1、公司财务固定资产编号及归档、移交管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 固定资产管理制度一）、 目的、范围及标准为了加强固定资产的管理，掌握其构成与使用情况，确保公司财产不受损失，特制定本制度。其管理目标如下：1、保证固定资产实物、资料的安全和完整，使账实、账卡、账账保持一致。 2、保证固定资产合理配备，节约、有效使用固定资产，充分发挥固定资产使用效益。3、按照统一领导、分级管理、责任到人、物尽其用的原则，建立健全固定资产管理制度。本制度适用于公司旗下的所有固定资产。所谓固定资产是指单位价值800元以上，使用期限超2、过一年，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。 不属于生产经营活动的主要设备但单位价值在800元以上、使用期限超过一年的资产；单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资；或公司认为有控管必要的资产，也应作为固定资产管理。二）、固定资产的管理体系1、固定资产管理的主要任务是：完善管理体制，健全规章制度，摸清财产状况，明晰产权关系，建立科学的运行机制；合理配置固定资产，保证固定资产安全、完整、完好。2、固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和计价的确定；固定资产购置、使用、维护和报废；固定3、资产清查盘点；固定资产账务管理等。 3、固定资产的管理原则及管理分工，固定资产管理的基本原则是管理规范、责任明确、配置合理、效益优先的原则；实行统一领导、归口管理、分级负责、责任到人的管理体制。为了更好的利用、管理固定资产，应实行归口分级管理，加强对固定资产的维修与保养，建立岗位责任制和操作规范，按照集中领导、归口管理的原则进行实际操作，分工管理如下：1）财务部资产管理部门为公司固定资产管理、核算的主管部门，应建立健全的管理体系。应设置固定资产总账及明细分类账，建立管理台账，制作卡片，建立档案。A、按照固定资产类别、名称、规格型、使用部门和存放地点，统一编号，编制固定资产目录，建立固定资产台账4、和档案（卡）。B、固定资产卡片应注明固定资产的名称、规格、型号、编号、供货商、管理责任人等到内容。C、负责审批并办理验收、调拨、报废、出售、封存、盘点等事项。D、负责监督、配合使用部门做好固定资产的使用和维护，确保设备完好，提高利用率，并定期组织清查，和使用部门进行核对，做到账实相符，保持账、物、卡一致，数量、金额相符。E、根据其增减变动等情况及时进行账务处理。F、严肃财经纪律，对违反固定资产管理制度，擅自赠送、变卖、拆除固定资产的行为和破坏固定资产的现象，要严格追查责任，并及时上报公司管理层。2）固定资产的使用部门实行具体的管理。A、各固定资产使用部门负责本部门的管理工作，应设置专职或兼职的5、管理员，明确使用、保管、维护的责任者，对固定资产的使用落实到使用人。B、使用部门也应有相应的使用明细帐，固定资产的领用、调出、报废必须经主管部门、总经理及董办批准。未经批准，不得擅自调动、报废，更不能自行外借和变卖。C、随时掌握固定资产的使用状况。严格执行技术操作规程和维护保养制度，确保设备的完好、清洁、润滑和安全使用；定期记录使用、保养、修理等情况。D、根据主管部门的要求定期组织固定资产的盘点，做到帐、卡、物三相符。3）后勤维修部、电脑部分别负责相关固定资产的安装、维护和修理。三）、固定资产的编号及归档A、编号原则：主编码按大类（XX）、所在部门（XX）、顺序号（XXX）组成，副编码代表取得6、年月（-XXXXXX），二者综合编制。归档排序时，以主编码中的顺序号为排列序号，副编码不作考虑。1、大类：为了统一口径，参考财务部核算体系中的分类，具体如下。房屋、建筑物附属物 01机器设备 02运输设备 03办公设备 04普通家俱 05古董家俱及其他古董 06电器 07影视、娱乐设备 08工具、器具 09其他 102、部门：为了统一口径，参考财务部核算体系中的部门，具体如下。瑞河酒店（指公共用部分） 01客房部 02P A 部 03接待部 04大堂吧 05福蓉居 06宴会厅 07厨房部 08传菜部 09销售部 10采购部 11行政部 12保安部 13财务部 14员工食堂 15库 房 16工程7、部 44例如：财务部2013年5月购置了一台计算机，为第20台，则编号为：0414020-2013053、固定资产取得后，资产管理部门制作卡片（见附表1），按编号登记入册，同时制作标签贴粘于实物之上。B、归档整理1、以每个固定资产为单位，建立活页式账簿。2、归档顺序：1）首先，以大类编码为标准，按顺序归入某一类;2）其次，以部门编码为标准，按顺序归入某一部门;3）第三，以顺序号为标准，按顺序归档。四）、固定资产的计价及折旧A、固定资产的计价1、外购：按照买价加上支付的运输费、包装费、保险费、安装成本、交纳的有关税金计价。2、建造：按照建造过程中实际发生的全部支出和安装费用计价。3、其他单位投资8、转入：按照评估机构评估确认或投资各方在合同协议中约定的价值计价。4、融资租入：按照租赁协议或合同确定的价款加运输费、途中保险费、安装调试费等计价。5、接受捐赠：按照发票账单所列金额加负担的运输费、保险费、安装调试费等计价。无发票账单的，按照同类设备的市场价，或通过评估确认的价值计价。6、在原有基础上进行改、扩建：按照原固定资产的价值，加上因改、扩建而发生的支出，减去改、扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价。7、盘盈：按照同类固定资产的重置完全价值计价。固定资产的价值一经确定入帐，除改建扩建、特定事项经评估结构评估确认，以及国家政策规定需调整账面价值外，不得自行调整其账面价值。B、 固定9、资产的折旧1、根据公司实际情况，固定资产主要分为以下几个类别，具体如下：1）房屋及建筑物 ： 20年 2）机器设备： 5年3）运输设备： 10年4）办公设备： 3年 5）普通家俱： 5年 6）古董家俱及其他古董： 5年 7）电器： 5年 8）影视、娱乐设备： 3年 9）工具、器具： 5年 10）其他： 5年 2、根据财政部颁发的企业会计制度规定，结合本公司的具体情况，折旧方法采用平均年限法。3、平均年限法的固定资产折旧率和折旧额的计算公式如下：1）年折旧率=原值/ 折旧年限 2）月折旧率=年折旧率/123）月折旧额=固定资产原值*月折旧率4、 固定资产折旧根据上述有关计算公式按月计提。当月增加10、的固定资产，次月开始折旧；当月减少或停用的固定资产，从下月起不再计提折旧。提前报废的固定资产，其净损失计入营业外支出，不再补提折旧。5、按照规定提取的固定资产折旧，分别按用途性质计入营业费用、管理费用等。五）、固定资产的购置、验收A、固定资产的购置1、各部门需购置固定资产，需填写申购单，由部门经理、财务总监、总经理、董办批准。若重要固定资产或单台1万元以上或单批2万以上的采购，采购部门应与供应商签订购买合同。合同一式二份，由采购部与供货商分别留存一份；采购部应复印两份，一份留存，一分送交财务部资产管理部门；原件与发票做为付款入账之依据。2、经批准后，由采购部门安排专人负责采购，提供3家以上供货11、商报价,以备合理采购。3、将报价交由审计部门审核，签署意见，送交总经理、董办审批。B、验收1、固定资产收到后，财务部固定资产管理部门、使用部门参加验收，并填写固定资产验收清单（见附表1）。一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商。第一联交由资产管理部门填写固定资产卡片，更新台账；第二联与发票、供货清单一起作为相关附件，进行相应的账务处理；第三联使用部门留存，落实使用责任人。2、管理部门按固定资产编号规则，编制相应编号登记入册，并制作固定资产编号标纸，黏贴于固定资产上。六）、固定资产的调拨与转移A、内部调拨1、固定资产在公司内部的部门之间转移调拨，需填写固定资产内部12、调拨单，一式四联（见附表2），分别交由相关部门签字确认。2、第一联交由财务部资产管理部门，办理调拨登记，更新固定资产台账、卡片；第二联作为附件，据以入账，进行相关账务处理；第三联送交移入部门；第四联送交移出部门。3、注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。B、对外转移公司对外的固定资产转移一般实行有偿价调拨方式。根据使用年限、折余价值、新旧程度来按质论价，原则上调出固定资产的价值不得低于其折余价值。对外处理必须由财务部提出处理价值，报总经理、董办签字方可，并办理有关财务手续。C、凡列入公司的固定资产，未经公司管理层同意，任何部门无权办理固产资产的调拨、转移及处13、理，一经发现，将追究部门及经办人的责任。七）、固定资产的出售各类固定资产如有汰旧换新、无法修复但尚具价值、修理费用过高或闲置等情形时，使用部门应以书面报告形式上报公司管理层。由公司组织相关专业部门或人员进行鉴定，如可出售，公司管理层拟定处理意见后，按以下步骤执行：1、需由资产管理部门列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、财务总监、总经理董办审批。2、出售申请经批准后，资产管理部门、内务部、审计部汇同进行处置，并在申请上签字确认。3、资产管理部门在固定资产卡片上登记出售日期，台账做出固定资产减少。4、资产管理部门根据已经批准的出售申请、开具发票及收款，进行相应的账务14、处理。八）、固定资产报废1、 当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由使用部门提出申请，填写固定资产报废申请及处置表（见附表3），一式三联。交资产管理部门报后勤维修部电脑部、内务部、审计部、财务总监、总经理及董办审批。2、 经批准后，资产管理部门、内务部、审计部对实物进行处理，并在申请及处置表上签字确认。3、处理后，第一联交资产管理部门办理固定资产的注销手续，对台账及固定资产卡片进行更新；第二联，作为账务处理的附件；第三联使用部门留存。4、资产管理部门依据相关部门批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行账务处理。5、凡经批准报废的固定资产，不能继续使用，要及时作价处理。九)、固定资产的清查为了15、保护固定资产的安全与完整，建立固定资产清查制度，进行定期清查、盘点，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、 毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。清查可分为全面清查和局部清查，定期清查和不定期清查。全面清查每年进行一次，清查时间为每年的 1 月 1 日至 1 月 15 日，由资产管理部门和使用部门共同执行。局部清查、不定期清查可由资产管理部门根据实际工作需要，自行安排，按具体情况进行抽查。 固定资产的清查应填制固定资产盘点明细表（见附表4），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产账面数核对，做到账务、实物、卡片一致。盘点表一式三份，一份资产管理部门备查，一份使用部门留存，一分呈报公16、司管理层。清查时，发现固定资产毁损和盘盈、盘亏，需以书面形式上报，列出原因和责任。报经部门经理、财务总监、总经理、董办批准后，资产管理部门对台账和固定资产卡片内容进行更新，并进行相应的账务调整。使用单位应于每月底，依相关资料定期盘点，并查对编号，如有错误，应即更正。盘点如有数量差异，应追查责任，并拟改进意见上报。十)、移交固定资产具体责任人，因为岗位调整或离职时，需进行实物移交，须填写交接清单；同时由资产管理部门进行实物盘点，如有毁损资产，依相关规定进行责任追究。 十一)、 责任承担使用部门发生资产损坏或遗失，必须上报公司，进行责任鉴定。对属人为原因造成的事件，将根据公司相关规定由直接责任人予以赔偿。对因上报不及时、无法进行责任鉴定或不能说明原因、无法确定责任人的事件，其责任由责任单位的第一责任人和第二责任人共同承担。