1、实业公司财务机构、资金及费用管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx实业有限公司财务管理制度总 则 为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 一、财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益、壮大企业经济实力为宗旨，财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约、精打细算、在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。 财务机构 二、公司设财务部，财务主管协助董事长管理好财务会计工作。 三、出纳员不得兼管、会计档案2、保管和债权债务帐目的登记工作。 四、财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。记帐、算帐、报帐必须做到手续完备、内容真实、数字准确、帐目清楚、日清月结、近期报帐。 五、财务人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向董事长报告。 六、财会人员力求稳定，不随便调动。财务人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。移交交接必须由董事长监交。 会计核3、算原则及科目 七、公司严格执行中华人民共和国会计法、会计人员职权条例、会计人员工作规则等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、股东清查和财产清查、成本清查等事项的规定。 八、记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制，以人民币为记帐本位币。 九、一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 十、公司经股东大会同意后，以单价2000元以上、使用年限一年以上的资产为固定资产，分为五大类： 1、房屋及其他建筑物； 2、机器设备； 3、电子设备（如微机、复印机、传真机等）； 4、运输工具； 5、其他设备。 十一、4、各类固定资产折旧年限为： 1、房屋及建筑物10年； 2、机器设备、运输工具5年； 3、电子设备、其他设备1年。 固定资产每半年提取一次折旧，以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折旧；提前报废的固定资产要补提足折旧。 十二、购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原则。需安装的固定资产，还应包括安装费用。作为投资的固定资产应以投资协议约定的价格为原价。 十三、固定资产必须由全体股东每半年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。 资金、现金、费用管理 十四、财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支5、的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 十五、银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。 十六、银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。 十七、银行帐户印鉴的使用实行分管并用制，即财务章由财务主管保管，董事长私章和法人代表私章由各自保管，不准由一人统一保管使用。印鉴保管人临时出差由其委托他人代管。 十八、银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记帐。按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节逐笔调节平衡。 十九、现金不得超过限额（5000元），不得以白条抵6、作现金。现金收支做到日清月结，确保现金的帐面余款与实际库存额相符，银行存款余款与银行对帐单相符，现金、银行日记帐数额分别与现金、银行存款总帐数额相符。 二十、因公出差、经董事长批准借支公款，应在回单位后七天内交清，不得拖欠。非因公事并经董事长批准，任何人不得借支公款。 二十一、坚持“公开透明，明主理财”的原则，费用开支要做到公事公办，大额费用（5000元以上）开支要做到事前预算，股东大会集体研究审批；5000元以内（含）财务支出，坚持“三签”制度，即一方因公事支出必须经其他股东或股东代表签字确认，再经董事长审批签字后，方可凭票实报实销；私事费用、私人开支、其他股东或股东代表不知情的和没有经董事7、长审批的公事相关费用一律不予报销；公事报销、进、销、存所有相关业务收入、支出费用做账必须凭原始单据、凭证方可报销做账，二十二、严格现金收支管理，除一般零星日常支出外，其余资金都必须通过银行办理转帐结算，不得直接兑付现金。 二十三、领用空白支票必须并报董事长报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内，严禁空白支票在使用前先盖上印章。 二十四、未经全体股东批准，严禁为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。 二十六、严格资金使用审批手续。财务主管对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。 办公用具、用品购置与管理二十七、所有办公用具、用品的购置统一由厂长造计划、报经董事长批准后方可购置。 二十八、所有办公用具必须统一由厂长管理。办理登记领用手续，经常检查核对。 二十九、个人领用的办公用品、用具要妥善保管，不得随意丢弃和外借，工作离开时，必须妥善保管，如有遗失，照价赔偿。