准。 3.采购单价：不得高于以前采购记录。确实需要时需附涨价申请。 4. 供应商报价：需提供两家以上供应商报价，在同比情况下选择性价比有优势的供应商。5.采购单上的品名、数量、规格等必须与购物申请单一致，否则财务部将拒绝在采购单上签字。第四节供应商月结付款 第48条 购买材料、外发加工、购买设备的、购买常用办公品，19、除零星的、金额较小的以外（一般为100元以下，不包括100元），应采用月结方式，以银行转账方式支付。 第49条 材料采购/加工费等月底结算时，由物料部在每月20号之前向财务部提供以下月结单据： 1 发票：抬头需开公司全称即深圳精美精科技有限公司，提供的发票与采购订单/合同约定的发票类型要一致（加盖发票专用章或财务章）。增值税发票原件每月请款前提供财务部认证（财务部需在增值税复印件上签收并注明原件已收），采购凭财务部签收的增值税发票复印件进行请款。 2 供应商月结单，由供应商填写，必须反映：送货时间、金额、公司名称、联系方式、联系人等并加盖公章。请款时必须提供经财务复核的原件。 第50条 物料部20、于每月26日至月底与供应商对帐，于月底下班前必须全部完成提交财务部核对。财务部收到月结资料后，应进行以下审核，并在每月6号之前完成。对帐单原件返回物料部于每月20号前进行月结请款，财务部于25号前完成审核，审核内容如下： 1上述资料是否合法，是否有规定人员签名。 2送货数量是否超过订单数量，若超过则超过部分不予结算。 3发票是否符合规定，发票抬头是否与送货单及供应商名称一致。 4计算是否有错误，是否有重复结账，是否为到期应付款。 5若发现上述错误，应退回采购部予以补充或更正，在25号前无法再提供给财务部的，并为下月请款。 第51条 财务审核相关月结资料无误后，每月26-30日提交副总经理、总经21、理批准，经总经理批准后，可作为货款到期时付款的依据。 第52条 出纳依据经总经理批准的付款单据，开出银行票据进行支付，支付日期一般在每月5号至8号，其他时间不再安排月结货款。遇节假日时顺延。 第53条 若公司供应商或公司员工，因各种原因损害或可能损害公司的利益，如供货质量不合格、不配合公司、违反合同等，相关部门或当事人在说明合理理由后并提供必要证明材料后，均可向财务部申请止付其货款或工资等。具体如下： 1止付通知，由经办人制作书面文件，经总经理批准后，交财务即可执行，经办人应同时通知对方。紧急情况时，可事先口头通知财务止付。 2解除止付，由原止付申请人制作书面文件，并附已消除对公司的危害或影响22、的证明材料，经总经理批准后，交财务执行付款。 第54条 月结资料及付款资料属保密资料，除采购需要时可来财务查询或COPY外，其他部门及人员不得进行查询或COPY。第四节其他支付及规定 第55条 其他支付，指除现金报销、借款、月结以外的支付方式，如货到付款方式的购材料、购设备，支付工程款、厂租及其他费用等。 第56条 付款前，经办人应填制请款单，附以下单据： 1购材料的，附订单或合同，送货单及验收单，发票； 2购设备的，附合同，设备申请单、设备验收单，发票； 3支付工程、装修款项的，附合同或协议，工程进度表或验收报告，发票（分次结算的，也可先开收据）； 4支付费用的，附合同或协议，发票或行政事性23、收据，及其他必要单据。 第57条 上述单据齐全、报总经理批准后，于每周二进行付款。财务付款时，也应注意支票名称与发票名称保持一致。 第58条 工资或工资性承包费的支付，依薪资制度的规定执行。 第59条 本章规定的单据及使用范围如下： 1现金报销单，适用于：报销人已先行支付、应由公司承担的费用，再由公司支付给报销人。该单由报销人填写。 2借款单，适用于：借款人在因公需要时，先向公司预借款项，待取得单据后再报销冲账。该单由借款人填写。 3请款单，适用于：因公司购物、接受劳务等事项发生时，由该事项的经办人向财务部请款，再由财务部直接支付给对方的款项。该单由经办人填写，如采购等。 4月结付款汇总表，适24、用于：按月结算的货款及委托加工费等，待款项到期时，物料部或管理部请款时制作请款明细表，由财务部根据各明细表按月制作汇总表，统一申请支付。第四章 应收款项及其回收的管理 第60条 应收款项，包括应收但尚未收取客户的货款（包括模具费）、预付给供应商的订金、押金、各种备用金、个人借款、交付的保证金等。 第61条 货款的回收，由财务部、市场部共同协调完成，目标是按时收回各项货款，以保证公司资金的正常运转。 第62条 财务部在货款回收方面的主要职责： 1及时登记出货记录，并与市场部、仓库核对无误； 2以月结方式结算的，月终，应及时开具增值税发票、出口发票等（具体发票类型及式样，按合同及客户要求）； 3对25、已送货、开票的货款，作明细记录，并能及时反映回收情况。 4通过银行，及时查询货款回收情况，对到期未收到的货款，应及时反馈给市场部；并知会总经理。 5与客户方财务联系、协调收款事项。 第63条 市场部在货款回收方面的主要职责： 1对超期货款，负责与客户采购联系、催收； 2若客户方拒付的，应了解原因，并及时通知市场部，协调相关部门解决，如品质问题，应通知品质部等，如属发票等原因，应通知财务部，属报关原因的，应通知报关员。 第64条 对于超期货款，应在财务报表上特别注明，并在每周的会议上提出，以便加强管理。 第65条 除货款外的其他应收、预付款项，应在财务报表上反映，并掌握其回收情况。第五章 存货、26、固定资产的监督、控制及成本的核算、控制 第66条 存货，指库存的原料、五金、辅料、成品等各种存货，生产线上的材料、产品等； 第67条 仓库应设置物料的明细账，逐日逐笔登记各种存货的收入、发出及结存，账簿采用三栏式，只记录数量，由仓管员负责登记。 第68条 存货在收、发时，必须有相应原始单据（如下）、并有规定人员签名，仓管员依照单据登记账簿，当日的业务，必须在当日下班前登账完毕： 1. 收到供应商送货时，为进料验收单及供应商的送货单； 2. 出货至客户时，为送货单，必须有客户签收确认； 3. 生产部、工模部等领料时，为领料单及补料单； 4. 生产部、工模部的成品、模具入库时，为入库单。 第69条27、 上述收、发的单据，成品类仓管应于次日上午8：30前送至财务部/市场部，除成品外，其他类别可每周集中在每周五下班前（月底26日下班前提交于用对帐；每月最后一天下班前提交26日之后的入库相关单据）。财务对各种单据进行初步审核，主要审核日期、签名、数据等，审核无误后进行登记（分为成品、原料、消耗品等类别）。并按月装订、保存。 第70条 财务部依据收到的各种收、发单据，每周对仓库账进行稽查一次。审核仓库账，主要稽查下列项目： 1. 账上的记录是否都有上述原始收发单据（以财务收到的为准）； 2. 账上的记录是否与原始单据相符； 3. 结存数量的计算是否正确； 4. 登账是否规范，是否有涂改等。 第7128、条 每月月底时，物料部应组织进行盘点，与账簿相核对，并制作盘点表，反映账实差异。财务部负责对盘点进行监督、抽查，抽查时，应尽量选取数量大、价值高、比较重要、容易出错的物料及成品，抽查比例一般不低于80。盘点表应由初盘人、物料部负责人、复盘人等签名确认。 第72条 每月月底时，生产线也应与仓库同时进行盘点，生产线应在盘点开始前将当日所需材料领完，以避免在盘点时领料。同时注意时间截止问题，要做到：不重复，也不遗漏。 第73条 盘点完成后，物料部负责编制原料盘点分析表，以反映各类主要原料的损耗情况。由财务部负责对该表中的进料、出货等数据进行审核。该表应由制表人、物料部负责人、审核人签名，财务部审核无29、误后，再上报总经理核准。财务部根据总经理审批的盘点报表进行做帐。 第74条 物料部对原料盘点分析表中异常情况，主要是损耗超过1的项目（扣除形成废胶的部分后），物料部应说明原因，若属统计、计量错误，应修正原料盘点分析表，若无正当原因造成的，由物料部相应责任人承担经济责任。 第75条 固定资产，指单价较高（一般在2000元以上）、使用期限在1年以上的各种劳动工具，包括机器设备、模具、仪器、办公设备、运输设备等。 第76条 购置固定资产时，应填制设备增置申请单，由总经理批准后方可购买。购置价值很高的大件固定资产时，应事先作可行性分析，并对未来的市场、收入、成本费用等情况作出预测，最终由总经理决策是否30、购买。 第77条 供应商送货后，应由使用部门对该固定资产进行验收，质量合格后出具验收报告，否则予以退货或其他方式解决。验收合格后方可请款。 第78条 固定资产报废时，应使用部门及责任人填制固定资产报废申请单，说明报废的原因、并预计残值收入，经总经理核准后，方可报废。若因责任人使用不当或其他非正常原因造成报废的，应追究当事人的经济责任。 第79条 固定资产遗失时，由使用部门及责任人提出书面报告，说明事件经过、是否有其他责任人，再呈报总经理由总经理批准，并决定责任的归属及承担方式。 第80条 财务部对公司所有的各类固定资产，应列出固定资产明细表（作为财务报告的附表），反映出固定资产的购入日期、存放31、地点、原始价值、使用年限、折旧额、净值等信息。 第81条 为加强责任制，对公司所有固定资产，实行责任到部门，由各部门负责人对该部门所使用、保管的固定资产进行签收登记。部门负责人可再安排本部门的其他人员具体负责。 第82条 每年年终时或公司认为有必要时，由物料部负责组织各部门，对公司所有固定资产进行大盘点，并与账面数字进行核对，财务部进行抽查。盘亏的固定资产，除有正当原因外，由所属部门及责任人承担相应的经济责任。 第83条 上述各种单据、报表均为公司保密资料，除相关作业人员及主管人员外，其他部门无权查阅，因工作需要查阅、COPY时，应上报批准后方可。第六章 融资管理 第84条 融资，即资金的融通32、，目前公司的融资方式主要有：银行抵押借款、香港财务公司的融资租赁（即按揭）、银行承兑汇票的贴现等。 第85条 公司目前处在发展阶段，资金较为紧张，因而要广开融资渠道，尽可能多筹集资金，以满足生产、经营的需要。 第86条 融资事项的联系、洽谈由总经理、财务部负责人完成，并由财务部负责人提出具体方案及相关数据，供总经理决策。 第87条 融资方案应包括下列内容： 1实际融资金额、期限； 2资金成本，按融资的种类，计算融资所负担的各项利息费用； 3保险费、手续费等其他融资费用的情况； 4其他相关情况及分析、说明。 第88条 融资方案的好坏，取决于下列因素： 1利率的高低，应力求将利率降至最低； 2融资33、金额的大小、期限的长短，相同利率情况下，应取金额大、期限长的方案； 3应同时考虑相关费用的大小，也可将此类费用纳入利率的计算中； 4考虑其他限制情况、手续的繁简、融资速度及人工等间接成本。 第89条 融资方案实施后，应综合资金，优先保证借款利息、按揭月供的款项，以保持公司在融资方记录中的良好信誉。第七章 税收申报及其他涉税事务的管理 第90条 公司目前涉及到的税收种类、及申报时间，如下： 1增值税，按月申报，次月15号前申报； 2城建税，按月申报，次月15号前申报； 3教育费附加，按月申报，次月15号前申报； 4个人所得税，按月申报，次月15号前申报； 5外商投资企业和外国企业所得税，按季申报34、，季度终了后15日内； 6增值税“免、抵、退”，由于税局原因目前期限不太确定，每月清算一次； 7其他税种，如印花税等，每年汇总交纳； 8海关对废料征收的关税、增值税等，每本手册一次，此项由报关员处理。 第91条 税收申报应严格在此期限前申报，在申报之前应估计税额，提前转款。 第92条 公司的营业执照中登记的事项若发生变更，应在1个月内办理税务登记证的变更（包括国税、地税）。 第93条 公司目前使用的发票种类如下： 1增值税专用发票（电脑版）； 2普通商品销售发票； 3出口专用发票。 第94条 公司为一般纳税人，所购的增值税专用发票应放置在保险柜中保存。增值税发票由税控机开具，开具具体要求按税务35、机关的文件执行。由于对增值税发票要求极严，故客户全称、税号、地址及电话、银行账号等资料，均要求客户提供书面资料确认后，再填开。 第95条 增值税专用发票适用于内销客户，并在合同或订单中约定开具增值税发票的。 第96条 普通商品发票也适用于内销客户，对方为小规模纳税人，或销售模具等对方作为固定资产入账的货物时。填开时也要求与客户方全称一致，货名按客户方要求填列，发票不得作任何涂改。 第97条 出口发票，适用于转厂销售、直接出口时使用，具体填开按客户要求、在不违反税务规定的范围内处理，转厂、直接出口的应分别填开。 第98条 其他涉税事务，按税收制度处理。第八章 账务管理及财务报告制度 第99条 会36、计在收到出纳员交付的收付类原始凭证后，应在当日进行会计处理，制作记账凭证。 第100条 除收付类以外的其他经济事项，可在取得原始凭证当日进行会计处理，制作转账凭证，若根据性质可按月汇总处理的，可于次月2号前处理完毕。 第101条 月终时，应制作下列记账凭证： 1计提折旧费，计提工资，预提应由本月承担、但在今后支付的费用； 2摊销“长期待摊费用”、“低值易耗品”等项目； 3归集生产等各种领料，结转制造费用； 4计算产成品成本，结转本期销售成本； 5结转本期损益。 第102条 凭证制作中应注意以下问题： 1. 每笔事项，尽可能做成1借1贷，避免1借多贷或1贷多借，以保持账户之间清晰的对应关系； 237、. 费用类科目，除结转凭证外，均记录在借方，若属费用的冲减，可做成借方红字（即负数），而不能直接做在贷方； 3. 收入类科目，除结转凭证外，均记录在贷方，若属收入的冲减，可做成贷方红字（即负数），而不能直接做在借方； 4. 其他科目也类似，应根据业务性质，如属冲减以前多记的，应使用红字，而不能用蓝字直接记在相反方向。 第103条 账务处理完毕，并经财务部长（课长）审核无误后，应进行登账（在财务软件为电脑自动进行的过账），登账完毕后，应进行试算，制作试算平衡表。试算过程中若发现问题，应及时修改记账凭证、或制作记账凭证进行更正，试算无误后，即可根据试算平衡表，制作财务报表。 第104 条每月9日（38、休息日顺延），财务部应向总经理提交上月的财务报告，财务报告应包括以下内容： 1资产负债表，综合反映公司在月终时的财务状况。结合公司实际情况设立格式，具体参见附件。 2利润表，综合反映公司在上月及当年的经营成果。结合公司情况及管理需求，采用单步式编制方法，费用类直接按费用项目列示，具体参见附件。 3现金流量表，综合反映公司在上月及当年的现金流量。根据目前公司的记账凭证不多的情况，采用直接方法编制，即根据各现金类科目的明细账中的对应科目，确定应归属现金流量表的相应的项目，进行汇总编制得出，这种方法较通过资产负债表、利润表进行间接计算编制的准确。若今后记账凭证增加，也可改用间接方法编制。 4财务综合39、分析表，针对上述财务报表及明细表反映的情况，并与前期进行对比，分析取得的成果、存在的问题，并可提出初步改善方案，供总经理参考； 5资产负债表、利润表、现金流量表的各主要项目的明细表，如收入明细表、 材料成本明细表、资金明细表、应收账款明细表、固定资产明细表、模具明细表、应付账款明细表、其他应收应付明细表等。 第105条 本章未规定的事项，可按企业会计准则、企业会计制度的相关规定进行处理。第九章 财务人员管理及培训 第106条 本制度的财务人员包括： 1. 财务部长（课长）； 2. 会计； 3. 出纳； 第107条 因财务涉及较多的专业知识，因此在财务人员入职、或调入时，应对其所具备的专业知识进40、行考核，具备条件者方可录用或调入。 第108条 招聘财务部长/课长时（或其他岗位调入时，下同），应具备下列条件： 1. 大专或以上学历（会计专业）； 2. 具有会计资格从业证书、会计电算化证； 3. 具有会计师专业技术资格； 4. 从事会计工作满3年，并有一定财务部长/课长的经验； 5. 具体经验条件、年龄条件及其他条件，根据招聘时情况确定。 第109条 招聘会计时，应具备下列条件： 1. 中专或以上学历（会计专业）； 2. 具有会计资格从业证书、会计电算化证； 3. 具体经验条件、年龄条件及其他条件，根据招聘时情况确定。 第110条 招聘出纳时，应具备下列条件： 1. 高中、中专或以上学历；41、 2. 具有深圳市会计证、会计电算化证； 3. 为人诚实、信用，本人是深户或提供深户担保，必要时需提供物业担保。 4. 具体经验条件、年龄条件及其他条件，根据招聘时情况确定。 第111条 财务部长/课长的主要工作项目及职责如下： 1. 对其他财务人员进行管理、工作安排； 2. 按月向总经理提交财务报告； 3. 处理财务部的日常工作，审核各种财务表单，审核各项费用报销、支付，与其他部门协调、沟通等； 4. 对其他财务人员进行考核、培训； 5. 进行资金调度，合理安排，保持不留缺口，预计出现问题时应提前提报总部长； 6. 负责融资事务的跟踪； 7. 制定财务及相关的各种制度、控制措施，对现有制度中42、不完善的内容，应及时修改； 8. 会同物料等相关部门制定或参与制定公司的内控流程，并监督其实施况； 9. 总经理交与的其他工作。 第112条 会计的主要工作项目及职责如下： 1. 根据原始凭证，及时制作记账凭证； 2. 按月与客户对账，按客户要求的时限开票，并会同市场部进行催款； 3. 审核物料的收、发、存明细账； 4. 审核供应商结算的原始凭证，是否有采购单、验收单等，是否有超单现象； 5. 及时计算新产品的标准成本，根据BOM、生产工时、间接费用计算。材料单价有变动的，应及时更新； 6. 各种资料、会计档案的整理、保管。 7. 参与盘点，进行抽盘。 8. 财务部长（课长）安排的其他事项。 43、第113条 出纳的主要职责： 1. 根据已核准的报销单、付款单、借款单，及时支付。 2. 根据当日支付的单据，及时登记现金日记账、银行存款日记账。 3. 去客户处收取现金、票据。 4. 定期与会计对账，做到账账相符；月终时，与银行进行对账。 5. 财务部长（课长）安排的其他事项。 第114条 财务人员在离职或调动工作岗位时，应办理书面的交接手续，交接表应由移交人、接交人、监交人三方共同签名确认。一般财务人员交接时，由财务部长（课长）负责监交；财务部长（课长）交接时，由总经理负责监交。第十章 证书、证件及印章的管理 第115条 本章所指的证书、证件，包括下列内容： 1. 营业执照、批准证书； 244、. 税务登记证（国税、地税）、出口退税登记证； 3. 外汇登记证、财政登记证； 4. 增值税一般纳税人认定表、一般纳税人资格证书； 5. 其他相关的证书、证件。 第116条 上述证书由财务部长(课长)指定专人保管，并建表进行登记。其他人员若因办事需要COPY时，应经财务部长(课长)同意并登记出借明细名称方可。其他人员若需要借出原件时，需由副总经理或总经理批准，在登记簿上签名，归还时再销记。 第117条 公司登记的各事项发生变更时，应及时对上述证件进行变更。 第118条 财务部应按各发证单位的要求，办理年审。 第119条 本章所指的印章，包括下列内容： 1. 财务专用章； 2. 银行预留的其他印45、鉴（现为法人代表私人印章）； 3. 发票专用章； 4. 其他印章，如增值税发票专用戮记等。 第120条 财务专用章、法人代表私印，由总经理或法人代表授权指定人员进行保管，授权委托书交财务保存，但这两种印章不能由同一人保管。其他人员需要使用、借用时，应提出申请，并经总经理批准。 第121条 发票专用章、其他印章，由财务部长/课长指定专人保管。第十一章 财务会计资料、档案的保管和保密 第122条 本制度所指的财务会计资料，包括下列内容： 1记账凭证及所附的原始凭证； 2会计账簿，包括日记账、明细账、总账等； 3财务报告； 4税务申报表及相关涉税资料； 5电脑中存储的会计账套、电子文档； 6其他相关46、资料，如银行对账单，薪资表及相关资料，融资合同等。 第123条 每月终了后15日内，财务部负责管理资料的人员，应将上月的记账凭证装订成册，并在封面写上序号，凭证起讫号等。税务申报资料、薪资资料等也应定期装订。 第124条 年度终了后6个月内，在完成上年度的审计等所有财务会计事务后，财务部应将所有会计档案交与公司档案管理部门，进行保管，若今后需要时，应办理相关手续。 第125条 财务软件中的会计账套、其他电子文档，应定期进行备份，其中重要的资料，应备份在不同电脑，以防在电脑硬盘遭破坏时进行恢复。 第126条 财务会计资料、档案均属公司机密，除财务人员外，其他人员无权查阅。若确因工作需要的，应提出申请，经财务部长同意后，方可查阅、COPY。第十二章 附则 第127条 以前有规定，但与本制度相抵触的，以本制度为准，以前的规定自动废止。 第128条 本制度由财务部制定并解释。本制度经总经理批准后生效。 第129条 本制度的修改程序参照制定程序。 第130条 本制度自xx年8月1日起施行。相关表单：1.现金盘点表2.盘点报表3.原料盘点分析表4.资产负债表5.损益表6.现金流量表7.杜邦财务分析表