1、公司财务资金分析控制管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 某公司财务管理制度第一章总则第一条为加强公司财务管理和经济核算，规范财务工作行为，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。第三条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理部对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行会计法和国家相关法规，严格按公司财务管理制度办事，尽职尽责，并严守公司秘密。第二章资金管理第四条公2、司资金管理的原则是：合理使用，减少占压，降低风险，加速周转，提高效益。第五条公司的财务实行预算管理，对有关财务计划的制订、审批、实施、检查和分析进行全面的管理，从而使财务管理工作有序、稳定地进行。第六条为保证库存的现金安全合理，公司财务部根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行。严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结算出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因。财务部经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。公司各部门因业务需要预借备用现金一般不超过5000元，由经办人先填写借款单，并注明用途、金额、期限等，经部门3、经理签字后交由财务部经理审核再报总经理批准方可支取。超过5000元付款业务，一般应通过转帐支票或汇兑结算。不得将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金。第七条支票的领取及管理1. 支票领取：（1）凡领取支票，先填制支票申领单，写明用途、金额、使用人等项，经由公司总经理批准方可领取。（2）签发支票的金额超过10000元，在填写申领单时，须提交符合审批程序的用款报告及附件（合同、采购单、计划书等）。（3）领取时须办理登记手续，于使用后三日内报帐。（4）未及时报帐者财务人员及时督促，并有权不予签发新支票。（5）持票人应对支票妥善保管，如丢失将由个人承担全部经济责任。2. 支票管理：（1）所签4、发支票应填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。（2）准确掌握帐户余额，不准签发空头支票。（3）出纳人员应每日编制库存现金与银行存款变动表。（4）出纳人员应于月末填制“银行帐户余额表”，送交财务部经理批准呈报总经理。（5）按时于月末填制“银行余额调节表”送交财务经理审核，对未达帐项要认真查对，及时入帐。（6）支票和公司印鉴须由两人以上分别妥善保管。不得由一人统一保管。第八条支付购货款或预付购货款或定金，应根据合同办理，须由采购部申请送交财务部经理审核报经总经理批准,方可执行。第九条按照合同约定的条款支付工程进度款,须由相关部门申请送交财务部经理审核报经总经理批准,方可执行。第十条固定资5、产更新、添置、报废，由使用部门提出申请送交财务部经理审核报总经理批准后实施。第十一条对外收、付款的规定1. 对外付款必须由经办人填制付款申请单，交由经办人所在部 门经理签字后送交财务部审核报总经理批准，方可支付。2. 有合同（或协议）的付款，在第一次付款时应附上所签订的合同（或协议）。实行分次付款的，在未结帐前的付款，应由收款方开具收据。3. 收款方必须提供符合国家税务部门规定的发票或收据。4. 广告宣传由代理商垫支的，必须要由代理商提供符合国家税务部门规定的发票或收据，其付款单位必须是我公司名称。5. 因特殊情况先付款，收款方再提供发票或收据的，由经办人向财务办理暂支手续,并负责将发票或收据6、在付款后七天内交回财务6. 对外付款有合同的，必须要按照约定的帐号办理；付款、收款要求改变帐号的，必须要由收、付款方提供盖有公章的证明；没有合同或合同没有约定帐号的，由收款方提供后办理。 第三章应收款项的管理第十二条应收帐款的管理规定如下：1. 决定客户的商业信用。销售部须对客户的资信情况进行详细调查后，提出客户信用额度申请，送交财务部经理审核报由总经理决定是否对客户提供商业信用。2. 财务部经理必须每半年一次核查所有应收帐款项，确定每项帐款的可收性，并编制帐龄帐目分析，交总经办审核。此分析将作为设立坏帐准备及坏帐确认的基准。3. 销售部门应经常与信用客户保持联系，按期进行帐款的催收，财务部门7、予以监督。4. 所有被视为无法收回的应收帐款将根据实际金额计入坏帐损失。坏帐确认还应考虑以下条件：（1）债务人破产或死亡，以其破产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。（2）债务人逾期末履行偿债义务超过三年仍不能收回，且具有明显特征表明不能收回的应收款项。涉及坏帐核销，公司相关部门应提出坏账核销申请说明其情况，交由财务部经理审核报总经理批准后方可核销。第四章存货管理第十三条存货是企业生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括原材料、包装物、低值易耗品、库存商品、委托加工物资、委托代销商品、受托代销商品等。第十四条存货入库时，应填制入库单，出库时应填制出库单或领用单，其存货数量及金额要与财务8、核算相符。第十五条低值易耗品1. 根据公司的情况，特规定2000以下、50元以上，使用年限较短，不作为固定资产核算的各种用具、物品以及在经营中使用的包装物、周转容器等，为低值易耗品。2. 低值易耗品在购买之前须由库房或使用部门提出申请申或计划，经总经办审核报总经理批准，方能选购。3. 为了加强对在用低值易耗品的管理，领用时库管员应按使用部门设置低值易耗品登记簿。4. 使用部门向库房领用低值易耗品，应填制一式三份的领用凭证，一份留存仓库，作为登记“库存低值易耗品台账”的依据；一份交给使用部门作为实物管理的依据；一份交给会计部门作为记帐的依据。除此以外，各使用部门应建立“低值易耗品台账”，以控制各9、使用部门的在用低值易耗品。按“五.五”摊销法计入成本费用。5. 要建立以旧换新的赔偿制度，及时按照制度的规定办理，并进行会计处理。要按各使用部门设置在用低值耗品明细帐（包括数量量和金额），定期与实物核对，并与财会部门的帐面余额进行核对。在用低值易耗品以及使用部门退回仓库的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿进行登记。6. 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价和按照规定对入库残料的作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿。所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理人员应加强对低值易耗品的实物管理。第十六条盘盈的存货，应10、当相应冲减有关成本、费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，计入有关成本、费用帐户。存货的盘盈盘亏应在办理有关审批手续后，按规定进行会计处理。由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第十七条存货应当定期盘点，每年至少盘点一次，盘点情况如与帐面记录不符，应查明原因，经报批手续后及时进行会计处理，一般在年终结帐前处理完毕。第五章长期投资第十八条长期投资指公司投出的期限在一年以上（不含一年）各种股权性质的投资，包括购入的股票和其他股权投资。长期投资由公司董事会决定。 第六章固定资产第十九条使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的主要设备11、器具工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。第二十条对固定资产实行预算管理，新增固定资产应有可行性分析。购置之前由固定资产使用部门提出申请报告，由质管部、财务部、总经办、审核报总经理批准后方可购买。第二十一条各部门的固定资产统一由公司财务部建帐核算，统一采用分类平均年限法计提折旧。1. 房屋：钢结构、钢筋混凝土结构 、钢筋混凝土砖结构 、砖结构、专用仓库，折旧年限20年，年折旧率 4.90%，残值率 2 %；简易房折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% ；2. 建筑物：混凝土道路、围墙，折旧年限10年，年折旧12、率 9.8%，残值率 2 %；钢筋混凝土发酵池、混凝土场地，折旧年限15年，年折旧率 6.5%，残值率 2 %；其他建筑物，折旧年限8年，年折旧率 12.25%，残值率 2% ；3. 传导设施：热网管道、给排水、电线电缆、其他传导设施，折旧年限15年，年折旧率 6.5%，残值率 2 %。4. 生产设备：破碎机、潜水泵、输送泵、平转式搅拌机、灌装设备、输送设备，普钢制作的折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% ；不锈钢制作的折旧年限8年，年折旧率 12.25%，残值率 2%；空气压缩机、发电机、电动机、变压器、锅炉、整流器、开关控制设备、其他动力设备等和焊接及切割设备、金属切削机床等维修13、专用设备，折旧年限10年，年折旧率 9.8%，残值率 2 %；喷码机、热合机、电子仪表、搅拌车等生产专用设备，折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% ；5. 化验检测仪器、设备：培养箱、恒温箱、天平、精密测试仪、搅拌器等仪器设备，折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% ；6. 载货汽车折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% ；交通用小客车、大客车及起重设备，折旧年限8年，年折旧率 12.25%，残值率 2% 。7. 度量及消防设备，折旧年限5年，年折旧率 19.6%，残值率2% 。8. 办公用具：电脑、打印机、传真机、复印计、通讯设备及电视机、影视、音响设备，折旧年限514、年，年折旧率 19.6%，残值率2% 。第二十二条公司的固定资产由使用部门或设备主管部门统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报总经办统筹安排。按照固定资产的类别和管理要求及固定资产的使用地点，由使用部门负责具体管理，并做好固定资产的日常维护、保养和修理，做到谁使用，谁维护，谁保养。第二十三条定期对固定资产进行清查1. 固定资产清查是从盘点实物开始的。在盘点过程中，要认真核对帐面数量，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。2. 公司的固定资产每年实地盘点一次，如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、报废发生的净损失10万元一下的书面上15、报公司财务部审核后报经总经理审批后进行会计处理，数额较大的应报公司董事会审批。3. 公司出售固定资产的收入，减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。4. 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入帐的要入帐，该报废的要报废。做到手续完备，帐目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第二十四条经公司决策批准执行的“在建工程”项目，由总经办统一管理。工程交付使用前因进行运转发生的支出，计入工程成本。在正式运转中形成产品且可以对外销售的，以实际销售收入或者预计售价扣除税金后，冲减在建工程成本。虽已交付使用但尚未办理竣工验收、决算的工程，自交付使用之日起，按照工程预算，造价或者16、工程成本等资料，估价转入固定资产，并计提折旧。竣工决算办理完毕以后，按照决算数调整原估价和已计提折旧。第七章信贷管理第二十五条银行借贷银行借贷业务由公司财务部统一负责。此项业务包括但不限于以下交易：1. 开立（注销）银行户口2. 长短期借款3. 应收票据贴现4. 公司债券5. 财产抵押6. 融资租赁7. 担保融资合同必须经公司总经理批准签订。签订的合同由公司财务部存档。对外担保须符合公司章程及有关管理规定，须公司总经理批准。第八章资本及资本金管理第二十六条资本金公司应设资本金帐户，该帐户由公司财务部统一管理，公司应给出资人出资证明。第二十七条资本公积企业在筹集资本金过程中，投资者缴付的出资额超17、出资本金的差额（包括股票溢价），法定资产重估增值,以及接受捐赠的财产等，计入资本公积。具体包括资本溢价、接受捐赠实物资产、住房周转金转入、资产评估增值、投资准备五个项目。公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。第九章税务第二十八条税务公司财务部应根据国家税法规定按时申报缴纳各种税金。第十章费用管理第二十九条公司对各项费用实行预算管理，各项费用开支均应编制计划，费用总额与营业收入挂钩，奖金总额与利润挂钩。各部门在计划内开支，若遇特殊情况超过预算的须事先申报，经财务部严格审核报经总经理批准后方可调整费用开支计划。第三十条公18、司各部门应于每年11月30日前编制下一年度的公司费用计划，交由公司财务部和总经办会审后报总经理审批；每月的费用开支计划应于上月25日前交由财务部和总经办会审后报总经理审批；公司财务部负责监督执行。第三十一条 费用开支的审批规定1. 公司各项费用开支都应列入公司全年预算计划，各部门根据全年工作计划编制当年费用开支预算计划，经公司平衡批准后，按月限额使用。（1）公司各项董事会费用由公司董事长或总经办管理。（2）公司办公用品及其他物品，职工工资及各项福利费用，职工社会保险，职工医药费报销，电话费，小车各项维护保养费用，教育培训费等均由公司行政人事部管理。（3）各学会、协会的会费等由总经办管理。（4）19、财产保险、固定资产折旧、资产评估、会计报表审计、融资等费用由财务部管理。（5）业务活动经费由公司财务部管理，总经理掌握使用，并用专项报销单报销。（6）各项广告费、促销费用、展销费用、发出产品运杂费等由销售部管理。（7）外埠差旅费、各项会议费均应事先由公司经办部门提出申请，报总经理批准后再实施。市内出差费用由各部门经理审核，报总经办批准。2. 审批、报销权限上述各项费用发生额在1000元以下的由各归口部门经理签字确认后交由财务部经理审核，总经办批准报销。超过1000元的由各归口部门经理签字确认后交由财务部经理审核，报总经理批准后报销。第三十二条各项管理费用的规定1. 差旅费用。应严格执行开支标准20、，严格控制出差人数、出差时间。一般员工出差，由部门经理安排，由总经办批准；部门经理出差由总经理批准。出差人员在出差前若需预支差旅借款，应填写“差旅费用预支单”，由部门经理、财务部经理审核，总经理批准后，方可预支差旅借款。出差人员返回后必须在一周内将所借款项结清，差旅费的报销审批程序为：由出差人员据实填写差旅报销单，先由本部门经理签字，再由财务部经理审核签字，发生额在1000元以下的总经办批准报销，超过1000元的由报总经理批准后报销。2. 交际应酬费因开展业务的需要，交际应酬费用应事先请示总经理，报销时经部门经理签字，由财务部门审核签字，报总经理批准后报销。3. 新品开发项目费用：根据新品开发21、项目编制用款明细表并附付款凭据，经部门经理签字，财务部门审核签字，经总经理批准报销。4. 工资及奖金依据当月完成生产量、销售收入、货款回收等业绩和工作质量指标，按照计算标准、岗位、专业技能、承担责任等，分部门计算当月应发工资及奖金，编制工资表，经部门经理签字，财务部审核，报总经理批准后发放。5. 职工福利费用根据国家有关规定和公司经济效益确定职工福利项目和标准。6. 按照国家规定开支教育经费、提取工会经费。7. 保险公司的财产保险事务由公司财务部统一办理，包括投保险种，选择保险公司，索赔等。公司按国家规定和公司经济效益情况，由公司行政人事部负责办理员工的社会保险、工伤保险。第十一章 收益分配第22、三十三条 公司对外投资经营或者以公司名义开展业务所得的收入，包括销售收入以及对方给予的销售折扣、折让、佣金、回扣、手续费、劳务费、提成、返利、进场费、业务奖励等收入，全部属于公司。第三十四条建立销售价格管理制度，明确产品或者劳务的定价和销售价格调整的权限、程序与方法，根据预期收益、资金周转、市场竞争、法律规范约束等要求，采取相应的价格策略，防范销售风险。第三十五条发生的年度经营亏损，依照税法的规定弥补。税法规定年限内的税前利润不足弥补的，用以后年度的税后利润弥补，或者经投资者审议后用盈余公积弥补。第三十六条 公司年度净利润，除法律、行政法规另有规定外，按照以下顺序分配：（一）弥补以前年度亏损。23、（二）提取10%法定公积金。法定公积金累计额达到注册资本50%以后，可以不再提取。（三）提取15%公益金。（四）向公司投资者分配利润。公司以前年度未分配的利润，并入本年度利润，在充分考虑现金流量状况后，向投资者分配利润。第三十七条 公司弥补以前年度亏损和提取盈余公积后，当年没有可供分配的利润时，不得向投资者分配利润。第十二章财务分析及控制第三十八条财务分析工作是公司财务工作统一管理的重要手段，它与财务预算相结合，以达到公司各项财务工作的控制。财务分析日常工作主要包括下列内容：1. 预算执行情况分析；2. 差异分析及控制报告；3. 对销售收入、经营计划和财务指标进行分析；4. 成本分析、控制成本24、支出；5. 对各项费用定量分析，将费用支出控制在额定指标内；6. 利润分析报告；7. 现金流量分析；8. 财务状况分析日报表，监控公司财务状况。9. 新产品开发，投资决策分析；10.资本运作分析。财务分析工作的工作程序：（1）财务分析工作由公司财务部负责；（2）凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。（3）公司的财务分析要随同月度、季度、年度的会计报表按规定时间上报总经理。第三十九条公司考核的财务指标为税前利润、销售收入、投资收益率、应收帐款周转率、存货周转率、销售利润率等。附则第四十条本制度在执行过程中，若遇国家有关会计政策、制度、法规发生变更时，以国家颁布的有关规定为准。第四十一条本制度经公司总经理批准后自XX年1月1日起试行，公司财务部负责解释。