1、商业管理有限公司中山分公司财务管理制度(试行)现金管理办法为理顺与规范公司现金管理，参照国家现金管理暂行条例和结算制度并结合公司实际，特制订本办法，具体如下：第一章、现金的使用范围公司使用现金结算的范围是：（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（4）出差人员必须随身携带的差旅费；（5）1000元以下的零星支出；除上述现金结算外，正常1000元以上款项支付一律通过银行进行转账结算。第二章、库存现金的限额库存现金限额是指为保证公司日常零星支出按规定允许留存的现金的最高数额。库存现金的限额不得超过5000元，超过5000元限额的现金应及时存2、入银行。第三章、现金收支业务办理1、现金收入应于当日送存开户银行；2、支付现金，可以从库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从现金收入中直接支付（即坐支）；3、企业从开户银行提取现金，应当写明用途，由财务经理签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金；4、不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条顶库”；5、不准谎报用途套取现金；6、不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金；7、不准用现金收入以个人名义存储，不准保留账外公款，不得设置“小金库”等。第四章、现金登记1、 出纳应建立和健全现金日记帐簿，出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目，并每天结出余额核对库存。作3、到日清月结，帐实相符。2、 出纳收取现金时，须立即开具一式三联的收据或发票，由缴款人在右下角签名后，交缴款人、会计、出纳存根各留存一联。3、 任何现金支出必须按相关程序报批。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经审批后，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内向出纳还款或报销。4、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章，并在原始单据上加盖现金收、付讫章，防止重复报销。第五章 附则1、 本制度自2011年12月10日起实施。2、 本制度由总公司负责解释。备用金管理办法为理顺与规范公司现金管理，参照国家现金管理暂行条例和结算制度并结合公司内部控制实际，特制订本办法，具4、体如下：第一章、备用金借支1、备用金是部门日常业务需要，支付额度在2000元以下的现金支付借款；2、备用金借款人为部门负责人或部门负责人指定的经办人，各部门指定备用金借支人员为1人并由其对部门备用金进行归口管理，其他员工一律不允许借支公司现金；3、备用金的使用必须遵循“专款专用”的原则，不得将备用金挪作他用或公款私用；4、不允许公司员工因个人原因借款。第二章、备用金核销1、备用金报销时，备用金借支人应凭有效的原始凭证单据，包括：发票、购货清单、收费清单等，按照财务支出审批制度，办理费用的报销事宜。2、备用金借支人在支付结算3个工作日内须报销冲抵备用金。3、财务部对各部门单位或个人的备用金，应单5、独设置往来账户登记、监督管理。4、借支人在前次备用金未冲抵或交回时不得再次借支；财务部月末须对公司备用金进行清理，月度内备用金借支须冲抵或交回，如未提供合法凭证报销或交回将在本月发放工资内扣回。5、备用金使用人员因辞职等原因离开公司时，必须到公司财务部门办理备用金的报账核销事宜。在完成报账核销手续后，公司财务人员应开具清算核销凭证（或收款收据）；若报销单据金额不足以核销备用金时，应在其工资中予以扣回，或直接要求对方交付现金核销。第三章、备用金借支审批流程经办人填制借款审批单部门负责人审核财务经理审核总经理审批财务部编制资金付款申请单（后附明细）-总公司领导审批-出纳付款第四章 附则1、 本制度6、自2011年12月10日起实施。2、 本制度由总公司负责解释。财务支出审批管理制度第一章 总则为规范财务支出审批流程，严格控制各项费用和款项支出，根据国家资金管理规定并结合公司实际，特制定本制度。 第二章 商品购进成本一、开支范围数贸柜或销售商品进货成本金额。二、审批依据 1、购货合同（在签订后报财务部备案）； 2、购货清单； 3、业务部门与财务部验收清单； 4、购货发票； 5、仓库管理部门应及时登记货品的进、销、存台帐，并每月配合财务部进行存货盘点。 第三章 租金费用支付一、租金费用开支范围数贸柜产权人协议月租金。二、审批依据1、客户服务部提交财务部审核、总经理审批后的月租金支付统计表；2、7、客户服务部填制付款申请单；3、客户服务部提交与合同核对后的产权人租金支付统计台帐（每次销售数贸柜签订租金支付协议后提交财务部）；4、产权人提供的租金发票，如无法提供产权人租金发票并达到个人所得税计税金额后代扣代缴个人所得税明细表（财务部编制）。 第四章 销售退款一、销售退款数贸柜销售已收款并在协议约定期限内退款金额。二、审批依据1、客户服务部填制付款申请单；2、财务部复印银行收款单据或现金收款收据；3、收回的收款收据。 第五章 业务招待费一、业务招待费开支范围与事前批准1、业务招待费指招待、馈赠等项支出。公司交际应酬费实行“厉行节约，统一管理，对口接待，统计到人”的原则。2、 业务招待费的报销8、应在发生日后3个工作日内办理报销手续。3、 业务招待费实行报告制度，财务部每个月负责把统计到人头的应酬费记账表送交经营班子与总公司，并向经营班子与总公司报告业务招待费的开支状况。二、审批依据1、填写费用报销单并注明日期、主客方人数、接待事由等；2、 餐饮或消费发票。第六章 差旅费一、 差旅费开支范围公司员工往返业务发生地交通费或住宿费。住宿费采取从简原则，原则上住宿酒店选择出差目的地快捷酒店（如家、七天、速八等），餐费按照20元/餐标准实报实销。二、审批依据1. 费用报销单（说明出差事由，天数，业务办理状况）2. 航空行程单或火车票单据；3. 住宿发票；4. 餐费单据。第七章 低值易耗品一、办9、公用品、低值易耗品等物料开支范围1. 办公用品指办公用纸（复印纸、传真纸）、笔、办公文具（含档案盒、文件夹）、U盘、光盘、电话机、计算器、电池等日常办公用品。2. 低值易耗品指墨盒、硒鼓、碳粉等打印机、复印机、传真机耗材，电脑维修用耗材及金额较小不构成固定资产的办公设备和家具等。3. 行政部根据各部门计划集中采购，采购前需填写采购申请单并经总经理审批后办理。4. 到货后由财务部监督实物验收并在验收证明单上签字确认。二、审批依据1、采购申请单；2、送货清单；3、验收证明单；4、行政部办公用品领用使用管理台账（财务部抽查）；5、购货发票。第八章 车辆使用费一、车辆使用费开支范围指管理层与职能部门因10、公使用（禁止公车私用）公司车辆汽油费与过路过桥费、车辆保险费、维修费、养护费等，公司车辆实现专人，落实专人管理责任，日常工作中公司其他员工不允许驾驶公司车辆。二、审批依据1. 行政部专人登记车辆使用、维修、保养管理台账（财务部抽查）；2. 加油卡发票（车辆加油办理定点加油卡）；3. 过路、过桥费发票；4. 维修保养发票（维修保养2家以上定点维修，财务部抽查维修状况）；5. 维修保养清单；6. 车辆保险发票；7. 车辆保险单复印件。 第九章 薪酬支出一、开支范围：工资、福利、社保等项支出。二、审批依据1. 员工薪酬方案2. 人事档案（财务部抽查）3. 考勤表（财务部抽查）4. 奖惩单5. 月度工11、资发放明细表 第十章 销售费用一、开支范围：销售代理佣金、广告策划费、广告宣传册、广告横幅与喷绘制作等费用。二、审批依据1、销售佣金1) 销售佣金计算表审批表2) 财务部复核后的数贸柜销售台帐3) 销售佣金发票2、广告宣传与策划费1) 广告宣传策划合同2) 销售部专项报告3) 广告宣传策划发票3、广告宣传册制作印刷1) 广告宣传册专项报告2) 供货合同3) 送货清单4) 验收证明单5) 广告宣传册制作发票4、广告喷绘制作1) 广告喷绘专项报告2) 制作合同3) 验收证明单（业务部验收）4) 制作发票 第十一章 维修费一、开支范围：小额零星工程维修、设备维修及软件维护等。二、审批依据1. 设备维12、修需提供设备维修合同2. 3家以上维修商的报价书3. 维修服务发票。第十二章 物业租赁费一、 开支范围：经营场地与员工宿舍租赁费。二、 审批依据1、 租赁合同（在签订后一次性提供财务部备案）；2、 行政部员工宿舍租赁登记台帐（每月有调整后报财务部备案）；3、 经营场地与宿舍租赁发票（税务代开）；4、 如租赁协议到期或终止，行政部应及时将押金冲减租金或退回押金后再行支付业主租赁费。 第十三章 固定资产购置一、 开支范围1、固定资产为使用年限在一年以上并且与公司经营直接相关的设备、运输工具、其他设备、器具、工具和家俱等。2、购置金额在1000元以上的，采取询价的方式。原则上要向3家以上的单位询价，13、根据性价比高的原则确定购买单位。3、固定资产应落实使用部门与使用人专人实物管理责任，如出现毁损、丢失，使用人照价赔偿。二、 审批依据 1、3家以上询价表（1000元以上）； 2、购置合同； 3、固定资产购置发票； 4、使用部门与财务部共同验收单（可在到货后补充提交）。第十四章 财务与税务费用一、开支范围：各项税款缴纳、银行手续费。二、审批依据1. 税款纳税申报表 2. 银行手续费单据（发生后财务部直接计入财务费用）第十五章 审批流程一、 以上费用报销与财务支付审批流程经办人填制费用报销单或付款申请单部门负责人审核财务经理审核总经理审批财务部编制资金付款申请表（后附明细）-总公司领导审批出纳付款（备用金借支冲抵备用金）第十六章 审批支付时限一、 费用报销每月13-14日、28-29日集中审批，每月15日、30日报销付款。二、 特殊事项需提前3个工作日报财务部与总经理与总公司领导审批后方可支付。第十七章 附则一、本制度自2011年12月10日起实施。二、本制度由总公司负责解释。