1、 投资开发公司财务审批流程及程序管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: xx投资开发有限公司财务管理制度为加强对公司资产物资的管理，规范资金运用，有效监控资金的全部收支情况，厉行节约，杜绝浪费，提高资金使用效果，明确审批流程、程序和提高财务运作效率，特制订本制度。第一条公司总经理、财务负责人必须加强对公司的资产、资金及财务收支的管理，防止损失，杜绝浪费，总经理、财务负责人对公司的资金、财产的安全、完整负有完全责任。第二条公司财务负责人负责监督和审核公司的各项财务收支是否符合财务规定，负责组织公司会计核算，对公司董事2、会负责。第三条公司的各项财务收支活动必须按照国务院颁发的现金管理暂行条例、支付结算办法和银行账户管理办法的规定办理，公司的银行账户只供本公司经营业务收支结算使用，严禁出租、出借账户供外单位或个人使用，银行账号必须保密，非业务需要不准外泄。第四条公司财务印章的管理实行分章保管，符合内部控制制度的原则，印章的使用和保管，必须严格按照万裕集团公司的印章的使用和管理办法执行。第五条公司财务人员办理现金支付、转账支付、信汇、电汇、票汇（含自带票汇）等付款项目时，一律走审批流程，凭“付款审批单”办理，付款审批单附在付款凭证后备查。第七条 公司的一切收支纳入财务部统一核算管理。公司的所有收入由财务部结算收取3、款项，按授权体系范围内的审批权限，由经总经理审批资金支出（超出权限的需经董事会、股东会批准），各项资金支出不得从收入的现金中直接开支、挪用、坐支现金，不得设立公司小金库，严禁资金体外循环的经济行为。第八条 公司的各项资金支出，包括物资采购、购置资产、工程进度款和结算款、日常支出、媒体广告、其他涉及用款事项，严格按审批流程、审批程序办理，经财务部审核报送总经理或授权人批准后，财务部才能办理付款。（一）物资采购、购置资产由经办人员填写付款申请书，主管领导审核，附物资采购申请单、有关合同、协议等文书、检验合格报告、仓库验收单等原始凭证。（二）支付预付款或工程款必须走审批流程，完善流程手续，凭工程主管4、人员、现场施工人员、验收复核人员同时签字确认，报总经理批准，超出审批权限的需经董事会、股东会批准方可办理。（三）对于应急付款，严格按审批权限流程要求，可通过传真电邮申报，经财务经理审核后报总经理批准，事后二天内补办签批手续。超出审批权限范围需经董事会、股东会批准。（四）总经理出差在外，须由财务负责人传真、电邮请示批准后方可办理付款或借款，事后须及时补办有关审批手续。第九条 严格控制任何借款。（一）借款人应在报销账务冲销个人借款时将借款尾数还清，否则财务部有权扣减个人工资还清任何欠款。（二）采购人员因业务需要预借购买物资的周转备用金，经总经理批准后，每次最高限额及司机借用备用金每次最高限额由总经5、理按审批权限办理，相关工作完成后应在七天内办理报销冲账手续。超过七个工作日未办理报销冲账手续的，财务负责人须负责通知借款人及时冲账。（三）借款人因办理公事或出公差需预借款项的，需填写借款单，交享有审批职权的公司领导签署同意借支的批示，方可办理借款。借用款经办人在完成工作后七天内，应将有关原始凭证（单据）整理好，在发票背面签名，填写费用报销单，送财务部审核。财务部相关工作人员自收单之日起五个工作日内审核完毕后报总经理审批或退件。（四）公司不向因私事借款人提供借款或预支薪酬。借款人因特殊原因向公司借款或预支薪酬，原则上不超过本人当月应得的全部薪酬50%，且须经总经理批准。借款事项发生后，财务部应从6、借款人次月发放的薪酬中一次性扣还借款。若次月扣薪不足以清偿该借款总额，经总经理批准后，可延长扣还期限，但最长不得超过三个月。总经理以自己的薪酬对审批同意借款人的全部借款或预支薪酬负连带担保全责。（五）因业务公共关系需借（领）用款项，按审批权限报总经理批准后，办理借（领）款手续，总经理对借（领）用款项负全责。第十条 公司所有经营，销售、办公、后勤需用的物资均由公司行政部会同成本控制部负责统一采购；工程、科研材料由工程管理部会同成本控制部共同采购，所有材料应该报分管副总经理审核、总经理审批。超权限的须经董事会和股东会批准。第十一条 物资采购由申购部门提出申请，会同成本控制部、经办人填写物资采购申请7、单，走审批流程，经分管领导确认审核，报总经理批准后，采购部门按核准审批物资采购申请单的内容采购物资。超过权限的须报董事会和股东会批准。第十二条 采购物资必须走审批流程，签订购销合同，对产品价格、规格、质量要求、交货日期、付款方式等事项进行明确规定，原则上无采购合同不予付款。合同签订后须送财务部、成本控制部和行政部各一份备案。涉及工程方面的必须通过工程管理部办理。第十三条 物资采购必须经相关管理人员按合同规定验收并检验。质量检验合格后，仓管员凭购销合同、检验报告合格单等齐全的凭证才能办理入库手续。仓管员验收完毕经主管领导审核签字后，交电脑操作员集中登记仓库明细账。第十四条 经检验合格的货物入库后8、，仓管员在当天内按流程通知采购部门，将验收单据连同发票等原始凭证送财务部核实处理。不符合验收入库手续的，要查明原因后再决定是否办理入库。质量检验不合格的一律退货。不合格的货物入库，仓管员和分管领导负全责。第十五条 采购业务员报帐时，必须分清公司付款和个人借款办理的物资采购事项，由公司支付货款的填写“付款申请书”，属个人借款采购物资冲帐的填写“费用报销审批单”。第十六条 固定资产的管理遵循谁使用谁管理的原则，按流程落实使用管理部门，明确管理责任人、使用人。（一）在交接、验收、清查盘点固定资产时，按流程，财务部、管理和使用部门负责人及责任人均需签名确认，呈报总经理和财务部备案。（二）固定资产因故障9、等原因需送出维修，按流程由所在部门和资产管理人员或公司指定的经办人员共同填写固定资产维修申请单办理出门维修手续，经部门主管领导审核和公司领导批准后报送财务部和行政部备案留存。固定资产修理期间，由上述人员跟踪维修情况；修理完毕回公司后，上述人员要及时办理资产登记手续。（三）任何人不得擅自外借和处置固定资产。如因特殊情况需临时外借资产时，按流程应由总经理批准后由相关部门开具放行单，放行时保安人员须核实签名确认。报废的固定资产，按流程应由使用或管理部门提出书面申请，经相关部门鉴定后根据权限按规定的程序上报总经理批准，财务部凭批准后的资产报废报告办理相关的财务手续。第十七条 公司员工报销费用时，按流程10、经办人和证明人在发票背面签字，连同相关凭据（信函、通知等文件）交主管领导审核和财务部进行合规性复核后报总经理批准。第十八条 费用报销原则上在公事完毕七天内交财务部办理报销手续。第十九条 员工在市区内办事、开会、学习，搭乘出租车一律不准报销，因特殊情况，应详细写明原因，每15天报销一次车费，详细写明何时何地办何事，注明起始点，来回车票金额。第二十条 若发现虚开、非业务的私人消费、加大发票额度或以假票充真，按报销费用发票金额双倍处罚。累计有超过二次的违规行为者，作无条件辞退处理。凡有涂改、撕裂或模糊不清的单据，财务部有权拒绝报销。第二十一条 公共关系活动中的各类招待事项，事前必须填写业务招待费审批11、表，报总经理批准。接待完毕，须在七天内办理报销手续，不得积压招待费单据。所有招待费用原则上要取得正式发票。特殊情况的需经董事会批准。第二十二条 为适应市场经济发展的需要，保证出差人员的正常工作，本着力求实效、节约办事的原则，规范出差人员有关费用标准。 公司股东人员差旅费按董事会批准标准执行，其他公司人员差旅费标准实行包干报销，超标不补贴（附件差旅费标准的规定）。第二十三条 对严格执行财经纪律，在财务工作方面表现突出的员工，分管副总经理和总经理审批，给予物质奖励、现金嘉奖。一、有下列表现之一的，年终给予800-3000元以内奖励。（一）全年度工作表现突出的员工，严格执行纪律无差错人员；（二）全年12、度账务科目核算准确和资金收支平衡无差错，资金进出安全的账务人员；（三）及时向董事长或总经理提供详实准确的生产经营成本人员；（四）能按时及时收回公司欠款的人员；（五）对客户和员工态度和蔼，全年未被投诉的员工；（六）经审核批准同意的对外报送资料准确及时的员工；（七）全年度处理和审核账务账单及时的账务人员；（八）全年度处理内部统计报表及时、准确、详实的人员。二、有下列表现之一的，年终给予物资奖励或其他方式1000-5000元以内的现金嘉奖。（一）为公司提出合理化建议，在增收节支、降低能源、材料消耗方面有重大突破的员工；（二）为公司挽回经济损失的员工。第二十四条 如有违反财务管理制度，视情节轻重和接受13、批评教育的态度，分别给予警告、通报批评、罚款、降薪、辞退等处分。一、有下列情况之一的，每次处罚当事人100元，财务负责人150元，主管领导200元。（一）各部门的相关人员不按规定时限报送各项报表资料的；（二）内部统计报表错报、漏报、少报、虚报的；（三）接到客户和员工投诉经核实属实的；（四）未在规定的时间内及时办理涉及财务事项，公司证照的登记、年检、换发的；（五）会计档案资料保管不善的；（六）各种费用报销、应收、应付款项审核不及时的；（七）积压单据、传递不及时的；（八）不按规定填写各类费用报销手续和提供费用报销依据的；（九）不在规定的时间内报销费用或冲消个人借款的；（十）董事长、总经理、公司领导14、交待的事项未及时完成和汇报的。二、有下列情况之一的，每次处罚当事人150元，财务经理200元，主管领导300元。（一）未按规定核对银行日记账、现金日记账的收、付、余额的；（二）未在规定的时间内计核员工工资和业务员费用的；（三）未对出纳员经管的现金进行定期或不定期检查并编写报告的；（四）仓管员错发生产经营用料的；（五）稽核人员审核收银员交来的有效挂账消费单据后未编制收益日报（附挂账消费单据）送财务部的；三、有下列情况之一的，每次处罚当事人500元，财务经理800元，主管领导1500元。（一）泄漏公司财务信息资料；（二）调拨成品货物申请人、开单员、复核员（审核员）仓管员、货物储运员不认真核对购货合15、同或单据，造成货物错发的；（三）费用报销复核员、审核员未认真履行财务制度造成当事人多报费用的；（四）未在规定的时间内发出清收账款函（或通知）的；（五）上班期间不接听电话的或接听电话后语言粗鲁、态度恶劣的。（六）经请示总经理支付各种款项或报销费用后未及时补办审批手续的。（七）未做好资金安全防范措施造成资金损失的；（八）复核、审核、主管人员未认真核对应付款项造成多付款项给他人的；（九）超出权限及未经总经理批准而报销各种费用或支付款项的；（十）收到款项后挪作他用而事后补款的；（十一）损坏、丢失、涂改、伪造财务资料和擅自销毁财务档案的。四、公司员工在处理各种事项中徇私舞弊、以权谋私、贪污侵占和未经总经16、理、董事长批准擅自调动、挪用资金等违纪违法行为的一律移送司法机关处理。第二十五条 上述规定如因财务当事人造成公司损失的，除扣罚外，按实际损失的总额计算赔偿：当事人负责承担10%的赔偿；经理负责承担20%的赔偿；总经理、财务总监各负责承担35%的赔偿。赔偿获得程序：由董事会作出董事会决议，依据该决议文件，由财务部从当事人薪酬中扣除。当事人薪酬不足以赔偿的，公司有权向人民法院提起民事赔偿诉讼获得赔偿。第二十六条 对外报送的各种涉及财务资料和账表未经审核同意的和隐瞒重大财务事项未及时向总经理、董事会和股东会报告的，所造成的后果由当事人、财务经理、财务总监负全责。第二十七条 公司全体人员移动电话，按照17、集团统一要求申请办理中国移动集群网移动电话。第二十八条本制度经股东会、董事会授权董事长批准之日起生效执行，本制度的解释权归公司财务部，如有与本制度相悖的以本制度为准。 批准人： 日期： 年 月 日附件1：差旅费标准的规定一、所有员工出差要填写申请单，申请单中应注明部门、姓名、日期、出差事项（附有关文件的信函）等，按流程经部门领导签字、分管领导审核后报送总经理批准。出差申请单连同出差的单据作为员工出差的报销凭证。二、出差人员差旅费标准 项目标 准职 务火车轮船飞机其他交通工具出差包干补助标准（元）一类地区二类地区三类地区其他地区董事长总经理软席车二等舱位普通舱位实报实销限额500元以下副总经理总18、监硬席车三等舱位普通舱位360330300270部门负责人普通舱位330290260230普通员工2502101801501、其他交通工具不包括出租小汽车；部门副职（含副职）以下人员不得乘坐飞机和软席车，特殊情况需请示董事长或总经理或其授权其他领导（董事长或总经理出差在外时）批准方可搭乘飞机和软席车，费用报销待补办批准手续后报销。2、在标准内的包干费用凭住宿发票实报实销，超出标准部分不予补贴。3、地区分类：一类地区：xx。二类地区：除一类地区以外的各省会城市、xx。三类地区：除一、二类地区以外的各省地级市以及一、二类地区所辖郊区。其他地区：县级市和各省地级市管辖的郊区。4、公司所在地区，其住宿19、标准和伙食补贴为：当天往返超过六个小时，按一天计算补助30元，不足六个小时的按误餐补助15元。当天不能往返的住宿和伙食补助标准按出差人员差旅费标准中的其他地区标准执行。在市内办事，若超过12：30时不能返回单位就餐，给予10元误餐补助。三、学习培训会议差旅费标准：（1）由公司统一组织或派出在市内学习、开会，不予补助伙食费。（2）由公司派出外地学习、开会，按以下标准执行；若主办单位提供食宿，不予补助；若主办单位不提供食宿，按出差人员差旅费标准执行。四、员工趁出差之便，事先经公司领导批准就近回家探亲，其绕道的车船费由个人自理。五、出差期间，由于个人因素造成行期延误或改变行驶路线，从而造成的退票费用20、额外增加交通和食宿费用，由当事人自行负担。六、司机的补助标准按如下执行：1在市内行车的不发补助费，属误餐按第二条第4款第点执行；2司机驾车出差，按出差人员差旅费标准中其他工作人员的标准执行。附件2：通讯费报销标准的规定董事长、总经理 500元每月监事： 300元每月副总经理、总监：400元每月部门负责人： 300元每月主 管： 200元每月司机、业务员： 150元每月备注：超出部分由个人支付，待申请办理中国移动集群网移动电话集体集群号成功，通讯费报销标准进行调整。附件3：财务审批权限管流程责任单位流程描述备注各经办人经办人所属部门长(其他相关部门长)财务部负责人公司总经理董事长董事会提出申请21、,填写相关表格审核、确认相关部门会签稽 核审批(权限内)审核(权限外)审批(权限内)审核(权限外)审批办理支付出纳附件4：费用开支及资金审批一览表开支事项金额（万元）财务部负责人总经理董事长董事会备注固定资产购置变卖及报废5万元以下审核审批审批10万元以上审核审核审核审批策划款、设计、施工图款合同内50万审核审批审批合同内100万审核审核审核审批报批报建款所有费用审核审批审批土建工程款合同内300万审核审批审批合同内500万审核审核审核审批配套工程款合同内15万审核审批审批合同内50万审核审核审核审批营销费用5万元审核审批审批50万元审核审核审核审批未形成经济合同的款项支出5万元以下审核审批审批5万元以上审核审核审核审批费用支出1万元审核审批审批5万元审核审核审核审批差旅费借款10000元以下审核审批审批10000元以上审核审核审核审批业务应酬费、会务费1万元审核审批审批5万元审核审核审核审批固定资产修理费（含零星工程）1万元以下审核审批审批1万元以上审核审核审核审批总经理的费用所有费用审核审批董事长的费用所有费用审核审批内部私人借款2000元以下审核审批审批200010000元审核审批审批奖励提成审核审核审核审批重要事项： 本操作流程相关人员必须严格执行，所有财务人员必须严格按以上审批权限的程序流程进行支付。重要事项备注：“土地款支付需财务部负责人、总经理审核、董事会审批”