1、技防保全有限公司财务管理制度附报销单编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 财务管理制度第一章总则 第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根椐国家有关的法律、法规等，特制定本制度。 第二条本制度适用于怀化各服务中心。 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 第二章现金管理 第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和2、控制的规定，办理有关现金收支业务。 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 1. 按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。 2. 凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。 3. 与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。 4. 向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。 5. 不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 6. 不准谎报用途套取现金。7. 不准用银行帐户代其他单位和个人存入或支取现金。 8. 不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置“小金库”。 9. 不准用收入的现金“坐支”。 第八条 现3、金的使用范围： 1. 支付给职工的工资、奖金等。 2. 支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。 3. 支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4. 按银行规定结算起点 1000元以下的零星支出。 5. 按央行规定需支付现金的其他支出。 第九条 凡超过 2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。 第十条 财务部应建立现金、银行存款日记帐，按照业务发生的先后顺序逐笔序时登记。每日终了，应根据登记的“现金日记帐”结余数与实际库存数进行核对，做到帐实相符。月份终了，“现金日记帐”的余额必须与“现金”总帐科目的余额核对相符。 第三章备用金管理 4、第十一条 公司对现金支付频繁的部门和个人，实行限额备用金制度；经批准使用备用金的，使用完毕应及时到财务部门结帐。 第十二条 借款审批手续： 1. 凡因工作需要借用备用金的，须由部门经理（部门使用）或经办人员向财务部提出借款申请，经财务经理核准，并经总经理审批后办理借款手续。 2. 经核准借用备用金，必须填制借款凭证，并需提前 2天到财务部门预约，以便到银行提款。 3. 借款凭证需填明借款用途和合理金额，经财务经理核准，并经总经理审批。 第十三条 备用金限额规定：部门经理最高 5000元，一般员工最高 2000元；特殊情况需超出限额的，须经总经理审批。 第十四条 临时备用金的借款期限最长不得超过5、一个月。特殊情况需延长的，需重新办理借款手续。 第十五条 备用金使用管理规定： 1. 严格执行国家的公款借用制度，不违反规定。 2. 财务人员在工作中必须坚持原则，遵守财务制度，对不符规定的借款一律拒绝支付。 3. 借款人在一次完成用途后，必须及时向财务部门结算，并交回备用金余额。 4. 上次备用金借款未结清的，不得再次办理备用金借款。5.借款人工作变迁时必须在变迁前交还借用的备用金。 第四章银行存款管理 第十六条 除了在规定的范围内可以使用现金支付的款项外，公司在经营过程中所发生的一切货币收支业务，都必须通过银行存款帐户进行结算。 第十七条 公司的所有货币（包括外币），除了限额以内的库存现金6、以外，必须存于公司开户银行。 第十八条 严格按照国家支付结算办法的规定开设银行存款帐户，严格遵守银行支付结算办法规定的结算纪律，保证结算业务的正常进行。 第十九条 为保证资金的安全和结算及时性，付款原则上采用“贷记凭证”方式。如确实需要，经财务部同意可签发银行转帐支票。 第二十条 建立健全银行存款帐目，及时掌握银行存款收付的动态和结存的余额，按照银行存款收付业务发生的先后顺序逐笔序时登记“银行存款日记帐”，每日终了应结出余额。 第二十一条 出纳员应定期向财务经理报送资金报表，以便财务经理及时掌握公司资金状况，合理安排资金。 第二十二条 “银行存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对7、一次。公司帐面余额与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并按月编制“银行存款余额调节表”调节相符。 第二十三条 月份终了，“银行存款日记帐”的余额必须与“银行存款”总帐科目的余额核对相符。 第二十四条 财务部通过银行办理支付结算时，应遵循以下规定： 1.不准签发没有资金保证的票据和远期支票，套取银行信用；2. 不准签发、取得和转让没有真实交易和债权债务的票据，套取银行和他人资金； 3. 不准无理拒绝付款，任意占用他人资金； 4. 不准违反规定开立和使用帐户。 第五章票证管理 第二十五条 公司所有票证由财务部统一管理、统一使用，财务部对所有领用和印制的票证一律实行登记，交专人保管。各部8、门领用票证必须办理领用登记手续，责任人应妥善保管票证，不得丢失。 第二十六条 公司财务部所有支票和其他结算凭证，须由出纳员统一保管。 第二十七条 严格遵守银行有关规定，不得将银行帐户借给其他单位或个人办理结算，妥善保管好空白支票及已用支票存根，空白支票与印章必须分离保管。 第二十八条 支票遗失应及时报财务部，由财务部报开户银行报失，由于遗失支票造成的损失，经办人员应负全部责任。 第二十九条 经办人员因业务需要，要求财务部签发银行转帐支票或支付货款时，事先必须按规定办理手续，待业务结束后，经办人必须及时办理销帐手续，不得拖延，未办销帐手续前由经办人负责，同时财务人员有权拒绝签发新的转帐支票。 第9、三十条 财务部门签发转帐支票时，应进行登记并将支票上的项目填写齐全，不准签发空头支票，无法明确收款单位名称时，也应将金额、用途及签发日期填写清楚。 第三十一条 除支票外的其他票证的使用和管理，遵照支票的管理规定。第六章 财务开支审批制度 第三十二条 付款原则 公司一切财务支出，未经合理有效签批，财务部不得支付任何款项。第三十三条 开支预算 公司财务开支实行预算管理，有计划开支。公司各部门根据业务管理和财务开支内容制定开支计划，各部门编制的开支计划经批准后报财务部，由财务部汇总编制公司财务开支预算（年度开支预算）。 第三十四条 资金安排 财务部根据开支预算有计划安排资金，确保公司各项财务开支。在10、批准的预算开支范围内的项目，由财务部审核，经副总经理、总经理审批。临时计划外开支，由各部门提交报告，先报财务负责人审核，后报副总经理、总经理审批，重大事项报董事长或经董事会审批。 第三十五条 审批人员和权限 财务开支由总经理负责，财务负责人在总经理授权下负责组织财务开支审批核准及其日常管理工作，副总经理在总经理的授权下审批各相关部门额度内费用开支。重大财务开支事项需经董事会或董事会授权批准。 第三十六条 审批内容及额度公司的日常费用开支无论额度大小均有各部门经理提出后，送交财务负责人审查核定，财务负责人签署意见后，报副总经理、总经理审批。重大财务开支事项如对外投资、固定资产购置、巨额日常开支等11、，由总经理报董事长或经董事会审批。 第三十七条 审批程序 1. 各部门职员经办的开支项目，经部门经理确认，后报财务负责人核准，审签后再报副总经理、总经理审批。 2. 各部门经理经办的开支项目，直接报财务负责人核准签认，按审批权限再报副总经理、总经理审批。 3. 副总经理及高级管理人员经办的开支事项，按审批权限，先报财务负责人审核签认，审签后再报总经理审批。 4. 总经理经办的开支事项，经财务负责人、副总经理审核签认，再报董事长或董事会授权董事（执行董事）审批。 5. 董事会、股东大会开支事项，由董事会秘书或办公室提出并初审，审签后送财务负责人审核签认，审签后再报副总经理、总经理审批，重大开支或12、特殊事项开支需报董事长审批的，由总经理呈报董事长审批。 6. 监事会开支事项，由监事长或办公室提交并进行初审和审签，财务负责人审核签认后报总经理审批。 第三十八条 一般付款程序 公司所有款项支付，均需由各部门提前提出付款计划，报财务部做好资金安排，并在付款时填写付款审批单（银行转帐支付）或费用报销单（现金支付），按审批程序签批后，由财务部付款。 第三十九条 严格执行及例外事项 各部门各单位的报销人，必须严格按本规定执行，不得越级、越权报销，不得违反财务开支审批程序。因特殊情况应急报销开支的，或因分管领导不在而必须开支的，开支后应立即补办审批手续。 第四十条 财务监督 财务负责人及财务经办人员有13、权对不合理开支提出质询和制止。 第四十一条 签定合同及财务参与40.批量采购或重要项目须按经济合同法要求签订合同，财务必须参加合同的签订工作。 公司签订的所有合同，须报送财务一份（正本）作为付款依据，并由财务部负责贴花、存档。 第四十二条 合法开支及违规责任 41.各项开支必须严格遵守财经法纪，遵守财务开支规定；凡是违反规定报销的，应按经办、审核、审签、审批权限分别承担有关责任。 第四十三条 报帐要求 42. 付款单据齐全、内容真实、用途明确、计算准确、时间清楚、粘贴整齐、牢固，严禁白条报帐。对不按要求报帐的，财务部有权拒绝受理。 第四十四条 工程项目的付款程序 1. 公司所有工程项目，必须填14、写呈批件报总经理批准立项。 2. 呈批件中必须详细说明工程项目的实施目的、地点、详细方案、施工方及项目造价。 总经理批准的呈批件必须抄送财务负责人。报批部门根据总经理批准的呈批件与施工方签定合同。合同一式四份，双方各执两份。其中一份给财务部备案，另一份交办公室保管备案。 4. 财务部门根据合同约定及工程实际进度安排付款。 5. 工程竣工后，设备部门对工程质量进行竣工验收，并填写工程验收单，经验收合格的工程项目，财务部凭工程验收单、发票及付款审批单，支付工程余款。 第四十五条 固定资产的付款程序 1. 公司有关部门如需添置固定资产，必须填写呈批件报总经理批准。呈批件中必须详细说明该固定资产用途、15、性能、价格。 2. 总经理批准的呈批件必须抄送财务负责人，同时抄送设备部门。申请部门根据总经理批准的呈批件到设备部门填写设备添置更新申请单，大型设备需进行设备选型论证，再与供货方签定购销合同。合同一式四份，双方各执两份。其中一份给财务负责人，另一份交办公室保管。 3. 固定资产到货后，由设备及有关部门验收并填写验收单，验收合格后，设备部门对该固定资产进行编号，并将固定资产标签贴在上面。并将固定资产验收合格单和发票一起交财务部门，由财务部门凭付款审批单付款。 第四十六条 原辅料采购的付款程序 1. 仓库根据库存情况及最低库存量的要求，发现库存不足，向主管领导提出申请，并填写申购单。 2. 经过主16、管领导签字的申购单交由采购部门采购；并复印一份交财务部门。 3. 原辅料到货后，放在仓库的待检区域，由公司 QC人员对采购的原辅料进行检查。 4. 仓库管理人员根据 QC人员的检验单和合格证，办理入库手续。采购部门凭入库单和发票（有合同须附购货合同）及付款审批单到财务部门办理付款手续。第四十七条 办公用品的付款程序 1. 办公用品根据库存情况及最低库存量的要求，发现库存不足，向主管领导提出申请，并填写申购单。 2. 经过主管领导签字的申购单交由采购部门采购；并复印一份交财务部门。 3. 办公用品到货后，由办公室开具入库单，办理入库验收手续。 4. 采购人员凭入库单和购货发票，到财务部门办理付款17、手续。 第四十八条 财务开支审批流程图 各部门经有效审批部门预算财务部预算内开支 年度总预算预算外开支一般项目开支重大项目开支经办人员所属部门经理 副总经理 总经理 财务负责人 董事长 (特别重大)董事会 财务部付款 注：银行付款付款审批单现金报销费用报销单、差旅费报销单 借款借款单 第七章存货管理 第四十九条 本制度所指存货为五大类，包括： 1.材料类，包括各种原材料、辅助材料及燃料等；2. 低值易耗品，包括生产用低值易耗品、非生产用低值易耗品； 3. 包装物； 4. 在产品与半成品； 5. 产成品。 第五十条 采购 1. 生产用材料由采购部门负责采购。购货必须以有计划为原则，由生产部门根据18、月度或年度生产计划填制“请购单”，请购单上应详细注明材料的性能要求、精度等级、规格型号、数量等。 2. 金额在 2万元以下的生产用材料请购由生产部门负责人负责审核批准，经审批同意的，交采购部门负责采购。 3. 申请采购金额在 2万元以上的请购单，经生产部负责人审批后，采购部门应及时审核确认是否必须购置，如确实必须购置，则由采购部门负责人签字后将请购申请书上报总经理，由总经理审批后及时转发至采购部门和财务部，落实采购任务和购置资金。采购部门应及时按请购申请的要求采购材料。 4. 质检部门需用的易耗品，由质检人员提出请购申请，金额在 2万元以下的请购单，经质检部门经理审批确认后，交采购部门负责采购19、；金额在 2万元以上的请购单，遵照以上本条第规定处理。 5. 采购部门根据请购单上详细列明的品名、数量、质量进行采购，采购时应货比三家，经济实用。 6. 批量或金额较大的采购，必须与供货方签订购货合同，购货合同有关条款的协商、谈判，都须有财务人员参加。第五十一条 验收 1. 原料到后，仓库人员应认真检查数量、质量等，如无问题在对方送货单上签字盖章；如数量有问题应在对方送货单上签实收数；如外观发现质量问题，应及时通知采购员研究处理办法。 2. 收料后仓库人员应立即填写货物卡讫认真填写到货日期、品名、规格、数量在内的到货记录本。原辅料放入待检区，立即贴上待检标签。需化验的及时填制原辅料送验单，将一20、式三联，两联送化验室，并立即通知质检人员验收，一联自留。 3. 原辅料一经化验合格，报告单交仓库、采购部门。仓库留库备查，并在该检验合格的原辅料上贴上检验合格证。如化验不合格，亦应将检验报告单交仓库、采购部门，该批原辅料应贴上不合格单，并由采购部门作相应处理。4. 仓库待验收完毕之后，根据验收合格的入库材料数量及价款填制入库单、材料明细帐。入库单一式四联，第一、二联仓库作备查及入帐依据，第三联交采购部门留存，第四联交财务部门作付款及入帐依据。 第五十二条 计价 1. 存货的发出采用加权平均法计价，据以确定存货的发出和库存成本； 2. 低值易耗品的摊销采用一次摊销法计入成本。 第五十三条 入帐 21、财务部根据采购部门交来的手续完整的请购单、检验报告单、入库单、发票及附件等核对无误后入帐，并根据付款审批单安排付款。 第五十四条 领料 1. 车间领料，仓库发料一律凭根据生产的指令编制的领料单领料，双方均应在上面签字，才能往车间发料。车间若因故需多用料，必须持有生产技术部门批准的申请单，仓库才能据此发料，并将数量填入领料单，双方签字，并将申请单附在领料单后，以便摊入成本。 2. 仓库对库存物资要坚持先进先出的原则，不能使原料长期积压不用。 3. 仓库应在每月二十六日前完成各车间的假退料手续，并在二十六日与财务部核对材料总帐及明细帐。第五十五条 盘点 1. 库存物资出、入库要及时填卡、销卡，库管22、员月底要与车间领料员及时对帐，结帐，保证帐、物、卡三符合。 2. 仓库要坚持定期盘点制度，坚持月小盘、季大盘、半年总盘一次，对库损耗每半年报一次。仓库定期填写“原辅材料盘存报告单”，并与财务部定期核对。财务部每半年对仓库进行一次盘点。 3. 对于盘盈盘亏的存货，应查明原因，经批准后根据不同情况作相应的帐务处理。 第五十六条 成品管理 1. 成品库设待检区和合格成品区。未经检验合格的产品应放置在待检区，并挂待检牌，化验合格后才能转至合格成品区，挂合格检验牌。不合格产品应另行分区存放，挂不合格品牌。 2. 成品入库前必需经过检验，检验部门应在检验完成品后，将一式三份成品入库单分别交财务部、仓库及自23、留；仓库应及时入帐。 3. 成品出库一律凭销售部门开具出库单或经总经理签字的内领单出库，不得凭白条出库。 4. 库存成品每月要进行全面盘点。盈亏报废毁损要查明原因，提出理由，经过主管副总经理批准后，方能进行帐务处理。成品发生短缺，毁损要查明原因，凡因管理不善造成的，要追究责任，进行必要处理。 第五十七条 财务部将制订存货核算及管理实施细则，以规范公司存货的核算和管理工作。 第八章费用报销规定 第五十八条 差旅费报销规定 1. 差旅费报销前应填具“出差申请单”，经部门经理确认，并报主管领导审批。 2. 出差审批权限规定如下： （1） 国内出差：由分管副总经理审核，报总经理审批。 （2） 国外出差24、：由董事长（或董事会授权董事）和总经理批准。 3. 员工出差需借支备用金的，须履行借款手续。 4. 出差费用应在回沪后四天内向财务部结算，没有结清前笔借款者不得领用下笔出差经费。 5.出差费用报销时，应填写差旅费报销单，经部门经理确认、财务部审核无误并由副总经理和总经理签字同意后报销。 6. 国内差旅费按下列核定标准执行： 项目职务交通费住宿费出差补助应酬费董事长总经理经理总监部门负责人员工3. 电话通讯费实行按月限额报销，超出部分由个人负担。特殊情况超支的部分，须经总经理特批方可报销。 第六十条 交际应酬费报销规定 1. 公司根据业务实际和各部门具体情况，对各部门的交际应酬费实行限额管理，并25、与业绩考核挂钩。 2. 发生任何交际应酬费用，必须事先得到总经理的批准。 3. 交际应酬费报销遵照财务开支审批制度执行。 4. 财务部按月结算各部门交际应酬费开支情况，并通报各部门。 第九章固定资产管理 第六十一条 设备部每年年初编制当年固定资产购买预算表，其中包括购买的种类、名称、用途、型号、数量、预算金额、预计购买日期及总金额，经总经理签字同意，交财务部备案。 第六十二条 固定资产的购买应根据购买预算由部门负责人报设备部，设备部核准后，由设备部门提出申请，列明购买设备部门、名称、数量、预算金额及购买原因，交财务部审核并交由副总经理、总经理签字后执行并备案。重大固定资产的预算及购置需经董事会26、批准。 第六十三条 财务部应定期将设备购买情况通报设备部，并由设备部在月例会上通报。每年年末，设备部应列出当年设备购置清单，并与预算相比较，对超出预算的，应要求使用部门会同设备部查明原因。 第六十四条 固定资产折旧采用直线法，具体折旧年限及残值率参照原外商投资企业会计制度的有关规定执行。 第六十五条 设备部门负责固定资产的日常管理，建立固定资产台帐和管理制度，负责固定资产的修理、改造及日常维护等。 第六十六条 固定资产应定期进行清查盘点，以保证帐、卡、物相符，如有不符，应及时查明原因、明确责任，经合理批准后财务部作相应帐务处理。 第六十七条 固定资产报废，由使用部门提出申请，交设备部门组织进行27、技术鉴定。确认必须报废的应经总经理批准，重大固定资产报废应报董事会或董事长批准。 第六十八条 固定资产发生盘盈和盘亏时，设备部门应会同使用部门查明原因，经总经理批准后，方可办理增减手续，并由财务部门作相应帐务处理。 第六十九条 固定资产的购建、修理、改扩建、更新、处置及固定资产期末计价等相关的会计处理，均遵照企业会计制度的有关规定执行。 第七十条 财务部将制订固定资产核算及管理实施细则，以规范公司固定资产的核算和管理工作。 第十章档案管理 第七十一条 会计档案是指会计凭证、会计帐簿和财务报告等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： 1. 会计凭证类：原始凭证，记28、帐凭证、汇总凭证、其他会计凭证； 2. 会计帐簿类：总帐、明细帐、日记帐、固定资产卡片、辅助帐簿、其他会计帐簿； 3. 财务报告类：月度、季度、年度财务报告，包括会计报表、附表、附注及文字说明、其他财务报告； 4. 其他类：银行存款余额调节表、银行对帐单，其他应当保存的会计核算专业资料，会计档案移交清册，会计档案保管清册，会计档案销毁清册。 第七十二条 每年形成的会计档案，应当由财务部按照归档要求，负责整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。 第七十三条 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年；期满之后，应当由财务部编制移交清册，移交公司档案管理部门统一保管。 第七十四29、条 保存的会计档案不得借出。如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并应办理相应的登记手续。 第七十五条 会计档案的保管期限分为永久、定期两类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天开始计算。 第七十六条 本制度规定的会计档案保管期限为最低保管期限，各类会计档案的保管原则上应当按照本制度附表所列期限执行。 第十一章附则 第七十七条 根据公司管理需要，将逐步出台收入管理、债权债务管理、财务电算化管理、报表相关事项及规定、预算管理、稽核制度等财务管理制度，以进一步完善公司的财务管理体系。 第七十八条 本制度附件有：会计档案保管期限表、费用报销单、差旅费报销单、付款审批单、借款单。 第七十九条 本制度经批准后，自公布之日起执行。 第八十条 本制度由财务部负责解释、修订。芷江xx技防保全有限公司费用报销单部门： 报销日期： 年 月 日 付款方式：现金报销内容或事由数量单价金额费用项目合计：大写： ￥： 总经理： 财务负责人： 部门经理： 报销人：