1、公司财务部帐务会计凭证填制及保管管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务部帐务管理制度为了完善公司财务管理，加快公司财务管理上一个新台阶，使财务工作有条不紊地进行，实现公司的各岗位的权、责、利相结合，以更好地服务公司发展大局，结合公司实际，特制订以下财务帐务管理制度：一、 会计科目的设置和使用 会计人员必须按照国家及公司统一的会计制度规定，设置和使用会计科目。会计人员对规定的会计科目名称、编号、核算内容和对应关系，不得任意改变。确因业务发展需要增设会计科目时，应经公司财务负责人核准后方可增加使用。 二、 填制会2、计凭证 1、 会计人员对发生的每一项经济业务，必须取得或填制原始凭证。 2、 原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；接受凭证单位的名称；经济业务的内容摘要；经济业务所涉及到的数量、单价和金额；填制凭证单位、人员的签章；凭证的编号；凭证的附件等。 3、 从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办部门负责人或其他指定的人员签名或盖章，对外开出的原始凭证，必须加盖公司有关部门公章。 4、 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写和小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单3、位和收款人的收款证明。 5、 一式几联的原始凭证要注明各联的用途，只能以报销联作为报销凭证，一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号，作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存不得撕毁。 6、 发生销货退回时除填制退货发票外还必须有退货验收证明；退款时必须取得对方收款收据或者汇款的银行凭证，不得以退货发票代替收据。 7、 职工出差的借款单必须附在记帐凭证之后，收回借款时应另开收据或者退还借据副联。 8、 经上级有关部门批准的经济业务，要将批文作为原始凭证附件，如果批准文件需要单独归档的，应在凭证上注明批准机关名称、日期和文号。 9、 会计人员要根据审核无误的原始凭证在电脑系统中4、填制记帐凭证。记帐凭证统一使用用友记帐凭证。 10、 记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证张数；制单、审核、记帐、财务主管人员签名或者盖章。收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或者盖章。 11、 记帐凭证可以根据每一张原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证 汇总填制，也可根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记帐凭证上。 12、 除结帐和更正错误的记帐凭证可以不附原始凭证外，其他记帐凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记帐凭证，可以把原始凭证附在一张主要的记帐凭证后面，并在其他记帐凭证上注明附5、有该原始凭证的记帐凭证的编号或者附原始凭证复印件。一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应当将其他单位负担的部份，开给对方原始凭证分割单，进行结算。 13、 如果在结账前发现记帐凭证错误的，应立即在电脑系统中修改更正记账 凭证。已经结账的记帐凭证错误，应视具体情况分别采用红字冲销、补充登记等方法更正。 三、 会计人员要严格审核会计凭证： 对记载不正确、不完整、不 符合规定的凭证，应退回补填或更正；对伪造、涂改或经济业务不合法的凭证，应拒绝受理，并及时报告领导处理。 四、 会计人员要妥善保管会计凭证 1、 各种会计凭证应及时传递，不得积压，并按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失。 对于各种6、记帐凭证，应连同所附的原始凭证或原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签处签章。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应另编目录，单独登记保管，并在有关的记帐凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 2、 原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经财务负责人、总经理批准后，可以复制，向外单位提供的原始凭证复制件，应在专设的登记薄上登记，并由提供人员和收取人员共同签章。 3、 从外单位取得的原始凭证（增值税专用发票除外）如有遗失，应取得原签发单位盖有公章的证明，并7、注明原来凭证的号码、金额和内容等，由部门负责人、主管副总批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由部门负责人、主管副总批准后，代作原始凭证。 五、 出纳流程及制度1、办理现金收付，审核审批有据。严格按照国家有关现金管理制度的规定， 办理款项收付。对于重大的开支项目，必须经过单位领导审核确认，方可办理。收付款后，要在收付款凭证上签章，并加盖“收讫”、“付讫”戳记。2、办理银行结算，规范使用支票。严格控制签空白支票。 对于填写错误的支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行帐户出租、出借给任8、何单位或个人办理结算。3、下班前，要完成日记账的登记。登记日记账之前，要审核现金收付款凭证及银行存款收付款凭证。根据已经办理完毕的收付款凭证，逐笔顺序登记日报，并结出余额。现金的帐面余额要及时与银行对账单核对。对于末达帐款，要及时查询。 每日结出各日记账余额，以便随时了解单位资金运作情况，合理调度资金。4、保管库存现金，保管有价证券。对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺。库存现金不得超过银行核定的限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条”抵充现金，更不得任意挪用现金。如果发现库存现金有短缺或盈余，应查明原因，根据情况分别处理，不得私下取走或补足。 要保守保险柜密码的秘密，保管好钥匙9、，不得任意转交他人。5、保管有关印章，登记注销支票。出纳人员所管的印章必须妥善 保管，严格按照规定用途使用。对于空白收据和空白支票必须严格管理，专设登记簿登记，认真办理领用注销手续。奖罚制度（一）、 出现下列情况之一的，予以警告或扣发本人月薪1-3倍：用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；未经批准，擅自挪用或 或支付款项的；未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的；未经批准保留账外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的； （二）、 出现下列情况之一的，予以解聘。违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；拒绝提供或私自提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；4、 利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；5、 弄虚作假，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；有其他渎职行为和严重错误者。