1、公司财务各岗位及支票现金管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 一、 总则：为加强公司的财务工作，保护投资者的合法权益，根据中华人民共和国企业法及有关法律、法规及企业会计制度，结合本公司的实际情况，发挥财务在公司经营管理工作中的核算与监督职能作用，努力提高经济效益，搞好经营核算，特制定本规定： 公司财务部门职能：（一）认真贯彻执行国家有关企业财务管理制度和国家有关财务规定。（二）健全企业内部的各项财务管理制度，做好各项财务收支计划，加强经营核算的管理、反映、分析和财务计划的执行情况，依法计算和缴纳国家税收，违护财务2、纪律，保证投资者的权益不受侵犯。（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。（四）厉行节约，合理使用资金。（五）合理分配公司的各项收入，分摊各项费用，解缴国家税收。（六）为有关部门、机构及财政、税务、银行等部门了解、检查财务工作，提供相关的资料，如实反映情况。（七）完成公司董事会及总经理交办的其它工作。二、 工作职责：财务经理岗主要职责（一）负责起草公司会计核算、财务管理规章制度并报告公司总经理批准后监督实施；（二）审查公司各项收支方案，控制各项费用支出；（三）负责公司固定资产、流动资金管理、结算和监督；（四）协助总经理协调与财务、税收、筹资有关的各种公共关系。（五）认真执行国家财务3、会计和税收政策。1、负责公司的税务筹划工作；2、根据财务管理的要求，审核公司重大经济合同、审核公司经营核算和财务会计报表和文件；3、参与公司经营方针、目标和年度计划的研讨和决策，负责拟定公司财务年度报告（中期财务报告）；（六）负责全面预算管理的推进工作。（七）主管公司财务部工作并代表公司监督、管理各部门财务会计工作；（八）贯彻落实公司总经理交办的其他工作。主要职权（一）对公司经营管理决策有表决权。（二）对授权额度范围内的资产、资金的调度有审核权。（三）对公司财务体系建设及规章制度体系的建立有审核权。（四）对公司的重大经营合同订立、执行有审核、监督权。（五）对授权范围内的资金支出有审批权。（六4、）对财务部的日常工作有监督权。财务会计主要职责 （一）编制公司各部门年度财务预算，整理、汇总和分析预算执行情况，并提交分析报告；（二）具体负责公司财务核算工作，出具相关的财务报表、内部管理报告等。组织编制股份公司周、月、季、年资金计划，并对执行情况进行检查、分析和考核。（三）严格控制公司各部门各项费用的支出，用财务方法处理各项经济业务，实施会计监督，严格维护财经纪律。（四）负责公司各类资产的记录、登记、核对、抽查、调拨，保证资产的安全、真实与完整；开展债权债务的清理与各项资产的清查工作。（五）负责公司财务票据的管理，以及空白收据的收发。主要职权（一）公司财务等工作的执行权、建议权与参与权。（二5、）公司财务预算等工作的管理权与检查权。出纳岗位主要职责 （一）根据审核无误的现金及银行汇兑收付款凭证，及时、准确办理收支。（二）按照现金及银行收支凭证，及时、认真、逐笔、序时地登记日记账。并确保现金账实相符。（三）严格现金、票据、印章、有价证券的保管，保护资产的安全。（四）坚持保密原则，严格遵守公司现金管理有关规定。（五）编制现金流量日报表、现金周报以及现金流量月报。协调加强资金收支计划的管理。（六）严格审核、及时传递上一程序传递的票据，填列传递清单，不得遗漏和丢失。（七）编制公司银行余额存款调节表，开据公司收款票据工作权限（一）公司出纳等工作的执行权与建议权。（二）公司货币资金的安全管理权。6、三、财务工作管理（一）会计年度：自一月一日起至十二月三十一日止。（二）核算形式：根据本公司规定，采用一级核算，分级管理。（三）组织形式：公司财务部由财务经理、会计、出纳等工作人员组成。由财务经理对公司董事会，总经理负责。（四）报表：财务部每月根据帐簿记录编制会计报表，并上报总经理、董事长及有关部门。每月上报一次。时间：月报；每月五日前。季报：季末次月十日前。年报：下年元月十五日前。会计报表须制表人签名，部门领导签名，董事长签名，加盖财务专用章方为合规报表。（五）会计凭证、会计帐簿，会计报表和其它会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度要求。（六）财务工作人员对本公司实行会计监督财务工作人员7、对不真实、不合法的原始凭证、不予受理；对记载不准确、不完整、有差错、无有关售货单位印章的原始凭证予以退回要求更正、补充。（七）财务凭证：财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核合格后的原始凭证编制记帐凭证。制单、复核、记帐、出纳、都必须在记帐凭证上签字。（八） 财务工作人员发现帐簿记录与实物款项不符时，无权自行处理，应以书面形式，及时向部门经理汇报，重大事项，同时由部门经理转呈公司领导，查明原因，作出处理。四、 支票管理：（一）支票由出纳员专人保管。（二）支票领用：支票使用时须有“用款审批表”经办人须逐级审批，不得遗漏，最后经总经理批准，然后将支票按批准金额封头，填写日期、用8、途、登记号码、领用人在支票领用簿上签字备查，加盖预留印鉴方可使用。（三）支票使用后交回；支票付款后凭支票存根，发票由经手人签字，会计核对，（购买物品由专门保管人员签字）。填写金额要无误，完成后交还出纳人员。出纳人员附上用款审批表在领用簿上注明金额，交回日期后消号交财务专管人员制凭，后登记入帐。已有审批表的可不再请示领导签批，以审批表为准。（如有超支则必须经领导签批方可报帐。）（四）对不能按规定期限内交还支票头的原始单据人员（期限为五天）或报销时有短缺金额时，出纳人员可凭“用款审批单”批准金额，直接转应收款，发工资时从领取工资扣还，当月不足，可逐月延扣以后的工资，直至领用人完善报帐手续后再补发工9、资处理。（五）支票使用必须经总经理签批，如总经理不在外出时，应由财务人员设法通知。同意后可先付款后补签。五、 现金管理：公司可以在下列范围内使用现金；1、职员工资、津贴、奖金；2、个人劳务报酬；3、出差人员必须携带的差旅费；4、结算起点（100元）以下的其它开支。5、总经理批准的其它开支；除本规定第十五条之外，超过使用现金限额的部分应当以支票支付。需全额支付现金的经会计审核，总经理批准后方可支付现金。公司购置固定资产、办公用品、劳保、福利及其它工作用品，必须采取转帐支票结算，不得使用现金，特殊情况，需经公司领导批准方可使用现金。日常零星开支所需库存限额为3000元，超额部分应存入银行。财务出纳10、从银行提取现金或备用金，应填写“现金领用单”（可以用款申请单替代）由部门经理审批后方可提取。六、出差业务管理：业务招待费管理；市内交通费管理；通讯费用的管理；按照本公司所制定的费用管理制度执行。1、出差人员凡出差回来后，应在返回公司后五日之内必须将出差费用单据交部门经理审核后报帐，各部门经理在审批时应严格把关，如财务部门在审核时发现虚报，将扣除不予核销，并报请公司领导审核指示。2、预借的出差费用，报销后，凡属超支的部门领导应严格审核，节余的应及时退回不得私自批示挂帐，前次不清后次不借。 七、工资发放：1、工资由财务人员依据工资册，按公司领导指示，按期提款发放。2、工资发放时，对员工提出的相关问11、题，由工资造册经管人员负责解释。3、工资发放后，依据工资册，及时分摊，填制记帐凭证进行帐务处理。4、工资项下扣款以工资册造册数为依据，财务不另出具扣款手续。除工资册以外扣款，另行补办财务手续。八、预付款货款：1、原则上严格禁止预付帐款，凡属预付帐款，必须在“用款审批单”项下说明原因，由经办人说明情况，尔后逐级经审批后，方可支付。2、凡预付帐款经办人，款项一经付出，即负有完备各项手续的责任，余款追回的责任。谁经办谁负责，必须在2个月内结清。九、应收帐款：1、为确保公司利益，减少坏帐损失，本着谁经办谁负责回收的原则，以此执行。2、销售人员在签定赊销合同或分期收款合同时，即应对客户办妥详实的资信调查12、，并随时了解客户的信用变化，必须经常了解客户的情况，并做好文字记录，具体由经办人负责。3、对超过规定期限，未按时付款的客户，要迅即采取果断措施，并报请部门经理。4、财务部门应及时核对债权债务，对有问题的债权及时通知有关部门并向公司领导报告。十、 收款要求：（一）收取现金；应使用验钞器进行检验，如发现伪钞及时挑出，并请示财务部如何办理。（二）收取支票应注意下列事项：1、是否属该单位签发的支票，如不符，应要求当事人在支票后背书转让。2、注意查明支票有效的绝对必要记载事项，如：文字、金额、到期日、发票人盖章等等是否齐全。3、支票上严禁涂改，涂消或更改。凡属涂改后的支票一律无效。不论大小写或日期，填支13、票日期均为大写。4、注意大写的日期或金额是否正确。例：分、角、元、佰、仟、亿、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、零。5、凡大小写金额中含零的必须在前面有效数后面加上零字。如：100，103.03元应写成壹拾万零壹佰零叁元叁分。6、注意支票开票的日期，银行规定为10天，是否已到最后期限。7、注意支票上的文字记载（如：禁止背书转让，禁止跨区转让等）。凡属注明该字样的，不论支票、汇票一律不予收取。十一、 发票开制：（一） 发票由财务部指定专人开具，非开票指定人不得代开发票。（二） 发票开具，必须按照发票上面规定的内容逐项填写，不得漏填。（三） 发票不得涂改，一经涂改，发票即时作废。（四） 不得14、大头小尾，分次填开。（五） 不得不填客户名称。（六） 发票领用人应在领用簿上签字后方可领走。（七） 凡属具备上述要求，在收妥款项后，加盖财务印鉴及收款印鉴，方为有效。（八） 凡不按上述规定开制发票， 一经查出，造成的一切后果，由开票人自负。十二、生产经营用资产类（一） 应按规范的会计核算方法，建立固定资产和流动资产明细帐。（二） 按其规定用途进行分类，并按照企业固定资产折旧方法（直线法）按月计提折旧。并及时登记明细帐。所有固定资产折旧年限，应有公司领导批示。（三） 每年进行一次清对，查明该项资产真实情况，编制明细清单，上报公司领导。（四） 年度应对所使用的固定资产进行核查，对清帐目，防止资产流15、失。（五） 每年应进行一次清查，对所管理的此部类资产，由办公室专管业务负责人查对，并列出清单与财务进行核对。（六） 对减少的资产，应由使用部门，或领用人写出书面情况，说明原因。七 、会计档案管理：（一）凡本公司的会计凭证，会计帐簿，会计报表，会计文件及其他有保存价值的资料，均应归档。（二）会计凭证应按月，按编号顺序每月订成册，标明月份、年度、起止号、月编号数、并由有关人员签名盖章（包括制单、审核、记帐、主管）由专人负责保管。财务人员调离前，应对自己分管的业务及单、证、帐务进行移交，监交人由部门领导监交，待交清一切手续后，方可办理手续。否则，不予办理调动手续。（三）会计档案不得携带外出。凡查阅、复制、摘录会计档案，须经部门经理同意，重要资料需报请公司领导审批方可办理。八、处罚办法： 有下列情况之一的将根据情节轻重，予以警告或罚款。1、 未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）支付款项的。2、 利用帐户替其它单位和个人套取现金的。3、 保留帐外款项或将公司款项以个人储蓄方式存入银行的。4、 未按中国人民银行颁布现金管理制度使用现金的。九、附则：（一）本规定由公司财务部负责解释。（二） 本办法自公布之日起，即行生效。