1、汽车销售公司财务部职能及会计稽核管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章 总则第一条：为了适应市场经济和加强公司的财务管理工作，发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益方面的作用，特制定本制度。第二条：本办法适用于三亚亚兴汽车销售服务有限公司(以下简称三亚亚兴)。第三条：公司财务部由财务经理、会计、出纳及收银组成。第二章 财务部门的基本职能第一条：认真贯彻执行国家有关的财政、税收管理政策； 第二条：保障和维护股东的合法利益； 第三条：建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反2、映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律； 第四条：按照公司的采购、销售计划筹集资金并合理调配，确保资金的安全； 第五条：学习并研究财政、税收等有关的政策、法规，配合相关部门做好工作；第六条：每月初将财务报表及经营情况说明书报总经理、副总经理、财务总监各一份；按工商、税务银行等部门的要求，适时报送相关资料。第三章 财务工作管理第一条：会计年度自每年公历1月1日起到12月31日止； 第二条：记账本位币：人民币；第三条：会计制度：执行商品流通企业会计制度；第四条：记账原则：以权责发生制为记账原则；第五条：会计核算：按企业财务通则、新会计准则和商品流通企业会计制度规定执行；第六条：财务工作人员对3、不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第七条：财务工作人员在办理会计事项时，必须填制或取得原始凭证，并根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。会计、出纳、记账，都必须在记账凭证上签字。第八条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定；第九条：财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向经理书面汇报，并请求查明原因，做出处理。财务工作人员对上述事项无权自行做出处理。第十条：财务工作人员应会同人事行政部或库管员定期进行财产清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第十一条：财务工作人员调动工作或离职，4、必须与接管人员办理交接手续，财务工作人员办理移交手续，由财务经理监交；财务经理办理交接手续，由总经理监交。第十二条：会计档案按会计法及会计基础规范化有关规定执行。第十三条：财务人员有下列行为之一者将根据情况给予批评、罚款、辞退等处理，情节严重的将追究法律责任：1.违反财务规定，造成财务工作严重混乱的；2.伪造、毁灭、隐匿会计凭证、帐表等会计资料的；3.利用工作之便，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；4.弄虚作假、泄漏机密、贪污及挪用公司款项的；5.在工作范围内发生严重失误或渎职行为致使公司利益遭受损失的。第二十四条：附则本财务制度由财务部负责解释；本财务制度从下发之日起施行。第四章 财务核算5、实施规定公司在财务核算体制上根据业务分为售前和售后，售前指营销部门提供整车销售及相关服务，售后维修站提供售后服务。为规范业务核算行为，现将核算业务划分如下：1. 整车销售和购进东风标致汽车公司配件在公司核算，购进商品的增值税发票，在公司核算，用于进项抵扣。2. 销售汽车、代收购置税及代办上牌等事项收取款项与开具发票，由收银负责，当天收取款项或支票当天送交出纳，并由出纳送存公司相应的开户银行。3. 维修站收取客户维修配件款、工时费收入及维修部销售附件与开具发票(含相关结算单据)，由收银负责，出纳负责将当天收取维修款项或支票当天送相应公司的开户银行。4. 上述业务所涉及的单据、发票必须于当日(最迟6、在次日)交会计进行账务处理。5. 上述业务所牵涉到往来往来款和相应的账务处理由相应会计负责。第五章 财务人员岗位责任一、 财务总监(待定)1. 财务经理受总公司及本公司总经理双重领导领导,对公司资金运营的安全性负责；2. 全面负责所属公司的财务工作，同时参与公司所有的与经济活动有关的重大决策，提出财务管理和财务运作方面的意见和建议，并对公司的重大经营计划、方案等的执行情况进行监督；3. 参与拟定公司年度预算决算方案、资金使用和调度计划、成本费用计划、筹资融资和投资方案等；4. 根据总公司下发的二级公司财务管理制度制定、完善公司财务制度，经公司总经理审批后监督执行；5. 拟定公司年度销售、生产计7、划预算，资金及费用预算；6. 参与所属公司经营计划的制定；对公司的薪酬(工资、奖金)制度、业务提成办法、公司福利制度、费用报销制度、除总公司审批以外的固定资产的购买和处理及与公司内控有关的制度等事项的审议权；同时有权提出对公司现有制度进行修改、完善；7. 事前参与和其他公司合作协议签订的谈判及签约(如保险协议、大宗附件、材料的采购协议等)，有权对所有的合同提出质询；8. 编制公司财务会计报告，公正评价和报告公司经营管理业绩，对向总公司述职、上报、报告或申请的事项、数据的真实性负责；9. 及时发现和制止公司违反财经法律、法规的行为和可能造成公司损失的经营行为，并向集团公司报告；10. 对所属公司8、财务人员聘用或解聘有最终决定权；11. 了解、学习并掌握国家及三亚市有关税费政策，为公司的经营决策提供信息；12. 协调财务部门与政府有关部门及公司其它部门的关系； 二、财务经理1. 统计和提供经营管理工作所需要的数据；2. 每月及时上报资产负债表、损益表、管理及经营费用明细表及相关财务分析报表，并做好预算的执行情况分析工作；3. 负责费用报销及客户退付款的财务审核工作，审核相关经济活动是否成立，原始原始凭证是否合法，原始凭证是否与报销单金额一致，粘贴是否整齐，报销手续及标准是否符合公司规定。4. 检查和监督会计人员的工作；5. 负责原始凭证及记账凭证的初审工作；6. 财务经理出差等原因不在岗9、时，负责公司费用支出的审批；7. 每月及时核对帐目，保证账表、账账、账实相符；8. 督促挂帐的清理及欠债的催收，对偏离财务规定的行为进行调查，予以纠正，出具初步处理意见，上报财务经理；9. 负责公司与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司返利奖金的审核跟踪工作；10. 统计和提供经营管理工作所需要的数据；11. 协助财务经理建立、实施、检查和完善公司的财务管理和核算制度及督促各部门执行。三、会计人员1. 负责会计档案的保管、借阅、销毁工作；2. 计算机系统管理与维修，保证财务软件的正常运行；3. 每日下班前必须做好账务备份；4. 负责记账凭证录入、审核、登记及月末账务结转、过账、结账、生成会计报表、凭10、证打印及装订等工作，按月及时装订记账凭证并根据实际需要打印各类会计账簿的，年末负责装订成册；5. 每月底与神龙汽车公司及恒通华泰汽车公司核对应收账款往来账和增值税发票的开具情况，并及时取得增值发票及抵扣联；6. 负责融资采购车辆的付款、还款工作；7. 增值税、营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、个人所得税（每月五日前将上月个人应交所得税明细表送行政部）等各种税费的计算、填报和缴纳；8. 负责货币资金的收付，收入、成本及费用支出核算，结营成果的计算及分配，税金的缴纳和报出的会计报表的审核工作；9. 对发票、收据入账的连续性和完整性进行检查，对当月开具的发票、收据编制核销清单，对发现的空号及时11、查明原因；(注：发票或收据核销清单)10. 负责各项应收，预付款项和应付款项的核对及清理，每季度末将各项应收和预付款项余额和账龄、原因列表报有关领导，并提出清理措施；11. 按有关规定或合同控制应收、预付款的限额和时间，实行跟踪管理，随时清理、核对和结算；12. 每月末与维修站索赔员确认神龙公司及恒通华泰公司准确索赔金额，保险公司索赔金额，同库存管理员进行帐实对帐；13. 负责公司固定资产卡片帐管理，登记使用部门、购入价值等，保证资产安全，完整；14. 负责公司每月、季、年各项资产的盘点，并编制盘点报告；15. 按时填报相关报表。四、出纳1. 负责现金、银行结算票据的收送存工作；2. 开具售前12、业务收据、发票；3. 保管现金、支票、印鉴、存折、有价证券等物品；4. 及时办理银行票据的结算，掌握公司每日银行帐余额，并在上班后一小时内填报银行可用资金报表；5. 及时取回银行对账单，编制银行存款余额调节表，并妥善保管，年度终了，交档案管理员存档；6. 每月15日负责员工的工资发放（将工资存入员工的工资存折中）；7. 及时核对现金及银行存款，保证现金和银行存款账账、 账实相符，做到日清月结；8. 根据审核后的收、付款凭证，据实办理收、付款业务；9. 每月1日，编制上月车辆销售统计表；10. 按时填报有关报表。五、收银1、销售收银1）负责销售部业务范围内现金、银行结算票据的收送工作；2）根据销13、售不填开的开票通知单、精品加装单等项目收款，并开具统一的机动车发票及精品收据、发票等；3）保管好现金、收据、发票、支票、发票专用章、及其他有价证券等物品4）按时填报销售收入日报表及其他相关报表；2、售后收银1） 负责维修站业务范围内现金、银行结算票据的收送工作；2） 根据维修结算单收款、发车并开具维修站的收据、发票；3） 保管现金、收据、发票、支票、发票专用章、存折、有价证券等物品；4）按时填报维修收入日报表、毛利表及其他相关报表；六、岗位调整财务经理可根据公司业务的发展变化以及人员的安排情况对财务相关岗位职责进行相应调整。第六章 会计核算内部制约制度1、 为了使会计人员更好的执行会计准则、经14、济法规，严格按照国家会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、完整，特制定本制度；2、 企业的经济活动构成货币价格转移的事项，会计机构，会计人员对该项经济活动必须进行会计监督和会计核算；3、 送交财务部进行会计核算的原始凭证，应指定专职人员接收，并负责审核凭证的合法性、真实性、准确性和完整性；4、 财务部会计凭证（原始凭证，记帐凭证）流转程序：符合规定的原始凭证会计专职人员审核并制证会计主管人员核批稽核人员复核出纳人员收、付款；5、 公司财务专用章，企业法人支票私章等，必须指定专人分管；6、 出纳以外的会计人员，一般不得经管现金，有价证券和票据；7、 出纳人员15、不得兼管稽核、收入、费用、债权、债务帐目的登记及会计档案的保管工作；8、 会计主管人员、稽核人员、会计专职人员不得兼管出纳工作；9、 公司负责人、财务部负责人和会计人员因公发生财务收支，本人在审批和会计核算中应回避；10、 会计人员离职或工作岗位转换，必须与接管人员办清交接手续，同时必须有监交人员监交。（一般会计人员离职由财务经理监交，财务经理离职由财务总监监交）；11、 应收票据的接受，贴现和换新须经保管票据以外的主管人员书面批准，保管应收票据的人 员不得经办会计记录。第七章 会计稽核制度1、 会计稽核是对会计核算工作进行的自我检查审核工作，通过稽核，对日常核算中出现的疏忽，错误或不法行为，16、及时加以纠正或制止，以提高会计核算的工作质量；2、 按照公司规定的要求，对财务计划、费用预算、成本计划等进行审查、审核，发现问题，提出修改意见或建议；3、 根据财务会计制度和财务收、支计划，业务合同以及经费开支标准，逐笔审核各项收支。对计划外或不符合规定的收支提出意见，采取措施及时处理；4、 对会计凭证、账薄和会计报表的内容进行审核。审核凭证是否合理、合法，内容是否真实、手续是否完备，计算是否准确、账薄记录是否符合记账要求；每月底复核总帐与银行、现金等各类明细账是否相符；复核所签合同的收入是否按期如数收到；复核各种会计报表是否符合制度规定的要求。发现问题和差错，通知有关人员查明，以理及时更正和17、处理；5、 不定期检查库存现金和银行存款收支结余情况（一月不得少于一次），若发现问题及时督促查找原因，进行处理；6、 财务计划、费用预算、成本计划、工程预决算、业务合同等由财务主管人员负责稽核；7、 经费开支、工程进度款项支付、清算、拨款等计划核对工作，由专职会计人员稽核；8、 会计凭证、账薄和会计报表的稽核工作，每月终由专职会计人员交叉进行稽核工作；9、 库存现金、银行存款收支节余情况，由财务部主管和一名会计人员共同进行不定期检查；10、 费用报账时效性规定：经济业务完成后一周内办理报账手续，月底不得跨月3天，年终不得跨年5天，有特殊情形要事先知会单位负责人及财务经理，否则财务不予受理。第八18、章 原始记录管理制度为了加强会计基础工作，建立规范的原始记录管理程序，根据会计基础工作规范的有关规定，结合公司实际，特制定本制度。1、 原始记录的范围包括：原始凭证和记帐凭证。2、 办理会计事项，必须取得或填制原始凭证，并按时效规定及时送交财务部办理相应的手续。3、 原始凭证的取得、填制、审核和处理必须符合下列要求：1） 严格按照如下规定的内容填制或审核取得的原始凭证；凭证的名称；填制凭证的日期；填制凭证的单位名称或者填制人姓名；经办人员的签名或盖章；按受凭证单位名称；经济业务内容、数量、单价和金额。2） 外单位取得的原始凭证，必须盖有对方单位的公章，台头必须相符；从个人取得的原始凭证，必须有19、填制人员的签名或盖章。自制的原始凭证，必须有经办单位的领导人或指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。3） 凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。4） 对于填制一式多联的发票和收据，必须用双面复写纸套写，并连续编号。作废时，各联次应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。5） 员工公出借款凭证（出差申请表等），必须附在记账凭证之后，收回借款时，应当另开收据，不得返还原借款凭据。国家有关部门批准或因签定经济合同发生的经济业务，应当将批准文件或合同作为原始凭证附20、件。如果批准文件需单独归档的，亦应当以复印件为附件。凭证不得涂改、挖补。如果发现原始凭证有错误，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。4、 记帐凭证的管理1） 财务部、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。2） 严格按以下内容填写和审核记帐凭证：填制凭证的日期；凭证编号；经济业务摘要；会计科目；金额；所附原始凭证的张数；填制凭证人员、复核人员、记帐人员、财务部主管签名或盖章。收、付款的记帐凭证应当由出纳人员签名或盖章。3） 填制的记帐凭证除了结帐和更正错误的情况下可以不附原始凭证外，其他记帐凭证都必须按要求附原始凭证。4） 如果在填制记帐凭证时发生错误，应当重新填制21、。已登记入帐的记帐凭证，在当年内发现填写错误时，可以用红字填写一张与原内容相同的记帐凭证，在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样，同时，再用蓝字重新填制一张正确的记帐凭证，注明“改正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误，只是金额错误，也可以将正确数字之间的差额，另编一张调整的记帐凭证，调增金额用蓝字，调减金额用红字。发现以前年度记帐凭证有错误的，按会计更正法执行。5） 记帐凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当自金额最后一笔金额下的空行处至合计数字的空行处划线注销。6） 填写会计凭证，字迹必须清晰、工整并符合规范化的要求。7） 对于计算机制作的记帐凭证，要认真审核，做到会计科目使用22、正确，数字准确无误。打印出的机制记帐凭证必须加盖制单人员、审核人员、记帐人员及会计主管人员印章或签字。5、 会计凭证要及时传递，不得积压，会计凭证的传递程序1） 符合规定的原始凭证专职会计人员审核制证会计主管人员核批 出纳人员收、付款 稽核人员复核记帐人员记帐。6、 会计凭证的保管1） 会计凭证登记完毕后，应当按照编号顺序保管，记帐凭证应当连同所附的原始凭证等按照规定的要求，装订、保管，不得丢失。2） 原始凭证不得外借，其他单位确需借用的，要按规定办理相关手续。3） 原始凭证如有遗失，应当按照规定的要求取得相应的合法证明或文字说明，按规定的程序办理审核和报批手续。4） 记账凭证所附原始凭证需单23、独装订之情形，必须在记账凭证上注明。第九章 现金收支管理规定现金是流动性最强的一种货币资产，可以随时用其购买所需的物资，支付有关费用，偿还债务，也可以随时存入银行。由于我公司业务的特殊性，现金的流动性表现出来的不仅是频繁，而且金额较大，因此，加强现金管理对于保护公司资产的安全完整显得尤为重要，财务部在日常的工作中，必须执行国务院颁发的现金管理暂行条例，在规定的范围内收支现金，管理现金。根据国务院颁发的现金管理暂行条例规定，公司在下列范围内可使用现金：、职工工资、奖金、津贴、补贴；、个人劳动报酬；、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；、出差人员必须随身携带的差旅费；、结算起点以下的24、零星支出；、中国人民银行确定的需要支付现金的其他支出。公司在办理有关现金收支业务时，应当遵守以下几项规定：1、 公司现金收入应于当日送存银行，存入公司帐户，当日银行对公已经下班，无法存入公司帐户，在次日必须存入银行。2、 公司支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从银行提取，不得从本企业的现金收入中直接支付（即坐支）。3、 公司从开户银行提取现金，应当写明用途，将预留银行的印签清晰地盖在指定的位置，经开户银行审核后予以办理。4、 财务部门到银行提取或交纳大额现金时，公司要给予车辆保证，公司内部的同行人员不得少于两人(客户购车交现金时，销售顾问或客户本人应与财务人员一起送存银行)。有关部门或25、员工办理公司业务（含退还客户订金等），需支用每笔超过3000元的现金时，经办人员或报销人员需提前1个工作日通知财务部，否则由此而造成的不良后果，财务部不予负责。第十章 银行结算管理规定根据两则、两制及银行票据结算管理办法有关规定，为完善公司财务管理制度，确保资金安全，保证正常经营用款，特制定公司银行结算管理办法如下：1、 公司所发生的各类经济业务，不符合财务制度现金支出范围的，应使用支票、电汇、汇票等银行结算票据进行结算。2、 需要银行结算票据者，必须填写请（领）款单，请领款单应写明用途、金额、时间等，经部门经理、财务经理、总经理签批后，方可到出纳处领取银行结算票据。3、 银行票据领用人对票据26、的使用负完全责任，必须按规定使用票据，不得超计划使用，同时要注意保存，防止丢失，否则造成的损失，由银行票据领用人负全部责任。4、 票据管理人员不得签发空头票据，远期票据，否则造成的银行罚款等损失，由责任人赔偿50%；我公司收到的银行结算票据，首先应检查票据的有效性，确认无误后，交于出纳，尽快送到银行进帐；如发现空头票据或无效票据，立即通知付款人或经办人换票，并报告财务经理和公司领导，及时追回款项。第十一章 发票领购、使用和保管管理规定发票是公司销售商品、接受劳务和其他经营活动中，开具给客户的收款凭证，是确定公司经济收入行为发生的证明文件，是财务收入的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的27、重要依据。财务部门必须严格执行中华人民共和国发票管理办法、中华人民共和国发票管理办法实施细则及税务部门的所有规定。发票的领购：公司经营过程中需用的机动车销售统一发票、商品销售发票、服务发票、增值税专用发票等，由财务部指定的税务员按照规定向税务机关提出购票申请，提供有关证件，购回所需发票，领回的发票必须进行登记。发票的开具：公司在确认销售汽车、销售商品、接受劳务成立时，应向付款方开具相应的发票。开具发票应当按照规定的时间和顺序，逐栏、全部联次一次性如实开具，不得变更品名和金额，并加盖公司发票专用章。不允许转借、转让、代其他单位开具发票，税务部门未批准前，不得拆本使用发票，不得扩大专用发票使用范围28、。发票保管：发票领回后由税务员登记、保管，各种类型的发票分别在出纳处保留一本，但必须进行登记，用完后办理核销手续，将已开具的发票存根联交税务员保管(年终统一登记造册，转交档案保管员)。发票登记簿、发票存根联，作为会计档案，应当保存5年，保存期满，方可报请税务机关及公司领导查验销毁，未经批准，继续保管。税务员要定期按照税务机关的要求报告发票使用情况。附：发票(收据)领用登记表 支票领用登记表发票（收据）领用登记表序号领用日期发票收据起始号码用途领用签名注销日期注销签名起止1234支票领用登记表序号领用日期开户行支票号金额用途签名注销第十二章 会计档案管理办法企业的会计档案包括：会计凭证、会计账簿29、会计报告、会计查帐报告、验资报告、财务会计制度、收款收据、税务发票存根联以及与经营管理和投资者权益有关的其他重要文件，如合同、章程、董事会决议等会计资料。一、 会计档案的保存财务部应有专人负责保存会计档案，定期将财务部归档的会计资料按类别、顺序立卷登记并保存。会计档案的保管期限分为永久保存和定期保存两类，具体类别和保管年限见下表。二、 会计档案保管需要销毁时，由会计档案管理人员提出销毁意见，经部门经理审查，总经理 批准，报董事会同意后执行。由会计档案管理人编制会计档案销毁清册，销毁时应由财务人员和人事行政部人员参加，并在销毁单上签名或盖章。三、 会计档案的借用会计人员因工作需要查阅会计档案时30、，必须按规定顺序，及时归还原处，若要查阅入库档案，必须办理有关借用登记手续。外单位人员因公需要查阅会计档案时，应持单位介绍信，经财务总监请示总经理同意后，方能由档案管理人员接待查阅，并由档案管理人员详细登记，登记项目包括查阅会计档案人员的单位名称、日期、会计档案名称及查阅理由。财务档案一般不得借出财务部，如有特殊情况，需带出到外复制或核对时，必须经财务总监批准，并限期归还。四、 由于会计人员的变动或会计机构的改变等，会计档案需要转交时，须办理转交手续，并由监交人、移交人、接收人签字。第十三章 财务人员工作交接制度财务人员因工作调动或离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职31、。财务人员离职前，必须将本人所经管的会计工作，在规定的期限内全部移交清楚。接管人员应认真接管移交的工作，并继续办理移交的未了业务。会计人员办理移交手续前，必须做好下列工作：1、将已受理的经济业务的会计凭证填制完；2、将所负责经管的明细账与总账核对，保证账账相符；3、将未了事项写出书面材料；4、编制移交清册(一式三份)，列明移交的账簿、凭证、文件、资料等物品；5、财务人员办理交接时，必须由财务经理或财务总监(或其指定的会计)实行监交，财务经理或财务总监交接时，由总经理实行监交；6、移交完成，移交人、接交人及监交人必须在交接清单上签字，移交人、接交人各执一份，另一份送交财务档案管理员存档。附：会计32、工作移交清册表；科目余额及移交实物登记表；财务人员工作移交清册表科目余额及移交实物登记表年 月 日移交人： 接交人： 监交人：注：空白发票、有价证券、单据均需进行登记；财务部门使用的公章、印鉴、钥匙、银行存折等必须登记；第十四章 成本费用核算制度一、目的及范围1、为加强公司成本管理，降低成本，提高经济效益，促进公司管理不断提高，根据国家成本费用管理规定及公司实际，制定本制度。2、公司的成本费用包括：销售成本、销售费用、管理费用、财务费用、销售税金及附加、营业外支出。二、 建立和完善成本管理基础工作1、 原始记录制度，公司各职能部门对生产经营活动的最初记录，应按既定的格式、内容、计算方法进行填写33、签署、传递、存档，并定期清理，做到记录及时和准确。2、 定额管理制度，公司对生产经营过程中人力、物力和财力的耗费，应当用一定的方法制定物质消耗定额、劳动（工时）定额、费用定额等，在相对稳定的前提下，随着公司实际条件的变化和管理水平的提高，适时修订。3、 计量验收制度，严格的计量验收，可为公司生产和成本核算提供可靠的数据。在物资的购进、领用；产品的入库、销售等各个环节，应配备专职人员及必要的计量工具进行管理；公司的各种消耗应以经过计量的实际消耗为准，不能以估算、或定额消耗为实际消耗。4、 物资清查盘点制度，销售车辆每月全面盘点一次，配件每季度全面盘点一次另一个月抽盘一次，对发现的问题，及时要求34、实物管理部门提供整改方案和改善措施。三、 成本费用计划制度1、 编制部门及时间：由计划经营部、财务部、物料部、生产部于年前第四季度制定。2、 编制内容：生产成本计划，部门费用计划。3、 编制程序和方法：分析上年成本、费用计划完成情况，剔除不合理、偶发性因素；总结经验，找出差距，发动员工提出降低成本的措施（合理化建议）。4、 预计计划期外购物资、动力、劳务等价格对成本、费用的影响。5、 了解公司近期和长期在产量、利润等方面的目标，在生产技术、经营管理方面的重大措施、指导方针。6、 测算计划期成本、费用降低幅度，按照先进、合理的原则制定成本、费用计划。四、 成本、费用核算制度1、 实际成本核算原则35、。根据会计报告期内实际发生的材料成本费用进行核算，对生产过程中发生的其他费用，也都应以实际发生数计入成本，不得以计划成本、估计成本代替实际成本。2、 完整性、及时性、一贯性、客观性原则。完整性是指对生产和经营过程中所发生的成本费用必须完整准确地进行核算。及时性指公司必须按月计算成本费用，不得提前或延后。一贯性指要求公司的会计核算方法前后各期应保持一致，如：成本核算的各种方法，包括材料的计价、费用的分配等等，前后期必须一致，如须变更，应将变更原因及其对成本的影响，在当期会计报告中说明。客观性指财务核算以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。3、 正确划分各种费用36、界限。1) 划清成本费用与非成本费用的界限。2) 划清本期成本费用与非本期成本费用的界限。3) 划清公司内部各部门之间的成本费用界限。五、 成本费用具体开支项目1、 经营费用1) 经营费用是指公司在销售环节所发生的各种费用。包括：工资、福利费、职工教育费、办公费、通讯费、差旅费、培训会务费、业务招待费、运输装卸费、路桥停车费、燃料费、劳动保护费、维修维护费、车辆保险费、员工保险费、折旧费、递延资产摊销、水电费、租赁费、广告费、业务宣传费、清洁、绿化、代办服务费等、其他。2) 会计科目设置：设置“经营费用”一级会计科目，根据车辆销售、售后服务设置二级科目。核算公司销售中的各项费用，并按费用项目设37、置三级科目，进行明细核算，以准确反映各项费用的支出情况。期末应将本科目的余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。2、 管理费用1) 管理费用是公司各行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用。包括：工资、福利费、职工教育费、办公费、通讯费、差旅费、培训会务费、业务招待费、运输装卸费、路桥停车费、燃料费、劳动保护费、维修维护费、车辆保险费、员工保险费、折旧费、递延资产摊销、水电费、租赁费、广告费、业务宣传费、清洁、绿化、税费、堤围费、代办服务费、董事会费等其他。l 职工福利费按工资总额的14%提取，计入应付福利费。l 业务招待费开支按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收38、入的5。l 广告费和业务宣传费开支不超过当年销售(营业)收入的15%的部份，准予扣除，超过部份准予结转以后年度扣除。l 公司可根据规定，逐年按年末应收帐款余额（包括应收帐款和应收票据）的3%提取坏帐准备，计入管理费用。2) 会计科目设置：设置“管理费用”一级会计科目并按上述开支项目设置二级科目进行明细核算。期末，应将本科目的余额转入“本年利润”，结转后本科目应无余额。3、 财务费用l 财务费用系公司在筹集资金及运用资金中所发生的费用，包括利息净支出、金融手续费、汇兑损益及贷款担保费等。l 科目设置：设置“财务费用”一级会计科目并按上述各项设置二级科目进行明细核算包括房产抵押费用、银承手续费、存39、款利息收入、手续工本费。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。4、 营业税金及附加l 营业税金及附加系公司经营中以增值税为基数，按7%、5%所交纳的城建税、教育费附加。l 科目设置：设置“营业税金及附加”一级科目，并按上述各项设置二级科目进行明细核算。期末应将本科目余额转入“本年利润”，结转后科目应无余额。5、 列支出不得列入成本费用：l 为购置建造固定资产、无形资产和其他资产的支出；l 对外投资的支出；l 支付的行政罚款滞纳金、行政罚款、超额赞助和捐赠支出；l 在职工福利费中开支的福利费；l 国家规定不得列入成本费用的其他支出。l 按权责发生制确定本期和其他期的成本费用，不40、得任意预提和待摊费用。第十五章 备用金借款及费用报销签批程序为了规范财务报销手续，控制各种费用支出，保证各项费用报销的及时性，有关公司付款及报销签批要求如下：1、 报销时间：业务经办人员必需对经办的业务及时跟踪并取得有效凭证，正常报销时限为取得有效凭证或业务发生后经办人回公司后的一周内办理报账手续，月底不得跨月3天，年终不得跨年5天，有特殊情形要事先知会单位负责人及财务主管，否则财务不予受理。2、 报销程序：l 粘贴票据：将各种报销票据进行合理分类，整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上。l 填写报销单据：按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容包括：报销部门、报销时间、单据及附件41、页数、费用要素、金额等；差旅费报销填写专门的“差旅费报销单”，需将列示的有关内容填写完整。l 正常签字程序：经办人签字部门经理签字财务经理审批总经理批准出纳付款领款人签字。l 简化签字程序：经办人签字部门经理签字财务经理审批总经理授权人出纳付款领款人签字，下月初由财务部统一交总经理签批。l 简化报销程序适应以下九类费用：、按财务制度规定标准报销的差旅费、电话费；、公司每月支付的水费、电费、公务用车燃油费、过路过桥停车费及商品车上牌服务费；、公司已签订合同并按合同规定付款的业务；、报销金额同请(领)款金额一致的业务；、行政部采购的日常办公用品；、采购的配件、附件；、新车销售中的多收款项；、代办其42、他业务的多收款项；、维修站修车客户所交押金的退回及客户修车先垫付现金后单位又转过来款项。l 费用要素有：办公费、电话费、差旅费、业务招待费、劳动保护费、过路过桥停车费、燃油及物料消耗、修理费、水费、电费、租赁费、广告宣传费、户外展示费、代办服务费、运输及装卸费、保险费、厂家配件、厂家附件、外购配件、外购附件、外购辅料、外购工具、展厅配件、展厅汽油、设备等。3、 日常费用报销，财务经理、总经理的签批时间为每周的星期二和星期五。4、 公司员工采购物品、固定资产、支付工程款、出差或支付外单位有关费用借用现金(银行结算票据)，需填写“借款申请单”，按照格式内容填写领用时间、部门名称、领款用途、借用金额43、等，有合同的并附合同复印件，按正常签字程序办理付款手续，并实行前帐不清后款不借的原则。5、 办公费、业务招待费、出租车费用（注明原因及路段）、修理费、租赁费、广告费、燃料费等其他费用的报销，应有验收人员（或证明人）签字，注明事由，进行合理分类，整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上，按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容及签批程序同上。6、 属于委托付款性质的支出，如：电话费、社会保障金等有合同的支出，应按合同规定的付款方式支付，公司有关部门或员工应将签订的各类付款合同复印件送交财务部。7、 部分岗位员工因工作需要，可借支一定额度的备用金用于周转，但金额一般不超过一个星期的使用量44、，并要及时报销。8、 有关部门或员工办理公司业务(含退还客户款项等)，需支付超过3000元的现金时，经办人员或报销人员需提前1个工作日通知财务部，以免造成工作的延误以及客户不满。9、 在下述各章节具体的各项费用报销及付款规定中未特别指明的，按上述要求办理，有特别规定的按其规定。10、 此外，报销客户保险费的一样执行先借款后报销冲账的程序进行报销。（后续有修订成统一由保险专员刷卡，后统一报账的趋势-待定。）第十六章 通信费用报销规定1、 报销范围：总经理、副总经理、总监、部门经理、服务经理、销售顾问、业务接待、主管会计、出纳等可报销手机费。2、 报销依据：报销依据及手机号码的管理：通信部门开据的45、话费专用发票（顾客报销凭证）或银行等部门的代扣发票，客户名称或电话号码必须为公司指定使用的号码（只限一个号码），手机号码持有人在离开公司时需将手机号码交还公司。3、 报销标准：所有人员的通信费用在限额标准内据实报销，超过部分自负，具体标准见行政部相关文件。其他人员需报销通售费用应由部门提出书面申请，人事行政经理、财务经理审批、总经理签批。4、 报销时间、方法：为确保费用支出的真实、准确、及时，公司员工手机费委托银行代交代扣统一报销，并根据报销标准超出限额部分从其下月工资中扣除。第十七章 差旅费用报销规定为了保证出差人员工作与生活的需要，本着满足需要，勤俭节约的精神，根据公司实际情况制定本规定。46、公司员工因公出差，应填写差旅费用报销单，按程序审核签批后，到财务部门按公司规定的标准报销住宿费并领取一定数量的伙食补助，具体标准如下：级别标准交通工具交通补贴餐费补贴住宿补贴一类城市二类城市一类城市二类城市一类城市二类城市总经理飞机经济舱实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销实报实销副总经理飞机经济舱70508060400280总监飞机经济舱50306040300240经理飞机经济舱40304040280220主管飞机经济舱30204040220170普通员工火车/汽车30204040170150一、 因公出差须填写出差申请表，一般人员报各部门经理批准，部门经理报公司总经理批准，签批后复印一47、份给人事行政部留底计算考勤。二、 到外地出差的出差人员，所发生的差旅费按各项标准凭票限额内据实报销，除出差补助提供餐票外，住宿、交通补助必须提供有效票据，其他发票不予报销。三、 凡随同公司领导出差，乘坐交通工具和食宿与领导分不开的工作人员可按职务高的开支标 准执行。四、 长途差费的计算方法是：实际出差天数*每天伙食补助标准+住宿补助标准+交通费补助标准。五、 两个或两个以上同性人员出差的，原则上两人住一间房，两人住宿费合计报销按级别较高者报销标准的120%范围内据实报销，经理（含经理）以上人员出差，可单独住宿。六、 出差期间，若发生招待费，按报销业务招待费用要求单独填报。总监级以上人员出差当天48、参加招待的，当天补助费报销扣减30元/天。部门经理级以下人员出差当天参加招待的，当天补助费报销扣减20元天。七、 公司地处市内，上班后办理公司有关事务，除公司总经理、副总及总监外，其他人员一般情况下不得乘坐出租车，特殊情况须乘坐者需由总经理或授权人员特批。公司员工外出办事、修车，误餐费15元每餐/人标准，每月25日各部门制表领款(交通费用统一粘贴)，按程序办理。八、 公司订票一律由人事行政部统一负责（注：人事行政部负责订票人员须在订票费发票上签字并交还当事人，由当事人与其他出差费用一同报销）。九、 参加上海通用公司的培训不按上述标准执行，可按照上海通用的安排或根据实际情况核准同意，原则上住宿费49、实报实销，（按不超过135元天人标准执行，含早餐），伙食费补贴15元/餐，市内交通费按不超过6元/天据实报销，不得报销其他补助。十、 员工出差，经领导批准，可以先预借所需要的差旅费，待出差回公司后7天内到财务部报销，交回多余借款，否则财务部有权从本人工资中扣还。附：出差申请单 短途费用差旅明细表第十八章 业务招待费用报销规定一、 业务招待费是指公司为销售、维修等经营业务的合理需要而支付的应酬费用。二、 交际应酬费实行预算控制、开支、审批、报销、考核的全程式管理。三、 公司内的所有管理人员或员工外出办理公司业务，根据工作的实际情况需进行业务招待或赠送礼品时，应事先填制业务招待及礼品费用申请单，报50、总经理审批签字。四、 根据实际需要，日常招待费实行年度预算定额控制，超支不补、节余收回，因实际需要在月度计划以外开支的招待费，必须在开支前先行申报，待批准后方可开支、报销，其报批实行总经理、财务双签制度；五、 业务处理完后应及时报销，报销手续如下：将有关票据整齐地粘贴在统一的“报销单据粘贴单”上，按照费用类别填写“费用报销单”，费用报销单填写的内容包括：报销部门、报销时间、单据及附件页数、用途、金额等。如实际费用未超出预计费用的则按报销程序中简化签字程序办理；实际费用超出业务招待及礼品费用申请单预计费用的，则在其备注栏写明原因交总经理再次签字确认后按上述程序报销。六、 签字流程为：由部门经理签51、字财务经理根据公司相关制度审核总经理签批出纳付款领款人签字。附：业务招待及礼品费用申请单业务招待及礼品费用申请单年 月 日日期地点早餐 中餐 晚餐客人单位及职务预计人数招待部门陪同人员预计费用￥大写：人民币备注实际费用￥总经理经手人： 部门经理： 财务经理： 总经理：要求:1、如为礼品，请在备注栏注明礼品具体名称及数量；2、 此单不需粘贴，在报销时交财务部。第十九章 资产采购及计提折旧管理规定一、 定义1、 固定资产是指使用年限超过一年或长于一年的一个经营周期，且在使用过程中保持原有的物质形态不变，是公司为销售经营或维修经营而购置的房屋、建筑物、机器设备、运输工具以及不属于销售经营或维修经营的52、物品，单位价值在2000元以上的使用期限超过两年的物品。2、 资产指的是固定资产以及其他单位价值超过100元使用年限在1年以上的资产。二、 资产购置、验收及报销1、 购置：由申请人根据实际情况说明申请原因，填制购（建）资产申请、验收单（见附表1），由部门经理人事行政经理-财务经理-总经理签批后(单位价值在10万元的固定资产购置，需附集团董事长的批文)办理采购，如果是更新资产，则在办理购置手续的同时办理相关资产的报废手续。2、 验收及报销：设备或物品购回后，要办理验收手续，验收流程为经办人-使用部门经理（或责任人）维修车间主任（仅适合于维修设备与工具）-人事行政经理(设备有关资料交人事行政部保管53、)，持购（建）资产申请、验收单、合同复印件、相关票所据到财务部门报销。3、 房屋、建筑物等工程完工后，要将详细的预、决算资料、有关部门的审计报告及竣工验收证明单一并送往财务部，图纸、工程合格证书、验收报告及政府有关部门的批准文件送人事行政部存档保管。三、 资产的管理1、 为了保护资产的安全、完整，公司应建立资产管理责任制，对资产实行三级管理，即：人事行政部、财务部、使用部门（使用人或责任人），日常管理则按照谁使用，谁管理的原则，由使用部门管理。2、 人事行政部门对资产实行统筹管理，为资产建立完整的管理卡片并建立相应的电子表格，便于管理查找。管理卡片及电子表格内容应包括固定资产编号、类别、名称、54、规格型号、购入时间、价值、使用部门、存放地点、管理责任人等。固定资产使用资料及有关档案（使用说明书、合格证、保修卡等）由人事行政部进行归类整理存档。资产如需要在公司内部的进行调配需填制内部资产转移申请表（附表3），双方签字确认后交由人事行政部门批准后办理。人事行政部门为每单个资产建立档案并进行编号，并保证每个编号的唯一性。3、 财务部门对公司的固定资产进行总额管理，设置“固定资产分类明细帐”汇总反映各类资产的增减变动和结存情况，根据财务制度的要求按月计提折旧，入账时登记资产卡片，登记购入时间、使用年限、资产来源、购入价值、存放地址、折旧率等有关资料。4、 各资产使用部门负责自己部门资产的日常管55、理及维护，并编制部门固定资产管理清单(见附表2),保证所管理的资产的完整性及良好性，如出现人为损坏、遗失的情况，责任人书面上报人事行政部门处理。5、 每年七月份由人事行政部门会同财务部门及资产的实际使用部门的责任人对资产进行全面的盘点，以核实资产的存在性及完好性。盘点后出具盘点报告，并根据盈亏情况与使用部门一起查明原因并填写资产盘盈、盘亏、报废申报表（见附4），办理相关手续。6、 资产在使用过程中由于自然损耗或者意外事件导致资产不能正常使用且不能修复或修复不符合经济性原则的，由使用部门责任人填写资产盘盈、盘亏、报废申报表(见附表4)，办理报废手续。7、 资产在使用和管理过程中如因人为损坏或丢失56、的，由人事行政部门根据实际情况酌情处理，相关人员及责任人承担相应的赔偿责任。处理后将相关资产及处理情况告知财务部门，以便进行帐务处理。（超过5万元价值的资产还需报安骅事业部处理）8、 固定资产的维修及保养。固定资产的修理必须由资产管理或使用部门编制修理计划及费用预算，由公司总经理、财务经理进行审核，发生的中、小修理费直接计入成本费用，发生大修时，费用可按预提或待摊形式分期计入有关成本费用。固定资产的保养由其管理或使用部门根据需要不定期进行。四、 固定资产的计价1、 固定资产的计价，应根据取得固定资产的不同来源按照下列原则确定：1）购入固定资产，按照买价加上支付的运输费、安装调试费、包装费、保险57、费、增值税、购置附加费（车辆）；国外进口设备还应包括关税。2）自行建造的根据建造过程中实际发生的全部支出确定，按基建单位（或部门）移交的固定资产清单或工程决算价值入帐。3）融资租入的按照租赁协议确定的价款加运输费、保险费、安装调试费等确定。4）接受捐赠的按照发票所列金额加上由公司负担的运输费、保险费、安装调试费等确定；无单据的，按同类设备的市价确定。5）在原有固定资产基础上改扩建的，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的变价收入后的余额确定。6）盘盈的固定资产，按照同类固定资产的重置完全价值减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额确定。7）投资者投入的，按投资各58、方确认的价值作为入账价值。2、公司已经入帐的固定资产，除发生下列情况外，不得任意变动1）根据国家规定对固定资产价值重新估价；2）增加补充设备或改良装置；3）将固定资产的一部分拆除；4）根据实际价值调整原来的暂估价值；5）发现原记固定资产价值有错误。3、资产的分类、折旧方法及折旧率固定资产类别折旧方法折旧年限残值率年折旧率房屋、建筑物年限平均法205%4.75%机器设备年限平均法105%9.5%运输工具年限平均法45%23.75%专用工具年限平均法55%19%电子设备及其他年限平均法35%31.67%14)根据会计制度规定及我公司的实际情况，公司的递延资产按5年期限分摊。附表1：购(建)资产申请59、验收单申请日期： 申 请 部 门申 请 人序号固定资产名称、规格数量预计单价实际单价实际金额12345申请理由：部门经理 人事行政经理财务经理总经理验收意见： 技术部门验收人员签字： 验收日期：备 注附表2：部门资产管理清单部门：序号资产编号资产名称型号备注1234567891011部门负责人： 责任人： 主管负责人：附表3：资产内部转移申请表申请日期： 调出部门调入部门序号资产编号资产名称规格型号购入时间资产价值123原因：调出部门主管调入部门主管领导审批附表4：固定资产盘盈、盘亏、报废申报表盘盈 盘亏 报废 申报日期：申 请 人申请部门固定资产名称编号原值 （财务填）已提折旧（财务填）原60、因审 批 意 见固定资产管 理 员部门经理人事行政经理财务经理总经理备 注：申请流程：资产管理人申请部门经理审批人事行政经理审批财务经理审批总经理审批第二十章 存货采购报销管理规定存货范围：公司在经营过程中为销售和维修或耗用而储存的各种有形资产。包括车辆、各种原材料、燃料、包装物、低值易耗品、委托加工材料、零件、配件、精品、附件等商品。一、 存货的计价：公司存货一律以实际成本计价。购入的商品按照买价（不含税）计价。委托外单位加工的，按照实际耗用的原材料或半成品加运输费、装卸费、保险费、加工费等计价。投资者投入的，按照投资各方确认的价值计价。二、 存货的采购1、 业务部根据订货合同和安全库存编制61、采购计划，确定整车安全库存应为月计划销量的1.2-1.5倍，配件库存以月计划维修量确定。2、 东风标致、华泰汽车及配件采购：由于其为专卖指定价格，无商量余地，无需采购小组参与，订货数量业务部门根据库存余额、库存结构及正常使用量确定，以保证安全合理库存，避免积压或缺货影响业务。3、 除从神龙汽车、恒通华泰公司采购的存货以外的其他物品采购，由存货管理部门与使用部门协调，结合历史情况以及预计的业务量，制定季度采购计划于季度前15天前交采购小组，如市场情况在季度内发生较大变化，需修改采购计划的，使用部门应在月度前5天前提供修改后的采购计划。4、 采购计划内容应包括：货物名称、规格、型号、单位、数量、单62、价、金额、候选供应商(1-2家)、发票种类(专票或普票)、结算方式，采购进度，要求到货时间等。5、 采购小组做出评审意见后，交由具体经办人，由其严格按确定后的采购计划进行采购。6、 临时采购少量急需品，在规定金额以下的（1000元以下，含1000元），按简化程序办理， 由使用部门根据需要确定采购品种、数量、单价、供应商，由部门经理签署意见，报财务部及人事行政部审批后采购。7、 采购付款应严格按银行结算纪律执行，要充分利用商业信用。对超过现金结算起点以上要付现金的，要经财务部经理批准。8、 须付货款的，由经办人提出付款申请，经部门经理审批、财务部经理核实，报总经理批准后付款。9、 采购员对所购买63、物资，应随同发票、采购申请一起送仓库验收。10、 仓库保管员对入库物资验收后，应及时填写验收入库单一式三份，其中仓库一份、采购员一份、财务部一份；同时办理商品入库记帐手续。11、 采购员应按有关规定取得专用发票，凭专用发票、验收入库单，财务部凭批准的采购申请核对发票验收，办理报帐手续。三、 采购流程采购申请部门经理审批采购小组（总经理、财务经理、人事行政经理）审批采购人员采购仓库验收入库财务部报帐附：采购申请单采 购 申 请 单 生产工具管理工具劳保用具其他 年 月 日 编号:申 请 部 门申 请 人序号名 称数量预计单价实际单价实际金额123申请理由：部门经理 人事行政经理财务经理总经理验收64、意见： 技术部门验收人员签字： 验收日期：备 注申请流程：申请人 部门经理审批采购小组(总经理、财务经理、人事行政经理)审批专人采购 第二十一章 低值易耗品管理规定 为了加强低值易耗品的内部控制和正确核算，减少浪费，提高使用效益，加强资产管理，制定本规定。一、 低值易耗品的定义低值易耗品是指单位价值在800元以下,使用年限一年以上，不能作为固定资产管理的各种用具、物品,如:修配工具、管理用具、玻璃器皿、以及在经营过程中周转使用的包装容器等。公司低值易耗品包括:修配工具、管理用具和器具等。二、 低值易耗品的分类2、 生产工具：指日常经营过程或者修理中常用的工具。修配中所有的工具不论金额大小，都 65、属于低值易耗品管理范围。3、 管理用具：指在管理上使用的各种办公用具或家具、电话等价值超过10元人民币以上的物品。4、 其他：指不属于上述范围的其他低值易耗品。三、 低值易耗品的管理5、 财务部设置“低值易耗品科目”以汇总反映每月低值易耗品的增减变动和结存情况，并对低值易耗品的使用情况加以控制。6、 为了减少低值易耗品的浪费，建立低值易耗品备查簿，由人事行政部管理，由领用部门和领用责任人保管,并建立责任制按照谁使用、谁管理的原则，实行低值易耗品的分级归口管理。备查簿表样如下（附表1）。7、 人事行政部在设立备查簿时,以低值易耗品的分类来登记备查簿,生产工具由售后仓库直接对人事行政部衔接，领用人66、同售后仓库衔接;管理用具由领用人直接同人事行政部衔接.每月5日之前行政部需将上一月增减的低值易耗品报表按照分类报财务部，以便财务部进行核对。每年末按增、减、余及类别报盘点表。8、 低值易耗品的清理报废。低值易耗品的清理报废，要由使用部门提出申请，填报低值易耗品报废申请表（见附表3），按相关流程办理有关手续后方能进行清理和报废，财务部应对其残值等作帐务处理。四、 低值易耗品的购买及审批手续流程：采购申请 部门经理审批 采购小组审批 采购员采购专人验收入库人事行政部签字并登记备查簿 财务部报账 领用人领用。表样沿用采购申请单(附表2)（附表1）低值易耗品备查簿生产工具管理工具劳保用具其他序列日 期67、名称数量单价金额部门使用保管人（附表2）采购申请单 生产工具管理工具劳保用具其他 申请日期： 编号:申 请 部 门申 请 人序号名称数量预计单价实际单价实际金额12345申请理由：部门经理 人事行政部财务经理总经理验收意见： 技术部门验收人员签字： 验收日期：备 注1、 申请流程：申请人 部门经理 财务经理采购小组（人事行政经理、财务经理、总经理）采购人员采购2、 要求：除申请人、各级签字、验收意见手工填写外，其他内容一律由申请人电脑填写，该单内容不允许任意修改、添加。如有修改、添加请重新办理审批手续。3、 采购人员凭此单及正式发票到财务部办理相关手续，须付款的应填写付款申请书。(附表3)： 68、低值易耗品报废申报表 申报日期：申 请 人申请部门 名称编号原值 （财务填）残值（财务填）原因审 批 意 见领用人部门经理人事行政经理财务经理总经理备 注：4、 申请流程：申请人部门经理人事行政部 财务经理总经理5、 申请人凭此单到人财务部办理相关手续，复印一份给人事行政部备案。第二十二章 资产盘查管理规定9、 现金管理：现金实地盘查每月不少于一次，财务经理或指定人员与出纳盘查；10、 固定资产的管理：固定资产的盘查必须由人事行政部负责，财务部参与实施，要求每年七月进行一次全面实物盘查。11、 库存车辆管理：库存车辆实物盘查工作必须由市场营销部指定专人负责，财务部派员参与实施，要求、每月财务与69、库存管理部门核对库存，如存在不一致，要说明原因，双方签字确认；、每半年一次全面盘查。12、 配件库管理：配件仓库实物盘存工作必须由配件经理负责，财务部参与实施，要求、每月一次配件库抽查；每季度一次全面盘查，三天完成。13、 上述盘查资料必须列明(但不限于)盘查时间、地点，资产的规格及型号、帐面数量、实际数量、差异量、差异金额、资产存放位置、差异原因。盘查表要有盘查人、部门经理签字，实物保管部门要在盘查工作结束后两个工作日内写出盘查结果处理报告交总经理审批。14、 盘查资料一式三份，即：盘查部门、财务部、人事行政部各一份第二十三章 公务车费用报销管理规定根据销售经营的实际需要，公司提供公务车辆供70、员工开展公司业务时使用，为明确责任，控制费用支出，公司就车辆的管理及报销事项规定如下：1、 公司所有自用车辆的手续均由人事行政部负责办理（如：养路费、车船税、车辆保险、车辆年审等）；2、 所有自用车辆的燃油费统一由人事行政部充值油卡，再发放给各车辆使用部门，车辆使用部门应做好车辆加油登记，月底由人事行政部统一到加油站结算，并开具增值税发票给财务部报帐，无特殊情况，其他人员不得报销加油票。3、 路桥停车费等相关费用由各车辆使用部门统一报销。4、 库存展车由销售部门报销有关费用。5、 库存试驾车由库存管理小组指定一人进行日常的保养、管理、加油并报销有关费用。6、 跨部门借用车辆时，必须做车辆借用备71、查登记。7、 由于自身原因造成交通违规的，由驾驶当事人承担罚款责任。8、 因公驾驶车辆发生事故的，参照人事行政部管理规定执行。第二十四章 汽车销售业务的结算规定为了规范汽车销售业务的结算收款工作，本着提高部门与部门之间的工作效率，现对有关事项规定如下：1、 我公司销售顾问与购车客户签订汽车销售合同，客户可采用银行结算票据、交纳现金或刷卡等方式向我公司付款。2、 对于刷卡购车客户，销售顾问应在购车之前与客户声明，我司原则上从订车到交车的付款过程提供二次刷卡免收手续费，第三次刷卡开始收取手续费，单笔刷卡10000元内的按消费金额0.078%收取手续费，单笔刷卡10000元以上的按每笔80元/次收取72、手续费，手续费以现金交纳，如有客户在付款过程对多次刷卡收取手续费而发生争议的，由销售顾问负责与客户沟通，沟通不能解决的，财务部先给予办理购车事宜，刷卡手续费由销售顾问承担。特殊情况需免收刷卡手续费的，经总经理批准后方可免收。3、 销售顾问详细填写公司统一印制的开票通知单，通知财务部开具发票，财务部在确认车款收齐后开具机动车销售统一普通发票(付款人与机动车销售统一发票购货单位不一致的，销售顾问应要求客户提供代付款证明)，分期付款购车客户可在收到首期款及银行同意办理贷款时方可开票，（开票时，需向购车客户身份证原件/组织机构代码证、合格证复印件及开票通知单），销售顾问对发票填写的正确性应进行验证（开73、票通知单留财务部保存），在车款未全部到账之前，不得将发票交接给客户（由财务扣押）。4、 政府采购业务，必须经销售经理签字确认，签订车辆购销合同后，方可开具发票，发票联第二联给政府采购方，待车款到账后再将第四联和第五联交予对方。5、 购车客户还在我公司加装精品、附件、代买购置费、保险等其他业务的，财务部在确认代办理的其他业务的款项收齐后，对已确认的业务收入开具相应的发票给客户作为消费凭据，对于未确认的业务收入开具资金往来收据给客户作为暂收款凭据。6、 特种车辆(部队、武警等)采购业务，必须客户提供用车计划(盖公章)，我司提供定车协议、免税发票证明等资料，面送省购置税办审批后，才能开具发票。7、 74、购货单位(人)名称变更、更换车辆，需重新填写销售发票开票通知单，应由客户写出有效的重新开票申请书，财务部方可开票(销售顾问同时应将有关资料报送库存管理小组)。8、 所有表格中(如：销售发票开票通知单、代付款证明)所填数据不得涂改，签字应齐全，不得代签,如有发现将不予办理相关手续，因此引起的一切后果均由经办人员负责。9、 按上述要求全部做完后，将机动车销售统一发票第二联(发票联)、第四联(注册登记联)、第五联(报税联)及汽车合格证交给销售顾问，销售顾问应在汽车合格证登记簿上签字，并将该车出库单交财务部。第二十五章 关于销售部代办其他业务的管理规定为了加强管理，提升服务，简化流程，完善各岗位职责，75、提高各环节的工作效率，现对代办其他业务规定如下：2） 适用项目：销售部销售或赠送精品、附件加装、代办购置税、代购买保险、代办上牌及其他代办服务业务。3） 代办其他业务规定1、 销售顾问应详细填写精品及附件施工单项目，不得随意涂改，签字应齐全，否则财务部有权不予办理相关手续。2、 财务部确认收费加装精品及附件的款项收齐后，在精品及附件施工单上签名确认，如加装精品及附件款项未收齐，提前加装精品及附件的，须销售经理签字同意，维修业务接待核实精品及附件施工单签字手续齐全后，方可派单安排施工，施工完毕销售顾问通知客户交车结算，财务部开具维修业务普通发票给客户作为消费凭据。3、 公司加装贴膜业务外包给创元76、公司，每月由创元公司开具发票货收据与我司结算，销售顾问应在加装贴膜前与客户作好勾通工作，避免客户不能理解而发生争议。4、 销售顾问为了把握住客户，要求财务部先开具发票后加装精品及附件的，如果是仓库备有的精品及附件，财务部可以先开具发票，需要订货回来再加装精品及附件，财务部开具资金往来发票作为暂收款凭据。5、 加装精品及附件业务流程：销售顾问填写精品及附件施工单财务部签字确认(赠送的需要销售经理签字)维修业务接待派单施工完工交车财务部开票结算客户提车6、 购置税由我司代征，客户交车款时，必交齐购置款，否则不予开具机动车销售发票。未收到购置税款，先开完税证明的，需报总经理批准。7、 代客户办理保险77、业务的，销售顾问凭销售开票通知单复印件到保险专员处办理，保险专员核实财务部签字确认收到保险款后，方可出保单，并开具保险发票给客户作为依据，如实际投保金额与财务部已收保险款差异较大的，保险专员应及时告知财务部。无财务部签字确认收到保险款的，保险专员一律不得出保单，否则因此引起的一切后果均由保险专员负责。8、 无特殊情况，销售部制订的销售促销政策不得赠送客户保险。9、 代办上牌业务的，财务部确认收款后，开具上牌发票给客户，销售顾问凭财务部签字确认的销售开票通知单复印件安排上牌员上牌。10、 代办上牌业务已收款的，原则上不予办理退款，如客户强烈要求退款，经销售经理批准同意后，公司收取代办购置税手续费78、及发票工本费200元，财务部收回已开具的发票作废，经办人负责办理退款手续。11、 销售开票通知单复印件上财务确认签名必须是原迹，否则相关部门不得给予办理业务。12、 赠送项目超出总经理签批当月权限规定的，须经总经理签字同意方可执行。13、 收取客户代办业务的预收款项有退款或补款的，销售顾问应在客户补齐差款后移交开具的发票及资料给客户，有退款的，按客户退款规定执行。如有客户差款500元内未补齐，经销售经理签字同意后，销售顾问可以与客户办理移交手续，自移交手续日起5个工作日内，客户仍未补齐差款的，财务部从经办人当月工资先扣，经办人自行向客户催款。第二十六章 客户退款的规定由于公司业务经营实行预收款79、制度并为公司客户提供代买购置税、代买保险等代办服务，代办服务所需费用变动频繁，所以经常存在预收款项与公司代办服务所实际支付费用不符需退客户款项的情况，为了规范财务核算行为，降低经营风险，对退款的有关手续列示如下：1、 退订金：由于各种原因，客户需退订金的，由经办人填写退款申请，然后按付款签字程序办理。2、 退多收款：由经办人填写退款申请，然后按付款简化签字程序办理。3、 退款时，必须客户带有关资料(如收款收据，身份证复印件等)过来领款，如果不是客户过来办理退款的，可以揭供客户本人的银行卡号，由财务部存入个人卡上。4、 退款金额遵循款从哪里来，退回到哪里去的原则，单位付款的直接退回原付款单位。第80、二十七章 关于售后业务的计算流程规定首要原则：非财务人员不得收取客户任何款项；结算时由售后服务顾问带领客户至收银处当面交款开具发票并履行相关手续；财务跟踪结算情况如：未结算、索赔、单据是否齐全等；现对以下事项做出详细规定，并严格执行。一、普通维修1、车辆维修完毕，由服务顾问打印结算单，客户签字确认后到收银台交款，财务开具收款发票，正式结算并打印条形码；2、客户不要求开发票的，财务开具收据入帐。客户要求先开收据，日后换取发票的，原则上必须直接开具发票。3、客户要求高开票的，由维修顾问向客户解释不能高开。如确实需要高开的就高开部分的35%收取税金；客户不要求开发票，但要求给予优惠的，原则上必须开具81、发票。4、预收款项可开具收据，待完工结算时凭收据换开发票如配件押金及装潢预收款等。二、首保索赔车辆1、车辆维修完毕，由服务顾问打印结算单，并注明索赔或首保，索赔员、客户签字确认，交财务正式结算；2、财务凭索赔员提供的厂家批复，核对已结算的首保索赔结算单，未被厂家核准的，需查明原因，追究经办人、部门负责人的责任。3、索赔员填写开票申请单、应收帐款审批单,附厂家索赔批复、首保索赔结算单等,手续齐全，财务核对、开具首保索赔发票并跟踪回款。三、保险理赔车辆1、车辆维修完毕，由理赔员专员打印结算单。理赔员专员和服务经理在结算单上签字。理赔专员将发票和保险公司定损单交与客户并协助客户做好理赔相关事宜。2、82、原则上客户先行付维修款再由保险公司向客户转付保险理赔款。如确实需要跟保险公司挂应收款的，由理赔专员填写开票申请单、应收帐款审批单,附保险公司定损单复印件,修理完毕的附结算单,未修完的附接车单，手续齐全，财务开具发票确认债权；修理完毕的做正式结算,未修理完的财务跟踪，可出具书面通知。3、财务建立理赔欠款台帐，跟踪回款，对于不能及时回款的（原则上为一个月），将追究经办人、部门负责人的责任。四、欠帐车辆1、如是非协议单位，相关经办人填写应收帐款审批单，由售后经理、财务经理、总经理签字确认，财务开票确认债权，结帐期不超过一个月，否则追究经办人、部门负责人的责任。（原则上不允许个人维修挂账）2、如是协议83、单位，要求协议上注明协议车牌号或经办人,由授权客户在结算单上签字确认，客户提出是协议单位,但不是协议车牌号或经办人的由售后经理签字确认,相关经办人填写应收帐款审批单，财务开票确认债权，结帐期按协议执行（一般为一个月期限），否则追究经办人、部门负责人的责任。五、其他车辆1、因公司经营需要免费维修的车辆，需总经理签字或授权；超过2000元以上的，需董事长签字。2、公司商品车维修，结算单须有销售经理签字确认，需处罚相关责任人的，结算单必须注明相关责任人，并由销售经理及责任人签字备案，在提成或工资中扣除相应维修款（扣款期限不超过一个月），财务做正式结算。3、精品部接销售部装璜车辆时，应审核精品附件施工84、单是否有财务收款签字确认。收费、加装及赠送的应分别出单，竣工后打印结算单交财务正式结算。第二十八章 关于售后业务的财务监督与审查一、财务有责任跟踪仓库及前台相关单据是否齐全、车辆结帐情况，杜绝完工未结算现象。二、配件仓库每天必须及时完成DMS系统及大智慧系统配件出、入库数据的录入，并将出、入库单据整理齐全交财务核对最迟不超过次日八点半，发现单据不全查明原因并追究责任。三、财务每月15日将对配件仓库进行盘点，配件部必须提前整理配件及库位等，确保财务盘点工作能及时完成。盘点时先按时间节点导出系统配件库存，配件管理员按照库位顺序进行盘点，财务核对并登记数量，最后财务编制盘点报告。四、服务顾问正式结算85、前必须及时在系统中检查确认无误后做预结算处理，并打印结算单附带配件出库单，到收银台核对后正式结算。整个结算流程结束后出现错误需要反单的经财务经理做反结算处理，并追究相关责任人。原则上反结算每人每月不能超过三次，第四次起进行每单20元罚款。五、凡经过维修的出厂车辆，必须进行结算，不允许有未结算出厂现象。已经预结算的车辆，若是保险理赔的，正式结算期原则上不得超过一个星期。以上若有违返，相关人员配合财务查明原因，不能及时解决的需上报总经理、财务经理和售后经理，发现一次、处罚一次相关责任人。如果超过一个星期财务不提醒、不催促同样处罚。六、未结算的车辆，如进厂已超出一个月，而且车辆已不在车间相关人员配合86、财务查明原因，不能解决的，需上报总经理、财务经理和服务经理，处罚相关责任人。如果超过一个月服务前台主管不提醒、不催促同样处罚。七、欠款车辆结账期到期,由财务提醒催促, 不能及时解决的需上报总经理、财务经理和售后经理，并处罚相关责任人。八、如维修结算有优惠折扣的，必须有相应职权领导按折扣范围在结算单上签字确认，收银按领导批示给予收款结算，并在系统上录入实收金额。开具发票完成结算。（原则上开票金额不得高于实际收款金额） 九、维修保险理赔的流程1、维修理赔款，原则上必须由客户先行交款再开具发票。如客户确实需要先开发票报保险理赔的，应得到售后经理签字认可（超过壹万元以上的需总经理审批），并确保未结算完87、毕前车辆不得离开售后部。车辆维修竣工时打印结算单交齐维修款完成结算后车辆方可出库。若有未结算车离库的情况，将追究服务经理责任。2、对于需要跟保险公司挂帐的客户，经服务经理、财务经理、总经理签字可先行开具发票确认债权。如客户已付款后保险公司转付客户理赔款到我司账户并退与客户时，需要办理退款手续3-4人签字认可（经办人、售后经理、财务经理、副总经理）。3、每月5日财务核算保险理赔挂账应收款，并将挂账明细提交服务经理，由服务经理负责并督促经办人跟踪到账。有不按期到账的需要给财务说明原因，回款进度将做为经办人的工资考核之一。十、整车材料索赔的流程 索赔员根据厂家规定时间之前将发票要寄至厂家。索赔员应配88、合财务结转出该批索赔材料成本。索赔员根据厂家的要求，提供开票金额及开票申请单，售后经理确认后到财务开出发票。索赔款到帐及时告知索赔员，若次月索赔款还没有到，索赔员应联系相关人员了解情况报财务部门。应收账款审批单欠款类型：维修款（） 精品款（） 备件款（） 年 月 日客户全称客户地址联系电话费用类型费用合计已收款金额应收款金额已开票金额未开票金额预计还款时间还款方式欠款人签章经办人： 部门经理： 财务经理： 总经理：开 票 申 请 单发票类型：增值税（） 普票（） 年 月 日单位/个人名称公司电话公司地址开户银行公司税号银行帐号项目名称规 格单 位数 量单 价金 额发票邮寄地址收票人姓名总经理： 财务经理： 部门经理： 申请人：