1、制造公司财务管理制度（考核奖惩、盘点等）编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 第一章财务部的组织设计与岗位职责第一节 财务部的组织架构与职能一、财务部的地位随着市场经济的发展和企业管理体系的完善，现代企业管理正在逐渐转化为以财务管理为中心，从而使得财务部门在企业中的地位不断得到提高，财务部已成为现代企业的核心管理部门之一。 （一）大型企业财务部的地位股东大会 在大型企业中，通常设置有“财务中心”管理部门，由财务总监(CF0)具体负责企业有关财务方面的事宜。大型企业财务部地位如图1-1所示。股东大会股东大会股东大会股东大会2、 (二)中小型企业财务部的地位 在中小型企业中，通常不设置“财务总监”职位，而是由财务部门负责人(财务部经理)负责具体的财务事宜。中小型企业财务部地位如图l-2所示。董事会二、财务部的组织架构财务总监（一）大型企业财务部的组织架构财务经理第一章财务部的组织设计与岗位职(二)中小型企业财务部的组织架构财务经理说明(1)上述岗位中，有的是一岗一人，有的是一岗多人，也有的是一人多岗。(2)各岗位的划分没有绝对标准，应根据企业的具体情况设置岗位，岗位既可以合并，也可以拆分。例如，有些企业根据自身情况，将成本核算岗和费用核算岗合并成成本费用核算岗；有些企业根据自身情况，专门设置一个资金结算中心，负责管理3、与调度企业资金。(3)不同规模的企业，其财务部的组织架构有着很大的区别，这主要是由于企业规模决定了企业会 计业务量的大小以及财务职能的发挥程度。例如，许多中小企业的岗位划分不是很明确，甚至没有设置与财务管理相关的岗位，这是因为中小企业的财务部门只是负责会计核算，很少涉及财务管理，其财务管理工作大多由财务经理一人负责。(4)财务部的组织架构和企业的管理模式有关。例如，有些企业将审计部也划归为财务部管辖(当然，根据“执行与监督分离”的组织设计原则，这种做法是不恰当的)。(5)财务部的组织架构和企业的生产经营特点有关。例如，一些企业(尤其是酒店)通常将采购部划归财务部管辖。 (6)财务部的组织架构和4、企业的性质有关。母公司级别的企业一般都设有专门的财务管理部门；而子公司级别的企业通常只设与会计核算相关的岗位，财务管理的职能由母公司负责。 三、财务部的职能与工作内容 在现代企业管理体制下，财务部发挥着企业管理的核心作用，其职能已经不仅仅是单纯的会计核算了，而是包括会计核算、财务管控、财务运作三个方面。（一）财务部的部门职能财务部的部门职能会计核算根据企业会计制度及相关会计准则的要求，及时、准确地完成企业的会计核算工作，对外提供各种财务报告财务管控对会计数据进行加工整理，为内部管理者提供分析报告，为企业决策提供指导意见，使企业形成和保持健康的管理状态通过控制企业各种经济活动的过程，使决策者的全5、面经营计划得到落实并得以实现财务运作组织运作企业资金，通过各种筹资、投资渠道实现企业无形资产的价值，使财务部成为企业的另一个营销部门，为企业增加财富，给投资者带来回报(二)财务部的工作内容财务部的工作内容制度管理根据国家各项财经法律、法规和企业经营管理的需要，制定、完善企业的各项财务 管理制度建立、健全企业内部控制制度，保护企业各项资产的安全与完整，保证会计信息资 料的真实、准确会计管理负责企业会计核算工作处理企业各项日常财务业务按期及时编制并报送企业各项财务报表办理企业各项税收业务，拟订并实施纳税筹划策略财务管理根据企业发展需要拟订财务战略规划方案，编制各种财务计划对企业经营状况进行财务分析6、并提供各种财务分析报告，为企业的经营决策提供支持参与企业投资、基建工程、设备购置等的立项可行性研究工作，并参与投标、结算、 验收全过程的监管负责企业的财务风险管理(包括资产负债风险、信用风险等)负责对投资项目进行财务可行性分析论证参与各种对外经济合同的签订、评审工作第一章财务部的组织设计与岗位职责财务部的工作内容预算管理建立和完善企业预算管理制度组织编制企业各项财务预算，审查、平衡各单位、各部门的财务预算检查、跟踪各单位、各部门的预算执行情况，必要时提出预算调整建议资金管理负责企业职工薪酬的计提及发放工作办理现金收付和银行结算业务，保管好各种票据、单证遵照企业各项财务管理制度和财务开支审批权限7、，审核办理各项费用的资金支付筹措企业经营发展所需资金，控制合理的资本结构，提高资金的使用效率，保证生产经营资金良性循环成本管理根据企业生产技术组织开展工作，不断挖掘企业开源节流的潜力，制定并定期修订成本控制标准监督各项成本控制措施的实施，以保证按成本控制标准支付各项生产费用，从而达到降低成本的预期目标定期总结成本控制工作，考核成本指标，分析成本产生偏差的原因，明确经济责任资产管理组织企业资产的会计管理和清查、盘点工作监督、检查企业各项资产的安全性、完整性、受控性及经济有效使用情况参与新增固定资产等项目的可行性研究，提出财务意见人员管理参与财会人员的招聘工作制定本部门的各项管理制度，建立、健全岗8、位责任制对财务人员进行日常管理和工作考核，组建优秀的财务工作团队关系协调协调企业内部各单位、各部门的3-作关系加强与工商、税务、银行、外汇管理等政府职能部门的沟通和联系，并与之建立良好关系，及时掌握各种相关信息，争取更多的资源和支持其他工作负责办理企业的工商年检事宜负责管理企业财务信息系统审核企业重大抵押担保事项协助企业制定产品销售价格按照会计档案的管理规定，妥善保管会计档案完成上级领导交办的其他工作企业财务管控制度与工具大全第二节 财务领导类岗位职责一、财务总监的岗位职责财务部职位说明书职位名称 财务总监所属部门 财务部直属上级 总经理直属下级 财务经理职务宗旨 在总经理的授权下，负责企业总9、体财务规划，并负责领导企业的会计核算、财务管理和资金管理工作岗位职责组织执行国家有关财经法律、法规、方针、政策和制度，保障企业合法经营，加强_ 企业经济管理，提高经济效益，维护股东权益建立和完善财务部门，建立科学、系统、符合企业实际情况的财务管理体制、财务 核算体系和财务监控体系利用财务核算与会计管理原则为企业经营决策提供依据，协助总经理制定企业战略根据企业发展战略组织制定财务战略规划，并负责指导、监督财务战略规划的执行组织制定企业年度总预算和调整季度预算，汇总、审核下级部门上报的月度预算， 召集并主持企业月度预算分析与平衡会议参与企业重要经济问题的分析和决策，为企业的生产经营、业务发展及对外10、投资等 事项提供财务分析和决策依据参与企业投资、重要经营活动的决策和方案制定T-作参与企业重大经济合同或协议的研究、审查工作制订企业资金运营计划，监督资金管理报告和预、决算筹集企业运营所需资金，保证企业战略发展的资金需求审批财务收支，对重大的财务收支计划、经济合同进行会签主持对重大投资项目和经营活动进行风险评估，并指导和跟踪其执行情况，以控制 财务风险协调企业与银行、工商、税务等政府职能部门的关系，维护企业利益审阅各种财务报告，审核直接下级上报的年度、月度工作计划、培训计划和有关作 业文件审批公司重大资金流向审核财务报表，提交财务管理工作报告监督、检查企业财务制度的执行情况完成总经理临时交办的11、其他工作第一章财务部的组织设计与岗位职责任职资格具有会计、财务或相关专业硕士以上学历，拥有高级会计师技术职称或注册会计师资格具有八年以上财务管理或五年以上大中型企业财务经理岗位工作经验具有全面的财会专业理论知识，系统掌握国家财经法律、法规、规章和方针、政策，了解国际财务报告准则、会计通则具有较全面的现代企业管理知识，了解金融、证券知识，熟悉本行业生产经营业务管理有关知识具有大局观，擅长财务规划、分析、决策，精通授、融资管理和资本运营管理熟悉税法政策、营运分析、成本控制及成本核算，具有丰富的财务管理、资金筹划、融资及资本运作经验具有良好的商务判断力和卓越的分析能力(尤其是在战略经营和财务分析方面12、)具有良好的口头及书面表达能力，能有效协调各方关系具有良好的组织与协调能力，能领导、协调重大交易谈判具有较强的逻辑思维能力、判断和决策能力、计划与执行能力责任感强，有工作热情工作细致、严谨，并具有战略前瞻性思维廉洁奉公、追求创新、严守机密、坚持原则二、财务经理的岗位职责财务部职位说明书职位名称 财务经理所属部门 财务部直属上级 财务总监直属下级 会计主管、预算主管、财务分析主管、资金主管、投融资主管职务宗旨主持企业会计核算、财务管理、资金管理工作组织协调、指导监督财务部门的日常管理工作监督财务计划执行情况，完成企业财务目标岗位职责负责组织制定企业的财务管理体系以及各项财务制度、操作流程和规范负13、责建立、完善企业的内部财务控制制度，加强对企业所有经营业务及经济事项的财务监督负责审查所有对外提供的会计资料和经济信息，保证财务信息正常对外披露负责组织企业日常财务核算、决算工作，及时提供真实、准确的财务报表负责组织编制企业财务预算，并监督和检查预算的执行情况负责编制财务工作计划，并组织实施和完成负责企业相关财务文件的起草、修改和落实、执行企业财务管控制度与工具大全岗位职责负责编制企业各种财务工作总结报告负责企业资金的管理和调度负责办理银行贷款及还贷手续审查各项开支，加强与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平监督企业各项财务制度、财务预算的执行情况，并根据情况作适当、及时的调整参与重要经14、济合同和经济协议的研究、审查参加生产经营管理会议，参与经营决策审查或参与拟订经济合同、协议及其他经济文件对企业税收进行整体筹划与管理，降低企业的经营成本组织财务人员定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平，寻找降低成本、提高经济效益 的途径对企业重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制与财政、税务、银行、证券等相关政府部门及会计师事务所等相关中介机构建立并保持良好的关系向上级主管汇报企业经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况，为企业管理层提供财务分析，提出有益的建议制定企业财务部的15、组织架构、部门职责及下属员工的工作职责，并对其工作进行监督、指导制定财务部内部管理规章制度并监督执行制订部门工作计划，并检查计划的执行情况指导、监督、检查所属下级的各项工作，参与研究会计人员的任用和调配组织财务人员进行理论和业务学习，提高业务能力做好部门员工的绩效考核，建设高效的财务工作团队完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历，拥有高级会计师职称或注册会计师资格具有全面的财务专业知识，谙熟国际和国内会计准则，以及相关的财务、税务、审计法规、政策具有较全面的现代企业管理知识及金融知识，熟悉与本行业生产经营业务管理有关 的知识具有五年以上大中型企业财务管理工作经验具16、有丰富的投、融资管理及营运资金管理经验具有出色的领导能力、组织协调能力和沟通能力具有出色的行政管理和人事管理能力，善于使用人才和培育人才具有良好的判断和分析能力忠于职守、廉洁奉公作风严谨，工作认真、仔细富有团队合作和开拓创新精神第一章财务部的盟终译谚皇塑謦照煮，第三节 会计核算类岗位职责一、会计主管的岗位职责财务部职位说明书职位名称 会计主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 总账报表会计、资产会计、材料会计、成本会计、销售会计、往来会计、工资会计、税务会计、费用会计等职务宗旨 组织管理企业的会计核算工作岗位职责按照会计制度及有关规定，结合本企业的具体情况，组织制定本企业的具体会计核算17、制度及实施办法，经批准后组织执行随时检查各项财务制度的执行情况，对出现的问题及时制止、纠正组织会计人员及时准确地进行企业有关业务的会计核算、决算工作审核相关报袁，确保财务报告的准确性，并按时提交根据权限审批相关的费用支出指导会计人员的核算工作，改善工作质量和服务态度组织会计人员学习业务知识，提高会计人员的素质负责会计人员的考核工作，参与会计人员的任用和调配完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有三年以上实际相关岗位工作经验，具有注册会计师资格者优先具有全面的财会专业知识，谙熟国际和国内会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、18、财务软件具有出色的组织协调能力，具有较强的驾驭能力具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细企业财务管控制度与工具大全二、总账报表会计的岗位职责财务部职位说明书职位名称 总账报表会计所属部门 时务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责登记总账和制作有关财务报表岗位职责协助会计主管、财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业实际情况，加强会计核算基础工作管理负责指导并检查各核算岗位会计的工作规范负责协调各岗位间的核算关系负责登记总账负责进行期末结账负责财务成果的核算负责总账19、与分类账的对账工作负责编制资产负债表、利润表、现金流量表等有关财务会计报表负责编写企业财务情况说明书，分析财务状况和经营成果，为管理层提供经营决策分析负责配合企业内外部审计事项负责提供职责范围内相关财务分析基础数据完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握全盘账务处理知识和技巧，具有三年以上全盘账务处理工作经验能够熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真20、仔细三、资产会计的岗位职责财务部职位说明书职位名称 资产会试所属部门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无第一章财务部的组织设计与岗位职责职务宗旨负责本企业固定资产、无形资产等资产项目的会计核算工作严格执行各类资产管理制度，努力保证企业财产的安全与完整岗位职责协助会计主管、财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业各项资产的配置情况，会同有关职能部门完善固定资产、在建工程、无形资产、递延资产及其他资产的管理与核算办法督促检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产物资的使用保管情况，注意发现和处理财产物资管理中存在的问题，确保企业财产物资的合理使用和安全管理会同有关职能部21、门完善固定资产管理的基础工作，加强固定资产增减的日常核算与 监督依照企业经营管理的要求和相关制度规定，制定固定资产目录，设置固定资产登记簿，填写固定资产卡片，按固定资产类别、使用部门对每项固定资产进行明细核算根据国家统一规定，按取得固定资产的不同来源，正确计算和确定固定资产的原始价值，及时计价入账按照有关规定合理确定计提折旧的范围，合理选择固定资产折旧方法，及时准确地提取折旧并进行分配参与企业固定资产投资决策，参与编制固定资产更新改造和大修计划，合理预提修理费用参与签订外包工程等经济合同协议，并监督其执行组织进行固定资产的清查盘点，配合有关部门做好固定资产卡片的登记工作，并进行对账负责在建工程22、的预决算管理，严格审查工程预算，按规定编制竣工决算并参与办理竣工验收和交接手续，加强工程款的预付、结算管理工作负责固定资产的报废清算回收工作，并进行账务处理经常了解主要固定资产的使用情况，运用有关核算资料分析固定资产的使用效果，提高固定资产管理工作水平，并向企业提供有价值的会计信息或建议负责核算各种无形资产的价值，并按规定确定各种无形资产的摊销期，正确摊销无形资产正确核算无形资产的转让和投资等事项负责核算企业的各种低值易耗品负责核算企业的各类递延资产、其他资产协助会计主管组织低值易耗品和固定资产的清查、盘点和不定期抽查工作负责提供职责范围内相关财务分析基础数据为办理企业财产保险提供数据完成上级23、领导交办的其他工作企业财务管控制度与工具大全任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细四、材料会计的岗位职责财务部职位说明书职位名称 材料会计所属部门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责材料等项目的会计核算工作岗位职责协助会计主管、财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度24、等相关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订材料物资管理办法，建立健全材料的收、发、存核算制度在会计主管的领导下，按照国家财会法规、企业财务管理制度的有关规定，负责对材料等项目的收、发、存业务进行会计核算配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料成本计划审查材料采购用款计划，控制材料采购成本根据合同、协议审核采购发票、材料入库单，报告发现的价格异常审核有关委托及受托外单位加工材料事项，建立委托和受托加工台账监督仓管员根据出库单发料月末汇总进、出库单据，编制物料收、发、存报表参与材料盘点工作及批报处理工作进行材料成本分析、库存分析，提出合理意见和建议根据企业有关制度建立供应商档案，整理保25、管采购合同、协议负责提供职责范围内相关财务分析基础数据完成上级领导交办的其他工作翁一童财务部的组织设计与岗位职责任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验，拥有会计从业资格证书具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟悉材料定额管理、企业成本管理以及采购知识了解物资管理、生产管理等有关知识熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细五、成本会计的岗位职责财务部职位说明书职位名称 成本会计所属部26、门 财务部直属上级 会计主管直属下级 无职务宗旨 负责本企业的成本核算和成本控制工作岗位职责协助会计主管、财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度和成本管理的有关规定，结合企业的生产经营特点，会同有关职能部门拟订成本核算办法和成本控制、考核制度在会计主管的领导下，按照国家财会法规、企业财务管理制度组织执行企业的成本核算工作，建立并登记相关台账，编制产品生产成本计算表加强成本管理基础工作，协助有关部门建立健全各项原始记录拳与产品盘点工作，及时处理产品清查账务，并定期对账组织编制或修订产品生产消耗定额，协助各部门编制成本计划监督各部门执行成本计划情况，组织推行成本控制考核编制成本费用报告，进行成27、本费用分析和考核参与企业产品价格的制定、管理负责提供职责范围内相关财务分析基础数据严格控制成本开支范围和开支标准，定期分析成本计划执行情况和成本升降原因，并结合实际调查研究找出问题，提出改进意见和措施，为改进管理、降低成本提供准确、可靠的依据学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法，提出降低成本的控制措施和建议完成上级领导交办的其他工作企业财务管控制度与工具大全四、收银员的岗位职责财务部职位说明书职位名称 收银员所属部门 财务部直属上级 资金主管直属下级 无职务宗旨 收取营业款；填制收款日报表；负责收银设备的保管、维护等岗位职责熟练掌握收银各环节及相关制度，保证收银工作质量营业前做好收银准备工作28、，打扫收银台卫生，备齐零钞和收银用品收取每一笔销售款，确保不出差错下班后核对收款金额，填制收款日报表，清点备用金，整理好收银用品及时上交当班营业款，保证当天营业款的安全熟练使用各种收银设备，高效工作，尽量减少顾客排队时间文明、礼貌地接待顾客，热情耐心解答顾客询问保管、维护好各种收银设备完成上级领导交办的其他工作任职资格具有高中或中专以上学历具有收银工作经验，熟悉收银流程熟练操作收银软件，熟练掌握点钞验钞相关技术具有一定的财务基础知识具有良好的服务态度，品行端正，工作责任心强作风严谨，工作认真、仔细，富有团队合作精神第六节 财务分析类岗位职责一、财务分析主管的岗位职责财务部职位说明书职位名称 财29、务分析主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 财务分析专员职务宗旨 在财务经理的领导下，分析、预测企业各项财务指标，向管理层提供财务建议和决策支持第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位职责协助财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业情况，建立健全企业财务分析管理办法分析企业整体财务运行情况，编写书面报告分析企业收入、利润实现情况，提出增收合理化建议预测企业财务收益和风险，制定企业财务管理政策和制度分析评估各项业务和各部门业绩，提供财务建议和决策支持分析企业预算执行情况、费用开支、资金收支计划，提出改进建议对企业资产、负债、所有者权益进行具体量化分析，通过期间比较发现30、问题与异常, 提出合理化建议对企业内控制度等执行情况进行分析总结，提出改进建议与措施参与投资和融资项目的财务测算、成本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历，具有注册会计师资格证书者优先具有三年以上财务分析管理经验，具有会计师事务所、投资公司财务分析工作经验者优先具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握财务分析知识，具有良好的财务分析能力熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的组31、织协调能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细具有较好的数字敏感性，具有良好的判断和分析能力二、财务分析专员的岗位职责财务部职位说明书职位名称 财务分析专员所属部门 财务部直属上级 贼务分精窀直属下级 无职务宗旨 协助财务分析主管做好财务分析工作企业婶务爷控制痿与工具大全岗位职责协助财务分析主管、财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业情况，建立健全企业财务分析管理办法收集企业和同行业各项财务数据，建立相关数据库，以支持企业的各项财务分析工作在财务分析主管的领导下对企业进行财务分析，监督企业财务及经营状况参与投资和融资项目的财务测算、成32、本分析、敏感性分析，配合制定投资和融资方案协助财务分析主管撰写财务分析报告、投资财务调研报告、可行性研究报告完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有一年以上实际相关岗位工作经验具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规熟练掌握财务分析知识，具有良好的财务分析水平熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力、数据处理能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细三、成本管理专员的岗位职责财务部职位说明书职位名称 本管理专员所属部门 财务部33、直属上级 财务分析主管直属下级 无职务宗旨 负责企业成本管理工作岗位职责协助财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业实际情况，会同有关职能部门建立健全企业成本管理办法根据企业生产工艺流程拟订企业成本核算办法，归集各种成本费用，编制成本报表，及时准确反映企业的成本信息建立健全各项原始成本定额，对产品的材料消耗定额、工时定额、辅助生产消耗定额执行情况进行核算、监督和考核负责成本管理及成本控制，组织实施成本考核；计算分析产品成本结构，进行产品创利分析，对超定额消耗及不合格产品进行分析，提出改进意见；对比各项成本指标的变动情况，编写成本分析报告第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位34、职责负责审核原材料及主要辅助材料的入库手续，对存货的周转及库龄情况进行分析考核负责审核原材料及辅助材料的领用手续，跟进、核对原材料及主要辅助材料、产成品的收发存核算每季度组织一次存货大盘点，对存货的盘点情况进行分析，提出改进意见完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会或相关专业大学本科以上学历具有两年以上实际相关岗位工作经验具有全面的财会专业知识，熟悉企业会计准则以及相关的财务、税务等法律、法规在成本控制等方面具有较高的理论和实践水平，具备较强的控制及分析能力熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力、数据处理能力，富有团35、队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细第七节 投融资管理类岗位职责一、投资主管的岗位职责财务部职位说明书职位名称 投资主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 投资分析员职务宗旨 在财务经理的领导下组织设计、评估投资项目、投资方案，拟订实施计划和行动方案，向管理层提供建议岗位职责协助财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业实际情况，会同有关职能部门建立健全企业投资管理制度分析经济形势，对企业的投资项目进行市场调研、数据收集和可行性分析设计投资项目，并对其进行财务调查、财务测算、成本分析、敏感性分析、风险分析为投资项目准备推介性文件，编制投资36、调研报告、可行性研究报告及框架协议相关内容，并拟订项目实施计划和行动方案，供企业领导和潜在客户参考企业财务管控制度与工具大全岗位职责参与投资项目谈判，与合作伙伴、主管部门和潜在客户建立并保持良好的业务关系参与投资项目的直接或间接管理，监控和分析投资项目的经营管理，并及时提出业务拓展和管理改进建议及时向上级汇报对项目产生重大影响的事件或变动信息完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财会、金融或相关专业大学本科以上学历具有三年以上实际相关岗位工作经验，有投资企业、证券企业工作经验者优先具有全面的投资分析知识和投资管理知识，具备良好的项目评估能力和财务分析能力具有全面的财会专业知识，熟悉相关的财务、37、税务等法律、法规熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程熟悉企业上市、企业并购、重组的运作流程熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的沟通能力、表达能力、谈判能力和逻辑思维能力具有良好的判断和分析能力、应变能力、决策能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细二、融资主管的岗位职责财务部职位说明书职位名称 资主管所属部门 财务部直属上级 财务经理直属下级 融资专员职务宗旨 在财务经理的领导下组织协调、拓展融资渠道，设计实施融资方案，完成融资计划、融资目标岗位职责协助财务经理根据企业会计准则、企业财务管理制度等相关规定，结合企业实际情况，会同有关职能部38、门建立健全企业融资管理制度组织制定符合企业中长期战略发展目标的融资政策和年度融资计划，主管和监督项目年度融资计划的执行协办各大行授信申报工作，及时跟踪审批情况制定企业主管项目的资金筹措方案，负责组织编制报告，收集上报材料，跟踪审批,合同谈判，贷款提取，编写贷后检查报告等相关工作，同时监督资金筹措方案的有效实施协助落实相关的担保工作，办理担保申请、合同谈判、担保登记、担保涂销等相关工作，并对各单位的担保进行分析、审核，优化配置企业融资资源第一章财务部的组织设计与岗位职责岗位职责负责办理主管项目的还贷、转贷、置换等相关工作，并定期跟踪检查各单位借贷情况，监督下属其他项目贷款按期偿还。与各金融机构保39、持密切沟通，加强日常关系维护，创造良好的融资平台，搭建畅通、高效的融资渠道。参与确定相关融资管理报表与台账格式，按期编报，并根据实际情况定期优化收集信贷政策和导向信息，为集团领导提供参考和建议负责融资工作档案的归集、整理、归档及保管完成上级领导交办的其他工作任职资格具有财务、金融或相关专业大学本科以上学历具有三年以上大中型企业财务管理工作经验熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程熟悉国家金融政策，熟悉银行信贷流程具有丰富的融资渠道和业内广泛的人脉关系熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有出色的组织协调和沟通能力具有良好的判断和分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作40、风严谨，工作认真、仔细三、投资分析专员的岗位职责财务部职位说明书职位名称 投资分析专员所属部门 财务部直属上级 投资主管直属下级 无职务宗旨 协助投资主管做好企业投资管理分析工作岗位职责。根据企业发展战略要求，组织收集适合企业发展的投资领域的相关信息，并进行分析研究，编制市场调研报告，为企业领导提供参考协助投资主管完成投资分析工作建立项目财务分析模型，分析新投资项目的财务可行性负责项目目标成本预测及实施监控，提出差异分析负责重点项目关闭后的财务评价工作。参与重大资本性项目前期的尽职调查、方案设计及资金筹措等。及时向上级汇报对项目产生重大影响的事件或变动信息收集、整理企业的投资项目档案完成上级领41、导交办的其他工作企业财务管控制度与工具大全任职资格具有会计、财务、金融或相关专业大学本科以上学历具有一年以上投资工作经验具有全面的投资分析知识和投资管理知识熟悉资本市场，了解资本运作方法与流程思维敏捷，具有较强的学习能力、推理判断能力对图形、数据、曲线的变化有敏锐的观察能力具有良好的沟通能力、表达能力和谈判能力具有良好的分析能力，富有团队合作精神具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细四、融资专员的岗位职责财务部职位说明书职位名称 融资专员所属部门 财务部直属上级 融资主管直属下级 无职务宗旨 参与企业资本运作，刊企业经营活动提供充沛、及时的资金保障岗位职责负责与各金融机构、政府42、及相关机构联络、接洽负责与外部机构建立广泛的信息渠道和良好的合作关系负责企业融资信息的收集、整理负责各种融资方式的分析、探讨、操作、实施配合企业战略部署安排相关融资事务参与融资商务谈判，撰写相关报告和文件协助融资主管办理其他临时性工作协助处理企业与融资、贷款相关的各种外部事宜合理分析和调配资金，合理安排内部融资完成上级领导交办的其他工作任职资格具有金融、财务、法务等相关专业本科及以上学历具有两年以上金融相关工作经验，从事过融资和信贷工作者优先熟悉国家财务、会计、税务政策及有关法律、法规，有丰富的资金人脉资源熟练操作计算机，熟练操作常用办公软件、财务软件具有良好的客户沟通能力、关系维护能力及一定43、的谈判技巧具有一定的文书写作能力，可独立撰写各种分析报告具有良好的职业道德和敬业精神，作风严谨，工作认真、仔细企业财务管控制度与工具大全二、低值易耗品管理制度低值易耗品管理制度第一章总则 第一条为加强低值易耗品的日常管理，提高物资使用效率，严格控制行政费用支出，防止积压浪费和资产流失，特制定本制度。 第二条本制度所称“低值易耗品”是指单位价值在2 000元以内、未列入固定资产管理范畴的有形资产，包括办公用品、印刷品、清洗用品及劳动保护品等。 第三条本制度适用于公司各项低值易耗品的管理，其他物品根据公司特性可列入管理范围第二章低值易耗品的管理原则 第四条低值易耗品的采购、领用应当遵循“注重效益，44、厉行节约”的原则，做到既要保证公司经营需要，又要防止积压浪费。 第五条在保证公司日常经营活动不受影响的前提下，低值易耗品应尽量实行“零库存”管理。 第六条低值易耗品管理必须坚持“先入库后领用”的原则，不允许未经入库直接投入使用。 第七条公司行政部为低值易耗品的采购、管理部门，财务部为核算、监督部门。第三章低值易耗品的采购与入库 第八条各部门每季度申报一次本部门低值易耗品需求计划，经行政部汇总编制总计划，报财务部审核，主管领导批准后方可购进。 第九条各部门平时急需的低值易耗品需报零星采购计划，经行政部和财务部审核批准后方可购进。 第十条低值易耗品的采购应本着节省成本、物关价廉、急需先办的原则，相45、关人员不得谋取私利。 第十一条低值易耗品采购后应办理入库手续，填制有关物品账目，凭发票和入库单向财务部报销。第四章低值易耗品的领用与管理 第十二条在库低值易耗品由行政部，指定专人负责管理。 第十三条在库低值易耗品应按月或按季定期盘点，并填写库存统计表，注明盈亏数额，说明原因，报财务检核。 第十四条行政部门应制定各级人员低值易耗品的领用标准和使用期限，并定期改进，依据各部门的工作特点适当倾斜、变通。 第十五条公司发放物品可分定期(月初)一次性领用和随时领用。领用人需填写办公用品领用簿。公司对员工的低值易耗品领用费用进行内部财务核算，并与成本效益综合评价。 第十六条贵重办公用品(如计算器、设计测量46、工程用具)等，须经公司主管领导批准后才能领用。第十七条低值易耗品报废时应由使用部门填写情况说明，交行政、财务部审核注销；职工调离时须归还物品的应交回原物，否则按规定折价赔偿。第四童中小型企业财务管理制度第十八条行政部应定期统计物品采购、库存、发放、使用情况。在保证满足需求的情况下，使库存量最小，节约行政费用。 。第五章附则第十九条本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及公司章程的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及公司章程的相关规定执行。第二十条本制度由公司董事会负责解释。第二十一条本制度自颁布之日起施行。三、财务盘点制度财务盘点制度第一章总则第一条为加强公司财产管理，确保财产安全、完整，根47、据企业会计准则、公司章程等相关规定，特制定本制度。第二条本制度所指“盘点”包括财务盘点、存货盘点和财产盘点。(一)财务盘点：现金、票据、有价证券、租赁契约等。(二)存货盘点：原材料、库存商品等存货。(三)财产盘点：固定资产和低值易耗品。第三条本制度适用于公司的盘点作业。第二章盘点方式第四条年中、年终盘点年中、年终盘点分为财务盘点、存货盘点和财产盘点。(一)财务盘点：由财务部组织盘点。(二)存货盘点：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一次。(三)财产盘点：由经管部门会同财务部于年(中)终时，实施全面总清点一次。第五条月末盘点每月末所有存货由经管部门及财务部实施全面清点一次。第六条48、月份检查由检核部门(总经理室)或财务部照会其部门主管后，会同经管部门进行存货随机抽样盘点。第七条不定期抽点不定期抽点由总经办或财务部视实际需要，随时指派人员抽点。第三章盘点人员第八条盘点人员应包括盘点人、复盘人、协盘人及监盘人。第九条盘点人由财物经管部门指派非实物管理人员担任，进行初盘工作。集团总部固定资产和低值易耗品由行政部负责盘点，盘点人将初盘结果记录在盘点表上。企业财务管控制度与工具套第十条复盘人由财务部人员或其指派人员担任，根据初盘结果进行复盘S-作。第十一条协盘人由实物具体管理人员担任，负责盘点时的料品摆放、搬运工作等。第十二条监盘人由总经办派员担任，负责盘点监督。第十三条年终盘点原49、则上由财务总监担任总指挥，各分公司财务经理及会计主管具体负责组织 S-作，盘点过程中的一切事宜必须接受总指挥的调遣和安排。 第四章盘点准备第十四条财物经管部门和责任人将应盘点财物预先清理堆放，备妥盘点用具，并由财务部门准备统一的盘点表格。第十五条各项财物账册应于盘点前登记完毕，如因特殊原因无法完成时，应由财务部将尚未入账的有关单据，如出、入库单等，利用一式两份结存调整表，将账面数调整至正确的账面结存数。第十六条盘点期间已收到料而未办妥入账手续的原、物料，应另行存放，并予以标示。第五章盘点过程 第十七条年终全面盘点(一)财务总监依据本制度核准盘点后，通知财物经管部门准备盘点，并于盘点前五日内将盘50、点计划分送盘点部门和人员。盘点通知包括盘点日期、人员配置及注意事项。(二)盘点期间除紧急用料或出货外，应暂停收发工作，盘点期间所需用料应于盘点前一天办理完毕。(三)盘点应采用精确的计量器具，避免采用主观目测方法，每项财物数量由实物管理人和记录人或监盘人确定后，再继续进行下一项，盘点后不得提出遗漏的异议。(四)初盘时由盘点人依实际盘点数详细记录一式两份盘点统计表，并于盘点工作进行时编列流水号码，经复盘人复核无误后，由盘点人和复盘人共同签名，如有更改，应经双方共同签字确认。(五)盘存单一式两份，一份留存自存，一份送财务部，核算盘点盈亏数量和金额。(六)年终盘点原则上采取全面盘点的方式。必要时，年终51、盘点可邀请会计师事务所参与。第十八条不定期抽点(一)不定期抽点具体方案呈报财务总监批准后，由财务部经理组织实施。(二)抽点日期及项目可以不预先通知各部门。(三)抽点时财务部门应会同行政部共同办理。(四)抽点前应由财务部利用结存调整表将账面数先行调整至盘点前正确的账面结存数，再行抽点。(五)存货记录以经调整的收、发、存月报为依据，如月报不能及时附送，应先填列结存调整表的调整栏，由抽点人员与行政部经管人员共同签章。(六)抽点仍应填列盘点统计表并签字确认。第十九条存货的盘点(一)存货的盘点在当月最末一日进行。(二)存货原则上采全面盘点，如因成本计算方式无须全面盘点，或实施上有困难，应呈报总经理核准后52、才能改变盘点方式。(三)委托代销商品，由本公司经管部门会同财务部到代销公司盘点。(四)受托代销商品，视同本公司财产进行盘点。(五)委托加工物资，应由经管部门负责盘点。第二十条 现金、票据及有价证券盘点(一)现金、银行存款、零用金、票据、有价证券、租赁契约等项目，除年中、年终盘点时，应由财务部会同经管部门共同盘点。平时，总经理室或财务部至少每月抽点一次。(二)现金及票据的盘点应于盘点当日上午未行收支前或当日下午结账后办理。(三)盘点前应先将现金存放处封锁，并于核对账册后开启，由会点人员与经管人员共同盘点。(四)会点人员依实际盘点数翔实填列“现金(票据)盘点报告表”(一式三联)，经双方签字确认后呈53、核，第一联存经管部，第二联存财务部，第三联送总经理室。(五)有价证券及各项所有权状等应确实核对认定，会点人员依实际盘点数翔实填列“有价证券盘点报告表”(一式三联)，经双方签字确认后呈核。第一联存经管部门，第二联存财务部，第三联送总经理室，如有出入，应立即呈报总经理处理。第二十一条 其他项目的盘点(一)销货退回的商品应于盘点前办妥退货手续，含验收及列账。(二)行政部将新增加的土地、房屋、车辆等资产的所有权证书及有关资料的复印件，送财务部核查。(三)截止到盘点日，内部调拨物资，但尚未收到的在途物资的盘点，由收受方作为本公司在途物资盘点单独列出盘点表。第二十二条 注意事项(一)所有参加盘点工作的盘点54、人员，对于本身的工作职责及应行准备事项必须全面了解。(二)盘点人员盘点当日一律停止休假，并须依时间提早到达指定工作地点向该组复盘人报到，接受工作安排。如有特殊事项觅妥代理人，应事先报备核准，否则以旷工论处。(三)所有盘点财务都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动。(四)盘点使用的单据、报表内所有栏位若遏修改，均须经盘点人员签字确认才能生效，否则应查究其责。(五)所有盘点数据必须以实际清点、磅秤或换算的确实资料为据，不得以猜想数据、伪造数据记录。(六)盘点人员超时工作时间可报加班或经主管核准可以轮流编排补休。(七)盘点开始至工作终了期间，各组盘点人员均受复盘人指挥监督。(八)盘55、点终了由各组复盘人向主盘人报告，经核准后才能离开岗位。第二十三条 盘点报告(一)财务部应依“盘存表”编制“盘点盈亏报告表”(一式三联)，送经管部门填列差异原因说明及对策后，送回财务部汇总转呈总经理签核，第一联送经管部门，第三联转送总经理室，第二联财务部自存，作为账项调整的依据。(二)不定期抽点，应于盘点后一星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。年中、年终盘点，应由财务部于盘点后两个星期内将“盘点盈亏报告表”呈报上级核示。(三)盘点盈亏金额，平时仅列入暂估科目，年终时以净额转入本期营业外收入的盘点盈余或营业外支出的盘点亏损。第二十四条 赔偿处理财物管理人员、保管人员有下列情况者，应报送财务总监56、和行政部经理议处。(一)对所保管的财物有盗卖、掉换或化公为私等营私舞弊者。(二)对所保管的财物未经报准而擅自转移、出借或损坏不报告者。(三)未尽保管责任或由于过失致使财物被窃、损失或盘亏者。第六章附则第二十五条 本制度未尽事宜或与国家有关法律、法规及公司章程的相关规定相抵触的，按国家有关法律、法规及公司章程的相关规定执行。第二十六条 本刺度由公司董事会负责解释。第二十七条 本制度自颁布之日起施行。271-289第十节 内部审计管理一、内部审计管理制度内部审计管理制度第一章 总则第一条 为规范股份有限公司(以下简称“公司”)的内部审计工作，明确内部审计职责和权限，发挥内部审计在强化内部控制、改善57、经营管理、提高经济效益中的作用，促进公司经营效率、经济效益的提高，确保内部控制持续有效实施，实现内部审计的制度化和规范化，根据中华人民共和国审计法、中国内部审计准则及其他相关法律、法规和规范性文件，结合公司实际，特制定本制度。第二条 本制度所称“内部审计”是指公司内部设立的审计部依据国家有关法律、法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对其内部控制和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。第三条 公司审计部门依照国家法律、法规、政策、董事会决议及公司的有关规章制度独立行使审计监督权，客观评价公司及其下属单位的财务收支和经营活动的真实性、合法性和效益58、性，以查错防弊、改进管理、提高效益。第四条 公司审计工作需遵循的基本原则：依法、独立、客观、公正。第五条 本制度适用于公司及其所属分公司、全资子公司、控股予公司(以下简称“下属单位”)。第二章机构与人员第六条 公司董事会下设审计委员会，审计委员会的工作内容如下：(一)每年至少两次研究、部署和检查审计工作，听取审计机构的工作汇报；(二)及时批复审计报告和审计意见书，督促审计报告和意见书的执行，支持审计机构和审计人员依法独立行使审计监督权；(三)为审计机构履行职责创造必要的工作环境和条件；(四)对成绩显著的审计机构和人员进行表彰和奖励。第七条 审计部在审计委员会的领导下，依照国家法律、法规和公司规59、章制度负责公司内部审计工作，独立行使内部审计职权。第八条 根据公司发展规划逐步建立和完善内部审计体系。公司下属单位可视情况设置内部审计机构或内部审计人员。下属单位的内部审计机构或内部审计人员应接受公司审计部的业务指导和监督检查，确保其规范、有效地发挥审计职能。第九条 负责人由审计委员会提名，由董事会任免。审计部必须配备具有相关专业知识和业务水平、能胜任审计工作的专职人员。第十条 内部审计人员应熟悉国家相关法律、法规和公司的业务流程，具有必要的专业知识、业务能力和良好的职业道德，具有调查研究、综合分析和文字表达能力以及有效沟通的能力。审计部姻过实施后续教育提高审计人员的专业胜任能力。第十一条 计60、人员不得参与被审计单位的实际经营活动，以保持客观公正的立场。审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系，存在利益冲突时，审计人员应予以回避由其他不存在利益冲突的审计人员执行相关工作。第十二条 内部审计人员应当遵守职业道德规范，并以应有的职业审慎性开展审计业务。审计人员必须坚持原则、忠于职守、实事求是、客观公正。第十三条 计人员应恪守保密原则，对其为参与某项审计而收集到的任何信息保守秘密并只应在进行审计所必须的情况下才收集、使用该信息，不得利用其为自己或他人谋取利益。第十四条 内部审计人员未经许可不得向他人提供、展示、透露审计工作记录文件、其他内部审计人员的意见及未经认可的审计结论61、和审计意见等信息。第三章职责与权限第十五条 审计部应当履行以下主要职责：(一)按照国家有关法规和公司要求，及时建立、健全公司内部审计制度；(二)对公司及下属单位内部控制的健全性、有效性进行评价，及时反馈公司内部控制的薄弱环节，提出改进建议，监督整改情况；(三)根据公司整体发展规划，拟订内部审计工作中长期规划，根据审计工作规划和公司年度总体计划拟订内部审计工作年度计划，经审计委员会审定后执行；(四)按内部分工参与年度财务决算的审计工作，并对年度财务决算的审计质量进行监督；(五)定期对公司及下属单位财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及财务信息真实及经济活动收支的合规性、合理性及合法62、性进行审查，并不定期对后续整改情况进行监督；(六)组织对发生重大财务异常情况进行专项审计工作；(七)对公司及子公司经济责任进行审计。主要评价公司内部机构、人员在一定时期内从事的经济活动，以确定其经营业绩、明确经济责任，包括董事、监事、高层管理人员离任审计；(八)办理公司董事会交办的其他审计事项，以及配合会计师事务所对公司及子公司进行审计。第十六条 审计部的主要权限(一)根据审计工作需要，要求被审计部门(单位)按时报送审计期间内有关经营管理资料，包括但不限于：1被审计部门(单位)内部管理制度、岗位职责与分工的书面文件：2财务资料，包括会计账簿、凭证、报表、开户银行对账单等；3相关业务合同、协议等63、：4各项资产证明、股权证明：5各项债权的对方确认函：6与客户往来的重要文件：7重要经曾决策又件；8其他相关资料。(二)根据审计工作需要向相关部门或个人进行询问。(三)检查被审计部门(单位)信息系统，并获取系统数据。(四)盘点实物资产和有价证券，必要时询证外部单位。(五)制止严重违反国家规定或严重危害公司利益的行为，并及时报告报董事会及审计委员会。(六)有权要求有关部门(单位)负责人在审计工作底稿上签署意见及对有关审计事项写出书面说明材料。(七)监督被审计部门(单位)执行审计整改意见，追踪其整改过程及结果。(八)董事会授予的其他权限。第十七条 审计部经理应与审计委员会各位委员保持充分、有效的沟通64、，完成审计委员会交办的事项。根据审计委员会的要求列席其召开的会议，与外部审计人员保持良好的沟通及协作关系。第十八条 审计部和内部审计人员依法行使职权，受国家法律、法规和公司规章制度的保护，任何部门和个人不得拒绝、阻碍内部审计人员履行职责，不得对其进行打击报复。第十九条 审计部履行上述职责与职权所必须的工作经费应予以保证，并入公司财务预算。第四章内部审计程序第二十条 编制审计工作计划。根据公司的经营管理要求和具体情况，在调查研究的基础上，审计部拟订年度审计工作计划和分季度审计工作计划，报审计委员会批准后执行。第二十一条 通知被审计单位。审计项目实施方案由该审计项目负责人制定，审批通过后实施。审计65、部应提前三日向被审计单位下达审计通知书。自审计之日起，一般应在一个月内完成审计检查工作。被审计单位接到通知后，应按有关要求做好各项准备工作，积极配合，并为开展审计工作提供必要的工作条件。第二十二条 组织实施审计项目(一)依据被审计单位实际情况，可采取审核、观察、监盘、询问、函证、计算、分析性复核等方法获取审计证据。(二)重大、复杂的审计项目，审计组进驻被审计单位正式开展审计工作前，可要求被审计单位召集有关经营管理人员参加与审计组的见面会，介绍有关情况，明确审计要求，以取得被审计单位及其有关人员的理解与配合。第二十三条 归集审计工作底稿。内部审计人员在审计查证工作结束后，要对审计记录、证明材料、66、审计结果进行分析、整理、复核，然后编制审计工作底稿，必要的材料需经被审计单位负责人签字确认。第二十四条 拟写审计报告(一)审计人员根据审计结果，依据审计制度对被审计单位的被审事项作出客观、公正的评价。审计报告要做到主要事实清楚，证据确凿、相关、充分、合法，评价客观，结论恰当，处理意见正确。(二)审计报告报送审计委员会审定前，审计部应与被审计单位交换审计意见。被审计单位有异l议时，应当自交换审计意见之日起五个工作日内提出书面意见，逾期不提出的视为无异议。如果被审计单位对审计报告中揭示的重要事项有异议，且经过沟通仍不能达成共识的，由内部审计机构如实将双方意见一并报其主管机构或领导人协调，其主管机构67、或领导人应当及时予以处理。(三)审计委员会应对审计报告进行审核，提出审计建议，并报送董事会、监事会和总经理，抄送被审计单位。被审计单位自收到审计报告30日内向审计部做出书面答复，通报其接受审计建议、进行整嘉兰辈三篥考喜算回访和后续审计第二十五条 审计回访和后续审计(一)审计工作结束后，审计部应对被审计单位进行回访，对被审计单位采纳审计意见和执行审计决定的情况进行后续检查。(二)被审计单位基于成本或其他考虑，决定对内部审计中发现的问题不采取纠正措施的，应当做出书面解释。(三)审计机构负责人应将审计结果以及被审计单位的书面解释向管理层报告。第二十六条 审计部应当按照有关规定实施适当的审查程序，评价68、公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。内部控制评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、汜a4-围、审查结论及对改善内部控制的建议。第二十七条 审计部对审查过程中发现的内部控制缺陷应当督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。审计部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。第二十八条 审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，应当及时向审计委员会报告。第二十九条 审计部应当在重要的对外投资、购买和出售资产、担保、关联交易等事项发生后及时进行审计。第三十条 审计部应当至少69、每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。第三十一条 审计部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时应当重点关注以下内容：(一)业绩快报是否遵守企业会计准则及相关规定；(二)业绩快报的会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；(三)业绩快报是否存在重大异常事项；(四)业绩快报是否满足持续经营假设；(五)业绩快报与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。第五章质量控制第三十二条 审计部应定期对审计质量开展自我评价和外部评价。第三十三条 审计委员会应定期检查内部审计工作的开展情况，以确保内部审计工作的质量。第三十四条 审70、计部应制定内部审计质量控制办法，指导内部审计人员系统有序地开展内部审计_T-作，规范其工作行为。第三十五条 审计部应当对内部审计质量控制办法的执行情况进行监督，并不断完善内部审计质量控制办法。第六章档案管理第三十六条 每个审计项目结束后，审计人员要将有关资料整理装订，立卷归档。第三十七条 审计部应规范档案管理工作，档案包括但不限于与审计委员会的沟通记录、与管理层的沟通备忘录、审计报告、建议、考核资料、制度规范等内容。第三十八条 审计档案管理参照公司档案管理、保密管理等办法执行，内部审计工作报告、工作底稿及相关资料的保存时间不得少于10年。第三十九条 借阅审计档案一般应限定在公司内部，且须经审计71、部负责人审批；凡公司外部借阅审计档案或出具证明的，必须经分管领导审批。第四十条审 计档案到期需销毁的，应由审计部提出申请，经审计委员会批准后执行，并保留销毁记录。销毁时必须由审计部负责人监督执行。第七章考核与奖惩第四十一条 审计部根据公司激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩。第四十二条 审计部和内部审计人员为公司避免或者挽回重大经济损失，提出的管理建议被采纳后取得显著经济效益，由此为公司利益做出重大贡献，审计委员会可以建议给予表彰和奖励。第四十三条 对于违反有关审计工作管理制度及审计人员行为规范，有重大工作过失及渎职、滥用职权、玩忽职守、徇私舞弊、贪污受贿、泄露秘密72、的审计人员，给予行政处分和经济处罚；构成犯罪的，应移交司法机关处理。第四十四条 审计部有权对审计过程中发现并确认的违反规章制度的单位和人员进行审计处理和处罚，审计处理和处罚的方式主要包括限期纠正违规行为，建议上收审批权限、收缴违规所得、罚款、通报批评，建议调离工作岗位、给予处分等。以上处理和处罚可以并处。第四十五条 被审计单位和个人以及审计事项相关单位和个人违反审计相关制度和规定的拒绝或者拖延提供与审计事项有关资料的，或者拒绝、阻碍检查的，或者威胁、污辱、打击报复审计人员及侵犯审计人员名誉、人格、人身安全的，审计部有权责令改正，并报公司管理层同意，给予通报批评、警告处理；拒不改正的，追究有关责73、任人的行政责任。第四十六条 对揭发、检举违反公司规章制度的行为提供审计线索的人员，审计部可以建议给予表彰或奖励。第八章附则第四十七条 本制度未尽事宜或与国家法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程的规定不一致的，以国家法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程的规定为准。第四十八条 本制度经董事会审议批准后生效。第四十九条 本制度自颁布之日起执行，由公司董事会负责解释。二、内部控制有效性评价制度内部控制有效性评价制度第一章总则第一条 为规范股份有限公司(以下简称“公司”)内部控制有效性评价工作，及时发现内部控制缺陷，制定和实施改进方案，确保内部控制有效运行，依据企业内部控制基本规范、内部控制74、评价指引以及内部控制有效性评价管理业务流程控制制度，结合公司内部审计业务特点和管理要求，特制定本制度。第二条 本制度所称“内部控制评价”是指由公司董事会和管理层实施的，对公司内部控制有效l性进行全面评价，并形成评价结论，出具评价报告的过程。内部控制有效性评价通过规范内部控制评价流程，使内部控制体系不断完善，帮助公司实现经营目标；检查、发现公司内部控制设计、运行缺陷，提出改进建议并跟踪检查；确保内控测试与评价工作的程序合规、方法合理、结果客观、建议可行。第三条 公司实施内部控制评价，至少应当关注下列业务风险。(一)由于检查或评价流程设计不合理或控制不当，无法及时发现内部控制缺陷，使内部控制体系不75、能有效改善，以致公司利益或声誉受损，影响公司经营目标的实现。(二)由于检查人员主观原因，或者内部控制评价程序不当，致使评价结果不客观，或整改方案不具有操作性。(三)对于发现的内部控制缺陷，其整改建议未能得到有效执行，导致公司违规行为得不到纠正，不能达到规避风险的目的。第四条 公司实施内部控制评价至少应遵循下列原则。(一)风险导向原则。内部控制评价应当以风险评估为基础，根据风险发生的可能性和对公司单个或整体控制目标造成的影响程度来确定需要评价的重点业务单元、重要业务领域或流程环节。(二)一致性原则。内部控制评价应当采用统一的评价方法和标准，保证评价结果具有可比性。(三)公允性原则。内部控制评价应76、当以事实为依据，评价结果应当有适当的证据支持。(四)独立性原则。内部控制评价机构的确定及评价工作的组织实施应当保持相应的独立性。(五)成本效益原则。内部控制评价应当以适当的成本实现科学有效的评价。第五条 公司董事会办公室、运营管理部、审计室、财务部、人力资源部联合成立内控评价小组，小组办公室设在审计室。内控评价小组负责拟订年度评价计划，将年度评价计划提交审计委员会审批；内控评价小组按照审计委员会批准后的年度评价计划，向公司职能部门及子(分)公司下发内控评价通知，编制测试方案，组织开展内部控制评价；根据各单位测试结果编写公司内部控制评价报告。董事会审批年度内部控制评价报告。第二章内部控制有效性评77、价的内容第六条 公司应当根据本管理制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。第七条 公司组织开展内部环境评价，应当以组织架构、发展战略、人力资源、企业文化、社会责任等应用指引为依据，结合本公司的内部控制制度，对内部环境的设计及实际运行情况进行认定和评价。第八条 公司组织开展控制活动评价，应当以企业内部控制基本规范和各项应用指引中的控制措施为依据，结合本公司的内部控制制度，对相关控制措施的设计和运行情况进行认定和评价。第九条 公司组织开展信息与沟通评价，应当以内部信息传递、财务报告、信息系统等相关应用指引78、为依据，结合本公司的内部控制制度，对信息收集、处理和传递的及时性、反舞弊机制的健全性、财务报告的真实性、信息系统的安全性，以及利用信息系统实施内部控制的有效性等进行认定和评价。第十条 公司组织开展内部监督评价，应当以企业内部控制基本规范有关内部监督的要求，以及各项应用指引中有关日常管控的规定为依据，结合本公司的内部控制制度，对内部监督机制的有效性进行认定和评价，重点关注监事会、审计委员会、审计监察部等是否在内部控制设计和运行中有效发挥监督作用。第十一条 内部控制评价工作应当保存工作底稿，详细记录公司内部控制工作具体情况以及认定结果等。内部控制评价工作底稿应当设计合理、证据充分、简便易行、便于操79、作。第三章 内部控制有效性评价的程序第十二条 内部控制有效性评价的计划、启动阶段(一)内控评价小组拟订年度评价计划，报董事会审计委员会批准。评价计划的拟订应综合考虑外部监管要求及公司管理需求，内容包括评价计划编制思路，各类业务定期抽查时间(季度、半年或者年度抽查)、抽查范围，评估项目执行顺序，时间进度要求，明确检查人员分工和各有关部门配合责任，以及完成评价工作的其他相关要求等。(二)审计委员会对年度评价计划进行审批。(三)内控评价小组根据审批后的年度评价计划向各单位下发内控评价通知。第十三条 内部控制有效性评价的实施阶段（一）公司职能部门及各子(分)公司接到通知后，应组织人员开展内控测试工作。80、（二）内控评价小组组织内控评价成员，针对测试工作各环节、测试底稿的编制等事项对各单位自评人员开展培训。（三）评价工作应根据内部控制基本规范、应用指引以及公司内部控制相关制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素展开，确定内部控制的具体内容，对内部控制的设计与运行状况进行全面评价。（四）内控评价小组统一编制测试方案，报公司董事会审计委员会批准实施。1测试方案的编制应遵循风险导向原则、自上而下和交叉检查复核相结合的原则，内容包括内控测试的重点单位、部门，重要业务流程和控制点。2测试方案每年度应当根据当年经营环境的变化重新修订。(五)评价人员应当对被评价单位进行现场测试，综合81、运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地抽样查验、比较分析等方法收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价具体内容填制测试底稿，研究分析内部控制缺陷。1内部控制测试底稿格式由内控评价小组统一制定。2测试底稿内容应包括测试人员、测试时间、测试样本说明、测试过程、有效性结论、控制缺陷、整改建议、复核人、复核时间等信息。3测试人员应当对测试过程完整记录，客观填写。(六)公司职能部门及各予(分)公司应建立底稿复核制度，确保评价工作质量。1复核工作应交叉开展，由与该项评价无关的人员进行。2复核人员应在底稿上对复核情况签字确认，记录复核意见，对评价结果进行认定。3对于存在问题的底稿，82、复核人员应在复核意见中说明，并要求相关人员补充内容或重新编制。(七)评价人员对本部门评价工作应回避。 1公司职能部门及各子(分)公司应根据自我评价情况，出具内控测试总结，经公司或部门负责人签字后，于每年第四季度报送评价小组。2测试总结包括但不限于以下几项内容：分析测试结果，揭示主要缺陷、发现的重大风险，判断本单位或部门的关键控制点，分析高风险领域，对下一步测试工作的建议。(八)内控评价小组根据公司职能部门及各子(分)公司的内控测试总结，形成公司年度整体内部控制有效性评价报告。1内控评价小组对公司职能部门及各子(分)公司提交的内控测试总结，应组织专人复核，提出复核意见，必要时可以对部分内容或全部83、内容重新测试。2内控评价小组人员应将复核情况及测试情况记录于工作底稿，若发现内控测试总结有不符之处，应由该公司或部门负责人或当事人签字确认。3内控评价小组将复核结论告知相关公司及部门，并交换意见，相关公司或部门对复核结论提出书面反馈意见并签字确认，对存在的问题限期整改。4内控评价小组根据内控测试总结，结合复核情况、整改情况编制公司内部控制有效性评价报告。第十四条 内部控制有效性评价的报告阶段(一)内控评价小组向董事会审计委员会提交年度内部控制有效性评价报告，报告内容至少应包治以下七个方面：1内部控制评价工作的总体情况；2内部控制评价的依据；3内部控制评价的范围：4-内部控制评价的程序和方法：584、内部控制缺陷及其认定情况：6内部控制缺陷的整改情况及重大缺陷拟采取的整改措施：7内部控制有效性的结论。(二)审计委员会向董事会提交审议后的年度内部控制有效性评价报告。(三)董事会形成董事会决议，按证监会相关规定披露年度内部控制有效性评价报告，报告中应申明内部控制有效性评价报告的真实性。1内控评价小组应关注内部控制有效性评价报告基准日至内部控制评价有效性报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性的因素，并根据其性质和影响程度对评价结论进行相应调整。2内部控制有效性评价报告应当与内部控制审计报告同时披露。3内部控制有效性评价报告基准日为每年12月31 El；内部控制有效性评价报告应于基准El后4个月85、内报出。4内部控制有效性评价的相关档案资料，由内部控制评价小组妥善保管。第四章 内部控制有效性评价的监督及奖惩第十五条 公司将内部控制有效性评价报告作为进一步完善内部控制、提高经营管理水平和风险防范能力的重要依据。第十六条 对于内部控制有效性评价报告中列示的问题，公司应当采取适当的措施加以改进，并追究相关人员的责任。第十七条 公司管理层和董事会根据内部控制有效性评价结论对相关单位、部门或人员实施适当的奖励和惩戒。第五章附则第十八条 本制度未尽事宜或与国家法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程规定不一致的，以国家法律、法规、部门规章、规范性文件及公司章程的规定为准。第十九条 本制度经董事会审86、议批准后生效。第二十条 本制度自颁布之日起执行，由公司董事会负责解释。三、财务收支内部审计办法财务收支内部审计办法第一苹总则第一条 为了加强股份有限公司(以下简称“公司”)的财务管理，提高资金使用效益，规范财务收支内部审计工作，保证审计工作质量，根据相关法律、法规及公司内部审计管理制度的有关规定，特制定本办法。第二条 本办法所称“财务收支内部审计”是指审计部门按照规定的职责范围或授权对公司在经济活动中发生的收入、支出、资产、负债、损益的真实性、合法性和效益情况进行审计监督。第三条 本办法所指财务收支内部审计包括公司财务收支的全过程。第四条 本办法适用于公司及其所属分公司、全资子公司、控股子公司87、(以下简称“下属单位”)。第二章审计的内容和方法第五条 财务收入审计包括以下主要内容：(一)收入业务、收入管理与核算等内部控制制度的建立、健全和执行情况；(二)各项收入确认的合法性、真实性、正确性，与相关的成本费用是否配比；(三)销售折让、退回的原因及真实性，会计核算的合规性； 。(四)销售利润(含其他业务利润)、投资收益、营业外收支净额和以前年度损益调整的真实性、合规性：(五)有无主营业务收入与其他业务收入核算不清、互相混淆的问题；(六)收入项目在会计报表上的披露是否恰当。第六条 财务支出审计包括以下主要内容：(一)财务支出和成本、费用内部控制制度是否健全、有效；(二)成本、费用及其他支出是88、否真实、合规，审批手续是否完备；(三)成本费用计量方法是否合理、是否适应公司的生产特点；(四)成本费用的归集、分配及账务处理是否正确，与相关的收入是否配比；(五)成本、费用支出是否与资本性支出区分开；(六)成本费用支出项目在会计报表上的披露是否恰当。第七条 资产审计包括以下主要内容：(一)各项资产是否真实存在，并为公司所实际拥有；(二)各项资产是否账实相符，计价是否正确，管理是否严密；资产质量是否存在与会计记录价值严重不符的现象；(三)长期投资是否符合国家规定，相关协议、合同是否合法有效，投资计价和投资收益核算是否正确：(四)计提固定资产折旧、计提坏账准备以及无形资产、递延资产摊销等项摊提业务89、是否符合规定：(五)应收及预付款项是否及时清理，有无呆账、坏账；(六)研究开发费用是否按项目核算，转入无形资产和当期损益的金额是否正确；(七)资产项目在会计报表上的披露是否恰当。第八条 负债审计包括以下主要内容：(一)各项负债的形成是否合规、合法，记录是否完整、正确；(二)应付及预收款项是否及时清偿、合理结转；(三)长期负债的使用是否达到了预期效果；(四)或有负债是否有备查记录，是否充分披露；(五)负债项目在会计报表上的披露是否充分。第九条 权益节计包括以下主要内容：(一)各项所有者权益的形成是否合理、合规、合法，记录是否完整、正确：(二)实收资本投入是否合法、完整、真实，增减变动是否经过严格90、审批：(三)资本公积的来源是否真实、合法，记录完整：(四)盈余公积及公益金的提取是否符合规定，使用是否合法：(五)本年利润及未分配利润是否真实、合规，数额是否正确：(六)所有者权益项目在会计报表上的披露是否充分。第十条 开展财务收支审计时，被审计单位应如实提供以下资料：(一)会计报表、账簿、凭证及其他有关会计资料：(二)年度财务计划预算资料；(三)单位内部控制制度；(四)经营活动的统计资料(包括销售合同和合同应收款记录等)：(五)企业(公司)章程、法人证明，各种企业登记资料，审计报告、验资报告等；(六)其他有关财务收支的资料。 第十一条 内部审计机构和审计人员应严格按照股份有限公司内部审计管理91、制度要求的审计程序开展财务收支审计工作。第十二条 财务收支审计一般采用审阅法、核对法、逆查法、详查法、抽查法等审计方法，同时结合基础制度审计、电算化审计等方法。第十三条 进行财务收支审计时要重点关注以下几个问题：(一)内部控制制度执行的有效性，不相容的职务是否分开：(二)收入、支出手续是否完备，大额资金支出的去向、用途是否明确，是否存在“小金库，问题；(三)对外投融资、担保、抵押、捐赠活动的决策程序是否完备、合理、有效；(四)货币资金是否做到日清月结，现金日记账与库存现金、银行存款账与银行存款余额是否一致，有无挪用公款、公款私存的现象；(五)会计账务处理的正确性，凭证审核程序是否完备：(六)发92、票、收据印鉴、支票管理是否存在漏洞，销售及定价政策是否合理。第十四条 审计组在项目结束时实施审计，并应出具审计报告，除涵盖公司内部审计工作规定的内容外，还应对审计期内的财务状况和经营业绩并加以分析评价，提出审计意见及管理建议。第三章审计程序第十五条 内部审计部门应当根据年度审计项目计划组成审计组，调查了解被审计单位的有关情况，编制审计方案，并在实施审计三日前向被审计单位送达审计通知书。第十六条 内部审计人员实施审计时应当按照下列规定办理： (一)通过检查、查询、监督盘点、发函询证等方法实施审计： (二)通过收集原件、原物或者复制、拍照等方法取得证明材料： (三)记录与审计事项有关的会议和谈话内容，或者要求被审计单位提供会议记录材料。