1、技术服务公司财务管理制度（核算、税务、电算化等）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 目 录第一章、总则3第二章、财务工作岗位职责3第三章、财务工作管理4第四章、会计凭证5第五章、流动资产管理7第一节 货币资金7第二节 应收及预付款管理9第三节 存货管理10第六章、固定资产管理10第七章、财务核算12第一节、收入确认及管理12第二节、成本费用管理13第八章：借款和各项费用开支标准及审批程序16第九章、财务报告20第十章、财务分析21第十一章、税务管理21第十二章、电算化管理21第十三章、财务档案管理22第十四章、会计工作2、交接24第十五章、附则24第一章、总则第一条：为了加强公司的财务工作,发挥财务在公司经营中管理和提高经济效益的作用,特制定本制度。第二条：本制度适用于技术与服务有限公司。各级领导和全体员工都必须严格遵守、认真执行。第三条：公司实行财务工作集中统一领导，统一掌握安排资金运作、资金使用、财产购置、费用开支、财产损失处理、各种收入一律上交公司，各部门不得对外收费。各项支出必须经各部门主管审核，报经总经理批准后方能用款。第四条：总经理全面领导公司的财务工作。公司财务由财务核算、会计、出纳等岗位组成，由管理中心分管。管理中心配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得3、中断财会工作。第五条：公司财务部门的职能1） 认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收制度，执行公司统一的财务制度。2） 建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律的执行情况。3） 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。4） 参予监督企业财产的收发、转移、保管、使用等是否按照相规定的程序和制度办事。5） 积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，提出改进意见，促进公司取得较好的经济效益。6） 厉行节约，合理使用资金。7） 合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及其他。8） 积极主4、动与有关机构及财政、税务、银行部门沟通，及时掌握相关法律法规的变化，有效规范财务工作，及时提供财务报表和有关资料。9） 完成公司交给的其他工作。第二章、财务工作岗位职责第一条：财务核算的主要工作职责：1） 编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案，有效地使用资金；2） 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；监督公司财务计划的执行、决算、预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动3） 建立健全财务核算制度，利用财务会计资料进行经营活动分析，及时向总经理提出合理化建议。4） 负责建立和完善公司的财务核算体系，成本归集分配制度5、；5） 详细核对公司的各项与财务有关的数字、金额、期限、手续等是否准确无误。6） 纠正财务工作中的差错弊端，针对公司财务工作中出现问题产生的原因提出改进建议和措施，规范公司的经济行为。7） 承办公司领导交办的其他工作。第二条：会计的主要工作职责是：1） 按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐。2） 按照财务核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和费用的控制执行情况，挖掘增收节支潜力，当好公司参谋。3） 妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。4） 完成总经理或财务经理交付的其他工作。第三条：出纳的主要工作职责是：1） 认真执行现金管理制度6、。2） 严格执行库存现金限额(5000.00元)，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金。3） 建立健全现金、银行存款帐目，逐笔记载现金、银行款项支付。帐目应当日清月结，每日结算，帐款相符，严格审核现金收付凭证。4） 严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效。5） 按规定管理使用电子发票、税控机打发票或定额发票6） 积极配合银行做好对帐、报帐工作。7） 配合会计做好各种帐务处理。8） 完成总经理或本部门主管交付的其他工作。第三章、财务工作管理第一条：会计年度自1月1日至12月31日。第二条：会计在每年年底结帐后于次年1月10前上报本年会计报表，并根7、据会计报表预算下一年度公司费用。第三条：会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定。第四条：财务工作人员对本公司实行会计监督。第五条：财务工作人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理，对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，要求更正、补充。第六条：财务工作人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向总经理或主管副总经理书面报告，并请求查明原因，作出处理，财务人员无权自行处理。第七条：财务工作人员应当会同总经理或专人每月8日前进行财务清查，保证账簿记录与实物、款项相符。第八条：财务工作人员应根据账簿记录编制会计报表，上报总经理，并报送有关部门，会计报表每月8、10之前由会计编制并上报。第九条：按照国家统一会计制度设置和使用会计科目，不得任意改变。第十条：登记帐薄做到数字准确，摘要清楚，登记及时，做到日清月结。第十条：处理帐务做到帐帐相符，不得为他人报销任何票据，会计要认真审核，出纳要严格把关。第十一条：会计人员在明确分工的前提下，要从整体出发，发扬帮助协作精神，紧密配合共同作好会计工作。第四章、会计凭证第一条：原始凭证的审核：各项报销的原始凭证，经各部门经理审签后，报财务审查其合法性并送公司总经理批准。第二条：原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：原始凭9、证应具备的内容：1） 凭证名称；2） 填制凭证的日期；3） 填制凭证单位的名称或填制人的姓名；4） 经办人的签名或盖单；5） 接受凭证的单位名称；6） 经济业务的内容；7） 数量、单价和金额；8） 各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章；对外开出的原始凭证，必须加盖单位公章，其中办理收款业务的要加盖本单位财务专用章。第三条：对原始凭证的技术性要求：1） 凡填有大小写金额的原始凭证，大写与小写必须相符。2） 购买实物的原始凭证，必须有手续完备的验收证明。需入库的物资，必须填写10、出入库单，由实物保管人员按计划或合同验收后，在入库单上填写实收数额并签章。不需入库的物资，除经办人在凭证上签章外，必须交给实物保管人员或使用人员进行验收，并在凭证上签章。3） 支付款项的原始凭证，必须有收款单位及经办人签字，有总经理签字，并有付款的依据。4） 预付性汇款，由经办人填制付款申请单，作为原始凭证，不得以汇款回单代替。5） 职工因公出差借款的借据，必须附在记账凭证上。收回款项时应另开收据，不得退还原借款借据。6） 属于现金发放性质的原始凭证，原则上应由本人领取签名。有委托他人代领的，由代领人签名；由一人代领多人的，须逐个签章，不得通栏划大括号签一个章。7） 自制原始凭证应设计科学、格11、式规范、计算清楚。8） 凡凭证内容不全、字迹模糊不清、与经济业务本身内容不符者，应予退回或重新补正。9） 一式几联的原始凭证，只能以一联作为报销凭证。10） 一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。11） 按规定应该使用电子发票、税控机打发票或定额发票的必须按其规定办理，作废时应加盖“作废”戳记，连同存根一并保存，不得撕毁或遗失。12） 经批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。13） 原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，12、更正处应当加盖开出单位的公章。第四条：记账凭证的内容及填制要求：1） 凭证日期：一般应按实际受理经济业务的日期填列。2） 凭证编号：应按月编制自然数列顺序。3） 凭证摘要：应简明扼要，真实反映经济业务的内容，不得含混不清，过于简略。4） 会计科目：应按有关规定设置。5） 凭证金额：必须与原始凭证相符。6） 所附原始凭证张数，要与原始凭证相符。7） 有关人员的签名或盖章：出纳、会计、交款人必须在相关会计凭证上签名或盖章。8） 会计人员填制记账凭证时，必须附有内容完备的原始凭证。9） 除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附有原始凭证。如果一张原始凭证涉及几张记账凭证，可以13、把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，并在其他记账凭证注明附有该原始凭证的记账凭证的编号或者附原始凭证复印件。10） 一张原始凭证所列支出需要本单位以外的其他单位共同负担的，应当将其他单位负担的部分，开给对方原始凭证分割单，进行结算。11） 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容：即凭证名称、填制凭证日期、填制凭证单位名称或者填制人姓名、经办人的签名或者盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用分摊情况等。12） 已登账的凭证，当年内发现填写错误时，应调整相关科目；发现以前年度记账凭证有错误的，损益类的应当通过“以前年度损益调整”科目更正。第五章、流动资产管理第一条：公司的14、一切资产均为技术与服务有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。第二条：财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、应收及预付款项、待摊费用、存货等第一节 货币资金第一条：公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。第二条：公司只有总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权。第三条：现金的管理1、 公司可以在下列范围内使用现金：1） 职员工资、津贴、奖金；2） 个人劳务报酬；3） 出差人员的15、差旅费；4） 结算起点以下的零星支出，结算起点定为1000元，结算规定的调整，由总经理确定；5） 总经理批准的其他开支2、 为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过5000元。3、 对每笔超过5000元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备。4、 现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金5、 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。6、 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。7、 对发生的业16、务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。8、 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。第四条：财务部门要加强对备用金和预付款项的管理和监督。1） 员工因公小额借款不超过壹仟元员工先行垫付，超过部分再走借款流程。2） 公司员工借款，必须办理借款申请单。由各部门经理审签后，报公司总经理批准（总经理不在时，需电话请示，由总经理告之财务），方能到财务借款。出纳、收款人必须在借款单上签字。3） 公司预付款项，必须根据合同或协议办理付款申请单，经财务审核并报总经理审签后办理付款；付款手续不齐备的，会计不得编制付17、款凭证，也不得付款。第五条：备用金和预付款的使用，必须依照下列规定：1） 具有规定的用途，期限及限额；2） 在规定的期限内凭费用支出单据到财务部门报销；用现金或支票进行零星采购的七天内报销；通过银行汇款进行预付款的二十天内报销。3） 以上各项支出，原则上前款不清，后款不借。4） 对违反规定用途和不符合开支标准的支出，财务不予报销。5） 对无正当理由超过规定期限，未能报销而又没还款的备用金，若超期时间在三个月内的收取资金占用费日息的万分之二；三个月以上一年之内的收取资金占用费日息万分之三。在次月工资中扣回本息。第六条：认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度。第七条：支票的管理1) 所签发支票应18、填写日期、金额（限额）、用途，不准签发空白支票。2) 建立银行支票使用登记簿，详细登记每笔银行支票的领用时间、号码、用途、金额、领用人、收款单位等3) 出纳人员应每日编制银行存款变动表。准确掌握账户余额，不准发生空头、透支资金。4) 出纳人员应于月末填制“银行账户余额表”，送交财务经理批准后呈报主管财务的副总经理，并传至总经理。月终前可根据公司资金变动的频繁程度和公司业务的需要，按照会计或总经理的要求临时报送5) 按时于月末填制“银行存款余额调节表”交总经理（会计工作）审核，对未达帐项要认真查对，及时入账。6) 出纳人员应及时申购支票，并妥善保管。7) 公司财务专用章、法人章分由专人妥善保管。19、8) 作废的支票，要及时注明“作废”，并妥善保管，统一注销。第八条：采用银行汇票，汇兑等其他结算方式的要严格按照票据法和银行规定，按照本制度规定的内部申请、审批程序和银行的结算制度办理。第九条：每日的银行收付业务应根据审核无误的原始凭证逐笔登记银行存款日记账并结出余额，每月10日前与银行对账单核对并编制银行存款余额调节表，月末与总账核对。必须保证账账、账实相符。第十条：发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票由会计负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，20、不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。第二节 应收及预付款管理第一条：应收账款的管理规定如下：1) 应收款的发生：公司在决定提供信用于客户之前，应对该客户的资信情况进行详细调查，并按相应的权限批准信用额度，最终由总经理决定是否对客户提供商业信用。2) 财务应认真登记客户往来台帐，按照应收单位、部门或个人分别核算，及时核对、催收应收款项。应根据客户的欠款情况，及时采取相应的措施收回欠款。3) 公司负责应收账款的财务人员必须经常核查所有应收帐项（至少每月一次），经常与信用客户保持联系，按期填制并发送催帐通知单，与业务人员合作进行账款的催收21、，对业务人员催收账款进行督促和监督。4) 公司会计应每季检查应收账款，坏账经总经理批准后，可作为坏帐处理。5) 公司对应收款项的管理应遵循“谁经办，谁负责，及时清理”的原则。财务部定期考核应收账款周转率、应收账款回收期等指标，确定奖惩措施。6) 其他应收款的管理将比照上述应收账款的管理执行。第二条：预付款和定金，必须要根据合同办理，由经办人申请，各部门经理审核确认，经财务部门核对无误，报公司总经理审批。第三条：预付款和定金应按对方单位或个人设明细帐进行明细分类核算定期检查预付款和定金，监督合同的履行。第三节 存货管理第一条：库存商品的采购：根据客户的合同需求，编制采购计划，组织实施采购，供应商22、三家比价，报总经理审核后执行。并根据库存情况及时调整采购量，确保采购产品按时、按质、按量到货。严禁无计划盲目采购。第二条：库存商品的入库：必须认真验收，严把质量关、价格关、数量关，经检验质量合格、数量无误后，方能办理入库手续。第三条：库存商品的库存管理：仓库必须建立收、发、退料明细账，严格执行验收，规范计量单位，月底根据明细帐与财务核对，做到账账相符、账实相符、账证相符。第四条：库存商品的盘点清查：每季度清查一次，采用实地盘点的方法。盘点后，编制库存商品盘点表，将库房所列的结存数和盘点的实有数相核对，对于账实不符的货物，应切实查明原因，分清责任。查明原因后，按时进行会计处理，一般在年终结账前处23、理完毕。第五条：盘盈的存货，相应冲减有关成本费用；盘亏或毁损的存货，在扣除过失人或者保险公司赔款和残料价值后，相应计入有关成本、费用，其中，由于自然灾害造成的净损失，计入营业外支出。第六章、固定资产管理第一条：公司使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等列作固定资产。不属于生产经营主要设备的物品单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应当列为固定资产。第二条：固定资产管理的基本目标是：正确进行固定资产投资，维护、保管好现有固定资产，保证公司固定资产的安全和完整，提高固定资产利用率。外购固定资产应按计划进行。第三条：实行固定资产归24、口管理。在公司管理中心统一管理固定资产的原则下，按照固定资产的类别和管理要求，由各部门负责归口分管，根据固定资产的使用地点，由各使用单位负责具体管理，并进一步落实到部门和个人。做好固定资产的日常维护、保养和修理，坚持“谁使用、谁维护、谁保养”的原则。管理中心对各项固定资产的安全、完整和有效使用负有协调、监控、组织管理的责任。1、 公司固定资产的归口管理部门可设定为：1) 房屋、建筑物、机动车辆：由管理中心负责管理2) 办公用家具、打印机等其他设备：由管理中心负责管理3) 计算机类设备：由各使用部门负责管理2、 各归口管理部门在固定资产的日常管理中应进行以下工作：1) 参与固定资产技改、更新、购25、置及大修理项目调研2) 参与选型立项3) 负责验收4) 提出转移、报废处理意见及参与清理5) 参与组织资产清查等第四条：对固定资产实行预算管理，未列入预算的购置不予以批准。新增的固定资产要有可行性分析。在购置之前，要写出请购报告。经归口管理部门初审后，上报公司财务，总经理签字后方可采购。预算外项目确为经营活动急需，需报经财务、归口管理部门会签后，报公司总经理审批。购置固定资产，各部门经理必须提交书面报告，交财务审核预算，总经理审批后方可用款。公司办公用固定资产由管理中心统一购买第五条：各部门的固定资产统一由公司财务建帐管理，财务根据固定资产的购置发票、领用单据及时登记固定资产帐，统一提取折旧建26、立固定资产卡片。固定资产的实物管理实行“部门经理负责制”，任何部门经理的调动、离任等都必须将固定资产的管理纳入审记范围。对于账实不符的，应查明原因，分清责任。固定资产领用人应当妥善保管本人领用的固定资产,发生丢失或毁损必须照价赔偿。第六条：离开公司的员工,不论其领用的固定资产是在哪个部门时购领的，均须完整地交出所领用的固定资产，否则不予办理离职手续。跨部门调岗员工，同时又必须随调动人转移的固定资产，应由本人提出申请，经主管副总经理批准，办理固定资产的转移手续。第七条：定期对固定资产进行清查1. 公司的固定资产每年实地盘点一次，重新鉴定质量，查明存在的各种问题。如果发现盘盈、盘亏和毁损固定资产，27、由负责保管或负责使用的部门查明原因，写出书面报告，固定资产盘亏、毁损发生的净损失由总经理审批。2. 公司出售固定资产的收入减除清理费用和固定资产净值的差额，计入当年损益。3. 对于经过清查核实的固定资产，属于需要进行清理的，应及时清理，该入账的要入账，该报废的要报废。做到手续完备，账目清楚，一般应在年度决算前处理完毕。第八条：正常报废的固定资产，由使用部门书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况等，经财务审核，总经理批准后，办理注销。注销后的固定资产残料处理余额计入工会费用。第九条：非正常报废的固定资产分不同情况进行处理：1. 由于意外事故或不可抗力造成的固定28、资产报废，以固定资产账面净额与清理费用之和扣除保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入工会费用。2. 由于有关人员故意或过失造成的固定资产报废，应追究相关人员责任，令其全部或部分赔偿。固定资产账面净额与清理费用之和扣除责任人赔款、保险公司赔偿金额和残料价值后的余额计入工会费用。3. 非正常报废的固定资产报废必须由归口管理部门提交书面报告，说明该项资产的购领用时间或调入时间、规格型号、原价及残值处理情况及报废原因、责任认定处理情况等，经财务审核，总经理批准后，办理注销。第十条：公司的固定资产由管理中心统一管理，各部门暂时闲置和不需用的固定资产应报财务部备案，可以办理固定资产退还手续，由管理中心统一29、保管，重新调配或处置。第十一条：固定资产出租或出借，固定资产管理部门应填写固定资产出租或出借申请表，通知财务，然后按程序报总经理批准后方能办理。并应签定合同，副本送财务部门以备核对、监督合同的执行。合同内容应包括双方如何负担固定资产的修缮保养费用及税费，租金金额、支付时间、支付方式等，运输费用由谁负担，归还期限，必须保持固定资产原状，附属设备明细表，违反合同的惩罚条款等。第十二条：固定资产出售，固定资产管理部门应填写固定资产出售申请表，并附详细情况说明，包括固定资产现使用部门（须经现使用部门经理签字，直接使用人或管理人签字），固定资产原值、已提折旧、固定资产净值、已提固定资产减值准备、固定资产30、净额、固定资产现使用状况、出售原因、售价、对方单位、付款方式、付款时间、交货方式等内容。送财务部审核备案后按报批程序报领导审批。第七章、财务核算第一条：以公司年经营目标为财务核算依据第二条：公司年经营目标1. 目标收入：全年实现毛利润360万元，其中软件275万元；监理业务55万；硬件30万元2. 合同回款额：目标收入的80%3. 目标利润：全年实现毛利润360万元。4. 目标成本：软件项目成本为项目合同收入额的50%，监理项目成本为项目合同收入额的40%；硬件项目成本为项目合同收入额的90%。5. 固定费用：全年固定费用为1820500.00元，其中管理费用775300.00元，经营费用1031、45200.00元。按部门进行核算，具体明细详见年财务预算第一节、收入确认及管理第一条：收入，是指企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所形成的经济利益的总流入，包括主营业务收入和其他业务收入。收入不包括为第三方或者客户代收的款项。第二条：公司根据收入的性质，按照收入确认的原则，将主营业务收入分为商品销售收入和软件服务收入，分别进行核算。6. 销售商品的收入，应当在下列条件均能满足时予以确认：1) 货物已从公司转移到购货方；2) 已确认产品销售价格；3) 与交易相关的经济利益能够流入企业；、4) 相关的收入和成本能够可靠地计量。7. 软件服务收入在签定合同后予以确认8. 银行利息32、收入记入财务费用贷方科目9. 其他收入按照企业会计制度、企业会计准则中的相关规定合理加以确认第三条：公司的一切收入均应及时存入公司银行帐户，纳入会计核算。任何部门和个人均不得隐瞒、截留、坐支收入或私设小金库搞帐外帐。第四条：发票是公司财务的重要票据，必须严格按照中华人民共和国发票管理办法使用。发票须设专人负责，妥善保管，不得丢失损坏。应建立发票的购买、领用登记簿。领用发票时要详细登记发票的种类、版本、号码、领用人、领用时间等。使用时按发票号顺序使用，不得隔页跳号。对已开据的发票要及时入帐，作废发票要全联留存注销，不得丢失。整本发票用完要及时存档。第二节、成本费用管理第一条：成本，是指企业为生产33、产品、提供劳务而发生的各种耗费。第二条：公司根据成本的性质，将主营业务成本分为商品销售成本、营销成本和实施成本，分别进行核算。1. 商品销售成本：为公司采购货物发生的成本费用2. 监理成本：为项目营销费用，主要为项目前期调研产生的差旅费、招待费等。（营销、实施）3. 软件成本：为项目实施费用，主要为项目实施过程中产生差旅费、招待费、运输费、材料费、外包服务费等。（营销、实施）第三条：项目的成本控制1. 营销部提供项目的可行性研究报告，根据公司的战略目标、利润计划、销售预测、成本预测等资料确定目标收入、目标利润、目标成本，作为项目规划、设计的根据。2. 营销部须在新建项目第一笔费用发生后三天内向34、财务提交营销部审核确认的项目立项报告书，确认项目经理人选。一周内由项目经理向财务提交营销部审核通过的项目预算报告，财务将以此做为项目成本控制考核的依据。逾期未提供相关文档，每延一天负激励20元。3. 项目预算前期营销调研费用不得超出合同收入的10%4. 项目预算实施费用不得超出合同收入的50%，根据各业务口的收入核算项目实施预算费用占比为：软件业务合同收入550万元，其中项目费用不得超过50%；监理业务合同收入91万元，其中项目费用不得超过40%；硬件项目合同收入300万元，其中项目费用不得超过90%(硬件与监理项目费用分开控制)。5. 项目预算对项目支出进行明细分类核算，准确核算项目成本。635、. 严格审核各项工程支出，按照预算及合同办理业务，对于不符合预算及合同的事项不予支付，并需查明原因。7. 预算内项目支出由项目经理签字后，商务经理签字最后报总经理批准，未经审批的不予支付。8. 预算外项目支出由总经理会同项目经理批准。由项目经理提出书面申请，经总经理和项目经理双签后方可支付对不符合审批程序的支出项目财务不予支付。9. 定期分析项目支出情况，合同完成情况，提供项目实际成本信息。10. 对成本支出进行明细分类核算，及时掌握各成本项目的发生额及余额状况，进行成本项目分析按成本核算的对象建立辅助账，以便准确核算项目成本。11. 财务负责同其他相关部门合作完成竣工决算工作，正确核算各项完36、工项目成本。12. 项目成本激励计算方法：13. 第四条：货物采购成本的管理1. 严格按照采购管理制度进行采购，对设备和大宗材料的采购进行三家比价。2. 由商务编制采购计划和预算，经规定程序报总经理审批后执行采购。3. 财务有权参与重要合同的谈判、审核,对价格、交货方式、付款条件、付款方式、付款时间等提出建议，与有关部门主管人员配合，以利于日后监督。4. 预算内采购款的支付：付款前由商务提出付款申请，并附合同、发票等有效原始凭证，经会计初审，总经理审批，方可付款。5. 对于超过预算的采购款必须履行报批手续，由商务提出书面申请，经公司总经理签字后方可付款。对未经公司领导批准的款项一律不得支付。第37、五条：费用管理1. 费用是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出；公司的费用分为管理费用、经营费用按部门进行核算。2. 公司对管理费用、营业费用实行预算管理。明细详见年财务预算3. 对公司费用按照费用项目进行归集，按费用发生的部门进行明细分类核算，以便考核各部门费用预算执行情况。第六条：办公用品的管理1. 办公用品是指不作为低值易耗品核算、单位价值较低、使用年限在一年以下的非生产用物品。2. 办公用品统一由管理中心指派专人进行管理。管理中心行政秘书负责办公用品的计划、购买、发放。3. 办公用品的发放：1) 各部门申请的办公用品由各部门经理在每月15日前领用，须到行政秘书处填38、写办公用品领用登记表，要注明物品名称、类型、数量、单价及金额等。各部门严格控制办公用品采购费用，如办公用品的价值超过费用预算，将在每季、年按规定对各部门进行考核。2) 新入公司员工可一次性发放以下办公用品：签字笔一支、笔记本一本、笔筒一个。3) 个人使用办公用品，如光盘，需项目经理或部门经理签字后领取。4) 行政秘书须认真填写办公用品出库登记表，严格控制办公用品使用，杜绝浪费。4. 办公用品的采购：（2人采购）1) 统一采购流程：管理中心每季末月25日下发下季度办公用品采购计划，由申请部门的部门经理审批，交行政秘书统计各部门的采购计划单并填写购买申请单，管理中心部门经理批准,公司总经理批准，方39、能采购。本着内部控制与监督原则，采购时不得个人办理采购，必须两人一同办理采购。于下季度首月10日前完成办公用品采购，根据各部门的采购计划在季度首月15日前将其所需办公用品发放到位并做好记录，以备核查。2) 临时采购流程：申请部门填写购买申请单，由申请部门的部门经理审批，交行政秘书报管理中心部门经理批准，总经理批准，方能采购。在申批后的2日内完成。采购费用记入各部门办公费用。3) 建立以旧换新的赔偿制度，并及时按照制度的规定办理凭证，进行会计处理，在用低值易耗品以及使用部门退回管理中心的低值易耗品，应加强实物管理，并在备查簿中进行登记。4) 公司的低值易耗品报废时，应由负责使用部门及时填制低值易40、耗品报废单，填明报废低值易耗品的数量和原价。入库残料按照规定作价。由于员工丢失损坏，照章应由员工赔偿的，还要注明应由员工赔偿的金额和员工姓名及签章，会计部门应根据报废单进行查审核对，并计算报废低值易耗品的已提摊销额和应补提的摊销额。5) 行政秘书负责办公用品的采购，采购时要至少比对三家供货商的价格。供货商须由管理中心负责人签字确认,总经理批准。办公用品采购完成后，与管理中心经理清点验收后，填写办公用品入库登记表并由管理中心经理审批签字后入库。5. 所有离开公司的人员，应办理低值易耗品的退库手续，同时，管理低值易耗的人员应监督低值易耗品的实物管理。6. 管理中心每半年进行一次办公用品检查，检查内41、容包括入库登记表与出库登记表是否相符，办公用品的购买价格是否合理，办公用品的发放是否符合规定等。7. 购买办公用品的费用，由行政秘书负责申请，管理中心经理审核，总经理批准。第八章：借款和各项费用开支标准及审批程序第一条：借款及报销审批程序1. 员工因公小额借款不超过壹仟元员工先行垫付，超过部分再走借款流程。2. 公司员工借款，必须办理借款申请单。由各部门经理审签后，经会计审核，报公司总经理批准（总经理不在时，需电话请示，由总经理告之财务），方能到财务借款。出纳、收款人必须在借款单上签字。3. 凡职工借用公款者，在原则上借款未还清前，不得再借。4. 其他临时借款，如购置款、业务费、周转金等，审批42、程序同第一条第二款。5. 试用人员借支旅差费或临时借款，须由部门经理签认担保，方能办理，若借款人未能偿还借款，担保人负有50%连带责任。6. 规定报销期限，报销单只能报销近一周发生的费用，超期费用如无特殊情况，每超一日收取5元滞纳金(差旅费的报销不适用此规定)。7. 公司规定报销的各种发票、收据必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖单。8. 对票证不合格的情况，退回报销人重新填报，补齐凭证后报销,时间不得超出一周，过期每超一日收取5元滞纳金。9. 票据粘贴整齐，所有费用不能贴在一张报销单报43、销，要将不同科目的票据分别粘贴报销。项目费用报销需根据不同项目单独填写报销单，并在报销单上注明项目编号，以便核算管理。10. 借款出差人员回公司后，三天内应按规定到财务部报账，报账后结欠部分金额或三天内不办理报销手续的人员欠款，财务有权在当月工资中扣回。11. 报销审批时应具备的凭证：“费用/借款申请单”计入短期借款，报销时应具备原始发票、物品明细表，冲短期借款。在所附凭单上，要由经办人签字，主管部门经理签字、会计和总经理签字。12. 据实报销费用。如在报销饭费时，一顿饭有两个以上单位出具的原始凭证等情况坚决不予报销13. 所有报销凭证由出纳进行初审，会计复审后交总经理审批后，方可报销第二条：44、出差开支标准及报销审批1. 员工出差应填写出差申请单(格式须明确记录出差日程、出差目的地及出差要务等，出差期限由遣派主管或总经理视情况需要限定日期，事前予以核实核定)，由商务经理初审签字，呈请总经理批准后，送管理中心备案，然后到财务部门预借差旅费。如情形特殊事前无法及时办理，亦应尽快补办手续后方可支给出差旅费。前次借支出差返回时间超过三天无故未报销者，不得再借款。2. 各部门负责人应严格控制外出人员，并考虑完成任务的期限，确定出差日期。对因公外出人员按标准办理应报销费用。如出差人员投亲靠友自行解决住宿问题，则按标准的40%计发给个人；如不足标准住宿的，按节约额的50%计发给个人；如超标准住宿的45、，超支部分一律由个人自己负担。3. 出差完毕，销差后应于三日内填具差旅费报销单，结清暂支款项，财务部应将该员工预借差旅费在当月薪金中先予扣回，待其报支时，再行核付。一周内未进行报销，收取5%滞纳金。4. 差旅费报销单由出差人员事先理好报销单据，同时按出差天数填上住勤补贴及项目编号，先由会计对单据全面审核，然后由部门经理签认，报总经理审批后，方能报销。5. 公司人员出差的交通、住宿、补助费等一律按标准套用。具体对下列情况均以有关规定执行如下：1) 乘坐火车，可购火车硬卧铺票。严格控制外出人员乘坐飞机、软卧、自驾车，需乘坐飞机、软卧、自驾车的应事先经总经理同意批准。（因个人原因发生的额外费用，个人46、支付）2) 乘坐火车符合从晚上8时至次日晨7时之间，在车上过夜6小时以上的，或连续乘车时间超过12小时，未买卧铺票的，节省下的卧铺票费，按本人实际乘坐的火车硬席票价的50%发给个人。3) 公司人员出差，事先经单位领导批准就近回家探亲办事的，应凭车船票价按实支报，不发绕道和在家期间的出差伙食补助费、住宿费及出租车费。（如未经公司及相关领导同意，私自探亲或处理其他个人事务，按请假处理；一天以上未经批准，按旷工处理；如私自报销相关费用，负激励200元一次）4) 出差人员在出差地因病住院期间，按标准发给伙食补助费，不发交通费和住宿费。住院超过一个月的停发伙食补助费。5) 公司人员参加在外地召开的各类会47、议，凭会议主办单位出具的食宿费自理的证明，可回公司按出差标准领取伙食费补助；住宿费凭住宿处发票按公司规定标准执行外，其余情况一概不领发有关费用。6) 公司人员参加学习、培训，凭住宿处发票按公司规定标准执行。7) 市内不允许乘坐出租车，送货除外。6. 出差补助标准：员工出差在一日以上，无论出发或返回一律按实际差旅日给付，乘夜车往返者，发放膳食费每日40元。出差人员膳食、住宿费，最高定额按以下标准核发（住宿及公交出租费须凭票据报销），超支部分不予报销。地级城市每日住宿费150元（鄂尔多斯市：康巴什，最高每日住宿费250元，需经商务经理批准），县级城市每日住宿费100元（达旗、准旗、东胜每日住宿费148、50元），膳食费每日40元。4个直辖市（北京、上海、天津及重庆）每日住宿费费300元、23个省会及十四个沿海城市每日住宿费费250元，膳食费每日40元； 注：十四个沿海开放城市是指大连、秦皇岛、天津、烟台、青岛、威海、连云港、南通、宁波、温州、福州、广州、湛江、北海。7. 员工在本市、郊区及短程（金川、如意、金桥除外）或其他同日可往返出差，出差时应经部门主管核准。当日出差，除按正常工作日支付当日工资外，发放膳食费每日40元，交通费凭乘车凭证实数支给。当日出差人员必须于当日赶回，不得在外住宿，但如实际需要，须事先呈主管核准批准。8. 同性别两人一起出差时要求同住，住宿费每二人按一人标准报销，另一49、人只支付定额内的膳食费。9. 出差人员不得以电话费、传真费名义冲减超标准住宿费，电话费和传真费必须在住宿发票和账务清单中单列。电话费不予报销。10. 出差人员交通费，凭交通票据实数支给。11. 出差期间因公支出的下列费用，准予按实报销：1) 邮费等费用应以邮电局的收据为凭。凡因公拍发邮电及特别公务，临时雇用劳力、车马等所支出必要费用，经商务经理批准，可另列特别费用按实凭证报支； 2) 出差在外期间，一般不对外宴请和对外赠送礼品，如确有需要必须事先请示商务经理，总经理审批后，以正式统一发票为凭报销；出差期间的宴请费用不在差旅费中报销，单独列在业务招待费中审批报销。3) 因公携带的行李运费，应以正50、式的运费收据为凭。12. 出差费用的报销：1) 交通费、住宿费按标准报销，采取超标自付原则；2) 膳食费等按标准领取；3) 业务招待费由商务经理核定，总经理审批，凭据报销。4) 出租车票的报销要写清起始地，否则不予报销。5) 费用报销只要是两人经办，必须有两人签字，予以报销。13. 因特殊情况出差需乘坐飞机，由公司总经理批准。14. 出差人员中途患病、遇不可抗拒原因或因工作实际需要延误，导致无法在预定期限返回销差，必须延长滞留，出差者需出具申请，经调查确定无误，方可支给出差旅费。出差员工不得任意改变起程日期、出差路线或应私事借故延长出差时间，否则除不予报销旅差费外，并依情节轻重论处。但事后总经51、理特准者除外。15. 员工出差得按实报支出差旅费，如因特殊情况公务上原因必须支付超额费用，可以呈请总经理特别核准，其余超额报支一律剔除。16. 员工报销出差旅费时，应据实提缴收据，经核实，如发现有瞒报、虚报，除将所领款追回外，并视情节之轻重，酌予惩处。17. 出差期间补助自出发日起至回公司之日止计算给付，首尾行程时间足半天不足一天的，按一天支给；不足半天按半天支给。18. 出差期间发生的个人餐费、洗衣费、饮料费、健身桑拿费、美容美发费等杂费一律由出差人员自负，不能报销。19. 超过1个月以上的出差单据、假票据或不符合规则的票据，财务部门不予报销。20. 财务部有权对不实的出差费用向员工出差居住52、地酒店直接查询，如有虚假行为公司将按情节轻重处罚。第三条：业务招待费标准及审批1. 因业务需要开支招待费的，由部门经理填写费用申请单，写清费用支出项目，项目预算里的要注明项目编号，报总经理批准。2. 业务招待费、报销单据必须有税务部门的正式发票，列明公司抬头，数字分明，先由经手人签名，注明用途，部门经理加签证实，再报出纳审核，会计复审，然后由总经理审批，方能付款报销。3. 超审批金额外的业务招待费，一般不予开支，如有特殊情况，须经总经理审核签字。第四条：福利费开支标准及审批1. 节日福利由管理中心主管负责在节前一周提出申请，交总经理审批后按标准发放。2. 专项福利由管理中心主管依据相关证明提出53、付款申请，交总经理审批后按标准发放。3. 其他福利由管理中心主管提交相关预算计划后，交总经理审批后执行。第五条：其他费用开支标准及审批1. 属生产经营性的各项费用，凭税务部门的正式发票，先由经办人和部门经理签名后，出纳审核，会计复核后，然后送总经理批准报销。2. 属非生产经营性的各项费用，第四条第三款执行，报总经理批准。第九章、财务报告第一条：公司应当按照企业财务会计报告条例的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。第二条：财务会计报告，是指企业对外提供的反映企业某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。第三条：企业的财务会计报告由会计报表、会计报表附注和财务情况说明组54、成第四条：企业的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。第五条：企业向外提供的会计报表包括：资产负债表；利润表；其他有关附表。第六条：内部管理报表主要有总分类帐、资产负债表、损益表、费用明细表、库存明细表、应收帐款明细表、应付帐款明细表、销售毛利汇总表、支出费用明细表、进销项税额说明等。第七条：企业应根据管理的实际需要设计编制内部管理报表，并根据企业发展需要增加或减少报表种类，调整报表内容、报表格式第八条：内部管理财务报表的设计、编制、报送须经总经理批准，其他任何部门和人员无权直接要求财务部门提供财务报表、财务数据。第九条：财务报表必须遵循数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚、55、编报及时的原则。每月10日前向总经理报送报表。第十条：财务部门必须及时对外报送税务机关、银行及其他政府相关部门要求报送的财务报表：1. 公司1) 月度终了15日内，向金川国税、地税局报送月度报表2) 季度终了15日内，向金川国税局报送季度报表3) 年度终了五个月内，向金川国税局报送年度报表2. 赛迪信息工程监理有限公司1) 月度终了15日内，向赛罕区地税局报送月度报表2) 季度终了15日内，向赛罕区国税局报送季度报表3) 年度终了五个月内，向赛罕区国税局报送年度报表第十一条：填报财务报表应遵循以下条款：1. 各种报表、项目之间的勾稽关系必须对应、准确；2. 本期报表与上期报表之间的有关数据必须56、相互衔接；3. 报出的报表如发现错误，应及时办理订正手续，除本单位留存报表外，还应同时通知接受报表的单位；错误较多的应重新编报。4. 对外报送的财务报表在报送前必须由总经理审核、签字。 第十二条：每月18日前向各部门发送部门费用明细表，提请各部门经理关注费用控制执行情况。第十章、财务分析第一条：财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况、经营成果和现金流量等进行分析和评价，为企业的财务预测和财务决策提供依据。公司的财务分析应与预算和业绩考核相结合，以达到对公司各项工作的控制。有关预算，参见年度财务预算。第二条：财务核算人员负责组织按月、季、年定期对预算执行情况、经费收支情况和57、资产使用状况等进行财务活动分析，及时了解财务状况，发现问题及时解决、报告。每季度编制财务分析报告，为公司的财务决策、业绩考核和工作的改进提供依据。第三条：财务分析日常工作包括但不限于下列内容：1. 预算执行情况分析；2. 差异分析及控制报告；3. 财务指标分析4. 收入分析；5. 成本分析6. 费用分析7. 利润分析报告第四条：财务分析工作由公司财务负责，由总经理统一领导，由财务核算人员进行组织、指导、执行。第五条：凡各部门涉及财务分析需用的各种资料，应按时、按要求提供，以满足财务分析的要求。公司帐簿体系的设置及会计核算应符合为财务分析提供所需信息的要求。第十一章、税务管理第一条：公司应交纳的58、税金主要包括企业所得税、营业税、个人所得税、印花税、城市房地产税、车船使用税等等，公司财务部应按照相关税收法律、法规、条例、规定、管理办法等及税收征管法的有关规定按时申报和交纳。第二条：公司可以根据现有的业务分税种进行纳税筹划。以减轻税赋为目的，在多种纳税方案中选择税赋最低的方案，合理避税。第三条：财务指派会计负责与税务机关进行日常联络，办理税务工作。出纳负责统一购买发票，加强发票申领手续。第十二章、电算化管理第一条：会计电算化操作管理制度，主要内容包括：1. 规定上机操作人员对会计软件的操作工作内容和权限，会计的权限为管理员权限，对操作密码要严格管理，指定专人定期更换密码，杜绝未经授权人员操59、作会计软件； 2. 加强稽核，由会计负责对原始凭证和计账凭证的审核，预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证等会计数据未经审核而登记机内账簿；3. 操作人员离开办公室前，执行相应命令退出会计软件；4. 根据实际情况，保存必要的上机操作记录，记录操作人、操作时间、操作内容、故障情况等内容。第二条：计算机硬件、软件和数据管理制度，主要内容包括：1. 保证设备安全和计算机正常运行是进行会计电算化的前提条件，要经常对有关设备进行保养，保持办公室和设备的整洁，防止意外事故的发生；2. 确保会计数据和会计软件的安全保密，防止对数据和软件的非法修改和删除；对磁性介质存放的数据要保存双备份；3. 对会计软件进行升60、级和计算机硬件设备进行更换等工作，须经总经理批准；在软件升级和硬件更换过程中，要保证实际会计数据的连续和安全，并由财务核算人员指定专人进行监督；4. 委托信息监理组排除计算机硬件和软件故障的措施，保证会计数据的完整性；5. 计算机病毒防范措施，未经允许不得在记帐电脑上安装、拷贝无关软件、文件，每月致少做一次备份工作。第三条：电算化会计档案管理制度，主要内容包括：1. 电算化会计档案，包括存储在计算机硬盘中的会计数据以其它磁性介质或光盘存储的会计数据和计算机打印出来的书面等形式的会计数据；会计数据是指记帐凭证、会计帐簿、会计报表（包括报表格式和计算公式）等数据；2. 电算化会计档案管理是重要的会61、计基础工作，要严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理，由专人负责；3. 对电算化会计档案管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作，重要会计档案应准备双份，存放在两个不同的地点；4. 采用光盘等介质保存会计档案，要定期进行检查，定期进行复制，防止由于介质损坏，而使会计档案丢失。5. 所使用会计软件的全套文档资料以及会计软件程序，视同会计档案保管，保管期截止至该软件停止使用或有重大更改之后的五年。第十三章、财务档案管理第一条：会计档案是指会计凭证，会计账簿和财务报告等会计核算专业材料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。第二条：会计档案是公司的重要档案资料，必须设专人妥善保管，出纳入员不62、得兼管会计档案。第三条：根据国家有关规定，各类会计档案最低保管期限如下：序号档案名称保管期限备注一会计凭证类1原始凭证15年2记帐凭证15年3汇总凭证15年二会计账簿类4总账15年包括日记帐5明细账15年6日记账15年现金和银行存款日记帐保管25年7固定资产卡片固定资产报废清理后5年8辅助账簿三财务报告类包括各级主管部门汇总财务报告9月、季度财务报告包括文字分析10年度财务报告（决算）包括文字分析四其他类11会计移交清册12会计档案保管清册13会计档案销毁清册14银行余额调节表15银行对帐单第四条：保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管63、到末了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。第五条：除会计核算专业材料外，由财务部保管的预算、决算文件、成本分析报告、其他财务分析报告等也是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据，是财务档案的重要组成部分，需要由专人妥善保管。第六条：本公司人员调阅以前年度财务档案，须经财务核算人员同意，签字后方可调阅，并办理调阅登记手续。第七条：查阅本年度财务档案资料需得到财务核算人员的同意并在有关财务人员陪同下查阅，没有财务人员的陪同不准查阅。第八条：财务资料不准外借。须复制财务资料时，应由财务人员办理，并进行登记。第九条：外单位的人员调阅本年度和以前年度的64、财务档案，必须持有单位介绍信，经公司领导和财务核算人员同意、签批后方可调阅。财务档案保管人员要详细登记调阅档案名称，调阅日期，调阅人员的姓名和所在单位，调阅理由，归还日期等情况，调阅人员不得将财务档案携带外出，要经批准同意后，方可进行复制。第十条：查阅或者复制财务档案的人员，严禁在财务档案上涂画、拆封、抽换或进行其他改变。第十一条：为查阅方便，当年财务档案由公司财务核算负责保管。第十二条：会计档案的保管期期满后销毁事宜，按照财政部、国家档案局发布的会计档案管理办法执行。第十四章、会计工作交接第一条：会计人员调动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。未办清交接手续的，不得调动或离65、职。第二条：接替人员应当认真接管移交工作，并继续办理移交的未了事项。第三条：离职会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作：1. 已受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕。2. 未登记账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人员印章。3. 整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料。4. 编制移交清册，列名应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、支票簿、发票、文件、财务软件及密码、数据磁盘及有关资料等。第四条：会计人员办理交接手续时，必须有监交人负责监交。一般会计人员交接，由财务核算人员或总经理负责监交；财务核算人员交接，由公司总经理（或其授权代理人）负责监交。第66、五条：移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交；接替人员要逐项核对查收。第六条：移交人员从事会计电算化工作的，要对有关电子数据在实际操作状态下进行交接。第七条：交接完毕后，交接双方和监交人员要在移交注册上签名或者盖章，并应在移交注册上注明：单位名称，交接日期，交接双方和监交人员的职务、姓名，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。移交清册一般应当填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份。第八条：接替人员应当继续使用移交的会计账簿，不得自行另立新帐，以保持会计记录的连续性。第十五章、附则第一条：在本制度与国家的法律、法规、规定、制度等发生矛盾时，按照国家的法律、法规、规定、制度等办理。第二条：67、本制度如有未尽事宜或随着公司的发展有些条款需要增加或删减的，管理中心将会补发相应的制度及规定。第三条：本制度的解释权、修订权归管理中心财务部。第四条：本制度自发布之日起生效。财务流程第一条 差旅费报销具体流程第一步、出差人员出差前先向管理中心索要出差申请单填写好出差事由、工作交接等内容后，由部门领导审批，后由总经理审批，出差回来后方具有报销资格。第二步、报销人员根据报销内容向财务部索取差旅费报销单或报销单。差旅费填写差旅费报销单，除差旅费外的其他费用填写报销单。第三步、报销人员根据实际发生的内容填写差旅费报销单、报销单，并在背面粘帖发票。第四步、签字后交由部门经理审批、签署意见。第五步、部门经68、理签字后交由财务人员审核签字。 第六步、财务人员审核签字后交由总经理签准。第七步、总经理签准后到财务部门报销，领取报销款。第二条 借款流程 1、借款人按规定填写借款单，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门领导审核签字总经理审批财务负责人。3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 第三条 日常费用报销流程日常费用主要包括差旅费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、装订打印费、技术服务费等。第一节 交通费报销制度及流程 (一) 费用标准：(1)员工因公需要用车可根据公司相关规定，经行政部管理人员同意后可以乘69、坐出租车;（2）硬件运输费经监理经理同意后可以租赁车辆;（3）项目因公需要用车，经项目经理批准，销售经理确认，后方可乘车，报销。 (二) 报销流程 1. 活动期间员工整理交通车票，在车票背面注明起始地，并由行政部派车人员签字确认，按规定填好报销单。 2. 审批:按日常费用审批程序审批。 3. 员工持审批后的报销单到财务处办理报销手续。 第二节 办公费、低值易耗品等报销流程 （一）报销流程 1购置申请: 公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。 2报销程序：报销人先填写费用报销单(附入库单)，按日常费用审批程序报批。审批后的报70、销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。 3费用归集：库存用品作为公司费用。 第三节 招待费、培训费、资料费及其他报销流程 （一）费用标准 1. 招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意，小额招待费应征得项目经理及商务经理同意，在报销单说明处注明详细、合理费用用途，不得无故、随意支出，否则坚决不予报销。2. 培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司管理中心统一管理，各部门培训需求应及时报送人力资源。管理中心根据实际需要编制培训计划报总经理审批。 3. 资料费：在保证满足需要的前提下，尽量节约成本，注意资源共享。各部门在购买资料前必须先填写资料申请表，在报销前必须到行政部资料管理人员处进行登记(资料管理人员先做入库手续)。 4.装订打印费：在尽量节约成本前提下，如需要外出打印、装订。在报销时必须注明打印张数，打印本数，复印张数，复印本数，装订本数等详细内容，经审批程序方给报销。5.其他费用：经审批程序后，根据实际需要据实支付。