1、公司全体职工财务会计工作规范制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 1 目的为了加强公司财务管理和会计监督，规范财务行为，适应社会主义市场经济和建立现代企业制度的需要，根据中华人民共和国会计法，企业财务通则，企业会计准则，公司法，以及有关法规、政策、制度,结合本公司的实际情况,制定本制度。2 范围本制度适用于公司所有职工。3 定义3.1总经理：公司的独立法人，依法享有民事权利，承担民事责任，独立核算，自主经营，自负盈亏。4 职责4.1财务经理：严格遵守财经纪律与公司的各项规章制度,要随时检查各项制度在公司的执行情况,发2、现违反财经纪律的行为给予制止,并及时书面报告总经理及董事长；审核会计原始凭证是否符合会计工作规范的要求,是否符合国家的税务、会计法规及有限公司的有关规定，对不合理、不合法、不合规的原始凭证拒绝受理，并且退回经办人，坚持“收支两条线”的原则；审核上报公司的财务资料,确保上报资料的真实性、规范性和准确性。编制公司经营费用的预算，并就经营费用预算的执行差异进行分析，然后报公司总经理及董事长；复核记账凭证、登记总账、核对明细账、编制会计报表、编写财务分析报告，按公司的要求审核会计报表，并在限期内上报公司董事会；严格审核公司物料收发凭证，坚持“现款现货、款到发货”的原则，对公司的实物（包括库存商品、物料3、固定资产等）与货币资金进行定期或不定期的盘点，并核对账实是否相符；4.1.6做好公司的物流、资金流的安全保障措施，确保分布公司的财产安全与完整；4.1.7妥善保管、归档会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，协调好与当地税务部门的关系；4.1.8按公司的规定管好、用好公司的印章，并做好公司签订的所有合同的审核、备案工作；4.1.9协调好公司的财务岗位工作，并组织好公司财务每月的工作小结会,总结公司财务工作存在的问题和不足，并书面上报总经理与董事会。根据财务内控制度，安排好公司节假、休息日财务人员的值班，坚持服务与监督并重的原则。4.2会计:4.2.1按照国家会计法规制度和公司的有关规章制4、度，编制“记账凭证”、登记会计明细账（不包括现金日记账与银行日记账）和结账、对账，做到账务处理手续完备、数字准确、账目清楚，对不合法的原始凭证应拒绝编制记账凭证并及时报告公司财务经理；4.2.2登记好有关备查账簿；定期和不定期对账，使账目相符；4.2.3与仓管员共同验收公司物料入库，并审核入库凭证；4.2.4 核对报销凭证及入账凭证；4.2.5根据有关资料编制会计报表的附表；4.2.6月初装订分公司上月的记账凭证、物料收发凭证并归档（财务资料归档管理）；4.2.7负责税务申报及税控系统的维护；4.3出纳：4.3.1严格、认真执行国务院关于现金管理的制度；4.3.2严格执行库存现金的限额，超过部5、分必须及时送存银行，不坐支货款，不能白条抵押现金，坚持货款现金与费用现金分管的原则。必须是坚持“收支两条线”的原则；4.3.3严格执行支票管理制度，使用支票必须经公司总经理、财务经理签同意后方可开出。出纳员办理每一笔收付款业务的依据，必须根据会计（财务经理）编制的，并经审核无误的凭证；4.3.4支付单笔金额大于1500元的任何款项前，必须坚持先上报（口头、电话、书面）总经理，经同意（口头、批复、签字）后方可执行，并加盖“总经理核准专用章”；支付单笔金额小于或等于1500元时，可依据4.3.3条先予以执行，在归档前（不超过当月）必须坚持上报（口头、电话、书面）总经理，待确认无误后，加盖“总经理核6、准专用章”。4.3.5建立、建全现金、银行存款的各种账目，出纳员每办理一笔收付款业务前，必须坚持复核每一笔收付款凭证所反映的经济内容和金额，对不完整、不合法的凭证应拒绝付款，并及时向分公司财务经理或总经理反映；4.3.6月末公司银行存款余额与银行对账单核对，要及时编制“银行存款余额调节表”，使账面余额与银行对账单上的余额相符。对未达账款要及时查询，并督促有关人员及时处理；4.3.7月末参照行政经理制定的工资标准对公司职工进行薪酬核算，核算结果交会计审核，总经理审批后执行薪资支付工作；4.3.8为了确保财产安全，公司向银行提取或存入现金时，应由公司行政经理配备人员同行，采取相应的安全措施，同时保7、险柜密码严格保密，钥匙要妥善保管不得丢失，不得交给他人；4.3.9不得将出纳工作随意交代他人代管，如确有原因离岗时，必须由公司财务经理指派他人或亲自代管，而且交接手续双方必须清楚；4.3.10出纳员使用的各种印章，如支票印鉴、“现金收讫”、“现金付讫”、“银行收讫”、“银行付讫”等都要妥善保管。为了分清责任，支票印鉴必须坚持分管的原则。任何时侯都不能一个人保管和使用支票的所有印鉴。5 内容5.1差旅费报销制度5.1.1 出差人在出差前应填写“出差申请单”(特殊情况未能及时填写“出差申请单”者,通过直属部门负责人口头批准后须在返回公司2日内补填手续)，写明出差地点、出发时间、回程时间及出差事由，8、交由分管领导签字（销售人员由分管营销经理签字，管理人员或办公人员由分管行政经理签字）；5.1.2 出差人回公司后应立即填写”出差报告书”，由分管领导审核签字后，再填写“出差旅费报销单”，附上住宿发票、车票等出差费用进行报销；5.1.3出差费用开支标准：.1乘坐车、船、飞机和住宿的标准，按下表执行（天）：第一类：项目职位火 车轮 船飞 机其他交通工 具住宿费标 准伙食费标准高级管理人软 席一等舱普通舱按实报销按实报销按实报销中级管理人硬 席二等舱/30元以内100元以内30元以内一般管理人硬 席三等舱/20元以内60元以内20元以内销售人员员工硬 席三等舱/10元以内40元以内20元以内第二类：9、项目职位火 车轮 船飞 机其他交通工 具住宿费标 准伙食费标准高级管理人软 席一等舱经济舱按实报销按实报销按实报销中级管理人硬 席二等舱/40元以内120元以内40元以内一般管理人硬 席三等舱/30元以内90元以内30元以内销售人员员工硬 席三等舱/20元以内60元以内20元以内.2销售人员如出差县、市级城市，差旅费按第一类报销，如出差省会级城市或经济发达地区，如温州、宁波等，差旅费按第二类报销。当天早出晚归的，每人补贴10元；.3一般管理人员和销售人员出差，一般乘坐火车或汽车，如业务紧急，经总经理批准，可乘坐飞机；.4住宿费凭正式发票报销,住宿费超过标准，需要说明理由,并经总经理审批，方可报10、销；.5出差的来回车票按实报实销；乘坐火车单程5小时以上可购买卧铺票，如符合规定而不买卧铺票的，按相应硬座车票的50%发给个人；符合乘坐火车软席卧铺，但该乘硬卧铺的，不再发给补差；.6如因特殊工作原因出差（如签订合同、收回货款等目的性较强原因），除来回车票实报实销外，超过部分交通工具费可全额报销。5.1.4其他：5.1.4.1职工趁出差或调动工作之便，经部门经理批准可应近回家探亲办事，顺路的按规定报销；绕道的车、船费及在家期间的出差伙食补助费、住宿费和市内交通费自理；5.1.4.2职工出差期间，如确实因工作需要请客或馈赠，须先电话申报，经公司总经理同意后方可执行；5.1.4.3职工外出参加会议11、培训，如果会务费、培训费已包含住宿费、伙食费的，不再另发伙食补贴，交通费每人每天20元以内，会议、培训期间兼办公务的，交通费按以上第5.1.2条规定执行；5.2增值税（专用/普通）发票开具规程5.2.1领购发票时，要认真检查有无缺面、销号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理；5.2.2整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，每份票无论有几联，都必须把全部联次放在一起，一次性打印，以保证各联填开的内容、金额等保持一致，严禁开具“大头小尾”发票；5.2.3填开的发票不得涂改、挖补、撕毁；开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖12、单位发票专用章,未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围；5.2.4任何职工要求开具发票时都必须先填写“增值税发票开具申请单”，经部门主管和财务经理及总经理签批后，财务开票人再予以执行；5.2.5发票作废时应及时加盖作废章，以下几点可以作废：（1）收到退回的发票联、抵扣联未超过开票当月；（2）财务未抄税并且未记账；（3）购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。已认证通过的增值税专用发票一律不得进行作废处理。5.3销售/退货开具规程5.3.1销售员开具详细的“销货清单”或“退货清单”送交财务会计审核，确认购货单位正确，购货内容完13、整，金额无误、手续齐全后，在清单上盖“财务确认专用章”；5.3.2财务记帐人员收到完整的“销货清单”或“退货清单”后，应及时登帐，确保往来帐的准确性，以便会计人员对往来帐的清算，对已经入帐的存根应完整装订成册，妥善保管，以便查找。5.4 财务审批、报销、领用款规定5.4.1公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报董事长或总经理批准后，再由经办人按规定办理借支或报销手续；5.4.2公司职工报销需以下审批程序：经办人将填好的报销单交会计，由会计审核其凭证填写是否完整、准确、清楚，确认无误签字后交与原报销人，报销人将会计核对过的报销单交到总经理处审批该项报销业务，再交由会计确认审批程序及结合当14、时财务资金状况盖章，报销人方可到出纳处报销，如若发生金额在1500元以上，必须加签总经理印鉴，其他财务中相关发生金额事项都以此为准；核对票据是否有效，内容与报销单填写是否相符。正确填写报销内容及金额。会计交与出纳登记付款报销人送会计核实报销人送总经理审批送会计核对票据签名报销人填写报销单审核该项费用的实施，批准该项费用的支付。报销流程图会计确认该报销项目已得到批准。出纳凭会计与总经理审批后的报销单将内容记录于帐本上，并请报销人签字确认。5.4.3业务往来当中，在发票未收到但要先付款的情况下，经办人可以先凭“采购申请单”或“采购订单”填写“领(付)款凭证”或“用款申请单”，经总经理签字和会计签字15、并盖章后到财务领取备用金，等收到发票后及时填写“报销单”报销还款，职工因私借款，一律不予批准；5.4.4业务往来当中，先收到发票后付款的，经办人直接填写“用款申请单”，经总经理和会计审核签字并盖章后，直接由出纳向对方客户付款；5.4.5上述开支的必须支出，如果总经理不在，需经电话请示总经理或董事长同意后方可予以支出），待总经理回到公司后再予以补签；以支票办理支付特殊业务的，如有两个以上的应付单位，出纳需详细填写“付款凭证”，并附在支票的存根联后一并存档。5.5奖罚制度对在日常财务工作中，出帐、入帐数据不准确，以及各类来往帐目不清等，给公司造成损失或不良影响的，视情节给予20元以上处罚，因个人工16、作不当导致公司重大损失的将予以开除。6参考文件：6.1职工手册6.2组织结构及岗位职责6.3办公室管理制度6.4采购管理制度7记录：名称 保存部门 保存期限7.1“费用报销单”财务部 长期7.2“出差旅费报销单” 财务部 长期7.3“报销单” 财务部 长期7.4“用款申请单” 财务部 长期7.5“领（付）款凭证” 办理报销后退给领款人7.6“付款凭证” 财务部 长期7.7“记帐凭证” 财务部 长期7.8“入帐申请单”财务部 长期7.9“增值税发票开具申请单” 财务部 长期8附件（财务流程图）出纳支付登帐归档出纳支付总经理核准签字总经理核准签字会计审核签字部门经理签字会计审核签字“报销单、入库单17、” “送货单、销货清单”“收据、发票”填写报销凭证“用款申请单” “领（付）款凭证”“采购订单、订购合同”申请领付款流 程流 程记录名称记录名称领付款与用款申请流程 报销流程下面是赠送的合同范本，不需要的可以编辑删除！教育机构劳动合同范本 为大家整理提供，希望对大家有一定帮助。一、_ 培训学校聘请_ 籍_ (外文姓名)_ (中文姓名)先生/女士/小姐为_ 语教师，双方本着友好合作精神，自愿签订本合同并保证认真履行合同中约定的各项义务。二、合同期自_ 年_ 月_ 日起_ 年_ 月_ 日止。三、受聘方的工作任务(另附件1 )四、受聘方的薪金按小时计，全部以人民币支付。五、社会保险和福利：1.聘方向18、受聘方提供意外保险。(另附2 )2.每年聘方向受聘期满的教师提供一张_ 至_ 的来回机票(金额不超过人民币_ 元整)或教师凭机票报销_ 元人民币。六、聘方的义务：1.向受聘方介绍中国有关法律、法规和聘方有关工作制度以及有关外国专家的管理规定。2.对受聘方提供必要的工作条件。3.对受聘方的工作进行指导、检查和评估。4.按时支付受聘方的报酬。七、受聘方的义务：1.遵守中国的法律、法规，不干预中国的内部事务。2.遵守聘方的工作制度和有关外国专家的管理规定，接受聘方的工作安排、业务指导、检查和评估。未经聘方同意，不得兼任与聘方无关的其他劳务。3.按期完成工作任务，保证工作质量。4.遵守中国的宗教政策，19、不从事与专家身份不符的活动。5.遵守中国人民的道德规范和风俗习惯。八、合同的变更、解除和终止：1.双方应信守合同，未经双方一致同意，任何一方不得擅自更改、解除和终止合同。2.经当事人双方协商同意后，可以变更、解除和终止合同。在未达成一致意见前，仍应当严格履行合同。3.聘放在下述条件下，有权以书面形式通知受聘方解除合同：a 、受聘方不履行合同或者履行合同义务不符合约定条件，经聘方指出后，仍不改正的。b 、根据医生诊断，受聘放在病假连续30天不能恢复正常工作的。4.受聘方在下述条件下，有权以书面形式通知聘方解除合同：a 、聘方未经合同约定提供受聘方必要的工作条件。b 、聘方未按时支付受聘方报酬。九20、本合同自双方签字之日起生效，合同期满后即自行失效。当事人以方要求签订新合同，必须在本合同期满90天前向另一方提出，经双方协商同意后签订新合同。受聘方合同期满后，在华逗留期间的一切费用自理。十、仲裁：当事人双方发生纠纷时，尽可能通过协商或者调解解决。若协商、调解无效，可向国家外国专家局设立的外国文教专案局申请仲裁。本合同于_ 年_ 月_ 日在_ 签订，一式两份，每份都用中文和_ 文写成，双方各执一份，两种文本同时有效。聘方(签章)_受聘方(签章)_签订时间： 年 月 日二手房屋买卖合同范本由应届毕业生合同范本卖方：_(简称甲方)身份证号码：_买方：_(简称乙方)身份证号码：_根据中华人民共和国21、经济合同法、中华人民共和国城市房地产管理法及其他有关法律、法规之规定，甲、乙双方在平等、自愿、协商一致的基础上，就乙方向甲方购买房产签订本合同，以资共同信守执行。第一条乙方同意购买甲方拥有的座落在_市_区_拥有的房产(别墅、写字楼、公寓、住宅、厂房、店面)，建筑面积为_平方米。(详见土地房屋权证第_号)。第二条上述房产的交易价格为：单价：人民币_元/平方米，总价：人民币_元整(大写：_佰_拾_万_仟_佰_拾_元整)。本合同签定之日，乙方向甲方支付人民币_元整，作为购房定金。第三条付款时间与办法：1、甲乙双方同意以银行按揭方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾22、_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整申请银行按揭(如银行实际审批数额不足前述申请额度，乙方应在缴交税费当日将差额一并支付给甲方)，并于银行放款当日付给甲方。2、甲乙双方同意以一次性付款方式付款，并约定在房地产交易中心缴交税费当日支付首付款(含定金)人民币_拾_万_仟_佰_拾_元整给甲方，剩余房款人民币_元整于产权交割完毕当日付给甲方。第四条甲方应于收到乙方全额房款之日起_天内将交易的房产全部交付给乙方使用，并应在交房当日将_等费用结清。第五条税费分担甲乙双方应遵守国家房地产政策、法规，并按规定缴纳办理房地产过户手续所需缴纳的税费。经双方协商，交易税费由_方承担，中介费及代办产权过23、户手续费由_方承担。第六条违约责任甲、乙双方合同签定后，若乙方中途违约，应书面通知甲方，甲方应在_日内将乙方的已付款不记利息)返还给乙方，但购房定金归甲方所有。若甲方中途违约，应书面通知乙方，并自违约之日起_日内应以乙方所付定金的双倍及已付款返还给乙方。第七条本合同主体1.甲方是_共_人，委托代理人_即甲方代表人。2.乙方是_，代表人是_。第八条本合同如需办理公证，经国家公证机关_公证处公证。第九条本合同一式份。甲方产权人一份，甲方委托代理人一份，乙方一份,厦门市房地产交易中心一份、_公证处各一份。第十条本合同发生争议的解决方式：在履约过程中发生的争议，双方可通过协商、诉讼方式解决。第十一条本合同未尽事宜，甲乙双方可另行约定，其补充约定经双方签章与本合同同具法律效力。第十二条双方约定的其他事项：出卖方(甲方)：_ 购买方(乙方)：_身份证号码： _ 身份证号码： _地址：_ 地址：_邮编：_ 邮编：_电话：_ 电话：_代理人(甲方)：_ 代理人(乙方)： _身份证号码: _ 身份证号码： _鉴证方：鉴证机关：地址：邮编：电话：法人代表：代表：经 办 人：日期：年月日鉴证日期：_年_月_日