1、基层医疗卫生机构财务预算收入、支出管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx县卫生局关于印发xx县基层医疗卫生机构财务管理制度（试行）的通知各基层医疗卫生单位：xx县基层医疗卫生机构财务管理制度（试行）已经财政局及相关部门研究通过，现印发给你们，要求各单位严格参照执行。xx年十二月三十xx县基层医疗卫生机构财务管理制度（试行）为了顺利推进医疗卫生体制改革，加强财务管理、严肃 财经纪律，根据会计法、基层卫生医疗机构财务制度、 基层卫生医疗机构会计制度、甘肃省基层卫生医疗机 构财务制度实施办法、会计基础工作规范、医院内 部控制规定、事业单位国有资产管理暂行办法等各项 规章制度，结合本2、县实际情况，特制订本制度：一、预算管理1、各单位年初制订本单位收支预算计划应根据国家的 有关方针、政策，并按照卫生局、财政局下达的事业计划指 标、任务，本着“明确范围、核定收支、差额补助、总量控制” 的管理办法编制本年度收支预算。2、建立严格的预算编制制度。建立由单位领导负责， 财务部门牵头，相关部门参与，分工合作的预算管理工作机 制。3、在编制预算时，收入预算编制以往年实际收入情况, 结合预算年度公共卫生服务、农民健康体检、机构发展和工 作计划等因素为编制依据。4、支出预算以各医疗单位发展、工作任务、人员编制、 有关支出定额和标准、物价等因素为预算年度基本编制依 据，支出预算要量入为出，合理3、安排资金。5、为了保证收入支出预算顺利实现，单位应定期开展 预算执行情况分析，考核、评价收入支出预算的执行情况， 分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施 和意见，保证年度预算的顺利完成，并为编制和执行下年度 预算提供依据。6、预算一经确立，应严格执行。执行中一般不予调整, 确需调整时，经主管部门审核后报财政部门按规定程序予以 调整。二、收入管理1、各医疗单位要严格执行国家的收费政策，建立健全 各项收费管理制度，做到“应收则收，应收不漏”，任何部门 和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行 为。凡是新增或提高收费标准，必须经过物价部门批准并办 理变更手续后，方可执行。如4、有违反，按有关规定处理。2、各医疗单位的收费部门主要由财务科、门诊收费处 和住院结算处组成，开展的业务收费由门诊收费处、住院收 费处负责，其他各种收费由财务科统一办理，其他任何部门 和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用。3、挂号、门诊及住院收费处应将每Fl收到的现金及支 票按规定时间（指当地有银行的于当天存入银行，当地无银 行的视业务收入状况每3-5天一次）存入银行，不得坐支现 金。严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库，经发现私分 收入，除收回所分款项外，并追究当事人及单位领导责任。4、建立退费管理制度。各项退费必须提供交费凭据及 相关人员签名证明，核对原始凭证和原始记录，严格审批权 限，5、完备审批手续，做好相关凭证的保存和归档工作。三、支出管理1、各医疗单位的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办 事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度 和财经纪律。2、各医疗单位应制定资金收支审批制度，并严格按审 批程序办理审批手续。建立健全各项支出管理制度，对差旅 费、交通费、招待费、其他费用等与经营无直接关系的消费 支出，应严加控制。资金的使用要在注重社会效益的同时， 讲究经济效益，做到少投入，多产出。3、单位现金、银行及其他所有财务支出必须经过单位 负责人签字同意后方可列支，签署审批的意见要明确（如“同 意支付”、“同意支出”、“同意汇款”等），不得用盖章代替。 医疗单位不得6、由一人办理货币支付业务的全过程。4、在职人员的工资、补贴、绩效具体按以下规定执行:（1）正式在编在岗人员绩效工资总量由财政局、人事局、 卫生局核定实施。（2）局批临时工固定工资由卫生局确定，技术性临时工 固定工资不得超过1200元/月。（3）在职人员的工资按照档案工资减去个人应自负部 分的“一险一金”全额发放。在职人员绩效工资按照绩效工 资考核管理办法规定执行。其中局批临时工绩效工资按 80%、技术性临时工绩效工资按60%发放。（4）在职人员各类保险按规定办理，住房公积金按以下 规定处理：单位人均不得超过545元/月，正式人员、计划内 临时工、局批临时工基数按规定工资，招考未聘人员按1200 7、元为基数各单位统一乘以一定系数确定缴费基数。（5）节假日补贴（包括元旦补贴、春节补贴、五一补 贴、中秋补贴、国庆补贴等）按照年人均4000发放，具体 节假FI发放标准由单位自行规定，列入绩效工资总额。（6）在职人员的加班和值班补贴分别暂定50/天、15/ 天，在此限额内市各医疗单位按照实际情况自行确定，列入 绩效工资总额。（7）在岗人员三八妇女节补贴、护士节补贴发放另行 规定，正式在编人员独生子女补贴100元，通讯费按每人50 元/月补助，职工健康体检根据各单位财务状况有计划开展。 以上补助不列入绩效工资总额，除基层卫生医疗机构财务制 度及县级相关规定之外的任何形式补贴或者奖金全部列入 绩效工8、资总额。5、资金的支付，严格按照现金管理暂行条例执行。 各医疗单位必须建立现金管理制度。(1) 房屋修理、药品、卫生材料、设备采购，必须凭 止式发票入账，不允许白条了出现。其他白条了金额必须控 制在200元以下。单位单项开支500元以上须有采购人和使 用人或验收人签字。单位福利性支出须附清单，并有职工签 名。(2) 各单位核定备用金：一般乡镇卫生院1500元。中 心卫生院5000元。6、学历教育培训报销参照县委文件执行，但需附有上 级主管部门同意学习的批复书及毕业证书复印件。职称考试 报销标准为合格通过后一次性报销报名费及差旅费。岗位培 训、进修学习5日内按出差，5日以上按财政局有关差旅费 开9、支规定的文件报销，但须附相关文件及批复。7、参加生育保险的在职女职工的产假期间工资按规定 发放，不享受浮动绩效工资。医药费、营养费等按剖宫产5000 元、顺产3000元包干报销，但必须附出院证明。8、各医疗单位加强公车管理，严禁公车私用。借用私 车办理公事(即私车公用)，以差旅费形式按1.0元/公里报 销汽油费，县内不再报销公杂费，报销时需附私车公用登记 清单，列明出差日期、内容等，但由此造成的责任一律由个 人承担。私车公用原则上限定为本乡镇辖区内为完成公共卫 生、健康体检、综合考核任务而实行。包车及出租车坐车应 从严控制，确有特殊紧急情况的，应写明事由并得到批准。 住宿时的发票需列明入住及离10、店时间、房间，并对其他消费 费用(如电话费、餐饮费等)分栏注明填写。乡镇辖区范 内的责任医生下乡差旅费50元/月包干。9、严格控制招待费支出，本系统内部人员招待一律在 食堂内部就餐。招待费报销需附有用餐清单。坚持招待费公 开制度，公开接受群众监督，定期公布招待费开支情况，票 据要合理合法。10、各医疗单位年初时须对本年度修建项目、政府采购 等编制预算，并报上级主管部门批准，严格执行预算。(1) 各医疗单位列事业基金支出，需经过上级主管部 门的批准方可列支。(2) 单项修理费2000元以下，直接列修理费支出，单 项2000以上、或者累计5000以上的，列事业基金支出。11、各医疗单位年初时须对当11、年度工会活动编制预算， 并上报主管部门批准，年中时根据预算执行。单位工会经费 来源包括单位应缴部分和个人口负部分。单位应缴部分按全 部职工工资总额的2%缴纳，个人部分按本人基本工资的 0.5%缴纳。单位使用工会经费时，报主管部门批准后，从计 提的工会经费屮列支，但工会活动不得赤字运行。12、各单位的医疗风险基金按医疗收入的1%提取，专 门用于医疗纠纷费用。13、加强药品管理，严格执行国家药品零利润政策，各 单位采购药品、卫生材料等必须严格规范采购、验收手续， 药品采购必须使用正式发票结算，一律通过银行转账支付。 采购药品应根据本单位阶段医疗用量，适宜进货，防止库存 积压。各单位每季度盘货不得少12、于1次。出现药品不合理盘 亏或报损要追究相关人员责任。14、严格执行国家有关法律规定，不得为任何单位和个 人提供贷款担保。不得进行股票、期货、企业债券投资；不 得接受企业投资，不得向内部职工或社会集资购买医疗设备 并分成利润。1、各单位的结余结余按基层卫生医疗机构财务制度及 县级相关规定处理：先提取绩效工资的20%,再按事业基金 50%、福利基金50%进行分配。2、提取绩效工资的20%部分，各单位必须制订分配方 案并报A生局批准后进行分配。3、单位年度亏损处理：若当年收入同比（除财政补助） 减少、支出同比增加或项目任务不能按规定完成而被扣罚财 政补助形成的亏损，亏损部分由本单位全体人员的绩效工13、资 弥补，其他原因形成的亏损由事业基金弥补。定资产管理1、各医疗单位固定资产实行统一领导、归口管理、分 级核算、责任到人的管理原则。单位应设置专门管理机构或 指定专人负责管理，并建立健全相应的管理制度。定期对资 产进行清查盘点，保证各项资产的安全完整。2、制定固定资产管理业务流程。明确取得、验收、使 用、保管、处置等环节的控制要求，设置相应账卡，如实记 录。做到账账、账卡、账物三符合。3、加强固定资产处置管理制度。明确固定资产处置（包 括出售、出让、转让、对外捐赠、报损、报废等）的标准和 程序，按照管理权限逐级审核报批后执行。4、发生人事调动，必须持有财会部门财产交清证明， 方可开调动人事介绍14、信，没有财会部门的财产交清证明，一 律不开调动介绍信。财产的交接清点由财会部门负责协同有 关科室执行。5、各医疗单位每年固定资产盘点不得少于一次。六、票据管理1、各医疗单位必须使用财税部门票证监制章监制的门 诊、住院收费收据。2、各医疗单位使用的门诊、住院收据往卫生局购取， 由卫生局专人负责登记所购票据的名称、数量和起止号码。 收费收据用完后，存根留存原单位按会计档案管理的要求妥 为保管备查。3、各医疗单位启用收费票据前，必须检查是否缺页、 漏页、重页，发现上述情况，应及时向卫生局报告；在使用 时，如有填错，必须全份完整保存备查；如因故丢失，必须 及时报告卫生局妥善处理，并声明作废。4、各医疗15、单位应建立健全票据管理制度，由专人负责 票据的购领保管事项。设置票据账簿，填制领入、发出、填 用核销、结存等情况。5、各医疗单位必须做到所有病人都应开具收费收据， 并严格按照发票项目要求填写，并加盖单位收费专用章和收 款人签章。不盖单位收费专用章和收款人签章不作为报销凭 据。6、凭收费收据核报单位业务收入，结算年终收支。七、政府采购各单位所有涉及政府采购的物资、材料、设备、服务、 软件、装修、基建等业务必须严格执行上级相关部门的政府 采购政策及县政府的规定。八、适用范围及执行时间1、本制度适用于实行基本药物制度的各基层卫生医疗 机构。2、本制度由财政局负责解释。3、本制度自发布之日起执行。附件16、1：xx县卫生系统事业基金使用审批表2：xx县卫生系统工会经费使用审批表3：私车公用登记清单4：政府采购批复书主题词：基层医疗卫生财务管理制度通知xx县卫生局xx年6月29日印发附件1xx县卫生系统事业基金使用审批表单位：年 月 日使用内容预算金额中心 院意 见年 月 日卫生局意见年月日备注：(1)附报告、使用预算清册(2)本表一式二份，一份留局，一份交单位入账依据。附件2xx县卫生系统工会经费使用审批表单位：年 月 日使用内容预算金额中心 院意 见年 月 日卫生局意见年月日备注：(1)附报告、使用预算清册(2)本表一式二份，一份留局，一份交单位入账依据附件3私车公用登记清单车主姓名序 号用 17、车 口 期出 差 地 点出差 人 员出差事 由证 明 人川车里 程（KM）里程补 贴（元）住勤 费（元）杂费（元）合计（元）备注12345678910合附件4 Iitxx县政府采购（第季度）计划（批复）书-一-货物.服务类采购项目名 称建议品 牌建议规格及技术描述数量采购市场调査（预算）金额计划采购时间要求资金来源市场单价市场总额预 算 内预算外自 筹合计采购单位负责人意 见：20 年 月 日主管部门意见：200年 月 日财政相关科室意见：200年 月 日财务核算中心意见：采购资金已到位。200年 月 日采购组织 形式：县采购办签章200年 月曰采购单位（公章）年 月曰NO：金额单位：元采购单18、位经办人:联系电话:说明：本表一式五份，财务核算中心二份、采购单位.县招投标交易中心.县采购办公室各存一份。采购 市场调查（预算）金额为采购人市场调查价格，采购人在申报计划时，应当作相应的市场调查，确定相应 的市场单价和总价，作为采购时的最高限价。附件4xx县政府采购（第 季度）计划（批复）书-工程类目项目类别项 目 名 称建 设 性质建设规模建 设年限工程项 目总投 资额预算采购额资金落实 情况前 期装饰小 订预 算 内预算外自 筹合计采购单位负责人意见:20 年 月主管部门意见：20年 月曰财政相关科室意见：20 年 月 日财务核算中心意见：釆购资金 已到位.20年 月曰采购 组织 形式：县采 购办 签章20年 月日采购单位（签章）年 月 日NO:位:万元金额单采购单位联系人：电话:说明：1项目编号为立项批文号；2项目类别为建筑物.市政.环保.绿化.水利.防洪.交通运输.油 气、电力、电改、修缮、装饰工程；3.建设性质为新建、扩建、续建、改建、装修、修缮、拆除等；4.本 表必须由单位负责人签发；5.本表一式五份,财务核算中心二份、县采购办公室、县招投标交易中心、采 购单位各存一份；6.新建工程必须提供项目研究可行性报告、资金到位证明和建设需求说明。附件：