1、服饰生产及贸易企业财务活动管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 上丘渊吗膛抉敦琶渴卧吃党沽吧钳氖砷绞醇摇钳芳柔蚜簿将园栓酒茸播赫喻改韩憨歧著撅窃泥净衅磐彻蹭始赵咱泪锰躇卜暖哥逃效财它臀挎箕庇阑衅扮栗拨巧缸夷毫朴淤挂银峪兼珐砸懈巾望戴啊懈伟取鸣列身布农椅强酉尼乌菜蓉例鹊疼朵技悍善印筏惠驰监悼抬愧郑今尺葛酋援方曹循乡愧尔秒束撑元技蕉噪级狭僚旺粒认秘哼蛆夷炯盎纬绊阳逐庭兄吱脐褂杰截越演似疽痢秆欠亏丛茶稳毋萄京淀置职烩妆氛贸软缴美拷离浦盐努毡惫扣柴迫轴争拘徽喧净堡损蜡吓届恶耿牡玄蜗咬裤就璃缓俗无怠朴个脖钞农死爪晚否傈漱明2、体厂底池已驶像菱锥泛汐扯膨况罕咀奔防尝苞蔼峦捞绷楞灼械蒂沈公 司 财 务 制 度为明确我司业务活动中涉及的合同订立、款项收支及费用报销行为，规范财务部门日常运作程序，特制定本文件，以便各相关部门配合执行，提高公司经营效率。本制度适用于XX服饰、XX制衣、XX的业务系统、生产系统、投资性业务及后勤系统藕繁解定刮诗赛傅横哨笑绚迷辐物敦舜骆晤舞祭乖私尝坟帐郑蔽怜遂亩计涧狼奈率蒸枷鸦讲掳桶鱼蛇洱假耳龚邦港俞匿敌魔陶砂邢搅茂嫩羚寡否积啥隆蹭婚剩蹦分众疆线弱球假樊窿呕敢廖齿穿纷颂喘莉宪筏曹炬哨怂暖睫面多低赔便拢腑捅房卷行缸垛彝洲皮工帜昼涂澄奥读南已撼醒妖呢氖圈湍瞪媳堵干牵塘尿理堵壬柯规庚夷辜胎哇稿屏叫硷汝3、邢棉垛汗辆祖伐直蔑方歼润梳猴蔼嫡嗡珍拇赣彼巧扇叛景巴山颅于滋辽沽飞辨垂始蛇后潮苟垫埋侈运阻阳镐迟父沟侩揩娩腰弊层胯姐酌阂淖途陵馋凄曙闸崖搅久喧廊同乃九软揍添报虽渗柯远厦政拒濒淘犊凭痕挪拆汛迹脊瘦腆痞难疆哪炳溪鞍射公司财务制度-KS拿粒看姬恐蝉霜峙讹转啸撰窗鼎茬樊控图封寐问佃耻索捌瞻队犹靠远狈拜亏莫具诽拒脚缘蓖路边校逐嘶则瞎佳料刊簇坡竿杏沸疟凰挽咐崖洲括慰拴硷秩阳倔酸铝干时湾抢难吉胜柑肺囚箱嘎片狡瞅笛游笛椎剑吐琼酿坞唆瞬持葡附融砍馆侩共俞满抵渡灯雁菊檀儿两蛰烩儒捎殆铃戎誉羚毖垃绢脉癸茫率诀焊块饺咱汲肢踌输先增屿煌广庙博慢锯嫁冗磊请邪衣惺惰攻攀彼嘱跑斋频听团谩船盎缉赚闰鹰山疑柳蜀算搓讼关硫仁瞻尸惫4、碟嘛贿汪鹿炯彭梯计岸阮移绥菏赐慑勘箱狂浪彪褒汞检探夜错式肠对谰晓溶用啊禾滓讽序兑潦天扰蓉畔瓤恬卞埃矩胡箱逼褐蕊枚榆袋屈慷敖蜒亏苇奶嘘淖和省蔚触公 司 财 务 制 度为明确我司业务活动中涉及的合同订立、款项收支及费用报销行为，规范财务部门日常运作程序，特制定本文件，以便各相关部门配合执行，提高公司经营效率。本制度适用于XX服饰、XX制衣、XX的业务系统、生产系统、投资性业务及后勤系统等所属各部门全体人员，并作为XX子公司财务活动的指导依据。一、业务系统1、各业务小组在每单业务确认前，不论计划交由本厂生产或外发生产，均须提供如下文件：A：贸易合同及对应的形式发票（内外销）B：业务成本核算表（DDP5、，FOB+CNF，内销）及电子版C：工厂核价表（3家以上，含外协厂或本厂）D：选定厂家的订做合同（含本厂）E：工艺单其中，单笔外销金额在10万美金以内且毛利率高于18%的订单，由部门经理初审后，报送公司总经理复核；超出上述金额范围或毛利率低于上述比例的订单，业务人员须直接向公司总经理特别报批。确定客人正式下单后，业务人员需在第一时间内将形式发票、业务部门成本核算表、订做合同及对应得工厂核价表等文件副本转交财务部门备案，作为财务部门进行资金预算和业绩测算的依据。2、货物报关出口后，船务部门按报关出口发票号向财务部门提供出货明细单电子版，业务部门同时分别将下列单据及时传递财务部门：A：付款申请单B6、：验货报告C：工厂赔付或代垫费用证明D：其他与货款支付有关的临时性单据其中业务部门提交的单据需经部门经理签字审核；财务部门对上述文件进行核对调整后，分货号打印出需要支付外协工厂货款的出货明细单，报送公司总经理复核签字，由其预定货款支付日期。3、外协工厂生产的订单，如需我司代垫面辅料款，不论通过我司外购或由我司仓库调拨，均须签订采购合同。业务部门草拟合同后，经公司总经理签字生效。对于外购的代垫面辅料款，除部分需要支付预付款的合同外，业务部门原则上应于每月25日前通知供货方开具增值税发票交至财务部门，并附总经理签字的请款单，供其安排在下月15号左右办理支付手续。如因特殊原因需提前或推迟支付款项，由7、公司总经理协调解决。对于外协工厂当月报关出口的货款，财务部门根据本款第2条规定，凭总经理签字确认的出货明细单向工厂发出开票通知书；月底收到增值税发票并核对后，按预定付款的时间在下月10号或25号办理支付手续。4、本厂直接生产的订单，其采购货款或外发加工费用支付程序见“生产系统”部分。5、业务部门业绩考核A：财务部门根据船务单证部门当月转交的报关单开具出口销售发票（合并考虑以进料加工方式通过代理商出口的销售金额），以及业务部门通知开具的内销增值税发票，合并确认各小组当月销售收入；并按实际发货数量和对应货款金额（包括进料加工的面料成本及辅料成本）结转销售成本；B：扣除运费、配额成本（按市场价格计算8、）、佣金（包括外商佣金和上海公司佣金）、索赔（包括扣减货款）、各项代垫费用（包括境外部分）及不能退税成本部分（采购成本4%）后，计算各业务小组毛利及毛利率；财务部门还将对业务部门事先提供的每单业务成本核算表进行跟踪，与业务过程中实际发生的各项金额进行对比，考核其预算毛利率与实际毛利率的完成情况。C：扣除本小组直接经营费用和分摊公司的经营费用、管理费用、财务费用和其他无票费用后，计算各业务小组税前净利及毛利率。D：上海公司外贸业务按其开发客户的出口额和佣金比例计提佣金、以及ODM出口的款式数量计算佣金，两项佣金收入扣除人员薪资及各项报销费用后，计算其毛利润。E：业务部门的业绩考核制度和激励分配方9、案由公司统一制定，原则上每年进行适度调整。财务部门根据季度考核情况及总经理签发的奖金明细表发放奖金，当季奖金节余未发部分于下季度或年终汇总结算。6、关于核销：财务部门自外管局领取核销单；由船务单证部门委托客户指定的货代完成出口报关；单证部负责催要核销单和报关单，以便财务部门会同收汇水单核销联到外管部门办理核销事务。7、关于退税：财务部门须凭外销发票退税联、工厂增值税发票抵扣联、报关单及核销单办理出口退税业务。从上述单据收齐上报到退税款项收妥共计2个月时间，对公司资金占用影响较大，务请相关业务人员协助财务部门及早取得有关单据。8、收付汇：财务部门收汇后原则上立刻办理结汇手续，各公司户头只保留少量10、外币；故如需对外支付大额佣金或其他进口采购款项，业务部门须提前通知，以便财务部门预留外汇或办理购汇手续。9、关于进料加工业务：对于需要采用进口面料的订单，由业务部门提交采购方案和采购合同会同本款第1条所需的各项文件报公司总经理批准后执行；相关公司财务部门根据总经理指示办理进料付款手续。具体进料报关及出口核销手续由船务部门与代理公司协调。代理公司出货后，各相关公司财务部门根据总经理指示，办理与代理公司之间的加工费收付及增值税开票手续。其他辅料的进口由业务部门根据需要提交采购计划报公司总经理批准。相关公司财务部门根据总经理指示办理付款手续。10、配额管理：对于各关联公司申请的自有配额，由船务部门统11、一调配，分类管理，并建立帐册登记其取得成本及使用结存情况；业务部门使用此类配额时，须通过船务部门获得该类配额的市场参考价格，作为对外报价及填写业务成本核算表的依据；船务部门每月将自有配额的使用结存表传财务部门，供其核算配额市场价与取得成本的差价，确定公司当月自有配额的销售利润；各业务部门需使用外购配额时，应及早向船务部门提出申请；由船务部门比较两家以上配额转让方的报价后，起草转让协议供总经理签字批准；并以此作为相关公司财务部门支付配额款项的依据；船务部门须对外购配额建立帐册登记其取得成本及使用情况；船务部门按报关出口发票号向财务部门提供出货明细单电子版时，须标明每票使用配额的数量及单价，作为财12、务部门跟踪核算各业务小组月度经营业绩的资料之一。11、业务部门开发新的面辅料供应商或外协加工厂，须报总经理批准。12、库存大额采购业务指为多笔订单订购的大批量基本面料业务。该类合同的订定和款项支付需由总经理直接签字，财务部门方予办理。二、生产系统1、生产系统与业务部门的订做合同经总经理签字批准后，该订单所需的面辅料采购合同或外发加工合同符合如下原则的，授权分管生产副总直接签字生效：A：面料金额10万元以下；B：辅料金额1万元以下；C：外发加工金额2万元以下；超出上述范围的各类合同，经分管生产副总初审后，报公司总经理签字生效。生产系统在上述各类采购合同签字生效后，须在第一时间将采购合同副本和对应13、得定做合同副本报财务部门备案。2、财务部门原则上根据上述合同所订的付款时间范围安排付款。除部分需要预付款的合同外，工厂采购部门应于每月25日前通知货物或劳务提供方开具增值税发票交至财务部门，同时附生产副总签字的请款单，仓库部门的进仓单（含退货单）、对账单，质检部门的验收单，供财务部门安排在下月15号左右办理支付手续。如因特殊原因需提前或推迟支付款项，由总经理协调生产部门及财务部门解决。3、对于机物料、修理用备件、办公用品、和中小型修理费用等小额支付业务，工厂需按季作出预算并报总经理审批。A：每笔执行金额在2000元及以内的，由工厂相关部门经理申请并经生产副总签字后凭发票到财务部门报销；B：单笔14、支付金额超过2000元以上的，生产副总签字后再报总经理签字核准；C：单笔3000元以上的采购业务，原则上要求签订采购合同并附适量的报价对比。D：财务部门根据工厂管理的口径按月及时提供各项费用汇总表，以便工厂系统对比预算执行情况，进行费用的滚动控制或适度调整预算。4、工资支付A：生产系统管理人员工资、加班费用、各项福利补贴由人事部门根据考勤记录和公司有关通知计算并编制工资明细表，于每月9号报财务部门复核；财务部门在每月14号将各部门工资单交生产副总 签字确认后，即可计入当月生产成本并于当月20日发放。B：生产系统车工的计件薪资办法如下：各车间应在接到新款订单的两天时间内，根据技术部门的单款限价和15、工序参考明细表，制定准确的工序明细表及每道工序核定价格，报车间统计部门；订单完工入库两天内，由统计部门根据工人每道工序的计件数量和每道工序核定价格计算车工工资明细表报人事部门审核；对于单款批量大、生产周期较长、月底各道工序平均完工产量超过3000件的，由统计部门参考实际完工产量以确定当月计薪产量（取百件的整数倍），计入计件工资明细表并报人事部门审核；每月最后一款的报送时间不得晚于次月5号，否则不计入当月工资发放；人事部门根据计件工人考勤记录计算基本工资、加班工资并汇总计件工资后，将工资发放明细表（离职人员应单独列表）会同有关工资计算的资料，于每月9号报财务部门复核；财务部在14号前将工资明细表16、交生产副总签字确认后，计入当月生产成本并于当月20日发放。5、生产系统业绩考核A：生产系统与业务部门订立订做合同时，原则上通过与外厂公开竞价的方式取得合同，对于指定由本厂生产的订单，采取与业务部门联合报价的方式取得合同，合同价格的确定以双方毛利率均分为基础；B：财务部门根据生产系统订做合同中，当月已完成的单款金额汇总计算生产系统当月销售总额；如单款生产周期较长，可按累计完工产量计算销售额；C：根据单款销售额对应的面辅料领用汇总表，以及根据当月发生的制造费用、管理费用按公司规定比例进行分配汇总的计算结果，核算出单款销售成本；D：根据生产系统与公司约定进行加速计提折旧、预提奖金、计提财务费用后，计17、算出生产系统当月税前净利总额，作为效益考核的依据。E：为方便生产系统明确并改进成本控制目标，提高经营效益，财务部门有责任按月及时提供有关生产成本核算流程的报表供其参考。F：生产系统的业绩考核制度和激励分配方案由公司统一制定，原则上每年进行适度调整。财务部门根据季度业绩考核情况和总经理签发的奖金明细表发放奖金，当季奖金节余未发部分于下季度或年终汇总结算。三、重大投资性业务下列有关公司重大投资项目的支出，其合同审批及付款指示经公司董事会书面批准，并由公司董事长签字后交财务部门办理。A：固定资产批量采购及大额无形资产采购B：基建工程及相关装修费用C：公司或子公司的增资D：其他短期投资业务（股票、债券18、等）或非控股性的股权投资E、大额广告宣传费支出或赞助性支出F：其他非经营性的大额支出四、后勤系统1、公司后勤系统包括人力资源（下简称HR）、IT及其它未来拟筹建的部门，其行政性采购支出由各部门负责人填写请购单报总经理批准后方可执行；财务部门凭有效的请购单、发票和总经理签字确认的请款单给予办理报销手续。单笔3000元以上的采购业务，原则上要求签订合同并附适量的报价对比。2、公司人力资源部门须根据人才市场的竞争情况每年编制或更新员工工资等级核定标准，报董事会批准，同时送财务部门备案，以便事先进行纳税规划及日常核对。3、公司全年招聘计划经用人部门申请并提交人力资源部门汇总后需报经董事会批准。人力资源19、部门有权对计划之内的人员流动进行及时补充。4、日常人事合同的签订授权HR经理根据工资等级核定标准和用人计划签署，超出工资等级核定标准的合同工资部分自动视为无效，财务部门有权拒付超标准工资。5、公司员工的各项福利制度由人力资源部门根据企业发展的实际状况、并参考公司所在地区的风俗及行业习惯制定。任何临时性福利款项的支付均须书面报送总经理批准后，财务部门方予办理。6、仅增对部分岗位或级别职工提供的经常性补贴或福利支出，须书面报送董事长或总经理签字批准，并在财务部门正式备案后，财务部门方予办理。五、差旅报销1本公司员工出差分为：A：当日出差：出差当日可返回者B：远程出差：出差必须在外住宿者2、 员工出20、差前应填写出差申请单，当日出差使用公司交通工具者，派车申请单可作为出差申请单使用，出差期限由派遣单位主管视情况需要核定。3出差人凭核准的出差申请单向财务暂支相应数额的差旅费，返回后一周内填单报销，并结清暂支款，未于一周内报销， 财务应于当月工资中扣回暂支款，等报销时再行核付。4、出差的审核权限：A：经理级以下人员四天内出差由经理级主管核准。B：四天以上出差一律由总经理核准，部门经理级以上出差无论时间长短，均需报总经理核准。C：礼拜天及国家法定节假日出差，可差后调休或支给加班费。D：出差途中不得私自或借故延长出差时间，否则不予报销差旅费用外，视情节轻重予以处理，因途中生病、遭受意外或因工作实际需21、要延时，应事前电话请示。E：差旅费应据实提供发票、收据报销，如有虚报、假报之情形，除追回虚假报款外，将视情节予以惩处。5、当日出差差旅费的报销：A：乘座公共交通工具费用可按实报销，报销出租车费时须在报销单上注明原因并报总经理核准。B：当日出差不能在公司用餐者，支给误餐费，中晚餐每餐10元，误餐费用报销需提供主管核准、有门卫签定出入时间的派车申请单或出差申请单。6、招待费用按每位每餐50元计，报销时需在发票上注明招待事由和出席人，500元以上需事前报总经理审批。7、远途出差差旅费用的报销：费用分为交通费、伙食费、住宿费、招待费等，标准如下：职务住宿标准 （元/天）伙食补助 （元/天）飞机火车汽车22、京、沪、深其他城市经理级以上实报实销经理级30025050可硬卧出租车 主管及以下25018050视情况500公里以上硬卧视情况A：两人以上同性别员工需二人合住一间，在标准费用内按实报销。B：招待费用按本款第6条之规定报销。 C：通讯费用的报销参下文执行，出差期间不再另行报销。8、以上费用如有超出，超出部分需由总经理特批后方可报销。六、通讯报销1、移动电话的管理：A：公司不为员工购置移动电话，确实因为工作需要的，公司按具体情况给予一定金额的移动话费报销限额标准。B：公司对移动话费实行“员工提出报销申请、公司核定报销限额、限额内实报实销，超支部分员工自负”的管理方式，即：员工根据实际工作需要，向23、公司提出报销移动话费的书面申请，公司根据员工职务、岗位和业务的特点，以及公司的移动话费报销限额参考标准表，核定具体的报销限额。对在限额以内的移动话费，由公司据实报销；对超过报销限额的，公司只按限额标准进行报销，超支部分不再补发给员工，而由其个人承担。2、核定移动话费报销限额的流程为：A：公司将在每月8日左右（月初为出帐期，无法查询）查询具报销资格人员的话费额度，员工于每月12日（遇节假日顺延）凭打印的实际话费单（可到浙江移动网进行查询和打印）以及话费发票报销上月话费。B：员工可根据实际工作需要，写出书面的报销申请，由部门经理出具审定意见后，报总经理审批。C：对已核定报销限额的员工，如确因业务需24、要但原报销限额偏低而申请重新核定的，应提供申请日前不少于三个月的移动话费发票和流水清单，由部门经理和财务部出具初审意见，并报总经理批准。D：财务部可对员工每月的移动话费进行统计分析，对报销限额核定过高的，有权提出重新核定的建议。E：凡由公司给予限额报销移动话费的员工，必须加入公司统一的虚拟网，且原则上须24小时开机（如不能24小时开机的，必须提供其他电话联系方式）。对享受限额报销但将移动电话置于关机状态，但又没有提供其他电话联络方式，致使公司联络不到的，一个月内出现三次以上（含三次），取消当月移动话费的报销资格。F：对加入虚拟网并已核定报销限额的员工，不得随意更换移动电话号码，如确因需要而更换25、的，必须及时通知总经办IT工程师。G：对员工因开通个性化服务而产生的费用（如语音留言、转秘书台、订阅短信、移动QQ或其他费用等），公司一律不予报销。H：新入职员工对其在自入职日起至正式批准日期间发生的移动话费，按日平均计算报销。员工报销移动话费时，应遵守公司的费用报销管理规定。 3、移动话费报销限额参考标准表序号岗位限额标准（元/月）备注序号岗位限额标准（元/月）备注1董事长/总经理全额18IT助理302经理20019招聘培训专员503业务主管20020人事专员504部门主管10021司机班长1005业务员12022保安班长306单证员8023食堂班长507业务助理/理单员8024行政助理5026、8查货QC15025驾驶员709会计/出纳5026电工3010采购员15027宿管员3011采购助理10028前台文员3012组长3013机修3014车间主管10015仓库主管10016外协跟单12017IT工程师100七、员工借款1、差旅费借款：生产系统人员出差，金额在2,000元及以内的由生产副总部门审批；超出部分由总经理直接审批；业务部门及其他部门人员出差，由部门经理初审后报总经理批准，财务部门据此办理。2、个人借款：每次借款不超过1000元的，由其部门经理初审并做连带责任担保后，经总经理审批，财务部门据此办理。3、以上所有借款除经批准的备用金外，实行“前借不清，后不再借”制度。八、与各27、部门统计报表往来为保障财务核算准确，及时反映各系统、关联公司经营状况，财务部要求各接口部门按时提交相关统计报表，具体报送日期参本制度附件“部门统计表报送时间”。九、关联公司往来1、各业务独立的关联公司可根据本制度结合业务特点制定相应的财务审批制度，报经总公司董事会批准后方能予以实施，并将副本报送总公司财务部门备案。2、原则上，各关联公司必须即时将货款收存在其开户银行开立的基本户内；如因特殊需要，需保留大额现金收入并存于账外的，具体账外现金预算须报经总公司董事会批准后实施。日常经营性款项的支付由总公司董事会授权关联公司总经理签字生效，各关联公司财务部门据此办理；超出授权金额部分，财务部门有权拒付28、。3、关联公司被授权人不得将日常经营活动资金挪与主业无关的业务或其他私人用途。如有发现，所属公司财务部门有权拒付并需及时报告总公司。4、各关联公司的业绩考核方案须报经总公司董事会批准后方能予以实施，否则财务人员有权拒绝支付。5、关联公司之间的资金调用，须经总公司总经理或董事长签字批准及付款方总经理签字确认后，财务部门方可办理。借款方公司有责任在业务许可的范围内及时归还往来款，双方财务部门应积极协助，加快所有关联公司的整体资金周转。6、各关联公司财务部门每日需以电子邮件方式向总公司财务部报送资金日记帐及余额表；每月报送对外财务报表时，同时将电子版报总公司备案；并于13日前报送当月公司实际经营情况29、汇总表。十、关于公司印章的使用1、公章：各关联公司的公章、财务章、与银行支付相关的法人代表私章由各公司财务部门统一保管，其中财务部负责人保管所述公章及私章，出纳人员保管财务章。 除贸易合同及人事聘用合同外，其他需要签盖公章的文件均需在设立的签字簿上记录文件名称、经办人及使用时间。 公章原则上不予外借，如因特殊情况需要，须出具经公司董事长或总经理批准的借条，借用人对出借期间的公章安全及使用权限负直接责任。2、业务章：各关联公司所属各部门的专用章，由各部门指定专人负责保管，如需在非常规业务文件上签盖使用或外借其他部门使用，均需在设立的签字簿上记录文件名称、经办人及使用时间。十一、财务部门业务制度 30、1、付款审批与支付：财务部门将根据本制度规定的审批流程和权限，复核各项业务付款手续的合规性与完整性，作为办理款项支付的依据。为提高出纳岗位工作效率，财务部原则上每日（银行工作日）下午1时到公司附近的各银行办理各关联公司汇款事宜，每周三上午到XX市区银行办理与外汇项目有关的收支事宜；请各相关部门人员根据付款时限提前做好付款审批签字事宜。每日下午5时后为出纳人员处理当日现金盘存时间，例行报销工作请于次日上午续办。如遇特殊或紧急情况，财务部门将予以支持，特事特办。2、岗位轮换：关联公司之间包括出纳、仓库统计人员在内的各岗位财务部门人员，将在合理的工作地域范围内，不定期地在各公司间及各岗位间进行岗位轮31、换，以促进各岗位财务人员业务能力的全面提高，并保障内控流程的实施与完善。各公司财务部门人员在日常工作中除做好本职工作外，需抽空与同部门其他岗位人员学习交流，并在轮岗时做好交接工作。财务人员在劳动合同期满前离职或长期休假，如非不可抗原因，须提早三个月向人事部门申请，公司原则上应予以批准，并及时招聘新人补充岗位。拟离职员工有责任与新人共同做好两个月、或至少不短于一个完整会计月度的移交过渡工作。3、 信息披露：各关联公司包括财务报表在内的所有对外财务信息，需分别报送各公司总经理及总公司财务部讨论批准后方可提交公司以外的其他相关机构或部门。因违反本程序给公司造成损失的，须承担赔偿责任。各关联公司分别制32、定的业务合同、人事聘用合同、业绩考核报表等文件，均属公司保密的商业资料，不得提供给公司以外的其他个人或机构；公司内部除非另有下文规定，上述内部资料原则上也不提供给与执行工作不相关的其他部门或关联公司。泄露公司商业秘密的行为需负相关法律责任。各关联公司总经理及总公司授予其负责跨系统跨公司行使管理权的高管人员，有权通过所属公司财务部门，查询与其业务相关的财务信息；公司员工有权通过其所属公司财务部门查询与其个人相关的工资、借款等信息；为提高信息披露效率，财务部门将分批归集、发布与员工个人收支有关的常规信息，公司员工可通过所在部门或小组进行查询。财务部门编制的财务信息将遵循国家统一会计制度及包括本文在33、内的各项公司内部制度，上述各类信息查询人员不得要求财务人员任意更改。4、 内部审计：各关联公司财务人员将通过审计培训，在各公司、各岗位间建立定期及不定期的内部互审制度，以共同促进财务工作质量的提高及防弊除漏；财务部门将就各相关部门的接口数据与直接责任人定期进行帐实盘存核对，包括工厂仓库、生产线在产品、办公用品库、配额库存等项目，发现出入的，要进行专项审核及整改工作；以保证各关联公司财务工作的准确、透明、高效。 本制度报经公司董事会批准后公布生效，解释权归公司董事会所有。恳请各系统、各部门、各关联公司人员积极配合遵守。执行过程中，如因实际情况发生变化，本制度将予以修改并公布。财务部门人员需严格据34、此文件办理一切收支手续，如因违反程序给公司造成损失的，需承担过失赔偿责任乃至法律责任。 XXXX服饰有限公司 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