1、XXXX有限公司 XXXX管理制度小额贷款公司财务会计、财务内控及预决算管理制度编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: ESZAQDGF001 编 制： 审 核： 批 准： 版 本 号: 小额贷款股份有限公司财务管理制度为加强公司财务管理，规范内部财务行为，确保公司资产安全与增值，提高公司经营效益，根据国家有关法规和上级主管部门的要求，结合本公司实际，特制定以下财务管理制度。第一项 财务会计制度一、机构与职责第一条 公司设置独立的财务会计部门，配备专职财务会计人员，负责公司的财务管理和会计核算工作。第二条 会计机构和会计人员在执行董事和总经理的直接领导下、在控股股东财务总监和财务部门的业务2、指导下，开展会计核算和财务管理工作，如实反映公司经营管理全过程的经济面貌，严格监督各项收付事项，认真履行职责，维护公司的正当权益。第三条 公司高管和会计人员调动工作或因故离职时，由控股股东财务总监和财务部门负责监交。二、会计核算的一般原则第四条 公司的会计年度为每年的公历一月一日至十二月三十一日。第五条公司的记账方式，根据权责发生制的原则采用借贷复式记账法。第六条会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经济业务进行登记。做到手续齐备、内容完整、准确收付。第七条公司的收益和费用核算必须在同一时期内登记入账，不允许脱节、提前或延后。 第八条公司的各项财产均按财务规定入账核算。3、三、贷款业务的核算第九条 所有贷款业务收发原则上通过银行结算，如现金收支必须及时存入银行，不允许坐支。第十条 贷款利率严格按有关规定确定、核算。合同中确定的利率不得超过银行同期利率的四倍。利息结算按下列规定执行：1、定期结息，即按合同约定并按季预提利息。2、逐笔结息，按合同确定的贷款期限在收回贷款的同时逐笔计息。即“利随本清”。3、结息计算：贷款利息=贷款本金*贷款期*贷款利率。第十一条 严格做到贷时审核，贷后监督。四、成本、费用的核算第十二条 公司的成本、费用支出严格按照有关规定纳入账内核算，不得违反规定进行调整。第十三条 公司在经营过程中发生的经营性支出（包括资金成本、佣金等），必须合规进4、入成本。第十四条 公司的成本核算以季、年末最后一天为基准日，为计算期。第十五条 实行费用预算控制，严格按确定的费用支出规定、审批程序核报、列支。五、各类风险保证金计提第十六条 在遵循贷款管理制度和风险控制制度的前提下，准确进行资产分类和各类风险准备金的计提。确保资产损失准备充足并保持在100%以上。第十七条 计提贷款专项准备，每半年或每年年终严格按照有关规定对各类贷款进行五级分类，报董事长核准。对于可收回金额低于账面价值的部分按以下比例按季计提：关注类贷款计提比例为2%，次级类贷款计提比例为25%，可疑类贷款计提比例为50%，损失类贷款计提比例为100%。第十八条 计提贷款损失准备。贷款损失准5、备=本年末准予提取贷款损失准备的贷款余额*1%-截止上年末已在税前扣除的贷款损失准备余额。六、会计科目和会计报表第十九条 公司的会计科目和会计报表严格按山东省小额贷款公司财务制度（试行）规定执行和编制。实行统一会计科目编号，不得随意变更。第二十条 公司对外报送的各类会计报表必须经财务总监审核、总经理签字后方可报送。第二十一条 对外报送时间：每月为月度终了后5天内；每季为季度终了后10天内；每年为年度终了后30天内。七、会计凭证和会计账簿第二十二条 公司每发生一笔经济业务，都应取得或填制原始凭证，各种原始凭证必须内容真实，手续完备，数字准确，外来的原始凭证必须有填发单位签章，原始凭证应由经办部门6、负责人或经办人签章。 财务部门要认真审核原始凭证，遇有伪造和涂改凭证，虚假冒领，财务部门有权先行拒领拒付，然后向总经理报告。对于内容不齐，数字有差错的凭证应与退回补齐或更正，原始凭证审核无误后才能据以填写记账凭证。第二十三条 记账凭证采用收款、付款、转账凭证三种凭证。分别按月连续编号（分现金、银行存款、转账），收付款凭证由出纳人员制单，经财务负责人复核后登记日记账、明细分类账。制单、复核、记账人员都应在凭证上签章。记账凭证按编号顺序按月装订成册，妥善保管，不得丢失。对于某些有关债权、债务等需要单独保管的重要凭证，应在该项原始凭证和有关记账凭证上加以说明。第二十四条 公司对外开具的凭证都要依次编7、号，并保留副本和存根。误写和作废的对外凭证的正本应与编号号码的副本一并保存，短缺或不能回收的，应在副本或存根上注明原因。第二十五条 空白发票、支票均由财务部门主办会计领购和保管，领用时须经财务总监批准，财务部门登记，领用人员签收。用完后及时办理缴销或核销手续。第二十六条 公司应设置日记账、总账和明细账三种主要账簿和各种必要的辅助性备查账簿。各种账簿应根据审核无误的原始凭证、记账凭证或凭证汇总表进行登记，做到内容完整、数字准确、摘要清楚、登记及时。八、审计第二十七条 审计内容：主要对公司经营成果、主要财务活动以及财务指标完成情况等进行全面审计。公司总经理及财务主管人员调离时要进行离任审计。第二十8、八条 审计组织：由公司董事会指派人员会同财务总监组织财务人员成立审计小组，制定审计方案。第二十九条 审计程序：每年末由董事会签发审计通知书，根据董事会要求由审计小组制定方案并经董事会批准进行。第二项 财务内控制度一、货币资金支付第一条 因公司经营或管理需要发生用款时，经办人应填写借款单或提交用款申请，注明款项的用途、金额等内容，并附有效的用款方案（计划）、经济合同、会议通知、派车单等，经财务总监审核、总经理批准后，出纳人员办理资金支付手续。第二条 因公购买少量物品或出差所需现金不足500元的，原则上个人垫付，数额较大时按货币资金支付规定和程序办理借款手续，一次性用款超过5000元以上时须报公司9、董事长批准。第三条 因公外出应在返回后三日内到会计处结帐，其他用款应在款项事毕后的两日内结账。前账不清，不再办理借款手续，逾期仍未结清者，会计从其下月工资中如数扣回。二、财务收支、预决算管理第四条 每年度由总经理、财务总监组织编制全年财务预算，报董事会批准交财务人员遵照实施。第五条 财务人员根据年度预算，分别编制季度预算。由财务总监监督实施。第六条 决算管理以年度决算为核心，辅之以季度，预算平衡情况来掌控。年度决算在公司审计工作完成后编制，要求在次年二月底前结束。三、现金管理 第七条公司的现金收入应及时存入银行，由现金出纳实施，原则上不得过夜。特殊情况下，超过一万元以上，财务现纳需向财务总监汇10、报，存放公司保险箱，派人值班守护。第八条公司取得贷币资金必须及时入帐账，不得以白条抵库。第九条为保证现金安全，出纳人员到银行存取现金超出两万元以上必须有人陪同办理。第十条公司财务现金短缺、失窃事故处理方法如下：1、属于出纳人员工作差错造成的现金短缺，由出纳人员全额赔偿。2、因安全、防御措施不落实、不到位而造成的失窃事故，公司总经理、财务总监、财务负责人、其他负责人按其责任大小，分担所造成的全部损失。3、因超过企业自身防御能力而发生的失窃事故，对超出公司核定一万元库存限额部分的由出纳人员全额赔偿；出纳人员根据领导指令超额存放现金造成损失的，由下达人全额赔偿。四、银行存款的管理第十一条现金出纳必须定期与银行对账，每月至少核对一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款账户余额与银行对账单调节相等。如调节不符，立即查明原因，及时处理。五、印章与票据的管理第十二条财务专用章由主办财务负责保管，使用必须有登记。公司法人章由财务总监负责保管，使用必须登记；主办会计和出纳人员个人名章分别由各自保管。 第十三条出纳人员负责向主办会计领取的空白发票和支票的开具和保管。第十四条领购的票据、空白发票和支票分别建立登记簿。内含日期、购入登记，领用时登记日期、领用用途、领用人签字，具体登记领用发票和支票的号码。- 8 -